FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) მიღებულ იქნა შეერთებულ შტატებში 2010 წლის 18 მარტს. მთავარი მიზანი აშშ-ს მაცხოვრებლების მიერ გადასახადებისგან თავის არიდების პრევენციაა. რუსული ბანკებისთვის და მრავალი სხვა ფინანსური ინსტიტუტისთვის, ეს ნიშნავს, რომ 2016 წლიდან საჭირო იქნება IRS-ის ინფორმირება მათ მიერ შენახული ყველა ანგარიშისა და ამერიკის საგადასახადო რეზიდენტების შემოსავლების შესახებ.

2015 წლის 31 დეკემბრისთვის ბანკების უმეტესობამ უნდა გადაწყვიტოს შეუერთდეს თუ არა FATCA-ს (PFFI - უცხოური ფინანსური ინსტიტუტი FATCA-ში მონაწილე) და შეატყობინონ აშშ-ს საგადასახადო ორგანოებს მათთვის საინტერესო კლიენტების შესახებ, ან არ შეუერთდნენ და გახდნენ NPFFI (არა FATCA არამონაწილე უცხოური ფინანსური ინსტიტუტი).

NPFFI სტატუსი ბანკებისთვის მნიშვნელოვან რისკებთან არის დაკავშირებული. PFFI-ებიდან (FATCA-ს შვილობილი ფინანსური ინსტიტუტები მთელს მსოფლიოში) არათანმიმდევრულ ფინანსურ ინსტიტუტებზე შემოსული გადახდების უმეტესობა დაექვემდებარება დაჯარიმებას გადახდის თანხის 30%-ის ოდენობით. ეს ეხება როგორც NPFFI-ს, ასევე მის კლიენტებს გადახდებს.

რუსეთის ფინანსურმა საზოგადოებამ თავისი არჩევანი გააკეთა. 2015 წლის ზაფხულისთვის რუსული ბანკების 90%-ზე მეტი შეუერთდა FATCA-ს (სრული სია, ვინც შეუერთდა ფინანსური ინსტიტუტები) .

ეს მასალა გვთავაზობს კონკრეტულ ნაბიჯებს, რომლებიც ბანკებმა უნდა გადადგას რაც შეიძლება მალე - 2015 წლის ბოლოს და 2016 წლის დასაწყისში.

განიხილეთ ძირითადი ბიზნეს პროცესი IRS-ში IRS-ის მანდატით გათვალისწინებული ფორმის 8966-ის მოსამზადებლად და შესატანად. პროცესი შეჯამებულია ქვემოთ მოცემულ დიაგრამაში, რომლის პუნქტებს ქვემოთ განვიხილავთ.

უპირველეს ყოვლისა, აუცილებელია იმ მომხმარებლების იდენტიფიცირება, რომლებიც შეიძლება იყოსამერიკის საგადასახადო რეზიდენტები (პუნქტი 1.).

ამერიკის საგადასახადო რეზიდენტის ძირითადი მახასიათებლები ფიზიკური პირისთვის:

აშშ მოქალაქეობა.

რეზიდენტის სტატუსი, ანუ მწვანე ბარათი.
დაბადების ადგილი აშშ-ში.
აშშ მისამართი, აშშ საფოსტო მისამართი (პოს ყუთის ჩათვლით).
აშშ ტელეფონის ნომერი.
აშშ-ში თანხების გადარიცხვის მუდმივი ინსტრუქციები.
აშშ მისამართის მქონე პირზე გაცემული მინდობილობა.
ხელმოწერის უფლებამოსილება, რომელიც მინიჭებულია აშშ-ის მისამართის მქონე პირზე.
განათავსეთ ხელახალი მისამართი, როგორც ერთადერთი ანგარიშის მისამართი.

ამერიკის საგადასახადო რეზიდენტის ძირითადი მახასიათებლები იურიდიული პირისთვის:

შეერთებული შტატები, როგორც ინკორპორაციის ან ინკორპორაციის ქვეყანა.
სუბიექტები, რომლებშიც აშშ-ს საგადასახადო რეზიდენტებს აქვთ საკუთრების წილი 10%-ზე მეტი.

თუ აღმოჩენილია ნიშანი, რომელიც მიუთითებს იმაზე, რომ კლიენტი შეიძლება იყოს ამერიკის საგადასახადო რეზიდენტი (ანგარიშის მფლობელები US Indicia-ით), PFFI ბანკმა უნდა განსაზღვროს კლიენტის FATCA სტატუსი (პუნქტი 3). ამისათვის ბანკი აგროვებს საჭირო ინფორმაცია 8966 ფორმების სწორი იდენტიფიკაციისა და მომზადებისთვის (პუნქტი 2). კლიენტის FATCA სტატუსიდან გამომდინარე, ბანკი ქმნის ინდივიდუალურ ანგარიშს თითოეული კლიენტისთვის ან შემაჯამებელ ანგარიშს გარკვეული ტიპის FATCA სტატუსის ყველა კლიენტისთვის.

იდეალურ შემთხვევაში, მოქმედებების თანმიმდევრობა შემდეგია:

ეტაპი 1 . კლიენტს ეცნობება, რომ მას აქვს ამერიკელი გადასახადის გადამხდელის მახასიათებლები.

ეტაპი 2.დამკვეთი ანადასტურებს თქვენს საგადასახადო სტატუსს ფორმაში W-9/W-8 ანაწვდის დოკუმენტებს, რომლებიც ადასტურებს მას არაქვეშ ვარდება საგადასახადო იურისდიქციაᲐᲨᲨ.

ეტაპი 3.კლიენტი იძლევა ან არ იძლევა თანხმობას IRS-ისთვის ინფორმაციის მიწოდებაზე (პუნქტი 6). თუ პირველ ეტაპზე მან არ წარმოადგინა არც საგადასახადო ფორმები და არც დადასტურება, რომ ის არ არის ამერიკის რეზიდენტი, მაშინ იგი იღებს Recalcitrant ანგარიშის მფლობელის სტატუსს აშშ-ში. Indicia, და შემდეგ აზრი არ აქვს მისგან ნებართვის თხოვნას, რომ მიაწოდოს მონაცემები IRS-ს, ამის შესახებ ინდივიდუალური ანგარიშები IRS-ს არ ეგზავნება.

ძირითადი FATCA სტატუსები, რომელთა საფუძველზეც ივსება ფორმა 8966, შემდეგია:

დამკვეთი	უფლება აქვს მიაწოდოს ინფორმაცია IRS-ს		დაუშვებელია IRS-ისთვის ინფორმაციის მიწოდება
აღწერა	FATCA კლიენტის სტატუსი	ფორმა 8966-ის შევსებადი ნაწილები	FATCA კლიენტის სტატუსი	ფორმა 8966-ის შევსებადი ნაწილები
ფიზიკური პირები: აშშ მოქალაქეები; აშშ-ს სხვა საგადასახადო რეზიდენტები (მწვანე ბარათის მფლობელები; პირები, რომლებმაც გამოაცხადეს გრძელვადიანი ყოფნა შეერთებულ შტატებში). შეერთებულ შტატებში რეგისტრირებული იურიდიული პირები, რომლებისთვისაც არ არსებობს დადგენილი შეზღუდვები	მითითებული უ.ს. პირები		დაუმორჩილებელი ანგარიშის მფლობელები, რომლებიც არიან აშშ. პირები	ნაწილი 5 - ერთი შემაჯამებელი ანგარიში ყველა კლიენტისთვის FATCA სტატუსის ვარიანტზე
არაამერიკული კომპანიები (გარდა ფინანსური კომპანიებისა), რომლებსაც აკონტროლებს განსაზღვრული აშშ. პირები	პასიური NFFE მნიშვნელოვანი აშშ-ით. მფლობელი(ები)		დაუმორჩილებელი ანგარიშის მფლობელები, რომლებიც პასიური NFFE-ები არიან
ფიზიკური და იურიდიული პირები, რომლებსაც აქვთ ამერიკელი გადასახადის გადამხდელების ნიშნები			დაუმორჩილებელი ანგარიშის მფლობელები აშშ-სთან ინდოეთი
ფინანსური კომპანიები (ბანკის ჩათვლით), რომლებიც არ მონაწილეობენ FATCA-ში			არამონაწილე FFI (NPFFI)
კლიენტები, რომლებსაც აქვთ არააქტიური საბანკო ანგარიშები			მიძინებული ანგარიშები

უნდა აღინიშნოს, რომ ბოლო ვადა, როდესაც ბანკმა საგადასახადო რეზიდენტებს უნდა მოსთხოვოს გადასახადების გადახდის დამადასტურებელი დოკუმენტები შეერთებულ შტატებში - 2016 წლის 30 ივნისს და აუცილებელია ყველა კლიენტისთვის მონაცემების გაგზავნა IRS-ში ადრე - 2016 წლის 30 მარტამდე.

ამიტომ, ზოგიერთმა ბანკმა აირჩია ინდივიდუალური ფორმების გაგზავნა IRS-ში ყველა IRS-ის ავტორიზებული კლიენტისთვის, რომლებმაც წარადგინეს საჭირო ინფორმაცია ფორმა 8966-ისთვის, მათ შორის TIN - გადასახადის გადამხდელის საიდენტიფიკაციო ნომერი. ფორმები W-9 და W-8 ამ კლიენტებმა შეიძლება წარადგინონ ბანკში მოგვიანებით, 2016 წლის 30 ივნისამდე.

ყოველწლიურად, ყოველი წლის 30 მარტამდე, ფინანსურმა ინსტიტუტმა უნდა მოამზადოს ინფორმაცია IRS ფორმაზე 8966 (პუნქტი 7) - ინდივიდუალური თითოეული რეზიდენტისთვის (პუნქტი 7A) და გაერთიანებულია რეზიდენტთა ჯგუფების მიერ (პუნქტი 7B), FATCA-ს შესაბამისად. ზემოთ მითითებული - სტატუსები.

გენერირებული ანგარიში (რომელიც არის XML FATCA ფაილი) დაშიფრულია და იგზავნება IRS-ში მონაცემთა გაცვლის საერთაშორისო სერვისის (IDES) გამოყენებით (პუნქტი 8).

FATCA-ს მიერ გათვალისწინებული ეს ზოგადი სქემა განიცადა ცვლილებები რუსეთის კანონმდებლობის მოთხოვნებთან დაკავშირებით - 2014 წლის 28 ივნისის ფედერალური კანონი No173-FZ „სპეციფიკაციის შესახებ ფინანსური ოპერაციებიდან უცხო ქვეყნის მოქალაქეებიდა იურიდიული პირები...“.

კანონის ძირითადი მოთხოვნები, რომლებიც გავლენას ახდენს IRS-ისთვის მოხსენებების მომზადების ბიზნეს პროცესზე:

აშშ-ს გამჟღავნების აკრძალვა საგადასახადო ორგანოები on გარკვეული ტიპებიკლიენტები: აკრძალულია ინფორმაციის შეგროვება და გადაცემა IRS-ში იმ პირთა ანგარიშების შესახებ - რუსეთის ფედერაციის მოქალაქეები, რომლებსაც არ აქვთ მეორე მოქალაქეობა ქვეყნების გარეთ - საბაჟო კავშირის წევრები, ან უცხო სახელმწიფოში ბინადრობის ნებართვა.

მარეგულირებლისგან ნებართვის მიღების აუცილებლობა თითოეული კლიენტისთვის IRS-ში მონაცემების გადასაცემად.

IRS-ში გაგზავნილი ყველა ინფორმაციის სავალდებულო მიწოდება რუსეთის მარეგულირებელ ორგანოებთანაც.

ამ მოთხოვნების შესასრულებლად, კლიენტის იდენტიფიცირებისა და მისი FATCA სტატუსის დადგენის შემდეგ, ბანკი (პუნქტი 4) ამოწმებს IRS-ში მონაცემების გადაცემის შესაძლებლობას 173-FZ-ის შესაბამისად, და თუ არ არსებობს ზოგადი შეზღუდვები, მაშინ პირდაპირ ითხოვს მარეგულირებელს. ინფორმაციის მიწოდების შესაძლებლობის შესახებ. და მხოლოდ მარეგულირებლისგან ნებართვის მიღების შემთხვევაში (პუნქტი 5) ბანკი ითხოვს ნებართვას თავად კლიენტისგან მიაწოდოს ინფორმაცია (პუნქტი 6).

შედეგად, IRS-ში მოხსენება რთული ტექნოლოგიური ამოცანაა, ზემოთ აღწერილი უმარტივეს შემთხვევაშიც კი. პრაქტიკაში, ყველაფერი შეიძლება ბევრად უფრო რთული იყოს.

მაგალითად, ზემოხსენებულ ბიზნეს პროცესში, ვარაუდობენ, რომ კლიენტების, ანგარიშების, ოპერაციების და შემოსავლების შესახებ ყველა მონაცემი ინახება ერთში. საინფორმაციო სისტემა, სადაც ორგანიზებულია მთელი ბიზნეს ციკლი: „საეჭვო“ კლიენტების შერჩევიდან დაწყებული IDS-ის სწორად მიღებული ანგარიშების ფაქტების დაფიქსირებამდე.

ამავდროულად, პრაქტიკაში, შეიძლება იყოს რამდენიმე სააღრიცხვო სისტემა "შესასვლელში" (და დიდ ბანკებში ეს უფრო წესია, ვიდრე გამონაკლისი). მაგალითად, ABS ითვალისწინებს საპროცენტო შემოსავალიმიღებული სადეპოზიტო ანგარიშებზე, ფინანსურ ბექ ოფისებში - დივიდენდები და კუპონის შემოსავალი. ამ შემთხვევაში, მონაცემთა იმპორტი, კონტროლი და კონსოლიდაცია ხდება კლიენტების მიერ სტრუქტურირებული ინფორმაციის მისაღებად: მათი ყველა ანგარიშის, ოპერაციებისა და შემოსავლების შესახებ.

ბანკები უკვე ავტომატიზირებენ მომხმარებლის მონაცემების IRS-ში გაგზავნას და ეს FATCA-ს მოთხოვნების მხარდაჭერის მხოლოდ პირველი, მარტივი ნაწილია.

2017 წლის 1 იანვრიდან ჯარიმა დაიწყება შეერთებულ შტატებში არსებული წყაროებიდან მიღებული „რეფუსნიკების“ (მათ, ვინც უარი თქვა რეზიდენტის საგადასახადო სტატუსის გამჟღავნებაზე) შემოსავალზე. ჯარიმა იქნება FDAP-ის 30%-ის დაკავება (ფიქსირებული, განსაზღვრული, წლიური და განმეორებადი შემოსავალი). FDAP მოიცავს საპროცენტო შემოსავალს, დივიდენდებს, როიალტიებს, იჯარას, გაწეული მომსახურების გადახდას, აშშ-ს აქტივების (მათ შორის ფასიანი ქაღალდების) გაყიდვიდან მიღებულ შემოსავალს და ა.შ.

ამას დასჭირდება FDAP შემოსავლის სწორი გაანგარიშება. ამისათვის აუცილებელია ყველა „საეჭვო“ გადახდის სტატუსის დადგენა და ყველა გათვალისწინებული გამონაკლისის გათვალისწინება. გარდა ამისა, საჭირო იქნება დაკავებული ჯარიმების დეპონირება, რუსულ მარეგულირებელებთან სწორი ურთიერთობა (ჯერჯერობით 173-FZ არ ითვალისწინებს გადასახადის დაკავებას უცხოური საგადასახადო ორგანოების სასარგებლოდ) და ა.შ.

ამ დროისთვის ბანკმა უნდა შეინახოს ყველა საგადასახადო ფორმებიწარმოდგენილი მომხმარებლების მიერ, რომლებმაც მიიღეს FATCA სტატუსი. ამასთან, კანონი ითვალისწინებს არა მხოლოდ ბანკის ვალდებულებას, მოითხოვოს საგადასახადო დოკუმენტაცია, არამედ არეგულირებს შენახვის მინიმალურ პერიოდებს, მოითხოვს დოკუმენტაციის მიღების თარიღის დაფიქსირებას და ა.შ.

ამრიგად, FATCA-ს მოთხოვნების დაკმაყოფილება 2017 წელს საჭირო იქნება ეფექტური მუშაობადან დიდი თანხაინფორმაცია, რომელიც უნდა იყოს კონსოლიდირებული ერთ გადაწყვეტაში. სწორედ ამიტომ ბევრ ბანკს, განსაკუთრებით დიდს ან ვრცელი IT სტრუქტურის მქონეს, სჭირდება სპეციალიზებული გადაწყვეტა FATCA-ს მოთხოვნების შესასრულებლად, რაც საშუალებას მისცემს IRS ანგარიშებში წარდგენილი პირველადი მონაცემების აღრიცხვას და ანალიზს FATCA-ს სხვადასხვა სტატუსის მქონე ყველა კლიენტისთვის. საგადასახადო დოკუმენტაციადა მომხმარებლებისგან მისი მიღების დრო და ა.შ.

ერთი წლის წინ, FATCA-სთან დაკავშირებული მოთხოვნების მთელი პაკეტის გაანალიზების შემდეგ, მივედით სპეციალიზებული სამრეწველო გადაწყვეტის შექმნის აუცილებლობამდე. „პროგრამული ბანკი.FATCA» .

რა თქმა უნდა, პირველი მომხმარებლები იყვნენ დიდი ბანკებირომელმაც სწრაფად აღიარა პრობლემის მასშტაბები და უკვე ჩაატარა საჭირო წინასწარი სამუშაოები. ჩვენ ამჟამად ვატარებთ FATCA-ს ორ პროექტს ტოპ 50 ბანკთან ერთად. ერთ-ერთ მათგანს ჰყავს დასავლელი აქციონერები, რაც ჩვენს წინაშე არაერთ დამატებით მოთხოვნას აყენებს.

ბანკ „ვოზროჟდენიეს“ ერთ-ერთი მთავარი პრინციპია ყველა კანონიერი მოთხოვნის დაცვა რუსეთის ფედერაცია, ისევე როგორც მოთხოვნები და კანონები, რომლებსაც აქვთ ექსტრატერიტორიული ეფექტი და გავლენას ახდენენ რუსეთის ფედერაციის ფინანსური ინსტიტუტების საქმიანობაზე.

2014 წლის 01 ივლისს ამერიკის შეერთებული შტატების კანონის მოთხოვნები „განხორციელების შესახებ საგადასახადო მოთხოვნებიუცხოურ ანგარიშებზე“ უცხოური ანგარიშების გადასახადის შესაბამისობის აქტი (შემდგომში FATCA) ფიზიკურ პირებთან მიმართებაში, 2015 წლის 01 იანვრიდან ძალაში შედის FATCA-ს მოთხოვნები იურიდიულ პირებთან მიმართებაში. ბანკი ვოზროჟდენიე დარეგისტრირდა აშშ-ს შიდა შემოსავლების სამსახურში (IRS), როგორც ფინანსური ინსტიტუტი, რომელიც შეუერთდა FATCA-ს შესაბამისობას და ვალდებულია შეასრულოს ეს მოთხოვნები (მონაწილე FFI).

ბანკ „ვოზროჟდენიეს“ მინიჭებული აქვს GIIN (გლობალური შუამავლის საიდენტიფიკაციო ნომერი): XHF4KB.00000.LE.643

ბანკმა დანიშნა FATCA კანონის მოთხოვნების დაცვაზე პასუხისმგებელი პირი, დაამტკიცა აშშ-ს გადასახადის გადამხდელთა იდენტიფიცირების წესები ინდივიდუალურ კლიენტებს შორის, ინდივიდუალური მეწარმეებიდა კერძო პრაქტიკით დაკავებული პირები და აშშ-ს საგარეო ანგარიშების საგადასახადო შესაბამისობის აქტის (FATCA) დაქვემდებარებული იურიდიული პირების კლიენტების იდენტიფიკაციის წესები და მათ შესახებ ინფორმაციის განახლება კანონის მოთხოვნების განხორციელების მიზნით (შემდგომში - წესები) .

კლიენტის - უცხოური გადასახადის გადამხდელის - ფიზიკური პირის, ინდივიდუალური მეწარმის და კერძო პრაქტიკით დაკავებული პირის კლასიფიკაციის კრიტერიუმები განისაზღვრება შესაბამისი წესების დანართში No2 (PDF, 102.9 კბ).

კლიენტის - უცხოური გადასახადის გადამხდელის - იურიდიული პირის კლასიფიკაციის კრიტერიუმები განისაზღვრება შესაბამისი წესების No2 დანართში (PDF, 157.8 KB).

Შენიშვნა!

კლიენტისგან - უცხოელი გადასახადის გადამხდელი ახორციელებს საჭირო ინფორმაციის მიღებას კლიენტის თვითდამოწმების ფორმის შევსებით FATCA-ს მიზნებისთვის.

კითხვარი საგადასახადო რეზიდენტისთვის - ფიზიკური/ინდივიდუალური მეწარმე FATCA მიზნებისთვის (PDF, 226.9 KB)

შენიშვნა კლიენტისთვის - FL FATCA-ს მიხედვით (PDF, 288.6 KB)

კითხვარი საგადასახადო რეზიდენტისთვის - იურიდიული პირი, რომელიც არ არის საკრედიტო დაწესებულება FATCA მიზნებისთვის (PDF, 454 KB)

შენიშვნა კლიენტისთვის - იურიდიული პირი FATCA-ს მიხედვით (PDF, 297.9 KB)

ხშირად დასმული კითხვები

რა არის FATCA?

FATCA - (Foreign Accounts Tax Compliance Act) კანონი „უცხოეთის ანგარიშებზე საგადასახადო მოთხოვნების შესრულების შესახებ“, რომელიც არის პაკეტის ნაწილი. ეკონომიკური ზომებიმიზნად ისახავს შეერთებულ შტატებში დასაქმების შენარჩუნებას - 2010 წლის კანონი დასაქმების სტიმულირების აღდგენისთვის (HIRE)

FATCA-ს მთავარი მიზანია აშშ-ს საგადასახადო რეზიდენტების მიერ გადასახადებისგან თავის არიდების თავიდან აცილება აშშ-ს ხაზინაში გადასახადების გადახდაში.

ამასთან დაკავშირებით, FATCA კანონი ადგენს მოთხოვნების ერთობლიობას უცხოური ფინანსური ინსტიტუტებისთვის ინფორმაციის გამჟღავნებისა და აშშ-ს გადასახადის გადამხდელების იდენტიფიცირებისთვის, რაც მიზნად ისახავს იმ პირების იდენტიფიცირებას, რომლებიც თავს არიდებენ აშშ-ს გადასახადს აშშ-ს საგადასახადო ორგანოებისგან თავიანთი აქტივების დამალვით.

დეტალური ინფორმაცია FATCA-ს შესახებ შეგიძლიათ იხილოთ აშშ-ს შიდა შემოსავლების სამსახურის ოფიციალურ ვებგვერდზე http://www.irs.gov.

რა ვალდებულება ეკისრებათ ფინანსურ ინსტიტუტებს FATCA-ს განხორციელების ფარგლებში?

FATCA-ს მოთხოვნების შესასრულებლად, ფინანსური ინსტიტუტები ახორციელებენ პროცედურებს აშშ-ს საგადასახადო რეზიდენტების იდენტიფიცირებისთვის მათ კლიენტებს შორის.

ყოველწლიურად ფინანსური ინსტიტუტები ვალდებულნი არიან წარადგინონ ინფორმაცია აშშ-ს საგადასახადო რეზიდენტების ფინანსური ანგარიშების შესახებ.

როდის შედის FATCA ძალაში?

ფიზიკურ პირთა, ინდმეწარმეთა და კერძო პრაქტიკით დაკავებული პირების იდენტიფიკაციის პროცედურები FATCA-ს მიზნებისათვის ძალაში შევიდა 2014 წლის 01 ივლისს.

Ყველაზე მნიშვნელოვანი რამ!

როგორ იმოქმედებს FATCA არა აშშ-ს საგადასახადო რეზიდენტებზე?

კლიენტის იდენტიფიცირებისთვის, რომელიც არ არის შეერთებული შტატების საგადასახადო რეზიდენტი, მან უნდა მონიშნოს შესაბამისი პუნქტი კითხვარში ან ხელშეკრულებაში. აუცილებლობის შემთხვევაში, ბანკის თანამშრომელს შეუძლია გასცეს კლიენტს FATCA-ს მიზნებისთვის თვითდამოწმების ფორმა, რომელიც უნდა იყოს შევსებული, იმის მითითებით, რომ ის არ არის აშშ-ს საგადასახადო რეზიდენტი.

რა დოკუმენტების წარდგენა გჭირდებათ, როგორც აშშ საგადასახადო რეზიდენტი?

აშშ-ს საგადასახადო რეზიდენტების იდენტიფიცირებისთვის, კლიენტებმა უნდა მონიშნონ შესაბამისი პუნქტი კითხვარში ან ხელშეკრულებაში. პირებს, რომლებმაც საკუთარი თავი აშშ-ს საგადასახადო რეზიდენტად გამოავლინეს, მოეთხოვებათ შეავსონ თვითდამოწმების ფორმა FATCA მიზნებისთვის, რომელზეც აშშ-ს საგადასახადო რეზიდენტებმა უნდა მიაწოდონ სოციალური უსაფრთხოების ნომერი (SSN) ან გადასახადის გადამხდელის საიდენტიფიკაციო ნომერი (ITIN).

გარდა ამისა, აშშ-ს საგადასახადო რეზიდენტებმა უნდა დაეთანხმონ თავიანთი პერსონალური მონაცემების და ინფორმაციის ანგარიშების, ნაშთებისა და ბრუნვის შესახებ აშშ-ს საგადასახადო ორგანოს წარდგენას. თანხმობა ინფორმაციის გაცემაზე IRS-ის ფედერალური კანონის შესაბამისად 06.28.

2014 No. 173-FZ არის ერთდროული თანხმობა ასეთი ინფორმაციის გადაცემაზე ცენტრალური ბანკირუსეთის ფედერაცია, ფედერალური ორგანო აღმასრულებელი ხელისუფლებაუფლებამოსილია განახორციელოს დანაშაულიდან მიღებული შემოსავლების ლეგალიზაციის (გათეთრების) წინააღმდეგ ბრძოლის ფუნქცია და ტერორიზმის დაფინანსება და ფედერალური აღმასრულებელი ორგანო, რომელიც უფლებამოსილია გააკონტროლოს და აკონტროლოს გადასახადები და მოსაკრებლები.

რა შედეგები მოჰყვება აშშ-ს გადასახადის გადამხდელს უარის თქმას ინფორმაციის მიწოდებაზე მათი საგადასახადო რეზიდენტობის შესახებ და უარი თქვას თანხმობაზე მონაცემების გაგზავნაზე აშშ-ს საგადასახადო ორგანოებისთვის?

თუ კლიენტი, რომელიც აფორმებს ხელშეკრულებას, რომლის მიმართაც საკრედიტო დაწესებულებას აქვს დასაბუთებული, დასაბუთებული ვარაუდი, რომ კლიენტი მიეკუთვნება უცხოელი გადასახადის გადამხდელი კლიენტების კატეგორიას, არ გვაწვდის აუცილებელ ინფორმაციას მისი უცხოური გადასახადის გადამხდელი კლიენტის იდენტიფიცირებისთვის, და (ან ) უცხოელი გადასახადის გადამხდელი კლიენტის მიერ უცხოური გადასახადის გადამხდელის მიერ საკრედიტო დაწესებულებაში მოთხოვნის გაგზავნის დღიდან თხუთმეტი სამუშაო დღის განმავლობაში ინფორმაციის უცხოური საგადასახადო ორგანოსთვის გადაცემის შესახებ თანხმობის (თანხმობაზე უარის თქმის) მიწოდების დღიდან. დაწესებულებას უფლება აქვს უარი თქვას საბანკო ანგარიშის (დეპოზიტის) ხელშეკრულების ან სხვა ხელშეკრულების დადებაზე, რომელიც ითვალისწინებს კლიენტისთვის ფინანსური მომსახურების გაწევას.
იმ შემთხვევაში, თუ უცხოელი გადასახადის გადამხდელი კლიენტი ტრანზაქციაზე უარის თქმის შესახებ გადაწყვეტილების მიღებიდან თხუთმეტი სამუშაო დღის განმავლობაში არ მიაწვდის ინფორმაციას, რომელიც აუცილებელია მისი უცხოური გადასახადის გადამხდელი კლიენტად იდენტიფიცირებისთვის და (ან) თუ უცხოელი გადასახადის გადამხდელი კლიენტი არ იძლევა თანხმობას. (თანხმობაზე უარის თქმა) ინფორმაციის უცხოური საგადასახადო ორგანოსთვის გადაცემაზე, საკრედიტო დაწესებულებას უფლება აქვს შეწყვიტოს მასთან დადებული საბანკო ანგარიშის (დეპოზიტის) ხელშეკრულება ან ფინანსური მომსახურების გაწევის სხვა ხელშეკრულება კლიენტის შეტყობინებით - ამის უცხოელი გადასახადის გადამხდელი შესაბამისი ხელშეკრულების შეწყვეტამდე არა უადრეს ოცდაათი სამუშაო დღით ადრე.
დაშვების შემთხვევაში ფულიუცხოელი გადასახადის გადამხდელი კლიენტისთვის გახსნილ საბანკო ანგარიშზე (დეპოზიტზე), მას შემდეგ რაც საკრედიტო დაწესებულება მიიღებს გადაწყვეტილებას ტრანზაქციის შესრულებაზე უარის თქმის შესახებ, საკრედიტო დაწესებულება აბრუნებს უცხოელი გადასახადის გადამხდელი კლიენტის სასარგებლოდ მიღებულ გადახდებს გადამხდელთა ანგარიშებზე გამგზავნ ბანკებში.

რა მახასიათებლები აქვს იურიდიული პირების იდენტიფიკაციას FATCA-ს მიხედვით?

FATCA-ს მიზნებისთვის იურიდიული პირების იდენტიფიკაციის პროცედურები ძალაში 2015 წლის 01 იანვრიდან შედის.
ამ მიზნით, თქვენ უნდა წარუდგინოთ ბანკს შევსებული თვითდამოწმების ფორმა შემდეგ შემთხვევებში:

თქვენი ორგანიზაცია არის ფინანსური ინსტიტუტი;
თქვენი ორგანიზაცია რეგისტრირებულია/დაფუძნებულია შეერთებულ შტატებში ან შეერთებული შტატების მიერ კონტროლირებად ტერიტორიებზე;
თქვენი კომპანიის მაკონტროლებელი პირები, რომლებიც პირდაპირ ან არაპირდაპირ ფლობენ კომპანიის წილის 10%-ზე მეტს, მოიცავს ფიზიკურ პირს - აშშ-ს საგადასახადო რეზიდენტს ან აშშ-ში რეგისტრირებული/ინკორპორირებული იურიდიული პირი.

წყარო: http://www.vbank.ru/about/fatca/

FATCA ფორმები. როგორ და რატომ უნდა დასრულდეს

უცხოურ ან დიდ რუსულ ბანკში საბანკო ანგარიშის გახსნისას, დღეს ბევრს აწყდება FATCA ფორმის შევსების აუცილებლობა. მაგრამ რა არის და რატომ უნდა შეავსოთ იგი.

გარდა ამისა, ყველა უცხოური (არაამერიკული) ფინანსური ინსტიტუტი (პირველ რიგში ბანკები, ასევე დეპოზიტარები, სადაზღვევო კომპანიები და ა.შ.)

ფინანსური ინსტიტუტები, რომლებზეც დაწვრილებით მოგვიანებით დავწერ).

სასარგებლო რჩევა!

ამრიგად, სახელმწიფოებმა მოაწყეს სრული კონტროლი ამ საქმიანობიდან გამომდინარე მათი მოქალაქეების საქმიანობასა და შემოსავალზე (შევნიშნავ, რომ ამერიკა არის ერთადერთი ქვეყანა, სადაც ყველა მოქალაქე, გამონაკლისის გარეშე, არის ქვეყნის საგადასახადო რეზიდენტი მოქალაქეობის ფაქტით, მიუხედავად იმისა. საცხოვრებელი ადგილი).

სხვა სახელმწიფოებისთვის, ამერიკის მოქალაქეების ანგარიშების შესახებ ინფორმაციის მიწოდების ვალდებულება წარმოიშობა მთავრობათაშორისი FATCA შეთანხმებების საფუძველზე, რომლებსაც აფორმებენ (ან მოლაპარაკებებს აწარმოებენ) თითქმის ყველა ევროპული და არა მხოლოდ ევროპული ქვეყანა. ასეთი შეთანხმების ორი მოდელი არსებობს:

მოდელი 1 IGA - ქვეყნის ფინანსური ინსტიტუტები ამერიკელ კლიენტებს აცნობებენ ადგილობრივ საგადასახადო ორგანოებს და ისინი, თავის მხრივ, ავტომატურად გადასცემენ ინფორმაციას აშშ-ს ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს.
მოდელი 2 IGA - ქვეყნის ფინანსური ინსტიტუტები აცნობებენ აშშ-ს კლიენტებს პირდაპირ IRS-ში.

ინფორმაციის მიუწოდებლობის შემთხვევაში გამოიყენება სანქციები, რაზეც ქვემოთ იქნება საუბარი. უფრო მეტიც, თუ კონკრეტულმა ბანკმა არ შეასრულა FATCA-ს მოთხოვნები, მაშინ სანქციები დაწესდება კონკრეტულად მის კლიენტებზე, ხოლო თუ მთელმა ქვეყანამ არ მოაწერა ხელი FATCA-ს, მაშინ ეს გადასახადის დაკავება გავრცელდება ამ ქვეყნის ბანკების ყველა კლიენტზე.

შესაბამისად რუსული ბანკები(და სხვა ფინანსურ ინსტიტუტებს) არ მოეთხოვებათ აშშ-ს კლიენტების შესახებ ინფორმაციის მოხსენება. მაგრამ ყველაფერი ისე კარგად არ არის, როგორც ჩვენ გვსურს. იმის გამო, რომ შედეგად, ამერიკულ ბანკებთან ანგარიშსწორებისას შესაძლოა სანქციები დაწესდეს რუსული ბანკების კლიენტებზე.

ამის თავიდან ასაცილებლად, ბევრი რუსული ფინანსური ინსტიტუტი (90%) პირადად შეუერთდა FATCA-ს მოთხოვნებს (ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში დარეგისტრირებით და გლობალური შუალედური საიდენტიფიკაციო ნომრის (GIIN) მოპოვებით) და აგროვებს საჭირო ინფორმაციას მათი მომხმარებლებისგან.

მონაცემთა მოქმედების თანაფარდობის შესახებ საბანკო სტრუქტურებიშიდა რუსული კანონმდებლობით და საერთაშორისო დაწერს ცალკე სტატიაში.

მოდით, ცოტა მეტი ვისაუბროთ სანქციების გამოყენებაზე არა FATCA მონაწილეების მიმართ (ე.წ. არაკეთილსინდისიერი ანგარიშების მფლობელები). შტატებში დაკავების აგენტები აწესებენ 30%-იან დაკავებას აშშ-ს კონკრეტულ დასაბეგრი გადახდებზე, რომლებიც განხორციელებულია შეუსაბამო მხარეებისთვის FATCA აქტის შესაბამისად, და ასეთი გადახდები მოიცავს:

აშშ-ის წყაროს გადახდები პროცენტებზე, დივიდენდებზე, პრემიებზე, ანუიტეტებზე და ა.შ. და სხვა რეგულარული გადახდები (FDAP) აშშ-ს წყაროებიდან ამოქმედდა 2014 წლის 1 ივლისიდან (რადგან ყველა მსურველ ფინანსურ ინსტიტუტს უნდა დარეგისტრირდეს IRC-ში 2014 წლის 1 ივლისამდე).
მთლიანი შემოსავალი ქონების გაყიდვიდან ან გასხვისებიდან, რომელზედაც პროცენტი ან დივიდენდები შეიძლება დაგროვდეს შეერთებული შტატების წყაროებიდან, ძალაშია 2017 წლის 1 იანვრიდან.
2017 წლიდან 30% გადასახადების გადახდაასევე დაწესდება კონკრეტული უცხოური სატრანსპორტო გადახდები. საგადასახადო აგენტები ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს წარუდგენენ ანგარიშებს შესაბამისი გამოქვითვების შესახებ.

თუ ამავდროულად თქვენ არ წარმოადგენთ კომპანიას, რომელიც არის ფინანსური ინსტიტუტი და არ მუშაობს ამერიკელი ბენეფიციარების ინტერესებში, მაშინ თქვენს შესახებ ინფორმაცია არასოდეს წავა ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში.

ამიტომ, უმჯობესია შეავსოთ ფორმა, წინააღმდეგ შემთხვევაში ბანკმა შეიძლება უარი თქვას ანგარიშის გახსნაზე ან ტრანზაქციების განხორციელებაზე.

Შენიშვნა!

აუცილებელია თქვენი კუთვნილების დადგენა, რათა გაიგოთ იმ ინფორმაციის რაოდენობა, რომელიც უნდა მიიღოთ თქვენგან. თუ თქვენ ხართ პასიური არაფინანსური კომპანია (მაგალითად, ჰოლდინგი), მაშინ უნდა მიაწოდოთ ინფორმაცია თქვენი ბიზნესის ბენეფიციარების შესახებ, რათა დაადასტუროთ, რომ იქ აშშ-ს რეზიდენტები არ არიან.

თუ თქვენ ხართ აქტიური არაფინანსური კომპანია, მაშინ თქვენ მიერ მოწოდებული ინფორმაციის რაოდენობა მინიმალურია (ფაქტობრივად, თქვენ შემოიფარგლებით ფორმაში ერთი გამშვები პუნქტით).

რთული არ უნდა იყოს კომპანიის ტიპის განსაზღვრა, რომელსაც ეკუთვნის თქვენი ორგანიზაცია, რადგან ფორმას თან ერთვის ლექსიკონი დეტალური განმარტებებით. მოკლედ, მაშინ:

საფინანსო კომპანიები - საბანკო, სადეპოზიტო, საინვესტიციო, სპეციალიზებული სადაზღვევო ორგანიზაციები, ასევე ჰოლდინგის კომპანიები, რომლებიც შედიან იმავე ჯგუფში ზემოთ ჩამოთვლილ ორგანიზაციებთან.

არაფინანსური კომპანიები - ყველა სხვა არაფინანსური კომპანია, კერძოდ, სხვადასხვა არაკომერციული ორგანიზაციები(საზოგადოებრივი, ადმინისტრაციული, საქველმოქმედო, კულტურული და ა.შ.).

აქტიური არაფინანსური კომპანიები არის კომპანიები, რომლებიც აკმაყოფილებენ ერთ-ერთ შემდეგ კრიტერიუმს:

50%-ზე ნაკლები არის პასიური შემოსავალი ან აქტივები, რომლებიც უზრუნველყოფენ პასიურ შემოსავალს;
ფასიანი ქაღალდებიჩამოთვლილია ორგანიზებულ გარიგებებზე;
დაარსებულია შტატებში და მისი აქციონერები არიან ამერიკელები;
ნებისმიერი ქვეყნის მთავრობა და მისი ქვედანაყოფები;
ჰოლდინგი კომპანიები, რომლებიც აფინანსებენ შვილობილ კომპანიებს, რომლებიც აქტიურობენ ბიზნესში და არ ეწევიან ფინანსურ საქმიანობას, როგორც ეს განსაზღვრულია ზემოთ მოცემულ განმარტებებში;
განმახორციელებელი კომპანიები ფინანსური საქმიანობაშვილობილი კომპანიების ინტერესებიდან გამომდინარე, რომლებიც არ არიან ფინანსური კომპანიები;
კომპანიები, რომლებმაც შეწყვიტეს ფინანსური საქმიანობა ხუთი წლის განმავლობაში.

პასიური არაფინანსური კომპანიები არის ყველა კომპანია, რომელიც არ აკმაყოფილებს ზემოაღნიშნულ კრიტერიუმებს. და, შესაბამისად, 50%-ზე მეტი არის მოგება სახით პასიური შემოსავალი(პროცენტები, დივიდენდები, ჰონორარი, იჯარის გადახდა და ა.შ.).

თუ თქვენ ხართ აქტიური არაფინანსური კომპანია, მაშინ თქვენთვის მინიმალური მოთხოვნებია მხოლოდ თქვენი სტატუსის დადასტურება ფორმაში. თავისუფლად შეავსეთ. თუ მოულოდნელად დაუშვით პატარა შეცდომა ან თქვენმა კომპანიამ შეცვალა სტატუსი, მაშინ ეს ასევე კარგია, ბანკი შეგატყობინებთ ამის შესახებ შეცდომების აღმოჩენისთანავე.

ამისთვის სანქციები არ არსებობს.

წყარო: https://zakon.ru/Blogs/formy_fatca_kak_i_zachem_zapolnyat/41513

FATCA მოთხოვნებთან შესაბამისობა

ამერიკის შეერთებული შტატების კანონის მოთხოვნების შესაბამისად "უცხოეთის ანგარიშებზე საგადასახადო მოთხოვნების შესრულების შესახებ" უცხოური ანგარიშის საგადასახადო შესაბამისობის აქტი (შემდგომში - FATCA) ფიზიკურ და იურიდიულ პირებთან მიმართებაში და ფედერალური კანონის 28.06.

2014 No173-FZ „უცხოეთის მოქალაქეებთან და იურიდიულ პირებთან ფინანსური ტრანზაქციების თავისებურებების შესახებ, რუსეთის ფედერაციის კოდექსში ცვლილებების შეტანის შესახებ. ადმინისტრაციული სამართალდარღვევებიდა რუსეთის ფედერაციის საკანონმდებლო აქტების გარკვეული დებულებების ბათილად ცნობა“, ბანკი ვალდებულია გამოავლინოს უცხოელი გადასახადის გადამხდელები თავის კლიენტებს შორის.

ენერგოტრანსბანკი რეგისტრირებულია შიდა შემოსავლების სამსახურის (IRS) პორტალზე, რათა შეასრულოს აშშ-ს საგარეო ანგარიშების საგადასახადო შესაბამისობის აქტის (FATCA) მოთხოვნები, როგორც მონაწილე უცხოელი. ფინანსური ინსტიტუტი.
ბანკს მინიჭებული აქვს FATCA (გლობალური შუამავალი საიდენტიფიკაციო ნომერი, GIIN) GAEQE9.99999.SL.643
FATCA - (Foreign Accounts Tax Compliance Act) კანონი "უცხოურ ანგარიშებზე საგადასახადო მოთხოვნების შესრულების შესახებ", რომელიც არის ეკონომიკური ღონისძიებების პაკეტის ნაწილი, რომელიც მიმართულია აშშ-ს მოსახლეობის დასაქმების შესანარჩუნებლად - Hiring Incentives to Restore Employment (HIRE) 2010 წლის აქტი. FATCA კანონის მთავარი მიზანია თავიდან აიცილოს აშშ-ს საგადასახადო რეზიდენტები გადასახადების გადახდისგან აშშ-ს ხაზინაში. ამასთან დაკავშირებით, FATCA კანონი ადგენს მოთხოვნების ერთობლიობას უცხოური ფინანსური ინსტიტუტებისთვის ინფორმაციის გამჟღავნებისა და აშშ-ს გადასახადის გადამხდელების იდენტიფიცირებისთვის, რაც მიზნად ისახავს იმ პირების იდენტიფიცირებას, რომლებიც თავს არიდებენ აშშ-ს გადასახადს აშშ-ს საგადასახადო ორგანოებისგან თავიანთი აქტივების დამალვით.

დეტალური ინფორმაცია FATCA-ს შესახებ შეგიძლიათ იხილოთ აშშ-ს შიდა შემოსავლების სამსახურის ოფიციალურ ვებგვერდზე www.irs.gov.

კლიენტის იდენტიფიცირებისთვის, რომელიც არ არის შეერთებული შტატების საგადასახადო რეზიდენტი, მან უნდა მონიშნოს შესაბამისი პუნქტი კითხვარში ან ხელშეკრულებაში. აუცილებლობის შემთხვევაში, ბანკის თანამშრომელს შეუძლია კლიენტს გასცეს კითხვარი FATCA-ს მიზნებისთვის, რომელიც უნდა იყოს შევსებული და მიუთითებს, რომ ისინი არ არიან დაკავშირებული აშშ-ს საგადასახადო რეზიდენტებთან.

Ყველაზე მნიშვნელოვანი რამ!

FATCA არ ითვალისწინებს რაიმე ვალდებულებას ფინანსური ინსტიტუტებისთვის IRS-ს მოახსენონ იმ პირთა შესახებ, რომლებიც არ არიან აშშ-ს საგადასახადო რეზიდენტები. ამრიგად, თუ კლიენტი არ არის აშშ-ს საგადასახადო რეზიდენტი, FATCA კანონი მასზე გავლენას არ ახდენს.

აშშ-ს საგადასახადო რეზიდენტების იდენტიფიცირებისთვის, კლიენტებმა უნდა შეამოწმონ შესაბამისი ველი კითხვარში. პირებს, რომლებმაც საკუთარი თავი აშშ-ს საგადასახადო რეზიდენტად გამოავლინეს, მოეთხოვებათ შეავსონ თვითდამოწმების ფორმა FATCA მიზნებისთვის, რომელზეც აშშ-ს საგადასახადო რეზიდენტებმა უნდა მიაწოდონ სოციალური უსაფრთხოების ნომერი (SSN) ან გადასახადის გადამხდელის საიდენტიფიკაციო ნომერი (ITIN). გარდა ამისა, აშშ-ს საგადასახადო რეზიდენტები უნდა დაეთანხმონ თავიანთი პერსონალური მონაცემების და ანგარიშების, ნაშთებისა და ბრუნვის შესახებ ინფორმაციის წარდგენას აშშ-ს საგადასახადო ორგანოში და რუსეთის ფედერაციის უფლებამოსილ ორგანოებში (რუსეთის ბანკი, როსფინმონიტორინგი, ფედერალური საგადასახადო სამსახური).

ბანკს უფლება აქვს კლიენტებისგან მოითხოვოს დამატებითი დოკუმენტები, რომლებიც უნდა წარმოადგინონ მოთხოვნის გაგზავნის დღიდან 15 სამუშაო დღის განმავლობაში.

2014 წლის 28 ივნისის №173-FZ ფედერალური კანონის მე-4 მუხლის შესაბამისად „უცხოეთის მოქალაქეებთან და იურიდიულ პირებთან ფინანსური ტრანზაქციების თავისებურებების შესახებ, რუსეთის ფედერაციის ადმინისტრაციულ სამართალდარღვევათა კოდექსში ცვლილების შეტანისა და საკანონმდებლო აქტების გარკვეული დებულებების აღიარების შესახებ. რუსეთის ფედერაციის, როგორც არასწორი“:

- თუ კლიენტი, რომელიც დებს ხელშეკრულებას, რომლის მიმართაც საკრედიტო დაწესებულებას აქვს დასაბუთებული, დასაბუთებული ვარაუდი, რომ კლიენტი მიეკუთვნება უცხოელი გადასახადის გადამხდელი კლიენტების კატეგორიას, არ აწვდის აუცილებელ ინფორმაციას მისი, როგორც უცხოელი გადასახადის გადამხდელი კლიენტის იდენტიფიცირებისთვის, და (ან) იმ შემთხვევაში, თუ უცხოელი გადასახადის გადამხდელი კლიენტი საკრედიტო დაწესებულებაში მოთხოვნის გაგზავნის დღიდან თხუთმეტი სამუშაო დღის განმავლობაში არ იძლევა თანხმობას (თანხმობაზე უარის თქმას) ინფორმაციის უცხოური საგადასახადო ორგანოსთვის გადაცემაზე. უფლება აქვს უარი თქვას საბანკო ანგარიშის (დეპოზიტის) ხელშეკრულების ან ფინანსური მომსახურების გაწევის სხვა ხელშეკრულების დადებაზე;

- იმ შემთხვევაში, თუ უცხოელი გადასახადის გადამხდელი კლიენტი ტრანზაქციაზე უარის თქმის შესახებ გადაწყვეტილების მიღებიდან თხუთმეტი სამუშაო დღის განმავლობაში არ მიაწვდის ინფორმაციას, რომელიც აუცილებელია მისი უცხოური გადასახადის გადამხდელი კლიენტის იდენტიფიცირებისთვის და (ან) თუ უცხოელი გადასახადის გადამხდელი კლიენტი ვერ უზრუნველყოფს. თანხმობა (თანხმობაზე უარის თქმა) ინფორმაციის უცხოური საგადასახადო ორგანოსთვის გადაცემაზე, საკრედიტო დაწესებულებას უფლება აქვს შეწყვიტოს მასთან დადებული საბანკო ანგარიშის (დეპოზიტის) ხელშეკრულება ან ფინანსური მომსახურების გაწევის სხვა ხელშეკრულება უცხოური გადასახადის გადამხდელის შეტყობინებით. ამის შესახებ შესაბამისი ხელშეკრულებების შეწყვეტამდე არა უადრეს ოცდაათი სამუშაო დღით ადრე;

- კლიენტისთვის - უცხოელი გადასახადის გადამხდელისთვის გახსნილ საბანკო ანგარიშზე (დეპოზიტზე) თანხის მიღების შემთხვევაში, მას შემდეგ რაც საკრედიტო დაწესებულება მიიღებს გადაწყვეტილებას ოპერაციების შესრულებაზე უარის თქმის შესახებ, საკრედიტო დაწესებულება უბრუნებს მიღებულ გადახდებს კლიენტის - უცხოელის სასარგებლოდ. გადასახადის გადამხდელს, გადამხდელთა ანგარიშებზე გამგზავნ ბანკებში.

FATCA-ს მიზნებისთვის იურიდიული პირების იდენტიფიკაციის პროცედურები ამოქმედდა 2015 წლის 01 იანვრიდან.
იდენტიფიკაციის მიზნით, კლიენტი ბანკს წარუდგენს შევსებულ თვითდამოწმების ფორმას შემდეგ შემთხვევებში:

- ორგანიზაცია არის ფინანსური ინსტიტუტი;

- ორგანიზაცია რეგისტრირებულია/დაარსებულია შეერთებულ შტატებში ან შეერთებული შტატების მიერ კონტროლირებად ტერიტორიებზე;

- თქვენი კომპანიის მაკონტროლებელი პირები, რომლებიც პირდაპირ ან ირიბად ფლობენ კომპანიის წილის 10%-ზე მეტს, მოიცავს ფიზიკურ პირს - აშშ-ს საგადასახადო რეზიდენტს ან აშშ-ში რეგისტრირებული/დაფუძნებულ იურიდიულ პირს.

წყარო: http://www.energotransbank.com/about/requirements-fatca/

Sberbank აცნობებს FATCA-ს მიზნებისთვის რეგისტრაციის შესახებ

2014 წლის 30 ივნისი, მოსკოვი – 2014 წლის 1 ივლისს აშშ-ს საგარეო ანგარიშების დაბეგვრის შესახებ კანონის (FATCA) ძალაში შესვლის გამო, რუსეთის სბერბანკი დარეგისტრირდა აშშ-ს შიდა შემოსავლების სამსახურში (IRS), როგორც ფინანსური ინსტიტუტი, რომელიც შეესაბამება FATCA-ს მოთხოვნებით (მონაწილე ფინანსური ინსტიტუტი, რომელიც არ არის დაფარული IGA-ით). ინდივიდუალური საიდენტიფიკაციო ნომერი: JPCJ0H.00028.ME.643.

FATCA მიზნად ისახავს შეაგროვოს ინფორმაცია აშშ-ს გადასახადის გადამხდელების შესახებ.

ჩვენ ვაცნობთ კლიენტებს - ფიზიკურ პირებს, ასევე ინდივიდუალურ მეწარმეებს და კერძო პირებს, რომლებიც ეწევიან კერძო პრაქტიკას რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობით დადგენილი წესით (იურისტები, ნოტარიუსები და ა.შ.), რომლებიც დაინტერესებულნი არიან რუსეთის სბერბანკთან ხელშეკრულებების გაფორმებით (შემდგომში). მოხსენიებული, როგორც ბანკი), FATCA მიზნებისთვის თქვენი, როგორც აშშ გადასახადის გადამხდელის სტატუსის შესახებ ინფორმაციის გამჟღავნების შესაძლებლობის შესახებ.

თუ 2014 წლის 1 ივლისის შემდეგ ბანკში განაცხადის შეტანისას რაიმე სერვისზე ხელშეკრულების დასადებად არ გაქვთ მოქმედი ანგარიში ბანკში, შეგიძლიათ შეავსოთ ბანკის კითხვარი, რომელიც შეიცავს დამატებით FATCA ინფორმაციას (შემდგომში - კითხვარი). კითხვარის ფორმა და მისი შევსების პროცედურა ხელმისაწვდომია ბანკის ვებსაიტზე პროდუქტებისა და სერვისების შესაბამის განყოფილებებში, ასევე სერვის ოფისებში არსებული ინფორმაციის საქაღალდეებში.

კითხვარის შევსების ფარგლებში, თქვენ მოგეთხოვებათ წარმოადგინოთ შემდეგი დამატებითი დოკუმენტები, რაც დამოკიდებულია კითხვარზე თქვენს პასუხებზე:

თუ თქვენ ხართ აშშ-ს მოქალაქე ან აშშ-ს საგადასახადო რეზიდენტი, უნდა წარმოადგინოთ შევსებული ფორმა W-9 (ფორმა W-9 ხელმისაწვდომია აშშ-ს შიდა შემოსავლების სამსახურის ვებსაიტზე: http://www.irs.gov/pub/irs -pdf/fw9.pdf). გაიარეთ კონსულტაცია თქვენს საგადასახადო მრჩეველთან ფორმის შევსების წესების შესახებ.

აშშ-ს საგარეო ანგარიშების საგადასახადო შესაბამისობის შესახებ 2010 წლის კანონის თანახმად, რომელიც ძალაშია 2014 წლის 1 ივლისიდან (FATCA), აშშ-ს მოქალაქეებს მოეთხოვებათ ანგარიში და მიაწოდონ ინფორმაცია საზღვარგარეთ არსებული უცხოური ანგარიშების შესახებ. გარდა ამისა, ყველა უცხოური (არაამერიკული) ფინანსური ინსტიტუტი (პირველ რიგში ბანკები, ასევე დეპოზიტარები, სადაზღვევო კომპანიები და სხვა ფინანსური ინსტიტუტები, რომლებზეც დაწვრილებით მოგვიანებით დავწერ). ამრიგად, სახელმწიფოებმა მოაწყეს სრული კონტროლი ამ საქმიანობიდან გამომდინარე მათი მოქალაქეების საქმიანობასა და შემოსავალზე (შევნიშნავ, რომ ამერიკა არის ერთადერთი ქვეყანა, სადაც ყველა მოქალაქე, გამონაკლისის გარეშე, არის ქვეყნის საგადასახადო რეზიდენტი მოქალაქეობის ფაქტით, მიუხედავად იმისა. საცხოვრებელი ადგილი).

მოდელი 1 IGA - ქვეყნის ფინანსური ინსტიტუტები ამერიკელ კლიენტებს აცნობებენ ადგილობრივ საგადასახადო ორგანოებს და ისინი, თავის მხრივ, ავტომატურად გადასცემენ ინფორმაციას აშშ-ს ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს.
მოდელი 2 IGA - ქვეყნის ფინანსური ინსტიტუტები აცნობებენ თავიანთ ამერიკელ კლიენტებს პირდაპირ აშშ-ს შიდა შემოსავლების სამსახურს (IRS).

რუსეთს დღემდე არ მოუწერია ხელი FATCA-ს მთავრობათაშორის შეთანხმებას. ხოლო საერთაშორისო ვითარებიდან და რუსეთის წინააღმდეგ დაწესებული სანქციებიდან გამომდინარე, უახლოეს მომავალში ხელმოწერა არ არის მოსალოდნელი. შესაბამისად, რუსულ ბანკებს (და სხვა ფინანსურ ინსტიტუტებს) არ მოეთხოვებათ აშშ-ის კლიენტების შესახებ ინფორმაციის მოხსენება. მაგრამ ყველაფერი ისე კარგად არ არის, როგორც ჩვენ გვსურს. იმის გამო, რომ შედეგად, ამერიკულ ბანკებთან ანგარიშსწორებისას შესაძლოა სანქციები დაწესდეს რუსული ბანკების კლიენტებზე. ამის თავიდან ასაცილებლად, ბევრი რუსული ფინანსური ინსტიტუტი (90%) პირადად შეუერთდა FATCA-ს მოთხოვნებს (ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში დარეგისტრირებით და გლობალური შუალედური საიდენტიფიკაციო ნომრის (GIIN) მოპოვებით) და აგროვებს საჭირო ინფორმაციას მათი მომხმარებლებისგან. ამ საბანკო სტრუქტურების ქმედებების შესაბამისობის შესახებ შიდა რუსულ და საერთაშორისო კანონმდებლობასთან ცალკე სტატიაში დავწერ.

აშშ-ის წყაროს გადახდები პროცენტებზე, დივიდენდებზე, პრემიებზე, ანუიტეტებზე და ა.შ. და სხვა რეგულარული გადახდები (FDAP) აშშ-ს წყაროებიდან ამოქმედდა 2014 წლის 1 ივლისიდან (რადგან ყველა მსურველ ფინანსურ ინსტიტუტს უნდა დარეგისტრირდეს IRC-ში 2014 წლის 1 ივლისამდე).
მთლიანი შემოსავალი ქონების გაყიდვიდან ან გასხვისებიდან, რომელზედაც პროცენტი ან დივიდენდები შეიძლება დაგროვდეს შეერთებული შტატების წყაროებიდან, ძალაშია 2017 წლის 1 იანვრიდან.
2017 წლიდან 30%-იანი საგადასახადო გადასახადიც დაწესდება კონკრეტულ უცხოურ გადახდებზე. საგადასახადო აგენტები ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს წარუდგენენ ანგარიშებს შესაბამისი გამოქვითვების შესახებ.

ასე რომ, თუ ანგარიშის გახსნისას ბანკი მოგთხოვთ შეავსოთ FATCA ფორმა, მაშინ არ გაგიკვირდეთ და არ შეგეშინდეთ. განსაკუთრებით თუ არ ხართ აშშ-ს გადასახადის გადამხდელი, შეგიძლიათ უსაფრთხოდ შეავსოთ იგი. თუ ამავდროულად თქვენ არ წარმოადგენთ კომპანიას, რომელიც არის ფინანსური ინსტიტუტი და არ მუშაობს ამერიკელი ბენეფიციარების ინტერესებში, მაშინ თქვენს შესახებ ინფორმაცია არასოდეს წავა ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში. ამიტომ, უმჯობესია შეავსოთ ფორმა, წინააღმდეგ შემთხვევაში ბანკმა შეიძლება უარი თქვას ანგარიშის გახსნაზე ან ტრანზაქციების განხორციელებაზე.

თქვენი იდენტიფიცირების მიზნით, ბანკი გთხოვთ, კითხვარში მიუთითოთ კომპანიის ტიპი, რომელსაც ეკუთვნით (მოქმედების იურიდიული პირებისთვის). ძირითადი ტიპები: ფინანსური კომპანია და არაფინანსური კომპანია. თუ არაფინანსური კომპანია, მაშინ აქტიური ან პასიური არაფინანსური კომპანია. აუცილებელია თქვენი კუთვნილების დადგენა, რათა გაიგოთ იმ ინფორმაციის რაოდენობა, რომელიც უნდა მიიღოთ თქვენგან. თუ თქვენ ხართ პასიური არაფინანსური კომპანია (მაგალითად, ჰოლდინგი), მაშინ უნდა მიაწოდოთ ინფორმაცია თქვენი ბიზნესის ბენეფიციარების შესახებ, რათა დაადასტუროთ, რომ იქ აშშ-ს რეზიდენტები არ არიან. თუ თქვენ ხართ აქტიური არაფინანსური კომპანია, მაშინ თქვენ მიერ მოწოდებული ინფორმაციის რაოდენობა მინიმალურია (ფაქტობრივად, თქვენ შემოიფარგლებით ფორმაში ერთი გამშვები პუნქტით).

ფინანსური კომპანიები- საბანკო, სადეპოზიტო, საინვესტიციო, სპეციალიზებული სადაზღვევო ორგანიზაციები, აგრეთვე ჰოლდინგური კომპანიები, რომლებიც შედიან იმავე ჯგუფში ზემოთ ჩამოთვლილ ორგანიზაციებთან.

არაფინანსური კომპანიები- ყველა სხვა არასაფინანსო ორგანიზაცია, კერძოდ, სხვადასხვა არაკომერციული ორგანიზაცია (საჯარო, ადმინისტრაციული, საქველმოქმედო, კულტურული და ა.შ.).

აქტიური არაფინანსური კომპანიებიარის კომპანიები, რომლებიც აკმაყოფილებენ ერთ-ერთ შემდეგ კრიტერიუმს:

50%-ზე ნაკლები არის პასიური შემოსავალი ან აქტივები, რომლებიც უზრუნველყოფენ პასიურ შემოსავალს;
ფასიანი ქაღალდები კოტირებულია ორგანიზებულ ვაჭრობაში;
დაარსებულია შტატებში და მისი აქციონერები არიან ამერიკელები;
ნებისმიერი ქვეყნის მთავრობა და მისი ქვედანაყოფები;
ჰოლდინგი კომპანიები, რომლებიც აფინანსებენ შვილობილ კომპანიებს, რომლებიც აქტიურობენ ბიზნესში და არ ეწევიან ფინანსურ საქმიანობას, როგორც ეს განსაზღვრულია ზემოთ მოცემულ განმარტებებში;
კომპანიები, რომლებიც ახორციელებენ ფინანსურ საქმიანობას შვილობილი კომპანიების სასარგებლოდ, რომლებიც არ არიან ფინანსური კომპანიები;
კომპანიები, რომლებმაც შეწყვიტეს ფინანსური საქმიანობა ხუთი წლის განმავლობაში.

პასიური არაფინანსური კომპანიები- ყველა კომპანია, რომელიც არ აკმაყოფილებს ზემოაღნიშნულ კრიტერიუმებს. და, შესაბამისად, 50%-ზე მეტი არის მოგება პასიური შემოსავლის სახით (პროცენტები, დივიდენდები, ჰონორარი, ქირავნობის გადახდა და ა.შ.).

ამრიგად, თუ ხედავთ, რომ თქვენი კომპანია ეკუთვნის ფინანსურ ინსტიტუტებს, მაშინ თქვენ გაქვთ ვალდებულება შეუერთდეთ FATCA-ს და ანგარიში გაუწიოთ თქვენს ამერიკელ კლიენტებს. თუ თქვენი კომპანია პასიური არაფინანსურია, მაშინ თქვენ უნდა აცნობოთ ბანკს თქვენი ბენეფიციარების შესახებ. თუ თქვენ ხართ აქტიური არაფინანსური კომპანია, მაშინ თქვენთვის მინიმალური მოთხოვნებია მხოლოდ თქვენი სტატუსის დადასტურება ფორმაში. თავისუფლად შეავსეთ. თუ მოულოდნელად თქვენ დაუშვით პატარა შეცდომა ან თქვენმა კომპანიამ შეცვალა სტატუსი, მაშინ ეს ასევე კარგია, ბანკი შეგატყობინებთ ამის შესახებ შეცდომების აღმოჩენისთანავე. ამისთვის სანქციები არ არსებობს.

ის, რომ დღეს სულ უფრო და უფრო ნაკლებად პოპულარული ხდება აშშ-ს მოქალაქეობა, დიდწილად განპირობებულია 2010 წელს ამ ქვეყანაში მიღებული კანონით და რომელიც ძალაში შევიდა 01/07/2014 „უცხოური ანგარიშების დაბეგვრის შესახებ“ (Foreign Account. საგადასახადო შესაბამისობის აქტი - FATCA). ამ კანონის მიღების იდეა გაჩნდა მაშინ, როდესაც აშშ-ს მთავრობამ დაკარგა გადასახადები. მათი თანხა იყო დაახლოებით 100 000 მილიარდი დოლარი და ეს მხოლოდ ოფშორული სქემებია, მოქალაქეების შენატანების გარეშე. უცხოური ბანკები. გაანგარიშების შედეგად გადაწყდა ამ პრობლემის გამოსასწორებლად ზომების მიღება კანონპროექტის სახით, რომელიც ამერიკის სახელმწიფოს მეთაურის ხელმოწერის შემდეგ შევიდა ძალაში. რაც იყო მთავარი მიზეზი აშშ-ს მოქალაქეობაზე უარის თქმისა სხვა ქვეყნებში მცხოვრებ და მომუშავე მაცხოვრებლებში.

რა არის FATCA

FATCA - რა არის ეს? ეს არის აშშ-ს საგადასახადო კანონი, რომელიც მოითხოვს უცხოური ფინანსური ინსტიტუტების მოხსენებას ამ ქვეყნის შიდა შემოსავლების სამსახურს (IRS) აშშ-ს გადასახადის გადამხდელ კლიენტებზე. FATCA-ს ოფიციალური მიზანია ამერიკის მოქალაქეების თავიდან აცილება გადასახადებისგან. აშშ-ს კანონმდებლობის თანახმად, ყველა ფიზიკურ და იურიდიულ პირს, რომლებსაც აქვთ მოქალაქეობა ან არიან ამ ქვეყნის რეზიდენტები, ვალდებულნი არიან გადაიხადონ გადასახადი, მიუხედავად იმისა, თუ სად ცხოვრობენ და იღებენ შემოსავალს სამუშაოდან, ბიზნესიდან ან ფლობენ საკუთრებას. მაგრამ ეს მდგომარეობა ბევრ მოქალაქეს არ უხდება, ამიტომ ისინი ცდილობენ განახორციელონ ფინანსური საქმიანობა თავიანთი ქვეყნის გარეთ მდებარე ბანკების მეშვეობით.

კანონის მიღებამდე შეუძლებელი იყო აშშ-ს შესაბამისი სამსახურები როგორმე თვალყური ადევნონ მათ ფინანსურ საქმიანობას და მიეღოთ ინფორმაცია უცხოურ ბანკებში ანგარიშებზე. მაგრამ სიტუაცია მკვეთრად შეიცვალა FATCA-ს ძალაში შესვლის შემდეგ. რას მისცა ეს სპეცსამსახურები? ამიერიდან ყველა ქვეყანამ ან მათმა ფინანსურმა ინსტიტუტმა უნდა წარუდგინოს ინფორმაცია FATCA-ს მიზნებისთვის IRS-ს კლიენტების შესახებ, რომლებიც ამერიკელი გადასახადის გადამხდელები არიან. კანონი, რბილად რომ ვთქვათ, ამპარტავანია, რადგან ის გავლენას ახდენს არა მხოლოდ აშშ-ს მოქალაქეების, არამედ ყველა სხვა სახელმწიფოს იურიდიული პირების ინტერესებზე.

ბერკეტი, FATCA-ს შესრულების კონტროლის საშუალება

FATCA ინფორმაციის თავისუფლად გადაცემის მიზნით, უცხოური ფინანსური ინსტიტუტები ან ქვეყნები მოწვეულნი არიან დადონ სპეციალური ხელშეკრულებები აშშ-ს შესაბამის სამსახურთან, რათა უზრუნველყონ კონტროლი გადასახადის გადამხდელთა ანგარიშებზე. ამერიკული ქვეყანა. ყველა, ვინც უარი თქვა შეთავაზებაზე, ემუქრება რამდენიმე სიურპრიზი, რომელიც მოიცავს ისეთ ზომებს, როგორიცაა სანქციები, კლიენტების გადარიცხვების თანხის 30%-ის იძულებითი შენარჩუნება. საბანკო სისტემაშეერთებულ შტატებში, ასევე ბანკების მეშვეობით, რომლებმაც ხელი მოაწერეს ასეთ შეთანხმებას, ან თუნდაც დახურეს წვდომა მთავარზე სარეზერვო ვალუტამთელი ქვეყნებისთვის, რასაც მოჰყვება საერთაშორისო ვაჭრობის ნაწილის შემცირება. ამიტომ, ხელშეკრულების ხელმოწერის უკან, შთამბეჭდავი რიგი იდგა, რომელიც შედგება სხვადასხვა სახელმწიფოებისა და ცალკეული ფინანსური ინსტიტუტებისგან, რომლებსაც ესმით აშშ-ს სისტემის მნიშვნელობა სახსრების მოძრაობაში, მაგრამ ამავე დროს ცდილობენ თავიდან აიცილონ კონფიდენციალურობის კანონის დარღვევა. ხელშეკრულება შეიძლება დაიდოს არა მხოლოდ სხვადასხვა ქვეყნებთან სამთავრობათაშორისო ფორმით, არამედ ცალკეულ ფინანსურ ინსტიტუტებთან, თუ სახელმწიფო, რომლის ტერიტორიაზეც ისინი მოქმედებენ, რაიმე მიზეზით ვერ მიიღებს ამ შეთანხმებას.

შეთანხმების მოდელები

ვინაიდან FATCA კანონი ითვალისწინებს სამთავრობათაშორისო შეთანხმებების ორ ვარიანტს, ასევე არსებობს მათ მიერ გათვალისწინებული ინფორმაციის გადაცემის ორი მოდელი:

პირველი მოდელის მიხედვით, ფინანსური ინსტიტუტები ანგარიშს ახორციელებენ იმ მომხმარებლების ანგარიშებზე, რომლებიც აშშ-ის გადასახადის გადამხდელები არიან შიდა სერვისებიმათი ქვეყნის. შემდგომში ეს სამსახურები ინფორმაციას გადასცემენ აშშ-ს სპეცსამსახურებს.
მეორე მოდელი გულისხმობს ასეთი კლიენტების მონაცემების გადაცემას თავად ფინანსური ინსტიტუტების მიერ, რომლებმაც დადეს პირდაპირი შეთანხმება აშშ-ს საგადასახადო ორგანოებთან.

2017 წლისთვის რუსეთის ფედერაციას არ გაუფორმებია მთავრობათაშორისი შეთანხმება ინფორმაციის გადაცემის შესახებ FATCA-ს მიზნებისთვის. რას ნიშნავს ეს რუსეთის მოქალაქეებისთვის? ფორმალურად, ბანკებსა და სხვა ორგანიზაციებს არ მოეთხოვებათ მოხსენება ამერიკის სამსახურებში. მაგრამ ეს გარემოება რუსული ფინანსური ინსტიტუტების კლიენტებს არასასურველ პრობლემებს ჰპირდება ამერიკული კორესპონდენტების ანგარიშებით ანგარიშსწორებებისა და ტრანზაქციების დროს სანქციების სახით.

რუსეთის კანონმდებლობა მწვანე შუქს აჩენს ადგილობრივ ბანკებს, რომ ინფორმაცია გადასცენ აშშ-ს სერვისებს

ცხარე დისკუსიების შედეგად რუსეთის მთავრობა FATCA-ს ძალაში შესვლის, მისი შესაძლო შედეგებისა და რუსეთის ფედერაციის კანონებთან წინააღმდეგობების შესახებ, სახელმწიფოს მეთაურმა ხელი მოაწერა კანონს, რომელიც შექმნილია შიდა დახმარებისთვის. ფინანსური კომპანიებიდარეგისტრირდით აშშ-ს საგადასახადო ორგანოების ვებგვერდზე FATCA-სთან შესაბამისობისთვის. რას აძლევს ეს რუსულ ორგანიზაციებს? Ზე სამართლებრივი საფუძველიგადასცეს საჭირო ინფორმაცია აშშ-ს გადასახადის გადამხდელების შესახებ ინფორმაციის გაცვლის ხელშეკრულების ფარგლებში, მაგრამ მხოლოდ კლიენტის თანხმობით. იმ შემთხვევაში, თუ მისგან მიიღება უარი მონაცემების გადაცემაზე, ნებისმიერ ბანკს აქვს უფლება არ იმუშაოს ამ ადამიანთან. გადაცემამდე ყველა მონაცემი უნდა გაიაროს ცენტრალური ბანკისა და Rosfinmonitoring-ის მეშვეობით, რომელსაც აქვს უფლება შეაჩეროს იგი.

FATCA ანგარიშის ფორმა

კლიენტების ანგარიშებიდან არასასურველი გამოქვითვების აღმოფხვრის მცდელობისას, რუსული ბანკებისა და ორგანიზაციების 90%-მა კერძო ხელშეკრულება დადო და დარეგისტრირდა ფედერალური სამსახურიᲐᲨᲨ. ამიტომ, დღეს ბევრ ბანკში ანგარიშების გახსნისას შეიძლება შეგხვდეთ გარკვეული დოკუმენტის შევსების გარდაუვალობა. FATCA ფორმა არის პატარა კითხვარი, რომელიც აადვილებს იმის დადგენას, უნდა გადავიდეს თუ არა ინფორმაცია მოცემული კლიენტის შესახებ ამერიკის სერვისებში. თუ კლიენტი არ არის დაკავშირებული აშშ-ს გადასახადებთან, მაშინ მის შესახებ ინფორმაცია დახურული დარჩება აშშ-ს სერვისებისთვის.

ბანკირების შიში

ინფორმაციის შეგროვების ასეთი მექანიზმი შეიძლება არ იყოს საკმარისად ეფექტური, რაც გამოიწვევს საიდენტიფიკაციო ნომრების (GIIN) რეგისტრაციისას მიღებული კომპანიების ჯარიმებს, გამოქვითვას ან ზარალს. ფინანსური ორგანიზაციიდან ასეთი ნომრის არარსებობა არის მასზე სანქციების დაწესების საფუძველი FATCA-ს შეუსრულებლობისთვის. შიდა დაწესებულებების რაოდენობა, რომლებიც შეძლებენ GIIN-ის შენარჩუნებას 2017 წელს მონაცემთა გადაცემის შემდეგ, გაურკვეველი რჩება. ბევრი ბანკირი გამოთქვამს შიშს, რომ ამერიკის მთავრობა, სურვილის შემთხვევაში, ქმედებებში ბევრ დარღვევას აღმოაჩენს რუსული ორგანიზაციები. ამიტომ, სანქციების საფრთხე FATCA-ს დარღვევებთან დაკავშირებით უფრო რეალურია, ვიდრე საგადახდო სისტემების შესაძლო დაბლოკვა, რაც ბანკებმა იწინასწარმეტყველეს. FATCA-ს აქვს მრავალი გაურკვევლობა და ბუნდოვანება, რაც მოქმედების ფართო შესაძლებლობებს უტოვებს სერვისებს, რომლებიც აკონტროლებენ მის განხორციელებას.

რეგისტრაცია FATCA მიზნებისთვის, Sberbank. Რა არის ეს?

ერთ-ერთი პირველი ორგანიზაცია, რომელიც დარეგისტრირდა აშშ-ს IRS-ში, არის Sberbank. კომპანიამ მთლიანობაში, მთავარი დეპარტამენტისა და მის მიერ კონტროლირებადი 208 დაწესებულების ჩათვლით, მიიღო ფინანსური ინსტიტუტის სტატუსი, რომელიც აკმაყოფილებს FATCA-ს მოთხოვნებს. Რას ნიშნავს? Sberbank ვალდებულია თავის კლიენტებს შორის გამოავლინოს ისინი, ვინც დაკავშირებულია გადასახადების გადახდასთან შტატებში. რეგისტრაციის თარიღისთვის ბანკს ჰყავს დაახლოებით 20000 კლიენტი, რომლებიც არიან ამერიკის მოქალაქეები ან არიან სხვა კატეგორიებს შორის, რომლებსაც გადასახადის გადახდა ევალებათ ამ ქვეყანაში. Ესენი მოიცავს:

იურიდიული პირები:

ორგანიზაციები, სადაც რეზიდენტებს აქვთ წილი 10%-ზე მეტი;
ამერიკაში რეგისტრირებული კომპანიები.

ფიზიკური პირები:

ამერიკის მოქალაქეობა;
მწვანე რუკა;
დაბადება ამერიკაში;
საფოსტო მისამართი აშშ-ში;
ამერიკული ტელეფონის ნომერი;
აშშ-ში მისამართის მქონე პირზე გაცემული მინდობილობა;
იგივე მისამართის მქონე პირის ხელმოწერის უფლება;
აშშ-ში თანხების გადარიცხვის ინსტრუქციები;
განათავსეთ ხელახლა მისამართი, თუ ის ერთადერთია ანგარიშისთვის.

სამომავლოდ ამ კატეგორიებს მიეკუთვნებიან მომხმარებელთა რიცხვი შეიძლება გაიზარდოს, რადგან არ არსებობს ბარიერები იმ პირთა მომსახურებისთვის, რომლებიც მზად არიან დაეთანხმონ ინფორმაციის სახელმწიფოებს გადაცემას. ეს ინფორმაცია აუცილებელია FATCA-ს (Sberbank) სავალდებულო პირობების შესასრულებლად. რას ცვლის მომსახურებაში? Sberbank ითხოვს შეავსოთ დამატებითი კითხვარი, რომელიც თან ერთვის დოკუმენტების პაკეტს.

ბანკის პროცედურა

კლიენტებთან მუშაობისას, სბერბანკი განსაზღვრავს FATCA სტატუსს თითოეული კლიენტისთვის, შევსებული კითხვარების მონაცემების საფუძველზე, შემდეგ კი აგენერირებს ანგარიშს. მიღებული ინფორმაციის შედეგებით, იდენტიფიცირებულია ის პირები, რომლებიც დაკავშირებულია აშშ-ს გადასახადებთან. შემდეგი ხდება:

კლიენტის ინფორმირება ამერიკელი გადასახადის გადამხდელთა კუთვნილების ნიშნების არსებობის შესახებ.
კლიენტის სტატუსის დადასტურება w-9 ან w-8 ფორმებზე. ან ამის შეუსრულებლობის დოკუმენტური მტკიცებულება.
კლიენტისგან თანხმობის მიღება IRS-ში მონაცემების გადაცემაზე. ან უარყოფის ფორმების ან დოკუმენტების არარსებობის შემთხვევაში, მისი გადასვლა უარმყოფელის სტატუსზე.

Sberbank-ის IRS-ში რეგისტრაციის ფაქტი ავალდებულებს მას, საჭიროების შემთხვევაში, უზრუნველყოს აშშ-ს მთავრობასთან წვდომა აშშ-ს გადასახადის გადამხდელთა ანგარიშებზე, რომლებიც მდებარეობს სბერბანკის დაწესებულებაში რუსეთის ფედერაციაში. ამავდროულად, სბერბანკი ვერ ხედავს რაიმე დაბრკოლებას მისი რეგულარული მოვალეობების შესასრულებლად, სახელმწიფოების ინფორმირების აუცილებლობით მათი გადამხდელების დანაზოგების შესახებ.

რუსეთის შესვლა ევროპულ FATCA-ში

რუსეთი მალე ევრო-FATCA-ს შეუერთდება. ეს ახალი კანონპროექტირეგულირების კუთხით ამერიკულის მსგავსი, მაგრამ ამის საპირისპიროდ, თანამშრომლობაზე უარის თქმის შემთხვევაში, ითვალისწინებს არა ჯარიმებს, არამედ ევროკავშირში უარმყოფელებისთვის საქმიანობის სრულ აკრძალვას. რუსეთის გაწევრიანება 2018 წელს იგეგმება 1988 წლის ევროპული კონვენციით, რომლის მიხედვითაც მონაწილეები ვალდებულნი არიან ერთმანეთს გაუწიონ დახმარება და გაცვალონ ინფორმაცია საგადასახადო საკითხებზე. ევრო-FATCA-ში შესვლის დღიდან რუსული სერვისებიშეძლებს არა მხოლოდ ევროკავშირის გადასახადის გადამხდელების შესახებ მონაცემების გადაცემას, არამედ ქვეყნის მოქალაქეების ევროპულ ანგარიშებზე ინფორმაციის მიღებას.

დღეს ჩვენ ვართ შემოქმედების მოწმენი სახელმწიფოთაშორისი თანამშრომლობის მსოფლიო სისტემასაგადასახადო საკითხებში სულ უფრო მეტი სახელმწიფო იღებს შიდა კანონებს და დებს სამთავრობათაშორისო შეთანხმებებს, რომლებიც მიზნად ისახავს გადასახადების შეგროვებას უცხოური ანგარიშებიდან და მათი გადამხდელების დეპოზიტებიდან. ამ გზაზე აშშ იყო პიონერი და ახლა ასეთი პროცესები მთელ მსოფლიოში მიმდინარეობს.

მსოფლიო საბანკო გარემოში მღელვარება წარმოიშვა 2014 წლის 1 ივლისს უცხოური ანგარიშების დაბეგვრის შესახებ დებულებების ძალაში შესვლასთან დაკავშირებით (ინგლ. Foreing Account Tax Compliance Act, შემდგომში - FATCA). ეს ქვეგანყოფილება შედის აშშ-ს 2010 წლის 18 მარტის დასაქმების სტიმულირების აქტში, მაგრამ დროთა განმავლობაში FATCA-მ შეიძინა თავისი განსაკუთრებული მნიშვნელობა.

ეს ქვეპუნქტი მიღებულ იქნა აშშ-ს ბიუჯეტში დაბრუნების მიზნით ყველა შეუგროვებელი გადასახადიუცხო ქვეყნებში ამერიკელი გადასახადის გადამხდელების შემოსავლებიდან, რომლებიც ინახება მათ საბანკო ანგარიშებზე შეერთებული შტატების ფარგლებს გარეთ.

ორმაგი დაბეგვრის თავიდან აცილების შესახებ შეთანხმებების გათვალისწინებით, FATCA ეხება პირებს, რომლებიც ვალდებულნი არიან გაამჟღავნონ ინფორმაცია უცხოური აქტივების არსებობის შესახებ. არა მხოლოდ აშშ-ს მოქალაქეებიმიუხედავად მეორე მოქალაქეობის არსებობისა, არამედ შეერთებულ შტატებში დაბადებულ პირებსაც, რომლებსაც არ აქვთ ამერიკის მოქალაქეობა, და პირებსაც კი, რომლებსაც არ აქვთ ამერიკის მოქალაქეობა, თუ ასეთი პირის ერთ-ერთი მშობელი მაინც ცხოვრობდა ქ. შეერთებულ შტატებში ხუთ წელზე მეტი ხნის განმავლობაში მას შემდეგ, რაც მშობელმა მიაღწია 14 წლის ასაკს. აშშ-ს მუდმივ რეზიდენტებს ასევე მოეთხოვებათ ინფორმაციის გამჟღავნება უცხოური ანგარიშების შესახებ, კერძოდ, მათ, ვისაც აქვს ბინადრობის ნებართვა (მწვანე ბარათი) ან იმყოფება შეერთებულ შტატებში 31 დღეზე მეტი ხნის განმავლობაში მიმდინარე წელს და სულ 183 დღეზე მეტი ბოლო სამი დღის განმავლობაში. წლები. გამონაკლისს წარმოადგენენ ოფიციალური პირები, მასწავლებლები და მწვრთნელები, სტუდენტები, სპორტსმენები, რომლებიც ჩავიდნენ შეერთებულ შტატებში საქველმოქმედო შეჯიბრებებში მონაწილეობის მისაღებად, ასევე პირები, რომლებმაც მოახერხეს დაამტკიცონ, რომ ინარჩუნებენ მჭიდრო ფინანსურ კავშირს სხვა სახელმწიფოსთან. ასეთი მჭიდრო კავშირის არსებობა შეიძლება დადასტურდეს სხვა ქვეყანაში გადასახადების გადახდით, მუდმივი საცხოვრებლის, ოჯახის, ძირითადი საშუალებების ან ზოგადად ბიზნესის სხვა სახელმწიფოში ყოფნით. იურიდიულ პირებს ასევე მოეთხოვებათ გადასახადების გადახდა უცხოურ აქტივებზე. ეს კატეგორია მოიცავს ამერიკულ ორგანიზაციებს რამდენიმე გამონაკლისის გარდა (გარდა ბანკებისა, გადასახადებისგან გათავისუფლებული აშშ-ს ორგანიზაციების ჩათვლით, საქველმოქმედო ორგანიზაციებისა და ზოგიერთი საპენსიო ფონდებიდა ა.შ.) და უცხოური იურიდიული პირები, თუ მათი 10% ან მეტი საწესდებო კაპიტალიაქციები ან შემოსავალი პირდაპირ ან ირიბად ეკუთვნის აშშ-ს მოქალაქეს, მუდმივ რეზიდენტს ან აშშ-ს ერთეულს.

FATCA მოითხოვსრუსეთის ფინანსური ინსტიტუტებიდან ზემოაღნიშნული პირების იდენტიფიცირება და მიღებული ინფორმაციის გადაცემა საგადასახადო სამსახურიაშშ (ინგლისური შემოსავლების სამსახური, შემდგომში – IRS). არსებობს ბანკების ქცევის რამდენიმე ვარიანტი ინფორმაციის გადაცემის მოთხოვნის შესრულებისას. პირველი ვარიანტის მიხედვით, უცხოური ბანკი, გარდა ამერიკელი გადასახადის გადამხდელის ანგარიშების არსებობის შესახებ ინფორმაციის გადაცემისა, იღებს ფისკალური ორგანოს ზოგიერთ ფუნქციას და დამოუკიდებლად იკავებს გადასახადს ამერიკელის შემოსავლის 30%-ის ოდენობით. გადასახადის გადამხდელს და გადამისამართებს ამ თანხებს IRS-ში. მეორე ვარიანტი ითვალისწინებს ამ ფუნქციის ამერიკელზე გადაცემას საგადასახადო აგენტისპეციალურად უფლებამოსილი IRS-ის მიერ.

აშშ-ს შიდა შემოსავლების სამსახურისთვის ინფორმაციის გადასაცემად, რუსულ ფინანსურ ინსტიტუტებს (კერძოდ, ბანკებს) 2014 წლის 5 მაისამდე უნდა დაედო ხელშეკრულება IRS-თან და გაეტარებინათ რეგისტრაციის პროცედურა მის ვებგვერდზე. თუ ფინანსური ინსტიტუტი ჯერ არ არის დარეგისტრირებული IRS-ში ან, პრინციპში, უარს იტყვის ამერიკელი გადასახადის გადამხდელის შესახებ ინფორმაციის გადაცემაზე, მაშინ 2014 წლის 1 ივლისიდან შეერთებულ შტატებს უფლება აქვს გამოიყენოს სანქციები, ტრანზაქციების თანხის 30%-ის დაკავება. ამერიკელი კონტრაგენტების მონაწილეობით.

ასეთი ინფორმაციის მოთხოვნა უცხოური ბანკებისგან, რომლებსაც არავითარ შემთხვევაში არ მოეთხოვებათ უშუალოდ IRS-ში მოხსენება, ქმნის ბევრი იურიდიული პრობლემა და კითხვა. მინიმუმ, IRS-ისთვის ნებისმიერი ინფორმაციის მიწოდება არღვევს საბანკო საიდუმლოებაგათვალისწინებულია ხელოვნებაში. 1990 წლის 2 დეკემბრის ფედერალური კანონის 26 No395-I "". რუსეთის კანონმდებლობა ითვალისწინებს კლიენტების ანგარიშებისა და დეპოზიტების შესახებ ინფორმაციის მიწოდებას მხოლოდ რუსეთის საგადასახადო ორგანოებისთვის, რომლებსაც შეუძლიათ იმოქმედონ უცხოური საგადასახადო სამსახურის მოთხოვნით და მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ არსებობს საერთაშორისო შეთანხმება რუსეთსა და უცხო სახელმწიფოს შორის (). და ასეთი შეზღუდვები გათვალისწინებულია მსოფლიოს თითქმის ყველა ქვეყნის კანონმდებლობაში. ამიტომ შეერთებულმა შტატებმა, FATCA-ს ფარგლებში, უზრუნველყო სამთავრობათაშორისო შეთანხმებების დადება, რაც საშუალებას მისცემს გადალახოს გარკვეული სამართლებრივი დაბრკოლებები და შეასრულოს IRS-ის მოთხოვნები სახელმწიფოს შიდა კანონმდებლობის დარღვევის გარეშე. მთავრობათაშორისი შეთანხმებები შეიძლება ითვალისწინებდეს ფინანსურ ინსტიტუტებსა და IRS-ს შორის ურთიერთქმედების ორ მოდელს.

პირველი მოდელიითვალისწინებს FATCA-ს ანგარიშგების განხორციელებას ინფორმაციის მთავრობათაშორისი გაცვლის გზით და გულისხმობს უშუალო ურთიერთქმედებას აშშ-ს საგადასახადო ორგანოებსა და სხვა სახელმწიფოს შორის. აღსანიშნავია, რომ ამ მოდელის ფარგლებში ინფორმაცია გადაიცემა ორმხრივად - როგორც შეთანხმებული ქვეყნის ბანკებში ამერიკელი გადასახადის გადამხდელების ანგარიშებზე, ასევე შეთანხმებული ქვეყნის მოქალაქეების ანგარიშებზე აშშ-ს ბანკებში.

ᲩᲕᲔᲜᲘ ᲛᲘᲗᲘᲗᲔᲑᲘᲗ

გადასახადის გადამხდელთა ანგარიშებზე ინფორმაციის მთავრობათაშორისი გაცვლის მოდელი ასევე მიღებულია ეკონომიკური თანამშრომლობისა და განვითარების ორგანიზაციამ (OECD), რომელიც მოიცავს როგორც აშშ-ს, ასევე ევროკავშირის წევრ ქვეყნებს. 2014 წლის 6 მაისს, OECD-ის და სხვა მიერთებული 13 ქვეყანას ხელი მოაწერეს დეკლარაციას ავტომატური გაცვლის სისტემის დანერგვის შესახებ. საგადასახადო ინფორმაცია. ამ ხელშეკრულების თანახმად, ამ ქვეყნების საგადასახადო ორგანოებს შეეძლებათ ყოველწლიურად გაცვალონ ინფორმაცია გადასახადის გადამხდელთა ანგარიშებზე ავტომატური საფუძველზე ერთიან ფარგლებში. საინფორმაციო ბაზა- ანუ ოფიციალური მოთხოვნების გაგზავნის გარეშე.

მეორე მოდელიითვალისწინებს აშშ-ს შიდა შემოსავლების სამსახურს ფინანსური ინსტიტუტების პირდაპირ ანგარიშგებას, ასეთი ქმედებების ეროვნულ საგადასახადო ორგანოებთან მიბმის გარეშე. ამ შემთხვევაში ინფორმაცია IRS-ს მიეწოდება ცალმხრივად.

რუსეთსა და შეერთებულ შტატებს შორის მთავრობათაშორისი შეთანხმება არ გაფორმებულა და რუსული ფინანსური ინსტიტუტები აღმოჩნდნენ ორ ხანძარს შორის - ერთის მხრივ, აშშ-ის საფრთხე, შეაკავებს ფინანსური ტრანზაქციების 30%-ს ამერიკელ კონტრაქტორებთან, თუ FATCA მოთხოვნები არ დაკმაყოფილდება. მეორე მხრივ, სისხლის სამართლის პასუხისმგებლობა საბანკო საიდუმლოების გავრცელებისთვის და პატიმრობა, როგორც სასჯელის ერთ-ერთი ვარიანტი, ჯარიმასთან და იძულებით შრომასთან ერთად ().

კანონმდებლები განზე არ დადგნენ და ამ პრობლემის გადასაჭრელად მიღებულ იქნა 2014 წლის 28 ივნისის ფედერალური კანონი No173-FZ "" (შემდგომში კანონი).

ეს კანონიგანსაზღვრა წრე რუსული საგნებიეხება იმ ფინანსურ ინსტიტუტებს, რომლებსაც FATCA აკისრებს ინფორმაციის გამჟღავნების ვალდებულებას. მათ გარდა ბანკებისა და საკრედიტო ორგანიზაციები, ასევე მოიცავს მზღვეველებს, რომლებიც ახორციელებენ ნებაყოფლობით დაზღვევაცხოვრება, ბროკერები, რწმუნებულები, არასახელმწიფო საპენსიო ფონდები, საინვესტიციო ფონდებიდა სხვა სუბიექტები, რომლებიც ფინანსურ მომსახურებას უწევენ უცხოელ დაქვემდებარებულ პირებს საგადასახადო კანონი ().

ბანკი ან სხვა ფინანსური ინსტიტუტი უშეცდომოდუნდა აცნობოს რუსეთის ფედერაციის ცენტრალურ ბანკს, რუსეთის ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს და ფულის გათეთრების წინააღმდეგ ბრძოლის ფედერალურ აღმასრულებელ ორგანოს (შემდგომში უფლებამოსილი ორგანოები) მისი რეგისტრაციის შესახებ აშშ-ს შიდა შემოსავლების სამსახურში არაუგვიანეს სამი დღისა. რეგისტრაციის თარიღი ().

კანონი განსაზღვრავს პირებს, რომელთა ინფორმაცია არ ექვემდებარება შეგროვებას და გადაცემას (). Ესენი მოიცავს პირები- რუსეთის ფედერაციის მოქალაქეები, რომლებსაც არ აქვთ მეორე მოქალაქეობა, გარდა საბაჟო კავშირის წევრი ქვეყნებისა და არ აქვთ უცხო სახელმწიფოში ბინადრობის ნებართვა. აღსანიშნავია, რომ მაშინაც კი, თუ რუსეთის ფედერაციის მოქალაქე დაიბადა შეერთებულ შტატებში, მაგრამ არ აქვს არც ამერიკის მოქალაქეობა და არც ბინადრობის ნებართვა, კანონი პირდაპირ ადგენს. ინფორმაციის შეგროვებისა და გადაცემის აკრძალვაასეთი ადამიანის შესახებ, თუმცა FATCA-ს წესების მიხედვით, ინფორმაცია მის შესახებ უნდა გადაეცეს IRS-ს. ინფორმაცია რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობის შესაბამისად შექმნილი იურიდიული პირების შესახებ, რომელთა 90% პირდაპირ ან ირიბად კონტროლდება რუსეთის ფედერაციის სახელმწიფოს ან მოქალაქეების მიერ, რომლებიც აკმაყოფილებენ პირველი პუნქტის მოთხოვნებს, არ ექვემდებარება შეგროვებას და გადაცემას. ამრიგად, ინფორმაცია ნებისმიერი ორგანიზაციის ანგარიშებისა და შენატანების შესახებ, რომლებსაც აქვთ „ამერიკული“ წილი საწესდებო კაპიტალში 10%-ზე მეტი, უნდა გადაეცეს აშშ-ს შიდა შემოსავლების სამსახურს.

უცხოური გადასახადის გადამხდელი კლიენტების იდენტიფიცირების კრიტერიუმები და კონკრეტული ზომები (შემდგომში კლიენტები) უნდა შეიმუშაოს ბანკებმა დამოუკიდებლად და გამოაქვეყნონ მათ ოფიციალურ ვებგვერდზე (). კანონი არ ადგენს პერიოდს, რომლის განმავლობაშიც ეს შიდა დოკუმენტები უნდა შემუშავდეს, მაგრამ ითვალისწინებს ბანკის ვალდებულებას, გამოაქვეყნოს ისინი დამტკიცების დღიდან არაუგვიანეს 15 კალენდარული დღისა.

რუსეთის ბანკების ასოციაციის წმინდა აქტივების თვალსაზრისით ბანკების ვებსაიტების გაანალიზების შემდეგ, ბანკების რეიტინგის ოცი საუკეთესო რეიტინგიდან, საგადასახადო სამსახურში რეგისტრაციის შესახებ ხსენება მხოლოდ ვებსაიტებზე იყო ნაპოვნი. სამი ბანკი(VTB, UniCredit Bank და AK BARS Bank), თუმცა შიდა დოკუმენტები უცხოური გადასახადის გადამხდელი კლიენტების იდენტიფიცირების კრიტერიუმებით ვერ მოიძებნა. კიდევ ორ ბანკს აქვს მხოლოდ ირიბი ნახსენები FATCA-ს შესაბამისობაზე, დანარჩენ 15 ბანკს არ აქვს ინფორმაცია რეგისტრაციის ან უცხოელი გადასახადის გადამხდელი კლიენტების იდენტიფიცირების კრიტერიუმებისა და ზომების შესახებ მათ ოფიციალურ ვებსაიტებზე. შემთხვევითი ნიმუშის ტესტში ტოპ 20-ის მიღმა აღმოჩნდა ერთი ბანკი (Svyaznoy Bank), რომელმაც დაადგინა კლიენტების უცხოური გადასახადის გადამხდელად კლასიფიკაციის კრიტერიუმები საიტზე განცხადებულში.

ᲩᲕᲔᲜᲘ ᲛᲘᲗᲘᲗᲔᲑᲘᲗ

IRS-ში რეგისტრირებული რუსული ბანკების სია.

კანონი აწესებს მნიშვნელოვან შეზღუდვას - ბანკებს აქვთ კლიენტის შესახებ ინფორმაციის გადაცემის უფლება მხოლოდ მისი თანხმობით(). თანხმობა ბანკმა უნდა მოითხოვოს წერილობით. კლიენტის თანხმობა ინფორმაციის გადაცემაზე უცხოური საგადასახადო ორგანოსთვის ასევე ავტომატურად განიხილება თანხმობა იმავე ინფორმაციის გადაცემაზე უფლებამოსილი ორგანოებისთვის - რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკი, რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახური და ფედერალური აღმასრულებელი ორგანო. დანაშაულისგან მიღებული შემოსავლების გათეთრებასთან ბრძოლა.

კლიენტს ეძლევა ვადა რეაგირებისთვის. მინიმუმ 15 სამუშაო დღე. თუ კლიენტი არ დაეთანხმა ინფორმაციის გადაცემას ან არ დაადასტურა ან უარყო მისი კუთვნილება უცხოელ გადამხდელებთან ბანკის მიერ მოთხოვნის დღიდან 15 სამუშაო დღის განმავლობაში, ამ უკანასკნელს უფლება აქვს ცალმხრივად შეწყვიტოს ფინანსური ოპერაციები. ასეთი კლიენტი და კიდევ შეწყვიტოს მასთან ფინანსური ხელშეკრულება სერვისები(). იმ შემთხვევაში, თუ მიიღება გადაწყვეტილება კლიენტის ფინანსური ოპერაციების განხორციელებაზე უარის თქმის შესახებ, ასეთი უარი არ ვრცელდება თანხების დებეტზე დადგენილი პრიორიტეტის მიხედვით, კერძოდ - შესაბამისად. სააღსრულებო ფურცელირუსეთის საგადასახადო ორგანოების მითითებით ხელფასის ან ანაზღაურების ანაზღაურებისთვის, სადაზღვევო პრემიის გადახდისთვის სახელმწიფო სახსრები, სხვა ფულადი მოთხოვნების სააღსრულებო ფურცელზე, სხვა ფულად მოთხოვნებზე კალენდარული პრიორიტეტის მიხედვით. ასევე, კლიენტის ფინანსური ოპერაციების დაბლოკვა არ ეხება სხვა ბანკში გახსნილ კლიენტის საბანკო ანგარიშზე თანხის გადარიცხვას ან კლიენტზე ნაღდი ფულის გაცემას.

ასევე კანონი ავალდებულებს ბანკსკლიენტის შესახებ შეგროვებული და დამუშავებული ინფორმაციის "დუბლირება" რუსეთის უფლებამოსილ ორგანოებს. ასე რომ, ბანკმა უნდა აცნობოს ასეთი კლიენტის იდენტიფიცირების ფაქტი () რუსეთის ფედერაციის მთავრობის მიერ დადგენილ ვადებში; უცხოური საგადასახადო ორგანოდან მოთხოვნის მიღებისას მისი მიღებიდან ორი დღის განმავლობაში (). არაუგვიანეს 10 სამუშაო დღისა გამგზავრებამდეკლიენტის შესახებ ინფორმაცია უცხოეთის საგადასახადო ორგანოს, ბანკი ვალდებულია შეგროვებული ინფორმაცია მიაწოდოს უფლებამოსილ ორგანოებს. ამ ინფორმაციის განხილვის შედეგად, ფულის გათეთრების წინააღმდეგ ბრძოლის ფედერალურმა აღმასრულებელმა ორგანომ შეიძლება დააწესოს აკრძალვა ინფორმაციის გაგზავნაზე უცხოური საგადასახადო ორგანოსთვის.

კიდევ ერთი სიახლე იყო კლიენტების მიერ საბანკო ანგარიშებისა და დეპოზიტების გახსნის პროცედურა. თუ ბანკს აქვს დასაბუთებული, დასაბუთებული ვარაუდი, რომ კლიენტი მიეკუთვნება უცხოელ გადამხდელთა კატეგორიას, ბანკმა უნდა მოითხოვოს მისგან ის მონაცემები, რომლებიც აუცილებელია მისი, როგორც ასეთი კლიენტის ზუსტად იდენტიფიცირებისთვის (მაგალითად, მისი პასპორტის ასლი, სერტიფიკატი. იურიდიული პირის რეგისტრაცია, დამფუძნებელთა სია და ა.შ. .პ.) და ამავდროულად თანხმობა უცხოეთის საგადასახადო ორგანოებისთვის ინფორმაციის გადაცემაზე. თუ ასეთი მონაცემები და თანხმობა არ იქნა მიღებული კლიენტისგან 15 სამუშაო დღის განმავლობაში, ბანკს უფლება აქვს უარი თქვას საბანკო ანგარიშის ან სადეპოზიტო ხელშეკრულების დადებაზე.

კანონი პასუხსაც ითვალისწინებს უცხოური ფინანსური ინსტიტუტების ვალდებულება შეატყობინოს ბანკის დეტალებსმათთან გახსნილი ანგარიშები ან რუსეთის ფედერაციის მოქალაქეებისა და იურიდიული პირების დეპოზიტები, რომლებსაც პირდაპირ ან ირიბად აკონტროლებენ რუსეთის ფედერაციის მოქალაქეები, ყოველწლიურად ამ ანგარიშების გახსნის წლის მომდევნო წლის 30 სექტემბრამდე.

ᲪᲜᲝᲑᲘᲡᲗᲕᲘᲡ

შემოთავაზებული იყო მაკონტროლებლად აღიარებულიყო პირი, რომელსაც პირდაპირ ან ირიბად (მესამე პირების მეშვეობით) შეეძლო განსაზღვროს იურიდიული პირის ქმედებები ან გავლენა მოახდინოს გადაწყვეტილებებზე (პროექტი ფედერალური კანონი No47538-6 ""). „მაკონტროლებელი პირის პრეზუმფცია“ უნდა დამკვიდრებულიყო ერთ-ერთში შემდეგი შემთხვევებითუ ადამიანი:

ჰქონდა უპირატესი წილი იურიდიული პირის საწესდებო კაპიტალში;
კონტრაქტის საფუძველზე იქნა აღიარებული მაკონტროლებლად;
უფლება ჰქონდა გაეცა იურიდიული პირისთვის სავალდებულო მითითებები;
ჰქონდათ შესაძლებლობა გავლენა მოეხდინა არჩევასა თუ დანიშვნაზე აღმასრულებელი ორგანოან კოლეგიალური მართვის ორგანოს შემადგენლობის ნახევარზე მეტი.

ასევე შესთავაზეს მაკონტროლებელ პირებად აღიარებული პირები, რომელთა მეშვეობითაც ან ვისთან ერთადაც ხორციელდება ასეთი კონტროლი. თუმცა, მხოლოდ იურიდიული პირის მმართველი ორგანოს გადაწყვეტილებაზე „ვეტოს“ დადების შესაძლებლობა არ იყო საკმარისი მასზე კონტროლის აღიარებისთვის. იურიდიული პირი.

ეს ცვლილებები არ იქნა მიღებული და ამჟამად რუსეთის კანონმდებლობაში არ არსებობს მაკონტროლებელი და მაკონტროლებელი პირის სამართლებრივი განმარტება.

იმავე კანონმა შეცვალა რუსეთის ფედერაციის ადმინისტრაციულ სამართალდარღვევათა კოდექსში, რომელიც ითვალისწინებს როგორც ფინანსური ორგანიზაციების თანამდებობის პირებს, ასევე თავად ფინანსურ ორგანიზაციებს, რომ არ მიაწოდონ ან არ მიაწოდონ კლიენტის შესახებ ინფორმაცია ვადის ან სხვა პირობების დარღვევით. ჯარიმა მერყეობს 20 ათასი რუბლიდან. 50 ათას რუბლამდე თანამდებობის პირებისთვის და 300 ათასი რუბლიდან. 1 მილიონ რუბლამდე ფინანსური ინსტიტუტისთვის დარღვევების მთელი სპექტრით ().

უცნაურად საკმარისია, რომ სანქციები უცხოური ფინანსური ორგანიზაციების მიმართ სხვა სახელმწიფოების მიერ რუსი გადასახადის გადამხდელების შესახებ ინფორმაციის არ მიწოდების გამო, FATCA-ს ანალოგიით, კანონით არ არის დადგენილი.

გადადგმული ნაბიჯები გამიზნულია გაზარდოს ეროვნული ბიუჯეტების შევსებადა გამჭვირვალობის გაზრდა საბანკო ოპერაციები ტერორისტული და სხვა კრიმინალური ორგანიზაციების დაფინანსების თვალყურის დევნება. რა გამოვა, ამას დრო გვიჩვენებს.

რუსეთის ბანკები