კორპორატიული პლასტიკური ბარათების გამოყენება სულ უფრო პოპულარული ხდება. განვიხილოთ საერთო პრობლემები, რომლებიც დაკავშირებულია კორპორატიული „პლასტმასის“ გამოყენებასთან, ასევე კანონმდებლობაში არსებულ უთანხმოებასთან და საგადასახადო რისკების მინიმიზაციის გზებთან.

ნებისმიერის მიღება პლასტიკური ბარათიშედგენილია 2004 წლის 24 დეკემბრის No266-P დებულების საფუძველზე საბანკო ბარათების გაცემისა და საგადახდო ბარათების გამოყენებით შესრულებული ოპერაციების შესახებ (შემდგომში დებულება No266-P). ბარათზე თითქმის ყოველთვის მითითებულია მისი მფლობელის სახელი და გვარი; თუნდაც კორპორატიულ ბარათზე პასუხისმგებელი პირის გვარი ან ნომერი, მაგრამ არა ორგანიზაციის დასახელება, მაინც დაფიქსირდება. ამავე დროს, ერთ განსაკუთრებულს საბანკო ანგარიშიშეიძლება გაიხსნას რამდენიმე ბარათი, რომელიც გაიცემა იმავე ორგანიზაციაში მომუშავე სხვადასხვა პირზე. თქვენ ასევე შეგიძლიათ დააკავშიროთ თითოეული ბარათი ცალკე ანგარიში, ანალიტიკურ აღრიცხვაში თითოეული ბარათის მფლობელის კონტექსტში ხარჯების თვალყურის დევნების მიზნით.

უთხარით საგადასახადო ორგანოებს

ამ შემთხვევაში ხშირად საჭიროა ინფორმირება საგადასახადო ოფისიორგანიზაციის მიერ ახალი ანგარიშების გახსნაზე. თუ კორპორატიული ბარათი გაიცემა ახალ საბანკო ანგარიშთან დაკავშირებით ახლად გაფორმებული ხელშეკრულების საფუძველზე. საკრედიტო დაწესებულება, მაშინ ამის შესახებ აუცილებელია ინსპექტორების ინფორმირება რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 23-ე მუხლის მე-2 პუნქტის 1-ლი ქვეპუნქტის შესაბამისად. თუ არსებული ანგარიშის გარდა გაიცემა კორპორატიული ბარათი და არ არის საჭირო ახალი საბანკო ანგარიშის გახსნა, მაშინ აცნობეთ საგადასახადო ორგანოარ არის საჭიროება. ამას ადასტურებს ასევე არბიტრაჟის პრაქტიკა: ურალის ოლქის ფედერალური ანტიმონოპოლიური სამსახურის დადგენილებით No. შეატყობინეთ, რომ ანგარიშის გახსნა გაუქმდა. სასამართლომ გადაწყვიტა, რომ საქმიანი ანგარიში არ არის ანგარიში იმ გაგებით, რაც მას მიეცა საგადასახადო კანონი, ვინაიდან იგი იხსნება კორპორატიული საბანკო ბარათების მომსახურების მიზნით და გახსნისას არ არის გაფორმებული საბანკო ანგარიშის ხელშეკრულება, მასზე არ ირიცხება მესამე მხარის სახსრები და შესაბამისად, არ არის ვალდებულება შეატყობინოს ამ ანგარიშის გახსნას. .

რომელი ანგარიშები გამოვიყენოთ

№266-P რეგულაციის 2.8 პუნქტის მიხედვით, ბანკს შეუძლია ხელშეკრულების პირობებში შეიტანოს დამატებითი სერვისებიტრანზაქციების სახით მაშინაც კი, როცა მათი თანხა აჭარბებს ნაშთს ფულისაბანკო ანგარიშზე ან დადგენილ ოვერდრაფტზე ან სესხის ლიმიტზე მეტი. თუ კორპორატიული ბარათის ხელშეკრულებაში ასეთი პირობები არ არის, მაშინ ბანკირებს უფლება აქვთ უარი განაცხადონ ასეთი ოპერაციების ჩატარებაზე ან მის განხორციელებაზე და შემდგომ მოითხოვონ კომპენსაცია. ზოგადი პირობები 314-ე მუხლით გათვალისწინებული სარჩელის აღსრულება Სამოქალაქო კოდექსი RF.

ბანკთან კორპორატიული ბარათების გაცემისა და ტექნიკური ხელშეკრულების სპეციფიკა გავლენას ახდენს 55-ე ანგარიშის „სპეციალური ანგარიშები ბანკებში“ ქვეანგარიშის „სპეციალური ბარათის ანგარიში ბანკში“ ანალიტიკურ აღრიცხვაზე. ხშირად, ხელშეკრულება ადგენს ორგანიზაციის ანგარიშზე ყოფნის სავალდებულო პირობას სადებეტო ბარათიშეუმცირებელი ბალანსი, ანუ მინიმალური თანხა, რომელიც მუდმივად უნდა იყოს შენახული ანგარიშზე. ამ ქვეანგარიშზე შეიძლება მიზანშეწონილი იყოს მეორე რიგის სუბანგარიშის გახსნა. ასევე, აუცილებელია მეორე რიგის ცალკეული სუბანგარიშები, როდესაც იხსნება რამდენიმე საბანკო ბარათი ერთი კორპორატიული ანგარიშისთვის. სპეციალურ საბარათე ანგარიშზე თანხის გადარიცხვისას კლიენტი იგივეა, რაც ხელფასის გადარიცხვას კორპორატიული ბარათებისაკრედიტო დაწესებულებას წარუდგენს განცხადებას მფლობელთა მონაცემებით, ბარათის ნომრებითა და თითოეულ ბარათზე ჩასარიცხი თანხებით.

თუ კორპორატიული ბარათი გაიცემა საბანკო ანგარიშთან დაკავშირებით საკრედიტო დაწესებულებასთან ახლად გაფორმებული ხელშეკრულების საფუძველზე, მაშინ ამის შესახებ უნდა შეატყობინოთ თქვენს საგადასახადო ოფისს.

საბანკო ბარათის მფლობელებისგან მიღების შემდეგ პირველადი დოკუმენტებიკორპორატიული ბარათების გამოყენებით ტრანზაქციის შესრულების დამადასტურებელი, ხარჯთაღრიცხვის ანგარიშებზე ჩანაწერები შეესაბამება ანგარიშს 57 „გადარიცხვები გზაში“. ეს აუცილებელია იმის გამო, რომ ბანკის ამონაწერი სპეციალური ბარათის ანგარიშიდამადასტურებელი ფაქტობრივი ჩამოწერაორგანიზაციის ანგარიშიდან თანხები, როგორც წესი, მცირე დაგვიანებით შემოდის. საბანკო ამონაწერის მიღების შემდეგ გადახდის თანხები ირიცხება 55 ანგარიშზე, ქვეანგარიშზე „სპეციალური ბარათის ანგარიში“.

საბანკო საკომისიოს გადახდის ხარჯები საბარათე ანგარიშების გახსნისა და შენახვისათვის აისახება სხვა ხარჯების სახით ანგარიშზე 91 „სხვა შემოსავალი და ხარჯები“, ქვეანგარიში „სხვა ხარჯები“.

ხელშეკრულების პირობების მიხედვით, ბანკში არსებულ სპეციალურ საბარათე ანგარიშზე არსებული სახსრების ბალანსზე შეიძლება დარიცხული იყოს პროცენტი. ასეთი თანხები აისახება სხვა შემოსავლების შემადგენლობაში 91 „სხვა შემოსავალი და ხარჯები“, ქვეანგარიში „სხვა შემოსავალი“ კრედიტზე.

თუ შიგნით საბანკო ამონაწერითვის ბოლოს აისახება დოკუმენტირებული ანგარიშვალდებულის მიერ დაუდასტურებელი თანხების ჩამოწერა, შემდეგ ეს თანხები, დამადასტურებელი დოკუმენტების წარდგენამდე, უნდა აისახოს 73 ანგარიშის დებეტში „ანგარიშსწორებები პერსონალთან სხვა ოპერაციებისთვის. “.

Ერთი ყველასათვის

კორპორატიული ბარათები ძალიან მოსახერხებელია ანგარიშვალდებულ პირებთან ანგარიშსწორებისთვის, განსაკუთრებით მივლინებებში, რადგან საჭიროების შემთხვევაში ყოველთვის შეგიძლიათ შეავსოთ ან დაბლოკოთ "პლასტიკური". თუმცა, ხშირად არის სირთულეები ასეთი ბარათით გადახდილი ხარჯების აღიარებასთან დაკავშირებით. ანგარიშვალდებული ყოველთვის ერთი კონკრეტული პირია და მივლინებაში ხარჯების აღრიცხვის თითქმის ყველა დოკუმენტი პერსონალიზებულია. და თუ სამუშაო მოგზაურობის დროს იყო დასაქმებულთა ჯგუფი და მხოლოდ ერთმა მათგანმა გაიღო ყველა ხარჯი, მაშინ რთული იქნება ბილეთების ან საცხოვრებლის გადასახადების გადახდა, ისევე როგორც სხვა თანამშრომლების დღიურის აღიარება, როგორც ხარჯები. ანგარიშვალდებული პირი: ფულადი ოპერაციების განხორციელების წესის მე-11 პუნქტის მიხედვით აკრძალულია ერთი პირის მიერ ანგარიშით გაცემული ფულადი სახსრების მეორეზე გადაცემა. რუსეთის ფედერაცია, დამტკიცებული რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის დირექტორთა საბჭოს 1993 წლის 22 სექტემბრის No40 გადაწყვეტილებით.

გამოდის, რომ ბუღალტერისთვის ყველაზე გონივრული გამოსავალია ან გახსნას ცალკე კორპორატიული ბარათი თითოეული საქმიანი მოგზაურისთვის, ან, ძველებურად, ორგანიზაციის სალაროდან მგზავრობის ხარჯებისთვის ნაღდი ავანსის გაცემა. ყველა სხვა შემთხვევაში საგადასახადო ინსპექტორებთან დავის დიდი ალბათობაა. მათთვის, ვინც მზად არის დადგეს საკუთარი უფლებების სასამართლოში, მეცხრე საარბიტრაჟო სააპელაციო სასამართლოს გადაწყვეტილება 09AP-12853 / 2007-AK დათარიღებული 2007 წლის 8 ოქტომბერს, რომელიც დასაშვებად ცნო ა.წ. სხვა პირზე გაცემული დამადასტურებელი დოკუმენტი, მაგრამ მხოლოდ იმ პირობით, რომ თანხები რეალურად გამოიყენებოდა დამსაქმებლის საჭიროებებისთვის. გარდა ამისა, ამ განაჩენიგაკეთდა მნიშვნელოვანი დასკვნა, რომ ფულადი ოპერაციების განხორციელების წესის მე-11 პუნქტის დებულებების დარღვევა არ შეიძლება ჩაითვალოს დასაქმებულის შემოსავლის აღიარების საფუძვლად და ანგარიშით მიღებული თანხების საფუძვლად.

Აკრძალული?

შემდეგი მწვავე პრობლემა არის კორპორატიული ბარათის მფლობელებისთვის დაწესებული შეზღუდვები. რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის 2008 წლის 24 დეკემბრის No14-27 / 513 წერილი ადგენს, რომ ანგარიშვალდებულ პირზე მგზავრობის ხარჯებისთვის თანხის გადარიცხვა მის საბანკო ბარათზე დასაშვებია, მაგრამ მხოლოდ კოლექტიური ხელშეკრულებით ( ან ადგილობრივ მარეგულირებელ აქტში - ბრძანება, დებულება მივლინების შესახებ და ა.შ.) პირდაპირ ითვალისწინებს ასეთ შესაძლებლობას. ყველა სხვა შემთხვევაში, მათ შორის საქმიანი ან სტუმართმოყვარეობის ხარჯების ანგარიშის მიხედვით თანხების გაცემაზე, ეს წერილი არ ითვალისწინებს ასეთ შესაძლებლობას.

სასამართლო პრაქტიკა ეწინააღმდეგება ამ პროცედურას (იხ. ჩრდილო-დასავლეთის ოლქის ფედერალური ანტიმონოპოლიური სამსახურის დადგენილება No. A52-174 / 2007 წ. 11 თებერვალი, 2008 წელი, სადაც კანონიერად არის აღიარებული ადმინისტრაციული და საქმიანი ხარჯებისთვის სახსრების გაცემა თანამშრომლებისთვის. ორგანიზაცია მიმდინარე ანგარიშიდან საბანკო ბარათიანგარიშვალდებული პირი). რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის მიერ ასეთი ოპერაციების აკრძალვის მიუხედავად, რუსეთის ფედერაციის ადმინისტრაციულ სამართალდარღვევათა კოდექსში არ არსებობს ჯარიმები ანგარიშვალდებული სახსრების უნაღდო გაცემისთვის. და იმისათვის, რომ გამორიცხოთ რაიმე პრეტენზია საგადასახადო ორგანოებისგან, თქვენ მკაცრად უნდა შეასრულოთ მოთხოვნები ასეთი ოპერაციის რეგისტრაციისთვის ბუღალტრულ აღრიცხვაში და ყველა საჭირო დოკუმენტში.

ბანკების საბარათე პროდუქტები განკუთვნილია არა მხოლოდ ფიზიკური პირებისთვის. იურიდიული პირები, ინდივიდუალური მეწარმეები, შეუძლიათ თავიანთი საქმიანობისთვის გამოიყენონ კორპორატიული ბარათები, რომლებიც მიბმულია მიმდინარე ანგარიშზე.

როგორ ხდება ბარათების აღრიცხვა ბუღალტერიაში, საჭირო ტრანზაქციები, როგორ გამოიყენება პროდუქტი, მიმდინარე შეთავაზებებიბანკები 2019 წელს.

QC საჭიროა ნორმალური ოპერაციებისთვის ფინანსური საქმიანობა: საქონლის შეძენა, წარმოების მარაგი, საწვავი, ხარჯებისა და მომსახურების გადახდა, გართობის ხარჯები და ა.შ. ეს არის ანგარიშისთვის თანხების უზრუნველყოფის თანამედროვე გზა, ჩეკების გამოყენების ალტერნატივა.

გამოთვლებში გამოყენება მოსახერხებელია, ისინი ამარტივებს ოპერაციების შესრულებას, ხდის მათ უფრო მობილურს.

კორპორატიული ბარათების უპირატესობები:

მცირდება საოპერაციო ხარჯები: კლიენტს არ ესაჭიროება მიმდინარე ანგარიშიდან თანხის ამოღება, ნაღდი ფულის გათვალისწინება, ანგარიშის მიხედვით ფულის გამოშვების ტრანზაქცია, მცირდება სხვა ხარჯები (ბანკის სალაროდან ნაღდი ფულის გამოტანა);
ანგარიშის შევსების შესაძლებლობა ინტერნეტ ბანკინგის, ბანკომატების მეშვეობით;
თანამშრომლისთვის მიწოდებული თანხების კონტროლისა და შეზღუდვის შესაძლებლობა: ბარათზე თანხები ირიცხება გარკვეული რაოდენობა, ოპერაციის შესრულებისას კლიენტი ეცნობება SMS ინფორმირებას;
არ არსებობს შეზღუდვები ფულადი ანგარიშსწორების ლიმიტზე 100 ათასი რუბლის ოდენობით;
შეგიძლიათ გამოიყენოთ პროდუქტი მთელი საათის განმავლობაში;
ინტერნეტის საშუალებით ტრანზაქციების განხორციელების შესაძლებლობა;
სარგებლის, პრემიების მიღება ბანკის პარტნიორი კომპანიებისგან;
კომპანიას შეუძლია გახსნას საკრედიტო ბარათი, როდესაც არ არის საკმარისი საკუთარი საბრუნავი კაპიტალი.

ოპერაციები ტარდება უნაღდო გზარათა ისინი უსაფრთხოდ და უსაფრთხოდ იყვნენ. მომხმარებლებს შეუძლიათ გამოიყენონ ბარათები საზღვარგარეთ ყოფნის დროს, რაც მათ ათავისუფლებს უცხოურ ვალუტაში ანგარიშის გახსნისგან ან დეკლარაციის წარდგენისგან.

ერთ მიმდინარე ანგარიშზე მიბმული ბარათების რაოდენობას ბანკი ადგენს, ბარათით გადახდის ლიმიტს კი კომპანიის ხელმძღვანელი ადგენს.

საბანკო პროგრამები

დღემდე, CC–ს გამოყენების შეთავაზებები ხელმისაწვდომია ბევრ ბანკში, რადგან თანხები მიმდინარე ანგარიშებზეა იურიდიული პირებიარ ხართ დაზღვეული DIA-ში, თქვენ უნდა აირჩიოთ საკრედიტო დაწესებულება ყველაზე სანდოდან:

ბანკი	პროგრამა
სბერბანკი	Სავიზიტო ბარათი
ალფა ბანკი	საერთაშორისო კორპორატიული ბარათები
ვითიბი	საერთაშორისო დასახლება საბანკო ბარათები
ავანგარდი	კორპორატიული ბარათები
პრომსვიაზბანკი	საბანკო ბარათები იურიდიული და ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის
როსელხოზბანკი	კორპორატიული საბანკო ბარათები

1 სბერბანკი

Sberbank კორპორატიული ბარათი უზრუნველყოფს ანგარიშზე წვდომას მთელი საათის განმავლობაში:

მოვლის პარამეტრები:

მომსახურების პირველი წელი უფასოა, თუ კლიენტი დაკავშირებულია Easy Start პაკეტთან;
ბარათების შეუზღუდავი რაოდენობა ერთ მიმდინარე ანგარიშზე;
სტანდარტული სერვისი 2500r. წელიწადში;
ბარათზე თანხის ჩარიცხვის საკომისიო 0.3%, დღეში მაქსიმუმ, შეგიძლიათ შეავსოთ თქვენი ანგარიში 100 ათასი რუბლით;
გატანის საკომისიო 1.4–3%, მაქსიმუმ 170 ათასი რუბლის ამოღება შესაძლებელია დღეში. თითოეული ბარათიდან, თვეში 5 მილიონ რუბლამდე;
SMS ინფორმირება 60 რუბლი/თვეში;
საშეღავათო პერიოდი კორპორაციისთვის საკრედიტო ბარათი 50 დღე.

კლიენტი დამოუკიდებლად ზღუდავს საბარათე ანგარიშზე ლიმიტს: ნაღდი ფულის განაღდებაზე, ანგარიშზე ტრანზაქციის ოდენობაზე 1 დღისა და 1 თვის განმავლობაში, ბარათზე ჯამური ლიმიტი.

2 ალფა ბანკი

ალფა ბანკი მომხმარებელს სთავაზობს საერთაშორისო კორპორატიული ბარათების გამოყენებას:

შემოთავაზებულია სამი სახის ბარათი:

საერთაშორისო კორპორატიული ბარათი ვიზა ფიფას– კლიენტი მონაწილეობს ფიფას ბანკის ლოიალობის პროგრამაში
საერთაშორისო კორპორატიული ბარათები VISA International არის უსაფრთხოების მაღალი დონის მქონე ჩიპური ბარათი.
საერთაშორისო კორპორაცია MasterCard ბარათებიმთელ მსოფლიოში

ანგარიშის ვალუტა რუბლი, დოლარი, ევრო.

მოვლის პარამეტრები:

უფასო გაცემა, ყოველთვიური მომსახურების ღირებულება 299 რუბლი;
Visa Business Gold ბარათები უფასოა ნებისმიერი სერვისის პაკეტში;
Alpha Check ვარიანტი - 59 რუბლი / თვე;
კორპორატიულ ბარათზე ნაღდი ფულის განაღდების საკომისიო 1,5%, ნაღდი ფულის შესატანად 0,4%;
ნაღდი ფულის განაღდების ყოველდღიური ლიმიტი 150–450 ათასი რუბლი, თვეში 750–1500 ათასი რუბლი. ბარათის ტიპის მიხედვით;
ბარათების რაოდენობა შეზღუდული არ არის;
შესაძლებელია ოვერდრაფტის დაკავშირება, ვალის ვადა 60 დღემდე, ხელშეკრულების ვადა ერთ წლამდე, თუ კლიენტს აქვს მაღალი გადახდისუნარიანობა, მას შეუძლია უპროცენტო პერიოდი 30 დღემდე კრედიტის პირობები დგინდება ინდივიდუალურად.

ანგარიშზე კონტროლი ხორციელდება Alfa-Client Online ინტერნეტ ბანკიდან და მობილური ბანკი Alpha Business Mobile.

3 ვითიბი

საკრედიტო დაწესებულება გთავაზობთ კორპორატიულ ბარათებს ხარჯვის გასამარტივებლად:

განკუთვნილია საშუალო ბიზნესისთვის. შემოთავაზებულია ორი ბარათის პაკეტი: Business Classic, Business Gold. ბარათების კატეგორიები ბიზნესი, ოქრო, პლატინა.

Პარამეტრები:

ყოველთვიური მომსახურება 1200-დან 2400 რუბლამდე. კორპორატიული ბარათის კლასიდან გამომდინარე;
ბარათების რაოდენობა შეზღუდული არ არის, მოქმედების ვადა 2 წელია;
შესაძლებლობა ავტომატური შევსებაბარათის ანგარიში;
ოქროს პაკეტისთვის: კონსიერჟის მომსახურება, სადაზღვევო პროგრამების დაკავშირება;
თანხის განაღდების საკომისიო 1%, განაღდების ლიმიტი 300–600 ათასი რუბლი;
კრედიტის მაქსიმალური ოდენობა დღეში 100 ათასი რუბლია. ბანკომატის მეშვეობით.

სავიზიტო ბარათები საერთაშორისოა, ამიტომ მათთვის პრივილეგიები ვრცელდება საზღვარგარეთ მივლინებებზე.

4 ბანკი ავანგარდი

ბანკი წარმოგიდგენთ საერთაშორისო პერსონალურ კორპორატიულ ბარათს გადახდის სისტემა:

Პარამეტრები:

ანგარიშის ვალუტა რუბლი;
ბარათის მოქმედების ვადაა 3 წელი;
ბარათების რაოდენობა ერთ ანგარიშზე შეზღუდული არ არის;
ანგარიშზე მინიმალური ნაშთის ოდენობაა 10 ათასი რუბლი;
წლიური კომისია დასახლებებისთვის 600-1000 რუბლი;
თანხის განაღდების საკომისიო 3-10% ოდენობის მიხედვით;
ბანკის ბანკომატების მეშვეობით ანგარიშის შევსების საკომისიო არ ირიცხება, სხვა შემთხვევაში 0.3%%

მოსახერხებელია ბარათზე მგზავრობისა და სხვა ხარჯების გადარიცხვა, საზღვარგარეთ სარგებლობა. ოფიციალურ პირებს შეუძლიათ გამოიყენონ CC ერთჯერადი პაროლებით, ხელი მოაწერონ დოკუმენტებს ინტერნეტ ბანკში, მობილ ბანკში.

5 პრომსვიაზბანკი

ბანკი სთავაზობს მომხმარებლებს, რომლებსაც აქვთ მიმდინარე ანგარიში კამპანიის სავიზიტო ბარათებში:

Პარამეტრები:

ბარათის უფასოდ გაცემა;
მოქმედების ვადა 4 წელი;
ანგარიშის ვალუტა რუბლი, დოლარი, ევრო;
თანხის განაღდების ლიმიტი 300-500 ათასი რუბლი/დღეში, 3-7 მილიონი რუბლი/თვეში;
ანგარიშის შევსების ლიმიტი 500 ათასი რუბლი დღეში;
ნებისმიერი გადახდა სავიზიტო ბარათით 0 რუბლი.

ბარათის გამოყენება შესაძლებელია მომწოდებლების გადასახდელად, საყოფაცხოვრებო ნივთების შესაძენად და მგზავრობის ხარჯების გადასახდელად.

6 როსელხოზბანკი

საკრედიტო კომპანია გასცემს კორპორატიულ ბარათებს იურიდიულ პირებზე, ინდმეწარმეებზე, თვითდასაქმებულებზე:

ანგარიშის ვალუტა - რუბლი. ხელმისაწვდომია ორ ტიპად VISA ბარათები Business MasterCard Business.

განისაზღვრება პროდუქტის პარამეტრები სატარიფო გეგმა"კორპორატიული":

მოქმედების ვადა 1 წელი;
მომსახურება 2 ათასი რუბლი;
ბანკის ფილიალებში ნაღდი ანგარიშსწორების საკომისიო თანხის 1%, ბანკომატებში 2%;
შეგიძლიათ დღეში 300 ათასი რუბლის გატანა, თვეში 500 ათასი რუბლი;
აკრძალულია ანგარიშის შევსება ნაღდი ფულით;
ანგარიშზე ჩარიცხვა უფასოა;
ტრანზაქციები უფასოა.

ერთ მფლობელზე შეიძლება გაიცეს არაუმეტეს 1 CC.

საწარმოო საქმიანობაში საბანკო CC-ის გამოსაყენებლად კომპანიამ უნდა შეიმუშაოს დებულება ბარათების გამოყენების შესახებ და გააცნოს ავტორიზებული თანამშრომლები მას ხელმოწერის საწინააღმდეგოდ.

იგი ადგენს იმ ოპერაციების ჩამონათვალს, რომლებიც შეიძლება განხორციელდეს ბარათის გამოყენებით, იმ პირთა პოზიციებს, რომლებსაც შეუძლიათ ბარათების მიწოდება, ლიმიტები, პასუხისმგებლობები და ა.შ.

ხელოვნებაზე დაყრდნობით. 402 ფედერალური კანონის 9, პირველადი სააღრიცხვო დოკუმენტები მუშავდება:

საბანკო ბარათით შესასრულებელი ოპერაციების ჩამონათვალი განისაზღვრება რეგლამენტით No266-P ბარათების გამოშვებიდან.

საბუღალტრო ანგარიშებზე სკ-ის გაცემა არ არის ასახული. ბარათების აღრიცხვა ხდება მეშვეობით სპეციალიზებული პროგრამა 1C. კორპორატიული ბარათის ანგარიშის ნომერი 55.

კორპორატიული ბარათით ოპერაციები:

ჩამოწერა აისახება Dt. sch.71 Ct. სჩ. 55 (რუბლის ოპერაციებისთვის). შემდგომ გ. 71 სახსრები ჩამოიწერება დანიშნულებისამებრ: ანგარიშსწორება მომწოდებლებთან, სხვადასხვა მოვალეებთან და კრედიტორებთან, ზოგადი წარმოების ხარჯები და ა.შ.

სახსრების ქვითრები: დტ. სჩ. 55, CT sc. 51.

უცხოური ვალუტის კორპორატიულ ბარათებზე ოპერაციები აღირიცხება შესაბამის ანგარიშებზე აღრიცხვა.

როგორ გამოვიყენოთ კორპორატიული ბარათი

კორპორატიული ბარათი გაიცემა ბანკში, სადაც იხსნება კომპანიის ან ინდივიდუალური მეწარმის მიმდინარე ანგარიში.

გახსნის მეთოდები:

დაუკავშირდით საკრედიტო დაწესებულების წარმომადგენლობას იმ ადგილზე, სადაც მიმდინარეობს მიმდინარე ანგარიშის მომსახურება;
განაცხადის გაგზავნა ინტერნეტ ბანკინგის საშუალებით.

განაცხადში მითითებულია ანგარიშის ვალუტა, ბარათის პროდუქტის ტიპი, მონაცემები ავტორიზებული პირის შესახებ, ვისთვისაც დარეგისტრირებულია ბარათი.

მას შემდეგ, რაც ბანკი გადაწყვეტს მომსახურების გაწევას, ბარათები იწარმოება 3-7 დღეში და გადაეცემა კლიენტს.

კორპორატიული საკრედიტო ბარათის გახსნისას ან ანგარიშზე ოვერდრაფტის ლიმიტის დაწესებისას კლიენტმა უნდა წარადგინოს ბანკში ფინანსური ანგარიშგებაკომპანიები, საოპერაციო მონაცემები, ლიმიტის მიხედვით, გირაოს განსაზღვრა და ა.შ. დაკრედიტების პარამეტრებს ბანკები ადგენენ ინდივიდუალურად კლიენტებისთვის.

ბარათების მიღებისა და რეგისტრაციის შემდეგ საჭირო საბუთები, ისინი სამუშაოდ გადაეცემა უფლებამოსილ თანამშრომლებს. თანამშრომელთა სია ცალკე ბრძანებით მტკიცდება. თანამშრომლისთვის ბარათის გაცემა დოკუმენტირებულია მიღება-ჩაბარების აქტით, რომელიც ადასტურებს დოკუმენტის მიღების ფაქტს.

დადგენილ ლიმიტში ბარათზე თანხის დახარჯვაზე პასუხისმგებელია მფლობელი. იგი ვალდებულია დროულად წარადგინოს ანგარიში ანგარიშზე განხორციელებული ოპერაციების შესახებ, წინააღმდეგ შემთხვევაში, ბარათზე დანახარჯები შეიძლება ჩამოართვას. ხელფასები. ანგარიშის თანმიმდევრობას, ვადებს, ფორმას განსაზღვრავს საწარმოს ხელმძღვანელობა ან ინდივიდუალური მეწარმე.

კორპორატიული ბარათების მოძრაობის აღრიცხვისთვის საწარმოს უნდა ჰქონდეს ჟურნალი. იგი აღრიცხავს თანამშრომლის მიერ ბარათების გაცემასა და დაბრუნებას ხელმოწერის საწინააღმდეგოდ.

პასუხები კითხვებზე

შესაძლებელია თუ არა კორპორატიული ბარათის ანგარიშის შევსება ინდივიდუალური ბარათის ანგარიშიდან Sberbank-ში?

ეს სერვისი არ არის გაწეული საკრედიტო დაწესებულების მიერ.

როგორ გავაუქმოთ კორპორატიული ბარათი?

თუ კომპანიას არ სურს სერვისით სარგებლობა, უფლებამოსილმა თანამშრომელმა უნდა წარადგინოს განცხადება ბანკში მისი შეწყვეტის შესახებ.

აპლიკაციაში მითითებულია: ბარათების რაოდენობა, მომსახურების ხელშეკრულების ნომერი, მიმდინარე ანგარიშის ნომერი, ბარათის დეტალები, სრული სახელი. მფლობელები.

რა უნდა გააკეთოთ, თუ დაკარგეთ თქვენი კორპორატიული ბარათი?

თუ კორპორატიული ბარათი დაიკარგება ან მოიპარეს, ის სწრაფად უნდა დაიბლოკოს. ეს კეთდება მეშვეობით მობილური ბანკი, ზარზე ცხელი ხაზიმომხმარებელთა მხარდაჭერის ცენტრი. დაბლოკვის შემდეგ კლიენტი უნდა მივიდეს ბანკში და დაწეროს განცხადება დაბლოკვის მიზეზით. ბარათი ხელახლა გაიცემა საფასურით.

დასკვნა

ბანკის კორპორატიული ბარათები მალე მთლიანად შეიცვლება ჩეკების წიგნები. საკანონმდებლო დონეზე ხდება ბუღალტრული აღრიცხვის შესაბამისი ცვლილებები. საკრედიტო ორგანიზაციებიმოსახერხებელი იქნება კლიენტების მიერ სახსრების ხარჯვის კონტროლი, თანხის ამოღებაზე არსებული ლიმიტები შეზღუდავს ფულადი სახსრების გამოყენებას ორგანიზაციებს შორის ანგარიშსწორებაში.

კომპანიები მიიღებენ ხელსაყრელ ინსტრუმენტს ტრანზაქციების განსახორციელებლად, თუმცა, სირთულეები შეიძლება წარმოიშვას საკმარისი რაოდენობის თვითმომსახურების მოწყობილობების არარსებობის გამო, ბარათის დაბლოკვის შესაძლებლობის გამო, ასევე ის ფაქტი, რომ ბარათები ჯერ კიდევ არ არის მიღებული ყველგან ანგარიშსწორებისთვის. .

<О приостановлении операций по счету>

საგადასახადო ორგანოს გადაწყვეტილება კომპანიის ანგარიშზე ოპერაციების შეჩერების შესახებ ასევე ეხება კორპორატიულ ბარათებს, რომლებიც ეხება ამ ანგარიშს. ეს დასკვნა პირველად გააკეთა რუსეთის ფინანსთა სამინისტრომ 07.06.12 No03-02-07 / 1-135 წერილში (პასუხი კერძო მოთხოვნაზე).

როგორ დავბლოკოთ ბარათი

ბანკი, რომელმაც მიიღო ინსპექციის გადაწყვეტილება ანგარიშის დაბლოკვის შესახებ, აჩერებს ამ ანგარიშზე ყველა ხარჯს (საგადასახადო კოდექსის 76-ე მუხლის 1-ლი პუნქტი). როგორც ფინანსთა სამინისტროში განმარტეს, კორპორატიულ ბარათებზე გამონაკლისი არ არის. და ეს ნიშნავს, რომ როგორც კი საგადასახადო გადაწყვეტილება მოვა ბანკში, ის დაბლოკავს ანგარიშსაც და ბარათსაც. ყოველივე ამის შემდეგ, კორპორატიული ბარათი მიბმულია საბანკო ანგარიშზე.

დაბლოკვის შემდეგ ხარჯვითი ოპერაციებიბარათის გამოყენებით ბანკომატის მეშვეობით ნაღდი ფულის გადახდა ან განაღდება შეუძლებელი იქნება. არც ბანკომატიდან განაღდება ნაღდი ფული და არც ბარათიდან სხვა ანგარიშზე გადარიცხვა.

გაყინული ოპერაციები

სირთულეები წარმოიქმნება ისეთ სიტუაციებში, როდესაც ბარათის ხარჯების შესახებ ინფორმაცია ბანკი იღებს დაბლოკვის შემდეგ. ფაქტია, რომ ბანკომატის საშუალებით გადახდის ან ნაღდი ფულის გატანის დროს ბანკი არ აკლებს ბარათიდან ფულს, არამედ მხოლოდ აყინავს ანგარიშზე. ანუ კომპანია ვერ იყენებს მათ, მაგრამ რეალურად თანხა არ ტოვებს ანგარიშს. გარკვეული პერიოდის შემდეგ, ბანკი იღებს ტრანზაქციების რეესტრს გადახდის სისტემიდან (Visa, MasterCard). სწორედ ამ რეესტრის მიხედვით ბანკი ფულს უგზავნის ორგანიზაციებს, სადაც ბარათით იხდიდნენ. ეს ნიშნავს, რომ რამდენიმე თვე შეიძლება გაიაროს ბარათით გადახდასა და ფულის რეალურად დებეტვას შორის. ამ პერიოდის განმავლობაში, გადასახადმა შეიძლება დაბლოკოს ანგარიში.

ფინანსთა სამინისტროს კომენტარულ წერილში ნათქვამია, რომ დაბლოკვის პერიოდში ბანკს არ აქვს თანხის გადარიცხვის უფლება, მიუხედავად იმისა, რომ ბარათით გადახდა განხორციელდა ოპერაციების შეჩერებამდე. იმავდროულად, ეს არ ნიშნავს იმას, რომ კომპანიამ ხელახლა უნდა გადაიხადოს ან ბარათით გადახდა გაუქმდეს. გამოკითხულმა ბანკებმა დაგვიმტკიცეს, რომ ბანკი არ დააბრუნებს გაყინულ თანხებს კომპანიის ანგარიშზე, მაგრამ ანგარიშსწორებას საგადასახადო ორგანოების მიერ ანგარიშის განბლოკვისთანავე შეასრულებს.

კომპანიას, თავის მხრივ, უფლება აქვს გადახდის დღეს ჩაიწეროს შენაძენი კორპორატიული ბარათით და აღიაროს მოგების გადასახადის მიზნებისთვის გაწეული ხარჯები. ხარჯების დადასტურებად კომპანიას ექნება ტერმინალის ქვითარი, რომლის მეშვეობითაც განხორციელდა გადახდა ბარათით. თანხის რეალური დებეტირება ანგარიშიდან ამ საქმესარ თამაშობს როლს. ეს დაგვიდასტურეს რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს ექსპერტებმა.

ანგარიშები მხოლოდ ონლაინ დაიბლოკება.

1 აგვისტოდან ანგარიშების დაბლოკვის გადაწყვეტილება მხოლოდ ელექტრონული იქნება. ამ ცვლილებას აქვს როგორც დადებითი, ასევე უარყოფითი მხარეები. ერთის მხრივ, გადაწყვეტილებები ბანკებს ერთ დღეში მივა. მეორეს მხრივ, კომპანიებს მოკლებული აქვთ შესაძლებლობა პირადად მიიღონ გადაწყვეტილება ბანკის მარიონეტული პირით (დაწვრილებით იხილეთ ქვემოთ). "UNP" 2012 წლის №25, გვ. 4 „კოდექსში შევიდა ახალი ცვლილებები კომპენსაციის, ანაზღაურების, დაბლოკვისა და ბალანსის შესახებ“).

კორპორატიული საბანკო ბარათები სულ უფრო ხშირად გამოიყენება ანგარიშვალდებულ პირებთან ანგარიშსწორებისას. Ეს არის გადახდის საშუალებამოსახერხებელია ორგანიზაციის მოგზაურობის, წარმომადგენლობითი და ბიზნეს ხარჯების გადასახდელად. კორპორატიული ბარათის გამოყენებით, თანამშრომელს შეუძლია გადაიხადოს საქონელი, მომსახურება საბანკო გადარიცხვით, ასევე მიიღეთ ნაღდი ფული ბანკომატებსა და ბანკებში ხარჯებისთვის. რომელი ტიპის კორპორატიული ბარათები აირჩიოს, როგორ გავუშვათ ისინი და როგორ ჩაიწეროს მათთან დაკავშირებული ტრანზაქციები, ამას სტატიაში გეტყვით.

რა სარგებლობა მოაქვს კორპორატიული საბანკო ბარათის გამოყენებას?

1) თანამშრომელი იღებს ორგანიზაციის სახსრებზე წვდომას მთელი საათის განმავლობაში.

2) რუბლის თანხები ავტომატურად გარდაიქმნება გადახდის ვალუტაში საზღვარგარეთ მომსახურების გადახდისას.

3) საბუთების ნაკადი მცირდება, ბუღალტრული აღრიცხვა გამარტივებულია და დრო დაზოგულია.

ფული გაიცემა ანგარიშის ქვეშ, სალაროს გვერდის ავლით. ბუღალტერს არ სჭირდება ჩეკის დაწერა და ბანკიდან ნაღდი ფულის მიღება. არ არის საჭირო ნაღდი ფულის მიტანა სალაროში, მისცეს თანამშრომელს და შეადგინოს ფულადი დოკუმენტები. არ არის საჭირო ჩანაწერების გაკეთება ფულადი წიგნი(მეშვიდე საარბიტრაჟო სააპელაციო სასამართლოს 2012 წლის 20 დეკემბრის N A03-6142 / 2012 წ. და მესამე საარბიტრაჟო სააპელაციო სასამართლოს 2013 წლის 30 იანვრის N A33-15574 / 2012 წ. გადაწყვეტილებები).

დასაქმებულს არ სჭირდება განაცხადის დაწერა ანგარიშის ქვეშ თანხის მიღების შესახებ და დაადასტუროს იგი მენეჯერთან, როგორც ამას მოითხოვს ნაღდი ფულის ოპერაციების განხორციელების პროცედურის 6.3 პუნქტი (დამტკიცებული რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის 11.03.03 ინსტრუქციით. 2014 N 3210-U).

4) დასაქმებულს შეუძლია მიიღოს ანგარიშვალდებული თანხები, მაშინაც კი, თუ მან არ მოახდინა ანგარიში ადრე მიღებული თანხის შესახებ.

არ არის საჭირო ნაღდი ანგარიშსწორებით ოპერაციების განხორციელების პროცედურის 6.3 პუნქტის მოთხოვნა (დამტკიცებული რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის 2014 წლის 11 მარტის N 3210-U ინსტრუქციით), რომლის მიხედვითაც ნაღდი ფული გაიცემა სალარო იმ პირობით, რომ ანგარიშვალდებულმა პირმა სრულად დაფაროს დავალიანება ადრე მიღებულ თანხაზე. მართლაც, ამ შემთხვევაში ნაღდი ოპერაციებიარ ხორციელდება.

5) კორპორატიული ბარათით გადახდისას არ გჭირდებათ ნაღდი ანგარიშსწორების ლიმიტის დაცვა.

შეგახსენებთ, რომ ამ დროისთვის ერთი კონტრაქტით ნაღდი ფულის ანგარიშსწორების მაქსიმალური ოდენობა არის 100,000 რუბლი (რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის დირექტივის მე-6 პუნქტი 07.10.2013 N 3073-U). ეს შეზღუდვა არ ვრცელდება კორპორატიული ბარათით ხარჯების გადახდისას, ვინაიდან ჩვენ ვსაუბრობთუნაღდო ანგარიშსწორების შესახებ. ამ შემთხვევაში, ორგანიზაციას შეუძლია დააწესოს საკუთარი ლიმიტი კორპორატიული ბარათებით გადახდებისთვის.

ასევე მნიშვნელოვანია აღინიშნოს, რომ თუ ბუღალტერი ბანკომატის საშუალებით ახორციელებს ბარათიდან ნაღდ ფულს და შემდგომში იხდის საქონელს (სამუშაოს, მომსახურებას) ორგანიზაციის სახელით, საჭიროა ლიმიტის დაცვა.

6) ბარათის გამოყენებით გაწეული ხარჯები დასაქმებულს შეუძლია ონლაინ გააკონტროლოს.

7) მცირდება ნაღდი ფულის მიღებასთან, ტრანსპორტირებასთან და შენახვასთან დაკავშირებული ხარჯები და რისკები.

რა ტიპის კორპორატიული ბარათები არსებობს?

იურიდიულ პირებს შეუძლიათ გახსნან თავიანთი თანამშრომლები შემდეგი ტიპებისაბანკო ბარათები (რუსეთის ბანკის დებულება 2004 წლის 24 დეკემბერს N 266-P "გადახდის ბარათების გაცემისა და მათი გამოყენებით შესრულებული ოპერაციების შესახებ"):

- Სადებეტო ბარათი. იგი გამოიყენება მისი მფლობელის (თანამშრომლის) მიერ ხარჯვის ლიმიტის ფარგლებში ოპერაციების განსახორციელებლად - იმ თანხის ოდენობით, რომელსაც ორგანიზაცია აქვს საბანკო ანგარიშზე. ასეთ ბარათზე შეიძლება განხორციელდეს ოვერდრაფტი - ბანკის მიერ ორგანიზაციას მის ანგარიშზე თანხის ნაკლებობის ან არარსებობის შემთხვევაში გაცემული სესხი;

- Საკრედიტო ბარათი. იგი გამოიყენება მისი მფლობელის (თანამშრომლის) მიერ ბანკის მიერ ორგანიზაციისთვის გაცემული სახსრების ხარჯზე ოპერაციების შესასრულებლად სასესხო ხელშეკრულების პირობების შესაბამისად.

ეს და სხვა კორპორატიული ბარათები შეიძლება იყოს რეგისტრირებული და უსახელო.

სახელების ბარათებიგაცემულია კომპანიის კონკრეტულ თანამშრომელზე. ბარათის წინა მხარეს მითითებულია მისი სახელი და გვარი. სხვა პირებს არ აქვთ უფლება განახორციელონ ოპერაციები მასზე.

უსახელო ბარათებიკომპანიაზე გაცემული. უპიროვნო კორპორატიული ბარათის გამოყენება შეუძლია ნებისმიერ პირს ბუღალტერთა დამტკიცებული სიიდან. თანამშრომლის გათავისუფლების და ახალი ბუღალტრის აყვანის შემთხვევაში ბარათის ხელახალი გაცემა არ იქნება საჭირო.

პრაქტიკაში, სადებეტო კორპორატიული ბარათები ყველაზე ხშირად გამოიყენება. მათი გათავისუფლებაც შესაძლებელია სპეციალური ბარათის ანგარიშზე , ან მიმდინარე ანგარიშზე ორგანიზაციები.

კორპორატიული ბარათების მიმდინარე ანგარიშთან დაკავშირების უპირატესობა ის არის ანგარიშვალდებული პირებიდღის ნებისმიერ დროს გქონდეთ ღია წვდომა ორგანიზაციის სახსრებზე. ეს ასევე არის ასეთი ბარათების მინუსი ანგარიშში არსებული სახსრების უსაფრთხოების თვალსაზრისით. თუმცა, მათზე წვდომა შეიძლება შეიზღუდოს ბარათებზე ლიმიტის დაწესებით.

სპეციალურ საბარათე ანგარიშზე გადარიცხული თანხები გამოიყოფა ორგანიზაციის ძირითადი ფულისგან. მის შესავსებად თანხები უნდა ჩაირიცხოს ორგანიზაციის ანგარიშსწორების ანგარიშიდან. ადრე სპეციალური საბარათე ანგარიშის გახსნის მინუსი იყო ამის საჭიროება საგადასახადო ორგანოსთვის და ბიუჯეტგარეშე სახსრები. ამასთან, გაუქმებულია საბანკო ანგარიშების გახსნის (დახურვის) შესახებ შეტყობინების ვალდებულება და პასუხისმგებლობა ასეთი შეტყობინებების შეუსრულებლობის შესახებ:

- 01.05.2014 წლიდან - რუსეთის ფედერაციის საპენსიო ფონდისა და FSS-ის ანგარიშებისთვის (04.02.2014 N 59-FZ კანონი);

- 02.05.2014 წლიდან - IFTS-ში შეტყობინებებისთვის (04.02.2014 N 52-FZ კანონი).

როგორ გავუშვათ კორპორატიული საბანკო ბარათები?

საბანკო ხელშეკრულება

მას შემდეგ, რაც არჩევანი გაკეთდება ნებისმიერი ტიპის კორპორატიული ბარათების სასარგებლოდ, ბანკთან იდება ხელშეკრულება მათ გაცემასა და შენარჩუნებაზე. ემიტენტი ბანკი ადგენს კორპორატიული ბარათების გაცემის პირობებს, საჭირო დოკუმენტაციის ჩამონათვალს, მომსახურების საფასურს და ა.შ.

როგორც წესი, ბანკი მოითხოვს ხელშეკრულებას დაერთოს შემდეგი დოკუმენტები:

ორგანიზაციის თანამშრომელთა სია, რომლებიც გამოიყენებენ ბარათებს;
თანამშრომლების განაცხადები ბარათის გაცემაზე;
ორგანიზაციის მინდობილობა თანამშრომლ-ბარათის მფლობელებზე;
რუბლის (ვალუტის) ბარათის მიმდინარე ანგარიშის გასახსნელად საჭირო დოკუმენტები და ა.შ.

ადგილობრივი რეგულაცია

ბუღალტრული აღრიცხვისა და ორგანიზაციის ხარჯებზე კონტროლის უკეთ ორგანიზების მიზნით, ჩვენ გირჩევთ შეიმუშაოთ შიდა დოკუმენტი, რომელშიც დეტალურადაა აღწერილი კორპორატიული საბანკო ბარათების გამოყენების პროცედურა. კერძოდ, ის უნდა შეიცავდეს შემდეგ ძირითად დებულებებს:

თანამდებობა	კომენტარი
ხარჯებისა და ტრანზაქციების ჩამონათვალი, რომელიც შეიძლება დასაქმებულმა განახორციელოს კორპორატიული ბარათის გამოყენებით	მნიშვნელოვანია, რომ თანამშრომლებმა იცოდნენ და გაიგონ, რომ კორპორატიული ბარათები არ შეიძლება გამოყენებულ იქნას გადახდისთვის პირადი შესყიდვები. კორპორატიული ბარათების გამოყენება შესაძლებელია ექსკლუზიურად ორგანიზაციის საქმიანობასთან დაკავშირებული ხარჯების გადასახდელად, როგორიცაა მოგზაურობა, წარმომადგენლობა, საყოფაცხოვრებო ხარჯები.
კორპორატიული ბარათების ანგარიშსწორების ლიმიტები	თითოეული კორპორატიული ბარათისთვის შესაძლებელია დაწესდეს ხარჯვის ინდივიდუალური ლიმიტი. ორგანიზაციას შეუძლია დააწესოს როგორც მუდმივი, ასევე დროებითი ლიმიტები. გარდა ამისა, კორპორატიული ბარათების გამოყენებისას შეგიძლიათ დააწესოთ ლიმიტები სხვადასხვა კატეგორიის ხარჯებისთვის: ნაღდი ფულის განაღდება, ერთჯერადი უნაღდო განაღდების მაქსიმალური ოდენობა, ტრანზაქციები საზღვარგარეთ და ა.შ.
პერიოდი, რომლის განმავლობაშიც თანამშრომელმა უნდა მოახდინოს ანგარიში კორპორატიული ბარათის გამოყენებით დახარჯული თანხების შესახებ	კანონმდებლობა არ ადგენს უნაღდო ანგარიშსწორების შემთხვევების შესახებ ანგარიშის წარდგენის ვადას. რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის 2014 წლის 11 მარტის N 3210-U დირექტივის 6.3 პუნქტით დადგენილი ვადა წინასწარი ანგარიშის წარმოდგენისთვის ვრცელდება მხოლოდ ორგანიზაციის სალაროდან ნაღდი ფულის მიღების შემთხვევებზე. შესაბამისად, დასაქმებულს არ სჭირდება წინასწარი ანგარიშის წარდგენა კორპორატიული ბარათით გადახდილი ყოველი შესყიდვის შემდეგ. ამის გაკეთება შეგიძლიათ ნაკლებად ხშირად. მიზანშეწონილია დაფიქსირდეს ორგანიზაციის მიერ არჩეული პერიოდი ადგილობრივ აქტში.
წინასწარი ანგარიშის ფორმა	კორპორატიული ბარათის გამოყენების წინასწარი ანგარიშისთვის, ორგანიზაციებს შეუძლიათ გამოიყენონ ორივე ერთიანი ფორმა N AO-1, ისევე როგორც დამოუკიდებლად შემუშავებული, რომელიც შეიცავს 06.12.2011 N 402-ФЗ „ბუღალტრული აღრიცხვის შესახებ“ კანონის მე-9 მუხლში დასახელებულ ყველა სავალდებულო დეტალს. პირველ შემთხვევაში, წინასწარი ანგარიშის შევსებისას, სტრიქონში „მიღებულია წინასწარი გადახდა“, თანამშრომელი მიუთითებს თანხას, რომელიც მან ამოიღო ბარათიდან. მასში ჩაწერს თანხას, რომელიც დახარჯა, ბარათის დახმარებით გადაიხადა საბანკო გადარიცხვით და იმავე თანხას ჩაწერს ხაზში „დახარჯული“. მეორე შემთხვევაში, ფორმა N AO-1 კვლავ შეიძლება იქნას მიღებული, როგორც საფუძველი. მასში, მაგალითად, სტრიქონი „მიღებულია წინასწარი გადახდა“ შეიძლება შეიცვალოს სტრიქონებით „ბანომატის მეშვეობით მიღებული ფული კორპორატიული ბარათის გამოყენებით“ და „კორპორატიული ბარათიდან ფული გამოყენებული იყო უნაღდო გადახდებისთვის“. კორპორატიული ბარათის გამოყენების წინასწარი ანგარიშის დამატება შეგიძლიათ შემდეგი ინფორმაციით: – კორპორატიული ბარათის დეტალები (მფლობელის სრული სახელი, ტიპი, ნომერი და მოქმედების ვადა); - ბარათზე არსებული სახსრების ბალანსი მისი მიღების დროს ია და დაბრუნება; – ინფორმაცია საკრედიტო ლიმიტის გამოყენების შესახებ.
ხარჯების დამადასტურებელი ძირითადი დოკუმენტების ჩამონათვალი	ბარათის ხარჯები დასტურდება შესყიდვისა და ტერმინალის შემოწმებით, თუ თანამშრომელმა მიიღო ნაღდი ფული ბანკომატის საშუალებით (ბარათს ნაღდი ანგარიშსწორებით ავსებდა). ამ უკანასკნელ შემთხვევაში, ხარჯების დამადასტურებელი ჩვეულებრივი პირველადი დოკუმენტი გამოიყენება ჩეკებზე (სალარო აპარატების ჩეკები, BSO-ს ქვითრები, ინვოისები, გაყიდვების ქვითრებიდა ა.შ.).
თანამშრომლისგან თანხების შეგროვების პროცედურა არარსებობის ან დამადასტურებელი დოკუმენტების წარუდგენლობის შემთხვევაში დანიშნულებისამებრ გამოყენებისკორპორატიული ბარათი	ბარათიდან გამოყენებული სახსრები, რომლის მფლობელს არ წარუდგენია ფიქსირებული დროანგარიში ან დამადასტურებელი საბუთები შრომის კანონმდებლობით დადგენილი წესით ჩამოერთმევა ხელფასიდან. გასათვალისწინებელია, რომ საგადასახადო ორგანოს ცნობით, თუ თანამშრომელი დროულად არ წარადგენს ანგარიშს სახსრების ხარჯვის შესახებ ან არ დააბრუნებს ანგარიშით მიღებულ თანხებს, მას აქვს შემოსავალი, საიდანაც დამსაქმებელი აკავებს პირად შემოსავალს. გადასახადი. მოსამართლეებიც ეთანხმებიან ამ დასკვნას (უზენაესი საარბიტრაჟო სასამართლოს პრეზიდიუმის გადაწყვეტილებები 05.03.2013 N 14376/12 და N 13510/12, FAS West Siberian 19.02.2014 N A45-25321 / 2012 F. აღმოსავლეთი, 2012, FAS. .2014 N A19- 2278/2013).

ორგანიზაციის მიერ დამტკიცებული კორპორატიული ბარათების გამოყენებისა და გამოყენების პროცედურასთან დაკავშირებით, მათი მფლობელები უნდა გაეცნონ ხელმოწერით.

შესაძლებელია კორპორატიული ბარათების ცალკე დოკუმენტად გამოყენების პროცედურის შესახებ შიდა რეგლამენტის შემუშავების გარეშე. მაგრამ შემდეგ ასეთი ბრძანება სხვა ლოკალურ ენაზე უნდა დაიწეროს რეგულაციები. მაგალითად, კომპენსაციის პროცედურის შესახებ დებულებებში მგზავრობის ხარჯები, ანგარიშვალდებული სახსრების გაცემა, პრეზენტაცია წინასწარი ანგარიშებიმოგზაურობის შესახებ და საყოფაცხოვრებო ხარჯებიდა მასპინძლობის ხარჯები.

ბრძანება, რომელიც განსაზღვრავს იმ თანამშრომელთა წრის, რომლებსაც უფლება აქვთ გამოიყენონ კორპორატიული ბარათები

თუ ორგანიზაცია ხსნის უსახელო ბარათებს, მაშინ მათი თანამშრომლებისთვის გადაცემა ხდება ხელმძღვანელის ბრძანების საფუძველზე. თანამშრომლის გათავისუფლების შემთხვევაში ახალი ბუღალტერი აიყვანება, განახლებული ბრძანება უნდა წარედგინოს ბანკს.

სრული პასუხისმგებლობის ხელშეკრულება

მიზანშეწონილია დადოთ ხელშეკრულებები თანამშრომლებთან, რომლებსაც აქვთ ორგანიზაციის კორპორატიული ბარათები სრული პასუხისმგებლობის შესახებ, რომელშიც ისინი აღწერენ ბარათის PIN კოდის შესახებ ინფორმაციის მესამე მხარისათვის გამჟღავნების დაუშვებლობას, დარღვევისთვის პასუხისმგებლობას. დამყარებული წესრიგიმისი გამოყენება, ზიანის ანაზღაურების პროცედურა. ამ შემთხვევაში ორგანიზაციას უფლება ექნება მოსთხოვოს თანამშრომლისგან, რომელიც პასუხისმგებელია ბარათზე თანხების ნაკლებობაზე, სრული ფაქტობრივი ზიანის ანაზღაურება (რუსეთის ფედერაციის შრომის კოდექსის 242-ე მუხლი).

ამავე დროს, გასათვალისწინებელია, რომ დამსაქმებელს არ აქვს უფლება დადოს ხელშეკრულება სრული პასუხისმგებლობის შესახებ იმ თანამშრომლებთან, რომელთა თანამდებობა ან მათთვის მინდობილი კონკრეტული სამუშაო არ არის გათვალისწინებული საქართველოს სამინისტროს დადგენილებით დამტკიცებული სპეციალური ნუსხით. 2002 წლის 31 დეკემბრის შრომა N 85 (რუსეთის ფედერაციის შრომის კოდექსის 244-ე მუხლი, 2006 წლის 19 ოქტომბრის წერილი როსტრუდი N 1746-6-1). ასეთი თანამშრომლების პასუხისმგებლობა დამსაქმებლის წინაშე კორპორატიულ ბარათზე სახსრების დეფიციტის შემთხვევაში განისაზღვრება საშუალო თვიური შემოსავლის ფარგლებში (რუსეთის ფედერაციის შრომის კოდექსის 241-ე მუხლი).

გაცემული კორპორატიული ბარათების რეგისტრაციის წიგნი

ჩვენ გირჩევთ, კორპორატიული ბარათების გაცემა და დაბრუნება ჩაწეროთ გაცემული კორპორატიული ბარათების აღრიცხვის სპეციალურ დავთარში. ასეთი წიგნის ალტერნატივა შეიძლება იყოს ბარათის მიღებისა და გადაცემის აქტი. ორგანიზაციებს შეუძლიათ დამოუკიდებლად შეიმუშაონ ამ დოკუმენტების ფორმები (პირველადი დოკუმენტებისთვის საჭირო დეტალების გათვალისწინებით).

ამონაწერი გაცემული კორპორატიული ბარათების რეგისტრაციის წიგნიდან ან ბარათის მიღებისა და გადაცემის აქტიდან.

თანამშრომლის სახელი და თანამდებობა	ბარათის დეტალები (ბანკის სახელი, ბარათის ნომერი, ვადის გასვლის თარიღი, ბარათის ტიპი)	სახსრების ბალანსი ბარათზე	Საკრედიტო ლიმიტი	თანამშრომლისთვის კონვერტის PIN კოდით გადაცემის ფაქტის დამადასტურებელი ხელმოწერა
ივანოვი I.I.	1111111111111111	1000,00 რუბლი	50,000.00 რუბლი	ივანოვი

გადახდის ბარათების უმეტესობას აქვს CCV კოდი - კოდი, რომელიც მოითხოვება ინტერნეტით გადახდისას (მითითებულია საპირისპირო მხარესბარათები). თაღლითური ქმედებების თავიდან აცილების მიზნით, მიზანშეწონილია არ მიუთითოთ იგი ბარათის მიღებისა და გადაცემის აქტში.

როგორ ვაწარმოოთ კორპორატიული ბარათების აღრიცხვა?

კორპორატიული ბარათებით განხორციელებული ტრანზაქციების თანხების აღრიცხვის საფუძველს წარმოადგენს ბანკის მიერ გაცემული გადახდების რეესტრი ან ელექტრონული ჟურნალი. ჩვეულებრივ, ბარათით ტრანზაქციებზე თანხების დებეტირება ან ჩარიცხვა ხდება არაუგვიანეს ერთი სამუშაო ცენტრიდან ბანკის მიერ გადახდის რეესტრის ან ელექტრონული ჟურნალის მიღების დღიდან მომდევნო სამუშაო დღისა. შემდეგ ასეთი დოკუმენტები შეიძლება გადაეცეს ორგანიზაციას.

საბანკო ბარათებზე სახსრების მოძრაობა შეიძლება აისახოს 55 ანგარიშის გამოყენებით "სპეციალური ანგარიშები ბანკებში" ცალკე სუბანგარიშის გამოყოფით, მაგალითად "კორპორატიული ბარათები" (ანგარიშების გეგმის გამოყენების ინსტრუქცია, დამტკიცებული ბრძანებით. ფინანსთა სამინისტროს 2000 წლის 31 ოქტომბრის N 94n).

აშენებისას ანალიტიკური აღრიცხვაამ ქვეანგარიშისთვის აუცილებელია კორპორატიული ბარათების გამოყენების პირობებიდან გასვლა:

თუ ბარათის ანგარიშზე მინიმალური ნაშთია მითითებული, მაშინ მიზანშეწონილია გახსნათ ქვეანგარიშები შემდეგი შეკვეთით „მინიმალური ბალანსი“, „გადახდის ლიმიტი“.
თუ იხსნება რამდენიმე ბარათის ანგარიში (თითოეული კორპორატიული ბარათისთვის), მაშინ იხსნება სუბანგარიში ანალიტიკაში თითოეული ანგარიშისთვის (თითოეული ბარათის მფლობელისთვის).
თუ ერთი ბარათის ანგარიშზე გაიცემა სხვადასხვა თანამშრომლის რამდენიმე კორპორატიული ბარათი, რომლებსაც აქვთ გადახდის უფლება გადახდის ზოგადი ლიმიტის ფარგლებში, მაშინ საჭირო ხდება ანალიტიკური ჩანაწერების შენარჩუნება ბარათის მფლობელების კონტექსტში.
შესაძლებელია სუბანგარიშის „სპეციალური საბარათე ანგარიში ბანკში“ მეორე რიგის სუბანგარიშების გახსნა საყოფაცხოვრებო, მგზავრობისა და გართობის ხარჯების კონტექსტში, ორგანიზაციის ორგანიზაციული, ეკონომიკური და სხვა მახასიათებლების მიხედვით, როგორც. ასევე ბუღალტრული აღრიცხვისა და მართვის აღრიცხვის დაახლოების მიზნით.

სააღრიცხვო ჩანაწერები, რომლებიც ასახავს ტრანზაქციებს კორპორატიული საბანკო ბარათის გამოყენებით, დამოკიდებულია ბარათის ტიპზე.

Სადებეტო ბარათი

ბლოკირება ბუღალტრული ჩანაწერებიკორპორატიული სადებეტო ბარათისთვის

Სადებეტო

კრედიტი

Ოპერაცია

გაცვლითი კურსები