შპს-ის მიმდინარე ანგარიშიდან თანხის ამოღება შეგიძლიათ მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ არსებობს საფუძველი და კანონიერი მოთხოვნების გათვალისწინებით. როგორც წესი, პროცედურის განხორციელების საკითხი აინტერესებს ბიზნესმენებს, რომლებსაც სურთ ამოიღონ მიმდინარე აქტივებიდან საქმიანობის განხორციელების შედეგად მიღებული მოგება.

შპს, ინდივიდუალური მეწარმესგან განსხვავებით, აქვს იურიდიული პირის სტატუსი, შესაბამისად, ფინანსური გადარიცხვები არ მიდის კომპანიის დამფუძნებლების, არამედ ორგანიზაციის ანგარიშზე. ეს არის თანხების ამოღების სირთულე. ორგანიზაციის კუთვნილი თანხის გასატანად, კომპანიაში მონაწილეთა მხოლოდ სურვილი არ არის საკმარისი, ეს შეიძლება გაკეთდეს მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ არსებობს სამართლებრივი საფუძველი.

თქვენ შეგიძლიათ გაიგოთ, თუ როგორ უნდა გამოიტანოთ თანხა კანონიერად შპს-ს მიმდინარე ანგარიშიდან ამ სტატიიდან. მასალა შეიცავს ინფორმაციას, თუ როგორ უნდა გამოიტანოთ თანხები მეწარმის პირადი საჭიროებისთვის, ასევე ხელფასების, სესხების, ხარჯებისა და სხვა საჭიროებებისთვის.

შპს-სა და ინდივიდუალური მეწარმის მიმდინარე ანგარიშიდან თანხების ამოღება: მახასიათებლები და ძირითადი განსხვავებები

იმისდა მიუხედავად, რომ შპს და IP არის მცირე ბიზნესის საქმიანობის ორგანიზების ოპტიმალური ფორმები, ამ ორგანიზაციულ და იურიდიულ ფორმებს აქვთ მრავალი განსხვავება. ასე რომ, ინდმეწარმეს, შპს-სგან განსხვავებით, არ აქვს იურიდიული პირის სტატუსი. ერთის მხრივ, ეს ართულებს ბიზნესის კეთებას, რადგან უფრო მეტი მოთხოვნაა იურიდიული პირებისთვის, მეორეს მხრივ, იძლევა მეტი შესაძლებლობები. საიდუმლო არ არის, რომ შპს უფრო მიმზიდველია დიდი კომპანიები, ასე რომ, მას აქვს მომგებიანი საქმიანი ურთიერთობების დამყარების უკეთესი შანსი.

გარდა ამისა, შპს-ს დამფუძნებლებს არ აქვთ შესაძლებლობა, თავისუფლად გამოიტანონ თანხა კომპანიის ანგარიშებიდან. ინდივიდუალურ მეწარმეს შეუძლია ნებისმიერ დროს და ნებისმიერი მიზნით განაღდოს მის ანგარიშზე განთავსებული სახსრები.

შპს-ებისთვის დაწესებული შეზღუდვები გამართლებულია შემდეგით:

• სამოქალაქო კანონმდებლობის თანახმად, შპს-ს ანგარიშსწორების ანგარიშზე განთავსებული სახსრები არის ამ კომპანიის საკუთრება და არა მისი დამფუძნებლების. შესაბამისად, მოგების განკარგვის უფლება აქვს მხოლოდ იურიდიულ პირს, დამფუძნებლებს, მათ შორის ადმინისტრაციული დონის წარმომადგენლებს, ასეთი უფლება არ აქვთ;
• რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსის ნორმების შესაბამისად, ორგანიზაციებს უფლება აქვთ აწარმოონ ანგარიშსწორების ოპერაციებიმხოლოდ უნაღდო ფორმით. გამონაკლისი არის შემთხვევები, როდესაც გადარიცხვის თანხა არ აღემატება 100 ათას რუბლს. შპს-ს მიერ საქონლისა და მომსახურების გადახდის სახით მიღებული თანხა ექვემდებარება ანგარიშსწორებას ორგანიზაციის ანგარიშზე ბანკის მეშვეობით. აღსანიშნავია, რომ კანონმდებლობა საწარმოს შესანახად აძლევს შესაძლებლობას გარკვეული თანხასალაროში სამუშაო დღის ბოლოს დადგენილ ლიმიტზე მეტი თანხა უნდა ჩაირიცხოს კომპანიის ანგარიშზე. ეს მოთხოვნაგათვალისწინებულია ცენტრალური ბანკის სპეციალურ ინსტრუქციაში, რომელიც არეგულირებს ნაღდი ანგარიშსწორებით ოპერაციების პროცედურას...“.

საჭიროების შემთხვევაში შესაძლებელია ორგანიზაციის საბანკო ანგარიშზე განთავსებული სახსრების განაღდება. როდის და როგორ შეიძლება ამის გაკეთება, წაიკითხეთ.

ორგანიზაციის კუთვნილი თანხის ამოღების საფუძველი

რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკისა და სხვა უფლებამოსილი ორგანოების მიერ დადგენილი შეზღუდვების არსებობის მიუხედავად, შპს-ს ანგარიშიდან თანხის ამოღება მაინც შესაძლებელია. არსებობს სპეციალური სამართლებრივი ნორმები, რომელთა მიზანია პროცედურის განხორციელების წესის დარეგულირება და დაზუსტება.

ასე რომ, კანონიერია განაღდება, შპს-ს საკუთრებაში, შესაძლებელია ასეთ შემთხვევებში:

1. საწარმოს თანამშრომელთა შრომის ანაზღაურებისთვის (ხელფასის გადახდა), აგრეთვე სოციალური მარეგულირებელი სამართლებრივი აქტებით გათვალისწინებული ანაზღაურების განსახორციელებლად;
2. დაფაროს ორგანიზაციის ხარჯები;
3. გადაიხადოს მგზავრობის ხარჯები;
4. კომპანიის მონაწილეებს შორის წმინდა მოგების კატეგორიიდან სახსრების განაწილებისთვის (პირადი საჭიროებისთვის). შპს-ს შესახებ ფედერალური კანონის შესაბამისად, კომპანიის დამფუძნებლებს უფლება აქვთ გაანაწილონ საწარმოს მიერ მიღებული მოგება მათი წილების ზომის გათვალისწინებით;
5. სესხის გაცემისთვის ინდივიდს.

Შენიშვნა! თუ საწარმოს მიერ საქმიანობის განხორციელებისას გაწეული ხარჯების ასანაზღაურებლად საჭიროა სახსრების ამოღება, ამ ოპერაციის მიზანშეწონილობა უნდა იყოს დოკუმენტირებული. AT ამ საქმეს ჩვენ ვსაუბრობთშესაბამისი ხარჯების დოკუმენტაციის შესახებ.

თანხის ამოღების სხვა მეთოდების გამოყენება, რომელიც მოიცავს უკანონო ოპერაციებს, მათ შორის წარმოსახვითი და ფიქტიური გარიგებების დადებას, არის კანონის დარღვევა და იწვევს დამნაშავე პირის კანონიერ პასუხისმგებლობას.

მოდით უფრო დეტალურად ვისაუბროთ შპს-ს ანგარიშსწორების ანგარიშიდან თანხების ამოღების ადრე წარმოდგენილ მეთოდებზე. ყველაზე ხშირად, სახსრების განაღდება ხდება საწარმოს თანამშრომლების გადახდის მიზნით. ხელფასის გადახდა გათვალისწინებულია შრომის კანონმდებლობით, მიმღებები არიან კომპანიაში ოფიციალურად რეგისტრირებული თანამშრომლები.

პირის თანამდებობრივი დასაქმების დადასტურება, რაც მას ხელფასის მიღების უფლებით ანიჭებს, არის შესაბამისი დოკუმენტაციის ხელმისაწვდომობა.

Ესენი მოიცავს:

• შრომითი ხელშეკრულება;
• დასაქმების ისტორია;
• სამუშაოზე მიღების ბრძანება.

მოწოდებული სია არ არის ამომწურავი. რომ პერსონალის დოკუმენტაციამოიცავს მასალებს, რომლებიც შეიცავს შესაბამის ინფორმაციას და შეესაბამება საქმეს.

კომპანიის თანამშრომლების ხელფასები იბეგრება. ამასთან, გადახდის მეთოდს, იქნება ეს ნაღდი ანგარიშსწორება, თუ თანხის ბარათზე გადარიცხვა, არ აქვს მნიშვნელობა. საგადასახადო კანონის მიხედვით თანხა საშემოსავლო გადასახადიარის ხელფასის 13%. პირადი საშემოსავლო გადასახადის გარდა, ხელფასიდან იკავებენ სადაზღვევო პრემიის გადასახდელად გამიზნულ სახსრებს. Ზე ამ მომენტშიგადახდის თანხა არის დაახლოებით 30%.

გადასახადებისგან თავის არიდება, ისევე როგორც სხვა სავალდებულო მოსაკრებლები, ისჯება კანონით.

სახსრების ამოღება მოგების განაწილების მიზნით

ფულადი სახსრების ამოღების კიდევ ერთი სამართლებრივი საფუძველია მოგების განაწილება საზოგადოების დამფუძნებლებს შორის. თითოეულ დამფუძნებელს აქვს საკუთარი წილი შპს-ის საწესდებო კაპიტალში, იმ თანხის პროპორციულად, რომლითაც ხდება განაწილება.

ინფორმაცია კომპანიის მონაწილეთა ნაწილების ზომის შესახებ, როგორც წესი, შეიცავს მის ნორმატიულ დოკუმენტებს.

პროცედურის განხორციელებისას გასათვალისწინებელია შემდეგი ნიუანსი:

• თანხების ამოღება ხდება მოგების განაწილებისთვის ვადებიდა გარკვეული პერიოდის შემდეგ. მაგალითად, კვარტალში ერთხელ, ნახევარ წელიწადში ან წელიწადში ერთხელ. შპს-ს დამფუძნებლებს უფლება აქვთ დაადგინონ საკუთარი პერიოდულობა. მათ ასევე უფლება აქვთ განსაზღვრონ გადახდის დრო და მეთოდი;
• ზოგიერთ შემთხვევაში, შპს არ აქვს მოგების განაწილებისა და გადახდის უფლება. ამ შეზღუდვის სამართლებრივი დასაბუთება, ისევე როგორც მისი გამოყენების პირობები დადგენილია ფედერალურ კანონში No14.

Შენიშვნა! მოგება კლასიფიცირდება როგორც შემოსავალი და, შესაბამისად, ექვემდებარება დაბეგვრას. რუსეთის ფედერაციის მაცხოვრებლებისთვის პირადი საშემოსავლო გადასახადის სტანდარტი, 13%, უცხოელებს კი ცოტა მეტის გადახდა უწევთ, 15%.

როგორ განვაღოთ სახსრები ფიზიკური პირისთვის სესხის გაცემისთვის

რეგულაციების მიხედვით სამოქალაქო სამართალიშპს უფლება აქვს გასცეს სესხი როგორც ფიზიკურ, ასევე იურიდიულ პირებზე. თუ მსესხებელი ორგანიზაციაა, თანხები გადაირიცხება უნაღდო გზამსესხებლის საბანკო ანგარიშზე. ფიზიკურ პირებს შეუძლიათ სესხის აღება ნაღდი ანგარიშსწორებით.

პროცედურის განხორციელების პირობები და წესი დადგენილია რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსით და რეგულირდება მისი ნორმებით.

იურიდიული პირებისთვის სესხის გაცემის თავისებურებები:

• გარიგება უნდა იყოს წერილობითი ფორმით. თანხების გადარიცხვა ხდება ხელშეკრულების საფუძველზე;
• ხელშეკრულება დადებულად ითვლება მსესხებლისათვის სესხის გაცემის დროს;
• ხელშეკრულებას უნდა ჰქონდეს სავალდებულო დეტალები, მათ შორის, მისი შედგენის თარიღი და მხარეთა ხელმოწერები, ასევე უნდა შეიცავდეს თანხის გაცემისა და დაბრუნების პირობებს.

სესხის აღება შეუძლია შპს-ს თანამშრომელს, ისევე როგორც სხვა მოქალაქეებს. თანხების გადარიცხვა, ამ შემთხვევაში, როგორც წესი, ხდება მის პლასტიკური ბარათი. ნასესხები თანხები ანაზღაურდება.

კომპანიის თანამშრომლის მიერ სესხის დაფარვის ვარიანტები:

1. თანხის სრულად ერთჯერად დაბრუნება;
2. ვალის შეკავება ხელფასებიმსესხებელი ნაწილ-ნაწილ. შრომის კანონმდებლობის მიხედვით, გამოქვითვების ოდენობა არ შეიძლება აღემატებოდეს 20%-ს.

მეორე მეთოდი, როგორც წესი, გამოიყენება მხარეთა შეთანხმებით, თუ ასეთი პირობაა გათვალისწინებული ხელშეკრულებით.

არ დაივიწყოთ გადასახადების შესახებ. სესხი იბეგრება 35%-ით იმ პირობით, რომ მსესხებელი მიიღებს მატერიალური სარგებელისესხის გამო.

Მნიშვნელოვანი!თუ დასაქმებულმა საბოლოოდ დაკარგა ვალის დაფარვის შესაძლებლობა და ვალი ჩამოიწერა, ადრე მიღებული თანხები ავტომატურად გადადის შემოსავლის კატეგორიაში, შესაბამისად, მსესხებელმა უნდა გადაიხადოს საშემოსავლო გადასახადი.

თანხის ამოღება საწარმოს ხარჯებისა და სხვა საჭიროებების დასაფარად

ხარჯების დასაფარად თანხების გასატანად, თქვენ უნდა იზრუნოთ მათ ხელმისაწვდომობის დამადასტურებელ დოკუმენტაციაზე. ამ შესაძლებლობებში შეგიძლიათ გამოიყენოთ:

• გაყიდვების ქვითრები;
• ინვოისები;
• სალაროს ჩეკები.

როგორ გააკეთოთ მოთხოვნა თანხების გატანის შესახებ: პროცედურის დახვეწილობა

მიმდინარე ანგარიშიდან ნაღდი ფულის გატანა ხდება ჩეკის საფუძველზე, რომელსაც აწვდის ბანკს ოპერაციაზე უფლებამოსილი პირი. მას შემდეგ რაც დარწმუნდება, რომ ჩეკი სწორად არის შევსებული, ბანკის თანამშრომელი მას ხერხემალს აშორებს.

საჭირო შემოწმების დეტალებია:

• გატანის თარიღი;
• გასატანი თანხა;
• თანხის განაღდებაზე უფლებამოსილი პირის პასპორტის მონაცემები;
• ორგანიზაციის ხელმძღვანელების ხელმოწერები;
• გატანის გარიგების მიზანი.

შემოწმების სწორად დასრულება და სამართლებრივი საფუძვლის არსებობა პროცედურის წარმატებით განხორციელების გარანტიაა.

გამოურიცხავ ნაღდ ფულს შეუძლია მის მფლობელებს ბევრი სასიამოვნო შესაძლებლობა მისცეს. „შავი ნაღდი ფულის“ დახმარებით შეგიძლიათ „ნაცრისფერი“ ხელფასები გადაუხადოთ თანამშრომლებს, მისცეთ ქრთამი, გარიგება მოაწყოთ, კონტრაგენტის მენეჯერს „გადააგდოთ“, ვალუტა საზღვარგარეთ წაიღოთ გარეშე. ვალუტის კონტროლიდა დეკლარაცია, დაკრედიტება პერსონალურად საბანკო ბარათი. ან განახორციელეთ სხვადასხვა არასაწარმოო ხარჯები, რომლებიც ძნელია გაანგარიშება ხარჯებში (მაგალითად, იყიდეთ საჩუქრები თანამშრომლებისთვის ან გადაიხადეთ კორპორატიული დღესასწაული).

ზუსტად იმის გამო, რომ დაურიცხავი ნაღდი ფულის გამოყენების შესაძლებლობების დიაპაზონი იმდენად ფართოა, რომ ჩრდილოვანი ბაზრის ეს სეგმენტიც ფართოა. „ნაღდი“ ოფისების რეკლამა შეგიძლიათ იხილოთ ინტერნეტში, გაზეთებში და კიდევ საზოგადოებრივი ტრანსპორტი. და ეს იმისდა მიუხედავად, რომ 2005-2006 წლებში რუსეთის ბანკმა გააუქმა ლიცენზია 79 ბანკს, რომელთა უმეტესობამ ფული გამოიმუშავა განაღდებაზე.

ეს ყველაფერი ეხება ასეთი ფირმების მომსახურებაზე მოთხოვნას. პრაქტიკა გვიჩვენებს, რომ ყველაზე რუსული კომპანიებიმათ სჭირდებათ „შავი ნაღდი ფული“ და არ აპირებენ მისი გამოყენების შეწყვეტას, მიუხედავად UST განაკვეთის შემცირებისა და სპეციალური რეჟიმების შესაძლებლობისა. სავარაუდოდ, ისინი უარს არ იტყვიან მანამ, სანამ განაღდების ღირებულება არ იქნება შედარებული UST განაკვეთთან. უფრო მეტიც, ფაქტობრივად, რთულია განაღდების სერვისის მიმწოდებელი ფირმების და მათი კლიენტების პასუხისმგებლობის აღება, რადგან პრობლემურია მტკიცებულებების შეგროვება.

დენის გონტარევი
- სქემების გამოყენების სარგებელი, რა თქმა უნდა, ძალიან მაღალია. მაგალითად, ჩვენი მონაცემებით, ახლა განაღდების ღირებულება 2-დან 7 პროცენტამდეა. შესაბამისად, თქვენ შეგიძლიათ გადაიხადოთ განაღდება, ვთქვათ, 5 პროცენტი და დაზოგოთ განაღდებული თანხის თითქმის 40 პროცენტი მხოლოდ დღგ-ზე და UST-ზე. ამიტომ ბევრი ვერ უძლებს ცდუნებას. როგორც კარლ მარქსი წერდა, არ არსებობს ისეთი დანაშაული, რომელსაც კაპიტალისტი არ ჩაიდენს სამასპროცენტიანი მოგების გამო. გადასახადებისგან თავის არიდების შემთხვევაში მოგება უფრო მოკრძალებულია, მაგრამ ქ აბსოლუტური თვალსაზრისითსაკმაოდ მნიშვნელოვანია.

ძირითადად, ვიცით რა იურიდიული ფირმებიუზრუნველყოს ასეთი მომსახურება. ჩვენ ყველაზე ყურადღებით ვაკვირდებით მათ კლიენტებს. საინტერესოა, მაგრამ რამდენიც არ უნდა იყოს ასეთი ფირმების კლიენტი პასუხისმგებელი, მომსახურებაზე მოთხოვნა არ იკლებს.
და მიუხედავად იმისა, რომ განაღდებაში ჩართული ორგანიზაციებისა და ფიზიკური პირების რაოდენობა ახლა შემცირდა, ასეთი სერვისების კლიენტები არ არიან ნაკლები. კომპანიები, რომლებიც მიმართავენ მსგავს სერვისებს, ცხადია, მოქმედებენ პრინციპით: „ბევრნი ვართ, ყველას ვერ აჭარბებ“. ანუ იმედოვნებენ, რომ მათ მაქინაციებს ვერ შეამჩნევენ და თუ შეამჩნევენ, ვერაფერს დაამტკიცებენ.

საგადასახადო მოხელეთა თანამდებობა

- თითოეული კომპანია იყო დაკავებული ან დაკავებულია განაღდება. არ შეუძლია მის გარეშე ცხოვრება. ზოგიერთი ანგარიშსწორება ხორციელდება ექსკლუზიურად ნაღდი ფულით. ტენდერებზე არ ვსაუბრობ. წამგებიანი იქნება განაღდება მხოლოდ მაშინ, როცა ასეთი სერვისების ღირებულება 10 პროცენტამდე გაიზრდება. ახლა ეს ღირებულება საშუალოდ 5-6 პროცენტია. „საბითუმო განაღდება“ - 2-2,5 პროცენტი.

აზრის პრაქტიკა
მეწარმე
- განაღდების ფასი შეიძლება დამოკიდებული იყოს მოცულობებზე და მომსახურების მიმწოდებლის უნარზე, დაგეგმოს თავისი საქმიანობა. თუ კლიენტმა მიუთითა რა თანხას და რამდენ ხანში განაღდება, ფასი მცირდება. თუ კლიენტი ითხოვს მისთვის, ვთქვათ, 3 მილიონი რუბლის განაღდებას დღეში, ფასი აუცილებლად გაიზრდება - ასეთი თანხის სასწრაფო განაღდება ზრდის განაღდების შუამავლის რისკებს და ის აძვირებს ფასს.
ბუნებრივია, რაც უფრო გრძელია ჯაჭვი, რომელიც მიდის „მოლარესთან“ (ის იძენს რამდენიმე „ერთდღიან“ კომპანიას, ხსნის მათთვის საბანკო ანგარიშებს და იღებს მინდობილობას „ერთდღიანი“ დირექტორისგან, რომ ანგარიშიდან თანხები გამოიტანოს). რაც უფრო მაღალია პროცენტი.
ორი წლის წინ, როცა შუამავალი ვიყავი, კლიენტებისგან საშუალოდ 2,6 პროცენტს ვიხდიდი. ახლა, როგორც ვიცი, ნორმალური შუამავლები იღებენ 3,5-5 პროცენტს.
მომსახურების ფასი შეიძლება დამოკიდებული იყოს ერთდღიანი ფირმების ლიცენზიების ხელმისაწვდომობაზე. ლიცენზირებული ფირმების მეშვეობით განაღდება უფრო ძვირია. მაგალითად, განაღდება ხშირად ბრძანებენ სამშენებლო ორგანიზაციები- მათთვის რთულია გამოყენებული მასალების რეალური მოცულობის შემოწმება. მშენებლები ურჩევნიათ გადაიხადონ თავიანთი გადახდები, როგორც მასალების შესყიდვები ან გადახდები ქვეკონტრაქტორების მიერ შესრულებული მომსახურებისთვის, ამიტომ მათ სჭირდებათ „ერთი ღამის სტენდი“ სამშენებლო ლიცენზიით.

ჩვენ ჩავატარეთ ამ ბაზრის კვლევა, რათა გაგვერკვია, რომელი სქემებია ამჟამად ყველაზე პოპულარული და რა ემუქრება რეალურად ფირმებს და მათ კლიენტებს.

პოპულარული სქემები შუამავლებთან

ყველაზე ხშირად, „შავი ნაღდი ფულის“ მისაღებად ისინი იყენებენ შუამავლების მომსახურებებს, რომლებიც გვთავაზობენ თანხის განაღდებას განაღდებული თანხის 3-დან 6 პროცენტამდე.

საგადასახადო მოხელეთა თანამდებობა
იურიდიული დეპარტამენტის უფროსიერთ-ერთი მოსკოვი საგადასახადო ინსპექტირება:
- ჩემი პრაქტიკით, დღეს ქეშ-ინი აქტიურად გამოიყენება კონსულტაციის გზით და აუდიტორული ფირმები. მომსახურების ღირებულება 6-8 პროცენტია.
უფრო მეტიც, განაღდების ღირებულება უკვე მოიცავს ჩვენთან სასამართლო დავის რისკებს. და მართალი გითხრათ, ძნელია კონკურენცია გაუწიო თავად აუდიტორების მიერ განხორციელებულ სქემებს. ისინი კარგად არიან გააზრებული და გამართლებული. გრძელი ჯაჭვები "რბენები" მზადდება "ცოცხალი" კომპანიების მეშვეობით და რეალურ ადამიანებზე. შედეგად, ისინი ჩვენთან მოვლენ და დაამტკიცებენ, რომ გარიგება ნამდვილად შედგა. ძნელია ამის წინააღმდეგობა.

ყველაზე ხშირად, კლიენტს არ აინტერესებს, თუ როგორ მუშაობს შუამავალი - მნიშვნელოვანია მხოლოდ მისთვის უნაღდო ფულის გადარიცხვა ნებისმიერი მიზეზით, რომელიც შესაფერისია საქმიანობის სპეციფიკისთვის, ასეთი გადახდის ხარჯებში ჩართვისთვის (მაგალითად, ნებისმიერი სამუშაოს ან მომსახურების შესრულება). იმავე დღეს შეგიძლიათ მიხვიდეთ შუამავლის ოფისში ნაღდი ფულის შესაგროვებლად.

ამასთან, უნდა იცოდეთ, რომ შუამავლის ანგარიშსწორების ანგარიშზე თანხის გადარიცხვით (და მისგან საბუთების მიღებით სავარაუდო შესრულებული სამუშაოს ან მომსახურების შესახებ), კომპანია აყალიბებს ეკონომიკურ ურთიერთობას „ერთდღიან“ კომპანიასთან, რომელიც არ გაუძლებს მრიცხველის შემოწმება. შესაბამისად, მაღალია საშემოსავლო გადასახადისა და დღგ-ის დამატებითი დარიცხვის რისკი.

ერთდღიანი ფირმები ყველაზე ხშირად ამ გზით განაღდებენ. კლიენტისგან ფულს იღებენ მიმდინარე ანგარიშზე და იღებენ „ხელფასისთვის“ ან „საყოფაცხოვრებო საჭიროებისთვის“. ნაღდი ფულის გამოტანის ასევე პოპულარული საფუძველია „სოფლის მეურნეობის პროდუქტების შესაძენად“ და „შესყიდვისთვის ძვირფასი ქაღალდები". ბუნებრივია, ნაღდი ფული კლიენტს ერიცხება (საკომისიოს გამოკლებით) და არ იხარჯება მითითებულ საფუძვლებზე.

მაგრამ ვინაიდან „მომსახურებისთვის“ თანხის გადარიცხვის სქემა შეკერილია თეთრი ძაფით და ხშირად აქვეყნებს საგადასახადო ორგანოებს გადამოწმების დროს, მეტი რთული გზები. მაგალითად, ბანკის გადასახადები. კლიენტის მიერ გადარიცხულ თანხაზე „მოლარე“ იძენს საბანკო ანგარიშს, აყენებს მას „ერთდღიანი“ კომპანიის ბეჭედს და ხელმოწერას და ნაღდი ფულის ნაცვლად გადასცემს კლიენტს. კლიენტს შეუძლია დამოუკიდებლად ნებისმიერ დროს განაღდოს ასეთი თამასუქი ნებისმიერ ფიზიკურ პირზე.

ან ამ სქემის ასეთი ვარიაცია. კომპანია, რომელსაც ნაღდი ფულის მიღება სჭირდება, ბანკში გადარიცხავს თანხას, რომელიც საჭიროა მისი ანგარიშსწორების შესაძენად. ამ თამასუქზე მყიდველი დებს ინდოსამენტს (ხელმოწერას და ბეჭედს) და ყოველგვარი დოკუმენტაციის გარეშე გადასცემს განაღდებაში დასაქმებულ ფიზიკურ ან ინდმეწარმეს. კანონპროექტის ასლი რჩება კომპანიაში და აღრიცხვათამასუქი გამოიყენება ჰოლდინგის ფარგლებში ორმხრივი ანგარიშსწორებისთვის. და ორმხრივი ანგარიშსწორების ჯაჭვის ბოლოს, ის აგვარებს "ერთდღიანი" კომპანიის ბალანსზე. ფიზიკური ან იურიდიული პირი (ეს არის ან „მოლარე“ ან მასთან ასოცირებული პირი), რომელმაც მიიღო კუპიურა, წარუდგენს მას ბანკში და იღებს ნაღდ ფულს, რომელიც (საკომისიოს პროცენტის გამოკლებით) გადაირიცხება აქციის ორგანიზატორს. სქემა.

აქვე უნდა აღინიშნოს, რომ 2005 წლის ოქტომბრიდან ბანკების უმეტესობამ უარი თქვა თამასუქების გაცემაზე ტერმინით „სანახავად“. ანუ, ახლა უკვე შესაძლებელია საბანკო გადასახადის შეძენა მხოლოდ მინიმალური ვადით 30 დღის განმავლობაში, რაც მნიშვნელოვნად ართულებს ამ გზითგანაღდება.

აზრის პრაქტიკა
ანდრეი რაზუმოვიშპს "კაპიტალ მენეჯმენტის" ფინანსური განყოფილების უფროსი ( ნიჟნი ნოვგოროდი):
- ჩემი ინფორმაციით, რუსეთის ბანკმა ფაქტობრივად აუკრძალა ბანკებს 30 დღეზე ნაკლები ვადიანობის ვადის გაცემა და ასევე მიღება. ადრეული დაფარვაფიზიკური პირებისა და ინდმეწარმეებისგან გადაუდებელი გადასახადები. რუსეთის სბერბანკმა პირველმა შემოიღო 2005 წლის ოქტომბერში გადასახადების მიმოქცევის ახალი წესები, შემდეგ სხვა მსხვილი ბანკები დიდი ფილიალების ქსელი(მაგალითად, ბანკი UralSib- 2005 წლის ნოემბერი), ხოლო 2006 წლის გაზაფხულზე რიგი მცირე რეგიონულ ბანკებს მოჰყვა.

ბანკის თანამშრომლები პირად საუბრებში აცხადებენ, რომ ეს „შავ ნაღდ ფულთან“ ბრძოლის ფარგლებში ხდება. თუმცა, ეს წესები არ კრძალავს ფიზიკურ პირს გადასახადების წარდგენას ვადის გასვლისას. ამრიგად, „შავ ნაღდთან“ ბრძოლას, ჩემი აზრით, შეზღუდული ეფექტურობა აქვს.

და სამწუხაროდ, კეთილმა განზრახვამ უარყოფითად იმოქმედა იურიდიულზე ეკონომიკური აქტივობა- მკვეთრად შემცირდა საბანკო გადასახადების, როგორც გადახდის საშუალების მიმზიდველობა გაზრდილი ვადის გამო.

უფრო კრიმინალური სქემაც გამოიყენება. ერთდღიანი ფირმა ხსნის რამდენიმე საბარათე ანგარიშს ბანკში მოპარული ან ყალბი პასპორტების გამოყენებით, სავარაუდოდ, მისი თანამშრომლებისთვის და ურიცხავს ხელფასს. ბარათების განაღდება ხდება ბანკომატებში. მაგრამ დიდი თანხებიამით თქვენ არ განაღდებთ - თანხა შეზღუდულია ბანკომატში არსებული თანხის ოდენობით. გარდა ამისა, არსებობს შეზღუდვები ერთი ოპერაციისთვის გაცემულ თანხებზე. ბანკების უმეტესობას ასევე აქვს ყოველდღიური განაღდების ლიმიტები. ფულიბარათიდან და ფიზიკურ პირთა ანგარიშებიდან ნაღდი ფულის გამოტანის პროცენტი იქ მისვლის შემთხვევაში საბანკო გადარიცხვით.

სქემა ბანკების მონაწილეობით

შუამავალი განაღდებაში ყველაზე ხშირად უშუალოდ ბანკთან არის დაკავშირებული. უფრო მეტიც, არის ბანკები, რომლებსაც აქვთ „ერთდღიანი“ ფირმების ქსელი, რომლებშიც სანდო კლიენტებს საშუალება აქვთ განაღდონ. ამ შემთხვევაში კლიენტს მხოლოდ მოყვანა სჭირდება გადახდის დავალებაბანკში მყისიერი ნაღდი ფულისთვის.

აზრის პრაქტიკა
ფინანსური კონტროლის სამსახურის უფროსიმოსკოვის ერთ-ერთი ბანკი:
- ბოლო დროს, განაღდების საჭიროება ყოველწლიურად იზრდება. ყველაზე ხშირად, ორგანიზაციები ფულს ახორციელებენ სპეციალური მცირე ბანკების მეშვეობით, რომლებიც მხოლოდ ამ მიზნით არსებობს. დიდი ბანკებიგანაღდება არც ისე საინტერესოა.
თუ ჩვენს ბანკში დავინახავთ, რომ კლიენტის მიერ განაღდებული თანხის რაოდენობა მკვეთრად იზრდება ან ფული საიდანღაც შემოვიდა და კლიენტი იმავე დღეს განაღდებს და ეკონომიკურად ვერ ამართლებს მიზეზს, შეგვიძლია შევაჩეროთ ოპერაციები. ამ შემთხვევაში, ჩვენ უნდა როგორმე გავატაროთ დრო (ამისთვის არის სხვადასხვა ტექნიკური გზები) უფრო დეტალური შემოწმების დასაწყებად და შეტყობინების გაგზავნისთვის ფედერალური სამსახური on ფინანსური მონიტორინგი. ან პირდაპირ მოიწვიე კლიენტი შეაჩეროს ასეთი ოპერაციები. რადგან ბანკისთვის ისინი კლასიფიცირდება როგორც საეჭვო. ცენტრალურ ბანკს კი შეუძლია ჯარიმა დაგვიყენოს ან ლიცენზია ჩამოგვართვას.

რა თქმა უნდა, ასეთ საეჭვო კლიენტებს ვუსვამთ კითხვებს, რატომ სჭირდებათ მათ ეს ნაღდი ფული და რა მიზეზების გამო მოდიან ანგარიშზე. ზოგიერთი უზრუნველყოფს გარიგების რეალობის დამადასტურებელ დოკუმენტებს - კონტრაქტები მომწოდებლებთან შესყიდვისთვის, მაგალითად, საწვავი და საპოხი მასალებიან სოფლის მეურნეობის პროდუქტები. კლიენტებთან, რომლებიც არანაირად არ ხსნიან დიდი თანხის განაღდებას, ვცდილობთ ურთიერთობის დასრულებას. თუმცა, აღვნიშნავ, რომ პრინციპში მათ არ მოეთხოვებათ ბანკში მოხსენება. არ არსებობს კანონი, რომელიც მათ საბუთების წარდგენას ავალდებულებს. თუ ბანკს კანონის საფუძველზე 2-3 დღეში რაიმე დოკუმენტაციის მოთხოვნა შეეძლო, კლიენტს წასასვლელი არსად ექნებოდა. და დღევანდელ პირობებში ჩვენ უბრალოდ ვაკეთებთ იმ კლიენტების შავ სიებს, რომლებთან ურთიერთობა აღარ გვინდა.

არიან ისეთი მსხვილი კლიენტები, რომლებიც არ ავრცელებენ ინფორმაციას გარიგების შესახებ სავაჭრო საიდუმლოების გამო. მაგალითად, ტრანზაქცია შეიძლება ჩავარდეს, თუ ამის შესახებ მესამე მხარემ შეიტყო. მათ შეუძლიათ ბანკის ხელმძღვანელობას აუხსნან დიდი თანხის ზეპირად განაღდების მიზეზი, მაგრამ საბუთებს არ წარუდგენენ.

ბანკთან შეთანხმებით კომპანიას ასევე შეუძლია განახორციელოს შემდეგი განაღდების სქემა. თანამშრომელი იღებს ბანკიდან დიდი სესხითქვენი დამსაქმებლის სახელით. სესხი არ ბრუნდება და ორგანიზაცია უბრუნებს სესხს დასაქმებულს. ამრიგად, ბანკი იღებს ძირს და პროცენტს, ხოლო კომპანია იღებს ფულს. ეს ქმნის დებიტორული ანგარიშებითანამშრომელი კომპანიის წინ. მაგრამ ცოტა ადამიანი დათანხმდება მილიონი დოლარის ვალი აიღოს და გააფუჭოს საკრედიტო ისტორია. აქედან გამომდინარე, ყველაზე ხშირად ყალბი ან მოპარული პასპორტი გამოიყენება როგორც "თანამშრომელი". ყოველ შემთხვევაში, ეს საკმაოდ ერთჯერადი სქემაა - თანამშრომლების მიერ სესხის მუდმივი გადაუხდელობა აუცილებლად მიიპყრობს სამართალდამცავი ორგანოების ყურადღებას.

აზრის პრაქტიკა
მეწარმერომელიც ეწეოდა განაღდების სერვისის მიწოდებას:
- როგორც წესი, მცირე ბანკის მენეჯმენტთან დაახლოებული ადამიანები განაღდებათ. მაგრამ თუ მენეჯმენტმა არ იცის რა ხდება, ის აუცილებლად მიიღებს ზომებს და შეაჩერებს ასეთ ოპერაციებს - ნებისმიერი ნორმალური მენეჯერი ან გამყიდველი ადრე თუ გვიან ყურადღებას მიაქცევს კომპანიას, რომელსაც ფული ყოველთვის ნაღდი ფულით მოდის და ნაღდი ფულით გამოიტანება. ამის შესახებ შეატყობინებს ხელისუფლებას. ეჭვი შეიძლება გამოიწვიოს იმ ფაქტმაც, რომ „ერთდღიანი“ ფირმა იღებს იმავე ზომის გადახდების მასას - ცოტა ნაკლები იმ ოდენობაზე, რომელიც ბანკებმა საეჭვო ტრანზაქციის სახით უნდა განაცხადონ.

განაღდება შეიძლება განახორციელოს ერთ-ერთი ლიდერის მეგობარმა ან ნათესავმა, რომელიც უზიარებს ლიდერს. სასურველია ბანკში არ იმუშაოს, რადგან ბანკის თანამშრომელი, რომელიც ფულს ახორციელებს სხვადასხვა კომპანიისთვის, ადრე თუ გვიან დაიჭერს.

საკუთარი ნაღდი ფული

არიან კომპანიები, რომლებსაც არ სურთ შუამავლებთან ურთიერთობა, განაღდებას დამოუკიდებლად აწყობენ. მაგალითად, როგორც გააკეთეს შპს "რედუქტორ-ენერგო" * ხელმძღვანელები. Მთავარი ბუღალტერიამ ორგანიზაციისთვის, ხელფასის დღეს, მან ამოიღო თანხა მიმდინარე ანგარიშიდან „საყოფაცხოვრებო საჭიროებისთვის“, მოახდინა მასალების ფიქტიური შესყიდვა „ერთდღიანი“ კომპანიისგან და გადაიხადა თანხა „ნაცრისფერი“ სახით. ”ხელფასი.

რისკის შესამცირებლად, კომპანიები აშენებენ უფრო რთულ განაღდების სქემებს. მაგალითად, ისინი გადარიცხავენ შემოსავლის ნაწილს ინდივიდუალური მეწარმე. მეწარმის მიმდინარე ანგარიშზე ხომ ფული ამავდროულად მისი პირადი ფულია, რომელიც მას ნებისმიერ დროს შეუძლია კანონიერად განაღდოს და დახარჯოს საკუთარი შეხედულებისამებრ. გასაგებია, რომ ამ შემთხვევაში მეწარმეს გადასახადების გადახდა მოუწევს. ამიტომ, ხელახალი გაყიდული საქონლის მარკირება დადგენილია მინიმუმამდე.

კომპანიები ფულს დამოუკიდებლად ახორციელებენ „გამარტივებული“ კომპანიის დახმარებით. ორგანიზაცია ქმნის მის მიერ კონტროლირებად კომპანიას გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე დაბეგვრის „შემოსავლის“ ობიექტით, საიდანაც ერთიანი გადასახადი 6 პროცენტით. და ის გადაურიცხავს მას ფულს განაღდებისთვის, სავარაუდოდ, ნებისმიერი სამუშაოს ან მომსახურებისთვის, რომელიც შეესაბამება ბიზნესის სპეციფიკას. „Simplifier“ იხდის გადასახადს ბიუჯეტში და იღებს ნაღდ ფულს მიმდინარე ანგარიშიდან, მაგალითად, „სოფლის მეურნეობის პროდუქციის შესაძენად“. იმის გათვალისწინებით, რომ „გამარტივებული“ ხარჯები გავლენას არ ახდენს ერთიანი გადასახადის ოდენობაზე, საგადასახადო ორგანოები მკაცრად არ აკონტროლებენ მათ შემადგენლობას. ამიტომ, დიდი რისკის გარეშე, ის გასცემს გამოტანილი ნაღდი ფულის ხარჯვის ფიქტიურ დოკუმენტებს. ამ სქემაში მინიმუმ 1 პროცენტი მიდის ბანკში, რადგან სქემა საკმაოდ აშკარაა ბანკის თანამშრომლები. ასეთი განაღდების მთლიანი ღირებულება 7 პროცენტია. უფრო ძვირია, ვიდრე შუამავლების უმეტესობა, მაგრამ "გამარტივებული" გაივლის ნებისმიერ კონტრშემოწმებას, რადგან ის იხდის გადასახადებს და წარუდგენს ანგარიშებს.

სამართალდამცავი ორგანოების პოზიცია
დენის გონტარევიტვერის რეგიონის შინაგან საქმეთა სამმართველოს საგადასახადო დანაშაულების დეპარტამენტის უფროსი:
- განაღდება ბანკების მონაწილეობის გარეშე ხორციელდება. ჩვენ ცოტა ხნის წინ აღმოვაჩინეთ ასეთი სქემა. მსხვილმა საბითუმო მოვაჭრემ დიდი რაოდენობით ნაღდი ფული მიიღო საცალო მოვაჭრეებისგან, რომლებიც ყიდდნენ საქონელს ბაზარზე. ამავდროულად, საბითუმო ვაჭრობას ჰქონდა შესყიდვების ძალიან დიდი მოცულობა. ამ ორი გარემოების გათვალისწინებით, მან გადაწყვიტა დამატებითი მოგება და დაიწყო განაღდება. ვისაც სურდა საბითუმო მოვაჭრეების მითითებით საბანკო გადარიცხვით (ბითუმომყიდველის მიერ შეძენილი ერთდღიანი კომპანიის მეშვეობით) თანხის განაღდება, საქონლის შესყიდვა იხდიდა და სანაცვლოდ იღებდა ნაღდი ფულის პროცენტს. ღირებულება იყო 2-5 პროცენტი თანხის მიხედვით.

რისკები კლიენტებისთვის

ბოლო 3-4 წლის განმავლობაში განაღდების ღირებულება 1-დან 6 პროცენტამდე გაიზარდა. მაგრამ ამ ზრდას პრაქტიკულად არაფერი აქვს საერთო მომსახურების ღირებულებასთან - ეს მხოლოდ რისკის გაზრდის გადახდაა. რა არის ეს რისკი? ბანკს შეიძლება ჩამოერთვას ლიცენზია და დაიწყოს სისხლის სამართლის საქმე მენეჯერების წინააღმდეგ, როგორც ეს მოხდა, მაგალითად, Neftyanoy ბანკთან. ბანკის ხელმძღვანელს და რამდენიმე მენეჯერს უკანონობაში ადანაშაულებენ საბანკო(რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის 172-ე მუხლი) და სხვა პირების მიერ დანაშაულებრივი გზით შეძენილი სახსრების გათეთრებისას (რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის 174-ე მუხლი). შუამავლები, რომლებიც უზრუნველყოფენ განაღდების მომსახურებას, როგორც სამართალდამცავი ორგანოების წარმომადგენლები ამბობენ, ყველაზე ხშირად პასუხისმგებელნი არიან თაღლითობისთვის (რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის 159-ე მუხლი).

სამართალდამცავი ორგანოების პოზიცია
დენის გონტარევიტვერის რეგიონის შინაგან საქმეთა სამმართველოს საგადასახადო დანაშაულების დეპარტამენტის უფროსი:
- იურიდიული და აუდიტორული ფირმების საქმიანობაში, რომლებიც გპირდებიან გადასახადების მინიმუმამდე შემცირებას, მათ შორის განაღდების გზით, შეგიძლიათ იპოვოთ თაღლითობის ელემენტები. არ არის გამორიცხული, დაარწმუნონ მომხმარებლები, რომ მომსახურება აბსოლუტურად ლეგალურია, არანაირი რისკი არ არსებობს. მაგრამ ამავე დროს, არ ყოფილა არც ერთი განცხადება სერვისების მომხმარებლებისგან. ამიტომ მათ ძალიან კარგად იციან რას აკეთებენ.
ჩვენთვის ცნობილია შემთხვევები, როდესაც იურიდიული ან აუდიტორული ფირმები არა მხოლოდ ამუშავებენ არალეგალურ სქემებს კლიენტებისთვის, არამედ ახორციელებენ მათ. ამავდროულად, კლიენტთან იდება რეგულარული ხელშეკრულება იურიდიული სამსახური. რა თქმა უნდა, არ არის ნათქვამი, რომ აუდიტორები იღებენ ვალდებულებას ამა თუ იმ თანხის, ყველა შეთანხმების განაღდებას ამ სახისრჩება ზეპირი.

„კონსულტანტების“ პასუხისმგებლობის აღების არც ერთი შემთხვევა არ გვქონია. პრინციპში, ეს ადასტურებს, რომ მათმა მომხმარებლებმა იციან, რაში ხვდებიან. ყოველივე ამის შემდეგ, თუ ისინი აცხადებენ, რომ კონსულტანტმა შეიმუშავა და დაეხმარა მათ სქემის განხორციელებაში, ეს შეიძლება იყოს კვალიფიცირებული, როგორც დანაშაული, რომელიც ჩადენილია პირთა ჯგუფის მიერ წინასწარი შეთქმულებით. და ასეთი კვალიფიკაცია უფრო სერიოზულ შედეგებს იწვევს. ყოველ შემთხვევაში, მთელი პასუხისმგებლობა ეკისრება მომხმარებელს.

და რისთვის შეიძლება დაისაჯოს ფირმების კლიენტი, რომლებიც ფულს განაღდებენ?

ჯერ კიდევ არსებობს რისკი, რომ „დაფარონ“ არა „მოლარეს“, არამედ „ერთდღიან“ კომპანიას, სადაც კლიენტმა თანხა გადარიცხა. თუმცა „მოლარეებმა“ ერთ კვირამდე იციან, როდის უნდა დატოვონ კომპანია და ამის შესახებ შუამავლებს აფრთხილებენ.

თუ კომპანიის წარმომადგენელი საგადასახადო დანაშაულთა დეპარტამენტმა „აიღო“ დაურეგისტრირებელი ფულადი სახსრების მიღებისას, მაშინ, პირველ რიგში, პოლიციას მოუწევს დაამტკიცოს, რომ ნაღდი ფულის ეს რაოდენობა კომპანიის საკუთრებაა და არა ამ კონკრეტული პირის. ამას მხოლოდ მოსმენები ან მოწმეების ჩვენებები ეშველება. მეორეც, საჭირო იქნება ამ თანხების კვალიფიკაცია, მაგალითად, დაურეგისტრირებელი შემოსავალი ან გადაუხდელი ხელფასი. ეს ასევე საკმაოდ პრობლემურია, რადგან თუ ეს შემოსავალია, მაშინ ის ახლა მიიღეს და არა რომელიმეში საგადასახადო დაბრუნებისჯერ არ გჭირდებათ მისი დაკონკრეტება. და თუ ეს ხელფასია, მაშინ უნდა დადგეს მისი გადახდის დღე.

ამიტომ, ისინი, როგორც წესი, მეორე ბოლოდან მოდიან. თუ საგადასახადო დანაშაულთა დეპარტამენტს აქვს ინფორმაცია, რომ კომპანია სარგებლობს „სალაროს“ მომსახურებით, პოლიცია საგადასახადო ორგანოებთან ერთად ატარებს ყოვლისმომცველ აუდიტს, ცდილობს აღმოაჩინოს დაუანგარიშებელი ფულადი სახსრების წყარო (ფიქტიური ხარჯები, გადასახადები) და მისი გამოყენების მიმართულება („ნაცრისფერი“ ხელფასების გადახდა, ფულადი ოპერაციების განხორციელება). ამის შემდეგ, საგადასახადო ორგანოები აწესებენ დამატებით გადასახადებს (ვოლგა-ვიატკას ფედერალური საარბიტრაჟო სასამართლოების 19 სექტემბრის გადაწყვეტილებები, 05 No. A43-34920 / 2004-30-391, აღმოსავლეთ ციმბირის 04.08.06 No. A19-33732 / 05-30-Ф02-3840 / 06- C1, მოსკოვი 01.03.06 No. КА-А40/14194-05-П ოლქები), ხოლო პროკურატურა აღძრულია სისხლის სამართლის საქმე რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის 199-ე მუხლით. - გადასახადებისგან თავის არიდება.

სამართალდამცავი ორგანოების პოზიცია
სერგეი დიმიტრიევიროსტოვის ოლქის ცენტრალური შინაგან საქმეთა სამმართველოს საგადასახადო დანაშაულების დეპარტამენტის უფროსი:
- პრაქტიკულად ნებისმიერი საწარმოს შემოწმებისას ვხედავთ, რომ კომპანია ნაღდი ფულით მუშაობს. ფირმები ამ "გადასახადის მინიმიზაციას" უწოდებენ, როდესაც რეალურად ის ზრდის მათ ხარჯებს არარსებული ფირმებისგან საქონლის "შეძენით".

ფირმების უმეტესობა, 90 პროცენტი, იყო ან არის დაკავებული ნაღდი ფულით. განაღდების პიკი იყო 2004-2005 წლებში, ახლა უფრო მშვიდია. შემდეგ კი ბანკები აქტიურად იყვნენ დაკავებულნი განაღდებაში.

მაგრამ ჩვენ მიერ გატარებული ზომები უნდა დაგვეხმაროს ასეთი სქემების იდენტიფიცირებაში. მხოლოდ მიმდინარე წელს 250 სისხლის სამართლის საქმე აღიძრა იმ საწარმოთა ხელმძღვანელების მიმართ, რომლებმაც საკასო მომსახურებას მიმართეს.

საგადასახადო ორგანოები ასევე აცხადებენ, რომ სულ უფრო მეტად ახერხებენ სქემების არსებობის დამტკიცებას - გაჩნდა მათი გამოვლენის მექანიზმი. და მათ მიაჩნიათ, რომ აზრი აქვს სახსრების უკანონო განაღდებასთან დაკავშირებული სქემების იდენტიფიცირებას.

საგადასახადო მოხელეთა თანამდებობა
იურიდიული დეპარტამენტის უფროსიერთ-ერთი შემოწმება დედაქალაქის რეგიონში:
- ახლა არის შემთხვევები, როცა ვახერხებთ სქემების არსებობის დამტკიცებას. სასამართლოები სულ უფრო მეტად იკავებენ ჩვენს მხარეს ასეთ საქმეებში. აქედან გამომდინარე, აზრი აქვს განაღდების იდენტიფიცირებას.

ჩვენ უკვე შევიმუშავეთ სქემის გამოვლენის მექანიზმები. ნებისმიერი საეჭვო სერვისი ჩვენს ყურადღებას გაამახვილებს: მარკეტინგული კვლევა, სხვადასხვა სახის საკონსულტაციო მომსახურება. ბევრი სქემა არსებობს სამშენებლო ინდუსტრია. ხდება განაღდება ვითომ გაწეული სატრანსპორტო მომსახურებით. ჩვენთვის კიდევ ერთი შუქურა გარიგებამდე უშუალოდ კომპანიის შექმნაა.

ჩვენ ვხელმძღვანელობთ ზოგადი წესი: რაც უფრო დაუჯერებელია გარიგება - მით მეტი ყურადღება მიაქციე მას. გარდა ამისა, კომპანიის განაწყენებული თანამშრომლების, მათ შორის ყოფილი თანამშრომლების განცხადებები ხშირად გადამოწმების სიგნალად გვევლინება.

როგორც ჩანს, როგორც სამართალდამცავი, ისე საგადასახადო ორგანოებიყურადღების მიქცევა უკანონო სქემებიგანაღდება. ამიტომ, უმჯობესია სიფრთხილით მოვეკიდოთ და მათ გარეშე გააკეთოთ. უფრო მეტიც, საბაბი, რომ კლიენტმა არ იცოდა მისთვის მომსახურების მიმწოდებელი კომპანიის ქმედებების უკანონობის შესახებ, ნაკლებად სავარაუდოა, რომ გავლენა იქონიოს სამართალდამცავ ორგანოებზე.

დენის გონტარევიტვერის რეგიონის შინაგან საქმეთა სამმართველოს საგადასახადო დანაშაულების დეპარტამენტის უფროსი:
- ვინც შეუკვეთავს განაღდებას ან იყენებს საგადასახადო სქემები„ერთდღიანი“ ფირმების მონაწილეობით მშვენივრად ესმით რას აკეთებენ.

რა თქმა უნდა, მათ, ვინც იყენებს ე.წ. კონსულტანტების მომსახურებას სქემების განსახორციელებლად, და არა თავად ქმნიან ჭურვი კომპანიებს, შეიძლება თქვას: ჩვენ გვეგონა, რომ ეს იყო ოპტიმიზაციის ლეგიტიმური გზები. ვფიქრობ, მათ იციან სქემის უკანონობა. და მუშაობენ იმ იმედით, რომ არ დაიჭერენ. ამიტომ არ ვიტყოდი, რომ ისინი არაკეთილსინდისიერი „კონსულტანტების“ მსხვერპლნი არიან.

* - ამ სქემისა და მისი შედეგების შესახებ მეტი შეგიძლიათ წაიკითხოთ სტატიაში „როგორ გამოვლინდა „კონვერტის“ სახელფასო გადახდის სქემა იჟევსკში“ „PNP“ No4, 2006, გვ. 72.

დეტალურად
ზომები დაურეგისტრირებელი ფულადი სახსრების ბაზრის ჩახშობის მიზნით

რუსეთის ეკონომიკურ პრაქტიკაში ბოლო დროს განხორციელდა შემდეგი ცვლილებები, რომლებიც პირდაპირ თუ ირიბად მიზნად ისახავს არააღრიცხული ფულადი ბაზრის ჩახშობას:
. საგრძნობლად გამკაცრდა სასამართლოების პოზიცია საკონსულტაციო და მარკეტინგული სერვისების მიწოდების ხელშეკრულებებით გარიგებების რეალობის გათვალისწინებით;
. დაკარგული შემთხვევების რაოდენობის ზრდა საარბიტრაჟო სასამართლოებიკომპანიები, რომლებსაც კონტრაგენტად ჰყავდათ ერთდღიანი ფირმა;
. საგადასახადო ორგანოები ქმნიან მოპარული და ყალბი პასპორტების ერთიან მონაცემთა ბაზას „ერთდღიანი“ და ფიქტიური პირების წინააღმდეგ საბრძოლველად, რომელთა ანგარიშებზეც ხდება განაღდება;
. ბანკებმა დააწესეს საკომისიო ფიზიკური პირის ანგარიშიდან ნაღდი ფულის გამოტანისთვის, თუ თანხა იქ მიღებული იყო უნაღდო გზით;
. OBEP მიზანმიმართულად აკონტროლებს მსხვილ შუამავლებს, ავლენს მათ კლიენტებს, რის შემდეგაც სრულმასშტაბიანი საგადასახადო შემოწმებაეს უკანასკნელი;
. რუსეთის ბანკმა ბანკებს არაოფიციალური ინსტრუქცია მისცა, შეწყვიტონ საკუთარი თამასუქების გამოშვება „ნახვისთანავე“.
გარდა ამისა, რუსეთის ბანკი პერიოდულად აუქმებს ლიცენზიებს ბანკებს, რომელთა ფულადი ბრუნვა მნიშვნელოვნად აღემატება ბალანსის ვალუტას.

განაღდებას მიმართვით ეკონომიკური სუბიექტი დებს ხელშეკრულებას ერთდღიან ფირმასთან, რომლის მიხედვითაც ეს უკანასკნელი ფიქტიურად „აწვდის“ ეკონომიკურ სუბიექტს არარსებულ საქონელს ან მხოლოდ ქაღალდზე გაწეულ სხვადასხვა მომსახურებას. ეკონომიკური სუბიექტის მიერ ერთდღიანი კომპანიის ანგარიშსწორების ანგარიშზე გადარიცხული უნაღდო თანხები ბანკიდან ჩეკით გამოირიცხება და წინასწარ განსაზღვრული პროცენტის გამოკლებით გადაეცემა ეკონომიკური სუბიექტის მმართველს ან მფლობელს.

უმეტეს შემთხვევაში, ერთდღიანი ფირმები გამოიყენება რამდენიმე თვის განმავლობაში. შემდეგ განაღდების ორგანიზატორები ახდენენ მათ ლიკვიდაციას ან უბრალოდ ტოვებენ მათ. ალკოჰოლის ან ნარკომანიის მქონე პირები, რუსეთის ფედერაციის ინფანტილური, დეგრადირებული ან გონებრივად ჩამორჩენილი მოქალაქეები ხშირად მოქმედებენ როგორც ასეთი ფირმების ნომინალური მფლობელები და მენეჯერები. გარდა ამისა, ბევრი „ერთდღიანი ფირმა“ რეგისტრირებულია დაკარგული, მოპარული ან შეძენილი პასპორტების გამოყენებით ამა თუ იმ გზით უკანონოდ, შესაბამისად, ფორმალური დამფუძნებელი და, შესაბამისად, გადასახადებისგან თავის არიდებაზე პასუხისმგებელი არის პირი, რომელიც არ არის დაკავშირებული გარიგებასთან ( მაგალითად, უსახლკარო ან ალკოჰოლიკი), ხოლო ტრანზაქციის მთელი თანხა ნაწილდება მომხმარებელსა და სქემის ანონიმურ შემსრულებელს შორის თანხის განაღდებაზე. აი, რა უთხრა დეპარტამენტის უფროსმა როსიისკაია გაზეტას ეკონომიკური უსაფრთხოებარუსეთის შინაგან საქმეთა სამინისტრო მილიციის გენერალ-ლეიტენანტი სერგეი მეშჩერიაკოვი 2006 წელს:

პრობლემა ის არის, რომ ჩვენ ჯერ კიდევ არ გვაქვს დაკარგული და მოპარული დოკუმენტების ერთიანი მონაცემთა ბაზა. შედეგად, დღეს ყველა უკანონო თანხის ამოღების ორი მესამედი მოპარული პასპორტებისთვისაა, მათ შორის გარდაცვლილთათვის. საუბარია უზარმაზარ თანხებზე: ერთ-ერთ სისხლის სამართლის საქმეში 7,5 მილიარდი რუბლი იყო ჩართული.

უახლესმა აუდიტმა, რომელიც ბუღალტრული აღრიცხვის დეპარტამენტმა ჩაატარა იურიდიული პირების სახელმწიფო რეგისტრაციის შესახებ კანონმდებლობის ეფექტურობის შესახებ, აშკარად საკმაოდ გააოცა ბუღალტრული აღრიცხვის პალატის წარმომადგენლები. ამრიგად, გამოვლინდა "მასობრივი" რეგისტრატორების დიდი რაოდენობა. ეს არის მაშინ, როდესაც რამდენიმე კომპანია რეგისტრირებულია ერთ ადამიანზე. დღეისათვის საქმე იქამდე მიდის, რომ ერთ მოქალაქეს შეუძლია ერთდროულად 2 ათასამდე ფირმა ჰქონდეს. ფირმების შექმნისას სანოტარო წესით დამოწმებული ხელმოწერების გაყალბების ფაქტები გამოვლინდა. ამასთან, ბუღალტრული აღრიცხვის პალატის აუდიტორებმა მიიღეს დადასტურება სამართალდამცავი ორგანოებიდან, რომ დიდი რაოდენობით ფირმები რეგისტრირებულია. ყალბი დოკუმენტები. ყოველივე ეს განაპირობებს იმას, რომ ხაზინა ყოველწლიურად ნაკლებ შემოსავალს იღებს გადასახადებიდან. სიტუაციის გაანალიზების შემდეგ, ანგარიშების პალატაგადასახადებისგან თავის არიდების წინააღმდეგ საბრძოლველად, მან შესთავაზა კანონმდებლობაში „ერთდღიანი ფირმის“ ცნების შემოღება და მისი მახასიათებლების დადგენა.

ამასთან დაკავშირებით უნდა აღინიშნოს, რომ „ერთდღიანი ფირმები“ რეგისტრირდებიან არა მხოლოდ მოპარული პასპორტების, არამედ პასპორტების მიხედვითაც, რომლებიც არ ითვლება დაკარგულად.

გავრცელება

რუსეთში, ახლად დარეგისტრირებული კომპანიებიდან, დაახლოებით ნახევარი იქმნება ყალბი დოკუმენტების და არარსებული მისამართის გამოყენებით, ერთდღიანი ფირმების ბრუნვა, რომლებიც ძალიან მნიშვნელოვანი ნაწილიეროვნული მასშტაბის „განაღების“ სქემები საკმაოდ დიდია - ყოველწლიურად 120-150 მილიარდი დოლარი. ასეთი მონაცემები გამოცხადდა 2009 წლის მარტში არასახელმწიფოში "მრგვალ მაგიდაზე". არაკომერციული ორგანიზაციასავაჭრო-სამრეწველო პალატა და გამოქვეყნდა როსიისკაია გაზეტაში, რუსეთის ფედერაციის მთავრობის ოფიციალურ პრეს ორგანოში:

CCI-ის ეკონომიკური უსაფრთხოებისა და ანტიკორუფციული დეპარტამენტის ხელმძღვანელის ნიკოლაი ჰეტმანის თქმით, 4 მილიონი ბიზნეს სტრუქტურიდან რეალურად მხოლოდ მილიონნახევარი მუშაობს. დანარჩენ ფირმებსა და ორგანიზაციებს ხშირად აქვთ ეფემერის ნიშნები, ანუ ჩნდებიან და ქრება მარეგულირებელი ორგანოების საქმიანობის სფეროდან. თუმცა, მიკოლა ჰეტმანმა ხაზი გაუსვა ამას ოფიციალური სტატისტიკაჯერ არა, ეს ექსპერტების შეფასებებია. მაგრამ ისინი ასევე ცხადყოფენ, რამდენად სერიოზულია განსახილველი პრობლემა. ერთდღიანი ფირმები იქმნება, როგორც წესი, კონკრეტული ოპერაციისთვის მოკლე დროით, ხშირად ფიქტიური პასპორტებითა და მინდობილობით. ისინი არ წარადგენენ ანგარიშებს და ოპერაციის დასრულების შემდეგ ქრება. ექსპერტების აზრით, საკმარისად ნათელი არ არის საკანონმდებლო ჩარჩოარ იძლევა ჭეშმარიტად ფართომასშტაბიანი ომის გატარების საშუალებას ამ ფენომენის წინააღმდეგ.

ინტერვიუ ნიკოლაი ჰეტმანთან ""რქები და ჩლიქები" არ კვდებიან", "როსიისკაია გაზეტა" - 2009 წლის 18 მარტის ფედერალური ნომერი 4869.

ცენტრალური ბანკის თავმჯდომარის მოადგილის ვიქტორ მელნიკოვის მიერ მოწოდებული ინფორმაციის თანახმად, 2007 წელს რუსეთში განაღდების მოცულობამ 1 ტრილიონი რუბლი შეადგინა. შესაბამისად, ბიზნეს სუბიექტებმა, რომლებმაც გამოიყენეს განაღდება 2007 წელს, დღგ-ს და საშემოსავლო გადასახადის ნაკლებს გადაიხადეს რუსეთის ბიუჯეტში 356 მილიარდი რუბლის ოდენობით. იური კოროტკიიმ, Rosfinmonitoring-ის ხელმძღვანელის პირველმა მოადგილემ, ასევე ისაუბრა ჭურვი კომპანიების მეშვეობით ბიუჯეტის ფულის განაღდების პრობლემაზე და სხვა ფინანსურ დარღვევებზე:

ნაღდი ფულის სისტემას, „ერთდღიან ფირმებსა“ და არაკეთილსინდისიერ ბანკებს შორის ურთიერთობა აღნიშნა ცენტრალური ბანკის ხელმძღვანელმა სერგეი იგნატიევმა Rossiyskaya Biznes-Gazeta-სთან ინტერვიუში, მან ასევე დაადგინა გაწეული მომსახურებისთვის საშუალო ანაზღაურება (როგორც პროცენტი) განაღდებული თანხის.

ყველაზე ხშირად, განაღდება გამოიყენება ხელფასების გადახდისას გადასახადებისგან თავის არიდების მიზნით. ფაქტია, რომ ხშირად უფრო მომგებიანია თანხების განაღდება 8-10 პროცენტით, მათი დახარჯვა სხვა ხარჯზე და ხელფასის „კონვერტებში“ გადახდა, ვიდრე ერთის გადახდა. სოციალური გადასახადი(ყველაზე ხშირად 26 პროცენტია), თანაც თავად ხელფასიდან - საშემოსავლო გადასახადის 13 პროცენტი. რამდენიმე წლის წინ, თანხების დიდი ნაწილი განაღდება ჭურვი კომპანიების გამოყენებით. ახლა ძირითადად გამოიყენება საბითუმო ბანკები, რომლებიც არსებობენ მოკლე დროში (რამდენიმე თვიდან ერთ წელზე ცოტა მეტი) და ამ პერიოდის განმავლობაში მილიარდობით რუბლს ასხამენ საკუთარ თავს.

Სამართლებრივი პასუხისმგებლობა

განაღდებას თან ახლავს ჩართვა საგადასახადო ანგარიშგებაგანზრახ ცრუ ინფორმაცია და, შესაბამისად, დანაშაულია. „განაღების“ გამოყენებამ შეიძლება გამოიწვიოს სისხლის სამართლის პასუხისმგებლობა რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის 198-ე მუხლი „ფიზიკური პირისგან გადასახადებისა და (ან) გადასახადებისგან თავის არიდება“ და სისხლის სამართლის 199-ე მუხლი. რუსეთის ფედერაციის კოდექსი "გადასახადების და (ან) გადასახადებისგან თავის არიდება ორგანიზაციებისგან")

კორუფცია

მიხეილ გრიშანკოვმა, რუსეთის სახელმწიფო სათათბიროს უშიშროების კომიტეტის თავმჯდომარის პირველმა მოადგილემ, 2008 წელს NTV-სთან ინტერვიუში განაცხადა:

ძალიან ბევრ სიტუაციაში ისინი რეალურად იყო ცნობილი და ცნობილი ადამიანებისთვის, რომლებიც აშუქებენ ასეთ ტრანზაქციებს. მოგეხსენებათ, ანდრეი კოზლოვის გარდაცვალებამდე ორი კვირით ადრე მოხდა, რომ ერთ-ერთმა ლიდერმა მომიყვა ბევრი ამბავი განაღდების შესახებ და მან მომცა მაგალითი - ერთ-ერთმა ბანკირმა ამ ოცი მილიონი დოლარიდან დღეში ოცი მილიონი დოლარი გამოიღო. მან პირადად ჩაიდო ჯიბეში და დაახლოვებით ხუთასი ათასი - მაშინვე ქრთამისთვის სამასი ათასი წაიღო

ხელოვნებაში განაღდების თემა

განაღდების თემა, რომელიც ბევრ ხელოვანს აღელვებს, ფართოდ არის ასახული დეტექტიურ ნამუშევრებში და ფილმებში, მაგალითად, ფილმში „გამარჯობა, ჩვენ ვართ თქვენი სახურავი! „ამ მოვლენას ეძღვნება მომენტი ( ამონაწერი).

Მიზეზები

ნაღდი ფულის გამოყენების მთავარი მიზეზი შემცირების სურვილია საგადასახადო ტვირთიბიზნეს სუბიექტს. გარდა ამისა, განაღდება ფართოდ გამოიყენება ფედერალური, რეგიონალური და მუნიციპალური ბიუჯეტიდან სახსრების მოსაპარად.

ასევე, ნაღდი ფულის გამოყენების მიზეზია კორუმპირებული თანამდებობის პირებთან, არალეგალურ მიგრანტებთან და ა.შ. კანონიერი ანგარიშსწორების შეუძლებლობა.

განაღდების დახმარებით, ბიზნეს სუბიექტების საწესდებო კაპიტალში მსხვილი წილების მფლობელები იღებენ მოგებას, გვერდის ავლით მცირე აქციონერებს.

დაქირავებული მენეჯერები და ლოგისტიკური სერვისების თანამშრომლები ფულს იყენებენ ბიზნეს სუბიექტების უნაღდო სახსრების ძარცვაში.

გარდა ამისა, ისეთი ფენომენის გამომწვევი მიზეზები, როგორიცაა „განაღდება“, ბევრ რამეში ჰგავს „ჩრდილოვანი ეკონომიკის“ სხვა ფენომენების გამომწვევ მიზეზებს.

სოციალური შედეგები

განაღდების გამოყენების მთავარი შედეგია ბიზნეს სუბიექტების მიერ გადახდილი უზარმაზარი გადასახადები. თუმცა, საზოგადოებისთვის განაღდების ზიანი ამით არ მთავრდება.

ბიზნეს სუბიექტები, რომლებიც იყენებენ განაღდებას, უმეტეს შემთხვევაში, ამახინჯებენ ბუღალტრულ აღრიცხვას და, შედეგად, სტატისტიკურ ანგარიშგებას. უზარმაზარი დამახინჯება სტატისტიკური ანგარიშგებაართმევს მთავრობას ეკონომიკური პროცესების რეალური ანალიზის შესაძლებლობას და ართულებს მენეჯერული გადაწყვეტილებების მიღებას.

გარდა ამისა, განაღდების გამოყენება დიდ ზიანს აყენებს განვითარებადს საფონდო ბაზარზერუსეთი. სააქციო საზოგადოებამოგების დამალვა და მცირე აქციონერების გვერდის ავლით სახსრების გატანა ძირს უთხრის ინვესტორების ნდობას რუსი ემიტენტების ყველა აქციის მიმართ გამონაკლისის გარეშე. ნაღდი ფულის გამოყენება ართულებს აუდიტს, ხდის მას გაუმჭვირვალე ფინანსური საქმიანობაბიზნეს სუბიექტები ინვესტორებისა და კრედიტორებისთვის.

ნაღდი ფულით გამომუშავებული ნაღდი ფული იწვევს ათასობით სხვა დანაშაულს - ქურდობას, ძარცვას, თაღლითობის, გამოძალვის და შანტაჟის შემთხვევებს. ბიზნეს სუბიექტები, რომლებიც აქტიურად იყენებენ ფულადი სახსრების გაცემის სქემებს, ხშირად ხდებიან მარტივი მსხვერპლი რეიდერებისა და არაკეთილსინდისიერი სამართალდამცავებისთვის.

ბმულები

• „რამდენს გამოიმუშავებენ განაღდებაზე“, გადარიცხვა: Big Watch (ერთად ვედომოსტი), რადიო "ეხო მოსკოვის".
• „კონტროლის გაძლიერება საბანკო სფეროში“, გადაცემა: „ინტერვიუ“, რადიო „ეხო მოსკოვი“.

შენიშვნები

სისხლის სამართალი: ზოგადი ნაწილი
ზოგადი დებულებები	სისხლის სამართლის პრინციპები · კრიმინალური პოლიტიკა· სისხლის სამართლის ნორმა · სისხლის სამართლის სამართალი· სისხლის სამართლის მოქმედება სივრცეში · სისხლის სამართლის მოქმედება დროში · სისხლის სამართლის კანონის უკუძალა · ექსტრადიცია · საერთაშორისო სისხლის სამართალი · სისხლის სამართლის პასუხისმგებლობა
Დანაშაული	დანაშაულთა კლასიფიკაცია დანაშაულთა კვალიფიკაცია Corpus delicti
დანაშაულის ჩადენის ეტაპები	დანაშაულისთვის მომზადება · დანაშაულის ჩადენის მცდელობა · დანაშაულზე ნებაყოფლობით უარის თქმა
ობიექტური ნიშნები დანაშაულებები	დანაშაულის ობიექტიდანაშაულის საგანი მსხვერპლი დანაშაულის ობიექტური მხარე· აქტი სისხლის სამართალში · სისხლის სამართლის უმოქმედობა · სოციალურად საშიში შედეგი · მიზეზობრიობა სისხლის სამართალში · დანაშაულის ჩადენის ხერხი · დანაშაულის ჩადენის საშუალებები და ინსტრუმენტები · დანაშაულის ჩადენის ადგილი · დანაშაულის ჩადენის დრო · დანაშაულის ჩადენის გარემო
სუბიექტური ნიშნები დანაშაულებები	დანაშაულის საგანი· სისხლის სამართლის პასუხისმგებლობის ასაკი · სიგიჟე · შეზღუდული საღი აზრი · პირთა პასუხისმგებლობა, რომლებმაც ჩაიდინეს დანაშაული ნასვამ მდგომარეობაში · სპეციალური საგანი ·

როგორ გამოვიტანოთ ფული შპს მიმდინარე ანგარიშზე

შპს-ს საკუთრებაში არსებული ფულის ამოღება არც ისე ადვილია მიმდინარე ანგარიშიდან. როგორ გამოვიტანოთ სახსრები ლეგალურად და მნიშვნელოვანი დროის ხარჯების გარეშე?

ეს ყველაფერი ფულზეა. ახალბედა ბიზნესმენს შეუძლია დაივიწყოს ეს სცენაზე, ხოლო ფედერალური საგადასახადო სამსახური, ... მაგრამ ადრე თუ გვიან, შპს-ს მონაწილეები აწყდებიან კითხვას: როგორ ამოიღოთ ფული მიმდინარე ანგარიშიდან პირადი საჭიროებისთვის? როგორც ჩანს, ვიმუშავეთ, განვავითარეთ ბიზნესი, ვიშოვეთ ფული, მაგრამ რასაც ვშოულობთ, ვერ ვიღებთ. ვაი, სულ ეს არის.

ორგანიზაციის სახსრები არ არის მეწარმის ფული, ეს არის საზოგადოების ფული. და საზოგადოებას შეუძლია მათი გაცემა მხოლოდ ხელფასის ან დივიდენდის სახით. ამიტომ გაჩნდა დისონანსური კონცეფცია „ნაღდი ფულის განაღდება ან განაღდება“.

ამ სტატიაში ჩვენ განვიხილავთ შესაძლო ვარიანტებიშპს-ს მიმდინარე ანგარიშიდან თანხების გასატანად ქმედებები. ამ შემთხვევაში ჩვენ მხოლოდ იურიდიულზე ვისაუბრებთ, კანონიერი საშუალებებირაც არ გამოიწვევს კონფლიქტს საგადასახადო სამსახურთან.

ყველას მოეთხოვება იურიდიული პირი. საგადასახადო კოდექსი ავალდებულებს გადასახადებისა და შენატანების ბიუჯეტში გადარიცხვას უნაღდო სახით, ამ მიზნით ნაღდი ფული არ მიიღება. შესაბამისად, ანგარიშის გახსნის გარეშე მუშაობა საერთოდ შეუძლებელი იქნება, განსხვავებით ინდივიდუალური მეწარმეებისგან, რომლებმაც ვერ გაბედეს ამ საკითხში შეზღუდვა. ინდივიდუალურ მეწარმეებს შეუძლიათ იმუშაონ მიმდინარე ანგარიშის გარეშე და განახორციელონ ნაღდი ანგარიშსწორება სრულიად ლეგალურად.

მაგრამ უნდა ითქვას, რომ მიმდინარე ანგარიში არის ძალიან მოსახერხებელი ინსტრუმენტი ბიზნესის წარმოებისთვის, რაც საშუალებას აძლევს მეწარმეებს მნიშვნელოვნად დაზოგონ დრო უნაღდო ანგარიშსწორებაზე. მას ბევრი უპირატესობა აქვს და შპს-ს მონაწილეებისთვის მხოლოდ ორი მინუსია: ძნელია თანხების განაღდება და არსებობს შანსი, მოხვდეთ მარეგულირებელი ორგანოების სანქციების ქვეშ და მიიღოთ ანგარიშის დაბლოკვა. ანგარიშის დაბლოკვა ჩვეულებრივ ასოცირდება საგადასახადო პრობლემებიდა არ არის გავრცელებული, მაგრამ შპს-ს მიმდინარე ანგარიშიდან ნაღდი ფულის გატანა ჩვეულებრივი მოვლენაა.

▼ სცადეთ ჩვენი კალკულატორი საბანკო განაკვეთები:
გადაიტანეთ "სლაიდერები", გააფართოვეთ და აირჩიეთ " დამატებითი პირობები”, რათა კალკულატორმა შეგირჩიოთ საუკეთესო შეთავაზება მიმდინარე ანგარიშის გასახსნელად. დატოვეთ მოთხოვნა და ბანკის მენეჯერი დაგირეკავთ. ▼

როგორ შეუძლია შპს-ს თანხის ამოღება საბანკო ანგარიშიდან?

შპს-ის მიმდინარე ანგარიშიდან თანხის ამოღების რამდენიმე გზა არსებობს. განვიხილოთ თითოეული მათგანი დეტალურად.

1. ხელფასის გადახდა. ეს არის ყველაზე მარტივი და აშკარა გზა, მაგრამ არა ყველაზე მომგებიანი. თქვენი ხელფასიდან თანხებში შენატანების გადახდით, სახელმწიფოს 13% პირადი საშემოსავლო გადასახადის სახით, თქვენ დაკარგავთ თანხის დაახლოებით მესამედს.
2. დივიდენდის გადახდა. კომპანიის წევრებს უფლება აქვთ მიიღონ მოგება შპს საქმიანობიდან. დივიდენდები შეიძლება გადაიხადოს კომპანიის წმინდა მოგებიდან და გადანაწილდეს მონაწილეებს შორის საწესდებო კაპიტალში მათი წილის პროპორციულად. ამ შემთხვევაში სახელმწიფოს პირადი საშემოსავლო გადასახადის მხოლოდ 13%-ს ვაძლევთ. ცუდი ის არის, რომ დივიდენდების დარიცხვა შეგიძლიათ არა უმეტეს კვარტალში ერთხელ. გარდა ამისა, 1998 წლის 8 თებერვლის №14-FZ ფედერალური კანონის 29-ე მუხლი „შპს-ს შესახებ“ შეიცავს რიგ შემთხვევებში დივიდენდების გადახდის აკრძალვას.
3. სესხის გაცემა. კომპანიას შეუძლია სესხის გაცემა ნებისმიერ ფიზიკურ პირზე, მათ შორის კომპანიის წევრებზე. სესხის ხელშეკრულება ფორმდება (სასურველია მცირე პროცენტით) ნებისმიერი პერიოდისთვის, მინიმუმ 10 წლის განმავლობაში. მართალია, ადრე თუ გვიან სესხის დაფარვა მოუწევს, ამიტომ განაღდების ეს მეთოდი კარგია მხოლოდ ფულადი სახსრების გადაუდებელი საჭიროების შემთხვევაში.
4. თანხის გატანა ხარჯებისთვის. შესაფერისი ვარიანტი, როდესაც შპს ასრულებს რაიმე სამუშაოს თავისთვის ან ყიდულობს საქონელს, იხდის ნაღდი ფულის კონტრაგენტს. ბანკში ივსება ჩეკი, გადახდის მიზნით შეგიძლიათ მიუთითოთ „მიმდინარე ხარჯები“. მინუსი არის ის, რომ ყველა ხარჯი უნდა იყოს დადასტურებული დოკუმენტებით და ბანკი დააკისრებს საკომისიოს ოპერაციას. ასევე აუცილებელია 264-ე მუხლით გათვალისწინებული ხარჯების ჩამოწერის ნორმების დაცვა. საგადასახადო კოდექსი RF.
5. Მგზავრობის ხარჯები. შესანიშნავი საბაბი თქვენი მიმდინარე ანგარიშიდან თანხის გასატანად. მაგრამ თანამშრომლებს მოეთხოვებათ წარდგენა ხარჯების ანგარიშები. თანამშრომლების დიდი რაოდენობით მგზავრობის ხარჯებიყოველთვიურად საკმაოდ დიდ ფულს აკეთებენ.

ნაღდი ფულის მიღების ჩამოთვლილი გზები, რა თქმა უნდა, დაგეხმარებათ პრობლემის მოგვარებაში. ამასთან, გამოცდილ ბიზნესმენებს ურჩევენ, არ გაიტაცონ განაღდებაზე, არამედ შეეცადონ ხარჯების უმეტესი ნაწილი (მანქანა, კომუნიკაციები, მოგზაურობა, საყოფაცხოვრებო ტექნიკა და ა.შ.) კომპანიის ხარჯებად დახარჯონ. ამ შემთხვევაში ნაღდი ფულის დიდი საჭიროება არ იქნება.

დასასრულს, რამდენიმე სიტყვა პასუხისმგებლობის შესახებ უკანონო გარიგებებზე ნაღდი ფულით . ოფიციალური პირები ჩართულნი არიან სისხლისსამართლებრივი პასუხისმგებლობადარღვევაში დაადანაშაულეს საგადასახადო კანონმდებლობაბანკები ლიცენზიას კარგავენ. სასჯელი მძიმე ჯარიმა და პატიმრობაა. ამიტომ ჯობია არ დავემორჩილოთ „ნაცრისფერ“ კომბინაციებში მონაწილეობის ცდუნებას, არამედ მიიღოთ შემოსავალი ბიზნესიდან ლეგალური მეთოდებით.

რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსის ნორმების თანახმად (პუნქტი 2, მუხლი 861), იურიდიულმა პირმა, რომელიც არის შეზღუდული პასუხისმგებლობის საზოგადოება, უნდა განახორციელოს ყველა გადახდა უნაღდო ფორმით, თუ ასეთი გადახდების ოდენობა აღემატება 100 ათასს. რუბლი. მარეგულირებელი ორგანოების თვალსაზრისით, იდეალური შპს არის საკუთარი ფინანსური ოპერაციებიხარჯების ჩათვლით, უნდა განხორციელდეს ექსკლუზიურად უნაღდო ანგარიშსწორების მექანიზმით. პრაქტიკაში ხშირად ხდება საჭირო სახსრების მოპოვება გარკვეული ხარჯების ნაღდი ფულით გადასახდელად. და ამ ეტაპზე იწყება სხვადასხვა გართულებები.

ამ სირთულეების მთავარი არსი შეიძლება გამოიხატოს შემდეგნაირად: როგორც კი ანგარიშის ორგანიზაციისთვის ფული მის საკუთრებაა, მაშინ საჭირო იქნება ბანკში ანგარიშის გაცემა მათი ხარჯვისთვის. უფრო მეტიც, არ აქვს მნიშვნელობა ვინ დახარჯავს თანხებს: ერთადერთი დამფუძნებელი (ფაქტობრივად, მფლობელი), ერთ-ერთი პარტნიორი, დირექტორი თუ რიგითი თანამშრომელი. დიახ და უბრალოდ მოცილება შესაძლებელია მხოლოდ მკაცრად განსაზღვრული საჭიროებისთვის.

რატომ შეიძლება იყოს საჭირო თანხები?

ბევრი სიტუაციაა, როცა ფული საჭიროა ნაღდი ფულით და საკმაოდ სოლიდური ოდენობით. ეს მოიცავს სამუშაოსთვის საქონლის/კომპონენტების/მასალების ფართო სპექტრის ბანალურ შეძენას და იმ კონტრაქტორებზე (ძირითადად კერძო მეწარმეებს) გადახდას, რომლებიც კატეგორიულად არ მინდა საბანკო გადარიცხვით გადახდის მიღება და კომპანიის საქმიანი მოგზაურობებიც კი.

ზოგჯერ ისეც ხდება, რომ ერთ-ერთ დამფუძნებელს ან თანამშრომელს ფული სჭირდება წმინდა პირადი საჭიროებისთვის. თუ ჩვენ არ ვსაუბრობთ გულწრფელად "ყალბ" მიზნებზე (ვთქვათ, თვითმფრინავის ნაწილების ყიდვა ატელიესთვის), მაშინ სალაროში წასვლის ყველა ეს მიზეზი მკვეთრი ქაღალდის ნაჭრებისთვის საკმაოდ წონიანია ბანკირების თვალში.

შპს-ს მიმდინარე ანგარიშიდან თანხის ამოღების შესახებ აღწერილია ვიდეოში.

თანხების გატანა ლეგალურად

შეზღუდული პასუხისმგებლობის საზოგადოების საანგარიშსწორებო ანგარიშიდან თანხების კანონიერი გატანის პირველი პირობა (განურჩევლად საგადასახადო სისტემისა) არის დაგეგმილი ხარჯების დაკავშირება შპს-ს რეალურ საქმიანობასთან.წაიკითხეთ, თუ როგორ უნდა გახსნათ მიმდინარე ანგარიში.

კანონმდებლობა ითვალისწინებს ხარჯვის რამდენიმე პუნქტს.

დივიდენდის გადახდა.დამფუძნებელმა (თანადამფუძნებლებმა) მოაწყო საწარმო შემოსავლის გამომუშავების მიზნით, რაც ნიშნავს, რომ მათ აქვთ სრული უფლება მიიღონ მოგების ნაწილი მისი საქმიანობიდან. ამას ადასტურებს და ფედერალური კანონი„შპს-ზე“ (პუნქტი 1, მუხლი 28).

ნიუანსი: დივიდენდების სახით, ნაწილი ან მთლიანად წმინდა მოგებაკომპანია კვარტალში, იმ პირობით, რომ ასეთი გადაწყვეტილება მიიღება დამფუძნებლების კვარტალური კრების მიერ. ამ შემთხვევაში აუცილებელია შპს-ს ანგარიშიდან წინასწარ დარიცხული და გადასახადის გადახდა 9%-ის ოდენობით. დივიდენდების გადახდა არ შეიძლება კვარტალში ერთხელ.

ხელფასითანამშრომლები. მისი გადახდა შესაძლებელია ნაღდი ანგარიშსწორებით სალაროს მეშვეობით ან გადაირიცხება ბარათებზე. ყველაზე მოსახერხებელი გზაფულის კანონიერი განაღდება, იმ პირობით, რომ ფიზიკური პირის (დასაქმებულის) შემოსავალზე გადასახადი 13%-ის ოდენობით დროულად გადაიხდება. ამ ხარჯების პუნქტს არ აქვს შეზღუდვა არც ოდენობაზე და არც გადახდის სიხშირეზე, რაც განსაკუთრებით მოსახერხებელია იმ შემთხვევებში, როდესაც ერთადერთი მფლობელი და თანამშრომელი თავად დირექტორია.

ნიუანსი: ხელფასების გაანგარიშების დოკუმენტაცია მაინც უნდა იყოს. იგი მოიცავს დასაქმების შეკვეთას (პლუს დასრულებულ სამუშაოს) ან შრომითი ხელშეკრულება, სადაც მითითებულია თანხა და სახელფასო სქემა, დროის ფურცელი, სახელფასო გამოთვლის ფურცელი.

საყოფაცხოვრებო ხარჯები.ყველაზე მრავალფეროვანი ღირებულება შინაარსის თვალსაზრისით. ეს შეიძლება მოიცავდეს რაიმეს ყიდვას საოფისე მასალებიდან შედარებით იაფ აღჭურვილობით (დაიმახსოვრე $100 ლიმიტი!) და საქონლის შეძენა. ეს ასევე მოიცავს გადასახადებს მანქანების დაქირავებისთვის, ფიზიკური პირების მომსახურებისთვის გადახდას ინდივიდუალური მეწარმის სტატუსის რეგისტრაციის გარეშე ერთჯერადი ხელშეკრულებებით შესრულებისთვის. გარკვეული სამუშაოები(ანგარიშგება, სარემონტო სამუშაოები და ა.შ.). მოვალეობა პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდადა ამ შემთხვევებში ენიჭება შპს.

ნიუანსი: საყოფაცხოვრებო ხარჯებისთვის სახსრების გაცემისას ბანკები იღებენ საკომისიოს, რომლის ოდენობა შეიძლება განსხვავდებოდეს თანხის 0,1-დან 0,5%-მდე. ყველა ხარჯი უნდა დადასტურდეს ჩეკებით, ინვოისებით, შესრულებული სამუშაოს აქტებით.

მოგზაურობის შემწეობახარჯები. ბანკის თვალში მნიშვნელოვანი მიზეზი იქნება ფულადი სახსრების მიღება მივლინებისთვის.

ნიუანსი: თანხები გაიცემა ანგარიშზე მხოლოდ თანამშრომლებზე და მოგზაურობის ბოლოს ამ ადამიანმა უნდა წარადგინოს წინასწარი ანგარიში და დააბრუნოს სახსრების ნაშთი, ასეთის არსებობის შემთხვევაში, მოლარეს.

ფიზიკური პირისთვის სესხის გაცემა/დაბრუნება.შპს-ს უფლება აქვს თავისი ანგარიშიდან სესხის სახით გასცეს უფასო სახსრები როგორც ფიზიკურ, ასევე იურიდიულ პირზე. მართალია, მეორე შემთხვევაში, ისევ და ისევ, ყველაფერი დამოკიდებულია უნაღდო ანგარიშსწორების საჭიროებაზე. მაგრამ პირველ შემთხვევაში, განსაკუთრებული შეზღუდვები არ არსებობს. სესხის გაცემა შეგიძლიათ ნებისმიერი ვადით, როგორც თანამშრომელზე, ასევე დამფუძნებელზე, ასევე დაუკავშირებელ პირებზე. თქვენ ასევე შეგიძლიათ მიიღოთ სახსრები მესამე მხარის (ორგანიზაციის) სესხზე ვალის დაფარვისთვის.

ნიუანსი: ფორმალურად, სესხი შეიძლება იყოს უპროცენტო, მაგრამ ამ შემთხვევაში გადასახადების გადახდა მოუწევს. ეს გამოწვეულია იმით, რომ დაურიცხავი პროცენტი (თუ საპროცენტო განაკვეთირეფინანსირების განაკვეთის 2/3-ზე ქვემოთ) აღიარებულია შემოსავალად და ექვემდებარება პერსონალურ საშემოსავლო გადასახადს. თავად პირადი საშემოსავლო გადასახადი გამოითვლება იმ თანხის 35%-ად, რომელიც შეადგენს სხვაობას სასესხო ხელშეკრულებით გათვალისწინებული პროცენტის გადახდის ოდენობასა და იმავე თანხას შორის, რომელიც არის რეფინანსირების განაკვეთის 2/3. სესხი კი, რაც არ უნდა უპროცენტო და გრძელვადიანი იყოს, ერთ დღეს მოუწევს დაფარვა.

გარდა ზემოაღნიშნულისა, ასევე არსებობს შპს ანგარიშიდან თანხების ამოღების უკანონო ან უბრალოდ საეჭვო სქემები, მაგრამ სერიოზული გადამოწმებით, ასეთი პასაჟები სავსეა სერიოზული ჯარიმებით.

დოკუმენტირება

თანხის თავად მიღება ორგანიზაციის სალაროში ხდება ჩეკის გამოყენებით. ამისთვის აუცილებელია დიზაინი ჩეკის წიგნი (ამას რამდენიმე წუთიდან 2 კვირამდე სჭირდება სხვადასხვა ბანკებიდა დაჯდება მცირე რაოდენობით). გარდა ამისა, თქვენ მოგიწევთ ბანკს მიაწოდოთ ბარათი ხელმძღვანელისა და მთავარი ბუღალტერის ხელმოწერების ნიმუშით. Თუ დირექტორი მუშაობს ბუღალტერის გარეშე, შემდეგ მხოლოდ მისი ხელმოწერა იქნება თითოეულ სვეტში ბარათზე და ამოწმებს.

ფულადი სახსრების მიღება შეუძლია კომპანიის ნებისმიერ თანამშრომელს. ზოგიერთი ბანკი მოითხოვს მინდობილობის სავალდებულო უზრუნველყოფას, რომ მიიღოს,მაგრამ ეს კანონით არ არის მოთხოვნილი. ჩეკის გაცემის წესი უნდა დაზუსტდეს თავად ბანკში - ისინი ჩვეულებრივ აწვდიან ნიმუშებს შესავსებად.

თუ გალამაზებას აპირებ დიდი თანხა,სასურველია ბანკიდან ნაღდი ფულის წინასწარ შეკვეთა.როგორც წესი, ამ შემთხვევაში საკომისიო გაცილებით დაბალია. თავად ბანკი ითხოვს თანხის მიღებაზე უფლებამოსილი პირის პასპორტს.

თანხის მიღების შემდეგ ისინი უნდა ჩაირიცხოს მოლარეს საკრედიტო შენიშვნა. შემდეგ, იმავე დღეს, თანხა გაიცემა იმ პირზე, ვისთვისაც ის იყო განკუთვნილი (თვალყური ადევნეთ სალაროს ლიმიტს!) საფუძველზე:

• სახელფასო - თუ ვსაუბრობთ ხელფასზე ან დივიდენდების გადახდაზე;
• მოხმარებადი ფულადი ორდერი- მივლინების, შინამეურნეობების ანგარიშვალდებული სახსრებისთვის. საჭიროებები ან სესხის გაცემა/დაფარვა.

დამხმარე დოკუმენტების მიღების შემდეგ გაწეული ხარჯები უნდა ჩაიწეროს შესაბამის ბუღალტრულ რეესტრებში. დარჩენილი ნაღდი ფული უნდა დაბრუნდეს ბანკში.

შპს-ს ანგარიშიდან თანხის განაღდების ვარიანტი ასევე შეიძლება ჩაითვალოს დირექტორის ან თანამშრომლის ბარათზე თანხის გადარიცხვით, რასაც მოჰყვება თანხის ამოღება ბანკომატის საშუალებით, მაგრამ ბანკები ამას განიხილავენ როგორც უნაღდო გადახდის მეთოდს.

ვერ იპოვეთ პასუხი თქვენს კითხვაზე? Გაგება, როგორ მოაგვაროთ თქვენი პრობლემა - დარეკეთ ახლავე:

---