Kako biste izbjegli greške prilikom popunjavanja detalja dokumenata o poravnanju, možete koristiti uslugu "Adresa i detalji plaćanja vaše inspekcije", uz pomoć kojih, odabirom potrebnih detalja, možete formirati dokument o poravnanju in u elektronskom formatu
Informacije u nastavku zavise od vaše regije (77 Moskva grad)
Vaša regija je automatski otkrivena. Uvijek ga možete promijeniti pomoću prekidača u gornjem lijevom kutu stranice.
Preduvjeti za prijenos poreza i naknada
Popis svih poreza i naknada, uključujući regionalne i lokalne, kojima se administrira poreske vlasti, vrši se na jedinstveni trezorski račun br. 40101810045250010041, koji je otvorilo Federalno ministarstvo trezora za Moskvu u Glavnom odeljenju Banke Rusije za centralnu federalni okrug Moskva (puna), GU Banke Rusije za Centralni federalni okrug (kratko), BIC 044525000.
Prema poreski broj Ruske Federacije, obaveza plaćanja poreza je ispunjena u valuti Ruska Federacija.
Obaveza plaćanja poreza se ne priznaje kao ispunjena ako poreski obveznik pogrešno navede broj računa u nalogu za prenos poreza Federalni trezor za relevantni subjekt Ruske Federacije i naziv banke korisnika.
Federalna poreska služba Rusije je distribuirala informacije o promjeni detalja prilikom popunjavanja naloga za plaćanje poreza, premija osiguranja, kazni i drugih plaćanja u Moskvi i Moskovskoj oblasti. Relevantne informacije sadržane su u pismu Federalne poreske službe Ruske Federacije od 7. novembra 2016. br. ZN-4-1 / 21026, kao i na službenoj web stranici službe.
Iz pisma je postalo poznato da će 6. februara 2017. bankovni računi UFC-a u moskovskoj regiji biti prebačeni na usluge obračuna i gotovine Glavnoj filijali Banke Rusije za Centralni federalni okrug.
Kao rezultat toga, porezi i premije osiguranja morat će se prenijeti na nove detalje.
Novi detalji za plaćanje poreza i premija osiguranja u Moskvi od 2017
- Naziv banke primaoca: Glavna uprava Banke Rusije za Centralni federalni okrug Moskve (GU Banke Rusije za Centralni federalni okrug);
- Broj računa primaoca uplate: 40101810045250010041 (račun za obračun prihoda koji organi Federalnog trezora raspoređuju između budžeta budžetski sistem Ruske Federacije na teritoriji Moskve).
Novi detalji za plaćanje poreza i premija osiguranja u Moskovskoj regiji od 2017
- BIC banke korisnika: 044525000;
- Banka korisnika: Glavna uprava Banke Rusije za Centralni federalni okrug Moskve (skraćeni naziv - GU Banke Rusije za Centralni federalni okrug);
- Broj računa korisnika: 40101810845250010102 - račun za obračun prihoda koji raspoređuje Federalno ministarstvo trezora za Moskovsku oblast između budžeta budžetskog sistema Ruske Federacije.
Podsjetimo, ovo nije jedina promjena u oblasti popunjavanja naloga za plaćanje. Ranije smo pisali o promjenama u popunjavanju naloga za plaćanje premija osiguranja u 2017. godini. sa svoje strane, individualni preduzetnici vrijedi se upoznati sa promjenama u oblasti plaćanja premija osiguranja za individualne poduzetnike u 2017.
Kako bi se minimizirale negativne posljedice promjene detalja, uveo je UFC prelazni period, tokom kojeg će Glavna direkcija Banke Rusije za Centralni federalni okrug samostalno prenijeti sredstva na novi račun, ako su stari podaci navedeni u nalogu za plaćanje.
Istovremeno, Federalna poreska služba je naložila svoje zaposlenike da sa poreskim obveznicima obave pojašnjenje o ispravnom popunjavanju podataka u nalozima za plaćanje. Podsjetimo, prema stavu 4. čl. 45. Poreznog zakona Ruske Federacije, obavezni podaci u nalogu za plaćanje, bez kojih se obaveza plaćanja poreza ili premija osiguranja smatra neispunjenom, su naziv banke korisnika i broj računa Federalnog trezora. Stoga, ako ove detalje navedete pogrešno, uplata će se morati ponovo prebaciti. Stoga, budite oprezni, navedite nove detalje prilikom popunjavanja naloga za plaćanje u Moskvi i Moskovskoj oblasti od 2017.
Da bi novac ušao u budžet potrebno je pravilno popuniti nalog za plaćanje. U suprotnom, novac neće ići na ispravan račun i bit će tretiran kao druga uplata ili će biti kategoriziran kao neobjašnjiv. Pravila za popunjavanje naloga za plaćanje propisana su Naredbom Ministarstva finansija Rusije od 12. novembra 2013. br. 107n. Koristi se obrazac 0401060, dat u Dodatku 2 Uredbe Banke Rusije od 19. juna 2012. br. 383-P. U nastavku možete pronaći uzorak popunjavanja uplate poreza na dohodak građana za 2019. godinu.
Kada platiti
Plaćanje poreza mora biti izvršeno najkasnije jedan radni dan od dana izdavanja prihoda (član 6, član 226 Poreskog zakona Ruske Federacije). Izuzetak se pravi za godišnji odmor i bolovanje: porez na njih se mora platiti najkasnije do zadnji dan mjeseca u kojem su zaposleniku data odgovarajuća sredstva.
Dakle, ako porez na dohodak izvršite istog dana sa plate za prethodni mjesec i sa regresa za tekući mjesec, onda i na platu i na porez na dohodak građana za odmor potrebno je da popunite svoj nalog za plaćanje (pismo Federalne poreske službe od 12. jula 2016. br. ZN-4-1 / [email protected]).
Kako popuniti nalog za plaćanje poreza
Iznos je naveden u punim rubljama. Primjenjuje se pravilo: transferni porezi u budžet u punim rubljama, zaokruživanje kopejki prema pravilima aritmetike: ako je manje od 50 kopejki, odbacite ih, a ako je više, zaokružite na punu rublju.
Sva polja su obavezna. Datum i iznos otpisa označeni su brojkama i slovima. Nalozi za plaćanje su numerisani hronološkim redom.
Svakom polju je dodijeljen broj. Pogledajmo bliže pravila.
U 2019. godini trebat će vam KBK kod za porez na dohodak fizičkih lica 18210102010 011000110. Isti je za plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica od plata i naknada, te za plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica na dividende.
U rekvizutu 21 je naznačen redosled. Određuje se u skladu sa 855 čl. Građanski zakonik Ruske Federacije. Prilikom prijenosa poreza mogu se navesti vrijednosti "3" i "5". Oni određuju kojim redoslijedom će banka obavljati transakcije Novac nema dovoljno na računu organizacije. Sa mjesečnim prenos poreza na dohodak fizičkih lica u polju 21 je prikazana vrijednost "5". Ako prenosite porez na zahtjev IFTS-a, navedite vrijednost "3".
U polju 105, OKTMO je naznačeno u skladu sa Sveruski klasifikator, koji je odobren naredbom Rosstandarta od 14. juna 2013. br. 159-ST. Od 25.04.2017. godine na nalozima za plaćanje mora biti naznačen 8-cifreni OKTMO kod.
Polje 106 služi za identifikaciju plaćanja prema namjeni. Baze su označene slovnim kodom:
- TP - za tekuća plaćanja;
- ZD - za dobrovoljno otplaćen dug;
- TR - dug otplaćen na zahtjev regulatornih tijela;
- AP - zaostale obaveze, otplaćene na osnovu inspekcijskog izvještaja prije podnošenja inspekcijskog zahtjeva.
Ako je nemoguće odrediti vrijednost indikatora, postavlja se 0.
U polju 107 morate navesti učestalost plaćanja iznos poreza ili određeni datum. Periodičnost je, u stvari, poreski period za koji se novac prenosi. Možda jednom mjesečno, kvartalno, pola godine ili godinu dana. Za prijenos za oktobar 2019. morate navesti "MS.10.2018".
U props 108, "0" je napisano. Izuzetak su slučajevi otplate dugova na zahtjev regulatornih tijela. Onda treba da unesete njegov broj.
U polju 109 upisuje se datum potpisivanja prijave o porezu koji se plaća ili „0“ ako je porez prebačen u budžet prije podnošenja prijave. U slučaju otplate duga na zahtjev poreskih organa, u ovom polju je naznačen njegov datum.
Uzorak naloga za plaćanje poreza na dohodak građana u 2019
Plaćanje kamate po nalogu za plaćanje u 2019
Takav nalog za plaćanje ima kako sličnosti sa uobičajenim (stavljaju isti status platitelja, isti podaci o primaocu, isti administrator prihoda), tako i razlike. Na potonjem ćemo se detaljnije zadržati, a zatim ćemo dati uzorak plaćanja za kazne za porez na dohodak građana 2019.
Prva razlika je KBK (rekviziti 104). Uvijek postoji kodeks za porezne kazne budžetska klasifikacija, od 14. do 17. cifre od kojih je naznačena šifra podvrste prihoda - 2100.
KZK za prenos novčanih kazni: 182 1 01 020 10 01 2100 110
Druga razlika između platnog naloga za penale je rekvizit 106. Moguće su sljedeće opcije:
- Ako ste sami obračunali kazne i dobrovoljno ih platili. U tom slučaju osnov će imati šifra ZD, odnosno dobrovoljno vraćanje dugova za zastarjeli poreski periodi u nedostatku zahtjeva IFTS-a.
- Ako plaćate na zahtjev IFTS-a. U ovom slučaju, baza će izgledati kao TR.
- Spisak na osnovu akta verifikacije. Ovo je osnova plaćanja AP.
Treća razlika je atribut 107. Njegova vrijednost zavisi od toga šta je poslužilo kao osnova za plaćanje:
- Uz dobrovoljno plaćanje - "0". Ako prenosite kazne za bilo koji određeni period (mjesec, tromjesečje), navedite ga, na primjer, MS.02.2018 - penali za februar 2019. godine.
- Kada se plaća na zahtjev poreskih organa (TR osnova) - period naveden u zahtjevu.
- Prilikom otplate penala po aktu o verifikaciji (osnova AP) stavljaju i 0.
Ako sami plaćate kamatu, unesite 0 u polja 108 i 109.
U svim ostalim slučajevima u polje 108 navedite broj dokumenta - osnova za plaćanje (npr. zahtjevi), a ne stavljajte znak "Ne".
U polje 109 unesite:
- datum IFTS zahtjeva - za osnovu plaćanja TR;
- datum donošenja odluke o privlačenju (o odbijanju privlačenja) na poreska obaveza- za osnivanje AP.
Dobit preduzeća nakon oporezivanja može se raspodijeliti među učesnicima kompanije. Dividende se priznaju ne samo kao prihod od raspodele preostale dobiti koju je učesnik primio, već i druge slične isplate učesnicima (pismo Ministarstva finansija Ruske Federacije od 14. maja 2015. godine br. 03-03-10 / 27550). Dohodak izvan Ruske Federacije, priznat kao takav u zakonodavstvu drugih zemalja (klauzula 1, član 43 Poreskog zakonika Ruske Federacije), također se priznaje kao dividende.
Za informacije o uslovima pod kojima se dividende distribuiraju u LLC preduzeću, pročitajte ovaj članak.
O karakteristikama obračuna dividendi za organizacije koje koriste poseban režim, pročitajte članak "Postupak za obračun dividendi po pojednostavljenom poreznom sistemu".
Primaoci dividendi
Prilikom ostvarivanja dobiti nakon oporezivanja na kraju godine, učesnici u organizaciji mogu očekivati da će dobiti dodatna plaćanja od ovog profita. Primaoci su vlasnici akcija u Krivičnom zakoniku, koji mogu uključivati i pravna i fizička lica.
Dobit između učesnika dijeli se u skladu sa procedurom utvrđenom u statutu pravnog lica. Najčešće se ova raspodjela vrši proporcionalno udjelu učešća. Novoprimljeni učesnici mogu računati i na isplatu dividende prema raspoloživom udjelu.
Organizacija koja isplaćuje dividende djeluje kao poreski agent, zadržavajući porez na dohodak fizičkih lica od plaćanja fizičkim licima, a porez na dohodak od plaćanja pravnom licu.
Za informacije o tome šta se smatra datumom prijema prihoda u vidu dividende, pročitajte materijal „Da li se porez na dohodak naplaćuje na dividende?“ .
Šta učiniti sa porezom na dohodak ako pojedinac nije primio dividende koje su mu poslate, pročitajte članak "Dividende nisu stigle do primaoca - možete vratiti porez na dohodak".
O obračunu poreza na isplaćene dividende pravna lica- stanovnici Ruske Federacije, pročitajte članke Kako pravilno obračunati porez na dobit na dividende? i "Osobine obračuna dividende za utvrđivanje poreza na dobit".
KZK na dividende na porez na dohodak građana u 2019
Stopa poreza na dohodak fizičkih lica na dividende od 2015. godine iznosi 13%. Ako učesnik nije rezident Ruske Federacije, oporezivanje se mora izvršiti po stopi od 15%.
Prihodi isplaćeni pojedincima, uključujući dividende, odražavaju se u 2-NDFL sertifikatima i u 6-NDFL izračunima.
Prenos poreza u budžet DOO mora se izvršiti u skladu sa stavom 6 čl. 226 Poreskog zakona Ruske Federacije najkasnije narednog dana od dana uplate. Porez se može prenijeti jednom uplatom, bez obzira na broj primalaca dividende.
BCC za porez na dohodak fizičkih lica na dividende u 2019. godini nije se mijenjao u odnosu na prethodne periode. Prilikom sastavljanja dokumenta o plaćanju morate navesti sljedeći kod:
182 1 01 02010 01 1000 110.
Za aktuelne CSC za 2019. pogledajte.
Rezultati
Dividende isplaćene članovima su oporezivi prihod. Biti poreski agent, organizacija koja vrši plaćanja, zadržava porez od njih. Istovremeno, porez na dohodak fizičkih lica se odbija od dohotka fizičkih lica i prenosi u budžet koristeći isti CCC, koji se koristi za porez po odbitku na druge prihode zaposlenih.
