Jedan od standardnih poreskih olakšica je odbitak za poreskog obveznika, koji se daje određenim pojedincima, na primjer, žrtvama Černobila, invalidima od djetinjstva, roditeljima i supružnicima preminulih vojnih lica. Kompletna lista pojedinaca koji se mogu kvalifikovati za standardni odbitak navedena je u paragrafima. 1, 2, 4 Član 218 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Poreski obveznici imaju pravo na više standarda poreski odbitak, odobrava se maksimum primjenjivih odbitaka. U ovom slučaju, odbitak za djecu se obezbjeđuje bez obzira na odredbe drugih standardnih poreskih olakšica.

Vrste standardnih poreskih olakšica

Standardne poreske olakšice:

poreski odbitak

Ova vrsta standardnog poreskog odbitka se daje za 2 kategorije fizičkih lica navedene u stavu 1. čl. 218 Poreski zakon Ruske Federacije.

odbitak za dijete (djecu)
Odbitak za dijete (djecu) obezbjeđuje se do mjeseca u kojem se oporezuje dohodak obveznika po stopi 13% i obračunat na obračunskoj osnovi od početka godine, premašio je 350.000 rubalja. Odbitak se poništava od mjeseca kada primanja zaposlenika prelaze ovaj iznos.

• za prvo i drugo dijete – 1400 rubalja;
• za treće i svako sljedeće dijete - 3.000 rubalja;
• za svako dete sa invaliditetom mlađe od 18 godina ili redovnog studenta, postdiplomca, specijalizanta, pripravnika, studenta mlađeg od 24 godine, ako je osoba sa invaliditetom I ili II grupe - 12.000 rubalja za roditelje i usvojitelje (6.000 rubalja za staratelje i staratelje).

Ako supružnici, pored zajedničko dete postoji dijete iz ranih brakova, zajedničko dijete se smatra trećim.

Postupak za ostvarivanje poreske olakšice za dijete (djecu)

Pruža se poreskim obveznicima koji izdržavaju dijete (djecu).

Napišite zahtjev za standardni porezni odbitak za dijete (djecu) upućen poslodavcu.

Pripremite kopije dokumenata koji potvrđuju pravo na odbitak za dijete (djecu):

• izvod iz matične knjige rođenih ili usvojenih djeteta;
• uvjerenje o invalidnosti djeteta (ako je dijete invalidno);
• uvjerenje obrazovne ustanove da je dijete redovni student (ako je dijete student);
• dokument koji potvrđuje registraciju braka između roditelja (pasoš ili potvrda o registraciji braka).

Ukoliko je zaposleni jedini roditelj (jedini usvojilac), potrebno je komplet dokumenata dopuniti kopijom dokumenta kojim se potvrđuje da je roditelj jedini.

Ukoliko je zaposleni staratelj ili staratelj, potrebno je komplet dokumenata dopuniti kopijom isprave o starateljstvu ili starateljstvu nad djetetom.

• rješenje organa starateljstva ili izvod iz rješenja (rješenja) navedenog organa o uspostavljanju starateljstva (starateljstva) nad djetetom;
• sporazum o sprovođenju starateljstva ili starateljstva;
• ugovor o starateljstvu nad maloletnim državljaninom;
• sporazum hraniteljske porodice.

Obratite se poslodavcu sa zahtjevom za standardni porezni odbitak za dijete (djecu) i kopijama dokumenata koji potvrđuju pravo na takav odbitak.

Da biste pravilno odredili iznos odbitka, potrebno je djecu poredati prema datumima rođenja. Prvorođeno dijete je najstarije dijete, bez obzira da li je za njega predviđen odbitak ili ne.

Ako poreski obveznik istovremeno radi kod više poslodavaca, odbitak po njegovom izboru može se obezbijediti samo kod jednog poslodavca.

Primjer obračuna iznosa poreskog odbitka za djecu

Matveeva E.V. četvoro dece uzrasta 16, 15, 8 i 5 godina.

Istovremeno, ona mjesecna zarada(plata) je 40.000 rubalja.

Matveeva E.V. podnio pismeni zahtjev poslodavcu za primanje standardne poreske olakšice za svu djecu: za izdržavanje prvog i drugog djeteta - po 1.400 rubalja, trećeg i četvrtog - 3.000 rubalja mjesečno.

dakle, ukupan iznos poreski odbitak iznosio je 8.800 rubalja mjesečno.

Svakog mjeseca od januara do avgusta poslodavac će isplatiti svom zaposleniku Matveevu E.V. Porez na dohodak fizičkih lica u iznosu od 31.200 rubalja, primljen od razlike u dohotku oporezovanim po stopi od 13% u iznosu od 40.000 rubalja i iznosa poreskog odbitka u iznosu od 8.800 rubalja:

Porez na lični dohodak = (40.000 rubalja – 8.800 rubalja) x 13% = 4.056 rubalja.

Dakle, u rukama Matveeva E.V. dobiće 35.944 rubalja.

Ako Matveeva E.V. nije podnio zahtjev za odbitak i nije ga primio, onda bi poslodavac porez na dohodak fizičkih lica obračunao na sljedeći način:

Porez na lični dohodak = 40.000 rubalja. x 13% = 5.200 rubalja, prihod minus porez na dohodak bi bio 34.800 rubalja.

U nekim slučajevima, na primjer, za samohranog roditelja, iznos odbitka se može udvostručiti. Istovremeno, razvod roditelja i neplaćanje alimentacije ne znači odsustvo drugog roditelja za dijete i nije osnov za ostvarivanje dvostrukog poreskog odbitka.

Postupak ostvarivanja poreskog odbitka ako u toku godine poslodavac nije obezbijedio standardne odbitke ili su ih obezbijedili u manjem iznosu

Ako u toku godine poslodavac nije obezbijedio standardne odbitke ili su ih obezbijedio u manjem iznosu, poreski obveznik ima pravo da ih primi prilikom podnošenja prijave poreza na dohodak građana poreski organ u mjestu stanovanja na kraju godine.

U tom slučaju poreski obveznik mora:

Pribavite potvrdu od računovodstva na vašem radnom mestu o iznosima obračunatih i zadržanih poreza za odgovarajuću godinu na obrascu 2-NDFL.

Pripremite kopije dokumenata koji potvrđuju pravo na odbitak za dijete (djecu).

Poreskoj upravi u mjestu prebivališta dostavite popunjenu poresku prijavu sa zahtjevom za standardni poreski odbitak i kopijama dokumenata koji potvrđuju pravo na standardni poreski odbitak.

* Ukoliko je u podnetoj poreskoj prijavi obračunat iznos poreza za povraćaj iz budžeta, podneti zahtev za povraćaj poreza poreskom organu (zajedno sa poreska prijava ili po završetku uredske poreske kontrole).

Iznos više plaćenog poreza podliježe povraćaju po zahtjevu poreskog obveznika u roku od mjesec dana od dana prijema prijave poreskom organu, ali ne prije završetka službene poreske kontrole (klauzula 6. člana 78. Poreskog zakonika od Ruska Federacija).

Prilikom podnošenja kopija dokumenata koji potvrđuju pravo na odbitak poreznoj upravi, kod sebe morate imati njihove originale na provjeru od strane poreskog inspektora.

Prihodi fizičkih lica, koji podliježu porezu na dohodak fizičkih lica po stopi od 13%, mogu se umanjiti za standardne poreske olakšice. Kao dio ovih odbitaka poresko zakonodavstvo Postoje standardni odbici za djecu.

Odbici za djecu u 2020

Dvostruki odbitak poreza na dohodak fizičkih lica

Ako je roditelj (usvojilac), usvojilac, staratelj ili staratelj priznat kao jedini roditelj, usvojilac, staratelj odnosno staratelj, tada mu se daje standardni poreski odbitak u dvostrukom iznosu. Štaviše, „samac“ pretpostavlja odsustvo drugog roditelja zbog, na primjer, smrti, priznanja nestalog ili proglašenja mrtvim (Dopis Ministarstva finansija od 03.07.2013. godine broj 03-04-05/25442).

Dvostruki odbitak jedini roditelj prestaje da bude obezbeđen od meseca koji sledi nakon meseca sklapanja braka.

Takođe, dupli odbitak za dijete može se dati jednom od roditelja (usvojitelja) po izboru ako drugi napiše izjavu o odbijanju primanja dječji odbitak(Član 4, klauzula 1, član 218 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Osnovi za davanje dječijih odbitaka

Standardne poreske olakšice za djecu pružaju se na osnovu pismenih prijava i dokumenata koji potvrđuju pravo na takav porezni odbitak (izvod iz matične knjige rođenih, kopija pasoša i drugi dokumenti) (član 3. člana 218. Poreskog zakona Ruske Federacije) .

Koliko dugo je odbitak dostupan tokom godine?

Odbitak za djecu daje se za svaki mjesec u kalendarskoj godini sve dok prihod poreskog obveznika, oporezovan po stopi od 13%, ne pređe 350.000 rubalja od početka godine. Od mjeseca u kojem ukupni prihod prelazi 350.000 rubalja, odbici za djecu nisu predviđeni.

Istovremeno, prihodi u vidu dividendi se ne uzimaju u obzir u ukupnom prihodu.

Poreskim obveznicima koji plaćaju porez na dohodak fizičkih lica (PDV) u iznosu od 13% predviđena je beneficija u vidu standardnog poreskog odbitka za djecu prema važećem zakonodavstvu. Ovaj odbitak predstavlja fiksni iznos, za koji se umanjuje poreska osnovica koja podrazumeva da poreski obveznik ostvaruje prihod ( plate) u većoj veličini. Drugim riječima, porezni odbitak je dio zarade na koji se ne obračunava porez na dohodak građana.

Konsultacije: 83

Od 2020. godine roditelj, supružnik roditelja ili usvojilac imaju pravo na mjesečni porezni odbitak u sljedećim iznosima:

• 1400 rub. - za prvo dijete;
• 1400 rub. - za drugo dijete;
• 3 hiljade rubalja. - za treće i svako naredno dijete;
• 12 hiljada rubalja. - za svako dijete ako je dijete mlađe od 18 godina dijete sa invaliditetom, odnosno redovni student, apsolvent, specijalizant, pripravnik, student do 24 godine, ako je osoba sa invaliditetom I ili II grupe.

dakle, određena granica, ili, u suprotnom, ne postoji maksimalni poreski odbitak za djecu, a visina odbitka se utvrđuje prema broju djece i drugim razlozima navedenim u prethodnom tekstu.

Takođe, pravo na odbitak imaju i staratelj, staratelj, usvojilac, supružnik usvojitelja koji brine o detetu, s tim da se iznos odbitka koji je poslednji na navedenoj listi za ovu kategoriju poreskih obveznika umanjuje sa 12 do 6 hiljada rubalja.

Ko dobija poreski kredit za djecu?

Ako majka sklopi novi brak i ima dijete iz prethodnog, pa i građanskog braka, pravo na odbitak ima i novi muž majke ako dijete zajedno izdržavaju on i njegova majka, budući da je i novi muž majke snosi troškove izdržavanja ženinog djeteta.

Na sličan način, pravo na odbitak nastaje i za novu suprugu oca koja plaća alimentaciju majci djeteta, budući da je alimentacija zajednička svojina oca i njegove nove supruge.

Dakle, ako se roditelji razvedu i sklope novi brak, pravo na odbitak nastaje i za nove supružnike roditelja.

Primjer obračuna poreznog odbitka za maloljetnu djecu

Kako pravilno izračunati poreski odbitak za djecu? Prilikom utvrđivanja važećeg iznosa standardnog poreskog odbitka uzima se u obzir ukupan broj djece. Prvo dete je najstarije dete, bez obzira da li je za njega obezbeđen odbitak ili ne (pismo Odeljenja za poresku i carinsku tarifu Ministarstva finansija Rusije od 3. aprila 2012. godine br. 03-04-06/ 5-94).

Razmotrimo primjer izračunavanja poreskog odbitka za roditelja koji ima djecu od 12, 14, 16 i 25 godina, čija je plata 30 hiljada rubalja. Mjesečno:

• Za prvo dijete (25 godina) nije predviđen odbitak;
• odbitak za drugo dijete (16 godina) iznosit će 1.400 rubalja;
• odbitak za treće dijete (14 godina) iznosit će 3 hiljade rubalja;
• odbitak za četvrto dijete (12 godina) bit će 3 hiljade rubalja.

Veličina subjekta plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica uzimajući u obzir navedeni odbici bit će 2938 rubalja. mesečno (30.000 - 1400 - 3000 - 3000)*13%. Uzimajući u obzir da je iznos poreza na dohodak građana u nedostatku odbitaka 3900 rubalja. mjesečno (30.000 * 13%), iznos plaće u slučaju poreskih olakšica povećava se za 962 rublje. mjesečno (3900 - 2938).

Ako je u gornjem primjeru jedno od djece (12 godina) invalid, iznos poreza na dohodak koji se plaća bit će 1.378 rubalja. mjesečno (30.000 - 1400 - 3000 - (3000+12000)) * 13%, budući da ukupan iznos standardnog poreskog odbitka određuju dvije okolnosti: kakav račun je dijete postalo za roditelja i da li je invalid . Ovi kriterijumi nisu navedeni u zakonu kao alternative, pa se stoga visina odbitka može utvrditi sabiranjem iznosa odbitka (tačka 14. Pregleda prakse sudova koji razmatraju predmete u vezi sa primenom poglavlja 23.). Porezni kod Ruska Federacija, odobren od strane Predsjedništva vrhovni sud RF 21. oktobar 2015.).

Standardni porezni odbitak za jedinog roditelja ili staratelja

Poreski odbitak se daje u dvostrukom iznosu jedinom roditelju (usvojitelju), usvojitelju, staratelju, staratelju. Samohranom roditelju prestaje davanje poreskog odbitka od mjeseca koji slijedi nakon mjeseca njegovog sklapanja braka.

Roditelj se priznaje kao jedini u sljedećim slučajevima:

• ako očinstvo djeteta nije pravno utvrđeno, uključujući i ako se na zahtjev djetetove majke podaci o ocu djeteta ne nalaze u izvodu iz matične knjige rođenih djeteta. Ovu okolnost potvrđuje rodni list djeteta u kojem je naznačen samo jedan roditelj ili potvrda matične službe o unošenju podataka o drugom roditelju prema majci;
• ako je jedan od roditelja umro, proglašen mrtvim ili nestalim. Potvrda ovih činjenica je izvod iz matične knjige umrlih i sudska odluka kojom se drugi roditelj priznaje kao umrli ili nestali.

Roditelj se ne priznaje kao jedini u sljedećim slučajevima:

• ako roditelji nisu i nisu bili u registrovanom braku;
• ako je brak između roditelja raskinut;
• ako je drugi roditelj lišen roditeljskog prava;
• ako drugi roditelj služi kaznu u zatvoru.
• Poreski odbitak se može dati i u dvostrukom iznosu jednom od roditelja (usvojitelja) po njihovom izboru na osnovu zahtjeva za odbijanje jednog od roditelja (usvojitelja) da ostvari poreski odbitak.

Imajte na umu da pravo da odbije primanje poreske olakšice u korist drugog roditelja ima samo radni roditelj koji prima prihod koji podliježe porezu po stopi od 13%.

Shodno tome, roditelj koji je prijavljen na zavodu za zapošljavanje, majka koja je na porodiljskom odsustvu, kao i na odsustvu za negu deteta, ne mogu odbiti poreski odbitak.

Rokovi za pružanje poreskih olakšica

Poreski odbitak se može primijeniti od mjeseca rođenja djeteta, od mjeseca u kojem je obavljeno usvojenje, ustanovljeno starateljstvo, odnosno od mjeseca stupanja na snagu ugovora o ustupanju djeteta ( djeca) da se odgajaju u porodici.

Poreski odbitak prestaje istekom godine u kojoj je dijete navršilo 18 godina u kojoj je istekao ili je raskinut ugovor o ustupanju djeteta (djece) na odgajanje u porodicu u kojoj je dijete umrlo. rano.

Ako dijete nakon navršenih 18 godina života nastavi školovanje na obrazovne ustanove i/ili obrazovne ustanove, uključujući i akademsko odsustvo, odbitak se obezbjeđuje za cijeli period studiranja do navršene 24 godine života djeteta.

Postoji određeno ograničenje prihoda za primanje „dječjeg“ odbitka, naime: pravo na porezni odbitak vrijedi sve dok porezni obveznik ne dobije kumulativni prihod od 350 hiljada rubalja. Počevši od mjeseca u kojem je prihod premašio 350 hiljada rubalja, porezni odbitak se ne primjenjuje do sljedeće godine.

Postupak za podnošenje poreskog odbitka

Mnoge posjetioce naše stranice zanima kako pravilno podnijeti zahtjev za odbitak poreza na dohodak za djecu. Morat ćete se obratiti svom poslodavcu pisanom molbom, uz prilaganje dokumenata koji potvrđuju vaše pravo na poreski odbitak, ovisno o konkretnom slučaju:

• kopiju izvoda iz matične knjige rođenih djeteta;
• dogovor o plaćanju alimentacije ili lista performansi(rešenje suda) o prenosu alimentacije u korist drugog roditelja za izdržavanje djeteta;
• kopija pasoša (sa naznakom o registraciji braka između roditelja) ili potvrda o registraciji braka;
• potvrda stambeno-komunalne službe o zajedničkom boravku djeteta sa roditeljem (roditeljima).

Ako poreski obveznik ima više od jednog mjesta zaposlenja, onda poreske olakšice može obezbijediti samo jedan od poslodavaca po izboru poreskog obveznika.

Ako poreski obveznik ne počne da radi od prvog mjeseca poreski period poreski odbici se vrše na ovom mjestu rada, uzimajući u obzir prihode ostvarene od početka poreskog perioda na drugom mjestu rada u kojem su poreskom obvezniku ostvareni poreski olakšci. Visina ostvarenog prihoda potvrđuje se potvrdom o prihodu poreskog obveznika, izdatom na prethodnom mjestu rada.

Ako iz nekog razloga poreskom obvezniku u poreskom periodu nisu bili obezbeđeni poreski olakšice za decu ili su im obezbeđeni u manjem iznosu od zakonom predviđenog (uključujući i zbog nepodnošenja prijave poreskog obveznika poslodavcu ili neophodna dokumenta za ostvarivanje ovog odbitka), više plaćeni porez na dohodak fizičkih lica može se vratiti poreskom obvezniku iz budžeta.

Da bi to uradio, na kraju poreskog perioda (na kraju kalendarske godine), poreski obveznik mora da dostavi sledeću dokumentaciju poreskoj upravi u mestu prebivališta:

• poreska prijava na obrascu 3-NDFL;
• dokumenti koji potvrđuju pravo na odbitak;
• sertifikat 2-NDFL na mestu rada;
• pasoš državljanina Ruske Federacije;
• zahtjev za povraćaj poreza na dohodak građana.

U roku od tri mjeseca nakon prijema poreska uprava dokumentacija se mora izvršiti kancelarijski pregled poreska revizija, na čijem se kraju, u slučaju pozitivne odluke, više uplaćeni porez na dohodak građana mora vratiti u roku od mjesec dana.

Ako imate dodatnih pitanja vezanih za odbitak poreza na djecu, možete ih postaviti našim advokatima putem web stranice.

Hvala ti

Postoje 2 vrste standardnih poreskih olakšica:

Ako pojedinac ima pravo na odbitak iz više razloga, tada je predviđen samo najveći od njih (član 216. stav 2. člana 218. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Standardni odbitak poreza na djecu

Roditelji djeteta, koji ga izdržavaju, imaju pravo na mjesečni odbitak poreza na dohodak fizičkih lica (odbitak za djecu).

Poreski odbitak vam omogućava da smanjite prihode koji podliježu porezu na dohodak fizičkih lica po stopi od 13% (osim prihoda od vlasničko učešće u organizaciji), za određeni iznos.

Odnosno, porez na dohodak će se plaćati na manji iznos.

Da bi iskoristili odbitak, roditelji moraju imati status poreskog rezidenta i prihode koji podliježu porezu na dohodak fizičkih lica po stopi od 13%, na primjer, da primaju platu (član 3. člana 210., tačka 4. tačka 1. člana 218. Porezni zakonik Ruske Federacije).

U kojoj dobi je standardna poreska olakšica dostupna za djecu?

Za svako dijete predviđen je standardni odbitak (klauzula 4, klauzula 1, član 218 Poreskog zakona Ruske Federacije):

do 18 godina starosti;

Od 18 do 24 godine, redovno studira u Ruskoj Federaciji ili inostranstvu (učenik, student, kadet, pripravnik, diplomirani student, rezident), uklj. uz plaćenu obuku.

Ko ima pravo na standardni poreski odbitak?

Odbitak poreza na dohodak za dijete može se obezbijediti zaposleniku (uključujući GPA i vanjskog radnika sa nepunim radnim vremenom) koji:

je porezni rezident Ruske Federacije;

ima dijete za izdržavanje;

podnio zahtjev za odbitak.

Iznos standardnih poreskih olakšica

Iznos odbitka zavisi od toga za koji je račun djeteta predviđen (klauzula 4, klauzula 1, član 218 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Redoslijed rođenja djece određuje se prema datumima njihovog rođenja.

U ovom slučaju se uzimaju u obzir i ona djeca za koje nije predviđen odbitak, na primjer, jer je dijete starije od 18 godina i ne studira redovno.

Visina odbitka za dijete sa invaliditetom zavisi od toga ko prima odbitak i dodaje se odbitku u zavisnosti od reda rođenja djeteta.

Tako se za svako dijete obezbjeđuje poreski odbitak u iznosu koji zavisi od broja djece u porodici, i to:

1.400 rub. – za prvo dijete;

1.400 rub. – za drugo dijete;

3.000 rub. – za treće i svako naredno dijete.

12.000 rub. – za dijete sa invaliditetom za roditelja, supružnika roditelja, usvojitelja i 6.000 rubalja. za staratelja, staratelja, usvojitelja, supružnika usvojitelja, bez obzira na red rođenja takvog djeteta.

Pružanje standardnog dvostrukog poreskog odbitka

Predviđen je dvostruki odbitak za dijete (klauzula 4, klauzula 1, član 218 Poreskog zakona Ruske Federacije):

samohrani roditelj (uključujući usvojene), usvojilac, staratelj, staratelj;

roditelju (uključujući i usvojitelja) kada je drugi usvojilac odbio odbitak.

Ograničenja pružanja standardnog poreskog odbitka

Prilikom pružanja odbitka uzima se u obzir sljedeće (stav 11, 16, 17, stav 4, stav 1, član 218 Poreskog zakona Ruske Federacije):

1. Iznos prihoda roditelja: odbitak se daje mjesečno dok prihod (plata) roditelja, obračunat od početka godine, ne dostigne 350.000 rubalja. Od mjeseca u kojem prihod premašuje ovaj iznos, ne daje se odbitak.

2. Uzrast djeteta: do opšte pravilo Možete dobiti odbitak za djecu mlađu od 18 godina. Međutim, period za ostvarivanje odbitka se produžava do navršene 24 godine života djeteta ako je redovni student, student, diplomirani student, specijalizant ili pripravnik.

Standardni porezni odbitak: detalji za računovođu

• Pružanje dvostrukog standardnog odbitka poreza na djecu

  ... br. A27-24958/2015. O obezbjeđivanju standardnog poreskog odbitka za dijete u dvostrukom iznosu... 201 razmotren je spor oko obezbjeđivanja standardnog poreskog odbitka za dijete u dvostrukom iznosu... 13%) poreski agent, pružajući ovaj standardni poreski odbitak, premašio je 350.000 rubalja. Početak... slobodnoj formi sa zahtjevom da se djetetu obezbijedi standardni poreski odbitak u dvostrukom iznosu... neke nijanse u vezi sa obezbjeđivanjem standardnog poreskog odbitka za porez na dohodak za dijete, vi...

• Koje šifre odbitka se navode prilikom davanja standardnih odbitaka za porez na dohodak fizičkih lica?

  Porez na lični dohodak? Koliki je iznos standardne poreske olakšice za djecu, ako se uposlenica... nikada više nije udala, standardni poreski odbitak joj treba obezbijediti u... na šta treba obratiti pažnju: standardne poreske olakšice daju se na pismeni zahtjev poreskog obveznika... godišnje podnošenje zahtjeva za standardni poreski kredit za djecu. U slučaju... 11/387@. Dakle, prilikom pružanja standardne poreske olakšice: roditelju za prvo dijete u...

• Porezi na zarade prilikom reorganizacije u obliku transformacije

  Lee nova organizacija nastaviti da daje standardne poreske olakšice za porez na dohodak fizičkih lica i vrši povraćaj... Ruski poreski agent ima pravo da obezbedi standardne poreske olakšice za porez na dohodak građana na osnovu pismenog... -06/34866, kako bi primio standardne poreske olakšice, fizička lica su ponovo dužna da dostave... i dokumente koji potvrđuju pravo na standardne poreske olakšice. Budući da u skladu sa...

• Porez na lični dohodak u 2018.: pojašnjenja ruskog Ministarstva finansija

  Godine, prilikom utvrđivanja važećeg iznosa standardnog poreskog odbitka, trećim se smatra ukupan broj djece od... obezbjeđenja standardnog poreskog odbitka. Dokumenti koji potvrđuju pravo na standardni poreski odbitak za... pravo roditelja djeteta na standardni porezni odbitak. Ako je otac djeteta direktno uključen... naredba je da se advokatu daju profesionalne i standardne poreske olakšice po prijemu odgovarajućeg...

• Pružamo standardni odbitak za dijete u 2019

  05/1233 osnov za obezbeđivanje standardnog poreskog odbitka roditeljima koji ne plaćaju... budući da pravo na ostvarivanje standardnog poreskog odbitka nastaje za poreskog obveznika pod uslovom... braka? Što se tiče obezbjeđivanja standardnog poreskog odbitka u slučaju da roditelji... prateći dokumenti za obezbjeđivanje standardne poreske olakšice za svakog redovnog studenta... fizičko lice gubi pravo na dotični standardni poreski odbitak. od mjeseca...

• Pregled pisama Ministarstva finansija Ruske Federacije za novembar 2018

  Prilikom utvrđivanja važećeg iznosa standardnog poreskog odbitka uzima se u obzir ukupan broj djece... standardni poreski odbitak se smatra trećim. Dokumenti koji potvrđuju pravo na standardni poreski odbitak... roditelj djeteta ima pravo na standardni porezni odbitak. Ako djetetov otac direktno... potvrdi svoje pravo na standardni poreski kredit za djecu, posebno, može... biti kvalifikovan za primanje standardnog poreznog kredita za djecu za...

• Pripremamo "dječiji" odbitak u "1C"

  Standardne poreske olakšice. Prilikom obračuna poreza na dohodak građana program provjerava i mogućnost primjene standardnih poreskih olakšica... odbici su primijenjeni. Iznos stvarno primijenjenih standardnih poreskih olakšica za porez na dohodak građana... dokument odmah prestaje važenje svih standardnih poreskih olakšica pojedinac u konkretnoj organizaciji...

• Standardni odbitak poreza na dohodak za djecu nakon razvoda

  1 tbsp. 218 Poreskog zakona Ruske Federacije, standardni porezni odbitak za svaki mjesec poreskog perioda... zaključak da je osnova za obezbjeđivanje standardnog poreskog odbitka roditeljima koji ne plaćaju alimentaciju... sljedeći zaključak: osnov za obezbeđivanje standardnog poreskog odbitka roditeljima koji ne plaćaju alimentaciju...

• Pružanje standardnog odbitka poreskom obvezniku koji izdržava dijete sa invaliditetom

  Dijete ima pravo na standardni poreski odbitak za svaki mjesec poreskog perioda....2016.godine ima pravo na standardni poreski odbitak za dijete u iznosu od 12...bio prije povećanja veličine standardnih poreskih olakšica . Na primjer, u dopisu od... u potpunosti se slažemo sa stavom arbitara: standardni poreski odbitak se primjenjuje uzimajući u obzir karakteristike predviđene za... 21.10.2015. ukupan iznos standardnog poreskog odbitka za dijete sa invaliditetom određuje se prema...

• Pregled pisama Ministarstva finansija Ruske Federacije za decembar 2018

  Ne sadrži pravila koja zabranjuju pružanje standardnog poreskog odbitka za one mjesece u kojima... roditelj ima pravo na standardni poreski odbitak za dijete za svaki mjesec... mjeseci nakon odbijanja standardnog poreskog odbitka za djecu u mjesto primarne... Poreski obveznik možda nema pravo na standardni poreski kredit za djecu... . Dakle, nema osnova da supružnik dobije standardni poreski odbitak za djecu na...

• Reorganizacija ustanove: porez na dohodak fizičkih lica i premije osiguranja

  3 žlice. 218 Poreskog zakona Ruske Federacije, standardne poreske olakšice poreskom obvezniku daje jedna od poreskih uprava... poreski obveznik ima pravo na standardne poreske olakšice. U stavu 3 čl. 218... . 4. tačka 1. ovog člana (standardni poreski odbitak za djecu) predviđeni su prema ovom..., organizacija sljedbenica je dužna da zaposlenima omogući standardne poreske olakšice od trenutka njihovog rada u...

• O visini standardnog odbitka poreza na dohodak za dijete sa invaliditetom

  ... (13%)) od strane poreskog agenta koji daje ovaj standardni poreski odbitak, premašio je 350.000 RUB. Početak... . 218 Poreskog zakona Ruske Federacije, ukupan iznos standardnog poreskog odbitka određen je dvije okolnosti: kakve... usluge. U tabeli prikazujemo iznose standardnog odbitka poreza na dohodak za dijete sa invaliditetom... sudovi. Shodno tome, prilikom utvrđivanja visine standardnog odbitka poreza na dohodak za dete sa invaliditetom...

• Koji se iznosi ne uzimaju u obzir pri utvrđivanju granice prihoda za davanje standardnog odbitka za porez na dohodak građana?

  Zaposlenicima Ruske Federacije sa djecom obezbjeđuje se standardni odbitak poreza na dohodak za svaki mjesec...ne uzimaju se u obzir prihodi koji utiču na obezbjeđivanje standardnih poreskih olakšica, između ostalog: iznosi...

• Pregled pisama Ministarstva finansija Ruske Federacije za oktobar 2018

  218 Poreskog zakona Ruske Federacije, pravo na standardni poreski odbitak u odnosu na djecu koja se brinu o njima... 1 člana 218 Poreskog zakona Ruske Federacije, standardni poreski odbitak obezbjeđuje poreski agent pri obračunu... agent nije utvrđen, pa samim tim i standardni poreski odbitak za porez na dohodak građana...

• Plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica za 2020. godinu

  Stvarno primljeni prihod, profesionalne i standardne poreske olakšice, kao i uzimajući u obzir ranije... uplate, možete uzeti u obzir profesionalne i standardne poreske olakšice za porez na dohodak fizičkih lica, kao i iznose...

Poreski zakonik utvrđuje da je svaki zaposleni u obavezi da dio svoje zarade prenese u budžet kao porez. Zove se porez na dohodak fizičkih lica, a obavezu obračunavanja i odbitka ima poslodavac. Zaposlenom se po prijavi može obezbijediti standardni poreski olakšica za djecu u 2019. godini. Njihove veličine i pravila obračuna nisu se promijenila u odnosu na prethodna vremena.

Ova korist mora se utvrditi za svakog zaposlenog koji ima djecu mlađu od 18 godina. Ako studiraju u višu instituciju i imaju status kadeta, diplomiranih studenata, studenata, štićenika, onda se period za ostvarivanje beneficija za njih produžava na 24 godine.

Morate prestati koristiti odbitak počevši od mjeseca koji slijedi nakon mjeseca u kojem prestajete studirati. Istina, u situaciji sa obrazovanjem postoji izuzetak - ako se dijete vjenča. Osim toga, odbitak se obračunava ne samo za prirodno dijete, već i za usvojena ili staratelji.

U suštini, odbitak je zakonom utvrđen iznos za koji se osnovica poreza na dohodak građana umanjuje po stopi od 13%. Svi ostali prihodi koji potpadaju pod druge stope (9%, 30% itd.) ne podliježu beneficijama.

Odbitak se koristi postupno od početka poreskog perioda (godine). Međutim, Porezni zakonik postavlja ograničenje na primljeni prihod, nakon čega odbitak prestaje da važi. U 2017. nije se promijenilo, a sve je također postavljeno na iznos od 350.000 rubalja. Ovo ograničenje znači da od mjeseca u kojem je zaposlenik ostvario zaradu navedeni iznos, povlastica je otkazana.

Pažnja! Poreski zakonik predviđa mogućnost da drugi roditelj udvostruči beneficije ako je prvi roditelj odsutan. To znači smrt ili njegovo priznanje kao nestalog. Morate dostaviti dokumente koji potvrđuju ovaj status.

Međutim, kada roditelj koji je klasifikovan kao samac ponovo stupi u brak, on ili ona automatski gubi dvostruku korist. Ali ako se brak u budućnosti ponovo raskine, onda ponovo možete dobiti pravo na duple naknade, ali samo pod jednim uslovom - tokom braka dijete nije usvojio drugi roditelj.

Također se možete odreći svoje beneficije u korist udvostručavanja za drugog roditelja. Ova mogućnost se može iskoristiti ako ima jedan od roditelja ovog trenutka nema prihoda. Onaj ko odbije to mora pismeno da napiše, a sa radnog mjesta ponese i potvrdu da trenutno ne koristi beneficiju.

Međutim, nemoguće je izdati odbijanje u sljedećim slučajevima:

• Roditelj koji želi da odbije nije zaposlen u trenutku odbijanja;
• je na porodiljskom ili porodiljskom odsustvu;
• Prijavljen na Zavodu za zapošljavanje.

Pažnja! Računovođa mora biti izuzetno oprezan prilikom utvrđivanja prava na beneficije za razvedene roditelje. Mogu se obezbijediti samo u situaciji kada roditelj stvarno učestvuje u finansiranju djeteta. Na primjer, to se može potvrditi dokumentom koji potvrđuje prijenos alimentacije.

Iznos dječijeg odbitka u 2019

Poreski odbitak za djecu u 2018. godini i dalje je utvrđen u Poreskom zakoniku i pruža se pod istim uslovima kao i do sada. U ovoj oblasti nisu napravljene nikakve promjene.

Prilikom utvrđivanja visine odbitka morate uzeti u obzir ukupan broj djece zaposlenog čiji se prihodi oporezuju. Važan je redosled kojim su deca rođena. To znači da kada najstarije dijete postane punoljetno i izgubi beneficije, sva mlađa djeca nastavljaju primati naknade po istoj stopi. Iznos beneficija se ne može preračunati.

Na primjer, zaposleni ima 3 djece. Najstariji je napunio 18 godina i izgubio beneficije. Međutim, za srednje dijete i dalje će biti osiguran iznos od 1.400 rubalja, a za najmlađe 3.000 rubalja.

Naknade za djecu utvrđene su u sljedećim iznosima:

• 1400 rubalja - za dijete koje je prvo rođeno (šifra 126).
• 1400 rubalja - za dijete rođeno drugo (šifra 127).
• 3000 rubalja - za treće rođeno dijete i sva naredna (šifra 128).
• 12.000 rubalja – odbitak za dijete sa invaliditetom 1. ili 2. grupe (šifra 129).

Pažnja! Međutim, za beneficije za osobu sa invaliditetom bitno je da li je dijete njegovo dijete ili usvojeno. U drugom slučaju, odbitak se smanjuje na 6.000 rubalja. Ako su roditelji primali naknadu za invalidnu osobu, ranije je bilo zabranjeno dodavati je uz standardni odbitak. Sada je Ministarstvo finansija u dopisu broj 03-04-06/15803 od 20. marta 2017. godine utvrdilo da se takvi odbici i dalje mogu sumirati.

Na primjer, dijete je treće u porodici i ima invaliditet. Roditelji će sada imati pravo na odbitak u iznosu od 12.000 + 3.000 = 15.000 rubalja.

Standardni odbitak se primjenjuje samo dok prihodi zaposlenika ne dođu do određene granice. Nakon toga, od mjeseca viška on ovo pravo je lišen. Maksimalni iznos odbitka po djetetu u 2018. godini nije se mijenjao u odnosu na prethodne godine.

Ograničenja u korištenju dječijeg odbitka:

2017	2018	2019
350.000,00 RUB	350.000,00 RUB	350.000,00 RUB

Primjeri primjene odbitka za djecu

Za jedno dijete

Zaposlenica prima platu od 36 hiljada rubalja mjesečno i ima jedno dijete. Obračun će biti sljedeći (36.000 -1.400)*13% = 4.498 rubalja, bez primjene odbitka ona će platiti 4.680 rubalja poreza na dohodak. Tako će ušteda iznositi 182 rubalja mjesečno i 1638 rubalja godišnje. Ali što je niži nivo plate, to je jači uticaj primjene odbitka.

Odbitak po djetetu
Mjesec			Porez na dohodak fizičkih lica, bez odbitka, rubalja	Ušteda, rublje
Januar	36 000	4 680	4 498	182
februar	36 000	4 680	4 498	182
mart	36 000	4 680	4 498	182
april	36 000	4 680	4 498	182
maja	36 000	4 680	4 498	182
juna	36 000	4 680	4 498	182
jula	36 000	4 680	4 498	182
avgust	36 000	4 680	4 498	182
septembra	36 000	4 680	4 498	182
oktobar		4 680	4 680	–
novembar	36 000	4 680	4 680	–
decembar	36 000	4 680	4 680	–
Ukupno	432 000	56 160	54 522	1638

Za troje djece

Ako u porodici ima troje djece, tada prvo dvoje imaju pravo na odbitak od 1.400 rubalja, a treće - 3.000, ukupno se poreska osnovica može smanjiti za 5.800. Dobijamo (36.000 – 5800)*13% = 3926. Bez odbitaka, porez bi bio 4.680 rubalja. Mjesečna ušteda je 754 rubalja, a za godinu 6.786 rubalja.

Odbitak za troje djece
Mjesec	Kumulativni prihod, rublje	Porez na dohodak fizičkih lica, bez odbitka, rubalja	Porez na dohodak fizičkih lica, bez odbitka, rubalja	Ušteda, rublje
Januar	36 000	4 680	3 926	754
februar	36 000	4 680	3 926	754
mart	36 000	4 680	3 926	754
april	36 000	4 680	3 926	754
maja	36 000	4 680	3 926	754
juna	36 000	4 680	3 926	754
jula	36 000	4 680	3 926	754
avgust	36 000	4 680	3 926	754
septembra	36 000	4 680	3 926	754
oktobar	36.000 (prihodi premašili osnovnu granicu)	4 680	4 680	–
novembar	36 000	4 680	4 680	–
decembar	36 000	4 680	4 680	–
Ukupno	432 000	56 160	49 374	6 786

Za jedno dijete sa invaliditetom

Ako u porodici postoji dijete sa invaliditetom, tada će iznos odbitka biti veći - 12.000 rubalja, ako je rođeno dijete i nije usvojeno, plus 1.400 standardni odbitak. U ovom slučaju, dobićemo (36.000 – 12.000-1.400)*13% = 2.938 rubalja porez na prihod. Bez primjene odbitka to bi bilo 4.680 rubalja. Mjesečna ušteda je već 1.742 rubalja, a tokom godine iznosit će 15.678 rubalja.

Odbitak za dijete sa invaliditetom
Mjesec	Kumulativni prihod, rublje	Porez na dohodak fizičkih lica, bez odbitka, rubalja	Porez na dohodak fizičkih lica, bez odbitka, rubalja	Ušteda, rublje
Januar	36 000	4 680	2 938	1 742
februar	36 000	4 680	2 938	1 742
mart	36 000	4 680	2 938	1 742
april	36 000	4 680	2 938	1 742
maja	36 000	4 680	2 938	1 742
juna	36 000	4 680	2 938	1 742
jula	36 000	4 680	2 938	1 742
avgust	36 000	4 680	2 938	1 742
septembra	36 000	4 680	2 938	1 742
oktobar	36.000 (prihodi premašili osnovnu granicu)	4 680	4 680	–
novembar	36 000	4 680	4 680	–
decembar	36 000	4 680	4 680	–
Ukupno	432 000	56 160	42 120	15 678

Pažnja! Ako je zaposlenik kupio stambeni prostor, tada ima pravo vratiti državi plaćeni porez na dohodak podnošenjem deklaracije 3-NFD za odbitak imovine.

Kako dobiti odbitak poreza na dijete u 2019. od poslodavca

Ako je građanin zaposlen i radi za posao, onda je najlakši način da dobije odbitak direktno od svog poslodavca.

Da biste to učinili, odgovornoj osobi se računovodstvu dostavljaju sljedeća dokumenta:

• . Registruje se u računovodstvu na ime direktora;
• Kopija dokumenta kojim se potvrđuje pravo na odbitak (kopija potvrde o djetetu ili potvrde o usvojenju);
• Bračni dokument (kopija svedočanstva, kopija stranice iz pasoša sa pečatom);
• Ako se traži odbitak za dijete sa invaliditetom - odgovarajuća potvrda;
• Ako dijete studira redovno, potvrda sa fakulteta. Ministarstvo finansija je utvrdilo da geografski položaj ustanove nije bitan - dijete se može školovati i u Rusiji i u inostranstvu. Osim toga, predviđen je i odbitak kada studirate na plaćenoj osnovi.

Ako samohrani roditelj ili staratelj dobije odbitak, on također mora uključiti u paket dokumenata:

• Kopija dokumenta o smrti drugog roditelja, potvrda o nestanku i sl.;
• Uvjerenje broj 25 za potvrdu statusa samohrane majke;
• Potvrda da samohrani roditelj nije prijavio novi brak.

Računovođa obično daje gotov predložak za prijavu za odbitak djeteta. Zaposleni treba samo da unese ukupan broj djece i traženi iznos odbitka.

Bitan! Mora se imati na umu da ako zaposlenik radi ne samo u svojoj organizaciji na svom glavnom mjestu, već i na pola radnog vremena, onda ima pravo iskoristiti odbitak samo za svoj glavni posao.

Kako dobiti poreski odbitak za dijete u 2019. putem porezne uprave

Ponekad se javlja situacija da zaposlenik ne može u potpunosti iskoristiti odbitke koji pripadaju njegovoj djeci. Ovo može biti, na primjer, zbog greške računovođe.

U ovoj situaciji još uvijek je moguće dobiti odbitak. Samo će se zaposleni morati samostalno pripremiti potreban paket obrazaca i obratite se poreznoj upravi s njima. Ovo tijelo ih pregleda, a zatim vraća prekomjerno zadržani iznos poreza na dohodak građana. Međutim, to se može učiniti tek nakon isteka sljedeće kalendarske godine.

Veoma je važno obratiti posebnu pažnju na pripremu dokumenata. Ne smiju sadržavati greške. Osim toga, ako paket sadrži kopije, tada ćete nakon isporuke morati pokazati originale inspektoru.

Kompletan paket dokumenata za odbitak uključuje:

• Obrazac 3-NDFL. Popunjava se za godinu u kojoj zaposleni ili uopće nije iskoristio odbitak ili mu nije pružen u cijelosti. Ovaj obrazac možete popuniti ručno na štampanom obrascu ili ga odštampati na računaru, koristiti specijalni programi, Internet stranice;
• Dokument kojim se utvrđuje naknada je kopija izvoda iz matične knjige rođenih ili izvoda o usvojenju;
• Zahtjev za prijenos viška poreza na bankovni račun sa svim detaljima;
• Sertifikati u 2-NDFL formatu svih organizacija u kojima je podnosilac zahtjeva radio u navedenoj godini;
• Kopija prve i druge stranice pasoša podnosioca predstavke.

Dokumenti se mogu dostaviti lično ili poslati poštom. Međutim, za to je određen rok - do 30. aprila tekuće godine. Nakon podnošenja obrazaca inspektoru, on mora završiti postupak provjere u roku od tri mjeseca.

Pažnja! Nadalje, daje mu se još 10 dana da obavijesti podnosioca prijave o rezultatima revizije. Ukoliko je odlučeno da se izvrši povraćaj, sredstva će se uplatiti prema podacima iz prijave u roku od mjesec dana.

Socijalne poreske olakšice

Poreski zakonik uspostavlja strogu listu socijalni odbici koje građanin može koristiti. Međutim, u stvari, možete ga dobiti tek nakon što je porez plaćen i potrebni troškovi.

Takvi troškovi uključuju:

• Prilozi u obliku donacija i u dobrotvorne svrhe;
• Plaćanje školarine;
• Primanje medicinskih usluga ili kupovina lijekova;
• Prenos dobrovoljnih priloga nedržavnim penzioni fondovi;
• Dodatna plaćanja za komponentu osiguranja penzije;
• Plaćanje usluge nezavisna procjena vaše kvalifikacije.

Za svaki odbitak utvrđuju se uslovi za njegov prijem (spisak dokumenata, maksimalni iznos povrata, itd.).

Šta ako su roditelji razvedeni

Neki stručnjaci smatraju da ako su roditelji razvedeni, onda onaj s kojim je dijete može imati pravo na dvostruki odbitak. Međutim, to nije tačno. Dvostruki odbitak znači da dijete nema drugog roditelja, a ova situacija ne nastaje prilikom razvoda.

Ovakav stav iznijelo je Ministarstvo finansija u svom dopisu od 12.05.2017. Objašnjava da pojam “jedinog roditelja” znači njegovo potpuno odsustvo zbog smrti, nestanka, proglašenja mrtvim itd.

U razvodu su oba roditelja zdrava. Dakle, svako od njih ima pravo podnijeti zahtjev za standardni odbitak. Međutim, onaj koji živi odvojeno mora dati potvrdu da učestvuje u izdržavanju djeteta. To obično uključuje plaćanje alimentacije. Dakle, prilikom podnošenja dokumenata morate dostaviti kopiju potvrde o djetetu i dokument koji potvrđuje plaćanje alimentacije.

Istovremeno, drugi roditelj ima pravo odbiti svoj odbitak u korist prvog. Tada će potonji, zapravo, dobiti dvostruki odbitak.

---