Zasluge

Transfer sredstava se vrši na vrijeme. Bankovni transferi - karakteristike unutarbankarskih, međubankarskih, međunarodnih i transfera s kartice na karticu. Primjeri bankarskih i deviznih transakcija koje podliježu obaveznoj kontroli

06.03.2021

Građani koji se bave transferom novca ili elektronskim valutama često imaju pitanja:

1) Koliki je rizik od upadanja u vidno polje poreske vlasti?

2) Koju svrhu transfer treba da ima da ni banka ni poreski organi nemaju pitanja?

3) Postoje li ograničenja na iznose transfera, pridržavajući se kojih, ne možete se bojati pažnje poreza?

4) U kojim slučajevima je podizanje elektronskog novca predmet kontrolisane transakcije?

Glavni kriterijum za rizik od pada u vidno polje poreskih organa za pojedinca je nesklad između njegovih troškova i zvanično prijavljenih prihoda. Naravno, ovo se odnosi na kupovine koje zahtijevaju državna registracija: vozila, nekretnine itd. Kupovine koje ne zahtijevaju predočenje dokumenata ne mogu se pratiti.

U ovoj konkretnoj situaciji (poslovanja na bankovnim računima) treba polaziti od činjenice da je niz zakona (na primjer, Savezni zakon od 7. avgusta 2001. N 115-FZ „O suzbijanju legalizacije (pranja) prihoda stečenih kriminalom i finansiranje terorizma") bankama se nameću funkcije koje su za njih neuobičajene, a graniče s kršenjem bankovnu tajnu: posebno dužnost obavještavanja vlasti finansijsko praćenje na niz transakcija. Istovremeno, treba imati na umu da advokati, notari, druga lica koja pružaju pravne i računovodstvene usluge, takođe su uključeni u krug onih koji su dužni da obaveste organe Rosfinmonitoringa o takvim transakcijama, za koje saznaju u toku obavljanja svojih profesionalnih aktivnosti. U zavisnosti od kvalifikacija organa finansijskog nadzora određene transakcije sa sredstvima, informacije o tome mogu dobiti i poreski organi. Stoga je potrebno izbjeći registraciju finansijskih transakcija, o kojima će banka obavezno dostavljati podatke nadležnim tijelima za finansijski nadzor.

Spisak poslova koji podležu obaveznoj kontroli

Transakcije u iznosu od 600.000 rubalja (ili ekvivalentan iznos devize), uključujući transakcije iste vrste za manje iznose na istoj osnovi (zbir ovih transakcija ne bi trebao biti veći od 600.000 rubalja);

Razmotrimo detaljnije slučajeve u kojima su bankarske i devizne transakcije podvrgnute obaveznoj kontroli:

Operacije čiji je krajnji cilj primanje od strane pojedinaca sa njihovih računa velike sume gotovina u rubljama ili u stranoj valuti, pod uslovom prijema ovih sredstava od pravnih lica. Istovremeno, razlozi za transfere u korist fizičkih lica iz jednog ili više pravnih lica mogu biti različiti, uključujući: plaćanje po ugovoru, sporazumu, sporazumu, isplatu naknade za obavljeni rad, pružene usluge, prenesene rezultate intelektualne aktivnosti, prenos bonusa, prijem i otplata kredita, poslovi sa mjenicama i dr.;

Poslovi u kojima se prijem sredstava na račun i prijem gotovine sa računa obavljaju istog radnog dana;

Prisustvo istih učesnika u ponavljajućim transakcijama istog tipa, podudarne adrese lokacije organizacija koje se bave takvim poslovima;

Značajne količine gotovine koje fizička lica redovno primaju sa svojih računa (depozita) u jednom unutrašnja podjela kreditna institucija(filijala);

Zatvaranje računa (depozita) po prijemu gotovine sa računa (depozita);

Zatvaranje računa (depozita) nakon određenog ciklusa takvih operacija, ili oštar prestanak poslovanja na tim računima (depozitima) nakon njih.

Primjeri bankarskih i deviznih transakcija koje podliježu obaveznoj kontroli

Interna uputstva Centralne banke Ruske Federacije razvila su tipične primjere transakcija koje podliježu obaveznoj kontroli:

1. Pojedinac se obratio banci za kupovinu gotovine deviza u iznosu od 21.000 USD za gotovinske rublje. Po kursu Banke Rusije objavljenom na dan operacije, 28,73 rublja. za 1 američki dolar, protuvrijednost u rublji iznosit će 603.330 rubalja, te stoga operacija podliježe obaveznoj kontroli šifrom.

2. Pojedinac se obratio banci za kupovinu gotovine deviza u iznosu od 21.000 američkih dolara za rublje u bezgotovinskom obliku. Po kursu Banke Rusije objavljenom na dan operacije, 28,73 rublja. za 1 američki dolar, protuvrijednost u rublji će biti 603.330 rubalja, i stoga je operacija podložna obaveznoj kontroli.

3. Pojedinac se obratio banci po pitanju podizanja 19.000 eura sa računa u dolarima otvorenih u banci. Po kursu Banke Rusije objavljenom na dan operacije, 35,40 rubalja. za 1 EURO, protuvrijednost u rubljama kupljenog EURO-a iznosit će 672.600 rubalja, te stoga operacija podliježe obaveznoj kontroli.

4. Pojedinac se obratio banci za kupovinu putničkih čekova denominiranih u stranoj valuti u iznosu od 21.000 USD za rublje ili stranu valutu u gotovini. Po kursu Banke Rusije objavljenom na dan operacije, 28,73 rublja. za 1 američki dolar, protuvrijednost u rublji će biti 603.330 rubalja, i stoga je operacija podložna obaveznoj kontroli.

5. Pojedinac se obratio banci za kupovinu putničkih čekova denominiranih u stranoj valuti u iznosu od 21.000 USD za bezgotovinske rublje. Po kursu Banke Rusije objavljenom na dan operacije, 28,73 rublja. za 1 američki dolar, protuvrijednost u rublji će biti 603.330 rubalja, i stoga je operacija podložna obaveznoj kontroli.

6. Prodaja gotovine u stranoj valuti od strane fizičkog lica.

Transakcija podleže obaveznoj kontroli ako je iznos deviza koji proda pojedinac, kada se konvertuje po kursu Banke Rusije, jednak ili veći od 600.000 rubalja, a po svojoj prirodi transakcija je:

Prodaja gotovine u stranoj valuti od strane pojedinca za gotovinske rublje;

Prodaja gotovine strane valute od strane pojedinca za rublje u bezgotovinskom obliku;

Prodaja putničkih čekova denominiranih u stranoj valuti od strane fizičkog lica za gotovinu u rubljama ili gotovinu u stranoj valuti;

Prodaja oštećenih novčanica od strane fizičkog lica strana država(grupe stranih država) za gotovinske ili bezgotovinske rublje;

Prodaja oštećenih novčanica jedne strane države (grupe stranih država) od strane fizičkog lica za neoštećene novčanice druga strana država (grupa država).

7. Sticanje hartija od vrijednosti od strane pojedinca za gotovinu.

Transakcije koje podležu obaveznoj kontroli obuhvataju transakcije u iznosu koji je jednak ili veći od 600.000 rubalja, ili jednak ili veći od iznosa u stranoj valuti koji je ekvivalentan 600.000 rubalja, a koje po svojoj prirodi predstavljaju:

Prodaja fizičkom licu za gotovinu:

obveznice,

računi,

štedni certifikati,

Druge hartije od vrijednosti koje su klasifikovane kao takve u skladu sa zakonom Ruska Federacija.

8. Zamjena novčanica jednog apoena za novčanice drugog apoena.

Transakcije koje podležu obaveznoj kontroli uključuju transakcije za iznos jednak ili veći od 600.000 rubalja, ili jednak ili veći od iznosa u stranoj valuti koji odgovara 600.000 rubalja, obračunat po kursu Banke Rusije na dan transakcije , a po svojoj prirodi predstavljaju:

Zamjena novčanica velikih apoena za novčanice malih apoena ili obrnuto - novčanice malih apoena za novčanice velikih apoena - u istoj valuti;

Zamjena neplatnih novčanica strane države platnim novčanicama iste strane države.

Dodatni osnov za kontrolu transfera novca, uključujući operacije podizanja elektronskog novca

Po kom drugom osnovu banka može prijaviti finansijske transakcije klijenta tijelima za finansijski nadzor?

Nemotivisano odbijanje klijenta da pruži informacije koje nisu predviđene zakonodavstvom Ruske Federacije, a tražene u skladu sa ustaljenom bankarskom praksom, kao i pretjerana zabrinutost klijenta za pitanja povjerljivosti u vezi sa operacijom koja se obavlja ;

Kupci više zanemaruju povoljnim uslovima pružanje usluga (provizija, stope na oročene depozite (depozite) i depozite po viđenju, itd.), kao i ponudu klijenta neuobičajeno visoke provizije ili provizije koja se očigledno razlikuje od provizije koja se obično naplaćuje prilikom pružanja takvih usluga;

Transakcije klijenta nemaju jasan ekonomski smisao, ne odgovaraju prirodi poslovanja klijenta i nisu namijenjene za upravljanje likvidnošću ili osiguranjem rizika;

Prisutnost nestandardnih ili neobičnih složena uputstva na način obračuna koji se razlikuje od uobičajene prakse koju koristi ovaj klijent, odnosno od uobičajene tržišne prakse;

Nerazumna žurba u izvođenju operacije, na kojoj klijent insistira;

Kreditiranje računa klijenta na jednom osnovu od jedne ili više ugovornih strana iznosa sredstava koji odvojeno ne prelaze iznos koji je ekvivalentan 600.000 rubalja, ali kao rezultat dodavanja (ako su sredstva odobrena na osnovu jednog dokumenta za plaćanje) većeg od navedeni iznos(pod uslovom da se delatnost klijenta ne odnosi na javne usluge, naplatu obaveznih ili dobrovoljnih plaćanja) uz naknadni prenos sredstava na račun klijenta otvoren kod druge kreditne institucije, ili korišćenje sredstava za kupovinu deviza, hartija od vrednosti i druge visoko likvidne imovine ;

Podjela iznosa sredstava koje klijent prenosi na jednu ili više ugovornih strana po istom osnovu, na kraći vremenski period, pod uslovom da rezultat sabiranja prenesenih sredstava (ako su prenesena na osnovu jednog platnog dokumenta) premašuje iznos ekvivalentan 600.000 rubalja;

Nemogućnost uspostavljanja kontrastranaka klijenta;

Otvaranje u kratkom roku na ime jednog klijenta više računa oročenih depozita u iznosu koji ne prelazi iznos od 600.000 rubalja (osim kada je poznato da klijent, na osnovu prirode svoje djelatnosti, redovno prima takve iznose). novčanih sredstava), sa naknadnim kreditiranjem iznosa nakon isteka depozita (depozita) na jedan račun i (ili) naknadnim prijenosom na drugu kreditnu instituciju;

Kreditiranje na račun klijenta značajnog broja plaćanja od fizičkih lica u iznosu koji ne prelazi ekvivalent od 600.000 rubalja, uključujući i preko blagajne kreditne institucije, ako aktivnost klijenta nije povezana sa pružanjem usluga stanovništvu, naplata obaveznih ili dobrovoljnih plaćanja;

Prijenos sredstava sa računa klijenta na njegov račun kod druge kreditne institucije bez vidljivog razloga (na primjer, bez zatvaranja računa, ne radi otplate kredita primljenog od druge kreditne institucije, jednak ili veći od niske stope na depozite ili jednake ili lošije uslove usluge u drugoj kreditnoj instituciji) sa svrhom plaćanja „prenos sopstvenih sredstava“;

Neredovno ili jednokratno korištenje računa od strane klijenta za primanje sredstava, nakon čega slijedi njihovo podizanje u gotovini u iznosu manjem od protuvrijednosti od 600.000 rubalja, nakon čega slijedi zatvaranje računa ili prestanak rada na njemu.

Redovno podizanje gotovine od strane vlasnika kreditne ili debitne kartice preko blagajne kreditne institucije ili putem bankomata za iznos manji od ekvivalenta od 600.000 rubalja (na osnovu podataka o redovnom slanju transakcija plastičnim karticama (ili dostupnim putem udaljenog terminala) ) preko organizacije za obradu plastične kartice licenciran od strane VISA International ili Europay International). Izuzetak je povlačenje sredstava primljenih na račun zaposlenog od poslodavca i predstavlja isplatu od strane poslodavca svojim zaposlenima bilo kojeg oblika materijalne naknade.

nalazi

Dakle, dali smo kompletan spisak osnova po kojima pojedinac može doći do pažnje finansijskog monitoringa, a samim tim i poreskih organa. Ograničenje iste vrste transakcija (bez obzira na iznos svake pojedinačne transakcije) je 600.000 rubalja (ili protivvrijednost u stranoj valuti). Rokovi tokom kojih se ova granica može prekoračiti, Zakon ne utvrđuje. Svrha plaćanja - bilo koja, nije uključena u listu. Izbor banke je nebitan.

Razumno je pribaviti račune u više kreditnih institucija tako da se za svaku od njih obavlja minimalan broj istovrstnih transakcija. Takođe je korisno otvoriti "plastični" račun u inostranstvu. U Rusiji možete koristiti i "stranu" karticu. Svrha plaćanja je ona koja nije uključena u listu (na primjer, „za liječenje“, „za školarinu“, ponekad je prihvatljivo (ako je transfer od pojedinca) „otplata duga“ itd.)

Međutim, rizik i dalje ostaje. Najrazumnija je legalizacija njihovog djelovanja. Na primjer, registracija kao individualni preduzetnik na pojednostavljenom sistemu oporezivanja sa objektom "dohodak" (porez iznosi 6% prihoda).

Također preporučujemo čitanje http://www.dostatok.ru/inv_tools/bank/bank4.html (iako je članak "star", dobro se orijentira po ovom pitanju).

Poreska računovodstvena kompanija

Pitanja o kontroli transferi novca?.

„Oporezivanje, računovodstvo i izvještavanje u komercijalna banka“, 2012, br. 6

National sistem plaćanja dao pravo organizacijama i građanima da prilikom plaćanja roba, radova i usluga koriste elektronske novčanike i elektronsko sredstvo plaćanja (e-novac). I bankama je dato pravo da prenose elektronski novac. Razmotrite pitanja kvalifikacija za ove svrhe računovodstvo transakcije elektronskog transfera novca, uključujući i bez otvaranja bankovnih računa, kao i računovodstvo ovih transakcija na bilansnim računima.

Iako se obračuni elektronskim novcem u Rusiji zapravo obavljaju nekoliko godina, sami koncepti „elektronskog novca“ i „elektronskog sredstva plaćanja“ pojavili su se u rusko zakonodavstvo prije samo godinu dana, kada je stupio na snagu Savezni zakon br. 161-FZ od 27. juna 2011. „O nacionalnom platnom sistemu“ (u daljem tekstu: Zakon o NPS).

Bilješka. Prije stupanja na snagu Zakona o nacionalnom platnom prometu, elektronski novac su koristili samo od pojedinci, sada su skladištenje i prijenos e-novca također legalni za organizacije.

Usvajanje Zakona o NPS-u dalo je zeleno svjetlo obračunima e-novca za kreditne institucije, koje su, kao što znate, organizacije koje najviše poštuju zakon u ruskom poslovanju (drugi učesnici na tržištu e-novca se uopšte nisu miješali u nedostatak regulative). Mnoge kreditne institucije su i prije stupanja na snagu Zakona o NPS-u učestvovale u obračunima elektronskim novcem, ali su ove poslove u računovodstvu odražavale na način utvrđen za transfere bez otvaranja računa.<1>.

<1>Posadskaya M. Računovodstvo obračuna elektroničkog novca // Oporezivanje, računovodstvo i izvještavanje u poslovnoj banci. 2011. N 2. S. 59 - 67.

Prošlogodišnje inovacije u zakonodavstvu o elektronskom novcu zahtijevale su dodatne radnje banaka, kako na pravnim i tehničkim aspektima obračuna, tako i na metodološkim, posebno u oblasti izrade i odobravanja. računovodstvenu politiku(pravila za računovodstvo transakcija o prenosu elektronskih sredstava).

Glavni pravni problem za kreditne institucije bila je zamjena licenci za bankarske operacije zbog promjene imena nekih od njih. Međutim, regulator je pokušao da olakša rešenje ovog problema tako što je omogućio pojednostavljenu proceduru zamene dozvola (Uredba Banke Rusije od 15. septembra 2011. N 2699-U).

Glavne promjene u obavljanju i računovodstvu kreditnih institucija transakcija elektronskim sredstvima su sljedeće:

  • pravnim licima je sada dozvoljeno da se namiruju elektronskim novcem;
  • Za obračun elektronskih transfera novca Banka Rusije je definisala bilansni račun 40903 „Sredstva za obračune čekovima, pripejd karticama i elektronskim transferima novca korišćenjem elektronskog sredstva plaćanja“.

Regulatorno uređenje obračuna elektronskog novca

Pored Zakona o NPS u regulacija poravnanja elektronskim novcem podrazumijevaju sljedeće zakonske i pravila:

  • Savezni zakon br. 395-1 od 2. decembra 1990. „O bankama i bankarstvo(u daljem tekstu - Zakon br. 395-1);
  • Savezni zakon br. 115-FZ od 07.08.2001. "O suzbijanju legalizacije (pranja) prihoda stečenih kriminalom i finansiranja terorizma";
  • Federalni zakon br. 162-FZ od 27. juna 2011. „O izmjenama i dopunama određenih zakonskih akata Ruske Federacije u vezi sa usvajanjem Federalnog zakona „O nacionalnom platnom sistemu“ (u daljem tekstu – Zakon br. 162-FZ);
  • Uredba Banke Rusije br. 302-P od 26. marta 2007. „O pravilima za vođenje računovodstva u kreditnim institucijama koje se nalaze na teritoriji Ruske Federacije“ (u daljem tekstu Uredba br. 302-P);
  • Uredba Banke Rusije br. 2694-U od 14. septembra 2011. godine „O postupku obavještavanja Banke Rusije od strane operatera elektronskog novca o početku aktivnosti elektronskog transfera novca“;
  • Uputstvo Banke Rusije od 14. septembra 2011. N 2695-U "O zahtjevima za osiguranje kontinuiteta prijenosa elektronskih sredstava";
  • Uredba Banke Rusije br. 2699-U od 15. septembra 2011. godine „O Banci Rusije o zameni bankarske dozvole kreditne institucije zbog promene naziva određenih bankarskih operacija u skladu sa Federalnim zakonom br. 162-FZ, od 27. juna 2011. godine, „O izmjenama i dopunama određenih zakonskih akata Ruske Federacije u vezi sa usvajanjem Federalnog zakona „O nacionalnom platnom sistemu“;
  • Naredba Federalne poreske službe Rusije od 01.12.2006. N SAE-3-19 / [email protected]„O odobravanju postupka za slanje banci rješenja poreskog organa o obustavi poslovanja na računima poreskog obveznika (obveznika naknade) ili poreski agent u banci, kao i elektronski transfer novca i odluka o poništenju obustave poslovanja na računima poreskog obveznika (obveznika naknada) ili poreskog agenta u banci, kao i elektronskih transfera novca prema tvrda kopija";
  • Naredba Federalne poreske službe Rusije od 28. septembra 2009. N MM-7-6 / [email protected]„O odobravanju obrazaca bankovnih obaveštenja o otvaranju (zatvaranju) računa, o promeni podataka o računu, o davanju prava (prestanku prava) na korišćenje korporativnog elektronskog sredstva plaćanja (KESP) za elektronski transfer novca, o promeni KESP-a detalji“.

Termini i definicije

Elektronski novac je novac koji je prethodno dala jedno lice (osoba koja je dala sredstva) drugom licu, uzimajući u obzir podatke o visini sredstava datih bez otvaranja bankovnog računa (dužnom licu), radi ispunjavanja novčanih obaveza lice koje je obezbijedilo sredstva, trećim licima, u odnosu na koje lice koje je obezbijedilo sredstva ima pravo da prenosi naloge isključivo korištenjem elektronskih sredstava plaćanja.

Po svojoj ekonomskoj suštini, elektronski novac je blizak pripejd karticama (i stoga se sa njima odražavaju u istom bilansu stanja). Glavne razlike između ove dvije vrste plaćanja (prepaid kartice i elektronskog novca) su sljedeće:

  • elektronski novac mogu koristiti i fizička i pravna lica;
  • obveznik elektronskog novca je operater elektronskog novca - kreditna institucija koja ima pravo da obavlja prenos novca i druge povezane bankarske poslove;
  • za obračune elektronskim novcem potrebna su elektronska sredstva plaćanja (uključujući platne kartice).

Nakon stupanja na snagu Zakona o NPS-u, kreditne institucije koje se bave elektronskim novcem postavile su pitanja u vezi sa statusom „operatora elektronskog novca“. Tako su, prema navedenoj definiciji, od 29. septembra 2011. godine sve banke koje imaju dozvolu za obavljanje prijenosa novca bez otvaranja bankovnih računa automatski postale operatori elektronskog novca. Istovremeno, prema zahtjevima Zakona N 162-FZ, elektronski transferi novca uključeni su u bankarske poslove (član 5 Zakona N 395-1) tek od 28. decembra 2011. godine.

Sumnje bankara u zakonitost njihovih transfera elektronskih sredstava u periodu od 29. septembra 2011. do 28. decembra 2011. godine, Banka Rusije je razrešila dopisom od 19. decembra 2011. godine N 14-27/761, gde je navela da kreditna institucija koja ima dozvolu za obavljanje bankarskih poslova, koja daje pravo da vrši transfer novca u ime fizičkih lica bez otvaranja bankovnih računa (osim poštanske uputnice), na osnovu ove dozvole, obavlja prijenos novca bez otvaranja bankovnih računa, uključujući i elektronski novac (osim poštanskih uputnica).

S obzirom da rok za podnošenje zahtjeva za zamjenu licence od strane kreditne institucije nije definisan Zakonom i propisima, „podnošenje dokumenata za zamjenu licence kreditna institucija može izvršiti u pogodno vrijeme tokom tekuće aktivnosti Ograničenja u obavljanju bankarskih poslova na osnovu dozvole Banke Rusije, koja sadrži prethodnu verziju naziva pojedinačnih bankarskih operacija, nisu utvrđena.

Sredstva koja primaju organizacije koje vrše profesionalna aktivnost na tržištu hartija od vrijednosti, klirinške aktivnosti i (ili) aktivnosti upravljanja investicioni fondovi, fondovi uzajamnog ulaganja i nedržavni penzioni fondovi i računovodstvo podataka o visini sredstava obezbjeđenih bez otvaranja bankovnog računa u skladu sa propisima koji uređuju djelatnost ovih organizacija.

Elektronsko sredstvo plaćanja je sredstvo i (ili) način koji omogućava klijentu operatora prijenosa novca da sastavlja, ovjerava i prenosi naloge za prijenos sredstava u okviru primjenjivih oblika bezgotovinskog plaćanja korištenjem informaciono-komunikacionih tehnologija, elektronskih medije, uključujući platne kartice, kao i druge tehničke uređaje.

Prilikom bezgotovinskog plaćanja u vidu elektronskog transfera novca, klijent obezbeđuje sredstva operateru elektronskog novca na osnovu ugovora zaključenog sa njim.

Operater uzima u obzir sredstva koja je klijent obezbedio kreiranjem evidencije koja odražava iznos obaveza operatora elektronskog novca prema klijentu u iznosu sredstava koje je on obezbedio (stanje elektronskog novca). Ove obaveze banke nisu analogne bankovnom računu klijenta, ali su po svojoj ekonomskoj suštini bliske sredstvima deponovanim za transfer bez otvaranja bankovnog računa.

Operater elektronskog novca nema pravo:

  • obezbijediti klijentu sredstva za povećanje stanja elektronskog novca klijenta (tj. stanje se ne može formirati na teret pozajmljenih sredstava);
  • obračunati kamatu na stanje elektronskih sredstava ili platiti bilo kakvu naknadu klijentu (tj. ova sredstva se ne mogu smatrati „klasičnom“ atrakcijom – u stvari, to su sredstva u obračunima, ili dugovanja).

Prenos elektronskih sredstava vrši se na osnovu instrukcija platiša u korist primalaca sredstava. U slučajevima predviđenim zakonom i ugovorima između platioca i operatora elektronskog novca, između platioca i primaoca sredstava, prenos se može izvršiti na osnovu zahteva primalaca sredstava.

Elektronski transferi novca mogu se vršiti između platitelja i primatelja sredstava koji su klijenti jednog operatera ili više operatera elektronskog novca.

Prilikom prijenosa elektronskog novca pravna lica odn individualni preduzetnici mogu biti primaoci sredstava, kao i isplatioci ako je primalac sredstava fizičko lice koje koristi elektronsko sredstvo plaćanja.

Prijenos elektronskog novca se vrši tako što operater istovremeno prihvata nalog klijenta, smanjuje stanje elektronskog novca platioca i povećava stanje elektronskog novca primaoca za iznos transfera. Novčana obaveza Uplatilac primaocu sredstava prestaje kada dođe do konačnosti prenosa elektronskih sredstava.

Operater elektronskog novca trajno vodi evidenciju o stanju i izvršenim transferima elektronskog novca.

Pored transfera, stanje (njegov dio) elektronskog novca klijenta - pojedinca koji koristi nepersonalizirano elektronsko sredstvo plaćanja (u slučaju da operater ne uspije identificirati klijenta - pojedinca u skladu sa zakonodavstvo o suzbijanju legalizacije imovinske koristi stečene kriminalom), može se po njegovom nalogu prenijeti samo na bankovni račun. Takav saldo (njegov dio) elektronskog novca klijenta - pojedinca ne može se izdati u gotovini.

Ako je elektronsko sredstvo plaćanja personalizovano, tada pored prenosa elektronskih sredstava, njihovo stanje (njegov deo) na zahtev klijenta - pojedinca može biti:

  • prebačeno na bankovni račun;
  • preneseno bez otvaranja bankovnog računa;
  • izdati u gotovini.

U slučaju prenosa stanja elektronskih sredstava bez otvaranja bankovnog računa, može se postaviti pitanje korišćenja bilansnog računa 40911 „Tranzitni računi“, koji se tradicionalno koristi za evidentiranje ovakvih transfera. Međutim, sudeći po karakteristikama navedenog računa (klauzula 4.51, dio II Uredbe N 302-P), sredstva fizičkih lica za obavljanje transfera bez otvaranja računa mogu se uplatiti na račun 40911 samo preko blagajne (gotovina) ili zaduženjem sa bankovnih računa klijenata. Stoga je u ovoj situaciji preporučljivo bez otvaranja računa prenijeti stanje (njegovog dijela) elektronskih sredstava direktno sa računa 40903 „Sredstva za obračune čekovima, pripejd karticama i prijenose elektronskih sredstava korištenjem elektronskog sredstva plaćanja“ .

Stanje (njegov dio) elektronskog novca klijenta - pravno lice ili individualnom preduzetniku, pored izvršenja transfera, može se uplatiti ili prenijeti samo na njegov bankovni račun po njegovom nalogu.

Klijent - pravno lice ili individualni preduzetnik - dužan je da ima otvoren bankovni račun kod operatera elektronskog novca za prenos stanja (njegovog dela) elektronskog novca, odnosno da mu pruži podatke o bankovnom računu ovog pravnog lica ili individualni preduzetnik otvorio drugu kreditnu instituciju, na koju se može prenijeti stanje (njegov dio) elektronskog novca.

Obaveze (obveze po računima) za obračune elektronskim novcem nastaju kada klijent obezbijedi sredstva operatoru elektronskog novca na osnovu ugovora zaključenog između njih.

Klijent – ​​fizičko lice može da obezbedi sredstva operateru koristeći svoj bankovni račun ili bez njegovog korišćenja. Klijent - pravno lice ili individualni preduzetnik - obezbeđuje sredstva operateru elektronskog novca samo koristeći svoj bankovni račun.

računovodstveni računi

Kreditne institucije - operateri elektronskog novca računaju sredstva koja klijenti (fizička, pravna lica ili individualni preduzetnici) daju za prenos elektronskog novca korišćenjem elektronskog sredstva plaćanja na osnovu ugovora sa klijentom na računu 40903 „Sredstva za poravnanja čekovima, pripejd karticama i implementacija elektronskih transfera novca pomoću elektronskog sredstva plaćanja“.

Na dobrom računu 40903, kod obračuna elektronskim novcem, u korespondenciji se evidentiraju iznosi primljeni od organizacija i pojedinaca radi vršenja elektronskih transfera novca:

  • sa gotovinskim računom (20202);
  • sa bankovnim računima klijenata – fizičkih lica;
  • sa korespondentskim računima (kada se sredstva primaju od drugih kreditnih institucija).

Na teret računa 40903 evidentiraju se iznosi prenosa elektronskog novca u korespondenciji sa računima primalaca transfera (banke primaoca transfera, drugi operateri elektronskog novca).

Red analitičko računovodstvo utvrđuje kreditna institucija. Istovremeno, analitičko računovodstvo treba da pruži informacije o svakom ugovoru sa klijentom.

Odraz u računovodstvu elektronskih transfera novca korišćenjem elektronskog sredstva plaćanja Procedura evidentiranja EMF transfera u ime pravnih lica

Pružanje sredstava operatoru elektronskog novca od strane klijenta - pravnog lica na osnovu ugovora zaključenog između njih:

Dt bankovni račun pravnog lica

Sprovođenje prijenosa elektronskih sredstava od strane operatera u ime klijenta - pravnog lica (ako je primalac fizičko lice koje koristi elektronsko sredstvo plaćanja):

Kt 40903 „Sredstvo za obračune čekovima, pripejd karticama i elektronskim transferima novca korišćenjem elektronskog sredstva plaćanja“ (ukoliko je operater obavezna osoba primaoca elektronskog novca),

Kt korespondentni račun (ako je obveznik primaoca elektronskog novca drugi operater elektronskog novca).

Povrat stanja (njegovog dijela) elektronskog novca:

Dt 40903 "Sredstvo za namirivanje čekovima, prepaid karticama i elektronskim transferom novca pomoću elektronskog sredstva plaćanja"

Kt bankovni račun pravnog lica.

Procedura za prikazivanje EMF transfera u ime pojedinaca

Pružanje sredstava operateru elektronskog novca od strane klijenta - fizičkog lica na osnovu ugovora zaključenog između njih:

Dt bankovni račun pojedinca,

Dt 20202 "Blagajna kreditnih organizacija"

Kt 40903 "Sredstvo za namirivanje čekovima, prepaid karticama i elektronskim transferom novca pomoću elektronskog sredstva plaćanja."

Sprovođenje EMF operatera prijenosa EMF-a u ime klijenta - pojedinca:

Dt 40903 "Sredstvo za namirivanje čekovima, prepaid karticama i elektronskim transferom novca pomoću elektronskog sredstva plaćanja"

Kt 40903 „Sredstvo za obračune čekovima, pripejd karticama i elektronskim transferima novca korišćenjem elektronskog sredstva plaćanja“ (ako je operater elektronskog novca obveznik primaoca elektronskog novca),

Kt korespondentni račun (ako je obveznik primaoca elektronskih sredstava drugi operater).

Povrat stanja (njegovog dijela) elektronskog novca pojedincu:

Dt 40903 "Sredstvo za namirivanje čekovima, prepaid karticama i elektronskim transferom novca pomoću elektronskog sredstva plaćanja"

Kt bankovni račun pojedinca (ako postoji personalizovano ili nepersonalizovano elektronsko sredstvo plaćanja),

Kt 20202 "Blagajna kreditnih institucija" (samo ako postoji personalizirano elektronsko sredstvo plaćanja).

Bilješka. Povrat stanja ili uplata dijela sredstava fizičkom licu sa njegovim lični račun elektronski novac uplaćuje na njegov tekući račun ili putem blagajne. Izdavanje putem blagajne moguće je samo ako klijent ima elektronsko sredstvo plaćanja (na primjer, njegovu bankovnu plastičnu karticu).

Prenos stanja (njenog dijela) elektronskih sredstava pojedinca po njegovom/njenom nalogu bez otvaranja bankovnog računa (samo ako postoji personalizirano elektronsko sredstvo plaćanja):

Dt 40903 "Sredstvo za namirivanje čekovima, prepaid karticama i elektronskim transferom novca pomoću elektronskog sredstva plaćanja"

bankovni račun korisnika CT,

Kt korespondentni račun (banke korisnika).

Nalazi. Aktivnost banaka na transferu elektronskog novca je trenutno u fazi formiranja, stoga je njena regulacija daleko od savršene i ostavlja mnoge "bijele mrlje" - pitanja koja se nameću u procesu praktične primjene zakona i propisa, a još uvijek ne postoje. imati jasan odgovor.

Dakle, pitanje mogućnosti da pojedinci dopune svoje " elektronski novčanici" u gotovini. U gore navedenom knjigovodstveni zapisi Ova opcija je dostupna jer:

  • u Zakonu o NPS-u nema direktne zabrane ovih poslova (bukvalno kaže da „klijent – ​​fizičko lice može da obezbedi sredstva operateru elektronskog novca koristeći svoj bankovni račun ili bez korišćenja svog bankovnog računa“);
  • karakteristika bilansnog računa 40903 omogućava da se koristi u korespondenciji sa gotovinskim računom;
  • stanje elektronskog novca može se izdati klijentu - fizičkom licu u gotovini, ako je elektronsko sredstvo plaćanja personalizovano (što nam omogućava da pretpostavimo legitimitet i obrnuto poslovanje - dopunu "elektronskog novčanika" u gotovini) .

S druge strane, prema nekim predstavnicima Banke Rusije, "ne može biti gotovine za elektronski novac" (ovo je doslovni citat iz govora šefa odeljenja za izradu kontnog plana i pravila za njihov prijava za Banku Rusije i kreditne organizacije Odeljenja za računovodstvo i izveštavanje Banke Rusije L.V. Čigrinova na forumu „Računovodstvo, izveštavanje i oporezivanje“ početkom decembra 2011.).

Još jedna "nedovršena predstava", možda i ne toliko relevantna u praksi, ali ništa manje zanimljiva za to, jesu sličnosti i razlike između elektronskog novca i prepaid kartica. Ako a mi pričamo o obračunima fizičkih lica, razlika između ova dva instrumenta postaje gotovo nerazlučiva (posebno što se u računovodstvu transakcije sa njima odražavaju na istom računu).

Bilješka. Sličnost elektronskog novca i pripejd kartica i njihovog knjiženja na jednom bilansnom računu 40903 povećava značaj organizovanja analitičkog računovodstva za račun 40903 i izrade računovodstvene politike za ove računovodstvene objekte.

Neki problemi koji se javljaju bankama u radu sa elektronskim novcem (posebno za bankovne računovođe) mogli bi se riješiti izmjenom karakteristika računa 40903 „Sredstva za obračune čekovima, pripejd karticama i elektronskim transferima novca putem elektronskog sredstva plaćanja“. Ili čak izdvajanje posebnog bilansnog računa za evidentiranje transakcija elektronskim novcem. Ali za to će Banka Rusije morati zamijeniti univerzalnu frazu "poslovanja se provode u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije" detaljnijim i konkretnijim tekstom, a to nije tako jednostavno kao što se čini.

Zapravo, sam Zakon o NPS-u, prema njegovim kreatorima i predstavnicima Banke Rusije, će se značajno promeniti, i to vrlo brzo: uočeno je previše nedostataka u njegovoj praktičnoj primeni. To znači da će se, najverovatnije, promeniti i propisi Banke Rusije, doneti na osnovu ovog zakona.

Stoga ćemo se vjerovatno vratiti ovoj temi.

M.Posadskaya

Bankarski metodolog

Teško je i zamisliti da je jednom transfer bukvalno „otišao“ od osobe koja je izvršila uplatu do primaoca.

Dragi čitaoci! Članak govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki slučaj je individualan. Ako želiš znati kako reši tačno svoj problem- kontaktirajte konsultanta:

PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u nedelji.

Brzo je i BESPLATNO!

Iz očiglednih razloga, u takvim uslovima bilo je prilično problematično garantovati primanje sredstava od strane primaoca, a još više odrediti rokove za operaciju.

Danas je prijenos sredstava operacija, koja se provodi u strogom skladu sa zakonom, koji predviđa jasnu proceduru za prijem, slanje i primanje novca, kao i vrijeme njihovog prijenosa.

Međutim, ni sada novac ne stiže uvijek do primaoca. U ovom slučaju postavlja se pitanje mogućnosti i vremena otkazivanja uplate, kao i od kog trenutka prestaje mogućnost povrata novca.

O prijevodima

Transfer novca je finansijske transakcije, usled čega se sredstva prenose sa jednog lica na drugo posredstvom i po tarifama operatora platnog prometa.

Ova plaćanja vrše banke (ili druge organizacije koje na to imaju pravo) na osnovu relevantnih naloga klijenata za prenos sredstava u korist drugih pojedinaca ili organizacija radi plaćanja robe ili usluga.

Sredstva koja se prenose na ovaj način uplaćuju se na račun primaoca ili mu se izdaju u gotovini pod uslovima iu rokovima utvrđenim zakonom i pravilima platnog prometa.

Takvi transferi se prihvataju kao u gotovini (klijent polaže novac na blagajni banke, na primjer, za plaćanje komunalne usluge), i u bezgotovinskom obliku (standardna situacija je da računovođa donosi uplate blagajnici u ekspozituri banke).

Ako govorimo o elektronski oblik- tada ova terminologija pokriva sve vrste plaćanja koje omogućavaju samoposluživanje korisnika (bankomati, terminali za plaćanje, internet banke itd.).

Postoji mnogo platnih sistema koji klijentima pružaju svoje usluge za prenos sredstava kako unutar iste zemlje, tako i prilikom spoljnog plaćanja. Glavna razlika između ovih sistema je u softvera, brzinu i cijenu transakcije, korištene valute plaćanja i dostupno pokriće.

Na ovog trenutka najbrže rastuća popularnost transfera koji se obavljaju pomoću bankovne kartice, odnosno "prijenos sa kartice na karticu". Danas takav transfer možete poslati i u poslovnici banke i sjedeći kod kuće koristeći online usluge odabrana finansijska institucija ili platni sistem.

Međutim, bez obzira na vrstu transfera i operatera, i dalje postoje situacije koje zahtijevaju otkazivanje uplate i vraćanje sredstava pošiljaocu iz ovih ili onih razloga.

Uzroci

Glavni razlozi za povlačenje transfera uključuju dvije vrste pogrešnih plaćanja:

  • transfer nije knjižen na račun naveden u nalogu (greška banke);
  • napravljena je greška u podacima primaoca (greška pošiljaoca) u nalogu za prenos sredstava.

Naravno, ako je greška u transferu napravljena krivnjom banke (sporna transakcija), tada će nakon provjere i potvrde činjenice greške krivnjom finansijske institucije, banka izvršiti korektivni unos i kredit. isplatu tačnom primaocu.

Međutim, u većini slučajeva greške i dalje nastaju zbog krivice samih klijenata. Razlozi su banalni - prevideli su i uneli pogrešne podatke u dokumentima/ili pogrešno uneli šifru u sistem.

Općenito, nije sasvim logično tražiti potraživanja od banke – formalno je svoje obaveze ispunjavala zaduživanjem sredstava sa računa klijenta. Istovremeno, spremnost finansijske institucije da problem riješi naknadno nije uvijek ugodna svojom ažurnošću, a često je potpuno čisto formalna.

Sasvim je prirodno da se osoba koja je izvršila uplatu u takvoj situaciji postavlja pitanje – da li je moguće vratiti novac, i ako jeste – koja je procedura vraćanja?

Da, zaista, možete vratiti novac. Međutim, procedura vraćanja transfera za koje je došao neopoziv trenutak je mnogo komplikovanija. Stoga, prije svega, ako slična situacija nastao, trebate odmah kontaktirati banku da otkažete plaćanje (ako je to još uvijek moguće).

U suprotnom, proces vraćanja novca će biti izuzetno dugotrajan, što će zahtijevati od pošiljaoca sredstava za izvršenje, uključujući određeni broj sudske procedure. Istovremeno, rezultat će, najvećim dijelom, zavisiti od spremnosti primaoca sredstava da dobrovoljno vrati nezakonito stečen novac.

Šta je neopoziv transfer sredstava

Zakonski, zahtjevi za proceduru i rokove za odbijanje plaćanja sadržani su u dva dokumenta: Zakonu o platnom sistemu (u daljem tekstu - Zakon br. 161-FZ) i Pravilniku o pravilima za obavljanje transfera (u daljem tekstu - Uredba br. 383-P).

Zakonom FZ-161 propisano je pravo osobe koja je izvršila uplatu da povuče svoj nalog do isteka mogućnosti legalnog vraćanja sredstava platitelja, u skladu sa uslovima ugovora sa bankom preko koje je izvršeno plaćanje.

Slično pravilo je sadržano u Uredbi br. 383-P, koja predviđa odbijanje izvršenja naloga uplatitelja do isteka mogućnosti vraćanja sredstava prema zakonu.

U skladu sa Zakonom br. 161-FZ, neopoziv- ovo je takvo svojstvo operacije prenosa sredstava između primaoca i pošiljaoca, što znači izostanak ili prestanak mogućnosti vraćanja sredstava prenesenih na osnovu naloga osobe koja je izvršila plaćanje u određenom trenutku u vrijeme.

Drugim riječima, nalog lica koje je izvršilo uplatu on može opozvati prije trenutka neopozivosti, koji se određuje na osnovu vrste sredstava korišćenih za prenos.

Dakle, ako idemo na specifičnosti, onda je određivanje trenutka neopozivosti obično potrebno u situacijama kada:

  • nalog je izvršila banka, tj. sredstva su terećena sa računa, prošla kroz korespondentni račun banke, ali novac nije stigao do primaoca;
  • osoba koja je izvršila uplatu odlučuje da otkaže svoju narudžbu, ali novac bankarska organizacija već su terećeni sa računa, au nekim slučajevima čak su izašli i izvan banke.

Video: Transferi unutar sistema

Kad dođe

Trenutak neopozivog prijenosa u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije utvrđuje se na osnovu vrste korištenih sredstava i nastupa:

  • za bezgotovinske transakcije - od trenutka podizanja sredstava sa računa lica koje je izvršilo uplatu;
  • za transakcije bez otvaranja računa - od trenutka kada platilac uplati gotovinu banci;
  • u slučaju korišćenja elektronskog novca, neopoziv uslov je istovremeno izvršenje od strane banke sledećih operacija:
  • prihvatanje naloga od osobe koja je izvršila plaćanje;
  • zaduženje sredstava sa računa osobe koja je poslala novac;
  • upisivanje iznosa transfera na račun primaoca.

Treba imati na umu da u slučaju korišćenja elektronskog novca koji posluje van mreže, trenutak kada transfer postaje neopoziv je trenutak izvršenja plaćanja putem offline sistema.

Kako mogu otkazati uplatu

Prema Uredbi br. 383-P, odbijanje izvršenja naloga vrši se na osnovu zahtjeva za povlačenje (u elektronskom obliku ili na papiru) koji podnosi lice koje je uputilo uplatu banci.

Da bi odbio obradu naloga za plaćanje, osoba koja je izvršila uplatu mora se obratiti banci sa aplikacijom koja sadrži sve detalje naloga za otkazivanje: broj, datum, iznos, naziv organizacije.

Zahtjev se podnosi u dva primjerka - jedan ostaje u banci, drugi uzorak sa oznakom prihvatanja vraća se pošiljaocu.

Tretman navedene izjave odvija se slično kao i tok rada zahtjeva za prijem uplatitelja.

Banka ima jedan dan da razmotri zahtjev i dostavi odgovor pošiljaocu. Prilikom pripreme odgovora banka naznačuje datum, (ne)mogućnost otkazivanja plaćanja, stavlja odgovor potpisom i pečatom odgovornog lica banke.

Izjava o povlačenju je osnova za vraćanje (otkazivanje) finansijska institucija naređenja.

Banka primaoca sredstava će odbiti da izvrši nalog primaoca sredstava tako što će banci od strane lica koje je uputilo uplatu poslati zahtev za povlačenje sastavljen na osnovu zahteva za povlačenje primaoca (u elektronskom ili papirnom obrascu) sa datumom prijave, pečatom i potpisima odgovornog lica organizacije.

Odbijanje obrade instrukcije dostavljene elektronskim sredstvom plaćanja vrši osoba koja je poslala uplatu poništavanjem transakcije putem elektronskog sredstva plaćanja.

Ova Uredba je izrađena na osnovu

  • - Savezni zakon od 27. juna 2011. N 161-FZ "O nacionalnom platnom sistemu",
  • - Federalni zakon od 10. jula 2002. N 86-FZ „O centralna banka Ruska Federacija (Banka Rusije)",
  • - Savezni zakon "O bankama i bankarskim aktivnostima" (sa dopunama i dopunama Saveznog zakona br. 17-FZ od 3. februara 1996.)
  • - a u skladu sa odlukom Upravnog odbora Banke Rusije (zapisnik sa sastanka Upravnog odbora Banke Rusije od 15. juna 2012. br. 11)

utvrđuje pravila za prenos sredstava od strane Banke Rusije, kreditnih institucija (u daljem tekstu: banke) na teritoriji Ruske Federacije u valuti Ruske Federacije.

Banke prenose sredstva preko bankovnih računa i bez otvaranja bankovnih računa

u okviru važećih oblika bezgotovinskog plaćanja, koje sastavljaju:

  • - platiše,
  • - primaoci sredstava,
  • - lica, organi ovlašteni, na osnovu zakona, da daju naloge na bankovne račune uplatitelja (ukupljača sredstava),
  • - banke.

Prijenos sredstava se vrši u okviru sljedećih oblika bezgotovinskog plaćanja:

  • - obračuni platnim nalozima;
  • - poravnanja po akreditivu;
  • - obračuni po nalozima za naplatu;
  • - obračuni čekovima;
  • - poravnanja u vidu prenosa sredstava na zahtjev primaoca sredstava (direktno zaduživanje);
  • - poravnanja u obliku elektronskih transfera novca.

Uplatitelji, primaoci sredstava su klijenti

  • - pravna lica,
  • - individualni preduzetnici,
  • - Pojedinci u privatnoj praksi
  • - pojedinci,
  • - banke.

Povjerioci mogu biti primaoci sredstava. Prema uputama izvršitelja povrata sredstava, uključujući organe izvršenja, poreske organe, primalac sredstava može biti i organ koji, u skladu sa savezni zakon sredstva se prenose.

Banke prenose sredstva preko bankovnih računa preko: tekućeg računa gotovina

otpisi sa računa platiša i pripisivanje na račune primalaca sredstava;

otpisi sa računa platiša i izdavanje gotovine primaocima - fizičkim licima;

Transfer sredstava vrše banke po nalogu (od pošiljaoca naloga)

  • - klijenti (pravna lica, individualni preduzetnici, fizička lica koja se bave privatnom praksom, fizička lica),
  • - tražioci sredstava,
  • - banke

u elektronskom obliku, uključujući korištenje elektronskih sredstava plaćanja, ili na papiru.

Spisak i opis detalja naloga - nalog za plaćanje, nalog za naplatu, zahtev za plaćanje, nalog za plaćanje dat je u prilozima 1. i 8. ove Uredbe. Ovi nalozi se primenjuju u okviru oblika bezgotovinskog plaćanja predviđenih tačkom 1.1. ovog pravilnika.

Oblici naloga za plaćanje, naloga za naplatu, zahteva za plaćanje, naloga za plaćanje na papiru dati su u prilozima 2, 4, 6 i 9 ove Uredbe.

Nalozi za plaćanje, nalozi za naplatu, zahtjevi za plaćanje, nalozi za plaćanje, bankovni nalozi su dokumenti za poravnanje (platni promet).

Procedure za prihvatanje na izvršenje, opoziv, vraćanje (otkazivanje) naloga i postupak za njihovo izvršenje

Procedure za prihvatanje naloga za izvršenje uključuju:

ovjera prava raspolaganja sredstvima (ovjera prava na korištenje elektronskog sredstva plaćanja) - ovjera potpisa;

kontrola integriteta naloga - u elektronskom obliku - provjera nepromjenjivosti detalja naloga, na papiru - provjera izostanka naloga promjene(ispravke;

strukturna kontrola naloga - u elektronskom obliku - provjera utvrđenih detalja i maksimalnog broja znakova u detaljima naloga, na papiru - provjera usklađenosti naloga sa utvrđenom formom;

kontrola vrijednosti detalja naloga - provjera njihove prihvatljivosti i usklađenosti; kontrola dovoljnosti sredstava.

Kontrola gotovinske adekvatnosti

U slučaju dovoljnosti, nalozi podležu izvršenju redosledom prijema naloga u banku, potvrdom o prijemu od platioca.

Kada su operacije obustavljene, nalozi se stavljaju u red naloga koji čekaju dozvolu za obavljanje operacija.

U slučaju nedovoljnosti, naloge banka ne prihvata na izvršenje i vraćaju (poništavaju) pošiljaocima naloga najkasnije narednog radnog dana od dana prijema naloga ili dana prijema primanja naloga platioca, osim za:

nalozi o prenosu sredstava u budžete budžetski sistem Ruske Federacije, kao i naredbe istog i prethodnog reda za terećenje sredstava sa bankovnog računa utvrđenog saveznim zakonom;

nalozi povjerilaca sredstava;

naloge koje je banka prihvatila na izvršenje ili ih je banka predstavila u skladu sa ugovorom.

Navedene naloge prihvaćene za izvršenje postavlja banka

  • - u redu naloga koji nisu izvršeni na vrijeme
  • - i izvršavanje naloga na vrijeme i po redoslijedu zaduživanja sredstava sa bankovnog računa, koji su utvrđeni saveznim zakonom.

Kada su operacije na računu obustavljene, nalozi koji se nalaze u redu se stavljaju u red čekanja na dozvolu za obavljanje operacija. Kada je obustava poslovanja otkazana, instrukcije su podložne izvršenju ako na računu platitelja ima dovoljno sredstava ili su stavljene u red neispunjenih instrukcija na vrijeme ako su sredstva na računu platitelja nedovoljna u redoslijedu polaganja računa. uputstva u redu čekanja do obustave rada na bankovni račun obveznik.

Procedure za izvršenje naloga i postupak za njihovo izvršenje

Procedure izvršenja naloga uključuju:

izvršavanje naloga na način propisan od strane banaka, zaduživanjem sredstava sa žiro računa platioca, upisivanjem sredstava na račun primaoca, isplatom gotovine primaocu sredstava ili evidentiranjem podataka o elektronskim transferima novca;

djelimično izvršenje naloga;

potvrda izvršenja naloga.

1. Prijem sredstava na obračunske (tekuće) račune klijenata.

2. Banka je primila dokumente koji potvrđuju ciljno vlasništvo nad sredstvima koja će biti odobrena na račun.

Odgovor: Dt 47416 ("Iznosi primljeni na korespondentni račun prije pojašnjenja")

Kt (Račun za poravnanje primaoca.)

3. Banka je dobila izvod iz obračunsko-kasnog centra o podizanju iznosa novčane pojačanja sa korespondentnog računa.

Odgovor: Dt 20209 ("Gotovina u transportu")

Kt 30102 ("Korespondentni računi kreditnih institucija")

Zadatak 3.

1. Oblici bezgotovinskog obračuna (poravnanja platnim nalozima; obračuni po akreditivu; obračuni nalozima za naplatu; obračuni čekovima).

Obračun po nalozima za plaćanje.

Analiziranje bezgotovinsko plaćanje sprovedeno kroz bankarski sistem, sa sigurnošću možemo reći da se više od 80% bezgotovinskih plaćanja vrši nalozima. Plaćanje platnim nalogom je najjednostavniji, najpovoljniji i prilično pouzdan oblik plaćanja. I što je najvažnije - sami ste odlučili da platite i platili. Platio sam koliko sam htio i gdje sam htio. I ovdje je glavna stvar izbjeći greške prilikom popunjavanja podataka u nalogu za plaćanje, inače novac neće stići do primaoca.

Nalog za plaćanje je nalog od vlasnika računa (platioca) banci koja ga uslužuje, da prenese određenu suma novca na račun primaoca sredstava, izdat dokumentom o poravnanju. Nalog za plaćanje se sastavlja na standardnom obrascu.

Plaćanje akreditivima.

Akreditiv oblik plaćanja

Akreditiv oblik plaćanja. Za izvoznika je isplativiji oblik plaćanja akreditivom. Akreditiv je instrukcija banke (ili drugog kreditna institucija) izvrši, na zahtev naručioca, plaćanje dokumenata u korist trećeg lica - izvoznika (korisnika), pod uslovom da on ispunjava određene uslove. Osim toga, akreditiv može pružiti kratkoročni zajam uz saglasnost banke za evidentiranje (otkup) dokumenata. Akreditiv oblik plaćanja sastoji se od sljedećih glavnih tačaka.

Izvoznik i uvoznik zaključuju ugovor o isporuci robe ili pružanju usluga, naznačujući da će se obračuni vršiti u formi akreditiva. Uvoznik se obraća svojoj banci (banki izdavaocu) sa zahtjevom za otvaranje akreditiva u korist izvoznika. Banka izdavalac šalje akreditiv jednoj od banaka u zemlji izvoznika sa kojom održava korespondentske odnose (banka savjetodavna), nalažući joj da prenese akreditiv izvozniku.

Nakon prijema (kopije) akreditiva, izvoznik otprema robu i, u skladu sa uslovima akreditiva, dostavlja traženu dokumentaciju banci navedenoj u akreditivu (može biti i savjetodavna banka), koja ih prosljeđuje banci izdavaocu. Banka izdavatelj provjerava ispravnost dokumenata i vrši njihovu uplatu. Nakon transfera novca u avistorsku banku, banka izdavalac izdaje dokumente uvozniku. Savjetodavna banka kreditira sredstva primljena od banke izdavaoca na račun izvoznika, uvoznik prima robu.

Međutim, u skladu sa uslovima akreditiva, plaćanje dokumenata koje dostavlja izvoznik može izvršiti ne samo banka izdavalac, već i druga banka navedena u akreditivu (izvršna banka). U ovom slučaju, izvršna banka (može biti i banka avizant), nakon plaćanja dokumenata koje je dostavio izvoznik, zahtijeva povraćaj izvršenog plaćanja od banke izdavaoca.

Međunarodna poravnanja u obliku dokumentarnog akreditiva mogu se predstaviti sljedećom šemom:

  • 1. Zaključivanje ugovora, kojim je naznačeno da će strane koristiti akreditiv oblik plaćanja.
  • 2. Obaveštenje uvozniku o pripremi robe za otpremu.
  • 3. Podnošenje zahtjeva od strane uvoznika svojoj banci za otvaranje akreditiva sa tačnim navođenjem uslova.
  • 4. Otvaranje akreditiva od strane banke izdavaoca (izvršne banke) i slanje izvozniku (korisniku) preko banke, po pravilu, koja uslužuje korisnika, koja (banka) obavještava (savjetuje) potonjeg o otvaranju akreditiv.
  • 5. Provjera vjerodostojnosti akreditiva od strane avizantske banke i prijenosa na korisnika.
  • 6. Verifikacija od strane korisnika akreditiva da li je u skladu sa uslovima ugovora i, ako je dogovoreno, otprema robe od strane korisnika u utvrđenim rokovima.
  • 7. Prijem dokumenata od strane prevoznika od strane korisnika prevoza (i drugih potrebnih prema uslovima akreditiva).
  • 8. Podnošenje od strane korisnika dokumenata primljenih od prevoznika svojoj banci.
  • 9. Provjera od strane banke izvoznika dokumenata primljenih od korisnika i njihovo slanje banci izdavaocu na plaćanje, prihvatanje (pristanak na plaćanje ili garancija plaćanja) ili pregovaranje (kupovina).
  • 10. Provjera od strane banke izdavaoca primljenih dokumenata i (ako su ispunjeni svi uslovi akreditiva) prenos iznosa plaćanja izvozniku.
  • 11. Zaduživanje od strane banke izdavaoca računa uvoznika.
  • 12. Kreditiranje sredstava od strane avisantske banke na račun korisnika.

13. Prijem od strane uvoznika-podnosioca zahteva dokumenata od banke izdavaoca i preuzimanje robe u posed.

Banke naplaćuju veću proviziju prilikom izmirenja akreditiva, jer je složeno i skupo.

Obračun po nalozima za naplatu

Nalog za naplatu je dokument o poravnanju, na osnovu kojeg se na neosporan način zadužuju sredstva sa računa platiša.

Nalozi za naplatu se koriste u sledećim slučajevima:

  • 1) kada je zakonom utvrđen nesporan postupak prikupljanja sredstava, uključujući i naplatu sredstava od strane organa koji vrše kontrolnu funkciju;
  • 2) kazne po izvršnim ispravama;
  • 3) u slučajevima predviđenim ugovorom, pod uslovom da je banci koja opslužuje platioca dato pravo da bez njegovog naloga tereti sredstva sa računa platioca.

Banka u roku od tri dana od dana prijema od potražioca odn sudski izvršitelj- izvršilac naloga za naplatu sa priloženom izvršnom ispravom izvršava nalog za naplatu.

Odgovornost za zakonitost izdavanja naloga za naplatu i ispravnost navođenja osnova za naplatu sredstava snosi primalac (naplatilac) sredstava.

Banke na nesporan način obustavljaju zaduživanje sredstava u slučajevima: odlukom organa koji vrši kontrolne funkcije u skladu sa zakonom; u prisustvu sudski akt o obustavi naplate; po drugim osnovama predviđenim zakonom.

Plaćanja čekovima

Provjera je sigurnost, koji sadrži bezuslovni nalog trasanta čeka banci da isplati iznos koji je u njemu naveden imaocu čeka. Trasant je pravno lice koje ima novčana sredstva u banci kojima ima pravo raspolagati izdavanjem čekova, čekovnik je pravno lice u čiju korist se izdaje ček, isplatilac je banka u kojoj se nalaze sredstva trasanta. se nalaze.

Traktor čekova - osoba koja je napisala ček.

Vlasnik čeka - osoba koja posjeduje izdani ček.

Platilac - banka koja vrši plaćanje na predočeni ček.

Za primanje čekova pravno lice podnosi banci zahtjev za prijem čekova. Ukoliko je potrebno, uz prijavu se mora priložiti nalog za plaćanje za polaganje sredstava na poseban lični račun trasača 40903 "Sredstva za obračun čekovima, prepaid karticama" (P). Ovom računu će biti odobren iznos sredstava deponovanih sa odgovarajućeg računa za poravnanje. Ček se mora dostaviti banci na isplatu u roku od 10 dana, ne računajući dan njegovog izdavanja.

Prije izdavanja čekova klijentima, kreditne institucije dužne su popuniti čekove, stavljajući na njih:

  • - naziv kreditne institucije i njena lokacija na vrhu čeka;
  • - broj kreditne organizacije na dnu čeka;
  • - broj ličnog računa ladice na dnu čeka;
  • - naziv izdavaoca čeka - pravno lice, broj njegovog računa u donjem lijevom dijelu čeka;
  • - ograničenje iznosa na koji se može povući ček (za poleđina provjera), brojevima i riječima;
  • - pečat i potpise službenika kreditne organizacije.

Izvršite knjigovodstvene unose:

1. Obračun neblagovremeno uplaćenih iznosa isprava za poravnanje u nedostatku ili nedostatku sredstava na računu platitelja i uz punu isplatu naloga za plaćanje.

Odgovor: Dt 90902 (" Dokumenti o poravnanju nije plaćeno na vrijeme")

Kt 99999. ("Račun za korespondenciju sa aktivnim računima sa dvostrukim unosom.")

2. Uplata se ne može izvršiti zbog nedostatka sredstava na korespondentnom računu.

Odgovor: Dt 405, 406 ( Računi za poravnanje klijenti)

Kt 47418 "Sredstva terećena sa računa klijenata, ali nisu knjižena na korespondentni račun"

3. Kupac je platio trošak čekovna knjižica on kreditno pismo kod blagajnika banke.

Odgovor: Dt 20202 ("Blagajna kreditnih organizacija")

Kt 70107 ("Prihodi banke" (ostali prihodi)