დავიწყოთ ბუღალტრული აღრიცხვის საფუძვლების შესწავლა საიტიდან ფული. მისი ერთ-ერთი წარმომადგენელია სახსრების აღრიცხვა მიმდინარე ანგარიშზე. ეს, ალბათ, ყველაზე მარტივი ნაწილია სამუშაოდ.

სახსრების აღრიცხვა მიმდინარე ანგარიშზე - თეორიის მინიმუმი

ამ განყოფილების ძირითადი მიზანია კომპანიის სახსრების ნაწილის შენახვა და კონტრაგენტებთან ორმხრივი ანგარიშსწორება. მიმდინარე ანგარიშზე შენახულ ფულს უწოდებენ უნაღდო ფულს, ან ყოველდღიურ ცხოვრებაში - BezNal.

ყველაზე გავრცელებული ორმხრივი ანგარიშსწორებები უნაღდო (მიმდინარე ანგარიშის მიხედვით) ხდება "გადახდები მიმწოდებელთან", "მყიდველებისგან გადახდის მიღება", "გადასახადების გადარიცხვა", "ხელფასის გადახდა თანამშრომელთა ბარათებზე", "სესხების, სესხების დაფარვა", "თანხის გამოტანა კომპანიის სალაროში".

კომპანიას შეიძლება ჰქონდეს ერთზე მეტი მიმდინარე ანგარიში. შეიძლება ჰქონდეს რამდენიმე ანგარიშსწორების ანგარიში ერთ ბანკში, ან შეიძლება გახსნას ანგარიშსწორების ანგარიშები სხვადასხვა ბანკები. როგორც წესი, კომპანია ხსნის ანგარიშსწორების ანგარიშებს იმ ბანკებში, სადაც მომსახურების პირობები უფრო ხელსაყრელია. დიახ, დიახ, მიმდინარე ანგარიშის „სამუშაოსთვის“ ბანკი ყოველთვიურად აწვდის გარკვეულ თანხას ჩვენს კომპანიას.

მიმდინარე ანგარიშზე თანხების აღრიცხვაზე პასუხისმგებელი სააღრიცხვო ანგარიში - 51" ანგარიშსწორების ანგარიშები". მიმდინარე ანგარიშზე ყველა მოქმედების არსი - ეს არის მასზე ფულის მოსვლა და ხარჯი, მისი დატოვების გაგებით. კომპანიის ყველა მოვლენა, რომელიც გავლენას ახდენს მიმდინარე ანგარიშზე, დოკუმენტირებულია მათ პირველად დოკუმენტებში.

ძირითადი დოკუმენტები ბანკის საიტისთვის

მიმდინარე ანგარიშის აღრიცხვის ყველაზე ძირითადი პირველადი დოკუმენტებია გადახდის დავალებადა საბანკო ამონაწერი . "გადახდის დავალების" მიზანია ბანკისთვის თანხების გადარიცხვის ბრძანების მიცემა, მაგალითად, "გადასახადების გადარიცხვა" ან "გადახდა მიმწოდებელზე", ან "ზედმეტად მიღებული თანხის დაბრუნება", "ხელფასის გადარიცხვა". თანამშრომლები" და ა.შ.

ბანკი, თავის მხრივ, ყოველი ანგარიშსწორების ანგარიშზე გასცემს კომპანიას მისი დოკუმენტის ბეჭდურ ფორმას სახელწოდებით „განცხადება“. ეს დოკუმენტი აჩვენებს ინფორმაციას მიმდინარე ანგარიშზე თანხის შესახებ: რამდენი მოვიდა, რამდენი წავიდა.

ჩვენი საწარმო თავის ბუღალტრულ აღრიცხვაში ადგენს ამავე სახელწოდების პირველად დოკუმენტს, სახელწოდებით „საბანკო ამონაწერი“, სადაც აფიქსირებს თანხის შემოსულებსა და ხარჯებს გარკვეული დღის განმავლობაში.

თუ ჩვენს კომპანიას სჭირდება თანხის ჩარიცხვა მიმდინარე ანგარიშზე, მაშინ ბანკი ადგენს დოკუმენტს „განცხადება ფულადი შენატანის შესახებ“.

მაგალითები პირველადი დოკუმენტებიმიმდინარე ანგარიშზე არსებული სახსრების ნაწილთან მუშაობა

ფულადი სახსრების აღრიცხვის ურთიერთქმედება სხვა ანგარიშებთან

მიმდინარე ანგარიშის ძირითადი ურთიერთქმედება ხდება ბუღალტრული აღრიცხვის ისეთ სფეროებთან, როგორიცაა: ორმხრივი ანგარიშსწორება კონტრაგენტებთან, საგადასახადო ორგანოებთან, თანამშრომლებთან.

ახლა კი პატარა პრაქტიკული დავალება.დეტალურად აღწერეთ აღრიცხვის ეს სფეროები კონკრეტული, მათთვის, რაც ჩვენ უკვე ვიცით განყოფილებიდან "სააღრიცხვო პირობები". შემდეგ ჩაწერეთ თქვენი ანგარიში თითოეული საიტისთვის. მარეგულირებელი ორგანოებისთვის დაიმახსოვრეთ სახელები და იპოვეთ საჭირო სააღრიცხვო ანგარიშები ანგარიშთა სქემაში.

როგორ გამოიყურება ანგარიშების თვალსაზრისით

ახლა დროა გადახედოთ ანგარიშების სქემას და ნახოთ, როგორ გამოიყურება მიმდინარე ანგარიში 1C საბუღალტრო პროგრამაში. შევეცადოთ ვისაუბროთ ანგარიშზე და „ვიწინასწარმეტყველოთ“ რის ნახვას ველით, როდესაც დავიწყებთ მასთან მუშაობას. ᲙᲐᲠᲒᲘ?

მახასიათებლების დათვალიერებისას, ჩვენ ვხედავთ, რომ 51 ანგარიში:

• "ანალიტიკური", რადგან არსებობს ქვეკონტოსები: "საბანკო ანგარიშები" და "ფულადი ნაკადები"
• "აქტიური" - ჩვენ ვხედავთ ასო "A"

დაიმახსოვრე, ანგარიში "აქტიური", ასე რომ, მისგან მიღებული ინფორმაცია ბალანსში გადავა აქტივების ცხრილში. ანგარიშის ბალანსი შეიძლება იყოს მხოლოდ დებეტში ან 0-ში. ყველა ფულის შემოსავალი გამოჩნდება დებეტში, ხოლო ხარჯი გადადის კრედიტში.

ქვეკონტო "საბანკო ანგარიშები"ტრანზაქციაში ჩაანაცვლებს მომხმარებლის მიერ შერჩეული კომპანიის კონკრეტულ საბანკო ანგარიშს.

ქვეკონტო "ფულადი ნაკადები"რატომ არის ჩვენთვის საინტერესო? ფაქტია, რომ ეს ქვეკონტო ყოფს მიმდინარე ანგარიშზე არსებულ ინფორმაციას უფრო დეტალურად და გვიჩვენებს როგორ მოძრაობს უნაღდო ფული ობიექტები. შეხედეთ "ნაღდი ფულის" ყველაზე გავრცელებულ ვარიანტებს, რომლებიც ხელმისაწვდომია 1C საბუღალტრო პროგრამაში.

რეალური საწარმოს დირექტორიას მაგალითი

რეალური საწარმოს დირექტორიას კიდევ ერთი მაგალითი

მოხსენების მაგალითი

დამატებით

სტატიის დასაწყისში მე ვთქვი, რომ კომპანიისთვის, მიმდინარე ანგარიში არ არის უფასო. ბანკები ფულს იღებენ მიმდინარე ანგარიშის მომსახურებისთვის - ეს ერთი თვის ქირავითაა. ისინი ასევე იღებენ ფულს თითოეული გადახდის დავალებაზე, რომელსაც კომპანია აძლევს ბანკს მიმდინარე ანგარიშიდან თანხის გადარიცხვისთვის. ბანკი ასევე იღებს ფულს მიმდინარე ანგარიშიდან თანხის გასატანად.

ჩვენი კომპანია არეგისტრირებს ყველა საბანკო მომსახურებას, როგორც "სხვა ხარჯები" და ანიჭებს მათ 91 ანგარიშს (აი კიდევ ერთი ანგარიში, რომლებთანაც 51 ურთიერთობს)

მიმდინარე ანგარიშთან მუშაობისთვის, არსებობს კიდევ რამდენიმე ძირითადი დოკუმენტი: ანგარიშსწორებები კოლექციით, აკრედიტივით. ამის შესახებ უკვე შეგიძლიათ წაიკითხოთ ბუღალტრული აღრიცხვის სახელმძღვანელოებში.

მიმდინარე ანგარიში შეიძლება დაიბლოკოს (დაბლოკოს) და კომპანია ვერ განახორციელებს გადახდებს: შეუძლია მიიღოს მიმდინარე ანგარიშზე, მაგრამ არა გადარიცხვა. ეს მოქმედება ხდება, მაგალითად, თუ არსებობს საგადასახადო დავალიანება. ამ შემთხვევაში საჭირო ოდენობით თანხა იძულებით ამოიღებება მიმდინარე ანგარიშიდან, შემდეგ განიბლოკება.

ამჟამად ბუღალტერის გამგზავრება ბანკში გადახდის დავალებით უკიდურესად იშვიათი შემთხვევაა. ბანკები ყველგან ახორციელებენ თავიანთ სისტემებს სახელწოდებით "ბანკი-კლიენტი". ბუღალტერების კომპიუტერებზე დაინსტალირებული ამ პროგრამების წყალობით, კომპანიას შეუძლია სწრაფად განახორციელოს გადახდები და მიიღოს განცხადებები. 1C პროგრამებისა და კლიენტის ბანკის გაერთიანებისთვის, გამოიყენება ამ პროგრამებს შორის გადახდის დავალების და საბანკო ამონაწერების ატვირთვისა და ჩამოტვირთვის მექანიზმები.

აღრიცხვაში გამოყენებული სააღრიცხვო ანგარიშები დაჯგუფებულია გარკვეული მახასიათებლების მიხედვით. ერთ-ერთი ასეთი ჯგუფია ხარჯების ანგარიშების სია. დაახლოებით რა ძვირია......

სალამი. ამ სტატიაში ვისაუბრებთ პროვაიდერებზე. იმ ორგანიზაციების შესახებ, რომელთა გარეშეც ჩვენი კომპანია ვერ იმუშავებს. მომწოდებლების აღრიცხვისთვის ბუღალტრული აღრიცხვაში, არსებობს ......

შესაძლოა, ხარჯების თემა ერთ-ერთი ყველაზე მნიშვნელოვანი იყოს კომპანიის ცხოვრებაში. ამას არც ფირმების მფლობელები აქცევენ და არც საგადასახადო ინსპექცია. ზოგიერთისთვის დამატებითი ხარჯები - ......

მიმდინარე ანგარიშზე სახსრების აღრიცხვა წარმოებს ანგარიშსწორებისა და ნაღდი ფულის, კრედიტის და სხვათა სწორი ასახვის უზრუნველსაყოფად. ფინანსური ოპერაციებიორგანიზაციები. უნაღდო ანგარიშსწორების ძირითადი საკანონმდებლო დოკუმენტი არის რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის 2001 წლის 12 აპრილის №2-P დებულება. რუბლის სახსრების შესახებ მონაცემების შესაჯამებლად გამოიყენება ანგარიში 51 „ანგარიშსწორების ანგარიშები“, უცხოურისთვის. ვალუტა - ანგარიში 52 „სავალუტო ანგარიშები“. განვიხილოთ მიმდინარე ანგარიშზე ტრანზაქციების აღრიცხვისთვის ტიპიური განცხადებების ფორმირების პროცედურა და სინთეტიკის მახასიათებლები, აგრეთვე ანალიტიკური აღრიცხვა.

მიმდინარე ანგარიშის ოპერაციების აღრიცხვა

ანგარიშთა გეგმის მიხედვით (დამტკიცებულია 2000 წლის 31 ოქტომბრის №94ნ ბრძანებით), მიმდინარე ანგარიშზე ოპერაციების სინთეზური აღრიცხვა ხორციელდება ოპერაციების შეტანით 51, 52 აქტიურ ანგარიშებზე კალენდარული პრიორიტეტის მიხედვით. დოკუმენტები ინფორმაციის ასახვის საფუძველია:

• კომპანიის საბანკო ანგარიშები.
• გადახდის დავალება/პრეტენზია.
• სალაროს ჩეკები.
• კოლექცია.
• სხვები.

ამავდროულად, საანგარიშსწორებო ანგარიშზე ოპერაციების ანალიტიკური აღრიცხვა საწარმოს ყველა მიმდინარე ანგარიშზე ცალკე ტარდება. დებეტი ნიშნავს სახსრების ზრდას, კრედიტი ნიშნავს ფულის ჩამოწერას / ნაშთის შემცირებას. თითოეულ ტიპურ პოსტს თან უნდა ახლდეს პირველადი დოკუმენტაცია, რომელიც ფაქტების დამადასტურებელია ეკონომიკური აქტივობაორგანიზაციები.

Შენიშვნა! გარდა ამისა, შეიძლება გამოყენებულ იქნას ანგარიში 55 „სპეციალური ანგარიშები“, რომელიც შექმნილია ფულადი დოკუმენტების მოძრაობის აღრიცხვისთვის ჩეკების, აკრედიტივების, დეპოზიტების და ა.შ. ამ ანგარიშის აღრიცხვა ტარდება ისევე, როგორც ჩვეულებრივი ანგარიშსწორების ანგარიშები.

ანგარიშის ოპერაციების შემოწმება

ფულადი სახსრების აღრიცხვა კომპანიის ანგარიშსწორების ანგარიშებზე, მათ შორის ცალკეული განყოფილებებიდა ფილიალებს, ინახავს პასუხისმგებელი ოფიცერი. ქვემოთ მოცემულია საკრედიტო ოპერაციები ანგარიშზე 51.

ქვითარი მიმდინარე ანგარიშზე - განცხადებები:

ოპერაციის ტიპი	Სადებეტო	კრედიტი
ფულადი სახსრების დეპონირება კომპანიის სალაროდან, მათ შორის, ინკასო
სხვა იურიდიულ პირზე გაცემული სესხის დაფარვა
დააბრუნა ადრე ჩამოთვლილი ავანსი მიმწოდებლისგან
მყიდველისგან მიღებული პროდუქტის გადახდა
მიღებული სესხი - მოკლევადიანი / გრძელვადიანი		66/67 ვადის მიხედვით
მიიღო კომპენსაცია FSS-ისგან
საწესდებო კაპიტალის ნაწილი შეტანილია დამფუძნებლის შენატანად

საწარმოს მიმდინარე ანგარიშზე სახსრების აღრიცხვა - ჩამოწერის ძირითადი ტიპიური ჩანაწერები:

ოპერაციის ტიპი	Სადებეტო	კრედიტი
ნაღდი ფულის გატანა ჩეკით საბანკო ანგარიშიდან სალაროში
გადახდილი საქონელი მიმწოდებელს
მყიდველისგან მიღებული ავანსი უკან ირიცხება
მიღებული მოკლევადიანი/გრძელვადიანი სესხი ანაზღაურდება
ბიუჯეტში ჩარიცხული გადასახადები/ავანსი
დარიცხული ხელფასი ირიცხება პერსონალის ბარათებზე
თანხა ანგარიშზე თანამშრომლების ბარათებზე ირიცხებოდა
ჩამოთვლილია გადასახდელი ანგარიშები დღგ-ს გარეშე მომსახურებისთვის

უნაღდო რუბლის, ვალუტისა და სპეციალური სახსრების მოძრაობის კონტროლის მიზნით, განცხადებების ფორმირება უნდა განხორციელდეს ყოველდღიურად. პირველადი საბანკო დოკუმენტაციის შენახვის ვადა (კანონის 29-ე მუხლის მიხედვით No402-FZ) არის 5 წელი.

საანგარიშსწორებო ანგარიშები იხსნება საწარმოებისთვის, რომლებიც არიან იურიდიული პირები და აქვთ დამოუკიდებელი ბალანსი და ა.შ.

მიმდინარე ანგარიშის გახსნის პროცედურა რეგულირდება ინსტრუქციით, რომლის მიხედვითაც თითოეულ საწარმოს შეუძლია გახსნას მხოლოდ ერთი მიმდინარე ანგარიში თავის რჩეულ ბანკში.

მიმდინარე ანგარიშზე კონცენტრირებულია უფასო ნაღდი ფული და ქვითრები გაყიდული პროდუქტები, შესრულებული სამუშაო და მომსახურება, ბანკიდან მიღებული მოკლევადიანი და გრძელვადიანი სესხები და სხვა კრედიტები.

საწარმოს თითქმის ყველა გადახდა ხდება მიმდინარე ანგარიშიდან: მიმწოდებლების გადახდა მასალებისთვის, ბიუჯეტში დავალიანების დაფარვა, სოციალური დაზღვევა, ფულის მიღება მოლარეზე ხელფასისთვის, ფინანსური დახმარება, პრემიები და ა.შ. ფულის გაცემა და უნაღდო გადარიცხვებიამ ანგარიშიდან ბანკის მიერ ხორციელდება, როგორც წესი, საწარმოს - მიმდინარე ანგარიშის მფლობელის ბრძანების საფუძველზე ან მისი თანხმობით (აქცეპტი).

AT განსაკუთრებული შემთხვევებიბანკი იძულებით არიცხავს თანხებს მიმდინარე ანგარიშიდან სხვა ორგანიზაციების დოკუმენტაციის მიხედვით. მაგალითად, ფინანსური ორგანოების დავალებების მიხედვით, ვადაგადაცილებული გადასახადებისა და მოსაკრებლების თანხები გადაირიცხება, შესაბამისად. სააღსრულებო ფურცელი, სახელმწიფო საარბიტრაჟო სასამართლოს ბრძანებები - დაკმაყოფილებული მოთხოვნების ოდენობა და ა.შ. გარდა ამისა, ბანკს შეუძლია კომპანიის მიმდინარე ანგარიშიდან თანხების ჩამოწერა მისი დაკვეთის გარეშე, საკუთარი ინიციატივით (მაგალითად, სესხებზე პროცენტები, ვადაგადაცილებული სესხების თანხები, მის მიერ შესრულებული მომსახურებისთვის).

საწარმოებს, ბანკებსა და სახელმწიფოს შორის ანგარიშსწორებისას გამოიყენება კალენდარული ანგარიშსწორების სისტემა, ანუ ყველა გადახდა მიმდინარე ანგარიშიდან, ბიუჯეტში გამოქვითვის ჩათვლით და ხელფასების გადახდა ხდება კალენდარული ანგარიშგების თანმიმდევრობით (მიმდევრობით მიიღება ბანკის მიერ).

ფულის ან უნაღდო გზავნილების მიღება-გაცემა ხდება ბანკის მიერ მის მიერ დამტკიცებული სპეციალური ფორმის დოკუმენტების საფუძველზე. მათგან ყველაზე გავრცელებულია: განცხადება ფულადი შენატანის შესახებ, ჩეკი (ნაღდი ფული), გადახდის დავალება, ანგარიშსწორების შემოწმება, გადახდის მოთხოვნა- დავალება.

კომპანია პერიოდულად (დღიურად ან ბანკის მიერ დადგენილ სხვა დროს) იღებს ბანკიდან ამონაწერს მიმდინარე ანგარიშიდან, ე.ი. მისი სია საანგარიშო პერიოდიოპერაციები. საბანკო ამონაწერს თან ერთვის სხვა საწარმოებიდან და ორგანიზაციებიდან მიღებული დოკუმენტები, რომელთა საფუძველზეც მოხდა თანხის ჩარიცხვა ან დებეტირება, აგრეთვე საწარმოს მიერ გაცემული დოკუმენტები.

მიმდინარე ანგარიშის ამონაწერი არის მეორე ასლი პირადი ანგარიშიბანკის მიერ მისთვის გახსნილი საწარმო. საწარმოების სახსრების დაზოგვისას ბანკი თავს თვლის საწარმოს მოვალედ (მისი გადასახდელი ანგარიშები), შესაბამისად, თანხების ნაშთი და მიმდინარე ანგარიშზე შემოსულობები აღირიცხება მიმდინარე ანგარიშის კრედიტზე და მისი დავალიანების შემცირება ( ჩამოწერა, თანხის გატანა) - დებეტზე. ამონაწერების დამუშავებისას ბუღალტერს უნდა ახსოვდეს ეს ფუნქცია და ჩაიწეროს ჩარიცხული თანხები და ნაშთი მიმდინარე ანგარიშის დებეტზე და ჩამოწერა სესხზე. მიმდინარე ანგარიშიდან ამონაწერს აქვს გარკვეული ინდიკატორები, რომელთაგან ზოგიერთი კოდირებულია ბანკის მიერ და იგივე კოდებს იყენებს საწარმო.

საბანკო ამონაწერი ცვლის მიმდინარე ანგარიშის ანალიტიკური აღრიცხვის რეესტრს და ამავე დროს ემსახურება ბუღალტრული აღრიცხვის საფუძველს. ამონაწერზე დართული ყველა დოკუმენტი უქმდება შტამპით „გამოსყიდული“. მიმდინარე ანგარიშიდან შეცდომით ჩარიცხული ან ჩარიცხული თანხები მიიღება ანგარიშზე 63 „გამოთვლები პრეტენზიებზე“ და ბანკი დაუყოვნებლივ ეცნობება ასეთი თანხების შესახებ შესწორების მიზნით. შემდგომ განცხადებებში ბანკი ახორციელებს შესწორებებს, ხოლო საწარმოს აღრიცხვაში ვალის ჩამოწერა ხდება.

დამოწმებული ამონაწერის ველებზე ტრანზაქციების თანხების მიმართ და დოკუმენტებში იწერება 51-ე ანგარიშის „ანგარიშსწორების ანგარიშის“ შესაბამისი ანგარიშების კოდები, ასევე დოკუმენტებზე მითითებულია ანგარიშში მისი ჩანაწერის რიგითი ნომერი. . ეს მონაცემები აუცილებელია სახსრების მოძრაობის კონტროლისთვის, ბუღალტრული აღრიცხვის მუშაობის ავტომატიზაციისთვის, სერთიფიკატების, ჩეკებისა და დოკუმენტების შემდგომი შენახვისთვის. განცხადებების გადამოწმება და დამუშავება უნდა განხორციელდეს მათი მიღების დღეს.

ბანკიდან მიღებული ამონაწერი მოწმდება და მუშავდება: შერჩეულია ყველა დამადასტურებელი დოკუმენტი, მიმაგრებულია შესაბამისი ანგარიშები (კოდები) და მანქანებისა და აღჭურვილობის მოვლისა და ექსპლუატაციის, ზოგადი წარმოების და ზოგადად ბიზნესის განაწილების ხარჯები, ანგარიშსწორება ბიუჯეტთან და სხვები, გარდა ამისა, სტატიის კოდები მიმაგრებულია. ეს აუცილებელია, რადგან მრავალი ანგარიშის ანალიტიკური აღრიცხვა ორგანიზებულია სტატიების კონტექსტში. პუნქტების მიხედვით თანხების დაჯგუფება ხდება ტრანსკრიპტის ფურცლებში, რომლებიც იხსნება ყოველთვიურად ანგარიშების, სემინარების კონტექსტში და ივსება შესაბამისი შეკვეთის ჟურნალების დოკუმენტაციის მიხედვით.

კომპანიის ბუღალტრული აღრიცხვის დეპარტამენტის მიმდინარე ანგარიშზე ოპერაციების სინთეზური აღრიცხვა არის ანგარიშზე 51 „საანგარიშსწორებო ანგარიში“. ეს არის აქტიური ანგარიში, რომლის დებეტზე საწარმოს უფასო ნაღდი ფულის ბალანსი თვის დასაწყისში, ფულადი ქვითრები საწარმოს სალაროდან, პროდუქციის მყიდველებისგან, მომხმარებლების, მოვალეებისგან და მიღებული სესხების დაკრედიტებული სახსრები. ჩაწერილია. ამ ანგარიშის კრედიტში ასახულია ფულადი სახსრები კომპანიის მიერ მიმწოდებლების წინაშე დავალიანების დაფარვაში მატერიალური აქტივები(მომსახურება), კონტრაქტორებს შესრულებული სამუშაოსთვის, ბიუჯეტში, ბანკს მიღებული სესხებისთვის, ხელისუფლებას სოციალური დაზღვევადა სხვა კრედიტორები, აგრეთვე საწარმოსათვის ნაღდი ფულით გადაცემული თანხები სალაროში.

51 საკრედიტო ანგარიშზე ბრუნვის ასახვისთვის გამოიყენება დღიური-დაკვეთა No2. ამ ანგარიშის სადებეტო ბრუნვა აღირიცხება სხვადასხვა შეკვეთის ჟურნალებში და, გარდა ამისა, კონტროლდება No2 ამონაწერით. ამ რეესტრების შევსების საფუძველია მიმდინარე ანგარიშის გადამოწმებული და დამუშავებული ანგარიშები.

თანხები თითოეული ამონაწერის ერთნაირი შესაბამისი ანგარიშებით გროვდება და აღირიცხება ჟურნალ-ბრძანებაში და შედეგების ანგარიშგებაში.

ოპერაციების აღრიცხვა ანგარიშზე 51 "ანგარიშსწორების ანგარიში"

ანგარიშსწორების ანგარიშზე ოპერაციების სინთეზურ აღრიცხვას აწარმოებს საწარმოს ბუღალტერია აქტიურ ანგარიშზე 51 „ანგარიშსწორების ანგარიში“.

ანგარიში 51 "ანგარიშსწორების ანგარიში"

რეესტრების შევსების წინაპირობაა თითოეული ამონაწერისთვის თითო სტრიქონის გამოყენება, მიუხედავად მისი შედგენის პერიოდისა. ჟურნალ-ბრძანების No2 და ამონაწერის No2 დატვირთული ხაზების რაოდენობა ყოველთვიურად უნდა იყოს იგივე და ამ პერიოდში მიღებული საბანკო ამონაწერების რაოდენობის ტოლი. როგორც ჟურნალის ბრძანებაში, ასევე №2 ამონაწერში, თანხები აღირიცხება შესაბამისი ანგარიშების კონტექსტში 51-ე ანგარიშის დებეტით და კრედიტით. ამ მაჩვენებლების არსებობა ყოველ საანგარიშო დღესა და თვეში ბუღალტერს საშუალებას აძლევს გააანალიზონ წყაროები. კომპანიის მიმდინარე ანგარიშზე ფულადი სახსრების შემოღება, კონტროლი დანიშნულებისამებრ გამოყენებისსახსრები, ბიუჯეტის და სხვა ეკონომიკური ორგანოების წინაშე ვალდებულებების შესრულება ფინანსური გადახდების დამტკიცებული კალენდარული განრიგის შესაბამისად.

ცხრილში მოცემულია ზოგიერთი შესაძლო ტრანზაქციის სქემები მიმდინარე ანგარიშთან და მასთან შესაბამისი ანგარიშები ამ ოპერაციებისთვის.

პირველადი დოკუმენტი		შესაბამისი ანგარიშები
მიმდინარე ანგარიშზე მიღებული თანხები
გადახდის დავალება (ჩვენთან)	მიღებული ფული მყიდველებისგან ჩათვლით. ავანსები საქონლის მიწოდებისთვის
საბანკო დეპოზიტის შეკვეთა	ნაღდი ფულის დეპონირება სალაროდან ბანკში (გაყიდვის შემოსავლები, დეპოზიტის თანხები და ა.შ.)
გადახდის დავალება (ჩვენთან)	ტრანზიტში მიღებული ნაღდი ფული
გადახდის დავალება (ჩვენთან)	მიღებული მოკლევადიანი სესხებიდა სესხები
გადახდის დავალება (ჩვენთან)	მიღებული გრძელვადიანი სესხებიდა სესხები
გადახდის დავალება (ჩვენთან)	დეპოზიტები მიიღო ქ საწესდებო კაპიტალიდამფუძნებლებისგან
გადახდის დავალება (ჩვენთან)	მიღებული თანხები დაკმაყოფილებული პრეტენზიებისთვის (ადრე შეტანილი)
გადახდის დავალება (ჩვენთან)	მიიღო სადაზღვევო კომპანიებისგან მიღებული სადაზღვევო პრეტენზიები
გადახდის დავალება (ჩვენთან)	მიღებული დაკმაყოფილებული პრეტენზიების (ადრე შეტანილი) თანხები
გადახდის დავალება (ჩვენთან)	მარტივი ამხანაგობის ხელშეკრულების გაფორმებიდან მიღებული მოგების ანგარიშზე მიღებული სახსრები (მარტივი პარტნიორობის ხელშეკრულებაში მონაწილესთან შესვლა)
გადახდის დავალება (ჩვენთან)	ხელშეკრულებით გათვალისწინებული მოგების ანგარიშზე მიღებული ნაღდი ფული ნდობის მენეჯმენტიქონება (ჩანაწერი მენეჯმენტის დამფუძნებელთან)
გადახდის დავალება (ჩვენთან)	ასახული შემოსავალი მომავალი პერიოდების ანგარიშზე (საკომისიო კომუნალური მომსახურება, საკომუნიკაციო მომსახურება და ა.შ.)
თანხის ამოღება მიმდინარე ანგარიშიდან
შეამოწმეთ ფული ბანკში	საბანკო ანგარიშიდან მიღებული ნაღდი ფული (ხელფასის, პენსიების, დანამატების, პრემიების და ა.შ.) გადასახდელად.
გადახდის დავალება	ფულადი სახსრების ჩარიცხვა აკრედიტივებსა და სპეციალურ ანგარიშებზე აისახება, თანხები ირიცხება ჩეკების გაცემისას და ა.შ.
გადახდის დავალება (ჩვენგან)	ასახული უზრუნველყოფილია ფულადი სესხებისხვა ორგანიზაციები
გადახდის დავალება (ჩვენგან)	მიღებული ინვოისების გადახდა, მომწოდებლების გადახდის მოთხოვნები
გადახდის დავალება (ჩვენგან)	დაფარეთ მოკლევადიანი სესხები და სესხები
გადახდის დავალება (ჩვენგან)	დაფარეთ გრძელვადიანი სესხები და სესხები
გადახდის დავალება (ჩვენგან)	გადასახადებისა და მოსაკრებლების ბიუჯეტში გადარიცხვა
გადახდის დავალება (ჩვენგან)	გადახდილი სოციალური უზრუნველყოფის შენატანები
გადახდის დავალება (ჩვენგან)	გადარიცხვა სხვადასხვა ორგანიზაციებსა და პირებზე

საწარმოს ყველა დროებითი თავისუფალი სახსრები, გარდა ნაღდი ფულისა, უნდა ინახებოდეს ბანკის ფილიალში გახსნილ მიმდინარე ანგარიშზე.

კომპანიის მიმდინარე ანგარიშზე ირიცხება მყიდველებისგან, მომხმარებლებისგან გაყიდული პროდუქტებიდან და სხვა ქვითრები. ბანკი იღებს ნაღდ ფულს მიმდინარე ანგარიშზე ჩასარიცხად ანგარიშის მფლობელის წარმომადგენლისგან.

ბანკი ასრულებს საწარმოს მითითებებს, რომ გადარიცხოს ან გასცეს შესაბამისი თანხები შეძენილ სასაქონლო პროდუქტებზე, გადაიხადოს საბანკო სესხები და სესხები, ბიუჯეტის წინაშე ვალდებულებები. ბიუჯეტგარეშე სახსრები, მომწოდებლები, სხვა კრედიტორები, შრომითი კოლექტივის წევრებთან ანგარიშსწორებისთვის ხელფასების, მოგზაურობის, ბიზნესისა და სტუმართმოყვარეობის ხარჯებისთვის, შესყიდვები საწვავი და საპოხი მასალები, და სხვა მიზნები ანგარიშზე არსებული სახსრების ნაშთის ფარგლებში და კანონით დადგენილი წესის დაცვა.

მიმდინარე ანგარიშიდან სახსრების ჩამოწერა ხორციელდება იმავე პრიორიტეტთან დაკავშირებული მოთხოვნების შესაბამისად, კეთდება საბუთების მიღების კალენდარული რიგითობის მიხედვით.

ბანკი აკონტროლებს მიმდინარე ანგარიშზე განხორციელებულ ოპერაციებს. კერძოდ, ამოწმებს, აწარმოებს თუ არა ტრანზაქციებს, რომლებიც არ შეესაბამება წესდებით გათვალისწინებულ მისი საქმიანობის ხასიათს, ახორციელებს თუ არა კომპანია - ანგარიშის მფლობელი. დამყარებული წესრიგისახსრების გამოყენება ან ანგარიშსწორების წესები.

თუ საწარმოს ანგარიშსწორების ანგარიშზე თანხა არ არის საკმარისი ან არ არის, ბანკი გადახდისათვის წარდგენილ საბუთებს ათავსებს მე-2 კარადაში.

ბანკი იხდის საქმეების კაბინეტში მოთავსებულ საბუთებს კომპანიის მიმდინარე ანგარიშზე თანხის მიღებისას პრიორიტეტული პირობების დაცვით.

მიმდინარე ანგარიშის გახსნის პროცედურა მიმდინარე ანგარიშის გასახსნელად კომპანია ბანკს წარუდგენს:

ანგარიშის გასახსნელად დადგენილი ფორმის განაცხადი;

საწარმოს წესდებისა და ასოციაციის მემორანდუმის ასლები, დამოწმებული ნოტარიუსის მიერ;

საწარმოს რეგისტრაციის მოწმობის ასლი, დამოწმებული ნოტარიუსის მიერ;

დახმარება საგადასახადო ორგანოსაწარმოს გადასახადის გადამხდელად რეგისტრაციის შესახებ;

რუსეთის ფედერაციის საპენსიო ფონდში გადამხდელად რეგისტრაციის შესახებ დოკუმენტის ასლი;

სარეგისტრაციო დოკუმენტის ასლი ტერიტორიული ფონდისავალდებულო ჯანმრთელობის დაზღვევაროგორც გადამხდელი;

ბარათი საწარმოს ხელმძღვანელის, უფროსის მოადგილის და მთავარი ბუღალტერის ხელმოწერების ნიმუშით და საწარმოს ბეჭდის ანაბეჭდით დადგენილი ფორმით, დამოწმებული ნოტარიუსის მიერ.

პირველი ხელმოწერის უფლება საბანკო დოკუმენტებიეკუთვნის საწარმოს ხელმძღვანელს ან მის მოადგილეს, ხოლო მეორე - მთავარ ბუღალტერს ან მის მოადგილეს.

კომპანიებს მოეთხოვებათ აცნობონ თავიანთი საგადასახადო ოფისიყველას შესახებ ანგარიშების გახსნა. ამასთან, იგივე ვალდებულება ეკისრება ბანკების ფილიალებს, რომლებშიც საწარმოებს აქვთ გახსნილი ანგარიშები.

ნაღდი ფულის ანგარიშსწორება ბანკი ანგარიშსწორების ანგარიშზე ყველა ოპერაციას ახორციელებს ანგარიშის მფლობელის თანხმობით ან მისი მითითებების საფუძველზე (დადგენილი ფორმის დოკუმენტები).

საწარმოს ეძლევა ფულადი სახსრები (ხელფასისთვის, დროებითი ინვალიდობის შემწეობა, წარმომადგენლობითი და საყოფაცხოვრებო ხარჯები, საწვავის და საპოხი მასალების შესაძენად, პრემიების გადახდა, მგზავრობის შემწეობა) ჩეკების საფუძველზე. ფულადი ჩეკიარის ბრძანება საწარმოდან ბანკში გასაცემი მითითებული თანხანაღდი ფული მისი მიმდინარე ანგარიშიდან. კომპანია იღებს ჩეკებს ბანკში, რომელიც მას ემსახურება. ჩეკი ივსება ხელით მელნით ან ბურთულიანი კალმით. მასში მითითებულია თანხა, გაცემის თარიღი, მიმღების სახელი, ასევე ინფორმაცია მიღებული თანხების მიზნის შესახებ (ხელფასისთვის, მგზავრობის ხარჯებიდა ა.შ). ჩეკებს ხელს აწერენ პირები, რომლებსაც მინიჭებული აქვთ ანგარიშზე პირველი და მეორე ხელმოწერის უფლება და დალუქულია კომპანიის ბეჭდით, ჩეკებში შესწორებები დაუშვებელია. ბანკი გასცემს ფულს ხელმოწერებისა და ბეჭდების ავთენტურობის, ანუ ნიმუშებთან მათი შესაბამისობის შემოწმების შემდეგ.

ბანკი იღებს ნაღდ ფულს საწარმოს მიმდინარე ანგარიშზე ფულადი შენატანის შესახებ განცხადების საფუძველზე - ანგარიშის მფლობელის წერილობითი ბრძანება. რეკლამა ივსება ერთ ეგზემპლარად, მასში უნდა მიეთითოს შემოტანილი თანხის წყარო (მომსახურების შემოსავალი, ჩარიცხული ხელფასი და ა.შ.) მიღებულ თანხებზე, ბანკი გასცემს ქვითარს მოლარეს, რომელიც ემსახურება შედგენის საფუძველს. ანგარიში ფულადი ორდერიდა ნაღდი ფულის დებეტირება.

უნაღდო ანგარიშსწორება სამუშაოს შესრულებისა და მომსახურების გაწევისთვის თანხების მისაღებად მიმწოდებელი საწარმო გასცემს საგადახდო მოთხოვნა-დავალებებს და წარუდგენს მათ შესაგროვებლად (გადასახდელად წარუდგენს) ბანკის მომსახურების ფილიალს. მიმწოდებლის ბანკი ამ დოკუმენტებს გადასცემს გადამხდელის ბანკს. სამი დღის ვადაში, ბანკის მიერ მიღების დღეს არ ჩაითვლება, გადამხდელი ვალდებულია ან მიიღოს ისინი, ან უარი თქვას მიღებაზე დადებული ხელშეკრულების მითითებით. გადახდის დავალება მიიღება გადამხდელის ჩუმი თანხმობით. მიღებაზე უარი ხდება დადგენილის შესაბამისად Ცენტრალური ბანკირუსული ნიმუშის განცხადება. გადამხდელს უფლება აქვს უარი თქვას გადახდის მოთხოვნის მიღებაზე ხელშეკრულებებით გათვალისწინებული მიზეზების გამო, ხელშეკრულების პუნქტის სავალდებულო მითითებით და უარის თქმის მიზეზის მითითებით.

საწარმოთა საგადახდო მოთხოვნა-დავალებების მიღება ხდება გადამხდელის საკრედიტო მენეჯერების (მენეჯერი და მთავარი ბუღალტერი) ხელმოწერებითა და ბეჭდით. კანონით გათვალისწინებულ შემთხვევებში ბანკს შეუძლია კომპანიის მიმდინარე ანგარიშიდან თანხის ჩამორიცხვა მესაკუთრის თანხმობის გარეშე. უდავო წესით, დავალიანება და გადასახდელების ჯარიმები ჩამოიწერება საწარმოს ანგარიშებიდან, კერძოდ: სახელმწიფო ბიუჯეტი, საბიუჯეტო საგზაო ფონდში, სავალუტო კანონმდებლობის დარღვევისთვის სახელმწიფო შემოსავალზე, აღმასრულებელი დოკუმენტებით გადახდები.

საბანკო დაწესებულება აცნობებს თავის კლიენტს მიმდინარე ანგარიშის ყველა ცვლილების შესახებ მიმდინარე ანგარიშიდან ამონაწერებით. განცხადებაში მითითებულია მიმდინარე ანგარიშიდან ყველა შემოსული და დებეტი, მასზე არსებული ნაშთი დღის დასაწყისში და ბოლოს. საწარმოს ბუღალტერია ამოწმებს ამონაწერს და მიღებული და ჩამოწერილი თანხების შესაბამისობას თანდართული საანგარიშსწორებო და საგადახდო დოკუმენტაციის მიხედვით. შეცდომის აღმოჩენის შემთხვევაში საწარმო ამის შესახებ აცნობებს საბანკო დაწესებულებას, თანდართული დამადასტურებელი დოკუმენტები ინომრება. როდესაც აღრიცხვა მუშავდება ანგარიშსწორების ანგარიშიდან, შესაბამისი ანგარიშები იდება თითოეულზე მის ველებში საქმიანი გარიგებაშესაბამისი თანხის მარჯვნივ და თანდართული საბუთების სერიული ნომრები - მარცხნივ.

მიმდინარე ანგარიშზე ოპერაციების სინთეზური აღრიცხვა მიმდინარე ანგარიშის ოპერაციების აღრიცხვისთვის გათვალისწინებულია აქტიური ანგარიში 51. 51 ანგარიშის დებეტი ასახავს მიმდინარე ანგარიშზე თანხის მიღებას სხვადასხვა ანგარიშის კრედიტიდან, დამოკიდებულია ტიპის მიხედვით. ქვითრები.

მიმდინარე ანგარიშზე თანხების მიღების სააღრიცხვო ჩანაწერები

სადებეტო ანგარიში 51 (ოპერაციები)	დაკრედიტებული ანგარიშები
მიღებული გაყიდვები: პროდუქტები (სამუშაოები, მომსახურება) ძირითადი საშუალებები სხვა ქონება
სალაროდან ჩარიცხული ნაღდი ფული
აკრედიტივების გამოუყენებელი ნაშთების დაბრუნება (55-1) და შეზღუდული ჩეკების (55-2)
დაკრედიტებული თანხები ტრანზიტში
მყიდველებისა და მომხმარებლებისგან
პრეტენზიებზე ქვითრების დაბრუნება
ბიუჯეტში ზედმეტად ანაზღაურებული
მოთხოვნილი სადაზღვევო პრეტენზიები: ქონებისა და პირადი დაზღვევის ხელშეკრულებით მზღვეველებისგან რუსეთის ფედერაციის სოციალური დაზღვევის ფონდიდან (69-1), საპენსიო ფონდირუსეთის ფედერაციის (69-2), ფედერალური (69-3), ან ტერიტორიული (69-4) სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევის ფონდები პირებიუპროცენტო სესხებზე დავალიანების დაფარვაში (73-1), ზიანის ანაზღაურებაზე (73-2), ფორმაში (73-3)
დამფუძნებლებისგან შენატანები საწესდებო კაპიტალში და სხვა შემოსავალი
გამოისყიდა მისაღები
დამოუკიდებელ ბალანსზე გამოყოფილი საწარმოს ფილიალებიდან
ჯარიმები ადრინდელი ეკონომიკური ხელშეკრულებების დარღვევისთვის, ზარალის სახით ჩამოწერილი დებიტორული დავალიანება, ჯარიმები, ზარალი, პროცენტი მიმდინარე ანგარიშზე, დივიდენდები აქციებზე, პროცენტები ობლიგაციებზე.
დაკრედიტებული ბანკის სესხები; სესხები: მოკლევადიანი გრძელვადიანი
დაკრედიტებულია მიზნობრივი დაფინანსება

51 ანგარიშის კრედიტზე ასახულია სახსრების ჩამოწერა მიმდინარე ანგარიშიდან სხვადასხვა ანგარიშის დებეტზე, ხარჯების სახეობიდან გამომდინარე.

საბუღალტრო ჩანაწერები მოსაწყენი ანგარიშიდან თანხების განკარგვისთვის.

ანგარიშის კრედიტი 51 (ოპერაციები)	დებეტირებული ანგარიშები 2
ბანკში გადახდილი საკომისიო ტრანზაქციებზე (თანხების ამოღება და ა.შ.)
გაცემული აკრედიტივები (55-1), შეძენილი შეზღუდული ჩეკის წიგნაკები (55-2) და შემნახველი მოწმობები (55-3)
განხორციელდა ფინანსური ინვესტიციები
გადახდილი იყო მიმწოდებლებისა და კონტრაქტორების ანგარიშ-ფაქტურები გაცემული საინვენტარო ნივთებისა და გაწეული მომსახურების შესახებ
გადახდები ჩამოთვლილია საწარმოს ქონების დაზღვევის ხელშეკრულებით, შრომითი კოლექტივის წევრების ინდივიდუალური დაზღვევის ხელშეკრულებით
გადარიცხული გადასახადები გარე საგზაო ფონდებში
წარდგენილ მოთხოვნებზე საწარმოს დავალიანება ანაზღაურდება
ჩამოთვლილია ბიუჯეტში გადახდები (გადასახადები, ჯარიმები საგადასახადო კანონმდებლობის დარღვევისთვის)
გადარიცხული გადახდები რუსეთის ფედერაციის (69/2), ფედერალური (69/3) და ტერიტორიული (69/4) სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევის ფონდებში.
ხელფასი გამოქვეყნებულია
ჩამოთვლილია ანგარიშვალდებულ პირთა ავანსები
დამფუძნებლების გადახდები ჩამოთვლილია: დაბრუნება ფინანსური ინვესტიციებიგანკარგვაზე, წლის დივიდენდები
გადახდილი ჯარიმები, ჯარიმები, ჩამორთმევა საქმიანი ხელშეკრულებებით
საბანკო სესხებზე დავალიანება და მათზე პროცენტი: მოკლევადიანი, გრძელვადიანი
გადახდები გაუნაწილებელი მოგებიდან

მიმდინარე ანგარიშზე ოპერაციების აღრიცხვის ანალიტიკური აღრიცხვის რეესტრი არის საბანკო ამონაწერი, მას აძლევს ბუღალტერს. სანდო ინფორმაციაანგარიშის მდგომარეობისა და საწარმოს ანგარიშზე სახსრების მოძრაობის შესახებ.

ამონაწერის სავალდებულო დეტალებია: კლიენტის მიმდინარე ანგარიშის ნომერი, წინა ამონაწერის თარიღი და მისი გამავალი ნაშთი, მიმდინარე ანგარიშზე ჩარიცხული ან ჩარიცხული თანხები.

დამხმარე დოკუმენტები თან ერთვის საბანკო ამონაწერებს კლიენტებზე გაცემისას. ბუღალტერი, ამონაწერის მიღების შემდეგ, ამოწმებს ამონაწერზე არსებულ თანხებს თანხებთან ერთად, დებს ბუღალტრული ჩანაწერებითითოეული თანხის გვერდით განცხადების მინდვრებში. დამხმარე დოკუმენტები ფორმდება საბანკო ამონაწერში არსებული თანხების შესაბამისად და იკერება მასზე.

შეყვანილი ანგარიშების კორესპონდენციის საფუძველზე საბანკო ამონაწერი, 51-ე ანგარიშის კრედიტზე დგება შეკვეთის ჟურნალი No2 და 51-ე ანგარიშის „ანგარიშსწორების ანგარიშის“ დებეტზე ქ.

სპეციალური საბანკო ანგარიშების მახასიათებლები და დანიშნულება ანგარიში 55 „სპეციალური საბანკო ანგარიშები“ მიზნად ისახავს შეაჯამოს ინფორმაცია უცხოურ ვალუტაში სახსრების ხელმისაწვდომობისა და მოძრაობის შესახებ. რუსეთის ფედერაციადა უცხოური ვალუტებიმდებარეობს რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე და მის ფარგლებს გარეთ აკრედიტივების, ჩეკის წიგნების, სხვა გადახდის დოკუმენტების (გარდა ვალუტისა), მიმდინარე, სპეციალურ და სხვა სპეციალურ ანგარიშებზე.

55-ე ანგარიშზე „სპეციალური ანგარიშები ბანკებში“ ანგარიშთა გეგმაში მითითებულის გარდა აღრიცხვასაჭიროების შემთხვევაში იხსნება შემდეგი ქვეანგარიშები:

• 55/1 „აკრედიტივები“ - გათვალისწინებულია სახსრების მოძრაობა აკრედიტივით.
• 55/2 "ჩექბუქები" - სახსრები ჩეკ წიგნებში.
• 55/3 „სადეპოზიტო ანგარიშები“ - გათვალისწინებულია ორგანიზაციის მიერ საბანკო და სხვა დეპოზიტებში დაბანდებული სახსრების მოძრაობა.

დეპოზიტებზე თანხების გადარიცხვა ორგანიზაცია აისახება 55 ანგარიშის დებეტში 51 ანგარიშთან „ანგარიშსწორების ანგარიშები“ ან 52 „სავალუტო ანგარიშები“ კორესპონდენციით. როდესაც საკრედიტო დაწესებულება აბრუნებს ორგანიზაციის ბუღალტრულ აღრიცხვაში არსებული დეპოზიტების რაოდენობას, გამოხმაურება ხდება.

55/3 სუბანგარიშზე „სადეპოზიტო ანგარიშები“ იმართება ოპერაციების ანალიტიკური აღრიცხვა თითოეულ დეპოზიტზე.

55 „სპეციალური ანგარიშები ბანკებში“ ანგარიშზე ოპერაციების ანალიტიკური და სინთეზური აღრიცხვა ორგანიზებულია No3 ჟურნალის ორდერში, პირად ანგარიშებზე საბანკო ამონაწერების საფუძველზე.

რუსი მეწარმეები, რომლებიც აქტიურად ავითარებენ საკუთარ ბიზნესს, დიდი ხანია ესმით. ახლა მიმდინარე ანგარიშზე თანხების აღრიცხვა არ იწვევს სირთულეებს - ნებისმიერ დროს შეგიძლიათ მიიღოთ ინფორმაცია იმის შესახებ, თუ როდის, სად და როგორ დაიხარჯა.

ანგარიშის გამოყენება

საკრედიტო დაწესებულებაში სახსრების შენახვის თითოეულ ხელშეკრულებას ხელს აწერს და აგრძელებს მათი მფლობელი გარკვეული პერიოდის განმავლობაში. ყველა ოპერაცია ხორციელდება არსებული ანგარიშსწორების დოკუმენტების შესაბამისად. ხშირად ჩვენ ვსაუბრობთსაგადახდო დავალების დახმარებით განხორციელებული ანგარიშსწორების შესახებ.

ყველა ანგარიშსწორების დოკუმენტებიუნდა იყოს მიღებული საკრედიტო დაწესებულების მიერ, იმისდა მიუხედავად, არის თუ არა ფული გადამხდელის ანგარიშზე. თუ ანგარიშზე არ არის საკმარისი თანხა, ბანკი ვალდებულია, სადაც ყველა საჭირო დოკუმენტაციაჩამოწერებზე და ქვითრებზე.

თუ საჭიროა შენახული მასალების გამოთვლა, გამოიყენება დადგენილი წესი:

• უპირველეს ყოვლისა, გადახდები ხდება ფიზიკური ან მორალური ზიანის ანაზღაურებისთვის, ასევე ალიმენტის აღსადგენად;
• შემდგომში ანგარიშსწორებისთვის საჭირო თანხები ხელფასებიდა გამოქვითვები FIU-სა და რუსეთის ფედერაციის ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში;
• შემდეგი ეტაპი არის ოპერაციების შესრულება, რომლის მიხედვითაც უნდა განხორციელდეს გადახდები სახელმწიფო ბიუჯეტში და სხვა სახსრებში;
• მაშინ გამოქვითვა ხდება შედეგად წარმოქმნილ პრეტენზიებზე განაჩენები;
• მხოლოდ ამის შემდეგ ხდება გადახდები სხვა გადახდის დოკუმენტებზე - ეს ხდება კალენდარული ანგარიშების მიხედვით.

როგორ იწერება ფული?

საწარმოს ანგარიშსწორების ანგარიშზე სახსრების აღრიცხვა წარმოებს ანგარიშსწორებაზე მოთხოვნის მიღების კალენდარული რიგითობის მიხედვით. ეს ეხება იმ შემთხვევებს, როდესაც ისინი ყველა მხოლოდ ერთ რიგს ეკუთვნის. Თუ გადახდის დოკუმენტიგადახდილია ნაწილობრივ, საკრედიტო დაწესებულებამ უნდა გასცეს სპეციალური განკარგულება, ხოლო ამონაწერს დაურთოს მისი ასლი.

ყველა ტრანზაქცია ხელმისაწვდომი სახსრებით ხორციელდება ქ ბუღალტრული ანგარიშებიანგარიშზე 51. მათი ისტორიის თვალყურის დევნება შესაძლებელია ნებისმიერ დროს, თუ დოკუმენტების შენახვის ვადა ჯერ არ არის გასული. ამ ანგარიშის დებეტში ნაჩვენებია თანხების მიღება, ხოლო კრედიტი - მათი ჩამოწერა ნებისმიერი მიზეზით. თუ რამდენიმე ანგარიშია, ბანკის თანამშრომლებმა უნდა მოაწყონ ანალიტიკური აღრიცხვა, რომელიც ასახავს ინფორმაციას მომხმარებლის ყველა ტრანზაქციის შესახებ.

ანგარიშებთან მანიპულაციები შეიძლება განხორციელდეს მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ არსებობს საბანკო ამონაწერი და შესაბამისი ანგარიშსწორების დოკუმენტები. ყველა მათგანის მიღების შემდეგ, საკრედიტო ორგანიზაციის ბუღალტერია ამოწმებს ინფორმაციას და ასევე ადარებს ყველა მონაცემის ხელმისაწვდომობას ადრე დასრულებულ ოპერაციებზე. თუ არსებობს რაიმე შეუსაბამობა, ისინი ყველა ირიცხება 76 სუბანგარიშში. ამის შესახებ დაუყოვნებლივ უნდა ეცნობოს სახსრების მფლობელს. მას უფლება აქვს მოითხოვოს დამატებითი შემოწმება შეუსაბამობის დღიდან 10 დღის ვადაში.

არსებობს ტრანზაქციის რამდენიმე ვარიანტი, რომელიც შეიძლება შესრულდეს სახსრების შემოწმებისას. ეს არის თანხების აღრიცხვა მიმდინარე ანგარიშზე შემდეგ:

• ქვითრები,
• გადარიცხვები,
• დაბრუნების.

ფულის სხვა ვალუტაში გადარიცხვის შემთხვევაში ფორმდება დამატებითი ხელშეკრულება, რომლის მიხედვითაც ხდება შემდგომი მომსახურება.

როგორ გავხსნათ მიმდინარე ანგარიში საკრედიტო დაწესებულებაში?

Თუ ინდივიდუალურიაპირებს ფულის შესანახად მიანდოს ბანკს, მისთვის საკმარისი იქნება მხოლოდ პასპორტის წარდგენა. იურიდიული პირი ხსნის ანგარიშს, რათა განახორციელოს მთელი რიგი ფინანსური ტრანზაქცია სახლში თანხის გარეშე. ეს ბევრად უფრო მოსახერხებელია, რადგან საშუალებას გაძლევთ მნიშვნელოვნად დააჩქაროთ პარტნიორებთან მუშაობა. ორგანიზაცია ვალდებულია ხარისხიანი სერვისის მისაღებად საკრედიტო დაწესებულებას მიაწოდოს დოკუმენტების პაკეტი.

ყველაფრის დასრულების შემდეგ საჭირო საბუთებიიურიდიულმა პირმა შესაბამისი ინფორმაცია უნდა მიაწოდოს საგადასახადო სამსახურს.

კომპანიები, რომლებსაც აქვთ ქვედანაყოფები სხვა ქალაქებში, არ შეიძლება ჩაითვალოს ფინანსური კონტროლიამიტომ მათთვის ცალკე ქვეანგარიშები ყალიბდება. ისინი ფუნქციონირებენ ზუსტად ისევე, როგორც ჩვეულებრივი. მათი განსხვავება მხოლოდ ტერიტორიულ მომსახურებაშია. სხვა რეგიონში ისინი იღებენ საკუთარ მენეჯერს.

უცხოურ იურიდიულ პირებს შეუძლიათ რუბლის ანგარიშების გახსნა, მაგრამ ეს შესაძლებელია მხოლოდ იმ ქალაქებში, სადაც მდებარეობს მათი ქვეყნების წარმომადგენლობები.

რისთვის არის განვადების ანგარიში?

2014 წელს მიმდინარე ანგარიშის აღრიცხვა არანაირად არ განსხვავდება ადრე რეგისტრირებული დოკუმენტების განხილვისგან. მათი დახმარებით საკრედიტო დაწესებულებას შეუძლია გადაიხადოს სახსრების მფლობელის ხარჯები და ვალდებულებები. ყველა ტრანზაქცია ანგარიშებთან შეიძლება განხორციელდეს მხოლოდ მფლობელის წერილობითი თანხმობით ან სიტყვიერი (მისი თანდასწრებით).

ასევე არის გამონაკლისები გადასახადის დროს:

ამ შემთხვევაში, ანგარიშის მფლობელს წერილობით ეცნობება თანხების დებეტირების შესახებ. მას აქვს სრული უფლება გააპროტესტოს ეს გარიგებები. გამოწვევა ხდება სასამართლოს დახმარებით, მაგრამ ყველაზე ხშირად დებეტირებული თანხების დაბრუნება შეუძლებელია. სწორედ ამიტომ იურისტები გვირჩევენ გადასახადების დროულად გადახდას.

როგორ მუშაობენ საკრედიტო ორგანიზაციები გადახდებთან?

აუცილებელია საწარმოს მიმდინარე ანგარიშზე თანხების მუდმივად აღრიცხვა, რადგან სწორედ მისი მეშვეობით ხდება ყველა ოპერაცია ყოველგვარი შეზღუდვის გარეშე. ფიზიკურ ან იურიდიულ პირს შეუძლია გამოიყენოს სავალუტო და სასესხო ანგარიშები, აგრეთვე სახსრებით ოპერაციების განსახორციელებლად აუცილებელი ანგარიშები.

თითოეული მომხმარებელი თავად წყვეტს უნაღდო ანგარიშსწორების რომელი ფორმა აირჩიოს სამუშაოდ. იგი გათვალისწინებულია საკრედიტო დაწესებულებასთან ხელშეკრულებაში. ყველაზე პოპულარულია შემდეგი ფორმები:

• ჩეკები;
• ფულადი ორდერები;
• აკრედიტივები;
• კოლექციით გაკეთებული დასახლებები;
• შეკვეთის მოთხოვნები.

გადახდის დავალება გაგებულია, როგორც ანგარიშის მფლობელის ბრძანება, შეასრულოს კონკრეტული ოპერაცია გარკვეულის გადარიცხვის მიზნით თანხის თანხა. იგი შედგენილია სამ ეგზემპლარად და მოწონებულია ოპერაციის ყველა მონაწილეს მიერ. რაც შეეხება ადგილობრივ გადახდებს, შესაძლებელია მხოლოდ ორი ასლის გამოყენება.

ყველა ანგარიშსწორების დოკუმენტი მოქმედებს ათი კალენდარული დღის განმავლობაში - ამ დროის განმავლობაში მათი პროტესტი შეიძლება. სახსრების შენახვისას საკრედიტო დაწესებულება მოქმედებს როგორც მოვალე, რომელმაც ისინი გარკვეული დროით აიღო ფიზიკური პირისგან ან იურიდიული პირი. არსებითად, ბანკს აქვს გადასახდელი ანგარიშები. ის აქრობს მას დებეტით განხორციელებული ჩამოწერების დახმარებით.

მისაღებად პერიოდულად აუცილებელია მიმდინარე ანგარიშზე არსებული სახსრების აუდიტი დეტალური ინფორმაციამათი მდგომარეობის შესახებ. საკრედიტო ორგანიზაციავალდებულია მოთხოვნისთანავე მიაწოდოს ინფორმაცია ანგარიშის მფლობელს. ფიზიკური ან იურიდიული პირის თანხმობის გარეშე შესრულებული ტრანზაქციების გამოვლენის შემთხვევაში, ბანკის ქმედებები შეიძლება დაექვემდებაროს სრულ შემოწმებას.

---