Asistent

6 porez na dohodak fizičkih lica obračunavanje regresa. Odraz naknade za godišnji odmor za zaposlenog u kolonama deklaracije

04.03.2020

U 6 porez na dohodak fizičkih lica odražavaju dobit ostvarenu u toku kalendarske godine u korist pojedinci. Štaviše, u dijelu 1 deklaracije u ćeliji 20, informacije su prikazane na obračunskoj osnovi od početka izvještajne godine. U drugom dijelu prikazani su podaci samo za izvještajni kvartal hronološkim redom. Zastupnik je, prema Zakonu o radu, dužan da pored zarade zaposlenima u roku od tri dana po nalogu prenese i naknade. Dakle, ova informacija je uključena u deklaraciju. Razmotrite u članku nijanse reflektiranja tekućeg odmora.

Zarada se zaposlenima prenosi dva puta mjesečno prema članu 136. Zakona o radu. Pored glavnog prihoda, najkasnije tri dana prije početka godišnjeg odmora, poslodavac je dužan fizičkim licima isplatiti regres za godišnji odmor. lice. Norma je regulisana članom 136. Zakona o radu.

Da bi se ovaj profit prikazao u obračunu, primjenjuju se sljedeća pravila:

  • Dan priznavanja dobiti odgovara datumu prenosa njene fizičke. lica iz člana 223. stav 1. podstav 1. Poreskog zakonika;
  • Porez na dohodak fizičkih lica sa ovih primanja prenosi se u blagajnu poslednjeg dana u mesecu u kome su isplaćene u skladu sa članom 226. stav 6. Poreskog zakonika.

Termin transfera porez na prihod u ovom slučaju se razlikuje od ostalih naknada, za koje se porez prenosi u budžet najkasnije narednog dana od dana uplate. Dakle, u drugom dijelu izvještaja 6, regres se formira u posebnom bloku.

Procedura za odraz uplata

Procedura za prikazivanje naknade za godišnji odmor u izvještaju 6 je kako slijedi:

  • Ako se akumuliraju i prenose fizički. lica odvojeno od glavnog prihoda, onda odražavaju 2 dijela obračuna u posebnom bloku, jer za njih rokovi prenos i plaćanje poreza na dohodak;
  • ako se godišnji odmor isplaćuje zajedno sa glavnom platom (na primjer, uz naknadno otpuštanje pojedinca), također navedite u posebnim stupcima drugog odjeljka. U ovom slučaju datumi prijenosa su isti, ali je rok za prijenos poreza na dohodak drugačiji.

U drugom dijelu deklaracije, regres je prikazan u posebnim poljima, od datuma transferi poreza na dohodak fizičkih lica sa zaradom i ove naknade se ne poklapaju. Poreska uprava objašnjava normu u BS 4-11-8312.

Prvi dio izvještaja 6 u koloni 20 će obuhvatiti ukupne iznose dobiti, poreza obračunatog od njih u red 40 i poreza na dobit po odbitku u redu 70.

Za prelazni period, ako rok za prenos poreza u trezor padne na slobodan dan, oni se rukovode opštim pravilima za prenos i primenjuju norme člana 6.1. stav 7. Poreskog zakonika. U ovom slučaju se prenosi prvog dana u nedelji nakon njega.

U prvom dijelu izvještaja iznos obračunate dobiti (polje 20), obračunatog i zadržanog poreza na dobit (kolona 40, odnosno 70) pada u periodu isplate naknade. Drugi dio obračuna završava se u narednom izvještajnom kvartalu.

Kako se u deklaraciji odraziti 6 porez na dohodak fizičkih lica preokrenuti godišnji odmor

U izvještaju se naknada prikazuje prema opšta pravila:

  • Bez obzira na datum prenosa poreza na dohodak, obračunati prihodi, obračunati i zadržani porezi na dohodak će u periodu isplate spadati u odeljak 1 izveštaja 6;
  • prenos ovih naknada se ogleda u drugom dijelu deklaracije u posebnom bloku prema broju uplate naknade i poreza na dohodak.

Drugim rečima, prenos regresa za godišnji odmor treba da se prikaže u izveštaju poreza na dohodak građana 6 prema periodu obračuna u prvom delu i isplatama u drugom delu u skladu sa BS 4-11-9248.

Datum obračuna zarade je poslednji dan u mesecu u kome je obračunata. Godišnji odmori se troše na dan njihove uplate u skladu sa dopisom Ministarstva finansija 03-04-06-2187.

Dan poreza na dobit po odbitku poklapa se sa datumom isplate dobiti. Rok za uplatu poreza na dohodak fizičkih lica u trezor je poslednji dan u mesecu u kome je ta dobit isplaćena.

Dajemo primjer popunjavanja 6 poreza na dohodak građana.

U trećem kvartalu prihodi su isplaćeni na sljedeće datume:

  • 10. jul - 25000 (porez 3250);
  • 21. avgust - 47000 (porez 6110);
  • Porez na dohodak se prenosi u trezor istovremeno sa uplatom;
  • Dana 29. septembra obračunata je naknada za godišnji odmor od 27.616 rubalja. Isplata je zaposlenom izvršena narednog dana, 2. oktobra.

U 3. kvartalu iznos dobiti je bio:

25000 + 47000 = 72000 rubalja.

Porez na dohodak na iznose: 3250 + 6110 = 9360 rubalja.

Primjer popunjavanje poreza na dohodak fizičkih lica sa regresom za godišnji odmor za 9 mjeseci:

Iznosi obračunati 29. septembra i plaćeni 2. oktobra nisu uključeni u izvještaj za 9 mjeseci. Oni će biti uključeni u godišnju deklaraciju u 1. i 2. odjeljku.

Regres za oktobar će biti uključen u 6 poreza na dohodak fizičkih lica za 3. kvartal ako se isplate u septembru.

Kada se prihod preračunava?

U praksi se mogu javiti slučajevi kada se, nakon podnošenja deklaracije fiskalnim organima, iznosi preračunavaju i dostavlja ažuriranje.

To se radi u dvije situacije:

  1. Računovođa je napravio grešku u oporezivanju i dostavio netačne podatke. U tom slučaju, odmah po otkrivanju greške, ispravite podatke i dostavite ispravan obračun.
  2. Preračunavanje naknade je zakonom opravdano. To će se desiti nakon što je zaposlenik opozvan sa godišnjeg odmora, a ako je radnik dao otkaz, godišnji odmor je odgođen zbog kašnjenja isplaćene naknade. U tom slučaju iznosi se uključuju u izvještaj perioda kada je izvršen preračun. Ova norma je definisana u BS 4-11-9248.

U praksi je moguća situacija da zaposleni ode na redovni godišnji odmor u julu (u 3. kvartalu), a isplata se vrši u junu u trajanju od 3 dana u skladu sa Zakonom o radu (član 136).

U takvoj situaciji, kotrljajući godišnji odmor u deklaraciji 6 poreza na dohodak fizičkih lica se za pola godine ogleda u odjeljcima 1 i 2, jer fizička. osoba ostvarila profit u drugom kvartalu.

Agenti su dužni da na dan prenosa prihoda zadrže porez po odbitku, a najkasnije do 30. juna prenesu ga u trezor. Iznosi se ne prenose u 3. kvartal.

Isplata naknade uz naknadno otpuštanje radnika

U slučaju otpuštanja zaposlenog i obračunavanja naknade za godišnji odmor, oni formiraju izjavu u skladu sa opštim pravilima (BS 3-11-2094).

Drugi dio se završava na sljedeći način:

  • 100 - broj prenosa naknade;
  • 110 - broj poreza na dohodak po odbitku (poklapa se sa kolonom 100);
  • 120 je posljednji dan u mjesecu kada se isplaćuju nagrade;
  • 130 i 140 - iznos poreza na dobit i poreza na dohodak fizičkih lica.

Zaposlenik je napisao otkaz od 24.06. Izračunata naknada od 25.000 rubalja (porez na dohodak 3.250).

Da biste ispravno prikazali kompenzaciju, pogledajte pismo BS 3-11-2094. Poreska uprava je objasnila da se ova naknada odražava na period u kojem je zaposlenik radio zadnji dan.

Algoritam za popunjavanje izvještaja bit će sljedeći:

  • 20 – 25000;
  • 40 i 70 - 3.250;
  • 100 i 110 - 24. juna;
  • 120. jun - 30. jun;
  • 130 – 25 000;
  • 140 – 3 250.

Uzorak izvještaja za ovaj primjer:

Primjer popunjavanja deklaracije za 1. kvartal

Uzmimo primjer kako popuniti izvještaj ako je godišnji odmor u jednom periodu, naknada se prenosi na vrijeme, a rok za prijenos poreza u trezor pada na slobodan dan.

Organizacija zapošljava 8 ljudi. Plate se isplaćuju dva puta mesečno 27. - avans u iznosu od 100.000 rubalja, ostatak zarade se prenosi 15. sledećeg meseca. Jedan zaposleni prima mjesečni odbitak u iznosu od 4.000 rubalja.

Analitika za januar:

  • 12.01 - isplaćena zarada za decembar u iznosu od 109.320;
  • 26.01 – uplaćena akontacija za januar;
  • 31. januar - obračunati prihodi za januar, porez - 30.680.

Analitika za februar:

  • 15. februar - prebačena zarada za januar - 109.320;
  • 20. februar - obračunati i plaćeni regresi za godišnji odmor 27.314, porez 3551;
  • 27.02 – uplaćena akontacija za februar;
  • 28. februar - obračunata zarada za februar 216.342 rublje, porez - 31.155.

martovska analitika:

  • 15.03 zarade za februar 88.738 su prenesene;
  • 20.03 - godišnji odmor 25.476 rubalja, porez na dohodak 3.312 je obračunat i izdat;
  • 27.03 – uplaćena akontacija za mart;
  • 31. mart - obračunate zarade za mart 227.143, porez na dohodak građana 32.320.

Za 1. kvartal, prihod je obračunat u iznosu od 736.275 rubalja, odbici su iznosili 12.000 rubalja, porez - 94.155 rubalja. Prenesene su nagrade u iznosu od 653.305 rubalja.

Popunjavanje odjeljka 1 izvještaja za 1. kvartal je kako slijedi:

  • 20 – 736275;
  • 30 – 12000;
  • 40 – 94155;
  • 60 – 8;
  • 70 –95827.

U odjeljku 2 prikazujemo prihode od prenosa iz decembra:

  • 100 - 31. decembar;
  • 110 – 12.01;
  • 120 – 15.01;
  • 130 – 240000;
  • 140 – 30680.

Prikazujemo zaradu u januaru:

  • 100 – 31.01;
  • 110 – 15.02;
  • 120 – 16.02;
  • 130 – 240000;
  • 140 – 30680.

Prikazujemo obračune za februar:

  • 100 i 110 - 20.02;
  • 120 – 28.02;
  • 130 – 27314:
  • 140 – 3551.

Prikazujemo zaradu u februaru:

  • 100 – 28.02;
  • 110 – 15.03;
  • 120 – 16.03;
  • 130 – 216342;
  • 140 – 27604.

Drugi deo izveštaja za januar - mart ne obuhvata obračune plaćene 20. marta, jer je rok za prenos poreza na dohodak sa regresa na 6 poreza na dohodak fizičkih lica poslednji dan u mesecu (31.03) i pada na neradni dan. .

Dakle, datum prenosa iznosa u trezor ide na prvi radni dan nakon njega, 2. april. Međutim, oni će se u prvom dijelu deklaracije smatrati plaćenim.

Drugi česti izvještaj za 6 mjeseci za ove iznose će se popuniti:

  • 100 i 110 - 20.03;
  • 120 - 02. april;
  • 130 – 25 476;
  • 140 – 3 312.

Zaključak

Izvještaj je predstavljen prije više od 2 godine, ali pitanja i dalje ostaju otvorena. Odraz regresa u 6 poreza na dohodak građana povezan je sa datumom njihovog prenosa, uzimajući u obzir broj transfera poreza u trezor. Podaci se ne odnose na period za koji su iznosi obračunati. Ako se utvrdi greška, računovođa samostalno pojašnjava podatke i dostavlja novi izvještaj inspekciji prije završetka desk audit. To će spriječiti sastavljanje akta i primjenu kazni.

Ako je zaposlenima isplaćen regres za godišnji odmor ili su zaposleni koji su penzionisani dobili naknadu za godišnji odmor koji nisu imali vremena da iskoriste, ovi prihodi se moraju oporezovati i uključiti u Obračun na obrascu 6-NDFL. Odraz u Obračunu takvog poreza na dohodak i poreza na dohodak fizičkih lica od njih ima svoje karakteristike, jer godišnji odmor a plate nisu uključene.

Kako popuniti obrazac 6-NDFL, ako je došlo do plaćanja za godišnji odmor ili plaćanja naknade za godišnji odmor zaposleniku koji je napustio, razmotrit ćemo u ovom članku.

Odraz regresa u 6-porezu na dohodak fizičkih lica

Datum stvarnog prijema prihoda - dan kada poreski agent platio ili prenio novac pojedincu (klauzula 1, klauzula 1, član 223 Poreskog zakona Ruske Federacije). Prilikom isplate prihoda, agent je dužan da od njega zadrži obračunati porez na dohodak građana, a najkasnije narednog dana pošalje porez u budžet (stav 4. i 6. člana 226. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Što se tiče plata, datum njegovog prijema za potrebe poreza na dohodak je posljednji dan u mjesecu za koji je ovaj prihod obračunat po ugovoru o radu (klauzula 2, član 223 Poreskog zakona Ruske Federacije). Ali regres za godišnji odmor ne može se smatrati platom, jer je godišnji odmor vrijeme odmora kada zaposleni ne obavlja radne obaveze. Otuda i pitanje: kako ispravno odraziti regres za godišnji odmor u porezu na dohodak od 6 osoba?

U ovom slučaju, datum prijema prihoda je dan kada je plaćeni godišnji odmor zaposleniku ili prebačen na njegov bankovni račun (klauzula 1, stav 1, član 223 Poreskog zakona Ruske Federacije, pismo Ministarstva finansija Ruske Federacije od 26.01.2015. godine br. 03-04-06 / 2187) . Poslodavac je dužan isplatiti regres za godišnji odmor tri radna dana prije početka godišnjeg odmora (član 136. Zakona o radu Ruske Federacije). Istog dana porez na dohodak fizičkih lica treba odbiti od plaćanja godišnjeg odmora. I dozvoljeno je prenijeti ono što je zadržano u budžet do kraja mjeseca za isplatu naknade za godišnji odmor (član 6. člana 226. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Prilikom popunjavanja 6-NDFL za regres za godišnji odmor, njihovi pokazatelji u odjeljku 1 se kombinuju sa drugim prihodima. U odeljku 2, plaćeni godišnji odmor mora biti odvojen od drugih vrsta prihoda koji imaju različite rokove za prenos poreza (klauzula 4.2 Procedure za popunjavanje obračuna 6-NDFL, odobrenog naredbom Federalne poreske službe Rusije od 10. 14/2015 br. MMV-7-11 / 450). Štaviše, ako je u izvještajnom periodu naknada za godišnji odmor isplaćena na različite datume, tada se redovi popunjavaju posebno za svaki od ovih datuma.

Razmislite o tome kako prikazati regres za godišnji odmor u porezu na dohodak od 6 osoba. Primjer1:

Volna doo isplatila regres za godišnji odmor dvojici zaposlenih:

Za 9 mjeseci takođe je obračunato 2.000.000 rubalja plaće, primijenjeni su odbici od 50.000 rubalja, obračunat je porez na dohodak u iznosu od 253.500 rubalja, a zadržano je 230.500 rubalja poreza.

U odeljku 1 Obrasca 6-NDFL, regres za godišnji odmor zajedno sa zaradom upisuje se u red 020 (2.000.000 + 17.000 + 23.000 = 2.040.000), obračunati porez - u red 040 (253.500 + 2910 in), 253.500 + 2910. linija 070 (230 500 + 2210 + 2990 = 235 700).

U odeljku 2, pored redova koji odražavaju podatke o isplaćenim platama, treba izdvojiti dva dodatna „skupa“ redova za regres za godišnji odmor, budući da su isplaćeni na različite datume u avgustu:

Linije 100 i 130 - datum prijema naknade za godišnji odmor je 15.08.16., iznos je 17.000 rubalja,

Redovi 110 i 140 - datum zadržavanja poreza na dohodak građana je 15.08.16., porez je zadržan u iznosu od 2210 rubalja,

Red 120 - rok plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica u budžet - poslednji dan u mesecu isplate regresa za godišnji odmor zaposlenom, odnosno 31.08.16.

Slično, redovi će biti popunjeni u drugom plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica od regresa do 6 poreza na dohodak:

Linije 100 i 130 - datum 22.08.16., iznos 23.000 rubalja,

Redovi 110 i 140 - datum 22.08.16., iznos poreza 2990 rubalja,

Red 120 - rok za plaćanje poreza je 31.08.16.

6-porez na dohodak. Naknada za neiskorišćeni godišnji odmor

Zaposleniku koji napusti posao mora se isplatiti naknada za sve odmore koje nije imao vremena iskoristiti prije odlaska (član 127. Zakona o radu Ruske Federacije). Naknada za godišnji odmor ne smatra se primanjem u vidu zarade, ali se ne može pripisati ni isplatama za godišnji odmor, pa se datum prijema ovde definiše kao dan prenosa ili isplate naknade zaposlenom (čl. 1. č. 1. čl. 223 Poreskog zakona Ruske Federacije). Podsjetimo, za razliku od drugih naknada za otkaz, regres za godišnji odmor podliježe porezu na dohodak.

Budući da se na dan otpuštanja isplaćuju svi iznosi koji pripadaju zaposleniku, naknada za godišnji odmor isplaćuje se istovremeno sa obračunom plaća (član 140. Zakona o radu Ruske Federacije). Porez na dohodak fizičkih lica od naknade treba da se uplati u budžet istog dana kada i porez na zarade - narednog dana od dana isplate novca zaposlenom.

Naknada za odsustvo po otkazu se ogleda u 6-porez na dohodak fizičkih lica u dva odjeljka. U odjeljku 1, prihodima na red 020 dodaje se iznos naknade, a u redovima 040 i 070 iznos poreza. U odjeljku 2 naknada za godišnji odmor prikazuje se u zbiru sa zaradom zaposlenom isplaćenom istog dana. To jest, za razliku od odmora odvojene linije 100-140 nije potrebno izdvajati samo za naknadu za godišnji odmor, a možete ga prikazati na istoj liniji kao i plata isplaćena zaposleniku.

Kako odraziti naknadu za godišnji odmor u obračunu 6-NDFL. Primjer 2

  • Avgustovska plata - 12.500 rubalja,
  • naknada za odmor - 10.500 rubalja,
  • Porez na dohodak fizičkih lica zadržan u ukupnom iznosu od 2990 rubalja.

Osim toga, Ostrov LLC je obračunao plate zaposlenih za 9 mjeseci - 1.500.000 rubalja, obračunat je porez na dohodak građana u iznosu od 195.000 rubalja, a zadržano je 175.000 rubalja poreza.

Ovdje će popunjavanje odjeljka 1 biti slično odražavanju naknade za godišnji odmor u 6-porezu na dohodak fizičkih lica, čiji smo primjer analizirali gore: naknada i plata za otpuštenog zaposlenika uključeni su u red 020 (1.500.000 + 23.000 = 1.523.000), obračunati porez je u redu 040 (195.000 + 2990 = 197 990), zadržan - u redu 070 (175 000 + 2990 = 177 990).

U odjeljku 2, plate zaposlenih će biti prikazane po mjesecima u opšti poredak, a platu i naknade otpuštenom radniku izdvojićemo kao poseban blok:

Redovi 100 i 130 - datum prijema obračuna plate i naknade za godišnji odmor 16.08.16., ukupan iznos prihoda je 23.000 rubalja (12.500 + 10.500),

Redovi 110 i 140 - datum zadržavanja poreza na dohodak građana je 16.08.16., iznos poreza je 2990 rubalja.

Red 120 - uslovi plaćanja u budžet poreza na dohodak fizičkih lica poklapaju se sa platom i naknadom za godišnji odmor - to je dan koji slijedi od dana kada su isplaćene zaposleniku, odnosno 17.08.16.

Prilikom pripreme obrasca 6-NDFL, računovođe se susreću s poteškoćama u tome kako prikazati određene iznose poreza na dohodak fizičkih lica koje obračunava i zadržava poreski agent. U članku ćemo razmotriti kako ispravno odražavati naknadu za godišnji odmor u četiri različite situacije.

Na osnovu profesionalnog standarda, svaki specijalista može za sebe izdvojiti određene. Da biste to učinili, dovoljno je studirati na Školi za računovodstvo. Svi naši kursevi razvijeni su uzimajući u obzir profesionalni standard "Računovodja".

Postupak popunjavanja obračuna u obrascu 6-NDFL odobren je Naredbom Federalne poreske službe Ruske Federacije od 14. oktobra 2015. br. MMV-7-11 / [email protected]

U obračunu 6-NDFL, regres za godišnji odmor se odražava u periodu u kojem je stvarno isplaćen.

Primjer (plaćeni godišnji odmor obračunati i isplaćeni u istom tromjesečju)

Plaćeni praznici:

  • 20. januara 2017. - 25.000 rubalja, porez na dohodak građana - 3.250 rubalja prebačeno na dan isplate regresa za godišnji odmor
  • 20. marta 2017. - 30.000 rubalja, porez na dohodak građana - 3.900 rubalja prebačeno na dan isplate regresa za godišnji odmor
  • red 020 - 55.000 (25.000 + 30.000)
  • linija 040 - 7 150 (3 250 + 3 900)
  • linija 070 - 7 150
  • red 100 - 20.01.2017
  • red 110 - 20.01.2017
  • red 120 - 31.01.2017
  • red 130 - 25 000
  • red 140 - 3 250
  • red 100 - 20.03.2017
  • red 110 - 20.03.2017
  • red 120 - 31.03.2017
  • red 130 - 30.000
  • linija 140 - 3 900

Primjer (godišnji odmor plaćen u jednom kvartalu, plaćen u sljedećem kvartalu)

Regres za godišnji odmor od 30.000 rubalja obračunat je 31. marta 2017. godine, isplaćen je 4. aprila 2017. godine, porez na dohodak građana - 3.900 rubalja je prebačen na dan isplate naknade za godišnji odmor. Navedena naknada za godišnji odmor u obračunu 6-poreza na dohodak fizičkih lica za 1. kvartal 2017. godine nije prikazana. Oni se ogledaju u obračunu 6 poreza na dohodak fizičkih lica za prvu polovinu 2017. godine

  • linija 020 - 30 000
  • linija 040 - 3 900
  • linija 070 - 3 900
  • red 100 - 04.04.2017
  • red 110 - 04.04.2017
  • red 120 - 30.04.2017
  • red 130 - 30.000
  • linija 140 - 3 900

Primer (isplaćen godišnji odmor u decembru jednog poreskog perioda, rok za prenos poreza na dohodak građana je u narednom poreskom periodu)

Dana 24. marta 2017. godine, na dan otpuštanja, isplaćena je naknada za neiskorišćeni odmor u iznosu od 30.000 rubalja, uključujući porez na dohodak građana od 3.900 rubalja.

  • linija 020 - 30 000
  • linija 040 - 3 900
  • linija 070 - 3 900
  • red 100 - 24.03.2017
  • red 110 - 24.03.2017
  • red 120 - 31.03.2017
  • red 130 - 30.000
  • linija 140 - 3 900

Webinari za računovođe u Kontur.School: izmjene zakona, karakteristike računovodstvenog i poreznog računovodstva, izvještavanje, plate i kadrovi, gotovinski promet.

Stigao je izvještajni period za semestar 2018. godine. Želim vam predstaviti primjer odražavanja naknade za godišnji odmor u izvještaju 6-NDFL za 2. kvartal 2018.

Obrazac izvještaja 6-NDFL odobren je naredbom Federalne poreske službe Rusije od 14.10.2015. br. MMV-7-11 / [email protected](sa izmjenama i dopunama od 17.01.2018.). .

Sam izvještaj 6-NDFL nije mnogo komplikovan i sastoji se od naslovna strana i dva odjeljka: br. 1 i br. 2. Ali, kako praksa pokazuje, postavljaju se mnoga pitanja oko teme odraza iznosa godišnjeg odmora u dijelu br. 2 izvještaja za 2. kvartal 2018. godine. Činjenica je da je rok za plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica na iznos regresa (ako su isplaćeni u junu) 02.07.2018. A ovo je treća četvrtina.

Hajde da zajedno shvatimo kako ispravno prikazati određene iznose. Sada ću navesti primjer sa jednostavnim iznosima plata da bi bilo lakše razumjeti. I u ovom primjeru ću pokazati proceduru popunjavanja izvještaja 6-NDFL i odjeljka br. 1 i odjeljka br. 2.

Dakle, naš primjer - kompanija "A" je obračunala plaće u sljedećem iznosu:
januar 2018. - 20.000 rubalja,
februar 2018. - 20.000 rubalja,
mart 2018. - 40.000 rubalja,
april 2018. - 40.000 rubalja,
maj 2018. - 40.000 rubalja,
Jun - 32.000 rubalja plata i 8.000 rubalja za godišnji odmor.
Regres je isplaćen 19.06.2018. Iznos naknade za godišnji odmor bio je = 8.000 - 13% od 8.000 = 6.960 rubalja.

Ukupno, ukupan iznos prihoda za šest mjeseci = 200.000 rubalja, ukupan iznos poreza na dohodak = 13% od 200.000 rubalja = 26.000 rubalja.

Junska plata će biti isplaćena 05.07.2018.
Plata za mart 2018. godine isplaćena je 5. aprila, za april - 4. maja, za maj - 5. juna.

Pređimo sada na pravilo "tri spoja"- u drugom odeljku 6-porez na dohodak fizičkih lica odražavamo samo one iznose za koje tri datuma spadaju u drugi kvartal 2018.

Tri datuma su datum isplate prihoda, datum zadržavanja poreza na dohodak fizičkih lica, rok za prenos poreza (a ne stvarni datum uplate poreza u budžet).

Ako barem jedan od tri datuma pada u drugi kvartal, možemo bezbedno ukloniti ovaj iznos iz izvještaja za 2. kvartal i prikazati ga u sljedećem izvještaju.

U našem primjeru, dvije isplate ne potpadaju pod pravilo "Tri datuma" - ovo jesu nadnica za jun i praznike.

Plata za jun 2018
Datum isplate prihoda – 05.07.2018
Datum zadržavanja poreza – 05.07.2018
Rok za prenos poreza – 06.07.2018

Svi datumi se već odnose na treći kvartal 2018. godine i prikazaćemo isplatu zarada za jun u izvještaju 6-NDFL za 3. kvartal 2018. godine.

Odmor
Datum isplate prihoda – 19.06.2018
Datum zadržavanja poreza – 19.06.2018
Rok za prenos poreza je 02.07.2018. (jer je 30. jun padao na slobodan dan).

A iznos regresa nećemo prikazati ni u izvještaju za 2. kvartal 2018. godine.

A sada da pokažemo sve ovo "u slikama"...

Odjeljak #1
Na liniji "020" prikazujemo ukupan iznos obračunate plaće za šest mjeseci 2018. (u našem primjeru, to je 200.000 rubalja).


Na liniji "040" prikazujemo ukupan iznos obračunatog poreza na dohodak građana za šest mjeseci - 200.000 rubalja x 13% = 26.000 rubalja.
Na liniji "070" prikazujemo iznos poreza na dohodak fizičkih lica po odbitku datum izvještavanja. Razlog - pismo Federalne poreske službe Rusije od 29. novembra 2016. br. BS-4-11 / [email protected] ().

Odnosno, iznos poreza na dohodak građana koji ćemo odbiti od zarade za jun (32.000 x 13% = 4.160 rubalja) nije uključen u red "070", jer ćemo porez zadržati samo u julu mesecu.

Imajte na umu da razlika između 26.000 i 21.840 = 4160 nije prikazana u redu "080".

Odjeljak #2
Pogledajte na slici koje datume i iznose prikazujemo.


Na liniji "130" prikazujemo iznos zarada od uzimajući u obzir porez na dohodak fizičkih lica, ali ne i iznos "pri ruci", pazite.

Već dugi niz godina popunjavanje obrasca 6-NDFL izaziva pitanja kod računovođe, jedno složenije od drugog. Tu sudbinu nisu izbjegle ni situacije s godišnjim odmorom. A glavna zasjeda je što imaju svoja pravila za zadržavanje poreza na dohodak, koja se razlikuju od plata i drugih plaćanja. Pored same naknade za godišnji odmor, dosta pitanja izaziva i naknada za neiskorišteni godišnji odmor po otkazu.

Kolege, želim da vas odmah umirim! U situaciji sa regresom, pa čak i sa naknadom, u popunjavanju 6-poreza na dohodak, sve je sasvim logično i povinuje se jednostavna pravila. U ovom članku ćemo to analizirati na praktičnim primjerima. o čemu ćemo razgovarati?

1. Odakle poteškoće sa porezom na dohodak 6

2. Datum prijema naknade za godišnji odmor u 6-NDFL

3. Datum odbitka poreza na dohodak fizičkih lica od regresa u 6-porez na dohodak fizičkih lica

4. Rok za prenos poreza na dohodak fizičkih lica sa regresa u 6-porez na dohodak fizičkih lica

5. Regres za godišnji odmor u odjeljku 1 izvještaja 6-NDFL

6. Kako prikazati regres za godišnji odmor u 6-porezu na dohodak

9. Regres za godišnji odmor odražavamo u 6 poreza na dohodak zajedno sa platom

Pa idemo redom.

1. Odakle potiču poteškoće sa porezom na dohodak 6

Prije nego što smislimo kako prikazati regres za godišnji odmor u porezu na dohodak od 6, treba shvatiti da rješenje za svaku situaciju koja se pojavi slijedi iz logike izgradnje obrazac za prijavu. Izvještaj na obrascu 6-NDFL podnosi se tromjesečno i popunjava se na datum izvještavanja - 31. marta, 30. juna, 30. septembra, 31. decembra. Sadrži dva dijela, princip uključivanja prihoda i poreza u kojima nisu isti:

Odjeljak 1 popunjava se po obračunskom principu tokom cijele godine, tj. prihod i porez se odražavaju u njemu ukupno. Uključuje prihode koji se smatraju primljenim od strane zaposlenog.

Odjeljak 2 uključuje samo one transakcije koje su obavljene u posljednja 3 mjeseca. Štaviše, glavni kriterijum za ulazak u ovaj odeljak je rok za plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica u ovom izveštajnom periodu (ne stvarni, već rok u skladu sa zakonom).

Glavne poteškoće u popunjavanju vezane su za činjenicu da datumi prijema prihoda, njegovog zadržavanja i prenosa poreza na dohodak fizičkih lica se razlikuju i može pasti u različite izvještajni periodi. Ovo važi i za praznike. Stoga, prije svega, da vidimo kako je datum prijema prihoda za regres, datum zadržavanja poreza i koji su uslovi za prijenos poreza na dohodak građana na ovu vrstu prihod. Usput, ako vaša organizacija plaća dividende, onda popunite 6-porez na dohodak za ovu vrstu plaćanja.

2. Datum prijema naknade za godišnji odmor u 6-NDFL

Regres za godišnji odmor, kako je definisano vrhovni sud odnose se na plate. Međutim, datum stvarnog primanja prihoda u obliku naknade za godišnji odmor nije određen kao plata, već prema podtački 1, stav 1, član 223 Poreskog zakonika Ruske Federacije (Rezolucija Predsjedništva Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 7. februara 2012. br. 11709/11, dopis Ministarstva finansija od 26. januara 2015. godine br. 03-04-06/2187 i dr.).

One. za potrebe obračuna poreza na dohodak fizičkih lica datum prijema regresa za godišnji odmor u 6-porez na dohodak fizičkih lica - dan uplate svom zaposlenom- transferi na bankovni račun, podizanja sa blagajne (dopis Federalne poreske službe od 21.07.2017. br. BS-4-11 / [email protected]).

Prema članu 136. Zakona o radu, poslodavac je dužan isplatiti regres za godišnji odmor najkasnije 3 kalendarska dana prije početka godišnjeg odmora (postoji i dopis Rostruda od 30.07.2014. br. 1693-6-1 od ovu temu).

Datum početka godišnjeg odmora nije bitan, čak i ako pada na sljedeći kalendarski mjesec. Nije bitno da li je odmor u toku i utiče na različite mesece, kvartale, kalendarske godine (pismo Federalne poreske službe Rusije od 24. maja 2016. br. BS-4-11/9248). Za utvrđivanje datuma prijema prihoda bitan je samo datum isplate regresa. Ovog datuma popunjava se red 100 obrasca 6-NDFL.

Datum isplate regresa takođe određuje da li iznos regresa i poreza na dohodak na njega spada u tačku 1.

3. Datum odbitka poreza na dohodak fizičkih lica od regresa u 6-porez na dohodak fizičkih lica

Sljedeći važan korak za prikaz regresa za godišnji odmor u 6-porezu na dohodak, odredite datum odbitka poreza koji je prikazan u redu 110. Ovdje je sve vrlo jednostavno: Porez na dohodak fizičkih lica se zadržava u trenutku isplate prihoda(klauzula 4, član 226 Poreskog zakona). Dakle, za regres će se poklopiti datum prijema prihoda i datum odbijanja poreza na dohodak fizičkih lica od regresa u 6-porezu na dohodak, tj. to je jedan dan.

4. Rok za prenos poreza na dohodak fizičkih lica sa regresa u 6-porez na dohodak fizičkih lica

U opštem slučaju, za većinu vrsta prihoda rok za prenos poreza na dohodak fizičkih lica u budžet je najkasnije prvog radnog dana od dana isplate prihoda. Ali na odmoru je slika drugačija! Zato što je period za prenos poreza na dohodak fizičkih lica sa godišnjeg odmora regulisan posebnim pravilom - tačka 6 člana 226 Poreskog zakona. Porez se mora platiti najkasnije poslednjeg dana u mesecu u kome je izvršena uplata.

S jedne strane, ovo pravilo je osmišljeno da pojednostavi računovodstvo i smanji broj isplata, posebno kod velikog broja zaposlenih. Jer u roku od mjesec dana poreski agent može "nakupiti" iznos poreza na godišnji odmor, a na kraju mjeseca ga prenijeti u jednokratnoj uplati.

Ali za računovođu, zbog velikog obima posla, ponekad je zaista lakše odmah prenijeti porez na dohodak, čim se zaposleniku isplati godišnji odmor, kako ne bi zaboravio na to u budućnosti i ne odgađao prijenos. NC to ne zabranjuje, pa uradite ono što vam je zgodnije.

Rok za prenos poreza na dohodak fizičkih lica sa regresa za godišnji odmor u 6-porez na dohodak fizičkih lica prikazan je u redu 120. da vam pomogne u plaćanju poreza.

5. Regres za godišnji odmor u odjeljku 1 izvještaja 6-NDFL

Dakle, shvatili smo datume prikazane u Odjeljku 2, malo kasnije ćemo analizirati problematične situacije i vidjeti primjer odražavanja naknade za godišnji odmor u 6-porezu na dohodak. U međuvremenu, samo nekoliko riječi o Odjeljku 1, ovdje je sve jednostavno.

Ovaj odjeljak uključuje prihode obračunate zaposlenima. Za plate je ovo posljednji dan u mjesecu, a za regres, kako smo već saznali, dan isplate.

One. ako je isplata regresa izvršena u ovom periodu (ili u prethodnim, budući da se rubrika popunjava po obračunskom principu), onda njihov iznos spada u odjeljak 1. A porez na dohodak fizičkih lica sa regresa za godišnji odmor će u red 040. i 070 obrasca 6-porez na dohodak fizičkih lica (obračunati i zadržani porez).

6. Kako prikazati regres za godišnji odmor u 6-porezu na dohodak

Uzmimo praktičan primjer. Prvo ćemo razgovarati o konkretnoj situaciji i svim datumima za nju, a zatim ćemo vidjeti kako to izgleda u obrascu za izvještavanje.

Zaposleni u Bashmachok doo idu na sledeći odmor (datumi uzeti za 2018. godinu):

  • - upravnik skladišta Bosonozhkina B.B. od 5. marta do 10. k.d., godišnji odmor u iznosu od 9800 rubalja, isplata 28. februara;
  • - sekretar Tufelkina T.T. od 19. marta do 28. k.d., regres za godišnji odmor u iznosu od 21.500 rubalja, isplata 15. marta;
  • — prodavač Sapozhkova S.S. od 2. aprila do 14. k.d., godišnji odmor u iznosu od 12.300 rubalja, isplata 29. marta.

Porez na dohodak za svakog zaposlenog prenošen je istovremeno sa isplatom regresa, istog dana.

Datumi za primanje regresa za godišnji odmor i datumi za zadržavanje prihoda bit će sljedeći:

  • - Bosonozhkina: 28. februar
  • - Tufelkin: 15. mart
  • - Sapožkova: 29. marta.

Ovo su datumi za godišnji odmor. Prema ovim datumima, završavamo Odjeljak 1 i redove 100 i 110 Odjeljka 2.

Datumi za prenos poreza na dohodak građana biće sledeći (podaci za redove 120):

  • - Bosonozhkina: 28. februar (ovo je posljednji dan u mjesecu plaćanja - februar)
  • - Tufelkin: 2. april (jer posljednji dan u mjesecu - 31. mart - pada u subotu)
  • - Sapožkova: takođe 2. aprila (iz istog razloga).

Svaka od ovih isplata će biti posebno prikazana u odjeljku 2, kao nema plaćanja sa potpuno podudarnim skupom datuma (po terminima 100, 110, 120) u primjeru. U stvarnosti, ako isplaćujete regres za godišnji odmor više zaposlenih u istom danu, onda se oni mogu kombinovati za Odjeljak 2. Inače, datum stvarnog prijenosa poreza na dohodak za njih neće biti bitan, da li ste ga prenijeli istog dana ili ne.

Sada da vidimo kako će podaci našeg primjera izgledati u 6-porezi na dohodak. Za sve zaposlene, naknada za godišnji odmor u Odjeljku 1 izvještaja 6-NDFL će se odraziti na 1. kvartal. Radi jednostavnosti, pretpostavit ćemo da nije bilo drugih plaćanja u organizaciji.

Sa Odjeljkom 2, situacija će biti složenija. U kom periodu će plaćeni godišnji odmor upasti u izvještaj za 1. kvartal ili za polugodište? Da vas podsjetim da je to određeno redom 120 - datum kada je porez prebačen (prema poreskom broju, a ne stvarnom).

Imamo sljedeće setove datuma:

Stoga će svako plaćanje kod nas biti izvršeno u odjeljku 2 u posebnom bloku. I samo će Bosonozhkina naknada za godišnji odmor biti uključena u izvještaj 6-NDFL za 1. kvartal.

Regres za godišnji odmor za Tufelkinu i Sapožkovu biće uključen samo u Odjeljku 2 u polugodišnjem izvještaju.

Da 31. mart nije slobodan dan, onda bi i ove regrese bile uključene u izvještaj za 1. kvartal.

Vidite da na odmoru sve ispada sasvim logično! Već iz primjera se vidi kako u izvještaj spadaju „prebacivanje“ regresa, kao i regresi za godišnji odmor koji počinju u narednom izvještajnom periodu.

Međutim, postavljaju se mnoga pitanja, kako prikazati januarski odmor u decembru u 6-porezi na dohodak. Problem je, po mom mišljenju, čisto psihološke prirode - dugi novogodišnji praznici. Inače, nema razlike u odnosu na druge „prijelazne“ situacije između četvrtina. Stoga ćemo analizirati i mali primjer na tu temu.

Još jednom ponavljamo važne tačke na koje se oslanjamo:

  1. Regres za godišnji odmor u odjeljku 1 i u redovima 100-110 se odražava na datum njihove isplate.
  2. Rok za prenos poreza na dohodak građana je poslednji dan u mesecu. Ako taj dan pada na vikend ili praznik, onda će datum na listi za red 120 biti sljedeći radni dan.
  3. Red 120 određuje za koji period će se iskazati regres za godišnji odmor i porez na njega u Odjeljku 2.

To su svi "trikovi"!

Direktor OOO "Shoe" Kozhemyakin K.K. odlazi na odmor od 08.01.2018. Dana 28. decembra 2017. godine isplaćen mu je regres za godišnji odmor, a istog dana prebačen je porez na dohodak građana.

  • Datum prijema prihoda i odbitka poreza na dohodak građana je 28. decembar.
  • Datum prenosa poreza na dohodak građana - 9. januar, jer. 31. decembar pada na slobodan dan, a prvi radni dan nakon novogodišnjih praznika je 9. januar.

Tako će Kožemjakinova naknada za godišnji odmor upasti u Odjeljku 1 izvještaja za 2017.:

i u dijelu 2 izvještaja za 1. kvartal 2018.

9. Regres za godišnji odmor odražavamo u 6 poreza na dohodak zajedno sa platom

Sve situacije za isplatu regresa svode se na dva slučaja:

  1. Regres za godišnji odmor se isplaćuje bez obzira na platu, kako nastaju.. U ovom slučaju, plata i godišnji odmor prikazani su u odjeljku 2 kao zasebni blokovi iz sljedećih razloga:
  • datum prijema prihoda će vjerovatno biti drugačiji (izuzetak - ako se regres isplaćuje posljednjeg dana u mjesecu);
  • poseban postupak za prenos poreza na dohodak fizičkih lica sa regresa (poslednjeg dana u mjesecu isplate).
  1. Regres se isplaćuje zajedno sa platom. Ovo može jednostavno biti slučajnost datuma ili, na primjer, zaposlenik uzme godišnji odmor, a zatim ode.

Pretpostavimo da su regres i zarada isplaćeni posljednjeg kalendarskog dana u mjesecu i datuma prijema prihoda u vidu regresa i plate, datum zadržavanja poreza se poklopio. Ali datum prenosa poreza na dohodak fizičkih lica na zarade je sljedeći radni dan, a za godišnji odmor - isti posljednji kalendarski dan u mjesecu. Ovo je primjer Bosonozhkine o kojem smo gore govorili.

Dakle, u 6-porezi na dohodak fizičkih lica, regres za godišnji odmor zajedno sa zaradom biće prikazani u odjeljku 2 u posebnim blokovima.

Pogledajmo mali primjer popunjavanja 6 poreza na dohodak u slučaju godišnjeg odmora s naknadnim otpuštanjem. Pretpostavimo da je sekretarica Tufelkina T.T. iz našeg primjera sa Bashmachok doo, odlazi na godišnji odmor na 28 dana od 19. marta, nakon čega slijedi otkaz.

Neka se obračuni sa zaposlenicom izvrše 16. marta (petak, ovo joj je zadnji dan rada), isplaćena joj je regresa za godišnji odmor u iznosu od 21.500 rubalja. i plate za mart u iznosu od 10.400 rubalja. Porez na dohodak fizičkih lica sa tekućeg računa prebačen je istog dana.

Uprkos činjenici da je poslodavac u jednom danu u jednom iznosu prenio na zaposleniku sve isplate koje joj pripadaju, mi pričamo o dvije samostalne isplate - plate za radne dane marta i regres za godišnji odmor.

U slučaju raskida radnih odnosa prije isteka kalendarskog mjeseca, datum stvarnog prijema prihoda u obliku plate je posljednji dan rada za koji je prihod obračunat (klauzula 2 člana 223 Poreskog zakona). U primjeru je to 16. mart (jer su 17. i 18. mart slobodni dani za koje nije obračunata plata). Rok za prenos poreza na dohodak građana je 19. mart, naredni radni dan.

Regres za godišnji odmor potrebno je prikazati u 6-NDFL na dan prijema prihoda 16. marta, a rok za prenos poreza na dohodak građana je 2. april. Ovdje neće biti razlike od običnih odmora.

Odjeljak 2 obračuna 6-NDFL za devet mjeseci popunjava se na sljedeći način.

Odmor s naknadnim otkazom rijedak je slučaj. Mnogo češće zaposlenik da otkaz i dobije nadoknadu za neiskorišteni godišnji odmor. Ali ovdje su pravila ista:

  • Ako zaposleni ode, onda datum prijema prihoda u vidu plate je poslednji dan rada(klauzula 2, član 223 Poreskog zakona Ruske Federacije).
  • Datum prijema prihoda u vidu naknade za godišnji odmor je dan njegove isplate.

Član 140. Zakona o radu Ruske Federacije utvrđuje da nakon prestanka ugovor o radu isplata svih iznosa koji radnicima duguju poslodavcu vrši se na dan otpuštanja radnika. Drugim riječima, u slučaju otpuštanja, naknada za neiskorišteni godišnji odmor i zarada za posljednji odrađeni mjesec isplaćuju se istog dana, a to je posljednji dan rada.

Uzmimo isti primjer sa sekretaricom Bashmachok LLC preduzeća Tufelkina T.T., pod pretpostavkom da ona daje otkaz 16. marta, prima platu od 10.400 rubalja za mart. i naknada za neiskorišteni godišnji odmor 21.500 rubalja.

Datum prijema prihoda i datum zadržavanja poreza na dohodak fizičkih lica za obje uplate je isti - to je 16. mart. Sa rokom za prebacivanje poreza na dohodak građana sa zarade takođe je nedvosmislen - 19. mart. Ali koji datum za prijenos poreza na dohodak građana odrediti za naknadu?

Odredbe poglavlja 23 Poreskog zakonika Ruske Federacije ne sadrže objašnjenja o tome koji su prihodi povezani sa prihodima u obliku naknade za godišnji odmor.

Iz čl. 236. Zakona o radu Ruske Federacije proizilazi da su "isplate za godišnji odmor" i "otpuste" (koje uključuju naknadu za neiskorišćeni godišnji odmor) različite po svojoj pravnoj prirodi. Naknada za neiskorišteni godišnji odmor ne može se smatrati dijelom naknade za godišnji odmor. Dakle, naknada neće imati „poseban” period za prenos poreza na dohodak, kao u slučaju regresa za godišnji odmor. Važi opšte pravilo - Prenosimo najkasnije narednog radnog dana.

Dakle, porez na dohodak fizičkih lica od naknade za neiskorišteni godišnji odmor po otkazu u 6-porez na dohodak fizičkih lica može se odraziti zajedno sa porezom na dohodak fizičkih lica na zarade. U našem primjeru, ovo je 19. mart.

Tufelkina plata i naknada koja joj je isplaćena za neiskorišteni godišnji odmor u redovima 100-140 obrasca 6-NDFL će se prikazati zbirno, nije potrebno posebno popunjavati ove redove za prihod u vidu naknade za neiskorišteni godišnji odmor.

Tako smo shvatili kako prikazati regres za godišnji odmor u 6-porezi na dohodak. Jedino pitanje koje nije dotaknuto je situacija sa preračunavanjem. Potreba za ponovnim obračunom može biti potrebna ne samo u slučaju aritmetičkih grešaka koje je računovođa napravio.

Često postoji potreba prijevremeni opoziv radnika sa godišnjeg odmora. A ostatak odmora ubuduće koristi posebno. One. U početku je zaposlenik primao naknadu za godišnji odmor velika količina dana nego što je koristio.

Prije nego što analiziramo ponovni izračun naknade za godišnji odmor u 6-porezi na dohodak fizičkih lica koristeći praktičan primjer, zapamtite osnovna pravila:

  1. Naveden je iznos stvarno primljenog prihoda u 6 poreza na dohodak fizičkih lica već preračunato.
  2. Naveden je iznos poreza po odbitku u 6 poreza na dohodak fizičkih lica stvarni, tj. onaj koji je prvobitno održan.

Dana 14. maja, Šnurkov A.A., menadžer OOO Bashmachok godišnji odmor isplaćen je u iznosu od 19.600 rubalja za 28 dana odmora (od 18. maja do 15. juna). Istog dana, porez na dohodak građana u iznosu od 2548 rubalja prebačen je u budžet.

No, 5. juna zaposlenik je opozvan sa godišnjeg odmora. Kao rezultat preračunavanja, naknada za godišnji odmor za 18 dana (od 18. maja do 4. juna) iznosila je 12.600 rubalja. (porez na dohodak - 1638 rubalja).

Za jun, zaposleni je imao pravo na platu od 20.000 rubalja. (porez na dohodak - 2600 rubalja).

Zaposlenik je 5. jula primio platu za jun, umanjenu za iznos naknade za godišnji odmor za dane kada je opozvan sa godišnjeg odmora, odnosno za 7.000 rubalja. (za 10 kalendarskih dana od 5. do 15. juna). Kao rezultat toga, plata je iznosila 13.000 rubalja. I porez na dohodak mora se platiti u iznosu od 2600 - (2548 - 1638) = 1690 rubalja.

Ovako će se situacija odraziti u odjeljku 2 izvještaja 6-NDFL.

S obzirom da je isplata za jun izvršena u julu, regres će biti uključen u polugodišnji izvještaj, a plata za 9 mjeseci.

Ako imate pitanja o tome kako prikazati naknadu za godišnji odmor u porezu na dohodak 6, pitajte ih u komentarima!

28 misli na Kako prikazati godišnji odmor u 6-porezi na dohodak - praktični primjeri”

    Hvala vam puno na tako jasnom objašnjenju ovog lukavog izvještaja! Uvijek je bilo nekih problema sa ovim odmorima i bolovanjem. 1C nikada nije pravilno prikupljen. Sve se mora podesiti ručno. Bilo je sporova sa glavnim računovođom oko odraza regresa za godišnji odmor i bolovanja u obračunu. Ali sada su svi problemi riješeni.

    Hvala puno. Sve je vrlo detaljno i razumljivo. Sam sam shvatio ovaj izvještaj putem pokušaja i grešaka. Ali mnogi imaju velikih poteškoća da ga popune.

    Julia i Dina, HVALA VAM PUNO! Sve je vrlo pristupačno i pametno. Vi ste MLAD!

    Hvala na ovako detaljnom i razumljivom članku! Sve je jasno kada su uplate protekle kako se očekivalo. I ja imam takvog chikharda, možete li mi pomoći da se nosim s tim na najbolji način? Roj misli u mojoj glavi, voleo bih da cujem i vase misljenje :))
    Isplatili smo platu za 28.12.2017. i istog dana prenio porez na dohodak fizičkih lica. Dana 29. decembra zaprimljene su molbe za razrješenje, koje su se morale udovoljiti i dodatno obračunati i uključiti u platni spisak za decembar, naknada za neiskorišćeni godišnji odmor. Nije bilo moguće isplatiti naknadu na dan otkaza (29. decembra) i sa nje prenijeti porez na dohodak građana. Ove isplate su izvršene tek 9. januara 2018. U koje odjeljke i kolone izvještaja 6-NDFL za 2017. pada naknada za neiskorišćeni godišnji odmor?

    Zdravo Antonina! Datum prijema prihoda za naknadu za neiskorišćeni godišnji odmor je datum njegove isplate, tj. u vašem slučaju 01.09.2018. Dakle, ova naknada neće spadati u odjeljke 1 i 2 izvještaja za 2017. godinu, već će se odraziti u oba ova odjeljka za 1. kvartal 2018. godine. Ali postoje konsultanti koji u ovoj situaciji imaju drugačije mišljenje o ovom pitanju, tako da ćete morati sami da donesete odluku.

    Julia, hvala na odgovoru!

    U januaru 2018. godine zaposleni je otišao na godišnji odmor od 09.01.2018.godine, porez na dohodak fizičkih lica sa regresa je prenet 10.01.2018.godine, a porez na dohodak fizičkih lica za decembar je prenet 15.01.2018.godine, kako naznačiti lični porez na dohodak u izvještaju Hvala.

    Ako mislite na popunjavanje odjeljka 2, onda je nemoguće odgovoriti na vaše pitanje, jer. Niste naveli datum isplate regresa i plate. Stvarni datumi prenosa poreza na dohodak fizičkih lica ne igraju ulogu.

    Zaposlenom je 21. marta 2018. godine isplaćen godišnji odmor u iznosu od 30.900, ali zaposleni ima imovinski odbitak za stan. Ispada da se iznos prihoda ne oporezuje. Da li to treba da se odrazi u izvještaju i kako?

    Iznos koji se daje zaposlenom odbitak imovine, kao i drugi odbici, odražava se u redu 030 Obrasca 6-NDFL. Ako ste već dostavili obračun bez odbitka, onda morate dostaviti pojašnjenje.

    dobro jutro! Odličan članak, hvala puno!
    Recite mi, molim vas, da li je neko otpušteno 30. marta. Uplata i prenos poreza na dohodak fizičkih lica izvršena je i 30. marta. U odeljku 1 ovaj iznos uključujem u prvom kvartalu (popunjavam red 20, 40, 70).
    A u drugom odeljku u kom periodu da ubacim ove iznose. Uostalom, rok za prenos poreza na dohodak građana pada 2. aprila! Ispada u 2. dijelu 2. četvrtine?

    Zdravo Anna! Da, sve ste tačno napisali. U odjeljku 1 - već za 1. kvartal, u dijelu 2 - u polugodišnjem izvještaju.

    Članak je divan. Skoro detaljno izokrenuto. Veliko hvala autoru.

    Dobar dan Julia! Hvala vam puno za ovaj članak, najjasnije objašnjenje koje sam ikada pročitao.

    Zdravo! Radnik je otišao na godišnji odmor 27.05.18. Ali je dobio regres za godišnji odmor na dan svoje plate, tj. 04.06. I porez na dohodak fizičkih lica se takođe zadržava i uplaćuje u budžet 04.06. Očigledno je to kršenje. Ali koji je najbolji način za popunjavanje 6 poreza na dohodak. p100 04.06.18, str.110 04.06.18, str.120 31.05.18? A ispod je blok plata str.100 31.05.18., str.110 04.06.18. i str. Ili dodijelite sve u jednom iznosu (odnosno, ne dodijelite naknadu za godišnji odmor?). Najvjerovatnije neće doći na provjeru, ali izvještaj odmah pokazuje prekršaj i prijeti kaznom od 20%?

    Dobar dan!
    Pomozite, molim vas, da shvatite. Ukoliko je godišnji odmor ili bolovanje plaćeno u junu 2018. godine, a rok za prelazak je 02.07.18. Zatim će u odjeljku 2 ovi iznosi upasti u 6 poreza na dohodak fizičkih lica za 3. kvartal. Pitanje. A u red 070 odeljka 1, da li treba da prikažemo porez na dohodak fizičkih lica po odbitku prilikom isplate prihoda za 2. ili 3. kvartal?
    Hvala unaprijed.

    Dobar dan.
    I kako popuniti odjeljak 1 ako je godišnji odmor od 14.06.2018. do 27.06.2018. Ali isplaćen je radniku tek 05.07.2018. Porez na dohodak fizičkih lica je također prebačen 05.07.2018.
    Program uključuje ove regres u red 020, porez na dohodak fizičkih lica sa ovih regresa uključuje u red 040 (obračunati). Ali oni ne spadaju u stranicu 070, već su uključeni na stranicu 080 kao neuskraćeni. Je li tako?

    Dobro veče molim vas recite mi krajem maja obračunati i uplaćeni godišnji odmor i porez na dohodak, u junu prilikom obračuna plata ispostavilo se da maj nije uračunat u obračun zaposlenog, preračunali su godišnji odmor, plaćeni godišnji odmor i porez na dohodak sa zaradom zajedno, recite mi kako da se obračunaju regres i porez na dohodak?

    Pozdrav, recite mi, molim vas, ako je regres isplaćen 15. juna, deo poreza na dohodak fizičkih lica od regresa je zadržan 15. juna, drugi - 2. jula, u kom izveštaju će pasti 6-porez na dohodak na pola godine ili 9 mjeseci? A koji je datum odbitka poreza na dohodak na liniji 110?Hvala

    Zdravo! Situacija nije sasvim jasna. Prilikom plaćanja niste zadržali puni porez na dohodak građana? Ili su zadržali sve što je trebalo da bude, a popisali u dva dijela? Ako je ovo drugo, onda će u odjeljku 2 biti zapis za 9 mjeseci, datum zadržavanja je 30. jun, datum prijenosa je 2. jul.

    Zdravo! Hvala na zanimljivom pitanju. Da bismo lakše odgovorili, datume unosimo uslovno. Pretpostavimo da je isplata regresa izvršena 28.05, godišnji odmor je počeo 01.06, plata sa ostatkom regresa je isplaćena 07.06.

    Sa Odjeljkom 1 sve će biti jednostavno, on će odražavati obračunatu naknadu za godišnji odmor zajedno sa doplatom, platom (red 020). Porez na dohodak fizičkih lica će biti uračunat u obračunati i porez po odbitku (redovi 040 i 070).

    Za regres za godišnji odmor, datum prijema prihoda je datum isplate regresa. Za platni spisak, posljednji dan u mjesecu. Porez na dohodak fizičkih lica po odbitku nastaje na dan uplate. Porez na dohodak fizičkih lica sa regresa potrebno je prenijeti najkasnije do posljednjeg dana u mjesecu u kojem je uplaćen.

    Zatim će u odjeljku 2 obrasca 6-NDFL za šest mjeseci biti 2 bloka:

    Plaćeni godišnji odmor prije ponovnog obračuna:
    28.05.18 - iznos naknade za godišnji odmor
    28.05.18 - iznos poreza na dohodak fizičkih lica
    31.05.18

    Isplaćena plata (zajedno sa ostalim zaposlenima):
    31.05.18. - visina plate
    06/07/18 - porez na dohodak fizičkih lica iz zarade
    08.06.18

    A dodatak na godišnji odmor morat će se odraziti u Odjeljku 2 za 9 mjeseci:

    06/07/18 - iznos doplate za regres
    06/07/18 - porez na dohodak fizičkih lica od regresa
    07/02/18 (jer je 30. jun praznik)

    Zdravo, Elena! Ako je godišnji odmor isplaćen u julu, onda bi u julu trebalo da idu na red 020, jer datum prihoda za regres je datum isplate. Shodno tome, porez na dohodak građana za šest mjeseci neće pasti ni u 040, ni u 070, ni u 080.
    Ako imate 1C: Računovodstvo, onda ima hronični problem sa linijom 080. 04.06.18
    07/02/18 (jer je 30. jun slobodan dan)
    Kada ste po zakonu trebali da ih platite, ovdje nije bitno. Samo je datum bitan stvarno plaćanje. A iz prijave se ne vidi da ste nešto prekršili.

    Dobar dan
    recite mi kako da prikažem iznos naknade za godišnji odmor u 6-porezu na dohodak u slučaju kada se od iznosa regresa vrše različiti odbici (alimentacija, trošak kombinezona, itd.). One. zaposleni prima dio naknade za godišnji odmor. Drugi dio u vidu alimentacije (itd) prenosi se na odredište, obično na dan isplate plate, tj. to su potpuno različiti datumi. I kako u ovom slucaju sa porezom na dohodak??? Iskazati u cijelosti u trenutku prijenosa naknade za godišnji odmor zaposleniku? ili srazmjerno iznosima plaćenog godišnjeg odmora i iznosima zadržanim od regresa?

    Zdravo! Alimentacija se zadržava nakon odbitka poreza na dohodak fizičkih lica. Dakle, porez na dohodak po odbitku nastaje u trenutku isplate regresa za godišnji odmor. One. na dan isplate regresa iskazati ukupan iznos poreza na dohodak fizičkih lica po odbitku.

    Dobro veče svima. Toliko sam već pročitao o popunjavanju 6 poreza na dohodak, ali nisam našao odgovor na svoje pitanje. Bio bih vam zahvalan ako biste mogli pojasniti. Pretpostavimo da je zaposlenik otišao na godišnji odmor od 04.10.2018. Prvo, kada da mu platim regres za godišnji odmor i da im odbijem porez? Drugo, porez na dohodak sam prebacio 8. oktobra, tako mi je bilo zgodno. Koje datume da stavim u drugi odjeljak 6-NDFL. 100-01.10.18, 110-01.10.18, 120-10.10.18? Suštinski se postavlja pitanje da li se porez na dohodak fizičkih lica ne navodi posljednjeg dana u mjesecu, već ranije tih. 8. oktobar, onda treba da stavim 8. oktobar u red 120, ili je još uvijek zadnji dan u mjesecu? Ili sam prekršio zakon, da li moram da platim poslednjeg dana u mesecu?

    Zdravo! 1) Regres je morao biti isplaćen najkasnije do 28. septembra. Jer kod uplate 1. oktobra preostaju samo 2 dana do uplate godišnjeg odmora, a ne 3. Istog dana, 28. septembra, zadržati porez i prebaciti ga najkasnije do 1. oktobra (prenos od 30. septembra). 2) Niste napisali kada ste zaista platili regres za godišnji odmor, ali očigledno je to bilo 1. oktobra. Tada je tačno 100-01.10.18, 110-01.10.18, 120-10.31.18. Red 120 sadrži dan prema zakonu, tj. posljednjeg dana u mjesecu ili narednog radnog dana ako rok pada vikendom. Porez na dohodak građana možete platiti bilo kog dana od dana prenosa regresa za godišnji odmor do kraja mjeseca.