რუსეთის ბანკები

გადასახადი ეკისრება მეწარმეებს. რა გადასახადებსა და შენატანებს იხდის ინდივიდუალური მეწარმე. ზოგადი საგადასახადო რეჟიმის საფუძველზე ინდივიდუალური მეწარმე

24.06.2020

პირველი შემოსავალი რომ მიიღო, ინდივიდუალური მეწარმეხშირად დასმული კითხვები: როგორ გადაიხადოს გადასახადები, რა გადასახადები, რისგან და რამდენი უნდა გადაიხადოს, რომ კანონთან პრობლემები არ ჰქონდეს. პასუხების საპოვნელად შეგიძლიათ დაუმეგობრდეთ საგადასახადო კოდექსს. ყველა, ვინც იღებს შემოსავალს და არ სურს მისგან განშორება, ვალდებულია იცოდეს ამ კანონის ძირითადი დებულებები. შემდეგი რჩევები დაგეხმარებათ გადახედოთ საგადასახადო კანონმდებლობას.

მეწარმის მიერ არჩეული სქემიდან გამომდინარე, „გამარტივებული“ სისტემის გამოყენებასთან დაკავშირებით გადახდილი გადასახადი არის:

  • მიღებული შემოსავლიდან 6%,
  • ანუ შემოსავლებსა და ხარჯებს შორის სხვაობის 15%.

6%-იანი ფორმა პოპულარულია, რადგან არ არის საჭირო გაწეული ხარჯების დადასტურება. სწორედ ეს სქემა გამოიყენება, როგორც წესი, მომსახურების გაწევასთან დაკავშირებით. ვაჭრობა უპირატესობას ანიჭებს მოგებით გადახდას.

ცოტა ხარჯების შესახებ

ეს არის ყველაზე რთული კითხვა „გამარტივებაზე“. ხარჯების ტიპი, რომლითაც მეწარმეს შეუძლია შეამციროს თავისი შემოსავალი, დადგენილია კანონით. ეს სია ამომწურავია და მისი გაფართოება შეუძლებელია.

ამრიგად, ხარჯები განისაზღვრება 346.16 მუხლით და მოიცავს ისეთ ხარჯებს, როგორიცაა:

  • მატერიალური და არამატერიალური აქტივების გადახდა( საშუალებები წარმოება, მომსახურების მიწოდება)
  • ლიცენზიებისა და პატენტების გადახდა
  • ქირავდება
  • დასაქმებულთა ხელფასები და სხვა სოციალური გადასახადები
  • მატერიალური ხარჯები
  • სესხებზე და კრედიტებზე პროცენტი
  • მგზავრობის ხარჯები
  • საკანცელარიო ხარჯები
  • საკომუნიკაციო მომსახურების გადახდა

აღსანიშნავია, რომ ეს არის კანონით განსაზღვრული ხარჯების არასრული ჩამონათვალი, მაგრამ ყველაზე მოთხოვნადი მეწარმეებისთვის. ხელახლა შეხედვა არ მტკივა. საგადასახადო კოდექსის 346.16 ყოველ ჯერზე უცებ ჩნდება რაიმე ხარჯი, რომელიც კანონიერად შეამცირებს დასაბეგრი ბაზას.

მეორეც, მეწარმეს შეუძლია დამოუკიდებლად აწარმოოს ჩანაწერები და წარუდგინოს სახელმწიფოს ანგარიში ბუღალტერების, იურისტების და აუდიტორების გამოყენების გარეშე. სქემა საკმაოდ მარტივია და თქვენ შეგიძლიათ გამოთვალოთ გადასახადი ჩვეულებრივი კალკულატორის გამოყენებით ან თუნდაც გონებაში და არ გჭირდებათ დამატებითი ცოდნა ან გამოცდილება. მაგრამ თუ არ გინდათ გაუმკლავდეთ ამას, მაშინ "გამარტივებული" სისტემაზე სააღრიცხვო მომსახურება ძალიან იაფია: 500-დან 3000 რუბლამდე კვარტალში, რაც ძალიან მცირე რაოდენობით. ზე საერთო სისტემადაბეგვრა უფრო ძვირი იქნება, განსაკუთრებით თუ საკუთარი ბუღალტერის დაქირავება მოგიწევთ.

მესამე, გადახდა და ანგარიშგება ეს გადასახადიგაკეთდა წინა წლის 20 იანვრამდე. რაც ძალიან მოსახერხებელია მეწარმისთვის, ვინაიდან დეკლარაციის შევსება და რიგში დგომა მხოლოდ წელიწადში ერთხელ გჭირდებათ.

გარკვეული ტიპის საქმიანობისთვის დაბეგვრის რეჟიმის მიუხედავად (მაგალითად, ამისთვის საცალო) გარკვეული სახის საქმიანობაზე მოქმედებს სპეციალური ერთიანი დარიცხული გადასახადი. მისი არსი მდგომარეობს იმაში, რომ მეწარმეს ეკისრება ბრალი გარკვეული თანხასავარაუდო შემოსავალი.

მაგალითად, მეწარმე იყენებს 5 კვადრატულ მეტრ ფართს საქონლის გასაყიდად. Ამისთვის საგადასახადო კანონმდებლობაგადასახადი გათვალისწინებულია თითოეულისთვის 1800 რუბლის ოდენობით კვადრატული მეტრისკვარტალში. გამოდის, რომ ვაჭრობის კვარტალში მეწარმემ უნდა გადაიხადოს 9000 რუბლი, მიუხედავად მიღებული შემოსავლისა.

ასევე არსებობს ამ გადასახადის გამოთვლის სხვა გზებიც, საქმიანობის სახეობიდან გამომდინარე. მეწარმეს უნდა გაეცნოს 26.3 თავს, რადგან ამ გადასახადისთვის გათვალისწინებულია საკმაოდ ბევრი აქტივობა, რომელიც განსაკუთრებით ჩართულია დამწყებ მეწარმეებში.

ამ ყველაფრიდან შეგვიძლია დავასკვნათ, რომ ახალბედა მეწარმემ მაინც უნდა აირჩიოს გამარტივებული საგადასახადო სისტემა. ეს მას ლეგალურად შემცირების საშუალებას მისცემს საგადასახადო ტვირთიდა დაზოგე საბუღალტრო მომსახურება. მაგრამ სავსებით შესაძლებელია, რომ მსხვილმა კლიენტებმა მოძებნონ ის პარტნიორები, რომლებიც მათ დღგ-ს დაბრუნების საშუალებას მისცემს. და ამისთვის აუცილებელია, რომ პარტნიორი თავად იყო დღგ-ს გადახდის რეჟიმში(და "გამარტივებული არ იძლევა ამის საშუალებას). არა ყველა, მაგრამ ბევრ კლიენტს აქვს მსგავსი მოთხოვნები. ასეთი დეტალები ხელშეკრულებების დადებამდე უნდა იყოს განხილული.

ერთი შეხედვით უსიამოვნო სიტყვაა გადასახადები, განსაკუთრებით დამწყები ინდმეწარმისთვის. ამ, ფაქტობრივად, არცთუ საშინელ ფენომენთან გასამკლავებლად, გთავაზობთ სტატიას, რომელშიც ყურადღებას მივაქცევთ თემას „რა გადასახადებსა და შენატანებს იხდის ინდივიდუალური მეწარმე“.

რა სახის გადასახადები უნდა გადაიხადოს ინდივიდუალურ მეწარმეზე

დავუშვათ, რომ სიდოროვმა გახსნა საკუთარი IP მანქანების შეკეთებისა და ავტო ნაწილების გასაყიდად. რა თანხა უნდა მისცეს სახელმწიფოს? ამ კითხვაზე პასუხი პირდაპირ დამოკიდებულია დაბეგვრის სისტემაზე, რომელსაც სიდოროვი იყენებს ამ მომენტში.

ზოგადად, ტიპის მიხედვით, ინდივიდუალურ მეწარმეებზე ყველა გადასახადი იყოფა ამ გზით (ჩვენ გავაანალიზებთ მაგალითებით):

  • პეტროვი საქმიანად იყენებს მანქანას, რომელზედაც იგი აწვდის შეკვეთებს ქალაქში. ასევე მის მფლობელობაში შეინიშნება მიწის ნაკვეთი: იქ ააშენა თავისი პატარა მაღაზია. ამ შემთხვევაში ჩვენი ინდმეწარმე იხდის მიწას და ტრანსპორტის გადასახადიმთავარის გარდა.
  • ივანოვმა წინასწარ გადაწყვიტა დაბეგვრის სქემა და შემოსავლის ნაწილს სახელმწიფოს აძლევს თავისი ქვეყნის გაუმჯობესებისთვის.
  • მირონოვი, რომელმაც ტანსაცმლის მაღაზია გახსნა, გარდა ზემოაღნიშნული გადასახადებისა, ასევე ვალდებულია გადაიხადოს გარკვეული თანხა სადაზღვევო პრემიისთვის.

თქვენი გადასახადების თვალყურის დევნება უკვე შესაძლებელია ონლაინ რეჟიმში: moedelo.org სერვისი უზრუნველყოფს ყველა ინდივიდუალური მეწარმის ვარიანტების ფართო არჩევანს და ეხმარება ყველაფრის გაგებაში. საგადასახადო დეკლარაციებიდა სხვა საბუთები.

რა გადასახადი უნდა გადაიხადოს ინდმეწარმემ საგადასახადო სისტემის მიხედვით

ახლა მივმართოთ გადასახადების ძირითადი ტიპების კლასიფიკაციას, საგადასახადო სისტემის მიხედვით: სხვადასხვა ბიზნესმა ერთმანეთისგან საკმაოდ განსხვავებული თანხები უნდა გადაიხადოს. ვნახოთ ეს მაგალითებით.

ზოგადი საგადასახადო რეჟიმის საფუძველზე ინდივიდუალური მეწარმე

სემენჩენკომ გახსნა საკუთარი თმის მოვლის ბიზნესი: თმის შეჭრა, სტილი, ვარცხნილობა. მან გადაწყვიტა არ გამოეყენებინა სპეციალური საგადასახადო რეჟიმი და დარჩენილიყო OSNO-ზე. ამ შემთხვევაში მას მოუწევს სახელმწიფო ხაზინაში გადაიხადოს შემდეგი გადასახადები:

  • შემოსავალზე პირები(დავუშვათ, რომ იგი გამოიმუშავებს 13,000 თვეში, მაშინ მას უნდა გადაიხადოს თანხის 13% - 1690 რუბლი);
  • დამატებული ღირებულება (საკუთარი ხელით ნაშოვნი ფულის კიდევ 18%).

გარდა ამისა, სემენჩენკო მიემგზავრება სადღესასწაულო დღესასწაულებზე და ადგილზე იკეთებს თმას. ჩვენი ბიზნესმენი ასევე იხდის ტრანსპორტის გადასახადს მანქანით სარგებლობაში. თუ მას სჭირდებოდა რაიმე დამატებითი ქონება ან მიწა, მაშინ ის ასევე გადაიხდიდა მათ შესაბამის პროცენტს. ახლა ჩვენ ვიცით, რა გადასახადებს ექვემდებარება ინდივიდუალური მეწარმე ამ BUT სისტემაში.

IP გამარტივებულ სისტემაზე

რომელ ინდმეწარმეს შეუძლია გადავიდეს გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე? მოდით მივმართოთ ბიზნესმენ ივაშჩენკოს შემთხვევას, რომელმაც საკუთარი პატარა თოჯინების მაღაზია გახსნა. მან შეძლო გაერჩია USN. Როგორ?

მას არ ჰყავს თანამშრომელი და ამიტომ პირველი და მნიშვნელოვანი პირობა - 100-მდე სამუშაო ჯგუფი შესრულებულია. სხვათა შორის, გამარტივებული სისტემით სარგებლობა შეუძლიათ არა მხოლოდ ინდივიდუალურ მეწარმეებს, არამედ იურიდიულ პირებსაც, მაგრამ ეს უფრო შესაფერისია მცირე კომპანიებისთვის.

ბოლო 9 თვის განმავლობაში, ივაშჩენკოს შემოსავალმა თოჯინების მაღაზიიდან შეადგინა 450 ათასი - რაც ნიშნავს, რომ მეწარმემ არ გადააჭარბა 112,5 მილიონი რუბლის ზღვარს.

დანარჩენი პირობები ვრცელდება დიდი ფირმებირამდენიმე ათეული თანამშრომლით, ჩვენს შემთხვევაში საკმარისია პირველი ორის აღნიშვნა - ისინი ყველაზე მნიშვნელოვანია.

ივაშჩენკო გადავიდა USN-ზე. გადასახადების რამდენი პროცენტი უნდა გადაიხადოს ამ ინდივიდმა? მოდით მივმართოთ გამოთვლებს.

დან მთლიანი რაოდენობაშემოსავალი (450000-ს ვყოფთ 9 თვეზე, ვიღებთ 50000 თვეში), ბიზნესმენი იხდის 6%-ს, ანუ ჩვენს შემთხვევაში 3000 რუბლს.

დავუშვათ, რომ ივაშჩენკომ 50 000-დან 20 000 დახარჯა მასალის შესაძენად, მეორე პროცენტი არის 15, მეწარმემ უნდა გადაიხადოს შემოსავლისა და ხარჯის სხვაობიდან. ჩვენს შემთხვევაში, დარჩენილი 30000-დან - 4500.

ივაშჩენკო, სემენჩენკოსგან განსხვავებით, გაცილებით ნაკლებს იხდის გამარტივებული საგადასახადო სისტემის წყალობით. გარდა ამისა, შემოსავლიდან ცალ-ცალკე არ ჩამოაჭრის პირადი საშემოსავლო გადასახადს და დღგ-ს. სამწუხაროდ, გამარტივებული გადასახადები არ ათავისუფლებს სხვა გადასახადებისგან.

UTII ინდივიდუალური მეწარმისთვის

ითვლება, რომ ამ ტიპის დაბეგვრა აბსოლუტურად ნებაყოფლობითია (თუ თქვენი საქმიანობა ჩამოთვლილია სპეციალურ სიაში). და თუ ადრე ბიზნესმენებს, რომლებიც მხოლოდ გარკვეული ტიპის საქმიანობით იყვნენ დაკავებულნი, შეეძლოთ მასზე გადასვლა, ახლა ამის გაკეთება თითქმის ნებისმიერ მეწარმეს შეუძლია - სია გაფართოვდა. მოდით მივმართოთ მაგალითებს, თუ ვის შეუძლია UTII-ზე გადასვლა.

  • ნადეჟდამ საკუთარი ატელიე გახსნა და კლიენტებს ტანსაცმელს უკერავს. მისი საქმიანობა დაკავშირებულია რეესტრში ჩამოთვლილთაგან ერთ–ერთთან – საყოფაცხოვრებო მომსახურებასთან.
  • ნიკოლაიმ დაამთავრა სამედიცინო სკოლა და გადაწყვიტა, რომ მას ნამდვილად სურდა ცხოველების დახმარება. სწორედ ამიტომ გახსნა საკუთარი ბიზნესი. ეს პროდუქტი განკუთვნილია ვეტერინარული მომსახურებისთვის.
  • ალბინამ რამდენიმე ავტოფარეხი იქირავა, ავტოსამრეცხაოდ გადააკეთა. ეს საქმიანობა ეხება სატრანსპორტო საშუალებების მოვლა-პატრონობასთან დაკავშირებული მომსახურების გაწევას.
  • ანამ გახსნა კურიერის ბიზნესი: მან გააფორმა კონტრაქტები დიდი კომპანიებიქალაქებში და ახლა აწვდის მათ დოკუმენტაციას. ამ ტიპის ნამუშევარი კლასიფიცირდება როგორც დადგმა.

გარდა ამისა, არსებობს უამრავი მაგალითი. ჩვენ ჩამოვთვალეთ ძირითადი, რაც საშუალებას გვაძლევს დავასკვნათ, რომელ მეწარმეებს შეუძლიათ დაეყრდნონ UTII.

იმპუტაციის გაანგარიშების სისტემა საკმაოდ რთულია. მაგრამ ჩვენ შევეცდებით გავამარტივოთ ის მკაფიო ალგორითმამდე. რამდენ გადასახადს იხდის ამ შემთხვევაში ინდმეწარმე? მოდით გავარკვიოთ.

თქვენ ხართ საკანცელარიო ნივთების გამყიდველი. თქვენ, ისევე როგორც ნებისმიერ ბიზნესმენს UTII-ზე, უნდა გადაიხადოთ დარიცხული შემოსავლის 15%. ჩვენ ვიწყებთ გამოთვლებს.

  • დარიცხული შემოსავალი არ არის ჩვეულებრივი შემოსავალი კალმების და სახაზავების გაყიდვიდან. თქვენ უნდა გამოთვალოთ ის ფორმულის მიხედვით, მაგრამ ახლა ჩვენ ვაგროვებთ ცვლადებს.
  • თქვენ მარტო მუშაობთ და ამ თვეში ვარაუდობთ, რომ შემოსავალი იქნება 30000 რუბლი.
  • ჩვენ ახლა ვიანგარიშებთ შემოსავლის ოდენობას კვარტალში (ეს არის 3 თვე): გამოდის 90,000 რუბლი.
  • ახლა ავიღოთ კოეფიციენტები ნორმატიული. პირველი არის 1798 - ის ყოველწლიურად იცვლება. ახლა ჩვენ ავიღებთ მეორეს დაახლოებით, ის არ შეიძლება იყოს სტატიკური - ეს არის შეცდომა გაანგარიშებაში. ჩვენ ავიღებთ 0.4.
  • ჩვენ ვამრავლებთ 90000 რუბლს, 1.798 და 0.4. ჩვენ ვიღებთ დარიცხულ შემოსავალს 64,728 რუბლს.
  • დარჩენილი უმარტივესი ნაბიჯი არის ამ თანხის 15%-ის გამოთვლა. შესაბამისად, თქვენ ისწავლეთ UTII.

გადასახადები ხელფასზე და ინდმეწარმეთა ძირითად შენატანებზე

ჩვენ განვიხილეთ, რა გადასახადები უნდა გადაიხადოს ინდმეწარმემ წელიწადში, ახლა ყურადღებას მივაქცევთ შენატანებს. აქ რამდენიმე პუნქტს აქვს მნიშვნელობა.

ჩერნოვამ დაარეგისტრირა თავი, როგორც ინდივიდუალური მეწარმე, რომელიც ყიდის ყველაფერს, რაც საჭიროა ხელოვანებისთვის. ერთი წლის შემდეგ მაღაზიის ბრუნვამ ზრდა დაიწყო: ქალმა რამდენიმე თანამშრომლის დაქირავება გადაწყვიტა. ამრიგად, ჩერნოვამ მიიღო საგადასახადო აგენტის სტატუსი. ირინასთვის და ჟენიისთვის, რომლებიც მეწარმემ დაიქირავა, ახლა თქვენ უნდა გადაიხადოთ სადაზღვევო პრემიები. გარდა ამისა, ქალი ვალდებულია პერსონალურ საშემოსავლო გადასახადზე დასაქმებულებს ხელფასიდან 13% გამოქვითოს.

მალინიკოვამ, ჩერნოვასგან განსხვავებით, გადაწყვიტა თავისი ნერგების ბიზნესი დამოუკიდებლად ემართა. რა გადასახადებს (იხდის) ინდმეწარმე ამ შემთხვევაში? პირველ რიგში, ეს ყველაფერი დამოკიდებულია საგადასახადო სისტემის არჩევანზე. და მეორეც, იგი ვალდებულია გადაიხადოს სადაზღვევო პრემია პირადად თავისთვის - სამედიცინო და საპენსიო დაზღვევისთვის.

ზოგიერთი სადაზღვევო პრემია გათვალისწინებულია დაბეგვრის გარკვეული სისტემის მიხედვით. მაგალითად, გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე ისინი შეადგენენ გადასახადების მთლიანი ოდენობის 6%-ს. UTII ზოგადად გამოირჩეოდა და სრულად აკლებს შენატანებს, მაგრამ მხოლოდ იმ შემთხვევაში, როდესაც მეწარმე არ ქირაობს არცერთ მუშაკს. ამიტომ, ჩერნოვას შემთხვევაში, ეს ვარიანტი არ მუშაობს.

მალინიკოვას უფლება აქვს შეამციროს სადაზღვევო პრემია თავისი თანამშრომლებისთვის UTII სისტემამაგრამ არაუმეტეს საწყისი თანხის 50%.

მეწარმეებისთვის, რომლებიც იყენებენ საგადასახადო საბაზისო რეჟიმს, სადაზღვევო პრემიები შეიძლება თითქმის მთლიანად შევიდეს ხარჯებში.

ამრიგად, ჩვენი სტატიის გათვალისწინებით მარტივი მაგალითები, როგორ და რა გადასახადები უნდა გადაიხადონ ინდმეწარმეებმა, ვიმედოვნებთ, რომ ახლა ეს სიტყვა არ გამოიწვევს ახალგაზრდა ბიზნესმენებში გაკვირვებას. მნიშვნელოვანია აღინიშნოს, რომ საგადასახადო სისტემის არჩევანზეა დამოკიდებული სახელმწიფოსთვის სავალდებულო გადასახდელების გადახდის პროცენტიც. არის თუ არა ეს მინიმუმ BASIC, მინიმუმ გამარტივებული, მინიმუმ UTII - აუცილებელია თითოეულ შემთხვევაში გაითვალისწინოთ თქვენი IP- ის პირობები.

როგორ გამოვთვალოთ რამდენ გადასახადს იხდის ინდმეწარმე 2018 წელს? ამისათვის თქვენ უნდა იცოდეთ რა საგადასახადო სისტემას იყენებს მეწარმე. ასევე, გამოყენებული სისტემის მიხედვით, შეიძლება გათვალისწინებული იყოს ხარჯები ან სხვა ინდიკატორები. გადასახადის სწორად დასათვლელად კი ინდმეწარმემ ეს უნდა გაითვალისწინოს.

სავალდებულო გადასახდელი თანხები

პირველ რიგში, მოდით გავარკვიოთ, რამდენი უნდა გადაიხადოს ინდივიდუალურ მეწარმეზე ნებისმიერი საგადასახადო სისტემის პირობებში, შემოსავლის მიუხედავად. სადაზღვევო პრემია უნდა გადაიხადოთ. 2018 წელს მეწარმე ვალდებულია გადაიხადოს შენატანები მეწარმედ რეგისტრაციის მომენტიდან საქმიანობის შეწყვეტამდე მაინც „თავისთვის“. ფიქსირებული შენატანები დგინდება ყოველწლიურად, ამიტომ კითხვაზე, თუ რამდენი უნდა გადაიხადოთ IP 2018 წელს, შეგვიძლია ვთქვათ, რომ მინიმალური თანხაარის 32,385 რუბლი მთელი წლის განმავლობაში:

თუ მეწარმედ რეგისტრაცია ერთ წელზე ნაკლებია, მაშინ შენატანები პროპორციულია რეგისტრაციის პერიოდისა. უნდა აღინიშნოს, რომ გადახდილია დამატებითი შენატანი სამასი ათას რუბლზე მეტი შემოსავლის 1%.

თუ ინდივიდუალური მეწარმე არის დამსაქმებელი, მაშინ მან უნდა დააკავოს პირადი საშემოსავლო გადასახადის 13% და გადაიხადოს შენატანები გადახდისას. ხელფასებიდასაქმებულები - როგორც წესი, ჯამში არის 30%, თუ არ არის დამატებითი შენატანები ან შემცირებული განაკვეთები.

როგორ გამოვთვალოთ IP გადასახადი 2018 წელს

გამოსათვლელად, თქვენ უნდა იცოდეთ საგადასახადო სისტემა. მეწარმეს შეუძლია გამოიყენოს ხუთი საგადასახადო სისტემა:

  • OSNO - დაბეგვრის ზოგადი სისტემა (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 21 და 23 თავები);
  • USN - გამარტივებული (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 26.2 თავი);
  • UTII - ერთიანი გადასახადიდარიცხულ შემოსავალზე (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 26.3 თავი);
  • PSN - პატენტი (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 26.5 თავი);
  • ESHN - ერთიანი სასოფლო-სამეურნეო გადასახადი (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 26.1 თავი).

ამ ხუთი სისტემიდან აუცილებელია გამოვყოთ ზოგადი საგადასახადო სისტემა, რომელიც ყველაზე რთულია ბუღალტრული აღრიცხვისა და ანგარიშგების თვალსაზრისით, რადგან ყველა გადასახადი გადახდილია და კვარტალური ანგარიშგება უნდა იყოს წარმოდგენილი.

სხვა საგადასახადო სისტემები არის სპეციალური რეჟიმები და გათავისუფლებულია გადახდისგან:

  • საშემოსავლო გადასახადი;
  • დღგ (იმპორტის დღგ-ის გარეშე, საგადასახადო აგენტის ფუნქციების შესრულებისას);
  • ქონების გადასახადი.

მაგრამ სპეციალური რეჟიმების გამოყენებისთვის, გარკვეული მოთხოვნები უნდა დაკმაყოფილდეს. ასე რომ, ESNH ეხება მხოლოდ სოფლის მეურნეობის მწარმოებლების საქმიანობას, ამიტომ მას არ განვიხილავთ.

დარჩენილი ოთხი საგადასახადო სისტემა შეიძლება უხეშად დაიყოს ორ ჯგუფად. თუ გამოიყენება OSNO ან STS, მაშინ გადასახადის გადახდა დამოკიდებულია მეწარმის შემოსავალსა და ხარჯებზე, თუ PSN და UTII, მაშინ ეს არ არის.

ამ შემთხვევაში, გამარტივებული საგადასახადო სისტემა შეიძლება გამოყენებულ იქნას ორ ობიექტზე:

  • შემოსავალი;
  • შემოსავალი ხარჯების გამოკლებით.

რამდენი გადასახადი უნდა გადაიხადოთ მთელი 2018 წლისთვის

თითოეულ საგადასახადო სისტემას აქვს საკუთარი გაანგარიშების წესები. მაგალითად, თუ მეწარმე ახორციელებს მხოლოდ ერთი ტიპის საქმიანობას და სურს გამოიყენოს SIT, მაშინ შეგიძლიათ გამოთვალოთ გადასახადი კალკულატორის გამოყენებით ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ვებსაიტზე https://patent.nalog.ru/info/. თავისებურება ის არის, რომ 2018 წელს პატენტი ვრცელდება მხოლოდ გარკვეული სახის საქმიანობაზე და მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ ადგილობრივ ხელისუფლებას გადაწყვეტილი აქვს ამ გადასახადის შემოღება. რაც შეეხება პატენტს, არის კიდევ ერთი თვისება, რომელიც დამახასიათებელია დაბეგვრის ამ სისტემისთვის - სადაზღვევო პრემია არ ამცირებს გადასახადს. ამიტომ, პატენტთან დაკავშირებით, ღირებულება შეიძლება დაუყოვნებლივ გამოითვალოს ზუსტად.

ავიღოთ მაგალითად: ბელგოროდის რაიონი, საქმიანობის სახეობა - საპარიკმახერო და კოსმეტიკური მომსახურება, ინდმეწარმეს არ გააჩნია. თანამშრომლები. კალკულატორის გამოყენებით ვიღებთ შედეგს - 12 თვის განმავლობაში გადასახადი იქნება 8604 რუბლი. გარდა ამისა, უნდა გადაიხადოთ სადაზღვევო პრემია 32,385 რუბლის ოდენობით. შედეგად, ჩვენ ვიღებთ მონაცემებს, თუ რამდენ გადასახადს იხდის ინდივიდუალური მეწარმე წელიწადში - 40,989 რუბლი. აღსანიშნავია, რომ ეს გაანგარიშება მოქმედებს მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ მეწარმე აკმაყოფილებს პატენტის გამოყენების პირობებს და არ ახორციელებს სხვა საქმიანობას.

სხვა საგადასახადო სისტემებისთვის 2018 წლის გაანგარიშება არც ისე მარტივია. OSNO-სთვის და STS-სთვის, ობიექტით "შემოსავლის შემცირება ხარჯების ოდენობით" აუცილებელია გავითვალისწინოთ შემოსავალი და ხარჯები, STS-სთვის ობიექტის "შემოსავლით" თქვენ უნდა იცოდეთ მხოლოდ შემოსავლის ოდენობა.

UTII-თან დაკავშირებით ასევე აუცილებელია გაანგარიშების გაკეთება, რომელიც დამოკიდებულია რამდენიმე ინდიკატორზე. ფუნდამენტური განსხვავება UTII-სა და PSN-ს შორის OSNO-დან და STS-დან არის ის, რომ გადასახადის ოდენობა შეიძლება წინასწარ გამოითვალოს, მაგრამ ასევე მოგიწევთ გადახდა შემოსავლის ოდენობის მიუხედავად.

IP გადასახადების განხილვის დაწყებისას, დაუყოვნებლივ უნდა აღინიშნოს, რომ IP არ არის ერთეული, და ჩვეულებრივი ფიზიკური, მაგრამ სამეწარმეო საქმიანობის უფლებით (ინდივიდუალური მეწარმე). შპს-ს, სს და ა.შ. ამ მნიშვნელოვანი განსხვავების გამო, ინდივიდუალური მეწარმეების მიერ გადახდილი გადასახადები შეიძლება იყოს ბევრად უფრო ადვილი და მარტივი, ვიდრე იურიდიული პირებისთვის.

ჩვენ გირჩევთ გადაიხადოთ გადასახადები და განახორციელოთ საქმიანი ანგარიშსწორება უნაღდო ფორმით სპეციალურის გამოყენებით.

ინდივიდუალური მეწარმის საგადასახადო ტვირთი შედგება არა მხოლოდ თავად გადასახადებისგან, არამედ. გადახდილი გადასახადებისგან განსხვავებით, რომელთა ოდენობის დარეგულირება შესაძლებელია სწორი საგადასახადო სისტემის არჩევით, სადაზღვევო პრემია არის ფიქსირებული თანხა. ინდივიდუალურმა მეწარმემ არ უნდა გადაიხადოს გადასახადები, თუ ის ჯერ კიდევ არ ახორციელებს საქმიანობას, მაგრამ სადაზღვევო პრემიები თავისთვის უნდა გადაირიცხოს ყოველთვის, როდესაც მეწარმის მონაცემები ჩამოთვლილია USRIP-ში, ე.ი. რეგისტრაციისთანავე.

სადაზღვევო შენატანები განისაზღვრება, როგორც შენატანები პენსიებში და ჯანმრთელობის დაზღვევა, ისევე როგორც FSS-ში, თუ ინდივიდუალურ მეწარმეს ჰყავს თანამშრომლები. სადაზღვევო პრემიის ოდენობა არ არის დამოკიდებული არჩეულ საგადასახადო რეჟიმზე ან საერთოდ განხორციელდება თუ არა სამეწარმეო საქმიანობა. გარდა ამისა, ჩვენ შევეცადეთ გვეთქვა გადასახადების და ინდივიდუალური მეწარმის შენატანების შესახებ გასაგებ ენაზე და რაც შეიძლება სტრუქტურირებულად.

IP სადაზღვევო პრემიები 2019 წ

ინდივიდუალური მეწარმის შენატანები სავალდებულო საპენსიო დაზღვევაში

IP სადაზღვევო პრემიები OPS-სთვის 2019 წელს არის ფიქსირებული თანხარუსეთის ფედერაციის მთავრობის მიერ დადგენილი - 29 354 რუბლი მთელი წლის განმავლობაში. ეს ფორმულა მოქმედებს შენატანების გაანგარიშებისას, თუ ინდივიდუალური მეწარმის შემოსავალი 2019 წელს არ აღემატებოდა 300 ათას რუბლს. თუ მიღებული შემოსავალი მეტია, მაშინ სადაზღვევო პრემიის ოდენობა იზრდება ამ ზღვარზე მეტი მიღებული შემოსავლის კიდევ 1%-ით.უზრუნველყოფილი და ზედა ზღვარისაპენსიო ფონდში სადაზღვევო შენატანების ოდენობა - აღარ 234 832 რუბლი.

ინდივიდუალური მეწარმის შენატანები ჯანმრთელობის სავალდებულო დაზღვევაში

IP სადაზღვევო პრემიები CHI-სთვის 2019 წლისთვის დადგენილია 6 884 რუბლი. გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევაში შენატანები არ იზრდება შემოსავლის ზრდასთან ერთად და შეადგენს მუდმივ ოდენობას.

მთლიანობაში, ინდივიდუალური მეწარმეების შენატანები 2019 წელს საკუთარი წლიური შემოსავლით, რომელიც არ აღემატება 300 ათას რუბლს (მათ შორის საქმიანობის ან მისგან მოგების არარსებობის შემთხვევაში) იქნება 36238 რუბლი.

ინდივიდუალური მეწარმის შენატანები მათი თანამშრომლებისთვის

თუ მეწარმე იყენებს დაქირავებულ შრომას, მაშინ თავისთვის სადაზღვევო პრემიის გარდა, მან უნდა გადაიხადოს სადაზღვევო პრემია თანამშრომლებისთვის.

ზოგადად, დასაქმებულთა სადაზღვევო პრემიები შედგება:

  • გადასახადები სავალდებულო საპენსიო დაზღვევისთვის PFR-ში - 22%;
  • გადახდები სავალდებულო სოციალური დაზღვევაფსს-ში - 2,9%;
  • ჯანმრთელობის სავალდებულო დაზღვევის გადასახადები MHIF-ში - 5.1%.

გარდა ამისა, შენატანი გადახდილია FSS-ში სავალდებულო დაზღვევასამსახურში უბედური შემთხვევებისა და პროფესიული დაავადებებისგან (0,2%-დან 8,5%-მდე). ხელოვნებაში. 24.07.09 No212-FZ კანონის 58 ასევე მითითებულია შემცირებული განაკვეთებიდასაქმებულთა სადაზღვევო პრემიები, რომელთა გამოყენება შესაძლებელია საქმიანობის სახეებიდან, დასაქმებულთა კატეგორიებიდან, არჩეული საგადასახადო სისტემისა და სხვა პირობების მიხედვით.

სარგებელი სადაზღვევო პრემიის გადახდისთვის

2013 წლიდან ე.წ საშეღავათო პერიოდებისადაზღვევო პრემიის გადაუხდელობა, როდესაც მეწარმე არ აწარმოებს ბიზნესს, ტკ. მსახურობს წვევამდელზე, შვებულებაშია წელიწადნახევარ ბავშვზე, ინვალიდზე, 80 წელს გადაცილებულზე, ან არის საკონტრაქტო მოსამსახურის ან დიპლომატიური მუშაკის მეუღლე და არ აქვს დასაქმების შესაძლებლობა. . ამ სარგებლის მისაღებად, თქვენ უნდა დაუკავშირდეთ თქვენს საგადასახადო სამსახურს, განცხადებით და დოკუმენტური მტკიცებულებით, რომ სამეწარმეო საქმიანობა არ მიმდინარეობს.

ყველა სხვა შემთხვევაში - დამატებითი სამუშაო დაქირავებით ან სამოქალაქო სამართლის ხელშეკრულებით, საპენსიო ასაკის მიღწევა, საქმიანობის ნაკლებობა ან მისგან მოგება - მეწარმემ უნდა გადარიცხოს სადაზღვევო პრემიები თავისთვის. Საგადასახადო ოფისიშეწყვეტს მათ დარიცხვას მხოლოდ სახელმწიფო რეესტრიდან IP მონაცემების ამორიცხვის შემდეგ.

მეწარმეები, რომლებიც არ დარეგისტრირებულან წლის დასაწყისიდან, სადაზღვევო პრემიებს არ ითვლიან სრულად, მაგრამ თარიღიდან გასული დღეების გათვალისწინებით.

დაზღვევის პრემიის კალკულატორი

აუცილებელია სადაზღვევო პრემიის გადახდა: - გვ.

გადახდა შედგება:

IP გადასახადები

იმისათვის, რომ თავიდან აიცილოთ სიტუაცია, რომელშიც ვერ შეძლებთ შეღავათიანი საგადასახადო რეჟიმის გამოყენებას, ყურადღებით უნდა გაითვალისწინოთ OKVED კოდების არჩევანი ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის, რადგან საგადასახადო ორგანოები არ აძლევენ მოხსენებას. სპეციალური რეჟიმებირიგი აქტივობებისთვის. ვისაც დახმარება სჭირდება ნებადართული კოდების არჩევაში, ჩვენ შეგვიძლია შემოგთავაზოთ OKVED კოდების უფასო არჩევანი.

იმისათვის, რომ ინდივიდუალური მეწარმის გადასახადები არ გახდეს მისი ხარჯების მთავარი პუნქტი, ღირს საკუთარ თავს დაუსვათ რამდენიმე შეკითხვა.

1. მოსალოდნელი შემოსავალი მუდმივი იქნება თუ შეიცვლება?

შემოსავლის დარღვევასა და არჩევანს შორის საგადასახადო სისტემაარის პირდაპირი კავშირი და, ამის საფუძველზე, ღირს მოსალოდნელი შემოსავლის გაანგარიშება მინიმუმ მეოთხედით ადრე. USN, ESHN და OSN რეჟიმებზე საგადასახადო ბაზა, ე.ი. თანხა, რომელზედაც დაითვლება გადასახადები, წარმოიქმნება მხოლოდ მაშინ, როდესაც მეწარმე იწყებს მიღებას რეალური შემოსავალი. UTII და PSN რეჟიმებში, ასეთი გამოთვლების საფუძველია საგადასახადო კოდექსში მითითებული სხვა ინდიკატორები, ამიტომ, ამ შემთხვევებში, ინდივიდუალურმა მეწარმემ უნდა გადაიხადოს გადასახადები მიღებული შემოსავლის ოდენობის მიუხედავად, მათ შორის, თუ შემოსავალი საერთოდ არ არის.

საქმიანობის დასაწყისში რეგულარული შემოსავლის არარსებობის შემთხვევაში, ჩვენ გირჩევთ აირჩიოთ გამარტივებული სისტემა, რომლითაც შეგიძლიათ გადახვიდეთ UTII-ზე ან პატენტზე, წინასწარ გამოთვალოთ გადასახადების ოდენობა ამ რეჟიმებზე და დარწმუნდით, რომ თქვენს შემთხვევაში უფრო მომგებიანი იქნება.

2. ჩაერთვება თუ არა დაქირავებული მუშახელი და რამდენი მუშა იქნება საჭირო?

დასაქმებულთა რაოდენობა საგადასახადო სისტემის არჩევისას შეიძლება გახდეს შემზღუდველი ფაქტორი, მაგალითად, PSN-სთვის დასაქმებულთა რაოდენობა არ უნდა აღემატებოდეს 15 ადამიანს, ხოლო გამარტივებული საგადასახადო სისტემისთვის და UTII - 100 ადამიანს. პატენტის ღირებულება ასევე დამოკიდებული იქნება დასაქმებულთა რაოდენობაზე, იმ რეგიონებში და იმ ტიპის საქმიანობაზე, რომელიც ითვალისწინებს ამ მაჩვენებელს.თანამშრომელთა ყოფნა ასევე მნიშვნელოვანი იქნება იმ შემთხვევებში, როდესაც ინდივიდუალურ მეწარმეს აქვს შესაძლებლობა შეამციროს გადასახადი გადასახადის ხარჯზე.სადაზღვევო პრემიები (ყველა საგადასახადო სისტემაზე, გარდაპატენტი).

3. შემოსავლის რა წილი იქნება ხარჯები და შეგიძლიათ თუ არა მათი დოკუმენტირება?

გამარტივებული საგადასახადო სისტემის "შემოსავალი 6%" ან გამარტივებული საგადასახადო სისტემის "შემოსავალი მინუს ხარჯები 15%" შორის არჩევისას, უნდა წარმოიდგინოთ მოსალოდნელი ხარჯების ოდენობა. იმ შემთხვევებში, როდესაც შესაძლო ხარჯები გადააჭარბებს შემოსავლის 60%-ს, ღირს არჩევა "შემოსავლის მინუს ხარჯები", მაგრამ მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ თქვენ შეძლებთ ხარჯების დოკუმენტირებას. თუ არ არსებობს დამხმარე საბუთები, ან ხარჯების წილი შემოსავლის 60%-ზე ნაკლებია, მაშინ "შემოსავლის" ვარიანტი უფრო მომგებიანია.

4. რა ტიპის აქტივობები შედის თქვენს რეგიონში PSN-ისა და UTII-ის ტიპების ჩამონათვალში?

UTII და PSN საქმიანობის სახეები ყოველწლიურად განისაზღვრება რეგიონალური კანონებით და თქვენს კონკრეტულ ტერიტორიაზე ეს სიები შეიძლება გაფართოვდეს (PSN-სთვის) ან შემცირდეს (UTII-სთვის) რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსში მითითებულებთან შედარებით. იქნებ ახლა გაგიჭირდესშევადაროთ ყველა ეს კრიტერიუმი, მაგრამ შემდეგ უფრო დეტალურად განვიხილავთ თითოეულ რეჟიმს, რაც გაარკვევს საგადასახადო სისტემის არჩევის საკითხს.

და მათთვის, ვინც უპირატესობას ანიჭებს ინდივიდუალურ მიდგომას, ჩვენ შეგვიძლია შემოგთავაზოთ უფასო კონსულტაციასაგადასახადო სპეციალისტი, რომელიც დაგეხმარებათ აირჩიოთ საგადასახადო რეჟიმი, რომელიც ითვალისწინებს თქვენი კონკრეტული ბიზნესისა და რეგიონის სპეციფიკას.

IP გადასახადები გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე

დავიწყოთ ყველაზე პოპულარული სისტემით მცირე ბიზნესსა და IP-ს შორის - გამარტივებული სისტემაგადასახადები (STS) ან, როგორც ამას ხალხი ჩვეულებრივ უწოდებენ, „გამარტივებული“. გამარტივებულ სისტემაზე მომუშავე მეწარმეები ერთიანი გადასახადის გადამხდელები არიან, რომელიც მათ ანაცვლებს პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდადან სამეწარმეო საქმიანობადა ქონების გადასახადი გამოიყენება ბიზნესში. გამარტივებული საგადასახადო სისტემაზე დაბეგვრის ობიექტია შემოსავალი ან შემოსავალი შემცირებული ხარჯების ოდენობით, ამიტომ აქ შეგიძლიათ აირჩიოთ ვარიანტიან .

შემოსავალი აღიარებულია არა მხოლოდ საქონლისა და მომსახურების რეალიზაციიდან, ე.ი. შემოსავალი, არამედ ზოგიერთი სხვა, რომელსაც არაოპერაციული ეწოდება. ხარჯებში შედის არა ის, რასაც თავად მეწარმე თვლის გონივრულად, არამედ მათ დახურულ ჩამონათვალს, რომელიც მოცემულია ხელოვნებაში. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.16. უნდა ითქვას, რომ ეს სია საკმაოდ ვრცელია და უმეტესწილადაღიარებს IP-ის რეალურ ხარჯებს. გარდა თავად ხარჯებისა, კოდში ასევე არის გაწერილი მათი აღიარების პროცედურა, კერძოდ, ხარჯების გათვალისწინება შესაძლებელია მხოლოდ გადახდის შემდეგ. პასუხისმგებელს უნდა მივუდგეთ დოკუმენტაციახარჯები, რადგან დამადასტურებელი დოკუმენტების მოთხოვნების დარღვევამ შეიძლება გამოიწვიოს საგადასახადო სამსახურის მიერ მათი არაღიარება.

„შემოსავლის“ ვარიანტის საგადასახადო ბაზა არის შემოსავლის ფულადი ღირებულება. „შემოსავლის მინუს ხარჯების“ ვარიანტისთვის საგადასახადო ბაზა იქნება შემოსავლის ფულადი ღირებულება შემცირებული ხარჯების ოდენობით. გადასახდელი გადასახადის ოდენობის გამოსათვლელად, თქვენ უნდა გაამრავლოთ საგადასახადო ბაზა საგადასახადო განაკვეთზე, რომელიც არის 6% „შემოსავლისთვის“ და 15% „შემოსავლის გამოკლებული ხარჯებისთვის“.

გარკვეული ტიპის საქმიანობის განვითარებისა და რეგიონებში ინვესტიციების მოსაზიდად ადგილობრივ ხელისუფლებას შეუძლია სტანდარტული გადასახადის განაკვეთი 15%-დან 5%-მდე შეამციროს. რა განაკვეთი და რა საქმიანობისთვის არის დამტკიცებული თქვენს ტერიტორიაზე შეგიძლიათ გაიგოთ დიფერენცირებული გადასახადის დადგენის შესახებ რეგიონულ კანონში. USN განაკვეთები. ასეთი პრიორიტეტი მოქმედებს მხოლოდ „შემოსავლის მინუს ხარჯების“ ვარიანტზე, ხოლო „შემოსავლის“ ოფციონის განაკვეთი უცვლელი რჩება - 6%. ამრიგად, თუ თქვენი ტერიტორია შემცირებულია გადასახადის განაკვეთიდა შეგიძლიათ დაადასტუროთ თქვენი ხარჯები, შემდეგ IP გადასახადები აქ გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენება„შემოსავლის მინუს ხარჯები“ შეიძლება მინიმუმამდე დაიყვანოთ.

მაგრამ ხარჯების გათვალისწინებითაც კი მნიშვნელოვანია, რომ არ გადააჭარბოთ, რადგან. აქ ინდმეწარმეს აქვს მინიმალური გადასახადის გადახდის ვალდებულება. Რას ნიშნავს? თუ ზარალზე მუშაობდი, ე.ი. ხარჯებმა გადააჭარბა მიღებულ შემოსავალს, მოგიწევთ გადახდა მინიმალური გადასახადიმიღებული შემოსავლის 1%-ის ოდენობით.

„შემოსავლის“ ვარიანტი შეიძლება იყოს განსაკუთრებით მიმზიდველი ვარიანტი გადახდილ სადაზღვევო პრემიებზე ერთიანი გადასახადის შესამცირებლად. ამავდროულად, თანამშრომლების გარეშე ინდივიდუალურ მეწარმეებს შეუძლიათ შეამცირონ დარიცხული გადასახადი შენატანების მთელი ოდენობით, ხოლო დაბალი შემოსავლების შემთხვევაში შეიძლება შეიქმნას სიტუაცია, რომ საერთოდ არ იყოს გადასახდელი ერთიანი გადასახადი. დასაქმებულ ინდივიდუალურ მეწარმეებს შეუძლიათ შეამცირონ ერთიანი გადასახადი როგორც მათთვის, ისე დასაქმებულებისთვის გადახდილი სადაზღვევო პრემიის თანხების ხარჯზე, მაგრამ არაუმეტეს 50%.

დაუშვებელია გადასახადისთვის გამოთვლილი ერთიანი გადასახადის შემცირება სადაზღვევო პრემიის ოდენობით „შემოსავლის მინუს ხარჯებით“, მაგრამ დაზღვევის პრემიები, რომლებსაც ინდივიდუალური მეწარმე იხდის თავისთვის და მისი თანამშრომლებისთვის, შეიძლება გათვალისწინებულ იქნეს ხარჯებში გაანგარიშებისას. საგადასახადო ბაზა, რაც ასევე ამცირებს გადასახდელ გადასახადს.

დავასრულოთ ჩვენი გაცნობა იმ შეზღუდვების გამარტივებული ვერსიით, რომელიც უნდა დაიცვან ამ სისტემაზე მუშაობისთვის. ინდმეწარმეებისთვის რამდენიმე მათგანია - დასაქმებულთა რაოდენობა არ უნდა აღემატებოდეს ას ადამიანს, გამარტივებული საგადასახადო სისტემა დაუშვებელია წიაღისეულის მოპოვებასა და რეალიზაციაში (გარდა ჩვეულებრივისა) და აქციზური საქონლის წარმოებაში. გარდა ამისა, ინდივიდუალურმა მეწარმემ შეიძლება დაკარგოს გამარტივებული დაბეგვრის უფლება მას შემდეგ, რაც მისი შემოსავალი 2019 წელს გადააჭარბებს 150 მილიონ რუბლს.

თუ თვლით, რომ გამარტივებული სისტემა თქვენთვის მომგებიანი და მოსახერხებელია, მაშინთქვენ შეგიძლიათ მოამზადოთ განაცხადი 2019 წლის გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლისთვის სრულიად უფასოდ:

IP გადასახადები PSN-ზე

დაბეგვრის საპატენტო სისტემა ან IP პატენტი არის ერთადერთი საგადასახადო რეჟიმი, რომელიც განკუთვნილია მხოლოდ ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის. პატენტის მიღება შესაძლებელია ხელოვნებაში მითითებულ ნებისმიერზე. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.43. ეს სია შეიძლება გაფართოვდეს ადგილობრივი ხელისუფლების მიერ და რა სახის საქმიანობისთვის შეიძლება პატენტის მიღება, ეს უნდა გაირკვეს რეგიონალურ კანონებში ან ტერიტორიულ საგადასახადო ოფისში.

პატენტი მოქმედებს მხოლოდ მის ტერიტორიაზე მუნიციპალიტეტისსადაც იგი გაიცა, ამიტომ ინდივიდუალურმა მეწარმემ უნდა წარადგინოს განცხადება ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში პატენტის მოქმედების ადგილზე. ტვირთის გადაზიდვისას ნებადართულია ერთი პატენტის გამოყენება მომსახურების გაწევისას სხვადასხვა რეგიონებში RF, მაგრამ მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ ტრანსპორტირების კონტრაქტები დაიდება IP- ის რეგისტრაციის ადგილზე. ამ რეჟიმისთვის შეზღუდვები ვრცელდება მხოლოდ დასაქმებულ მუშაკთა რაოდენობაზე - არაუმეტეს 15-ისა, ხოლო PSN-ით სარგებლობის უფლების დაკარგვა მოხდება, თუ წლიური შემოსავალი აღემატება 60 მილიონ რუბლს.

პატენტის წლიური ღირებულების გამოთვლა საკმაოდ მარტივია. ამისათვის თქვენ უნდა იცოდეთ „პოტენციურად შესაძლო წლიური შემოსავალი“ შერჩეული ტიპის საქმიანობისთვის და გაამრავლოთ იგი 6%-ზე. თქვენ ასევე შეგიძლიათ გაიგოთ პოტენციური შემოსავლის ოდენობა PSN-ის შესახებ რეგიონული კანონიდან. კიდევ ერთი ვარიანტია პატენტის ღირებულების გამოთვლა. პატენტი გაიცემა ერთიდან თორმეტ თვემდე ვადით, მაგრამ კალენდარული წლის განმავლობაში. ინდივიდუალურ მეწარმეს შეუძლია ჰქონდეს რამდენიმე პატენტი და გამოთვალოს მისი ღირებულება თითოეული მათგანისთვის.

პატენტის გადახდა შემდეგია:

  • ექვს თვემდე ვადით გაცემული პატენტი სრულად უნდა იყოს გადახდილი არაუგვიანეს მისი მოქმედების ვადის გასვლისა;
  • თუ პატენტის მოქმედების ვადა არის ექვსი თვიდან ერთ წლამდე, მაშინ მისი მესამედი სრული ღირებულებაგადახდილი უნდა იყოს მოქმედების დაწყებიდან არაუგვიანეს 90 დღისა, ხოლო ორი მესამედი - არაუგვიანეს პატენტის ვადის გასვლისა.

გადახდილ სადაზღვევო პრემიაზე პატენტის ღირებულების შემცირება შეუძლებელია, მაგრამ ეს არის გათვალისწინებული შემცირებული მაჩვენებელიამ რეჟიმში მომუშავე IP თანამშრომლებისთვის სადაზღვევო პრემიები.

IP გადასახადები UTII-ზე

დარიცხული გადასახადი ან დარიცხვა, ისევე როგორც პატენტი, მოქმედებს მხოლოდ ხელოვნებაში განსაზღვრული საქმიანობის გარკვეული ტიპებისთვის. 346.26. რეგიონულმა კანონებმა შეიძლება არა მხოლოდ შეზღუდოს ეს სია, არამედ არ დაუშვას ამ რეჟიმის გამოყენება მათ ტერიტორიაზე (მაგალითად, მოსკოვში). ერთი თვის გადასახადი გამოითვლება საკმაოდ რთული ფორმულით - DB *FP* K1* K2*15%.

ვნახოთ, რას ნიშნავს ასოებისა და რიცხვების ეს ნაკრები:

  • DB - ეს არის თვეში რუბლით (ჩვენ ვხვდებით საგადასახადო კოდექსის 346.29 მუხლში მოცემულ ცხრილში)
  • FP - ფიზიკური მაჩვენებელი (მითითებულია იმავე ადგილას)
  • K1 - დეფლატორის კოეფიციენტი, ყოველწლიურად დამტკიცებული რუსეთის ფედერაციის მთავრობის მიერ. 2019 წელს K1 არის 1.915
  • K2 - კორექტირების ფაქტორი, დადგენილი რეგიონალური კანონებით 0,005-დან 1-მდე დიაპაზონში.

Იმდენად, რამდენადაც დასაბეგრი პერიოდი UTII-ის მიხედვით უდრის მეოთხედს, მაშინ ისინი ჩვეულებრივ გამოთვლიან გადასახადის ოდენობას სამი თვის განმავლობაში. ინდმეწარმემ დარიცხული გადასახადი უნდა გადაიხადოს საანგარიშო კვარტალის მომდევნო თვის 25-ე დღემდე.

UTII-ზე, ისევე როგორც გამარტივებულ დაბეგვრაზე, არსებობს შესაძლებლობა შემცირდეს გადასახადის ერთიანი გადასახადი საკუთარი თავისთვის და თანამშრომლებისთვის გადახდილი სადაზღვევო პრემიების ხარჯზე. თუ ინდივიდუალური მეწარმე მუშაობს მარტო, მაშინ შეიძლება გამოიქვითოს მისთვის გადახდილი შენატანების მთელი ოდენობა, ხოლო როდესაც მეწარმეს ჰყავს თანამშრომლები, მაშინ შეიძლება გათვალისწინებული იყოს შენატანები თავისთვის და მათთვის, ხოლო გადასახადი შეიძლება შემცირდეს არაუმეტეს 50%.გარდა დასაქმებულთა რაოდენობის შეზღუდვისა (არაუმეტეს ასი), ამ რეჟიმს ასევე აქვს კონკრეტული შეზღუდვები ფიზიკური მაჩვენებელიმაგალითად, სავაჭრო სართულის ფართობი არ უნდა აღემატებოდეს 150 კვ. მ.

IP გადასახადები UAT-ზე

ერთიანი სასოფლო-სამეურნეო გადასახადი განკუთვნილია სოფლის მეურნეობის მწარმოებლებისთვის, ე.ი. ვინც აწარმოებს, ამუშავებს და ყიდის სოფლის მეურნეობის პროდუქტებს. ეს ასევე მოიცავს მეთევზეობის ორგანიზაციებს და მეწარმეებს. მთავარი პირობა ამისთვის ESHN - სასოფლო-სამეურნეო პროდუქციის ან დაჭერით მიღებული შემოსავლის წილი უნდა აღემატებოდეს 70%-ს. ზოგადი შემოსავალისაქონლისა და მომსახურებიდან.

სასოფლო-სამეურნეო გადასახადი გამოითვლება იგივე პრინციპებით, როგორც USN „შემოსავლის მინუს ხარჯები“, მაგრამ გადასახადის განაკვეთი უცვლელია და შეადგენს შემოსავლის 6%-ს ხარჯების ოდენობით შემცირებული. ESHN არ არის ნებადართული გადასახადის გადამხდელებისთვის, რომლებიც აწარმოებენ აქციზურ საქონელს.

IP გადასახადები OSNO-ზე

და ბოლოს, თუ ინდივიდუალურ მეწარმეს არ აქვს არჩეული რომელიმე სპეციალური რეჟიმი, მაშინ ის იმუშავებს ძირითად საგადასახადო სისტემაზე. 20%, 10% ან 0% განაკვეთის გარდა, მოგიწევთ პირადი საშემოსავლო გადასახადის (PIT) გადახდა. ამ რეჟიმის ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის საგადასახადო ბაზა იქნება შემოსავალი სამეწარმეო საქმიანობიდან, რომელზედაც დასაშვებია ე.წ. პროფესიული გამოქვითვები - დოკუმენტირებული და ეკონომიკურად გამართლებული ხარჯები. თუ ხარჯები ვერ დადასტურდა, მაშინ მიღებული შემოსავალი შეიძლება მხოლოდ 20%-ით შემცირდეს.

გადასახადის განაკვეთი ზოგად შემთხვევაში აქ იქნება 13%-ის ტოლი, თუ მეწარმე იყო საანგარიშო წელირუსეთის გადასახადის რეზიდენტი, ე.ი. იმყოფებოდა რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე მინიმუმ 183 დღის განმავლობაში ზედიზედ 12 კალენდარული თვის განმავლობაში.

მაგრამ თუ ინდივიდუალურმა მეწარმემ საერთო სისტემაზე გადაწყვიტა ბიზნესის წარმოება საზღვარგარეთიდან და არ იქნა აღიარებული საგადასახადო რეზიდენტად, მაშინ, როგორც რუსეთის მოქალაქე, ის მოხვდება დიდ ფინანსურ ხაფანგში - მის მიერ მიღებული ყველა შემოსავალი იბეგრება. განაკვეთი 30%, ხოლო პროფესიონალური გამოქვითვები არ გამოიყენება.

სადაზღვევო პრემიები OSN-სთვის შეიძლება გავითვალისწინოთ ხარჯებში სრულად, როგორც თქვენთვის, ასევე თანამშრომლებისთვის. ღირს DOS-ის არჩევა, თუ თქვენი მყიდველების უმეტესი ნაწილი იქნება დღგ-ს გადამხდელები, რომლებიც ისარგებლებენ თქვენთან მუშაობით, რადგან ისინი შეძლებენ გაითვალისწინონ შეტანილი დღგ. და შემდეგ, თქვენ უნდა ყურადღებით გამოთვალოთ თქვენი სავარაუდო შემოსავალი და დადასტურებული ხარჯები.

საგადასახადო რეჟიმების გაერთიანება ინდივიდუალური მეწარმეების გადასახადების შესამცირებლად

კიდევ ერთი შესაძლებლობა მათთვის, ვინც იცის ფულის დათვლა, არის განსხვავებულის კომბინაცია საგადასახადო რეჟიმები. ეს ნიშნავს, რომ თქვენ შეგიძლიათ გამოთვალოთ სავარაუდო საგადასახადო ტვირთი და იმუშაოთ ერთი ტიპის საქმიანობაზე ერთ რეჟიმში და აირჩიოთ უფრო მომგებიანი ვარიანტი სხვა ტიპისთვის. რეჟიმების კომბინაცია ასევე შესაძლებელია ერთი აქტივობისთვის, თუ ბიზნესს აკეთებთ სხვადასხვა ობიექტზე.შესაძლო ვარიანტები UTII-ის კომბინაციადა USN, PSN და USN, UTII და PSN, ESHN და UTII. შეუძლებელია გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გაერთიანება ერთიან სასოფლო-სამეურნეო გადასახადთან და გამარტივებული საგადასახადო სისტემის DOS-თან.

რთულია მაგალითების მოყვანის გარეშე რეჟიმების შერწყმის სარგებელზე საუბარი, რადგან ამისათვის თქვენ უნდა გამოთვალოთ გადასახადების ოდენობა დარიცხული რეჟიმისთვის და პატენტისთვის კონკრეტულ რეგიონში და საქმიანობის ტიპის მიხედვით, მაგრამ თქვენ უბრალოდ უნდა იცოდეთ, რომ ასეთ ვარიანტებს აქვთ უფლება. ეს ამთავრებს ჩვენს მიმოხილვას ზოგადი პრინციპებისაგადასახადო სისტემის არჩევა, იმის გათვალისწინებით, თუ რა შეიძლება ლეგალურად შემცირდეს ინდივიდუალური მეწარმეების გადასახადები.

თუ დროულად ვერ მოახერხეთ გადასახადების ან შენატანების გადახდა, მაშინ გარდა თავად გადასახადისა, მოგიწევთ ჯარიმის გადახდაც საჯარიმო მოსაკრებლის სახით, რომელიც შეიძლება გამოითვალოთ ჩვენი კალკულატორის გამოყენებით.

გამარტივებული დაბეგვრის რეჟიმის მქონე ინდივიდუალური მეწარმე იხდის საშემოსავლო გადასახადს (დაბეგვრის არჩეული ობიექტის მიხედვით), სადაზღვევო გამოქვითვას.

 

რა გადასახადები და შენატანები უნდა გადაიხადოს „გამარტივებულმა“ მეწარმემ IFTS-ში და ბიუჯეტგარეშე სახსრები, რა ვადებია მნიშვნელოვანი, რომ არ გამოტოვოთ იმისათვის, რომ მიიღოთ მაქსიმალური სარგებელი თქვენთვის და თქვენი საწარმოსთვის, როგორც „ერთ ადამიანში“ და დაქირავებულ თანამშრომლებთან მუშაობისას - ეს იქნება განხილული ამ სტატიაში.

IP გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე დაქირავებული პერსონალის გარეშე

დავიწყოთ ბიზნესმენის ფიქსირებული სადაზღვევო პრემიებით, მთელი წლის განმავლობაში ის ვალდებულია გადაიხადოს დადგენილი. ფედერალური კანონისოციალური შენატანების ოდენობა. მისი ზომა უცვლელია მთელი საგადასახადო პერიოდისთვის და 2015 წელს შეადგინა 22,261,38 რუბლი, მათ შორის 18,610,8 რუბლი რუსეთის ფედერაციის საპენსიო ფონდში, 3,650,58 რუბლი FSS-ში. კანონმდებლები არ ზღუდავენ გადახდის ვადას, შენატანებს. სრულად გადაიხდება წლის ბოლომდე. ეს წესი მკაცრად უნდა იქნას დაცული, რადგან გადაუხდელობა ან ნაწილობრივი გადახდა გამოიწვევს ჯარიმებს და შესაძლო ჯარიმებს.

სოციალური შენატანები 22,261,38 რუბლის ოდენობით. გადახდილია, თუ კომპანიის შემოსავალი წლის განმავლობაში არ აღემატება 300 ათას რუბლს. ამ დონეს ზემოთ მიღებული შემოსავლის მთელი ოდენობა ექვემდებარება დამატებით 1%-იან გადასახადს და ირიცხება 1 აპრილამდე. ფიქსირებული შენატანები არ არის მოხსენებული.

წლის ბოლოს იხდის გადასახადს, რომელიც გამოითვლება მთელი წლის შემოსავალსა და ხარჯზე, ვინაიდან დარიცხვის პრინციპით ითვლება. Საგადასახადო კოდექსიდაადგინა მისი გადახდის პროცედურა ყოველი საანგარიშო პერიოდის ბოლოს წინასწარი გადარიცხვით.

ვინაიდან გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე ინდივიდუალური მეწარმეების დაბეგვრის ორი სისტემა არსებობს - „შემოსავლის 6%“ და „შემოსავლებსა და ხარჯებს შორის სხვაობის 5-15%, ავანსებისა და გადასახადის გაანგარიშება ხდება ჩაშენებული ფორმულების მიხედვით. სახელებში:

6% *D - 1-ლი კვარტლისთვის და 6% * D - A - ყველა შემდგომი საანგარიშგებო პერიოდისთვის, სადაც D - მიღებული შემოსავალი, A - გადახდილი ავანსები;

5-15% * (D-R) - 1-ლი კვარტლისთვის და 5-15% * (D-R) - A, სადაც P - ხარჯები კვარტალში.

ასე რომ, ინდივიდუალური მეწარმე პერსონალის გარეშე იხდის:

  • სადაზღვევო პრემიები საკუთარი თავისთვის წლის განმავლობაში და 300 ათას რუბლზე მეტი შემოსავლით. - დამატებით დაანგარიშებული თანხა 30 აპრილამდე;
  • კალენდარული წლის განმავლობაში კვარტალური გადარიცხვები წინასწარ გადასახადის გადასახადები:
    • პირველი კვარტლისთვის 25 აპრილამდე;
    • 25 ივლისამდე ნახევარი წლით ადრე;
    • 25 ოქტომბრამდე 9 თვით ადრე.

წლის გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასახადი გამოითვლება ყველა გადახდილი ავანსის გათვალისწინებით და ირიცხება მომდევნო წლის 30 აპრილამდე.

შესაძლებელია წინასწარი თანხის შემცირება სოციალური შენატანების სრული ოდენობით. ასეთი შეღავათის გამოყენების მთავარი პირობა არის შენატანების გადარიცხვა საანგარიშო პერიოდში, რომელზედაც ირიცხება გადასახადი. თუ მეწარმე იხდის გამოქვითვების სრულ ოდენობას წლის დასაწყისში, კვარტალური გადასახადის გადახდაშეამცირეთ შენატანების ოდენობის მეოთხედი - 5,565,34 რუბლი.

IP თანამშრომლებთან გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე

ინდივიდუალური მეწარმე, რომელსაც ჰყავს პერსონალი ან თანამშრომლები, რომლებიც დროებით თანამშრომლობენ მეწარმესთან, ითვლის სოციალურ შენატანებს შემდეგნაირად: მეწარმე იხდის თავის თავს. ფიქსირებული შენატანები, ხოლო პერსონალისა და საკონტრაქტო ხელშეკრულებით დაქირავებულთა ხელფასებიდან ყოველთვიურ შენატანებს გადარიცხავს სახსრებში მომდევნო თვის 15 დღემდე. გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე ინდივიდუალურ მეწარმეს უფლება აქვს შეამციროს წინასწარი გადასახადის გადასახადები დასაქმებულთა ხელფასიდან და საკუთარი თავისთვის დაფიქსირებული სადაზღვევო პრემიის ოდენობით, გადახდილი საანგარიშო პერიოდიმაგრამ არა უმეტეს გადასახადის ოდენობის ნახევარისა.

გადასახადის გაანგარიშება არ არის დამოკიდებული თანამშრომლების ყოფნა-არყოფნაზე და ხორციელდება იმავე ფორმულების მიხედვით, რომლებსაც იყენებენ ინდივიდუალური მეწარმეები პერსონალის გარეშე.

ასე რომ, რა გადასახადებს იხდის ინდივიდუალური მეწარმე დაქირავებული პერსონალით გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე:

  • ყოველთვიურად მე-15 დღემდე სოციალური შენატანები პერსონალის ხელფასიდან და წლის განმავლობაში მათთვის ფიქსირებული შენატანები;
  • წინასწარი გადახდები ნაწილებად ირიცხება არა უგვიანეს რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსით დადგენილი ვადებისა. გადასახადის გაანგარიშება წარმოდგენილია დეკლარაციაში, რომელიც წარდგენილია 30 აპრილამდე.

თანამშრომელთა ხელფასებიდან დარიცხული და სახსრებში გადახდილი თანხების დასადასტურებლად, მეწარმე აწვდის კვარტალურ ანგარიშებს:

  • FIU - RSV-1 ანგარიშში;
  • FSS-ში - ანგარიში 4-FSS.

გარდა ამისა, IP არის საგადასახადო აგენტიდა ყოველთვიური გადარიცხვები პირადი საშემოსავლო გადასახადიდან მათი ხელფასიდან, ანგარიშგება წლის ბოლოს და IFTS-ის მიწოდება პერსონალური აღრიცხვისა და აღრიცხვის შესახებ ინფორმაციის შესახებ.