დამტკიცებულია 2013 წლის 29 აპრილის ბრძანებულებით სსიპ RUz No38, უზბეკეთის რესპუბლიკის ცენტრალური ბანკის გამგეობა No8/1, უზბეკეთის რესპუბლიკის სახელმწიფო საგადასახადო კომიტეტი No 2013-15 წწ.
რეგისტრირებულია იუსტიციის სამინისტროს მიერ 2013 წლის 29 მაისს No2460

განახლების თარიღი: 04.06.2013წ

ეს სია განსაზღვრავს დამატებული ღირებულების გადასახადისგან გათავისუფლებულ ფინანსურ სერვისებთან დაკავშირებულ ოპერაციებს 209-ე მუხლის შესაბამისად უზბეკეთის რესპუბლიკის საგადასახადო კოდექსი(უზბეკეთის რესპუბლიკის კრებული, 2007, No52 (II)).

1. კრედიტებზე, სესხებზე, კრედიტების გაცემაზე, სესხებზე, თავდებობის (გარანტიის) გაცემის, მათ შორის საბანკო გარანტიების გაცემის ოპერაციები მოიცავს:

სავალო ვალდებულებებზე პროცენტის დარიცხვა და ამოღება, აგრეთვე ნებისმიერი სესხის, კრედიტის, მათ შორის სალიზინგო ხელშეკრულებით გაცემის, საბანკო სინდიკატში შემავალი ბანკების მიერ სინდიკატური სესხების გაცემასთან დაკავშირებული ფასიანი მომსახურების გაწევა. ერთობლივი ხელშეკრულება ორ ან მეტ ბანკს შორის (სანდიკატური სესხი - არის რამდენიმე ბანკის ერთობლივი სესხება მსხვილზე საინვესტიციო პროექტები). ეს მომსახურება მოიცავს ხელშეკრულების გასაფორმებლად დოკუმენტების მომზადებას და განხილვას (მათ შორის, განცხადების განხილვა, კრედიტუნარიანობის შეფასება, გარიგების ფასის (პროცენტის) განსაზღვრა, ხელშეკრულების მომზადება და მისი დადება), ანგარიშების გახსნა და კრედიტი. ვალის ხაზი, მართვა და მომსახურება, სესხებისა და სესხების მიზნობრივი გამოყენების კონტროლი, შემდგომი დაფინანსება და სხვა მსგავსი ოპერაციები, რომლებიც დაკავშირებულია სესხების, გარანტიების, საბანკო გარანტიებისა და ლიზინგის მომსახურებასთან;

გარანტიის (გარანტიის) მიწოდებისთვის მომსახურების გადახდა, მათ შორის საბანკო გარანტიების (გარანტიების) გაცემის საკომისიო, რომელიც მოიცავს საბანკო გარანტიების, ავალებისა და გარანტიების გაცემას და გაუქმებას მათი მომხმარებლებისა და მესამე პირების სასარგებლოდ, ნაღდი ანგარიშსწორებით ვალდებულებების შესრულების უზრუნველყოფა, გარანტიის (გარანტიის) პირობების დადასტურება და შეცვლა, ასეთი გარანტიით გადახდა (გარანტია), გარანტიით (გარანტიით) დოკუმენტების შესრულება და შემოწმება, აგრეთვე შემდგომი დაფინანსება და ამ ოპერაციების მართვა.

თავად საპროცენტო შემოსავალი, მიღებული კრედიტორების მიერ ხელშეკრულებებით დადგენილი განაკვეთებით და (ან) დაკავშირებულ შემდგომ დაფინანსებასთან, აგრეთვე საკომისიოს, მსესხებლის მიერ ხელშეკრულებაში მითითებული სადაზღვევო და მასთან დაკავშირებული სხვა გადახდების დაფარვასთან, აგრეთვე სხვა. მიღებული შემოსავლის სახეები (მათ შორის, საერთაშორისო ფინანსური ინსტიტუტების მიერ მოწოდებული საკრედიტო ხაზების გამოყენებით და უცხოური ბანკები) ასეთი სერვისების გაწევასთან დაკავშირებით.

2. დეპოზიტების მიღების, იურიდიული და საბანკო ანგარიშების გახსნისა და წარმოების ოპერაციებზე პირებიკორესპონდენტი ბანკების ანგარიშების ჩათვლით, მოიცავს:

ფიზიკური და იურიდიული პირების ანგარიშებზე დეპოზიტების მიღება, თანხების დეპოზიტებიდან დეპოზიტებზე გადარიცხვა და მათი შესრულება, დეპოზიტების გადარიცხვა უზბეკეთის რესპუბლიკის ფარგლებს გარეთ;

ფიზიკური და იურიდიული პირების, კომერციული ბანკების საბანკო ანგარიშების გახსნა და შემდგომი წარმოება, მათ შორის, ბანკის კლიენტებისთვის უნიკალური კოდის რეგისტრაცია და მიწოდება, ასევე კლიენტის მოთხოვნით ანგარიშების რეჟიმის შეცვლა და (ან) ხელახალი გამოშვება, სახსრების შენახვა. ანგარიშების დახურვა, ამონაწერების მიწოდება, მიმდინარე ანგარიშებზე ტრანზაქციის განხორციელების სერთიფიკატები და ანგარიშის სტატუსი და სხვა ოპერაციები, რომლებიც დაკავშირებულია კლიენტთა ანგარიშების წარმოებასთან;

საბანკო ბარათებით უნაღდო ანგარიშსწორების უზრუნველყოფა, ფიზიკური და იურიდიული პირების საბანკო ბარათების მომსახურება, მათ შორის საერთაშორისო ვალუტის საბანკო ბარათები VISA, MASTER CARD, PRIORITY PASS, American Express და სხვა), მათ შორის ანგარიშის გახსნა და მომსახურება, მათი გამოყენებით ყველა სახის ტრანზაქციის განხორციელება ( ჩარიცხვა, გადარიცხვა და ჩამოწერა ფული), ანგარიშის და ტრანზაქციების გაცემა, ხელახალი გაცემა, შეცვლა, გამოკვლევა, PIN კოდების შეცვლა, დაბლოკვა, განბლოკვა, ავტორიზაცია, ტრანზაქციების დამუშავება, სხვა ორგანიზაციებში დაყენებული საბანკო ბარათებით გადახდების მიღების ტერმინალების მომსახურება და სხვა ოპერაციები, რომლებიც დაკავშირებულია ანგარიშსწორებასთან და საბანკო ბარათების სერვისებთან. ;

ოპერაციები დეპოზიტებისაკორესპონდენტო ბანკები და ფილიალთაშორისი დეპოზიტები, ბანკთაშორისი დეპოზიტების უზრუნველსაყოფად, ბანკისა და მისი ფილიალების (ფილილებსა და მშობელ ბანკს შორის) რესურსების უზრუნველყოფის (განაწილების) მიზნით;

მენეჯმენტი (ტრანზაქციების მართვა და მხარდაჭერა), საკონსულტაციო და საინფორმაციო ოპერაციები (კლიენტის სახელით თანხების მოძიება, ამონაწერების და მათი დუბლიკატების მიწოდება, სერთიფიკატები, დადასტურებები და სხვა დოკუმენტები ანგარიშებზე ტრანზაქციებზე, ანგარიშის სტატუსზე, ტრანზაქციებზე უცხოურ ვალუტაზე. , სხვა მოთხოვნების მიხედვით ანგარიშით და სხვა საბანკო ოპერაციებიკლიენტი).

გათავისუფლებას ექვემდებარება პროცენტები, აგრეთვე საკომისიოები, სააბონენტო გადასახადები და სხვა სახის შემოსავლები, რომლებიც მიიღება ასეთი მომსახურების გაწევასთან დაკავშირებით.

3. ოპერაციები გადახდებთან, გადარიცხვებთან, სავალო ვალდებულებებთან, ჩეკებთან და გადახდის საშუალებებთან, ინკასო ოპერაციებში მოიცავს:

სახსრების გადარიცხვა (გადარიცხვა) (მათ შორის, საბანკო ბარათების გამოყენებით) ყველა არსებული ტიპის ანგარიშსწორებისთვის (მათ შორის ანგარიშსწორება უცხოურ ვალუტაში), მათ შორის, სესხებისა და კრედიტების გაცემისა და დაფარვისას, თანხების უსასყიდლოდ გადარიცხვისას, აგრეთვე ნებისმიერი სხვა. ადგილობრივი და უცხოური გადახდები, მათ შორის სპეციალიზებული გადახდის სისტემებით (მაგალითად, "Paynet", "SMS-To'lov" და სხვ.), ასევე სხვა ორგანიზაციების მეშვეობით, რომლებიც იღებენ გადახდებს (კომუნალური მომსახურება, დამუშავების ცენტრები და სხვა);

გადახდები, გადარიცხვები სპეციალური საერთაშორისო სისტემებიბანკთაშორისი ფულადი გზავნილები (მაგალითად, დასავლეთის გაერთიანება, კონტაქტი, ფული გრამი და სხვა);

ანგარიშსწორების (გადახდების) განხორციელება სპეციალური სატელეკომუნიკაციო საბანკო სისტემებით: SWIFT, TELEX, REUTERS, VISA, MASTER CARD და სხვა;

შესაგროვებლად დატანილი დოკუმენტების გადაგზავნა ან დაბრუნება საკორესპონდენტო ბანკში;

საექსპორტო დოკუმენტაციის შეგროვების მიზნით საინკასო შეგროვების შესრულება, მიღება, გადამოწმება და გაგზავნა, საინკასო დავალების პირობების შეცვლა ან მისი გაუქმება, დოკუმენტური და სხვა აკრედიტივის ფარგლებში ყველა ოპერაცია; აქცეპტი და გარანტია-მიღების ოპერაციები;

ოპერაციები ჩეკებით (ყიდვა, გაყიდვა), სამგზავრო ჩეკების ჩათვლით, ნაღდი და უნაღდო ფულადი სახსრებისთვის, რეგისტრირებული და სხვა ჩეკების მიღება მოსაკრებად, კონსულტაცია, ჩეკების შემოწმება;

სოუმის სერვისი ჩეკის წიგნი(გაცემული ჩეკების რეგისტრაცია არ არის გაყიდვა);

მომსახურება ბანკთაშორისი ანგარიშსწორებისთვის;

სხვა ოპერაციები გადახდებით, გადარიცხვებით, ჩეკებით და სხვა გადახდის საშუალებებით და სავალო ვალდებულებებით.

საკომისიოები, სააბონენტო გადასახადები და სხვა სახის შემოსავალი, რომელიც მიღებულია ასეთი სერვისების მიწოდებასთან დაკავშირებით, აგრეთვე კლიენტების მიერ ხელშეკრულების პირობების შესაბამისად, უცხოური ბანკებისა და კომპანიების მიერ ბანკისგან უდავო წესით დარიცხული საკომისიოების ანაზღაურება. საბუთების გაგზავნის ანგარიში და მთარგმნელობითი მომსახურება ექვემდებარება გათავისუფლებას.გადახდები კლიენტების სახელით საერთაშორისო ანგარიშსწორების განხორციელებისას.

4. ეროვნული და უცხოური ვალუტით ოპერაციები, გარდა ნუმიზმატიკური მიზნებისათვის გამოყენებულისა, მოიცავს:

კონვერტაციის ოპერაციები ნაღდი და უნაღდო ვალუტით, რომელიც არის გადახდის კანონიერი საშუალება (მიღება, გამოშვება, გადაანგარიშება, გაცვლა (უცხოური ვალუტა ეროვნულ და პირიქით, ერთი უცხოური ვალუტით მეორეში), გაყიდვა, შეძენა, გაცვლა, შეგროვება) და დანგრეული (დაზიანებული) ვალუტის გამოცვლა;

ნაღდი ფულის უცხოური ვალუტის ექსპორტზე ნებართვების გაცემა; ფულადი სახსრებისა და სამოგზაურო ჩეკების კონსულტაცია;

საექსპორტო-იმპორტის კონტრაქტების რეგისტრაციის, რეგისტრაციის (მოხსნის) და მომსახურების ოპერაციები (ხელშეკრულების შესრულების სისწორისა და მისი რეგისტრაცია, საგარეო ვაჭრობის ოპერაციების ერთიან ელექტრონულ საინფორმაციო სისტემაში რეგისტრაციის ჩათვლით);

ექსპორტიორი საწარმოების ანგარიშებზე საექსპორტო შემოსავლების დროული და სრული მიღების კონტროლი;

ექსპორტიორი საწარმოების მიერ საექსპორტო ხელშეკრულებებით სავალუტო შემოსავლების სავალდებულო რეალიზაციის დროულად განხორციელების კონტროლი;

ოპერაციები SPOT-ზე, SWAP-ზე და სხვა წარმოებულ ფინანსურ ინსტრუმენტებზე;

სერთიფიკატების გაცემა ექსპორტ-იმპორტის ხელშეკრულებებით, გაცვლითი კურსის, აგრეთვე სხვა დოკუმენტებისა და სერთიფიკატების გაცემაზე ეროვნული და უცხოური ვალუტით ოპერაციების შესახებ.

გათავისუფლებას ექვემდებარება საკომისიოები და სხვა სახის შემოსავლები, რომლებიც მიიღება ასეთი სერვისების მიწოდებასთან დაკავშირებით.

5. იურიდიული და ფიზიკური პირების ფასიანი ქაღალდების, მათ შორის კორესპონდენტი დეპოზიტარების, დეპო ანგარიშების გახსნისა და წარმოების მომსახურება მოიცავს:

ემისიური ფასიანი ქაღალდების რეგისტრაცია; ემისიური არადოკუმენტური ფასიანი ქაღალდების შენახვა; აქციონერთა და მესაკუთრეთა რეესტრის წარმოება კორპორატიული ობლიგაციებიცენტრალურ რეგისტრატორად;

სახელმწიფოს უფლებების აღრიცხვა ბანკში და დეპოზიტარზე გადაცემულ ფასიან ქაღალდებზე, აგრეთვე სახელმწიფოს მიერ მართვაზე უფლებამოსილი პირების ფასიან ქაღალდებზე. ფასიანი ქაღალდები;

დეპოზიტარების საკორესპონდენტო ანგარიშების წარმოება;

ბანკისა და დეპოზიტარის მიერ საბირჟო და საბირჟო ვაჭრობის მონაწილეთა ფასიანი ქაღალდების ხელმისაწვდომობისა და ავთენტურობის დადასტურება აუქციონზე გატანამდე;

აუქციონზე დადებული ტრანზაქციების საბირჟო და საბირჟო ვაჭრობის მონაწილეთათვის ბანკისა და დეპოზიტარის მფლობელობაში არსებული ფასიანი ქაღალდების უზრუნველყოფა;

ემისიური ფასიანი ქაღალდების გამოშვების დამადასტურებელი დოკუმენტების შენახვა;

უზბეკეთის რესპუბლიკის ტერიტორიაზე მიმოქცევაში დაშვებული ფასიანი ქაღალდების აღრიცხვა, გამოშვებული უზბეკეთის რესპუბლიკის არარეზიდენტების მიერ და უზბეკეთის რესპუბლიკის ტერიტორიის გარეთ უზბეკეთის რესპუბლიკის რეზიდენტების მიერ გამოშვებული ფასიანი ქაღალდების აღრიცხვა;

საინვესტიციო ფონდების გამოშვებულ და საკუთრებაში არსებულ ფასიან ქაღალდებზე უფლებების აღრიცხვა;

მეანაბრეების ერთიანი მონაცემთა ბაზის წარმოება;

დეპო ანგარიშებზე დეპო ანგარიშებზე ინფორმაციის შეგროვება და სისტემატიზაცია დეპოზიტარებში.

გათავისუფლებას ექვემდებარება საკომისიოები და სხვა სახის შემოსავლები, რომლებიც მიიღება ასეთი სერვისების მიწოდებასთან დაკავშირებით.

6. ოპერაციები ფასიანი ქაღალდებით (აქციონები, ობლიგაციები და სხვა ფასიანი ქაღალდები) მოიცავს:

ფასიანი ქაღალდების გამოშვების, განთავსების, შენახვის, ფასიანი ქაღალდების უფლების რეგისტრაცია, ფასიანი ქაღალდების გადარიცხვა და მათი რეესტრების წარმოება, ფასიანი ქაღალდებით ვაჭრობის ორგანიზება, გარდა მათი წარმოების მომსახურებისა, ბლანკი ფასიანი ქაღალდების წარმოება;

საბროკერო, დილერი, ტრასტი, ანდერრაიტი და ფასიანი ქაღალდებთან დაკავშირებული სხვა ოპერაციები.

7. იურიდიული პირების, იურიდიული პირების საწესდებო კაპიტალში (საწესდებო კაპიტალში) ფასიანი ქაღალდების, აქციების (წილების) გაყიდვის ოპერაციები მოიცავს ფასიანი ქაღალდების გაყიდვის ოპერაციებს, მათ შორის, თავად იურიდიული პირის მიერ გამოშვებულს, სხვა გათვალისწინებული ქმედებებს. უზბეკეთის რესპუბლიკის კანონმდებლობით, რაც იწვევს ფასიანი ქაღალდების (აწილების, ობლიგაციების, თამასუქების და მსგავსი) მფლობელის შეცვლას, მათ შორის რეპო ოპერაციებს, აგრეთვე იურიდიული პირის მიერ მისი საინვესტიციო აქტივების გაყიდვას. სხვა იურიდიული პირის უფლებამოსილ ფონდში (კაპიტალში) შენატანის, წილის ან წილის სახით.

8. კლირინგ ოპერაციებზე ოპერაციები მოიცავს:

საანგარიშსწორებო დოკუმენტაციის მიღება საკლირინგო სახლის კლიენტებისგან (ელექტრონული ფორმით);

ანგარიშსწორების დოკუმენტების ავტომატური სამუშაო ადგილებიდან შეყვანა მაგნიტური მედიიდან (ასევე დასაშვებია დოკუმენტების გამოყენება ქაღალდზე);

გადამხდელი ბანკისა და მიმღები ბანკის ანგარიშსწორებისა და საკლირინგო სახლის მონაცემთა ბაზაში ყოფნისთვის შემოსული ანგარიშსწორების დოკუმენტების იდენტიფიკაცია და კონტროლი;

გადამხდელი ბანკის ანგარიშზე გადასახდელად გამოცხადებული თანხის ხელმისაწვდომობის კონტროლი;

საკლირინგო სახლის მომხმარებელთა ანგარიშების გახსნა და წარმოება შიდა და გარე განთავსებაზე;

პირველადი და მიღებული ანგარიშსწორების დოკუმენტების დახარისხება (მიმართვა) განთავსებისა და შემდგომი გავრცელებისათვის;

მომხმარებელთა ანგარიშებზე განთავსება ურთიერთგადახდების ოფსეტურით, კონსოლიდირებული საკონსულტაციო შენიშვნების ფორმირება;

გაცვლითი კურსის გადაანგარიშება; კლიენტების ანგარიშებიდან ამონაწერების მიწოდება;

9. აკრედიტივების გახსნისა და მომსახურების ოპერაციები მოიცავს აკრედიტივების გაცემას და აკრედიტივების შესახებ დოკუმენტების პაკეტის განხილვას, მათ სხვა ბანკებში დადასტურებას.

10. სახსრების კონვერტაციის ოპერაციები მოიცავს უზბეკეთის რესპუბლიკურ სავალუტო ბირჟაზე და შიდა საბანკო ბაზარზე უცხოური ვალუტის შესყიდვის (გაყიდვის) კონვერტაციის ოპერაციებს, მათ შორის, კონვერტაციის შესახებ განაცხადების განხილვას, ვალუტის დანერგვის შესახებ დამხმარე დოკუმენტების გაცემას. გაცვლის ოპერაციები და სხვა სერთიფიკატები, რომლებიც დაკავშირებულია კონვერტაციასთან.

11. უცხოური ვალუტით გაცვლითი ოპერაციების ორგანიზების ოპერაციები მოიცავს:

ნაღდი ფულის უცხოური ვალუტისა და სამოგზაურო ჩეკების შესაგროვებლად გაგზავნის მიღება;

უცხო სახელმწიფოს ბანკნოტებისა და სამოგზაურო ჩეკების ექსპერტიზაზე მიღება, რომელთა ნამდვილობა საეჭვოა;

გადახდისთვის შესაფერისი უცხო სახელმწიფოს დიდი ბანკნოტების პატარა ბანკნოტებში გადაცვლა ბანკნოტებიიგივე უცხო სახელმწიფო;

უცხო სახელმწიფოს დაზიანებული ბანკნოტების შეცვლა იმავე უცხო სახელმწიფოს დაუზიანებელი ბანკნოტებით;

ერთი უცხო სახელმწიფოს ფულადი უცხოური ვალუტის გაცვლა მეორე უცხო სახელმწიფოს ფულადი უცხოური ვალუტით;

სამოგზაურო ჩეკების შეძენა;

ნებართვების შესაბამისად განხორციელებული სხვა ოპერაციები Ცენტრალური ბანკიუზბეკეთის რესპუბლიკა.

12. ნაღდი ოპერაციები მოიცავს:

ბანკნოტების, მონეტების და სხვა ძვირფასი ნივთების მიღება, გაცემა, გადაანგარიშება, გაცვლა, გაცვლა, დახარისხება, შენახვა, შეფუთვა;

საბანკო ბარათებზე ნაღდი ფულის გაცემა.

13. ფინანსური იჯარის (ლიზინგის) ხელშეკრულებით მომსახურების გაწევის ოპერაციები მოიცავს მეიჯარის (ლიზინგის) საპროცენტო შემოსავლის ნაწილში ფინანსური იჯარის (ლიზინგის) ხელშეკრულებით გათვალისწინებული მომსახურების გაწევას. საპროცენტო შემოსავალი არის იჯარის (ლიზინგის) გადახდის ნაწილი, რომელიც განისაზღვრება იჯარის (ლიზინგის) გადახდის ოდენობასა და იჯარით აღებული (ლიზინგის) ობიექტის ღირებულების კომპენსაციის ოდენობას შორის სხვაობით.

14. ფორფაიტინგი და ფაქტორინგი ოპერაციები მოიცავს დოკუმენტების პაკეტის განხილვას, მართვას (ტრანზაქციების მართვა და მხარდაჭერა), საკონსულტაციო და საინფორმაციო ოპერაციებს (განცხადებების და მათი დუბლიკატების, სერთიფიკატების, დადასტურებები და სხვა დოკუმენტების მიწოდება ანგარიშებზე ტრანზაქციების შესახებ და სხვა).

გათავისუფლებას ექვემდებარება საკომისიოები, ფასდაკლებები და სხვა სახის შემოსავალი, რომელიც მიიღება ასეთი სერვისების მიწოდებასთან დაკავშირებით.

15. ლომბარდული ოპერაციები მოიცავს ლომბარდულ ოპერაციებზე ხელშეკრულების გასაფორმებლად დოკუმენტების მომზადებას და განხილვას (მათ შორის, განცხადების განხილვა, კრედიტუნარიანობის შეფასება, ოპერაციის ფასის (პროცენტის) განსაზღვრა, ხელშეკრულების მომზადება და მისი დადება). ანგარიშების გახსნა, ვალის მართვა და მომსახურება.

უშუალოდ გათავისუფლებას ექვემდებარება თავად საპროცენტო შემოსავალი, რომელიც კრედიტორმა მიიღო ხელშეკრულებებით დადგენილი განაკვეთებით, აგრეთვე საკომისიო, მსესხებლის მიერ დაზღვევის და ხელშეკრულებით განსაზღვრული სხვა გადასახადების დაფარვა.

16. დაგროვებითი საპენსიო სისტემის სახსრების ბრუნვის ოპერაციები მოიცავს:

მოქალაქეთა რეგისტრაცია დაგროვებითი საპენსიო სისტემაში; ინფორმაციის შეგროვება სამუშაო პერიოდების შესახებ (და ცვლილებების შესახებ, რომლებიც გავლენას ახდენს ბანკის ვალდებულებების შესრულებაზე დაგროვებითი პენსიის მიმღების მიმართ) და დაგროვებითი საპენსიო ანგარიშზე შენატანების გადახდის ოდენობაზე რეგისტრაციის შემდგომი მუშაობის პერიოდისთვის;

დაგროვებითი საპენსიო გადასახდელების დადგენისა და კორექტირების პროცესის საინფორმაციო მხარდაჭერა;

დაგროვებითი საპენსიო სისტემის სახსრების განთავსება, როგორც საინვესტიციო და საკრედიტო რესურსები, ასევე ფინანსურ ინსტრუმენტებში.

17. ბანკების მიერ მომხმარებელთა ანგარიშების ელექტრონული დისტანციური მოვლის სერვისები (სისტემები „ინტერნეტ ბანკინგი“, „ მობილური ბანკინგი", "SMS-ბანკინგი", "ბანკი-კლიენტი" და სხვა).

„უზბეკეთის რესპუბლიკის კანონმდებლობის კრებული“, No22, 2013 წ

საწარმო თავისი საქმიანობის განმავლობაში ახორციელებს სხვადასხვა ფინანსურ ოპერაციებს, რომლებიც დაკავშირებულია როგორც საწარმოს უშუალო საქმიანობასთან, ასევე საწარმოს ძირითადი საქმიანობის სტაბილურად ფუნქციონირების უზრუნველსაყოფად.

ფინანსური ოპერაციები თითოეულ საწარმოში განსხვავებულია, ეს განპირობებულია საწარმოს იურიდიული ფორმით და საწარმოს ძირითადი საქმიანობის მიმართულებით.

მაგალითად, ბანკები თავიანთი სპეციფიკიდან გამომდინარე ეწევიან ფინანსურ ოპერაციებს. ვინაიდან ეს არის ფინანსური ინსტიტუტები, ოპერაციების უმეტესი ნაწილი დაკავშირებულია სესხების გაცემასთან (დაკრედიტებასთან), ბანკები ასევე ეწევიან სხვა ოპერაციებს, რომლებიც პირდაპირ კავშირშია ფულთან.

საწარმოები, რომლებიც დაკავშირებულია იჯარასთან, როგორც მათ ძირითად საქმიანობასთან, ეწევიან არა ფულის, როგორც შემოსავლის გამომუშავების ელემენტის მიწოდებას, არამედ სხვადასხვა მატერიალურ ობიექტებს, ძირითადად აღჭურვილობას. ასევე არიან ფირმები, რომლებიც, როგორც მათი ძირითადი საქმიანობა, ეწევიან სავალო ვალდებულებებთან დაკავშირებულ ოპერაციებს. ეს საწარმოები შემოსავლის გამომუშავების ელემენტად იყენებენ სხვა საწარმოებისა და დაწესებულებების სავალო ვალდებულებებს.

ფინანსურ ტრანზაქციებთან უშუალოდ დაკავშირებული ძირითადი საქმიანობის გარდა, ყველა საწარმო ჩართულია ფულად ურთიერთობებში. საწარმოო სექტორისა და მომსახურების სექტორის საწარმოები სარგებლობენ ბანკების მომსახურებით ანგარიშებზე მომსახურე ოპერაციებით, სარგებლობენ სალიზინგო მომსახურებით შესაბამისი ორგანიზაციებისგან და ა.შ. ბორისკინი A.V. ფული, კრედიტი, ბანკები. მ.: ფინანსები. 1999 წ., გვ.99.

ყველა ბიზნესი მონაწილეობს ფინანსური ურთიერთობებიროგორც კლიენტის, ასევე ფინანსური მომსახურების მხრივ.

აქედან გამომდინარე, ფინანსური ოპერაციები არის აუცილებელი ელემენტი ეკონომიკური ურთიერთობები.

განვიხილოთ ძირითადი ფინანსური ოპერაციები.

ფორფაიტინგიარის კრედიტორისგან უპასუხოდ შეთანხმებით ვალის შეძენა. ეს ნიშნავს, რომ ვალის მყიდველი (ფორფაიტერი) იღებს ვალდებულებას უარი თქვას - ფორფაიტინგი - კრედიტორის წინააღმდეგ რეგრესიული მოთხოვნის წარდგენაზე, თუ შეუძლებელია მოვალისგან კმაყოფილების მიღება. შეთანხმებით ვალდებულების შეძენა ხდება, რა თქმა უნდა, ფასდაკლებით.

ფორფაიტინგის მექანიზმი გამოიყენება ორი ტიპის ტრანზაქციაში:

ფინანსურ ტრანზაქციებში - გრძელვადიანი სწრაფად განხორციელების მიზნით ფინანსური ვალდებულებები;

საექსპორტო ტრანზაქციებში - ფულადი სახსრების გადინების ხელშეწყობა ექსპორტიორთან, რომელმაც სესხი გასცა უცხოელ მყიდველს.

ფორფაიტინგის ფასიანი ქაღალდების ძირითადი ტიპია თამასუქები -

ნათარგმნი და მარტივი. მათთან ოპერაციები ჩვეულებრივ ტარდება სწრაფად და მარტივად, მოულოდნელი გართულებების გარეშე. გარდა ვალუტისა, ფორფაიტინგის ობიექტი შეიძლება იყოს ვალდებულებები აკრედიტივის სახით - ანგარიშსწორება ან ფულის საბუთი, რომელიც არის ერთი ბანკის ინსტრუქცია ( საკრედიტო დაწესებულება) სხვას გადაზიდული საქონლის გადაზიდვის საბუთების გადახდა სპეციალურად დაჯავშნილი სახსრების ხარჯზე ან გადაუხადოს გარკვეული თანხა აკრედიტივის მიმღებს. აკრედიტივები იშვიათად გამოიყენება, როგორც კონფისკაცია. ეს განპირობებულია ოპერაციის სირთულით, რომელიც უპირველეს ყოვლისა მდგომარეობს იმაში, რომ აკრედიტივის შემთხვევაში აუცილებელია წინასწარ და დეტალურად შეთანხმება გარიგების პირობებზე, რაც იწვევს ქ. მთელი პროცედურის ხანგრძლივობა. ლავრუშინა O.I. ფული, კრედიტი, ბანკები. მ.: ფინანსები და სტატისტიკა. 2000. C. 125.

სინდიკა

ფორფაიტინგის ბაზრის განვითარების კიდევ ერთი მნიშვნელოვანი ტენდენცია იყო მყიდველების გაერთიანება სინდიკატებად. ეს ტენდენცია ემთხვევა ბანკების კრედიტორებად გაერთიანების პროცესს. თავად შერწყმის პროცესი მიმდინარეობს ფორფაიტერთა ურთიერთშეთანხმების საფუძველზე, თუ რა ნაწილს შეიძენს თითოეული მათგანი ფორფაიტინგი. როგორც წესი, სხვადასხვა ქაღალდებს ყიდულობენ სხვადასხვა forfaiters. მაგრამ თუ თანხები ძალიან დიდია, მაშინ ინდივიდუალური საბუთებიც კი შეიძლება დაიყოს ფორფაიტერებს შორის მონაწილეობის ხელშეკრულების გამოყენებით. მართალია, ეს მეთოდი ართულებს ფასიანი ქაღალდების მიმოქცევას, რაც თავის მხრივ ამცირებს მათი მეორად ბაზარზე გასვლის პოტენციალს. გარდა ამისა, ასეთი ხელშეკრულებების სამართლებრივი სტატუსი ჯერ ბოლომდე არ არის განსაზღვრული. ამიტომ, ისინი იშვიათად გამოიყენება პრაქტიკაში. ლავრუშინა O.I. განკარგულება. op. S. 126.

მცურავი განაკვეთის დაფინანსება

ფორფაიტინგის ბაზრის განვითარების მნიშვნელოვანი მიმართულებაა დაფინანსების გაფართოება, რაც გულისხმობს მცურავი საპროცენტო განაკვეთის საფუძველზე დისკონტის გამოთვლას. ეს პრაქტიკა განპირობებულია საპროცენტო განაკვეთების გაზრდილი ცვალებადობით და ასახავს ბევრი ბანკის თავშეკავებას ფიქსირებული განაკვეთებით ტრანზაქციების დადებაზე.

ექსპორტიორის თვალსაზრისით, მცურავი საპროცენტო განაკვეთის საფუძველზე ნებისმიერი გაყიდვა აუარესებს ნაღდი ფულის მაქსიმალური მოპოვების შესაძლებლობას. ფაქტია, რომ პირველადი ფორფაიტერი ყიდის მეორადი ბაზარიფასიანი ქაღალდები დისკონტით გაბატონებული საპროცენტო განაკვეთის საფუძველზე, გაყიდვა ექვემდებარება საბოლოო ფინანსურ ანგარიშსწორებას განსაზღვრულ თარიღში და ექვემდებარება საპროცენტო განაკვეთების შემდგომ ცვლილებებს.

ფაქტობრივად, შეიძლება იყოს რამდენიმე ასეთი თარიღი კანონპროექტის ვადის გასვლამდე. ამდენად, შეთანხმება შეიცავს მაღალი ხარისხის რისკს და შეიძლება გამოიწვიოს არაპროგნოზირებადი ვალდებულებები, რაც, რა თქმა უნდა, შეშფოთების მიზეზია არა მხოლოდ დამკვეთის, არამედ მისი აუდიტორებისთვისაც. ლავრუშინა O.I. განკარგულება. op. S. 127.

ფრანჩაიზინგი

ზოგადი გაგებით, ფრენჩაიზინგი არის სასაქონლო ნიშნის „იჯარა“. ფრენჩაიზის გამოყენება რეგულირდება ფრენჩაიზის მიმღებსა და ფრენჩაიზის მიმღებს შორის შეთანხმებით. ხელშეკრულების შინაარსი შეიძლება იყოს განსხვავებული, მარტივიდან ძალიან რთულამდე, რომელიც შეიცავს სასაქონლო ნიშნის გამოყენების უმცირეს დეტალებს. როგორც წესი, ხელშეკრულება არეგულირებს ფრენჩაიზის გამოყენების გამოქვითვების ოდენობას (შეიძლება დაფიქსირდეს, ერთჯერადად გარკვეული პერიოდის განმავლობაში, გაყიდვების პროცენტი). შეიძლება არ იყოს მოთხოვნა გამოქვითვაზე, მაგრამ ამ შემთხვევაში ფრენჩაიზის მიმღები იღებს ვალდებულებას შეისყიდოს ფრენჩაიზორისგან საქონლის/სამუშაოს/მომსახურების რაოდენობა.

ხელშეკრულებების ცალკე პუნქტი შეიძლება იყოს სასაქონლო ნიშნის/ბრენდის გამოყენების პირობები. ეს მოთხოვნები შეიძლება იყოს ძალიან მარტივი (მაგალითად, ფრენჩაიზის მიმღებს შეუძლია გამოიყენოს ბრენდი გარკვეულ ინდუსტრიაში) და ხისტი (მაგალითად, ფრენჩაიზის მიმღები იღებს ვალდებულებას გამოიყენოს აღჭურვილობა მაღაზიაში ზუსტად ფრანჩაიზორის მოთხოვნების შესაბამისად, ზომიდან გამომდინარე. და თაროების ფერი, პერსონალის ფორმა). იქ. S. 128.

ჰეჯირება

ჰეჯირება არის ერთი ინსტრუმენტის გამოყენება პირველ ინსტრუმენტთან დაკავშირებულ მეორის ფასზე საბაზრო ფაქტორების უარყოფით ზემოქმედებასთან დაკავშირებული რისკის შესამცირებლად ან მის მიერ წარმოქმნილ ფულად ნაკადებზე.

ჰეჯირებული აქტივი შეიძლება იყოს საქონელი ან ფინანსური აქტივი, ხელმისაწვდომი ან დაგეგმილი შესაძენად ან წარმოებისთვის.

ჰეჯირების ინსტრუმენტი შეირჩევა ისე, რომ ჰეჯირებული აქტივის ფასში ან მასთან დაკავშირებული ფულადი ნაკადების არასასურველი ცვლილებები კომპენსირდება ჰეჯირების აქტივის შესაბამისი პარამეტრების ცვლილებებით.

ჰეჯირების გამოყენება შესაძლებელია როგორც საქონლის ფასების, ასევე საბაზრო სხვა ფაქტორების ცვლილებასთან დაკავშირებული ზარალის რისკის შესამცირებლად. გაცვლითი კურსებივალუტები, საპროცენტო განაკვეთები). ვაჭრობის ორგანიზაციის ფორმადან გამომდინარე, ყველა ჰეჯირების ინსტრუმენტი შეიძლება დაიყოს ბირჟად და ბირჟაზე. ფინანსური მენეჯმენტი. რედაქტირებულია E.S. Stoyanova. M.: Prospect, 1996. S. 94.

ლიზინგიარის მოძრავი სარგებლობის უფლების მინიჭება ან უძრავი ქონებაგანსაზღვრული ვადით ან განუსაზღვრელი ვადით პერიოდული ანაზღაურებით მფლობელობაში გადაცემით.

ლიზინგი, როგორც წესი, არის ურთიერთობების სამმხრივი ნაკრები, რომლის დროსაც სალიზინგო კომპანია მომხმარებლის მოთხოვნით და მითითებით ყიდულობს აღჭურვილობას მწარმოებლისგან, რომელიც შემდეგ მას იჯარით აძლევს დროებით სარგებლობაში. იქ. S. 96.

ფაქტორინგი-- ფაქტორინგული კომპანიისთვის გადაუხდელი სავალო მოთხოვნების (ინვოისები და გადაცვლების) გადაცემა, რომლებიც წარმოიქმნება კონტრაგენტებს შორის საქონლისა და მომსახურების კომერციულ სესხზე გაყიდვის პროცესში, ბუღალტრული აღრიცხვის, ინფორმაციის, მარკეტინგის, სადაზღვევო, იურიდიული და სხვა ელემენტებთან ერთად. მიმწოდებლის მომსახურება.

საერთაშორისო ფაქტორინგის შესახებ კონვენციის შესაბამისად, რომელიც მიღებულია 1988 წელს კერძო სამართლის გაერთიანების საერთაშორისო ინსტიტუტის მიერ, გარიგება ითვლება ფაქტორინგად, თუ იგი აკმაყოფილებს ოთხი კრიტერიუმიდან მინიმუმ ორს:

1) სესხის ხელმისაწვდომობა სავალო მოთხოვნების წინასწარ დაფარვის სახით

2) მიმწოდებლის აღრიცხვა, პირველ რიგში გაყიდვების აღრიცხვა

3) მისი ვალების ამოღება

4) მიმწოდებლის საკრედიტო რისკის დაზღვევა

ამავდროულად, რიგ ქვეყნებში ფაქტორინგი ასევე მოიცავს ინვოისების აღრიცხვას - ოპერაცია, რომელიც აკმაყოფილებს მხოლოდ ერთ, პირველ ნიშანს.

ფაქტორინგის სერვისები ყველაზე ეფექტურია მცირე და საშუალო საწარმოებისთვის, რომლებიც ტრადიციულად განიცდიან ფინანსურ სირთულეებს ამის გამო დაგვიანებული დაფარვამოვალეთა ვალები და მათთვის ხელმისაწვდომი კრედიტის შეზღუდული წყაროები. ამავდროულად, ყველა საწარმოს, რომელიც მიეკუთვნება მცირე და საშუალო საწარმოების კატეგორიას, არ შეუძლია ისარგებლოს ფაქტორინგული კომპანიის მომსახურებით. ასე რომ, ფაქტორინგული მომსახურება არ ექვემდებარება: საწარმოებს, რომლებსაც აქვთ მოვალეთა დიდი რაოდენობა, რომელთაგან თითოეულის დავალიანება გამოხატულია. მცირე რაოდენობითსაწარმოები, რომლებიც ეწევიან არასტანდარტული ან უაღრესად სპეციალიზებული პროდუქციის წარმოებას სამშენებლო და სხვა ფირმები, რომლებიც მუშაობენ ქვეკონტრაქტორ საწარმოებთან, რომლებიც ყიდიან თავიანთ პროდუქტებს გაყიდვების შემდგომ მომსახურებაზე, ახორციელებენ ოფსეტური (ბარტერული) ტრანზაქციების საწარმოებს, რომლებიც დებენ გრძელვადიან კონტრაქტებს თავიანთ მომხმარებლებთან და აფორმებენ ინვოისებს. სამუშაოს გარკვეული ეტაპების დასრულების შემდეგ ან მიწოდებამდე (წინასწარი გადახდა).

ფაქტორინგული ოპერაციები ასევე არ ხორციელდება საწარმოს ფიზიკური პირების, ფილიალების ან განყოფილებების სავალო ვალდებულებებზე. ასეთი შეზღუდვები გამოწვეულია იმით, რომ ამ შემთხვევებში ფაქტორინგი კომპანიისთვის საკმაოდ რთულია შეფასება საკრედიტო რისკიან არამომგებიანია სამუშაოს გაზრდილი მოცულობის აღება, ისევე როგორც დამატებითი რისკი, რომელიც წარმოიქმნება ისეთი პრეტენზიების მინიჭებიდან, რომელთა გადახდა შეიძლება დროულად არ განხორციელდეს მიმწოდებლის მიერ მისი რომელიმე ხელშეკრულების შეუსრულებლობის გამო. ვალდებულებები. ფინანსური მენეჯმენტი. რედაქტირებულია E.S. Stoyanova. M.: Prospect, 1996. S. 104.

Აღრიცხვაარის ბიზნეს სფერო, რომელიც დაკავშირებულია სხვადასხვა სახის ფინანსური ინფორმაციის შეგროვებასთან, დამუშავებასთან, კლასიფიკაციასთან, ანალიზსა და შესრულებასთან. ინფორმაციის მომხმარებელს მიეწოდება ბიზნეს მითითება. ბიზნეს სერთიფიკატი საშუალებას გაძლევთ ობიექტურად განსაჯოთ გადახდისუნარიანობა, კრედიტუნარიანობა, ფინანსური პოზიციაბიზნეს სუბიექტმა, გაითვალისწინოს ყველა შესაძლო რისკი.

ბუღალტრული აღრიცხვა ხორციელდება სამეცნიერო და ტექნიკური ინფორმაციის საერთაშორისო ცენტრთან და რიგ სხვა ფირმებთან ერთად, თუ ეს ეხება უცხოელ პარტნიორს. იქ. S. 111.

საკრედიტო ოპერაციები.

მოზიდული სახსრების განთავსების ძირითადი არხებია საკრედიტო, ან სააღრიცხვო და სასესხო ოპერაციები და ოპერაციები ფასიანი ქაღალდებით, ან საფონდო ოპერაციები. მნიშვნელოვან როლს თამაშობს კომერციული ბანკების საკრედიტო ოპერაციები საბაზრო ეკონომიკა. Ყველა განვითარებული ქვეყნებიმხოლოდ იაპონიამ შეიმუშავა კომპანიათაშორისი დაკრედიტება განვადებით. დასავლეთ ევროპის ქვეყნებში (საფრანგეთის, ფინეთის, იტალიის შესაძლო გამონაკლისის გარდა), აშშ-სა და კანადაში შიდაკომპანიების ანგარიშსწორებები ძირითადად ნაღდი ანგარიშსწორებით, განვადებით გადახდის გარეშე ხდება. კრედიტები არა მხოლოდ აქტიური ოპერაციების ყველაზე მნიშვნელოვანი სახეობაა, არამედ უზრუნველყოფს აბსოლუტურ მასას მიმდინარე შემოსავალიბანკებს, განსაკუთრებით მაღალი საპროცენტო განაკვეთების პირობებში.

სავალუტო ოპერაციები.

უცხოური ვალუტების ყიდვა-გაყიდვა ეროვნული ვალუტის ერთეულებში ხორციელდება სავალუტო ბაზარი, რომელიც ძირითადად წარმოდგენილია კომერციული ბანკები. ამიტომ, როდესაც ისინი საუბრობენ სავალუტო ბაზარზე, მათ ეს ესმით, როგორც მექანიზმი და არა ტრანზაქციების განხორციელების ადგილი (განსხვავებით აქციისგან ან სასაქონლო ბირჟა), რაც, თუმცა, არ გამორიცხავს სპეციალური სავალუტო ბირჟების ფუნქციონირებას. მოსკოვის ბანკთაშორისი ვალუტის ბირჟაზე (MICEX) და რუსეთის სხვა ოფიციალურად რეგისტრირებულ სავალუტო ბირჟებზე მონაწილეები საგარეო ეკონომიკური საქმიანობაგანახორციელოს საექსპორტო შემოსავლის ოფიციალური გაყიდვა და შეიძინოს საჭირო ვალუტა იმპორტის ოპერაციების გადასახდელად.

საგარეო ეკონომიკური საქმიანობის მონაწილეთათვის უცხოური ვალუტის ანგარიშების გახსნა არ არის აუცილებელი პირობა საანგარიშსწორებო და საგადახდო ურთიერთობებისთვის საგარეო ვაჭრობაში. ეროვნული ვალუტების უფასო კონვერტაციის მქონე ქვეყნებში ანგარიშსწორების საკმარისი პირობა იქნება ანგარიშების ხელმისაწვდომობა ეროვნული ვალუტა. მსხვილი ფირმებიდიდი მოცულობით ექსპორტ-იმპორტის ოპერაციები in სხვადასხვა ვალუტაშიეროვნულ ვალუტაში ანგარიშებთან ერთად იხსნება დამატებითი ანგარიშები უცხოური ვალუტებივალუტის გაცვლასთან დაკავშირებული გაცვლითი კურსის დანაკარგების მინიმუმამდე შემცირება. ქვეყნებში, სადაც ვალუტის შეზღუდვებისავალუტო ანგარიშების გახსნა ემსახურება უცხოელ პარტნიორებთან ანგარიშსწორების კონტროლს და წარმოადგენს სავალუტო რეგულირების სისტემის ერთ-ერთ ელემენტს.

კომერციული ბანკები - მონაწილეები სავალუტო ბაზრებზე ემსახურებიან ყველა სახის ურთიერთობას, რომელიც მოითხოვს ვალუტის გაცვლას: საგარეო ვაჭრობა, ინვესტიციები, ტურიზმი, არასავაჭრო ოპერაციები და ა.შ. ტექნიკურად, ეს ხდება ტელეგრაფის ყიდვა-გაყიდვის გზით ფულის გადარიცხვებისხვადასხვა ვალუტაში სპეციალურ ფასად -- გაცვლითი კურსი. ფინანსური მენეჯმენტი. რედაქტირებულია E.S. Stoyanova. M.: Prospect, 1996. S. 114.

საბანკო „სვოპ“ ოპერაციები

სვოპის ოპერაციები (ინგლისური swap, swop - exchange, change) არის ოპერაციები ვალუტაში დენომინირებული აქტივების ან ვალდებულებების ერთეულებს შორის გაცვლის მიზნით მათი სტრუქტურის გაუმჯობესების, რისკისა და ხარჯების შესამცირებლად. ბანკები ძირითადად ვალუტის ან ოქროს სვოპს აკეთებენ. ბანკები საპროცენტო განაკვეთების სვოპს გაცილებით იშვიათად ახორციელებენ.

ვალუტის სვოპში შედის:

* ვალუტის ყიდვა და ერთდროულად ფორვარდული გაყიდვა (ან, პირიქით, ვალუტის გაყიდვა და მისი ერთდროულად ფორვარდული შეძენა);

* სესხის გაცემა სხვადასხვა ვალუტაში;

* ერთ ვალუტაში დენომინირებული ვალდებულებების გაცვლა სხვა ვალუტაში ვალდებულებებზე.

ვალუტის სვოპი ნიშნავს ერთდროულად ორი ცალკეული ვალუტის გაცვლის ხელშეკრულების გაფორმებას. ამ კონტრაქტებს აქვთ საპირისპირო მიმართულებები და განსხვავებული ანგარიშსწორების ვადები. ერთი კონტრაქტის მიხედვით, პირველი ვალუტის შეძენა მოხდება მეორე ვალუტის სანაცვლოდ განსაზღვრულ დროს მიწოდებით.

მეორე კონტრაქტის მიხედვით, პირველი ვალუტა გაიყიდება მეორე ვალუტის სანაცვლოდ სხვა თარიღზე მიტანით.

სვოპ ოპერაციები არის ერთგვარი ანგარიში ან დეპორტი, ანუ ნაღდი ფულის გაყიდვისა და ვალუტის გადაუდებელი შეძენის კომბინაცია, ან პირიქით.

ანგარიში (ფრანგული ანგარიში) არის სასწრაფო გარიგება, რომელშიც ვალუტის მფლობელი ყიდის მას ბანკს გარკვეული პერიოდის შემდეგ მისი გამოსყიდვის ვალდებულებით ახალი, უფრო მაღალი კურსით, ვინაიდან იგი ვარაუდობს, რომ ამ დროს ბაზარზე ვალუტის კურსი უფრო მაღალი იქნება, ვიდრე ვალუტის გამოსყიდვა. განაკვეთი ბანკში და ის მიიღებს მოგებას ფულადი სახსრების დაზოგვით. არსებითად, ანგარიში არის ვალუტით უზრუნველყოფილი საბანკო სესხი. განსხვავება ვალუტის გაყიდვის კურსებსა და ყიდვის კურსებს შორის არის რეალურად სესხის საკომისიო.

დეპორტი (ფრანგ. deport) არის ანგარიშის საპირისპირო ოპერაცია. დეპორტაციის დროს ინვესტორი ყიდულობს ვალუტას ბანკიდან მისი შემდგომი გაყიდვის პირობით გარკვეული პერიოდის შემდეგ ახალი უფრო მაღალი კურსით, ვინაიდან იგი ვარაუდობს, რომ ამ დროს ბაზარზე ვალუტის კურსი დაბალი იქნება, ვიდრე ვალუტის გაყიდვის კურსი. ბანკი და ის მიიღებს მოგებას სახით გაცვლითი კურსის სხვაობა. ფაქტობრივად, დეპორტაცია არის რუბლის შენატანი დეპოზიტში. საანგარიშო და სადეპორტო ოპერაციები ტარდება რუბლისა და სავალუტო რესურსების ბანკთაშორის სავალუტო ბაზარზე. აქ მნიშვნელოვანი ადგილი უჭირავს შემდეგ ტრანზაქციებს:

* „ხვალ“ ვალუტის მიწოდება, ანუ ბანკიდან ვალუტის ყიდვის ხელშეკრულების დადება ხვალ. იგი შეადგენს ყველა ამ ტრანზაქციის დაახლოებით 50%-ს;

* „დღევანდელი“ ოპერაციები, ანუ ხელშეკრულების გაფორმება გარიგების დადების დღეს. ისინი შეადგენენ ყველა ტრანზაქციის დაახლოებით 30%-ს;

* "სპორტული" გარიგება, ანუ გარიგება ხელშეკრულების შესრულებასთან დაკავშირებით გარკვეული დღის შემდეგ (არაუმეტეს 14 დღისა). ის ყველა ტრანზაქციის დაახლოებით 20%-ს შეადგენს.

ვალუტის სვოპი სესხით მოიცავს სესხის აღებას ერთ ვალუტაში და დაფარვას სხვა ვალუტაში. ოქროთი სვოპი არის ოქროს ყიდვა (გაყიდვა) გარკვეული პერიოდის განმავლობაში ადგილზე ფასით, იმავე რაოდენობის ოქროს შემდგომი გაყიდვის (შესყიდვის) გარანტიით ფორვარდულ ფასად, ანუ ხელშეკრულებაში დაფიქსირებულ ფასად. .

ამ სვოპების პროცედურა ძალიან ჰგავს ვალუტის სვოპს. საერთაშორისო სვოპ ოპერაციებში ტრანზაქციის მოცულობა დგინდება ტროას უნციაში (31,1034807 გ), ხოლო ოქროს ფასი დგინდება აშშ დოლარში ტროას უნციაზე. რუსეთის ოქროს ბაზარზე სვოპ ტრანზაქციებზე ტრანზაქციის მოცულობა დგინდება გრამებში, ხოლო ფასი დგინდება რუბლებში ან აშშ დოლარში 1 წლის განმავლობაში.

---