ინვენტარი - ქონების ნაწილი:

• გამოიყენება პროდუქციის წარმოებაში, სამუშაოს შესრულებაში და გასაყიდად განკუთვნილი მომსახურების გაწევაში;
• გამოიყენება საწარმოს (ორგანიზაციის) მართვის საჭიროებისთვის.

Დასრულებული პროდუქტი- ორგანიზაციის სარეალიზაციო მარაგების ნაწილი, რომელიც წარმოადგენს საწარმოო პროცესის საბოლოო შედეგს, დასრულებული დამუშავების (აწყობის), ტექნიკური და ხარისხის მახასიათებლებირომლებიც შეესაბამება ხელშეკრულების პირობებს ან კანონით დადგენილ შემთხვევებში სხვა დოკუმენტების მოთხოვნებს.

საქონელი- ორგანიზაციის ინვენტარის ნაწილი, შეძენილი ან მიღებული სხვა იურიდიული და ფიზიკური პირებისგან და განკუთვნილია გასაყიდად ან გასაყიდად დამატებითი დამუშავების გარეშე.

მარაგების კლასიფიკაცია

შესახებ დებულების შესაბამისად აღრიცხვა No5/01 „მარაგების აღრიცხვა“, იმის მიხედვით, თუ რა როლს თამაშობს სასაქონლო პროდუქცია საწარმოო პროცესში, იყოფა შემდეგ ჯგუფებად: ნედლეული, ნაყიდი ნახევარფაბრიკატები, დასაბრუნებელი ნარჩენები, საწვავი, შესაფუთი და შესაფუთი მასალები. , სათადარიგო ნაწილები, დაბალი ღირებულების და აცვიათ ნივთები.

ნედლეული და ძირითადი მასალები- შრომის ობიექტები, საიდანაც მზადდება პროდუქტი და რომლებიც ქმნიან პროდუქტის მატერიალურ და მატერიალურ საფუძველს.

დამხმარე მასალებიისინი გამოიყენება ნედლეულზე და ძირითად მასალებზე ზემოქმედებისთვის, პროდუქტისთვის გარკვეული სამომხმარებლო თვისებების მისაცემად, ან ხელსაწყოების შესანარჩუნებლად და მოვლისთვის.

გაითვალისწინეთ, რომ მასალების დაყოფა ძირითად და დამხმარეებად არის პირობითი და ხშირად დამოკიდებულია სხვადასხვა სახის პროდუქციის წარმოებისთვის გამოყენებული მასალის რაოდენობაზე.

ნაყიდი ნახევარფაბრიკატები- ნედლეული და მასალები, რომლებმაც გაიარეს გადამუშავების გარკვეული ეტაპები, რომლებიც ჯერ არ არის მზა პროდუქცია. ისინი მნიშვნელოვან როლს ასრულებენ პროდუქციის წარმოებაში და ძირითად მასალებთან ერთად ქმნიან მის მატერიალურ საფუძველს.

დასაბრუნებელი წარმოების ნარჩენები- ნედლეულისა და მასალების ნარჩენები, რომლებიც წარმოიქმნება მათი მზა პროდუქტად გადამუშავების პროცესში ან ნაწილობრივ დაკარგა ნედლეულისა და ნედლეულის სამომხმარებლო თვისებები.

აღსანიშნავია, რომ დამხმარე მასალების, საწვავის, კონტეინერებისა და შესაფუთი მასალების ჯგუფიდან, მათი გამოყენების თავისებურებიდან გამომდინარე, ცალკე გამოიყოფა სათადარიგო ნაწილები. საწვავი იყოფა ტექნოლოგიურ (ტექნოლოგიური მიზნებისთვის), საავტომობილო (საწვავი) და საყოფაცხოვრებო (გასათბობად).

კონტეინერები და შესაფუთი მასალები- მასალების შეფუთვის, ტრანსპორტირებისა და შესანახად გამოყენებული ნივთები და დასრულებული პროდუქტი.

Სათადარიგო ნაწილებისგამოიყენება მანქანებისა და აღჭურვილობის გაცვეთილი ნაწილების შესაკეთებლად და შესაცვლელად.

საქონლის ასეთი კლასიფიკაცია მატერიალური აქტივებიგამოიყენება სისტემური და ანალიტიკური აღრიცხვამატერიალური აქტივები, აგრეთვე, საწარმოო საქმიანობაში ნედლეულისა და მასალის ნაშთების, შემოსულებისა და მოხმარების შესახებ სტატისტიკური ანგარიშის შედგენისთვის.

როგორც მარაგების აღრიცხვის ერთეული, შეირჩევა ნომენკლატურის ნომერი, რომელიც შეიმუშავა ორგანიზაციის მიერ მათი სახელების და (ან) ერთგვაროვანი ჯგუფების (ტიპების) კონტექსტში.

საინვენტარო ნივთების აღრიცხვის ძირითადი ამოცანებია: ძვირფასი ნივთების უსაფრთხოების კონტროლი მათი შენახვის ადგილებში და დამუშავების ყველა ეტაპზე; სასაწყობო მარაგების სტანდარტებთან შესაბამისობა; ინვენტარიზაციის საგნების გადაადგილების ყველა ოპერაციის სწორი და დროული დოკუმენტაცია; მასალების მიწოდების გეგმების განხორციელება; სამრეწველო მოხმარების ნორმების დაცვა; ძვირფასი ნივთების შესყიდვასა და შეძენასთან დაკავშირებული ფაქტობრივი ხარჯების იდენტიფიცირება; წარმოებაში დახარჯული მატერიალური ფასეულობების ღირებულების სწორი განაწილება საანგარიშო ობიექტების მიხედვით; სისტემური კონტროლი ჭარბი და გამოუყენებელი მასალების იდენტიფიკაციაზე, მათ განხორციელებაზე; დროული ანგარიშსწორებები მატერიალური აქტივების მომწოდებლებთან; კონტროლი ტრანზიტულ მასალებზე, არაინვოისის მიწოდებაზე.

მარაგების შეფასება

ინვენტარიზაციის აქტივები მიიღება რეალური ღირებულება.

საფასურისთვის შეძენილი საინვენტარიზაციო ნივთების ფაქტობრივი ღირებულება არის ორგანიზაციის შეძენისთვის ფაქტობრივი ხარჯების ოდენობა, გარდა დამატებული ღირებულების გადასახადისა და სხვა დასაბრუნებელი გადასახადებისა (გარდა კანონით სხვაგვარად გათვალისწინებული შემთხვევებისა. რუსეთის ფედერაცია).

ინვენტარის ნივთების შეძენის რეალური ხარჯები შეიძლება იყოს:

• მიმწოდებელს (გამყიდველს) ხელშეკრულების შესაბამისად გადახდილი თანხები;
• ინვენტარის შეძენასთან დაკავშირებული საინფორმაციო და საკონსულტაციო მომსახურებისთვის ორგანიზაციებისთვის გადახდილი თანხები;
• საბაჟო გადასახადები და სხვა გადასახადები;
• სასაქონლო პროდუქციის ერთეულის შეძენასთან დაკავშირებით გადახდილი დაუბრუნებელი გადასახადები;
• შუამავალი ორგანიზაცია, რომლის მეშვეობითაც შეძენილი მასალა პროდუქტიული რეზერვები;
• მატერიალური აქტივების შესყიდვისა და მათი გამოყენების ადგილამდე მიტანის ხარჯები, სადაზღვევო ხარჯების ჩათვლით. ეს ხარჯები მოიცავს, კერძოდ, მატერიალური აქტივების შესყიდვისა და მიწოდების ხარჯებს, ორგანიზაციის შესყიდვისა და შენახვის აპარატის შენარჩუნების ხარჯებს, მატერიალური აქტივების გამოყენების ადგილზე მიტანის სატრანსპორტო მომსახურების ხარჯებს, თუ ისინი არ შედის ხელშეკრულებით დადგენილ აქციების ფასში, მიმწოდებლის სესხებზე პროცენტის გადახდის ხარჯები (კომერციული კრედიტი) და სხვა ხარჯები;
• სხვა ხარჯები, რომლებიც პირდაპირ კავშირშია მარაგების შეძენასთან.

ზოგადი სამეწარმეო და სხვა მსგავსი ხარჯები არ შედის მარაგების ერთეულების შეძენის ფაქტობრივ დანახარჯებში, გარდა იმ შემთხვევისა, როდესაც ისინი პირდაპირ კავშირშია მარაგის ნივთების შეძენასთან.

საინვენტარიზაციო ნივთების იმ მდგომარეობამდე მიყვანის ხარჯები, სადაც ისინი ვარგისია დაგეგმილი მიზნებისთვის გამოსაყენებლად, მოიცავს ორგანიზაციის ხარჯებს მიღებული მარაგების ტექნიკური მახასიათებლების დახვეწასა და გაუმჯობესებასთან, რომლებიც არ არის დაკავშირებული პროდუქციის წარმოებასთან, სამუშაოს შესრულებასთან. და მომსახურების გაწევა.

ორგანიზაციის მიერ მათ წარმოებაში მატერიალური აქტივების ფაქტობრივი ღირებულება განისაზღვრება ამ მარაგების წარმოებასთან დაკავშირებული ფაქტობრივი ხარჯების საფუძველზე.

ორგანიზაციის უფლებამოსილ (საწესდებო) კაპიტალში შენატანის სახით შეტანილი ინვენტარის ნივთების რეალური ღირებულება განისაზღვრება ორგანიზაციის დამფუძნებლების (მონაწილეების) მიერ შეთანხმებული მათი ფულადი ღირებულების საფუძველზე, თუ სხვა რამ არ არის გათვალისწინებული რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობით.

ორგანიზაციის მიერ უსასყიდლოდ მიღებული მატერიალური აქტივების რეალური ღირებულება განისაზღვრება მათი საბაზრო ღირებულების გათვალისწინებით განთავსების თარიღისთვის.

სხვა ქონების სანაცვლოდ შეძენილი მატერიალური აქტივების ფაქტობრივი ღირებულება (გარდა ფულადი სახსრებისა) განისაზღვრება გასაცვლელი ქონების ღირებულების გათვალისწინებით, რაზეც იგი აისახა ბალანსიამ ორგანიზაციაში.

მატერიალური ფასეულობები, რომლებიც არ ეკუთვნის ორგანიზაციას, მაგრამ არის მისი გამოყენება ან განკარგვა ხელშეკრულების პირობების შესაბამისად, მიიღება ბალანსის გარეშე ანგარიშებზე აღრიცხვისთვის ხელშეკრულებით გათვალისწინებულ შეფასებაში.

მატერიალური აქტივების შეფასება, რომლის ღირებულებაც შეძენისას განისაზღვრება უცხოურ ვალუტაში, ხდება რუბლებში ხელახალი გაანგარიშებით. უცხოური ვალუტაკურსით Ცენტრალური ბანკი RF, ძალაშია ხელშეკრულებით გათვალისწინებული მატერიალური აქტივების ორგანიზაციის მიერ აღრიცხვაზე მიღების თარიღიდან.

წარმოებისთვის ჩამოწერილი მატერიალური აქტივების შეფასება დასაშვებია ერთ-ერთი შემდეგი მეთოდით:

• საშუალო ღირებულებით;
• თითოეული ერთეულის ფასად;
• დროულად პირველი შესყიდვების ხარჯზე (FIFO მეთოდი);
• უახლესი შესყიდვების ფასად (LIFO მეთოდი).

მატერიალური აქტივების საშუალო ღირებულებით შეფასების პირველი მეთოდი ტრადიციულია შიდა ბუღალტრული პრაქტიკისთვის. საანგარიშო თვის განმავლობაში მატერიალური აქტივები ჩამოიწერება წარმოებისთვის, როგორც წესი, სააღრიცხვო მიზნებისთვის, ხოლო თვის ბოლოს ჩამოიწერება მატერიალური აქტივების რეალური ღირებულების გადახრების შესაბამისი წილი მათი ღირებულებიდან სააღრიცხვო ფასებში. .

ჩვენ განვსაზღვრავთ გადახრების კოეფიციენტს 3250: 60250 = 0.054.

მატერიალური აქტივების ჯგუფის ფასებიდან გადახრების გაანგარიშება (რუბლით) ცხრილი 6.1.

ფაქტობრივი ღირებულების გადახრა დახარჯული მასალის საბალანსო ღირებულებიდან იქნება 45600 * 0.054 = 2462 რუბლი.

თვეში დახარჯული მატერიალური აქტივების რეალური ღირებულება იქნება 45600 * 2462 = 48062 რუბლი.

შეფასების მეთოდი თითოეული ერთეულის ფასადუნდა იქნას გამოყენებული ყველაზე ძვირფასი მასალებისთვის. ეს შეიძლება იყოს ძვირფასი ქვები და ძვირფასი მეტალები. გარდა ამისა, ეს მეთოდი ასევე გამოიყენება მარაგების შესაფასებლად, რომლებიც ერთმანეთს ვერ შეცვლის.

ზე FIFO მეთოდიგამოიყენეთ წესი: პირველი პარტია შემოსავლისთვის - პირველი პარტია ხარჯებისთვის. ეს ნიშნავს, რომ მიუხედავად იმისა, თუ რომელი პარტია იქნება წარმოებაში, მატერიალური აქტივები ჯერ ჩამოიწერება პირველი შესყიდვის პარტიის ფასში (ღირებულებით), შემდეგ მეორე პარტიის ფასზე და ასე შემდეგ პრიორიტეტის მიხედვით ჯამამდე. მიღებულია თვის მატერიალური აქტივების მოხმარება.

ზე LIFO მეთოდიგამოიყენე სხვა წესი - ბოლო პარტია შემოსავლისთვის - პირველი მოხმარებისთვის: ამ შემთხვევაში მატერიალური აქტივები ჯერ ჩამოიწერება ბოლო პარტიის, შემდეგ კი წინა და ა.შ. მატერიალური აქტივების მოხმარების შეფასების მაგალითი FIFO და LIFO მეთოდების გამოყენებით მოცემულია ცხრილში. 6.2.

მასალების შეფასება FIFO და LIFO მეთოდების გამოყენებით. ცხრილი 6.2.

ინდიკატორების სახელწოდება	ერთეულების რაოდენობა	ერთეულის ფასი, რუბლი.	თანხა, რუბლს შეადგენს.
მიღებული მასალები: პირველი პარტია მეორე პარტია მესამე ნაწილი
სულ მიღებული თვეში ყოველთვიური ხარჯი FIFO-ს შეფასებაში პირველი პარტია მეორე პარტია მესამე ნაწილი
სულ თვეში LIFO მეთოდის მიხედვით: პირველი პარტია მეორე პარტია მესამე ნაწილი
სულ თვეში FIFO მეთოდის მიხედვით LIFO მეთოდით

მატერიალური ფასეულობების შეფასების მეთოდი საშუალო შეწონილ თვითღირებულებაზე განხილული იქნება ქვემოთ. უნდა აღინიშნოს, რომ დახარჯული მატერიალური აქტივების ღირებულება და მათი ნაშთების ღირებულება, შეფასებული სხვადასხვა მეთოდით, განსხვავდება, რაც გამომდინარეობს თანმიმდევრობით, რომელშიც შედის მატერიალური რესურსების სხვადასხვა პარტიების შესყიდვის ფასები გაანგარიშებაში.

მარაგების შეფასების მეთოდი საშუალო შეწონილი ღირებულებით(ცხრილი 6.2-ის მიხედვით).

ინვენტარის ღირებულება, თვის დასაწყისში ბალანსის და თვის ქვითრების გათვალისწინებით (300 + 480 + 480 + 1000) = 2260 რუბლი.

ინვენტარის ერთეულის ღირებულება 2260: 145 = 15,5862 = 15 რუბლი. 59 კოპ.

ეხება წარმოების ღირებულებას (სამუშაოები, მომსახურება) 15.59 * 135 = 2104.65 = 2140 რუბლი. 65 კოპი.

აქციების ბალანსი თვის ბოლოს 2260 - 2104,65 = 155,35 რუბლი.

ინვენტარის ერთეულის ღირებულებაა 155,35: 10 = 15,5863 = 15 რუბლი. 59 კოპ.

გაითვალისწინეთ, რომ FIFO და LIFO მეთოდების გამოყენებით მატერიალური აქტივების შეფასების გამოყენება მოითხოვს ორგანიზაციას მატერიალური რესურსების აღრიცხვა არა მხოლოდ მასალის ტიპის მიხედვით, არამედ ქვითრის ჯგუფის მიხედვით, თუ შესყიდვის ფასები იცვლება. ეს მნიშვნელოვნად ართულებს აღრიცხვას და ზრდის მის სირთულეს.

ამ მეთოდების გამოყენებით შესწავლილი გაანგარიშების ტექნიკა საშუალებას გვაძლევს დავასკვნათ, რომ მატერიალური აქტივების შეფასება შეიძლება განხორციელდეს გარეშე პარტიული აღრიცხვა, თუ გამოვიყენებთ დახარჯული მატერიალური აქტივების შეფასების ბალანსის მეთოდს ფორმულის მიხედვით:

P \u003d O n + P - O k,

• სადაც P არის დახარჯული მატერიალური აქტივების ღირებულება;
• დაახლოებით n და About to - მატერიალური აქტივების საწყისი და საბოლოო ნაშთების ღირებულება;

P - მიღებული მატერიალური რესურსების ღირებულება. მეთოდის გამოყენებისას FIFO ღირებულებამატერიალური აქტივების ნაშთმა თვის დასაწყისში შეადგინა 300 რუბლი. (25 * 12) = 300 რუბლი, ხოლო თვის ბოლოს - 10 რუბლი. * 20 \u003d 200 რუბლი, ხოლო გამოყენებული მასალების ღირებულებაა 2060 რუბლი. (780 + 480 + 800) = 2060. LIFO მეთოდის მიხედვით, დახარჯული ინვენტარის ნივთების ღირებულებამ შეადგინა 2020 რუბლი. (1000 + 480 + 540).

მიზანშეწონილია გამოიყენოთ FIFO მეთოდი ბალანსის შედგენისას, რადგან საანგარიშო პერიოდის ბოლოს მატერიალური რესურსების ღირებულება ყველაზე ახლოს არის მიმდინარე ფასებთან და უფრო რეალისტურად წარმოადგენს საწარმოს აქტივებს.

მარაგების გადაადგილების ოპერაციების დოკუმენტაცია

ორგანიზაციის მიერ განხორციელებული ყველა ბიზნეს ტრანზაქცია უნდა იყოს დოკუმენტირებული დამხმარე დოკუმენტებით. ეს დოკუმენტები ემსახურება როგორც პირველადი სააღრიცხვო დოკუმენტი, რომლის საფუძველზეც მიმდინარეობს ბუღალტრული აღრიცხვა.

წყარო დოკუმენტებიმატერიალური ფასეულობების გადაადგილებაზე ფრთხილად უნდა იყოს შედგენილი, აუცილებლად უნდა შეიცავდეს იმ პირთა ხელმოწერებს, ვინც ახორციელებდა ოპერაციებს, ასევე შესაბამისი სააღრიცხვო ობიექტების კვალს. აღსანიშნავია, რომ ღირებულებების მოძრაობის რეგისტრაციის წესების დაცვაზე კონტროლი ევალება მთავარ ბუღალტერს და საწარმოს სტრუქტურული განყოფილებების ხელმძღვანელებს.

მიმწოდებლებისგან მატერიალური აქტივების მიღებისას საწყობის მენეჯერი ამოწმებს მათი ფაქტობრივი რაოდენობის შესაბამისობას მიმწოდებლის თანმხლები დოკუმენტების მონაცემებთან. თუ არ არის შეუსაბამობები, მაშინ მიღებული მატერიალური აქტივების მთელ ოდენობაზე გაიცემა ქვითრის ორდერი (ფ. No M-I). ეს დოკუმენტი შედგენილია საწყობის მენეჯერის მიერ ძვირფასი ნივთების ერთ ეგზემპლარად მიღების დღეს.

თუ მიმწოდებლებისგან მატერიალური აქტივების მიღებისას დადგინდა შეუსაბამობა თანმხლები დოკუმენტების მონაცემებთან (გამოვლინდა დეფიციტი, ჭარბი ან გადაფასება), ან ადგილი აქვს არაინვოისტურ მიწოდებას (ინვენტარის ნივთების მიღება მიმწოდებლის თანმხლები დოკუმენტების გარეშე), საწყობის მენეჯერი, მიმწოდებლის წარმომადგენელთან (მაგალითად, ექსპედიტორთან) ან უინტერესო ორგანიზაციასთან ერთად ადგენს მასალების მიღების აქტს ვ. No M-71 ორ ეგზემპლარად. ეს აქტი არის როგორც შემოსული დოკუმენტი, ასევე მიმწოდებელთან ანგარიშსწორების დაზუსტების საფუძველი. ამ შემთხვევაში ამ აქტის მეორე ეგზემპლარი გადაეცემა (იგზავნება) მიმწოდებელს.

მატერიალური აქტივები საწარმოში (ორგანიზაციაში) შეიძლება მოვიდეს ანგარიშვალდებული პირებისგან. Ამ შემთხვევაში ანგარიშვალდებული პირიგადასცემს ნაღდი ფულით შეძენილ მატერიალურ აქტივებს ნაღდი ფულიმაღაზიებში, ბაზრებში, მოსახლეობისგან და ა.შ. საწყობის მენეჯერამდე, რომელიც ასახავს მათ შეძენას, წერს ზოგადად თავის დროზეშემოსული შეკვეთები.

შედგენისას წინასწარი ანგარიშიმატერიალური ფასეულობების შესაძენად დახარჯულ თანხებზე, მას თან უნდა ახლდეს შესყიდვის დამადასტურებელი დამადასტურებელი დოკუმენტები: მაღაზიების ინვოისები და ქვითრები, საკრედიტო შეკვეთების ქვითრები, აგრეთვე აქტები (სერთიფიკატები), თუ შესყიდვები განხორციელდა ბაზრებზე ან ბაზრებზე. მოსახლეობა.

მატერიალური აქტივების ერთი სტრუქტურული ერთეულიდან (საწყობი, სახელოსნო, ადგილი) მეორე საწყობში გადატანისას ამ საწარმოსმასალების შიდა გადაადგილებაზე დგება ანგარიშ-ფაქტურა (ფ. No M-11). ეს ინვოისი გაიცემა მიწოდების განყოფილების ბრძანების საფუძველზე.

ზემოაღნიშნულის მსგავსად, ასახულია დამხმარე ან დამხმარე სტრუქტურული ერთეულების (საამქროები, განყოფილებები) მიერ წარმოებული ან დამუშავებული მატერიალური აქტივების საწყობში მიტანა.

მატერიალური აქტივების გათავისუფლება უნდა განხორციელდეს დადგენილი ლიმიტების საფუძველზე. მასალების წარმოებისა და ჩანაცვლებისთვის მატერიალური აქტივების ნებისმიერი ჭარბი გათავისუფლება უნდა იყოს დოკუმენტირებული, როგორც მოთხოვნის ამონაწერი.

წარმოებისთვის და სხვა საჭიროებისთვის გამოშვებული მატერიალური აქტივების მოხმარება ყოველდღიურად დგება ლიმიტის ღობეების ბარათებით, რომლებსაც გასცემს საწარმოს დაგეგმვის განყოფილება ან მიწოდების განყოფილება ორ ეგზემპლარად ერთი ან მეტი ტიპის მატერიალური აქტივისთვის, და როგორც წესით, ერთი თვის ვადით. ამ დოკუმენტის ერთი ეგზემპლარი გადაეცემა მიმღებს, მეორე - საწყობს. შემნახველი იწერს გაცემული საინვენტარიზაციო ნივთების რაოდენობას ბარათის ორივე ეგზემპლარად და მიმღების ქვითრის ბარათზე, ხოლო მიმღების მაღაზიის წარმომადგენელი ხელს აწერს ღირებულების ქვითარს საწყობში მდებარე ბარათზე.

მასალების გვერდით გაშვება და საინვენტარო ნივთების გადატანა გაიცემა ინვოისით (ფორმა M-15), რომელიც გაცემულია სტრუქტურული ერთეულის თანამშრომლის მიერ ორ ეგზემპლარად მატერიალური ფასეულობების მიმღების წარდგენის შემდეგ. ადვოკატი ძვირფასი ნივთების მისაღებად, შევსებული დადგენილი წესით.

მატერიალური აქტივების აღრიცხვა საწყობებში და ბუღალტრულ აღრიცხვაში

საწარმოო პროგრამის შესაბამისი მატერიალური ღირებულებით უზრუნველსაყოფად საწარმოები და ორგანიზაციები ქმნიან სპეციალიზირებულ საწყობებს ძირითადი და დამხმარე მასალების, საწვავის, სათადარიგო ნაწილების, დაბალი ღირებულების და ტარების საგნების და სხვა მატერიალური რესურსების შესანახად.

ასევე მიზანშეწონილია მატერიალური აქტივების მოწყობა შესყიდვების პარტიების მიხედვით, რაც მნიშვნელოვნად შეუწყობს ხელს LIFO და FIFO მეთოდების გამოყენებას. საწყობებში (საკუჭნაოებში) ინვენტარის ნივთები მოთავსებულია სექციების მიხედვით, ხოლო მათ შიგნით - ჯგუფების მიხედვით, ტიპისა და კლასის, ვესტიბულების ზომის, ყუთების, თაროებზე, თაროებზე, რაც უზრუნველყოფს მათ სწრაფ მიღებას, გათავისუფლებას და კონტროლს ფაქტობრივად. ხელმისაწვდომობა დადგენილი მარაგის სტანდარტებით (ლიმიტი).

გადაადგილების აღრიცხვა და მატერიალური აქტივების ნაშთი ინახება მასალების საინვენტარო ბარათებში. თითოეული ნივთის ნომრისთვის იხსნება ცალკე ბარათი, შესაბამისად, აღრიცხვას კლასობრივი აღრიცხვა ეწოდება და ტარდება მხოლოდ ნატურით.

ბარათები იხსნება ბუღალტრულ განყოფილებაში ან კომპიუტერული ინსტალაციაში და მასში ფიქსირდება საწყობის ნომერი, მასალის დასახელება, ბრენდი, კლასი, პროფილი, ზომა, საზომი ერთეული, ნივთის ნომერი, ფასდაკლების ფასი და ლიმიტი. შემდეგ ბარათები გადაირიცხება საწყობში, ხოლო შემნახველი ავსებს მონაცემებს მასალების მიღების, მოხმარებისა და ბალანსის შესახებ. მატერიალური ფასეულობების აღრიცხვა დასაშვებია აგრეთვე კლასების აღრიცხვის წიგნებში, რომლებიც შეიცავს იგივე დეტალებს, როგორც სასაწყობო სახელოსნოს ბარათებს.

შემნახველი ბარათებში ჩანაწერს აკეთებს პირველადი სააღრიცხვო დოკუმენტაციის (მიღების ორდერები, პრეტენზიები, ინვოისები და ა.შ.) საფუძველზე ტრანზაქციის განხორციელების დღეს. ყოველი ჩანაწერის შემდეგ ნაჩვენებია მატერიალური აქტივების ბალანსი.

საწყობებიდან და საწარმოს სტრუქტურული განყოფილებებიდან მატერიალური აქტივების გადაადგილების შესახებ ყველა პირველადი დოკუმენტი მიიღება ბუღალტრული აღრიცხვის განყოფილების მიერ, სადაც შესაბამისი კონტროლის შემდეგ ისინი ყალიბდება პაკეტებად და გადაეცემა კომპიუტერულ ინსტალაციას. ბუღალტრული აღრიცხვის პროცესის ამ ეტაპზეა, რომ ბუღალტრული აღრიცხვის თანამშრომლებს მოეთხოვებათ სათანადო კონტროლი მარაგების ნივთების გადაადგილების დოკუმენტაციის ოპერაციების კანონიერებაზე, მიზანშეწონილობასა და სისწორეზე. გადამოწმების შემდეგ პირველადი დოკუმენტები ექვემდებარება დაბეგვრას (მასალების რაოდენობის გამრავლება ფასზე).

საწყობის აღრიცხვის ბარათებში მატერიალური აქტივების აღრიცხვის რამდენიმე ვარიანტი არსებობს, რომლებშიც სააღრიცხვო ოპერაციები აღირიცხება პირველადი დოკუმენტების საფუძველზე.

პირველი ვარიანტითბუღალტრულ განყოფილებაში იხსნება ბარათი თითოეული ტიპისა და კლასისთვის მასალების მიღებისა და მოხმარებისთვის. ეს ბარათები განსხვავდება საწყობის აღრიცხვის ბარათებისგან მხოლოდ იმით, რომ მათში მასალების აღრიცხვა ხორციელდება არა მხოლოდ ნატურით, არამედ ფულადი პირობები. თვის ბოლოს, ყველა ბარათის ჯამური მონაცემების მიხედვით, დგება ანალიტიკური აღრიცხვის ჯიშური რაოდენობრივ-ჯამური ბრუნვის ფურცლები და შედარებულია შესაბამის სინთეზურ ანგარიშებზე ბრუნვებსა და ნაშთებთან და სასაწყობო აღრიცხვის ბარათების მონაცემებთან.

მეორე ვარიანტითყველა შემომავალი და გამავალი დოკუმენტი დაჯგუფებულია პუნქტების ნომრების მიხედვით და თვის ბოლოს საბოლოო მონაცემები საბუთების მიხედვით გამოთვლილი თითოეული ტიპის საინვენტარიზაციო ნივთების მიღებისა და ხარჯვის შესახებ ფიქსირდება ნატურით და ფულადი თვალსაზრისით შედგენილ ბრუნვის ფურცლებში. თითოეული საწყობისთვის ცალ-ცალკე შესაბამისი სინთეზური ანგარიშებისთვის და ქვეანგარიშებისთვის.

ეს ვარიანტი მნიშვნელოვნად ამცირებს აღრიცხვის სირთულეს, რადგან არ არის საჭირო ანალიტიკური სააღრიცხვო ბარათების შენარჩუნება. თუმცა, ამ შემთხვევაშიც კი, ბუღალტრული აღრიცხვა რჩება შრომატევადი, რადგან ასობით, და ზოგჯერ ათასობით, სასაქონლო პუნქტის ნომერი უნდა იყოს აღრიცხული ბრუნვის ფურცელში.

უფრო პროგრესირებადია მასალების ოპერატიულ-სააღრიცხვო ან ბალანსის აღრიცხვის მეთოდი, რომლის დროსაც ბუღალტერია არ ახდენს საწყობის ჯიშური აღრიცხვის დუბლირებას ცალკეულ ანალიტიკურ აღრიცხვის ბარათებში ან ბრუნვის ფურცლებში, მაგრამ იყენებს საწყობებში შენახული მასალების საწყობის აღრიცხვის ბარათებს, როგორც ანალიტიკურ აღრიცხვას. რეგისტრები. ყოველდღიური თუ სხვა ვადებიბუღალტერი ამოწმებს საწყობის აღრიცხვის ბარათებში შემნახველის მიერ გაკეთებული ჩანაწერების სისწორეს და ადასტურებს მათ ხელმოწერით თავად ბარათებზე. თვის ბოლოს, საწყობის მენეჯერი და ზოგიერთ შემთხვევაში ბუღალტერია, თვის პირველ დღეს გადასცემს რაოდენობრივ მონაცემებს ნაშთების შესახებ საწყობის სააღრიცხვო ბარათიდან მასალების ნაშთების ჩანაწერში. საწყობი (ბრუნვის, შემოსავლისა და ხარჯის გარეშე). ბუღალტრული აღრიცხვის თანამშრომლის მიერ დანახვის შემოწმების შემდეგ, ნაშთების ანგარიშგება გადაეცემა ბუღალტრულ განყოფილებას, სადაც ინვენტარიზაციის ელემენტების ნაშთები ფიქსირდება ფიქსირებული სააღრიცხვო ფასებით და მათი შედეგები ნაჩვენებია მასალების ცალკეული სააღრიცხვო ჯგუფებისთვის და მთლიანად საწყობისთვის. .

მატერიალური აქტივების აღრიცხვის ბალანსის მეთოდი ერთ-ერთი ყველაზე ეფექტურია, განსაკუთრებით სააღრიცხვო მონაცემების ხელით დამუშავებისა და სააღრიცხვო მონაცემების მცირე მანქანით დამუშავების პირობებში.

მარაგების სინთეზური აღრიცხვა

მარაგების აღრიცხვისთვის გამოიყენება შემდეგი სინთეზური ანგარიშები: 10 "მასალები", 11 "ცხოველები კულტივირებისთვის და გასუქებისთვის", 14 "მატერიალური აქტივების გადაფასება", 15 "მასალების შესყიდვა და შესყიდვა", 16 "გადახრა მასალის ღირებულებაში". აქტივები“, ასევე ბალანსგარეშე ანგარიშები: 002 „შესანახად მიღებული ინვენტარი“, 003 „გადასამუშავებლად მიღებული მასალები“, 004 „საკომისიოდ მიღებული საქონელი“.

ყველა სახის მატერიალური აქტივების არსებობისა და მოძრაობის აღრიცხვის სააღრიცხვო სქემა გამიზნულია 10 „მასალის“ აღრიცხვისთვის, რომლის შემუშავებისას თითოეულმა საწარმომ უნდა გახსნას ქვეანგარიშები, აგრეთვე ანალიტიკური ანგარიშები, რომლებიც აუცილებელია არსებობისა და დეტალების დასაზუსტებლად. სასაქონლო პროდუქციის სხვადასხვა ტიპისა და ჯგუფის მოძრაობა .

მატერიალური აქტივები ანგარიშზე 10 „მასალები“ ​​აღირიცხება მათი შეძენის (შესყიდვის) ფაქტობრივი ღირებულებით ან სააღრიცხვო ფასებით.

ახალი ანგარიშთა გეგმა იყენებს ორ ვარიანტს მარაგების შეძენისა და შესყიდვის აღრიცხვისთვის.

პირველი ვარიანტიდადგენილია, რომ საწარმოს მიერ მიღებული მატერიალური აქტივები აისახება ანგარიშის 10 „მასალები“ ​​დებეტში და 60 „ანგარიშსწორებები მომწოდებლებთან და კონტრაქტორებთან“, 76 „ანგარიშსწორებები სხვადასხვა მოვალეებთან და კრედიტორებთან“ და ა.შ. შემთხვევაში, სასაქონლო-მატერიალური ფასეულობების ჩარიცხვა ხდება განურჩევლად იმისა, თუ როდის ჩამოვიდა - ანგარიშსწორების დოკუმენტების მიღებამდე ან მის შემდეგ.

მატერიალური აქტივების გადახდა აისახება 60, 76 და სხვა ანგარიშების დებეტში სახსრების აღრიცხვის ანგარიშების კრედიტიდან. დარჩენილი ფასიანი მარაგის ერთეულების ღირებულება ანგარიშის თარიღიგზად, საანგარიშო პერიოდის ბოლოს, უნდა აისახოს მე-10 ანგარიშის დებეტში და მომწოდებლებთან და კონტრაქტორებთან ანგარიშსწორების ანგარიშის კრედიტში ამ ფასეულობების საწყობში განთავსების გარეშე. მომდევნო თვის დასაწყისში ეს თანხები აისახება მიმდინარე ანგარიშზე როგორც მისაღებიმომწოდებლებთან და კონტრაქტორებთან ანგარიშსწორების ანგარიშზე.

მეორე ვარიანტიგულისხმობს მატერიალური აქტივების შესყიდვისა და შეძენის აღრიცხვის კიდევ ორი ​​სინთეზური ანგარიშის გამოყენებას: 15 „მასალების შესყიდვა და შეძენა“ და 16 „გადახრა მასალების ღირებულებაში“.

ამ შემთხვევაში მიმწოდებლების მიღებული მიღებული ანგარიშსწორების დოკუმენტების საფუძველზე სისტემურ აღრიცხვაში ხდება საბუღალტრო ჩანაწერი 15 „მასალების შესყიდვა და შეძენა“ ანგარიშის დებეტზე და 60, 76, 71 და სხვა ანგარიშების კრედიტზე. მათი საანგარიშსწორებო ღირებულებისთვის, მიუხედავად იმისა, თუ როდის იქნა მიღებული მატერიალური აქტივები საწარმოზე - მომწოდებლების ანგარიშსწორების დოკუმენტების მიღებამდე ან მის შემდეგ.

საწარმოს მიერ რეალურად მიღებული მატერიალური აქტივების დაკრედიტება აისახება მე-10 ანგარიშის დებეტში და 15 ანგარიშის „მასალების შესყიდვა და შესყიდვა“ სააღრიცხვო ფასებში კრედიტში. ამ შემთხვევაში, სხვაობა საწარმოს საწყობში ფაქტობრივად მიღებული სააღრიცხვო ფასებით მიღებული მატერიალური აქტივების ღირებულებასა და მათი შეძენის ფაქტობრივ ღირებულებას შორის იწერება ანგარიშის 16 „გადახრა მასალების ღირებულებაში“ დებეტში. 15 ანგარიშის კრედიტი „მასალების შესყიდვა და შესყიდვა“, თუ სააღრიცხვო ფასი ფაქტობრივზე ნაკლებია, ან მასალების შესყიდვისა და შესყიდვის ანგარიშის დებეტში მასალების ღირებულებაში გადახრების ანგარიშის კრედიტიდან, თუ სააღრიცხვო ფასი აღემატება შესყიდვის რეალურ ღირებულებას.

მასალების შესყიდვისა და შესყიდვის ანგარიშის სადებეტო ნაშთი ასახავს ტრანზიტში არსებულ მატერიალურ აქტივებს, როგორც უკვე გადახდილ, ისე გადაუხდელს, მაგრამ გადასახდელი მხოლოდ მიღებული ანგარიშსწორების დოკუმენტების მიხედვით. ამ შემთხვევაში, 16 ანგარიშზე დაგროვილი გადახრები "გადახრები მასალების ღირებულებაში" ჩამოიწერება წარმოების ხარჯების აღრიცხვის ანგარიშების დებეტში სააღრიცხვო ფასებში გამოყენებული მასალების ღირებულების პროპორციულად. ერთი თვის შემდეგ დგინდება სხვაობა დახარჯული მატერიალური აქტივების ფაქტობრივ ღირებულებასა და მათ ღირებულებას ფიქსირებულ სააღრიცხვო ფასებში. სხვაობა ჩამოიწერება იმავე თვითღირებულების ანგარიშებზე, რომლებზეც მასალები ჩამოიწერა ფიქსირებული სააღრიცხვო ფასებით (ანგარიშები 20, 23, 25, 26 და ა.შ.). თუ ფაქტობრივი ღირებულება აღემატება ფიქსირებულ სააღრიცხვო ფასს, მათ შორის სხვაობა ჩამოიწერება დამატებით საბუღალტრო ჩანაწერი, საპირისპირო განსხვავება (რაც შესაძლებელია, როდესაც გამოიყენება როგორც ფიქსირებული სააღრიცხვო ფასი დაგეგმილი ღირებულებამატერიალური ფასეულობები) - "წითელი შებრუნების" მეთოდით.
ანუ უარყოფითი რიცხვები.

სასაქონლო-მატერიალური ფასეულობების ფაქტობრივი ღირებულების გადახრა ფიქსირებული სააღრიცხვო ფასების ღირებულებიდან ნაწილდება გამოყენებულ და საწყობში დარჩენილ მატერიალურ აქტივებს შორის ფიქსირებული სააღრიცხვო ფასებით მატერიალური აქტივების ღირებულების პროპორციულად.

ამ მიზნით განისაზღვრება მატერიალური აქტივების ფაქტობრივი ღირებულების გადახრების პროცენტი ფიქსირებული სააღრიცხვო ფასიდან და შედეგი მრავლდება გამოთავისუფლებული და დარჩენილი მატერიალური აქტივების ღირებულებაზე ფიქსირებული სააღრიცხვო ფასებით.

მატერიალური აქტივების ფაქტობრივი ღირებულების გადახრების პროცენტი ფიქსირებული სააღრიცხვო ფასიდან (x) გამოითვლება ფორმულით

• სადაც ის- მატერიალური აქტივების ფაქტობრივი ღირებულების გადახრა თვის დასაწყისში ფიქსირებული სააღრიცხვო ფასების ღირებულებიდან;
• O გვ- მიღებულ მასალებზე მასალების ფაქტობრივი ღირებულების გადახრა თვისთვის;
• უ ცნ- მატერიალური აქტივების ღირებულება ფიქსირებულ სააღრიცხვო ფასებში თვის დასაწყისში;
• პროცესორი- თვის განმავლობაში მიღებული საინვენტარიზაციო ნივთების ღირებულება ფიქსირებული სააღრიცხვო ფასებით.

გაითვალისწინეთ, რომ მატერიალური რესურსების რეალური ღირებულების დადგენისას დასაშვებია წარმოებაში ჩამოწერა დამატებით საშუალო ფასი FIFO და LIFO მეთოდები.

ამ მეთოდების გამოყენებისას საჭირო ხდება სახარჯო ღირებულებების თითოეული ჯგუფის შეფასება, რაც საკმაოდ რთულია განსახორციელებელი დონის გათვალისწინებით. თანამედროვე ავტომატიზაციააღრიცხვა.

მიზანშეწონილია დახარჯული მატერიალური აქტივების ღირებულების განსაზღვრა, როდესაც ისინი ფასდება FIFO და LIFO მეთოდების გამოყენებით გაანგარიშებით.

ამ შემთხვევაში, ერთი თვის განმავლობაში, მატერიალური აქტივები ჩამოიწერება წარმოებისთვის ფასდაკლებით. თვის ბოლოს დახარჯული მატერიალური აქტივების ღირებულება განისაზღვრება FIFO და LIFO მეთოდით. ისინი პოულობენ მასალების გამოთვლილი ღირებულების გადახრას მათი ღირებულებიდან სააღრიცხვო ფასებში და ჩამოწერენ გამოვლენილ გადახრას შესაბამის ანგარიშებზე ადრე ჩამოწერილი მატერიალური აქტივების ღირებულების პროპორციულად სააღრიცხვო ფასებში.

მატერიალური აქტივების მიღებისას მატერიალური ანგარიშების 10 „მასალა“ დებეტდება და ჩარიცხულია:

• ანგარიში 60 "ანგარიშსწორებები მომწოდებლებთან და კონტრაქტორებთან" - მიმწოდებლის ფასებში მიღებული მასალების ღირებულებისთვის, მარკეტინგისა და მიწოდების ორგანიზაციების ყველა მარკირებით და ტრანსპორტირებისა და შესყიდვების ხარჯები, რომლებიც შედის მომწოდებლების ინვოისებში, პროცენტის გადახდის გათვალისწინებით. მომწოდებლების მიერ მოწოდებული კრედიტით შეძენა;
• ანგარიში 76 „ანგარიშსწორებები სხვადასხვა მოვალეებთან და კრედიტორებთან“ - სატრანსპორტო ორგანიზაციებისთვის ჩეკებით გადახდილი მომსახურების ღირებულებაზე;
• ანგარიში 71 „ანგარიშსწორება ანგარიშვალდებულ პირებთან“ – სააღრიცხვო თანხებიდან გადახდილი სასაქონლო-მატერიალური ფასეულობების ღირებულებაზე;
• კანონპროექტი 23" დამხმარე წარმოება„- მატერიალური აქტივების საკუთარი ტრანსპორტით მიწოდების და საკუთარი წარმოების მატერიალური ფასეულობების ფაქტობრივი ხარჯებისთვის;
• ანგარიში 20 „მთავარი წარმოება“ - დასაბრუნებელი ნარჩენების ღირებულებისა და სხვა ანგარიშებისთვის.

წარმოებაში და სხვა საჭიროებისთვის გამოშვებული მარაგები ჩამოიწერება სესხიდან მატერიალური ანგარიშებიწარმოების ხარჯების შესაბამისი ანგარიშების დებეტზე და სხვა ანგარიშებზე ერთი თვის განმავლობაში ფიქსირებული სააღრიცხვო ფასებით. ამავდროულად, საბუღალტრო ჩანაწერები მიეწოდება:

ანგარიშის დებეტი 20 "მთავარი წარმოება"

ძირითად წარმოებაში გამოშვებული მატერიალური აქტივების ღირებულებაზე;

• სადებეტო ანგარიში 23 „დამხმარე წარმოება“; სხვა ანგარიშების დებეტი, რაც დამოკიდებულია სასაქონლო პროდუქციის ხარჯების მიმართულებაზე (25 „ზოგადი წარმოების ხარჯები“, 26 „ზოგადი ხარჯები“ და ა.შ.);
• ანგარიშის კრედიტი 10 „მასალები“ ​​ან მატერიალური აქტივების აღრიცხვის სხვა ანგარიშები.

მატერიალური აქტივების გვერდით გაყიდვისას კეთდება შემდეგი სააღრიცხვო ჩანაწერები:

• ანგარიშის დებეტი 91-2 „სხვა ხარჯები“, ანგარიშის კრედიტი 10 „მასალები“

მასალების ღირებულებაზე სააღრიცხვო ფასებზე;

• 91-2 ანგარიშის დებეტი „სხვა ხარჯები“, ანგარიშის კრედიტი 16 „გადახრა მასალების ღირებულებაში“

განსხვავება მასალების რეალურ ღირებულებას შორის;

• 62 ანგარიშის დებეტი "ანგარიშსწორებები მყიდველებთან და მომხმარებლებთან" და კრედიტი 91-1 ანგარიშის "სხვა შემოსავალი"

მასალების გასაყიდ ფასზე;

• 91-2 ანგარიშის დებეტი „სხვა ხარჯები“, ანგარიშის კრედიტი 68 „გათვლები გადასახადებზე და მოსაკრებლებზე“

რეალიზებულ საინვენტარიზაციო ნივთებზე დღგ-ის ოდენობით.

• მატერიალური აქტივების რეალიზაციის ფინანსური შედეგი ჩამოიწერება 91-ე ანგარიშიდან „სხვა შემოსავლები და ხარჯები“ 99-ე ანგარიშზე „მოგება-ზარალი“.

მარაგების ინვენტარიზაცია

მოქმედი კანონმდებლობა ადგენს, რომ ბუღალტრული აღრიცხვის მონაცემების სანდოობის უზრუნველსაყოფად და ფინანსური ანგარიშგებაორგანიზაციებს მოეთხოვებათ ქონებისა და ვალდებულებების აღრიცხვა, რომლის დროსაც მოწმდება და დოკუმენტირებული იქნება მათი არსებობა, მდგომარეობა და შეფასება.

ინვენტარიზაციის ჩატარების წესსა და ვადებს განსაზღვრავს ორგანიზაციის ხელმძღვანელი, გარდა იმ შემთხვევისა, როდესაც ინვენტარიზაცია სავალდებულოა.

საჭიროა ინვენტარი:

• ქონების ქირავნობის, გამოსყიდვის, გასაყიდად გადაცემისას, აგრეთვე სახელმწიფო ან მუნიციპალური უნიტარული საწარმოს გარდაქმნისას;
• წლიური ფინანსური ანგარიშგების მომზადებამდე;
• ფინანსურად პასუხისმგებელი პირების შეცვლისას;
• ქურდობის, ბოროტად გამოყენების ან ქონების დაზიანების ფაქტების გამოვლენისას;
• ექსტრემალური პირობებით გამოწვეული ბუნებრივი კატასტროფის, ხანძრის ან სხვა საგანგებო სიტუაციების შემთხვევაში, ორგანიზაციის რეორგანიზაციის ან ლიკვიდაციის დროს, რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობით გათვალისწინებულ სხვა შემთხვევებში.

ინვენტარიზაციის ძირითადი მიზნებია ქონების ფაქტობრივი არსებობის დადგენა; ქონების ფაქტობრივი ხელმისაწვდომობის შედარება სააღრიცხვო მონაცემებთან; ვალდებულებების აღრიცხვაში ასახვის სისრულის შემოწმება.

საწარმოებსა და ორგანიზაციებს ეძლევათ უფლება დამოუკიდებლად განსაზღვრონ მარაგების რაოდენობა საანგარიშო წელი, მათი შენახვის თარიღი, თითოეული მათგანის დროს შემოწმებული ქონების ნუსხა, გარდა იმ შემთხვევისა, როდესაც ინვენტარიზაცია სავალდებულოა.

საინვენტარიზაციო პუნქტების ინვენტარიზაცია ხორციელდება მინიმუმ წელიწადში ერთხელ ფინანსური ანგარიშგების მომზადებამდე, მაგრამ არა უადრეს საანგარიშო წლის 1 ოქტომბრისა. მატერიალური ფასეულობების ინვენტარიზაციას ახორციელებენ ინვენტარიზაციის სამუშაო კომისიები მატერიალურად პასუხისმგებელი პირების სავალდებულო მონაწილეობით. საინვენტარიზაციო კომისიის შემადგენლობაში უნდა შედიოდნენ ორგანიზაციის ადმინისტრაციის წარმომადგენლები, ბუღალტრული აღრიცხვის სამსახურის თანამშრომლები, ასევე სხვა სპეციალისტები.

ინვენტარიზაციის ჩატარებისას გახსოვდეთ, რომ:

• ინვენტარიზაციას ექვემდებარება ორგანიზაციის ყველა ინვენტარი, განურჩევლად მათი მდებარეობისა;
• დამოწმებას უნდა ექვემდებარებოდეს სხვა ორგანიზაციებისგან გადასამუშავებლად მიღებული ქონების შენახვაში ფაქტობრივი ხელმისაწვდომობა;
• ქონების ინვენტარიზაცია ხორციელდება მის ადგილას და ფინანსურად პასუხისმგებელი პირების მიერ, რომელთა მფლობელობაშიც იმყოფება ეს ფასეულობები;
• ქონების ფაქტობრივი ხელმისაწვდომობა უნდა შემოწმდეს მხოლოდ ფინანსურად პასუხისმგებელი პირების სავალდებულო მონაწილეობით;
• ინვენტარიზაციის შედეგები უნდა აისახოს იმ თვის აღრიცხვასა და ანგარიშგებაში, რომელშიც ის სრულდება.

ინვენტარიზაციის დროს ქონების არსებობა განისაზღვრება მისი სავალდებულო გაანგარიშებით, აწონვით, აზომვით. რეალური შედეგები აღირიცხება ინვენტარიზაციის ჩანაწერებში. ჩანაწერი კეთდება მატერიალური აქტივების თითოეული ცალკეული პუნქტისთვის, ნომენკლატურული ნომრის, ტიპის, ჯგუფის, სტატიის, ჯგუფის, კლასის მითითებით დათვლის, მასის ან გაზომვის ერთეულებში, მატერიალური აქტივების ცალკეული ტიპების სპეციფიკის გათვალისწინებით.

ცალკეული ინვენტარი დგება ტრანზიტში, სხვა საწარმოების საწყობებში შესანახად, დაზიანებული, არასაჭირო, არალიკვიდური და ასევე არ მიუღია ან გამოშვებული მასალებისთვის.

საინვენტარიზაციო ნუსხას ხელს აწერენ კომისიის ყველა წევრი და მატერიალურად პასუხისმგებელი პირები, რომლებიც ადასტურებენ, რომ ყველა მატერიალური ღირებულება შემოწმებულია მათი თანდასწრებით და არ აქვთ პრეტენზია კომისიის წევრების მიმართ.

ინვენტარის მონაცემები გამოიყენება შედგენისთვის შეჯამების განცხადებები, რომელშიც ფაქტობრივი ინვენტარის მონაცემები ასახულია რწმუნებათა სიგელის მონაცემებთან. თუ დეფიციტი ან ჭარბი გამოვლინდა, ფინანსურად პასუხისმგებელმა პირებმა უნდა მისცენ მათ შესაბამისი ახსნა-განმარტება. საინვენტარიზაციო კომისია ადგენს გამოვლენილი შეუსაბამობების ან მატერიალური ფასეულობების დაზიანების ხასიათს, მიზეზებს, ჩამდენი პირებს და ადგენს განსხვავებების დარეგულირებისა და ზიანის ანაზღაურების წესს.

შეუსაბამობები ქონების რეალურ ხელმისაწვდომობასა და ინვენტარიზაციის დროს გამოვლენილ სააღრიცხვო მონაცემებს შორის აისახება სააღრიცხვო ანგარიშებზე შემდეგი თანმიმდევრობით:

• ჭარბი მატერიალური აქტივები აღირიცხება საბაზრო ღირებულებით ინვენტარიზაციის თარიღისთვის და შესაბამისი თანხა ჩაირიცხება კომერციული ორგანიზაციის ფინანსურ შედეგებში ან შემოსავლის გაზრდით. არაკომერციული ორგანიზაცია, ან საბიუჯეტო ორგანიზაციიდან დაფინანსების (თანხების) გაზრდა. შემთხვევის მიზეზების მიუხედავად, მატერიალური აქტივების ყველა დეფიციტი მათი ფაქტობრივი ღირებულებით ჩამოიწერება მატერიალური ანგარიშების კრედიტიდან 94-ე ანგარიშის დებეტზე "დეფიციტები და ზარალი ძვირფასი ნივთების დაზიანებისგან". მატერიალური აქტივების დეფიციტის ან დაზიანების წარმოშობის ყველა გარემოების გარკვევის შემდეგ საწარმოს ხელმძღვანელი წყვეტს 94-ე ანგარიშიდან მათი ჩამოწერის წესს;
• ქონების დეფიციტი და მისი დაზიანება ბუნებრივი დანაკარგის ნორმების ფარგლებში მიეკუთვნება წარმოების ან მიმოქცევის ხარჯებს (დანახარჯებს), ნორმებზე გადამეტებული – დამნაშავე პირების ხარჯზე. თუ დამნაშავეები არ გამოვლენილა ან სასამართლომ უარი თქვა მათგან ზიანის ანაზღაურებაზე, მაშინ ქონების დეფიციტის შედეგად მიღებული ზარალი ჩამოიწერება კომერციული ორგანიზაციის ფინანსურ შედეგებზე ან არაკომერციული ორგანიზაციის ხარჯების გაზრდით ან შემცირებით. დაფინანსება (თანხები) საბიუჯეტო გარე ორგანიზაციიდან.

დოკუმენტის ფორმის დასახელება	დოკუმენტის ფორმის მიზანი
მინდობილობა (M-2)	გაცემულია თანამშრომელზე საქონლის მისაღებად გადამზიდველის ან მიმწოდებლის ტერიტორიაზე
მინდობილობა (M-2a)
ქვითრის შეკვეთა (M-4)	იგი გამოიყენება თქვენს საკუთარ საწყობში დაკრედიტებული ინვენტარის ერთეულების დასაზუსტებლად
მასალების მიღების აქტი (M-7)	გამოიყენება IPM-ის მითითებისთვის, თუ გამოვლენილია შეუსაბამობები
ლიმიტის ღობე ბარათი (M-8)	იგი გამოიყენება სტანდარტის მიხედვით წარმოებაში მარაგის გასაშვებად
მოთხოვნა-ზედნადები (M-11)	გამოიყენება ინვენტარის წარმოებისთვის გასაშვებად
მასალების გამოშვების ინვოისი თითო მხარეს (M-15)	იგი გამოიყენება ინვენტარის დისტანციური ქვედანაყოფებისთვის ან ინვენტარის მყიდველებისთვის გასათავისუფლებლად
აქტი შენობებისა და ნაგებობების დემონტაჟისა და დემონტაჟის დროს მიღებული მატერიალური აქტივების განთავსების შესახებ (M-35)	გამოიყენება ძირითადი საშუალებების დემონტაჟის შემდეგ დარჩენილი მარაგების გასათვალისწინებლად

5. მარაგების განკარგვის აღრიცხვა.

გარდა არდადეგებისა MPZ წარმოებაშეიძლება გაიყიდოს მესამე პირებზე. ამ შემთხვევაში მასალების სააღრიცხვო ღირებულების დებეტი ხდება მე-10 ანგარიშიდან „მასალები“ ​​91.2 „სხვა ხარჯები“ ანგარიშის დებეტში. მასალების რეალიზაციის ფინანსური შედეგი ყოველთვიურად ჩამოიწერება 91.9 ანგარიშიდან „სხვა შემოსავლებისა და ხარჯების ნაშთიდან“ 99 „მოგება და ზარალი“ ანგარიშის კრედიტზე.

მაგალითი 4

ინვოისისა და ინვოისის M-15 მიხედვით, მასალების გაყიდვიდან მიღებული შემოსავალია 23,600 რუბლი, მათ შორის. დღგ 18%. გაყიდული მასალების რეალური საშუალო ღირებულება 17000 რუბლს შეადგენს.

დ 62 კ 91.1 23600 - აისახა მარაგების რეალიზაციიდან მიღებული შემოსავალი.

D 91.2 K 68 3600 - ასახავს დღგ-ს მარაგების გაყიდვაზე.

D 91.2 K 10 17000 - ჩამოიწერა MPZ-ის რეალური ღირებულება.

D 91.9 K 99 3000 - ასახავს გაყიდვის ფინანსურ შედეგს.

MPZ-ის უფასო გადარიცხვა ასევე აისახება ანგარიშზე 91.2.

მაგალითი 5

ორგანიზაცია, საჩუქრის ხელშეკრულებით, გადასცემს მასალებს, რომელთა სააღრიცხვო ღირებულებაა 15000 რუბლი.

D 91.2 K 10 15000 - შესწირეს MPZ-ს ფაქტობრივად

ღირებულება.

D 99 K 91.9 15000 - ასახავს ფინანსურ შედეგს უსასყიდლოდან

გადაცემა.

ხანძრის ან სტიქიური უბედურების შედეგად MPZ-ის განადგურების შემთხვევაში, ჩანაწერები კეთდება მე-5 მაგალითის მსგავსად.

თუ ინვენტარიზაციის შედეგების მიხედვით გამოვლინდა მარაგების დეფიციტი, შემდეგი ჩანაწერები კეთდება:

D 94 K 10 - MPZ-ის ნაკლებობა აისახება.

D 73.2 K 94 - დეფიციტი მიეკუთვნება დამნაშავეს.

D 73.2 K 98.2 - ასახავს განსხვავებას ბუღალტრულ აღრიცხვასა და საბაზრო ღირებულება MPZ.

D 50 (70) K 73.2 - დამნაშავე პირიფული გადაუხადა მოლარეს ან დააკავა ხელფასებიდამნაშავე ადამიანი.

D 98.2 K 91.1 - ჩამოიწერება სხვაობა სააღრიცხვო და საბაზრო ღირებულებას შორის.

შეავსეთ ფორმა უშეცდომოდ 1 წუთში!

უფასო პროგრამა სავაჭრო და საწყობისთვის ყველა დოკუმენტის ავტომატური შევსებისთვის.

Business.Ru - ყველა პირველადი დოკუმენტის სწრაფი და მოსახერხებელი შევსება

დაუკავშირდით Business.Ru-ს უფასოდ

გადაადგილების აღრიცხვა, მასალების გადაადგილება

მარაგებში შედის: ინვენტარი (მასალები, რომლებიც გამოიყენება გასაყიდად განკუთვნილი პროდუქციის წარმოებაში); გასაყიდად განკუთვნილი მზა პროდუქტები; საქონელი, რომელიც გამოიყენება საწარმოს მართვის საჭიროებებისთვის.

მასალის ნაკადის პროცესი შედგება სამი ეტაპისგან:

მასალების მიღება საწარმოში,

საწარმოში მასალების მოხმარება,

საწარმოდან მასალების გატანა.

პირველ ეტაპზე მასალები პირველადი დოკუმენტაციის საფუძველზე მიიღება აღრიცხვაზე და კეთდება მათი ხარჯთაღრიცხვა.

მეორე ეტაპზე ხდება მასალების გამოშვება პროდუქციის წარმოებისთვის, დეფექტების გამოსწორებისთვის, წარმოების შენარჩუნებისთვის, ასევე საწარმოს მართვის საჭიროებისთვის.

საწარმოში მასალების შიდა გადაადგილება
მასალების მიღება	მასალის მოხმარება	მასალების ამოღება
მასალების შეძენა საფასურად	მასალების გაცემა წარმოებაში
მასალების დამზადება სახლში საწარმოს მიერ	სარემონტო მასალების გაცემა წარმოება	მასალების რეალიზაცია (დანერგვა).
მასალების მიღება წვლილისთვის საწესდებო კაპიტალი	მენეჯმენტის საჭიროებისთვის მასალების გაცემა	მასალების გადარიცხვა დეპოზიტის ანგარიშზე საწესდებო კაპიტალში
მასალების უფასო მიღება	დეფექტების გამოსასწორებლად მასალების გაცემა	უფასო ტრანსფერიმასალები
სანაცვლოდ მასალების მიღება სხვა ქონებაზე	მასალების შიდა მოძრაობა	მასალების გადაცემა სანაცვლოდ სხვა ქონებაზე
შედეგად მასალების მიღება ძირითადი საშუალებების ჩამოწერა

საწყობში მასალების აღრიცხვის დოკუმენტები

მასალების გადაადგილების ოპერაციები, როგორიცაა მიღება, გადაადგილება, ხარჯვა და განკარგვა, შედგენილია პირველადი სააღრიცხვო დოკუმენტებით. (იხილეთ მიმდინარე ფორმები)

პირველადი აღრიცხვის დოკუმენტაციის ერთიანი ფორმები
ფორმა No.	ფორმის სახელი	ოპერაციის ტიპი
	ქვითრის შეკვეთა	მიღება
M-7	მასალის მიღების მოწმობა	მიღება
M-8	ლიმიტი-ღობე ბარათი	შიდა მოძრაობა
მ-11	პრეტენზია ინვოისზე	შიდა მოძრაობა
M-15	საქონლის გაცემის ინვოისი თითო მხარეს	Საპენსიო
მ-17	მასალის აღრიცხვის ბარათი	მასალების გადაადგილების აღრიცხვა
M-35	აქტი მიღებული მატერიალური აქტივების განთავსების შესახებ შენობებისა და ნაგებობების დემონტაჟისა და დემონტაჟის დროს	მიღება

მასალების მიღება

მასალების ამოღება

ინვოისი M-15 გაიცემა, როდესაც მასალები გაიცემა მესამე პირებზე.

მასალების გადაადგილების აღრიცხვა

მასალის აღრიცხვის ბარათი ფორმა No M-17 გამოიყენება საწარმოს საწყობებში შენახული მასალების გადაადგილების აღრიცხვაზე. აღრიცხვა ტარდება თითოეული დასახელების, ჯიშის, სტატიის, ბრენდის, ზომისა და სხვა მახასიათებლებისთვის (ჯიშური აღრიცხვა).

როგორ მოვახდინოთ დოკუმენტებთან მუშაობის ავტომატიზაცია და არ შევავსოთ ფორმები ხელით

საბუთების ფორმების ავტომატური შევსება. დაზოგეთ თქვენი დრო. გათავისუფლდით შეცდომებისგან.

დაუკავშირდით KLASS365-ს და ისიამოვნეთ ფუნქციების სრული სპექტრით:

• ავტომატურად შეავსეთ დოკუმენტების რეალური სტანდარტული ფორმები
• დაბეჭდეთ დოკუმენტები ხელმოწერით და ბეჭდით
• შექმენით ბლანკები თქვენი ლოგოთი და დეტალებით
• შეადგინეთ საუკეთესო კომერციული შეთავაზებები (მათ შორის, თქვენი საკუთარი შაბლონების გამოყენებით)
• ატვირთეთ დოკუმენტები Excel, PDF, CSV ფორმატებში
• გაგზავნეთ დოკუმენტები ელექტრონული ფოსტით პირდაპირ სისტემიდან
• საწარმოში საქონლის აღრიცხვა

CLASS365-ით შეგიძლიათ გააკეთოთ მეტი, ვიდრე უბრალოდ დოკუმენტების ავტომატურად მომზადება. საწყობის აღრიცხვის პროგრამა საშუალებას გაძლევთ მართოთ მთელი კომპანია ერთ სისტემაში უფასოდ, ინტერნეტთან დაკავშირებული ნებისმიერი მოწყობილობიდან. მარტივი ორგანიზება ეფექტური მუშაობამომხმარებლებთან, პარტნიორებთან და პერსონალთან სავაჭრო, საწყობისა და ფინანსური ჩანაწერების შესანახად. CLASS365 ავტომატიზირებს მთელ საწარმოს.

დაიწყე Business.Ru-ით ახლავე! გამოიყენეთ ბიზნესის მართვის თანამედროვე მიდგომა და გაზარდეთ შემოსავალი.

დაუკავშირდით Business.Ru-ს უფასოდ

ჩვენი ორგანიზაციის ძირითადი საქმიანობაა თერმული და ჰიდროსაიზოლაციო საფარის გამოყენება ფოლადის მილებსა და ფიტინგებზე. მილების და ფიტინგების დიაპაზონი Ф 57მმ-დან Ф 1020მმ-მდე. ორგანიზაციას ჰყავს საკუთარი მანქანები, სატვირთო მანქანები და მტვირთავები, რომლებიც აწვდიან პროდუქტებს მყიდველებს, აწვდიან ინვენტარს მომწოდებლებიდან ორგანიზაციის საწყობებში და ორგანიზაციის შიგნით საწყობებს შორის. მე ვიცი, რა სატრანსპორტო დოკუმენტებია საჭირო მყიდველებისთვის და მომწოდებლების მიწოდების ოპერაციების ასახვისთვის. კითხვა - მჭირდება თუ არა TTN ასახავს შიდა მოძრაობებს საწყობებს შორის. მოძრაობების რაოდენობა მნიშვნელოვანია. 7 ცენტრალური საწყობი, 5 ძირითადი საწარმოო ადგილი.

ორგანიზაციის შიგნით ქონების ტრანსპორტირების ხარჯების გასათვალისწინებლად ორგანიზაციის საკუთარი მანქანებით საკმარისია:

- ოფიციალურად შემუშავებული ფორმა (დამტკიცებული რუსეთის სტატისტიკის სახელმწიფო კომიტეტის 1998 წლის 28 ნოემბრის No78 ბრძანებულებით);

- თვითგანვითარებული ფორმა, რომელიც დაადასტურებს მანქანის გზას და დროს;

- ან სხვა დამხმარე დოკუმენტები (მოსკოვის ოლქის ფედერალური ანტიმონოპოლიური სამსახურის 2010 წლის 30 სექტემბრის დადგენილება No. KA-A40 / 11123-10), ასევე, მაგალითად, მონაცემები GLONASS სატელიტური სანავიგაციო სისტემისგან (წერილი რუსეთის ფინანსთა სამინისტრო 2011 წლის 16 ივნისის No03-03 -06/1/354).

ფაქტია, რომ ორგანიზაციის საჭიროებებისთვის საკუთარი ტრანსპორტით სარგებლობისას არ არის საჭირო ზედნადების ან ზედნადების შევსება. ვინაიდან არ არსებობს ურთიერთობა მესამე პირთან - გადამზიდავთან. რუსეთის ფინანსთა სამინისტრო ამ საკითხთან დაკავშირებით ანალოგიურად საუბრობს: „... იმ შემთხვევაში, თუ სატრანსპორტო ხელშეკრულება არ არის დადებული, გადასახადის გადამხდელს არ აქვს ვალდებულება დაადასტუროს საქონლის ტრანსპორტირების ხარჯები და ფაქტი. მისი ტრანსპორტირება, როგორც საგზაო, ასევე საგზაო ზედნადების ფორმა No T-1“ (წერილი 2011 წლის 24 ოქტომბრის No03-03-06/1/687).

გასცეს TORG-13 ან ინვოისი M-8 (M-11) MPZ-ის შიდა გადაადგილებისთვის.

ამ თანამდებობის დასაბუთება მოცემულია ქვემოთ ჟურნალის "ბუღალტერია წარმოებაში" სტატიაში, რომელიც შეგიძლიათ იხილოთ "ჟურნალების" ჩანართში "სისტემების მთავარი ბუღალტერი" vip - ვერსია.

მუხლი: ჩვენ ვითვალისწინებთ საწარმოს ფარგლებში საქონლის ტრანსპორტირების ღირებულებას

თუ საწარმო ახორციელებს გადამზიდველს საქონლის სტრუქტურულ დანაყოფებს შორის გადასაზიდად, მაშინ, ოფიციალური პირების თქმით, ამ შემთხვევაში აუცილებელია ზედნადების და ანგარიშ-ფაქტურის გაცემა No T-1 ფორმით (რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს წერილი დათარიღებული 2011 წლის 11 ნოემბერი No03-03-06 / 1 /744). ამავდროულად, საწარმოს შიგნით საქონლის ტრანსპორტირება შესაძლებელია დამოუკიდებლად. როგორ მოვაწყოთ ხარჯების აღრიცხვა ორივე შემთხვევაში - სტატიაში.

შეიქმნა დამოუკიდებელი სამმართველო

განშტოებული საწარმოები ფილიალების ქსელინედლეულისა და მზა პროდუქციის ტრანსპორტირებისთვის, როგორც წესი, ისინი ქმნიან დამოუკიდებელ სტრუქტურულ საავტომობილო სატრანსპორტო განყოფილებებს (საავტომობილო სატრანსპორტო საწარმოს ანალოგიით).

ჩვენ ასახავს ხარჯებს ბუღალტერიაში *

საკუთარი მანქანების ფლოტის ზომიდან და ტრანსპორტირების ხასიათიდან გამომდინარე (მხოლოდ ორგანიზაციის შიგნით ან მომსახურება ასევე მიეწოდება მხარეს), ორგანიზაციას შეუძლია:

გახსენით დამოუკიდებელი განყოფილება, რომელიც დაკავებულია ტრანსპორტით და შეაგროვეთ მისთვის ყველა ხარჯი ანგარიშზე 23 "დამხმარე წარმოება";

არ შექმნათ ცალკე განყოფილება, თუ ფლოტი მცირეა და შეინახეთ ჩანაწერები მანქანების, მათი მოვლისა და შეკეთების შესახებ ანგარიშზე 26 "ზოგადი ხარჯები" ქვეანგარიშზე "საავტომობილო ტრანსპორტი".

ნებისმიერ შემთხვევაში, საკუთარი ტრანსპორტის ძირითადი ხარჯებია:

საწვავი და საპოხი მასალები;

მანქანის ცვეთა;

ხარჯები მოვლადა შეკეთება;

მძღოლების ხელფასები (შესაძლოა ბუღალტერი, რომელსაც ევალება სატრანსპორტო განყოფილების აღრიცხვა), შენატანები ფონდებში და შენატანები დაზიანებებში.

თუ ტრანსპორტი (თუნდაც დიდი ფლოტი) გამოიყენება ექსკლუზიურად ორგანიზაციის საჭიროებებისთვის (მომსახურებას არ უწევს გვერდით), მაშინ შეიძლება აზრი ჰქონდეს საერთოდ არ გამოიყენოთ ანგარიში 23, არამედ გამოყოთ ცალკე ქვეანგარიში 26 ანგარიშზე. მაგრამ ნებისმიერ შემთხვევაში, ტრანსპორტირების ხარჯები ცალკე უნდა იყოს შეგროვებული. ეს საშუალებას მისცემს არა მხოლოდ გააანალიზოს ასეთი ხარჯების ზომა (იმისათვის, რომ მართვის აღრიცხვა), არამედ დააახლოებს ბუღალტერია საგადასახადო აღრიცხვას.

ბუღალტრული აღრიცხვის შესაბამისი ვარიანტები უნდა იყოს აღრიცხული სააღრიცხვო პოლიტიკა.

გარდა ამისა, სააღრიცხვო მიზნებისთვის სააღრიცხვო პოლიტიკაში დადგენილი წესების მიხედვით, ეს არაპირდაპირი სატრანსპორტო ხარჯები ნაწილდება პროდუქტის ტიპის მიხედვით ან პირდაპირ ჩამოიწერება, როგორც საანგარიშო პერიოდის გაყიდვების შემოსავლის შემცირება.

ჩვენ ვაღიარებთ ხარჯებს საგადასახადო აღრიცხვაში

თავად საწარმოს სტრუქტურული განყოფილებების სატრანსპორტო მომსახურება ორგანიზაციის შიგნით საქონლის ტრანსპორტირებისთვის (ნედლეულის (მასალა), ხელსაწყოების, ნაწილების, ბლანკების, სხვა სახის საქონლის გადატანა საბაზო (ცენტრალური) საწყობიდან სახელოსნოებამდე (განყოფილებებამდე)) და მზა პროდუქციის მიწოდება დაკავშირებულია მატერიალური წარმოების ხარჯებთან.

ეს გამომდინარეობს 254-ე მუხლის პირველი პუნქტის მე-6 ქვეპუნქტიდან საგადასახადო კოდექსი RF. ისინი უნდა იქნას აღიარებული, როგორც მიმდინარე პერიოდის ხარჯები.

მაგრამ თუ შეძენილი ინვენტარი ორგანიზაციას მიეწოდება საკუთარი ტრანსპორტით, მაშინ ასეთი სატრანსპორტო ხარჯები უკვე წარმოადგენს ამ მარაგების რეალურ ღირებულებას (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 254-ე მუხლის მე-2 პუნქტი).

რა დოკუმენტები უნდა გაიცეს

ბუღალტრული აღრიცხვაში ნებისმიერი ჩანაწერი კეთდება პირველადი დოკუმენტის საფუძველზე (1996 წლის 21 ნოემბრის ფედერალური კანონის 129-FZ „ბუღალტრული აღრიცხვის შესახებ“ 129-FZ ფედერალური კანონის მე-9 მუხლი).

საგადასახადო აღრიცხვაში ნებისმიერი ხარჯი უნდა იყოს დასაბუთებული და დოკუმენტირებული (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 252-ე მუხლის 1-ლი პუნქტი).

ორგანიზაციის შიგნით ტრანსპორტირების ხარჯების დოკუმენტაციის თვალსაზრისით, არ არსებობს სპეციალური ინსტრუქციები, არც რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი და არც რეგულაციებიბუღალტრული აღრიცხვის მიხედვით არ შეიცავს. ასე რომ, ჩვენ ვხელმძღვანელობთ ზოგადი წესი- ეს უნდა იყოს დოკუმენტები, რომლებიც შედგენილია რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობის შესაბამისად (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 252-ე მუხლის 1-ლი პუნქტი).

პრაქტიკაში, ეს ნიშნავს, რომ თქვენ უნდა გამოიყენოთ დოკუმენტების ფორმები, რომლებიც შეიცავს ერთიანი ფორმების ალბომებს.

თუ არცერთი არ არის, მაშინ კომპანიას შეუძლია შექმნას ფორმები დამოუკიდებლად საჭირო დეტალების გამოყენებით, რომლებიც მითითებულია 1996 წლის 21 ნოემბრის №129-FZ ფედერალური კანონის მე-9 მუხლის მე-2 პუნქტში „ბუღალტრული აღრიცხვის შესახებ“.

ასე რომ, დაადასტუროთ ხარჯები საწვავი და საპოხი მასალებიუნდა იყოს საგზაო ბილეთი.

უფრო მეტიც, ორგანიზაციის ბუღალტერს, რომელიც იყენებს მანქანებს ექსკლუზიურად საკუთარი და არა კომერციული საჭიროებისთვის, შეუძლია გამოიყენოს:

ოფიციალურად შემუშავებული ფორმა (დამტკიცებულია რუსეთის სახელმწიფო სტატისტიკის კომიტეტის 1998 წლის 28 ნოემბრის No78 ბრძანებულებით);

თვითგანვითარებული ფორმა, რომელიც დაადასტურებს მანქანის გზას და დროს;

სხვა დამხმარე დოკუმენტები (მოსკოვის ოლქის ფედერალური ანტიმონოპოლიური სამსახურის 2010 წლის 30 სექტემბრის დადგენილება No. KA-A40 / 11123-10), ასევე, მაგალითად, მონაცემები GLONASS სატელიტური სანავიგაციო სისტემისგან (წერილი სამინისტროს რუსეთის ფინანსები 2011 წლის 16 ივნისის No03-03-06 /1/354).

რაც შეეხება ამორტიზაციის ხარჯებს, საწარმოს უნდა ჰქონდეს საინვენტარო ბარათიძირითადი საშუალებების აღრიცხვა No OS-6, ამორტიზაციის ამონაწერი.

თუ რემონტი ახორციელებს მესამე მხარის ორგანიზაციას, მაშინ საჭირო იქნება დასრულების სერთიფიკატი.

თუ რემონტი განხორციელდება დამოუკიდებლად, მაშინ ასევე საჭირო იქნება მოთხოვნა-ინვოისის No M-11 (დამტკიცებული რუსეთის სტატისტიკის სახელმწიფო კომიტეტის 1997 წლის 30 ოქტომბრის No71a ბრძანებულებით) გაცემა, როგორც. ასევე სახელფასო / სახელფასო ნომერი T-49 / No. T- 51 (დამტკიცებულია რუსეთის სახელმწიფო სტატისტიკის კომიტეტის 2004 წლის 5 იანვრის No1 ბრძანებულებით).

როგორც წესი, ტრანსპორტირებისას, ზედნადები No T-1 (დამტკიცებულია რუსეთის სახელმწიფო სტატისტიკის კომიტეტის 1997 წლის 28 ნოემბრის №78 ბრძანებულებით) ან ზედნადები (დამტკიცებული რუსეთის მთავრობის ბრძანებულებით). 2011 წლის 15 აპრილის ფედერაცია No 272) გამოცემულია.

ავტორის თქმით, ორგანიზაციის საჭიროებისთვის საკუთარი ტრანსპორტით სარგებლობისას ასეთი დოკუმენტების შევსების საჭიროება საერთოდ არ არის. ვინაიდან არ არსებობს ურთიერთობა მესამე პირთან - გადამზიდავთან. რუსეთის ფინანსთა სამინისტრო ამ საკითხთან დაკავშირებით ანალოგიურად საუბრობს: „... იმ შემთხვევაში, თუ სატრანსპორტო ხელშეკრულება არ არის დადებული, გადასახადის გადამხდელს არ აქვს ვალდებულება დაადასტუროს საქონლის ტრანსპორტირების ხარჯები და ფაქტი. მისი ტრანსპორტირება, როგორც საგზაო, ასევე საგზაო ზედნადების ფორმა No T-1“ (წერილი 2011 წლის 24 ოქტომბრის No03-03-06/1/687).

ასე რომ, ფაქტობრივად, კომპანიის შიგნით დამოუკიდებლად ტრანსპორტირებისას, საგზაო ბილეთი საკმარისი იქნება.

ამასთან, სასარგებლო იქნება შიდა გადაადგილების, საქონლის, კონტეინერების გადაცემის ანგარიშზე - No TORG-13 (დამტკიცებული რუსეთის სტატისტიკის სახელმწიფო კომიტეტის 1998 წლის 25 დეკემბრის No132 ბრძანებულებით) შედგენა. .

მიუხედავად იმისა, რომ ეს ერთიანი ფორმა შექმნილია აღრიცხვისთვის სავაჭრო ოპერაციები, მისი გამოყენება შეუძლიათ არა მხოლოდ სავაჭრო ორგანიზაციებს.

ყოველივე ამის შემდეგ, მხოლოდ მისი სახელი "ინვოისი შიდა გადაადგილებისთვის ..." უკვე პირდაპირ მიუთითებს იმაზე, რომ იგი გამიზნულია ორგანიზაციის შიგნით ღირებულებების გადაადგილებისთვის, სტრუქტურულ განყოფილებებსა და ფინანსურად პასუხისმგებელ პირებს შორის.

ასე რომ, მისი არსებობა არ მოგცემთ დაბნეულობას იმის თაობაზე, თუ რა და სად გაიგზავნა თავად ორგანიზაციაში და გარდა ამისა, ეს ბევრად უფრო მარტივია, ვიდრე ზედნადები.

დროებითი ინვალიდობის შეღავათების გადახდის დიფერენცირების პრინციპი სტაჟის მიხედვით.

ჯანმრთელობის სავალდებულო დაზღვევის ინსტიტუტის ფარგლებში პრევენციული ღონისძიებების პრიორიტეტის პრინციპი.

უფასო სამედიცინო დახმარების უფლება რუსეთის ფედერაციაში.

რუსეთის ფედერაციაში პენსიის ზომის შედარების პრინციპი საარსებო მინიმუმთან.

რუსეთში მუდმივად მცხოვრები უცხოელების სოციალური უზრუნველყოფის უფლება.

პრინციპები სოციალური უსაფრთხოებაკანონმდებლობაში ევროპული ქვეყნები(სურვილისამებრ).

სოციალური უზრუნველყოფის უნივერსალურობის პრინციპი, განურჩევლად სქესისა და ასაკისა.

მოქალაქეთა კანონის წინაშე თანასწორობის პრინციპის დანერგვის პრობლემა PSO-ში.

შემდეგი აქტივები მიიღება როგორც ინვენტარი:

გამოიყენება როგორც ნედლეული, მასალა და ა.შ. გასაყიდად განკუთვნილი პროდუქციის წარმოებაში (სამუშაოების შესრულება, მომსახურების გაწევა);

გასაყიდად განკუთვნილი;

გამოიყენება ორგანიზაციის მენეჯმენტის საჭიროებებისთვის.

მზა პროდუქტი გასაყიდად შენახული ინვენტარის ნაწილია.

საქონელი ასევე არის ინვენტარის ნაწილი, რომელიც შეძენილი ან მიღებულია სხვა იურიდიული ან ფიზიკური პირებისგან და განკუთვნილია გასაყიდად.

ინვენტარის მოძრაობა ორგანიზაციაში არის მათი მიღება, შიდა გადაადგილება და განთავისუფლება.

მასალებით ოპერაციების ასახვისთვის ძირითადად გამოიყენება ერთიანი ფორმის პირველადი დოკუმენტები, დამტკიცებული რუსეთის სტატისტიკის სახელმწიფო კომიტეტის 1997 წლის 30 ოქტომბრის №71 ა ბრძანებულებით.

ერთიანი ფორმების სია სააღრიცხვო დოკუმენტაცია

მასალების აღრიცხვა

საქონელთან გარიგების ასახვისთვის ძირითადად გამოიყენება ერთიანი ფორმის პირველადი დოკუმენტები, რომლებიც დამტკიცებულია რუსეთის სტატისტიკის სახელმწიფო კომიტეტის 1998 წლის 25 დეკემბრის N ° 132 ბრძანებულებით.

საქონლის აღრიცხვის სააღრიცხვო დოკუმენტაციის ერთიანი ფორმების ჩამონათვალი

ფორმის სახელი	ფორმის ნომერი
საქონლის მიღების მოწმობა	TORG-1
ჭიანჭველა სასაქონლო პროდუქციის მიღებისას რაოდენობრივად და ხარისხში დადგენილ შეუსაბამობაზე	TORG-2
იმპორტირებული საქონლის მიღებისას დადგენილ რაოდენობასა და ხარისხში დადგენილ შეუსაბამობაზე მოქმედება	TORG-3
მიმწოდებლის ინვოისის გარეშე მიღებული საქონლის მიღების აქტი	TORG-4
კონტეინერების განთავსების აქტი არ არის მითითებული მიმწოდებლის ინვოისში	TORG-5
Veil Veil აქტი	TORG-6
საინვენტარო ნივთების რეგისტრაციის ჟურნალი, რომელიც მოითხოვს კონტეინერების ფარდას	TORG-7
შეკვეთა - საკვალიფიკაციო სია	TORG-8
შეფუთვის ეტიკეტი	TORG-9
სპეციფიკაცია	TORG-10
პროდუქტის ეტიკეტი	TORG-11
Ჩასალაგებელი სია	TORG-12
შიდა გადაადგილების, საქონლის, კონტეინერების გადაცემის ინვოისი	TORG-13
ინვოისი-ინვოისი (მცირე საცალო ვაჭრობისთვის)	TORG-14
იმოქმედეთ დაზიანებაზე, ბრძოლაზე, ინვენტარის ნივთების ჯართზე	TORG-15
აქტი საქონლის ჩამოწერის შესახებ "	TORG-16
შემომავალი ჯგუფი plumb	TORG-17
საწყობში საქონლის გადაადგილების ჟურნალი	TORG-18
სახარჯავი სანტექნიკის ხაზი (სპეციფიკაცია)	TORG-19
საქონლის აქტიური დამუშავება, დახარისხება, გადაფუთვა	TORG-20
აქტი ხილისა და ბოსტნეულის დახარისხებაზე (დახარისხებაზე).	TORG-21
იმოქმედეთ კვერცხების საკონტროლო (შერჩევითი) შემოწმებაზე	TORG-22
საცალო ვაჭრობის მუშაკის სასაქონლო ჟურნალი	TORG-23
ქსოვილების გაზომვის აქტი	TORG-24
მარკდაუნის ფლაპის აქტი	TORG-25
შეკვეთა	TORG-26
მომხმარებლის შეკვეთის შესრულების ჟურნალი	TORG-27
რაოდენობრივი და ხარჯთაღრიცხვის ბარათი	TORG-28
სასაქონლო ანგარიში	TORG-29
ტარის ანგარიში	TORG-30
დოკუმენტების მიწოდების თანმხლები რეესტრი	TORG-31

ფორმების შევსება შესაძლებელია ხელით ან კომპიუტერით. საჭიროების შემთხვევაში, ისინი შეიძლება დაემატოს ახალი დეტალებით. თქვენ არ შეგიძლიათ წაშალოთ არსებული დეტალები. ფორმების, სვეტების და ხაზების ზომები შეიძლება შეიცვალოს.

თუ ორგანიზაციამ შეიტანა ცვლილება ერთიან ფორმებში, მაშინ ასეთი დოკუმენტები დამოუკიდებლად განვითარებულად ითვლება. ისინი უნდა იყოს დამტკიცებული სააღრიცხვო პოლიტიკაში.

აქ მოცემულია დოკუმენტების გადაადგილების დიაგრამა საიტზე "MPZ".

4.1 მარაგების გაცემა მხარეს

ინვენტარის გადაზიდვის საფასურის (წინასწარ გადახდისათვის) მიმწოდებელი (გამყიდველი) გასცემს ანგარიშ-ფაქტურას ფორმა No868. ეს აუცილებელია როგორც მიმწოდებლისთვის, ასევე მყიდველისთვის. მყიდველისთვის ინვოისი არის გადახდის ნამდვილობის დადასტურება, მიმწოდებლისთვის - საწყობში საქონლის მარაგის აღრიცხვისა და მისი შესყიდვების დაგეგმვის საფუძველი.

ინვოისში მითითებულია მიმწოდებლის დეტალები, მითითებულია, თუ რომელი კონკრეტული საქონლის (სამუშაოს, მომსახურების) გადახდა უნდა მოხდეს, მიუთითებს იმ პერიოდზე, რომლის განმავლობაშიც საქონელი დაჯავშნული იქნება ამ მყიდველისთვის მიმწოდებლის საწყობში.

ჩვეულებრივ, ინვოისს მიმწოდებელი უგზავნის მყიდველს უნაღდო ანგარიშსწორებით.

ზოგიერთ შემთხვევაში, ორგანიზაციები არ აფორმებენ ხელშეკრულებას და გამყიდველი გასცემს ინვოისს.

ხელოვნების მიხედვით. რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსის 434, ხელშეკრულება შეიძლება დაიდოს ნებისმიერი ფორმით, რომელიც გათვალისწინებულია გარიგებებისთვის, თუ კანონით არ არის დადგენილი კონკრეტული ფორმა ამ ტიპის ხელშეკრულებებისთვის. წერილობითი ხელშეკრულება შეიძლება დაიდოს მხარეთა მიერ ხელმოწერილი ერთი დოკუმენტის შედგენით, აგრეთვე ფოსტის, ტელეგრაფის, ტელეტიპის, სატელეფონო, ელექტრონული ან სხვა კომუნიკაციით დოკუმენტების გაცვლით, რაც შესაძლებელს ხდის საიმედოდ დადგინდეს, რომ დოკუმენტი მომდინარეობს მხარე ხელშეკრულებით.

მაშასადამე, ინვოისს შეუძლია შეთანხმების სახითაც იმოქმედოს, რომელშიც მითითებულია ხელშეკრულების ყველა არსებითი პირობა.

განიხილეთ ანგარიშის ძირითადი დეტალები.

სტრიქონში "მიმწოდებელი" მიუთითებს TIN-ს და მიმწოდებლის სრულ (ან ქარტიის შემოკლებით) სახელს.

სტრიქონში "მისამართი" - მიმწოდებლის საფოსტო მისამართი.

საჭიროების შემთხვევაში მითითებულია ტელეფონის ნომერი, რომლითაც მყიდველს შეუძლია დამატებითი კითხვების დასმა ან ინვოისის გადახდის შესახებ ინფორმირება. აქ ასევე შესაძლებელია ფაქსის ნომრის შეყვანა.

თუ მიმწოდებელი და გამგზავნი სხვადასხვა პირია, მაშინ სტრიქონში „გამგზავნი და მისი მისამართი“ აჩვენეთ ტვირთგამგზავნის ნომერი და სრული (ან წესდების შემოკლებით) სახელი. აქ ასევე მითითებულია ტვირთგამგზავნის სრული საფოსტო მისამართი. თუ მიმწოდებელი და გამგზავნი ერთნაირია ერთეული, შემდეგ ამ სტრიქონში წერენ „ის“.

სტრიქონში „.მიმღები და მისი მისამართი“ მიუთითეთ TIN და ტვირთმიმღების სრული (ან ქარტიის შემოკლებით) სახელი და მისი საფოსტო მისამართი. თუ მიმწოდებელსა და მყიდველს შორის ანგარიშსწორება ხდება გადახდის მოთხოვნის გამოყენებით, მაშინ მოთხოვნის წარდგენის დასაბუთებისთვის მიმწოდებელმა ასევე უნდა წარადგინოს ბანკში ინვოისი. შემდეგ გადახდის მოთხოვნის ნომერი და თარიღი მითითებულია ინვოისში სვეტში „გადახდის ნიშანი“. გრაფაში „მიღებული“ იდება ნიშანი ინვოისის მიღებაზე.

თუ ინვოისი არის რაიმე ხელშეკრულების, შეკვეთის ან შეკვეთის შესაბამისად გადახდის დოკუმენტი, მაშინ ინვოისში მითითებულია ამ დოკუმენტის დეტალები: მისი ნომერი და თარიღი.

ანგარიშების ნუმერაცია ხორციელდება მიმწოდებელ საწარმოში მათი რეგისტრაციის შესაბამისად. მითითებულია თარიღი, რომელზედაც მოხდა ინვოისი.

სვეტში „გადამხდელი და მისი მისამართი“ მიუთითეთ TIN და გადამხდელის სრული (ან წესდების შემოკლებით) სახელი, აგრეთვე გადამხდელის სრული საფოსტო მისამართი. თუ მიმღები და გადამხდელი ერთი და იგივე პირია, მაშინ წერენ „იგივე, რაც მიმღები“.

შემდეგ მითითებულია გადამხდელის საბანკო რეკვიზიტები: ანგარიშსწორება, საკორესპონდენტო ანგარიში, გადამხდელის ბანკის BIC და მისი მდებარეობა.

თუ მომხმარებელი არის იურიდიული პირი, გარდა ტვირთის მიმღებისა და გადამხდელისა, მაშინ მიუთითეთ მისი TIN და მომხმარებლის სრული (ან ქარტიის შემოკლებით) სახელი.

სვეტი „ინვოისის თანხა“ შეიძლება დარჩეს ცარიელი ან ნაწილობრივ შევსებული. ამ უკანასკნელ შემთხვევაში, სვეტში "სულ გაყიდვები" შეგიძლიათ მიუთითოთ მთლიანი რაოდენობაანგარიშები.

ინვოისის შემდეგი ნაწილი განსაზღვრავს საქონლის მიწოდების მეთოდს:

დანიშნულების სადგური;

გამგზავრების სადგური;

Გამგზავრების თარიღი;

ტვირთის შეფუთვის ტიპი (მაგალითად, "კონტეინერი");

გადაზიდვის მეთოდი (მაგალითად, „მიმწოდებლის მანქანა“);

ადგილების რაოდენობა, ე.ი. კონტეინერების, ყუთების რაოდენობა და ა.შ.

ინვოისის ან ქვითრის ნომერი, რომლითაც იგზავნება საქონელი;

Ტვირთის წონა.

ნებისმიერი დამატებითი პირობა შეიძლება განისაზღვროს "დანართის" სტრიქონში. კერძოდ, აქ შეიძლება განისაზღვროს, რომ ინვოისის გადახდა უნდა განხორციელდეს განსაზღვრულ ვადაში. ეს ნიშნავს, რომ მიმწოდებელი იღებს ვალდებულებას ამ მყიდველისთვის დაჯავშნოს საქონელი საწყობში ამ დროის განმავლობაში.

ინვოისის ძირითადი ნაწილი შეიცავს ინფორმაციას გაყიდული საქონლის (სამუშაოების, მომსახურების) შესახებ:

საქონლის (სამუშაოების, მომსახურების) დასახელება;

ანგარიშზე გაყიდული საქონლის რაოდენობა;

ფასი თითო ნივთზე;

გაყიდული საქონლის ღირებულება (სამუშაოები, მომსახურება). თუ დადგენილებების ღირებულება
გამოითვლება დამატებული ღირებულების გადასახადის გათვალისწინებით, შემდეგ მითითებულია ქვემოთ
„დღგ-ს ჩათვლით ____________________________“. თუ ღირებულება მოცემულია დამატებული ღირებულების გადასახადის გარეშე, მაშინ დღგ-ს ოდენობა და ინვოისის მთლიანი თანხა მითითებულია ქვემოთ რიცხვებით, შემდეგ კი სიტყვებით დიდი ასოებით. ანგარიშის უფასო ხაზები გადაკვეთილია.

ინვოისს ხელს აწერს მიმწოდებლის მენეჯერი და მთავარი ბუღალტერი და დამოწმებულია მიმწოდებლის ბეჭდით.

ანგარიშის ფორმა არ არის ერთიანი. ამიტომ, ბევრი ორგანიზაცია ავითარებს ამ დოკუმენტის საკუთარ ფორმას, ძირითადი ინდიკატორების შენახვით.

წარმოვიდგინოთ თვითგანვითარებული ინვოისის ფორმის ნიმუში:

4.1.2. Მინდობილობის ძალა

თუ ორგანიზაცია იღებს ინვენტარს მიმწოდებლის ადგილას ან სახსრებს კონტრაგენტის სალაროდან, მაშინ მინდობილობა ეძლევა თანამშრომელს, რომელიც მიიღებს მათ. ორგანიზაციაში არ მომუშავე პირებზე მინდობილობის გაცემა დაუშვებელია.

მატერიალური ფასეულობების მიღების მინდობილობისთვის, სტანდარტული ფორმები მოცემულია ფორმა No M-2a ან ფორმა M-2 (დამტკიცებულია რუსეთის სახელმწიფო სტატისტიკის კომიტეტის 1997 წლის 30 ოქტომბრის No71a ბრძანებულებით).

თუ ორგანიზაციის წარმომადგენლები რეგულარულად იღებენ მატერიალურ აქტივებს მიმწოდებლისგან, მაშინ მინდობილობა გაიცემა ფორმა No M-2a, თუ არა, M-2 ფორმით.

No M-2 ფორმის მინდობილობას აქვს ფესვები, რომლებიც შეტანილია ქრონოლოგიური თანმიმდევრობით. No M-2a ფორმაში მინდობილობას არ აქვს ფესვები, ამიტომ ისინი რეგისტრირებულია სპეციალურ ჟურნალში (ჟურნალის ფორმა მოცემულია სსრკ ფინანსთა სამინისტროს 1967 წლის 14 იანვრის No17 ინსტრუქციაში „ზე. ინვენტარის მიღებისა და მინდობილობით გათავისუფლების მინდობილობის გაცემის წესი“).

მინდობილობის წიგნები და ჟურნალები „გაცემული მინდობილობების აღრიცხვა“ უნდა ინახებოდეს მინდობილობის რეგისტრაციაზე პასუხისმგებელი პირის მიერ.

ბუღალტერი წერს მინდობილობას ერთ ეგზემპლარად და გასცემს თანამშრომელს, რომელიც მიიღებს საინვენტარო ნივთებს (ინვენტარს და მასალებს).

მინდობილობაში მითითებული უნდა იყოს მისი მომზადების თარიღი. მინდობილობა, რომელშიც ეს თარიღი არ არის მითითებული, ძალადაკარგულია.

ასევე მითითებულია მინდობილობის ნომერი და მოქმედების ვადა.

როგორც წესი, პრაქტიკაში მინდობილობა გაიცემა 15 დღით. თუ მატერიალური აქტივები შეძენილია ერთი და იმავე მომწოდებლისგან, მაშინ მინდობილობა შეიძლება გაიცეს კალენდარული თვის განმავლობაში. მიუხედავად ამისა, რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსი იძლევა უფლებამოსილების გაცემას სამი წლის ვადით. თუ მინდობილობის მოქმედების ვადა არ არის მითითებული, იგი მოქმედებს ერთი წლის განმავლობაში მისი აღსრულების დღიდან (რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსის 186-ე მუხლი).

შემდეგ სტრიქონზე იწერება მიმდინარე ანგარიშის დეტალები, გადამხდელის ბანკის სახელი და მისამართი.

მითითებულია იმ თანამშრომლის პასპორტის მონაცემები, რომელზედაც გაიცემა მინდობილობა. მინდობილობასთან ერთად მას მოუწევს პასპორტის წარდგენა,

მინდობილობაში შეიტანება მიმწოდებლის სრული დასახელება და იმ დოკუმენტის დასახელება, რომლის საფუძველზეც მიმწოდებელი გასცემს საინვენტარო ნივთებს (საქონლისა და მასალების). ასეთი დოკუმენტი შეიძლება არ იყოს, მაგალითად, მცირე დიაპაზონის, მიღებული მატერიალური აქტივების დაბალი ღირებულების შემთხვევაში.

მინდობილობის ფორმის უკანა მხარე არის საქონლისა და მასალების სია, რომელსაც იღებს მყიდველის წარმომადგენელი, სადაც მითითებულია მათი ნუმერაცია თანმიმდევრობით, თითოეული პროდუქტის (პროდუქტის) სრული სახელწოდება, საქონლის საზომი ერთეულები და მათი რაოდენობა სიტყვებით. თუ შვებულების დოკუმენტში ფორმის წინა მხარეს მითითებულია მისაღებ ძვირფასი ნივთების სახელები და მათი ნომერი, მაშინ საპირისპირო მხარესსია გადახაზულია.

რაოდენობა მითითებულია სიტყვებით ამისათვის განკუთვნილი სვეტის დასაწყისიდან და დიდი ასოებით, რის შემდეგაც სვეტის დარჩენილი ნაწილი იკვეთება.

ცხრილის ყველა მწკრივში, რომლებიც შეუვსებელი რჩება, ასევე იდება ტირე.

მინდობილობის ნაკადი საშუალებას გაძლევთ გაითვალისწინოთ მინდობილობის გაცემისა და გამოყენების ყველა ძირითადი პუნქტი: მინდობილობის ნომერი, გაცემის თარიღი და მოქმედების ვადა, იმ პირის თანამდებობა და გვარი, რომელიც მიიღო მინდობილობა, მიმწოდებლის დასახელება, დოკუმენტის ნომერი და თარიღი, რომლის საფუძველზეც მიმწოდებელი გასცემს მატერიალურ აქტივებს (სვეტი 7), შეკვეთის შესრულების დამადასტურებელი დოკუმენტის ნომერი და თარიღი.

მოსამსახურემ ხელი უნდა მოაწეროს მინდობილობის მიღებას ხერხემალზე (ფორმა No M-2) ან რეესტრში (ფორმა No M-2a). გარდა ამისა, თანამშრომელმა თავად უნდა დაადოს თავისი ხელმოწერა მინდობილობას, რის შემდეგაც იგი დამოწმებულია ბეჭდით და ხელს აწერს უფროსი და მთავარი ბუღალტერი.

თანამშრომელი, რომელსაც გაცემული აქვს მინდობილობა, ვალდებულია, ძვირფასი ნივთების ყოველი მიღებიდან არაუგვიანეს მომდევნო დღისა, განურჩევლად იმისა, საქონელი და მასალები მიიღება მინდობილობით სრულად თუ ნაწილებად, წარუდგინოს საბუღალტრო განყოფილებას. ორგანიზაციის დოკუმენტები ინსტრუქციების შესრულების შესახებ და საწყობში (საკუჭნაოში) ან შესაბამის მატერიალურად პასუხისმგებელ პირთან მიტანის შესახებ, მიიღო ისინი TMC. ხელმოწერები უნდა იყოს ხელნაწერი. მინდობილობაზე ფაქსიმილური ხელმოწერის გამოყენება დაუშვებელია.

გამოუყენებელი მინდობილობა უნდა დაუბრუნდეს ორგანიზაციას, რომელმაც ისინი გასცა მინდობილობის ვადის ამოწურვის მომდევნო დღეს.

გამოუყენებელი მინდობილობის დაბრუნების შესახებ შენიშვნა კეთდება მინდობილობის წიგნის ზურგში ან გაცემული მინდობილობის რეესტრში (გრაფაში „შენიშვნები მითითებების შესრულების შესახებ“). დაბრუნებული გამოუყენებელი მინდობილობა უქმდება წარწერით „გამოუყენებელი“ და ინახება საანგარიშო წლის ბოლომდე მათ რეგისტრაციაზე პასუხისმგებელ პირთან. წლის ბოლოს ასეთი მინდობილობა ნადგურდება შესაბამისი აქტის შედგენით.

თანამშრომლებს, რომლებსაც არ აქვთ მოხსენებული მინდობილობის გამოყენების შესახებ, რომლის მოქმედების ვადა ამოიწურა, არ გაიცემა ახალი მინდობილობა.

4.1.3. ინვოისი

მესამე მხარის ორგანიზაციის მატერიალური აქტივების გაყიდვის (შვებულების) რეგისტრაციისთვის გამოიყენება გადაზიდვის დოკუმენტები.

გადაზიდვის მთავარი დოკუმენტი არის საგზაო ბილეთი.

ზედნადების ტიპი დამოკიდებულია მატერიალური აქტივების მიწოდების მეთოდზე და თავად მატერიალური აქტივების ტიპზე.

საქონლის საგზაო გზით მიწოდებისას გაიცემა ზედნადები (ფორმა No1-T), რომელიც დამტკიცებულია რუსეთის სახელმწიფო სტატისტიკის კომიტეტის 1997 წლის 28 ნოემბრის No78 ბრძანებულებით (ზედნადები შედგება ორი ნაწილისაგან: საქონელი და ტრანსპორტი საქონლის მახასიათებლებიდან გამომდინარე ტვირთის თანმხლები სხვა დოკუმენტები შეიძლება დაერთოს ზედნადებს.)

როდესაც საქონელი მიწოდებულია რკინიგზით, გაიცემა რკინიგზის ქვითარი. რკინიგზის ზედნადებს შეიძლება დაერთოს სპეციფიკაციები და შესაფუთი სიები, რაც აღნიშნულია ზედნადებში.

თუ ნივთი იგზავნება რკინიგზაკონტეინერებში უნდა გაიცეს „საქონლის გადაზიდვის ზედნადები უნივერსალური კონტეინერით“.

განვიხილოთ პრაქტიკაში ინვოისების ყველაზე გავრცელებული ტიპები.

საგადასახადო ბილეთი (ფორმა No. TORG-12)

ზედნადებს, რომელიც გაიცემა საქონლის გადაზიდვისთვის, ზედნადები ეწოდება. მისთვის მოწოდებულია სტანდარტული ფორმა ფორმა No TORG-12. ფორმის ფორმა დამტკიცდა რუსეთის სტატისტიკის სახელმწიფო კომიტეტის 1998 წლის 25 დეკემბრის i> 132 ბრძანებულებით.

ინვოისის გაცემული ასლების რაოდენობა დამოკიდებულია მყიდველის მიერ საქონლის მიღების პირობებზე, მიმწოდებელი ორგანიზაციის ტიპზე, საქონლის გადაცემის ადგილს და ა.შ.

ჩვეულებრივ, ინვოისის ორი ეგზემპლარი დგება: პირველი ასლი რჩება გამყიდველის საწყობში ფინანსურად პასუხისმგებელ პირთან, რომელმაც გამოუშვა საქონელი (მოგვიანებით, ინვოისის ბუღალტრული აღრიცხვის განყოფილებაში გადაცემის შემდეგ, საქონელი და მასალები ჩამოიწერება მასზე. საფუძველი); მეორე ეგზემპლარი გადაეცემა მყიდველს და არის მისგან ამ ძვირფასი ნივთების გამოქვეყნების საფუძველი.

ზედნადების სათაურში ნათქვამია:

ტვირთგამგზავნი ორგანიზაციის დასახელება, მისამართი, ტელეფონის ნომერი, ფაქსის ნომერი და საბანკო რეკვიზიტები;

მიმღები ორგანიზაციის დასახელება, მისამართი, ტელეფონის ნომერი და საბანკო რეკვიზიტები;

მიმწოდებელი ორგანიზაციის დასახელება, მისამართი, ტელეფონის ნომერი და საბანკო რეკვიზიტები. თუ გამგზავნი და მიმწოდებელი ერთი და იგივე პირია, მაშინ შეგიძლიათ მხოლოდ მიუთითოთ ორგანიზაციის სახელი ან ჩაწეროთ „გამგზავნი“ ამ სტრიქონში;

გადამხდელი ორგანიზაციის სახელი, მისამართი, ტელეფონის ნომერი და საბანკო რეკვიზიტები. თუ მიმღები და გადამხდელი ერთი და იგივე პირია, მაშინ შეგიძლიათ მხოლოდ მიუთითოთ ორგანიზაციის სახელი ან დაწეროთ „მიმღები“ ამ სტრიქონში.

თუ რაიმე მიზეზით ეს დეტალები აკლია "მიმღების" ხაზში, ეს არ უარყოფს მიმწოდებლის მიერ საქონლის ფაქტობრივ მიწოდებას, აგრეთვე მის არსებობას და განთავსებას მიმღების სააღრიცხვო ანგარიშებზე (ფედერაციის წერილი). რუსეთის საზღვრის დაცვის სამსახური მოსკოვისთვის 2010 წლის 26 აპრილის No16-15/43834).

სტრიქონში „მიზეზი“ მიეთითება დოკუმენტი, რომლის საფუძველზეც გაიცემა ინვოისი. ეს შეიძლება იყოს შეთანხმება, ბრძანება, ბრძანება და ა.შ. ცხრილის მარჯვნივ მიუთითეთ ამ დოკუმენტის ნომერი და თარიღი.

თუ საქონელი მყიდველს მიეწოდება სატრანსპორტო ორგანიზაციის მიერ, მაშინ მითითებულია ზედნადების ნომერი და თარიღი.

სვეტი „ოპერაციის სახე“ ივსება, თუ ორგანიზაცია იყენებს კოდირების სისტემას ბუღალტრულ აღრიცხვაში. შემდეგ ორგანიზაციაში მინიჭებული ოპერაციის კოდი მიმაგრებულია.

სვეტი 1 მიუთითებს ჩანაწერის სერიულ ნომერზე.

მე-2 სვეტში - პროდუქტის დასახელება, კლასი და პროდუქცია; მისი მოკლე აღწერა მოცემულია, მაგალითად, „ქალების ზამთრის ქურთუკი. 42-46, მუხლი 118“.

მე-3 სვეტში - პროდუქტის კოდი. შეავსეთ, თუ ორგანიზაცია იყენებს კოდირების სისტემას ბუღალტრულ აღრიცხვაში.

მე-4 სვეტში - მიღებულის დასახელება ეს პროდუქტისაზომი ერთეულები (ცალი, კილოგრამი, მეტრი და ა.შ.).

მე-5 სვეტში - ამ საზომი ერთეულის კოდი საზომი ერთეულების რუსულენოვანი კლასიფიკატორის შესაბამისად OK 015-94 (MK 002-97) (OKEI), დამტკიცებული რუსეთის სახელმწიფო სტანდარტის 26 დეკემბრის დადგენილებით. , 1994 No366.

მე-6 სვეტში - საქონლის შეფუთვის ტიპი (ყუთი, ყუთი, ბალი და ა.შ.). შემდეგი არის რაოდენობა:

მე-7 სვეტში - ერთ ადგილას, ე.ი. ერთ შეფუთვაში (მაგალითად, 20 ნაწილი ერთ ყუთში);

მე-8 სვეტში - ადგილების რაოდენობა, ცალი, ე.ი. პაკეტები (მაგალითად, 10 ყუთი).

მე-9 სვეტში - მთლიანი წონა (ანუ საქონლის მასა კონტეინერებით), ხოლო მე-10 სვეტში - საქონლის წმინდა წონა (ანუ საქონლის წმინდა წონა შეფუთვის გარეშე). თუ არ არის მონაცემები საქონლის მთლიანი წონის შესახებ, იდება ტირე.

მე-10 სვეტში – საქონლის მთლიანი რაოდენობა. ეს თანხა უდრის მე-7 და მე-8 სვეტების ინდიკატორების ნამრავლს.

მე-11 სვეტში - საქონლის ერთეულის ფასი, დღგ-ს გარეშე, რუბლებში და კაპიკებში.

მე-12 სვეტში - საქონლის მთელი რაოდენობის ღირებულება, დღგ-ს გარეშე, რუბლებში და კაპიკებში.

მე-13 და მე-14 სვეტები - დღგ-ის ოდენობა, რომელიც ირიცხება გაყიდულ საქონელზე:

მე-13 სვეტში - დღგ-ის განაკვეთი, რომლითაც დღგ გამოითვლება ამ ტიპის პროდუქტზე, პროცენტებში;

მე-14 სვეტში - დღგ-ის ოდენობა საქონლის მთელ რაოდენობაზე. იგი გამოითვლება როგორც ინდიკატორების ნამრავლი 12 და 13 სვეტებიდან (არ დაგავიწყდეთ, რომ სვეტში J3 დღგ-ის განაკვეთი მითითებულია პროცენტულად).

მე-15 სვეტში - საქონლის მთლიანი ღირებულება დღგ-ს ჩათვლით.

ინვოისი შეიძლება შედგებოდეს რამდენიმე ფურცლისგან. თითოეულისთვის ჯამი შეჯამებულია 8-10, 12, 14 და 15 სვეტებში.

ერთი და იგივე სვეტების ჯამი შეჯამებულია სტრიქონში „სულ ინვოისზე“.

თუ ზედნადები შედგება რამდენიმე ფურცლისგან, მაშინ მათი რიცხვი მითითებულია სიტყვებით. სიტყვით ასევე მითითებულია ინვოისში ჩანაწერების სერიული ნომრების რაოდენობა.

სიტყვებით, მითითებულია ზედნადებში ადგილების რაოდენობა მთლიანობაში (სულ მე-8 სვეტში) და ტვირთის წმინდა წონა (სულ მე-10 სვეტში) და ტვირთის მთლიანი წონა (სულ მე-11 სვეტში).

მომდევნო სტრიქონში სიტყვით არის მითითებული გაყიდული საქონლის მთლიანი რაოდენობა დღგ-ს ჩათვლით (სულ მე-15 სვეტში).

ინვოისის შევსება სრულდება საქონლის გაშვების ნებადართული თანამშრომლის, მთავარი ბუღალტერისა და საქონლის გამოშვების თანამშრომლის ხელმოწერებით.

თუ მყიდველის წარმომადგენელი იღებს საქონელს მიმწოდებლის საწყობში, მაშინ მასზე საქონელი გაიცემა მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ არსებობს ორგანიზაციის - საქონლის მყიდველის მინდობილობა. ინვოისში იწერება მინდობილობის დეტალები.

საქონლის მიმღები ხელს აწერს ხაზში „მიღებული ტვირთი“.

თუ ტვირთი მიმღებს გადაეცემა სატრანსპორტო ორგანიზაციის მიერ, მაშინ საქონელს იღებს წარმომადგენელი სატრანსპორტო ორგანიზაცია. ის ასევე მოაწერს ხელს გამყიდველისგან საქონლის მიღებას. ტვირთმიმღების მიერ საქონლის მიღებისას მისი წარმომადგენლის ხელმოწერა იდება სტრიქონში „მიმღებმა მიიღო საქონელი“.

სასაქონლო ბილეთი დამოწმებულია იმ ორგანიზაციების ბეჭდებით, რომლებმაც გაგზავნეს და მიიღეს საქონელი.

ინვოისი ინახება ორგანიზაციის არქივში ხუთი წლის განმავლობაში.

ინვოისის შევსების მაგალითი ფორმა No TORG-12 ნაჩვენებია გვ. 104 და 105.

ზედნადები (ფორმა No1-T)

საქონლის ტრანსპორტირებისას შეიძლება გამოყენებულ იქნას ზედნადები (შემდგომში CTN) ფორმა No 1-T. ამ ზედნადების ერთიანი ფორმა დამტკიცდა რუსეთის სტატისტიკის სახელმწიფო კომიტეტის 28 ნოემბრის დადგენილებით. 1997 No78.

ფორმა No1-T საჭიროა იმ შემთხვევებში, როდესაც მიწოდება ხორციელდება მესამე მხარის საავტომობილო სატრანსპორტო ორგანიზაციის მიერ და გადახდილია საქონლის ღირებულებისგან განცალკევებით (რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს 2008 წლის 26 მაისის წერილი No. 03). -03-06 / 1/333, განმარტება უზენაესი სასამართლო RF 2009 წლის 10 ნოემბრის No KAS09-515 და სხვ.).

თუ მიწოდება ხორციელდება გამყიდველის ან მყიდველის ავტოტრანსპორტით დამოუკიდებლად, მაშინ საქონლის აღრიცხვისთვის საკმარისია ზედნადები ფორმა No.TORG-12, რა თქმა უნდა, იმ პირობით, რომ მიწოდება არ არის გადახდილი ცალკე, მაგრამ შედის. საქონლის ღირებულებაში (რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს 2010 წლის 15 ივნისის წერილები No. 03-03-06 / 1/413, რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახური 2009 წლის 18 აგვისტო No. ШС-20- 3 / 1195).

როდესაც ორივე ტიპის ინვოისი შედგენილია ერთდროულად, მაშინ ფორმა No1-T არის პირველადი დოკუმენტი, რადგან TTN-ის შედგენის ნომერი და თარიღი უნდა იყოს მითითებული ფორმის No TORG-12 სათაურში.

ფორმა No1-T გამოიყენება ერთდროულად საქონლისა და მასალების გადაადგილების აღრიცხვისა და მათი საავტომობილო ტრანსპორტის საფასურის გადასახდელად. ზედნადები არის მკაცრი ანგარიშვალდებულების დოკუმენტი.

იგი შედგება ორი განყოფილებისგან: სასაქონლო და ტრანსპორტი.

სასაქონლო განყოფილება არის საფუძველი ტვირთგამგზავნისგან საქონლისა და მასალის ჩამოწერისა და ტვირთის მიმღებისთვის გაგზავნის. ამრიგად, ეს განყოფილება განსაზღვრავს ურთიერთობას გამგზავნისა და ტვირთის მიმღებს შორის. სასაქონლო განყოფილებას ავსებს ტვირთგამგზავნი (გამყიდველი).

სატრანსპორტო განყოფილება გამოიყენება სატრანსპორტო სამუშაოების აღრიცხვისა და ტვირთგამგზავნის ან მიმღების ანგარიშსწორების მიზნით ორგანიზაციებთან - მანქანების მფლობელებთან, მათთვის საქონლის ტრანსპორტირებისთვის მიწოდებული მომსახურებისთვის. ამრიგად, ეს განყოფილება განსაზღვრავს ტვირთგამგზავნის - სატრანსპორტო საშუალების კლიენტების ურთიერთობას ორგანიზაციებთან - მანქანების მფლობელებთან, რომლებიც ახორციელებდნენ საქონლის გადაზიდვას. სატრანსპორტო განყოფილებას ერთად ავსებენ ტვირთგამგზავნი (გამყიდველი) და გადამზიდავი.

ფორმა No1-T შედგენილია ტვირთგამგზავნის მიერ თითოეული ტვირთის მიმღებისთვის და თითოეული მანქანით მგზავრობისთვის. თუ რამდენიმე ტვირთი ერთდროულად გადაიზიდება ერთი ან რამდენიმე მიმღების მისამართზე, მაშინ საგზაო ბილეთი გაიცემა ტვირთის თითოეულ პარტიაზე და თითოეულ მიმღებზე ცალ-ცალკე.

ტვირთგამგზავნი და მიმღები პასუხისმგებელნი არიან ტვირთის ზედნადებში მათ მიერ მითითებული ინფორმაციის უზუსტობის, უზუსტობის ან არასრულყოფილების ყველა შედეგზე. ავტოტრანსპორტის კომპანიებსა და ორგანიზაციებს უფლება აქვთ გადაამოწმონ ამ ინფორმაციის სისწორე.

ზედნადები ინახება ორგანიზაციის ბუღალტრულ განყოფილებაში.

იგი გაიცემა ოთხ ეგზემპლარად: პირველი რჩება ტვირთგამგზავნს და განკუთვნილია საქონლისა და მასალის ჩამოსაწერად; მეორე, მესამე და მეოთხე ეგზემპლარი,

დამოწმებული ტვირთგამგზავნის ხელმოწერებითა და ბეჭდებით (შტამპებით) და მძღოლის ხელმოწერით, გადაეცემა მძღოლს. მომავალში მეორე ეგზემპლარი მძღოლი გადასცემს მიმღებს და განკუთვნილია ტვირთის მიმღებისაგან საქონლისა და მასალის განსათავსებლად; მესამე და მეოთხე ეგზემპლარი, დამოწმებული ტვირთმიმღების ხელმოწერებითა და ბეჭდებით (შტამპებით) გადაეცემა ორგანიზაციას - ავტომობილის მანქანის მფლობელს. მესამე ეგზემპლარი, რომელიც ემსახურება ანგარიშსწორების საფუძველს, ორგანიზაცია - ავტომობილის მანქანის მფლობელი თან ერთვის ტრანსპორტირების ინვოისს და ეგზავნება გადამხდელს - ავტომობილის მომხმარებელს, ხოლო მეოთხე ერთვის სატრანსპორტო ბილეთს და ემსახურება როგორც სატრანსპორტო სამუშაოების აღრიცხვისა და მძღოლის სახელფასო აღრიცხვის საფუძველს.

გამგზავნს, საჭიროების შემთხვევაში, შეუძლია გასცეს ტვირთის დამატებითი ასლები. მაგალითად, თუ რამდენიმე ტვირთი ერთდროულად გადაიგზავნება ერთი სატრანსპორტო საშუალებით რამდენიმე მიმღებზე, ზედნადები გაიცემა თითოეულ მიმღებზე ცალ-ცალკე.

არასასაქონლო ხასიათის საქონელზე, რომლისთვისაც არ ინახება საინვენტარო ჩანაწერები, მაგრამ აღრიცხვა ორგანიზებულია გაზომვით, აწონით, გეოდეზიური გაზომვით, TTN გაიცემა სამ ეგზემპლარად: პირველი და მეორე ეგზემპლარი გადაეცემა ორგანიზაციას - მფლობელს. ავტომობილი. პირველი ეგზემპლარი ემსახურება ორგანიზაციის - სატრანსპორტო საშუალების მფლობელს ტვირთგამგზავნთან დარეგისტრირების დღის საფუძველს და თან ერთვის ინვოისს, ხოლო მეორე ერთვის საგზაო ბილეთს და ემსახურება სატრანსპორტო სამუშაოების აღრიცხვის საფუძველს; მესამე ეგზემპლარი რჩება ტვირთგამგზავნს და ემსახურება შესრულებული ტრანსპორტირების მოცულობის აღრიცხვის საფუძველს.

ყველა დეტალი უნდა იყოს შევსებული TTN-ში.

ზედნადების თითოეული ეგზემპლარი უნდა იყოს დამოწმებული ტვირთგამგზავნის ხელმოწერით, ბეჭდით ან ბეჭდით.

საქონლის ტრანსპორტირებაზე მიღება დასტურდება ექსპედიტორის ხელმოწერით ინვოისის ყველა ეგზემპლარზე.

ტვირთის მიმღებს გადაცემისას მძღოლი მას წარუდგენს ზედნადების სამ ასლს. ტვირთმიმღები ტვირთის მიღებას ზედნადზე ადასტურებს თავისი ხელმოწერით და ბეჭდით (შტამპით), ერთდროულად ყველა ეგზემპლარად მანქანის ჩამოსვლისა და გასვლის დროის მითითებით.

ამრიგად, გამყიდველისთვის, დოკუმენტები, რომლებიც საფუძვლად უდევს საქონლის რეესტრიდან ჩამოწერას, არის ფორმა No. TORG-12, რომელშიც მითითებულია მყიდველის მონაცემები და TTN-ის პირველი ასლი მძღოლის ხელმოწერით მიღების შესახებ. საქონელი ტრანსპორტირებისთვის. მძღოლის უფლებამოსილება დასტურდება გადამზიდავი ორგანიზაციიდან გამყიდველზე გადაცემული მინდობილობით.

განიხილეთ TTN-ის შევსება.

სათაური ამბობს:

TTN-ის შედგენის თარიღი;

სტრიქონებში „გამგზავნი“ და „ტვირთმიმღები“ - შესაბამისად ორგანიზაციის დასახელება, რომელიც აგზავნის საქონელს და იღებს საქონელს;

ხაზში "გადამხდელი" - პირი, რომელიც იხდის სატრანსპორტო სამუშაოს ამ TTN-ით. ორგანიზაციები ხშირად უთითებენ ამ სტრიქონში პირს, ვინც იხდის საქონელს, TORG-12 ინვოისის ფორმის ანალოგიით. მაგრამ აქ თქვენ უნდა მიმართოთ ინსტრუქციას საქონლის ტრანსპორტირების საფასურის გადახდის წესის შესახებ, დამტკიცებული 1983 წლის 30 ნოემბერს სსრკ ფინანსთა სამინისტროს No156, სსრკ სახელმწიფო ბანკის No30, ცენტრალური სტატისტიკური სამსახურის მიერ. სსრკ No354/7, რსფსრ ავტოტრანსპორტის სამინისტრო No10/998. მიუხედავად იმისა, რომ გამოსვლა ეს დოკუმენტისაუბარია უკვე არარსებულ ფორმაზე, მისგან ბევრი დებულება შეიძლება გამოყენებულ იქნას მოქმედ (და პრინციპში მსგავსი) ფორმა No1-T;

სასაქონლო განყოფილებაში, რომელიც შევსებულია ტვირთგამგზავნის მიერ, მითითებულია ინფორმაცია საქონლის შესახებ.

გრაფაში „პროდუქტის კოდი (ნომენკლატურის ნომერი)“ ტვირთგამგზავნი მიუთითებს ამ მონაცემებზე მის მიერ დამტკიცებული კოდირების სისტემის შესაბამისად.

სვეტები „ფასთა სია და მასში დამატებები“, „სტატია ან ფასების სია ნომერი“ ივსება, თუ გამყიდველი ორგანიზაცია ამტკიცებს ფასთა სიას და ანიჭებს საქონელს კონკრეტულ სტატიას.

დარჩენილი სვეტები ძირითადად იმეორებს ზედნადების სვეტებს ფორმაში No.TORG-1.2.

დღგ-ს თანხის გამოყოფის სვეტები არ არის მოწოდებული, ამიტომ საქონლის ღირებულება მითითებულია დღგ-ით.

სტრიქონში „შვებულება დასაშვებია“ მიეთითება საქონლის გადაზიდვაზე პასუხისმგებელი პირის თანამდებობა, მისი ხელმოწერა იდება ტრანსკრიპტთან ერთად.

გრაფაში „გაშვებული ტვირთი“ მიეთითება იმ პირის პოზიცია, რომელმაც უშუალოდ გაგზავნა საქონელი, მისი ხელმოწერა იდება ტრანსკრიპტთან ერთად.

მითითებულია გადაზიდვის თარიღი და დაფიქსირდა გამგზავნი ორგანიზაციის ბეჭედი.

როდესაც საქონელი გადაეცემა გადამზიდველს, გადამზიდველის სახელით საქონლის მიმღები პირის მინდობილობის დეტალები (ნომერი და თარიღი) გადაეცემა TTN-ს. მითითებულია გადამზიდავი ორგანიზაციის დასახელება, აგრეთვე საქონლის მიმღები პირის თანამდებობა, მისი ხელმოწერა და ამ ხელმოწერის ჩანაწერი. გადამზიდველის წარმომადგენელი ნიშნავს მიღებულ ტვირთზე პრეტენზიების არსებობას ან არარსებობას.

სატრანსპორტო განყოფილებას ავსებს გადამზიდავი.

განყოფილების სათაური ამბობს:

TTN ნომერი;

გრაფაში „საგზაო ბილეთამდე“ - ზედნადების ნომერი, რომელიც გაიცემა მძღოლზე ამ ტვირთის მიწოდებისთვის;

სტრიქონში „ორგანიზაცია“ – გადამზიდავი ორგანიზაციის დასახელება;

ხაზში "მომხმარებელი" - ორგანიზაციის დასახელება, რომელმაც შეუკვეთა ტრანსპორტირება;

სტრიქონში „მძღოლი“ - მძღოლის გვარი, სახელი და პატრონიმი, აგრეთვე მისი მართვის მოწმობის ნომერი;

სტრიქონში "ტრანსპორტის ტიპი" - ტრანსპორტის სახეობის დასახელება, მაგალითად, კომერციული, ცალმხრივი, დროზე დაფუძნებული, მგზავრობის გადახდა, ცენტრალიზებული ტრანსპორტი და ა.შ.;

Რეგისტრაციის ნომერიმანქანა;

ჩატვირთვა-გადმოტვირთვის წერტილები, ასეთის არსებობის შემთხვევაში, და გადაზიდვის პუნქტი;

ტრეილერის ინფორმაცია, თუ ეს შესაძლებელია.

სალიცენზიო ბარათის ტიპი არ არის შევსებული, რადგან გაუქმებულია საქონლის ტრანსპორტირების ლიცენზირება.

მე-8 ნაწილში "ტვირთის დეტალები" მიუთითებს:

სვეტში 1 - ტვირთის მოკლე სახელწოდება;

სვეტი 2 "დოკუმენტები მოჰყვება ტვირთს" - TTN-ზე მიმაგრებული დოკუმენტების სახელები და ნომრები (სერთიფიკატები, TORG-12 და ა.შ.). მძღოლი იღებს ამ საბუთებს ტვირთთან ერთად და შემდგომში გადასცემს მიმღებს;

მე-3 სვეტი „შეფუთვის ტიპი“ – კონტეინერის ტიპი, რომლითაც ხდება საქონლის ტრანსპორტირება. თუ ტვირთი არ არის შეფუთული, მაშინ იდება "n/a";

მე-4 სვეტი „ადგილების რაოდენობა“ – ადგილების რაოდენობა ტვირთის თითოეულ პუნქტზე და თითოეული ტიპის შეფუთვაზე;

მე-5 სვეტი „მასის განსაზღვრის მეთოდი“ - როგორ დგინდება ტვირთის მასა (სასაქონლო სასწორზე აწონით, გაზომვით, გამოთვლებით და ა.შ.);

სვეტები 6 „ტვირთის კოდი“, 1 „კონტეინერის ნომერი“, 8 „ტვირთის კლასი“ - მონაცემები გადამზიდველის კოდირებისა და ნუმერაციის სისტემის შესაბამისად;

მე-9 სვეტი „ტვირთის მასა“ – ტვირთის მასა 0,01 ტონა სიზუსტით ტვირთის ტიპის მიხედვით და ტვირთის მთლიანი მასით;

სტრიქონში "გასეირნების რაოდენობა, ატრაქციონები" - შესრულებული მგზავრობის საერთო რაოდენობა, რადგან ტვირთით რამდენიმე მგზავრობა შეიძლება გაიცეს ერთ TTN-ზე;

ფინანსურად პასუხისმგებელი პირების მიერ საქონლის მიღებისა და გადაცემის ამსახველი ხაზები მიუთითებს:

ბეჭდის შთაბეჭდილება, რომელმაც ტვირთი დალუქა. ეს აქტუალურია ტვირთის გადაზიდვისას კონტეინერებში, ტანკებში და ა.შ. ბეჭდის ქვეშ;

ტვირთის ან კონტეინერების მთლიანი რაოდენობა (სიტყვით);

ამ TTN-ის ფარგლებში ტრანსპორტირებისთვის გადაცემული მთლიანი მასა;

სტრიქონში „გადაცემული“ - ცაცხვის ხელმოწერის პოზიცია, ხელმოწერა და გაშიფვრა ტვირთგამგზავნი ორგანიზაციისგან, რომელმაც გადასცა ტვირთი გადამზიდველს გადასაზიდად. დაფიქსირდა ტვირთგამგზავნი ორგანიზაციის ბეჭედი. ეს ხელმოწერა, დამოწმებული ბეჭდით, ადასტურებს TTN-ში მითითებულ ინფორმაციას;

სტრიქონში „მიღებულია მძღოლ-ექსპედიტორის მიერ“ - მძღოლის ხელმოწერის ხელმოწერა და გაშიფვრა, რომელიც ადასტურებს ზემოთ დალუქული ტვირთის გადასაზიდად მიღებას.

მსგავსი ინფორმაცია აისახება აგრეთვე, როდესაც მძღოლი ტვირთს ტვირთის მიმღები ორგანიზაციის მატერიალურად პასუხისმგებელ პირს გადასცემს.

სტრიქონში „სატრანსპორტო მომსახურება“ ჩამოთვლილია მძღოლის მიერ მატერიალური აქტივების მანქანაში ჩატვირთვისას (შეფუთვა, ბრეზენტით დაფარვა და ა.შ.) სატრანსპორტო მომსახურება მათი ნომრის მითითებით. მსგავსი ინფორმაციის ასახვა შესაძლებელია ტვირთის მიმღებისაგან გადმოტვირთვისას.

განყოფილება „ჩატვირთვა-გადმოტვირთვის ოპერაციები“ სრულდება ორ ეტაპად: ტვირთის ტვირთის ჩატვირთვისას და ტვირთის მიმღებისაგან გადმოტვირთვისას შემდეგნაირად:

მე-10 სვეტში „ოპერაცია“ მიეთითება ოპერაციის სახეობა: ჩატვირთვა, გადმოტვირთვა;

მე-11 სვეტში „კონტრაქტორი“ – მითითებული ოპერაციების შემსრულებლის (გადამზიდავი, ტვირთგამგზავნი, სპეციალიზებული ორგანიზაცია და ა.შ.) დასახელება;

მე-12 სვეტში „დამატებითი ოპერაციები“ ჩამოთვლილია, ასეთის არსებობის შემთხვევაში, ასეთი ოპერაციების სახეები და მათი რაოდენობა;

მე-13 სვეტი „მექანიზებული დატვირთვა-გადმოტვირთვისას“ ივსება „მექანიზებული დატვირთვა, ტევადობა“. მითითებულია მექანიზმის ტიპი და მისი მახასიათებლები;

სვეტებში "მეთოდი", შესაბამისად, მიუთითეთ:

მე-14 სვეტში - დატვირთვა-გადმოტვირთვის მეთოდის ტიპი: მექანიკური, მექანიზებული, ნაყარი, ნაგავსაყრელი;

მე-15 სვეტში - ამ მეთოდის კოდი, თუ ორგანიზაციაში არის კოდირების სისტემა;

სვეტებში "თარიღი (დღე, თვე), დრო, სთ, წთ" მითითებულია თარიღი და დრო, შესაბამისად: მე-16 სვეტში - ჩამოსვლა, ხოლო მე-17 სვეტში - მანქანის გამგზავრება დატვირთვა-გადმოტვირთვის მიზნით. ჩამოსვლის დრო არის ის დრო, როდესაც მძღოლი საქონლის გადაზიდვაზე (მიღებაზე) პასუხისმგებელ პირს წარუდგენს ზედნადებს, ხოლო გამგზავრების დრო არის პასუხისმგებელი პირის მიერ ზედნადების ხელმოწერისა და მძღოლისთვის გადაცემის დრო. საქონლის გადაზიდვისთვის (მიღებისთვის);

მე-18 სვეტში მითითებულია დახარჯული დრო დამატებითი ოპერაციებიჩამოთვლილია მე-12 სვეტში;

მე-19 სვეტში იდება ამ ოპერაციების განხორციელებაზე პასუხისმგებელი პირის ხელმოწერა.

განყოფილებას „სხვა ინფორმაცია“ ავსებს ორგანიზაცია, ავტომობილის მფლობელი. ეს მიუთითებს:

25-ე სვეტში „გადაგზავნის კოდი“ - კოდი, თუ ორგანიზაციაში არის კოდირების სისტემა;

26-ე და 27-ე სვეტები - სატრანსპორტო მომსახურებისათვის გადასახდელი თანხები, შესაბამისად, კლიენტისა და მძღოლისგან;

28-ე სვეტი – არასწორად საბუთზე ჯარიმის ოდენობა;

29-ე და 30-ე სვეტები - მძღოლის ხელფასის (გადაადგილების პირობების შესაბამისად ფასების შეცვლა) და ძირითად ტარიფზე (ერთიანი ტარიფებით გათვალისწინებულ შემთხვევებში შეცვლა) ფაქტორები;

31 და 32 სვეტები - შესაბამისად, მანქანის დატვირთვისა და გადმოტვირთვის დროს გაჩერება.

განყოფილებებს „გადასახადები“ და „ღირებულების გამოთვლა“ ავსებს ამ ოპერაციებზე პასუხისმგებელი გადამზიდავი ორგანიზაციის თანამშრომელი, რათა გამოითვალოს მიტანის ღირებულება და მძღოლის ხელფასი ამ ზედნადებში.

4.2. საინვენტარო ნივთების შიდა გადაადგილება

მატერიალური აქტივების მოძრაობა ორგანიზაციაში წარმოებაში გადაყვანისას დოკუმენტირებულია:

ლიმიტის ღობე ბარათები (სტანდარტული ფორმა No M-8);

ინვოისის მოთხოვნები (სტანდარტული ფორმა No M-11).

ლიმიტი-ღობე ბარათი (ფორმა დამტკიცებულია რუსეთის სტატისტიკის სახელმწიფო კომიტეტის 1997 წლის 30 ოქტომბრის №71 ა) ბრძანებულებით, გამოიყენება სტრუქტურული დანაყოფებისთვის მატერიალური აქტივების გათავისუფლების აღრიცხვისთვის მათი სისტემატური მოხმარების შემთხვევაში ან მატერიალური აქტივების გათავისუფლების ადრე შემუშავებული ლიმიტის შემთხვევაში.

ლიმიტს ადგენს ორგანიზაციის ხელმძღვანელი ან მისი ბრძანებით დანიშნული თანამშრომელი (მაგალითად, სტრუქტურული ერთეულის ხელმძღვანელი). ლიმიტში ცვლილებების შეტანის უფლება აქვთ იგივე პირებს. ლიმიტის გაანგარიშებისას გამოიყენება სათანადოდ დამტკიცებული საწარმოო ნორმები გამომავალი ერთეულზე მასალების მოხმარებისთვის, საამქროების და განყოფილებების საწარმოო პროგრამების მოცულობები.

მასალების ზედმეტად გაშვება ან ლიმიტის შეცვლა დასაშვებია მხოლოდ ორგანიზაციის ხელმძღვანელის ან მის მიერ უფლებამოსილი პირის ნებართვით. მატერიალური აქტივების ზელიმიტი გაცემა ხორციელდება ინდივიდუალური მოთხოვნების შესაბამისად.

ლიმიტი-ღობე ბარათი გაიცემა მხოლოდ ერთი ტიპის მასალაზე
ძვირფასი ნივთები ან რამდენიმე ურთიერთშემცვლელი მასალა. ერთის შეცვლისას
ბარათში სხვა მასალის ტიპი, კეთდება ჩანაწერი „ჩანაცვლება, იხილეთ მოთხოვნა
No _____“, და შესაბამისად მცირდება ლიმიტის ბალანსი.

ლიმიტ-ღობე ბარათს ბუღალტერი გასცემს ორ ეგზემპლარად: პირველი ეგზემპლარი გადაეცემა მატერიალური აქტივების მომხმარებელს (მაგალითად, სახელოსნოში), მეორე - საწყობში.

საწარმოებლად მასალების გაშვება ლიმიტი-ღობე ბარათების გამოყენებით შეიძლება განხორციელდეს მხოლოდ ერთი მიმაგრებული საწყობიდან.

ლიმიტ-ღობე ბარათის შევსებაში მონაწილეობა შეუძლია რამდენიმე ადამიანს. ლიმიტ-ღობე ბარათის სვეტების შევსების პროცედურის აღწერისას აუცილებლად მივუთითებთ, უნდა შეავსოს თუ არა რომელიმე სვეტი კონკრეტულმა თანამშრომელმა.

ლიმიტის ღობე ბარათში, თანამშრომელი, რომელიც პასუხისმგებელია მის გაცემაზე, მიუთითებს:

ორგანიზაციის დასახელება;

ბარათის სერიული ნომერი;

მისი შედგენის თარიღი;

საქონლისა და მასალების გადაადგილების საოპერაციო კოდი ამ ლიმიტ-ღობე ბარათის მიხედვით (ივსება, თუ ორგანიზაცია იყენებს კოდირების სისტემას);

საქმიანობის სახეობა, რომლისთვისაც გამოიყენება მატერიალური აქტივების მოთხოვნილი სახეობა;

გამგზავნი, ე.ი. სტრუქტურული ერთეულის დასახელება, რომელიც ათავისუფლებს მატერიალურ ფასეულობებს;

მიმღები, ე.ი. მატერიალური აქტივების მიმღები სტრუქტურული ერთეულის დასახელება;

პროდუქციის (სამუშაოების, მომსახურების) გამოშვების სააღრიცხვო ერთეული, ე.ი. პროდუქტების საზომი ერთეული, რომლის გასაშვებადაც მოითხოვება ამ ტიპის მატერიალური აქტივები;

გაყიდული მატერიალური აქტივების დასახელება, მათი მოკლე აღწერა: ხარისხი, ზომა, ბრენდი;

ორგანიზაციის მიერ მინიჭებული ნივთის ნომერი ამ სახეობისმატერიალური აქტივები შემუშავებული ნომენკლატურა-ფასის ნიშნის შესაბამისად. თუ ორგანიზაციას აქვს ინვენტარის მცირე ასორტიმენტი, მას შეუძლია არ მიაკუთვნოს ნივთების ნომრები ინვენტარს. ამ შემთხვევაში, სვეტში იდება ტირე;

ამ ტიპის მატერიალურ აქტივებზე (ცალი, კილოგრამი, მეტრი და ა.შ.) მიღებული საზომი ერთეულის დასახელება;

ამ საზომი ერთეულის კოდი შეესაბამება OKEI-ს, დამტკიცებულია რუსეთის სახელმწიფო სტანდარტის 1994 წლის 26 დეკემბრის No366 დადგენილებით.

სვეტში „ლიმიტი“ მითითებულია მატერიალური აქტივების მაქსიმალური რაოდენობა, რომლის გაშვებაც შესაძლებელია საწყობიდან. ეს სვეტი შეიძლება შეივსოს თანამშრომელმა, რომელიც აწესებს ლიმიტს მატერიალური აქტივების გამოყენებაზე, ან თანამშრომელი, რომელიც პასუხისმგებელია ლიმიტ-ღობე ბარათების გაცემაზე. ბარათში მატერიალური აქტივების გაშვების ლიმიტის ჩაწერის შემდეგ, ბარათი უნდა იყოს დამოწმებული იმ განყოფილების ხელმძღვანელის მიერ, რომელიც ადგენს ლიმიტს.

ლიმიტის ღობე ბარათების დამუშავებაზე პასუხისმგებელი ბუღალტერი მიუთითებს:

სააღრიცხვო სინთეზური ანგარიში და სუბანგარიში, რომლებთანაც შედგენილი იქნება მატერიალური აქტივების ანგარიშის კორესპონდენცია ამ ლიმიტ-ღობე ბარათის საფუძველზე;

ჩამოწერილი მატერიალური აქტივების ანალიტიკური აღრიცხვის კოდექსი;

მატერიალური აქტივების ერთეულის ფასი, დღგ-ის გარეშე.

მასალების მიმღები თანამშრომელი ბარათის თავის ასლს წარუდგენს შემნახველს.

შემნახველმა ბარათის ორივე ეგზემპლარზე უნდა მიუთითოს გაცემის თარიღი, გამოშვებული მატერიალური აქტივების რაოდენობა, ასევე ლიმიტის ნაშთი. ამავდროულად, ის ხელს აწერს მატერიალური ფასეულობების მიმღები დასაქმებულის ბარათში, ხოლო თანამშრომელი - შემნახველის კუთვნილი ბარათის ასლში. ანალოგიურად მუშავდება მატერიალური აქტივების დაბრუნებაც.

შემნახველი ასევე მიუთითებს გამოშვებული მატერიალური აქტივების ჩანაწერის რიგით ნომერს საწყობის საქმეების კაბინეტის მიხედვით.

იმ პერიოდის ბოლოს, რომლისთვისაც დაწესებულია მატერიალური ფასეულობების გამოყენების ლიმიტი, ჯამდება მათი შვებულების შედეგი. ამისათვის გამოითვლება გაცემული მატერიალური აქტივების მთლიანი რაოდენობა და მისგან გამოიქვითება მათი ანაზღაურება.

ბარათის საბოლოო დამუშავებისას ბუღალტერი ითვლის საანგარიშო პერიოდში გამოშვებული ყველა მასალის ღირებულებას, დღგ-ს გარეშე, გაცემული მატერიალური აქტივების მთლიანი რაოდენობის (დაბრუნების გამოკლებით) მატერიალური აქტივების ერთეულის ღირებულებაზე გამრავლებით.

ბარათი დამოწმებულია მატერიალური ფასეულობების მიმღები სტრუქტურული ერთეულის ხელმძღვანელთა და ამ ღირებულებების გამცემი სტრუქტურული ერთეულის ხელმოწერებით.

მითითებულია ლიმიტ-ღობე ბარათის დახურვის თარიღი.

წარმოების პროცესში სისტემატურად მოხმარებული მასალების გაცემის რეგისტრაცია ასევე შეგიძლიათ უშუალოდ მასალის აღრიცხვის ბარათებში.

ლიმიტ-ღობე ბარათის შევსების ინსტრუქციით დადგენილია, რომ ბარათზე მითითებული ლიმიტის გამოყენების შემდეგ, შემნახველი ბარათს გადასცემს ბუღალტრულ სამსახურს. ლიმიტი-ღობე ბარათის ჩაბარება უნდა მოხდეს თვეში ერთხელ მაინც. მაგრამ უმჯობესია ბარათი გადასცეს მასალების გადაადგილების ანგარიშს, რომლის ვადა მითითებულია სამუშაო პროცესის განრიგში. ამიტომ, ლიმიტი უნდა დაწესდეს ამ გრაფიკის გათვალისწინებით.

ლიმიტ-ღობე ბარათის ორგანიზაციის არქივში შენახვის ვადა ხუთი წელია.

მოთხოვნა-ინვოისი ფორმის No M-11 (დამტკიცებულია რუსეთის სტატისტიკის სახელმწიფო კომიტეტის 1997 წლის 30 ოქტომბრის №71ა ბრძანებულებით) გამოიყენება ორგანიზაციაში მატერიალური აქტივების გადაადგილებისთვის სტრუქტურულ დანაყოფებს შორის ან მატერიალურად. პასუხისმგებელი პირები.

ლიმიტი-ღობე ბარათისგან განსხვავებით, იგი გაიცემა ორგანიზაციის შიგნით მატერიალური აქტივების ყოველი გამოშვებისთვის, მაგრამ არ შეიძლება გამოყენებულ იქნას, თუ არსებობს შეზღუდვა მასალების საწყობიდან გაშვებაზე.

მატერიალური აქტივების რამდენიმე ერთეულზე შეიძლება გაიცეს ერთი ზოგადი მოთხოვნა - ინვოისი.

საგზაო ბილეთი დუბლიკატში დგება მატერიალური ფასეულობების მიმწოდებელი სტრუქტურული ერთეულის ფინანსურად პასუხისმგებელი პირის მიერ. ერთი ეგზემპლარი ემსახურება ფასეულობების ჩარიცხვის საფუძველს შემოწირულობის საწყობში, ხოლო მეორე ეგზემპლარი აუცილებელია მიმღები საწყობისთვის ძვირფასი ნივთების მისაღებად.

იგივე ბილეთები გამოიყენება საწყობში ან საკუჭნაოში გამოუყენებელი მასალების წარმოებიდან ნარჩენების მიტანის ოპერაციების დასარეგისტრირებლად, თუ ისინი ადრე მიიღეს მოთხოვნით, აგრეთვე ნარჩენებისა და ქორწინების მიწოდებისთვის.

საგზაო ბილეთს ხელს აწერენ შესაბამისად მიმწოდებლის და მიმღების ფინანსურად პასუხისმგებელი პირები და გადაეცემა ბუღალტერიას მასალების გადაადგილების აღრიცხვისათვის.

მოთხოვნა-ინვოისის ფორმის No M-11 სვეტების შევსება ლიმიტ-ღობე ბარათის მსგავსია.

მოთხოვნა-ინვოისის ორგანიზაციის არქივში შენახვის ვადა ხუთი წელია

მხარისთვის მასალების გაცემის ინვოისი (ფორმა No M-15) გაიცემა მატერიალური აქტივების გათავისუფლების შემთხვევაში თქვენი ორგანიზაციის მეურნეობებზე, რომლებიც მდებარეობს მის ტერიტორიის გარეთ, ან მესამე პირებზე კონტრაქტების და საფუძველზე. სხვა დოკუმენტები. უფრო ხშირად ინვოისი გამოიყენება პირველ შემთხვევაში.

M-15 ფორმის სტანდარტული ფორმა დამტკიცდა რუსეთის სახელმწიფო სტატისტიკის კომიტეტის 1997 წლის 30 ოქტომბრის No71a ბრძანებულებით.

ინვოისი გაიცემა ორ ეგზემპლარად: პირველი გადაეცემა საწყობში (მასალების გაშვების საფუძველი), მეორე - მასალების მიმღებს.

ანგარიშ-ფაქტურა შეიძლება გაიცეს ბუღალტრულ განყოფილებაში ბუღალტერის მიერ, რომელიც პასუხისმგებელია ბუღალტრული აღრიცხვის ამ სფეროში, საწყობში შემნახველის მიერ უფროსის წერილობითი ბრძანებისა და მასალების მიმღების მიერ წარმოდგენილი მინდობილობის საფუძველზე. ან სტრუქტურულ ერთეულში პასუხისმგებელი თანამშრომლის მიერ.

ინვოისის მომზადებაში რამდენიმე ადამიანს შეუძლია მიიღოს მონაწილეობა. ინვოისის სვეტის შევსების პროცედურის აღწერისას აუცილებლად მივუთითებთ, უნდა შეავსოს თუ არა რომელიმე სვეტი კონკრეტულმა თანამშრომელმა.

ინვოისების ნუმერაცია უწყვეტია. ახალი წლიდან ნუმერაცია იწყება 1 ნომრიდან.

პირველ ინვოისის ცხრილში მიუთითეთ:

■ ინვოისის თარიღი;

ტრანზაქციის ტიპის კოდი (ივსება, თუ ორგანიზაცია იყენებს კოდირების სისტემას);

გამგზავნი: სტრუქტურული ერთეულის დასახელება და საქმიანობის სახეობა;

მიმღები: სტრუქტურული ერთეულის დასახელება და საქმიანობის სახეობა;

მიწოდებაზე პასუხისმგებელი: სტრუქტურული ერთეულის დასახელება, საქმიანობის სახე და კონტრაქტორის კოდი (ივსება თუ ორგანიზაცია იყენებს კოდირების სისტემას).

სტრიქონში "მიმდევრობა" მიუთითეთ მატერიალური აქტივების მიმღების სახელი: მათი ორგანიზაციის მეურნეობები ან მესამე მხარის ორგანიზაციები. ამასთანავე შეაქვს გვარი, სახელი და პატრონიმი, ასევე მიმღების მიერ წარდგენილი მინდობილობის რეკვიზიტები;

თუ ორგანიზაციაში დადგენილი სამუშაო გრაფიკის შესაბამისად, ინვოისი არ გაიცემა ბუღალტრულ განყოფილებაში, მაშინ ინვოისის მთავარი ცხრილის 1 და 2 სვეტები შეივსება მასალების აღრიცხვაზე პასუხისმგებელი ბუღალტერის მიერ:

სააღრიცხვო სინთეზური ანგარიში და სუბანგარიში, რომლებთანაც ამ ინვოისის საფუძველზე შედგენილი იქნება საინვენტარო ანგარიშის კორესპონდენცია;

ჩამოწერილი მატერიალური ფასეულობების ანალიტიკური აღრიცხვის კოდი. შემდეგი სვეტები შეიძლება შეავსოს არა მხოლოდ ბუღალტერს.

მე-3 სვეტში მითითებულია ინვოისის ქვეშ გამოშვებული მატერიალური აქტივების დასახელება, ხარისხი, ზომა და ბრენდი.

მე-7 სვეტში - მასალის რაოდენობა, რომელიც უნდა გამოქვეყნდეს ინვოისზე.

მე-8 სვეტს ავსებს შემნახველი მასალების საწყობიდან გამოშვებისას. იგი მიუთითებს გაცემული საქონლის ფაქტობრივ რაოდენობაზე.

თუ საწყობში ტარდება მხოლოდ რაოდენობრივი აღრიცხვა (ან სტრუქტურული ერთეულის პასუხისმგებელმა თანამშრომელმა არ იცის მასალების ჯარიმები), მაშინ 9-12 სვეტები ივსება ბუღალტერის მიერ.

მე-9 სვეტში მითითებულია მასალის ერთეულის ფასი, დღგ-ს გარეშე, რუბლებში და კაპიკებში.

მე-10 სვეტში - მასალების მთელი რაოდენობის ღირებულება, დღგ-ს გარეშე, რუბლებში და კაპიკებში. იგი გამოითვლება როგორც ინდიკატორების ნამრავლი მე-8 და მე-9 სვეტებიდან.

მე-11 სვეტი შეიცავს დღგ-ს ოდენობას მასალების მთელ რაოდენობაზე. იგი გამოითვლება მე-10 სვეტიდან ინდიკატორის დღგ-ის შესაბამის განაკვეთზე გამრავლებით.

მე-12 სვეტში მითითებულია საქონლის მთლიანი ღირებულება დღგ-ს ჩათვლით. იგი გამოითვლება როგორც ინდიკატორების ჯამი მე-10 და მე-11 სვეტებიდან.

მე-13-15 სვეტებს ავსებს შემნახველი:

მე-13 სვეტი მიუთითებს ინვენტარის ნომერი, მასალაზე მინიჭებული საწყობის ფაილის მიხედვით;

სვეტი 14 - პასპორტის ნომერი, რომელიც ჩვეულებრივ ხელმისაწვდომია ძვირფასი ლითონების, ქვების შემცველი მატერიალური აქტივებისთვის. სხვა შემთხვევაში, ტირე იდება სვეტში;

მე-15 სვეტი - მასალის აღრიცხვის ბარათში ჩანაწერის ნომერი.

ინვოისის შედეგების მიხედვით, სიტყვით მიეთითება მატერიალური აქტივების გაცემული ერთეულების რაოდენობა, საქონლისა და მასალების საერთო რაოდენობა და მთლიან თანხაში შეტანილი დღგ.

მოაწერეთ ზედნადები:

პასუხისმგებელი პირი, რომელმაც დაუშვა მატერიალური აქტივების გათავისუფლება;

პირი, რომელმაც გაათავისუფლა მატერიალური ფასეულობები;

Მთავარი ბუღალტერი;

ძვირფასი ნივთების მიმღები.

ორგანიზაციის ფარგლებში საქონლისა და მასალების გადაადგილების აღრიცხვის მიზნით, სტრუქტურული განყოფილებები ან ფინანსურად პასუხისმგებელი პირები მიმართავენ შიდა გადაადგილების, საქონლის, კონტეინერების გადაცემის ინვოისს (ფორმა No. TORG-13).

საგზაო ბილეთი შედგენილია ორ ეგზემპლარად მატერიალური აქტივების მიმწოდებელი სტრუქტურული ერთეულის ფინანსურად პასუხისმგებელი პირის მიერ. პირველი ეგზემპლარი ემსახურება მატერიალური ფასეულობების შემომწირველთათვის გადაცემის საფუძველს, ხოლო მეორე ეგზემპლარი მიმღები ერთეულისთვის, როგორც მათი განთავსების საფუძველი.

დასრულებულ დოკუმენტს ხელს აწერენ შესაბამისად მიმწოდებლის და მიმღების ფინანსურად პასუხისმგებელი პირები და გადაეცემა ბუღალტერიას საქონლისა და მასალების გადაადგილების აღრიცხვისათვის.

ორგანიზაციის არქივში ინვოისის შენახვის ვადა ხუთი წელია.

ინვოისის ფორმის No TORG-13 შევსების მაგალითი ნაჩვენებია გვ. 120.

4.3. მატერიალური ფასეულობების მიღება

ორგანიზაციაში შემოსული მასალებისა და საქონლის განთავსება დოკუმენტირებულია სხვადასხვა პირველადი დოკუმენტებით.

4.3.1. მასალების მიღება

თუ მიღებული მასალების რაოდენობა და ხარისხი ემთხვევა გადაზიდვის დოკუმენტებში მითითებულ მონაცემებს, მაშინ დგება ქვითრის ორდერი (ფორმა N-4) მიმწოდებლისგან მიღებული მასალების განთავსებაზე ან საწყობში დამუშავებისას. .

იგი ერთ ეგზემპლარად შედგენილია ფინანსურად პასუხისმგებელი პირის მიერ ძვირფასი ნივთების საწყობში მისვლის დღეს, შემდეგ კი გადაზიდვის დოკუმენტებთან ერთად ბუღალტერიას გადაეცემა. ფასეულობის რეალურად მიღებულ თანხაზე გაიცემა ქვითრის ორდერი.

მასალების რამდენიმე ერთეულზე, ერთი ქვითრის ორდერი შეიძლება გაიცეს, თუ:

მასალები მიღებულ იქნა ერთი მიმწოდებლისგან ერთი თანმხლები დოკუმენტის (ინვოისის) მიხედვით;

ერთი მიმწოდებლისგან მიიღეს ერთგვაროვანი მასალები სხვადასხვა დოკუმენტების მიხედვით, მაგრამ ერთი დღის განმავლობაში.

შეავსეთ მაგალითი ქვითრის შეკვეთამოცემული გვ. 122.

სვეტები „ოპერაციის ტიპის კოდი“ და „მიმწოდებლის კოდი“ ივსება, თუ ორგანიზაცია იყენებს კოდირების სისტემას.

სვეტში „მიმწოდებელი“ შესაბამის შემთხვევებში მიუთითეთ ორგანიზაციის დასახელება, გვარი, სახელი, პატრონიმი. ინდივიდუალურივისგანაც შეიძინეს მასალები.

სვეტში " სადაზღვევო ორგანიზაცია» მიუთითეთ იმ კომპანიის დასახელება, რომელმაც დააზღვია მიღებული მატერიალური აქტივები, ასეთის არსებობის შემთხვევაში. თუ მატერიალური აქტივები არ არის დაზღვეული, სვეტში იდება ტირე.

სვეტში „დოკუმენტის მეხსიერება“ იწერება თანმხლები დოკუმენტის ნომერი, რომლის საფუძველზეც ხდება მატერიალური აქტივების დაკრედიტება (ჩვეულებრივ ინვოისი) და საგადახდო დოკუმენტის ნომერი, რომლითაც ხდება მატერიალური აქტივების გადახდა.

"გაზომვის ერთეულები" მითითებულია OKEI-ის შესაბამისად. როგორც წესი, მატერიალური ღირებულებები მოდის იმ გაზომვის ერთეულებში, რომლებიც მითითებულია მიმწოდებლის თანმხლებ დოკუმენტებში (ცალი, კილოგრამი, მეტრი და ა.შ.). მაგრამ თუ მასალა მოდის დიდი ზომის ერთეულებით (ქვიშის ვაგონი) და მოიხმარება უფრო მცირე რაოდენობით (ტონა ან კილოგრამი), მაშინ ის მოდის უფრო მცირე ზომის ერთეულებში.

ამ შემთხვევაში, აუცილებელია საბუღალტრო ერთი საზომი ერთეულის სხვებზე გადაცემა. ასეთი დოკუმენტის ერთიანი ფორმა არ არსებობს. ეს შეიძლება იყოს ხელმძღვანელის ბრძანება ან ბრძანება, გადაცემის აქტი. შესაძლებელია შეთავაზება სავარაუდო ფორმაასეთი დოკუმენტი.

ძვირფასი ლითონების ან ქვების შემცველ მასალებს თან უნდა ახლდეს სპეციალური პასპორტი. მისი ნომერი მითითებულია სვეტში "პასპორტის ნომერი". სხვა შემთხვევაში, სვეტში ტირე იდება.

გრაფაში „რიგი ზომა სასაწყობო ბარათის ინდექსის მიხედვით“ მიუთითეთ მიღებულ მატერიალურ აქტივებზე გაცემული საწყობის აღრიცხვის ბარათში ჩანაწერის ნომერი.

დანარჩენი სვეტები ივსება სხვა დოკუმენტების მსგავსად.

ქვითრის ორდერი ინახება ბუღალტერიაში ხუთი წლის განმავლობაში.

ორგანიზაციის არქივში ქვითრის ორდერის შენახვის ვადა ხუთი წელია.

თუ მასალების მიღებისას გამოვლინდა რაოდენობრივი ან ხარისხობრივი შეუსაბამობა, მაშინ დგება მასალების მიღების აქტი (ფორმა No M-7).

ეს აქტი არის მასალების მიმწოდებლის წინააღმდეგ პრეტენზიების წარდგენის სამართლებრივი საფუძველი.

Akg ფორმა No M-7 ასევე შედგენილია მასალების მიღებისას თანმხლები დოკუმენტების არარსებობის შემთხვევაში. ასეთ ქვითარს ეწოდება არაინვოისირებული მიწოდება (ინვენტარის აღრიცხვის მეთოდოლოგიური სახელმძღვანელოს 36-ე მუხლი, დამტკიცებული რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს 2001 წლის 28 დეკემბრის No119n ბრძანებით).

არაინვოისტური მიწოდება არ მოიცავს მიღებულ, მაგრამ გადაუხდელ ინვენტარს, რომლებისთვისაც არსებობს ანგარიშსწორების დოკუმენტები. ასეთი ინვენტარი მიიღება და აღრიცხულია ორგანიზაციის მიერ ზოგადად დადგენილი წესით, დავალიანების მინიჭებით მათი გადახდისთვის ანგარიშსწორების ანგარიშებზე.

არაინვოისტური მიწოდების განთავსება ხდება მითითებული აქტის საფუძველზე. თუ ანგარიშსწორების საბუთები მიიღება იმავე თვეში ან მომდევნო თვეში სააღრიცხვო განყოფილებაში შესაბამისი ქვითრების რეესტრის შედგენამდე. ინვენტარები, ისინი მხედველობაში მიიღება მოცემულ ორგანიზაციაში ზოგადად დადგენილი წესით. ამავდროულად, მარაგები აღირიცხება და აღირიცხება ანალიტიკურ და სინთეზურ აღრიცხვაში ორგანიზაციაში მიღებული სააღრიცხვო ფასებით, რომლებიც დამტკიცებულია ფასთა ნუსხის ნომენკლატურაში.

ანგარიშსწორების საბუთების მიღების შემდეგ ანგარიშსწორების გარეშე მიწოდება ხდება მათი სააღრიცხვო ფასის კორექტირება მიღებული ანგარიშსწორების საბუთების გათვალისწინებით. ამასთან, მითითებულია მიმწოდებელთან ანგარიშსწორებები.

თუ ანგარიშსწორების საბუთები მიღებულ იქნა ანგარიშსწორების გარეშე, წლიური ფინანსური ანგარიშგების წარდგენიდან მომდევნო წელს, მაშინ:

მარაგების საბალანსო ღირებულება არ იცვლება;

მიმწოდებელთან ანგარიშსწორებები მითითებულია, ხოლო არსებული სხვაობის ოდენობა სააღრიცხვო ღირებულებაკაპიტალიზებული მარაგები და მათი ფაქტობრივი ღირებულება ჩამოიწერება ანგარიშსწორების დოკუმენტების მიღების თვეში;

მარაგების ღირებულების კლება აისახება საანგარიშსწორებო ანგარიშების დებეტში და ანგარიშების კრედიტში. ფინანსური შედეგები(საანგარიშო წელს გამოვლენილი წინა წლების მოგების სახით);

მარაგების ღირებულების ზრდა აისახება ანგარიშსწორების ანგარიშების კრედიტში და ფინანსური შედეგების ანგარიშების დებეტში (საანგარიშო წელს გამოვლენილი წინა წლების ზარალით).

აქტს ადგენს უფროსის ბრძანებით დანიშნული სპეციალური კომისია. კომისიაში უნდა იყოს მინიმუმ სამი ადამიანი. მიღება ხდება ფინანსურად პასუხისმგებელი პირის, ასევე მიმწოდებლის (გამგზავნის) ან უინტერესო ორგანიზაციის წარმომადგენლის თანდასწრებით.

აქტი შედგენილია ორ ეგზემპლარად: პირველი ეგზემპლარი გადაეცემა ორგანიზაციის ბუღალტერიას თანდართულ დოკუმენტებთან ერთად, მეორე - განყოფილებას, რომელიც მოამზადებს საჩივრის წერილს.

აქტის სათაურში ნათქვამია:

მისი ნომერი;

მომზადების თარიღი;

ორგანიზაციის დასახელება, რომელიც ადგენს მასალების მიღების აქტს;

აქტის შედგენის ადგილი;

თანმხლები დოკუმენტები (ჩვენს მაგალითში მიმწოდებლის ანგარიშ-ფაქტურა ფორმაში No. TORG-12 05.07.201 1 No425 და TTN 05.07.2011 No1734);

ხარისხის სერტიფიკატის (სერთიფიკატის) ნომერი, ასეთის არსებობის შემთხვევაში;

გამგზავრების სადგური (პირი) - გამგზავრების სადგურის დასახელება რკინიგზით გადაყვანისას, ბურჯის დასახელება - წყლის ტრანსპორტირებისას. გამოუყენებელი ვარიანტი გადახაზულია. ჩვენს შემთხვევაში ტრანსპორტირება ხდება საავტომობილო გზით გამგზავნის საწყობიდან, ამიტომ არის ტირე;

მასალების გამგზავნის, მიმწოდებლისა და მიმღების დასახელება, მისამართი და ტელეფონის ნომერი;

სადაზღვევო კომპანიის დასახელება, მისამართი და ტელეფონის ნომერი იმ პირობით, რომ ტვირთი დაზღვეულია;

გამომგზავნის მიერ პროდუქციის გაგზავნის თარიღი: სადგურიდან, პირიდან ან გამგზავნის საწყობიდან. ზედმეტი გადახაზულია;

პროდუქციის მიწოდების ხელშეკრულების დეტალები (ნომერი და თარიღი);

გამომგზავნის ზარის შესახებ დეპეშის ან სატელეფონო შეტყობინების თარიღი და ნომერი. სსრკ სახელმწიფო არბიტრაჟის 1965 წლის 15 ივნისის No P-6 (შემდგომში - ინსტრუქცია No P-6) მიერ დამტკიცებული სამრეწველო და ტექნიკური პროდუქციისა და სამომხმარებლო საქონლის რაოდენობის მიხედვით მიღების წესის შესახებ ინსტრუქციების მიხედვით, მიმწოდებელი მასალა უნდა იყოს მოწვეული ტვირთის მისაღებად. მაგრამ გასათვალისწინებელია, რომ ეს ინსტრუქცია გამოიყენება მხოლოდ იმ შემთხვევებში, როდესაც იგი გათვალისწინებულია მიწოდების ხელშეკრულებით (რუსეთის ფედერაციის უზენაესი საარბიტრაჟო სასამართლოს პლენუმის 1997 წლის 22 ოქტომბრის დადგენილება No18). ჩვენს მაგალითში ასეთი პირობა არ არის გათვალისწინებული ხელშეკრულებით, ამიტომ მასალების მიღებაში მონაწილეობს სატრანსპორტო ორგანიზაციის წარმომადგენელი, რომელსაც გაცემულია მინდობილობა ამ მონაწილეობისთვის.

განყოფილება „თანამედროვე სატრანსპორტო დოკუმენტაციის მიხედვით მითითებული იყო“ ივსება მიმწოდებლის დოკუმენტაციის (ზედნადები და ზედნადები) საფუძველზე.

განყოფილებაში "თარიღი და დრო" მითითებულია ტვირთის მიღების თარიღი და დრო. ჩვენს მაგალითში ტვირთი მყიდველის საწყობში მიიტანეს გზაზე, ამიტომ ივსება მხოლოდ შესაბამისი სვეტი, დანარჩენში კი ტირეები იდება.

განყოფილებაში „პროდუქციის შენახვის პირობები მიმღების საწყობში“ აღწერილია საქონლის შენახვის პირობები მყიდველის საწყობში კომისიის მიერ მის მიღებამდე. ასე რომ, თუ მალფუჭებადი ტვირთის მიწოდება ხდება, ხოლო საწყობში ტემპერატურული რეჟიმი არ აკმაყოფილებს სტანდარტებს, მაშინ დაზიანებული ტვირთის ბრალი მყიდველია და არა მიმწოდებელი.

განყოფილება „კონტეინერისა და შეფუთვის მდგომარეობა პროდუქტის შემოწმების დროს“ აღწერს კონტეინერის და შეფუთვის მდგომარეობას მიღების დროს. თუ არსებობს დაზიანება, უნდა იყოს მითითებული შესაძლო მიზეზები.

განყოფილებაში „გამოტოვებული პროდუქტების რაოდენობა განისაზღვრება“ მიეთითება როგორ დგინდება დაკარგული ტვირთის რაოდენობა (აწონით, ადგილების დათვლა, გაზომვა და ა.შ.).

განყოფილება „სხვა მონაცემები“ ივსება, თუ არსებობს სხვა ფაქტები, რომლებიც, მიმღები კომიტეტის აზრით, უნდა აისახოს აქტში და რომელმაც ადგილი ვერ იპოვა მის წინა ნაწილებში.

მე-3 გვერდზე პირველ ცხრილში ივსება სვეტები „ოპერაციის ტიპის კოდი“ და „მომწოდებლის კოდი“, თუ ორგანიზაციას აქვს კოდირების სისტემა. დანარჩენი სვეტები შეყვანილია საჭირო ინფორმაცია. სვეტში „თანამედროვე დოკუმენტის ნომერი“ აქტის პირველი გვერდიდან მითითებულია თანმხლები დოკუმენტების ნომრები (ჩვენს მაგალითში TORG-12 No. 425 და TTN No. 1734).

აქტის მე-3 გვერდზე მეორე ცხრილი გვიჩვენებს რაოდენობრივ შეუსაბამობას მიწოდებულ ტვირთს შორის დოკუმენტაციის მიხედვით და რეალურად. მითითებულია ტვირთის ქორწინებისა და ბრძოლის რაოდენობა და ღირებულება, ასევე მისი დეფიციტი. თუ არის ჭარბი, მითითებულია მათი რაოდენობა და ღირებულებაც.

გრაფაში „პასპორტის ნომერი“ ივსება პასპორტის მქონე მატერიალური აქტივები. მათ შორისაა ძვირფასი ლითონებისა და ქვების შემცველი მატერიალური ფასეულობები.

განყოფილებაში „კომისიის დასკვნა“ შეიცავს კომისიის მიერ ტვირთის მიღების საფუძველზე გაკეთებულ დასკვნებს.

„აპლიკაციაში. თანდართული დოკუმენტების სია ჩამოთვლილია ყველა თანმხლები დოკუმენტი.

დასასრულს, აქტს ხელს აწერს კომისიის ყველა წევრი ტვირთის მიღებისას მათი უფლებამოსილების დამადასტურებელი დოკუმენტების მითითებით.

მითითებულია მატერიალური აქტივების აღრიცხვაზე მიღების თარიღი.

თუ სატრანსპორტო ორგანიზაციისგან საქონლის მიღებისას აღმოჩენილია შეუსაბამობა, მაშინ უნდა შედგეს კომერციული აქტი, რომელიც აღნიშნულია TTN სტრიქონში „შენიშვნები შედგენილ აქტებზე“. სტრიქონში „კომერციული აქტი“ მიეთითება აქტის ნომერი და თარიღი. ასეთი აქტის შედგენის აუცილებლობა იმ შემთხვევებში, როდესაც ტვირთის მიღებისას სატრანსპორტო ორგანოებიდან, ტვირთის დაზიანება ან დაზიანება, შეუსაბამობა ტვირთის სახელსა და წონას შორის ან ტრანსპორტირებაში მითითებულ მონაცემთა რაოდენობას შორის. დოკუმენტი, გათვალისწინებულია ხელოვნების მე-4 პუნქტში. რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსის 796 და 5 ინსტრუქცია No П-6.

კომერციული აქტის შედგენის თავისებურებები აღწერილია სხვადასხვა სახის ტრანსპორტისთვის შესაბამის დოკუმენტებში:

1) საავტომობილო ტრანსპორტი: წმ. VI მგზავრთა და ბარგის გადაზიდვის წესები
საგზაო ტრანსპორტი და ურბანული სახმელეთო ელექტროტრანს-
პორტი, დამტკიცებული რუსეთის ფედერაციის მთავრობის 2009 წლის 14 თებერვლის №1 ბრძანებულებით.
No112. კომერციული აქტი დგება ორ ეგზემპლარად და უნდა შეიცავდეს
შემდეგი ინფორმაცია:

ა) ბარგის მდგომარეობისა და მისი აღმოჩენის გარემოებების აღწერა
მისი შეუნარჩუნებლობა;

ბ) მონაცემები იმის შესახებ, იყო თუ არა ბარგი სწორად დატვირთული, დაწყობილი და დამაგრებული;

გ) დატვირთვის, დაწყობის ან დამაგრების მოთხოვნების დარღვევის აღწერა;
ბარგის მოთხოვნა.

კომერციულ აქტს ადგენს გადამზიდავი აქტით შესადგენი გარემოებების გამოვლენის დღეს. თუ კომერციული აქტის შედგენა შეუძლებელია განსაზღვრული პერიოდი, ის მომდევნო დღის განმავლობაში უნდა დასრულდეს.

კომერციული აქტის ფორმა არ არის დამტკიცებული, შესაბამისად, პ-6 ინსტრუქციის მე-5 პუნქტის მიხედვით, კომერციული აქტი შეიძლება შეიცვალოს ზედნადებზე შესაბამისი ნიშნით;

2) სარკინიგზო ტრანსპორტი: მუხ. სარკინიგზო ტრანსპორტის წესდების 119
პორტი დამტკიცებულია ფედერალური კანონი 2003 წლის 10 იანვარს No18-FZ.
კომერციული აქტი შედგენილია სამ ეგზემპლარად და უნდა შეიცავდეს შემდეგს
ინფორმაცია:

ა) ტვირთის, ბარგის, ტვირთის ბარგის მდგომარეობის ზუსტი და დეტალური აღწერა და ტექნიკური
გარემოებები, რომლებშიც გამოვლინდა ტვირთის, ბარგის, ტვირთის ბარგის შეუკავებლობა;

ბ) მონაცემები იმის შესახებ, არის თუ არა ტვირთი სწორად დატვირთული, განლაგებული და დაცული,
ბარგი, ტვირთის ბარგი და არის თუ არა გადაზიდული ტვირთის დამცავი მარკირება
ღია მოძრავ შემადგენლობაში. დატვირთვის მოთხოვნების დარღვევის შემთხვევაში,
ტვირთის, ბარგის, ტვირთის ბარგის კომერციულ აქტში განთავსება ან უზრუნველყოფა
მიუთითებს რა დარღვევაა ჩადენილი.

სურსათისა და მალფუჭებადი საქონლის დაზიანების შესახებ კომერციული აქტის შედგენისას მას ერთვის ამონაწერი სამუშაო ჟურნალიდან იზოლირებული ვაგონებისა და კონტეინერების ტემპერატურული რეჟიმის შესახებ.

კომერციულ აქტს ხელს აწერს გადამზიდავი, ასევე ტვირთის მიმღები, მგზავრი, მიმღები, თუ ისინი მონაწილეობენ ტვირთის, ბარგის, ტვირთის ბარგის შემოწმებაში.

კომერციული აქტის ფორმა დამტკიცებულია სარკინიგზო ტრანსპორტით ტვირთის გადაზიდვის აქტების შედგენის წესებით, დამტკიცებული რუსეთის რკინიგზის სამინისტროს 2003 წლის 18 ივნისის No45 ბრძანებით;

3) საჰაერო ტრანსპორტი: მუხ. რუსეთის ფედერაციის საჰაერო კოდექსის 124.

4) შიდა წყლის ტრანსპორტირება: მუხ. შიდა წყლის კოდექსის 160
რუსეთის ფედერაციის ტრანსპორტი. კომერციული აქტი არ არის შედგენილი:

ტვირთის მასის დეფიციტის შემთხვევაში ბუნებრივი დანაკარგის ფარგლებში, ტვირთის გადაზიდვისას ტენიანობის პროცენტის შემცირების ნორმები, აწონვის ხელსაწყოების წაკითხვაში შეუსაბამობის ნორმები, გადაზიდვისთვის მიღებული ტვირთის მასის განსხვავება. ნავიგაციის შედეგების საფუძველზე გამოთვლების პირობები;

ტვირთის გაცემა, რომლის მიწოდება განხორციელდა ტექნიკურად გამართულ გემზე ან ხელუხლებელი ჩამკეტი და დალუქვის მოწყობილობებით კონტეინერში, ან ტვირთგამგზავნის ან ტვირთმიმღების წარმომადგენლის თანხლებით.

კომერციული აქტის ფორმა არ არის დამტკიცებული;

5) გარე წყლის ტრანსპორტირება: ხელოვნება. რუსეთის სავაჭრო გადაზიდვის კოდექსის 402
რუსეთის ფედერაცია (შემდგომში - KTM RF).

კომერციული აქტის ფორმა არ არის დამტკიცებული, მაგრამ უნდა დადგინდეს ფედერალური აღმასრულებელი ორგანო ტრანსპორტის სფეროში (პუნქტი 2, მუხლი 5 RF CTM).

მაგალითად შემოგთავაზებთ საგზაო ტრანსპორტის დროს შედგენილ აქტის ფორმას.

დასასრულს, ბოლო აქტზე ფორმა N-7 ხელს აწერს საწყობის მენეჯერი, რომელიც ახორციელებს მატერიალური აქტივების ინვენტარიზაციას. მითითებულია მისი მიღების ოპერაციის დასრულების თარიღი.

აქტის საფუძველზე დგება პრეტენზია მიმწოდებლის, ტვირთგამგზავნის ან გადამზიდველის მიმართ. ასეთი წერილის ფორმა თვითნებურია. ის უნდა ასახავდეს:

დოკუმენტის დასახელება და მომზადების თარიღი;

ორგანიზაციის დასახელება, რომელიც წერს წერილს;

მიწოდების ხელშეკრულების დეტალები, რომლის შესასრულებლადაც წარდგენილია მოთხოვნა;

მატერიალური აქტივების ჩამონათვალი რაოდენობრივი და ხარჯების თვალსაზრისით და გადახრების ხასიათი თითოეული ტიპისთვის;

წამოყენებული მოთხოვნები;

მოთხოვნის ოდენობის გაანგარიშება დასაბუთებითა და დასტურით და ა.შ.

4.3.2. საქონლის მიღება

საქონლის მიღებას ახორციელებს აგრეთვე ორგანიზაციის ხელმძღვანელის ბრძანებით დანიშნული კომისია. კომისიაში უნდა იყოს მინიმუმ სამი ადამიანი.

თუ მიღებული საქონლის რაოდენობა და ხარისხი შეესაბამება თანდართულ დოკუმენტაციას, მაშინ კომისია ადგენს საქონლის მიღების აქტს (ფორმა No TORG-1).

აქტი დგება ერთ ეგზემპლარად საქონლის მიღების დღეს, თუმცა აქტის ასლების რაოდენობა შეიძლება გაიზარდოს სიტუაციიდან გამომდინარე.

იგი გამოიყენება საქონლის მიღების ხარისხის, რაოდენობის, წონისა და სისრულის მიხედვით საქონლის მიღების წესისა და ხელშეკრულების პირობების შესაბამისად.

მრავალი თვალსაზრისით, ამ აქტის შევსება მსგავსია მასალების მიღების აქტის შევსების სახით No M-7.

აქტის სათაურში No TORG-1 ფორმაში მითითებულია:

აქტის შემადგენელი ორგანიზაციის დასახელება და, თუ ეს შესაძლებელია, სტრუქტურული ერთეული;

აქტის შედგენის საფუძველი: ორგანიზაციისთვის შეკვეთის ან შეკვეთის ნომერი და თარიღი (გადახაზულია არასაჭირო ვარიანტი);

აქტის ნომერი;

აქტის შედგენის თარიღი;

საქონლის მიღების ადგილი;

ჩამოთვლილია თანმხლები დოკუმენტები (ჩვენს მაგალითში ზედნადები No14 / A-1 08/02/2011 წ.);

ტვირთგამგზავნის, მწარმოებლისა და მიმწოდებლის წარმომადგენლის გამოძახების შესახებ დოკუმენტის ტიპი (ტელეფონი, დეპეშა, დეპეშა, ფაქსი და ა.შ.), ნომერი და თარიღი (ინსტრუქცია No P-6, მიმწოდებელი უნდა იყოს მოწვეული ტვირთის მისაღებად. მაგრამ უნდა გავითვალისწინოთ, რომ ეს ინსტრუქცია მოქმედებს მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ იგი გათვალისწინებულია მიწოდების ხელშეკრულებით (რუსეთის ფედერაციის უზენაესი საარბიტრაჟო სასამართლოს პლენუმის 1997 წლის 22 ოქტომბრის №18 დადგენილება). საქონელი მიწოდებული იყო მიმწოდებლის წარმომადგენლის მიერ, რის გამოც იგი მონაწილეობს საქონლის მიღებაში. მას გაცემულია მინდობილობა მიღებაში მონაწილეობის მისაღებად. მინდობილობის დეტალები მოცემულია აქტის ბოლოს) ;

ტვირთის გამგზავნის, მწარმოებლისა და მიმწოდებლის დასახელება, მისამართი და ტელეფონის ნომერი;

სადაზღვევო კომპანიის დასახელება, მისამართი და ტელეფონის ნომერი იმ პირობით, რომ ტვირთი დაზღვეულია. ჩვენს მაგალითში ტვირთი არ არის დაზღვეული, ამიტომ არის ტირე;

საქონლის მიწოდების ხელშეკრულების დეტალები (ნომერი და თარიღი) და ინვოისები;

კომერციული აქტის დეტალები, თუ იგი შედგენილია (კომერციული აქტის დეტალები აღწერილია მასალების მიღების აქტის შევსებისას ფორმა M-7);

ვეტერინარული სერტიფიკატის დეტალები, ასეთის არსებობის შემთხვევაში;

რკინიგზის ზედნადების დეტალები, თუ ტვირთი მიწოდებული იყო რკინიგზით;

ხედი მანქანარომელმაც მიაწოდა საქონელი (ვაგონით, მატარებლით, ფურგონით, მაცივრით, გემით და ა.შ.) სტრიქონით „მიწოდების მეთოდი“;

საქონლის გასვლის თარიღი გამგზავრების სადგურიდან (პირი, პორტი): გამგზავრების სადგურის დასახელება - რკინიგზით ტრანსპორტირებისას; ბურჯის დასახელება - წყლის ტრანსპორტირებისას; პორტების სახელები - საზღვაო ტრანსპორტირებისას. მიუღებელი ვარიანტი გადახაზულია. ჩვენს შემთხვევაში ტრანსპორტირება ხდება ავტომანქანით

ტრანსპორტირება გამგზავნის საწყობიდან, შესაბამისად, ამ ხაზში იდება ტირე, მაგრამ სტრიქონში „საქონლის გამგზავნის საწყობიდან“ მითითებულია გამგზავნის სახელი;

ტემპერატურული რეჟიმი ხორცის (თევზის) ტრანსპორტირებისას.

განყოფილებაში "თარიღი და დრო" მითითებულია საქონლის მიღების თარიღი და დრო:

ტვირთის ჩამოსვლის თარიღი;

საქონლის მიღების დაწყების, შეჩერების, განახლებისა და დასრულების დრო. ჩვენს მაგალითში მიღება არ შეჩერებულა, ამიტომ ამ სვეტებში ტირეა ჩასმული.

შემდეგი ცხრილი ივსება მიმწოდებლის თანმხლები დოკუმენტაციის მიხედვით.

„სერთიფიკატის“ სტრიქონის (საქონლის ხარისხის დამადასტურებელი დოკუმენტი მიღებული სტანდარტების შესაბამისად) შევსებისას უნდა მიეთითოს მისი ნომერი, ამ დოკუმენტის გამცემი მარეგისტრირებელი ორგანოს დასახელება და მოქმედების ვადა.

აღწერს საქონლის, კონტეინერების და შეფუთვის მდგომარეობას საქონლის მიღების დროს.

შემდეგი სტრიქონები ივსება, თუ მიღების პროცესში აღმოჩენილია შეუსაბამობა მიღებული საქონლის რაოდენობას, ხარისხს ან ასორტიმენტსა და მიმწოდებლის თანმხლებ დოკუმენტებს შორის:

„დაკარგული საქონლის დადგენის მეთოდი“;

„დასკვნა საქონლის დეფიციტის მიზეზებისა და ადგილის შესახებ“;

20-24 სვეტები „გადახრა“;

„მენეჯერის გადაწყვეტილება“ გამოვლენილ გადახრებზე.

აქტს ხელს აწერს მიმღები კომიტეტის ყველა წევრი, ასევე ტვირთგამგზავნის (მიმწოდებლის, მწარმოებლის) წარმომადგენელი, ჩვენს შემთხვევაში მიმწოდებლის წარმომადგენელი. მითითებულია მიმწოდებელი ორგანიზაციის მიერ მისთვის გაცემული მინდობილობის დეტალები.

დასასრულს, უკანასკნელი ფორმა No TORG-1-ის აქტზე დებს თავის ხელმოწერას საწყობის მენეჯერს, რომელიც ითვალისწინებს საქონელს. მითითებულია მისი მიღების ოპერაციის დასრულების თარიღი.

აქტს ამტკიცებს ორგანიზაციის ხელმძღვანელი. დამტკიცების ბეჭედი აქტის პირველ გვერდზეა.

ორგანიზაციის არქივში აქტის შენახვის ვადა ხუთი წელია.

თუ მიღების პროცესში აღმოჩენილია შეუსაბამობა საქონელსა და თანმხლებ დოკუმენტებს შორის, მაშინ ამ აქტის გარდა გამოიცემა აქტი სასაქონლო პროდუქციის მიღებისას რაოდენობრივად და ხარისხში დადგენილ შეუსაბამობაზე (ფორმა No. TORG-2). ). თუ შემოვიდა შემოტანილი საქონელი, მაშინ - მსგავსი აქტი ფორმა No TORG-3.

აქტი ფორმა No TORG-2 შედგენილია შიდა საქონელზე ოთხ ეგზემპლარად, აქტი ფორმა No TORG-3 - ქ. იმპორტირებული საქონელიხუთ ეგზემპლარად.

აქტები გამოიყენება საქონლისა და მასალების მიღების ფორმალიზებისთვის, რომლებსაც აქვთ რაოდენობრივი და ხარისხობრივი შეუსაბამობები მიმწოდებლის თანმხლები დოკუმენტების მონაცემებთან შედარებით, ისინი წარმოადგენენ საკანონმდებლო საფუძველს საჩივრის წარდგენისთვის მიმწოდებელთან, გამგზავნთან.

პრეტენზიები შეიძლება წარმოიშვას ხელშეკრულების არაჯეროვნად შესრულების შემთხვევაში, რაც შეიძლება გამოიხატოს პირობების დარღვევით:

საქონლის რაოდენობის შესახებ (რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსის 466-ე მუხლი);

საქონლის ხარისხის შესახებ (რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსის 469-ე მუხლი);

მისი ასორტიმენტი (რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსის 468-ე მუხლი) და ა.შ.

აქტები დგება ცალ-ცალკე თითოეული მიმწოდებლისთვის ერთი სატრანსპორტო დოკუმენტით მიღებული საქონლის თითოეულ პარტიაზე.

აქტის პირველ გვერდზე ფორმა No TORG-2 იმეორებს ყველა მონაცემს შესაბამისი აქტიდან No TORG-1 ფორმაში. ამიტომ, ჩვენ არ გავიმეორებთ მის შევსებას, მაგრამ დაუყოვნებლივ გავაგრძელებთ TORG-2 აქტის მე-2 გვერდის შევსებას.

სტრიქონში „ინფორმაცია ვაგონების, ფურგონების მდგომარეობის შესახებ და ა.შ. ხელმისაწვდომობა, შეფუთვის ეტიკეტების აღწერა, სატრანსპორტო ლუქები ცალკეულ ადგილებში (სერთიფიკატები, სპეციფიკაციები ვაგონში, კონტეინერში) და გადაზიდვის ნიშნები” მონაცემები კოპირებულია სატრანსპორტო ორგანიზაციისა და მიმწოდებლის თანმხლები დოკუმენტებიდან.

ცხრილი „თანამედროვე სატრანსპორტო დოკუმენტაციის მიხედვით ჩამოთვლილია“ მოცემულია მონაცემები საქონელზე მიმწოდებლის თანმხლები დოკუმენტების შესაბამისად.

სტრიქონში „ინფორმაცია ვაგონების, ფურგონების მდგომარეობის შესახებ და ა.შ. ხელმისაწვდომობა, შეფუთვის ეტიკეტების აღწერა, სატრანსპორტო ლუქები ცალკეულ ადგილებში (სერთიფიკატები, სპეციფიკაციები ვაგონში, კონტეინერში) ფაქტიურად“ აღწერს საქონლის მიღებისას ავტომობილის შემოწმებისას გამოვლენილ ფაქტობრივ მონაცემებს.

შემდეგი ცხრილი ასახავს საქონლის მიღებას ადგილების რაოდენობისა და გამოვლენილი შეუსაბამობების მიხედვით.

განყოფილებაში „საქონლის (პროდუქციის) შენახვის პირობები მიმღების საწყობში გახსნამდე“ აღწერილია საქონლის მყიდველის საწყობში შენახვის პირობები კომისიის მიერ მის მიღებამდე. ასე რომ, თუ მალფუჭებადი ტვირთის მიწოდება ხდება, ხოლო საწყობში ტემპერატურული რეჟიმი არ აკმაყოფილებს სტანდარტებს, მაშინ დაზიანებული ტვირთის ბრალი მყიდველია და არა მიმწოდებელი.

ასევე, საჭიროების შემთხვევაში, მითითებულია ინფორმაცია ვაგონში (მაცივარი და ა.შ.) ტვირთის გადმოტვირთვის ტემპერატურული რეჟიმის შესახებ.

განყოფილება „კონტეინერებისა და შეფუთვის მდგომარეობა, ადგილების, საქონლისა და კონტეინერების მარკირება საქონლის (პროდუქტების) გარე შემოწმების დროს“ აღწერს კონტეინერის და შეფუთვის მდგომარეობას მიღების დროს, აგრეთვე ადგილების აღნიშვნას. და თავად საქონელი.

გვაწვდის ინფორმაციას კონტეინერის გარე მარკირების აქსესუარის შესახებ, რომელშიც შეფუთულია საქონელი.

მითითებულია კონტეინერის გახსნის თარიღი, ორგანიზაციის დასახელება, რომელმაც დალუქა საქონელი გადაზიდვისას.

საქონლის ხარისხზე მიღებისას, თუ ხდება შემთხვევითი შემოწმება, აღწერილია მისი განსახორციელებლად საქონლის შერჩევის პროცედურა.

IN შემდეგი ცხრილიმოცემულია მონაცემები საქონლის რაოდენობის გადახრებზე (დეფიციტი, ჭარბი) და მათი მიზეზები: ქორწინება, ბრძოლა. თუ საქონელი შეიცავს ძვირფას ლითონებს ან ქვებს, მაშინ მითითებულია საქონლის პასპორტის ნომერი.

სტრიქონში „განისაზღვრა საქონლის (პროდუქტების) რაოდენობა“ მიეთითება, თუ როგორ განისაზღვრა საქონლის რაოდენობა: აწონით, ადგილების დათვლით, აზომვით და ა.შ. და ასევე სად განისაზღვრა.

თუ განსაზღვრა განხორციელდა აწონით, მაშინ შემდეგი ხაზი მიუთითებს გამოყენებული სასწორის მახასიათებლებზე.

თუ თქვენ უნდა მიუთითოთ რაიმე სხვა ინფორმაცია, რომელიც არ არის ასახული, ივსება სტრიქონი „სხვა მონაცემები“.

საინვენტარიზაციო აქტივები, რომლებშიც არ არის შეუსაბამობა რაოდენობასა და ხარისხში, არ არის ჩამოთვლილი აქტებში, რაც აღნიშნულია აქტის ბოლოს შემდეგი შინაარსით: „სხვა საინვენტარიზაციო აქტივებთან მიმართებაში არ არის შეუსაბამობა“.

ქვემოთ მოცემულია მიმღები კომიტეტის აზრი დეტალური აღწერადეფექტები (დეფიციტის ხასიათი, ჭარბი, არაადეკვატური ხარისხი, დეფექტები, დეფექტები) და შესაძლო მიზეზებიმათი დადგომა, ასევე კომისიის დასკვნა.

აქტს ხელს აწერს მიმღები კომიტეტის ყველა წევრი, ასევე ტვირთგამგზავნის წარმომადგენელი (მიმწოდებელი, მწარმოებელი). მითითებულია ორგანიზაციის მიერ მისთვის გაცემული მინდობილობის დეტალები.

საქონლის მიმღები ორგანიზაციის მთავარი (უფროსი) ბუღალტერი ასევე დებს ხელმოწერას.

ამის შემდეგ ხელმძღვანელი გადაწყვეტილებას იღებს აქტის მიღებისა და აღსრულების შედეგების საფუძველზე და შემდეგ ამტკიცებს აქტს. დამტკიცების ბეჭედი აქტის პირველ გვერდზეა.

ორგანიზაციის არქივში აქტის შენახვის ვადა ხუთი წელია.

აქტის საფუძველზე დგება პრეტენზია მიმწოდებლის, ტვირთგამგზავნის ან გადამზიდველის მიმართ. მოთხოვნები ასეთი წერილის ფორმისთვის მოცემულია მასალების მიღების აქტის აღწერაში No M-7 ფორმაში.

თანმხლები დოკუმენტაციის გარეშე მიღებული საქონლის მიღებისას დგება მიმწოდებლის ინვოისის გარეშე მიღებული საქონლის მიღების აქტი (ფორმა No TORG-4).

იგივე აქტი დგება ფიზიკური პირისგან საქონლის შეძენისას.

მის საფუძველზე მიმწოდებლის ინვოისის გარეშე მიღებული ფაქტობრივად მიღებული საქონელი და მასალები, ე.ი. აქტი ფორმაში No. TORG-4 გამოიყენება ორგანიზაციის მიერ ნებისმიერი ქვითრის ოფიციალური ხელმისაწვდომობის მიხედვით.

ეს აქტი ორ ეგზემპლარად შედგენილია კომისიის წევრების მიერ ფინანსურად პასუხისმგებელი პირის მონაწილეობით: პირველი ეგზემპლარი გადაეცემა ბუღალტერიას, მეორე რჩება ფინანსურად პასუხისმგებელ პირს.

აქტის გამოცემისას მითითებულია შემდეგი მონაცემები:

აქტის შემადგენელი ორგანიზაციის და მისი სტრუქტურული ქვედანაყოფის დასახელება;

მიმწოდებლის სახელი, მისამართი, ტელეფონის ნომერი და საბანკო რეკვიზიტები

კრატი და გამგზავნი;

აქტის ნომერი;

მისი შედგენის თარიღი;

საქონლის მიღების ადგილი;

თანმხლები საბუთები (მაგალითად, არ არის ზედნადები ფორმაში No. TORG-12, მაგრამ არის რკინიგზის საგზაო ბილეთი. ამ შემთხვევაში, ამ ხაზში მხოლოდ სარკინიგზო ბილეთია მითითებული. თუ ყველა დოკუმენტი აკლია, მაშინ ტირე. იდება ან მითითებულია, რომ საქონელი მიღებულია დოკუმენტების გარეშე);

სატრანსპორტო ორგანიზაციის დოკუმენტების თანდასწრებით:

ა) ადგილების რაოდენობა სატრანსპორტო დოკუმენტების მიხედვით;

ბ) სადგურის (პირი, ნავსადგური) გამგზავრებისა და დანიშნულების საქონლის მასა;

გ) კომერციული აქტის დეტალები მისი მომზადების შემთხვევაში (დეტალები
კომერციული აქტი ნათქვამია მასალების მიღების აქტის შევსებისას
ფორმა No M-7);

საქონლის შეფუთვის მდგომარეობა.

ცხრილი შეიცავს ინფორმაციას პროდუქტის შესახებ.

აქტს ხელს აწერენ კომისიის წევრები და საქონლის მიმღები ფინანსურად პასუხისმგებელი პირი.

ორგანიზაციის არქივში აქტის შენახვის ვადა ხუთი წელია.

4.3.3. მზა პროდუქციის მიღება

მზა საქონელი არის ინვენტარის ნაწილი, რომელიც წარმოებულია თავად ორგანიზაციაში და განკუთვნილია გასაყიდად.

მზა პროდუქციის მიწოდება უნდა მოხდეს მზა პროდუქციის საწყობში, გარდა დიდი ზომის პროდუქტებისა და სხვა პროდუქტებისა, რომელთა მიწოდება ტექნიკური მიზეზების გამო რთულია.

მზა პროდუქციის საწყობში გადატანა შეიძლება განხორციელდეს უკვე განხილული საბუთების გამოყენებით, მაგალითად, მოთხოვნა-სატრანსპორტო ბილეთი ფორმით No M-II ან მხარისთვის მასალების გაცემის ინვოისი სახით No M-. 15.

მზა პროდუქციის წარმოებიდან შესანახ ადგილებზე გადატანის აღრიცხვის მიზნით, მზა პროდუქციის შესანახ ადგილებზე გადატანის ინვოისი (ფორმა No. MX-18), დამტკიცებული რუსეთის სტატისტიკის სახელმწიფო კომიტეტის 1999 წლის 9 აგვისტოს დადგენილებით. №66, გამოდგება.

იგი შედგენილია ორ ეგზემპლარად იმ სტრუქტურული ერთეულის ფინანსურად პასუხისმგებელი პირის მიერ, რომელიც აწვდის მზა პროდუქტს. ერთი ეგზემპლარი ემსახურება პროდუქციის (ღირებულებების) ჩამოწერის საფუძველს მიმწოდებელ სტრუქტურულ ერთეულში (მაღაზია, განყოფილება, ბრიგადა), ხოლო მეორე ასლი ემსახურება პროდუქციის (ღირებულებების) მიღებას მიმღებ საწყობში (მაღაზია, განყოფილება). , ბრიგადა).

ინვოისს ხელს აწერს მიმწოდებლისა და მიმღების ფინანსურად პასუხისმგებელი პირი და წარუდგენს ბუღალტერიას პროდუქციის (ღირებულებების) მოძრაობის აღრიცხვის მიზნით.

4.4. მატერიალური აქტივების აღრიცხვა საწყობში

მატერიალური აქტივების აღრიცხვა ხორციელდება:

ბუღალტერიაში - მატერიალურად პასუხისმგებელი პირებისთვის (გუნდებისთვის) ღირებულებითი თვალსაზრისით;

საწყობებში - დასახელების, კლასების, საქონლის რაოდენობისა და ფასის მიხედვით სასაქონლო წიგნებში, სასაქონლო ბარათებში.

საქონლის მიღებისა და განკარგვის ოპერაციების აღრიცხვაში ასახვის საფუძველს წარმოადგენს ფინანსურად პასუხისმგებელი პირების ანგარიშები თანდართული დოკუმენტებით.

მატერიალური აქტივების ოპერატიული საწყობის აღრიცხვა, რომელსაც აწარმოებენ ფინანსურად პასუხისმგებელი პირები, აუცილებელია:

მიწოდების დაგეგმვისა და მიწოდების ხელშეკრულებების გაფორმებისთვის;

შემორჩენილი, არასაჭირო, არალიკვიდური მარაგების იდენტიფიცირება;

კონტროლი მატერიალური აქტივების უსაფრთხოებაზე მათი შენახვის ადგილებში ინვენტარიზაციის ჩატარებით და მისი შედეგების სააღრიცხვო მონაცემებთან შედარების გზით.

4.4.1 მასალების აღრიცხვა

საწყობში მასალების გადაადგილების აღრიცხვისათვის თითოეული კლასის, ტიპისა და ზომის მიხედვით ივსება მასალის აღრიცხვის ბარათი (ფორმა No M-17).

ბარათი ივსება მასალის თითოეული პუნქტის ნომრისთვის.

მასში ჩანაწერები კეთდება გარიგების დღეს (მიღების ან ხარჯების დოკუმენტების საფუძველზე). ბარათს ინახავს ფინანსურად პასუხისმგებელი პირი (მაღაზია, საწყობის მენეჯერი).

მასალების მცირე ასორტიმენტის მქონე საწყობებში შესაძლებელია ჩანაწერების შენახვა დახარისხების აღრიცხვის წიგნებში იმ დეტალების მითითებით, რომლებიც უნდა აისახოს ბარათში.

ყველა ბარათი რეგისტრირებულია ბარათის ინდექსში და მათ ენიჭებათ სერიული ნომერი რეესტრში ჩანაწერის შესაბამისად.

ბარათში პირველადი ჩანაწერი არის შემომავალი ბალანსი თვის დასაწყისში. ფინანსურად პასუხისმგებელმა პირმა უნდა გააკეთოს ჩანაწერები გრაფაში „შემოსავლები“, „ხარჯი“ იმ დღეს შედგენილი პირველადი დოკუმენტაციის საფუძველზე. ყოველი ჩანაწერის შემდეგ, ბარათი აჩვენებს დანარჩენს. გამონაკლისი დასაშვებია ლიმიტი-ღობე ბარათებით შვებულებისას, რადგან ბარათზე ჩანაწერი შეიძლება განხორციელდეს ერთხელ დახურვის შემდეგ, მაგრამ არა უგვიანეს საანგარიშო თვის მომდევნო თვის პირველი დღისა. ამასთან დაკავშირებით, ფინანსურად პასუხისმგებელი პირი ერთი თვის ვადაში ინახავს ლიმიტ-ღობე ბარათის ასლს შესაბამის მატერიალურ აღრიცხვის ბარათთან ერთად. ბუღალტერი ვალდებულია საწყობში, ფინანსურად პასუხისმგებელი პირის თანდასწრებით, შეამოწმოს ბარათებში ჩანაწერის რეგისტრაციის დროულობა და სისწორე.

ფინანსურად პასუხისმგებელი პირი მუდმივად უნდა ადარებდეს მიმდინარე ნაშთს შესაბამის გრაფაში მითითებულ აქციების კურსს. თუ მასალის ნაშთი ჩამოდის მითითებულ ნორმაზე ქვემოთ, მასალის შეძენის აუცილებლობის შესახებ ეცნობება მიწოდების განყოფილებას.

ყოველი თვის ბოლოს ფინანსურად პასუხისმგებელი პირი ბარათს წარუდგენს ბუღალტრულ სამსახურს.

ბარათი ინახება ორგანიზაციის არქივში ხუთი წლის განმავლობაში.

4.4.2. საქონლის აღრიცხვა

საწყობში საქონლის მოძრაობის ჩასაწერად გამოიყენება ჟურნალი (ფორმა No TORG-18). საწყობში საქონლის გადაადგილების რეესტრის შევსების მაგალითი მოცემულია გვ. 151.

ჟურნალს აწარმოებს ფინანსურად პასუხისმგებელი პირი საქონლის სახელზე, ჯიშებზე, რაოდენობასა და ფასზე.

ჟურნალში ჩანაწერები კეთდება შემოსავლებისა და ხარჯების დოკუმენტების ან აკუმულაციური ანგარიშგების საფუძველზე საქონლისა და კონტეინერების დღეში გაშვების აღრიცხვისთვის.

ორგანიზაციის არქივში ჟურნალის შენახვის ვადა ხუთი წელია.

საქონლის რაოდენობისა და ღირებულების აღრიცხვისას გამოიყენება რაოდენობრივი და ხარჯთაღრიცხვის ბარათი (ფორმა No TORG-28), რომლის მაგალითი ნაჩვენებია გვ. 152.

ბარათი ინახება ცალ-ცალკე თითოეული ნივთისთვის, საქონლის ტიპისთვის. რაოდენობრივ და ხარჯთაღრიცხვაში, სხვადასხვა დანიშნულების, მაგრამ ერთი და იგივე საცალო ფასის მქონე ერთგვაროვანი საქონელი შეიძლება ერთად აღირიცხოს ერთ ბარათზე.

ბარათში ჩანაწერები ხდება რაოდენობრივად და ღირებულებით, ფინანსურად პასუხისმგებელი პირების მიერ ბუღალტერიაში წარდგენილი დამოწმებული დოკუმენტაციის საფუძველზე.

ორგანიზაციის არქივში ბარათის შენახვის ვადა ხუთი წელია.

4.5. ფინანსურად პასუხისმგებელი პირების ანგარიშგება

ფინანსურად პასუხისმგებელმა პირებმა უნდა შეადგინონ ანგარიშები საქონლის ხელმისაწვდომობისა და გადაადგილების შესახებ ერთიდან ათ დღემდე ვადაში, რომელსაც ადგენს უფროსი და მთავარი ბუღალტერი. სავაჭრო ორგანიზაციასამუშაო პირობებიდან გამომდინარე. მოხსენების ვადები დადგენილია სამუშაო პროცესის გრაფიკით.

სასაქონლო ანგარიშის შედგენის საფუძველია პირველადი ქვითრისა და ხარჯვის დოკუმენტები (ფორმა No TORG-29). იგი შედგენილია ფინანსურად პასუხისმგებელი პირის მიერ ორ ეგზემპლარად: პირველი ეგზემპლარი საქონლის მიღების ან განკარგვის დამადასტურებელ ყველა დამადასტურებელ დოკუმენტთან ერთად გადაეცემა ორგანიზაციის ბუღალტრულ განყოფილებას, მეორე - ბუღალტერის ქვითრის მიღებისას. ანგარიში რჩება ფინანსურად პასუხისმგებელ პირთან.

სასაქონლო ანგარიშის მისამართთა ნაწილში მიუთითეთ ორგანიზაციისა და სტრუქტურული ერთეულის დასახელება, თანამდებობა, გვარი და ფინანსურად პასუხისმგებელი პირის ინიციალები, ანგარიშის ნომერი, პერიოდი, რომლისთვისაც დგება სასაქონლო ანგარიში.

სასაქონლო ანგარიშის შემოსულ ნაწილში ღირებულების თვალსაზრისით, ისინი ასახავს საქონლის ნაშთს წინა სასაქონლო ანგარიშის თარიღისთვის და საქონლისა და კონტეინერების მიღებას თანმხლები დოკუმენტების მიხედვით.

ყოველი ქვითრის დოკუმენტი (საქონლის მიღების წყარო, დოკუმენტის ნომერი და თარიღი, მიღებული საქონლის რაოდენობა) ცალ-ცალკე აღირიცხება, გამოითვლება საანგარიშო პერიოდისთვის მიღებული საქონლის მთლიანი რაოდენობა და პერიოდის დასაწყისში ნაშთით მთლიანი ქვითარი.

სასაქონლო ანგარიშის ხარჯვის ნაწილში გამოითვლება საანგარიშო პერიოდის საქონლის მოხმარების ჯამური რაოდენობა.

თითოეული ხარჯის დოკუმენტი აისახება ცალკე ხაზზე(საქონლის მცირე საბითუმო გაყიდვა, უხარისხო საქონლის დაბრუნება, საქონლის გადაცემა).

სასაქონლო ანგარიშის საფუძველია სასაქონლო ბალანსის დადასტურება.

ყველა ქვითარი და ხარჯვის დოკუმენტი, რომლის საფუძველზეც დგება სასაქონლო ანგარიშები, დალაგებული უნდა იყოს ქრონოლოგიური თანმიმდევრობით. ნუმერაცია სასაქონლო ანგარიშებიწლის დასაწყისიდან ბოლომდე უნდა შეესაბამებოდეს No1-ს.

ფინანსურად პასუხისმგებელი პირების სასაქონლო ანგარიშები, რომლებმაც მუშაობა დაიწყეს წლის დასაწყისიდან, დანომრილია მუშაობის დაწყებიდან.

სასაქონლო ანგარიშების ტექსტსა და ციფრულ მონაცემებში დაუშვებელია დაუზუსტებელი შესწორებები და მათი წაშლა. პროდუქტების ანგარიშებში შეცდომები გამოსწორებულია ამ გზით: არასწორი ჩანაწერი იკვეთება ერთი ხაზით და ჩაიწერება სწორი ტექსტი ან რიცხვითი მონაცემები.

სასაქონლო ანგარიშში შეცდომის გამოსწორება უნდა მიეთითოს წარწერით „შესწორებულია“ და დადასტურდეს პასუხისმგებელი პირისა და ბუღალტერის ხელმოწერით, შესწორების თარიღის მითითებით.

სასაქონლო ანგარიში, როგორც წესი, დგება საქონლის აღრიცხვის ბალანსის მეთოდით. ეს მეთოდი ჩვეულებრივ გამოიყენება მსხვილ და საშუალო საწარმოებში. მას ასევე უწოდებენ ოპერაციულ აღრიცხვას. მეთოდის მნიშვნელობა შემდეგია.

ბუღალტრული აღრიცხვის განყოფილება არ აწარმოებს ჩანაწერებს თითოეული ტიპის საქონლის ნაშთებისა და მოძრაობის შესახებ და, შესაბამისად, არ ახდენს ინვენტარიზაციის ჩანაწერების დუბლირებას. პერიოდულად (ყოველდღიურად ან რამდენიმე დღეში ერთხელ) ბუღალტერი ამოწმებს ფინანსურად პასუხისმგებელი პირების მიერ შენახულ ინვენტარიზაციის რეესტრებში (სასაქონლო წიგნები ან ბარათები) ჩანაწერების სისწორეს. აღმოჩენილი შეცდომები დაუყოვნებლივ გამოსწორდება.

ამის შემდეგ საწყობის აღრიცხვის რეგისტრები ხდება საოპერაციო აღრიცხვის რეესტრები, ე.ი. საწყობის აღრიცხვა ხდება ანალიტიკური აღრიცხვის განუყოფელი ნაწილი. ბარათების შემოწმების პარალელურად ბუღალტერი ფინანსურად პასუხისმგებელი პირისგან იღებს პირველად დოკუმენტებს საწყობში, ამოწმებს, აწყობს სააღრიცხვო ჯგუფებად და ადგენს თანმხლებ რეესტრს დოკუმენტების მიწოდებისთვის (ფორმა No TORG-31). საბუღალტრო ჯგუფების მიხედვით დალაგებული პირველადი დოკუმენტები ემსახურება ჯგუფების მიხედვით ჯამების გამოანგარიშების საფუძველს. ჯგუფების აღრიცხვის განყოფილებაში მასალების ანალიტიკური აღრიცხვის აკუმულაციური ანგარიშგება ინახება მხოლოდ ფულადი თვალსაზრისით. ასეთი აკუმულაციური ანგარიშგების საფუძველზე შესაბამის სუბანგარიშზე შემოსავლებისა და ხარჯების შედეგები გადაირიცხება მასალების მოძრაობის ბრუნვის ფურცელზე ფულადი თვალსაზრისით.

როგორც საწყობში, ისე ბუღალტრულ განყოფილებაში შენახული ანგარიშების სისწორის შესამოწმებლად, ყოველი თვის 1-ლ დღეს (ისევე როგორც ინვენტარიზაციის თარიღს) დგება ბალანსი. მასში სასაწყობო აღრიცხვის რეესტრების საფუძველზე საქონლის ნაშთები მითითებულია დასახელების, პროდუქციის, ჯიშების, რაოდენობისა და ფასის მიხედვით. შემდეგ ხდება ყველა საქონლის მთლიანი ღირებულების დაბეგვრა და გაანგარიშება. ეს ჯამი უნდა იყოს სინთეზური სიმდიდრის ანგარიშის ბალანსის ტოლი (10, 41 და ა.შ.). ბალანსი შედგენილია მატერიალურად პასუხისმგებელი პირებისთვის (ბრიგადები), ხოლო საჭიროების შემთხვევაში, გაფართოებული პროდუქციის ჯგუფებისთვის.

მატერიალური აქტივების უმნიშვნელო დიაპაზონის მქონე მცირე საწარმოებში ჩვეულებრივ გამოიყენება მატერიალური აქტივების აღრიცხვის რაოდენობრივი ჯამური მეთოდი. ამ მეთოდით თვის ბოლოს მატერიალური აქტივების მიღებისა და ხარჯვის შედეგები და მომდევნო თვის დასაწყისში ნაშთი აისახება თვის ბოლოს მატერიალურ აღრიცხვის ბარათებში. თითოეული ბარათის შედეგები არის ცალკე ხაზი, რომელიც უნდა შეავსოთ ბრუნვის ფურცელიმასალების მოძრაობა.

მასალების ანალიტიკური აღრიცხვის რაოდენობრივი ჯამური მეთოდი შეიძლება შენარჩუნდეს ბარათების გამოყენების გარეშე. მათ ნაცვლად მცირე ბიზნესი აწარმოებს აღრიცხვას მარაგებისა და საქონლის შესახებ, ასევე დღგ-ს ამ ფასეულობებზე (ფორმა No. B-2), რომელიც შეიცავს ინფორმაციას საქონლის ნაშთების, მიღებებისა და დანახარჯების შესახებ, არა მხოლოდ ღირებულებით, არამედ ასევე რაოდენობრივი თვალსაზრისით, აგრეთვე ნაშთები, შემოსავალი და ხარჯები საქონლის თითოეულ პუნქტზე. განცხადების ფორმა და საქონლისა და მასალების აღრიცხვის წესი დადგენილია ქ მოდელის რეკომენდაციებიმცირე ბიზნესის აღრიცხვის ორგანიზების შესახებ (დამტკიცებულია რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს 1998 წლის 21 დეკემბრის No64n ბრძანებით). განცხადება არ არის ერთიანი ფორმაასე რომ თქვენ შეგიძლიათ შეიტანოთ მასში ნებისმიერი საჭირო ცვლილება.

ფორმა No B-2 ანგარიშგება განკუთვნილია 10 „მასალები“ ​​და 41 „საქონელი“ ანგარიშებზე ასახული მარაგების, მზა პროდუქციისა და საქონლის ანალიტიკური და სინთეზური აღრიცხვისათვის, აგრეთვე შეძენილ მატერიალურ აქტივებზე დღგ-ის თანხების (ანგარიში 19 „ღირებულება დამატებული საგადასახადო შეძენილი ღირებულებები).

ამონაწერი იხსნება ერთი თვის განმავლობაში და ინახება ფინანსურად პასუხისმგებელი პირების მიერ (ან ბუღალტრული აღრიცხვის განყოფილებაში) ცალ-ცალკე წარმოების მარაგებზე და საქონელზე ყველა სახის ღირებულების კონტექსტში, მიუხედავად იმისა, იყო თუ არა მოძრაობა საანგარიშო თვეში. ღირებულებები.

ძვირფასი ნივთების ღირებულება განისაზღვრება და აისახება განცხადებაში შესყიდვის ფასის ღირებულების, ტრანსპორტირების ხარჯების, მიმწოდებლების ანგარიშსწორების დოკუმენტებში მითითებული დანამატების საფუძველზე.

თუ საწარმოში არის ორი ან მეტი ფინანსურად პასუხისმგებელი პირი, ანგარიშები ფორმის No B-2 შედგენილია თითოეულის მიერ. მატერიალური პიროვნებადა ბუღალტრული აღრიცხვის განყოფილებაში, მითითებული განცხადებების საფუძველზე, შედგენილია განცხადება No. მცირე საწარმო.

განცხადების მატერიალური ფასეულობებისგან განცალკევებით, ცალკე სტრიქონი ასახავს დღგ-ს ამ ღირებულებებზე, რაც გამოქვითვას ექვემდებარება.

სტრუქტურული ერთეულები წარმოების ორგანიზაცია, რომელიც დაკავებულია სავაჭრო საქმიანობით (მაღაზიები, საცალო ვაჭრობის ობიექტები), შეუძლია შეავსოს სასაქონლო ანგარიში შემოთავაზებული ფორმით გაიდლაინებიმარაგების აღრიცხვაზე.

სავაჭრო ანგარიში შედგება ორი ნაწილისგან. განყოფილება "A" ასახავს მზა პროდუქციისა და საქონლის მოძრაობას, სექცია "B" - ნაღდი ფულის მოძრაობას.

სასაქონლო ანგარიშს ადგენს მაღაზიის ხელმძღვანელი, გამყიდველი ან სხვა ფინანსურად პასუხისმგებელი პირი ორ ეგზემპლარად.

ხაზში „არასავაჭრო ორგანიზაცია“ მიეთითება მაღაზიის ან სხვა სავაჭრო ერთეულის ნომერი ან დასახელება.

ფინანსურად პასუხისმგებელი პირი სასაქონლო ანგარიშის „A“ განყოფილებაში ასახავს მზა პროდუქციისა და საქონლის ნაშთებს და მოძრაობას (შემოსავალს, მოხმარებას) რაოდენობრივად, შემოსული და გამავალი დოკუმენტების დასახელების, ნომრების და თარიღების მითითებით, აგრეთვე ინდიკატორები. „ხარჯი“ და „ბალანსი თვის ბოლოს“ გასაყიდ ფასებში (დღგ-ს და საქონლის ფასზე სხვა გადასახადების ჩათვლით).

"A" განყოფილების თავისუფალ ხაზებში აისახება (თუ არის ოპერაციები):

"შემომავალი" ქვეგანყოფილებაში - ქვითრები თქვენი ორგანიზაციის საწყობიდან, სხვა ორგანიზაციებიდან, მზა პროდუქცია და საქონელი;

ქვეგანყოფილება „ხარჯი“ - მზა პროდუქციის, საქონლის ნაღდი ანგარიშსწორებით გაყიდვა კრედიტით (ანუ განვადებით), საკრედიტო დაწესებულების საანგარიშსწორებო ჩეკების მიხედვით და ა.შ.

განყოფილება "B" ასახავს ნაღდი ფულის მიღებისა და განკარგვის წყაროებს: შემოსავალი მზა პროდუქციისა და საქონლის რეალიზაციიდან, ფულის მიწოდება თქვენი ორგანიზაციის სალაროში, კოლექციონერი. საკრედიტო დაწესებულება, ნაღდი ფულის დეფიციტი და სიჭარბე და ა.შ.

ორგანიზაციის ბუღალტრულ სამსახურს დროულად წარედგინება სასაქონლო ანგარიში შემოსული და გამავალი სასაქონლო და ფულადი დოკუმენტებით. სასაქონლო ანგარიშის მიწოდების სიხშირე დგინდება სამუშაო პროცესის გრაფიკით. დასკვნა არ შეიძლება შედგეს თვეში ერთხელ.

სასაქონლო ანგარიშები უნდა იყოს შედგენილი კვარტლის, წლის ბოლომდე, მზა პროდუქციისა და საქონლის, მარაგის გადაფასებისას, ფინანსურად პასუხისმგებელი პირის შეცვლისა და არასავაჭრო ორგანიზაციის ლიკვიდაციისას.

ბუღალტერი ამოწმებს და იღებს ანგარიშს და აკეთებს შენიშვნებს ამის შესახებ ანგარიშის ორივე ეგზემპლარზე. ანგარიშის პირველი ეგზემპლარი დოკუმენტებით რჩება ბუღალტრულ განყოფილებაში, მეორე უბრუნდება ფინანსურად პასუხისმგებელ პირს.

თუ ანგარიშში აღმოჩენილია შეცდომები, ბუღალტერი აკეთებს შესაბამის შესწორებებს ანგარიშის ორივე ეგზემპლარზე. ფინანსურად პასუხისმგებელი პირი ეცნობა შესწორებებს და მათთან შეთანხმებით ადასტურებს მათ ხელმოწერით საანგარიშო პერიოდის ბოლოს მზა პროდუქციის, საქონლისა და ნაღდი ფულის ნაშთის შესწორებული ოდენობის მითითებით.

ორგანიზაციის ან ვაჭრობის განყოფილების საბუღალტრო სამსახური სასაქონლო ანგარიშის "A" განყოფილებაში ავსებს სვეტებს "ფაქტობრივი ღირებულებით" - მზა პროდუქციაზე და საქონელზე, რის შემდეგაც ხდება სასაქონლო ანგარიშის მონაცემები აღრიცხვის მიხედვით.

სასაქონლო ანგარიშს ერთვის „განცხადება მზა პროდუქციისა და საქონლის მოძრაობის შესახებ“.

განცხადება ასახავს მზა პროდუქციისა და საქონლის ქვითრებს (მიღებს) და მოხმარებას, მიუთითებს მათ სახელებს, განმასხვავებელ მახასიათებლებსა და პუნქტების ნომრებს (ასეთის არსებობის შემთხვევაში), აგრეთვე გაზომვის ერთეულებს, რაოდენობას, ფასებს და ოდენობას გაყიდვის ფასებში (დღგ-ს ჩათვლით). თუ მზა პროდუქციისა და საქონლის მიღება ან მოხმარება დოკუმენტირებულია ზემოაღნიშნული ინდიკატორების ასახვით, ისინი შეიძლება აისახოს განცხადებაში მხოლოდ მთლიანი (მთლიანი) თანხების მითითებით.

ანგარიშგებაში მოცემულია მთლიანი თანხები ცალ-ცალკე შემოსავლებისა და ხარჯებისთვის.

მონაცემები ფაქტობრივი ღირებულების და (ან) შესყიდვის ფასებზე ივსება სავაჭრო დეპარტამენტის ან ბუღალტრული აღრიცხვის სამსახურის მიერ.

ორგანიზაციამ უნდა აირჩიოს სასაქონლო ანგარიშის ყველაზე მოსახერხებელი ფორმა, რომლის მიხედვითაც ფინანსურად პასუხისმგებელი პირები მოახსენებენ, ან შეიმუშავებენ საკუთარ ფორმას.

შერჩეული ფორმა უნდა იყოს დაფიქსირებული ორგანიზაციის სააღრიცხვო პოლიტიკაში.

ორგანიზაციის ბუღალტერი ვალდებულია შეამოწმოს მიღებული მატერიალური აქტივების განთავსების დროულობა და სისრულე, მათი ჩამოწერის სისწორე, აგრეთვე ფინანსურად პასუხისმგებელი პირების მიერ ანგარიშგების სისწორე.

ფინანსურად პასუხისმგებელი პირების ანგარიშების შემოწმებისას ბუღალტერი ვალდებულია დაადგინოს:

დოკუმენტების ავთენტურობა და თანდართული დოკუმენტების საფუძველზე გაკეთებულ ანგარიშში ჩანაწერების სისწორე, აგრეთვე დოკუმენტების თარიღის შესაბამისობა იმ პერიოდთან, რომელზედაც წარმოდგენილია ანგარიში;

წინამდებარე ანგარიშში საანგარიშო პერიოდის დასაწყისში საქონლისა და კონტეინერების ნაშთებთან შესაბამისობა საანგარიშო პერიოდის ბოლოს წინა ანგარიშში ასახულ ნაშთებთან;

საანგარიშო პერიოდის დასაწყისში საქონლისა და კონტეინერების ნაშთების ანგარიშში შესაბამისობა ფაქტობრივ ნაშთებთან ინვენტარის ჩანაწერებიინვენტარიზაციის თარიღზე;

მიუთითებს თუ არა ანგარიშს თანდართული ყველა პირველადი დოკუმენტის თარიღები, რომ საქონელი მიიღეს ინვენტარიზაციამდე და არა შემდეგ;

კანონიერება და მართებულობა საქმიანი გარიგებები(საქონლის მიღება, გაშვება, ჩამოწერა და ა.შ.);

დოკუმენტებში ყველა საჭირო დეტალის არსებობა, ფინანსურად პასუხისმგებელი პირების ხელმოწერები, ორგანიზაციის ხელმძღვანელის ადმინისტრაციული ხელმოწერები საქონლის შიდა გადაადგილებისთვის;

გამოქვეყნების სისრულე საანგარიშო პერიოდისაქონელი გაცემული მინდობილობით, გადახდილი ან მიღებული გადახდის საბუთებზე;

საქონლის ფასების, დაბეგვრისა და გამოთვლების სისწორე ანგარიშსა და თანდართულ დოკუმენტებში;

საწყობის აღრიცხვის ბარათებში (წიგნებში) ფინანსურად პასუხისმგებელი პირების მიერ შეტანილი ჩანაწერების შესაბამისობა პირველადი შემოსავლებისა და ხარჯების დოკუმენტაციასთან;

გაცემული საქონლისა და კონტეინერების შიდა გადაადგილების თანხის შესაბამისობა სხვა ფინანსურად პასუხისმგებელი პირების სასაქონლო ანგარიშების შემოსულ ნაწილში ასახულ თანხასთან;

სასაქონლო (სასაქონლო-ნაღდი ფული) ანგარიშის ხარჯვით ნაწილში ნაჩვენები შემოსავლების შესაბამისობა, ფულადი ანგარიშის მიხედვით ჩარიცხული თანხა (სარეალიზაციო ფასების აღრიცხვისას).

თუ ფასების, გადასახადის ან გამოთვლების შემოწმებისას ბუღალტერი გამოავლენს შეცდომებს, ისინი სწორდება მაკორექტირებელი გზით; შესწორებები დამოწმებულია იმ პირის ხელმოწერით, ვინც შეცდომა აღმოაჩინა, ხოლო საქონლის ბალანსის ცვლილება საანგარიშო პერიოდის ბოლოს ეცნობება ფინანსურად პასუხისმგებელ პირს, რომელიც ხელს აწერს მოხსენების ბოლოს, რომელიც ადასტურებს სისწორეს. შეტანილი შესწორებები და საქონლის ახალი ბალანსი.

ფინანსურად პასუხისმგებელი პირების ანგარიშები თანდართული დოკუმენტებით უნდა იყოს შერჩეული და შეკრული მათი სერიული ნომრებით. სასაქონლო ანგარიშების შენახვის ვადა ხუთი წელია.

---