UniCredit Bank

Voditi odvojenu evidenciju 1s 8.3. Odvojeno računovodstvo PDV-a. Dokument „Distribucija PDV-a. Unos početnih stanja

18.12.2019

Kako voditi zasebne evidencije PDV-a u programu 1C 8.3 Računovodstvo?

Počevši od verzije 3.0, u programu 1C 8.3 postalo je moguće voditi zasebne evidencije PDV-a. Ovo je neophodno ako kompanija troši u jednom izvještajnom (poreskom) periodu poslovne transakcije predmet i ne podliježe PDV-u.

Osim toga, potrebno je voditi posebno računovodstvo kada se obavljaju djelatnosti koje se oporezuju po stopi od 0%.

Razmotrite u ovom članku koji su se novi mehanizmi za obračun PDV-a pojavili u programu 1C Računovodstvo 8.3 (3.0).

Postavke programa 1C za vođenje odvojenog PDV računovodstva

Prvo morate promijeniti postavke računovodstvene politike. Mora se naznačiti da u tekućem poreskom periodu ulazni PDV računat ćemo odvojeno.

Idemo na postavke računovodstvene politike organizacije i na kartici "PDV" označite sljedeće kvadratiće:

U meniju "Glavno" - "Opcije računovodstva" na kartici PDV potrebno je označiti kućicu "Po računovodstvenim metodama":

Primjer dizajna dokumenta "Prijem robe"

Kreirajmo novi dokument prijem robe. Odaberimo organizaciju koja je konfigurisala računovodstvenu politiku za održavanje odvojeno računovodstvo PDV i dodajte proizvod u tabelarni dio:

Kao što vidite, u liniji dodanog proizvoda moguće je izabrati kako će se evidentirati PDV. Odabrana vrijednost će biti treći podkonto za račun 19.03 u transakciji.

Pažnja! Ako u tabelarnom dijelu ne vidite kolone sa računovodstvenim računima i izbor načina obračuna, idite na meni „Glavni“, zatim na „Lične postavke“ i označite kućicu „Prikaži računovodstvene račune u dokumentima“:

Korekcija metode obračuna PDV-a

Način obračuna koji je naveden u procesu generisanja dokumenta prijema može se kasnije promijeniti drugim dokumentima. Na primjer, nakon knjiženja dokumenta prijema s knjigovodstvenim načinom „Prihvaćeno za odbitak“, možete izvršiti kretanje robe sa atributom „Razmatrano u trošku“.

Također možete prilagoditi način obračuna za dokument "Zahtjev-faktura". Štaviše, možete odrediti način obračuna PDV-a ne samo u redu tabelarnog dijela, već i za dokument u cjelini na kartici „Račun troškova“:

Tokom dokumenta prodaja robe program će provjeriti usklađenost sa važećom računovodstvenom metodom i stopom PDV-a navedenom u dokumentu.

Način obračuna PDV-a može se mijenjati do otpisa zaliha vrijednosti.

Pažnja! Ako je PDV već raspoređen, više nije moguće prilagoditi obračunski način!

Distribucija PDV-a u 1C 8.3 kada se koristi zasebno računovodstvo

Radi jasnoće, formiraćemo OSV na računu 19 u 1C 8.3. Ovako to izgleda prije raspodjele PDV-a:

Pojavom trećeg podkontoa, PDV se prikazuje jasno i jednostavno. Lako možete utvrditi kojim načinom obračuna stanje na kraju perioda nije zatvoreno (prije implementacije regulatornih procedura za raspodjelu PDV-a).

Stoga sada nije teško raspodijeliti porez. U stvari, distribuciju preuzima izvorni dokumenti, a dokument "Distribucija PDV-a" u 1C je učitan minimalno. Na kraju krajeva, sada je poznata baza distribucije i, shodno tome, poznat je iznos koji će se podijeliti:

Izvor: programmer1s.ru

Ako u Vašem preduzeću dio prihoda ne podliježe porezu na dodatu vrijednost, ili ako otpremate robu po stopi od 0%, onda morate voditi posebnu evidenciju PDV-a. Takva naznaka je u stavu 4 člana 149 Poreskog zakona Ruske Federacije. Kako voditi zasebne evidencije PDV-a u računovodstvu 1C 8.3 i kako se prebaciti na njega, pročitajte ovaj članak.

Ako se dobra ili usluge koje kupujete koriste samo u djelatnostima koje podliježu porezu na dodatu vrijednost, tada se cjelokupni iznos pretporeza odbija (član 172. Poreskog zakona Ruske Federacije). Ako ste kupljenu robu ili usluge koristili u djelatnostima bez PDV-a, kao što je prodaja medicinskog materijala, tada ulazna taksa se ne odbija, ali ide u troškove. Najteži slučaj nastaje ako se kupljena dobra ili usluge u istom kvartalu odnose i na oporezivu i na neoporezivu djelatnost. Tehnologije 1C 8.3 Računovodstvo vam omogućavaju da vodite odvojene evidencije poreza na dodatu vrijednost u različitim situacijama. Zatim pročitajte kako se prebaciti na zasebno računovodstvo PDV-a u 1C 8.3 i kako ga održavati.

Brzi prijenos računovodstva na BukhSoft

Odvojeno obračunavanje PDV-a - obaveza ili neophodnost?

Odgovor je jednostavan – oboje. Hajde da objasnimo našu poziciju. Zakonodavstvo dozvoljava da se ne vodi posebno "ulazni" PDV, ako izdaci za povlaštene transakcije ne prelaze 5 posto ukupnih troškova. U tom slučaju možete odbiti cijeli ulazni porez. U redu. Ali da bi se izračunalo i tokom verifikacije dokazalo da norma nije prekoračena, potrebno je i dalje voditi evidenciju troškova za privilegovane poslove. Osim toga, ako se ipak prekorači prag od 5%, morat ćete ponoviti primarnu u 1C za cijelo tromjesečje. Stoga je zgodnije odmah voditi odvojeno računovodstvo poreza na dodatu vrijednost i postaviti ga u računovodstvenu politiku. Kako postaviti politiku zasebnog računovodstva u 1C 8.3, čitajte dalje.

Postavite zasebno računovodstvo PDV-a u 1C 8.3 Računovodstvo

Postavite računovodstvenu politiku u 1C 8.3 Računovodstvo. Da biste to učinili, idite na odjeljak "Glavno" (1) i kliknite na link "Računovodstvena politika" (2). Otvoriće se prozor postavki.

U prozoru koji se otvori navedite svoju organizaciju (3) i kliknite na link "Podešavanje poreza i izvještaja" (4). Otvoriće se obrazac za podešavanja.

U obrascu postavki odaberite karticu „PDV“ (5) i označite kućicu pored „Vodi se odvojeno računovodstvo...“ (6). U istom odeljku je data postavka „Odvojeno obračunavanje PDV-a po računovodstvenim metodama“ (7). Osmišljen je tako da detaljno razradi posebno računovodstvo poreza na dodatu vrijednost. Primjena ove postavke omogućava vam da odmah odredite jedan od četiri načina za podjelu poreza na dodatu vrijednost u njemu prilikom kreiranja primarnog dokumenta:

  • Prihvaćeno za povlačenje. Ako se odabere ova vrijednost, porez će se odbiti i neće se distribuirati u budućnosti;
  • Uključeno u cijenu. Ako odaberete ovu opciju, ulazni porez će biti uključen u cijenu;
  • Za operacije na 0%. Ovu vrijednost treba odabrati ako se kupovina odnosi na izvoz robe po stopi od 0%. Porezni odbitak po ovoj stopi automatski će se odraziti u 1C računovodstvu nakon potvrde izvoza;
  • Distribuirano. Ova metoda je naznačena u slučajevima kada se kupovina može klasifikovati i kao oporeziva i kao neoporeziva delatnost. Porez na dodatu vrijednost u ovom slučaju će se automatski raspodijeliti na kraju mjeseca posebnom operacijom, o tome ćemo pisati kasnije.

Navedite način distribucije po prijemu robe (usluga)

Analiziraćemo kako koristiti metode odvojenog računovodstva za prijem robe, radova i usluga. U primjeru ćemo izdati račun za usluge.

Idite na odjeljak "Kupovine" (1) i kliknite na vezu "Računi ..." (2). Otvara se prozor za kreiranje novih računa.

U prozoru koji se otvori kliknite na dugme "Prijem" (3) i kliknite na link "Usluge..." (4). Otvara se obrazac za obradu kupovine usluga.

U obrascu navedite svoju organizaciju (5), pružaoca usluge (6), kliknite na dugme „Dodaj“ (7) i izaberite uslugu (8). Zatim popunite cijenu (9), stopu PDV-a (10) i kliknite na polje "Računi" (11). Otvoriće se prozor za popunjavanje potrebne analitike.

U prozoru koji se otvori navedite konto troškova (12), stavku troška (13), jedinicu troška (14), obračunski račun (15) i metod poreskog obračuna (16). Pročitajte o tome ovdje stavke troškova u 1s 8.3. Polje "Način obračuna..." popunjavaju organizacije koje su u računovodstvenoj politici označile postavku "Računovodstvo odvojeno po metodama...". Za takve organizacije, račun 19 će se zatvoriti na kraju perioda, u zavisnosti od toga koja je opcija odabrana. U našem primjeru je naznačena vrijednost "Prihvaćeno za odbitak". To znači da će se po završetku perioda ukupan iznos poreza na dodatu vrijednost za uslugu odbiti i upisati u knjigu kupovine. Da biste sačuvali analitiku, kliknite na dugme OK (17). Dakle, već u fazi kupovine robe i usluga možemo voditi posebnu evidenciju.

Promete na računu 19 potražite u bilansu stanja u kontekstu računovodstvenih metoda

U bilansu stanja za račun 19 možete vidjeti analitiku po računovodstvenim metodama. Idite na odjeljak "Izvještaji" (18) i kliknite na link " Bilans prometa po računu" (19). Otvoriće se prozor za generisanje izjave.

Odaberite period za koji je izvod potreban (20). U polje "Račun" (21) unesite "19". Kliknite na dugme "Prikaži postavke" (22). Otvoriće se prozor postavki lista.

U prozoru postavki označite polje pored "Metode računovodstva..." (23) i kliknite na dugme "Generiraj" (24).

Sada su u OSV-u prometi na računu 19 vidljivi u kontekstu računovodstvenih metoda (25), koje su naznačene u primarnim dokumentima. Dugovni promet se formira pri kupovini osnovnih sredstava, robe, materijala, usluga. Kreditni promet, tj. Transakcije odbitka PDV-a će biti drugačije formirane za svaku opciju.

Prije zatvaranja SALT perioda na računu 19 može biti sljedeće:

Na primjeru se vidi da prije zatvaranja perioda samo prema analitici "Uključeno u trošak" ima prometa po kreditu računa 19. Objašnjenje je jednostavno - ako ovu vrijednost navedete u primarnom dokumentu, tada se cijeli iznos poreza odmah prenosi na trošak i generira se knjiženje:

DEBIT 20 (25,26,10,41) KREDIT 19

- PDV uključen u cijenu

Porez na dodatu vrijednost drugim računovodstvenim metodama zatvara se na sljedeći način:

  • Ako je vrijednost “Prihvaćeno za odbitak”, porez se zatvara planiranom operacijom “Generisanje unosa u knjizi nabavki” u posljednjem mjesecu kvartala. U tom slučaju svi registrovani računi se uključuju u knjigu nabavki, a u računovodstvu se formira upis odbitka PDV-a;
  • Uz opciju “Za operacije na 0%” porez se zatvara operacijom “Potvrda nulta stopa PDV";
  • Ako je vrijednost “Distribuirano”, porez se zatvara operacijom “Distribucijski PDV”.

Metoda "Prihvaćeno za odbitak"

Da biste zatvorili račun 19 metodom „Odbitak“, idite na odjeljak „Operacije“ (1) i kliknite na vezu „Astent za računovodstvo...“ (2). Otvoriće se prozor pomoćnika.


U prozoru koji se otvori navedite svoju organizaciju (3), poreski period (4) i kliknite na link "Generiraj unose u knjizi kupovina" (5). Otvoriće se prozor Kupovna knjiga.


U prozoru koji se otvori kliknite na dugme "Popuni" (6). Knjiga će biti popunjena registrovanim fakturama za one transakcije u kojima je obračunski metod naveden kao „Prihvaćeno za odbitak“. Da biste sačuvali knjigu kupovine, kliknite na dugme "Pošalji i zatvori" (7). Nakon toga u računovodstvu će se pojaviti upisi o odbitku poreza na dodatu vrijednost:

DEBIT 68 KREDIT 19

- PDV odbitni


U bilansu su se pojavili prometi na kreditu računa 19 prema analitici „Prihvaćeno na odbitak“ (8):

Metoda "Za operacije na 0%"

Ako kupujete proizvod da biste ga prodali za izvoz, po nultoj stopi, tada u dokumentu o kupovini možete navesti metod obračuna PDV-a „Za transakcije od 0%. U ovom slučaju, porez će se odbiti u 1C 8.3 Računovodstvo tek nakon formiranja poseban dokument– “Potvrda nulte stope PDV-a”.

Da biste ga kreirali, idite na odjeljak "Operacije" (1) i kliknite na link "PDV pomoćnik" (2). Otvoriće se prozor pomoćnika.

U obrascu kliknite na dugme "Popuni" (4). Tabela prodajnih dokumenata će se automatski popuniti svim pošiljkama uz nultu stopu. Ostavite samo implementacije koje su vam potrebne i kliknite na dugme Objavi i zatvori (5). Potvrda nulte stope u 1C 8.3 je generirana, ostaje da popunite knjigu kupovine.

Sada u bilansu stanja postoje prometi po kreditu računa 19 prema analitici "Blokirano do potvrde 0%" (6):

Metoda "Distribuirano"

Pogledajmo sada najteži slučaj, kada se porez na dodatu vrijednost raspoređuje između oporezivih i neoporezivih transakcija. Princip distribucije je jednostavna proporcija. Prvo, nalazimo koji je postotak neoporezivog prihoda u ukupnom prihodu (bez PDV-a). Zatim sa ovim postotkom množimo ukupan iznos raspoređenog poreza. Na izlazu dobijamo iznos poreza koji će biti uključen u trošak. Drugi dio će biti prihvaćen za odbitak.

U ovoj tabeli, primjer izračuna:

1c 8.3 Računovodstvo automatski uzima u obzir ovu proporciju u dokumentu "Raspodjela PDV-a". Da biste ga formirali, idite na odjeljak "Operacije" (1) i kliknite na link "PDV pomoćnik" (2). Otvoriće se prozor pomoćnika.


U prozoru za distribuciju navedite posljednji datum kvartala (4) i kliknite na dugme "Popuni" (5). Kartica „Prihodi od prodaje“ (6) automatski će se popuniti iznosima prihoda podijeljenim na oporezivi (7) i neoporezivi dio (8). Ovo će biti osnova za raspodjelu poreza. Zatim idite na karticu "Distribucija" (9).

Dokumenti o prijemu (10) automatski su se pojavili u kartici „Distribucija“ u kojoj je naveden način podjele PDV-a „Distributed“. Ovdje za svaki dokument (10) možete vidjeti obračun dijeljenjem poreza na dodatu vrijednost (11). Iznos se dijeli na odbitne (12) i uključene u trošak (13). Da izvršite distribuciju, pritisnite tastere "Snimi" (14) i "Izvrši" (15). Za pregled objava kliknite na dugme "DtKt" (16). Otvoriće se prozor ožičenja.

Evidencija (17) je vidljiva u prozoru knjiženja za upis dijela poreza na troškove usluga (konto 25). Za odbitak drugog dijela PDV-a potrebno je formirati knjigu nabavki.

DEBIT 68 KREDIT 19

- PDV odbitni

Sada se u bilansu nalaze prometi po kreditu računa 19 prema analitici „Distribuirano“ (18). Osim toga, prometi po debitu i kreditu pojavili su se prema analitici „Smatrano u trošku“ (19). Iz izvoda se vidi da je račun 19 u potpunosti zatvoren, što znači da možete pristupiti formiranju PDV prijave. Kako to učiniti u 1C 8.3 pročitajte u našem.

1C: Računovodstvo 8.3 - PDV uzimamo u obzir na novi način

Ranije je u programu 1C: Računovodstvo 8 postojao pomalo nezgodan način da se PDV uzme u obzir ako je neka roba oslobođena PDV-a ili je prodata u vrijednosti od Stopa poreza 0%. Prema njegovim riječima tokom poreski period Iznosi PDV-a su prikupljeni programom na posebnom registru i pohranjeni bez podjele na varijante vrijednosti ovog poreza. Na kraju poreskog perioda, prije formiranja knjige nabavki, računovođa je morao izraditi regulatorni dokument o raspodjeli PDV-a do indirektni troškovi. Ovim dokumentom predložen je plan raspodjele PDV-a na osnovu obračuna prihoda preduzeća za navedeni period, uzimajući u obzir opcije oporezivanja PDV-a. Prilikom knjiženja dokumenta porez je raspoređen u skladu sa podacima u tabeli. Računovođa je mogao promijeniti plan raspodjele po vlastitom nahođenju uređujući redove tabele.

Nedostatak je bio što je specijalista mogao intervenirati u proces tek na samom kraju perioda.

Počevši od izdanja 28, 1C: Računovodstvo 8.3 implementira dvije metode za obračun poreza na dodatu vrijednost. Prvo, stara je verzija podržana, a drugo, postalo je moguće birati različite računovodstvene opcije već nakon prijema robe i usluga. Moguće opcije radnje sa iznosima poreza:

  • prihvatiti ih za odbitak;
  • uključiti ih u cijenu;
  • odgoditi donošenje odluke do kraja poreskog perioda (stara metoda) ili
  • pripisuje se robi sa 0% PDV-a.

Prije razmatranja radnih primjera, podsjetimo se da, prema stavu 4. člana 170. Poreskog zakona, porez na dodatu vrijednost:

  1. uzima se u obzir u troškovima robe i usluga u distribuciji roba ili usluga;
  2. je prihvaćen kao odbitak za dobra, usluge ili radove koji podliježu tom porezu;
  3. se odbija (ili uzima u obzir) u omjeru u kojem se roba, radovi ili usluge koriste u proizvodnji ili prodaji.

Navedeni udio je određen otpremom robe, izvršenjem posla ili pružanjem usluga.

Imajući to na umu, pogledajmo konkretan primjer.

Početne postavke

Da biste koristili nove funkcije, u Postavkama računovodstva na kartici PDV označite polje "Iznosi PDV-a se evidentiraju" - Po računovodstvenim metodama. To će dovesti do pojave trećeg podkonto na računu 19 „PDV na stečene vrijednosti“. Podkonto će se zvati “Metode obračuna PDV-a”.

Ako preduzeće prodaje robu ili usluge koje ne podliježu PDV-u (ili oporezuju nultim porezom), tada u računovodstvenoj politici na kartici PDV-a morate označiti polje "Organizacija prodaje bez PDV-a ili sa 0% PDV-a", a u da bi se omogućilo zasebno poresko računovodstvo, takođe označite (kvačicu) „Izdvojeno obračunavanje PDV-a na računu 19 „PDV na stečene vrednosti””.

Primjeri uvjeta

  • Dakle, preduzeće u primeru se zove "Zora";
  • koristi zajednički način oporezivanje;
  • razmatra prihod na obračunskoj osnovi;
  • razmatra poreze u skladu sa PBU 18/02 "Obračun poreza na dobit";
  • plaća PDV i istovremeno
  • proizvodi proizvode oporezive i oslobođene PDV-a;
  • ima pododjeljak Prodavnica 1, gdje se proizvode samo proizvodi koji podliježu porezu na dodatu vrijednost;
  • ima pododjel Prodavnica 2, gdje proizvode samo proizvode bez PDV-a;
  • primjer opisuje ekonomski život preduzeća u prvom kvartalu 2014. godine;
  • prihod kompanije u prvom kvartalu od prodaje robe koja podliježe PDV-u iznosio je 2.000.000 rubalja;
  • roba bez PDV-a donela je kompaniji 1.000.000 rubalja u ovom kvartalu.

Usluge nabavke

Prva usluga koju je kupila organizacija koštala ju je 118.000 rubalja. Prateća dokumentacija druge ugovorne strane "Baza" bila je akt br. 11 i faktura br. 11, na koje je izdvojeno 18% PDV-a (18.000 rubalja). Usluga je kupljena za Radionicu 1, pa je računovođa pripisala računu 20.01 „Glavna proizvodnja“. S obzirom da je usluga bila potrebna samo za proizvodnju proizvoda koji podliježu PDV-u, iznos poreza na uslugu treba biti odbit.

U dokumentu Prijem robe i usluga izaberite stavku i popunite njen trošak. Koristeći vezu u ćeliji Računi, otvorite prozor računa i popunite analitiku:

  • Račun troškova - 20.01;
  • Nomenklaturne grupe- podliježe PDV-u;
  • Odjeljenje troškova - Radionica 1;
  • PDV račun - 19.04;
  • Način obračuna - Prihvaća se za odbitak.

Prođimo kroz dokument i vidimo njegovo kretanje:

Kao što vidite, sve je urađeno u skladu sa postavkama. Treći podkonto na računu 19.04 - Prihvaćen na odbitak. Shodno tome, program će vrijednost iznosa pohraniti u dostavljeni registar PDV-a (registar akumulacije). Iz podataka ovog registra sastavlja se Knjiga nabavki. Kada registrujemo fakturu, podaci iz ovog registra će upasti u registar PDV-a kupovine (u stvari - Knjiga nabavki).

Drugi servis

Druga usluga je kupljena za Prodavnicu 2. Ovo je proizvodna jedinica, i ona će ići na račun 20.01 "Glavna proizvodnja". Ali Shop 2 proizvodi samo robu bez PDV-a. Dakle, podaci za ovu uslugu su sljedeći:

  • Akt broj - 12;
  • Broj računa - 12;
  • Counterparty - Baza;
  • Iznos - 59.000 rubalja;
  • PDV ukupno - po stopi od 18% (9.000);
  • Račun troškova - 20.01;
  • Nomenklaturne grupe - bez PDV-a;
  • Stavke troškova - materijalni rashodi;
  • Odjeljenje troškova - Radionica 2;
  • PDV račun - 19.04;
  • Način obračuna - Uračunato u trošak.

Nakon objavljivanja dokumenta o prijemu usluge, primaju se sljedeća knjiženja:

Ovdje su tri žice. Prvi trošak usluge tereti račun 20.01. Drugi - PDV je evidentiran na računu 19.04, a treći iznos PDV-a se tereti sa računa 19.04 na račun 20.01, pošto je naloženo da se PDV uračuna u cijenu usluge.

Treći servis

Druga strana Baz je izvršila treću uslugu za pododjel Direkcije. Štaviše, iznos usluge premašio je troškove svih radionica za trećinu - 236.000 rubalja. Od toga, 36.000 je porez. Ovi troškovi se moraju teretiti na drugom računu: 26 „Opći troškovi“. To znači da se ti troškovi moraju "okačiti" na sve prodate proizvode - i oporezive i neoporezive PDV-a. Kako se ne zna unaprijed koliki će biti prihodi od jednog i drugog, iznos poreza će se morati raspodijeliti na kraju kvartala. Dakle, dokument o prijemu robe i usluga treba popuniti sa sljedećim podacima:

  • Akt broj - 13;
  • Broj računa - 13;
  • Račun troškova - 26;
  • Nomenklaturne grupe - Ostali troškovi;
  • Direkcija za troškove - Direkcija;
  • PDV račun - 19.04;
  • Način obračuna - Distribuirano.

Prođimo kroz dokument i pogledajmo objave:

Kao iu slučaju Radionice 1, biće dvije objave. Prvi na teret računa 26, a drugi na račun 19.04, ali će analitika trećeg podkontoa biti - Distribuirano.

Na kartici registra PDV-a, prikazanoj, naprotiv, slika će biti slična slučaju sa Radionicom 2: iznos PDV-a će se prvo evidentirati u registru, a zatim od njega zadužiti - biće moguće njegovo uključivanje u knjigu nabavki. tek nakon dodjele.

Ovdje je vidljiva i treća kartica - registar akumulacije Izdvojeno obračun PDV-a. U ovom registru se pohranjuju iznosi koji se trebaju raspodijeliti na kraju poreskog perioda.

Kupovina materijala

Pored usluga, kompanija Rassvet je u prvom kvartalu kupila nešto materijala u količini od 500 komada u iznosu od 590.000 rubalja. PDV po stopi od 18% iznosio je 90.000 rubalja u iznosu kupovine. Dokumenti o prijemu: faktura br.1 i faktura br.25.

Svojstva materijala su takva da se može koristiti u sva tri sektora preduzeća.

Objavljujemo dolazak

Dolazak robe u 1C: Računovodstvo 8.3 dokumentuje se dokumentom Prijem robe i usluga. AT ovaj slučaj Operacija robe je postavljena. Ne znamo kako će se ova kupovina koristiti u budućnosti, pa smo za sada stavili u obračun PDV-a Prihvaćeno za odbitak. U budućnosti ćemo moći da promenimo način obračuna PDV-a kroz dokumente o prenosu materijala.

U postupku knjiženja, dokument prijema će knjižiti trošak materijala na teret računa 10.01 „Sirovine i materijali“. PDV će biti uplaćen na račun 19. marta “PDV na kupljeno materijal i proizvodnja rezerve” sa vrijednošću trećeg podkontoa “Franci”. Što se tiče registara, upisi će se vršiti i u „PDV dostavljeno” i u „Izdvojeno PDV računovodstvo”: prvi upis o činjenici podataka u prijemnom dokumentu, a drugi za mogućnost promene PDV obračuna u budućnosti. .

Usput, program se može konfigurirati da automatski popunjava metode poreznog računovodstva. Nakon što smo aktivirali potvrdni okvir Po obračunskim metodama u Postavkama računovodstva (vidi Početne postavke), u informacionom registru „Računi za obračun stavki“ postao je aktivan atribut „Način obračuna PDV-a“. Primjer punjenja prikazan je na donjoj slici:

Transfer materijala

Nakon kupovine, materijali su počeli da se prenose u proizvodnju. Stotinu komada poslato je u Prodavnicu 1, koja, podsjetimo, proizvodi proizvode koji podliježu PDV-u.

Dokument se koristi za prijenos. Zahtjev za fakturom. Ima tri kartice: Materijali, Račun troškova i Materijali kupaca. Ovo drugo nas danas ne zanima.

Na prvoj kartici Zahtjevi navedite nomenklaturu i količinu. Na drugoj kartici odaberite:

  • Račun troškova - 20.01;
  • Pododjeljak - Radionica 1;
  • Nomenklaturna grupa - predmet PDV-a;
  • Stavke troškova - Materijalni troškovi;
  • Način obračuna PDV-a - Prihvaća se za odbitak.

Nakon knjiženja takvog dokumenta, imaćemo knjiženje na teret računa 20.01 sa odgovarajućom analitikom, kao i upis otpisa u registar Izdvojeno PDV računovodstvo; budući da se porez na ove materijale više ne bi trebao distribuirati, već konačno prihvatiti za odbitak.

Transfer do prodavnice 2

Proizvodi druge radionice ne podliježu PDV-u. Stoga, u "metodu obračuna PDV-a" pišemo "Uračunato u trošak".

Takav dokument će generirati tri objave odjednom. Prva će biti slična opciji sa Radionicom 1 - od računa 10.01 do računa 20.01 - samo sa malo drugačijom analitikom. Drugo knjiženje će biti sa računa 19. marta na njega, ali za ostale vrste podkonto. Na taj način odbićemo iznos PDV-a na prenesenu robu od odbijanja do uključenja u trošak. I s trećim ožičenjem, respektivno, uključit ćemo: Dt. 20.01 - Ned. 19.03.

Osim toga, dokumentom će se izvršiti po jedan otpis iz registara „PDV dostavljen“ i „Izdvojeno računovodstvo PDV-a“, budući da više nije potrebno ovaj dio PDV-a iskazivati ​​na odbitak ili distribuirati.

Prebacivanje u Direkciju

Odlučeno je da se prenese 100 jedinica materijala za opšte ekonomske potrebe. U ovom slučaju, račun troškova bi bio 26, a PDV bi se morao raspodijeliti. Dokument Zahtjev za fakturomće kreirati sljedeće linije:

Pored toga, odgovarajući iznos će biti zadužen iz registra „PDV dostavljen“, a u registru „Zasebno PDV računovodstvo“ dokument će promeniti metod poreskog obračuna za ovaj iznos.

U smislu automatizacije radnji računovođe, ovdje je moguća i određena postavka. Da biste to učinili, informacije se biraju iz Referentne liste Nomenklaturne grupe. Na primjer, ispod je kartica ovog priručnika za element oslobođen od PDV-a:

Rezultati performansi

Ograničavamo se na navedene ekonomske akcije. Kao rezultat njihovog Obrnuti balans izvod za 19. račun za prvi kvartal će izgledati ovako:

Iz izjave se vidi da je 72.000 (54.000 + 18.000) odbitno, 27.000 (18.000 + 9.000) je uključeno u trošak, a 54.000 (18.000 + 36.000) je predmet raspodjele.

distribucija PDV-a

Da biste izvršili distribuciju u 1C: Računovodstvu 8.3, potrebno je kreirati poseban (regulatorni) dokument "Distribucija PDV-a". Kreira se i provodi prije formiranja Kupovne knjige i zatvaranja mjeseca.

U dokumentu Distribucija PDV-a postoje dvije kartice - Prihodi od prodaje i Distribucija. Klikom na dugme Popuni program će popuniti tabelarne delove kartica (za iznos prihoda kompanije pogledajte početne uslove). Distribucija će se vršiti u omjeru 2:1. Dakle, 36.000 (24.000 + 12.000) će biti oduzeto, a 18.000 (12.000 + 6.000) će biti uzeto u obzir u trošku:

Nakon objavljivanja, dokument će kreirati sljedeće objave:

Prvo, sa dva uparena knjiženja, dokument će promijeniti računovodstvenu analitiku na računu 19, a zatim sa još jednim parom knjiženja sa njega prenijeti one iznose koji bi trebali biti uključeni u trošak robe i usluga.

Rezultati distribucije

Rezultati distribucije vidljivi su iz promjena u Obrnuti balans izjave:

Vidi se da su na teretu računa 19 ostali samo iznosi prihvaćeni za odbitak.

Nakon toga možete kreirati knjigu kupovine. Tip dokumenta i njegovo ožičenje mogu se vidjeti na slikama ispod:

© Na osnovu materijala sa stranice 1c-usoft.ru. Fotografija: Marcel Douwe Dekker preko flickr.com, 1c-usoft.ru

Automatsko obračunavanje PDV-a u SCP-u je omogućeno korištenjem specijalizovanih mehanizama obračuna PDV-a. Omogućavanje, onemogućavanje ili postavljanje pojedinačnih mehanizama vrši se postavljanjem računovodstvenih parametara.

Indikacija imena prodavca na fakturi - postavlja opciju za navođenje imena prodavca na fakturi.

Za vođenje evidencije u skladu sa Uredbom br. 1137, potrebno je odrediti datum početka računovodstva u skladu sa Uredbom Vlade Ruske Federacije. Do određenog datuma, računovodstvo će se voditi u skladu sa Uredbom Vlade Ruske Federacije od 2. decembra 2000. godine br. 914.

Redoslijed numeracije izdatih računa se postavlja u zavisnosti od odabranog načina numeriranja: ili je numeracija kontinuirana bez dodjeljivanja računa za avansno plaćanje sa posebnim prefiksom "A", ili sa izborom.

U kartici "PDV u valuti" se navodi način obračuna PDV iznosa dokumenata za knjiženja i štampani obrazac računa kod obračuna u stranoj valuti. Preporučljivo je koristiti opciju "Prema iznosu u rubljama dokumenta", u kojoj se iznos PDV-a u rubljama izračunava množenjem iznosa u rubljama sa stopom PDV-a. U drugoj metodi, iznos PDV-a u rubljama izračunava se množenjem iznosa PDV-a u valuti sa stopom dokumenta.


Pored postavljanja računovodstvenih parametara koji se primjenjuju na sve organizacije koje se vode u baza podataka, potrebno je postaviti računovodstvenu politiku za računovodstveno i poresko računovodstvo, koja se postavlja na određeni period (preporučljivo je postaviti na godinu dana).

Obračun PDV-a na pošiljku bez prijenosa vlasništva- utvrđuje potrebu za obračunom PDV-a na pošiljku bez prijenosa vlasništva (naplata PDV-a je moguća od 01.01.2006.):

    • ako je postavljena zastavica, PDV se naplaćuje pri otpremi (koja se ogleda u dokumentu "Prodaja robe i usluga" sa vrstom operacije "Pošiljka bez prenosa vlasništva");
    • ako je oznaka neoznačena, PDV se obračunava naknadno, kada se odrazi prodaja otpremljene robe (dokument "Prodaja otpremljene robe").

Postupak registracije faktura za avansno plaćanje- po prijemu avansa od kupca, dobavljač mora izdati račun za avansno plaćanje. Fakture za avanse je moguće ispostavljati ne odmah, već nakon nekog vremena od prijema avansa, tokom kojeg neće doći do ispunjenja obaveza iz ugovora (isporuka robe, pružanje usluga). Postavka vam omogućava da odredite postupak registracije faktura za avanse, prihvaćene u organizaciji:

Registrirajte račune za avanse uvijek po prijemu avansa

Ne registrujte fakture za prebijanje avansa u roku od pet kalendarskih dana

Ne registrujte fakture za avanse preračunate prije kraja mjeseca

Ne registrujte fakture za avanse odobrene prije kraja poreskog perioda

· Ne registrujte fakture za avanse (klauzula 13, član 167 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Generirajte fakture za obračune u k.u. u rubljama- prilikom postavljanja oznake fakture za obračune u konvencionalne jedinice formiraju se u rubljama. U tom slučaju automatski se postavlja zastavica "Izdajte posebne račune za razlike u iznosu".

Organizacija obavlja prodaju bez PDV-a ili sa PDV-om 0%- kada je postavljena zastavica, održavat će se grupno obračunavanje PDV-a kako bi se uključio PDV trošak zaliha i kao dio troškova pri prodaji bez PDV-a ili sa 0% PDV-a i prihvatanju PDV-a na odbitak nakon potvrde nulte stope.

Voditi grupno obračunavanje PDV-a u kontekstu serija i karakteristika- prilikom postavljanja zastavica vrši se grupno obračunavanje PDV-a prema karakteristikama i seriji nomenklature.

Ako je nemoguće potvrditi primjenu stope od 0%.- način obračuna PDV-a se utvrđuje ukoliko je nemoguće potvrditi zakonitost primjene stope PDV-a od 0% pri prodaji: izdvajanje iznosa PDV-a iz prihoda po procijenjenoj stopi ili naplata PDV-a odozgo.

Postupak obračuna PDV-a na zalihe otpisane u transakcijama koje ne podliježu PDV-u- utvrđuje način obračuna PDV-a na stečene zalihe kada se koriste za transakcije koje ne podliježu PDV-u (prilikom prenosa ili otpisa):

Uključiti u trošak ili otpisati kao rashod prema. iz člana 170 Poreskog zakona Ruske Federacije- PDV se u računovodstvu iskazuje slično kao i u poreskom računovodstvu u skladu sa odredbama st. 3. čl. 170 Poreskog zakona Ruske Federacije;

· Uključiti u trošak - uvijek uključiti PDV na takve operacije u cijenu zaliha;

Otpis kao rashod - uvijek otpišite PDV na takve transakcije kao rashodi.

Obračunati PDV na prijenos nekretnine bez prijenosa vlasništva- Prema stavu 3 čl. 167 Poreznog zakona Ruske Federacije u slučajevima kada se roba ne otprema i ne prevozi, ali postoji prijenos vlasništva nad ovim proizvodom, takav prijenos vlasništva je izjednačen sa njegovom otpremom. As nekretnina nije otpremljeno ili transportirano, tada nastaje vlasništvo kupca nad njim državna registracija, a ne na dan potvrde o prijemu.

Iz toga proizilazi da prije činjenice državne registracije ne postoji predmet oporezivanja i nije potrebno naplaćivati ​​PDV. Ovaj zaključak je takođe u skladu sa objašnjenjima, na primer, pisma Ministarstva finansija Rusije od 11.05.2006. br. 03-04-11 / 88. S obzirom na ovu okolnost, oznaku „Naplatiti PDV na prenos nepokretnosti bez prenosa vlasništva“ treba ukloniti.

Međutim, arbitražna praksa ponekad ukazuje na drugačiji stav. poreske inspekcije. Na primjer, u Uredbi FAS VSO od 11. februara 2010. godine broj A19-12414 / 09 navodi se da se PDV mora obračunati na dan kada se nekretnina stvarno prenese na kupca. Ako se vaša poreska uprava drži istog stava, onda treba da postavite zastavicu "Naplatiti PDV na prenos nekretnine bez prenosa vlasništva".

Obračun PDV-a na nabavku dobara, radova, usluga.

V 1C: Menadžment Manufacturing Enterprise(1C:UPP) može odražavati transakcije za kupovinu robe za preprodaju na veliko i malo, proizvedene u Ruskoj Federaciji i uvezene uvozom, primati ih od ruskih stranaka ili na osnovu inostranog ekonomskog ugovora. U ovom dijelu članka razmatraju se karakteristike reflektiranja poslova nabavke robe u trgovini na veliko i malo za potrebe PDV-a.

Otkup robe u trgovini na veliko.

U trgovini na veliko Ruske organizacije kod pravnih lica na teritoriji Ruske Federacije, pored dokumenata za prenos robe, kupac dostavlja i račune.

primjer: Dokumentovan prijem od dobavljača dve vrste robe (po stopi od 18% i 10%), kao i usluga (Dokument „Prijem robe i usluga”).

Dt 41.01 Kt 60.01 - Za trošak primljene robe/usluge (bez PDV-a)

Dt 19.03 (19.04) Kt 60.01 - Za iznos "ulaznog" PDV-a prikazanog od strane dobavljača (iznos poreza na računu 19 se ne prikazuje u poreskom računovodstvu)

Za registraciju primljene fakture od dobavljača koristite hipervezu na dnu dokumenta o prijemu.

Ako je dobra namenjena za obavljanje transakcija koje podležu PDV-u, onda poreski obveznik ima pravo na poreski odbitak u odnosu na iznose poreza koje je isporučilac iskazao, pod uslovom da su ispunjeni sledeći uslovi: 1) da je dobra primljena na računovodstvo; 2) ispravno popunjenu fakturu dobavljača sa iznosom PDV dostavljenog na plaćanje.

Prilikom knjiženja dokumenta, Kretanja će se generisati u registru informacija "Dnevnik obračuna svjetlosnih tekstura".

Akvizicija uvozna roba.

Organizacije mogu kupiti i uvoznu robu na teritoriji Ruske Federacije. Prema utvrđenim pravilima, na računu koji se ispostavlja kupcu ove robe, prodavac mora navesti podatke o zemlji porijekla robe i broj carinske deklaracije.

primjer: Dokumenti za prijem uvezene robe na računovodstvo sastavljaju se slično kao i domaći, samo sa naznakom broja carinjenja i zemlje porijekla robe.

Napomena: CCD broj i zemlja porijekla unose se u referentnu knjigu nomenklature, pod uslovom da je označeno polje za potvrdu „Obračun po serijama“.

Kao rezultat knjiženja dokumenta, knjiženja će biti generisana da odražavaju rad u registrima akumulacije podsistema PDV računovodstva.

Dt 41.01 Kt 60.01 - Za trošak primljene robe (bez PDV-a)

Dt 19.03 Ct 60.01 - Za iznos "ulaznog" PDV-a koji iskazuje dobavljač (iznos poreza na računu 19 se ne prikazuje u poreskom računovodstvu)

primjer:

.

Za registraciju primljene fakture od dobavljača, morate koristiti vezu u podnožju obrasca dokumenta ili unijeti na osnovu. Nakon popunjavanja i knjiženja dokumenta, biće generisan unos u registar informacija „Dnevnik računa“.

Kupovina robe iz uvoza.

Organizacija može kupovati robu na osnovu inostranog ekonomskog ugovora. U takvim slučajevima, predmet oporezivanja PDV-om je uvoz robe na carinsko područje Ruske Federacije, a porez na dodatu vrijednost nije samo porez, već i carinsko plaćanje.

primjer: By opšte pravilo deklarant (osoba koja deklarira robu ili u čije ime se roba deklarira) mora platiti PDV prilikom unosa robe.

Organizacija je nabavila robu u iznosu od 1000 EUR. Prilikom uvoza robe na teritoriju Ruske Federacije preko carinskog posrednika plaćano je: carina (15% carinske vrednosti), PDV (18% carinske vrednosti + carina), carina.

U ovom primjeru, deklarant je carinski posrednik s kojim je organizacija sklopila ugovor agencijski ugovor. Dakle, prilikom prijema robe po ugovoru o uvozu, potrebno je u bazi podataka registrovati ne samo samu kupovinu, već i carinsku deklaraciju prema kojoj je roba uvezena na teritoriju Ruske Federacije. Da biste to učinili, potrebno je sastaviti dva dokumenta - „Prijem robe i usluga“ i „Carinska deklaracija za uvoz“.

Za unos podataka o uvezenoj robi potrebno je u dokumentu "Prijem robe i usluga" navesti zemlju porijekla robe i broj carinske deklaracije.

Po inostranim ekonomskim ugovorima, PDV se ne plaća stranom dobavljaču, pa se u kolonu PDV upisuje vrijednost bez PDV-a.


Nakon knjiženja dokumenta, knjiženja se generišu

Dt 41.01 Kt 60.21 ("Poravnanja sa dobavljačima i izvođačima (u stranoj valuti)") - Za trošak primljene robe (bez PDV-a)

Carinska plaćanja (carina, PDV i carina) koja se plaćaju prilikom uvoza robe na teritoriju Ruske Federacije evidentiraju se u dokumentu carinske deklaracije za uvoz. U zaglavlju dokumenta morate navesti carinskog posrednika, ugovor o carinjenju, broj carinske deklaracije i iznos carine.

Carinska vrijednost robe, carinska stopa (u procentima) i stopa PDV-a (u procentima) prikazani su na kartici CCD Sekcije. Postoje dva načina popunjavanja dokumenta - ručno i prema dokumentu o prijemu robe (meni tabelarnog dela robe u odeljku 1 dugme Popuni/popuni pri prijemu). Nakon popunjavanja tabelarnog dijela i sve potrebne sume potrebno je rasporediti carinu i PDV na robu, ovu operaciju Klikom na dugme Distribuiraj u tabelarnom delu Robe po odeljku 1.

Na kartici računa za obračun obračuna označen je račun na kojem se evidentiraju obračuni sa carinskim posrednikom. U našem primjeru, ovo je 76.09 “Druga poravnanja sa različitim dužnicima i vjerovnicima”

Nakon objavljivanja dokumenta biće generisana sledeća knjiženja:

Dt 41.01 Ct 76.09 - Za iznos carine plaćene pri uvozu robe

Dt 41.01 Kt 76.09 - Za iznos carine plaćene pri uvozu robe

Dt 19.05 Ct 76.09 - Za iznos PDV-a plaćen pri uvozu robe na carinsko područje Ruske Federacije

Obračun PDV-a na promet dobara, radova, usluga

Prodaja robe u trgovini na veliko

Ruske organizacije-poreski obveznici PDV-a pri prodaji pravna lica(IP) na teritoriji Ruske Federacije robe (sopstvene proizvodnje ili kupljene za preprodaju radi preprodaje) Pored dokumenta za prenos robe, kupcu se ispostavlja i faktura.

Primjer prodaje domaće robe: Prodaja robe u SCP-u se registruje pomoću dokumenta "Prodaja robe i usluga". Nakon popunjavanja dokumenta, on se mora uneti. Kao rezultat, knjiženja će se generisati da odražavaju transakcije prodaje u računovodstvenom i poreskom računovodstvu i izvršiće se upisi u registre akumulacije.

Za sastavljanje lake fakture za prodatu robu potrebno je kliknuti na link polje „unesi fakturu“ u dokumentu za prodaju robe i usluga.

Popunjeni dokument mora biti knjižen, vršiće se upisi u registar informacija „Dnevnik računovodstvenih faktura“.

Realizacija uvozne robe

Organizacije mogu prodavati na teritoriji Ruske Federacije ne samo domaću, već i uvezenu robu. Prilikom prodaje uvezene robe, prodavac mora na računu koji se ispostavlja kupcu ove robe navesti zemlju porijekla i broj carinske deklaracije prema kojoj je roba uvezena na teritoriju Ruske Federacije.

U SCP-u, ova operacija se ogleda u dokumentima “Prodaja robe” i usluga i “izdata faktura”. Prilikom kreiranja dokumenta u tabeli Roba potrebno je popuniti podatke Zemlja porijekla i CCD broj.

Nakon knjiženja, knjiženja se generišu da odražavaju prodaju robe i PDV.

Dt 62.01 Kt 90.01.1 - Prodajna cijena robe (prihod na računu 90.01.0 u računovodstvu)

Dt 90.02.1 Kt 41.01 - Za trošak robe

Dt 90,03 Kt 68,02 - za iznos PDV-a na operaciju prodaje (nije prikazano u poreskom računovodstvu)

Obračun PDV-a u obavljanju poslova poreski agent.

Predviđen je za obračun PDV-a od strane organizacija - poreskih agenata:

· Prilikom iznajmljivanja federalne, opštinske imovine od državnih organa ili uprave;

· Prilikom kupovine robe, radova, usluga na teritoriji Ruske Federacije od stranih organizacija koje nisu registrovane u poreske vlasti Ruske Federacije, ili prodaja komisione robe u vlasništvu takvih organizacija (pri prodaji robe nerezidentnog pošiljaoca PDV se naplaćuje automatski);

Prilikom prodaje oduzete imovine ili druge imovine koja pripada državi

Karakteristika odraza ovih slučajeva je završetak ugovora druge ugovorne strane koja pruža usluge ili robu. Ugovor sa drugom stranom mora sadržavati oznaku

Primjer: Razmotrite primjer pružanja usluga iznajmljivanja dotičnoj organizaciji.

Plaćanje akontacije za zakup, dokument “ Nalog za plaćanje odlazni” ili “Troškovni novčani nalog”.

Na osnovu uplatnog dokumenta ispostavlja se faktura tipa "Poreski agent".

Za tip fakture Poreski agent, prilikom knjiženja dokumenta, generiše se knjiženje

Dt 76.NA Kt68.12 - za iznos obračunatog poreza

Registracija pruženih usluga u PDS-u je formalizovana dokumentom „Prijem dobara i usluga“ u kojem je naznačen ugovor druge strane (sa kvačicom poreskog agenta) i stopa PDV-a.

Prilikom knjiženja dokumenta "Prijem robe i usluga" slijedeće

Dt račun troškova Kt 60.01 - odražava dug po zakupnini,

Dt 19.04 Ct 60.01 raspoređen PDV na zakupninu,

Dt 60.01 Kt 76NA Naplaćuje se PDV poreznog agenta.

Uplata PDV-a u budžet dokumentuje se u dokumentu Nalog za isplatu sa vrstom dokumenta prenos poreza, gde je dugovni račun 68,32 – „PDV u obavljanju poslova poreskog agenta“.

Dokumentom se vrši kretanje Dt 68,32 Kt51 - u iznosu plaćenog poreza

Stanari mogu koristiti poreske olakšice u odnosu na iznose poreza koje plaćaju kao poreski agenti. To je moguće ako su obveznici PDV-a i koriste zakupljenu imovinu za obavljanje transakcija koje podliježu PDV-u.

Da bi se prikazao odbitak za ove iznose, uzimajući u obzir ispunjenost uslova (usluge se prihvataju u računovodstvo, a obračunati porez se uplaćuje u budžet), formira se pomoću dokumenta „Formiranje knjiženja u knjizi nabavki“. Podaci o iznosima PDV-a koji su obračunati i uplaćeni u budžet u obavljanju poslova poreskog agenta nalaze se na kartici „Odbitak PDV-a za poreskog agenta“.

Regulatorni poslovi PDV računovodstvo

Formiranje knjige prodaje, knjige kupovine, PDV poreskih prijava može se izvršiti nakon završetka regulatornih procedura.

Registracija faktura za avanse kupaca.

Izdavanje računa za avansne uplate i avanse primljene od kupca za određeni period vrši se obradom „Registracija računa za avansno plaćanje“.

Tabelarni dio obrade popunjava se klikom na dugme Popuni iz registara međusobnih obračuna sa drugim ugovornim stranama. Računi za avansne uplate se generišu automatski kada kliknete na dugme Izvrši. Knjiženjem ovih faktura stvaraju se knjiženja Dt 76.AB “PDV na avanse i avanse” Kt 68.02 “PDV”.

Formiranje knjiženja u knjizi nabavki

Dokument je namijenjen da prikaže odbitke PDV-a u računovodstvu i u knjizi nabavki. Dokument sadrži listu obeleživača:

1. Odbitak PDV-a na stečene dragocjenosti

2. Odbitak PDV-a od primljenih avansa

3. Odbitak PDV-a od izdatih avansa

4. Odbitak PDV-a za poreskog agenta

5. Odbitak PDV-a kada se vrijednost mijenja naniže

Oznake se automatski popunjavaju klikom na dugme "Popuni".

Da biste prikazali odbitak PDV-a za prodaju po stopi od 0%, u zaglavlju dokumenta, označite kvadratić "Predstavljeno za odbitak PDV-a 0%". U tom slučaju dokument prikazuje samo kartice Odbitak PDV-a na stečene dragocjenosti, Odbitak od primljenih avansa.

Na kartici odbitak PDV-a za stečene dragocjenosti popunjavaju se podaci o iznosima PDV-a koji su dostupni za odbitak na dan unosa dokumenta u skladu sa čl. 21 Poreskog zakona Ruske Federacije.
Prilikom popunjavanja provjerava se ispunjenost potrebnih uslova za odbitak PDV-a:

  • Primili ste fakturu od dobavljača ili izdali svoju fakturu,
  • Oprema se uzima u obzir kao osnovno sredstvo,
  • PDV za obavljanje poslova poreskog agenta i izvođenje građevinskih i instalaterskih radova za sopstvenu potrošnju uplaćuje se u budžet,
  • Prilikom popunjavanja dokumenta sa označenim poljem za potvrdu Dostavljeno za odbitak PDV 0%, kontroliše se činjenica potvrde ili nepotvrde stope od 0% za prodaju,
  • PDV na ispravljene fakture, uključujući ispravne.

Bilješka
Ako je PDV uključen u nabavnu vrijednost zaliha, onda se ne odbija.

Na kartici Odbitak PDV-a od primljenih avansa podaci o iznosima PDV-a po primljenim avansima, dostupni za odbitak na dan unosa dokumenta u skladu sa čl. 21 Poreskog zakona Ruske Federacije.
Iznos PDV-a od primljenih avansa može se odbiti nakon prodaje dobara (radova, usluga), ili kada se avans vrati kupcu.

Na kartici Odbitak PDV-a od datih avansa popunjavaju se podaci o iznosima PDV-a nastalim u obavljanju poslova poreskog agenta, dostupnih za odbitak na dan unosa dokumenta u skladu sa čl. 21 Poreskog zakona Ruske Federacije.
Iznos PDV-a nastao u obavljanju poslova poreskog agenta može se odbiti nakon prijema uplaćenih vrijednosti i uplate PDV-a u budžet.

Odbici PDV-a mogu se odraziti u dodatnim listovima knjige kupovine. Da biste to uradili, na bilo kojoj kartici za traženi zapis je označeno polje za potvrdu Snimi dodatni list i naznačeno je Podesivo razdoblje u kojem će se zapis prikazati.

Formiranje upisa u prodajnoj knjizi

Dokument „Formiranje knjiženja u knjizi prodaje“ namijenjen je za registraciju iznosa PDV-a koji se direktno odnose na obračun PDV-a koji se plaća u budžet.

  • Tabelarni dio „PDV na promet“ namijenjen je za upis u knjigu prodaje iznosa PDV-a obračunatog prodajom dragocjenosti.
  • Tabelarni dio "PDV iz avansa" namijenjen je za upis u knjigu prodaje iznosa PDV-a na primljene avanse od kupaca.
  • Tabelarni dio „Obračun PDV-a“ namijenjen je za upis u knjigu prodaje iznosa PDV-a obračunatog za uplatu u budžet po ugovorima o poreznom agentu i za građevinsko-instalaterske radove izvedene po domaćinstvu.
  • Tabelarni dio "Nije prikazano u knjizi prodaje" dizajniran je za prikaz operacija koje ne zahtijevaju odraz u knjizi prodaje, na primjer, prodaja robe u maloprodaji UTII.

Dokument ima dva načina rada:

  • PDV na promet PDV-a koji se oporezuje redovnim stopama (18%, 10% itd., osim stope od 0%);
  • PDV na promet po stopi od 0%.

Prilikom promjene načina rada, tabelarni dijelovi dokumenta se brišu.

PDV na prodaju

Prilikom automatskog popunjavanja (dugme "Popuni"), tabelarni dio sadrži podatke o vrijednostima prodatim po različitim stopama PDV-a. Ako je politika poresko računovodstvo u dijelu PDV-a “na plaćanje” se provjerava prisustvo plaćanja po fakturi, a u tabelarni dio ulazi samo uplaćeni iznos. Kod politike „na otpremu“, ako je na računu bilo djelimičnog plaćanja, tada se iznosi plaćanja i stanje razvrstavaju u različite redove, za uplaćeni iznos je naznačen dokument plaćanja, dok je u izvještaju „Knjiga prodaje“ odražavaju se u jednoj liniji.
Ako je postavljena zastavica „Na rasprodaji sa stopom od 0%“, samo redovi na rasprodaji sa stopom od 0% za koje je takva stopa potvrđena ili nije potvrđena su uključeni u tabelarni dio. (dokument "Potvrda nulte stope PDV-a")
Prilikom knjiženja dokumenta generišu se upisi u registre obračuna PDV-a i knjigovodstveni zapisi na teret računa 76.N „Obračuni PDV-a odloženog za uplatu u budžet“ i na teret računa 68.02 „Porez na dodatu vrijednost“.

"PDV na avanse"

Prilikom automatskog popunjavanja (dugme "Popuni"), tabelarni dio sadrži podatke o primljenim avansima od kupaca (ako se izdaju računi za odgovarajuće avanse).
Tabelarni dio je dostupan za ručno uređivanje.

"PDV je naplaćen"
Prilikom automatskog popunjavanja (dugme „Popuni“), tabelarni dio sadrži podatke o iznosima PDV-a koji nisu uključeni u prve dvije kartice, na primjer, obračunati za uplatu u budžet prilikom nabavke vrijednosti po ugovorima s poreznim agentom i prilikom izvođenja građevinskih radova. i instalaterski radovi samostalno (domaćinskom metodom).
Tabelarni dio se ne prikazuje kada je postavljena zastavica "Na rasprodaji sa stopom od 0%".
Tabelarni dio je dostupan za ručno uređivanje.
Prilikom knjiženja dokumenta generišu se evidencije u registrima PDV računovodstva.

"PDV se ne prikazuje u knjizi prodaje"
Prilikom automatskog popunjavanja (dugme „Popuni“), tabelarni dio sadrži podatke o transakcijama koje ne podliježu PDV-u.
Tabelarni dio se ne prikazuje kada je postavljena zastavica "Na rasprodaji sa stopom od 0%".
Tabelarni dio je dostupan za ručno uređivanje. Korisnik može vršiti unose iznosa PDV-a, koji ne bi trebalo da padaju u knjigu prodaje, iako su prethodno bili evidentirani u registrima PDV-a.
Prilikom knjiženja dokumenta generišu se evidencije u registrima PDV računovodstva.

Formiranje izvještaja "Knjiga nabavki" i "Knjiga prodaje"

Kupci vode knjigu nabavki kako bi utvrdili iznos PDV-a iskazanog za odbitak (povrat) u u dogledno vrijeme. U programu se knjiga nabavki generira nakon planiranih operacija u obliku izvještaja „Knjiga kupovine“. Da biste generirali izvještaj, morate odabrati period za koji se izvještaj generira i organizaciju. Knjiga kupovine je formirana u skladu sa Uredbom Vlade Ruske Federacije od 16. februara 2004. br. 84 od 26. maja 2009. br. 451. Dodatna podešavanja možete koristiti klikom na dugme "Podešavanja".

U obrascu koji se otvori, možete konfigurirati odabir po konkretna druga strana, kao i grupiranje po ugovornim stranama u izlaznom obliku ili sakrivanje kolona po stopi od 20%.

Kupci vode knjigu prodaje radi utvrđivanja iznosa PDV-a naplaćenog za plaćanje. Formiranje i postavljanje knjige prodaje je slično postavljanju izvještaja "Knjiga kupovine".

U programu "1C: Računovodstvo 8" izd. 3.0 ima novi mehanizam. Pomoću njega možete odmah odabrati način obračuna ulaznog PDV-a u trenutku unosa primarnog dokumenta u bazu podataka. O tome kako će novi odvojeni računovodstveni algoritam pojednostaviti rad računovođe i kako ga koristiti u praksi naučit ćete iz članka metodologa 1C.

Obaveza vođenja posebne evidencije PDV-a

Ako u istom poreskom periodu poreski obveznik obavlja oporezive i neoporezive transakcije, onda je u skladu sa članovima 149. i 170. Poreskog zakona Ruske Federacije dužan da vodi posebne evidencije. Postoji izuzetak od ovog pravila. Zasebno računovodstvo se ne može voditi ako u poreskom periodu udio rashoda na transakcije koje ne podliježu oporezivanju (oslobođene od oporezivanja) nije prelazio 5 posto ukupnog iznosa ukupnog iznosa. troškovi proizvodnje. Ako poreski obveznik ne vodi posebnu evidenciju, u obavezi je da to čini ulazni PDV neće moći ni odbiti ni uzeti u obzir u iznosu rashoda poreza na dohodak (stav 8, stav 4, član 170 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Osim toga, potrebno je posebno uzeti u obzir iznose ulaznog PDV-a na dobra (radove, usluge) koji se koriste u transakcijama oporezovanim po stopi od 0 posto (klauzula 3, član 172 Poreskog zakona Ruske Federacije) .

Trenutna metoda odvojenog obračuna PDV-a u 1C programima

Možete voditi zasebne evidencije u "1C: Računovodstvo 8" od prvog izdanja programa. Organizirano je na sljedeći način.

U poreskom periodu ulazni PDV se akumulira na kontu 19. Ako je PDV uračunat u cijenu, tada je u prijemnom dokumentu navedeno da je PDV uključen u cijenu. U ovom slučaju PDV se ne prikazuje na fakturi 19.

Dokument se kreira na kraju tromjesečja Raspodjela PDV-a na indirektne troškove. Ovim dokumentom PDV na indirektne troškove se automatski raspoređuje. U ovom algoritmu nije podržana raspodjela PDV-a na primljena osnovna sredstva, nematerijalnu imovinu i odgođene troškove.

Nova metodologija za odvojeno obračunavanje PDV-a

PDV račun 19 za stečene dragocjenosti ima novi podkonto Metod obračuna PDV-a.

Uz njegovu pomoć, odvojeno računovodstvo PDV-a će postati jasnije. Subconto može uzeti jednu od četiri vrijednosti:

- prihvaćeno za odbitak;

– Uključeno u trošak;

– Za operacije na 0%;

– distribuiran.

Dodatni podkonto Metod obračuna PDV-a dodato u skoro 20 dokumenata računovodstvenog sistema.

Dakle, računovođa, već u trenutku unosa primarnih dokumenata, može samostalno odabrati gdje će pripisati PDV za svaki prijem dobara (radova, usluga).

Time će obračun PDV-a biti transparentniji i jasniji, jer će vam omogućiti da pratite kretanje ulaznog PDV-a u bilo kom trenutku, bez čekanja na kraj poreskog perioda.

Računovodstvene postavke za rad po novoj metodi

Ako se pojave aktivnosti organizacije izvozne operacije ili transakcije koje ne podliježu oporezivanju (oslobođene od oporezivanja), onda se program mora izmijeniti Računovodstvena politika.

Da biste to učinili, postavite zastavicu na kartici PDV: Organizacija obavlja prodaju bez PDV-a ili sa PDV 0 posto.

Da biste mogli odabrati metode obračuna PDV-a prema novoj metodologiji, mora se postaviti zastavica Izdvojeno obračun PDV-a na računu 19 „PDV na stečene dragocjenosti“.

U postavkama računovodstvenih parametara na kartici PDV mora se postaviti i zastavica Obračun iznosa PDV-a vrši se: ... računovodstvenim metodama.

Odabir načina obračuna PDV-a po prijemu robe

Izgled dokumenta je promijenjen Prijem robe i usluga sa pojavom dodatnog podkontoa Metod obračuna PDV-a na kontu 19. U tabelarnom dijelu dokumenta, posebno za svaku upisanu stavku, dodaje se atribut Metod obračuna PDV-a(vidi sliku 1).

Rice. jedan. Nova vrsta dokument "Prijem robe i usluga"

To je zbog činjenice da se ulazne vrijednosti prikazane u jednom dokumentu mogu različito obračunati za potrebe posebnog obračuna PDV-a.

Da bi dokument Prijem robe i usluga značenje Metode obračuna PDV-a popunjen automatski, možete u registar informacija Računi knjigovodstva stavki postavljena vrijednost Zadani način obračuna PDV-a.

Osim toga, možete koristiti serijska obrada tabelarni dio liste robe (dugme Promjena) i instalirajte Metod obračuna PDV-a istovremeno za navedenu listu robe.

Pogledajmo primjere koje objave dokument generira Prijem robe i usluga ovisno o odabranoj vrijednosti novog podkontoa. Objave dokumenta generirane sa podkonto vrijednosti Prihvaćeno za povlačenje, neće se razlikovati od unosa koji su formirani po prethodnom načinu odvojenog računovodstva, osim što se na 19. konto dodaje treći podkonto.

Ako će vrijednost podkontoa ukazati Uključeno u cijenu, tada će iznos PDV-a biti uključen u trošak stečenih vrijednosti nakon što prođe kroz račun 19. Tačka 19 nije bila uključena u prethodnu metodologiju. Sada će se generirati sljedeće linije:

Debit 41 Kredit 60

Debit 19 Kredit 60

Debit 41 Kredit 19

Odražavanje PDV-a uključenog u trošak robe u tranzitu preko računa 19 je korisno za računovodstvene svrhe. To će vam omogućiti da odredite ukupan iznos PDV-a uključenog u cijenu i analizirate podatke. Osim toga, ovaj iznos će naknadno biti potreban za popunjavanje kolone 4 Iznos PDV-a na kupljenu robu (radove, usluge) ne podliježe odbitku Odjeljak 7 poreska prijava sa PDV-om. Koristeći odgovarajuće promete za račun 19, kolonu 4 odjeljka 7 sada će biti lako popuniti.

PDV evidentiran na kontu 19 sa podkonto vrijednošću Za 0% operacija, biće prihvaćen za odbitak tek nakon što se operacija završi Potvrda nulte stope PDV-a. U tom slučaju u računovodstvu će se formirati sljedeća knjiženja:

Debit 41 Kredit 60

Debit 19 Kredit 60

Ako iz nekog razloga u podkonto Metod obračuna PDV-a druga vrijednost će biti naznačena nakon implementacije ovaj proizvod po stopi od 0 posto, PDV će biti automatski vraćen. Podračun 19.07 „PDV na robu prodatu po stopi od 0% (izvoz)“ se ne koristi u novoj metodologiji.

Ako je odabran podkonto Distribuirano, tada će se dokumentom dalje obraditi iznos PDV-a evidentiran na računu 19 sa ovom podkonto vrijednošću distribucija PDV-a.

Naknadno prilagođavanje metode obračuna PDV-a

Način obračuna PDV-a naveden pri prijemu robe može se kasnije korigovati drugim dokumentima. Na primjer, metod obračuna PDV-a naveden na prijemu kao Prihvaćeno za povlačenje, može se ispraviti u dokumentu Kretanje robe i naznačiti Uključeno u cijenu.

Možete promijeniti način na koji se obračunava PDV prilikom prijenosa materijala u proizvodnju.

Računi obračuna troškova i metoda obračuna PDV-a mogu se odrediti kao u tabelarnom dijelu dokumenta Zahtjev za fakturom, i na posebnoj kartici Račun troškova(vidi sliku 2).

Rice. 2. Ispravka odabrane metode obračuna PDV-a

Prilikom izvođenja dokumenta Prodaja robe i usluga program provjerava da li trenutni način obračuna PDV-a odgovara stopi PDV-a u prodajnom dokumentu, a po potrebi prilagođava i metod obračuna PDV-a. Možete precizirati metod obračuna PDV-a dok se vrijednost ne otpiše.

Bilješka: nakon što je PDV raspodijeljen, Metod obračuna PDV-a ne može se promijeniti!

Izbor metode obračuna PDV-a pri nabavci osnovnih sredstava i nematerijalne imovine

Po prijemu osnovnog sredstva na bookmark Oprema mora biti specificirano Metod obračuna PDV-a zavisno od namjene osnovnog sredstva (vidi sliku 3).

Rice. 3. Odabir načina obračuna PDV-a u dokumentu "Prijem dobara i usluga"

U dokumentu se može promijeniti utvrđeni način obračuna PDV-a Prihvatanje za OS računovodstvo. Slično, može se specificirati Metod obračuna PDV-a po prijemu i po prijemu u računovodstvo nematerijalne imovine (IA).

Raspodjela PDV-a u skladu sa novom metodologijom

Razmotrimo kako se proces distribucije PDV-a odvija direktno. Bilans stanja za PDV račun 19 za stečene dragocjenosti prije raspodjele PDV-a prikazan je na slici 4.

Rice. 4. Bilans prometa prije raspodjele PDV-a

U stvari, SALT na računu 19 je sada poreski registar odvojeno obračunavanje PDV-a, pri čemu su iznosi PDV-a različitim računovodstvenim metodama prikazani što jednostavnije i jasnije. Prije planiranih poslova raspodjele PDV-a i formiranja knjiženja u knjizi nabavki, stanje na računu 19 nije zatvarano. Izuzetak je PDV koji se uzima u obzir u trošku: prolazi kroz račun 19 u tranzitu.

Time je glavni teret distribucije PDV-a prebačen na primarne dokumente, i rad sa dokumentom distribucija PDV-a sveden na minimum i formalne je prirode, jer je poznata osnovica (prihod) raspodjele, kao i iznos PDV-a koji se raspoređuje. U odnosu na prethodnu verziju dokumenta, sada se tabelarni dio nalazi na jednoj kartici, gdje se odjednom mogu vidjeti svi podaci o raspodjeli PDV-a.

Karakteristike korištenja dokumenta distribucija PDV-a je njegova primjena za osnovna sredstva i nematerijalna ulaganja. distribucija PDV-a radi na dva načina:

ako kreiramo i popunimo dokument u prvom ili drugom mjesecu tromjesečja, tada u njega ulazi samo prihod prvog ili drugog mjeseca: PDV se raspoređuje samo na osnovna sredstva i nematerijalna ulaganja prihvaćena na računovodstvo, odnosno u prvi ili drugi mjesec kvartala;

ako dokument formiramo u trećem mjesecu kvartala, onda u njega pada prihod cijelog kvartala, PDV se raspoređuje na sve vrijednosti, kao i na osnovna sredstva i nematerijalna ulaganja primljena na računovodstvo u trećem mjesecu mjeseca. kvartal (vidi sliku 5).

Rice. 5. Period u dokumentu "Raspodjela PDV-a"

Bilješka: u skladu sa stavom 4. člana 170. Poreskog zakonika Ruske Federacije, poreski obveznik ima pravo da izabere metodu obračuna udjela za osnovna sredstva i nematerijalna imovina kupljeno u prvom ili drugom mesecu kvartala, od dva moguća - na kraju kvartala ili na kraju odgovarajućeg meseca.

Trenutno u "1C: Računovodstvo 8" izd. 3.0, implementirana je samo metodologija za izračunavanje proporcija za osnovna sredstva i nematerijalna ulaganja na osnovu rezultata mjeseca prijema u računovodstvo. Upravo ovu metodu treba fiksirati u računovodstvenoj politici organizacije za poreske svrhe.

Kao rezultat knjiženja dokumenta distribucije PDV-a, generisaće se sledeća knjiženja:

Debit 19 Prihvaćeno za povlačenje Kredit 19 Distribuirano

Debit 19 Uključeno u cijenu Kredit 19 Distribuirano

Debit 19 Za operacije na 0% Kredit 19 Distribuirano

Debit 20 Kredit 19 Uključeno u cijenu

Distribuirani PDV je sada premješten na račun 19 sa novim podkonto vrijednostima:

– prihvaćeno za odbitak;

– Uključeno u trošak;

– Za 0% transakcija.

PDV koji je uračunat u trošak odmah se otpisuje na račune troškovnog knjigovodstva. Odgovarajući unosi se pojavljuju i u vezi sa raspoređenim PDV-om na osnovna sredstva i nematerijalna ulaganja primljena u računovodstvo. Pored toga, usklađuju se evidencije posebnih registara, kako se mijenjaju početni podaci i parametri amortizacije osnovnih sredstava i nematerijalnih ulaganja.

Odvojeno obračunavanje PDV-a za odložene troškove

Nova metoda odvojenog obračuna PDV-a prikladna je i u situaciji kada će računovođa otpisati vrijednosti koje je organizacija primila ne odmah, već ravnomjerno u određenom vremenskom periodu. Takve vrijednosti će se evidentirati kao odgođeni troškovi (DPO).

U dokumentu o prijemu na tab Usluge iskazan je računovodstveni račun 97.21 Ostali odgođeni troškovi i Metod obračuna PDV-a slično svim drugim vrstama dokumenata o prijemu. U kartici računa 97.21 morate navesti naziv, početni iznos, vrstu rashoda i druge parametre otpisa.

Ako je dokument o prijemu pao na prvi ili drugi mjesec kvartala, tada se ne dešavaju promjene u algoritmu RBP otpisa. Nakon raspodjele PDV-a na kraju tromjesečja (ako je navedeno da je PDV na RBP Distribuiran), program će generirati sljedeću transakciju:

Debit 97,21 Kredit 19.03

Iznos PDV-a naplaćen od RBP-a

Sada, tokom rutinske operacije Otpis odgođenih troškova Program će za svaki RBP analizirati stanje računa 97.21 i preostali period otpisa. Suma mjesečni trošakće biti preračunato.

Bilješka : početni iznos naveden u RBP kartici se ne koristi niti prilagođava u budućnosti, već je samo za referencu.

Novi algoritam za raspodjelu PDV-a sa stopom od 0 posto

Sada, kada se prodaje za izvoz, ulazni PDV iz svakog dokumenta prijema se ne raspoređuje na svaku prodaju, kao što je to bilo ranije. Odlučan ukupan iznos PDV se distribuira i knjiži prema prodajnoj dokumentaciji FIFO metodom. Promjena algoritma vam omogućava da smanjite broj knjiženja i smanjite vrijeme trajanja dokumenta.

Nakon raspodjele PDV-a i u Knjiga kupovine formira se odgovarajući zapis, SALT za 19. račun će izgledati ovako (vidi sliku 6).

Rice. 6. SO na 19. račun nakon raspodjele PDV-a

Stanje za prodajne transakcije po stopi od 0 posto ostalo je nezatvoreno.

Dalja procedura postupanja sa "izvoznim" PDV-om nije promijenjena. Nakon što se prikupi kompletan paket dokumenata koji potvrđuju prodaju izvoza, potrebno je formirati odavno poznata dokumenta;

Potvrda nulte stope PDV-a;

Formiranje knjiženja u knjizi nabavki u režimu PDV 0% PDV-a.

Bilješka: danas korisnici imaju mogućnost kako da pređu na novi način odvojenog računovodstva, tako i da ostanu na starom. Da biste prešli na novu metodu, potrebno vam je:

provjerite relevantnost instaliranog izdanja programa;

prilikom stvaranja računovodstvenu politiku za 2014. zajedno sa zastavom Organizacija obavlja prodaju bez PDV-a i sa PDV-om 0% set i zastava Izdvojeno PDV računovodstvo na računu 19 „PDV na stečene dragocjenosti“;

otvorite Asistent za obračun PDV-a za prvi kvartal nove godine i izvršite automatski prelazak na novu metodologiju (generisaće se potrebna kretanja za konverziju stanja posebnih registara).

Nova metodologija će, naravno, zahtijevati određeni analitički rad od računovođe i, eventualno, izradu internih uputstava u vezi sa donošenjem odluka o popunjavanju novog podkontoa. Ali rezultat takvog računovodstva bit će pouzdan, vizualan, a nivo automatizacije će se povećati.