წინასწარი ანგარიში არის დოკუმენტი პირველადი აღრიცხვა, წინასწარ გაცემული საანგარიშგებო თანხების ხარჯვის დამადასტურებელი საბუთების დანართით. წინასწარ ანგარიშს თავდაპირველად ავსებს ანგარიშვალდებული (მიღებული ნაღდი ფული) პირი და წარუდგენს ბუღალტერიას შემდგომი შემოწმებისთვის, უფროსის მიერ დასამტკიცებლად და გაწეული ხარჯების ჩამოწერაზე. წინასწარი ანგარიშის ფორმა არის ერთიანი ბუღალტრული აღრიცხვის ფორმების ალბომში ნაღდი ოპერაციებიდა ინვენტარიზაციის შედეგები ფულისახელწოდებით - ფორმა No AO-1.

ანგარიშის ქვეშ ნაღდი ფულის გაცემა ხდება ორგანიზაციის სალაროდან ხარჯზე ფულადი ორდერი, რაც მიუთითებს ამ თანხის დანიშნულებაზე. ორგანიზაციის ბუღალტრული აღრიცხვის განყოფილებას უნდა ჰქონდეს ბრძანება, რომელიც შეიცავს იმ პირთა სიას, რომლებსაც უფლება აქვთ მიიღონ თანხები ანგარიშის საწინააღმდეგოდ. საყოფაცხოვრებო ხარჯები(შეძენის ჩათვლით საწვავი და საპოხი მასალები). შესაბამის ბრძანებაში ასევე უნდა იყოს დამტკიცებული პირობები, რომლებზეც გაიცემა ასეთი ავანსები (ისინი არ არის იურიდიულად შეზღუდული). სამგზავრო ხარჯებისთვის სახსრების გაცემის საფუძველია მოგზაურობის მოწმობაან უფროსის ბრძანება თანამშრომლის მივლინებაში გაგზავნის შესახებ.

არაუგვიანეს 3 სამუშაო დღისა ვადის გასვლიდან, რომელზედაც გაიცა წინასწარი გადახდა, ან მივლინებიდან დაბრუნდა, ანგარიშვალდებული პირი ვალდებულია წარუდგინოს წინასწარი ანგარიში ბუღალტერიას ხარჯების დამადასტურებელი დოკუმენტებით და გააკეთოს. საბოლოო ანგარიშსწორება. წინასწარი ანგარიშის ფორმა დგება ერთ ეგზემპლარად.

წინასწარი ანგარიშის ფორმა ორმხრივია. წინა მხარეს ანგარიშვალდებულმა პირმა უნდა მიუთითოს ორგანიზაციის დასახელება, წინასწარი ანგარიშის ნომერი და მისი შედგენის თარიღი, მისი სრული სახელი, განყოფილება, რომელშიც არის რეგისტრირებული და პერსონალის ნომერი, ასეთის არსებობის შემთხვევაში, როგორც. ასევე მისი პოზიცია და წინსვლის მიზანი. ქვემოთ, წინა ანგარიშის წინა ფორმის მარცხენა მხარეს, ანგარიშვალდებული პირი ავსებს ცხრილს, რომელშიც მითითებულია ინფორმაცია წინა ავანსის, ამჟამად მიღებული სახსრების, მათი დანახარჯების, ზედმეტად დახარჯვის ან ნაშთის შესახებ.

AO-1 ფორმის უკანა მხარეს ანგარიშვალდებული პირი წერს გაწეული ხარჯების დამადასტურებელი დოკუმენტების ჩამონათვალს (მოგზაურობის მოწმობა, ქვითრები, სატრანსპორტო დოკუმენტები, KKM ჩეკები, გაყიდვების ქვითრებიდა სხვა დამხმარე დოკუმენტები) და მათთვის დანახარჯების ოდენობა (სვეტები 1 - 6). წინასწარ ანგარიშს თანდართული დოკუმენტები ინომრება ანგარიშში მათი ჩაწერის თანმიმდევრობით. წინა მხარის 1a სტრიქონი, წინასწარი ანგარიშის უკანა მხარის ფორმები და სვეტები 6 და 8 ივსება, თუ ავანსი გაცემულია ქ. უცხოური ვალუტა(მაგალითად, საზღვარგარეთ მივლინებაში), წესებისა და მოქმედი კანონმდებლობის შესაბამისად.

წინასწარი ანგარიშის შემდგომ მომზადებას ახორციელებს ბუღალტერი. ცხრილში „ბუღალტრული ჩანაწერი“ წინა მხარეს შეაქვს შესაბამისი ანგარიშების ნომრები და თანხები, ფორმის უკანა მხარეს აღრიცხვაზე მიღებული ხარჯების თანხები (სვეტები 7 - 8) და ანგარიშები (ქვეანგარიშები). ) რომლებიც დარიცხულია ამ თანხებისთვის (სვეტი 9) მითითებულია . წინასწარი ანგარიშის შევსების სისწორის, დამადასტურებელი დოკუმენტების შედგენისა და სახსრების მიზნობრივი ხარჯვის შემოწმების შემდეგ, ბუღალტერმა უნდა დააფიქსიროს, რომ ანგარიში დამოწმებულია და დამტკიცებულია შესაბამისი ოდენობით (ციფრებით და სიტყვებით), შეავსოს ქვითარი ფორმის წინა მხარეს და გადაეცემა ანგარიშვალდებულ პირს. გარდა ამისა, ხარჯთაღრიცხვის ფორმის წინა ნაწილზე ბუღალტერსა და მთავარ ბუღალტერს ხელს აწერენ თავიანთი ჩანაწერებით, საჭიროების შემთხვევაში, ნაშთის ან ზედმეტად დახარჯვის თანხები და დანახარჯების ან ქვითრის ფულადი ბრძანებების დეტალები შეიტანება, რისთვისაც ხდება საბოლოო ანგარიშსწორება.

დამოწმებულ წინასწარ ანგარიშს ხელი უნდა მოაწეროს (ტრანსკრიპტთან ერთად) ორგანიზაციის ხელმძღვანელმა ან უფლებამოსილმა პირმა, რისთვისაც შესაბამისი ხაზია მოყვანილი წინასწარი ანგარიშის ფორმის წინა მხარის ზედა ნაწილში. დამტკიცების შემდეგ, დოკუმენტი მიიღება ანგარიშვალდებული სახსრების ჩამოწერისთვის. გამოუყენებელი ავანსის ნაშთი უნდა ჩაირიცხოს მოლარეს, ზედმეტად დახარჯული თანხა გაიცემა ანგარიშვალდებულ პირზე ქ. თავის დროზე.

დაუშვებელია - ნაღდი ფულის გაცემა ანგარიშვალდებულ პირზე, რომელსაც აქვს დავალიანება წინა ავანსზე და ანგარიშით გაცემული ფულადი სახსრების სხვა პირზე გადაცემა.

წინასწარი ანგარიშის ფორმის ჩამოტვირთვა

წინასწარი ანგარიში 1C-ში

AT ეკონომიკური აქტივობაორგანიზაციის კლირენსი წინასწარი ანგარიშებიბუღალტერის ერთ-ერთი ყველაზე გავრცელებული საქმიანობაა. ნაღდი ანგარიშსწორებით განხორციელებული გადახდების უმეტესობა დამუშავებულია წინასწარი ანგარიშები: ეს არის მგზავრობის ხარჯები და სხვადასხვა საყოფაცხოვრებო შესყიდვები.

ანგარიშის მიხედვით, ორგანიზაციის თანამშრომელს ეძლევა ნაღდი ფული სალაროდან (ან ფულადი დოკუმენტები, მაგალითად, ავიაბილეთები). ეს დოკუმენტირებულია ანგარიშის ნაღდი ფულის ორდერით ან დოკუმენტით "ფულადი დოკუმენტების გაცემა".

დანახარჯების გაკეთების შემდეგ თანამშრომელი ახდენს ანგარიშს, ბუღალტერიას აწვდის გაწეული ხარჯების დამადასტურებელ დოკუმენტებს და ავსებს წინასწარ ანგარიშს საბოლოო ანგარიშსწორებისთვის.

განვიხილოთ დოკუმენტში "წინასწარი ანგარიში" შესვლის პროცედურა 1C ბუღალტერიის მაგალითის გამოყენებით.

თუ მუშაობთ ძველი გამოცემის 1C Enterprise Accounting პროგრამაში, მაშინ არა უშავს - ამ გამოცემებში წინასწარი ანგარიშის დოკუმენტი თითქმის იდენტურია. ინტერფეისში არის გარკვეული განსხვავება, მაგრამ თქვენ შეგიძლიათ იპოვოთ დოკუმენტი პროგრამის მენიუში.

თქვენ შეგიძლიათ გახსნათ დოკუმენტების სია "წინასწარი ანგარიშები" საბუღალტრო განყოფილებაში "ბანკი და სალარო", ქვეგანყოფილება "მოლარე" ნავიგაციის პანელში, პუნქტი "წინასწარი ანგარიშები".

შესასვლელად დააჭირეთ ღილაკს "შექმნა". ახალი დოკუმენტი.

დოკუმენტის სათაურში (ზედა ნაწილში) უნდა მიუთითოთ ძირითადი დეტალები:

ორგანიზაცია (თუ ნაგულისხმევი ორგანიზაცია მითითებულია მომხმარებლის პირად პარამეტრებში, ის ავტომატურად შეირჩევა ახალი დოკუმენტების შეყვანისას);
საწყობი, რომელიც აღრიცხულია ანგარიშვალდებული პირის მიერ შეძენილი მატერიალური ფასეულობები;
ინდივიდუალური- ორგანიზაციის თანამშრომელი, რომელიც ანგარიშვალდებულია მასზე დასკვნის მიხედვით გაცემულ თანხებზე (აუცილებელია ამ რეკვიზიტის შევსება).

დოკუმენტის ფორმას "Advance Report" აქვს ხუთი ჩანართი.

"ავანსების" ჩანართზე შეირჩევა დოკუმენტი, რომელზედაც გაცემულია ანგარიშვალდებული სახსრები.

არსებობს სამი სახის დოკუმენტი, რომელთაგან უნდა აირჩიოთ:

ფულადი დოკუმენტების გაცემა;
ანგარიშის ნაღდი ფულის ორდერი;
ჩამოწერა მიმდინარე ანგარიშიდან.

თუ ანგარიშვალდებულ პირს გაცემული ჰქონდა სახსრები, მაშინ აუცილებელია შეარჩიოთ დოკუმენტი, რომელიც ასახავს საკითხს.

დოკუმენტების სიაში, რომელიც იხსნება, აირჩიეთ უკვე შექმნილი დოკუმენტი ან შექმენით ახალი დოკუმენტი.

დოკუმენტიდან „წინასწარი ანგარიში“ გამავალი ფულადი დავალების შეტანისას რკო-ში ავტომატურად იცვლება ოპერაციის ტიპი „ანგარიშვალდებულ პირზე გაცემა“, მიმღები არის ხარჯის ანგარიშში შერჩეული ანგარიშვალდებული პირი და სააღრიცხვო ანგარიში. ჩვენთვის რჩება ფულადი სახსრების ნაკადის პუნქტის შერჩევა და ავანსის ოდენობის მითითება.

დოკუმენტის განთავსების შემდეგ მონიშნეთ იგი და დოკუმენტის "ავანსი" განყოფილებაში "ავანსები" ავტომატურად შეიტანება გაცემული ავანსის თანხა და ვალუტა.

წინასწარი გადახდა მოხმარდა საკანცელარიო ნივთების შესაძენად. მათი შეძენა უნდა აისახოს "საქონელი" ჩანართზე. ამ ჩანართზე შეიყვანთ ინფორმაციას შეძენილი საქონლისა და მასალების შესახებ.

„კონტეინერის“ ჩანართზე ივსება ინფორმაცია მომწოდებლებისგან ანგარიშვალდებული პირის მიერ მიღებული დასაბრუნებელი შეფუთვის შესახებ (მაგალითად, ბოთლები სასმელი წყლისთვის).

"გადახდა" ჩანართი შეიცავს ინფორმაციას ნაღდი ფულის თანხების შესახებ, რომლებიც გადაიხადეს მომწოდებლებმა შეძენილი ძვირფასი ნივთებისთვის ან წინასწარ გაცემული მომავალი მიწოდებისთვის.

"სხვა" ჩანართი შექმნილია ინფორმაციის საჩვენებლად მგზავრობის ხარჯები. ეს შეიძლება იყოს დღიური, ბილეთები, ბენზინის ხარჯები. მასზე იწერება დოკუმენტის (ან ხარჯის) დასახელება, ნომერი, თარიღი, ხარჯის ოდენობა.

საქონელი, მომსახურება და სხვა ხარჯები შეირჩევა ნომენკლატურის დირექტორიადან. დოკუმენტის შესაბამისი ცხრილის ნაწილები შეიცავს დეტალებს „ანგარიშის ანგარიში“ და „დღგ ანგარიში“, რომლებიც ავტომატურად ივსება, თუ სისტემას აქვს კონფიგურირებული ინვენტარის აღრიცხვის ანგარიშები.

თუ ხარჯის ანგარიშს თან ერთვის ინვოისი, მაშინ უნდა მონიშნოთ „SF გაგზავნილი“ ჩამრთველი, მიუთითოთ თარიღი და ინვოისის ნომერი შესაბამისი ხაზის დეტალებში და წინასწარ ანგარიშის შედგენისას სისტემა ავტომატურად გამოიმუშავებს „ მიღებული ინვოისი“ დოკუმენტი. მიღებული ინვოისის გენერირების იგივე მექანიზმი ასევე მოცემულია საქონლის ჩანართზე.

გამოქვეყნების შემდეგ, დოკუმენტი წარმოქმნის პოსტებს.

დოკუმენტიდან შეგიძლიათ შექმნათ და ამობეჭდოთ ფორმა AO-1 "Advance Report".

ამრიგად, წინასწარი ანგარიშები დანერგილია 1C Accounting 8.2 პროგრამაში.

წინასწარი ანგარიშის ნიმუში

წინასწარი ანგარიშის დახმარებით ანგარიშვალდებული პირები ადასტურებენ დახარჯულ თანხებს, რომლებიც მათზე ადრე იყო გაცემული.

ექსტრადიცია წინასწარი თანხებიშეიძლება განხორციელდეს მხოლოდ ანგარიშვალდებულ პირებზე უფროსის ბრძანების საფუძველზე, სადაც მითითებულია ანგარიშვალდებულ პირთა სია, ვადები და მიზნები, რომლებისთვისაც გაიცემა სახსრები, აგრეთვე მათი ზომა. მივლინებული თანამშრომლებისთვის ანგარიშით თანხის გაცემა შეიძლება განხორციელდეს მივლინებაში გაგზავნის ბრძანების ან ხელმძღვანელის მიერ დამტკიცებული მოგზაურობის მოწმობის საფუძველზე.

წინასწარი ანგარიშის ფორმა არის ორმხრივი ერთიანი ფორმა No AO-1 და უნდა იყოს შევსებული ერთ ეგზემპლარად როგორც ანგარიშვალდებული პირის, ასევე ბუღალტერის მიერ.

წინასწარი ანგარიშის შევსება

1) ანგარიშვალდებული პირი.

ანგარიშვალდებული პირი იწყებს წინასწარი ანგარიშის შევსებას ფორმის No AO-1 წინა მხარეს მითითებით: ორგანიზაციის დასახელება, დოკუმენტის მომზადების თარიღი, მისი გვარი და ინიციალები, პროფესია (თანამდებობა), მისი. პერსონალის ნომერი, ასევე ავანსის დანიშნულება (ეკონომიკური ან წარმომადგენლობითი ხარჯები).

თანამშრომლის მიერ გაწეული ხარჯების დამადასტურებელი დოკუმენტები უნდა იყოს ჩამოთვლილი ფორმის უკანა მხარეს 1-6 სვეტებში, სადაც მითითებულია მათთვის დანახარჯების ოდენობა. ეს დოკუმენტები უნდა იყოს დანომრილი იმ თანმიმდევრობით, რომლითაც ისინი ჩამოთვლილია ანგარიშში.

1-ლ სვეტში ანგარიშვალდებული პირი მიუთითებს წყაროს დოკუმენტზე მინიჭებულ სერიულ ნომერზე.

მე-2 და მე-3 სვეტებში მითითებულია, შესაბამისად, მიღებული დოკუმენტის მომზადების თარიღი და მისი ნომერი.

მე-4 სვეტში მითითებულია გაწეული ხარჯის ტიპი (მაგალითად, საოფისე ხარჯები).

გაწეული ხარჯის ოდენობა მითითებულია მე-5 სვეტში, თუ ხარჯი განხორციელდა რუბლებში, ან მე-6 სვეტში, თუ ხარჯი განხორციელდა უცხოურ ვალუტაში.

მე-5 ან მე-6 სვეტის სტრიქონში „სულ“ მიეთითება ანგარიშვალდებული პირის ხარჯების ჯამური ოდენობა.

2) ბუღალტერი.

თანამშრომლის მიერ შევსებული წინასწარი ანგარიში, დამადასტურებელ დოკუმენტებთან ერთად, წარედგინება ბუღალტერიას. ანგარიშვალდებული პირისგან ფორმის No AO-1 მიღებისას ბუღალტერი ხელს აწერს დოკუმენტის დასამოწმებლად მიღებას, სადაც მითითებულია მისი ნომერი და თარიღი, ხარჯების საერთო ოდენობა და თანდართული საბუთების რაოდენობა, რომელიც ადასტურებს გაწეულ ხარჯებს. ქვითრის ბოლოს მიეთითება ანგარიშის წარდგენის თარიღი, რის შემდეგაც ბუღალტერის ქვითარი გადაეცემა ანგარიშვალდებულ პირს.

ბუღალტერი, საბუთების სისწორისა და სახსრების ხარჯვის შემოწმების შემდეგ, ავსებს 7-8 სვეტებს ფორმის უკანა მხარეს, სადაც მითითებულია აღრიცხვაზე მიღებული ხარჯების ოდენობა და მე-9 სვეტი, სადაც მითითებულია საბუღალტრო ანგარიშების რაოდენობა, რომლებიც დებეტდება. ხარჯების ოდენობა.

შემდეგ ბუღალტერი ავსებს AO-1 ფორმის წინა მხარეს, სადაც მითითებულია: წინა ავანსის ნაშთი (ზედმეტად დახარჯვა), ორგანიზაციის სალაროდან მიღებული ავანსის ოდენობა, დახარჯული თანხების რაოდენობა, ნაშთი. ან წინასწარი თანხების ზედმეტად დახარჯვა, გაწეული ხარჯების აღრიცხვის ოპერაციების აღრიცხვა.

სააღრიცხვო ჩანაწერების ცხრილის შევსების შესახებ ინფორმაცია ყალიბდება წინასწარი ანგარიშის უკანა მხარის მე-9 სვეტის მონაცემებიდან.

არითმეტიკული გამოთვლების, დოკუმენტაციისა და მათი დანიშნულებისამებრ ხარჯვის სისწორის შემოწმების შემდეგ, დოკუმენტი დასამტკიცებლად ეგზავნება ორგანიზაციის ხელმძღვანელს.

დოკუმენტის დამტკიცების შემდეგ ბუღალტერია ჩამოწერს ანგარიშვალდებულ სახსრებს და ახორციელებს საბოლოო ანგარიშსწორებას ანგარიშვალდებულთან.

თუ წინასწარი გადახდა სრულად არ არის გამოყენებული, მაშინ ნაშთს ანგარიშვალდებული პირი გადასცემს ორგანიზაციის სალაროში შემოსული სალარო დავალების მიხედვით. თავის მხრივ, ზედმეტად დახარჯული თანხა ანგარიშვალდებულს უნდა გადაუხადოს დადგენილი წესით ხარჯვის საკასო დავალების მიხედვით.

წინასწარი ანგარიშის შევსება

ანგარიშვალდებული პირი მისთვის სახსრების გაცემისას (საყოფაცხოვრებო საჭიროებისთვის, მატერიალური ფასეულობების შესაძენად, მივლინებაში გაგზავნისას და ა.შ.) ვალდებულია შეავსოს წინასწარი ანგარიში დახარჯული სახსრების შესახებ. ქ. ნაღდი ანგარიშსწორებით ოპერაციების განხორციელების პროცედურის მე-11 პუნქტის მიხედვით რუსეთის ფედერაციარუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის დირექტორთა საბჭოს N 40 გადაწყვეტილებით დამტკიცებული პირები, რომლებმაც მიიღეს ფულადი სახსრები ანგარიშის მიხედვით, ვალდებულნი არიან, არაუგვიანეს სამი სამუშაო დღისა იმ პერიოდის გასვლიდან, რომლისთვისაც ისინი გაიცა, ან აღნიშნული პირები მივლინებიდან დაბრუნების დღიდან ორგანიზაციის ბუღალტრული აღრიცხვის განყოფილებაში წარადგინონ ანგარიში გახარჯული თანხების შესახებ და განახორციელონ საბოლოო გადახდები. ამავდროულად, პერიოდს, რომლისთვისაც გაიცემა თანხები ანგარიშისთვის, განსაზღვრავს ორგანიზაციის ხელმძღვანელი. ანგარიშის მიხედვით ნაღდი ფულის გაცემა ხდება მხოლოდ იმ პირზე, რომელიც იმყოფება ორგანიზაციაში შრომითი ურთიერთობებიმასზე ადრე გაცემული ავანსის შესახებ კონკრეტული ანგარიშვალდებული პირის სრული ანგარიშის გათვალისწინებით. აკრძალულია ერთი პირის მიერ ანგარიშით გაცემული თანხის გადაცემა მეორეზე.

ანგარიშვალდებულ პირებზე გაცემული სახსრების აღრიცხვისთვის გამოიყენება წინასწარი ანგარიში. რუსეთის სახელმწიფო სტატისტიკის კომიტეტის N 55 დადგენილებამ დაამტკიცა წინასწარი ანგარიშის ფორმა (ფორმა N AO-1) ადმინისტრაციული და საქმიანი ხარჯების ანგარიშის მიხედვით გაცემული სახსრების აღრიცხვისთვის.

წინასწარი ანგარიში გამოიყენება ანგარიშვალდებულ პირებთან ანგარიშსწორების აღრიცხვისთვის. წინასწარი ანგარიშის ფორმა არის ორმხრივი დოკუმენტი. ანგარიშვალდებული პირები აწვდიან ინფორმაციას საკუთარი თავის შესახებ ხარჯთაღრიცხვის ანგარიშის წინა მხარეს და ავსებენ 1-6 სვეტებს რეალურად დახარჯული თანხების უკანა მხარეს, თან ერთვის გაწეული ხარჯების დამადასტურებელი დოკუმენტები. ბუღალტრული აღრიცხვის განყოფილებაში მოწმდება ხარჯების ანგარიშები სწორად შესრულებისთვის და გაწეული ხარჯების, სახსრების მიზნობრივი ხარჯვის დამადასტურებელი დოკუმენტების ხელმისაწვდომობაზე და ივსება ხარჯების ანგარიშის უკანა მხარის 7-10 სვეტები, რომლებიც შეიცავს ინფორმაციას მიღებული ხარჯების შესახებ. ბუღალტრული აღრიცხვის განყოფილება. წინასწარ დამოწმებულ ანგარიშებს ამტკიცებს ორგანიზაციის ხელმძღვანელი.

უცხოურ ვალუტაში გადახდილი თანხები აღირიცხება როგორც უცხოურ ვალუტაში, ასევე რუბლებში გაცვლითი კურსით Ცენტრალური ბანკი RF. ანგარიშვალდებული პირების მიერ ვალის ოდენობის უცხოურ ვალუტაში დაფარვა და ამ თანხის ასახვა წინასწარ ანგარიშში რუბლის მიხედვით, ხდება რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის გაცვლითი კურსით, წინასწარი ანგარიშის დამტკიცების დღეს. დაწესებულების ხელმძღვანელი.

1. მოხსენებით თანხის გაცემა.

ანგარიშის მიხედვით ფულის გაცემის საფუძველია განცხადება ფულის გაცემის შესახებ, რომელშიც ანგარიშვალდებული პირი ვალდებულია მიუთითოს ავანსის მიღების კონკრეტული მიზანი, თანხის მიღების ვადა. განცხადება ეგზავნება ორგანიზაციის ხელმძღვანელს. უფროსის მიერ შესაბამისი დამტკიცების შემდეგ ის შედის ბუღალტრულ განყოფილებაში ფულის გაცემისთვის. ამ შემთხვევაში ბუღალტერი ვალდებულია შეამოწმოს ნაშთის არარსებობა წინა ავანსზე (რომელიც მითითებულია განცხადებაზე შესაბამისი ნიშნით).

თანამშრომლის მივლინებიდან დაბრუნებისას (ან ინვენტარის შეძენის, მომსახურების მიღების და ა.შ.) ადგენს წინასწარ ანგარიშს ერთიანი ფორმით, რომელიც წარედგინება ბუღალტრულ სამსახურს.

პირველადი დოკუმენტების შესახებ

ხელოვნების შესაბამისად. 9 ფედერალური კანონის N 129-FZ "ბუღალტრული აღრიცხვის შესახებ" (შემდგომში - კანონი N 129-FZ), ორგანიზაციის მიერ განხორციელებული ყველა ბიზნეს გარიგება უნდა იყოს დოკუმენტირებული დამხმარე დოკუმენტებით. ეს დოკუმენტები ემსახურება როგორც პირველადი სააღრიცხვო დოკუმენტი, რომლის საფუძველზეც მიმდინარეობს ბუღალტრული აღრიცხვა. პირველადი სააღრიცხვო დოკუმენტები მიიღება აღრიცხვისთვის, თუ ისინი შედგენილია ერთიანი ფორმების ალბომებში მოცემული ფორმით. პირველადი დოკუმენტაცია. დოკუმენტები, რომელთა ფორმა არ არის გათვალისწინებული ამ ალბომებში, უნდა შეიცავდეს ხელოვნების მე-2 პუნქტში ჩამოთვლილ სავალდებულო დეტალებს. N 129-FZ კანონის 9. შემდეგ თარიღის თანახმადორგანიზაციის თანამშრომელი, რომელმაც მიიღო თანხები ანგარიშისთვის, ვალდებულია წინასწარ წარუდგინოს ანგარიში ბუღალტერიას გაწეული ხარჯების დამადასტურებელი ყველა დამადასტურებელი დოკუმენტით.

წინასწარი ანგარიშის შევსება

- მისი გვარი, სახელი და პატრონიმი (გრაფა "ანგარიშვალდებული პირი");
- პოზიცია;

წინასწარი ანგარიშის ბოლოში არის განყოფილება - ბუღალტერის ქვითარი, რომ ანგარიში მიიღება შესამოწმებლად ყველა თანდართული დოკუმენტით. ქვითარში მითითებულია ანგარიშვალდებულის გვარი, სახელი, პატრონიმი, წინასწარი ანგარიშის ნომერი და თარიღი, სიტყვით დოკუმენტირებული ხარჯების ოდენობა, თანდართული დოკუმენტების რაოდენობა, აგრეთვე ამ დოკუმენტებში ფურცლების რაოდენობა. მთლიანი ანგარიშის შევსების შემდეგ ბუღალტერი ამოჭრილი ხაზის გასწვრივ ჭრის ქვითარს და აძლევს ანგარიშვალდებულ პირს.

N p / p - დოკუმენტის ნომერი მითითებულია თანმიმდევრობით, იმისდა მიხედვით, თუ როგორ დანომრა და სისტემატიზაცია მოახდინა ანგარიშვალდებულმა პირმა. საბუთები თანმიმდევრობით თან ერთვის წინასწარ ანგარიშს.

თარიღი - განსაზღვრავს შესრულების თარიღს საქმიანი გარიგებათანხის გადახდის თანხლებით და მითითებულია დოკუმენტზე. ეს არის დოკუმენტის თარიღი. მივლინების დღიურ დახმარებასთან დაკავშირებით შეიძლება მიეთითოს უფროსის მივლინების ბრძანების შესრულების თარიღი.

ნომერი - მითითებულია დოკუმენტის ნომერი (ნაღდი ფულის ქვითრის ნომერი, ბილეთის ნომერი და ა.შ.)

ვის, რისთვის და რა დოკუმენტით გადაიხადეს - თანხის მიმღებს, ოპერაციის შინაარსი (მგზავრობა, საქონლის შეძენა, საწოლის გადახდა, დღიური დახმარება და ა.შ.), დოკუმენტის დასახელება (ბილეთი, ქვითარი, შესყიდვის მოწმობა, ინვოისი, მოგზაურობის მოწმობა) და ა.შ.)

ხარჯის ოდენობა - განსაზღვრავს საწარმოს მიერ ანგარიშვალდებული პირის მიერ დახარჯული თანხების ანაზღაურებას.

თუ დამხმარე დოკუმენტების რაოდენობა აღემატება წინასწარი ანგარიშის სტრიქონების რაოდენობას, ანგარიშვალდებული პირი იღებს ფორმის მეორე უკანა ფურცელს, საჭიროების შემთხვევაში მესამე და ა.შ. მოხსენების ფორმებს და ადგენს წინასწარ ანგარიშს რამდენიმე ფორმაზე. ანგარიშის პირველი ფორმის ბოლოს მიეთითება: „გაანგარიშების დასასრულისთვის იხილეთ წინასწარი ანგარიშის გაგრძელება (გაგრძელება N).“ მოხსენების მეორე და შემდგომი ფორმების ზედა ნაწილში მითითებულია: „წინასწარი ანგარიშის გაგრძელება ... სრული სახელი. N…“.

შევსებული წინასწარი ანგარიშის ფორმა უნდა იყოს ხელმოწერილი ანგარიშვალდებული პირის მიერ. ანგარიშვალდებული პირის წინასწარი ანგარიში, რომელიც არ აკმაყოფილებს ზემოაღნიშნულ მოთხოვნებს, არ მიიღება ბუღალტერიის მიერ შემოწმებისა და აღრიცხვის მიზნით. ანგარიშვალდებული პირი ამ შემთხვევაში რჩება საწარმოს მოვალე ანგარიშით მიღებული სახსრების ოდენობით ამ თანხის დაფარვამდე.

წინასწარი ანგარიშის შემოწმება ბუღალტერის მიერ

ანგარიშვალდებული პირისგან მის მიერ შევსებული წინასწარი ანგარიშის და მასზე დართული საბუთების მიღების შემდეგ ბუღალტერი ამოწმებს ასეთ დოკუმენტებს და წინასწარი ანგარიშის შევსების სისწორეს.

შემოწმება ხორციელდება:

ფორმის მიხედვით - ყველა დამხმარე დოკუმენტის და მათი დანართების არსებობა, დეტალების შევსება და წინასწარი ანგარიშის სისწორე, დოკუმენტებიდან წინასწარ ანგარიშში მონაცემების გადაცემის სისწორე, ანგარიშვალდებულის ხელმოწერის არსებობა. პირი;
- შინაარსობრივად - წარმოდგენილი დოკუმენტების შესაბამისობა მიღებული დავალების მიზანთან, მათი სანდოობა, მათში შევსებული დეტალების არსებობა, სამგზავრო მოწმობაში შესაბამისი ნიშნები, ხარჯების თარიღები რეალურ დროში. დავალება განისაზღვრება;
- არითმეტიკული შემოწმება - ამოწმებს ამ ანგარიშით დასაბრუნებელი სახსრების მთლიანი ოდენობის გაანგარიშების სისწორეს და ა.შ.

ასევე მოწმდება ანგარიშვალდებულის ანგარიშის სისრულე მიღებული თანხების შესახებ, ანუ ამ პირის მიერ გაუხარჯავი სახსრების ნაშთის დაბრუნება.

ბუღალტერის მიერ გამოვლენილი წინასწარი ანგარიშის შევსების დარღვევები მითითებულია მის მიერ ანგარიშვალდებული პირის მიერ შევსებულ ამ დოკუმენტის ფორმაზე. ბუღალტერს უფლება აქვს წინასწარი ანგარიშისა და დოკუმენტების მომზადების დადგენილ მოთხოვნებთან შეუსრულებლობის შემთხვევაში დაუბრუნოს ისინი ანგარიშვალდებულ პირს სათანადო შესასრულებლად.

ხარჯების ანგარიში

თუ თანამშრომელი მივლინებაში მიდის, ის გაიცემა გარკვეული რაოდენობაწინასწარ. დაბრუნების შემდეგ თანამშრომელმა წინასწარ უნდა წარადგინოს ანგარიში.

ხარჯების ანგარიში – ხარჯის დამადასტურებელი დოკუმენტი თანხებიწინასწარ გაცემული. ეს შეიძლება იყოს მოგზაურობის ხარჯები, ეკონომიკური და ოპერატიული საჭიროებები. ამა თუ იმ შემთხვევაში დგება წინასწარი ოქმი, რათა დადასტურდეს, რეალურად რამდენი დაიხარჯა, არის თუ არა ნაშთი, გადახარჯვა.

თუ გადაჭარბება მოხდა, მაშინ ეს თანხა დასაქმებულს უბრუნდება, მაგრამ თუ ნაშთია, მაშინ ის უნდა გადაეცეს მოლარეს.

პირმა, ვისთვისაც გაიცა თანხები, უნდა შეავსოს წინასწარი ანგარიში. გარდა იმისა, რომ აუცილებელია ერთიანი ფორმის შევსება, ანგარიშს თან უნდა დაერთოს დამადასტურებელი საბუთები, რომლებითაც შეიძლება დადასტურდეს გამართლებული ხარჯების ფაქტი.

ხარჯების დადასტურება

წინასწარი ანგარიში რჩება ფორმაში No. AO-1, ​​ყველა მოთხოვნის გათვალისწინებით. ყოველივე ამის შემდეგ, ანგარიში მოიცავს მნიშვნელოვანი ინფორმაცია, რომლის გარეშეც ის არ ჩაითვლება სათანადო ფორმატირებულად. ფულის გაცემის დღიდან ან მივლინებიდან დაბრუნების დღიდან სამი დღის ვადაში აუცილებელია ბუღალტრული აღრიცხვის განყოფილებაში ანგარიშის წარდგენა.

წინასწარი ანგარიშის წარდგენისას მას თან ერთვის ხარჯების დამადასტურებელი დოკუმენტები. თუმცა არის დოკუმენტები, რომლებიც ორგანიზაციის თანამშრომელმა ბუღალტერიას უნდა წარუდგინოს თვით გამგზავრებამდეც, მაგალითად, საზღვარგარეთ. Ეს არის სამედიცინო დაზღვევადა ვიზის გადასახადი. ხოლო მივლინებიდან დაბრუნების შემდეგ წინასწარ ანგარიშს თან ერთვის სხვა საბუთები, რომლებიც დაადასტურებენ სასტუმროს, მგზავრობის ხარჯებს.

თუ წინასწარ მოხსენებას არ აქვს თანდართული დამადასტურებელი დოკუმენტები, მაშინ ეს იქნება იმის მიზეზი, რომ წინასწარი ანგარიში არ შეესაბამება რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობის მოთხოვნებს. და ეს იწვევს მგზავრობის ხარჯების შემცირების მიღებაში ჩართვის შეუძლებლობას საგადასახადო ბაზა.

ღირს რამდენიმე დამხმარე დოკუმენტის გათვალისწინება:

ყოველდღიური. დღიურ დახმარებაზე ხარჯების ფაქტის დასადასტურებლად საკმარისია სამგზავრო მოწმობის წარდგენა. მაგრამ რაც შეეხება დღიურის ოდენობას, მათი ოდენობა მითითებულია ორგანიზაციის კოლექტიურ ხელშეკრულებაში.
ტრანსპორტირების ხარჯები. მათი დასადასტურებლად, თქვენ უნდა წარმოადგინოთ ბილეთები, სამგზავრო დოკუმენტები.
Საცხოვრებელი ხარჯები. ისინი დასტურდება იჯარის ხელშეკრულებით, თუ საცხოვრებელი ფართი გაქირავებულია მივლინების ხანგრძლივობისთვის. თუ განთავსება იყო სასტუმროში, მაშინ მნიშვნელოვანია აღინიშნოს, რა ფორმით განხორციელდა გადახდა: ნაღდი ან უნაღდო. თუ უნაღდო, მაშინ საკმარისი იქნება აქტის, ინვოისის, სასტუმროს ჩეკის წარდგენა. თუ ნაღდი ფული იქნება, ეს იქნება სასტუმრო და ფისკალური ჩეკები.

წინასწარი ანგარიშის განთავსება

ანგარიშვალდებულ პირებზე მონაცემების ასახვისთვის განკუთვნილია ანგარიში 71, რომელიც მიეკუთვნება აქტიურ-პასიურ ჯგუფს. მოდით შევხედოთ, თუ როგორ უნდა შევიტანოთ წინასწარი ანგარიში მონაცემთა ბაზაში, ამ დოკუმენტისთვის სპეციფიკური განცხადებები.

ყველაფერი იწყება ანგარიშვალდებული პირისთვის სახსრების გაცემით. ჩანაწერი კეთდება დებეტ 71-ზე და კრედიტზე 50, თუ სახსრები გაცემულია საწარმოს სალაროდან. ხდება, რომ ავანსი ირიცხება მიმდინარე ანგარიშიდან საბანკო ბარათი, მაშინ ჩანაწერი იქნება Dt 71 Kt 51. დოკუმენტი არის ან ხარჯზე ნაღდი ფულის ორდერი, რომელსაც ხელს აწერს ანგარიშვალდებული პირი, ან ბანკი. გადახდის დავალება, საბანკო ანგარიშის ამონაწერი.

დავალების შესრულებისა და დამხმარე დოკუმენტების მოწოდების შემდეგ, თქვენ უნდა დახუროთ ავანსის თანხა. დებეტში შეიძლება იყოს სხვადასხვა ანგარიშები, ეს დამოკიდებულია იმაზე, თუ კონკრეტულად რაზე გაიცა ფული. თუ მასალების შესაძენად გამოიყენება ანგარიში 10, თუ საქონელი, მაშინ 41. მივლინების წინასწარ ანგარიშს აქვს შემდეგი ჩანაწერები: 20, 26, 44 ანგარიშების დებეტი, იმისდა მიხედვით, არის თუ არა დაკავშირებული მოგზაურობა საწარმოს საწარმოო საქმიანობა ან ვაჭრობა. AT ზოგადი ხედიჩანაწერი ასე გამოიყურება: Dt 10 (41, 20, 26, 44) Kt 71.

იშვიათად ხდება, რომ თანხა ზუსტად არის მოცემული. ჩვეულებრივ იმაზე მეტი ფული, ვიდრე გჭირდებათ ან ნაკლები. გამოუყენებელი თანხის დასაბრუნებლად არის განთავსება Dt 50 Kt 71, თუ მოხდა გადაჭარბება წინასწარ ანგარიშზე - განთავსება Dt 71 Kt 50 (51).

თუ თანამშრომელი აღმოჩნდა არაკეთილსინდისიერი, ბოროტად გამოიყენა ან არ მიაწოდა დოკუმენტები, მაშინ ჩანაწერი კეთდება Dt 94 Kt 71 - თანხის ჩამოწერა საწარმოს დეფიციტში და ზარალში. შემდეგ Dt70 Kt 94 - შეკავება დან ხელფასებიწინასწარი ანგარიშის მიხედვით გაცემული თანამშრომლის ფული. მთავარი გაყვანილობა აქ მთავრდება.

წინასწარი ანგარიშის ფორმა

წინასწარი ანგარიში არის დოკუმენტი, რომელიც ადასტურებს დახარჯულ თანხებს, რომლებიც ამოიღეს სალაროდან სხვადასხვა საჭიროებისთვის. წინასწარი ანგარიშის ფორმას, როგორც წესი, ავსებს ჯერ ანგარიშვალდებული, შემდეგ კი ბუღალტერი. მას თან ერთვის დამხმარე დოკუმენტებიც. მისი რეგისტრაციისთვის გამოიყენება ერთიანი ფორმა AO-1.

თანხები გამოიყოფა ანგარიშვალდებულ პირებზე ბრძანების ხელმოწერის შემდეგ. ის უნდა შეიცავდეს პირთა ჩამონათვალს, საჭირო თანხებს, ასევე მათ დანიშნულებას და გაცემის ვადებს. მივლინების შემთხვევაში, გარკვეული თანხის გაცემის საფუძველი შეიძლება გახდეს თანამშრომლის სამგზავრო მოწმობა, რომელზედაც არის მენეჯერის ვიზა, ან მივლინების ბრძანება.

ანგარიშვალდებული პირი ფორმის წინა მხარეს მიუთითებს ორგანიზაციის დასახელებას, მის სრულ სახელს, თანამდებობას და პირადი პერსონალის ნომერს, ასევე ავანსის მიზანს.

ფორმის უკანა მხარეს ის ასევე მიუთითებს იმ დოკუმენტებზე, რომლებიც ადასტურებენ მიღებული თანხების ხარჯვას, მითითებით ზუსტი თანხები. თითოეულ დოკუმენტს ანგარიშში მითითებული რიგის მიხედვით ენიჭება ნომერი, რომელიც თარიღთან ერთად შეტანილია პირველ სამ სვეტში. მეოთხე სვეტი მიუთითებს ხარჯის ტიპზე, ხოლო მეხუთე და მეექვსე სვეტებში მითითებულია ხარჯის ოდენობა რუბლებში (სვეტი 5) ან ვალუტაში (სვეტი 6).

ანგარიშვალდებული პირის მიერ შევსებული ფორმა დამხმარე დოკუმენტებთან ერთად გადაეცემა ბუღალტერს. იგი ხელს აწერს ყველა დოკუმენტის მიღებას, ქვითრის ბოლოს მიუთითებს წარდგენის თარიღს და გადასცემს ანგარიშვალდებულ პირს.

მას შემდეგ, რაც ბუღალტერი ამოწმებს ყველა მიღებული დოკუმენტის შესრულებისა და შევსების სისწორეს, აგრეთვე ფინანსური რესურსების ხარჯვას, ივსება მე-7 და მე-8 სვეტები, სადაც მითითებულია ბუღალტრული აღრიცხვისთვის მიღებული ხარჯების ოდენობა, აგრეთვე სვეტი. 9 განკუთვნილია სააღრიცხვო ანგარიშების რაოდენობაზე.

ფორმის წინა მხარეს ბუღალტერი მიუთითებს გაცემული წინასწარი გადახდის ნაშთს ან ზედმეტად დახარჯვას, ფულადი ქვითრების ან ქვითრების დეტალებს, რომლებზეც ხდება საბოლოო გადახდა და, რა თქმა უნდა, დევს მთავარი ბუღალტერის ვიზა. on.

წინა მხარეს ფორმის ზედა ნაწილში არის სპეციალური სვეტი, რომელშიც ორგანიზაციის ხელმძღვანელის ან უფლებამოსილი პირის ხელმოწერაა გაშიფრული. შემდეგ ანგარიშვალდებული თანხები ჩამოიწერება და ხდება საბოლოო ანგარიშსწორება ანგარიშვალდებულთან.

წინასწარი ანგარიშების აღრიცხვა

აღრიცხვისთვის წინასწარი ანგარიშის მიღების პროცედურა

1. მოხსენებით თანხის გაცემა.

ფულადი ოპერაციების განხორციელების პროცედურში, რომელიც ადგენს ნაღდი ფულის ანგარიშზე გაცემის წესს, არ არის შეზღუდვები გაცემული თანხების ოდენობაზე. შესაბამისად, ორგანიზაციას შეუძლია ანგარიშის მიხედვით გასცეს ნებისმიერი თანხა.

თუმცა, უნდა გვახსოვდეს, რომ შეზღუდვების გათვალისწინებით ზომის ლიმიტინაღდი ანგარიშსწორებით შორის იურიდიული პირები(100 ათასი რუბლი), იმ შემთხვევებში, როდესაც ანგარიშვალდებული პირი, მაგალითად, ყიდულობს საქონელს მესამე მხარის ორგანიზაციისგან, მისი საწარმოს სახელით მოქმედებისას, ერთი გადახდის ოდენობა არ უნდა აღემატებოდეს დადგენილ ლიმიტს.

ანგარიშის მიხედვით ფულის გაცემის საფუძველი ნებისმიერ შემთხვევაში არის განცხადება ფულის გაცემის შესახებ, რომელშიც ანგარიშვალდებული პირი ვალდებულია მიუთითოს ავანსის მიღების კონკრეტული მიზანი, თანხის მიღების ვადა. განცხადება ეგზავნება დაწესებულების ხელმძღვანელს. უფროსის მიერ შესაბამისი დამტკიცების შემდეგ ის შედის ბუღალტრულ განყოფილებაში ფულის გაცემისთვის. ამავდროულად, ბუღალტერი ვალდებულია შეამოწმოს წინა ავანსიზე ნაშთის არარსებობა (რაც განცხადებაზე მითითებულია შესაბამისი ნიშნით) და ჩაწეროს შესაბამისი ინვოისი. ანალიტიკური აღრიცხვაანგარიში 020800000 „ანგარიშსწორება ანგარიშვალდებულ პირებთან“.

მივლინებაში გაგზავნისას ფულის გაცემის საფუძველია ხელმძღვანელის შესაბამისი ბრძანება, რომლის წაკითხვის შემდეგ თანამშრომელი ადგენს განცხადებას იმ თანხების წინასწარი გაანგარიშებით, რაც მას დასჭირდება მივლინებაში.

ასევე არსებობს განცხადებების შედგენის თავისებურებები სხვადასხვა სიტუაციებში.

2. როდესაც ხდება ხარჯები.

თანამშრომლის მივლინებიდან დაბრუნებისას (ან ინვენტარის შეძენის, მომსახურების მიღების და ა.შ.) ადგენს წინასწარ ანგარიშს ერთიანი ფორმით, რომელიც წარედგინება ბუღალტრულ სამსახურს. შეგახსენებთ, რომ ეს უნდა გაკეთდეს მივლინებიდან დაბრუნებიდან არაუგვიანეს სამი დღისა.

თუ მიღებულიზე ნაკლები დაიხარჯა, მაშინ გაუხარჯავი თანხების ნაშთი უბრუნდება მოლარეს შემოსული სალარო დავალების მიხედვით.

თუ მიღებულზე მეტი დაიხარჯა, მაშინ წინასწარ ანგარიშის ზედმეტად დახარჯვა ეძლევა დასაქმებულს ნაღდი ფულის ორდერით.

3. ბუღალტერი ამოწმებს დასაქმებულზე გაცემული სახსრების მიზნობრივ ხარჯვას.

4. დამოწმებული ხარჯების ანგარიშს ამტკიცებს მენეჯერი ან უფლებამოსილი პირი.

პირველადი დოკუმენტების შესახებ

N 129-FZ ფედერალური კანონის მე-9 მუხლის შესაბამისად "ბუღალტრული აღრიცხვის შესახებ" (შემდგომში - კანონი N 129-FZ), ორგანიზაციის მიერ განხორციელებული ყველა საქმიანი გარიგება უნდა იყოს დოკუმენტირებული დამხმარე დოკუმენტებით. ეს დოკუმენტები ემსახურება როგორც პირველადი სააღრიცხვო დოკუმენტი, რომლის საფუძველზეც მიმდინარეობს ბუღალტრული აღრიცხვა. პირველადი სააღრიცხვო დოკუმენტები მიიღება აღრიცხვაზე, თუ ისინი შედგენილია პირველადი დოკუმენტაციის ერთიანი ფორმების ალბომებში მოცემული ფორმით. დოკუმენტები, რომელთა ფორმა არ არის გათვალისწინებული ამ ალბომებში, უნდა შეიცავდეს ხელოვნების მე-2 პუნქტში ჩამოთვლილ სავალდებულო დეტალებს. N 129-FZ კანონის 9. დადგენილი ვადის გასვლის შემდეგ ორგანიზაციის თანამშრომელი, რომელმაც მიიღო ანგარიშით თანხები, ვალდებულია ბუღალტერიას წინასწარ წარუდგინოს ანგარიში გაწეული ხარჯების დამადასტურებელი ყველა დამადასტურებელი დოკუმენტით.

წინასწარ ანგარიშს თანდართული დამხმარე დოკუმენტები უნდა აკმაყოფილებდეს შემდეგ ძირითად მოთხოვნებს:

დამხმარე დოკუმენტები წარმოდგენილია ორიგინალში;
- ფორმით, ისინი უნდა შეესაბამებოდეს რეგისტრაციისა და შევსების მიღებულ მოთხოვნებს პირველადი დოკუმენტები;
- გარიგების ხასიათის მიხედვით უნდა დადგინდეს დამადასტურებელი დოკუმენტების კავშირი ანგარიშვალდებულ პირზე გაცემული ფულადი ავანსის დანიშნულ მიზნებთან.

თუ მათ არ სურთ დარჩენილი თანხის დაბრუნება

როგორც ზემოთ დავწერეთ, თუ თანამშრომელმა მიღებულზე ნაკლები დახარჯა, მაშინ მან დარჩენილი დაუხარჯავი თანხები უნდა დააბრუნოს დაწესებულების სალაროში სალაროში ქვითრის მიხედვით.

კერძოდ, გამოქვითვა შეიძლება განხორციელდეს დაუხარჯავი და დროულად არ დაბრუნდეს მივლინებასთან დაკავშირებით გაცემული წინასწარ გადახდა. ამ შემთხვევაში, დამსაქმებელმა უნდა გადაწყვიტოს გამოქვითვა ავანსის დასაბრუნებლად დადგენილი ვადის გასვლიდან არაუგვიანეს ერთი თვისა და იმ პირობით, რომ დასაქმებული არ დაობს გამოქვითვის საფუძვლებსა და ოდენობებს.

გადაწყვეტილებადამსაქმებელი ადგენს, როგორც წესი, ბრძანების ან ინსტრუქციის სახით, თუმცა ერთიანი ფორმაკანონით ასეთი წესრიგი არ არის დადგენილი. ამ შემთხვევაში დაწესებულებამ ჯერ უნდა მიიღოს წერილობითი შეთანხმებათანამშრომელი ხელფასს შეუკავებს. დაკავების ჯამური ოდენობა არ უნდა აღემატებოდეს დასაქმებულის კუთვნილი ხელფასის ოდენობის 20%-ს (პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის დაკავების შემდეგ).

წინასწარ ანგარიშის ბილეთები

ბილეთების ელექტრონული ფორმით გაცემისას უნდა იხელმძღვანელოთ რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს წერილით No 03-03-07 / 15219. მასში ფინანსთა სამინისტრომ მიუთითა, რა დოკუმენტები უნდა ჰქონდეს კომპანიას ფრენის ხარჯების ელექტრონული ფორმით დასადასტურებლად.

ამ შემთხვევაში ელექტრონულ ბილეთზე მოგების დაბეგვრის ხარჯების დადასტურებისას წინასწარი ანგარიშის შედგენის დამადასტურებელი საბუთები შემდეგია:

მარშრუტი / ბილეთის ქვითარი გაცემულია ნაბეჭდი, სადაც მითითებულია საჰაერო მგზავრობის ღირებულება;
- ჩასხდომის ბარათი, რომელიც ადასტურებს პირის ფრენის ფაქტს ელექტრონულ ბილეთში მითითებულ მარშრუტზე (რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს წერილი No03-03-06/1/515).

რა უნდა გააკეთოს, თუ ზოგიერთი დეტალი არ არის მარშრუტში/ქვითარში? შესაძლებელია ამ ბილეთის მიღება?

ფინანსთა სამინისტროს ინფორმაციით, ეს შეუძლებელია. ის მიუთითებს, რომ მარშრუტი / ქვითარი აუცილებლად უნდა შეიცავდეს მონაცემებს ფრენის ღირებულებისა და გადახდის ფორმის შესახებ. ისინი ადასტურებენ თავიანთ პოზიციას იმით, რომ მარშრუტი / ელექტრონული ბილეთის მიღება არის მკაცრი ანგარიშვალდებულების დოკუმენტი და განკუთვნილია ნაღდი ანგარიშსწორებისთვის, ან გადახდის ბარათებით გადახდებისთვის, სალარო აპარატების (სალარო აპარატების) გამოყენების გარეშე (პუნქტი 2, პუნქტი 1). რუსეთის ტრანსპორტის სამინისტროს №134 ბრძანების „ელექტრონული სამგზავრო ბილეთისა და ბარგის ქვითრის დადგენის შესახებ ქ. სამოქალაქო ავიაცია»).

ამრიგად, მარშრუტი/ქვითარი უნდა შეიცავდეს შემდეგ სავალდებულო დეტალებს:

ელექტრონული ბილეთის უნიკალური ნომერი;
- რეგისტრაციის თარიღი;
- ინფორმაცია მგზავრის შესახებ;
- რეისის ნომერი;
- გადამზიდველის დასახელება;
- გამგზავრების თარიღი და დრო;
- ტარიფი;
- გადახდის ფორმა;
- აეროპორტების/გაფრენის პუნქტების სახელები;
- ტრანსპორტირების მთლიანი ღირებულება;
- კლასი და დაჯავშნის სტატუსის კოდი.

ხარჯების დასადასტურებლად, ფინანსთა სამინისტროს ცნობით, კომპანიას უნდა ჰქონდეს არა მხოლოდ მარშრუტი/ქვითარი ყველა დეტალის მითითებით, არამედ ჩასხდომის ბარათიც. ამასთან, ანგარიშვალდებულმა პირმა ასევე უნდა წარმოადგინოს ელექტრონული ბილეთის გადახდის დამადასტურებელი დოკუმენტაცია.

ოფიციალური პირები ყურადღებას ამახვილებენ ფრენის ღირებულების მითითებაზე და გადახდის ფორმაზე მარშრუტში / ქვითარში. გაუგებარია, რატომ აირჩიეს ეს დეტალები მთავარებად.

ამრიგად, საშემოსავლო გადასახადის მიზნებისთვის ავიაბილეთის ფრენის ღირებულების დასადასტურებლად, შემდეგი დოკუმენტებია:

მარშრუტი / ბილეთის ქვითარი;
- ჩასხდომის ბარათი;
- ბილეთის გადახდის დამადასტურებელი დოკუმენტები

წინასწარი ფულადი ანგარიში

თუ საჭიროა ანგარიშვალდებულის ხარჯების შეტანა, რისთვისაც მან ადრე აიღო თანხა, უნდა შევქმნათ წინასწარი ანგარიში.

წინასწარი ანგარიშის შესაქმნელად ფანჯარაში ანგარიშვალდებული პირის არჩევისას, პროგრამა დაუყოვნებლივ აჩვენებს ანგარიშვალდებულის მიმდინარე დავალიანებას, როდის და რა თანხები აიღო ცხრილში ბოლო ავანსები.

უნდა მივუთითოთ ხარჯის პუნქტი და დახარჯული თანხა. წინასწარი ანგარიშის შენახვის შემდეგ ეს თანხა არჩეული ნივთის ხარჯებში ჩაირიცხება.

პროგრამაში წინასწარი ანგარიშები პირდაპირ არ არის დაკავშირებული იმ ხარჯის ორდერებთან, რისთვისაც ანგარიშვალდებულმა მიიღო თანხა. ამიტომ, თუ თანამშრომელმა დახარჯა გაცემული თანხა სხვადასხვა ხარჯის პუნქტში, შეგიძლიათ უბრალოდ შექმნათ ორი წინასწარი ანგარიში სხვადასხვა პუნქტით თანხის ორივე ნაწილისთვის. ასევე დასაქმებულს შეეძლო რამდენჯერმე მიეცეს ფული, მაგრამ მათი დახურვა შესაძლებელია ერთი წინასწარი ანგარიშით.

პროგრამაში არის მარტივი შესაძლებლობა, დახუროთ ანგარიშვალდებული პირის მთელი დავალიანება, ანუ წინასწარი ანგარიშიდან დაუყოვნებლივ გადაიხადოთ დავალიანების ნაშთი მოლარეს. ამისათვის მონიშნეთ ველი შექმენით ქვითრის ორდერი ნაშთის ოდენობისთვის.

ამ შემთხვევაში დავალიანება სრულად დაიფარება, პროგრამა ავტომატურად შექმნის შემოსულ შეკვეთას ნაშთის ოდენობაზე და მოგიწევთ მხოლოდ მითითებული თანხის გადახდა მოლარეს.

წინასწარ ანგარიშის შექმნისას ანგარიშვალდებულის დავალიანების სრულად დახურვის ეს მეთოდი შეიძლება გამოყენებულ იქნას საპირისპირო ვითარებაშიც, როცა ანგარიშვალდებულმა შესყიდვებზე მეტი თანხა დახარჯა, ვიდრე სალაროდან მიიღო. ამ შემთხვევაში ხარჯის ანგარიშის შენახვისას ა ამოღების ფურცელიშესყიდვაზე დახარჯული პირადი სახსრების ასანაზღაურებლად დანამატის ოდენობაზე.

ფულადი ანგარიშები

პროგრამა საშუალებას გაძლევთ მიიღოთ რამდენიმე შემაჯამებელი ანგარიში ფულადი ინფორმაციის საშუალებით. ანგარიშების გახსნა შესაძლებელია მოლარის ქვემენიუს ანგარიშების მენიუდან ან სალაროს ჩანართზე შესაბამისი ღილაკების გამოყენებით.

ძირითადი ფულადი ანგარიში არის - შემოსავალი და ხარჯები, საშუალებას გაძლევთ ნახოთ გარკვეული პერიოდის თანხის მთლიანი მიღება, დაჯგუფებული შემოსავლის პუნქტების მიხედვით. და საწარმოს ჯამური ხარჯებიც დაჯგუფებულია ხარჯის პუნქტის მიხედვით.

გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ ანგარიშვალდებულ პირებზე გაცემული თანხები არ შედის ამ ანგარიშში, ისინი ჩაირთვება ხარჯებში მხოლოდ წინასწარი ანგარიშის შედგენის შემდეგ.

მეორე ფულადი ანგარიში საშუალებას გაძლევთ ნახოთ ანგარიშვალდებული პირების მიმდინარე დავალიანება.

ამ შემთხვევაში, თუ პროგრამა იყენებს რამდენიმე ორგანიზაციას ან სალაროებს, ანგარიშში გამოჩნდება როგორც დავალიანების მთლიანი ოდენობა, ასევე თითოეული ორგანიზაციის ან სალაროს თანხები.

ანგარიშვალდებული პირების დავალიანების ანგარიშიდან შეგიძლიათ მარტივად გადახვიდეთ თითოეული ანგარიშვალდებული პირის გადაადგილების შესახებ დეტალურ ანგარიშზე, ამისათვის საჭიროა მხოლოდ ორჯერ დააწკაპუნოთ შესაბამის მოვალეზე. ამ ანგარიშის წვდომა ასევე შესაძლებელია მენიუს საშუალებით.

გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ ანგარიში აჩვენებს მოძრაობებს მხოლოდ გარკვეული პერიოდის განმავლობაში, პერიოდის დასაწყისში გახსნის ბალანსის გათვალისწინების გარეშე. აქედან გამომდინარე, სხვაობა ჯამებს შორის ამ ანგარიშში ყოველთვის არ იქნება დავალიანების ტოლი.

წინასწარი ანგარიშის არსი

პირველადი დოკუმენტი, რომელიც ადასტურებს დახარჯულ თანხებს და გამიზნულია ანგარიშვალდებულ პირთა საქმიანი ან მოგზაურობის ხარჯების შესახებ ანგარიშისთვის, არის წინასწარი ანგარიში.

წინასწარ ანგარიშს ადგენს ანგარიშვალდებული პირი დამოუკიდებლად, ადრე გაცემული ავანსის თანხების ხარჯვის დამადასტურებელი დოკუმენტების საფუძველზე. წინასწარი ანგარიშის შედგენისას ფორმა გამოიყენება ერთ ეგზემპლარად. ეს დოკუმენტიარის კომბინირებული პირველადი დოკუმენტი. ეს არის რამდენიმე მიზეზის გამო. ჯერ ერთი, ის მიუთითებს განზოგადებულ ინფორმაციას დახარჯული თანხების შესახებ და მეორეც, წინასწარი ანგარიში ემსახურება როგორც საფუძველს განსაზღვრული თანხებისახსრები შემადგენლობაში წარმოების ხარჯები, არაოპერაციული ხარჯებიან განაწილების ხარჯები.

წინასწარი ანგარიშის შედგენისას, ტრადიციულად გამოიყენება პროგრამული პროდუქტები. ფორმების ელექტრონული შევსება მინიმიზაციის საშუალებას იძლევა შესაძლო შეცდომებიმოხსენებისას.

წინასწარი ანგარიშები ინახება სამი წლის განმავლობაში, თუ დაკმაყოფილებულია შემოწმების დასრულების და დაგეგმილი საგადასახადო შემოწმების ჩატარების პირობები.

კანონმდებლობა ითვალისწინებს, რომ იმ პირებს, რომლებიც იღებენ თანხებს გარკვეული ხარჯების ანგარიშის მიხედვით, ვალდებულნი არიან, იმ პერიოდის გასვლიდან არაუგვიანეს 3 სამუშაო დღისა, რომელზედაც თანხები გამოიცა, ბუღალტერიას წარუდგინონ დადგენილი ფორმის ანგარიში. დახარჯული თანხები. გამოუყენებელი ნაღდი ფულის არსებობისას აუცილებელია მათი დაბრუნება სალაროში, გარდა მოქმედი კანონმდებლობით დადგენილი შემთხვევებისა. წინასწარი ანგარიშის ფორმა ჯერ უნდა მიიღოთ ბუღალტრული აღრიცხვის განყოფილებიდან.

პროდუქციის შესყიდვის ხარჯების დასადასტურებლად გამოიყენება KV-1 ფორმის ქვითარი, კუპონი, შემოსული ფულადი დავალება და სხვა შემოსული დოკუმენტები, რომლებიც დამტკიცებულია მოქმედი კანონმდებლობით. გარდა ამისა, აუცილებელია ფულადი ქვითრის წარდგენა, რომელიც შეიცავს საწარმოს ან მეწარმის ნომერს და სახელს, რეალიზაციის თარიღს, საქონლის დასახელებას, რაოდენობას, ფასს და გადახდილ თანხას. ჩეკს ხელს აწერს ის პირი, ვინც უშუალოდ ახორციელებდა საქონლის გაშვებას, უნდა დაფიქსირდეს ამ პირის თანამდებობა, გვარი და ინიციალები.

ხარჯების ანგარიში

დასაქმებულის მიერ დახარჯული თანხის დაბრუნების ზოგადი წესი განისაზღვრება კანონით. ამ შემთხვევაში ზედმეტად დახარჯული თანხის ანაზღაურების პროცედურა რამდენიმე ეტაპისგან შედგება.

ანგარიშვალდებული თანხების გადახდა ხორციელდება დასაქმებულის მოთხოვნით (ინსტრუქცია No3210-U 6.3 პუნქტი). ამასთან, თქვენ არ გჭირდებათ განაცხადის გაკეთება ზედმეტი ხარჯვის ანაზღაურების მისაღებად.

თანამშრომლის მიერ დახარჯული თანხის დაბრუნების საფუძველია წინასწარი ანგარიში. მას თან უნდა ახლდეს მიმდინარე ხარჯების დამადასტურებელი დოკუმენტების სია (იხ. ქვესათაური " Ზოგადი ინფორმაცია»).

დასაქმებულის მიერ დახარჯული თანხის ანაზღაურება ხდება საწარმოს ხელმძღვანელის მიერ მოლარის მიერ დამოწმებული ანგარიშის დამტკიცების შემდეგ. დამხმარე დოკუმენტების მიწოდება მნიშვნელოვანია არა მხოლოდ თანამშრომლისთვის, არამედ დამსაქმებლისთვისაც.

ვინაიდან ისინი წარმოადგენს დასაქმებულის მიერ გაწეული ხარჯების ჩართვას ხარჯების ნაწილად, რაც გათვალისწინებული იქნება საწარმოს მოგების დაბეგვრისას (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 252-ე მუხლი).

თუ ორგანიზაცია იყენებს ხარჯების დარიცხვის ნაღდი ფულის მეთოდს, მაშინ გაწეული ხარჯები მხედველობაში მიიღება საქონლისა და მომსახურების გადახდისას (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 273-ე მუხლი).

შედეგად, ხარჯები შედის საანგარიშო პერიოდიროდესაც წინასწარი ანგარიში დამტკიცდება. თუ ადგილი აქვს ზედმეტ ხარჯვას, ჭარბი ოდენობა საწარმოს ხარჯებში გათვალისწინებულია მხოლოდ საწარმოს თანამშრომლისთვის გადახდის შემდეგ.

სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, თუ ზედმეტად დახარჯვა გაიცა უფრო გვიან, ვიდრე წინასწარი ანგარიში, მაშინ ხარჯთაღრიცხვა მხედველობაში მიიღება კონკრეტულ საგადასახადო პერიოდში თანამშრომლისთვის თანხის გადახდის ფაქტზე.

ლიმიტის შესაძლო გადამეტებას აკონტროლებს საწარმოს ხელმძღვანელის მიერ დანიშნული პასუხისმგებელი პირი.

ანაზღაურება უნდა მოხდეს ფარგლებში გონივრული დრო. თუ საწარმოს სალარო არ არის საჭირო თანხა, მაშინ მხარეები შეიძლება შეთანხმდნენ თანხის განვადებით გადახდაზე.

ამავდროულად, დამსაქმებელს უნდა ახსოვდეს, რომ ვალდებულებების დროულად შესრულებისთვის, დასაქმებულს შეუძლია მოითხოვოს ზარალის ანაზღაურება (რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსის 395-ე მუხლი).

ანგარიშვალდებულ პირზე თანხის ანაზღაურება ხორციელდება ისევე, როგორც სახსრების გაცემა. თანხის მიღება შეგიძლიათ საწარმოს სალაროდან.

სახსრების გაცემისას მოლარე გასცემს ანგარიშსწორებას და ნაღდი ფულის ორდერს ზედმეტად დახარჯვის ოდენობაზე.

წინასწარი ანგარიშის მომზადება

ხარჯების ანგარიში არის ხარჯების დოკუმენტური მტკიცებულება. ხარჯებს ეკისრება პირი, რომელსაც წინასწარ გადაეცა გარკვეული თანხა. ბუღალტრულ აღრიცხვას დაქვემდებარებული სახსრები შეიძლება გაიცეს სხვადასხვა საჭიროებებზე. ეს შეიძლება იყოს მოგზაურობის, ბიზნესისა და ოპერაციული ხარჯები.

ანგარიშს თან უნდა დაერთოს დამხმარე დოკუმენტები.

წინასწარი ანგარიშის შედგენა თავდაპირველად ანგარიშვალდებული პირის პასუხისმგებლობაა. ანგარიშის შედგენის შემდეგ იგი გადაეცემა ბუღალტრულ სამსახურს დასამოწმებლად და ორგანიზაციის ხელმძღვანელის მიერ დასამტკიცებლად. ეს არ არის რთული პროცედურა, მაგრამ მნიშვნელოვანია იცოდეთ, თუ როგორ უნდა გამოაქვეყნოთ წინასწარი ანგარიში. წინასწარი ანგარიშის გაცემისას ყურადღება უნდა მიექცეს ყველა მნიშვნელოვან პუნქტს, რადგან არასწორი შესრულება იწვევს დაბნეულობას.

რა უნდა გახსოვდეთ განაცხადის დროს

წინასწარი ანგარიშის ფორმა არის AO-1-ის ერთიანი და დამტკიცებული ფორმა. აუცილებელია ანკეტის ერთ ეგზემპლარად შევსება და გაცემა წინასწარ გაცემული თანხის მიღებიდან სამი დღის განმავლობაში, ან მივლინებიდან დაბრუნების მომენტიდან.

იმისათვის, რომ არ გაინტერესებთ, როგორ სწორად შეადგინოთ წინასწარი ანგარიში, ყურადღება უნდა მიაქციოთ ორ მნიშვნელოვან ნიუანსს:

1. წინასწარი ანგარიში და ორგანიზაციის ხელმძღვანელის ბრძანება - ეს არის ძირითადი დოკუმენტები, რომლებიც არეგულირებს ფინანსური ურთიერთობებიანგარიშვალდებული პირი და ორგანიზაცია. ბრძანებაში მითითებულია ის პირები, რომლებსაც აქვთ უფლება მიიღონ თანხები ანგარიშით. გარდა ამისა, ბრძანება ითვალისწინებს იმ ვადებს, რომლებშიც აუცილებელია ანგარიში დახარჯული თანხების შესახებ. თუ ბრძანებაში არ იქნება გათვალისწინებული ვადები, მაშინ საგადასახადო ორგანოები გამოთვლიან სამ დღეს მივლინებიდან დაბრუნების მომენტიდან, როდესაც აუცილებელია ანგარიშის წარდგენა.
2. სანამ იფიქრებთ იმაზე, თუ როგორ უნდა გააკეთოთ წინასწარი ანგარიში, უნდა გესმოდეთ, რომ ავანსს აქვს რეგულირებული ფორმა No. AO-1, ​​რომელიც უნდა დაიცვან. ეს ფორმა დამტკიცდა რუსეთის ფედერაციის სტატისტიკის სახელმწიფო კომიტეტის ბრძანებულებით. ფორმის შევსების შემდეგ ის უნდა წარედგინოს ხარჯების ფაქტს დამადასტურებელ დოკუმენტებთან ერთად.

დიზაინის წესები

წინასწარი ანგარიშის ფორმა ორმხრივია.

წინა მხარეს ანგარიშვალდებულმა პირმა უნდა მიუთითოს შემდეგი ინფორმაცია:

ორგანიზაციის დასახელება, რომელმაც გასცა ანგარიშვალდებული სახსრები.
წინასწარი ანგარიშის შევსების თარიღი და მისი რიგითი ნომერი.
ანგარიშვალდებული პირის პერსონალური მონაცემები.
სამუშაო ადგილი, განყოფილება, რომელშიც მუშაობს, პერსონალის ნომერი, თანამდებობა.
აქ, ფორმაზე არის ცხრილი, რომელიც შეიცავს ინფორმაციას მიღებული წინასწარი გადახდის, მისი ხარჯისა და ნაშთის შესახებ.

რაც შეეხება უკანა მხარეს, იქნება დოკუმენტები, რომლებიც დაადასტურებენ ყველა ზემოთ ჩამოთვლილ ხარჯს. ბუღალტრულ განყოფილებაში საგულდაგულოდ მოწმდება წინასწარი ანგარიშის მომზადების სისწორე, რის შემდეგაც ბლანკზე იდება დამტკიცების ნიშანი და ბუღალტერის ხელმოწერა.

USN წინასწარი ანგარიში

თითოეული ინდივიდუალური მეწარმე იყენებს დაბეგვრის გარკვეულ სისტემას. ასეთი გადახდების სახეობა პირდაპირ დამოკიდებულია განხორციელებული საქმიანობის სპეციფიკაზე, დაქირავებული ძალის ყოფნა-არყოფნაზე და ბევრ სხვა პუნქტზე, რომელიც განსაზღვრავს საგადასახადო სისტემას, რომლითაც ადამიანს აქვს უფლება გამოიყენოს.

ინდივიდუალური მეწარმეობა, როგორც ბიზნესის სახეობა, საშუალებას გაძლევთ გამოიყენოთ გადასახადების საკმაოდ ფართო სპექტრი. ეს ყველაფერი დამოკიდებულია გარემოებებზე და თავად მეწარმის სურვილზე. მაგრამ, როგორც პრაქტიკა გვიჩვენებს, უმეტეს შემთხვევაში, რეგისტრირებული პირები ინდივიდუალური მეწარმეებიგამოიყენეთ დაბეგვრის გამარტივებული ფორმა.

უპირველეს ყოვლისა, ეს ფაქტი განპირობებულია იმით, რომ ამ ტიპის გადახდები დიდწილად ამარტივებს მენეჯმენტს ეკონომიკური აქტივობა. ეს ფაქტი გამოიხატება სხვა გადასახადების გადახდის გაუქმებაში, სახელმწიფო ორგანოებში ანგარიშგების გამარტივებაში და ა.შ. გამარტივებული ტიპის დაბეგვრის მიზანია საქმიანობის ხელშეწყობა და მცირე და საშუალო ბიზნესის განვითარების საშუალება.

გამარტივებული გადასახადი, როგორც ნებისმიერი სხვა სავალდებულო გადახდა, აქვს თავისი მახასიათებლები, ეს არის გადახდების სიხშირე, მათი ზომა, ანგარიშგება. თითოეული ეს პუნქტი ხდის გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას განსაკუთრებულს და სხვა სახის გადასახადებისგან განსხვავებით.

ზოგადად, გამარტივებულ გადასახადზე გათვალისწინებული ანგარიშგების საკითხის გათვალისწინებით, უპირველეს ყოვლისა, აუცილებელია მოკლედ ჩამოვთვალოთ ასეთი დაბეგვრის არსი. ასე რომ, გადასახადების გამარტივებული ტიპი არის სპეციალური სისტემა სავალდებულო გადახდებიგანსახორციელებლად გათვალისწინებული სახელმწიფოს მიერ სამეწარმეო საქმიანობა.

მისი გამოყენება შესაძლებელია მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ მეწარმე ყველა ხვდება აუცილებელი მოთხოვნები.

კანონმდებელი მოიცავდა:

ინდივიდუალური მეწარმის დაქირავებული ძალის არსებობა არ უნდა აღემატებოდეს 100 ადამიანს;
მეწარმის მთლიანი მოგება ოპერაციის წლისთვის უნდა იყოს თანხა, რომელიც იქნება 60 მილიონ რუბლზე ნაკლები;
ქონების ღირებულება, რომელსაც მეწარმე იყენებს ეკონომიკური საქმიანობის განსახორციელებლად, არ უნდა აღემატებოდეს 100 მილიონ რუბლს.

მხოლოდ თითოეული ამ კრიტერიუმის დაკმაყოფილების შემთხვევაში, ინდივიდუალურ მეწარმეს აქვს შესაძლებლობა თავისი საქმიანობის რეგისტრაციისას თავად აირჩიოს გამარტივებული საგადასახადო სისტემა, ან გადავიდეს ამ ტიპის გადასახადზე სხვა გადახდის სისტემის გამოყენებით. ამავე დროს, უნდა გვახსოვდეს, რომ გადასვლა შესაძლებელია მხოლოდ შემდეგი საგადასახადო პერიოდიდან, ანუ წლიდან. განცხადება თავად საგადასახადო ორგანოში 31 დეკემბრამდე უნდა წარედგინოს.

გამარტივებულ სისტემას ორი ქვესახეობა აქვს. პირველი არის შემოსავალი. იგი შექმნილია იმისთვის, რომ გამოკლდეს განაკვეთის 6% მეწარმის მოგებაზე გარკვეული დასაბეგრი პერიოდი. მეორე არის შემოსავალი – ხარჯები. ასეთი სისტემა შედგება იმაში, რომ 15%-იანი განაკვეთი გამოითვლება მეწარმის მოგებასა და მის ხარჯებს შორის სხვაობიდან. ტიპის არჩევანი ინდივიდუალურია თითოეული IP-სთვის და მისი ნებაყოფლობით ხორციელდება.

მეწარმეების უმეტესობა მიდრეკილია გამოიყენოს ასეთი საგადასახადო სისტემა იმის გამო, რომ არ არსებობს გადასახადების გადახდა, როგორიცაა გადასახადები შემოსავალზე და დამატებულ ღირებულებაზე. გარდა ამისა, ამ სიაში ბოლო დრომდე მეწარმის ქონების გადასახადი იყო, მაგრამ ეს წესი გაუქმებულია. დღეს ინდმეწარმეები ვალდებულნი არიან გადაიხადონ ამ ტიპის გადასახადი. მაგრამ ნიუანსი იმაშია, რომ სანამ სასოწარკვეთილებას ჩავთვლით, უნდა გადახედოთ რაიონულ ქონების კადასტრებს, რომლებიც შეიცავს დაბეგვრას დაქვემდებარებული ქონების ჩამონათვალს. მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ იქ არის ქონება, რომელსაც ინდივიდუალური მეწარმე იყენებს თავის საქმიანობაში, ხდება საჭირო გადასახადის გადახდა გარკვეულ ქონებაზე.

IP ანგარიში საგადასახადო გამარტივებული საგადასახადო სისტემაში

თითოეული მეწარმე, რომელიც იყენებს გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას, საბოლოოდ დგება კითხვაზე, რა ანგარიშები წარადგინოს გამარტივებული საგადასახადო სისტემის ფარგლებში. ყოველივე ამის შემდეგ, თითოეული პირი, მიუხედავად დაბეგვრის ფორმისა, ვალდებულია საგადასახადო ორგანოს მიაწოდოს კანონით გათვალისწინებული დოკუმენტების გარკვეული ჩამონათვალი.

USN ანგარიში არის წარდგენა სპეციალური დოკუმენტი. გამარტივებული გადასახადის გადამხდელებს მოეთხოვებათ მოხსენება გასულ წელსგამარტივებული საგადასახადო სისტემისთვის შექმნილი დეკლარაციის ახალი შაბლონის მიხედვით. ახალი ფორმაშეიცავს უფრო მეტ განყოფილებას ვიდრე ძველს. წინა ნიმუშთან შედარებით, ახლად შემოღებული დეკლარაცია ითვალისწინებს დეტალური შეკვეთაგამოქვითვას თითოეული წინასწარი გადახდა და შესაძლებელს ხდის მის ჩარიცხვას გადასახადის მთლიან ოდენობაზე. იმის მიხედვით, თუ რომელი ობიექტია პირდაპირ დაბეგვრა, დეკლარაციის სექციები შეივსება. მაგალითად, სექციები 1.1 და 2.1 განკუთვნილია ექსკლუზიურად იმ ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის, რომლებიც იყენებენ შემოსავლის გაანგარიშების სისტემას. ხოლო 1.2 და 2.2 სექციები ივსება იმ ინდივიდუალური მეწარმეების მიერ, რომლებიც იყენებენ გამარტივებული დაბეგვრის ქვეტიპს „შემოსავლები – ხარჯები“. დეკლარაციის დაწერის ეს ვარიანტი მნიშვნელოვნად გაამარტივებს თავად შევსების პროცესს და შეამცირებს განყოფილებებში დაბნეულობის ალბათობას. დანარჩენი ცვლილებები მხოლოდ ტექნიკურია.

USN ანგარიშები წარმოდგენილია წლისთვის. ანუ სახელმწიფოს მიერ დამტკიცებული დეკლარაცია გადაეცემა საგადასახადო ორგანოს წლიური სიხშირით. ამავდროულად, ყველა მონაცემი, რომელიც აუცილებელია ასეთ დოკუმენტში შესვლისთვის, უნდა იყოს წლიური USN ანგარიში. პერიოდი 01 იანვრიდან 31 დეკემბრამდე ამ საქმესდა იქნება ანგარიშგების, მაგრამ არ აურიოთ იგი საგადასახადო სამსახურში დეკლარაციის წარდგენის ვადაში. თითოეულ მეწარმეს აქვს შესაძლებლობა მოიძიოს ასეთი დოკუმენტის ნიმუში საგადასახადო ოფისში ან საგადასახადო სამსახურის ოფიციალურ ვებსაიტზე. გარდა ამისა, დეკლარაცია შეგიძლიათ ჩამოტვირთოთ აქ (ნიმუში).

USN ანგარიშის ფორმა სახელმწიფო ორგანოს უნდა წარედგინოს 30 აპრილამდე. ეს არის მთავარი წესი, რომელიც აუცილებლად უნდა იყოს დაცული საგადასახადო ორგანოსთან თანამშრომლობისას. ამასთან, უნდა გვახსოვდეს, რომ ასეთი დოკუმენტის დაგვიანებით წარდგენა შეიძლება გამოიწვიოს ჯარიმების დაწესება. დღემდე ჯარიმის ოდენობა დამოკიდებულია იმაზე, გადაიხადეს თუ არა გადასახადი დეკლარაციის შევსებამდე. პირველ შემთხვევაში სანქცია იქნება 1000 რუბლის ტოლი, ხოლო მეორე შემთხვევაში გამოითვლება თანხის პროცენტულად (5%). გადაუხდელი გადასახადი. ამავდროულად, ასეთი თანხები გამოითვლება ყოველი თვისთვის, რომელიც შეკერილია. ამ შემთხვევაში, არც კი აქვს მნიშვნელობა, თვე მთლიანად გავიდა - საკმარისი იქნება, რომ თვის პირველი დღე დადგეს.

აქედან გამომდინარე, ღირს ყველაზე მეტად განხილვა და განჭვრეტა მომგებიანი გზაასეთი დეკლარაციის წარდგენა. დღეს მეწარმეს აქვს შესაძლებლობა პირადად მიაწოდოს დოკუმენტი, გაგზავნოს ფოსტით ან წარადგინოს პროქსის მეშვეობით.

პირველი ვარიანტი ყველაზე ფართოდ გამოიყენება, რადგან ის არ მოიცავს დამატებით ნაბიჯებს. მეწარმემ უბრალოდ უნდა შეავსოს დეკლარაცია, თან წაიღოს მისი პირადობის დამადასტურებელი ორიგინალი დოკუმენტი (პასპორტი) და წავიდეს საგადასახადო ოფისში მისი საქმიანობის რეგისტრაციისა და აღრიცხვის ადგილზე. დეკლარაცია მოცემულია საგადასახადო მუშაკი. ამ შემთხვევაში, ექსპერტები რეკომენდაციას უწევენ ამ დეკლარაციის ასლის გაკეთებას და საგადასახადო ოფიცერს სთხოვონ მასზე ჩანაწერი, რომ ასეთი დოკუმენტი მიღებულია საგადასახადო ორგანოს მიერ. ასეთი ქმედებები მეწარმეს მიაწვდის ამის მტკიცებულებას საგადასახადო დაბრუნებისგადაეცა მათ და ასეთი წარდგენა დროულად განხორციელდა.

საგადასახადო სამსახურში დოკუმენტის წარდგენის მეორე ვარიანტს ყველაზე ხშირად იყენებენ მეწარმეები, რომლებიც გარკვეული გარემოებების გამო, რეგისტრაციის ადგილზე შორს არიან საგადასახადო ორგანოსგან და დროულად არ შეუძლიათ დეკლარაციის წარდგენა. ამიტომ, დოკუმენტის წარდგენისთვის საკმარისი იქნება ნებისმიერ ფოსტასთან დაკავშირება. დეკლარაცია უნდა გაიგზავნოს რეგისტრირებული ფოსტითსაგადასახადო ორგანოს მისამართზე. საკმაოდ ხშირად, ამ ვარიანტს ირჩევენ იმ შემთხვევაში, როდესაც მეწარმეს არ აქვს დრო 30 აპრილის სამუშაო დღის ბოლომდე საგადასახადო ორგანოში წარადგინოს დეკლარაცია. ამ შემთხვევაში თქვენ შეგიძლიათ ისარგებლოთ საფოსტო სერვისითაც და დროული წარდგენისთვის საკმარისი იქნება კონვერტზე გამგზავრების თარიღი იყოს 30 აპრილი. ამ შემთხვევაში აბსოლუტურად უმნიშვნელოა წერილის გაგზავნა საგადასახადო ორგანოს დახურვის შემდეგ. 30 აპრილს წარდგენის ფაქტი უდაო რჩება.

გარდა ამისა, არსებობს კიდევ ერთი ვარიანტი - დეკლარაციის უზრუნველყოფა მინდობილობის მეშვეობით. ეს მეთოდი არის დოკუმენტის წარდგენა მესამე მხარის მიერ. თუ მეწარმეს არ აქვს შესაძლებლობა, ან თუნდაც სურვილი, დამოუკიდებლად წავიდეს საგადასახადო სამსახურში რეგისტრაციის ადგილზე, მაშინ მას აქვს სრული უფლება დააკისროს ეს მოვალეობები სხვა პირს. ეს კეთდება მინდობილობის დახმარებით - სპეციალური დოკუმენტი, რომელშიც მეწარმე მიუთითებს, რომ გარკვეულ პირს აძლევს უფლებას წარმოადგინოს თავისი ინტერესები. საგადასახადო სამსახურიკერძოდ დეკლარაციის წარდგენისას.

ამ მინდობილობისა და პირადობის დამადასტურებელი დოკუმენტის ორიგინალის დახმარებით უფლებამოსილი პირი წარუდგენს დეკლარაციას საგადასახადო ორგანოში. რაც შეეხება რწმუნებულებს, ეს შეიძლება იყოს თანამშრომელიდა მეწარმის ნაცნობი. გარდა ამისა, დღეს მომსახურების ბაზარზე არის კომპანიების საკმაოდ ფართო სპექტრი, რომლებიც გვთავაზობენ არა მხოლოდ იურიდიული მხარდაჭერაინდივიდუალური მეწარმის საქმიანობა, არამედ მისი ინტერესების წარმომადგენლობა სახელმწიფო ორგანოებში, კერძოდ, საგადასახადო სამსახურში. ამისათვის მეწარმე ხელს აწერს ხელშეკრულებას ასეთ ორგანიზაციასთან და ასევე გასცემს მინდობილობას მისი ინტერესების წარმოდგენის უფლების დასადასტურებლად. შემდეგი, სახე ფასიანი, ხელშეკრულებით გათვალისწინებული, წარუდგენს მისთვის დეკლარაციას.

გარდა ამისა, ტექნოლოგიები არ დგას და საგადასახადო სამსახურმა, საანგარიშგებო დოკუმენტაციის მიწოდების პროცესის გამარტივების მიზნით, დაიწყო ელექტრონული რესურსის გამოყენება. მოქმედების ეს პრინციპი არის ის, რომ მეწარმე საგადასახადო ორგანოებთან ურთიერთობს ტელეკომუნიკაციების გამოყენებით. ანუ წლიური დეკლარაცია წარედგინება შესაბამის შემოწმებას ინტერნეტის გამოყენებით. თითოეულ IP-ს, რომელიც იყენებს ამ გადაცემის არხებს, უნდა ჰქონდეს სპეციალური პროგრამა ამ ტიპის დოკუმენტაციის გასაგზავნად. მთავარია ელექტრონული ხელმოწერა, შედეგის კოდირების პროგრამა, შეყვანის კორესპონდენციის დეკოდირების პროგრამა. თქვენ შეგიძლიათ შეიძინოთ ასეთი პროდუქტი სპეციალური ფირმებისგან, რომლებიც ლიცენზირებულნი არიან ამ ტიპის საქმიანობაში.

საკმაოდ ბევრ მეწარმეს აინტერესებს, რა ანგარიშები უნდა წარედგინოს გამარტივებული საგადასახადო სისტემის ფარგლებში კვარტალურად, ყოველთვიურად, ექვს თვეში ერთხელ. ამ კითხვაზე პასუხი ცალსახაა - არცერთი. მეწარმეთა ანგარიშგება შედგება მხოლოდ წლიური დეკლარაციის წარდგენისგან. სხვა დოკუმენტაციის წარდგენა საჭირო არ არის. ასევე აღარ არის წარმოდგენილი შემოსავლებისა და ხარჯების წიგნი, რომელიც ადრე სავალდებულო იყო საგადასახადო ორგანოში წარდგენისთვის. მეწარმისთვის საკმარისი იქნება ასეთი დოკუმენტის უბრალოდ შეკერილი ფორმით შენახვა. არ არის საჭირო მისი დარწმუნება საგადასახადო სამსახურში, როგორც ეს ადრე იყო.

საკმაოდ ხშირად, ანგარიშის მიწოდება აირია გადასახადების პირდაპირ გადახდასთან. აქვე აღსანიშნავია, რომ თავად სავალდებულო გადასახადები უნდა იყოს კვარტალური. ანუ მეწარმე ვალდებულია ყოველ სამ თვეში ერთხელ გადაიხადოს გადასახადი თავისი საქმიანობისთვის. ამასთან, იგი ვალდებულია ასეთი გადახდა განახორციელოს კვარტალის მომდევნო პირველი თვის 25-ე დღემდე. გარდა ამისა, ასეთი ქმედებები არ საჭიროებს აბსოლუტურად რაიმე მოხსენებას. დეკლარაციის წარდგენისას ითვლიან იმ თანხასაც, რომელიც უნდა გადაიხადოს პირველი სამი კვარტალური განვადებით, რადგან მეოთხე უკვე გადახდილია დეკლარაციის წარდგენამდე უშუალოდ.

ანგარიშვალდებული პირის წინასწარი ანგარიში

ძნელი წარმოსადგენია რაიმე ორგანიზაციის მუშაობა ანგარიშვალდებული პირების გარეშე. სავარაუდოდ, ორგანიზაციის თითოეულმა თანამშრომელმა ერთხელ მაინც მიიღო ფული ანგარიშის მიხედვით.

თანამშრომლებზე ფულადი სახსრების გაცემა (ანგარიშის მიხედვით) შეიძლება განხორციელდეს შემდეგი მიზნებისათვის:

საქმიანი და საოპერაციო ხარჯების წინასწარი გადახდა;
- მგზავრობის ხარჯების წინასწარ გადახდა;
- დასაქმებულის მიერ გაწეული მგზავრობის ხარჯების ანაზღაურების მიზნით.

სალაროდან გაცემისათვის ივსება ხარჯის ფულადი დავალება (ფორმა No KO-2 „ხარჯის ნაღდი დავალება“, დამტკიცებული რუსეთის სტატისტიკის სახელმწიფო კომიტეტის No88 ბრძანებულებით). რეგისტრაციის შემდეგ დოკუმენტს ხელს აწერენ ხელმძღვანელი, მთავარი ბუღალტერი ან უფლებამოსილი პირები.

ორგანიზაციას შეუძლია თანხების გადარიცხვა და უნაღდო გადარიცხვამაგალითად, ბანკში თანამშრომლისთვის გახსნილ ანგარიშზე, ფარგლებში " სახელფასო პროექტი". თუმცა, ინსპექტირების ორგანიზაციებთან კონფლიქტური ველის თავიდან ასაცილებლად, უმჯობესია ანგარიშვალდებულ პირებზე სპეციალური საბანკო ბარათის ანგარიშების გაცემა.

ანგარიშვალდებული პირი მისთვის სახსრების გაცემის ყველა ვარიანტში (საყოფაცხოვრებო საჭიროებისთვის, მატერიალური ფასეულობების შესაძენად, მივლინებაში გაგზავნისას და ა.შ.) ვალდებულია შეავსოს წინასწარი ანგარიში დახარჯული თანხების შესახებ. რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის დირექტორთა საბჭოს №40 გადაწყვეტილებით დამტკიცებული რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის დირექტორთა საბჭოს №40 გადაწყვეტილებით რუსეთის ფედერაციაში ნაღდი ანგარიშსწორების განხორციელების პროცედურის მე-11 პუნქტის თანახმად, პირები, რომლებმაც მიიღეს ნაღდი ფული ანგარიშზე, ვალდებულნი უნდა იყვნენ არაუგვიანეს სამი ბიზნესისა. ვადის გასვლიდან დღეებში, რომელზედაც ისინი გაიცა, ან ამ პირების მივლინებიდან დაბრუნების დღიდან, ორგანიზაციის ბუღალტერიას წარუდგენს ანგარიშს დახარჯული თანხების შესახებ და ახორციელებს მათ საბოლოო ანგარიშსწორებას. ამავდროულად, პერიოდს, რომლისთვისაც გაიცემა თანხები ანგარიშისთვის, განსაზღვრავს ორგანიზაციის ხელმძღვანელი.

ანგარიშის მიხედვით ნაღდი ფულის გაცემა ხდება მხოლოდ ორგანიზაციასთან შრომით ურთიერთობაში მყოფ პირზე. სხვა პირებზე მიწოდება აკრძალულია. ფულადი სახსრების გაცემა ექვემდებარება კონკრეტული ანგარიშვალდებული პირის სრულ ანგარიშს მისთვის ადრე გაცემული ავანსის შესახებ. აკრძალულია ერთი პირის მიერ ანგარიშით გაცემული თანხის გადაცემა მეორეზე.

ასე რომ, თანამშრომლები, რომლებმაც მიიღეს ნაღდი ფული ანგარიშის მიხედვით, ვალდებულნი არიან, არაუგვიანეს სამი სამუშაო დღისა იმ ვადის გასვლიდან, რომელზედაც ისინი გაცემულია, ან მივლინებიდან დაბრუნების დღიდან, წარმოადგინონ ანგარიში დახარჯული თანხების შესახებ. საწარმოს ბუღალტრული აღრიცხვის განყოფილება და მათზე საბოლოო ანგარიშსწორება.

ანგარიშვალდებულ პირებზე გაცემული სახსრების აღრიცხვისთვის გამოიყენება წინასწარი ანგარიში. რუსეთის სტატისტიკის სახელმწიფო კომიტეტის №55 დადგენილებამ დაამტკიცა ადმინისტრაციული და საქმიანი ხარჯების ანგარიშის მიხედვით გაცემული სახსრების აღრიცხვის წინასწარი ანგარიშის ფორმა (ფორმა No. AO-1). ფორმა No AO-1 გამოიყენება საკუთრების ყველა ფორმის იურიდიული პირების მიერ, გარდა საბიუჯეტო ინსტიტუტები. საბიუჯეტო დაწესებულებების წინასწარი ანგარიშის ფორმა დამტკიცდა რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს No123n ბრძანებით. ამრიგად, საბიუჯეტო დაწესებულებებისთვის გამოიყენება წინასწარი ანგარიში (ფორმა No0504049).

Ძირითადი წესებიწინასწარი ანგარიშის შევსება

წინასწარი ანგარიში გამოიყენება ანგარიშვალდებულ პირებთან ანგარიშსწორების აღრიცხვისთვის. წინასწარი ანგარიშის ფორმა არის ორმხრივი დოკუმენტი. ანგარიშვალდებული პირები აწვდიან ინფორმაციას საკუთარი თავის შესახებ ხარჯთაღრიცხვის ანგარიშის წინა მხარეს და ავსებენ 1-6 სვეტებს ხარჯების ანგარიშის უკანა მხარეს რეალურად დახარჯული თანხების შესახებ, თან ერთვის გაწეული ხარჯების დამადასტურებელი დოკუმენტები. ბუღალტრული აღრიცხვის განყოფილებაში მოწმდება ხარჯების ანგარიშები სწორად შესრულებისთვის და გაწეული ხარჯების, სახსრების მიზნობრივი ხარჯვის დამადასტურებელი დოკუმენტების ხელმისაწვდომობაზე და ივსება ხარჯთაღრიცხვის ანგარიშის უკანა ნაწილის 7-10 სვეტები, რომლებიც შეიცავს ინფორმაციას საწარმოს მიერ მიღებული ხარჯების შესახებ. ბუღალტრული აღრიცხვის განყოფილება. წინასწარ დამოწმებულ ანგარიშებს ამტკიცებს ორგანიზაციის ხელმძღვანელი.

უცხოურ ვალუტაში გადახდილი თანხები აღირიცხება როგორც უცხოურ ვალუტაში, ასევე რუბლებში რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის გაცვლითი კურსით. ანგარიშვალდებული პირების მიერ ვალის ოდენობის უცხოურ ვალუტაში დაფარვა და ამ თანხის ასახვა წინასწარ ანგარიშში რუბლის ექვივალენტში ხორციელდება რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის კურსით, წინასწარი ანგარიშის დამტკიცების დღეს. ორგანიზაციის ხელმძღვანელი.

აღრიცხვისთვის წინასწარი ანგარიშის მიღების პროცედურა

1. მოხსენებით თანხის გაცემა.

ანგარიშის მიხედვით ფულის გაცემის საფუძველი ნებისმიერ შემთხვევაში არის განცხადება ფულის გაცემის შესახებ. განცხადებაში ანგარიშვალდებული პირი ვალდებულია მიუთითოს ავანსის მიღების კონკრეტული მიზანი, თანხის მიღების ვადა. განცხადება ეგზავნება ორგანიზაციის ხელმძღვანელს. ხელმძღვანელის მიერ შესაბამისი დამტკიცების შემდეგ განცხადება გადადის ბუღალტერიაში ფულის გაცემის მიზნით. ამ შემთხვევაში ბუღალტერი ვალდებულია შეამოწმოს წინა ავანსზე ნაშთის არარსებობა.

მივლინებაში გაგზავნისას თანხის გაცემის საფუძველია ორგანიზაციის ხელმძღვანელის ბრძანება ორგანიზაციის თანამშრომლის მივლინებაში გაგზავნის შესახებ. ბრძანების წაკითხვის შემდეგ, თანამშრომელი ადგენს განცხადებას იმ თანხების წინასწარი გაანგარიშებით, რაც მას დასჭირდება მივლინებაში.

2. ხარჯების გაწევისას...

თანამშრომლის მივლინებიდან დაბრუნებისას (ან ინვენტარის შეძენის, მომსახურების მიღების და ა.შ.) ადგენს წინასწარ ანგარიშს ერთიანი ფორმით. ანგარიში წარედგინება ბუღალტრულ განყოფილებას. შეგახსენებთ, რომ ეს უნდა გაკეთდეს მივლინებიდან დაბრუნებიდან არაუგვიანეს სამი დღისა.

თუ მიღებულიზე ნაკლები დაიხარჯა, მაშინ გაუხარჯავი თანხების ნაშთი უბრუნდება მოლარეს შემოსული სალარო დავალების მიხედვით.

თუ მიღებულზე მეტი დაიხარჯა, მაშინ წინასწარ ანგარიშის ზედმეტად დახარჯვა ეძლევა დასაქმებულს ნაღდი ფულის ორდერით.

3. ბუღალტერი ამოწმებს დასაქმებულზე გაცემული სახსრების მიზნობრივ ხარჯვას.

4. დამოწმებული ხარჯების ანგარიშს ამტკიცებს მენეჯერი ან უფლებამოსილი პირი.

პირველადი დოკუმენტების შესახებ

129-FZ ფედერალური კანონის მე-9 მუხლის შესაბამისად „ბუღალტრული აღრიცხვის შესახებ“ (შემდგომში ფედერალური კანონი No129-FZ), ორგანიზაციის მიერ განხორციელებული ყველა საქმიანი გარიგება უნდა იყოს დოკუმენტირებული დამხმარე დოკუმენტებით. ეს დოკუმენტები ემსახურება როგორც პირველადი სააღრიცხვო დოკუმენტი, რომლის საფუძველზეც მიმდინარეობს ბუღალტრული აღრიცხვა. პირველადი სააღრიცხვო დოკუმენტები მიიღება აღრიცხვაზე, თუ ისინი შედგენილია პირველადი დოკუმენტაციის ერთიანი ფორმების ალბომებში მოცემული ფორმით. დოკუმენტები, რომელთა ფორმა არ არის გათვალისწინებული ამ ალბომებში, უნდა შეიცავდეს ხელოვნების მე-2 პუნქტში ჩამოთვლილ სავალდებულო დეტალებს. 9 ფედერალური კანონის No129-FZ. დადგენილი ვადის გასვლის შემდეგ ორგანიზაციის თანამშრომელი, რომელმაც მიიღო ანგარიშით თანხები, ვალდებულია ბუღალტერიას წინასწარ წარუდგინოს ანგარიში გაწეული ხარჯების დამადასტურებელი ყველა დამადასტურებელი დოკუმენტით.

საცალო ორგანიზაციებში ნაღდი ფულის შესყიდვისას, გამყიდველი ვალდებულია მყიდველს გასცეს (და მყიდველს უფლება აქვს მოსთხოვოს გამყიდველს) ორი დოკუმენტი - ფულადი ქვითარი და გაყიდვის ქვითარი (ინვოისი).

ფულადი ქვითარი უნდა შეიცავდეს შემდეგ დეტალებს:

ორგანიზაციის დასახელება, რომელმაც გასცა ჩეკი;
- საიდენტიფიკაციო ნომერიგადასახადის გადამხდელი ორგანიზაცია (TIN);
- სალარო აპარატის სერიული ნომერი (KKM);
- ჩეკის სერიული ნომერი;
- შეძენის თარიღი და დრო (მომსახურების მიწოდება);
- შესყიდვის ღირებულება (მომსახურება).

ნაღდი ფულის ქვითრის ნაცვლად ნებადართულია მკაცრი ანგარიშგების დანომრილი ფორმის გაცემა ფორმების მიხედვით. დამტკიცებულია ფინანსთა სამინისტროს მიერრუსეთი შეთანხმებით სალარო აპარატების სახელმწიფო უწყებათაშორის საექსპერტო კომისიასთან (GMEC for KKM), რომელშიც მითითებულია ფორმაში გათვალისწინებული დეტალები.

გაყიდვის ქვითარი (სასაზღვრო ბილეთი) უნდა შეიცავდეს შემდეგ დეტალებს:

დოკუმენტის სათაური;
- დოკუმენტის თარიღი;
- ორგანიზაციის დასახელება, რომლის სახელითაც შედგენილია დოკუმენტი;
- საქმიანი გარიგების შინაარსი;
- შეძენილი საქონლის დასახელება და გაზომვები ფიზიკური და ფულადი თვალსაზრისით;
- პასუხისმგებელი პირის (გამყიდველის) თანამდებობა და პირადი ხელმოწერა;
- გამყიდველის ბეჭედი (ბეჭედი).

ინვოისი უნდა აკმაყოფილებდეს ხელოვნების მე-5 და მე-6 პუნქტების დებულებების მოთხოვნებს. 169 საგადასახადო კოდექსირუსეთის ფედერაციის და გამოცემულია რუსეთის ფედერაციის მთავრობის №914 დადგენილებით დადგენილი ფორმით „დამატებული ღირებულების გადასახადის გაანგარიშებისას მიღებული და გაცემული ანგარიშ-ფაქტურების, შესყიდვის წიგნების და გაყიდვების წიგნების რეესტრის წარმოების წესების დამტკიცების შესახებ“ (საგანი ცვლილებებსა და დამატებებს), თან სავალდებულო შევსებამასში მითითებული ყველა დეტალი (ინფორმაციის არარსებობის შემთხვევაში, შესაბამისი ხაზები, სვეტები გადახაზულია).

მოქალაქე-მეწარმეებისგან ნაღდი ფულის შესყიდვისას გამყიდველი ვალდებულია მყიდველს გასცეს (და მყიდველს უფლება აქვს მოსთხოვოს გამყიდველს) ნაღდი ფულის და გაყიდვის ქვითარი (ან ინვოისი) ყველა ზემოთ ჩამოთვლილი დეტალით.

ნაღდი ფულის შეძენა საკუთარი ქონებამოქალაქეები, რომლებიც არ არიან მეწარმეები, გაფორმებულია პირადი ქონების გაყიდვის ხელშეკრულებებით. კონტრაქტები უნდა შეიცავდეს მოქალაქის პასპორტის რეკვიზიტებს. ხელშეკრულების დადება შეუძლია მხოლოდ იმ პირს, რომელსაც დირექტორმა გასცა მინდობილობა ასეთი ხელშეკრულებების დადების უფლების შესახებ. ასეთი ხელშეკრულებებით თანხის გადახდა ხდება უშუალოდ მოქალაქე-გამყიდველებთან მხოლოდ ბუღალტერიის მეშვეობით, მთავარი ბუღალტერის ნებართვით, გადამოწმების შემდეგ. დოკუმენტაციაასეთი ბიზნეს ტრანზაქციები.

წინასწარ ანგარიშს თანდართული დამხმარე დოკუმენტები უნდა აკმაყოფილებდეს შემდეგ ძირითად მოთხოვნებს:

დამხმარე დოკუმენტები წარმოდგენილია ორიგინალში;
- ფორმით, ისინი უნდა შეესაბამებოდეს პირველადი დოკუმენტების დამუშავებისა და შევსების მიღებულ მოთხოვნებს;
- გარიგების ხასიათის მიხედვით უნდა დადგინდეს დამადასტურებელი დოკუმენტების კავშირი ანგარიშვალდებულ პირზე გაცემული ფულადი ავანსის დანიშნულ მიზნებთან.

Მგზავრობის ხარჯები

ყველა მგზავრობის ხარჯი უნდა იყოს დოკუმენტირებული. აცნობეთ ორგანიზაციის თანამშრომლებს ყველა დოკუმენტის შენახვის აუცილებლობის შესახებ.

მოგზაურობის ხარჯების დამადასტურებელი დოკუმენტები. ყველა სამგზავრო დოკუმენტი (ავია, მატარებლის და ავტობუსის ბილეთები) უნდა იყოს წარმოდგენილი. თუ მატარებლით იმოგზაურეთ, მოგზაურობის ბოლოს არ დაგავიწყდეთ კონდუქტორისგან აიღოთ ბილეთი. თუ მოგზაურობის დროს საწოლები იყო გამოყენებული, სთხოვეთ კონდუქტორს მოგაწოდოთ ამ სერვისის გადახდის დამადასტურებელი დოკუმენტი. ეს დოკუმენტები იქნება ფულადი ქვითარი, ქვითრის ასლი კლიენტის სახელის, თარიღის, მომსახურების ღირებულების მითითებით.

მგზავრობის ხარჯები ანაზღაურდება რეალურად დახარჯული ოდენობით.

ისინი დადასტურებულია სამგზავრო დოკუმენტებით. გარდა ამისა, დამსაქმებელი იხდის:

დაზღვევის გადახდა სახელმწიფოს ქვეშ სავალდებულო დაზღვევამგზავრები ტრანსპორტში;
- მომსახურება წინასწარი გაყიდვასამგზავრო დოკუმენტები.

დამსაქმებელი ასევე ანაზღაურებს რკინიგზის სადგურსა და აეროპორტში მგზავრობის ხარჯებს, თუ ისინი დასახლების ფარგლებს გარეთ არიან. ეს ეხება როგორც გამგზავრებისა და დანიშნულების ადგილებს, ასევე ტრანსფერის ადგილებს.

საცხოვრებლის ხარჯების დამადასტურებელი დოკუმენტები. სასტუმროდან გასვლისას არ დაგავიწყდეთ საცხოვრებლის ღირებულების დამადასტურებელი დოკუმენტების აღება. ადრე ეს შეიძლებოდა ყოფილიყო სასტუმროს გადასახადი No3-G ან 3-Gm (დამტკიცებული რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს No121 ბრძანებით). ამჟამად კი ფორმები უნდა იყოს შემუშავებული რუსეთის ფედერაციის მთავრობის №359 დადგენილების შესაბამისად. თუ არ არის ფორმები, ფულადი სახსრების მიღებისას უნდა იქნას გამოყენებული სალარო აპარატები. ეს არის ფედერალური კანონის No54-FZ მოთხოვნა "სალარო აპარატების გამოყენების შესახებ ფულადი ანგარიშსწორების განხორციელებისას". და მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ ორგანიზაციები ან ინდივიდუალური მეწარმეები აწვდიან მომსახურებას საზოგადოებას მკაცრი ანგარიშგების ფორმების გაცემით, CCP არ გამოიყენება (პუნქტი 2, მუხლი 2, კანონი No54-FZ). ამ შემთხვევაში მკაცრი ანგარიშგების ფორმები უტოლდება სალაროს ჩეკებს.

გამგზავრებამდე არ დაგავიწყდეთ სამგზავრო დოკუმენტში ჩასვლისა და გამგზავრების აღნიშვნა. დარწმუნდით, რომ ეს ნიშნები შეესაბამება თქვენს სასტუმროში ყოფნის დღეებს.

წინასწარი ანგარიშის შევსება

წინასწარ ანგარიშს ადგენს ანგარიშვალდებული პირი ერთ ეგზემპლარად.

წინასწარი ანგარიშის ფორმის სათაურ ნაწილზე ანგარიშვალდებული პირი მიუთითებს:

ორგანიზაციის დასახელება, რომელმაც ის მივლინებაში გაგზავნა;
- სტრუქტურული ქვედანაყოფი(განყოფილება, სექტორი), რომელშიც თანამშრომელი მუშაობს;
- თქვენი გვარი, სახელი და პატრონიმი (სვეტი "ანგარიშვალდებული პირი");
- პოზიცია;
- ავანსის დანიშვნა (ძვირფასი ნივთების შეძენა, მომსახურების გადახდა, მგზავრობის ხარჯები და ა.შ.).

ბუღალტერი, კონტროლის განსახორციელებლად, წინასწარი ანგარიშის ფორმის სათაურ ნაწილზე მიუთითებს ინფორმაციას ფულის გაცემის შესახებ (მიუთითებს იმ დოკუმენტის ნომერს და თარიღს, რომელზედაც გაიცა ფული და შესაბამისი ანგარიშის ნომერი) და მონაცემები ყოფნის შესახებ. ბალანსის ან ზედმეტად დახარჯვის შესახებ წინა ავანსზე.

წინასწარი ანგარიშგების ფორმის სათაურ ნაწილზე ასევე არის ცხრილი „ბუღალტრული ჩანაწერი“, რომელშიც ბუღალტერი არიცხავს დასაფიქსირებელ თანხებს ავანსის ანგარიშის უკანა მხრიდან ანგარიშების შესაბამისი კორესპონდენციის მიხედვით.

წინასწარი ანგარიშის ბოლოში არის განყოფილება - ბუღალტერის ქვითარი, რომ ანგარიში მიღებულ იქნა გადასამოწმებლად ყველა თანდართული დოკუმენტით. ქვითარში მითითებულია ანგარიშვალდებულის გვარი, სახელი, პატრონიმი, წინასწარი ანგარიშის ნომერი და თარიღი, სიტყვით დოკუმენტირებული ხარჯების ოდენობა, თანდართული დოკუმენტების რაოდენობა, აგრეთვე ამ დოკუმენტებში ფურცლების რაოდენობა. მთლიანი ანგარიშის შევსების შემდეგ ბუღალტერი ამოჭრილი ხაზის გასწვრივ ჭრის ქვითარს და აძლევს ანგარიშვალდებულ პირს.

წინასწარი ანგარიშის უკანა მხარის შევსებამდე, ანგარიშვალდებულმა პირმა უნდა მოახდინოს პირველადი დოკუმენტების სისტემატიზაცია (ბილეთები, სატრანსპორტო ინვოისები, ბარგის ქვითრები, ინვოისები სასტუმროებიდან ან სხვა პირებისგან, რომლებიც უზრუნველყოფენ ინდივიდუალური განსახლებისა და განსახლების მომსახურებას, შესყიდვის სერთიფიკატები, ანგარიშ-ფაქტურები, ბილეთები. დ.). დოკუმენტები უნდა ჩამოყალიბდეს ქრონოლოგიური თანმიმდევრობით, დანომრილი. როგორც წესი, მცირე ზომის დოკუმენტები (მაგალითად, მატარებლის ბილეთი) უნდა იყოს ჩასმული A4 ფურცელზე.

წინასწარი ანგარიშის უკანა მხარე ივსება შემდეგი თანმიმდევრობით სვეტებში:

	დოკუმენტის ნომერი მითითებულია თანმიმდევრობით, იმის მიხედვით, თუ როგორ დანომრა და სისტემატიზირებულია მათი ანგარიშვალდებული პირი. საბუთები თანმიმდევრობით თან ერთვის წინასწარ ანგარიშს
	მითითებულია საქმიანი ტრანზაქციის განხორციელების თარიღი, რომელსაც თან ახლავს თანხის გადახდა და მითითებულია დოკუმენტზე. ეს არის დოკუმენტის თარიღი. მივლინების დღიურ დახმარებასთან დაკავშირებით შეიძლება მიეთითოს უფროსის მივლინების ბრძანების შესრულების თარიღი.
	მითითებულია დოკუმენტის ნომერი (ნაღდი ფულის ქვითრის ნომერი, ბილეთის ნომერი და ა.შ.)
„ვის, რისთვის და რა დოკუმენტის მიხედვით გადაუხადეს“	თანხის მიმღები, ოპერაციის შინაარსი (მგზავრობა, საქონლის შეძენა, საწოლის გადახდა, დღიური დახმარება და ა.
"დანახარჯების ოდენობა"	განსაზღვრავს საწარმოს მიერ ანგარიშვალდებული პირის მიერ დახარჯული თანხის ოდენობას

თუ დამხმარე დოკუმენტების რაოდენობა აღემატება წინასწარი ანგარიშის სტრიქონების რაოდენობას, ანგარიშვალდებული პირი იღებს ფორმის მეორე უკანა ფურცელს, საჭიროების შემთხვევაში მესამეს და ა.შ. ანგარიშის ფორმები და ადგენს წინასწარ ანგარიშს რამდენიმე ფორმაზე. ანგარიშის პირველი ფორმის ბოლოს მიეთითება: „გაანგარიშების დასასრულისთვის იხილეთ წინასწარი ანგარიშის გაგრძელება (გაგრძელება No.).“ მოხსენების მეორე და შემდგომი ფორმების ზედა ნაწილში მითითებულია: „წინასწარი ანგარიშის გაგრძელება ... სრული სახელი. არა..."

შევსებული წინასწარი ანგარიშის ფორმა უნდა იყოს ხელმოწერილი ანგარიშვალდებული პირის მიერ.

ანგარიშვალდებული პირის წინასწარი ანგარიში, რომელიც არ აკმაყოფილებს ზემოაღნიშნულ მოთხოვნებს, არ მიიღება ბუღალტერიის მიერ შემოწმებისა და აღრიცხვის მიზნით. ანგარიშვალდებული პირი ამ შემთხვევაში რჩება საწარმოს მოვალე ანგარიშით მიღებული სახსრების ოდენობით ამ თანხის დაფარვამდე.

როგორც ზემოთ დავწერეთ, თუ თანამშრომელმა მიღებულზე ნაკლები დახარჯა, მაშინ მან დარჩენილი დაუხარჯავი თანხები უნდა დააბრუნოს დაწესებულების სალაროში სალაროში ქვითრის მიხედვით.

ამა თუ იმ მიზეზის გამო, თანამშრომელმა შეიძლება გადადოს დარჩენილი თანხების დაბრუნება, ან საერთოდ არ დააბრუნოს ისინი. თუ თანამშრომელმა დროულად არ დააბრუნა გამოუყენებელი სახსრების ნაშთი სალაროში, უნდა იხელმძღვანელოს რუსეთის ფედერაციის შრომის კოდექსის 137-ე მუხლით, რომელიც ითვალისწინებს თანამშრომლის ხელფასიდან გამოქვითვის შემთხვევებს მისი დაფარვის მიზნით. ვალი დამსაქმებლის წინაშე.

ეს მუხლი ითვალისწინებს შემთხვევებს, როდესაც თანამშრომელს ხელფასიდან შეიძლება დაუკლდეს თანხები დაწესებულების წინაშე მისი დავალიანების დასაფარად. კერძოდ, დასაქმებულს ხელფასიდან შეიძლება დაერიცხოს დაუხარჯავი და დროულად არ დაუბრუნდეს მივლინებასთან დაკავშირებით გაცემული წინასწარი გადახდა.

ამ შემთხვევაში დამსაქმებელს უფლება აქვს მიიღოს გადაწყვეტილება დასაქმებულს ხელფასიდან გამოქვითვის თაობაზე ავანსის დასაბრუნებლად დადგენილი ვადის გასვლიდან არაუგვიანეს ერთი თვისა და იმ პირობით, რომ თანამშრომელი არ დაობს საფუძვლებს. და გამოქვითვის თანხები.

დამსაქმებელი იღებს გადაწყვეტილებებს და ადგენს, როგორც წესი, ბრძანების ან ინსტრუქციის სახით, თუმცა მარეგულირებელი სამართლებრივი აქტებით დადგენილი ასეთი ბრძანების ერთიანი ფორმა არ არსებობს. ამ შემთხვევაში დაწესებულებამ პირველ რიგში უნდა მიიღოს დასაქმებულის თანხმობა ხელფასიდან თანხების დაკავებაზე. ასეთი თანხმობა უნდა იყოს წერილობითი ფორმით. დაკავების ჯამური ოდენობა არ უნდა აღემატებოდეს დასაქმებულის კუთვნილი ხელფასის ოდენობის 20%-ს (პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის დაკავების შემდეგ), ხოლო გათვალისწინებულ შემთხვევებში. ფედერალური კანონებიხელფასის 50%.

ბუღალტრულ აღრიცხვაში არსებობს მოთხოვნები სხვა ენებზე შედგენილი დოკუმენტების რუსულ ენაზე ხაზოვანი თარგმნისთვის, კერძოდ, ბუღალტრული აღრიცხვის დებულების მე-9 პუნქტში და ფინანსური ანგარიშგებარუსეთის ფედერაციაში, დამტკიცებული რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს N 34n ბრძანებით.

პირველადი დოკუმენტების რუსულ ენაზე თარგმნა შეუძლია ნებისმიერს, ვინც იცის ეს ენა, იქნება ეს სრულ განაკვეთზე ან თავისუფალი თანამშრომელი, ან თუნდაც ნაცნობი. ბუღალტრულ აღრიცხვაში მნიშვნელოვან როლს თამაშობს რიცხვითი მაჩვენებლები, როგორიცაა მოგზაურობა, საცხოვრებელი და სხვა სახის ხარჯები.

ამიტომ, თუ სასწრაფოდ გჭირდებათ თარგმანის გაკეთება, მაშინ ჯერ გააკეთეთ დოკუმენტის ასლი. შემოხაზეთ ან ხაზი გაუსვით იმ სიტყვებს ან ფრაზებს, რომლებიც უნდა ითარგმნოს, მონიშნეთ ისინი თქვენთვის და რეცენზენტებისთვის გასაგები სქოლიოებით, ციფრებით ან სხვა ნიშნებით. და შემდეგ, თარგმნეთ თითოეული სიტყვა ან ფრაზა, რომელიც თქვენ აღნიშნეთ რუსულად.

არ დაგავიწყდეთ ამ თარგმანის დამოწმება მთავარ ბუღალტერთან ან სხვა უფლებამოსილ პირთან.

თუ არ ხართ დარწმუნებული ან გაქვთ ეჭვი თარგმანის სისწორეში, შეგიძლიათ მოიწვიოთ თარჯიმანი (ამ შემთხვევაში, შეგიძლიათ დადოთ სამოქალაქო სამართლის ხელშეკრულება) ან დაუკავშირდეთ ამ სერვისების მიმწოდებელ სპეციალიზებულ კომპანიებს (მომსახურების (სამუშაო) ხელშეკრულებით) . სხვათა შორის, ასეთი მომსახურება ბევრ სანოტარო ოფისშია.

წინასწარი ანგარიშის მასალები

სამუშაოს ზოგადი სქემა მასალებისა და სერვისების წინასწარ ანგარიშების განთავსების შემთხვევაში ფასეულობებისა და სერვისების მოძრაობის ჟურნალის გამოყენების გარეშე ასე გამოიყურება: ანგარიშის გაცემა -> წინასწარი ანგარიშის შესრულება -> დაბრუნება ანგარიში (გაუხარჯავი თანხები) ან ანგარიშის ქვეშ გაშვება (გადახარჯვის შემთხვევაში).

ანგარიშის ქვეშ გაცემა

ანგარიშის გაცემა შეტანილია მენიუში „ოპერაციები | გადახდის დოკუმენტები“ ან მენიუს ერთ-ერთი ელემენტი „ოპერაციები | სალარო“, „ოპერაციები | გამავალი ბანკი. იმის მიხედვით, გადახდა ხდება სალაროდან თუ ბანკის მეშვეობით, შეიტანება ანგარიშის გაცემის ან გადახდის დავალების ან კორპორატიული ბარათით გადახდა.

ტრანზაქციის ოპერაციები (ტრანზაქცია არ აისახება საგადასახადო აღრიცხვაში):

71/თანამშრომელი - 50 (51, 55) = თანამშრომელს ეცნობოს თანხა

წინასწარი ანგარიში

ამისათვის გახსენით წინასწარი ანგარიშები მთავარ მენიუში "ოპერაციები | წინასწარი ანგარიშები" და დაამატეთ ახალი ჩანაწერი. ცხრილის განყოფილებაში ჩანართზე „გაწეული ხარჯები“ მივუთითებთ მიღებულ ან შეძენილ მასალებს, ჩანართზე „გადახდები“ ვამატებთ ჩანაწერს ადრე განხორციელებული ავანსით. ველში „სადებეტო ანგარიში“ უნდა მიუთითოთ მასალის ან სერვისის ანგარიში (44, 20 და სხვა ხარჯთაღრიცხვები გამოიყენება მომსახურებისთვის, 10 მასალებისთვის). ველში "Item NU" თქვენ უნდა მიუთითოთ ხარჯის პუნქტი "05" ან სხვა ელემენტი.

ჩვენ ვმუშაობთ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე დღგ-ს გარეშე, მაგრამ მიმწოდებელთან მუშაობისას დღგ-ით, თქვენ უნდა დაშალოთ საგადასახადო აღრიცხვის ხარჯების ოდენობა მუხლად „05“ (ან სხვა სტატია) და მუხლ „08“ (დღგ-ს თანხები მიღებულია). ხარჯების სახით), ამისთვის ველი „მათ შორის დღგ-ს ოდენობა.

ტრანზაქციის ოპერაციები, თუ მიმწოდებელი არის დღგ-ს გარეშე:

44/USL/სერვისი - 71/დასაქმებული = გაწეული მომსახურების რაოდენობა | NU ელემენტი = "05" (ან სხვა ხარჯის ერთეული) NU თანხა = გაწეული მომსახურების ოდენობა

ტრანზაქციის ჩანაწერები, თუ მიმწოდებელი დღგ-ით:

44/USL/სერვისი - 71/დასაქმებული = გაწეული მომსახურების რაოდენობა | პუნქტი NU = "05" (ან სხვა ხარჯის პუნქტი) თანხა NU = გაწეული მომსახურების ოდენობა დღგ-ს გამოკლებით 44/USL/მომსახურება - 71/დასაქმებული = გაწეული მომსახურების ოდენობა | მუხლი NU = "08" თანხა NU = დღგ-ის მომსახურების ოდენობა

შემოსავლებისა და ხარჯების წიგნის გენერირებისას (პროგრამის მთავარი მენიუს პუნქტი "ანგარიშები | შემოსავლებისა და ხარჯების წიგნი") ჩანაწერი დაეცემა მინიმუმ "ადრე გაცემული წინასწარი გადახდის ოდენობას" და "თანხას" შორის. გამოქვეყნების“. შესვლის თარიღი იქნება იგივე, რაც გამოქვეყნების თარიღი. დღგ-ით მიმწოდებელთან მუშაობისას წიგნში განხორციელდება ორი ჩანაწერი, შესაბამისად „05“ ან სხვა ნივთის თანხით და დღგ „08“-ის ოდენობით.

დაბრუნდით ანგარიშის ქვეშ ან გამოაქვეყნეთ ანგარიშის ქვეშ

ანგარიშიდან დაბრუნება (გაუხარჯავი თანხები) ან ანგარიშის გაცემა (გადახარჯვის შემთხვევაში) შეტანილია მენიუში „ოპერაციები | გადახდის დოკუმენტები“ ან მენიუს ერთ-ერთი ელემენტი „ოპერაციები | სალარო“.

დღგ წინასწარ ანგარიში

ბუღალტერიაში, დღგ წინასწარ ანგარიშებზე შეიძლება აისახოს ორი გზით:

მეთოდი 1 (უფრო სასურველია არსებულ სიტუაციაში)

		დამტკიცებული ხარჯების ანგარიშის ხარჯების ოდენობა
		დღგ ფოსტაზე
		დღგ მიღებულია გამოქვითვისთვის

მეთოდი 2

		საფოსტო გადასახადები
		დღგ ფოსტაზე
		წინასწარი ანგარიში დამტკიცებულია
		დღგ მიღებულია გამოქვითვისთვის

ანგარიშვალდებული პირი წინასწარ ანგარიშს თან ერთვის საფოსტო მომსახურების გადახდის ქვითარს. ქვითარზე დღგ არის მონიშნული, ინვოისი არ არის.

როგორ აისახოს დღგ-ს ხარჯები ბუღალტრულ და საგადასახადო აღრიცხვაში?

ხელოვნებაზე დაყრდნობით. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 171, გადასახადის გადამხდელს უფლება აქვს შეამციროს გადასახადის მთლიანი თანხა, რომელიც გამოითვლება ხელოვნების შესაბამისად. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 166, საგადასახადო გამოქვითვისთვის. გამოქვითვას ექვემდებარება დღგ-ის „შეყვანის“ ოდენობა საქონელზე (სამუშაო, მომსახურება, საკუთრების უფლება), რომელიც შეძენილია დღგ-ის ობიექტად აღიარებული ოპერაციების განსახორციელებლად.

ხელოვნების 1-ლი პუნქტის მიხედვით. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 172, გადასახადის გამოქვითვა ხდება გამყიდველების მიერ გაცემული ინვოისების საფუძველზე, როდესაც გადასახადის გადამხდელი ყიდულობს საქონელს (სამუშაო, მომსახურება, საკუთრების უფლება). ამ შემთხვევაში გადასახადის გადამხდელს წარედგინება მხოლოდ საქონლის (სამუშაო, მომსახურება, ქონებრივი უფლებები) შეძენისას გადასახადის თანხები აღნიშნული საქონლის (სამუშაო, მომსახურება, ქონებრივი უფლებები) დაკლების შემდეგ და თუ არსებობს შესაბამისი პირველადი დოკუმენტაცია.

ინვოისი არის დოკუმენტი, რომელიც ემსახურება მყიდველს, რომ მიიღოს გამყიდველის მიერ წარმოდგენილი საქონელი (სამუშაოები, მომსახურება), გადასახადის თანხების ქონებრივი უფლებები გამოქვითვაზე (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 169-ე მუხლის 1 პუნქტი).

ხელოვნების მე-7 პუნქტის შესაბამისად. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 168, საცალო ვაჭრობის ორგანიზაციებისა და მეწარმეების მიერ საქონლის ნაღდი ფულით გაყიდვისას და კვებაისევე, როგორც სხვა ორგანიზაციებს, მეწარმეებს, რომლებიც ასრულებენ სამუშაოს და ახორციელებენ ფასიან მომსახურებას უშუალოდ საზოგადოებისთვის, ანგარიშ-ფაქტურების გაცემის მოთხოვნა შესრულებულად ითვლება, თუ გამყიდველმა მყიდველს გასცა ფულადი ქვითარი ან დადგენილი ფორმის სხვა დოკუმენტი. მარეგულირებელი ორგანოების თანახმად (რუსეთის საგადასახადო სამინისტროს წერილები N 03-1-08 / 1191 / [ელფოსტა დაცულია], მოსკოვის ფედერალური საგადასახადო სამსახური N 24-11 / 71008, რუსეთის ფინანსთა სამინისტრო N 04-03-11 / 42), ეს წესი ვრცელდება მხოლოდ ორგანიზაციებსა და მეწარმეებზე, რომლებიც ყიდიან საქონელს (სამუშაოებს, მომსახურებას) პირდაპირ საზოგადოებას. იმ შემთხვევაში, როდესაც საქონელი შეძენილია იურიდიული პირის ან მეწარმის მიერ, გამყიდველი ვალდებულია გასცეს ინვოისი.

მაგრამ, ამ შემთხვევაში, გასათვალისწინებელია, რომ ხარჯები აისახება წინასწარ ანგარიშში, ე.ი. ანგარიშვალდებული პირი ურთიერთქმედებს მომსახურების მიმწოდებელთან (ფოსტა) როგორც ფიზიკური პირი. ამ საკითხთან დაკავშირებით უამრავი საარბიტრაჟო პრაქტიკა არსებობს. განსაკუთრებით აღსანიშნავია გადასახადის გადამხდელებისთვის მიღებული დადებითი გადაწყვეტილება რუსეთის ფედერაციის უმაღლესი საარბიტრაჟო სასამართლოს პრეზიდიუმის N 17718/07 განკარგულებით. რუსეთის ფედერაციის უზენაესი საარბიტრაჟო სასამართლოს პრეზიდიუმმა განიხილა საქმე, როდესაც მეწარმემ ბენზინი იყიდა ბენზინგასამართ სადგურებზე, რომლებიც ახორციელებენ საცალომოსახლეობისთვის. გადახდა, დღგ-ს ჩათვლით, განხორციელდა ნაღდი ანგარიშსწორებით და დადასტურდა გამყიდველის მიერ გაცემული ფულადი ქვითრებით. ბენზინს მეწარმე იყენებდა სამეწარმეო საქმიანობის განსახორციელებლად, ე.ი. დღგ-ის დაქვემდებარებაში აღიარებული ოპერაციებისთვის. რუსეთის ფედერაციის უზენაესმა საარბიტრაჟო სასამართლომ მიუთითა, რომ მეწარმის განცხადება დღგ-ის გადასახადის გამოკლების შესახებ შეესაბამება რუსეთის ფედერაციის საკონსტიტუციო სასამართლოს N 384-O განჩინებით დადგენილ პოზიციას, რომელიც განმარტავს, რომ ინვოისი არ არის გადასახადის გადამხდელისათვის გადასაცემი ერთადერთი დოკუმენტი საგადასახადო გამოქვითვებიდღგ-ით. გამოქვითვა შეიძლება მოხდეს ამ გადასახადის გადახდის დამადასტურებელი სხვა დოკუმენტების საფუძველზეც.

ზემოაღნიშნულიდან გამომდინარე, საქონელზე (სამუშაოზე, მომსახურებაზე) დღგ-ის გამოქვითვის გამოყენებისას, რომლებზეც არის ფულადი ქვითრები, მაგრამ არ არის ანგარიშ-ფაქტურები, გადასახადის გადამხდელებს აქვთ პრეტენზიების გარკვეული რისკი. საგადასახადო ორგანოები. ამასთან, რუსეთის ფედერაციის უზენაესი საარბიტრაჟო სასამართლოს პრეზიდიუმის აღნიშნული განკარგულების გათვალისწინებით, გადასახადის გადამხდელთა ქმედებები დღგ-ის გამოქვითვაზე მიღების შესახებ ლეგიტიმურია და სასამართლო დავის შემთხვევაში, გადასახადის გადამხდელის პოზიცია უფრო ძლიერია.

წინასწარი დღიური ანგარიში

დასაქმებულს წინასწარ გადახდილ მგზავრობის ხარჯებს შორის არის ისეთი ნივთიც, როგორიცაა დღიური. ეს არის მივლინებული პირის ერთგვარი „ჯიბის ფული“, რომელსაც ის ხარჯავს საკვებსა და სხვა წვრილმანებზე, რომელთა დოკუმენტირება საკმაოდ რთული ან შეუძლებელია. მართლაც, დღიური ანაზღაურება არის მგზავრობის ხარჯების ერთადერთი ტიპი, რომლის დადასტურებაც დასაქმებულს პირველადი დოკუმენტებით არ მოეთხოვება.

წინასწარი ანგარიში - ფორმა, რომელსაც ერთობლივად ავსებენ მივლინებული მუშაკი და საწარმოს ბუღალტერი. იგი ემსახურება ორგანიზაციის ბუღალტრულ და საგადასახადო აღრიცხვაში მგზავრობის ხარჯების ჩამოწერის გამართლებას. ფორმის წინა მხარეს მითითებულია მიღებული ავანსის მთლიანი თანხა (დღის ჩათვლით) და ნაშთი ან ოვერდრაფტი, ასეთის არსებობის შემთხვევაში.

AO-1 ფორმის უკანა მხარე არის ცხრილი და განკუთვნილია ხარჯების დამადასტურებელი დოკუმენტების ჩამოსაწერად, რომლებიც თან ერთვის წინასწარ ანგარიშს. მას ავსებს მუშაკი. ვინაიდან ამ ცხრილის "სულ" სვეტის ჯამი უნდა შეესაბამებოდეს მთლიანი რაოდენობასაწარმოს მიერ ჩამოწერილი ანგარიში, მაშინ აქვე უნდა აღინიშნოს დღიური შემწეობაც. მაგრამ ვინაიდან დასაქმებულს არ მოეთხოვება დღიური ხარჯების დამადასტურებელი დოკუმენტების წარდგენა, ცხრილის სვეტები, რომლებიც განკუთვნილია დამხმარე დოკუმენტების დეტალებისთვის, ცარიელი რჩება.

თანამშრომელი უბრალოდ წერს სვეტში "დოკუმენტის დასახელება (ხარჯი)": "დღიური შემწეობა ამათი ამათი და ასეთი რიცხვიდან", ხოლო სვეტში "ხარჯის თანხა" - დღიურად გაცემული თანხა. დღიურ შემწეობაზე მეტი არაფრის დაწერა არ არის საჭირო. ამ ხარჯების წარმოების ხარჯებად აღრიცხვის კანონიერება დასტურდება თავად მივლინების წარმოების ხასიათის დამადასტურებელი დოკუმენტებით, აგრეთვე მივლინებაში გაგზავნის ბრძანებით და სამგზავრო დოკუმენტებით.

დღიურებს ორგანიზაცია ითვალისწინებს ფაქტობრივი ხარჯების ოდენობით. კანონმდებლობა არ შეიცავს შეზღუდვებს ყოველდღიური შემწეობების ოდენობაზე, მათი ფულადი ღირებულება რეგულირდება ორგანიზაციის შიდა აქტებით. საგადასახადო კოდექსში არის დღიური შემწეობის სტანდარტი მხოლოდ მიზნებისათვის პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოთვლები, მაგრამ ეს არ არის თავად დღიური შემწეობის შეზღუდვა. თუმცა, ამ სტანდარტის არსებობის გათვალისწინებით, აუცილებელია წინასწარ ანგარიშში მიეთითოს თარიღები / დღეების რაოდენობა, რომლებზედაც გაიცემა დღიური.

შემოსავლებისა და ხარჯების წიგნის წინასწარი ანგარიში

იმ მომენტამდე, სანამ მეწარმე რეალურად მიიღებს საქონელს (მას არ მიეწოდება მომსახურება ან სამუშაო შესრულდება), მას არანაირი ხარჯი არ ექნება. გაცემული ანარიცხები არ ამცირებს ბაზისს ერთიანი გადასახადიგამარტივებით. საანგარიშგებო თანხებით შეძენილი ქონების ხარჯებში ჩართვა შესაძლებელია მხოლოდ წინასწარი ანგარიშის ხარჯების დამტკიცების შემდეგ. ანუ შემოსავლებისა და ხარჯების წიგნში შედის თანხები დამტკიცებული ხარჯების ანგარიშების მიხედვით. სტანდარტი ამისთვის მატერიალური ხარჯებიარა.

გადასახადები და შენატანები

საგადასახადო მიზნებისთვის განიხილეთ ანგარიშის მიხედვით თანხის გადარიცხვის ოპერაცია, როგორც წინასწარი გადახდა. არ არსებობს რაიმე განსაკუთრებული თვისება, რომელიც დაკავშირებულია იმ ფაქტთან, რომ თანამშრომელმა მიიღო თანხა.

იმ მომენტამდე, სანამ ორგანიზაცია ფაქტობრივად მიიღებს საქონელს (მას არ მიეწოდება მომსახურება ან შესრულდება სამუშაო), მას არ დაეკისრება ხარჯები. ამრიგად, გაცემული ანგარიშვალდებული თანხები არ ამცირებს საშემოსავლო გადასახადისა და ერთიანი გადასახადის ბაზას გამარტივების შემთხვევაში (270-ე მუხლის 14, 273-ე მუხლის მე-3 პუნქტი, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.17 მუხლის მე-2 პუნქტი). ისინი ასევე არ იმოქმედებენ UTII-ის გაანგარიშებაზე, დარიცხული შემოსავალი ექვემდებარება ამ გადასახადს (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.29 მუხლის 1 პუნქტი).

თქვენ ასევე შეგიძლიათ ხარჯებში შეიტანოთ საანგარიშო თანხებით შეძენილი ქონების ღირებულება.

ამისათვის უნდა დაკმაყოფილდეს შემდეგი პირობები:

– ხარჯები დოკუმენტირებულია (წინასწარი ანგარიში დამტკიცებულია და ყველა Საჭირო საბუთებიშესყიდვის შესახებ);
- შეძენილი ქონება (სამუშაოები, მომსახურება) გამოყენებული უნდა იყოს შემოსავლის გამომუშავებისკენ მიმართულ საქმიანობაში.

ეს გამომდინარეობს რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.16 მუხლის მე-2 პუნქტიდან და 252-ე მუხლის 1-ლი პუნქტიდან.

იმისდა მიხედვით, თუ რა სახის ქონება (სამუშაო, მომსახურება) შეიძინა თანამშრომელმა, მიაკუთვნეთ მისი ღირებულება სხვადასხვა ღირებულების პუნქტებს და დროის სხვადასხვა მომენტში. მაგალითად, გადახდისა და მიღების შემდეგ დაუყოვნებლივ მიღებული საკანცელარიო ნივთები შედის ხარჯებში (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.17 მუხლის მე-2 პუნქტი). და ჩამოწერეთ თანამშრომლის მეშვეობით შეძენილი საქონლის ღირებულება, როგორც დასაბეგრი ბაზის შემცირება, როგორც ისინი გაიყიდება * (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 23, პუნქტი 1, მუხლი 346.16, 2 ქვეპუნქტი, მე-2 პუნქტი, მუხლი 346.17. ).

დგება წინასწარი ანგარიში ანგარიშვალდებული პირისგან, რომელიც შეგიძლიათ იხილოთ განყოფილებაში ბანკი და სალარო - სალარო - წინასწარი ანგარიშები.

დოკუმენტის სათაურში უნდა მიუთითოთ:

• დან- წინასწარი ანგარიშის მომზადების თარიღი;
• ანგარიშვალდებული პირი - პირი, რომელმაც წარადგინა წინასწარი ანგარიში.

ადრე გაცემული საანგარიშგებო თანხების ასახვა წინასწარ ანგარიშში

17 ოქტომბერი დრუჟნიკოვი გ.პ. მოიტანა წინასწარი ანგარიში ადრე გაცემული ანგარიშვალდებული სახსრების შესახებ 30,000 რუბლის ოდენობით.

თუ თანამშრომელს ადრე ჰქონდა გაცემული თანხები, მაშინ ისინი უნდა იყოს მითითებული ჩანართზე მიღწევები .

ამ ჩანართის შევსება შეგიძლიათ მხოლოდ ღილაკზე დაწკაპუნებით დოკუმენტების არჩევით დამატება. ანგარიშვალდებულ პირებზე ავანსი შეიძლება გაიცეს შემდეგი დოკუმენტებით:

• ფულადი საბუთების გაცემა ოპერაციის ტიპი ანგარიშვალდებულ პირზე გაცემა მაგალითად, თუ რომელიმე მათგანი შეიძინა ორგანიზაციის მიერ და გადაეცა ანგარიშვალდებულ პირს.
• ნაღდი ფულის გატანა ოპერაციის ტიპი ანგარიშვალდებული პირების გაცემაზე , თუ .
• ჩამოწერა მიმდინარე ანგარიშიდან ოპერაციის ტიპი გადაცემა ანგარიშვალდებულ პირზე , თუ .

ჩვენს მაგალითში, დრუჟნიკოვი გ.პ. ადრე გაცემულია ავანსი 30,000 რუბლის ოდენობით.

თუ ადრე არ იყო გაცემული ავანსები, მაშინ ეს ჩანართი არ ივსება და თანამშრომლისთვის ორგანიზაციის საჭიროებისთვის პირადი სახსრებიდან გაწეული ხარჯების ანაზღაურება. Bookexpert8რეკომენდაციას იძლევა ანგარიშის "ანგარიშსწორება სხვა ოპერაციებისთვის".

როგორ გავაფორმოთ წინასწარი ანგარიში მასალების და საქონლისა და მასალების შეძენისას

როგორ ჩავატაროთ წინასწარი ანგარიში 1s 8.3-ში მასალების, საქონლის შესაძენად, განვიხილავთ ანგარიშვალდებული პირის მიერ საკანცელარიო ნივთების შეძენის მაგალითს.

• შეამოწმეთ გამოყოფილი დღგ-ით შპს კონტურისგან საკანცელარიო ნივთების შესაძენად:
  • A4 ქაღალდი - 5 ქულა 236 რუბლის ფასად. (დღგ-ს ჩათვლით 18%);

თუ ანგარიშვალდებულმა პირმა წარმოადგინა პირველადი დოკუმენტები მასალების, საქონლის ან სხვა ინვენტარის შესაძენად (IPZ), მაშინ მათი სია მითითებულია ჩანართზე. პროდუქტები .

MPZ-ში, რომლის შესახებაც თანამშრომელმა მოახსენა, დამატებითი დოკუმენტები ქვითარი (აქტი, ინვოისი) არ არის საჭირო შექმნა! ანგარიშვალდებული პირის მიერ შეძენილი მასალების, საქონლის საწყობში განთავსება ხდება საბუთით წინასწარი ანგარიში .

ჩანართზე პროდუქტებიივსება დასახელება, მარაგების რაოდენობა და თანხა, რომლითაც ისინი შეძენილია, ასევე მონაცემები წარმოდგენილი დღგ-ის, მიმწოდებლისა და დოკუმენტის შესახებ, რომლის საფუძველზეც შესაძლებელია დღგ-ის გამოქვითვა.

წინასწარი ანგარიში სფ. დოკუმენტის ტარებისას წინასწარი ანგარიშიტ გაცემულია ინვოისი გრაფაში მითითებულ დღგ-ის ოდენობაზე დღგრომლის გათვალისწინებაც შეიძლება.

სფარ არის დაყენებული, ხოლო სვეტში მითითებულია პირველადი დოკუმენტით გამოყოფილი დღგ დღგ .

დოკუმენტის შედეგად წინასწარი ანგარიშიტ

თუ ბუღალტერმა გადაიხადა მიმწოდებელი ინვენტარისთვის, და ამავდროულად არ იყო მიწოდება, ინვენტარი არ მიიღეს საწყობში, მაგრამ არსებობს მხოლოდ გადახდის ქვითარი, მაშინ აუცილებელია:

• შეიძინეთ საქონელი და მასალები ორგანიზაციაში მისვლისას. ამ შემთხვევაში არაფერია მითითებული;
• მიუთითეთ გადახდა კონტრაგენტისთვის ჩანართზე გადახდა .

დღიური და მგზავრობის ხარჯები წინასწარ ანგარიში

როგორ აისახოს დღიური ანაზღაურება წინასწარ ანგარიშში და მივლინების ღირებულება, განიხილეთ შემდეგი მაგალითი.

ორგანიზაციაში დღიურები მივლინების შესახებ რეგლამენტის შესაბამისად იხდიან დღეში 700 რუბლს, ჯამში - 4200 რუბლს.

• რკინიგზის ბილეთი (მოსკოვი-სოჭი) 4000 რუბლის ოდენობით. (დღგ-ს ჩათვლით 18% - 120 რუბლი);
• რკინიგზის ბილეთი (სოჭი-მოსკოვი) 5000 რუბლის ოდენობით. (დღგ-ს ჩათვლით 18% - 130 რუბლი);
• ქვითარი და SF სასტუმროში განსახლებისთვის 9,440 რუბლის ოდენობით. (დღგ-ს ჩათვლით 18%).

ჩანართზე მითითებულია მგზავრობის ხარჯები (დასაქმებულზე გაცემული დღიური დანამატების ჩათვლით). სხვა .

სერვისები და სხვა ხარჯები წინასწარ ანგარიშში 1C 8.3-ში საფოსტო გადაზიდვის მაგალითზე

როგორ შეავსოთ წინასწარი ანგარიში 1C-ში საფოსტო სერვისების შესაძენად, განიხილეთ შემდეგი მაგალითი.

• KKM ჩეკი საფოსტო გადასახადის გადახდისთვის 354 რუბლის ოდენობით (დღგ-ს ჩათვლით 18%);

ანგარიშვალდებული პირის ყველა ხარჯი, რომელსაც არ აქვს მატერიალური ფორმა, გათვალისწინებულია ჩანართზე სხვა .

შეიტანება პირველადი დოკუმენტის მონაცემები, ხარჯების დასახელება და მათი ოდენობა, ასევე მონაცემები წარმოდგენილი დღგ-ის, მიმწოდებლისა და დოკუმენტის შესახებ, რომლის საფუძველზეც შესაძლებელია დღგ-ის დაქვითვა. აქ ასევე აუცილებელია იმ საფოსტო მარკების ჩვენება, რომლებიც გამოიყენებოდა და დაფიქსირდა ფულად დოკუმენტებად.

თუ ბუღალტერს დაურთო დოკუმენტი წინასწარი ანგარიში ორგანიზაციისთვის გაცემული ინვოისი, შემდეგ თქვენ უნდა შეამოწმოთ ყუთი სფ. თუ SF-ის ნაცვლად, თან ერთვის დოკუმენტები, რომლებიც შეესაბამება მკაცრი მოხსენების ფორმის (SRF), მაგალითად, ბილეთებს, მაშინ დამატებით უნდა მონიშნოთ ყუთი. BSO. დოკუმენტის ტარებისას წინასწარი ანგარიში დოკუმენტი ავტომატურად შეიქმნება გაცემულია ინვოისი გრაფაში მითითებულ დღგ-ის ოდენობაზე დღგ. დღგ-ს ეს თანხა შეიძლება გამოიქვითოს.

თუ დართულია მხოლოდ პირველადი დოკუმენტი (მაგალითად, სალარო აპარატის ქვითარი), რომელშიც მონიშნულია დღგ, მაშინ ჩამრთველი სფარ არის დაყენებული, ხოლო გრაფაში შეიტანება პირველადი დოკუმენტით გამოყოფილი დღგ დღგ. დოკუმენტის შედეგად წინასწარი ანგარიში ასეთი დღგ ჩამოიწერება როგორც ხარჯები, რომლებიც არ არის გათვალისწინებული მოგების დაბეგვრისას.

გადახდა კონტრაგენტისთვის წინასწარ ანგარიშში

როგორ შეავსოთ წინასწარი ანგარიში 1C-ში კონტრაგენტისთვის გადახდისთვის, განიხილეთ შემდეგი მაგალითი.

• საბანკო შეკვეთა ინტერნეტით გადახდისთვის 1,534 რუბლის ოდენობით.

ჩანართზე დგება თანამშრომლის წინასწარი ანგარიში კონტრაგენტისთვის ავანსის ან გადახდის შესახებ გადახდა .

ორგანიზაციის ეკონომიკურ საქმიანობაში წინასწარი ანგარიშების მომზადება ბუღალტერის ერთ-ერთი ყველაზე გავრცელებული ქმედებაა. ნაღდი ანგარიშსწორებით განხორციელებული გადახდების უმეტესობა დამუშავებულია წინასწარი ანგარიშები: ეს და მგზავრობის ხარჯებიდა სხვადასხვა საყოფაცხოვრებო შესყიდვები.

ანგარიშის მიხედვით, ორგანიზაციის თანამშრომელს ეძლევა ნაღდი ფული სალაროდან (ან ფულადი დოკუმენტები, მაგალითად, ავიაბილეთები). ეს დოკუმენტირებულია ანგარიშის ნაღდი ფულის ორდერით ან დოკუმენტით "ფულადი დოკუმენტების გაცემა".

დანახარჯების გაკეთების შემდეგ თანამშრომელი ახდენს ანგარიშს, ბუღალტერიას აწვდის გაწეული ხარჯების დამადასტურებელ დოკუმენტებს და ავსებს წინასწარ ანგარიშს საბოლოო ანგარიშსწორებისთვის.

განიხილეთ დოკუმენტის შეყვანის თანმიმდევრობა " წინასწარი ანგარიში" Მაგალითად 1C ბუღალტერია 8.2 გამოცემა 3.0.

თუ იყენებთ პროგრამას 1C Accounting Enterprise გამოცემა 2.0, მაშინ არა უშავს - დოკუმენტი "Advance report" ამ გამოცემებში თითქმის იდენტურია. არის გარკვეული განსხვავება, მაგრამ თქვენ შეგიძლიათ იპოვოთ დოკუმენტი პროგრამის მენიუში.

თქვენ შეგიძლიათ გახსნათ დოკუმენტების სია "წინასწარი ანგარიშები" საბუღალტრო განყოფილებაში "ბანკი და სალარო", ქვეგანყოფილება "მოლარე" ნავიგაციის პანელში, პუნქტი "წინასწარი ანგარიშები".

დააწკაპუნეთ ღილაკზე "შექმნა", რათა შეიყვანოთ ახალი დოკუმენტი.
დოკუმენტის სათაურში (ზედა ნაწილში) უნდა მიუთითოთ ძირითადი დეტალები:

• ორგანიზაცია (თუ ნაგულისხმევი ორგანიზაცია მითითებულია მომხმარებლის პირად პარამეტრებში, ის ავტომატურად შეირჩევა ახალი დოკუმენტების შეყვანისას);
• საწყობი, სადაც შეძენილია ანგარიშვალდებული პირიმატერიალური ფასეულობები;
• ფიზიკური პირი - ორგანიზაციის თანამშრომელი, რომელიც ანგარიშვალდებულია მასზე მოხსენებით გაცემულ თანხებზე (აუცილებელია ამ რეკვიზიტის შევსება).

დოკუმენტის ფორმას "Advance Report" აქვს ხუთი ჩანართი.

"ავანსების" ჩანართზე შეირჩევა დოკუმენტი, რომელზედაც გაცემულია ანგარიშვალდებული სახსრები. არსებობს სამი სახის დოკუმენტი, რომელთაგან უნდა აირჩიოთ:

• ფულადი დოკუმენტების გაცემა;
• ანგარიშის ნაღდი ფულის ორდერი;
• ჩამოწერა მიმდინარე ანგარიშიდან.

თუ ანგარიშვალდებულ პირს გაცემული ჰქონდა სახსრები, მაშინ აუცილებელია შეარჩიოთ დოკუმენტი, რომელიც ასახავს საკითხს.

დოკუმენტების სიაში, რომელიც იხსნება, აირჩიეთ უკვე შექმნილი დოკუმენტი ან შექმენით ახალი დოკუმენტი.

დოკუმენტიდან „წინასწარი ანგარიში“ გამავალი ფულადი დავალების შეტანისას რკო-ში ავტომატურად იცვლება ტრანზაქციის სახე „გაცემა ანგარიშვალდებულ პირზე“, მიმღები არის ხარჯთა ანგარიშში შერჩეული ანგარიშვალდებული პირი და სააღრიცხვო ანგარიში. ჩვენთვის რჩება ფულადი სახსრების ნაკადის პუნქტის შერჩევა და ავანსის ოდენობის მითითება.

დოკუმენტის განთავსების შემდეგ მონიშნეთ იგი და დოკუმენტის "ავანსი" განყოფილებაში "ავანსები" ავტომატურად შეიტანება გაცემული ავანსის თანხა და ვალუტა.

წინასწარი გადახდა მოხმარდა საკანცელარიო ნივთების შესაძენად. მათი შეძენა უნდა აისახოს "საქონელი" ჩანართზე. ამ ჩანართზე შეიყვანთ ინფორმაციას შეძენილი საქონლისა და მასალების შესახებ.

„კონტეინერის“ ჩანართზე ივსება ინფორმაცია მომწოდებლებისგან ანგარიშვალდებული პირის მიერ მიღებული დასაბრუნებელი შეფუთვის შესახებ (მაგალითად, ბოთლები სასმელი წყლისთვის).

"გადახდა" ჩანართი შეიცავს ინფორმაციას ნაღდი ფულის თანხების შესახებ, რომლებიც გადაიხადეს მომწოდებლებმა შეძენილი ძვირფასი ნივთებისთვის ან წინასწარ გაცემული მომავალი მიწოდებისთვის.

ჩანართი „სხვა“ შექმნილია მგზავრობის ხარჯების შესახებ ინფორმაციის საჩვენებლად. ეს შეიძლება იყოს დღიური, ბილეთები, ბენზინის ხარჯები. მასზე იწერება დოკუმენტის (ან ხარჯის) დასახელება, ნომერი, თარიღი, ხარჯის ოდენობა.

საქონელი, მომსახურება და სხვა ხარჯები შეირჩევა დირექტორიადან "". დოკუმენტის შესაბამისი ცხრილის ნაწილები შეიცავს დეტალებს „ანგარიშის ანგარიში“ და „დღგ-ს ანგარიში“, რომლებიც ავტომატურად ივსება, თუ სისტემას აქვს კონფიგურირებული საქონლის აღრიცხვის ანგარიშები (სტატია მათი დაყენების შესახებ).

თუ ხარჯის ანგარიშს თან ერთვის ინვოისი, მაშინ უნდა მონიშნოთ „SF გაგზავნილი“ ჩამრთველი, მიუთითოთ თარიღი და ინვოისის ნომერი შესაბამისი ხაზის დეტალებში და წინასწარ ანგარიშის შედგენისას სისტემა ავტომატურად გამოიმუშავებს „ მიღებული ინვოისი“ დოკუმენტი. მიღებული ინვოისის გენერირების იგივე მექანიზმი ასევე მოცემულია საქონლის ჩანართზე.

გამოქვეყნების შემდეგ, დოკუმენტი წარმოქმნის პოსტებს:

დოკუმენტიდან შეგიძლიათ შექმნათ და ამობეჭდოთ ფორმა AO-1 "Advance Report":

ამრიგად, პროგრამაში 1C ბუღალტერია 8.2გააცნო ხარჯების ანგარიშები.

ვიდეო გაკვეთილი:

ორგანიზაციის მიერ მასთან შრომითი ურთიერთობის მქონე პირზე თანხების გაცემა სტანდარტული ბიზნეს პრაქტიკაა. ფულს, რომელსაც კომპანია ბუღალტრული აღრიცხვის განყოფილების მონაწილეობით გადარიცხავს ანგარიშის მიხედვით, თან ახლავს ამის დამადასტურებელი დოკუმენტაცია. დანიშნულებისამებრ გამოყენების. დოკუმენტები ყურადღებით განიხილება მარეგულირებელი ორგანოების მიერ. მთავარი კითხვაამაღელვებელი თანამშრომლები, რომლებიც პასუხისმგებელნი არიან წინასწარ ანგარიშზე: ბუღალტერებიც და ანგარიშვალდებული პირებიც - რა შეიძლება იყოს გათვალისწინებული?

მიუხედავად განმარტებითი წერილების სიმრავლისა, მითითებებისა, გაიდლაინებიდა ინსტრუქციები, ბევრი საკითხი რჩება საკამათო. თანამშრომელი, რომლის „ხელებს“ ანდობენ ანგარიშვალდებული სახსრები, გამუდმებით იძულებულია იფიქროს, როგორ შეაგროვოს მისი ხარჯების დამადასტურებელი დოკუმენტები, ხოლო ბუღალტერია - წარდგენილი საბუთები და ჩეკები სტრიქონი გადაამოწმოს. ზოგადად, შემდეგი წესები მოქმედებს წინასწარ ფულისთვის:

1. სახსრები გაიცემა საქმიანი და ოპერატიული საჭიროებებისთვის და მგზავრობის ხარჯებისთვის.
2. სახსრების გაცემის საფუძველია ხელმძღვანელის ბრძანება. ხელმძღვანელი გადაწყვეტილებას იღებს განცხადების ანგარიშვალდებული პირის წარდგენის შემდეგ.
3. იმ ხარჯების შემდეგ, რომლებისთვისაც გამოიყო თანხები, აუცილებელია მათი ასახვა ანგარიშში, თანდართულ საბუთებში.
4. ანგარიშვალდებულმა პირმა უნდა წარადგინოს წინასწარი ანგარიში ხარჯების დასაბუთებით ბუღალტერიაში მივლინებიდან დაბრუნების ოფიციალური დღიდან სამი დღის ვადაში. ასეთი თარიღი არის თარიღი, რომელიც მითითებულია დაბრუნების ბილეთში ან ბილეთზე, თუ თანამშრომელი სარგებლობს ავტომობილით.
5. თუ თანამშრომელი იღებს სახსრებს საყოფაცხოვრებო საჭიროებისთვის, მაშინ მან უნდა წარადგინოს წინასწარი ანგარიში ორგანიზაციის ხელმძღვანელის სპეციალური ბრძანებით დადგენილ ვადებში. როგორც წესი, ასეთი ბრძანება გამოიცემა დანართის სახით სააღრიცხვო პოლიტიკაორგანიზაციები.
6. ორგანიზაციის თანამშრომლებმა უნდა იცოდნენ ყველა ადმინისტრაციული დოკუმენტი ანგარიშისთვის თანხის გაცემისა და ხარჯების დამადასტურებელი წინასწარი ანგარიშების წარდგენის პროცედურასთან დაკავშირებით.

რა დოკუმენტები მიიღება ოფიციალურად ხარჯების დასაბუთებად?

ეს საკითხი უდიდეს სირთულეებს უქმნის წინასწარი ანგარიშების გადამოწმების ყველა მონაწილეს: როგორც შემმოწმებელი თანამშრომლებისთვის, ასევე ანგარიშგების თანამშრომლებისთვის. არსებული დამკვიდრებული პრაქტიკის მიხედვით საგადასახადო შემოწმებები, დამხმარე დოკუმენტებია:

• KKT შემოწმება;
• სამგზავრო ბილეთები, ჩასხდომის ბარათი;
• გაყიდვების ქვითრები/გადასახდელები;
• ქვითრები, მკაცრი ანგარიშგების ფორმები (BSO) და სხვა ფორმები, რის საფუძველზეც შესაძლებელია დასკვნის გაკეთება ხარჯების გონივრულობის შესახებ.

პრაქტიკაში, სიის თითოეულ პუნქტზე ბუღალტერს შეიძლება ჰქონდეს გარკვეული მოთხოვნები, ანგარიშვალდებულ პირებს კი კითხვები.

აი ზოგიერთი მაგალითი

1. უცხო ენაზე შედგენილი დოკუმენტები უნდა იყოს თარგმნილი რუსულ ენაზე.

   დოკუმენტში მითითებული ყველა ინფორმაცია არ ექვემდებარება თარგმნას, მაგრამ მხოლოდ ის, რაც აუცილებელია ბუღალტრული აღრიცხვისთვის.

2. შესაძლებელია თუ არა წინასწარ ანგარიშში თარიღების მითითება, რომლებიც მოდის შაბათ-კვირას ან არდადეგებზე?

   თუ გათვალისწინებულია მივლინებაში ყოფნის დღეები, მაშინ ისინი ანგარიშში მიეთითება, როგორც მივლინების მთლიანი ხანგრძლივობის ნაწილი, რომელიც განისაზღვრება შეკვეთით და სამგზავრო ბილეთებით (სატრანსპორტო ბილეთებით). ამ დღეებისთვის დღიური შემწეობა ჩვეული წესით ხდება.

   თუ განიხილება ინვენტარის ნივთების შეძენის ან თანამშრომლისთვის რაიმე სერვისის მიწოდების დღეები, მაშინ შეიძლება გაჩნდეს კითხვები დასაქმებულის ჩართულობასთან დაკავშირებით სამუშაო მოვალეობების შესრულებაში შაბათ-კვირას. სამუშაო საათები შაბათ-კვირას დადგენილია შრომის კოდექსირუსეთის ფედერაციას და აკონტროლებს შრომის ინსპექცია. ამიტომ უმჯობესია შაბათ-კვირას თავი აარიდოთ საბუთებს და, როგორც მოსალოდნელია, დაისვენოთ სამსახურში. არ არის რეკომენდებული საქმიანი პარტნიორების მიწვევა წარმომადგენლობით ვახშამზე შაბათ-კვირას ან დღესასწაულზე.

3. ორგანიზაციას შეუძლია დამოუკიდებლად შეიმუშაოს წინასწარი ანგარიშის ფორმა და დაამტკიცოს იგი სააღრიცხვო პოლიტიკაში.

   ერთიანი ფორმის AO-1 სავალდებულო გამოყენება 2013 წლიდან გაუქმდა. პრაქტიკაში, ბევრი აგრძელებს ძველი "შემოწმებული" ფორმის გამოყენებას, რომელსაც აქვს ორი მხარე (დამტკიცებულია რუსეთის სახელმწიფო სტატისტიკის კომიტეტის ბრძანებულებით, 08/01/2001 N 55). პირველ მხარეს (სათაურს) ავსებს უფროსის მიერ დამტკიცებული ანგარიშვალდებული პირი და ბუღალტერი. მეორე (უკანა) მხარე ავსებს ანგარიშვალდებულ პირს და ადასტურებს მისი ხელმოწერით. მეორე მხარეს, თავისუფალ ხაზებში, ანგარიშვალდებული პირი ჩამოთვლის ყველა იმ დოკუმენტს, რომელსაც თან ერთვის ხარჯების დასადასტურებლად.

4. თუ სახსრები გაცემული იყო არა ნაღდი ფულის სახით (სალაროდან), არამედ კორპორატიული ბარათიასეთი ოპერაციებისთვის სპეციალურად გახსნილ ანგარიშზე, წინასწარი ანგარიშის შევსების პროცედურა არ იცვლება.

   კანონმდებლობა არ ზღუდავს იმ თანხების ოდენობას, რომელიც ორგანიზაციას შეუძლია გასცეს ანგარიშზე, ისინი შეიძლება იყოს ძალიან მნიშვნელოვანი, მაგრამ ასევე აუცილებელია წინასწარ ანგარიშში გაცემული უმცირესი თანხების გათვალისწინება. ამავდროულად, უნდა გვახსოვდეს იურიდიული პირებისა და ინდივიდუალური მეწარმეების ფულადი ანგარიშსწორების კანონიერად დადგენილი ნორმები - არაუმეტეს 100 ათასი რუბლი ერთი ხელშეკრულებით. თუ საჭიროა დიდი რაოდენობით საქონლის, მასალების შეძენა, ანგარიშვალდებულმა პირმა წინასწარ უნდა იზრუნოს კონტრაქტორებთან კონტრაქტების გაფორმებაზე თითოეული პარტიისთვის, რომელიც არ აღემატება მითითებულ ნაღდი ანგარიშსწორების ლიმიტს. Ზე უნაღდო გადახდებიეს შეზღუდვა არ ვრცელდება.

   პრაქტიკაში, ქვეანგარიშზე თანხების გაცემაზე შეზღუდვები დგინდება კორპორატიული წესებით, რომლებიც განისაზღვრება კომპანიის შიდა პოლიტიკით.

ნაღდი ფული და გაყიდვების ქვითრები - როგორ მივიღოთ ისინი?

ყველაზე ხშირად, ანგარიშვალდებულ თანამშრომლებს უჭირთ ფულადი ქვითრები - მაღაზიებიდან, ბილეთების გაყიდვის პუნქტებიდან საზოგადოებრივი ტრანსპორტი, ბენზინგასამართი სადგურები (თუ გჭირდებათ კომპანიის საქმიანობით მგზავრობა მანქანით). თუ ნაღდი ფულის ქვითრებს დაერთვება სხვა დოკუმენტები (სატრანსპორტო საბუთები/გაყიდვის ქვითრები), მაშინ პრობლემა არ იქნება და მათი გათვალისწინება შესაძლებელია.

ნებისმიერი დოკუმენტი შეიძლება დაერთოს წინასწარ ანგარიშს. ამავდროულად, ამ დოკუმენტებმა უნდა დაადასტურონ არა მხოლოდ მატერიალური ფასეულობების გადახდის ფაქტი, არამედ მათი მიღების ფაქტი.

ფულადი ქვითარი ადასტურებს მხოლოდ გადახდის ფაქტს, ამიტომ საქონლის (სამუშაოების, მომსახურების) შეძენის ფაქტის დასადასტურებლად საკმარისი არ არის.

სალარო აპარატების შესახებ დებულებები განსაზღვრავს, რომ სალაროს ჩეკი არის პირველადი სააღრიცხვო დოკუმენტი, დაბეჭდილი CRE-ს მიერ ქაღალდზე, რომელიც ადასტურებს მომხმარებელსა და მყიდველს (კლიენტს) შორის გადახდის ბარათების გამოყენებით ნაღდი ანგარიშსწორების და (ან) გადახდის ფაქტის შესახებ, რომელიც შეიცავს ინფორმაციას ამ ანგარიშსწორების შესახებ, რეგისტრირებულია CCP პროგრამული უზრუნველყოფისა და აპარატურის მიერ, რაც უზრუნველყოფს სახსრების სათანადო აღრიცხვას. გამოთვლების დროს.

ამ დროისთვის სალარო აპარატების გამოყენება მნიშვნელოვან ცვლილებებს განიცდის. Წადი ახალი შეკვეთა, თანამედროვე და ტექნოლოგიურად განვითარებული, საშუალებას მოგცემთ გადაიტანოთ ინფორმაცია თითოეული შესყიდვის შესახებ ონლაინ საგადასახადო ოფისიდა კლიენტებმა მიიღონ და შეინახონ ფულადი ქვითრები თავიანთ მობილურ მოწყობილობებზე.

2017 წლის 1 ივლისს ძველი შეკვეთა შეწყვეტს მოქმედებას. ამავდროულად, მომსახურების სექტორის საწარმოებს, ვაჭრობის მანქანების მფლობელებს, აგრეთვე პირებს, რომლებიც მიმართავენ პატენტს და UTII-ს, ანუ მცირე ბიზნესს, რომლებიც არ იყვნენ ვალდებულნი გამოიყენონ CCP, ექნებათ კიდევ ერთი მთელი წელი ახალ შეკვეთაზე გადასვლისთვის. მათთვის ის სავალდებულო ხდება 2018 წლის 1 ივლისიდან.

ამრიგად, 2018 წლის შუა რიცხვებამდე იმუშავებს ფულადი ქვითრების გაცემის ორი პროცედურა: ძველ მოწყობილობებზე და ახალ მოწყობილობებზე.

წინა პროცედურის შემდეგ, აუცილებელია შემოწმდეს ნაღდი ფულის ქვითრებზე შემდეგი სავალდებულო დეტალების არსებობა:

• კომპანიის სახელი;
• KKT ქარხნის ნომერი;
• ჩეკის სერიული ნომერი;
• შეძენის თარიღი და დრო (მომსახურების მიწოდება);
• შესყიდვის ფასი (მომსახურება);
• ფისკალური რეჟიმის ნიშანი.

ახალი წესების მიხედვით, საგადასახადო ორგანოების მიერ დადგენილ ფორმატში ავტომატურად შემოწმდება ნაღდი ფულის ქვითრის სავალდებულო დეტალები. ეს მნიშვნელოვნად შეუწყობს ხელს გადახდის დამადასტურებელი დოკუმენტების კონტროლს.

ახალი ფულადი ქვითრის სავალდებულო ელემენტია QR კოდი, რომლის წყალობითაც ნებისმიერ მყიდველს შეუძლია შეამოწმოს განხორციელებული შესყიდვის კანონიერება.

უნდა გვახსოვდეს, რომ ზოგიერთ შემთხვევაში ნებადართულია არა სალარო ჩეკის, არამედ მკაცრი ანგარიშგების ფორმის (BSO) გაცემა.

ფულადი ქვითარი და მკაცრი ანგარიშვალდებულების ფორმა უნდა შეიცავდეს, გარდა იმ შემთხვევებისა, როდესაც ნორმატიული, შემდეგი საჭირო დეტალები:

• ცვლის სერიული ნომერი;
• დასახლების თარიღი, დრო და ადგილი (მისამართი);
• ორგანიზაციის დასახელება ან გვარი, ინდივიდუალური მეწარმის სახელი, პატრონიმი;
• გადასახადის გადამხდელის საიდენტიფიკაციო ნომერი;
• გაანგარიშებისას გამოყენებული დაბეგვრის სისტემა;
• ანგარიშსწორების ნიშანი (მყიდველისგან თანხის მიღება - შემოსავალი, მისგან მიღებული სახსრების მყიდველთან დაბრუნება - შემოსავლის დაბრუნება, მყიდველზე სახსრების გაცემა - ხარჯი, მყიდველისგან გაცემული თანხის მიღება - ხარჯების დაბრუნება;
• საქონლის დასახელება, სამუშაოები, მომსახურება, გადახდა, გადახდები, მათი რაოდენობა, ერთეულის ფასი ფასდაკლებებისა და დამატებითი გადასახადების ჩათვლით, ღირებულება ფასდაკლებებისა და დამატებითი გადასახადების ჩათვლით, დამატებული ღირებულების გადასახადის განაკვეთის მითითებით;
• გაანგარიშების თანხა ამ განაკვეთებით დამატებული ღირებულების გადასახადის განაკვეთებისა და თანხების ცალკე მითითებით;
• გადახდის ფორმა (ნაღდი ანგარიშსწორება და (ან) გადახდის ელექტრონული საშუალება), ასევე ნაღდი ანგარიშსწორების ოდენობა და (ან) ელექტრონული საშუალებებითგადახდა;
• იმ პირის თანამდებობა და გვარი, რომელმაც მოახდინა ანგარიშსწორება მყიდველთან (კლიენტთან), გასცა ფულადი ქვითარი ან მკაცრი ანგარიშვალდებულების ფორმა და გასცა (გადასცა) მყიდველზე (კლიენტზე);
• სალარო აპარატის აღჭურვილობის სარეგისტრაციო ნომერი;
• ფისკალური დისკის მოდელის სერიული ნომერი;
• დოკუმენტის ფისკალური ნიშანი;
• ინტერნეტში უფლებამოსილი ორგანოს ვებგვერდის მისამართი, რომელზედაც შეიძლება განხორციელდეს ამ გაანგარიშების ჩაწერის ფაქტის და ფისკალური ნიშნის ავთენტურობის შემოწმება;
• აბონენტის ნომერი ან მისამართი ფოსტამყიდველი (კლიენტი) იმ შემთხვევაში, თუ ფულადი ქვითარი ან მკაცრი ანგარიშვალდებულების ფორმა გადაეცემა მას ქ. ელექტრონული ფორმა;
• ფულადი ქვითრის გამგზავნის ელექტრონული ფოსტის მისამართი ან მკაცრი ანგარიშვალდებულების ფორმა ელექტრონული ფორმით სალაროს მყიდველზე (კლიენტზე) გადარიცხვის შემთხვევაში ან მკაცრი ანგარიშვალდებულების ფორმა ელექტრონული ფორმით;
• ფისკალური დოკუმენტის სერიული ნომერი;
• ცვლის ნომერი;
• შეტყობინების ფისკალური ნიშანი.

ორგანიზაციის მიერ თანამშრომლის მიერ მისთვის შეძენილი საინვენტარო ნივთების განთავსება ხორციელდება პირველადი სააღრიცხვო დოკუმენტების საფუძველზე, კერძოდ, ხარჯების ანგარიში, გაყიდვების ქვითრები, აგრეთვე გადახდის ფაქტის დამადასტურებელი დოკუმენტები - KKM ჩეკები, ფულადი ქვითრები. მიღების ორდერი (იხ. ფედერალური საგადასახადო სამსახურის წერილი 06.25. 2013წ. N ED-4-3/ [ელფოსტა დაცულია]).

თუმცა, ხელოვნების მე-2 ნაწილი. N 402-FZ კანონის 9 განსაზღვრავს სავალდებულო დეტალების ჩამონათვალს, რომელსაც უნდა შეიცავდეს ნებისმიერი პირველადი სააღრიცხვო დოკუმენტი. კერძოდ:

1. დოკუმენტის სათაური;
2. დოკუმენტის მომზადების თარიღი;
3. სახელი ეკონომიკური სუბიექტივინ შეადგინა დოკუმენტი;
4. ეკონომიკური ცხოვრების ფაქტის შინაარსი;
5. ეკონომიკური ცხოვრების ფაქტის ბუნებრივი და (ან) ფულადი გაზომვის ღირებულება, საზომი ერთეულების მითითებით;
6. იმ პირის (პირების) თანამდებობის დასახელება, რომელმაც განახორციელა (დაასრულა) გარიგება, ოპერაცია და პასუხისმგებელი (პასუხისმგებელი) მისი რეგისტრაციის სისწორეზე, ან პასუხისმგებელი (პასუხისმგებელი) პირის (პირების) თანამდებობის დასახელება. ღონისძიების რეგისტრაციის სისწორე;
7. ამ ნაწილის მე-6 პუნქტით გათვალისწინებული პირების ხელმოწერები, მათი გვარისა და ინიციალების მითითებით ან ამ პირთა იდენტიფიცირებისათვის აუცილებელი სხვა დეტალები.

საგადასახადო ბილეთები, რომლებიც წარდგენილია ანგარიშში, უნდა იყოს შედგენილი ორგანიზაციის, და არა ცალკეული თანამშრომლის სახელით, წინააღმდეგ შემთხვევაში გაგიჭირდებათ მათი ხარჯების მიკუთვნება კომპანიის ხარჯებთან.

2016 წელს უზენაესი სასამართლორუსეთის ფედერაციამ მიუთითა (რუსეთის ფედერაციის უზენაესი სასამართლოს 2016 წლის 9 მარტის დადგენილება No. 302-KG16-450), რომ პირველადი დოკუმენტები აღიარებულია, როგორც შედგენილი კანონის მოთხოვნების დარღვევით და არ მიიღება აღრიცხვისთვის შემდეგი შემთხვევები:

• მათში ხელმომწერი პირების იდენტიფიცირებისთვის აუცილებელი ინფორმაციის ნაკლებობა;
• როდესაც შეძენილი საქონლის დასახელება მკაფიოდ არ არის მითითებული (მაგალითად, „საყოფაცხოვრებო ხარჯები, საკანცელარიო ნივთები, საყოფაცხოვრებო ქიმიკატები, სამშენებლო მასალები, ხარჯები, საბავშვო საახალწლო საჩუქრები“);
• არ არის შედგენის თარიღი;
• არ არის შევსებული სვეტები „რაოდენობა“, „საქონლის ფასი“;
• გამყიდველის ხელმოწერა აკლია.

თუ შესრულებული ოპერაცია ექვემდებარება დღგ-ს, მაშინ საქონლის, სამუშაოების, მომსახურების შესყიდვის დოკუმენტებს უნდა დაერთოს ანგარიშ-ფაქტურები.

მივლინება: რა შეიძლება ჩაითვალოს?

დოკუმენტები, რომლებიც ადასტურებენ მოგზაურობის მუშაკების ხარჯებს, როგორც წესი, მოიცავს:

• საჰაერო, სარკინიგზო, ავტობუსების ტრანსპორტის ორმხრივი ბილეთები, თეთრეულის გაცემის ფულადი ქვითრები;
• ქალაქების გარეთ, ძნელად მისადგომ ადგილებში მდებარე სადგურებზე/აეროდრომებზე მგზავრობის ხარჯების დადასტურება;
• დოკუმენტები საცხოვრებელი ადგილიდან - სასტუმროს გადასახადები, მკაცრი ანგარიშგების ფორმები ან ფულადი ქვითრები;
• სამოგზაურო დაზღვევის პოლისები;
• მოგზაურობასთან დაკავშირებული სხვა მოსაკრებლების გადახდის დამადასტურებელი დოკუმენტები;
• დოკუმენტები ვიზის მისაღებად გადახდის შესახებ.

სამგზავრო ტაქსით სარგებლობისთვის გადახდის დადასტურებისას გაიცემა ფულადი ქვითარი ან ქვითარი მკაცრი ანგარიშვალდებულების ფორმის სახით. მითითებული ქვითარი უნდა შეიცავდეს საჭირო დეტალებს:

• სამგზავრო ტაქსით სარგებლობისთვის გადახდის ქვითარის დასახელება, სერია და ნომერი;
• დამქირავებლის დასახელება;
• სამგზავრო ტაქსით სარგებლობისათვის გადახდის ქვითარის გაცემის თარიღი;
• ტაქსით სარგებლობის ღირებულება;
• ანგარიშსწორებაზე უფლებამოსილი პირის გვარი, სახელი, პატრონიმი და ხელმოწერა.

სამგზავრო ტაქსით სარგებლობისთვის გადახდის ქვითარში დასაშვებია დამატებითი დეტალების განთავსება, რომელიც ითვალისწინებს სამგზავრო ტაქსით მგზავრებისა და ბარგის გადაზიდვის განსაკუთრებულ პირობებს.

ამრიგად, სამგზავრო ტაქსის მძღოლი ვალდებულია მგზავრს მოგზაურობის ბოლოს გასცეს ან სალარო აპარატებით დაბეჭდილი ფულადი ქვითარი ან ქვითარი მკაცრი ანგარიშგების ფორმის სახით, რომელიც უნდა შეიცავდეს მითითებულ დეტალებს.

შეჯამება

წინასწარ ანგარიშს ბუღალტერია ამოწმებს სახსრების მიზნობრივი გამოყენების, გაწეული ხარჯების დამადასტურებელი პირველადი დოკუმენტების ხელმისაწვდომობასა და მათი შესრულების სისწორეზე.

დამოწმებულ წინასწარ ანგარიშს ამტკიცებს ორგანიზაციის ხელმძღვანელი ან შესაბამისი უფლებამოსილების მქონე სხვა პირი. დამტკიცებული წინასწარი ანგარიშის მონაცემების საფუძველზე ბუღალტერია ჩამოწერს ანგარიშვალდებულ თანხებს დადგენილი წესით.

რა სირთულეები შეიძლება შეგხვდეთ წინასწარი ანგარიშის შევსებისას, რისი გათვალისწინება და დოკუმენტების შედგენა შესაძლებელია, BDO Unicon Outsourcing-ის თანამშრომლები ყოველთვის მზად არიან გითხრათ. კომპანია გთავაზობთ საკონსულტაციო და პროფესიული მომსახურების სრულ სპექტრს

საკმაოდ ხშირად, ორგანიზაციის ეკონომიკურ საქმიანობაში, კომპანიის თანამშრომლებს ეძლევათ ანგარიშზე ნაღდი და უნაღდო (ასევე ფულადი დოკუმენტები). რომლებიც შემდგომში გამოიყენება საწარმოს საქმიანი მოთხოვნილებების დასაფარად, ბილეთების შესაძენად, მივლინების დროს სასტუმროს მომსახურების გადასახდელად. სია, სადაც შესაძლებელია ანგარიშვალდებული სახსრების გამოყენება, ძალიან დიდია, ეს არავის მიერ არ არის რეგულირებული. მოდით გადავხედოთ თემას, სადაც და მდებარეობს ამ სტატიაში.

როგორ მოვძებნოთ წინასწარი ანგარიში 1C პროგრამაში

წინასწარი ანგარიშის მოსაძებნად, თქვენ უნდა აირჩიოთ პროგრამის "1C: ბუღალტერია" მე-8 ვერსიის მთავარ მენიუში ტაქსის ინტერფეისის განყოფილება "ბანკი და სალარო", შემდეგ "მოლარე" ბლოკში იპოვეთ პოზიცია "წინასწარი ანგარიში". ამ ნაბიჯების შემდეგ, თქვენ გადაგიყვანთ Advance Reports ჟურნალში. შემდეგი, დააჭირეთ ღილაკს "შექმნა".

ეკრანზე ჩნდება წინასწარი ანგარიში, რომელიც უნდა შეივსოს საწარმოს საბუღალტრო განყოფილებაში წარდგენილი პირველადი დოკუმენტაციის საფუძველზე, რომელიც თან ერთვის წინასწარ ანგარიშს.

წინასწარი ანგარიშის შევსება 1C პროგრამაში

დოკუმენტის სათაურში ივსება შემდეგი ველები:

• თარიღი;
• ნომერი;
• ორგანიზაცია;
• ანგარიშვალდებული პირი, ეს შეიძლება იყოს ორგანიზაციის თანამშრომელი ან მინდობილობით მოქმედი ფიზიკური პირი;
• საწყობი შეირჩევა საქონლისა და მატერიალური ფასეულობების შეძენის შემთხვევაში, რომელიც მოგვიანებით გადაეცემა საწყობში მატერიალურად პასუხისმგებელ პირს.

დოკუმენტს, ცხრილის ნაწილში, აქვს რამდენიმე ჩანართი, ისინი ივსება ხარჯების ანგარიშზე თანდართული დოკუმენტაციისა და მიღებული თანხების მიხედვით. ანგარიშვალდებული პირი:

• ავანსები;
• პროდუქტები;
• დაბრუნების კონტეინერი;
• გადახდა;
• სხვა.

იმისათვის, რომ პირველი ჩანართი ავტომატურად შეივსოს დოკუმენტის ცხრილის ნაწილში, როდესაც ანგარიშვალდებული პირი იღებს ავანსს, აუცილებელია, რომ შეიქმნას წინასწარი ანგარიში. ეს შეიძლება იყოს ორი ელემენტის საფუძველზე „შექმნა“ არჩევისას, რომელთაგან ერთი არის „ნაღდი ფულის ამოღება“, მეორე არის „დებეტი მიმდინარე ანგარიშიდან“.

პირველ ჩანართზე, თანამდებობა ასევე ივსება ქვეანგარიშზე ფულადი დოკუმენტების გაცემისას, ეს შეიძლება იყოს, მაგალითად, ბილეთიორგანიზაციის მიერ შეძენილი.

თქვენ არ შეგიძლიათ შექმნათ წინასწარი ანგარიში მონაცემთა ბაზაში შეტანილი ოპერაციების საფუძველზე, მაგრამ ხელით შეარჩიეთ დოკუმენტი ავანსის მიღებისას ქვეანგარიშში ღილაკზე „დამატება“ დაწკაპუნებით. ამ მოქმედებების შემდეგ, პირველი ჩანართის ცხრილის ნაწილში ველი „Advances“ აქტიურდება.

საქონლის შეძენისას ნაღდი ფულით, საანგარიშო თანხიდან უნდა შეავსოთ მეორე ჩანართი, რომელსაც ჰქვია „საქონელი“.

ამავდროულად, დოკუმენტის ცხრილის ნაწილში, თქვენ უნდა შეიყვანოთ შემდეგი მონაცემები:

• ხარჯის დოკუმენტი;
• დირექტორიადან შერჩეული საქონლის ნომენკლატურა;

ფრთხილად იყავით, თუ ეს პროდუქტიარ არის "ნომენკლატურის" დირექტორიაში, მაშინ ჯერ უნდა შეავსოთ მისთვის ბარათი, რომელშიც მითითებულია სახელი, საზომი ერთეული და სხვა დეტალები.

• რაოდენობა;
• ფასი;
• დღგ-ის განაკვეთი;
• მიმწოდებლის დასახელება, რომ ამოვიდეს საცნობარო წიგნიდან "კონტრაგენტები";
• ინვოისის დეტალები;
• ხარჯების ანგარიშები და დღგ-ს ანგარიშები.

თანხა და ჯამი ავტომატურად შეივსება.

ანგარიშვალდებული სახსრებიდან კონტრაგენტებისთვის საქონლის ან მომსახურების გადახდისას, მეოთხე ჩანართი ივსება წინასწარ ანგარიშში, რომელსაც ეწოდება "გადახდა". მასზე დაჭერისას იხსნება ცხრილის განყოფილება, რომელშიც უნდა შეავსოთ შემდეგი მონაცემები:

• ხარჯის საბუთი, ეს არის დოკუმენტის სახელწოდება;
• კონტრაქტორი და კონტრაქტი;
• ოპერაციის შინაარსი ივსება ხელით, დირექტორიაში მითითების გარეშე.

ანგარიშსწორების ანგარიშები, რომლებზეც გადაეცემა ხარჯების ოდენობა, შეიტანება ავტომატურად, ეს არის ანგარიში 60 „მიმწოდებლები და კონტრაქტორები“, მაგრამ ეს ანგარიში შეიძლება შეიცვალოს დირექტორიაში „“-ზე მითითებით.

მეხუთე ჩანართი „სხვა“ ივსება არა მხოლოდ თანამშრომლის მივლინებასთან დაკავშირებული დოკუმენტაციის წარდგენის, არამედ საწარმოს საქმიანი საჭიროებების და სხვა ხარჯების გადახდის შემთხვევაში.

ისევე როგორც სხვა სანიშნეებზე, ის ივსება:

• დოკუმენტი (ხარჯი);
• ნომენკლატურა;
• დღგ-ს თანხა;
• ჯამი ივსება ავტომატურად;
• Მომმარაგებელი;
• ატრიბუტი მითითებულია "SF" სვეტში, არის თუ არა ინვოისი;
• "BSO" სვეტში მითითებულია ნიშანი, რომ ეს არის ფორმა მკაცრი ანგარიშვალდებულებათუ არა;
• შეავსეთ ინვოისის დეტალები;
• ბუღალტრული აღრიცხვის ხარჯების ანგარიში შეირჩევა ბუღალტრული აღრიცხვის სქემიდან ( აღრიცხვა), ისევე როგორც ხარჯების ქვეკონტო შერჩეულია დირექტორიადან;
• NU-სთვის ხარჯების ანგარიში არჩეულია საგადასახადო აღრიცხვის ანგარიშთა სქემიდან ( საგადასახადო აღრიცხვა), ისევე როგორც ხარჯების ქვეკონტო შერჩეულია დირექტორიადან;
• არჩეულია დღგ-ს ანგარიში.

---