თავი 3. ბუღალტერია ფინანსური აქტივები(ფული). ნაღდი ფულის და ნაღდი ოპერაციების აღრიცხვის პროცედურა (დონე 1) მარეგულირებელი ჩარჩო ფულადი ოპერაციების ორგანიზაცია ნაღდი ანგარიშსწორება ხორციელდება სალაროდან და

1. ნაღდი ოპერაციები 2012 წლიდან განიცადა რამდენიმე ცვლილება, რომელიც ეხება არა მხოლოდ ორგანიზაციებს, არამედ ინდივიდუალურ მეწარმეებს, რომლებსაც დაეკისრათ ნაღდი ანგარიშსწორებით ოპერაციების განხორციელების ვალდებულება. ფულადი ოპერაციების აღრიცხვა ხორციელდება დებულების საფუძველზე "რუსეთის ბანკის ბანკნოტებითა და მონეტებით რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე ფულადი ოპერაციების განხორციელების წესის შესახებ" No373-P, დამტკიცებული ცენტრალური ბანკის მიერ. რუსეთის ფედერაცია 12.10.2011წ. ეს დოკუმენტი ძალაში შევიდა 2012 წლის 1 იანვრიდან. დებულება განსაზღვრავს ჩატარების ვალდებულების პირთა სიას ფულადი დისციპლინა: იურიდიული პირები, რომლებიც აწარმოებენ ბუღალტრულ აღრიცხვას, ორგანიზაციები, რომლებიც მუშაობენ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე და ინდივიდუალური მეწარმეები. რეგლამენტიდან გამომდინარე, ზემოხსენებულმა პირებმა უნდა განახორციელონ ნაღდი ოპერაციები, ანუ მიიღონ და გასცენ ნაღდი ფული სალაროდან. სალაროს მდებარეობას განსაზღვრავს იურიდიული პირის ხელმძღვანელი ან მეწარმე საკუთარი შეხედულებისამებრ. ადრე, სალაროებს სჭირდებოდათ ცალკე იზოლირებული ოთახი, რომელიც განკუთვნილი იყო მხოლოდ ნაღდი ფულის შესანახად, მიღებასა და გაცემაზე და მენეჯერებს ფულის დაცვა უწევდათ.

2. ფულადი ოპერაციების განხორციელება.

ნაღდი ფულით ოპერაციებს ახორციელებს მოლარე, თუ რამდენიმე მოლარეა, მაშინ მათგან ირჩევენ უფროსს, ხოლო თუ მოლარეები არ არიან, მაშინ ხელმძღვანელს შეუძლია განახორციელოს ფულადი ოპერაციები. მოლარემ უნდა იცოდეს თავისი უფლებები და მოვალეობები და გაეცნოს ხელმოწერას. დებულებაში არ არის ნახსენები სრული პასუხისმგებლობის მოლარესთან ხელშეკრულების დადება. დასკვნა ამ შეთანხმებასრეგულირდება შრომის კოდექსის 244-ე მუხლით. შესრულებული ან ჩანაცვლებული თანამშრომლების მიერ შესრულებული ან ჩანაცვლებული სამუშაოების ნუსხა, რომლებთანაც მენეჯერს შეუძლია დადოს ხელშეკრულება ქონების წარმოქმნილ დეფიციტზე სრული პასუხისმგებლობის შესახებ დამტკიცებულია შრომის სამინისტროს 31/12/2002 No85 ბრძანებულებით. ეს მოიცავს მოლარეებს, მოლარეებს - კონტროლერებს, კონტროლერებს.

3. ნაღდი საბუთები

ფულადი საბუთების ფორმა შეიცავს სრულიად რუსული კლასიფიკატორიმართვის დოკუმენტაცია. ეს არის შემომავალი ფულადი ორდერი (PKO), გამავალი ფულადი დავალება (RKO), სახელფასო, ანგარიშსწორება - სახელფასო და ფულადი წიგნაკი. ნაღდი ფულის მიღებისას გაიცემა ნაღდი ანგარიშსწორების ორდერი, ასევე მიიღება შემოსავალი, ანგარიშის წინააღმდეგ გადახდილი თანხის ნაშთი, ბანკიდან ჩეკით მიღებული თანხები და სხვა ფულადი ქვითრები. ნაღდი ფულის გაცემისას გამოიცემა ხარჯვის საკასო ორდერი ანგარიშით გათვალისწინებული თანხების გაცემაზე, იურიდიული პირების/იზიკური მეწარმეების საქმიანობის განხორციელებასთან, ხელფასის გაცემასთან და ნაღდ ფულთან დაკავშირებულ სხვა ხარჯებზე. ანგარიშზე ნაღდი ფულის ორდერის გარდა ხელფასის გაცემა ხორციელდება ანგარიშსწორებისა და გადახდის ფურცლების ან ანგარიშსწორების მიხედვით. ნაღდი ფულის წიგნი ინახება ფულადი ოპერაციების აღრიცხვისთვის. მოლარედან უფროს მოლარეზე თანხის გადარიცხვისას, ჩანაწერები აისახება სალაროში ფულის გადარიცხვის დროს.

4. ფულადი ოპერაციების რეგისტრაციის პროცედურა

ფულადი დოკუმენტების შედგენა შესაძლებელია როგორც ქაღალდზე, ასევე ქაღალდზე ელექტრონულ ფორმატში. ელექტრონული ფორმით, რეგისტრაციის შემდეგ, ისინი იბეჭდება ქაღალდზე. ფულადი დოკუმენტების შედგენა შესაძლებელია მთავარ ბუღალტერთან, ბუღალტერთან ან სხვა თანამშრომელთან, მთავარ ბუღალტერთან შეთანხმებით, ბრძანების ან სხვა ადმინისტრაციული დოკუმენტის საფუძველზე; ზემოაღნიშნული თანამშრომლის არყოფნის შემთხვევაში საბუთებს ადგენს უფროსი. ფულადი დოკუმენტები დგება გადახდის ან ანგარიშსწორების საფუძველზე - სახელფასო, ამონაწერი, ანგარიშ-ფაქტურები და ა.შ. ბრძანებებს უნდა დაერთოს შესაბამისი დოკუმენტები. ნაღდი საბუთების შესწორება დაუშვებელია. სალარო დოკუმენტებს უფლება აქვთ ხელი მოაწერონ: მთავარ ბუღალტერს ან პასუხისმგებელ ბუღალტერს, ხოლო მათი არყოფნის შემთხვევაში ხელმძღვანელს ან მოლარეს (ნაღდი ფულის მიღების ორდერი); უფროსი და მთავარი ბუღალტერი, ან პასუხისმგებელი ბუღალტერი, ან მოლარე (დანახარჯების საკასო ორდერი). მოლარემ უნდა შეინახოს ფულადი დოკუმენტების ხელმოწერის უფლების მქონე პირთა ხელმოწერის ნიმუშები, აგრეთვე ბეჭედი და ბეჭედი ორგანიზაციის ან ინდივიდუალური მეწარმის რეკვიზიტებით. თუ მთელ სალარო აპარატს ხელმძღვანელი მართავს, მაშინ ის ხელს აწერს ყველა სალარო დოკუმენტს. შემოსული სალარო ორდერის მიღებისას მოწმდება უფლებამოსილი პირის ხელმოწერის არსებობა; ისინი უნდა შეესაბამებოდეს არსებულ ნიმუშებს. თუ ყველა დოკუმენტი შემოწმებულია და კომენტარები არ არის, მოლარე ხელს აწერს შემოსულ ნაღდი ანგარიშსწორებას და მის ქვითარს და ბეჭდავს ნაღდი ტრანზაქციას. მეანაბრეს ეძლევა ორდერის ქვითარი. ნაღდი ფულის მიღება ხდება ისე, რომ ნაღდი ფულის შემნახველს შეუძლია დააკვირდეს მოლარის ქმედებებს. თუ ჩარიცხული თანხა არ შეესაბამება შემოსულ ნაღდი ანგარიშსწორებაში მითითებულ თანხას, მოლარე ან შესთავაზებს მის შეტანას, ან უბრუნებს ზედმეტს. თუ დეპოზიტორი უარს იტყვის დაკარგული თანხის გადახდაზე, მოლარე აბრუნებს გადახდილ თანხას, გადახაზავს შემოსულ ნაღდი ფულის ორდერს და უბრუნებს ხელმძღვანელს ან მთავარ ბუღალტერს ხელახლა გამოსაცემად. თუ ნაღდი ტრანზაქცია ხორციელდება სალარო აპარატების გამოყენებით, სამუშაო ცვლის ბოლოს მოლარე ადგენს საკრედიტო შენიშვნაზე მთლიანი რაოდენობაფულს იღებდა საკონტროლო ფირზე.

5. ნაღდი ფული გაიცემა უშუალოდ საკასო ბრძანებაში მითითებულ მიმღებზე ან სახელფასო ანგარიშში პასპორტის საფუძველზე. ანგარიშის ნაღდი ფულის ორდერის მიღების შემდეგ, მოლარე ამოწმებს მისი შესრულების სისწორეს, აგრეთვე სრულ სახელს. მინდობილობით ნაღდი ფულის გაცემისას, გარდა აღნიშნულისა, მოლარე ამოწმებს მინდობილობის შესაბამისობას. განცხადებაში მოლარე პირის - დირექტორის ხელმოწერამდე აწერს წარწერას „მინდობილობით“; მინდობილობა თან ერთვის ხარჯვის ნაღდი ფულის ორდერს ან ანგარიშსწორებასა და სახელფასო ანგარიშს. თუ იგი მზადდება რამდენიმე პერიოდში, მაშინ კეთდება ასლები და დამოწმებული თავის დროზე. დოკუმენტებს ერთვის დამოწმებული ასლი; ორიგინალი ინახება მოლარეში და თან ერთვის ბოლო ნაღდი ფულის ამოღებას. ფულადი სახსრების გაცემისას მიმღები სიტყვით უთითებს მიღებულ თანხას; მოლარე ითვლის ფულს მიმღების მეთვალყურეობის ქვეშ, სალაროდან გაუსვლელად. ნაღდი ფულის გაცემის შემდეგ მოლარე ხელს აწერს ნაღდი ფულის საბუთებს.

6. დასაქმებულის მიერ საქმიანობის წარმართვასთან დაკავშირებული ხარჯების ანგარიშგების საწინააღმდეგოდ თანხის გაცემა ფორმდება ანგარიშის ნაღდი ფულის ორდერით მისი წერილობითი განცხადების შესაბამისად; იგი შედგენილია თავისუფალი ფორმადა შეიცავს თავის ხელთ არსებულ წარწერას ნაღდი ფულის ოდენობისა და მათი გაცემის ვადებზე, ხელმძღვანელის ხელმოწერასა და თარიღზე. ანგარიშვალდებული პირისამსახურში წასვლის დღიდან ან თანხის გაცემის ვადის გასვლიდან 3 სამუშაო დღის ვადაში უნდა შეადგინონ ოქმი თანდართული საბუთებით და წარუდგინონ ბუღალტრულ სამსახურს. წინასწარი გადახდა უნდა შემოწმდეს, დამტკიცდეს და მასზე განხორციელდეს საბოლოო გადახდა. წინასწარ ანგარიშს ამოწმებს მთავარი ბუღალტერი ან პასუხისმგებელი ბუღალტერი, ხოლო მათი არყოფნის შემთხვევაში - უფროსი და ამტკიცებს უფროსი. ანგარიშზე ნაღდი ფული გაიცემა, თუ ანგარიშვალდებულ თანხებზე წინა დავალიანება სრულად დაფარულია.

7. ხელფასზე თანხის გაცემა.

ხელფასების, სტიპენდიების და სხვა გადასახდელების გადახდა ხდება სახელფასო ან სახელფასო ანგარიშების საფუძველზე. ფულის გაცემის ვადას ადგენს ხელმძღვანელი და მითითებული დამფუძნებელი დოკუმენტები. იგი არ უნდა აღემატებოდეს 5 დღეს ბანკიდან ნაღდი ფულის მიღების დღიდან. ხელფასის გაცემის ბოლო დღეს მოლარე განცხადებაში ათავსებს ბეჭედს ან იმ თანამშრომელთა სახელების საპირისპიროდ აწერს ხელით „დეპოზიტებს“. მათი ანგარიშები აღირიცხება ამონაწერის ბოლოს ბოლო სტრიქონში, რეალურად გაცემული და ჩარიცხული თანხის ოდენობა, ანუ ექვემდებარება ბანკში მიწოდებას. დეპონირებული თანხების რეესტრი კეთდება ნებისმიერი ფორმით. ამ შემთხვევაში მითითებულ რეესტრში უნდა იყოს მითითებული იურიდიული პირის დასახელება ან სრული დასახელება. ინდ.მეწარმე, რეესტრის რეგისტრაციის თარიღი, დეპონირებული დავალიანების წარმოშობის ვადა, სახელფასო ნომერი, სრული სახელი. თანამშრომლები, რომლებმაც არ მიიღეს თანხა, გადაუხდელი ნაღდი ფულის ოდენობა, ჯამური თანხა რეესტრების მიხედვით, მოლარის ხელმოწერა ჩანაწერით და დამატებითი არჩევითი დეტალები. დეპონირებული თანხების რეესტრები დანომრილია წლის დასაწყისიდან ქრონოლოგიური თანმიმდევრობით. მოლარის მიერ რეესტრში ხელმოწერის შემდეგ მოლარე ადასტურებს თავისი ხელმოწერით სახელფასოდა შესამოწმებლად და ხელმოწერისთვის წარუდგენს ხელმძღვანელს. რეალურად გაცემულ თანხებზე გაიცემა ხარჯის ნაღდი ფულის ორდერი; შეკვეთის ნომერი მითითებულია სახელფასო სიაში.

8. სალარო წიგნის რეგისტრაცია.

ნაღდი ფულის წიგნები ინახავს შემომავალი და გამავალი ფულადი სახსრების ჩანაწერებს. მოლარე აკეთებს ჩანაწერებს თითოეული შემომავალი და გამავალი შეკვეთისთვის. სამუშაო დღის ბოლოს ნაღდი ფულის ნაშთი შეიტანება სალაროში და დასტურდება მოლარის ხელმოწერით. ნაღდი ფულის წიგნში ჩანაწერები ამოწმებს ბუღალტერიას, ხოლო ხელმძღვანელის არყოფნის შემთხვევაში და ხელს აწერს ოპერაციის განმახორციელებელი პირი. სალარო წიგნის ფურცლები იკერება და დანომრილია. წიგნის ბოლოს მითითებულია ფურცლების რაოდენობა რიცხვებითა და სიტყვებით; დამოწმებული ხელმძღვანელობის ხელმოწერით და ასევე დალუქული. თუ წიგნის აღრიცხვა მიმდინარეობს ელექტრონულ ფორმატში, იგი იბეჭდება, იკვრება და ფიქსირდება საჭიროებისამებრ, მაგრამ წელიწადში ერთხელ მაინც.

9.სალაროს ნაშთის ლიმიტი.

ეს არის ნაღდი ფულის მაქსიმალური დასაშვები თანხა, რომელიც შეიძლება დარჩეს სალაროში ბალანსის ამოღების შემდეგ დღის ბოლოს. ორგანიზაციები ამ ლიმიტს დამოუკიდებლად ადგენენ შეკვეთის ან სხვა ადმინისტრაციული დოკუმენტის საფუძველზე, რომელიც უნდა იყოს შენახული გარკვეული თანმიმდევრობით. ლიმიტი 2012 წლიდან ბანკში დადასტურება საჭირო არ არის, მანამდე ლიმიტი ბანკის მიერ იყო დადგენილი და ორგანიზაციის ხელმძღვანელთან შეთანხმებული. ლიმიტი დგინდება ნაღდი ფულის შემოსავლების მოცულობიდან გამომდინარე. ორგანიზაცია ცალკეული განყოფილებებით - მათში შემოსავლის მოცულობის გათვალისწინებით ცალკეული ქვედანაყოფები. ლიმიტების გადაჭარბება შესაძლებელია გარკვეულ შემთხვევებში. ახლადშექმნილი ორგანიზაციები ითვლიან ნაღდი ფულის ლიმიტს მოსალოდნელი შემოსავლის მიხედვით.

ამ თავის შესწავლის შედეგად სტუდენტმა უნდა:

ვიცი

• რუსეთის ფედერაციაში ფულადი ოპერაციების ორგანიზებისა და განხორციელების საფუძვლები;
• ფულადი ოპერაციების დოკუმენტირებისა და აღრიცხვის პროცედურა;

შეძლებს

• კოსმეტიკა ბუღალტრული ჩანაწერებიტიპიური ნაღდი ოპერაციების შესახებ;
• გამოთვალეთ სალარო აპარატის საკასო ლიმიტი;
• გამოიყენოს მარეგულირებელი სამართლებრივი აქტები, რომლებიც არეგულირებს აღრიცხვას და ფულადი ოპერაციების ანგარიშგებას;
• ფულადი ანგარიშების მომზადება;

საკუთარი

• დოკუმენტაციის უნარ-ჩვევები და ინფორმაციის მხარდაჭერასაწარმოები საწარმოში სახსრების მოძრაობასთან დაკავშირებულ ოპერაციებზე;
• გამოყენების უნარები და შესაძლებლობები საბუღალტრო ინფორმაციაეკონომიკური სუბიექტის მართვის მიზნებისათვის.

ფულადი ოპერაციების განხორციელების პროცედურა

2012 წლის 1 იანვრიდან მოქმედებს ახალი რეგულაცია რუსეთის ფედერაციაში ნაღდი ფულით ოპერაციების განხორციელების პროცედურის შესახებ, რომელმაც გააუქმა 1993 წლიდან მოქმედი ძველი პროცედურა.

ორგანიზაციების სახსრები არის ნაღდი ფულის სახით ნაღდი ფულის და ფულადი დოკუმენტაციის სახით საბანკო ანგარიშებზე, გაცემული აკრედიტივების და ღია სპეციალური ანგარიშების, ჩეკების და ა.შ.

ფულადი სახსრების აღრიცხვის ძირითადი ამოცანებია:

• - თანხებისა და ოპერაციების ზუსტი, სრული და დროული აღრიცხვა მათ მოძრაობაზე;
• - კონტროლი სახსრებისა და ფულადი დოკუმენტების ხელმისაწვდომობაზე, მათ უსაფრთხოებაზე და დანიშნულებისამებრ გამოყენების;
• – ნაღდი ფულის და ანგარიშსწორების და გადახდის დისციპლინის დაცვაზე კონტროლი; სახსრების უფრო რაციონალური გამოყენების შესაძლებლობების იდენტიფიცირება.

სალაროში ნაღდი ფულის შენახვისა და დახარჯვის წესი დადგენილია რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე რუსეთის ბანკის ბანკნოტებითა და მონეტებით ფულადი ოპერაციების განხორციელების წესის შესახებ, დამტკიცებული რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის მიერ. 2011 წლის 12 ოქტომბერი No373-P. ამ დებულების შესაბამისად, ორგანიზაციები, განურჩევლად მათი ორგანიზაციულ-სამართლებრივი ფორმებისა და საქმიანობის სფეროსა, ვალდებულნი არიან შეინახონ უფასო ნაღდი ფული საბანკო დაწესებულებებში.

ორგანიზაციები აგვარებენ თავიანთ ვალდებულებებს სხვა ორგანიზაციებთან, როგორც წესი უნაღდო შეკვეთაბანკების მეშვეობით ან გამოიყენონ უნაღდო ანგარიშსწორების სხვა ფორმები, რომლებიც დადგენილია რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის მიერ რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობის შესაბამისად. მაგრამ ზოგიერთ შემთხვევაში, გამოთვლები ხდება სალაროდან ფულადი თანხების გაცემით.

ნაღდი ანგარიშსწორების განსახორციელებლად თითოეულ ორგანიზაციას უნდა ჰქონდეს სალარო და შეინახოს ნაღდი ფულის წიგნი დადგენილი ფორმით.

ბანკებში ორგანიზაციების მიერ მიღებული ნაღდი ფული იხარჯება ჩეკში მითითებულ მიზნებზე.

ნაღდი ანგარიშსწორებით ოპერაციების განხორციელება ევალება მოლარეს, რომელსაც ეკისრება სრული ფინანსური პასუხისმგებლობა მიღებული ფასეულობების უსაფრთხოებაზე. სრული პასუხისმგებლობის შესახებ წერილობითი ხელშეკრულება ორგანიზაციამ შეიძლება დადოს თანამშრომლებთან, რომლებმაც მიაღწიეს 18 წლის ასაკს და იკავებენ პოზიციებს ან ასრულებენ სამუშაოებს, რომლებიც პირდაპირ კავშირშია ღირებულებების შენახვასთან, დამუშავებასთან, გაყიდვასთან, გამოშვებასთან, ტრანსპორტირებასთან ან გამოყენებასთან. გადაეცა მათ.

ფულადი ოპერაციების განხორციელების წინა პროცედურის შესაბამისად, ორგანიზაციის ხელმძღვანელები ვალდებულნი იყვნენ აღჭურვათ იზოლირებული ოთახი სალაროსთვის, რომელიც განკუთვნილი იყო ნაღდი ფულის მიღების, გაცემის და დროებით შესანახად და უზრუნველყოს ფულის უსაფრთხოება სალაროში. ასევე ბანკიდან ფულის მიტანისა და ბანკისთვის გადაცემისას. ყველა ნაღდი ფული და ფულადი დოკუმენტი უნდა შენახულიყო ცეცხლგამძლე ლითონის კარადებში, რომლებიც სამუშაო დღის ბოლოს უნდა ჩაკეტილიყო გასაღებით და დალუქულიყო სალაროს ბეჭდით. გასაღების ერთი ეგზემპლარი მოლარეს უნდა შეენახა, მეორე კი სეიფში ორგანიზაციის ხელმძღვანელს. კატეგორიულად აკრძალული იყო სალაროში შესვლა არაუფლებამოსილი პირებისთვის. მოლარის გარდა, ორგანიზაციის ხელმძღვანელი და Მთავარი ბუღალტერი, როგორც წესი, ჩაატაროს სალარო აპარატი.

ახალი რეგულაცია არ შეიცავს მოთხოვნებს სპეციალური სალარო ოთახის აღჭურვილობის შესახებ. ფულადი ოპერაციების, შენახვის, ტრანსპორტირებისას სახსრების უსაფრთხოების უზრუნველსაყოფად ზომებს, თანხის ფაქტობრივი ხელმისაწვდომობის შემოწმების წესს განსაზღვრავს იურიდიული პირი, ინდივიდუალური მეწარმე.

თუმცა ბანკის მიერ ადრე დაწესებული მოთხოვნები რაციონალურად გვეჩვენება, რაც უნდა დავიცვათ სალაროს მუშაობის თანამედროვე პირობებში ორგანიზებისას.

მოლარეს შეუძლია შეინახოს პატარა თანხებიმცირე საყოფაცხოვრებო ხარჯები, ავანსების გაცემა მივლინებებზე და სხვა მცირე გადასახდელებზე.

სალაროებში ნაღდი ფულის ბალანსის ლიმიტის ღირებულება დამოკიდებულია ორგანიზაციის საქმიანობის სპეციფიკაზე და ყოველდღიური ფულადი შემოსავლების მოცულობაზე. სალაროში დადგენილი ლიმიტების გადალახვა დასაშვებია მხოლოდ ხუთი სამუშაო დღის განმავლობაში მუშაკებისთვის ხელფასის, დანამატების, სტიპენდიების, პენსიების, პრემიების გადახდის პერიოდში. ყველა ნაღდი ფული, რომელიც აღემატება საწარმოს ლიმიტს, საჭიროა ბანკს გადაეცეს მიმდინარე ანგარიშზე. ამასთან, დასაშვებია ნაღდი ფულის ლიმიტის გადაჭარბება შაბათ-კვირას, არასამუშაო და არდადეგებითუ ეს დღეები სამუშაო დღეებია კომპანიისთვის (მაგალითად, ვაჭრობის და მიწოდების და გაყიდვების ორგანიზაციები). ლიმიტის მნიშვნელობა აისახება ორგანიზაციის ხელმძღვანელის ბრძანებაში (ინსტრუქციაში).

თუ ორგანიზაციამ არ მიიღო ზომები ხელმისაწვდომ ნაღდი ფულის ბალანსის ლიმიტის დადგენის მიზნით, ფულადი სახსრების ბალანსის ლიმიტი ითვლება ნულამდე, ხოლო ნაღდი ფული, რომელიც ორგანიზაციამ დროულად არ შეიტანა ბანკში, აღემატება ლიმიტს. .

სალაროს სახსრების ლიმიტის გადაჭარბება იწვევს ადმინისტრაციული ჯარიმების დაკისრებას: თანამდებობის პირებზე 4000-დან 5000 რუბლამდე; ზე იურიდიული პირები- 40,000-დან 50,000 რუბლამდე. (მუხლი 15.1 CLP RF).

საქონლის (სამუშაოს, მომსახურების) რეალიზაციასთან დაკავშირებული ნაღდი ანგარიშსწორების განხორციელებისას იურიდიულ და პირები, სალაროში ნაღდი ფულის მიღება უნდა განხორციელდეს სალარო აპარატების სავალდებულო გამოყენებით.

მომწოდებლებთან და მყიდველებთან ანგარიშსწორების განხორციელებისას, ორგანიზაციებმა უნდა შეასრულონ რუსეთის ფედერაციაში იურიდიულ პირებს შორის ნაღდი ანგარიშსწორების დადგენილი მაქსიმალური ოდენობა ერთ ტრანზაქციაში.

რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის 2007 წლის 20 ივნისის No1843-U ინსტრუქციის მიხედვით, ფულადი ანგარიშსწორებები იურიდიულ პირებს შორის, აგრეთვე იურიდიულ პირსა და მოქალაქეს შორის, რომელიც ეწევა სამეწარმეო საქმიანობას იურიდიული პირის შექმნის გარეშე, შორის. ინდივიდუალური მეწარმეებიმათ განხორციელებასთან დაკავშირებული სამეწარმეო საქმიანობა, მითითებულ პირებს შორის დადებული ერთი ხელშეკრულების ფარგლებში, შეიძლება დაიდოს არაუმეტეს 100,000 რუბლის ოდენობით.

ფულადი ოპერაციების განხორციელების პროცედურის შესრულებაზე პასუხისმგებლობა ეკისრებათ ორგანიზაციების ხელმძღვანელებს, მთავარ ბუღალტერებს და მოლარეებს.

ორგანიზაციებს, რომლებიც არ იცავენ ფულადი ოპერაციების განხორციელების და მასთან მუშაობის პროცედურას ნაღდი ფულით, გამოიყენება რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობით გათვალისწინებული პასუხისმგებლობის ზომები. მაგალითად, სალარო აპარატების გამოუყენებლობა ნორმატიულისაქმე იწვევს გაფრთხილებას ან დაკისრებას ადმინისტრაციული ჯარიმამოქალაქეებისთვის 1500-დან 2000 რუბლამდე; თანამდებობის პირებისთვის - 3000-დან 4000 რუბლამდე; იურიდიული პირებისთვის - 30,000-დან 40,000 რუბლამდე.

ადრე, რუსეთის ფედერაციის ცენტრალურმა ბანკმა დააკისრა მომსახურე ბანკებს ვალდებულება, შეამოწმონ ორგანიზაციებში ნაღდი ფულის ოპერაციების განხორციელების პროცედურა მინიმუმ ორ წელიწადში ერთხელ. ჩეკების მასალები შედგენილია ცნობით ფორმა No0408026 (დანართი No8 ნაღდი ფულის ორგანიზების წესის შესახებ დებულებაში). ფულადი მიმოქცევარუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე დამტკიცებული რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის 1998 წლის 5 იანვრის No14-P).

2012 წლის იანვრიდან საგადასახადო ორგანოებს დაეკისრათ ვალდებულება, შეამოწმონ, რომ საწარმოები ინარჩუნებენ ნაღდი ანგარიშსწორებით ოპერაციების განხორციელების პროცედურას.

6. ფულადი ოპერაციების აღრიცხვა

ნაღდი ოპერაციები- ეს არის ოპერაციები, რომლებიც დაკავშირებულია მომსახურე ბანკიდან ორგანიზაციის სალაროს მიერ მიღებული სხვადასხვა სახსრების მიღებასთან, შენახვასთან და ხარჯვასთან. ბუღალტრული აღრიცხვის მიმდინარე ანგარიშიდან სალაროში თანხის მიღება აისახება შემდეგ ჩანაწერში:

სადებეტო ანგარიში 50 „მოლარე“, საკრედიტო ანგარიში 51 „ანგარიშსწორების ანგარიში“.

პირველადი დოკუმენტები:

1) შემოსული ფულადი დავალება (ერთი პირისგან რაიმე მიზეზით სალაროში ნაღდი ფულის მიღების ოპერაციის დამუშავებისთვის);

2) ანგარიშის ნაღდი ფულის ორდერი (ნებისმიერი საჭიროებისთვის სალაროდან ერთ პირზე ფულადი სახსრების გაცემის დასამუშავებლად);

3) ფულადი წიგნი;

4) სახელფასო;

5) მიღებისა და ხარჯვის ფულადი ბრძანებების რეესტრი;

6) სალაროს მიერ მიღებული და გაცემული ფულის აღრიცხვის წიგნაკი, რომელიც ანგარიშს უწევს ხელფასების და ოპერაციების საჯარო დისტრიბუტორებს მოლარეებს.

მათზე შემოსული ფულადი შეკვეთები და ქვითრები, ასევე გამავალი ფულადი შეკვეთები უნდა იყოს შევსებული ბლოტების გარეშე, ნათლად და ნათლად. მოლარე-ოპერატორის წიგნი უნდა იყოს დანომრილი, დალუქული და დალუქული მთავარი ბუღალტერისა და საწარმოს ხელმძღვანელის ხელმოწერებით. ორგანიზაციის ბეჭედი უნდა იყოს თითოეულ საკასო დოკუმენტზე.

მაქსიმალური თანხა, რაც შეიძლება იყოს სალაროში, განისაზღვრება ლიმიტით. ლიმიტი დაწესებულია ცენტრალურად.

სალაროში ნაღდი ფულის მიღებისა და გაცემის ყველა ფაქტი ფიქსირდება სალარო წიგნში (სტანდარტული ფორმა). იგი უნდა იყოს დანომრილი, დალუქული, დალუქული ცვილის ბეჭდით და დამოწმებული დირექტორისა და მთავარი ბუღალტერის ხელმოწერებით. მასში ჩანაწერები ინახება 2 ეგზემპლარად ნახშირბადის ქაღალდის ქვეშ. მეორე ეგზემპლარი (დამტვრევა) არის სალაროს ანგარიში, იგი გადაეცემა ბუღალტრულ სამსახურს ქვითრებით და ხარჯებით ყოველ დღე სამუშაო დღის ბოლოს.

მიმდინარე ანგარიშის ოპერაციების აღრიცხვა

ბანკი ახორციელებს აქცეპტს, ემისიას და უნაღდო გზავნილებს კონკრეტული ფორმის დოკუმენტების მიხედვით. ძირითადი დოკუმენტები:

1) ნაღდი ანგარიშსწორებისთვის:

ა) ფულადი ჩეკი;

ბ) განცხადება ფულადი შენატანის შესახებ;

2) უნაღდო ანგარიშსწორებისთვის:

ა) ანგარიშსწორების მიღების ფორმა (გადახდაზე თანხმობა) (ანგარიშსწორება გადახდის მოთხოვნით; მოქმედებს ბანკში 10 დღის განმავლობაში);

ბ) საგადახდო დავალებებით ანგარიშსწორებები;

გ) აკრედიტივის გადახდის ფორმა (აკრედიტივის განაცხადი), ეს არის საწარმოს სახელით ავანსის გადარიცხვა ბანკში გადასახდელად მიმწოდებლის მიერ თავის ბანკში გადაზიდვის დოკუმენტების წარდგენისას;

დ) განცხადება მიღებაზე უარის თქმის შესახებ;

ე) საინკასო საგადახდო დავალება - კანონით დადგენილ შემთხვევებში კომპანიის ანგარიშიდან თანხის პირდაპირი დებეტიზაციისათვის;

ვ) მემორიალური საბანკო დავალება - ემსახურება მომსახურე ბანკის დაკვეთით კომპანიის ანგარიშზე უნაღდო სახსრების დებეტს ან ჩარიცხვას.

უნაღდო ანგარიშსწორების ძირითადი ფორმა არის აქცეპტი (გაანგარიშება გადახდის მოთხოვნით). მიმწოდებელი ბანკის შუამავლობით ანგარიშსწორების დოკუმენტების საფუძველზე იღებს ფულს გადამხდელისგან.

კოლექცია- ბრძანება ბანკს მყიდველისგან თანხის მისაღებად.

მიღება– არსებობს სხვადასხვა სახის მიღება (წინასწარი, შემდგომი და ა.შ.). თუ 3 დღის განმავლობაში გადამხდელმა არ გამოაცხადა უარი მიღებაზე, გადახდის მოთხოვნა მიღებულად ითვლება, მაგრამ უარი დოკუმენტურად დასაბუთებული უნდა იყოს.

რჩევა- ოფიციალური საბანკო შეტყობინება შესრულებული ანგარიშსწორების ტრანზაქციის შესახებ (გადამხდელის ანგარიშიდან მიმწოდებლის ანგარიშზე თანხის გადარიცხვის შესახებ).

ნაღდი ფულის მიღებისა და ხარჯვის ტიპიური ოპერაციები:

1) ბანკიდან ნაღდი ფულის მიღება:

სადებეტო ანგარიში 50 „მოლარე“, საკრედიტო ანგარიში 51 „ანგარიშსწორების ანგარიში“;

2) ანგარიშვალდებული პირის შენატანი გამოუყენებელი ფულადი თანხების ნაშთში:

სადებეტო ანგარიში 50 "მოლარე",

71 ანგარიშის კრედიტი „ანგარიშსწორებები ანგარიშვალდებულ პირებთან“;

3) საქონლის, სამუშაოების, მომსახურების მყიდველის დავალიანების დაფარვა:

სადებეტო ანგარიში 50 "მოლარე",

62 ანგარიშის კრედიტი „ანგარიშსწორებები მყიდველებთან და მომხმარებლებთან“;

4) დეფიციტისა და ქურდობისთვის ვალების დაფარვა:

სადებეტო ანგარიში 50 "მოლარე",

73 ანგარიშის „ანგარიშსწორებები პერსონალთან სხვა ოპერაციებისთვის“ კრედიტი;

5) სალაროს ინვენტარიზაციის (აუდიტის) შედეგად გამოვლენილი ჭარბი კაპიტალიზაცია:

სადებეტო ანგარიში 50 „მოლარე“, საკრედიტო ანგარიში 91 „სხვა შემოსავალი და ხარჯები“;

6) ბანკიდან უცხოურ ვალუტაში ნაღდი ფულის ქვითარი.

გაცვლითი კურსები

ავანსიებისა და ხელფასების გაცემა ახალი წესებით: შრომის ანაზღაურების ვადა და ოდენობა.

გაცვლითი კურსები

შრომის ბაზრის სახელმწიფო რეგულირების ინსტრუმენტები

ასისტენტი

ღია ეკონომიკა