შემდეგი შედარებითი მაჩვენებელი, რომელიც ახასიათებს საქმიანობის ეფექტურობას, არის მომგებიანობის მაჩვენებელი.

სადაზღვევო კომპანიის საქმიანობის მომგებიანობა ან წამგებიანობა განისაზღვრება მომგებიანობის მაჩვენებლების გამოყენებით. გარდა ამისა, ძირითადი საქმიანობის მომგებიანობის ინდიკატორები საშუალებას იძლევა განისაზღვროს მათი გავლენის ხარისხი სადაზღვევო კომპანიის მთლიან ფინანსურ შედეგზე და საინვესტიციო საქმიანობა.

შემოსავლის განაცხადის მიხედვით, შეგიძლიათ გამოთვალოთ და გაანალიზოთ აქტივების ანაზღაურების დინამიკა სადაზღვევო ბიზნესიორგანიზაცია, ასევე მთლიანი კაპიტალის ანაზღაურება და საკუთარი სახსრები.

ამ ჯგუფში შედის კომპანიის საქმიანობის მაჩვენებლები, რომლებიც ასახავს საქმიანობის შედეგის (მოგება, ზარალი) გაწეულ ხარჯებს ან კომპანიის ბრუნვას. მომგებიანობის მაჩვენებლებს შეიძლება ჰქონდეს როგორც დადებითი მნიშვნელობა (მომგებიანობის ინდიკატორები) ასევე უარყოფითი მნიშვნელობა (ზარალის კოეფიციენტები).

ანალიზის დროს გამოითვლება და გაანალიზებულია მომგებიანობის შემდეგი ინდიკატორები:

წმინდა მოგება -

წმინდა მოგება / დაზღვევის პრემია პერიოდისთვის

ორგანიზაციის წმინდა მომგებიანობა გამოითვლება, როგორც საანგარიშო პერიოდის წმინდა მოგების თანაფარდობა სადაზღვევო პრემიების შეგროვებასთან. შესაბამისად, მომგებიანობის ამ მაჩვენებელზე გავლენას ახდენს ფაქტორები, რომლებიც ქმნიან საანგარიშო პერიოდის წმინდა მოგებას და სადაზღვევო პრემიის ოდენობას;

სადაზღვევო საქმიანობის მომგებიანობა -

ტექნიკური შედეგი სადაზღვევო საქმიანობიდან / სადაზღვევო პრემია პერიოდისთვის

ტექნიკური შედეგი განისაზღვრება, როგორც განსახილველი საქმიანობის სახეობასთან დაკავშირებულ შემოსავალსა და ხარჯებს შორის სხვაობა.

მომგებიანობის მაჩვენებელი ასახავს სადაზღვევო საქმიანობის ეფექტურობას ბრუნვასთან მიმართებაში. არსებითად, ეს არის გაყიდვებზე დაბრუნება. გაყიდვებზე დაბრუნება ასახავს მოგების წილს სადაზღვევო მომსახურების გაყიდვიდან მიღებული შემოსავლის თითოეულ რუბლში. გაითვალისწინეთ, რომ ამ ინდიკატორის უარყოფითი მნიშვნელობის არსებობა ბუნებრივია სიცოცხლის დაზღვევისთვის, რადგან სიცოცხლის დაზღვევის ვალდებულებების ნაწილი (ანაზღაურებადი კურსით) უნდა დაკმაყოფილდეს საინვესტიციო შემოსავლის ხარჯზე.

სიცოცხლის დაზღვევის გარდა სხვა დაზღვევის უარყოფითი შედეგი შეიძლება დაკავშირებული იყოს წარმოშობილი ზარალის მნიშვნელოვან ზრდასთან, ბიზნესის წარმოების ხარჯების გადაჭარბებასთან, კომპანიის პოლიტიკასთან, რომელიც მიმართულია ტარიფების დაწევისკენ, საინვესტიციო საქმიანობის ეფექტურობის გაზრდისას და ა.შ.;

სადაზღვევო საქმიანობის მომგებიანობა საინვესტიციო შემოსავლების გათვალისწინებით -

ტექნიკური შედეგი სადაზღვევო და საინვესტიციო საქმიანობიდან / სადაზღვევო პრემია პერიოდისთვის

ეს მაჩვენებელი ასახავს სადაზღვევო საქმიანობის სფეროში ბრუნვის ეფექტურობას, კომპანიის საინვესტიციო საქმიანობის შედეგის გათვალისწინებით. კომპანიის ეფექტური ფუნქციონირებით, მაჩვენებელს დადებითი მნიშვნელობა უნდა ჰქონდეს.

ამ ჯგუფში უფრო პროდუქტიული ინდიკატორებია აქტივების ანაზღაურება და კაპიტალის ანაზღაურება;

აქტივების დაბრუნება –

წმინდა შემოსავალი / საშუალო აქტივები

ეს მაჩვენებელი ასახავს კომპანიის მთლიანი კაპიტალის (საკუთარი და ნასესხები) გამოყენების ეფექტურობას.

შემოვიღოთ მულტიპლიკატორი

დაზღვევის პრემია პერიოდისთვის / Insurance Premium for the period

აქტივების დაბრუნების ფორმულაში. კონვერტაციის შემდეგ, აქტივებზე დაბრუნების ფორმულა მიიღებს შემდეგ ფორმას:

(წმინდა მოგება / დაზღვევის პრემია პერიოდისთვის)
*
(დაზღვევის პრემია პერიოდისთვის / საშუალო აქტივები)

წმინდა მომგებიანობა * აქტივების ბრუნვა.

ამგვარად, აქტივების ანაზღაურება შეიძლება გაიზარდოს გაყიდვებზე მუდმივი ანაზღაურებით (დაზღვევის აქტივობების მომგებიანობა) და გაყიდვების მოცულობის ზრდით, აქტივების ღირებულების უაღრესად ზრდით, ე.ი. აქტივების ბრუნვის დაჩქარება (რესურსების დაბრუნება). რესურსების მუდმივი ეფექტურობით, აქტივებზე ანაზღაურება შეიძლება გაიზარდოს გაყიდვების მომგებიანობის ზრდის გამო;

უკუგება კაპიტალზე -

წმინდა შემოსავალი / საშუალო კაპიტალი

მომგებიანობის ეს მაჩვენებელი ასახავს ეფექტურობას კომპანიაში დაბანდებულ და კაპიტალიზებულ სახსრებთან მიმართებაში. კაპიტალის დაბრუნების ინდიკატორი საშუალებას გაძლევთ დაადგინოთ კავშირი ინვესტირებული საკუთარი რესურსების ოდენობასა და მათი გამოყენებისგან მიღებულ მოგებას შორის ().

სადაზღვევო ორგანიზაციის მომგებიანობის ინდიკატორები 2005 - 2006 წლებში

ინდიკატორი			შეცვლა
წმინდა მოგება, ათასი რუბლი
დაზღვევის პრემია პერიოდისთვის, ათასი რუბლი
ტექნიკური შედეგი სადაზღვევო საქმიანობიდან, ათასი რუბლი
ტექნიკური შედეგი დაზღვევიდან და საინვესტიციო საქმიანობა, ათასი რუბლი
აქტივების საშუალო ღირებულება, ათასი რუბლი
სააქციო კაპიტალის საშუალო ღირებულება, ათასი რუბლი.
წმინდა მომგებიანობა, %
სადაზღვევო საქმიანობის მომგებიანობა, %
სადაზღვევო საქმიანობის მომგებიანობა საინვესტიციო შემოსავლის ჩათვლით, %
Აქტივების დაბრუნება, %
ანაზღაურება კაპიტალზე, %

მომგებიანობის ანალიზმა აჩვენა, რომ შესწავლილ პერიოდში ორგანიზაციის საქმიანობა მომგებიანი იყო, ვინაიდან გაიზარდა მომგებიანობის ყველა მაჩვენებელი (გარდა სადაზღვევო საქმიანობის მომგებიანობისა). წმინდა მოგება გაიზარდა 2402 ათასი რუბლით. (4900 - 2498). 2005 წელს სადაზღვევო საქმიანობიდან ტექნიკურმა შედეგმა შეადგინა 2290 ათასი რუბლი. (მოგება), ხოლო 2006 წელს - 430 ათასი რუბლი. (დაზიანება). ტექნიკური შედეგის შემცირებამ შეადგინა 2720 ათასი რუბლი. (2290 + 430).

2006 წელს მიღებული საინვესტიციო შემოსავლის წყალობით, სადაზღვევო კომპანიამ მიიღო მოგება 424 ათასი რუბლის ოდენობით, რაც მნიშვნელოვნად დაბალია 2005 წლის შედეგზე (3,750 ათასი რუბლი).

2006 წლის შედეგების მიხედვით, სადაზღვევო საქმიანობიდან მიღებული მოგება გაიზარდა, მაგრამ მომგებიანობის მაჩვენებლები გაუარესდა. სადაზღვევო საქმიანობის მომგებიანობამ 2006 წელს შეადგინა 0.6% 2005 წლის 2.2%-ის წინააღმდეგ, ხოლო ინვესტიციების გათვალისწინებით ასევე 0.6% 2005 წლის 3.5%-ის ნაცვლად. 2005 წელთან შედარებით, საკუთარი კომპანიის კაპიტალის გამოყენების ეფექტურობა. კაპიტალის ანაზღაურება გაიზარდა 2005 წელს 14,2%-დან 2006 წელს 23,5%-მდე და რჩება აქტივების ანაზღაურებაზე (7,8%).

2005 წელთან შედარებით მოგების ზრდის გამო 2006 წელს კომპანიაში იყო ტენდენცია კაპიტალის ანაზღაურების გაზრდისკენ.

აქტივებზე წმინდა უკუგების ზრდის (4,9 პუნქტით) და აქტივების ბრუნვის მცირედი ზრდის გამო (0,9 პუნქტით (იხ. ცხრილი 3.4) აქტივებზე შემოსავალი გაიზარდა და შეადგინა 7,8%.

ანალიზიდან მიღებული ინფორმაცია საშუალებას გვაძლევს გამოვიტანოთ დასკვნები სადაზღვევო ბიზნესის მენეჯმენტში ძალიან აუცილებელი კორექტირების საჭიროების შესახებ.

უპირველეს ყოვლისა, აუცილებელია შეიტანოთ ცვლილებები კომპანიის პოლიტიკაში სადაზღვევო რეზერვების ინვესტიციის შესახებ და შეიქმნას ოპერატიული შიდა კონტროლის სისტემა მართვის ხარჯების დონეზე და შემადგენლობაზე, გაირკვეს მათი მკვეთრი ზრდის მიზეზი სამი გაანალიზებული წლის განმავლობაში და იპოვონ მათი შემცირების გზები ადმინისტრაციული, სტუმართმოყვარეობის და სხვა ხარჯების არაგონივრული თვალსაზრისით.

სადაზღვევო ოპერაციების ეფექტურობაპ E s.o. შეიძლება განისაზღვროს, როგორც ტექნიკური შედეგის თანაფარდობა წმინდა პრემიასთან:

სად მზე -მზღვეველის შემოსავალი ან ტექნიკური შედეგი სადაზღვევო ოპერაციებიდან (სტრიქონი 010-სტრიქონი 030; სტრიქონი 080-სტრიქონი 110, ფორმა No2);

SP n - წმინდა პრემიები (გვ. 010; გვ. 080, ფ. No2).

PE s.o-ს ღირებულება უნდა იყოს 15%-ზე მეტი.

სადაზღვევო კომპანიის პოლისის ეფექტურობის შესაფასებლად გამოითვლება სადაზღვევო ოპერაციების მომგებიანობის ინდიკატორი კაპიტალის რუბლზე (PR ერთად k). ეს არის, ფაქტობრივად, შეცვლილი DuPont ფორმულა, სადაც წმინდა შემოსავალი კორელაციაშია კაპიტალთან:

. (46)

სადაზღვევო კომპანიაში ფინანსური და ეკონომიკური მდგომარეობის გაანალიზებისას გამოიყენება სადაზღვევო ოპერაციების მომგებიანობის მაჩვენებელი ღირებულების რუბლზე. ღირებულების ქვეშ, როგორც აღინიშნა, იგულისხმება მზღვეველის ხარჯების თანაფარდობა (დაზღვევის გადახდების ჯამი, გამოქვითვები სადაზღვევო რეზერვებზე და ხარჯები ბიზნესის წარმოებისთვის) სადაზღვევო პრემიის ოდენობასთან. წმინდა მოგების თანაფარდობა ღირებულებასთან არის სადაზღვევო საქმიანობის მოძველებული მაჩვენებელი, რომელიც მოქმედებდა გეგმურ ეკონომიკაში. AT თანამედროვე პირობებიხშირად წმინდა მოგებას უკავშირებენ სადაზღვევო პრემიების მოცულობას, ღირებულების მიღებას სადაზღვევო ოპერაციების მომგებიანობა სადაზღვევო პრემიის რუბლზე (PR s.o):

, (47)

სად ^ PE -წმინდა მოგება (სტრიქონი 300, ვ. No2);

SP -სადაზღვევო პრემიების მოცულობა (სტრიქონი 011, სტრიქონი 081, ფ. No2).

მომგებიანობის მიღებული მნიშვნელობები აჩვენებს, თუ რა სახის შემოსავალი მიიღო მზღვეველმა წლის განმავლობაში 1 რუბლიდან. საკუთარი კაპიტალი ან 1 რუბლიდან. სადაზღვევო პრემია, მაგრამ ნებისმიერ შემთხვევაში ცხადია, რომ მომგებიანობის ფორმირებაზე გავლენა იქონია სადაზღვევო ოპერაციების შედეგმა.

თემა 2.7. სადაზღვევო ორგანიზაციის ფინანსური საქმიანობის ანალიზი

2.7.1. მზღვეველთა საქმიანობის ფინანსური შედეგი. მისი ეკონომიკური ბუნება

საბაზრო პირობებში იზრდება საწარმოების პასუხისმგებლობა და დამოუკიდებლობა მენეჯერული გადაწყვეტილებების შემუშავებასა და მიღებაში მათი საქმიანობის ეფექტურობის უზრუნველსაყოფად, მაღალი ფინანსური შედეგების მისაღწევად. სადაზღვევო კომპანიებისთვის ფინანსური ანალიზის ამ სფეროს მნიშვნელობისა და მნიშვნელობის გათვალისწინებით, პირველ რიგში ყურადღება გავამახვილოთ ფინანსური შედეგის ეკონომიკურ ხასიათზე.

^ სადაზღვევო ორგანიზაციის ფინანსური შედეგი - ფინანსური ეკონომიკური შედეგი ეკონომიკური აქტივობამზღვეველი საანგარიშო პერიოდისთვის მოგების ან ზარალის სახით, რომელიც ასახავს ბიზნესის წარმატებას ან წარუმატებლობას, როგორც რაოდენობრივ, ისე ხარისხობრივ ჭრილში.

მზღვეველთა საქმიანობის საბოლოო ფინანსური შედეგი შედგება დაზღვევის, საინვესტიციო და ფინანსური ოპერაციების შემოსავალზე, შემცირებული ყველა ამ ოპერაციისთვის დანახარჯების ოდენობით. ფინანსური შედეგი (მოგება ან ზარალი) არის სადაზღვევო კომპანიის საქმიანობის განზოგადებული თვისებრივი მაჩვენებელი.

საბაზრო პირობებში, მზღვეველები ახორციელებენ არა მხოლოდ სადაზღვევო ოპერაციებს, არამედ რიგ სხვა ოპერაციებს, რომლებიც დამახასიათებელია ნებისმიერი ბიზნეს სუბიექტისთვის. ამრიგად, სადაზღვევო ორგანიზაციის საქმიანობის ფინანსური შედეგი არის სადაზღვევო, საინვესტიციო, ფინანსური და სხვა ოპერაციების ერთობლივი შედეგი. და ამიტომ, ფინანსური შედეგის სრულფასოვანი ანალიზი მოიცავს მზღვეველის თითოეული ტიპის საქმიანობის შედეგების და მათზე გავლენის ფაქტორების შესწავლას, რაც უნდა აისახოს მზღვეველის ფინანსური მდგომარეობის ინდიკატორების სისტემაში.

ანალიზი ფინანსური შედეგებიმზღვეველის საქმიანობა საშუალებას იძლევა არა მხოლოდ შეაჯამოს მისი მუშაობის შედეგები ამ საანგარიშო პერიოდისთვის, არამედ განისაზღვროს მისი განვითარების პერსპექტივები. დადებითი ფინანსური შედეგი ხელს უწყობს სადაზღვევო ორგანიზაციის პოტენციალის ზრდას, მის ფინანსურ სტაბილურობას, ვინაიდან მიღებული მოგების ნაწილი შეიძლება გამოყენებულ იქნას სააქციო კაპიტალის ოდენობის გასაზრდელად. უარყოფითი ფინანსური შედეგი, როგორც წესი, ნიშნავს საკუთარი სახსრების ოდენობის შემცირებას, რაც ჩვეულებრივ ზარალს ფარავს. ამ უკანასკნელ შემთხვევაში, მნიშვნელოვანია გვესმოდეს, თუ რასთან არის დაკავშირებული ზარალი - ან შემთხვევით დამთხვევასთან (მაგალითად, სადაზღვევო გადახდების საშუალოზე მაღალი ღირებულებით), ან არის ეს ნიმუში და საჭიროა გარკვეული ზომების მიღება. აღებული (ტარიფების გაზრდა, სადაზღვევო პორტფელის სტრუქტურის შეცვლა, საინვესტიციო პოლიტიკის კორექტირება და ა.შ.).

ფინანსური შედეგების ანალიზი საშუალებას გვაძლევს გამოვავლინოთ მიზეზობრივი კავშირი ფინანსური სტაბილურობისა და ტექნოლოგიების ძირითად ინდიკატორებში ცვლილებებს შორის დაზღვევის პროცესიგანხორციელებული ამა თუ იმ მზღვეველის მიერ. უნდა აღინიშნოს, რომ ინდივიდუალური ფაქტორების გავლენა ხშირად საკმაოდ რთული გზით ხდება. ასე რომ, ინფლაცია, გაუფასურებული ვალდებულებები, ხელს უწყობს გადახდისუნარიანობის ზრდას, ხოლო საკუთარი სახსრების გაუფასურება, გადახდისუნარიანობის შემცირებას. მთლიანი გავლენა გადახდისუნარიანობაზე დამოკიდებული იქნება კაპიტალის და ვალდებულებების თანაფარდობაზე. ამავდროულად, მნიშვნელოვანია გავითვალისწინოთ ინფლაციის გავლენა ბიზნესის წარმოების ხარჯებზე, მოგებაზე, საკუთარი სახსრების ზრდაზე, მოთხოვნის ცვლილებაზე. სადაზღვევო მომსახურება, ოპერაციების მოცულობა და ა.შ. ზემოქმედების იგივე სირთულე და არაპირდაპირობა ჩანს სადაზღვევო ორგანიზაციის საქმიანობის ფინანსური შედეგის მაგალითზე, რომელიც თავად ყალიბდება სხვადასხვა გარე და შიდა ფაქტორების გავლენის ქვეშ და ნათლად ვლინდება გადასახადის განსაზღვრის სპეციფიკაში. მზღვეველების მიერ საშემოსავლო გადასახადის გადახდის საფუძველი.

სადაზღვევო ორგანიზაციის ეკონომიკური საქმიანობის შეჯამებისას ფინანსური შედეგი დგინდება ერთი წლის განმავლობაში, მზღვეველისა და დაზღვეულის ეკვივალენტობის შეფასებისას - იმ პერიოდისთვის, რომელიც იქნა აღებული ტარიფის გამოსათვლელად. სადაზღვევო კომპანიის ფინანსური შედეგი (მოგება ან ზარალი) განისაზღვრება მზღვეველის შემოსავლებისა და ხარჯების შედარებით.

^ მზღვეველის შემოსავალი არის მისი დაზღვევისა და კანონით აკრძალული სხვა საქმიანობის შედეგად მის ანგარიშებზე შემოსულ ფულადი სახსრების მთლიანი თანხა. ხარჯებზესადაზღვევო ორგანიზაცია მოიცავს მისი საქმიანობის განხორციელებასთან დაკავშირებულ ხარჯებს ოპერაციების ტიპების მიხედვით. სადაზღვევო ორგანიზაციების შემოსავლებისა და ხარჯების განსაზღვრა რეგულირდება მუხ. 293 და 294 წ. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 25. ასე რომ, ხელოვნების შესაბამისად. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 293, სადაზღვევო ორგანიზაციების შემოსავალი მოიცავს:

^ 1. დ შემოსავალი სადაზღვევო საქმიანობიდან:

სადაზღვევო პრემიები (შენატანები) დაზღვევის, თანადაზღვევის და გადაზღვევის ხელშეკრულებებით. სადაც სადაზღვევო პრემიებითანადაზღვევის ხელშეკრულებებით (შეწირულობები) შედის მზღვეველის (თანადაზღვევის) შემოსავალში მხოლოდ თანადაზღვევის ხელშეკრულებით დადგენილი სადაზღვევო პრემიის მისი წილის ოდენობით;

წინა საანგარიშო პერიოდებში წარმოქმნილი სადაზღვევო რეზერვების შემცირების (დაბრუნების) თანხა სადაზღვევო რეზერვებში გადამზღვეველთა წილის ცვლილების გათვალისწინებით;

ჯილდოები და პრემიები (მზღვეველის ანაზღაურების ფორმა გადამზღვეველის მხრიდან) გადაზღვევის ხელშეკრულებებით;

ანაზღაურება მზღვეველებისგან თანადაზღვევის ხელშეკრულებებით;

გადამზღვეველთა მიერ გადაზღვევისთვის გადაცემული რისკების სადაზღვევო გადახდების წილის ანაზღაურების თანხები;

გადაზღვევისთვის მიღებულ რისკებზე პრემიის დეპოზიტზე პროცენტის ოდენობა;

დაზღვეულის (ბენეფიციარის) ზარალის პასუხისმგებელ პირებზე მოთხოვნის უფლების რეალიზაციიდან მიღებული შემოსავალი, რომელიც გადაეცემა მზღვეველს მოქმედი კანონმდებლობის შესაბამისად;

მოვალის მიერ ნებაყოფლობით ან სასამართლოს გადაწყვეტილებით აღიარებული სადაზღვევო ხელშეკრულებების პირობების შეუსრულებლობისთვის სანქციების ოდენობები;

სადაზღვევო აგენტის, ბროკერის მომსახურების გაწევის ანაზღაურება;

მზღვეველის მიერ მიღებული ანაზღაურება ამზომველი მომსახურების გაწევისთვის (დაზღვევისთვის მიღებული ქონების შემოწმება და შეფასებაზე დასკვნის გაცემა. სადაზღვევო რისკი) და სასწრაფო დახმარების კომისარი (დაზღვეული შემთხვევის შემთხვევაში ზარალის მიზეზების, ხასიათისა და ოდენობის განსაზღვრა);

გადაზღვევის ხელშეკრულებებით დაზღვევის პრემიების (შეწირულობების) ნაწილის დაბრუნების თანხები მათი ვადამდე შეწყვეტის შემთხვევაში;

სადაზღვევო საქმიანობის განხორციელების შედეგად მიღებული სხვა შემოსავალი;

^ 2. დ შემოსავალი საინვესტიციო საქმიანობიდან:

შემოსავალი სადაზღვევო რეზერვებისა და საკუთარი სახსრების განთავსებიდან;

Სხვა შემოსავალი;

3. დ შემოსავალი ფინანსური და სხვა საქმიანობიდან:

მიღებული თანხები ზარალისთვის წინა პერიოდებში ჩამოწერილი მოთხოვნების დასაფარად;

ჩამოწერილი გადასახდელები;

მისაღები პროცენტი;

არაოპერაციული შემოსავალი;

სხვა სახის შემოსავალი და შემოსავალი, რომელიც მიეკუთვნება ფინანსურ შედეგებს მოქმედი კანონმდებლობის შესაბამისად.

აღსანიშნავია, რომ არსებობს სადაზღვევო ორგანიზაციის ხარჯების სხვადასხვა კლასიფიკაცია და სადაზღვევო ოპერაციების ღირებულების კონცეფციის განსხვავებული ინტერპრეტაციები.

სადაზღვევო ოპერაციების ღირებულება ფართო გაგებით ნიშნავს სადაზღვევო მომსახურების მიწოდების მზღვეველის ყველა ხარჯის მთლიანობას, როგორც პირდაპირ - სადაზღვევო გადასახადებს, ასევე ბიზნესის წარმოების ხარჯებს, ასევე მოქმედი კანონმდებლობით გათვალისწინებული სხვადასხვა გამოქვითვას. ღირებულება ვიწრო გაგებით ეხება სადაზღვევო კომპანიის ხარჯებს ბიზნესის წარმოებისთვის.

მზღვეველის ხარჯების შემადგენლობა და სტრუქტურა განისაზღვრება ორით ეკონომიკური პროცესი: დაზღვეულის წინაშე ვალდებულებების დაფარვა და სადაზღვევო ორგანიზაციის საქმიანობის დაფინანსება. ამასთან დაკავშირებით, ქ სადაზღვევო ბიზნესიშემდეგი ხარჯების კლასიფიკაცია :

გადახდის ხარჯები სადაზღვევო კომპენსაციადა სადაზღვევო თანხები;

შენატანების გამოქვითვები და რეზერვები;

პრევენციული ღონისძიებების გამოქვითვები;

ბიზნესის წარმოების ხარჯები, რომლებიც განკუთვნილია სადაზღვევო კომპანიის საქმიანობის დასაფინანსებლად. ასევე რეგულირდება რუსულ სადაზღვევო ორგანიზაციებში ბიზნესის კეთების ხარჯების შემადგენლობა საგადასახადო კოდექსი RF.

ამრიგად, რომ სადაზღვევო კომპანიის ხარჯებიმოიცავს გაწეულ ხარჯებს სადაზღვევო საქმიანობის განხორციელებისას :

1. სადაზღვევო რეზერვებზე გამოქვითვების თანხები (დაზღვევის რეზერვებში გადამზღვეველთა წილის ცვლილების გათვალისწინებით), ფორმირებული დაზღვევის შესახებ კანონმდებლობის შესაბამისად სადაზღვევო საქმიანობის ზედამხედველობის ფედერალური აღმასრულებელი ორგანოს მიერ დადგენილი წესით.

2. სადაზღვევო გადასახადები დაზღვევის, თანადაზღვევის და გადაზღვევის ხელშეკრულებებით: ქირის, ანუიტეტების, პენსიების და სხვა გადასახდელების გადახდა. პირობებით გათვალისწინებულისადაზღვევო კონტრაქტები.

3. გადაზღვევისთვის გადაცემული რისკების სადაზღვევო პრემიების (შენატანების) ოდენობა. ამ ქვეპუნქტის ეს დებულებები ვრცელდება რუსეთის სადაზღვევო ორგანიზაციების მიერ რუს და უცხოელ გადამზღვეველებთან და ბროკერებთან დადებულ გადაზღვევის ხელშეკრულებებზე.

4. ჯილდოები და პრემიები გადაზღვევის ხელშეკრულებებით.

5. გადაზღვევისთვის გადაცემული რისკების პრემიის დეპოზიტზე პროცენტის თანხები.

6. კომპენსაცია თანადაზღვევისთვის თანადაზღვევის ხელშეკრულებებით.

7. კანონით და (ან) ხელშეკრულების პირობებით გათვალისწინებულ შემთხვევებში სადაზღვევო პრემიების (შენატანების), აგრეთვე დაზღვევის, თანადაზღვევის და გადაზღვევის ხელშეკრულებებით გათვალისწინებული გამოსყიდვის თანხების დაბრუნება.

8. სადაზღვევო აგენტის და (ან) სადაზღვევო ბროკერის მომსახურების გაწევის ანაზღაურება.

9. ორგანიზაციების ან ფიზიკური პირების გადამხდელთა ხარჯები პირებიმათ მიერ გაწეული მომსახურება სადაზღვევო საქმიანობასთან დაკავშირებით, მათ შორის:

აქტუარული მომსახურება;

სამედიცინო შემოწმება სიცოცხლისა და ჯანმრთელობის დაზღვევის ხელშეკრულებების გაფორმებისას, თუ ასეთი სამედიცინო შემოწმების გადახდას ახორციელებს მზღვეველი ხელშეკრულებების შესაბამისად;
სადაზღვევო გადახდების მოქმედების დადგენასთან დაკავშირებული განსაზღვრული საქმიანობის განსახორციელებლად ლიცენზირებული ორგანიზაციების მიერ შესრულებული დეტექტიური მომსახურება;

სპეციალისტების მომსახურება (მათ შორის ექსპერტები, ამზომველები, საგანგებო კომისიები, იურისტები), რომლებიც მონაწილეობენ სადაზღვევო რისკის შეფასებაში, ქონების დაზღვეული ღირებულებისა და სადაზღვევო გადასახადის ოდენობის განსაზღვრაში, დაზღვეული მოვლენების შედეგების შეფასებაში, სადაზღვევო გადასახადების დაფარვაში,
სადაზღვევო სერთიფიკატების (პოლისიების), მკაცრი ანგარიშგების ფორმების, ქვითრების და სხვა მსგავსი დოკუმენტების წარმოების მომსახურება;
ორგანიზაციების მომსახურება მათ მიერ დასაქმებულთა წერილობითი მითითებების შესასრულებლად უნაღდო ანგარიშსწორებით ხელფასიდან სადაზღვევო პრემიის გადარიცხვის შესახებ;
ჯანდაცვის ორგანიზაციებისა და სხვა ორგანიზაციების მომსახურება სერტიფიკატების, სტატისტიკური მონაცემების, დასკვნების და სხვა მსგავსი დოკუმენტების გაცემისათვის;

შეგროვების სერვისები.

10. სადაზღვევო საქმიანობასთან უშუალოდ დაკავშირებული სხვა ხარჯები.

სადაზღვევო საქმიანობის ხარჯების შემადგენლობაში განსაკუთრებული ადგილი უჭირავს ბიზნეს ხარჯები,რომელიც მოიცავს შრომის ხარჯებს, საყოფაცხოვრებო და საოფისე ხარჯებს, მგზავრობის ხარჯებს, საოპერაციო და სხვა ხარჯებს. ბიზნესის წარმოების ხარჯების (RCD) დაფინანსების წყარო არის სტრუქტურაში არსებული დატვირთვა დაზღვევის კურსი.

ბიზნესის კეთების ხარჯები კლასიფიცირდება სხვადასხვა კრიტერიუმების მიხედვით. ხარჯთაღრიცხვის ფუნქციებიდან გამომდინარე ბიზნეს საქმიანობის მსვლელობისას და სადაზღვევო ორგანიზაციის შემოსავლის ანგარიშგების სტრუქტურის შესაბამისად ბიზნეს ხარჯები იყოფა შემდეგ ჯგუფებად:

საოპერაციო ხარჯები (დაზღვევის ხელშეკრულებების დადებასა და შესრულებასთან უშუალოდ დაკავშირებული ხარჯები).
საინვესტიციო საქმიანობასთან დაკავშირებული ხარჯები.
მართვის ხარჯები (დანახარჯები, რომლებიც პირდაპირ არ არის დაკავშირებული სადაზღვევო დაფარვის უზრუნველყოფასთან).

ხარჯების არსებითად, ბიზნესის კეთების ხარჯები შეიძლება დაიყოს შრომის ხარჯებად, გამოქვითვები სახელმწიფო არასაბიუჯეტო სოციალური ფონდებიპერსონალის მომზადების ხარჯები, რეკლამის ხარჯები, საყოფაცხოვრებო ხარჯებიდა ა.შ.

ავტორი გაჩენის დრობიზნესის კეთების ხარჯები იყოფა:

სადაზღვევო ხელშეკრულების დადების წინ გაწეული ხარჯები (სტატისტიკური ინფორმაციის შეგროვება, ფორმების მომზადების ხარჯები).
დაზღვევის ხელშეკრულების დადების ეტაპზე წარმოშობილი ხარჯები (შეძენის ხარჯები).

3. ხელშეკრულების მოქმედების მანძილზე გაწეული ხარჯები (რისკის გადაზღვევისათვის გადაცემის ხარჯები).

4. გაჩენის შედეგად წარმოშობილი ხარჯები დაზღვეული მოვლენა(დაზღვეული შემთხვევის გამოძიებისა და მოგვარების ხარჯები).

ხარჯების ნაწილში გამოიყოფა ფიქსირებული ხარჯები, რომლებიც ეხება დადებული სადაზღვევო ხელშეკრულებების მთელ პორტფელს და ცვლადებს, რომლებიც შეიძლება მიეკუთვნებოდეს ცალკეულ სახეობას ან სადაზღვევო ხელშეკრულებას.

AT მსოფლიო პრაქტიკაბიზნესის კეთების ხარჯები იყოფა:

შეძენის ხარჯები არის ხარჯები, რომლებიც წარმოიქმნება ახალი სადაზღვევო ხელშეკრულებების დადების მიზნით.
კრებული - სადაზღვევო კომპანიის თანამშრომელთა შრომის ანაზღაურების ღირებულება სადაზღვევო გადასახადების აკრეფისა და დაზღვეულის შენარჩუნებისთვის.
ლიკვიდაცია - წარმოებს სადაზღვევო შემთხვევის დადგომის შემდეგ და მოიცავს სპეციალისტების (მკვლევარები, საგანგებო კომისიები, იურისტები და ა.შ.) მომსახურების გადახდას ზიანის შესაფასებლად და სადაზღვევო გადახდის ოდენობის განსაზღვრისათვის; ზიანის ანაზღაურებასთან დაკავშირებული ხარჯები; სატრანსპორტო და სასამართლო ხარჯები და ა.შ.
მენეჯმენტი - სადაზღვევო კომპანიის ფაქტობრივ მართვასთან დაკავშირებული ხარჯები, მათ შორისაა ადმინისტრაციული და მენეჯერული პერსონალის ანაზღაურება, შენატანები სახელმწიფო არასაბიუჯეტო სოციალურ ფონდებში, ადმინისტრაციული და ბიზნეს ხარჯები, კონსულტაციის გადახდა, ინფორმაცია და. აუდიტის მომსახურება, რეკლამის და გამოქვეყნების ხარჯები წლიური ანგარიშები, საბანკო მომსახურების გადახდა და ა.შ.

ფინანსური შედეგების დადგენამდე სპეციალური გათვლები კეთდება სადაზღვევო რეზერვებზე გამოქვითვის თანხებზე, ასევე წინა პერიოდებში დაკლებული სადაზღვევო რეზერვების დაბრუნების თანხებზე. სადაზღვევო ორგანიზაცია არ უნდა ესწრაფვოდეს სადაზღვევო ოპერაციებიდან ჭარბი მოგების მიღებას, ვინაიდან ეს არღვევს მზღვეველსა და დაზღვეულს შორის ურთიერთობის ეკვივალენტურობის პრინციპს. უფრო მეტიც, სადაზღვევო ბიზნესში თავად ტერმინი „მოგება“ საკმაოდ თვითნებურია, ვინაიდან სადაზღვევო კომპანიებიარ შექმნა ეროვნული შემოსავალი, მაგრამ მხოლოდ მონაწილეობა მიიღება მის გადანაწილებაში. მზღვეველის შემოსავლის ძირითად წყაროს წარმოადგენს სადაზღვევო რეზერვების სახსრები, რომლებიც, თავისი ეკონომიკური ხასიათიდან გამომდინარე, ყველაზე დიდ და მნიშვნელოვან მოგებას იძლევა ინვესტიციის დროს.

2.7.2. სადაზღვევო კომპანიის ფინანსური შედეგის ფაქტორული ანალიზი. ფორმა No2-მზღვეველი „დაზღვევის ორგანიზაციის მოგება-ზარალის ანგარიშგება“ ფინანსური ანალიზი.

როგორც აღინიშნა, სადაზღვევო ორგანიზაციის ფინანსური საქმიანობის ანალიზის ამოცანაა არა მხოლოდ საბოლოო ფინანსური შედეგის, არამედ მისი განმსაზღვრელი ფაქტორების იდენტიფიცირება, ასევე ძირითადი (დაზღვევიდან) და ინვესტიციიდან შემოსავლის გაზრდის რეზერვების დადგენა. საქმიანობის.

ფინანსური ანალიზის დაწყება მიზანშეწონილია ფორმის No2-მზღვეველი „დაზღვევის ორგანიზაციის მოგება-ზარალის ანგარიშგება“ განხილვით, სადაც რაოდენობრივად არის მოყვანილი მზღვეველის საქმიანობის საბოლოო ფინანსური შედეგების ძირითადი ფაქტორები. კონცეპტუალურად სადაზღვევო ორგანიზაციის საქმიანობის ფინანსური შედეგი შეიძლება წარმოდგენილი იყოს როგორც

P(U)=D-R,(48)

სადაც P(U) -მოგების ზარალი),

დ- შემოსავალი, R -მზღვეველის ხარჯები.

სადაც

დ=დ s.o + დმოქმედი + დ f.i, (49)

სადაც დს.ო - შემოსავალი სადაზღვევო ოპერაციებიდან;

დმოქმედი - შემოსავალი საინვესტიციო ოპერაციებიდან; დფ.ი - შემოსავალი ფინანსური ოპერაციები;

P = P ისე. +პ და დაახლოებით + პ ფ.ო. , (50)

სად რ ისე. - სადაზღვევო ოპერაციების ხარჯები;

რ და დაახლოებით - საინვესტიციო ტრანზაქციის ხარჯები;

რ ფ.ო.- ფინანსური ოპერაციების ხარჯები;

ფინანსური ანალიზის მეთოდოლოგია ხაზს უსვამს სადაზღვევო, ფინანსური, საინვესტიციო ოპერაციების რეალური შედეგის შესწავლის აუცილებლობას. მზღვეველის საქმიანობის რეალური შედეგია წლის ყველა სახის ოპერაციების ნაშთი. თითოეული ტიპის საქმიანობის ნაშთი შეიძლება მერყეობდეს მოგებიდან ზარალამდე, სხვადასხვა გარე და შიდა გარემოებების გავლენის ქვეშ და ეს რყევები არ არის ურთიერთდამოკიდებული.

I და II სექციები, აგრეთვე ფორმა No2-მზღვეველის 070,170,180-190 სტრიქონები, ფაქტობრივად, შეიცავს სადაზღვევო და საინვესტიციო ოპერაციების ზღვრული შემოსავლის ფაქტორულ გაფართოებას. ძირითადი ფაქტორების დაშლა მოდის შემოსავლის გენერირების ორი არხიდან:

შემოსავალი სადაზღვევო ოპერაციებიდან (მიღებული სადაზღვევო პრემიები მინუს მასთან დაკავშირებული ხარჯები);

შემოსავალი საინვესტიციო ოპერაციებიდან (დაზღვევის რეზერვების განთავსებასთან დაკავშირებული ხარჯების გამოკლებით).

ამავდროულად, ანგარიშში მზღვეველი განასხვავებს შემოსავალს სიცოცხლის დაზღვევის კონტრაქტების ფარგლებში სადაზღვევო რეზერვების ინვესტიციიდან და სიცოცხლის დაზღვევის გარდა სხვა სადაზღვევო ხელშეკრულებით გათვალისწინებული სახსრებით. თავის მხრივ, წმინდა პრემია განისაზღვრება, როგორც სხვაობა მთლიან პრემიასა და ცვლადი ხარჯებს შორის ბიზნესის ამ სფეროსთვის (გადაზღვევისთვის მიცემული სადაზღვევო პრემიების მოცულობა; გადახდილი ზარალი; ცვლილებები სადაზღვევო რეზერვებში; დაზღვევის ოპერაციების ჩატარების ხარჯები). წმინდა შემოსავალი ინვესტიციებზე გამოითვლება, როგორც სხვაობა ინვესტიციების მთლიან შემოსავალსა და საინვესტიციო საქმიანობასთან დაკავშირებულ ხარჯებს შორის.

ამასთან დაკავშირებით აღვნიშნავთ ფორმის No2-მზღვეველის სპეციფიკას. თუ სიცოცხლის დაზღვევის ოპერაციების შედეგი (სტრიქონი 070) არის, ეკონომიკური თვალსაზრისით, სიცოცხლის დაზღვევის ზღვრული შემოსავალი, მაშინ სიცოცხლის დაზღვევის გარდა (სტრიქონი 170) დაზღვევის ოპერაციების შედეგი არის მზღვეველის წმინდა საკომისიო სხვა სახის დაზღვევაზე. სიცოცხლის დაზღვევის გარდა სხვა სახის დაზღვევის ზღვრული შემოსავლის ღირებულების მისაღებად საჭიროა წმინდა საინვესტიციო შემოსავლის ღირებულების დამატება წმინდა საკომისიოს ღირებულებას (სხვაობა ფორმა No2-მზღვეველი 180 და 190 სტრიქონებს შორის) .

შემოსავლებისა და ხარჯების გვერდითი (არარეგულარული) არხები მოიცავს:

საოპერაციო შემოსავალი და ხარჯები, გარდა ინვესტიციებთან დაკავშირებული,
არაოპერაციული შემოსავალიდა ხარჯები
გადაუდებელი შემოსავალი და ხარჯები.

ფინანსური შედეგების ფაქტორული ანალიზი უნდა განხორციელდეს სადაზღვევო კომპანიის ცალკეულ მიმართულებებში პრინციპის „დანახარჯები – ხარჯების გენერატორები (მოცულობის ინდიკატორები – მთლიანი შემოსავალი)“ საფუძველზე. ამასთან, მზღვეველის საქმიანობის სფეროებში ზღვრული შემოსავლის ინდიკატორის (სხვაობა მთლიან შემოსავალსა და ხარჯებს შორის) რაოდენობრივად მყარდება კავშირი ხარჯებსა და მთლიან შემოსავალს შორის (დანახარჯების გენერატორი).

სადაზღვევო ორგანიზაციის საბოლოო ფინანსური შედეგების ფაქტორული გაფართოების ზოგადი ფორმულა შეიძლება გამოისახოს მთლიანი ზღვრული შემოსავლის სახით, ე.ი. როგორც ზღვრული შემოსავლის ნაკრები სადაზღვევო, საინვესტიციო და ფინანსური ოპერაციებიდან:

P(U) =
, (51)

სადაც P(U) -მოგების ზარალი);

- მთლიანი ზღვრული შემოსავალი დაზღვევიდან, ინვესტიციებიდან და ფინანსური ოპერაციებიდან:

= MD ისე. + MD და დაახლოებით + MD ფ.ო. , (52)

სადაც MD თან . შესახებ - ტექნიკური შედეგი (მზღვეველის შემოსავალი) სადაზღვევო ოპერაციებზე (სტრიქონების 070, 170, ვ. No2 ჯამები);

MD ისე. F=SP ნ + DIZH - OU ნ + IRSZH და - RVSO და -რიჟ;(53)

MD ისე. IZH=SP ნ +IRNP ნ - სუ ნ + ^ IDR - ORPM - OFPB - RVSO ნ (54)

სადაც MD თან შესახებ F -სიცოცხლის დაზღვევის მარჟა;

MD ისე. IZH -ზღვრული შემოსავალი დაზღვევაზე, გარდა სიცოცხლის დაზღვევისა;

ერთობლივი საწარმო ნ - სადაზღვევო პრემიები (შენატანები) დაზღვევის სახეების მიხედვით - წმინდა გადაზღვევა;

დიჟ -სიცოცხლის დაზღვევის საინვესტიციო შემოსავალი;

OU ნ- გადახდილი ზიანი ( სადაზღვევო გადასახადები) - წმინდა გადაზღვევა;

IRSZH ნ- სიცოცხლის დაზღვევის რეზერვების ცვლილება - წმინდა გადაზღვევა;

RVSO ნ - სადაზღვევო ოპერაციების წარმოების ხარჯები დაზღვევის სახეების მიხედვით - წმინდა გადაზღვევა;

^ რიჟ -სიცოცხლის დაზღვევის საინვესტიციო ხარჯები;

IRNP ნ - გამოუმუშავებელი პრემიის რეზერვის ცვლილება - წმინდა გადაზღვევა;

სუ ნ- წარმოშობილი ზარალი - წმინდა გადაზღვევა;

^ IDR -სხვა რეზერვების ცვლილება;

ORPM -პრევენციული ღონისძიებების რეზერვში გამოქვითვები;

OFPB -შენატანები სახანძრო უსაფრთხოების ფონდებში;

MD და დაახლოებით - ნაშთი საინვესტიციო ოპერაციებზე (განსხვავების ხაზი 180, ვ. No2):

MD, მაგრამ \u003d DI - RI,

სად CI -საინვესტიციო შემოსავალი;

^ RI-საინვესტიციო ხარჯები სადაზღვევო ოპერაციებიდან, გარდა სიცოცხლის დაზღვევისა;

MD ფ.ო. - ნაშთი ფინანსურ ოპერაციებზე (სტრიქონები 210-220 + 230-200, ფ. No2):

MD ფ.ო. \u003d OD - OR + WRD - WRR– შენ,(55)

სადაც OD -საოპერაციო შემოსავალი, გარდა ინვესტიციებთან დაკავშირებული;

ან -საოპერაციო ხარჯები, გარდა ინვესტიციებთან დაკავშირებული;

^ WFD -არასაოპერაციო შემოსავალი, გარდა ფინანსური ინვესტიციების გადაფასებისა;

BRR -არასაოპერაციო ხარჯები, გარდა ფინანსური ინვესტიციების გადაფასებისა;

ურ -მართვის ხარჯები.

მზღვეველის საქმიანობის დადებითი ფინანსური შედეგი პირველ რიგში განპირობებულია სადაზღვევო კომპანიის ფინანსური სტაბილურობით, ე.ი. მისი მიღწევა დიდწილად დამოკიდებულია იმ ფაქტორების მართვაზე, რომლებიც უზრუნველყოფენ მზღვეველის სტაბილურ ფინანსურ მდგომარეობას.

შემოსავლის ანგარიშგების გაანალიზების შემდეგ, ისინი განიხილავენ ბალანსისადაზღვევო კომპანია, რომელიც განსაკუთრებულ ყურადღებას უთმობს შეფასებას ეკონომიკური პოტენციალიდა მზღვეველის ფინანსური სტაბილურობის მაჩვენებლები.

^ 2.7.2. მზღვეველის საინვესტიციო ოპერაციების შედეგების შეფასება

ფინანსური შესრულების ინდიკატორების ანალიზი შესაძლებელს ხდის გავიგოთ მიზეზობრივი კავშირი სადაზღვევო კომპანიის ფინანსური მდგომარეობის ძირითადი მაჩვენებლების ცვლილებასა და ამა თუ იმ მზღვეველის მიერ განხორციელებული სადაზღვევო და საინვესტიციო პროცესების ტექნოლოგიას შორის. ფინანსური შედეგის ოპტიმიზაცია მრავალი თვალსაზრისით დამოკიდებულია სადაზღვევო კომპანიის საინვესტიციო საქმიანობაზე.

დამახასიათებელი ინდიკატორები მზღვეველის საინვესტიციო საქმიანობის ეფექტურობა(PE io), შეიძლება განისაზღვროს წელიწადში მიღებული საინვესტიციო შემოსავლის საშუალო წლიურ მოცულობაზე გაყოფით საინვესტიციო აქტივები. ინვესტიციის ანაზღაურების შესაფასებლად მიღებული შედეგი უნდა შევადაროთ რეფინანსირების საშუალო წლიურ დისკონტირებულ განაკვეთს Ცენტრალური ბანკი RF.

PEio \u003d Di / Ai x100%, (56)

სადაც D და - წლიური შემოსავალი ინვესტიციებიდან (ხაზი 020 + სტრიქონი 180, ფ. No2-მზღვეველი);

ა და - საინვესტიციო აქტივების საშუალო წლიური მოცულობა (გვ. 120, ფ. No1-მზღვეველი).

1. შეაფასეთ კომპანიის სადაზღვევო კომპანიების ფინანსური სტაბილურობა
- ყველა სახსრების სიმცირის ხარისხის მიხედვით,
- ფინანსური სტაბილურობის კოეფიციენტით სადაზღვევო ფონდი.
- სადაზღვევო ოპერაციების ეფექტურობა.
2. შექმენით ფინანსური სტაბილურობის დამოკიდებულების გრაფიკი ზოგიერთ ფაქტორზე, დააყენეთ სამი მნიშვნელობა 3 CU ინტერვალით.
3. შეავსეთ გაანგარიშების შედეგების ცხრილი.

1. ყველა სახსრების სიმწირის ხარისხის გაანგარიშება

უახლოეს მომავალში სახსრების დეფიციტის ალბათობის დასადგენად, ჩვენ ვიყენებთ კონშინის ცვალებადობის კოეფიციენტს.

სადაც g - საშუალო დაზღვევის კურსიმთელი სადაზღვევო პორტფელისთვის;

N არის დაზღვეული ობიექტების რაოდენობა.

რაც უფრო მცირეა K კოეფიციენტი, რაც უფრო დაბალია მთლიანი სადაზღვევო ფონდის მოცულობის ცვალებადობის ხარისხი, მით უფრო მაღალია მისი ფინანსური სტაბილურობა, ანუ რაც უფრო მეტია დაზღვეული ობიექტი და რაც უფრო მაღალია სადაზღვევო განაკვეთის ზომა, მით ნაკლები იქნება K. ანუ ცვალებადობის ხარისხი და, შესაბამისად, უფრო მაღალია სადაზღვევო ოპერაციების ფინანსური სტაბილურობა.

რაც უფრო მცირეა კოეფიციენტი K, მით უფრო მაღალია მზღვეველის ფინანსური სტაბილურობა. ინდიკატორის ღირებულებაზე გავლენას არ ახდენს დაზღვეული ობიექტების დაზღვეული თანხის ოდენობა. ის მთლიანად განისაზღვრება ზომით სატარიფო განაკვეთიდა სადაზღვევო პორტფელის ზომა. ამრიგად, მიღებული კოეფიციენტებიდან გამომდინარე (A კომპანიაში K არის 0,04, K კომპანია B არის 0,03), კომპანია B იძენს მეტ გავლენას სადაზღვევო ბიზნესში.

2. სადაზღვევო ფონდის ფინანსური მდგრადობის კოეფიციენტის გამოთვლა

სადაზღვევო კომპანიის ფინანსური სტაბილურობის შესაფასებლად გამოიყენება ფორმულა, რომელიც გამოხატავს შემოსავლისა და ხარჯების თანაფარდობას სატარიფო პერიოდისთვის:

სად D - შემოსავლის ოდენობა სატარიფო პერიოდისთვის; ?ZF - სახსრების ოდენობა სარეზერვო ფონდებში; ?Р - სატარიფო პერიოდის დანახარჯების ოდენობა.

მიღებული მონაცემები აჩვენებს, რომ სატარიფო პერიოდისთვის არის შემოსავლის გადაჭარბება ხარჯებზე. ეს ნიშნავს, რომ შერჩეულია ოპტიმალური ტარიფები და ხდება სადაზღვევო ფონდის სარეზერვო ფონდებში საჭირო-საკმარისი გამოქვითვა. ეს საშუალებას მისცემს არახელსაყრელ პერიოდებში ანაზღაურდეს არაჩვეულებრივი ზიანი და ამით უზრუნველყოს ზიანის განაწილება დროთა განმავლობაში.

ამ მაჩვენებლის მიხედვით, A-ს საქმიანობა უფრო ეფექტურია.

3. სადაზღვევო ოპერაციების მომგებიანობის გაანგარიშება

სადაზღვევო ორგანიზაციის ფინანსური სტაბილურობის დამახასიათებელი მნიშვნელოვანი ფაქტორია სადაზღვევო ოპერაციების მომგებიანობა, რომელიც გამოიხატება ბალანსის (მთლიანი) მოგების თანაფარდობით შემოსავლების მხარეს:

საბალანსო მოგების ოდენობის მისაღებად საჭიროა პროდუქციისა და მომსახურების რეალიზაციიდან მიღებული შემოსავლებიდან გამოკლდეს ხარჯები.

შესაბამისად, კომპანიის საბალანსო მოგება

კომპანიის საბალანსო მოგება А=70-20-10-5-8=27,

კომპანია B-ს საბალანსო მოგება = 200-40-20-25-29=86.

მომგებიანობის დონის მაჩვენებელი, რომელიც განისაზღვრება, როგორც მოგების წლიური თანხის თანაფარდობა ნებისმიერი სახის სადაზღვევო ან ზოგადად სადაზღვევო ოპერაციებზე გადახდების წლიურ ოდენობასთან. მომგებიანობა გვიჩვენებს, თუ რამდენ მოგებას იღებს მზღვეველი სადაზღვევო გადახდის თითოეული რუბლიდან და აკავშირებს მოგების ოდენობას, როგორც წყაროს. ფინანსური რესურსებისადაზღვევო ფონდის ფორმირებაზე შესრულებული სამუშაოს ოდენობით.

სადაზღვევო ოპერაციების მომგებიანობა გვიჩვენებს, თუ რამდენ მოგებას იღებს მზღვეველი სადაზღვევო გადახდების თითოეული რუბლიდან და აკავშირებს მოგების ოდენობას, როგორც ფინანსური რესურსების წყაროს, სადაზღვევო ფონდის ფორმირებისთვის შესრულებული სამუშაოს რაოდენობას. მიღებული მონაცემების საფუძველზე ჩანს, რომ კომპანია A-ს აქვს ყველაზე მაღალი მოგება, ვიდრე კომპანია B.

თქვენი კარგი სამუშაოს გაგზავნა ცოდნის ბაზაში მარტივია. გამოიყენეთ ქვემოთ მოცემული ფორმა

სტუდენტები, კურსდამთავრებულები, ახალგაზრდა მეცნიერები, რომლებიც იყენებენ ცოდნის ბაზას სწავლასა და მუშაობაში, ძალიან მადლობლები იქნებიან თქვენი.

მასპინძლობს http://www.allbest.ru/

შესავალი

მომგებიანობისა და ბიზნეს აქტივობის ინდიკატორები წარმოადგენს სადაზღვევო კომპანიის ფინანსურ-ეკონომიკური საქმიანობის ეფექტურობის ძირითად მახასიათებლებს. ისინი გამოითვლება როგორც ფარდობითი მაჩვენებლები სადაზღვევო კომპანიის მიერ საანგარიშო პერიოდის ფინანსური შედეგების საფუძველზე.

მომგებიანობის ინდიკატორების ეკონომიკური შინაარსი დაყვანილია სადაზღვევო კომპანიის მომგებიანობამდე. ბიზნეს საქმიანობის ინდიკატორებს ასევე უწოდებენ აქტივების ბრუნვის შეფასების ინდიკატორებს, ან აქტივების მართვის კოეფიციენტებს. ბრუნვის ინდიკატორების ეკონომიკური შინაარსი არის ფინანსური და ეკონომიკური ტრანზაქციების სიჩქარე ან სადაზღვევო კომპანიის აქტივებისა და ვალდებულებების ბრუნვის სიჩქარე.

მიზნებიმოცემულიეტაპიანალიზი:

სადაზღვევო ორგანიზაციის ქონებით სარგებლობის ეფექტიანობის შეფასება;

მოგების სტრატეგიის ანალიზი;

ეფექტურობის გაუმჯობესების ღონისძიებების შერჩევა.

მიზანიკურსიმუშაობაარის სადაზღვევო ორგანიზაციის მომგებიანობისა და ბიზნეს საქმიანობის მაჩვენებლების ანალიზი სოგაზის OJSC-ის მაგალითზე.

დავალებებიკურსიმუშაობაარის შემდეგი:

განვიხილოთ არსი, ხარისხობრივი და რაოდენობრივი მახასიათებლებისადაზღვევო ორგანიზაციის სამეწარმეო საქმიანობა;

განვიხილოთ სადაზღვევო ორგანიზაციის მომგებიანობის მაჩვენებლების გამოთვლის კონცეფცია, ძირითადი ტიპები და მეთოდები;

განვიხილოთ სადაზღვევო კომპანიის ბიზნეს საქმიანობასა და მომგებიანობაზე მოქმედი ფაქტორები;

ჩაატარეთ OAO SOGAZ-ის ბიზნეს საქმიანობის და მომგებიანობის ანალიზი.

კურსის ნამუშევარი შედგება შესავლის, ორი ნაწილისგან, დასკვნისა და ცნობარების ჩამონათვალისგან.

Თავი 1. თეორიული საფუძველისადაზღვევო ორგანიზაციის ეფექტურობის ანალიზი

1.1 სადაზღვევო ორგანიზაციის სამეწარმეო საქმიანობის არსი, ხარისხობრივი და რაოდენობრივი მახასიათებლები

საწარმოს ფინანსურ და ეკონომიკურ ანალიზში მნიშვნელოვანი ადგილი უჭირავს ბიზნეს საქმიანობის ანალიზს. არასტაბილურ ეკონომიკაში საწარმოს რესურსების გამოყენების ეფექტურობის შეფასების მთავარი ინსტრუმენტია საწარმოს ბიზნეს საქმიანობის შეფასება და ანალიზი, რომელიც შეიძლება გამოყენებულ იქნას საწარმოს ფინანსური და ეკონომიკური საქმიანობის ეფექტურობის ობიექტურად შესაფასებლად და პერსპექტივების დასადგენად. მისი განვითარებისთვის. მნიშვნელოვანი და პასუხისმგებელი მენეჯმენტის გადაწყვეტილებების ხარისხი დამოკიდებულია საწარმოს ბიზნეს საქმიანობის შეფასების და ოპტიმიზაციის ობიექტურობასა და სიზუსტეზე, რაც საშუალებას იძლევა არ მოერგოს ბაზრის ცვლილებებს, არამედ აქტიურად უპასუხოს და გავლენა მოახდინოს ბაზრის მდგომარეობაზე, რომელიც მუდმივად იცვლება. .

ტერმინი "ბიზნეს საქმიანობა" შედარებით ცოტა ხნის წინ დაიწყო გამოყენებული შიდა ანალიტიკურ ლიტერატურაში - ცნობილი სხვა და სხვა ქვეყნებიანალიზის მეთოდების სამყარო ფინანსური ანგარიშგებაანალიტიკური კოეფიციენტების სისტემაზე დაყრდნობით. რა თქმა უნდა, ამ ტერმინის ინტერპრეტაცია შეიძლება განსხვავებული იყოს. ბიზნეს საქმიანობა ასახავს მატერიალური, შრომითი, ფინანსური და სხვა რესურსების გამოყენების ეფექტურობის დონეს და ამავდროულად ახასიათებს მენეჯმენტის ხარისხს, ასევე საწარმოს პოტენციურ განვითარებას.

ბიზნეს საქმიანობის ანალიზი არის სხვადასხვა დონის და დინამიკის შესწავლა ფინანსური კოეფიციენტები- ბრუნვის მაჩვენებლები. რადგან ზომა წლიური ბრუნვადამოკიდებულია სახსრების ბრუნვის მაჩვენებელზე, შესაბამისად, პირობითად ფიქსირებული ხარჯების ოდენობა დაკავშირებულია ბრუნვის ზომასთან და, შესაბამისად, ბრუნვასთან: რაც უფრო სწრაფია ბრუნვა, მით ნაკლებია ხარჯების ოდენობა ბრუნვაზე.

საწარმოს საქმიანი აქტივობის გაზრდის გზების ძიების პროცესში გამოიყენება ისეთი მეთოდები, როგორიცაა დაკვირვება, შედარება, აბსტრაქცია, ისტორიული მეთოდი და სინთეზი, ეკონომიკური და მათემატიკური მოდელირება.

სადაზღვევო ორგანიზაციის ბიზნეს საქმიანობის ანალიზის მიზანია:

1. მისი განვითარების დინამიზმის განსაზღვრა.

2. სადაზღვევო კომპანიის სახსრების ბრუნვის მაჩვენებლის ანალიზი.

უნდა აღინიშნოს, რომ ასეთი ანალიზის ჩატარებისას გამოიყენება შესრულების მაჩვენებლების დიდი რაოდენობა, ბრუნვა და მსგავსი. ანალიზის დროს დგება ანალიტიკური ცხრილები, გრაფიკები, სქემები.

საწარმოს ბიზნეს საქმიანობის ანალიზი შეიძლება წარმოდგენილი იყოს ანალიტიკური კვლევების ოთხი დამოუკიდებელი კომპონენტის (ბლოკის) სისტემის სახით:

1. გამოიყენეთ ეფექტურობის ანალიზი საბრუნავი კაპიტალისაწარმოები;

2. კაპიტალის და ნასესხები კაპიტალის გამოყენების ანალიზი;

3. ეფექტურობის ანალიზი საკრედიტო ურთიერთობებისაწარმოები კომერციულ ბანკებთან;

4. დებიტორული დავალიანების ანალიზი და გადასახდელი ანგარიშები.

ანუ, საწარმოების ბიზნეს საქმიანობის ანალიტიკური კვლევების ჩატარება საშუალებას გვაძლევს შევაფასოთ რამდენად ეფექტურად ყალიბდება მათი კაპიტალის სტრუქტურა, როგორ ვითარდება მათი ურთიერთობა მომწოდებლებთან და მომხმარებლებთან, ასევე კომერციულ ბანკებთან.

მოგეხსენებათ, ფინანსური რესურსების გამოყენების ეფექტურობა პირველ რიგში მათ ბრუნვასთან არის დაკავშირებული. საბრუნავი კაპიტალის ბრუნვის დაჩქარება მნიშვნელოვანია საწარმოების ფინანსური მდგომარეობის სტაბილურობისთვის შემდეგი მიზეზების გამო:

სახსრების ბრუნვის მაჩვენებელი განსაზღვრავს მათი წლიური ბრუნვის ზომას;

ბრუნვის დაჩქარება იწვევს საწარმოს ხარჯების შემცირებას;

სახსრების ბრუნვის ამა თუ იმ ეტაპზე ბრუნვის აჩქარება იწვევს ბრუნვის აჩქარებას სხვა ეტაპებზე.

ანალიზი იძლევა მიმდინარე აქტივების ცალკეული პროდუქციის შეფასებას საწარმოს დარგის სპეციფიკის, საქმიანობის ტიპისა და გამომუშავების მახასიათებლების გათვალისწინებით. გარდა ამისა, დაადგინეთ და გაანალიზეთ საბრუნავი კაპიტალის ბრუნვის ძირითადი მაჩვენებლები. ანალიზის შედეგების საფუძველზე დგინდება მიმდინარე აქტივების არარაციონალური ფორმირების ძირითადი მიზეზები და მიიღება ზომები ამ მიზეზების აღმოსაფხვრელად.

საწარმოთა საქმიანი აქტივობის შეფასების მნიშვნელოვანი კომპონენტია დებიტორული და დებიტორული დავალიანების მდგომარეობის ანალიზი. დებიტორული დავალიანების ოდენობა განისაზღვრება საწარმოს პირობებით მის მომხმარებლებთან ანგარიშსწორებისთვის. ამ პირობების დასვენებას აქვს როგორც დადებითი, ასევე უარყოფითი მხარეები. უპირატესობებს წარმოადგენს გაყიდვებისა და მოგების ზრდა, ხოლო მინუსებად არის საბრუნავი კაპიტალის ნაკლებობა, კაპიტალის ბრუნვის შენელება, უიმედო ვალების ოდენობის გაზრდის შესაძლებლობა. ეკონომიკურ ლიტერატურაში შემოთავაზებულია დებიტორული და გადასახდელების ანალიზი მათი ზრდის ტემპების გაყიდვებიდან მიღებული შემოსავლების ზრდის ტემპებთან შედარებით. ამ უკანასკნელის ზრდის ტემპის გადაჭარბება დადებითი ტენდენციაა.

ბიზნეს საქმიანობა გამოიხატება საწარმოს განვითარების დინამიზმში, საწარმოს სახსრების ბრუნვის სისწრაფეში. ბიზნეს საქმიანობის კრიტერიუმებია:

საწარმოს რესურსების გამოყენების ეფექტურობის დონე;

მდგრადობა ეკონომიკური ზრდა;

ამოცანის შესრულების ხარისხი ეკონომიკური აქტივობის ძირითადი მაჩვენებლების მიხედვით და სხვ.

ეფექტური ოპერაციებისა და წარმატებული განხორციელების უზრუნველყოფა ფუნქციური დანიშნულებასაბანკო ინსტიტუტი დიდად არის დამოკიდებული ოპერაციული სისტემაბიზნეს საქმიანობის მონიტორინგი, რომელიც ხასიათდება სახსრების მოზიდვის უნარით და მათი განთავსების ეფექტურობითა და რაციონალურობით და შეიძლება განისაზღვროს როგორც ინდივიდუალური ინდიკატორების ანალიზით, ასევე აქტივებისა და ვალდებულებების ცალკეულ ერთეულებს შორის შესაბამისი თანაფარდობების შეფასებით და აქტივებში ცვლილებების რაოდენობრივი კოორდინირებით. და ვალდებულებები. ბიზნესის აქტივობის ინდიკატორები საშუალებას იძლევა განიმარტოს არსებული ვითარება და ბანკის მიერ მისი რესურსული პოტენციალის, ანუ არსებული და პოტენციური შესაძლებლობების და ბიზნეს რისკების წონის გამოყენება.

უნდა აღინიშნოს, რომ მონიტორინგი გულისხმობს ინფორმაციის შეგროვებას და სისტემატიზაციას შესრულების ინდიკატორების მიმდინარე და რეტროსპექტული მნიშვნელობების შესაფასებლად, რეალურ და დაგეგმილ ინდიკატორებს შორის გადახრების იდენტიფიცირებისთვის და შემდგომი პროგნოზირების მიზნით.

ჩვენი აზრით, სადაზღვევო ორგანიზაციის საქმიანი საქმიანობის მონიტორინგის სისტემის ჩამოყალიბება ითვალისწინებს ინტეგრირებული საინფორმაციო და ანალიტიკური სისტემის შემუშავებას და ორგანიზებას, რომელიც შეასრულებს მრავალფეროვანი ინფორმაციის მასივის ინტეგრირების და მათი ანალიტიკური დამუშავების ფუნქციებს დასაბუთების მიზნით. მენეჯმენტის გადაწყვეტილებების მიღება და კონტროლი. ეს სისტემაუნდა ჩამოყალიბდეს და სადაზღვევო ორგანიზაციის მენეჯმენტს მიაწოდოს სწრაფი და სანდო ინფორმაცია დაწესებულების რესურსული პოტენციალის მდგომარეობის შესახებ, რათა მიიღოს ინფორმირებული მენეჯმენტის გადაწყვეტილებები, რომლებიც მიზნად ისახავს ადგილობრივი ბანკების კონკურენტუნარიანობის გაზრდას და უზრუნველყოს:

1) საიმედო და ოპერატიული დინამიური ანალიზისტატუსი და განვითარების პერსპექტივები საბანკო დაწესებულებებირეგიონისა და სპეციალობის მიხედვით (მაკრო დონე);

2) საბანკო დაწესებულებების რესურს პოტენციალის დიაგნოსტიკა (მიკრო დონე);

3) ბანკების საქმიანობის განვითარების პროგნოზირება SWOT ანალიზის ინსტრუმენტებზე დაყრდნობით;

4) საბანკო ინსტიტუტების განვითარების ალტერნატიული სტრატეგიების ფორმირება.

პირობებში საბაზრო ურთიერთობებიმიზანშეწონილია მონიტორინგის სისტემის აგების საფუძვლად შემდეგი პრინციპები:

ნებაყოფლობითი მონაწილეობა ვერტიკალურ სექტორულ და რეგიონულ მონიტორინგში, სისტემების ღიაობა მონიტორინგის მონაწილეებისთვის;

მონიტორინგის შედეგების გამოყენების ხელმისაწვდომობა;

ინფორმაციის წარდგენისა და მიღების ეფექტურობა;

საიმედოობა;

საინფორმაციო მასივების ინტეგრაცია და ინსტრუმენტული ბაზის ერთიანობა;

გადასაჭრელი ამოცანების სიმრავლე;

საინფორმაციო და ანალიტიკური რესურსების მუდმივი განახლება და გაფართოება;

ეკონომიკური პირობებისა და კონიუნქტურის დინამიკასთან ადაპტაცია ფინანსური ბაზრები.

ასე რომ, სადაზღვევო ორგანიზაციის ბიზნეს საქმიანობის მონიტორინგის სისტემა არის სპეციალურად ორგანიზებული სისტემა სადაზღვევო ორგანიზაციის რესურსების ფორმირებისა და გამოყენების საქმიანობის დინამიკის მუდმივი მონიტორინგისთვის, რომელიც ითვალისწინებს: მონაცემთა შეგროვებას, სისტემატიზაციას, დამუშავებას. შედეგების გენერირება მოსახერხებელი ფორმით შესაბამისი მეთოდოლოგიური ინსტრუმენტების გამოყენების შესახებ გადაწყვეტილების სწრაფი მიღებისთვის. სისტემის ყველა კომპონენტი უნდა იყოს ურთიერთთანმიმდევრული, ხარისხობრივად და რაოდენობრივად ასახავდეს სადაზღვევო ორგანიზაციის რესურს პოტენციალის ფაქტობრივ მდგომარეობას, ჩამოყალიბდეს სადაზღვევო ორგანიზაციის საქმიანობის შედეგების მაქსიმალურად სრულად ასახვის გათვალისწინებით და გაამჟღავნოს არა მხოლოდ შიდა, არამედ. ასევე სადაზღვევო ორგანიზაციის გარე ურთიერთობები.

სადაზღვევო ორგანიზაციის ბიზნეს საქმიანობის მონიტორინგის მეთოდოლოგია უნდა ეფუძნებოდეს:

1) სისტემური მიდგომა ბიზნესის აქტივობის გაზომვისადმი;

2) ეკონომიკური ზრდის, როგორც სტრატეგიული პრიორიტეტის გათვალისწინება;

3) კორპორატიული ზრდის ბალანსისა და მდგრადობის კონტროლი;

4) ინტენსიურ ზრდაზე ფოკუსირება და შესრულების ინდიკატორებზე აქცენტი;

5) პროპორციულობა სადაზღვევო საქმიანობის სამეწარმეო საქმიანობის საყოველთაო შეფასებებთან.

ბიზნეს აქტივობის გაზომვის სისტემატური მიდგომა ითვალისწინებს ყოვლისმომცველი მეთოდოლოგიური ინსტრუმენტარიუმის ფორმირებას, რომელიც საშუალებას მოგცემთ შეაფასოთ ბიზნეს საქმიანობის პარამეტრები ასეთი კომპონენტების კონტექსტში: დროთა განმავლობაში საკონტროლო ობიექტის განვითარების დინამიური მახასიათებლები, აქტივობა ფორმირებაში. და სადაზღვევო კომპანიის რესურსული პოტენციალის გამოყენება, აქტივებისა და ვალდებულებების გამოყენების ეფექტურობა.

სტრატეგიული პრიორიტეტის ეკონომიკური ზრდის აღრიცხვა ეფუძნება იმ ფაქტს, რომ ბიზნეს საქმიანობა არის დინამიური კატეგორია, რომელიც ახასიათებს ეკონომიკური სისტემის განვითარებას დროთა განმავლობაში. ასეთ პირობებში ბიზნეს საქმიანობის გაზომვა და მართვა განვითარების ერთ-ერთი პრიორიტეტია ეკონომიკური სისტემები. კორპორატიული ზრდის ბალანსისა და მდგრადობის კონტროლის მნიშვნელობა აიხსნება იმით, რომ დაუბალანსებელი ზრდა იწვევს სისტემური რისკების დონის მატებას, რაც არასტაბილური დინამიკის ფონზე შეიძლება გამოიწვიოს მიკრო და მაკროეკონომიკური განადგურება. სისტემა. ამიტომ, განვითარების მოდელისა და კორპორატიული ზრდის სტრატეგიის მიუხედავად, მნიშვნელოვანია მონიტორინგის მეთოდოლოგიაში დაბალანსებული ზრდის კრიტერიუმების გათვალისწინება, მაგალითად, „ოქროს საბანკო წესთან“ დაცვის კონტროლი.

ინტენსიურ ზრდაზე ფოკუსირება და შესრულების ინდიკატორებზე აქცენტი გულისხმობს ისეთი ინდიკატორების მნიშვნელობის ზრდას, როგორიცაა რესურსის პოტენციალის განვითარების პარამეტრები და სადაზღვევო ორგანიზაციის მომგებიანობა, რასაც დიდი ყურადღება უნდა მიექცეს ბიზნეს საქმიანობის მონიტორინგის მეთოდოლოგიაში. სადაზღვევო ორგანიზაციის. გათვალისწინებით ძირითადი პრინციპებიყალიბდება სადაზღვევო ორგანიზაციის ბიზნეს საქმიანობის მონიტორინგის სისტემა.

ბიზნეს საქმიანობის მონიტორინგის სისტემის ფორმირების კონტექსტში მიზანშეწონილია დაზუსტდეს სადაზღვევო ორგანიზაციის რესურს პოტენციალის მართვის პროცესი შემდეგი თანმიმდევრობით:

1) ამოცანების სისტემის დადგენა - მოიცავს მოქმედებების ერთობლიობას ფორმირებისა და განთავსების ოპერატიული გეგმების დასაზუსტებლად რესურსების ბაზასადაზღვევო ორგანიზაცია. სადაზღვევო ორგანიზაციის რესურსის პოზიციის მატერიალური ასახვა არის მისი ბალანსი, რომელიც იძლევა დასახული ამოცანების მკაფიო გაზომვის საშუალებას. ამ ეტაპის მთავარი ამოცანაა სადაზღვევო ორგანიზაციის ბიზნეს საქმიანობის მონიტორინგის ობიექტების ფორმირების ძირითადი ამოცანების განსაზღვრა, მათი განხორციელების სტრატეგია და ტაქტიკა, საქმიანობის საბოლოო შედეგების ნიშნული ფორმირება და. რისკის პარამეტრები, რომლებსაც ბანკი იღებს;

2) სადაზღვევო ორგანიზაციის რესურსული ბაზის ფორმირებისა და განლაგების არსებული მდგომარეობის ანალიზი აუცილებელი წინაპირობაა არსებული რესურსული პოტენციალის შესაფასებლად. მთავარი ამოცანაა განსაზღვროს ინდიკატორების რეალური მნიშვნელობები გარკვეული პერიოდის განმავლობაში;

3) არსებული (მიმდინარე) მიღწევების შეფასება - ითვალისწინებს ფორმირებას სრული სისტემაინდიკატორების ეფექტური მნიშვნელობები სადაზღვევო კომპანიის რესურსული პოტენციალის ცალკეული კომპონენტების განვითარების ტენდენციების დასადგენად;

4) მიზნების განსაზღვრა - ინდიკატორების კრიტერიუმული მნიშვნელობების დადგენა, რაც შესაძლებელს გახდის ცალკეული მიზნების რაოდენობრივ განსაზღვრას, რომლის მიღწევასაც ბანკი ცდილობს;

5) მიზნების შედარება რეალურ ინდიკატორებთან არის ბანკების რესურსული პოტენციალის სტრატეგიული დაგეგმვის საფუძველი, სტრატეგიული და მიმდინარე გეგმების ინდიკატორების მნიშვნელობებში გადახრების გაანგარიშებისა და სადაზღვევო ორგანიზაციის დასახული მიზნების შეფასების საფუძველზე. რეალური მიღწევები. მე-2, მე-3, მე-4 და მე-5 ეტაპებზე ხორციელდება ბიზნეს საქმიანობის მონიტორინგის სისტემის ანალიტიკური ფუნქცია;

6) გამოუყენებელი რეზერვების და ზემოქმედების ფაქტორების განსაზღვრა საშუალებას იძლევა შეაფასოს სადაზღვევო ორგანიზაციის პოტენციალი, გაზარდოს მისი რესურსული პოტენციალი და განსაზღვროს ინდივიდუალური ფაქტორების დადებითი ან უარყოფითი გავლენა, შეიმუშაოს რესურსების მოზიდვისა და სესხების მართვის ეფექტური მეთოდები (შერიგება და პრევენციული ფუნქციები). ;

7) სადაზღვევო კომპანიის რესურსული პოტენციალის ფორმირებისა და განთავსებისთვის არსებული და სტრატეგიული შესაძლებლობების კონტროლი და განხორციელება არის სადაზღვევო კომპანიის რესურს პოტენციალის მართვის პროცესის საბოლოო ეტაპი, რომელიც ხორციელდება მენეჯმენტის მეშვეობით და ხელმძღვანელობით. სადაზღვევო კომპანიის.

ასე რომ, სადაზღვევო ორგანიზაციის ბიზნეს აქტივობა შეიძლება განისაზღვროს როგორც ინდივიდუალური ინდიკატორების ანალიზით, ასევე აქტივებისა და ვალდებულებების ცალკეულ ერთეულებს შორის შესაბამისი თანაფარდობის შეფასებით და აქტივებსა და ვალდებულებებში ცვლილებების რაოდენობრივი კოორდინირებით და განისაზღვრება რესურსის შეფასებას შორის ურთიერთობის ანალიზით. სადაზღვევო ორგანიზაციის პოტენციალი (ვალდებულებები) და მისი მთლიანობაში გამოყენება აქტივებში და მისი ინდივიდუალური ინვესტიციები ინვესტიციებში, სასესხო პორტფელში, ლოჯისტიკაში.

საჭირო დასკვნების მიღება შესაძლებელია სამი გზით:

1) დასკვნების შედარება დაკავშირებული სტატიებისა და აქტივებისა და ვალდებულებების განყოფილებებზე;

2) აქტივებისა და ვალდებულებების ცვლილების რაოდენობრივი კავშირი ღირებულებითი თვალსაზრისით;

3) ვალდებულებებისა და აქტივების გამოყენებისას აქტივობის მიღწეული დონეების დამახასიათებელი კოეფიციენტების გაანგარიშება.

კერძოდ, ვალდებულებების კუთხით სადაზღვევო ორგანიზაციის ბიზნეს საქმიანობა ხასიათდება შემდეგი ძირითადი მაჩვენებლებით, როგორც მიღწეული დონე: რესურსების მოზიდვა, ბანკთაშორისი სესხები ვალდებულებებში, ვადიანი დეპოზიტები ვალდებულებებში, კლიენტთა ბაზის განვითარება, ათვისების კოეფიციენტი. მოზიდული და ნასესხები სახსრები.

აქტივის მხრივ, ეს არის კოეფიციენტები: აქტივების გამომუშავებასაკრედიტო აქტივობა, საინვესტიციო საქმიანობასაკრედიტო და საინვესტიციო პორტფელის დონე მთლიან აქტივებში.

აღსანიშნავია, რომ სადაზღვევო ორგანიზაციის ფინანსური საქმიანობის ყველა მაჩვენებელი ურთიერთდაკავშირებულია. სადაზღვევო ორგანიზაციის ბიზნეს საქმიანობის მონიტორინგის სისტემის ეფექტურობის ეფექტური კრიტერიუმია მოგებისა და კაპიტალის სტაბილური და რიტმული ზრდა. ამავდროულად, მოგება დამოკიდებულია აქტივების ხარისხზე, მოზიდული რესურსებისა და მათზე დანახარჯების მოცულობასა და სტრუქტურაზე, ასევე ლიკვიდობაზე. ხოლო მაქსიმალური მომგებიანობისა და მაღალი ლიკვიდურობის ერთობლიობა არის ბალანსის აქტივებისა და ვალდებულებების ცალკეული ჯგუფების ოპტიმალური თანაფარდობის შენარჩუნება, რაც უზრუნველყოფს სადაზღვევო კომპანიის ფინანსურ სტაბილურობას. ასე რომ, რესურსების ბაზის ოპტიმიზაციისა და სადაზღვევო ორგანიზაციის ბიზნეს საქმიანობის მონიტორინგის სისტემის ფორმირების პრობლემის განხილვისას მიზანშეწონილი იქნებოდა. ინტეგრირებული ბუღალტერიამისი საქმიანობის ისეთი ფუნდამენტური პარამეტრების მნიშვნელობის ხარისხები, როგორიცაა:

მომგებიანობა არის მისი ბალანსის სტრუქტურის ოპტიმალური შედეგი, როგორც აქტივების, ასევე ვალდებულებების მხრივ, სადაზღვევო ორგანიზაციის მფლობელების (აქციონერების) ინტერესების რეალიზაციის ძირითადი პარამეტრი;

ლიკვიდურობა არის სადაზღვევო კომპანიის რესურსების მისი აქტიური ინვესტიციებით უზრუნველყოფისა და „ოქროს საბანკო წესის“ დაცვის მაჩვენებელი, რომლის არსი არის ზომებისა და დროის დაცვა. ფინანსური პრეტენზიებიმისი ვალდებულებების ზომისა და ვადების შესაბამისად; მთავარი ფაქტორი, რომელიც განსაზღვრავს სადაზღვევო ორგანიზაციის უნარს შეასრულოს გადახდის ვალდებულებები, რაც შეესაბამება მეანაბრეების და მსესხებლების ინტერესებს;

რისკი არის სადაზღვევო კომპანიის საქმიანობის საბოლოო შედეგის ფორმირების პროცესებზე გავლენის მაჩვენებელი.

მონიტორინგის რისკზე დაფუძნებული მიდგომა ითვალისწინებს რისკის რაოდენობრივი მახასიათებლებისა და რისკის მართვის ხარისხის შეფასებას როგორც ინდივიდუალური სადაზღვევო ორგანიზაციის, ისე მთლიანად სადაზღვევო სისტემის დონეზე, რათა გაიზარდოს მისი სანდოობა და სტაბილურობა.

რისკზე დაფუძნებული მონიტორინგი არის შედარებით ახალი კონცეფცია, რომელიც ითვალისწინებს ღონისძიებების ერთობლიობას საზედამხედველო პრაქტიკაში ანგარიშგების ანალიზის, ადრეული გაფრთხილების სისტემებისა და სისტემური სტაბილურობის შეფასების კომპონენტების დასანერგად. საბანკო სისტემამაღალი რისკის სფეროების გამოკვეთის მიზნით. რისკზე დაფუძნებული მონიტორინგის მთავარი მიზანია გამოიყენოს მეთოდები და ინსტრუმენტები, რომლებიც საშუალებას მოგცემთ უფრო ეფექტურად მიაღწიოთ მიზნებს უმოკლეს დროში და რესურსების მინიმალური დაკარგვით. რისკზე დაფუძნებული მონიტორინგი ასევე უნდა ითვალისწინებდეს შესადარებელი ბაზის ფორმირებას ყველა სახის რისკის შესადარებლად. საბანკოყველა სახის რისკების მონიტორინგის დროის ჰორიზონტის დაფიქსირება.

ამრიგად, სადაზღვევო ორგანიზაციის ბიზნეს საქმიანობის მონიტორინგის სისტემის ფორმირებას აქვს გარკვეული მახასიათებლები, კერძოდ:

1) განუყოფელ ერთობაში მნიშვნელოვანი მონაწილეობის გათვალისწინების აუცილებლობა როგორც აქტივების, ისე ვალდებულებების მოგების მიღებაში (დაზღვევის ორგანიზაციის ბალანსის სტრუქტურის მართვა), რაც მოითხოვს როგორც არსებული, ასევე პოტენციური წყაროების გათვალისწინებას. რესურსები და, რაც მთავარია, რესურსების განაწილების მიმართულებები;

2) სადაზღვევო კომპანიის სამეწარმეო საქმიანობის თითოეულ საფეხურზე ღონისძიებათა სისტემის დაზუსტება, მიზანშეწონილია შემდეგი რანჟირება:

1) გახდომის პროცესი,

2) სწრაფად მზარდი ბიზნესი,

3) ძალიან მომგებიანი ბიზნესი,

4) სადაზღვევო კომპანიის მზარდი ღირებულება;

3) კვლევის ტრადიციული და უახლესი მეთოდების ლოგიკური კომბინაცია და კომბინაცია, რაც საშუალებას მოგცემთ მოქნილად იმოძრაოთ მომგებიანობის, ლიკვიდობის და რისკის ოპტიმალური პარამეტრების არჩევის მიზნით;

4) ბაზრის პარამეტრების მუდმივი კონტროლისა და მონიტორინგის საჭიროება და ადეკვატური საფასო პოლიტიკა განეიტრალების მიზნით უარყოფითი ზემოქმედებებიგარე გარემო.

შიდა და ყოვლისმომცველი აღრიცხვა გარეგანი ფაქტორებირაც მნიშვნელოვნად აისახება ბანკის საქმიანობაზე, საშუალებას მისცემს მენეჯმენტის ძალისხმევის მობილიზებას ყველაზე არახელსაყრელზე და წარმოადგენს აუცილებელ პირობას ეფექტური განვითარების სტრატეგიის ჩამოყალიბებისთვის. ბანკის პოლიტიკა უნდა იყოს შემუშავებული ისე, რომ მაქსიმალურად გაზარდოს შემოსავალი და მინიმუმამდე დაიყვანოს ხარჯები. საბანკო მომსახურებაროგორც აქტივის, ასევე ვალდებულების მხრივ. ბანკის ბიზნეს საქმიანობის მონიტორინგის პროცესი უნდა ხასიათდებოდეს შიდა ერთიანობით, რაც საშუალებას მისცემს მაქსიმალური ფინანსური შედეგის მიღწევას, რისკების შემცირებას და ლიკვიდურობის კონტროლს.

ზემოაღნიშნულიდან გამომდინარე, ბანკის ბიზნეს საქმიანობის მონიტორინგის სისტემის ფორმირების შედეგი უნდა იყოს რეკომენდაციები ეფექტური პრევენციული ღონისძიებების დროულად განხორციელების მიზნით, რათა თავიდან იქნას აცილებული უარყოფითი შედეგები ან მაქსიმალური შედეგი მივიღოთ არსებული ბაზრის პირობებში. მუდმივი ბიზნეს საქმიანობის მონიტორინგის სისტემის გამოყენება უზრუნველყოფს გამოყენებული ინსტრუმენტების მოქნილობას და ადაპტირებას და მიიღებს ადეკვატურ შეფასებას ეკონომიკურ გარემოში მიმდინარე და საპროგნოზო ცვლილებების შესახებ, რათა გაზარდოს მენეჯმენტის გადაწყვეტილებების მიღებისა და განხორციელების პროცესის ეფექტურობა.

1.2 სადაზღვევო ორგანიზაციის მომგებიანობის მაჩვენებლების გამოთვლის კონცეფცია, ძირითადი ტიპები და მეთოდები

მომგებიანობის დაზღვევა ფინანსური მოგება

სადაზღვევო ორგანიზაციების ფინანსური შედეგების სტატისტიკა სწავლობს სადაზღვევო ორგანიზაციების შემოსავლებისა და ხარჯების მოცულობას, მათ შემადგენლობას, ახასიათებს მოგების ფორმირებას და განაწილებას, ზომავს და აანალიზებს მზღვეველთა საქმიანობის მომგებიანობას.

მოგებადამომგებიანობასადაზღვევო კომპანიების ფინანსური შედეგების ძირითადი მაჩვენებლებია.

გამოითვლება მოგების შემდეგი მაჩვენებლები: სადაზღვევო საქმიანობის მოგება; საბალანსო მოგება; წმინდა მოგება; დასაბეგრი შემოსავალი.

სადაზღვევო საქმიანობიდან მიღებული მოგება განისაზღვრება, როგორც განსხვავება მთლიან შემოსავალსა და ხარჯებისა და გამოქვითვების ჯამს შორის.

დაზღვევის შემოსავალი მოიცავს:

მიღებული სადაზღვევო გადასახადები ( სადაზღვევო პრემიები, სადაზღვევო პრემიები);

· გადაზღვევის საკომისიოები;

· წილი გადამზღვეველებისთვის გადახდილი სადაზღვევო თანხებიდან და სადაზღვევო ანაზღაურებიდან;

· დაბრუნებული თანხები ცენტრალიზებული სადაზღვევო სარეზერვო ფონდებიდან;

· ტექნიკური რეზერვებისა და სხვა გამოუმუშავებელი პრემიების დაბრუნებული თანხები, მოქმედი კანონმდებლობით გათვალისწინებულ შემთხვევებში და პირობებში.

ეს შემოსავლები ერთად შეადგენს სადაზღვევო ორგანიზაციის მთლიან შემოსავალს, რომლის ძირითადი წყაროა შემოსავალი სადაზღვევო გადახდებიდან. მთლიანი შემოსავლის გაანალიზებისას სადაზღვევო ორგანიზაციების ამოცანაა სადაზღვევო პრემიების დინამიკის შესწავლა, მათ ზრდაზე ცალკეული ფაქტორების გავლენის შეფასება. ასეთი ანალიზი უნდა ჩატარდეს დაზღვევის ტიპების, რისკების ტიპებისა და სხვა მახასიათებლების მიხედვით.

მზღვეველის ხარჯები მოიცავს:

სადაზღვევო თანხის და სადაზღვევო ანაზღაურების გადახდა;

გამოქვითვები ცენტრალიზებულ სადაზღვევო სარეზერვო ფონდებში;

ტექნიკური რეზერვების გამოქვითვები;

დაზღვევის ხარჯები;

სხვა ხარჯები შედის სადაზღვევო მომსახურების ღირებულებაში.

ძირითადი ღირებულების ელემენტია სადაზღვევო კომპენსაციის გადახდა და გამოსყიდვის თანხები. სტატისტიკა სწავლობს მათ დინამიკას, განსაზღვრავს ცალკეული ფაქტორების გავლენას მათ ცვლილებაზე. ანალიზის დროს გამოითვლება დინამიური სერიის ინდიკატორები, ინდიკატორის ზრდა განპირობებულია თითო კონტრაქტის გადახდების საშუალო ოდენობით და გადახდების რაოდენობით, ვლინდება შაბლონები სადაზღვევო ორგანიზაციების დაზღვევის გადახდის ხარჯების ცვლილებაში. კომპენსაცია. ამ უკანასკნელის ანალიზი უნდა განხორციელდეს სადაზღვევო რისკების, დაზღვევის სახეების, სადაზღვევო კომპანიების კონტექსტში, სადაზღვევო გადახდების თითო გრივნიაზე გადახდების ოდენობის ინდიკატორის გამოყენებით.

სადაზღვევო ორგანიზაციის საბალანსო მოგება უდრის სადაზღვევო საქმიანობიდან მიღებული მოგებისა და არასადაზღვევო საქმიანობიდან მიღებული შემოსავლების (ხარჯების) ჯამს. არასადაზღვევო საქმიანობიდან მიღებული შემოსავალი (ხარჯები) მოიცავს საჯარო საწარმოების საქმიანობაში მონაწილეობის, ქირის, დივიდენდების აქციებს, ობლიგაციებსა და სხვა ფასიან ქაღალდებს, დეპოზიტებზე პროცენტის ოდენობას და არასადაზღვევო საქმიანობასთან დაკავშირებულ სხვა შემოსავლებს.

წმინდა შემოსავალი და დასაბეგრი მოგება გამოითვლება ზოგადი მეთოდით.

დაზღვევაში მომგებიანობის შესაფასებლად გამოიყენება მომგებიანობის რამდენიმე მაჩვენებელი: სადაზღვევო ორგანიზაციების მომგებიანობა; სადაზღვევო საქმიანობის მომგებიანობა; გარკვეული სახის დაზღვევის მომგებიანობა.

მომგებიანობადაზღვევაორგანიზაციებიგამოითვლება როგორც მოგების თანაფარდობა კაპიტალთან.

სადაზღვევო საქმიანობის მომგებიანობა გამოითვლება სადაზღვევო საქმიანობიდან მიღებული მოგების თანაფარდობით სადაზღვევო ორგანიზაციის ხარჯებისა და გამოქვითვების ოდენობასთან.

ნებისმიერი სახის დაზღვევის (ან სადაზღვევო რისკის) მომგებიანობის გაანგარიშება შეიძლება განხორციელდეს დაზღვევის შესაბამისი სახეობიდან მიღებული მოგების (სადაზღვევო რისკი) და დაზღვეული თანხის ან იმავე ტიპის დაზღვევის სადაზღვევო გადასახდელების ოდენობის შედარებით.

სადაზღვევო ორგანიზაციის მომგებიანობა ყველაზე გავრცელებული მაჩვენებელია სადაზღვევო საქმიანობის მომგებიანობასთან შედარებით, რადგან პირველი მაჩვენებელი ასახავს როგორც სადაზღვევო, ისე არასადაზღვევო საქმიანობის ფინანსურ შედეგებს.

ამისთვის ფაქტორული ანალიზიმომგებიანობის ინდიკატორების დინამიკაში გამოიყენება სტატისტიკური მეთოდები.

განვიხილოთ მათი განაცხადი ერთ-ერთი მათგანის მაგალითზე - სადაზღვევო გადახდების მომგებიანობა (K2), რომელიც გამოითვლება როგორც მოგების (P) თანაფარდობა სადაზღვევო გადასახდელებთან (SP).

მზღვეველთა ჯგუფების მიერ მომგებიანობის დინამიკის დასახასიათებლად გამოიყენება საშუალო მნიშვნელობების ინდექსების სისტემა:

ცვლადი შემადგენლობის ინდექსი გამოითვლება ფორმულით:

ცვლადი შემადგენლობის ინდექსი,

სადაც d არის მზღვეველთა ცალკეული ჯგუფების სადაზღვევო გადახდების წილი მათ მთლიან მოცულობაში. ინდექსი გვიჩვენებს, თუ როგორ შეიცვალა სადაზღვევო გადახდების საშუალო მომგებიანობა მთლიანად სადაზღვევო კომპანიისთვის.

ფიქსირებული შემადგენლობის ინდექსი, რომელიც გამოითვლება ფორმულით

ფიქსირებული შემადგენლობის ინდექსი გვიჩვენებს, თუ როგორ შეიცვალა მთლიანი კომპანიის საშუალო მომგებიანობა მზღვეველთა ცალკეული ჯგუფებისთვის სადაზღვევო გადახდების მომგებიანობის დინამიკის გამო.

სტრუქტურული ძვრების ინდექსის ნახვა შესაძლებელია ფორმულით

სტრუქტურული ძვრების ინდექსი

იგი გვიჩვენებს, თუ როგორ შეიცვალა მთლიანი კომპანიის საშუალო მომგებიანობა მხოლოდ სადაზღვევო გადახდების განაწილების ცვლილების გამო მზღვეველთა ჯგუფების მიხედვით.

იმისათვის, რომ მზღვეველებს ჰქონდეთ საკმარისი რესურსები დაზღვეულის წინაშე მიმდინარე და მომავალი ვალდებულებების გადასახდელად, მათ უნდა შეინარჩუნონ მინიმალური ლიმიტი მათი გადახდის შესაძლებლობის სახით. სარეზერვო ფონდი. ეს ფონდი ემსახურება მზღვეველების დაცვას სადაზღვევო საქმიანობასთან დაკავშირებული რისკებისგან, კერძოდ, ზარალების შემთხვევითი რყევებისგან, საინვესტიციო საქმიანობის უარყოფითი შედეგების, გადაზღვევის პროგრამების ხარვეზებისგან, დიდი ზარალის და ა.შ. მისი სადაზღვევო ვალდებულებები პირობების შესაბამისად დაზღვევის ხელშეკრულება. ეს არის გარკვეული პერიოდის განმავლობაში შესაბამისი სადაზღვევო თანხის არსებობა, რაც ახასიათებს მზღვეველის გადახდისუნარიანობის დონეს.

სადაზღვევო კომპანიის გადახდისუნარიანობა შენარჩუნებულია როგორც სადაზღვევო მომსახურების გაწევითა და შესაბამისი სადაზღვევო პრემიების დაგროვებით, ასევე მზღვეველის საინვესტიციო საქმიანობიდან მიღებული მოგებით. ამრიგად, ზოგიერთ შემთხვევაში სადაზღვევო პრემიების არასაკმარისი მოცულობა მზღვეველთა ვალდებულებების შესასრულებლად დაფარულია საინვესტიციო საქმიანობიდან მიღებული მოგებით.

სადაზღვევო ორგანიზაციების გადახდისუნარიანობის ანალიზი ხორციელდება შემდეგ სფეროებში:

1) მზღვეველის ვალდებულებების ანალიზი;

2) მზღვეველის რესურსების ანალიზი;

3) ვალდებულებებისა და რესურსების თანაფარდობა.

თავის მხრივ, მზღვეველის ვალდებულებები იყოფა შიდა და გარე. შიდა ვალდებულებები მოიცავს აქციონერებისთვის დივიდენდების გადახდას, ხელფასითანამშრომლებს, სადაზღვევო კომპანიის საქმიანობიდან გამომდინარე სხვა სახის ანაზღაურებას. გარე ვალდებულებები არის ვალდებულებები დაზღვეულის წინაშე.

მზღვეველის გადახდისუნარიანობაზე გავლენას ახდენს გარე და შიდა ფაქტორები. პირველში შედის: ინფლაცია; ცვლილებები საგადასახადო კანონმდებლობაში; ბაზრის პირობები; ბუნებრივი ანომალიური მოვლენები; სოციალური რყევები და ა.შ შიდა ფაქტორებიმოიცავს სადაზღვევო კომპანიის სტრატეგიას და მისი განხორციელების მექანიზმს; სადაზღვევო საქმიანობის მასშტაბი და მისი დივერსიფიკაცია; საინვესტიციო საქმიანობის ეფექტურობა და საინვესტიციო პორტფელის სტრუქტურა.

სადაზღვევო საქმიანობის ეკონომიკური ეფექტურობის შესაფასებლად შეიძლება გამოვიყენოთ სტატისტიკური მაჩვენებლების შემდეგი სისტემა:

სადაზღვევო კომპანიის ფინანსური სტაბილურობის კოეფიციენტი (FSC) გამოითვლება ფორმულით

ფინანსური სტაბილურობის კოეფიციენტი.

ფინანსური მდგომარეობის და, შესაბამისად, სადაზღვევო კომპანიის სტაბილურობის დეტალური შეფასება შეიძლება განხორციელდეს ინდიკატორების (კოეფიციენტების) შემდეგი სისტემის გამოყენებით:

ფინანსური მდგომარეობის შეფასება

სადაზღვევო გადახდების მოცულობა

სადაზღვევო ანაზღაურების ოდენობა

სარეზერვო ფონდი

სადაზღვევო გადახდების მოცულობა

რისკების ფარგლები

გადახდისუნარიანობისა და მომგებიანობის საჭირო დონის უზრუნველსაყოფად სააქციო კაპიტალისადაზღვევო ორგანიზაციებმა თავიანთი სახელშეკრულებო ვალდებულებებიდან უნდა დააგროვონ და შეინახონ თავიანთი სახსრები იმ ოდენობით, რაც უზრუნველყოფს მომავალი ვალდებულებების დაფარვას. ამისთვის სადაზღვევო ორგანიზაციებმა უნდა განახორციელონ სახსრების ინვესტიცია მინიმალური რისკით საჭირო შემოსავლის მისაღებად.

სადაზღვევო კომპანიის სახსრების ზრდის ეფექტურობის შესაფასებლად უნდა შეფასდეს შემდეგი ფაქტორები:

· კომპანიის აქტივების გაზრდა, როგორც კომპანიის აქციების ფასის შეცვლის ფაქტორი;

აქციებში ინვესტიციის ეფექტურობა შედარებით საბანკო დეპოზიტები;

გავლენა კომპანიის აქციების ფასზე სხვადასხვა საინვესტიციო მიმართულებაზე;

ეფექტურობა მომგებიანობის თვალსაზრისით და კომპანიის საქმიანობის მომგებიანობის სხვა მაჩვენებლები ინვესტიციების სხვადასხვა სფეროში.

1.3 სადაზღვევო კომპანიის სამეწარმეო საქმიანობასა და მომგებიანობაზე მოქმედი ფაქტორები

ვინაიდან მომგებიანობა პირველ რიგში ასახავს სადაზღვევო კომპანიის მომგებიანობას, მოგება გადამწყვეტია მისი საქმიანობის მომგებიანობის გაზრდისას.

დაინტერესებულია მოგების გაზრდით და მაღალი მომგებიანობით და სადაზღვევო კომპანიადა სახელმწიფო, ერთის მხრივ, არის სადაზღვევო კომპანიის განვითარების პირდაპირი წყარო, ხოლო მეორე მხრივ, მოგების ნაწილი გადახდილია გადასახადებისა და სახით. სავალდებულო გადახდები, უზრუნველყოფს სახელმწიფო ბიუჯეტს მუდმივ შემოსავლებს.

ამიტომ მოგების გამოყენების მიმართულებების დაგეგმვისას აუცილებელია საუკეთესო ვარიანტების არჩევა და ხარჯები არ უნდა იყოს დაბალი, არამედ ოპტიმალური.

კომპანიის სტრატეგია და მოგების მართვა დღეს განისაზღვრება თითოეული სადაზღვევო კომპანიისთვის ინდივიდუალურად. ამავდროულად, მენეჯმენტის გარკვეული ფორმების გამოყენება განისაზღვრება IC-ის საქმიანობის სპეციფიკით და მისი ფინანსური სტრატეგიით, შესაბამისად, სხვადასხვა კომპანიისთვის მოგების მართვის მოდელი აუცილებლად განსხვავდება, რაც ვარაუდობს მენეჯმენტის სხვადასხვა სტრატეგიის არსებობას. თუმცა, ასეთი მოდელების მთელი ნაკრები შეიძლება დაჯგუფდეს და გამოიყოს მათი შემდეგი ტიპოლოგია:

აგრესიული (შეტევითი) სტრატეგია - გაყიდვების ხელშეწყობის გზით განხორციელების დონის მაქსიმიზაციის უზრუნველყოფა სუბიექტის მოგების გაზრდის მიზნით;

დამცავი სტრატეგია - ხარჯების კონტროლის უზრუნველყოფა საწარმოს მოგების გაზრდის მიზნით შემოსავლისა და ხარჯების აბსოლუტურ მნიშვნელობას შორის სხვაობის სახით, სტრატეგია ეფექტურია გრძელვადიან პერსპექტივაში;

დივერსიფიცირებული სტრატეგია - აერთიანებს დაბალანსებულ კომპრომისს აგრესიულ და თავდაცვით სტრატეგიებს შორის, საშუალებას გაძლევთ ორმხრივი შეთანხმდეთ სადაზღვევო კომპანიის მოგების მართვის სტრატეგიის ორივე ვარიანტის უპირატესობებსა და ნაკლოვანებებზე.

სადაზღვევო კომპანიის მოგების მართვის მოდელი არის ურთიერთდაკავშირებული ფუნქციონალური ორგანიზაციული ბლოკები, რომლებიც დაკავშირებულია კონკრეტული პრობლემების გადაწყვეტასთან, ასევე ფინანსური და მათემატიკური მეთოდების ერთობლიობასთან, რომელიც ქმნის მეთოდოლოგიურ საფუძველს მოდელის ცალკეული ბლოკების კოორდინაციისთვის. თავის მხრივ, სადაზღვევო კომპანიის მოგების მართვის მეთოდი შეიძლება განისაზღვროს შემდეგნაირად: სადაზღვევო კომპანიის მოგების მართვის მეთოდი არის კონკრეტული მეთოდების, ტექნოლოგიების, მეთოდებისა და ტექნიკის ერთობლიობა მენეჯერული ფინანსური გადაწყვეტილებების ფორმირებისთვის. საწარმოს ხარჯები და შემოსავალი, აგრეთვე მათი განხორციელების ფორმები ფინანსურად შემოსავლიანობის მისაღები დონის უზრუნველსაყოფად.- ასეთი სადაზღვევო კომპანიის ეკონომიკური საქმიანობა.

სადაზღვევო კომპანიის მოგების მართვის მოდელის მახასიათებლების შედარება ფინანსური მართვის სხვა ფუნქციურ და ორგანიზაციულ ბლოკებთან (მაგალითად, მართვის მოდელები ფულადი ნაკადებიკაპიტალის სტრუქტურის მენეჯმენტს შეუძლია გამოავლინოს მრავალი მახასიათებელი, მათ შორის:

(1) მენეჯმენტის ობიექტი მოდელში არის არა ფაქტორული, არამედ მიღებული მაჩვენებელი - მოგება საწარმოს ხარჯებისა და მისი შემოსავლის ურთიერთქმედების შედეგად;

(2) მოგების მართვის მოდელი ჰოლისტურად აერთიანებს სხვა მოდელების ფუნქციონალურ-ორგანიზაციულ ბლოკებს (მაგალითად, ბიუჯეტირება, მენეჯმენტი დებიტორული ანგარიშებისხვა);

(3) მოგების მართვის მოდელი ორმხრივად შეესაბამება საწარმოს კაპიტალის დაფინანსების მენეჯმენტის საჭიროებებს;

(4) საწარმოს მოგების მართვა ძირითადად ეფუძნება ფინანსური კონტროლის მეთოდებს.

კერძოდ, მოგების მართვის ოპტიმალური მოდელის არჩევისას აუცილებელია, მოცემულ მომენტში, მთელი რიგი ფაქტორების გათვალისწინება.

ანტიკრიზისული ფინანსური მართვის სამართლებრივი სფერო სადაზღვევო კომპანიის საქმიანობაში ამ ეტაპზე ორი გზით ვლინდება. პირველ რიგში, ეს არის სამართლებრივი აქტების ერთობლიობა, რომელიც არეგულირებს სადაზღვევო კომპანიის მოგების მართვის მოდელის განხორციელების ფინანსურ, ეკონომიკურ, ორგანიზაციულ და სამართლებრივ ასპექტებს. ასეთ სამართლებრივ აქტებს შორისაა ისეთები, რომლებიც პირდაპირ ან ირიბად არეგულირებს სადაზღვევო კომპანიაში ფინანსურ ურთიერთობებს, რომელიც დაკავშირებულია სადაზღვევო კომპანიის მოგების დაგეგმვასთან, კონტროლთან, ჩამოყალიბებასთან, განაწილებასთან, გადანაწილებასთან და მოხმარებასთან.

თავი 2. სს "სოგაზის" სამეწარმეო საქმიანობისა და მომგებიანობის ანალიზი.

2.1 ზოგადი მახასიათებლები OJSC "Sogaz"

შექმნის წელი: 1993 წ

საწესდებო კაპიტალი: 15,111,482,640 რუბლი

დაზღვევის ფედერალური საფინანსო ბაზრების სამსახურის ლიცენზია C No1208 77 2011 წლის 16 აგვისტოს.

ფედერალური ფინანსური ბაზრების სამსახურის გადაზღვევის ლიცენზია P No1208 77 2011 წლის 16 აგვისტოს.

2013 წელს SOGAZ სადაზღვევო ჯგუფმა 20 წლის იუბილე აღნიშნა. მთელი ამ წლების განმავლობაში, SOGAZ არა მხოლოდ რჩებოდა გაზის ინდუსტრიის საწარმოების საიმედო პარტნიორად, არამედ აქტიურად ავითარებდა თანამშრომლობას ეკონომიკის სხვა სექტორების კომპანიებთან, აფართოებდა თავისი საქმიანობის გეოგრაფიას.

დღეს SOGAZ Group ლიდერია სადაზღვევო ბაზარირუსეთი, ყველაზე მომგებიანი სადაზღვევო კომპანია ქვეყანაში, პირველ ადგილზეა აქტივებისა და სადაზღვევო რეზერვების მიხედვით. SOGAZ-ის მომსახურებით სარგებლობს 40 ათასზე მეტი საწარმო და 15 მილიონზე მეტი მოქალაქე. SOGAZ-ის წარმატების გასაღები არის მომსახურების მაღალი ხარისხი, კლიენტებისა და პარტნიორების წინაშე ვალდებულებების მკაცრი შესრულება და რისკების კომპეტენტური მართვა.

სასიხარულოა ის ფაქტი, რომ 2013 წელს ჯგუფმა მიაღწია ყველა დაგეგმილ მიზანს და ბევრ სფეროში გადააჭარბა კიდეც მათ. SOGAZ აქტიურად განვითარდა ფილიალების ქსელიდა საცალო მიმართულებაბიზნესი, ოპტიმიზირებული ბიზნეს პროცესები. ჯგუფში შედიოდა სადაზღვევო კომპანია TRANSNEFT, რომელიც მრავალი წლის განმავლობაში იყო წამყვანი მზღვეველი ნავთობისა და მილსადენის ტრანსპორტირების სფეროში. დაკავშირებული ინდუსტრიები. SOGAZ აგრძელებს დიდი ყურადღების მიქცევას მომხმარებელთა მომსახურების დონის ამაღლებასა და ზარალების ანგარიშსწორების სისტემის გაუმჯობესებაზე. მსხვილი სადაზღვევო გადახდები, რომელიც კომპანიამ განახორციელა საანგარიშო წელს, გახდა SOGAZ-ის, როგორც წამყვანი შიდა მზღვეველის სანდოობისა და პასუხისმგებლობის კიდევ ერთი დადასტურება.

კომპანიამ გაიმარჯვა არაერთ მთავარ კონკურსში, გააფართოვა თავისი კლიენტთა ბაზა, მონაწილეობა მიიღო ეროვნული მნიშვნელობის მასშტაბური პროექტების დაზღვევაში. მათ შორისაა უნივერსიადა 2013 ყაზანში, კიინსკოეს გაზის კონდენსატის საბადოს განვითარება, სახალინ-3 პროექტი, რუსული მეხუთე თაობის მრავალფუნქციური გამანადგურებლის T-50 პროტოტიპის ტესტირება, კოსმოსური ხომალდების გაშვება, დასავლეთის მშენებლობა. მაღალსიჩქარიანი დიამეტრი სანქტ-პეტერბურგში და მრავალი სხვა. რუსეთის საგანგებო სიტუაციების მინისტრმა ვ.ა. პუჩკოვამ კომპანიის მუშაობა ფარგლებში მიიღო მთავრობის ხელშეკრულება on სავალდებულო დაზღვევაავარიების სამინისტროს თანამშრომლები. 2013 წელს SOGAZ-მა გაიმარჯვა OAO Gazprom-ისა და მისი შვილობილი კომპანიების გარემოსდაცვითი რისკის დაზღვევის კონკურსში 2016 წლამდე პერიოდისთვის. სადაზღვევო პროგრამა მოიცავს 32 საწარმოს, SOGAZ-ის მთლიანმა ვალდებულებამ შეადგინა 30 მილიარდი რუბლი.

2.1 OAO SOGAZ-ის ბიზნეს საქმიანობის შეფასება

მოდით გავაანალიზოთ ფინანსური კოეფიციენტები, რომლებიც ახასიათებს სადაზღვევო კომპანიის ბიზნეს საქმიანობას (ბრუნვას), კერძოდ:

1. აქტივების ბრუნვა, გამოითვლება ფორმულით:

K 1 \u003d PSP / A, (2.1)

სადაც PSP - მიიღო სადაზღვევო პრემიები, საკომისიოები და პრემიები;

A - აქტივები.

K 1 \u003d 60 267 264: 109 221 995 \u003d 0.55

K 1 \u003d 84 159 853: 136 656 885 \u003d 0.61

K 1 \u003d 94 231 620: 177 354 486 \u003d 0.53

ნახ. 2.1 - აქტივების ბრუნვის დინამიკა სოგაზში 2011-2013 წწ.

მიღებული შედეგებიდან ჩანს, რომ 2013 წელს 2012 წელთან შედარებით მაჩვენებელი შემცირდა და 0,53 შეადგინა. ზოგადად, 2011 წლიდან 2013 წლამდე პერიოდში დაფიქსირდა ინდიკატორის შემცირება, რაც მიუთითებს რესურსების გამოყენების ეფექტურობის შემცირებაზე, მაგრამ არა მნიშვნელოვანზე.

კაპიტალის ბრუნვა გამოითვლება ფორმულით:

K 2 \u003d PSP / SK,

K 2 \u003d 60 267 264: 34 318 019 \u003d 1.75

K 2 \u003d 84 159 853: 44 254 234 \u003d 1.9.

K 2 \u003d 94,231,620: 50,099,486 \u003d 1.88.

ამ მაჩვენებლების მიხედვით შეიძლება მივაკვლიოთ საწესდებო კაპიტალის ბრუნვის შემცირებას და 2013 წელს მან შეადგინა 1,88 ბრუნვა წელიწადში. ეს მიუთითებს ორგანიზაციის ბიზნეს აქტივობის შემცირებაზე.

საბოლოო ჯამში, შეგვიძლია ვთქვათ, რომ მუშაობის გარკვეული შემცირების მიუხედავად, ორგანიზაციას ჯერ კიდევ აქვს საკმარისი მაღალი შედეგებიბრუნვა, რაც მიუთითებს ორგანიზაციის ნორმალურ ბიზნეს საქმიანობაზე და ეფექტური გამოყენებარესურსები.

2.3 OJSC Sogaz-ის მომგებიანობის ანალიზი

მოდით გამოვთვალოთ და გავაანალიზოთ სადაზღვევო ორგანიზაციის მომგებიანობის დამახასიათებელი ძირითადი კოეფიციენტები, ასეთი კოეფიციენტები მოიცავს:

ზარალის კოეფიციენტი

სადაც OS - გადახდილი ზარალი, რუბ.;

DOW - გადამზღვეველთა წილი გადახდილ ზარალში, რ.;

PSP - მიიღო სადაზღვევო პრემიები, საკომისიოები და პრემიები, რ.

OU - DOW \u003d გვ. 2210 - 2230 F 2.

2013 = 40,448,345 - 4,473,860 = 35,974,485,

2012 = 31,572,653 - 627,854 = 30,944,799.

2011 = 26,313,394 - 914,884 = 25,398,510.

PSP = გვ. 2110 F 2

PSP (2013) = 90 410 548,

PSP (2012) = 80,443,015.

PSP (2011) = 59,165,668.

შენთვის. 2013 = 35,974,485 / 90,410,548 = 0.39 ან 39%

შენთვის. 2012 =30,944,799/ 80,443,015 = 0.38 ან 38%

კუ. 2011 = 25,398,510: 59,165,668 = 0.43 ან 43%.

ეს კოეფიციენტი ასახავს გადახდილი ზარალების წილს სადაზღვევო შემოსავალში, ანუ ჩვენს შემთხვევაში ის 2013 წელს 39%-ს შეადგენს.

გადამზღვეველთა წილის კოეფიციენტი

სადაც PP - გადაზღვევისთვის გადასარიცხი პრემიები, გვ.

PP = გვ. 2120 F2

2013: 1213281,

2012 წელი: 700293.

2011 წელი: 9902077.

PSP = გვ. 2110 F2

კდ.პ. (2013) =1213281: 90410548 = 0.01

კდ.პ. (2012) =700293: 80,443,015 = 0,0087

Kd.p. (2011) = 9902077: 59 165 668 = 0.167.

ეს ნიშნავს, რომ გადაზღვევის წილი კომპანიის სადაზღვევო ოპერაციებში საანგარიშო პერიოდში შეადგენს 16,7%-ს, ხოლო ქ. გასული პერიოდი - 0,87%.

საინვესტიციო შემოსავლის კოეფიციენტი

სადაც CI - საინვესტიციო შემოსავალი, რ.;

RI - საინვესტიციო ხარჯები, რ.

Cd.i. = (გვ. 2700 - გვ. 2800): PSP

Cd.i.(2013) = (16 650 851 - 12 162 964) : 90 410 548 = 0.049.

Cd.i.(2012) = (16 831 916 - 13 185 219) : 80 443 015 = 0.045.

Cd.i.(2011) = (14 535 765 - 12 732 259): 59 165 668 = 0.03.

ეს კოეფიციენტი ასახავს სადაზღვევო კომპანიის შემოსავლების დონეს სადაზღვევო საქმიანობიდან მიღებული დროებით თავისუფალი სახსრების ინვესტიციებიდან. ამ კოეფიციენტის ზრდა მიუთითებს სადაზღვევო კომპანიის მომგებიანობის ზრდაზე ინვესტიციებიდან და სადაზღვევო კომპანიის მომგებიანობის ზრდაზე.

დაბანდებული საქმიანობის ეფექტურობის თანაფარდობა

სადაც IFV - ინვესტიციები და ფინანსური ინვესტიციები, რ.

IEF საშუალო = 0,5 * (ხაზი 1140 ნ.გ. + ხაზი 1140 კგ) F1.

TFI ოთხშაბათი (2013) = (74,089,328 + 89,283,218):2 = 81,686,263.

TFI ოთხშაბათი (2012) = (57,788,957 + 74,089,328):2 = 65,939,142.

IFE ოთხშაბათი (2011) = (49 765 422 +57 788 957): 2 = 53 777 189.

C.i.d. (2013) = (16 650 851 - 12 162 964): 81 686 263 = 4487887: 81 686 263 = 0.054

C.i.d. (2012) = (16,831,916 - 13,185,219): 65,939,142 = 3,646,697: 65,939,142 = 0,055

C.i.d. (2011) = (14,535,765 - 12,732,259): 53,777,189 = 1,803,506: 53,777,189 = 0,034.

ეს კოეფიციენტი ასახავს ინვესტირებული სახსრებიდან მიღებული შემოსავლის წილს. ამ კოეფიციენტის ზრდა მიუთითებს ეფექტურობის ზრდაზე საინვესტიციო პროექტებიდა ინვესტიციის დაბრუნება.

სადაზღვევო საქმიანობის მომგებიანობა

სადაც RVD - ბიზნესის კეთების ღირებულება, გვ.

Pb \u003d str. 3400 F2.

Pb(2013) = 15 426 371

Pb(2012) = 10 915 758.

Pb(2011) = 7,456,928.

RVD = გვ. 2600 F2.

WFD (2013) = 9,171,045.

WFD (2012) = 9,252,708.

RVD (2011) = 7174391.

კრ.ს.დ. (2013) =15,426,371: 9,171,045 = 1.68.

კრ.ს.დ. (2012) = 10,915,758: 9,252,708 = 1.18.

კრ.ს.დ. (2011) = 7,456,928: 7,174,391 = 1.04.

ეს კოეფიციენტი ახასიათებს სადაზღვევო საქმიანობის ეფექტურობას (0,03-ზე მეტი უნდა იყოს).

შევაჯამოთ ყველა გამოთვლილი მომგებიანობის მაჩვენებელი ცხრილში.

ცხრილი 2.2. OAO Sogaz-ის მომგებიანობის ინდიკატორების გაანგარიშება 2011-2013 წლებში

ასე რომ, მომგებიანობის ანალიზის საფუძველზე შეგვიძლია დავასკვნათ, რომ სადაზღვევო კომპანიაში მომგებიანობის ისეთი მაჩვენებლები, როგორიცაა ზარალის კოეფიციენტი, გაიზარდა გადამზღვეველთა წილის თანაფარდობა, ხოლო დანარჩენი შემცირდა.

დასკვნა

კურსის მუშაობისას მიღწეული იქნა ყველა მიზანი და ამოცანები:

განხილულია სადაზღვევო ორგანიზაციის ბიზნეს საქმიანობის არსი, თვისობრივი და რაოდენობრივი მახასიათებლები;

განხილულია სადაზღვევო ორგანიზაციის მომგებიანობის მაჩვენებლების გამოთვლის კონცეფცია, ძირითადი ტიპები და მეთოდები;

განხილულია სადაზღვევო ორგანიზაციის სამეწარმეო საქმიანობასა და მომგებიანობაზე მოქმედი ფაქტორები;

განხორციელდა სს „სოგაზის“ ბიზნეს საქმიანობისა და მომგებიანობის ანალიზი.

სადაზღვევო ორგანიზაციის საქმიანი აქტივობა ფინანსურ ასპექტში, უპირველეს ყოვლისა, გამოიხატება მისი სახსრების ბრუნვის სისწრაფეში. სადაზღვევო ორგანიზაციის მომგებიანობა ასახავს მისი საქმიანობის მომგებიანობის ხარისხს.

ბიზნეს აქტივობისა და მომგებიანობის ანალიზი მოიცავს სხვადასხვა ფინანსური ბრუნვისა და მომგებიანობის კოეფიციენტების დონეებისა და დინამიკის შესწავლას, რომლებიც საწარმოს ფინანსური მაჩვენებლების შედარებითი ინდიკატორია. ბიზნეს საქმიანობის ანალიზი საშუალებას გაძლევთ განსაზღვროთ რამდენად ეფექტურად იყენებს კომპანია თავის სახსრებს

ბიზნეს აქტივობის დამახასიათებელ ინდიკატორებში ჩავთვლით ბრუნვისა და მომგებიანობის კოეფიციენტებს. ეს ორი ტიპის კოეფიციენტი გავლენას ახდენს საწარმოს ბიზნეს საქმიანობაზე შემდეგნაირად. დავუშვათ, რომ საბრუნავი კაპიტალი (მოკლევადიანი ინვესტიციების გარეშე) ბრუნდება კვარტალში ერთხელ, ძირითადი საქმიანობის მომგებიანობით 25%, მაშინ ბიზნეს აქტივობის ინდექსი ამ კვარტალში იქნება 0,25, ანუ იგივე 25%. თუ იგივე მომგებიანობით ბრუნვა საბრუნავი კაპიტალიიზრდება 2-ჯერ, შემდეგ, შესაბამისად, ბიზნესის აქტივობის ინდექსიც იზრდება 2-ჯერ, შემდეგ კი საწარმო ერთი და იგივე რაოდენობის საბრუნავი კაპიტალის ორ ბრუნვაზე იმავე პერიოდის განმავლობაში მიიღებს 50 კაპიკს საბალანსო მოგებას სამუშაო რუბლიდან. კაპიტალი. მსგავსი დასკვნები კეთდება მომგებიანობის ზრდით (კლებით). ანუ თუ ბრუნვა შენელდა, მაშინ საჭიროა მისი კომპენსირება უფრო დიდი მომგებიანობით - ხარჯების შემცირება, ხარჯების შემცირება და ა.შ.

Sogaz OJSC-ში მომგებიანობის ანალიზის საფუძველზე შეიძლება დავასკვნათ, რომ სადაზღვევო კომპანიაში მომგებიანობის ისეთი მაჩვენებლები, როგორიცაა ზარალის კოეფიციენტი, გაიზარდა გადამზღვეველის წილი, ხოლო დანარჩენი შემცირდა.

გამოყენებული წყაროების სია

2. თანამდებობა მიხედვით აღრიცხვა « ფინანსური ანგარიშგებაორგანიზაციები” PBU 4/99. (2011 წელს შესწორებული)

3. ფედერალური კანონი 2002 წლის 26 ოქტომბრის No127-FZ „გადახდისუუნარობის (გაკოტრების) შესახებ“. მითითება ლეგალური სისტემა"გარანტია".

4. მთავრობის 2001 წლის 28 ოქტომბრის No498 დადგენილება „საზოგადოების გადახდისუუნარობის (გაკოტრების) შესახებ კანონმდებლობის განხორციელების ზოგიერთი ღონისძიებათა შესახებ“ და მასში დამატებები. მითითება სამართლებრივი სისტემა „გარანტი“. 2007 წ

5. აბრუტინა მ.ს. გრაჩოვი A.V. კომპანიის ფინანსურ-ეკონომიკური საქმიანობის ანალიზი: უჩებ.-პრაქტიჩ. შემწეობა. - მ.: ბიზნესი და მომსახურება, 2010. - 256წ.

6. აკულოვი ვ.ბ. ფინანსური მენეჯმენტი. - მ.: მოსკოვის ფსიქოლოგიური და სოციალური ინსტიტუტი. 2010. - 264გვ.

7. ანტიკრიზისული მენეჯმენტი. სახელმძღვანელო. / რედ. EM. კოროტკოვი. - M.: INFRA-M, 2010. - 432s.

8. არტემენკო ვ.გ., ბელენდირ მ.ვ. ფინანსური ანალიზი. - M.: DIS, 2011. - 364გვ.

9. Assel G. მარკეტინგი: პრინციპები და სტრატეგია: პროკ. უნივერსიტეტებისთვის: თითო. ინგლისურიდან. - მე-2 გამოცემა. - M.: INFRA-M, 2010. - 803s.

10. ბაკაევი ა.ს., შნეიდმან ლ.ზ. სააღრიცხვო პოლიტიკაფირმები. - მ.: ბუღალტერია, 2011. - 368გვ.

11. ბაკანოვი მ.ი., შერემეტ ა.დ. თეორია ეკონომიკური ანალიზი- მ.: ფინანსები და სტატისტიკა, 2011. - 434გვ.

12. ბარინოვი ვ.ა. ანტიკრიზისული მენეჯმენტი: პროკ. შემწეობა. - მ.: ID FBK - PRESS, 2009. - 520 წ.

13. ბლიახმან ლ.ს. ფუნქციონალური და ანტიკრიზისული მართვის საფუძვლები: პროკ. შემწეობა. - პეტერბურგი: გამომცემლობა მიხაილოვის ვ.ა., 2009. - 380 გვ.

14. ბოჩაროვი ვ.ვ. თანამედროვე ფინანსური მენეჯმენტი. - პეტერბურგი: პეტრე, 2006 წ.

15. Brusov P. N. ფინანსური მენეჯმენტი. მათემატიკური საფუძვლები. Მოკლე ვადა ფინანსური პოლიტიკა. - M.KnoRus, 2012. - 404გვ.

16. Brusov P. N., Filatova T. V. ფინანსური მენეჯმენტი. გრძელვადიანი ფინანსური პოლიტიკა. ინვესტიციები. - M.: Knorus, 2012. - 328გვ.

17. ვიხანსკი ო.ს., ნაუმოვი ა.ი. მენეჯმენტი: პროკ. უნივერსიტეტებისთვის. - მ.: სკოლის დამთავრება, 2010. - 222გვ.

18. გლუშჩენკო VV შესავალი კრიზოლოგიაში. ფინანსური კრიზისოლოგია. ანტიკრიზისული მენეჯმენტი - M .: IP Glushchenko V.V., 2008, -88s.

19. Gorelik O. M., Filippova O. A. ფინანსური ანალიზი კომპიუტერების გამოყენებით. - M.: KnoRus, 2011. - 272 გვ.

20. გრუზინოვი ვ.პ., გრიბოვი ვ.დ. ფირმის ეკონომიკა: პროკ. შემწეობა უნივერსიტეტებისთვის. - მე-2 გამოცემა, დაამატეთ. - მ.: ფინანსები და სტატისტიკა, 2008. - 207გვ.

21. დოროფეევი ვ.დ. ანტიკრიზისული მენეჯმენტი: სახელმძღვანელო. შემწეობა / V. D. Dorofeev, D. N. Levin, D. V. Senatorov, A. V. Chernetsov. - პენზა: პენზას ეკონომიკური განვითარებისა და ანტიკრიზისული მართვის ინსტიტუტის გამომცემლობა, 2006 წ. - 206 წ.

22. კირიჩენკო TV ფინანსური მენეჯმენტი. - M.: Dashkov i K, 2010. - 483გვ.

23. კოვალევი ვ.ვ. ფინანსური ანალიზი: ფულის მართვა, ინვესტიციის შერჩევა, ანგარიშგების ანალიზი. - მ.: ფინანსები და სტატისტიკა, 2010. - 486გვ.

24. კოვან ს.ე. სემინარი გადახდისუუნარო საწარმოების ფინანსური აღდგენის შესახებ. -- მ.: ფინანსები და სტატისტიკა, 2008 წ.

25. კოშკინი ვ.ი. და სხვა ანტიკრიზისული მენეჯმენტი: მოდულური პროგრამა მენეჯერებისთვის „ორგანიზაციის განვითარების მენეჯმენტი“. მოდული M „ანტიკრიზისული მენეჯმენტი“. - M.: INFRA - M, 2009. - 512გვ.

26. კრეინინა მ.ნ. ფინანსური მენეჯმენტი: პროკ. შემწეობა. - M.: ბიზნესი და მომსახურება, 2010. - 304გვ.

27. Naydenova R. I., Vinokhodova A. F., Naydenov A. I. ფინანსური მენეჯმენტი. - M.: Knorus, 2011. - 208გვ.

28. პავლოვა ლ.ნ. ფინანსური მენეჯმენტი: მენეჯმენტი ფულის ბრუნვაფირმები: პროკ. უნივერსიტეტებისთვის. - M.: ბანკები და ბირჟები, UNITI, 2010. - 400გვ.

29. პუოკა მ.ვ. ფინანსური გეგმადა კონტროლი. - მ.: ფინანსები და სტატისტიკა, 2011. -276გვ.

30. Raizberg B. A., Lozovsky L. Sh., Starodubtseva E. B. თანამედროვე ეკონომიკური ლექსიკონი. მე-5 გამოცემა, შესწორებული. და დამატებითი --მ.: INFRA-M, 2007 წ.

31. როდიონოვი ნ.ვ. ანტიკრიზისული მენეჯმენტი: პროკ. შემწეობა უნივერსიტეტებისთვის. - M.: UNITY - DANA, 2002. - 223გვ.

32. ანტიკრიზისული მართვის თეორია და პრაქტიკა / რედ. ს.გ. ბელაევა, ვ.ი. კოშკინი. - M.: UNITI, 2009. -316გვ.

33. მენეჯმენტი ფინანსური მდგომარეობაორგანიზაციები / Vlasova V., Ivanova I. et al. - M .: Eksmo, 2007 წ.

34. ფატხუტდინოვი რ.ა. წარმოების მენეჯმენტი. სახელმძღვანელო უმაღლესი სკოლებისთვის. - მ.: ბანკები და საფონდო ბირჟები, UNITI, 1997. - 447გვ.

35. საწარმოთა ფინანსები: სახელმძღვანელო უნივერსიტეტებისთვის /რედ. ნ.ვ. კოლჩინა და სხვები - მ.: UNITI-DANA, 2006. - 447გვ.

მასპინძლობს Allbest.ru-ზე

მსგავსი დოკუმენტები

ეკონომიკური სუბიექტიდა სადაზღვევო ფუნქციები. სადაზღვევო კომპანიის მოგების ფორმირების მექანიზმი, მისი განაწილება თანამედროვე პირობებში. სს "SG MSK"-ის ადგილი სადაზღვევო მომსახურების ბაზარზე. სადაზღვევო კომპანიის მოგებისა და მომგებიანობის გაზრდის მიმართულებები.

ნაშრომი, დამატებულია 01/20/2014

ორგანიზაციის ბიზნეს საქმიანობის კონცეფცია და მისი ინდიკატორები. სს „ვიტებსკდრევის“ საქმიანობის ძირითადი ტექნიკური და ეკონომიკური მაჩვენებლები. ბიზნეს საქმიანობის შეფასება და მისი ანალიზის მიმართულებების შემუშავება. საბრუნავი კაპიტალის ეფექტურობის გაუმჯობესების ძირითადი გზები.

კურსის მუშაობა, დამატებულია 03/22/2014

ორგანიზაციის ბიზნეს საქმიანობის ანალიზი, რომელიც ფასდება დინამიკის შესახებ მონაცემებით ეკონომიკური და ფინანსური მაჩვენებლებიორგანიზაციის მუშაობა რამდენიმე წლის განმავლობაში; მომავალი ინვესტიციების აღწერა; მიმდინარე ეკონომიკური საქმიანობა; სახსრების ბრუნვა.

ტესტი, დამატებულია 19/10/2010

სადაზღვევო კომპანიის ფინანსური სტაბილურობის გრძელვადიან პერსპექტივაში უზრუნველყოფის პრობლემა. ფინანსური სტაბილურობის კონცეფცია და მისი ფაქტორების ანალიზი. მოდელი ფინანსური ნაკადებისადაზღვევო ორგანიზაცია. მზღვეველის ფინანსური სტაბილურობის ფაქტორების ანალიზი.

საკონტროლო სამუშაო, დამატებულია 16.04.2008წ

საკურსო ნაშრომი, დამატებულია 12/08/2013

ორგანიზაციაში მოგების ფორმირებისა და დაგეგმვის თეორიული საფუძვლები. საქმიანობის მომგებიანობის ინდიკატორები, ორგანიზაციული, ეკონომიკური და ფინანსური მახასიათებლები. ორგანიზაციის ფინანსური შედეგების ფორმირებისა და შესრულების მაჩვენებლების ანალიზი.

ნაშრომი, დამატებულია 17/02/2010

შესასწავლი საწარმოს საქმიანობის ეკონომიკური და ფინანსური მაჩვენებლების ზოგადი მახასიათებლები და ანალიზი. მოცემული ორგანიზაციის სამეწარმეო საქმიანობისა და მომგებიანობის კვლევა და შეფასება, მისი დაჩქარების გზები და პრინციპები, ოპტიმალური დონის განსაზღვრის პროცედურა.

ნაშრომი, დამატებულია 06/09/2014

ფინანსური შედეგების ინდიკატორების კონცეფცია და სისტემა. საინფორმაციო ბაზამათი ანალიზი რუსეთის ფედერაციაში და საერთაშორისო პრაქტიკაში. მოგების მაჩვენებლების ფორმირებისა და გაანგარიშების პროცედურა. მის შეცვლაზე მოქმედი ფაქტორები. დონის ანალიზი მთლიანი მომგებიანობაორგანიზაციები.

საკურსო ნაშრომი, დამატებულია 03/04/2015

მომგებიანობის ინდიკატორების არსი და სისტემა, მოგების განსაზღვრა. ორგანიზაციის მომგებიანობა სანაშენე მეურნეობა-კოლმეურნეობა „ავრორას“ მაგალითზე. გარკვეული ტიპის პროდუქტებისა და მთლიანად ორგანიზაციის მომგებიანობის დინამიკა და ძირითადი ფაქტორების გავლენა მის ცვლილებაზე.

საკურსო ნაშრომი, დამატებულია 26/04/2010

ორგანიზაციის ფინანსური შედეგების არსი და ფორმირება. ბილიკები და მთავარი ფინანსური ინსტრუმენტებიორგანიზაციის მოგების მართვა. მოგების შემადგენლობის, დინამიკისა და სტრუქტურის ანალიზი და დაბეგვრის გავლენა მოგებაზე და მომგებიანობაზე.

მომგებიანობის (რენტაბელობის) გაანალიზებისას აუცილებელია გამოვთვალოთ სადაზღვევო კომპანიის მომგებიანობა, კაპიტალის ანაზღაურება.

1. სადაზღვევო ორგანიზაციის მომგებიანობა – მოგების წლიური თანხის თანაფარდობა გადახდების წლიურ ოდენობასთან.

მოდით გავაანალიზოთ სადაზღვევო ორგანიზაციის მომგებიანობის დამახასიათებელი ძირითადი კოეფიციენტები, ასეთი კოეფიციენტები მოიცავს:

ზარალის კოეფიციენტი, რომელიც გამოითვლება ფორმულით

სადაც OS - გადახდილი ზარალი, ათასი რუბლი;

DOW - გადამზღვეველთა წილი გადახდილ ზარალში, ათასი რუბლი;

ეს კოეფიციენტი ასახავს გადახდილი ზარალის წილს სადაზღვევო შემოსავალში და ამ კოეფიციენტის ზრდა მიუთითებს სადაზღვევო კომპანიის წამგებიანობის ზრდაზე, მომგებიანობის შემცირებაზე;

გადამზღვეველთა წილის კოეფიციენტი, რომელიც გამოითვლება ფორმულით

სადაც PP - გადაზღვევის პრემიები, ათასი რუბლი;

PSP - მიიღო სადაზღვევო პრემიები, საკომისიოები და პრემიები, ათასი რუბლი.

ეს კოეფიციენტი ასახავს გადაზღვევის წილს კომპანიის სადაზღვევო ოპერაციებში. ამ მაჩვენებლის ზრდა მიუთითებს კომპანიაში გადაზღვევის ოპერაციების ზრდაზე და წარმოადგენს რისკის გადახდას;

ღირებულების ფაქტორი, რომელიც გამოითვლება ფორმულით

სადაც RVD - ბიზნესის კეთების ღირებულება, ათასი რუბლი;

PSP - მიიღო სადაზღვევო პრემიები, საკომისიოები და პრემიები, ათასი რუბლი.

ეს კოეფიციენტი ასახავს მზღვეველის დანახარჯების წილს სადაზღვევო შემოსავალში და ამ კოეფიციენტის ზრდა მიუთითებს მომგებიანობის შემცირებაზე, ინვესტიციების ეკონომიკური ეფექტიანობის შემცირებაზე;

ინვესტიციებზე შემოსავლის დონის კოეფიციენტი, რომელიც გამოითვლება ფორმულით

PSP - მიიღო სადაზღვევო პრემიები, საკომისიოები და პრემიები, ათასი რუბლი.

ეს კოეფიციენტი ასახავს სადაზღვევო კომპანიის შემოსავლების დონეს სადაზღვევო საქმიანობიდან მიღებული დროებით თავისუფალი სახსრების ინვესტიციებიდან. ამ კოეფიციენტის ზრდა მიუთითებს სადაზღვევო კომპანიის რენტაბელობის ზრდაზე ინვესტიციებიდან და შესაბამისად, სადაზღვევო კომპანიის მომგებიანობის ზრდაზე;

დაბანდებული საქმიანობის ეფექტურობის კოეფიციენტი, რომელიც გამოითვლება ფორმულით

სადაც DI - საინვესტიციო შემოსავალი, ათასი რუბლი;

RI - საინვესტიციო ხარჯები, ათასი რუბლი;

IIF - ინვესტიციები და ფინანსური ინვესტიციები, ათასი რუბლი.

ეს კოეფიციენტი ასახავს ინვესტირებული სახსრებიდან მიღებული შემოსავლის წილს და ამ კოეფიციენტის ზრდა მიუთითებს საინვესტიციო პროექტების ეფექტურობისა და მომგებიანობის ზრდაზე;

სადაზღვევო ორგანიზაციის მომგებიანობის კოეფიციენტის განზოგადება, რომელიც გამოითვლება ფორმულით

ეს კოეფიციენტი ასახავს სადაზღვევო კომპანიის სადაზღვევო და საინვესტიციო საქმიანობის შედეგებს და მისი ღირებულება უნდა იყოს K 12 >0;

2. კაპიტალის ანაზღაურება გამოითვლება ფორმულით

SC - კომპანიის კაპიტალი, ათასი რუბლი.

ეს მაჩვენებელი ახასიათებს სადაზღვევო კომპანიის მიერ კაპიტალის გამოყენების ეფექტურობას;

3. სადაზღვევო საქმიანობის მომგებიანობა გამოითვლება ფორმულით

სადაც Pb - საბალანსო მოგება, ათასი რუბლი;

RVD - ბიზნესის კეთების ღირებულება, ათასი რუბლი.

ეს კოეფიციენტი ახასიათებს სადაზღვევო კომპანიის ეფექტურობას.

ანალიზის მოხერხებულობისთვის ჩვენ გავაერთიანებთ ცხრილში გაკეთებულ ყველა გამოთვლას.

ცხრილი 9

სადაზღვევო კომპანიის ფინანსური კოეფიციენტების ანალიზი

კოეფიციენტი	პერიოდის დასაწყისში	პერიოდის ბოლოს	შეცვლა

ვასკვნით, რომ ზარალის კოეფიციენტი წლის ბოლოს უარყოფითია და 0.51-ია. კოეფიციენტის ზრდა მიუთითებს სადაზღვევო კომპანიის წამგებიანობის ზრდაზე, მომგებიანობის შემცირებაზე.

გადამზღვეველთა წილის კოეფიციენტი წლის ბოლოს -0,25-ის ტოლია. ამ მაჩვენებლის ზრდა მიუთითებს კომპანიაში გადაზღვევის ოპერაციების ზრდაზე და წარმოადგენს რისკის გადახდას.

ხარჯების კოეფიციენტი ასევე უარყოფითია წლის ბოლოს და დაფიქსირდა -0,17 დონეზე. კოეფიციენტის ზრდა მიუთითებს მომგებიანობის შემცირებაზე, ინვესტიციების ეკონომიკური ეფექტიანობის შემცირებაზე.

საინვესტიციო საქმიანობიდან მიღებული შემოსავლის დონის კოეფიციენტია 0,1. ამ კოეფიციენტის ზრდა მიუთითებს სადაზღვევო კომპანიის რენტაბელობის ზრდაზე ინვესტიციებიდან და შესაბამისად, სადაზღვევო კომპანიის მომგებიანობის ზრდაზე.

საინვესტიციო აქტივობის ეფექტურობის კოეფიციენტი წლის დასაწყისთან შედარებით 0,08-ით გაიზარდა და 0,15 შეადგინა. კოეფიციენტის ზრდა მიუთითებს საინვესტიციო პროექტების ეფექტურობის ზრდაზე და მომგებიანობის ზრდაზე.

კაპიტალზე განზოგადებული მოგების კოეფიციენტი გაიზარდა 0.12-ით და წლის ბოლოს 0.18 შეადგინა. კოეფიციენტი უნდა იყოს 0-ზე მეტი.

სადაზღვევო ორგანიზაციის კაპიტალზე შემოსავალი გაიზარდა და წლის ბოლოს 0,32 შეადგინა. გაიზარდა კაპიტალზე ანაზღაურებაც და 0,18 შეადგინა. ეს მიუთითებს ორგანიზაციის კაპიტალის გამოყენების ეფექტურობაზე.

ძალით ფინანსური აღდგენასადაზღვევო კომპანიისთვის საანგარიშო წელიმოგების მარჟა უმჯობესდება. ეს მიუთითებს კომპანიის კაპიტალის ეფექტურად გამოყენებაზე.

ასისტენტი

Pyaterochka Lukoil-ის ბარათზე ქულების დაწვა

ავტო სესხები

რამდენი პროცენტია ფასდაკლება ბრილიანტის (ოქროს) ბარათზე Letual Letual ფასდაკლების ბარათები რამდენი პროცენტია

ბარათები

როგორ ავიღოთ მეტრო ბარათი იურიდიული პირებისთვის

ბანკები. NPF. სესხები. დაზღვევა. შენატანები. გაზპრომბანკი. სადებეტო ბარათები

თემა 2.7. სადაზღვევო ორგანიზაციის ფინანსური საქმიანობის ანალიზი

2.7.1. მზღვეველთა საქმიანობის ფინანსური შედეგი. მისი ეკონომიკური ბუნება

თქვენი კარგი სამუშაოს გაგზავნა ცოდნის ბაზაში მარტივია. გამოიყენეთ ქვემოთ მოცემული ფორმა

შესავალი

Თავი 1. თეორიული საფუძველისადაზღვევო ორგანიზაციის ეფექტურობის ანალიზი

1.1 სადაზღვევო ორგანიზაციის სამეწარმეო საქმიანობის არსი, ხარისხობრივი და რაოდენობრივი მახასიათებლები

1.2 სადაზღვევო ორგანიზაციის მომგებიანობის მაჩვენებლების გამოთვლის კონცეფცია, ძირითადი ტიპები და მეთოდები

1.3 სადაზღვევო კომპანიის სამეწარმეო საქმიანობასა და მომგებიანობაზე მოქმედი ფაქტორები

თავი 2. სს "სოგაზის" სამეწარმეო საქმიანობისა და მომგებიანობის ანალიზი.

2.1 ზოგადი მახასიათებლები OJSC "Sogaz"

შექმნის წელი: 1993 წ

საწესდებო კაპიტალი: 15,111,482,640 რუბლი

დაზღვევის ფედერალური საფინანსო ბაზრების სამსახურის ლიცენზია C No1208 77 2011 წლის 16 აგვისტოს.

ფედერალური ფინანსური ბაზრების სამსახურის გადაზღვევის ლიცენზია P No1208 77 2011 წლის 16 აგვისტოს.

2.1 OAO SOGAZ-ის ბიზნეს საქმიანობის შეფასება

2.3 OJSC Sogaz-ის მომგებიანობის ანალიზი

დასკვნა

გამოყენებული წყაროების სია

მსგავსი დოკუმენტები

Pyaterochka Lukoil-ის ბარათზე ქულების დაწვა

რამდენი პროცენტია ფასდაკლება ბრილიანტის (ოქროს) ბარათზე Letual Letual ფასდაკლების ბარათები რამდენი პროცენტია

როგორ ავიღოთ მეტრო ბარათი იურიდიული პირებისთვის

ორმხრივი ანგარიშსწორების აქტი ორგანიზაციებს შორის: რა მიზნით ტარდება, წესები და ნიმუშის შევსება

რას ნიშნავს პასიური შემოსავალი

სერგეი მავროდი და ფინანსური პირამიდა მმმ ფინანსური პირამიდა მმმ რა