Samostalni preduzetnici moraju platiti premije osiguranja ne samo od naknada u korist zaposlenih, već i za sebe. Reći ćemo vam koliko trgovci moraju platiti doprinose i kako ih prenijeti. Odmah da rezervišemo - od 2013. godine individualni preduzetnici moraju da plaćaju više doprinosa, što je izazvalo veliko nezadovoljstvo u poslovnom okruženju.
Koje naknade morate platiti
Individualni preduzetnici sami plaćaju i obavezno zdravstveno osiguranje. Ovo su zahtjevi iz dijela 1 člana 14 savezni zakon od 24. jula 2009. br. 212-FZ (u daljem tekstu - Zakon br. 212-FZ). Ističemo da to treba da rade svi preduzetnici, bez obzira da li imaju nadničari ili ne. Činjenica da je i sam preduzetnik stalno zaposlen u kompaniji takođe ne igra nikakvu ulogu.
Uplate se moraju izvršiti od datuma dospijeća. Štaviše, nije bitno da li se individualni preduzetnik zaista bavi poslom i da li od toga ostvaruje bilo kakav prihod.
Inače, postoje periodi za koje se doprinosi ne mogu plaćati na osnovu dijela 6. člana 14. Zakona br. 212-FZ. Na primjer, ovo je vrijeme. Naglašavamo da oslobađanje od plaćanja doprinosa važi ako u „grejs“ periodu nisu obavljane poslovne aktivnosti. Postoji još jedan važan uslov - potrebno je dostaviti dokumente koji potvrđuju odsustvo aktivnosti.
Važno je
Preduzetnici nisu obavezni da sami plaćaju doprinose FSS Rusije. Oni to mogu učiniti samo dobrovoljno.
Visina doprinosa je fiksirana, ne zavisi od prihoda trgovca. Obračun uključuje federalnu minimalnu platu na početku godine i stope doprinosa predviđene članom 12. Zakona br. 212-FZ.
- Doprinosi za CHI = 5205 rubalja. X 5,1% X 12 mjeseci , gdje
- Doprinosi za CHI - ukupan iznos godišnji doprinosi FFOMS-u;
5,1% - stopa doprinosa FFOMS-u;
Dakle, za 2013. preduzetnici moraju da plate 3185,46 rubalja (5205 rubalja X 5,1% X 12 meseci).
U slučaju da penzijski doprinosi formula je drugačija. Obračun uključuje minimalnu platu, udvostručenu. Inače, do 2013. godine doprinosi su se obračunavali na osnovu jedne minimalne zarade. Dakle, sada IP mora uplatiti Penzioni fond više nego duplo više nego ranije (činjenica je da je minimalna plata porasla od početka ove godine). Štaviše, doprinosi se moraju posebno obračunavati za osiguranje i fondovski dio penzije. Ako je trgovac rođen 1966. godine ili stariji, doprinose plaća samo na dio osiguranja. Formula je:
Doprinosi za OPS = 2 X 5205 rubalja. X 26% X 12 mjeseci. , gdje
Doprinosi za OPS - ukupan iznos godišnjih penzijskih doprinosa;
5205 rub. - minimalna plata utvrđena na saveznom nivou;
26% - stopa doprinosa za OPS;
12 mjeseci - period za koji se obračunavaju doprinosi.
To znači da za 2013. poduzetnici moraju platiti 32.479,20 rubalja (2 X X 5205 rubalja X 26% X 12 mjeseci).
Privrednici rođeni 1967. godine i mlađi plaćaju doprinose i na dio osiguranja (po stopi od 20 posto) i na kapitalni dio (po stopi od 6 posto). Formula je u suštini ista kao gore.
Za 2013., IP rođeni 1967. godine (ili mlađi) mora platiti doprinose za dio penzije osiguranja 24.984 rublje (2 X X 5205 rubalja X 20% X 12 mjeseci).
I oni će morati da prebace 7495,20 rubalja (2 X 5205 rubalja X 6% X 12 meseci) na fondovski deo penzije.
Shodno tome, za samo godinu dana, IP duguje sredstva ne manje od 35.664,66 rubalja.
Posebna situacija ako je lice registrovano kao preduzetnik nepotpuna godina ili ima periode isključenja o kojima smo gore govorili. Zatim, za mjesec registracije (odjave) individualnog preduzetnika potrebno je uzeti broj kalendarskih dana kada je neko lice zaista bilo preduzetnik. Ovo je navedeno u dijelu 3 člana 14 Zakona br. 212-FZ. Objasnimo na primjeru.
Primjer
A.P. Smirnov (r. 1983) registrovan kao preduzetnik 5. februara 2013. godine. To znači da januar nije uključen u obračun doprinosa. Ako je Smirnov na kraju godine samostalni preduzetnik, onda se od marta do decembra smatraju punim mesecima. Za februar se doprinosi moraju uplatiti na osnovu broja dana koliko je Smirnov bio preduzetnik (24 dana). Dakle, doprinosi na dio penzije osiguranja moraju se obračunati prema formuli:
2 X 5205 rub. X 20% X (10 mjeseci + (24 dana : 28 dana)) = 22.604,57 RUB
Za obračun doprinosa na fondovski dio penzije, formula je sljedeća:
2 X 5205 rub. X 6% X (10 mjeseci + (24 dana : 28 dana)) = 6781,37 rubalja
Konačno, preduzetnik Smirnov će obračunati doprinose FFOMS-u prema formuli:
5205 rub. X 5,1% X (10 mjeseci + (24 dana : 28 dana)) = 2882,08 rubalja
Kako prenijeti doprinose
Svi doprinosi moraju biti prebačeni najkasnije do 31. decembra godine za koju se obračunavaju (2. dio člana 16. Zakona br. 212-FZ). Istovremeno, funkcioniše opšte pravilo- ako posljednji dan roka pada na vikend ili praznik, rok se automatski pomjera na sljedeći radni dan. S obzirom da ove godine 31. decembar pada na utorak (a transfera po svemu sudeći neće biti), na taj dan ističe rok za uplatu doprinosa za 2013. godinu.
Niko ne zabranjuje prenos doprinosa na rate: na primjer, kvartalno ili čak mjesečno. Obavezno se sastanete do 31. decembra. Ako se barem dio doprinosa ne uplati, revizori FOJ će naplatiti kazne. Najvjerovatnije neće proći bez novčane kazne. Konačno, u arsenalu fonda postoji i mogućnost prikupljanja priloga iz imovine trgovca.
Dodajmo da ako osoba prestane da posluje kao preduzetnik, uslovi su drugačiji. Svi doprinosi moraju biti plaćeni najkasnije 15 kalendarskih dana od datuma državne registracije njihovih aktivnosti, uključujući (dio 8, član 16 Zakona br. 212-FZ). Pojednostavljeno, za prenos doprinosa u fondove daje se najviše 15 dana od dana upisa o prestanku djelatnosti u USRIP.
Premije osiguranja se prenose preko banke u bezgotovinskom obliku. Shodno tome, biće neophodno. Ovo su pravila 5. dijela člana 18. Zakona br. 212-FZ.
Doprinose za obavezno penzijsko i zdravstveno osiguranje administrira Fond PIO. Shodno tome, u ovaj fond se moraju prenijeti svi obavezni doprinosi. Imajte na umu da se doprinosi prenose dokumentima o poravnanju (dio 4. člana 16. Zakona br. 212-FZ). Odnosno, potrebni su posebni doprinosi: - za obavezno penzijsko osiguranje za finansiranje osiguravajućeg dijela radne penzije, za 2013. godinu - 392 1 02 02140 06 1000 160; - za obavezno penzijsko osiguranje za finansiranje fondovskog dijela radne penzije, CBC za 2013. godinu - 392 1 02 02150 06 1000 160; - za obavezno zdravstveno osiguranje u budžet Federalnog prinudnog fonda zdravstveno osiguranje(FFOMS), CBC za 2013. - 392 1 02 02101 08 1000 160.
Dodajmo da iznos doprinosa u "isplatama" mora biti napisan u rubljama i kopejkama. Time će se izbjeći neslaganja između iznosa obračunatih i uplaćenih doprinosa.
Poresko obračunavanje doprinosa za sebe
Očigledno je da su doprinosi trošak za preduzetnika. Postupak njihovog obračuna zavisi od poreskog režima trgovca.
Ako je IP opšti način rada, tada može uzeti u obzir sve doprinose za sebe prilikom obračuna poreza na dohodak građana. To vam omogućava da to učinite. Naglašavamo da se doprinosi ne moraju plaćati. Dovoljno je da ih trgovac akumulira.
Poduzetnici na pojednostavljenom sistemu koji su odabrali objekt „prihodi minus rashodi“ također mogu u potpunosti uzeti u obzir doprinose za sebe. To vam omogućava da to učinite. Ministarstvo finansija Rusije se slaže sa ispravnošću ovakvog pristupa (vidi pismo od 20. marta 2012. br. 03-11-11/93).
Posebna pravila
Preduzetnici ne moraju prijavljivati uplaćene doprinose za sebe.
Ali za individualne preduzetnike na „pojednostavljenom“ sistemu, koji su odabrali objekat „dohoda“, situacija je drugačija. Ako preduzetnik ima zaposlene, onda ima pravo da sebi smanji „pojednostavljeni“ porez na doprinose. Ali maksimalni iznos odbitak iznosi 50 posto procijenjenog poreza (). Kada trgovac radi sam, može uzeti u obzir doprinose u cijelosti. Ovo naglašavaju zvaničnici Federalne poreske službe Rusije u pismu od 5. februara 2013. godine br. ED-2-3 / 80. Ako se pokaže da su doprinosi veći od „pojednostavljenog“ poreza za godinu, porez se uopće neće morati plaćati.
Od 2013. godine ovakva pravila su na snazi za preduzetnike o „imputaciji“. Ako trgovac ima zaposlene, iznos zaračunatog jedinstvenog poreza može se striktno umanjiti za doprinose plaćene iz beneficija zaposlenih. Međutim, zabranjeno je uzimati u obzir doprinose koje individualni preduzetnik uplaćuje za sebe. Ukupan iznos odbitka iznosi 50 posto od iznosa obračunatog jedinstvenog poreza. Kada biznismen radi sam, ima pravo da pri obračunu UTII uzme u obzir sve doprinose koje je za sebe platio na osnovu troškova godine osiguranja. Za sve je krivo novo izdanje (pismo Ministarstva finansija Rusije od 21. januara 2013. br. 03-11-11 / 12).
Važno je da preduzetnik na "pojednostavljenom" ili "imputiranom" stvarno uplaćuje doprinose. Inače ih neće biti moguće uzeti u obzir sa svom željom.
Preduzetnici koji steknu patente imaju dvostruku nesreću. Oni u principu ne mogu smanjiti cijenu patenta za premije osiguranja - jednostavno ne pružaju takvu mogućnost. Nije bitno da li imaju zaposlene ili ne. Takav depresivan zaključak sadržan je u pismu Ministarstva finansija Rusije od 18. februara 2013. broj 03-11-11 / 72.
Na kraju, napominjemo da su poduzetnici zbog značajnog povećanja premija osiguranja počeli masovno sužavati svoje poslovanje. A oni koji još uvijek posluju ne žele dobiti patente. S tim u vezi, počeli su da se izrađuju nacrti zakona koji imaju za cilj smanjenje stope doprinosa za preduzetnike. Konkretno, IP, koji se primjenjuju samo patentni sistem, najvjerovatnije će plaćati doprinose za penzijsko osiguranje na osnovu jedne minimalne plate. Odgovarajući nacrt dostavljen je Državnoj dumi početkom marta. Štaviše, vjerovatno je da će do smanjenja tarifa za trgovce doći već 2013. godine.
T.N. Petrukhina, poreski savjetnik
Sve o isplatama fizičkim licima
U Beratoru „Plaćanja pojedinci» pruža čitav niz praktičnih informacija o obračunu, izvršenju i računovodstvu svih plaćanja fizičkim licima: pravila za obračun i porez na dohodak po odbitku, plaćanja alimentacije, plaćanja za transfer i otkaz i još mnogo toga.
Zašto se većina novih preduzeća registruje kao samostalna preduzeća? Vrlo jednostavno - porezi su lakši, a plaćaju manje. Ovo je općenito. Konkretno, ovo je izbor sistema oporezivanja, i to je dobrovoljan izbor individualnog preduzetnika, a to je mogućnost koju Poreski zakonik daje da odabere optimalan sistem oporezivanja. Podrazumevano, ako se ne prijavite poreskoj upravi, uključen je svaki pojedinačni preduzetnik zajednički sistem, a to je najteže! Da, i tako rijetko biraju njenu IP adresu da o njoj ni ne pišu. Šta se bira i kako? Kako porezi na intelektualnu svojinu ne bi bili ugušeni, potrebno je da izaberete između tri posebna poreska režima - pojednostavljeno oporezivanje, imputacija i patent. Od 2013. godine imputacija je postala dobrovoljan izbor, iako je ranije bila obavezna za određene vrste djelatnosti, i to se mora uzeti u obzir pri odabiru poreskog sistema, kao i pri „proširenju“ imputacije za sljedeće oporezivi period. Porezi na intelektualnu svojinu u 2013 na različitim poreski režimiće izgledati ovako:
Koje će poreze plaćati individualni preduzetnik u 2013. godini odabirom USNO (pojednostavljeni sistem)?
Koje poreze ne plaća pojedinačni preduzetnik koji je izabrao pojednostavljeno oporezivanje? Poreski zakonik kaže da je individualni preduzetnik na pojednostavljenom poreskom sistemu oslobođen plaćanja poreza: PDV-a, poreza na dohodak građana, poreza na dohodak, poreza na imovinu fizičkih lica za onaj deo imovine koji se koristi u preduzetničku aktivnost IP.
I to nije sve. Prilikom prelaska na pojednostavljeni sistem, kako bi individualni preduzetnici imali minimalne poreze, možete birati od čega će individualni preduzetnik plaćati porez. To se zove biranje objekata oporezivanja. Dakle, koje je pravo na odabir IP-a:
- platiti porez od 6% na prihod (i na sav prihod od intelektualne svojine);
- plati porez u iznosu od 15% od iznosa koji će se ostvariti nakon umanjivanja prihoda pojedinačnog preduzetnika od svog poslovanja za troškove njegovog poslovanja.
"Pojednostavljenje" nije uzalud izvedeno iz riječi "pojednostaviti", Porezni zakonik također definira prilično jednostavnu proceduru plaćanje po pojednostavljenom poreskom sistemu IP porez. Napisano je u poglavlju 26.2 poreski broj:
- mjesečne uplate - premije osiguranja i porez na dohodak fizičkih lica (nakon oporezivanja -) iz zarade zaposlenih (ako individualni preduzetnik ima zaposlene);
- tromjesečne uplate - akontacije po pojednostavljenom poreskom sistemu;
- fiksna plaćanja - doprinosi individualnih preduzetnika "za sebe". Plaća se na rate ili jednom godišnje. Ove uplate nisu porezi (porezu), to su doprinosi koji se uplaćuju u fondove (PFR, itd.). Njihovo plaćanje je obavezno i ne zavisi ni od čega, sve dok je individualni preduzetnik upisan u državni registar, dužan je da ih plaća svake godine (uključujući i nepotpune).
Još jedna lijepa stvar je što je veličina pojednostavljenog poreza u mnogim regijama smanjena, a na primjer umjesto 6% možete platiti 5%. Da biste saznali za svoje poslovanje, morate pogledati lokalno zakonodavstvo koje definira vrste djelatnosti koje podliježu smanjenom porezu.
Koje poreze će individualni preduzetnik platiti u 2013. ako odabere UTII (imputaciju)?
UTII ne zavisi od vašeg prihoda i dobiti. Pripisani prihod od IP poslovanja na UTII se oporezuje jedinstveni porez, koji se izračunava na osnovu regionalnih koeficijenata koji se primjenjuju na različite parametre - maloprodajni prostor itd. Istovremeno, individualni poduzetnici na UTII-u oslobođeni su plaćanja poreza na dohodak, PDV-a, poreza na imovinu.
Dakle, koje poreze treba da plati pojedinačni preduzetnik na „imputaciju“?
- mjesečne uplate su premije osiguranja i porez na prihod od plate zaposlenih (ako je individualni preduzetnik poslodavac);
- tromjesečne uplate na UTII;
- fiksne uplate u fond "za sebe" (baš kao individualni preduzetnik na pojednostavljenom sistemu).
Koje poreze će individualni preduzetnik platiti u 2013. izborom patenta?
Sistem oporezivanja patenata u Rusiji regulisan je poglavljem 26.5 Poreskog zakonika, koji se pojavio sasvim nedavno. IP na patent izračunava i onda plaća fiksni porez. Patent se izdaje samo za određene vrste djelatnosti. Koje poreze plaća patentni preduzetnik?
- mjesečne uplate - premije osiguranja i porez na dohodak fizičkih lica iz zarade zaposlenih (čak i ako rade po ugovoru);
- trošak patenta u jednoj ili dvije faze (u zavisnosti od trajanja patenta).
- doprinosi u fondove, isti za skoro sve samostalne preduzetnike.
I, na kraju, porezi individualnih preduzetnika u 2013. godini, koji rade na OSNO, sastojaće se od:
- porez na dohodak fizičkih lica - 13%.
- PDV - 10% ili 18% (u zavisnosti od vrste proizvoda ili usluge). Porez se plaća mjesečno.
- doprinosi individualnih preduzetnika "za sebe" u fondove.
- mjesečne uplate - premije osiguranja (od 26% plate) i porez na dohodak (13%, računajući standardni odbici) iz plate zaposlenih (ako ih ima).
Sigurno će, u vezi sa porezima, pojedinačni preduzetnik (bilo koji!) postaviti nekoliko pitanja sebi, Google-u ili prijateljima:
- Kako se sećaš svega ovoga?
- da li je moguće negdje obračunati poreze individualnih preduzetnika sa planiranim poslovnim prometom?
- kada i gdje platiti?
- gdje provjeriti ispravnost obračuna poreza i doprinosa?
IP porezi u 2013. godini mogu se izračunati online korištenjem servisa za IP!
Sva ova pitanja rješavaju se uz pomoć besplatnog poreznog kalendara za individualne poduzetnike i besplatni kalkulator u online servisu za preduzetnike. Više od 900 hiljada korisnika (preduzetnika i računovođa) širom zemlje koristi ovu konkretnu online uslugu - Kontur Elba (programer - ZAO SKB Kontur, kompanija sa filijalama i servisnim centrima u svim regionima zemlje). Šta trebate učiniti da biste koristili uslugu? Prilikom registracije, prije svega naznačite poreski sistem STS, UTII ili PSN, a takođe označite kućicu ako ima zaposlenih, a zatim unesite podatke o poslovanju koje želite da obračunate (porez na dohodak i sl.). Usluga će vam odmah dati kalendar, opisujući uslove i vrste prijavljivanja (ne označava ništa dodatno!), pomoći će vam da izračunate poreze, doprinose za individualne poduzetnike itd. Registrirajte se odmah.
Od 2013. godine ponovo je promijenjen naziv doprinosa u Fond PIO i FFOMS za individualne preduzetnike. Umjesto "doprinosi obračunati na osnovu troškova godine osiguranja", u zakonu se pojavio naziv "doprinosi u fiksnim iznosima". Suština doprinosa ostaje ista.
Doprinosi u fiksnom iznosu su obavezni za plaćanje svih individualnih preduzetnika, bez obzira na sistem oporezivanja individualnih preduzetnika, uz održavanje ekonomska aktivnost i dostupnost prihoda. Konkretno, ako individualni preduzetnik radi negdje po ugovoru o radu, a premije osiguranja za njega plaća poslodavac, to nije osnov za oslobađanje od plaćanja doprinosa obračunatog na osnovu troška osiguranja.
Napominjemo da od 2010. godine doprinose uplaćuju i oni samostalni preduzetnici koji su uživali beneficije prethodnih godina: vojni penzioneri doprinose plaćaju jednako kao i svi ostali preduzetnici. Od 2013. ne možete platiti fiksni doprinosi za naredne periode:
- regrutacija u vojsci;
- period brige jednog od roditelja za svako dijete do navršene jedne i po godine života, ali ne duže od tri godine ukupno;
- period njege koju obavlja radno sposobno lice za invalidno lice I grupe, dijete sa invaliditetom ili lice koje je navršilo 80 godina života;
- period boravka supružnika vojnih lica koja prolaze vojna služba po ugovoru, zajedno sa supružnicima u oblastima u kojima nisu mogli da rade zbog nemogućnosti zapošljavanja, ali ne duže od pet godina ukupno;
- period boravka u inostranstvu supružnika službenika upućenih u diplomatsko-konzularna predstavništva Ruska Federacija, stalne misije Ruske Federacije pri međunarodnim organizacijama, trgovinska predstavništva Ruske Federacije u stranim državama, predstavništva saveznih organa izvršna vlast, državni organi pri saveznim organima izvršne vlasti ili kao predstavnici ovih organa u inostranstvu, kao i u predstavništvima javne institucije Ruska Federacija (državni organi i državne institucije SSSR-a) u inostranstvu i međunarodne organizacije, čiju listu odobrava Vlada Ruske Federacije, ali ne duže od pet godina ukupno.
Međutim, ako se u gore navedenim periodima obavljala poduzetnička aktivnost, tada će se morati platiti doprinosi (dijelovi 6-7 člana 14 zakona 212-FZ).
Fiksni iznos doprinosa za osiguranje u Fond PIO utvrđuje se kao proizvod dvostruke finansijske godine, za koju se doprinosi za osiguranje uplaćuju u državni vanbudžetski fond
Fiksni iznos premije osiguranja u FFOMS-u utvrđuje se kao umnožak minimalne zarade utvrđene saveznim zakonom na početku finansijske godine za koju se plaćaju premije osiguranja i stope premije osiguranja relevantnom državnom vanbudžetskom fond, uvećan za 12 puta (član 14. Saveznog zakona od 24. jula 2009. br. 212-FZ).
Podjela na osiguranje i fondovske doprinose Penzionom fondu utvrđena je stavom 2.1 člana 22 Saveznog zakona od 15. decembra 2001. br. 167-FZ.
AT 2013 primjenjuju se sljedeće stope za IP plaćanja "za sebe":
Na 2013 godine trošak godine osiguranja (i, shodno tome, fiksni doprinosi) je:
- u Penzioni fond - 32479,20 rubalja. (2 × 5205 rubalja × 26% × 12 mjeseci). Ako je obveznik doprinosa rođen 1967. godine i mlađi, onda će doprinosi za PF iznositi 24.984 rubalja za dio osiguranja. (2 × 5205 rubalja × 20% × 12 meseci), za akumulativno 7495,20 rubalja. (2 x 5205 rubalja × 6% × 12 mjeseci). Ako je obveznik rođen 1966. godine i stariji, onda se za dio osiguranja uplaćuje cijeli iznos (32479,20);
- Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja - 3185,46 rubalja (5205 rubalja × 5,1% × 12 mjeseci);
- teritorijalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja - doprinosi se ne uplaćuju u 2013. godini.
|
Platioci |
||||
| Individualni preduzetnici (bez obzira na sistem oporezivanja), notari, advokati rođeni 1966. godine i stariji |
Godina: 32479.20; |
Godina: -; |
Godina: 3185.46; |
Godina: -; |
| individualni preduzetnici (bez obzira na sistem oporezivanja), notari, advokati rođeni 1967. godine i mlađi |
Godina: 24984; |
Godina: 7495.20; |
Godina: 3185.46; |
Godina: -; |
Ukupno: 35.664,66 RUB
Doprinosi Individualni preduzetnici, notari i advokati plaćaju doprinose u fiksnom iznosu samo za sebe. Od isplata fizičkim licima po ugovorima o radu i građanskom pravu plaćaju se premije osiguranja za obavezno osiguranje koje se obračunavaju na osnovu obračunatih uplata u korist ovih lica.
Doprinose obračunate na osnovu troškova godine osiguranja plaćaju i starješine gazdinstva za sebe i za članove seljačke farme.
Ako obveznici doprinosa počnu da obavljaju preduzetničke ili dr profesionalna aktivnost nakon početka sljedećeg obračunskog perioda, iznos premija osiguranja koje oni plaćaju za to obračunski period, utvrđuje se srazmjerno broju kalendarskih mjeseci aktivnosti. Iza nepun mjesec djelatnosti, visina premija osiguranja utvrđuje se srazmjerno broju kalendarskih dana u ovom mjesecu. Kalkulator naknade možete pronaći na web stranici.
primjer: Samostalni preduzetnik registrovan 16.07.2013. To znači da će iznos premije osiguranja u PF biti
- za pet punih mjeseci 2 × 5205 rubalja. × 5 mjeseci × 26% = 13533 rubalja.
- za nepotpuni mjesec 2 × 5205 / 31 (broj dana u julu) × 16 (toliko dana je individualni preduzetnik bio registrovan kao individualni preduzetnik u julu, računajući dan registracije) × 26% = 1396,95 rubalja.
Ukupno za 2013. IP će morati platiti Penzionom fondu 14929,95 rubalja.
Pažnja! Minimalna zarada za obračun doprinosa uzima se od 1. januara tekuće godine. Ako se minimalna plata promijeni u toku godine, doprinosi za tekuću godinu se ne preračunavaju. Nova minimalna zarada za obračun doprinosa primjenjivaće se samo za narednu godinu!
Slično će se obračunavati i premije osiguranja uplaćene fondovima zdravstvenog osiguranja.
Rok za uplatu doprinosa je najkasnije do 31. decembra godine za koju se doprinosi plaćaju. Doprinosi (uključujući doprinose za obavezno zdravstveno osiguranje) se ne uplaćuju poreska uprava i Penzionom fondu.
Izvještavanje o uplaćenim doprinosima na osnovu vrijednosti godine osiguranja
KFH jednom godišnje, prije 1. marta, dostavlja Penzionom fondu obračun obračunatih doprinosa (RSV-2), te personalizirano izvještavanje (SZV-6-1). Lica koja prestanu obavljati djelatnost sredinom godine i prestanu biti obveznici doprinosa, po prestanku djelatnosti podnose obrasce na poseban način (Zakon 212-FZ). Od 2012. godine individualni preduzetnici, notari i advokati nisu podnosili izvještaje Fondu PIO!
Kako minimizirati premije osiguranja za individualne preduzetnike u 2013. U 2013. godini tarifa za samozaposlene (preduzetnike, advokate, notare i druge) biće udvostručena. One. godina osiguranja (popularno nazvana fiksni doprinosi) za individualne preduzetnike biće više od 34 hiljade rubalja. I postoje razgovori prije povećanja u 2014. na 50 hiljada rubalja.
S jedne strane, ako ste individualni preduzetnik bez zaposlenih na USNO 6% i vaš prihod godišnje je veći od 500 hiljada. rubalja ili na UTII ili patentu, a godišnji iznos vašeg poreza je veći od 68 hiljada rubalja - onda je ovo dobra vijest za vas. Jednostavno ćete platiti manje poreza, a plaćati više doprinosa PF-u za ovu razliku, čime ćete povećati svoju buduću penziju.
Ali u drugim slučajevima to se mora uzeti u obzir, iako će se u većini slučajeva ispostaviti da je lakše preći na LLC preduzeće. Na primjer: 1) IP, trgovačko mjesto 5 m2. Samara, bez zaposlenih, 2013 UTII za kvartal 3026 rubalja (koeficijent korelacije je uzet za 2012.) Oduzimamo premije osiguranja, ali ne više od 50%, dobijamo 1513 rubalja.
U godini poreza i troškova za računovodstvene usluge, ispada: 1513 * 4 (broj kvartala u godini) + 34 000 (zbir premija osiguranja) + 4 000 (računovodstvene usluge godišnje) = 44 052 rubalja. 2) DOO, prodajno mesto 5 m2. Samara, jedna plata direktora se ne obračunava (trenutno ne postoji jasan stav u zakonodavstvu po ovom pitanju – odnosno moguće je ili nemoguće ne obračunati platu ako u organizaciji nema drugih zaposlenih osim direktora osnivača).
Dobijamo godišnje troškove 3026*4 + 12*2000 (trošak računovodstvene usluge mjesečno u SamaraConsult Group LLC, za ovu vrstu organizacije) = 36104 rubalja. Dakle, razlika između ove dvije opcije bit će više od 8 hiljada rubalja, a 2014. godine čak i više (s obzirom da žele da je podignu na 50 hiljada rubalja). Naravno, ove dvije opcije imaju svoje prednosti i nedostatke.
Na primjer: - ako svoju platu ne obračunavate u DOO - onda nemate penzioni staž; - postoje mali troškovi za registraciju DOO; - DOO zahtijeva tekući račun; - ako su vaši klijenti pravna lica- onda verovatno znate da više vole da rade sa DOO nego sa pojedinačnim preduzetnikom. Također treba napomenuti da se svaki slučaj mora razmotriti
Od 1. januara 2013. godine primenjuje se formula za obračun troškova godine osiguranja (fiksno plaćanje) za individualni preduzetnici, advokati i notari koji se bave privatnom praksom.
Objavljen je savezni zakon br. 243-FZ od 3. decembra 2012. godine
"O izmjenama i dopunama određenih zakonskih akata Ruske Federacije o obaveznom penzijskom osiguranju" (u daljnjem tekstu - Zakon 243-FZ), koji stupa na snagu 1. januara 2013. godine.
Zakon 243-FZ daje nove koncepte:
— Fiksni iznos premije osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje.
— Fiksni iznos premije osiguranja za obavezno zdravstveno osiguranje.
Fiksna veličina je definirana kao proizvod dva puta minimalna veličina plate utvrđene saveznim zakonom na početku fiskalna godina, za koje se plaćaju premije osiguranja, a stopa premija osiguranja Penzionom fondu Ruske Federacije (PFR) ili Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja FFOMS povećana je za 12 puta.
Osim toga, od 1. januara 2013. minimalna plata (minimalna plata) iznosi 5.205 rubalja.
Odnosno, trošak fiksnog iznosa premije osiguranja (fiksno plaćanje) za individualne preduzetnike, advokate i privatne notare, u 2013. godini iznosiće:
- PFR = 5205 x 2 x 12 x 26% = 32.479,2 rubalja.
- FFOMS \u003d 5205 x 2 x 12 x 5,1% = 3.185,46 rubalja.
U 2012. godini trošak godine osiguranja (fiksno plaćanje) bio je:
- PFR = 4611 x 12 x 26% = 14386,32 rubalja.
- FFOMS = 4611 * 12 * 5,1% = 2821,93 rubalja.
Od 1. januara 2013. osnovan novi sistem stope premija osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje
Izmjene i dopune penzijskog zakonodavstva imaju za cilj optimizaciju troškova i osiguranje uravnoteženog budžeta Penzionog fonda Ruske Federacije.
Usvojeni zakon od 03.12.2012. br. 243-FZ predviđa:
- utvrđivanje diferenciranih stopa dopunske premije osiguranja za finansiranje dijela osiguranja radne penzije u zavisnosti od vrste poslova na kojima su osiguranici zaposleni (npr. za podzemne radove, rad sa štetnim radnim uslovima, u toplim radnjama u 2013. godini - 4 posto, 2014. godine - 6 posto, počev od 2015. godine - 9 posto, u radu sa pojačanim intenzitetom i težinom, davanjem prava na prijevremenu penziju, u 2013. godini - 2 posto, u 2014. - 4 posto, od 2015. godine - 6 posto);
- uvođenje fiksne stope premija osiguranja za obavezno osiguranje i osiguranje za samozaposlene kao procenat minimalne zarade;
- odredba od 1. januara 2014. o izboru opcije penziono osiguranje za osobe rođene do 1967. godine (u slučaju izbora produženog investicioni portfolio stanje društvo za upravljanje ili investicioni portfelj javnog vredne papire predviđa mogućnost slanja sredstava finansirati fondovski dio radne penzije u iznosu od 6 posto ili 2 posto pojedinačni dio stope premije osiguranja
Svake godine individualni preduzetnici koji nisu poslodavci moraju plaćati premije osiguranja za obavezno penziono i zdravstveno osiguranje.
Plaćanje premije osiguranja vrši se od momenta sticanja statusa individualnog preduzetnika pa do dana prestanka preduzetničke delatnosti.
Preduzetnici koji se registruju nakon početka godine ili, obrnuto, prestanu sa radom prije kraja godine, moraju plaćati doprinose samo za mjesece u kojima su imali status preduzetnika. Doprinosi za nepun mjesec utvrđuju se srazmjerno broju kalendarskih dana poslovanja. Preduzetnici koji su prekinuli djelatnost prije isteka godine dužni su da uplate premije osiguranja najkasnije u roku od 15 kalendarskih dana od dana prestanka djelatnosti.
Uplata premija osiguranja vrši se najkasnije do 31. decembra posebno u svakoj vanbudžetski fond. Doprinosi Fondu PIO za fondovske i dio osiguranja uplaćuju se različitim uplatnim nalozima - odjednom ili u više uplata u toku godine.
U filijalama Sberbanke Rusije možete platiti premije osiguranja za obavezno penziono i zdravstveno osiguranje putem terminala za informacije i plaćanje. Plaćanje putem terminala moguće je izvršiti u gotovini u gotovini, i pomoću plastične kartice.
Osim toga, od 1. januara 2012. godine individualni preduzetnici (osim nosilaca seljačkih (farmskih) domaćinstava) prijavljuju teritorijalnih organa FOJ nije zastupljena.
Počev od 01. januara 2012. godine, individualni preduzetnici koji ne vrše isplate drugim fizičkim licima (ne poslodavcima) sa predmetom oporezivanja dohodak (6%) mogu smanjiti porez na pojednostavljeni poreski sistem za ukupan iznos premija osiguranja (za 100 %) platili za sebe.
A od 01. januara 2013. ovo će se primjenjivati i na individualne poduzetnike koji ne plaćaju drugim pojedincima (ne poslodavcima) koji koriste UTII. Ograničenje od 50% iznosa poreza za ovu kategoriju obveznika UTII otkazan. Shodno tome, pravilo za obračun UTII za individualne preduzetnike bez zaposlenih postaje isto kao i pravilo za obračun jedinstvenog poreza sa pojednostavljenim poreskim sistemom od 6% za ovu kategoriju obveznika.
Samostalni preduzetnici, nosioci i članovi seljačkih (poljoprivrednih) domaćinstava, advokati, notari koji se bave privatnom praksom plaćaju premije osiguranja Penzionom fondu Ruske Federacije (PFR) i Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja (FFOMS) na osnovu troškova godine osiguranja, koja zavisi od minimalne zarade (SMIC) na dan 1. januara svake godine.
Visina premije osiguranja za IP u 2013
Obračun iznosa premija osiguranja koji se plaća Penzionom fondu Ruske Federacije zasniva se na dvostrukoj minimalnoj plati (2 x minimalna plata), au FFOMS-u - na osnovu minimalne plate.
Tako je u 2013. godini iznos premije osiguranja:
Penzionom fondu Ruske Federacije:
Za osobe rođene 1966. godine i starije za dio osiguranja 5205 * 2 * 12 * 26% = 32.479,20 rubalja.
Za dio osiguranja 5205 * 2 * 12 * 20% = 24.984,00 rubalja.
Za financirani dio 5205 * 2 * 12 * 6% \u003d 7.495,20 rubalja.
u FFOMS 5205 * 12 * 5,1% \u003d 3.185,46 rubalja.
Ukupan iznos premija osiguranja za 2013. za individualne preduzetnike iznosi 35.664,66 rubalja.
Visina premije osiguranja za IP u 2012
Obračun iznosa premija osiguranja koje se plaćaju Penzionom fondu Ruske Federacije i FFOMS-u zasniva se na minimalnoj plaći.
Tako je u 2012. godini iznos premije osiguranja:
Penzionom fondu Ruske Federacije:
Za osobe rođene 1966. godine i starije za dio osiguranja 4611 * 12 * 26% = 14.386,32 rubalja.
Za osobe rođene 1967. godine i mlađe:
Za dio osiguranja 4611 * 12 * 20% \u003d 11.066,40 rubalja.
Za financirani dio 4611 * 12 * 6% \u003d 3.319,92 rubalja.
u FFOMS 4611 * 12 * 5,1% = 2.821,93 rubalja.
Doprinos TFOMS-u nije uplaćen od 2012. godine
Ukupan iznos premija osiguranja za 2012. za individualne preduzetnike iznosi 17.208,25 rubalja. Rok otplate je do 09.01.2013.godine.Dalje penali će se naplaćivati u iznosu od jedne tristote stope refinansiranja Centralne banke Ruske Federacije.
Visina premije osiguranja za IP u 2011
Stopa premije osiguranja od 1. januara 2011. godine je u PFR - 26%, u FFOMS - 3,1%, TFOMS - 2,0%.
Obračun iznosa premija osiguranja koje se plaćaju PFR-u i FFOMS-u, TFOMS-u se zasniva na minimalnoj plati.
Tako je u 2011. godini iznos premije osiguranja:
Penzionom fondu Ruske Federacije:
Za osobe rođene 1966. godine i starije za dio osiguranja 4330 * 12 * 26% = 13.509,60 rubalja.
Za osobe rođene 1967. godine i mlađe:
Za dio osiguranja 4330 * 12 * 20% = 10.392,00 rubalja.
Za financirani dio 4330 * 12 * 6% \u003d 3117,60 rubalja.
u FFOMS 4330 * 12 * 3,1% \u003d 1.610,76 rubalja.
u TFOMS 4330*12*2,0% = 1.039,20 RUB
Ukupan iznos premija osiguranja za 2011. za individualne preduzetnike iznosi 16.159,56 rubalja. U slučaju kašnjenja u plaćanju naplaćuju se i kazne.
Fiksni iznosi premija osiguranja u 2013. za samostalne obveznike
U skladu sa novo izdanjeČlan 14. Zakona br. 212-FZ fiksne premije osiguranja određuju se:
1. PFR - 26% dvostruke minimalne plate, uvećane 12 puta.
2. FFOMS - 5,1% minimalne zarade, uvećano 12 puta.
Od 01.01.2013 postavlja se novi nivo minimalne zarade (minimalne zarade) u iznosu od 5.205 rubalja mesečno.
Shodno tome, trošak osiguranja u 2013. bice:
1. PFR \u003d 5205 * 2 * 0,26 * 12 \u003d 32.479,20 rubalja. (ako je obveznik doprinosa rođen 1967. godine i mlađi, tada će doprinosi u Fond PIO iznositi: za dio osiguranja 24984,00 rubalja, za kapitalni dio 7495,20 rubalja. Ako je obveznik rođen 1966. godine i stariji, tada cijeli iznos se uplaćuje na dio osiguranja)
2. FFOMS \u003d 5205 * 0,051 * 12 \u003d 3.185,46 rubalja.
Ukupan iznos premija osiguranja za takve obveznike će biti 35.664,66 RUB
Istovremeno, poreski obveznici imaju pravo da ne obračunavaju i ne plaćaju premije osiguranja PFR-u i FFOMS-u za periode ( Navedeno u stavovima 1-18 stava 1 člana 27 Saveznog zakona od 17.12.2001. br. 173-FZ "O radnim penzijama u Ruskoj Federaciji"), ako je u nije bilo aktivnosti u ovim periodima:
- Regrutacija vojnog roka.
- Briga roditelja za svako dijete do navršene 1,5 godine života, ali ne više od 3 godine ukupno.
- Briga o licu sa invaliditetom I grupe, detetu sa invaliditetom ili licu koje je navršilo 80 godina života.
- Boravak supružnika vojnog roka po ugovoru, zajedno sa supružnicima, na područjima gdje nisu mogli raditi zbog nemogućnosti zapošljavanja, ali ne duže od 5 godina ukupno.
- Boravak u inostranstvu supružnika zaposlenih upućenih u diplomatske misije i konzularne predstavništva Ruske Federacije, stalna predstavništva Ruske Federacije pri međunarodnim organizacijama, trgovinska predstavništva Ruske Federacije u stranim državama, predstavništva saveznih izvršnih organa, državna tela pod saveznim izvršnim organima ili kao predstavnicima ovih organa u inostranstvu, kao i predstavništvima državnih institucija Ruske Federacije (državni organi i državne institucije SSSR-a) u inostranstvu i međunarodnim organizacijama, čiju listu odobrava Vlada Ruske Federacije Federacije, ali ne duže od 5 godina ukupno.
Bilješka: Da ne obračunavaju i ne plaćaju doprinose, poreski obveznici mogu samo pod uslovompodnošenje dokumenata potvrđujući odsustvo aktivnosti u navedenim periodima.
Obveznici premije osiguranja koji plaćaju premije osiguranja u fiksnom iznosu za obavezno penzijsko osiguranje
|
Naziv KBK |
|
|
392 1 02 02140 06 1000 160 |
premije osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje u fiksnom iznosu koji se uplaćuje u budžet Penzionog fonda Ruske Federacije za isplatu dijela osiguranja iz radne penzije |
|
392 1 02 02150 06 1000 160 |
premije osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje u fiksnom iznosu koji se pripisuje budžetu Penzionog fonda Ruske Federacije za isplatu fondovskog dijela radne penzije |
