- 1. შეაფასეთ კომპანიის სადაზღვევო კომპანიების ფინანსური სტაბილურობა
- - ყველა სახსრების სიმცირის ხარისხის მიხედვით,
- - კოეფიციენტით ფინანსური სტაბილურობა სადაზღვევო ფონდი.
- - სადაზღვევო ოპერაციების ეფექტურობა.
- 2. შექმენით ფინანსური სტაბილურობის დამოკიდებულების გრაფიკი ზოგიერთ ფაქტორზე, დააყენეთ სამი მნიშვნელობა 3 CU ინტერვალით.
- 3. შეავსეთ გაანგარიშების შედეგების ცხრილი.
1. ყველა სახსრების სიმწირის ხარისხის გაანგარიშება
უახლოეს მომავალში სახსრების დეფიციტის ალბათობის დასადგენად, ჩვენ ვიყენებთ კონშინის ცვალებადობის კოეფიციენტს.
სადაც g - საშუალო დაზღვევის კურსიმთელი სადაზღვევო პორტფელისთვის;
N არის დაზღვეული ობიექტების რაოდენობა.
რაც უფრო მცირეა K კოეფიციენტი, რაც უფრო დაბალია მთლიანი სადაზღვევო ფონდის მოცულობის ცვალებადობის ხარისხი, მით უფრო მაღალია მისი ფინანსური სტაბილურობა, ანუ რაც უფრო მეტია დაზღვეული ობიექტი და რაც უფრო მაღალია სადაზღვევო განაკვეთის ზომა, მით ნაკლები იქნება K. ანუ ცვალებადობის ხარისხი და, შესაბამისად, უფრო მაღალია სადაზღვევო ოპერაციების ფინანსური სტაბილურობა.
რაც უფრო მცირეა კოეფიციენტი K, მით უფრო მაღალია მზღვეველის ფინანსური სტაბილურობა. ინდიკატორის ღირებულებაზე გავლენას არ ახდენს დაზღვეული ობიექტების დაზღვეული თანხის ოდენობა. ის მთლიანად განისაზღვრება ზომით სატარიფო განაკვეთიდა სიდიდე სადაზღვევო პორტფელი. ამრიგად, მიღებული კოეფიციენტებიდან გამომდინარე (A კომპანიაში K არის 0,04, K კომპანია B არის 0,03), კომპანია B იძენს მეტ გავლენას სადაზღვევო ბიზნესში.
2. სადაზღვევო ფონდის ფინანსური მდგრადობის კოეფიციენტის გამოთვლა
სადაზღვევო კომპანიის ფინანსური სტაბილურობის შესაფასებლად გამოიყენება ფორმულა, რომელიც გამოხატავს შემოსავლისა და ხარჯების თანაფარდობას სატარიფო პერიოდისთვის:
სად D - შემოსავლის ოდენობა სატარიფო პერიოდისთვის; ?ZF - სახსრების ოდენობა სარეზერვო ფონდებში; ?Р - სატარიფო პერიოდის დანახარჯების ოდენობა.
მიღებული მონაცემები აჩვენებს, რომ სატარიფო პერიოდისთვის არის შემოსავლის გადაჭარბება ხარჯებზე. ეს ნიშნავს, რომ შერჩეულია ოპტიმალური ტარიფები და ხდება სადაზღვევო ფონდის სარეზერვო ფონდებში საჭირო-საკმარისი გამოქვითვა. ეს საშუალებას მისცემს არახელსაყრელ პერიოდებში ანაზღაურდეს არაჩვეულებრივი ზიანი და ამით უზრუნველყოს ზიანის განაწილება დროთა განმავლობაში.
ამ მაჩვენებლის მიხედვით, A-ს საქმიანობა უფრო ეფექტურია.
3. სადაზღვევო ოპერაციების მომგებიანობის გაანგარიშება
სადაზღვევო ორგანიზაციის ფინანსური სტაბილურობის დამახასიათებელი მნიშვნელოვანი ფაქტორია სადაზღვევო ოპერაციების მომგებიანობა, რომელიც გამოიხატება ბალანსის (მთლიანი) მოგების თანაფარდობით შემოსავლების მხარეს:
საბალანსო მოგების ოდენობის მისაღებად საჭიროა პროდუქციისა და მომსახურების რეალიზაციიდან მიღებული შემოსავლიდან გამოკლდეს ხარჯები.
შესაბამისად, კომპანიის საბალანსო მოგება
კომპანიის საბალანსო მოგება А=70-20-10-5-8=27,
კომპანია B-ს საბალანსო მოგება = 200-40-20-25-29=86.
მომგებიანობის დონის მაჩვენებელი, რომელიც განისაზღვრება, როგორც მოგების წლიური თანხის თანაფარდობა ნებისმიერი სახის სადაზღვევო ან ზოგადად სადაზღვევო ოპერაციებზე გადახდების წლიურ ოდენობასთან. მომგებიანობა გვიჩვენებს, თუ რამდენ მოგებას იღებს მზღვეველი სადაზღვევო გადახდის თითოეული რუბლიდან და აკავშირებს მოგების ოდენობას, როგორც წყაროს. ფინანსური რესურსებისადაზღვევო ფონდის ფორმირებაზე შესრულებული სამუშაოს ოდენობით.
სადაზღვევო ოპერაციების მომგებიანობა გვიჩვენებს, თუ რამდენ მოგებას იღებს მზღვეველი სადაზღვევო გადახდების თითოეული რუბლიდან და აკავშირებს მოგების ოდენობას, როგორც ფინანსური რესურსების წყაროს, სადაზღვევო ფონდის ფორმირებისთვის შესრულებული სამუშაოს რაოდენობას. მიღებული მონაცემებიდან ჩანს, რომ კომპანია A-ს აქვს ყველაზე მაღალი მოგება, ვიდრე კომპანია B.
ანალიზის დროს აუცილებელია დადგინდეს სადაზღვევო კომპანიის სანდოობის დამოკიდებულება მისი საქმიანობის ეფექტურობაზე. მიზანშეწონილია ამ ანალიზის ჩატარება ზომის ცვლილების ძირითადი ფაქტორების გამოსავლენად საკუთარი სახსრები.
ფინანსური საქმიანობის ყველაზე გავრცელებული მახასიათებელი ეკონომიკური აქტივობასადაზღვევო კომპანია არის მოგება. ამასთან დაკავშირებით, ანალიზის დროს წყდება შემდეგი ამოცანები:
- - განსაზღვროს მიღწეული შედეგების საკმარისობა ორგანიზაციის ფინანსური სტაბილურობის, კონკურენტუნარიანობის უზრუნველსაყოფად;
- - სხვადასხვა ფაქტორების მოგებაზე გავლენის შესწავლა;
- - განიხილეთ შესრულების შემდგომი გაუმჯობესების ძირითადი მიმართულებები.
ეკონომიკური ინდიკატორების ნაკრები, რომელიც ახასიათებს ორგანიზაციის მუშაობას, განისაზღვრება ანალიზის სიღრმით. მოხსენების მიხედვით, შეგიძლიათ გაანალიზოთ მოგება, მომგებიანობა და ბრუნვა.
მოგების ანალიზის დროს ( ეკონომიკური ეფექტი) შეგვიძლია განვიხილოთ მომსახურების გაყიდვიდან მიღებული მოგება, საბალანსო მოგება, წმინდა მოგება.
სადაზღვევო ორგანიზაციის ბიზნეს საქმიანობა გამოიხატება დინამიურ განვითარებაში ეფექტური გამოყენება ეკონომიკური პოტენციალი. ბიზნეს აქტივობის გასაანალიზებლად, ბრუნვის ინდიკატორები გამოიყენება შესაფასებლად ფინანსური პოზიციაორგანიზაციები. ბრუნვის ინდიკატორები მოიცავს სახსრების ბრუნვას ან მათ წყაროებს:
სადაზღვევო პრემიები - წმინდა / / სახსრების ან მათი წყაროების საშუალო ღირებულება პერიოდისთვის.
ბიზნეს საქმიანობის ანალიზი მოიცავს შემდეგ ინდიკატორებს:
მთლიანი აქტივების ბრუნვის კოეფიციენტი:
სადაზღვევო პრემია პერიოდისთვის / საშუალო აქტივები.
მთლიანი ბრუნვის კოეფიციენტი ასახავს სადაზღვევო ორგანიზაციის მთელი კაპიტალის ბრუნვის მაჩვენებელს ან ყველა არსებული რესურსის გამოყენების ეფექტურობას, მიუხედავად მათი წყაროებისა. მთლიანი ბრუნვის კოეფიციენტი ასახავს სადაზღვევო კომპანიის მთელი კაპიტალის ბრუნვის მაჩვენებელს ან ყველა არსებული რესურსის გამოყენების ეფექტურობას, მიუხედავად მათი წყაროებისა;
ბრუნვა საბრუნავი კაპიტალი:
სადაზღვევო პრემიები - წმინდა / / საშუალო საბრუნავი კაპიტალი; ბრუნვა კაპიტალი:
სადაზღვევო პრემიები - წმინდა / / საშუალო კაპიტალი.
წილობრივი ბრუნვის კოეფიციენტი ახასიათებს კაპიტალის ბრუნვისა და აქტივობის მაჩვენებელს ფული.
კაპიტალის ბრუნვის კოეფიციენტი არის პერიოდის სადაზღვევო პრემიის თანაფარდობა საშუალო კაპიტალთან. კაპიტალის ანაზღაურების მაჩვენებელი ასახავს სახსრების გამოყენების აქტივობას, აჩვენებს კომპანიის კაპიტალის ბრუნვის რაოდენობას, ან რამდენი რუბლის შემოსავალი მოდის ინვესტირებული კაპიტალის რუბლზე. ამ ინდიკატორის დაბალი ღირებულება მიუთითებს საკუთარი სახსრების ნაწილის უმოქმედობაზე;
ბიზნეს აქტივობის ინდიკატორები ახასიათებენ კომპანიის ეკონომიკური პოტენციალის დაბრუნებას საქმიანობის მოცულობების მიხედვით კომპანიის მთლიანი კაპიტალისა და კაპიტალის ბრუნვის მაჩვენებლის განსაზღვრის გზით.
აქტივების საშუალო ღირებულება ბალანსზე ბიზნეს საქმიანობის კოეფიციენტების გამოსათვლელად განისაზღვრება საშუალო არითმეტიკული ფორმულით.
სადაც An, Ak - შესაბამისად, აქტივების ღირებულება გაანალიზებული პერიოდის დასაწყისში და ბოლოს.
სადაზღვევო ორგანიზაციის საქმიანობის მომგებიანობა (მომგებიანობა) გაანალიზებულია მომგებიანობის ინდიკატორების გამოყენებით. სადაზღვევო კომპანიის სხვადასხვა საქმიანობის მომგებიანობის ანალიზი საშუალებას იძლევა განისაზღვროს მათი გავლენა დაზღვევის მთლიან ფინანსურ შედეგზე და საინვესტიციო საქმიანობა.
მომგებიანობის ინდიკატორების შემადგენლობა (ეკონომიკური ეფექტურობა) მოიცავს ინდიკატორებს, რომლებიც ახასიათებს ორგანიზაციის საქმიანობის სხვადასხვა ასპექტს.
ფინანსური შედეგების ანგარიშის მონაცემების საფუძველზე გამოითვლება და გაანალიზებულია ორგანიზაციის სადაზღვევო საქმიანობის აქტივების მომგებიანობის დინამიკა, ასევე მთელი კაპიტალისა და კაპიტალის მომგებიანობა. ამ ეტაპზე ხდება კომპანიის საქმიანობის ინდიკატორების ანალიზი, რომელიც ასახავს საქმიანობის შედეგის (მოგება, ზარალი) გაწეულ ხარჯებს ან კომპანიის ბრუნვას. მომგებიანობის ანალიზი შეიძლება შეიცავდეს შემდეგ ინდიკატორებს:
წმინდა მომგებიანობა = წმინდა მოგება / / დაზღვევის პრემია პერიოდისთვის.
მომგებიანობის ამ ინდიკატორზე გავლენას ახდენს ფაქტორები, რომლებიც ქმნიან საანგარიშო პერიოდის წმინდა მოგებას და სადაზღვევო პრემიის ზომას;
საქმიანობის მომგებიანობა:
წმინდა მოგება / სადაზღვევო პრემიები - წმინდა.
ინდიკატორი გვიჩვენებს, თუ რამდენი წმინდა მოგება მოდის შეგროვებული შენატანების თითოეულ რუბლზე;
Აქტივების დაბრუნება:
Წმინდა მოგება / საშუალო წლიური ღირებულებააქტივები.
აქტივებზე ანაზღაურების დონე ასახავს რესურსების განაწილებისა და მართვის ეფექტურობას. ინდიკატორი ემსახურება ორგანიზაციის აქტივების გამოყენების შესაძლებლობის ინდიკატორს;
უკუგება კაპიტალზე:
წმინდა შემოსავალი / კაპიტალი.
ამ ინდიკატორის დახმარებით განისაზღვრება სააქციო კაპიტალზე მიკუთვნებული შემოსავალი;
სახსრების ან მათი წყაროების მომგებიანობა:
მოგება / სახსრების ან მათი წყაროების საშუალო ღირებულება პერიოდისთვის;
სადაზღვევო საქმიანობის მომგებიანობა:
ტექნიკური შედეგი სადაზღვევო საქმიანობიდან / / დაზღვევის პრემია პერიოდისთვის.
ტექნიკური შედეგი განისაზღვრება, როგორც განსახილველი საქმიანობის სახეობასთან დაკავშირებულ შემოსავალსა და ხარჯებს შორის სხვაობა.
მომგებიანობის მაჩვენებელი ასახავს სადაზღვევო საქმიანობის ეფექტურობას ბრუნვასთან მიმართებაში. სადაზღვევო საქმიანობიდან მომგებიანობა ასახავს მოგების წილს სადაზღვევო მომსახურების გაყიდვიდან მიღებული შემოსავლის თითოეულ რუბლში;
სადაზღვევო საქმიანობის მომგებიანობა საინვესტიციო შემოსავლების გათვალისწინებით:
ტექნიკური შედეგი სადაზღვევო და საინვესტიციო საქმიანობიდან / სადაზღვევო პრემია პერიოდისთვის.
ეს მაჩვენებელი ასახავს სადაზღვევო საქმიანობის ბრუნვის ეფექტურობას კომპანიის საინვესტიციო საქმიანობის შედეგის გათვალისწინებით. სადაზღვევო ორგანიზაციის ქმედითუნარიანობის შემთხვევაში ინდიკატორს დადებითი მნიშვნელობა უნდა ჰქონდეს;
Აქტივების დაბრუნება:
წმინდა შემოსავალი / საშუალო აქტივები.
ეს მაჩვენებელი ასახავს კომპანიის მთლიანი კაპიტალის (საკუთარი და ნასესხები) გამოყენების ეფექტურობას.
კაპიტალის შემოსავალი ასახავს ეფექტურობას კომპანიაში დაბანდებულ და კაპიტალიზებულ სახსრებთან მიმართებაში. კაპიტალის უკუგების კოეფიციენტი აყალიბებს კავშირს ინვესტირებული საკუთარი რესურსების ოდენობასა და მათი გამოყენების შედეგად მიღებულ მოგებას შორის.
რუსული სადაზღვევო ბაზარიანალიზის საფუძველზე დაითვალეს ფინანსური ანგარიშგება 2006 და 2007 წლებში 73 არასიცოცხლის მზღვეველი, ძირითადად ტოპ 100 კომპანიისგან.
ყველაზე ობიექტური ანალიზის მიზნით, მზღვეველთა მთლიანობა დაყოფილი იყო ერთგვაროვან ჯგუფებად: ფედერალური დონის მსხვილი უნივერსალური სადაზღვევო კომპანიები, საშუალო და მცირე ფედერალური სადაზღვევო კომპანიები, რომელთა სათაო ოფისი მდებარეობს მოსკოვში, "ტყვე" სადაზღვევო კომპანიები, რეგიონალური სადაზღვევო კომპანიები. თითოეული ამ ჯგუფისთვის გამოითვალა წამგებიანობა, RVD და მომგებიანობის საშუალო მაჩვენებლები.
სადაზღვევო კომპანიების საქმიანობის გაანალიზებისას გამოყენებული იქნა ინდიკატორების საშუალო შეფასების მეთოდი: გამოითვალა საჭირო კოეფიციენტები თითოეული ცალკეული კომპანიისთვის, რის შემდეგაც მიღებული კოეფიციენტების საფუძველზე დადგინდა საშუალო არითმეტიკული. ეს მეთოდი გამორიცხავს კომპანიის ზომის ეფექტს ბოლო ხაზზე. ამავდროულად, საშუალო მაჩვენებლები შეიძლება მნიშვნელოვნად განსხვავდებოდეს სადაზღვევო კომპანიების შესრულების შეჯამებული ინდიკატორების საფუძველზე გამოთვლილი საშუალო საბაზრო ღირებულებებისგან.
Შემაჯამებელი
ზარალის კოეფიციენტი იზრდება
ზედიზედ რამდენიმე წელია იზრდება სადაზღვევო ბიზნესის წამგებიანობა: ეს შორს არის სიახლეებისგან. თუმცა, 2007 წელს მნიშვნელოვანი ცვლილება მოხდა ამ ზრდის შემადგენელ ფაქტორებში - მზარდი წამგებიანობის მთავარი მამოძრავებელია სწრაფად მზარდი RIA.
2007 წელს ყველა რუსული სადაზღვევო კომპანიის საშუალო კომბინირებული ზარალის კოეფიციენტი 1 გაიზარდა 2006 წელთან შედარებით: 92,8%-დან 93,8%-მდე. კომბინირებული ზარალის კოეფიციენტის ზრდაზე, პირველ რიგში, გავლენა იქონია ბიზნესის წარმოების საშუალო ღირებულების (ARC) 2 მატებამ წმინდა პრემიებამდე 32.7%-დან 36.3%-მდე ყველა სადაზღვევო კომპანიისთვის. RWP-ის ზრდა შემდგომში გაგრძელდება - 2008 წლის ბოლოსთვის ჩვენ ველით, რომ RWP-ის საშუალო თანაფარდობა წმინდა პრემიებთან 40%-ს მიაღწევს. ძირითადი ფაქტორებია იჯარის გადასახადების, თანამშრომელთა ხელფასების და მენეჯმენტის და მაღალი სააგენტოს საკომისიოების ზრდა.
სააგენტოს საკომისიოები, რომლებიც, ჩვენი ინფორმაციით, რიგ კომპანიებში 40-50%-საც კი აღწევს, უსაფრთხოდ შეიძლება მოხვდეს ე.წ. მათი წილი კორპორატიული პორტფელების მთლიან საკომისიოში მცირდება, მაგრამ მაინც შესამჩნევია. ჩვენ ამის გვჯერა ზოგიერთში ქონების დაზღვევაგადაწყვეტილების მიმღებთათვის ჯილდოს ეს ფორმა შეიძლება იყოს 20-25%-მდე. თუმცა, ჩვენ ოპტიმისტურად ვართ განწყობილი, რომ ასეთი ჯილდოების წილის შემცირების ტენდენციას ადასტურებს ბაზრის მრავალი მონაწილე, როგორც მიწოდების, ასევე მოთხოვნის მხრივ.
უფრო მოულოდნელად, 2007 წელს რუსეთის სადაზღვევო ბაზარმა დაინახა საშუალო წმინდა ზარალის კოეფიციენტის 3 შემცირება 54,5%-დან 53,7%-მდე ყველა მზღვეველისთვის. შესაძლოა, ტენდენციის ცვლილების მოწმენი ვართ: საბოლოოდ დავიწყეთ დემპინგიდან და არასწორი ტარიფებიდან გადასვლა დაბალანსებულ სატარიფო პოლიტიკაზე, ტარიფების დიფერენციაციაზე და ინდივიდუალური სადაზღვევო პროდუქტების რეალურ წამგებიანობასთან შესაბამისობაში მოყვანაზე. 2007 წელს კომპანიების უმეტესობამ გაზარდა ტარიფები საცალო ვაჭრობის ტიპებიდაზღვევა (კერძოდ საავტომობილო კორპუსში). წმინდა ზარალის კოეფიციენტის შემცირებაზე ასევე გავლენას ახდენს OSAGO-ს წილის დაცემა მზღვეველების პრემიებში (2006 წლის 15,7%-დან 2007 წელს 14,9%-მდე).
იზრდება წამგებიანობა, მომგებიანობაც...
პარადოქსი: აქტივების საშუალო ანაზღაურება (ROA) 4 და საშუალო ანაზღაურება კაპიტალზე (ROE) 5 გაიზარდა 2007 წელს (3.6%-დან 4.1%-მდე და 9.6%-დან 12.4%-მდე, შესაბამისად) საშუალო კომბინირებული ზარალის კოეფიციენტის ზრდისა და დაბალი მომგებიანობის მიუხედავად. ჩადებული კაპიტალი(ROI) 6 (10.7%-დან 6.9%-მდე).
პარადოქსის მიზეზი მდგომარეობს პრემიების საშუალო ზრდის ტემპების მნიშვნელოვან გადამეტებაში მზღვეველების აქტივებისა და კაპიტალის ზრდის ტემპებზე. ყველა რუსული სადაზღვევო კომპანიის აქტივების საშუალო ზრდის ტემპმა 2007 წელს შეადგინა 30,8%, საკუთარი კაპიტალის საშუალო ზრდის ტემპი - 16,2%, პრემიების საშუალო ზრდის ტემპი - 57,3%. [გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ საშუალო ინდიკატორები შეიძლება მნიშვნელოვნად განსხვავდებოდეს სადაზღვევო კომპანიების შესრულების შეჯამებული ინდიკატორების საფუძველზე გამოთვლილი საშუალო საბაზრო ღირებულებებისგან (იხ. კვლევის მეთოდოლოგია)].
სადაზღვევო საქმიანობა უფრო მნიშვნელოვანია, ვიდრე ინვესტიცია
რუსი მზღვეველების აქტივებზე ანაზღაურება და კაპიტალის ანაზღაურება პრაქტიკულად დამოუკიდებელია ინვესტირებული კაპიტალის ანაზღაურებისგან (ROI): მიუხედავად იმისა, რომ 2007 წელს ინვესტიციის საშუალო ანაზღაურება შემცირდა (12,5%-დან 7,5%-მდე), ყველაზე დიდი რუსი. სადაზღვევო კომპანიებმა მოახერხეს ROA 1.5-დან 1.9%-მდე გაზრდა.
"ექსპერტ RA"-ს ანალიტიკოსების აზრით, მომგებიანობა "საშუალო" რუსული კომპანია 60% დამოკიდებულია სადაზღვევო ოპერაციების ტექნიკურ შედეგზე, 35% - ბიზნესის წარმოების ხარჯების დონეზე და 5% - დაბანდებული კაპიტალის ანაზღაურებაზე. ამავდროულად, დასავლურ მზღვეველებს ახასიათებთ მომგებიანობის ძალიან მაღალი დამოკიდებულებით ინვესტირებული კაპიტალის ანაზღაურებაზე, რომლის წვლილმა შეიძლება მიაღწიოს 50% ან მეტს (არასიცოცხლის სექტორისთვის).
"ტყვეები" დაეწია "სადგურის ვაგონებს"
დატყვევებული მზღვეველები, რომლებიც მანამდე საგრძნობლად განსხვავდებოდნენ უნივერსალური სადაზღვევო კომპანიებისგან ფინანსური მაჩვენებლებით, 2007 წელს მიუახლოვდნენ საშუალო საბაზრო მაჩვენებლებს ზარალის კომბინირებული კოეფიციენტისა და აქტივების ანაზღაურების თვალსაზრისით. ეს ცვლილებები დაკავშირებულია ტყვე მზღვეველების აქტიურ შემოსვლასთან ღია ბაზარზე, რის შედეგადაც გაიზარდა დაზღვევის მაღალი ზარალის სახეობების წილი ამ ჯგუფის კომპანიების პორტფოლიოში, ასევე გაიზარდა დანახარჯები აქციაზე. ბაზარი მნიშვნელოვნად გაიზარდა. ტყვე კომპანიების ჯგუფში საშუალო წმინდა ზარალის კოეფიციენტი 2007 წელს გაიზარდა 46.2%-დან 52.0%-მდე, RIA-ს საშუალო წილი წმინდა პრემიებში მკვეთრად გაიზარდა 18.7%-დან 32.6%-მდე, ხოლო საშუალო კომბინირებული ზარალის კოეფიციენტი, ჯგუფებისგან განსხვავებით. მსხვილი და საშუალო უნივერსალური მზღვეველები 67.3%-დან 87.0%-მდე გაიზარდა.
რუსი მზღვეველების საშუალო წმინდა ზარალის კოეფიციენტის დინამიკა (RIA-ს გარეშე)
წყარო: "ექსპერტი RA"
ბიზნესის კეთების ხარჯების საშუალო წილის დინამიკა რუსი მზღვეველების წმინდა პრემიებში
წყარო: "ექსპერტი RA"
რუსი მზღვეველების კომბინირებული წმინდა ზარალის კოეფიციენტის საშუალო დონის დინამიკა
წყარო: "ექსპერტი RA"
რუსი სადაზღვევო კომპანიების საშუალო ROA-ს დინამიკა
წყარო: "ექსპერტი RA"
რუსი მზღვეველების საშუალო ROE-ის დინამიკა
წყარო: "ექსპერტი RA"
წყარო: "ექსპერტი RA"
რუსი სადაზღვევო კომპანიების საშუალო ROI-ის დინამიკა
წყარო: "ექსპერტი RA"
დანართი
საცნობარო ინფორმაცია ინდივიდუალური კომპანიებირუსეთის სადაზღვევო ბაზარი. კომპანიები Expert RA-ს ანალიტიკოსების მოსაზრების მიხედვით დაიყო ჯგუფებად.
გახსენით ცხრილი ახალ ფანჯარაში 3 წმინდა ზარალის კოეფიციენტი გამოითვლება, როგორც წმინდა გადახდების თანხის და წმინდა ზარალის რეზერვის ცვლილების თანაფარდობა წმინდა შენატანების სხვაობას და წმინდა გამოუმუშავებელი პრემიის რეზერვის ცვლილებას.4 ROA (ანაზღაურება აქტივებზე) გამოითვლებოდა, როგორც მოგების თანაფარდობა გადასახადამდე კომპანიის მთლიანი აქტივების ნახევართან წლის დასაწყისში და ბოლოს.
5 ROE (უკუგება კაპიტალზე) გამოითვლებოდა, როგორც მოგების თანაფარდობა გადასახადამდე კომპანიის კაპიტალის ჯამის ნახევართან წლის დასაწყისში და ბოლოს.
6 ROI (ინვესტირებულ კაპიტალზე ანაზღაურება) გამოითვლებოდა, როგორც საინვესტიციო შემოსავლის თანაფარდობა კომპანიის ინვესტიციის ნახევართან წლის დასაწყისში და ბოლოს.
მომგებიანობის (რენტაბელობის) გაანალიზებისას აუცილებელია გამოვთვალოთ სადაზღვევო კომპანიის მომგებიანობა, კაპიტალის ანაზღაურება.
1. სადაზღვევო ორგანიზაციის მომგებიანობა – მოგების წლიური თანხის თანაფარდობა გადახდების წლიურ ოდენობასთან.
მოდით გავაანალიზოთ სადაზღვევო ორგანიზაციის მომგებიანობის დამახასიათებელი ძირითადი კოეფიციენტები, ასეთი კოეფიციენტები მოიცავს:
ზარალის კოეფიციენტი, რომელიც გამოითვლება ფორმულით
სადაც OS - გადახდილი ზარალი, ათასი რუბლი;
DOW - გადამზღვეველთა წილი გადახდილ ზარალში, ათასი რუბლი;
ეს კოეფიციენტი ასახავს გადახდილი ზარალის წილს სადაზღვევო შემოსავალში და ამ კოეფიციენტის ზრდა მიუთითებს სადაზღვევო კომპანიის წამგებიანობის ზრდაზე, მომგებიანობის შემცირებაზე;
გადამზღვეველთა წილის კოეფიციენტი, რომელიც გამოითვლება ფორმულით
სადაც PP - გადაზღვევის პრემიები, ათასი რუბლი;
PSP - მიღებული სადაზღვევო პრემიები, საკომისიოები და პრემიები, ათასი რუბლი
ეს კოეფიციენტი ასახავს გადაზღვევის წილს კომპანიის სადაზღვევო ოპერაციებში. ამ მაჩვენებლის ზრდა მიუთითებს კომპანიაში გადაზღვევის ოპერაციების ზრდაზე და წარმოადგენს რისკის გადახდას;
ღირებულების ფაქტორი, რომელიც გამოითვლება ფორმულით
სადაც RVD - ბიზნესის კეთების ღირებულება, ათასი რუბლი;
PSP - მიიღო სადაზღვევო პრემიები, საკომისიოები და პრემიები, ათასი რუბლი.
ეს კოეფიციენტი ასახავს მზღვეველის დანახარჯების წილს სადაზღვევო შემოსავალში და ამ კოეფიციენტის ზრდა მიუთითებს მომგებიანობის შემცირებაზე, ინვესტიციების ეკონომიკური ეფექტიანობის შემცირებაზე;
ინვესტიციებზე შემოსავლის დონის კოეფიციენტი, რომელიც გამოითვლება ფორმულით
PSP - მიიღო სადაზღვევო პრემიები, საკომისიოები და პრემიები, ათასი რუბლი.
ეს კოეფიციენტი ასახავს სადაზღვევო კომპანიის შემოსავლების დონეს სადაზღვევო საქმიანობიდან მიღებული დროებით თავისუფალი სახსრების ინვესტიციებიდან. ამ კოეფიციენტის ზრდა მიუთითებს სადაზღვევო კომპანიის რენტაბელობის ზრდაზე ინვესტიციებიდან და შესაბამისად, სადაზღვევო კომპანიის მომგებიანობის ზრდაზე;
დაბანდებული საქმიანობის ეფექტურობის კოეფიციენტი, რომელიც გამოითვლება ფორმულით
სადაც DI - საინვესტიციო შემოსავალი, ათასი რუბლი;
RI - საინვესტიციო ხარჯები, ათასი რუბლი;
IHF - ინვესტიციები და ფინანსური ინვესტიციებიათასი მანეთი.
ეს თანაფარდობა ასახავს ინვესტირებული სახსრებიდან მიღებული შემოსავლის წილს და ამ კოეფიციენტის ზრდა მიუთითებს ეფექტურობის ზრდაზე. საინვესტიციო პროექტებიდა მომგებიანობის გაზრდის შესახებ;
სადაზღვევო ორგანიზაციის მომგებიანობის კოეფიციენტის განზოგადება, რომელიც გამოითვლება ფორმულით
ეს კოეფიციენტი ასახავს სადაზღვევო კომპანიის სადაზღვევო და საინვესტიციო საქმიანობის შედეგებს და მისი ღირებულება უნდა იყოს K 12 >0;
2. კაპიტალის ანაზღაურება გამოითვლება ფორმულით
SC - კომპანიის კაპიტალი, ათასი რუბლი.
ეს მაჩვენებელი ახასიათებს სადაზღვევო კომპანიის მიერ კაპიტალის გამოყენების ეფექტურობას;
3. სადაზღვევო საქმიანობის მომგებიანობა გამოითვლება ფორმულით
სადაც Pb - საბალანსო მოგება, ათასი რუბლი;
RVD - ბიზნესის კეთების ღირებულება, ათასი რუბლი.
ეს კოეფიციენტი ახასიათებს სადაზღვევო კომპანიის ეფექტურობას.
ანალიზის მოხერხებულობისთვის ჩვენ გავაერთიანებთ ცხრილში გაკეთებულ ყველა გამოთვლას.
ცხრილი 9
ანალიზი ფინანსური კოეფიციენტებისადაზღვევო ორგანიზაცია
|
კოეფიციენტი |
პერიოდის დასაწყისში |
პერიოდის ბოლოს |
შეცვლა |
 |
|||
ვასკვნით, რომ ზარალის კოეფიციენტი წლის ბოლოს უარყოფითია და 0.51-ია. კოეფიციენტის ზრდა მიუთითებს სადაზღვევო კომპანიის წამგებიანობის ზრდაზე, მომგებიანობის შემცირებაზე.
გადამზღვეველთა წილის კოეფიციენტი წლის ბოლოს -0,25-ის ტოლია. ამ მაჩვენებლის ზრდა მიუთითებს კომპანიაში გადაზღვევის ოპერაციების ზრდაზე და წარმოადგენს რისკის გადახდას.
ხარჯების კოეფიციენტი ასევე უარყოფითია წლის ბოლოს და დაფიქსირდა -0,17 დონეზე. კოეფიციენტის ზრდა მიუთითებს მომგებიანობის შემცირებაზე, ინვესტიციების ეკონომიკური ეფექტიანობის შემცირებაზე.
საინვესტიციო საქმიანობიდან მიღებული შემოსავლის დონის კოეფიციენტია 0,1. ამ კოეფიციენტის ზრდა მიუთითებს სადაზღვევო კომპანიის რენტაბელობის ზრდაზე ინვესტიციებიდან და შესაბამისად, სადაზღვევო კომპანიის მომგებიანობის ზრდაზე.
საინვესტიციო აქტივობის ეფექტურობის კოეფიციენტი წლის დასაწყისთან შედარებით 0,08-ით გაიზარდა და 0,15 შეადგინა. კოეფიციენტის ზრდა მიუთითებს საინვესტიციო პროექტების ეფექტურობის ზრდაზე და მომგებიანობის ზრდაზე.
კაპიტალზე განზოგადებული მოგების კოეფიციენტი გაიზარდა 0,12-ით და წლის ბოლოს 0,18 შეადგინა. კოეფიციენტი უნდა იყოს 0-ზე მეტი.
სადაზღვევო ორგანიზაციის კაპიტალზე შემოსავალი გაიზარდა და წლის ბოლოს 0,32 შეადგინა. გაიზარდა კაპიტალზე ანაზღაურებაც და 0,18 შეადგინა. ეს მიუთითებს ორგანიზაციის კაპიტალის გამოყენების ეფექტურობაზე.
სადაზღვევო კომპანიის საანგარიშო წლის ფინანსური აღდგენიდან გამომდინარე, უმჯობესდება მომგებიანობის მაჩვენებლები. ეს მიუთითებს კომპანიის კაპიტალის ეფექტურად გამოყენებაზე.
თქვენი კარგი სამუშაოს გაგზავნა ცოდნის ბაზაში მარტივია. გამოიყენეთ ქვემოთ მოცემული ფორმა
სტუდენტები, კურსდამთავრებულები, ახალგაზრდა მეცნიერები, რომლებიც იყენებენ ცოდნის ბაზას სწავლასა და მუშაობაში, ძალიან მადლობლები იქნებიან თქვენი.
მასპინძლობს http://www.allbest.ru/
შესავალი
მომგებიანობისა და ბიზნეს აქტივობის ინდიკატორები წარმოადგენს სადაზღვევო კომპანიის ფინანსურ-ეკონომიკური საქმიანობის ეფექტურობის ძირითად მახასიათებლებს. ისინი გამოითვლება, როგორც ფარდობითი ინდიკატორები, საფუძველზე ფინანსური შედეგებისადაზღვევო კომპანიის მიერ მიღებული საანგარიშო პერიოდი.
მომგებიანობის ინდიკატორების ეკონომიკური შინაარსი დაყვანილია სადაზღვევო კომპანიის მომგებიანობამდე. ბიზნეს საქმიანობის ინდიკატორებს ასევე უწოდებენ აქტივების ბრუნვის შეფასების ინდიკატორებს, ან აქტივების მართვის კოეფიციენტებს. ბრუნვის ინდიკატორების ეკონომიკური შინაარსი არის ფინანსური და ეკონომიკური ტრანზაქციების სიჩქარე ან სადაზღვევო კომპანიის აქტივებისა და ვალდებულებების ბრუნვის სიჩქარე.
მიზნებიმოცემულიეტაპიანალიზი:
სადაზღვევო ორგანიზაციის ქონებით სარგებლობის ეფექტიანობის შეფასება;
მოგების სტრატეგიის ანალიზი;
ეფექტურობის გაუმჯობესების ღონისძიებების შერჩევა.
მიზანიკურსიმუშაობაარის სადაზღვევო ორგანიზაციის მომგებიანობისა და ბიზნეს საქმიანობის მაჩვენებლების ანალიზი სოგაზის OJSC-ის მაგალითზე.
დავალებებიკურსიმუშაობაარის შემდეგი:
განვიხილოთ არსი, ხარისხობრივი და რაოდენობრივი მახასიათებლებისადაზღვევო ორგანიზაციის სამეწარმეო საქმიანობა;
განვიხილოთ სადაზღვევო ორგანიზაციის მომგებიანობის მაჩვენებლების გამოთვლის კონცეფცია, ძირითადი ტიპები და მეთოდები;
განვიხილოთ სადაზღვევო კომპანიის ბიზნეს საქმიანობასა და მომგებიანობაზე მოქმედი ფაქტორები;
ჩაატარეთ OAO SOGAZ-ის ბიზნეს საქმიანობის და მომგებიანობის ანალიზი.
კურსის ნამუშევარი შედგება შესავლის, ორი ნაწილისგან, დასკვნისა და ცნობარების ჩამონათვალისგან.
Თავი 1. თეორიული საფუძველისადაზღვევო ორგანიზაციის ეფექტურობის ანალიზი
1.1 სადაზღვევო ორგანიზაციის სამეწარმეო საქმიანობის არსი, ხარისხობრივი და რაოდენობრივი მახასიათებლები
საწარმოს ფინანსურ და ეკონომიკურ ანალიზში მნიშვნელოვანი ადგილი უჭირავს ბიზნეს საქმიანობის ანალიზს. არასტაბილურ ეკონომიკაში საწარმოს რესურსების გამოყენების ეფექტურობის შეფასების მთავარი ინსტრუმენტია საწარმოს ბიზნეს საქმიანობის შეფასება და ანალიზი, რომელიც შეიძლება გამოყენებულ იქნას საწარმოს ფინანსური და ეკონომიკური საქმიანობის ეფექტურობის ობიექტურად შესაფასებლად და პერსპექტივების დასადგენად. მისი განვითარებისთვის. მნიშვნელოვანი და პასუხისმგებელი მენეჯმენტის გადაწყვეტილებების ხარისხი დამოკიდებულია საწარმოს ბიზნეს საქმიანობის შეფასების და ოპტიმიზაციის ობიექტურობასა და სიზუსტეზე, რაც საშუალებას იძლევა არ მოერგოს ბაზრის ცვლილებებს, არამედ აქტიურად უპასუხოს და გავლენა მოახდინოს ბაზრის მდგომარეობაზე, რომელიც მუდმივად იცვლება. .
ტერმინი "ბიზნეს საქმიანობა" შედარებით ცოტა ხნის წინ დაიწყო გამოყენებული შიდა ანალიტიკურ ლიტერატურაში - ცნობილი სხვა და სხვა ქვეყნებიანალიტიკური კოეფიციენტების სისტემაზე დაფუძნებული ფინანსური ანგარიშგების ანალიზის მეთოდების სამყარო. რა თქმა უნდა, ამ ტერმინის ინტერპრეტაცია შეიძლება განსხვავებული იყოს. ბიზნეს საქმიანობა ასახავს მატერიალური, შრომითი, ფინანსური და სხვა რესურსების გამოყენების ეფექტურობის დონეს და ამავდროულად ახასიათებს მენეჯმენტის ხარისხს, ასევე საწარმოს პოტენციურ განვითარებას.
ბიზნეს საქმიანობის ანალიზი არის სხვადასხვა ფინანსური კოეფიციენტების - ბრუნვის მაჩვენებლების დონისა და დინამიკის შესწავლა. რადგან ზომა წლიური ბრუნვადამოკიდებულია სახსრების ბრუნვის მაჩვენებელზე, შესაბამისად, პირობითად ფიქსირებული ხარჯების ოდენობა დაკავშირებულია ბრუნვის ზომასთან და, შესაბამისად, ბრუნვასთან: რაც უფრო სწრაფია ბრუნვა, მით ნაკლებია ხარჯების ოდენობა თითო ბრუნვაზე.
საწარმოს საქმიანი აქტივობის გაზრდის გზების ძიების პროცესში გამოიყენება ისეთი მეთოდები, როგორიცაა დაკვირვება, შედარება, აბსტრაქცია, ისტორიული მეთოდი და სინთეზი, ეკონომიკური და მათემატიკური მოდელირება.
სადაზღვევო ორგანიზაციის ბიზნეს საქმიანობის ანალიზის მიზანია:
1. მისი განვითარების დინამიზმის განსაზღვრა.
2. სადაზღვევო კომპანიის სახსრების ბრუნვის მაჩვენებლის ანალიზი.
უნდა აღინიშნოს, რომ ასეთი ანალიზის ჩატარებისას გამოიყენება შესრულების მაჩვენებლების დიდი რაოდენობა, ბრუნვა და მსგავსი. ანალიზის დროს დგება ანალიტიკური ცხრილები, გრაფიკები, სქემები.
საწარმოს ბიზნეს საქმიანობის ანალიზი შეიძლება წარმოდგენილი იყოს ანალიტიკური კვლევების ოთხი დამოუკიდებელი კომპონენტის (ბლოკის) სისტემის სახით:
1. საწარმოთა საბრუნავი კაპიტალის გამოყენების ეფექტიანობის ანალიზი;
2. კაპიტალის და ნასესხები კაპიტალის გამოყენების ანალიზი;
3. ეფექტურობის ანალიზი საკრედიტო ურთიერთობებისაწარმოები კომერციულ ბანკებთან;
4. დებიტორული დავალიანების ანალიზი და გადასახდელი ანგარიშები.
ანუ, საწარმოების ბიზნეს საქმიანობის ანალიტიკური კვლევების ჩატარება საშუალებას გვაძლევს შევაფასოთ რამდენად ეფექტურად ყალიბდება მათი კაპიტალის სტრუქტურა, როგორ ვითარდება მათი ურთიერთობა მომწოდებლებთან და მომხმარებლებთან, ასევე კომერციულ ბანკებთან.
მოგეხსენებათ, ფინანსური რესურსების გამოყენების ეფექტურობა პირველ რიგში მათ ბრუნვასთან არის დაკავშირებული. საბრუნავი კაპიტალის ბრუნვის დაჩქარება მნიშვნელოვანია საწარმოების ფინანსური მდგომარეობის სტაბილურობისთვის შემდეგი მიზეზების გამო:
სახსრების ბრუნვის მაჩვენებელი განსაზღვრავს მათი წლიური ბრუნვის ზომას;
ბრუნვის დაჩქარება იწვევს საწარმოს ხარჯების შემცირებას;
სახსრების ბრუნვის ამა თუ იმ ეტაპზე ბრუნვის აჩქარება იწვევს ბრუნვის აჩქარებას სხვა ეტაპებზე.
ანალიზი იძლევა ცალკეული სტატიების შეფასებას მიმდინარე აქტივებისაწარმოს დარგის სპეციფიკის, საქმიანობის ტიპისა და გამომუშავების მახასიათებლების გათვალისწინებით. გარდა ამისა, დაადგინეთ და გაანალიზეთ საბრუნავი კაპიტალის ბრუნვის ძირითადი მაჩვენებლები. ანალიზის შედეგების საფუძველზე დგინდება მიმდინარე აქტივების არარაციონალური ფორმირების ძირითადი მიზეზები და მიიღება ზომები ამ მიზეზების აღმოსაფხვრელად.
საწარმოთა საქმიანი აქტივობის შეფასების მნიშვნელოვანი კომპონენტია დებიტორული და დებიტორული დავალიანების მდგომარეობის ანალიზი. დებიტორული დავალიანების ოდენობა განისაზღვრება საწარმოს პირობებით მის მომხმარებლებთან ანგარიშსწორებისთვის. ამ პირობების დასვენებას აქვს როგორც დადებითი, ასევე უარყოფითი მხარეები. უპირატესობებში შედის გაყიდვებისა და მოგების ზრდა, ხოლო მინუსები არის საბრუნავი კაპიტალის ნაკლებობა, კაპიტალის ბრუნვის შენელება, უიმედო ვალების ოდენობის გაზრდის შესაძლებლობა. ეკონომიკურ ლიტერატურაში შემოთავაზებულია დებიტორული და გადასახდელი ანგარიშების ანალიზი მათი ზრდის ტემპების შედარების გზით გაყიდვების შემოსავლების ზრდის ტემპებთან. ამ უკანასკნელის ზრდის ტემპის გადაჭარბება დადებითი ტენდენციაა.
ბიზნეს საქმიანობა გამოიხატება საწარმოს განვითარების დინამიზმში, საწარმოს სახსრების ბრუნვის სისწრაფეში. ბიზნეს საქმიანობის კრიტერიუმებია:
საწარმოს რესურსების გამოყენების ეფექტურობის დონე;
მდგრადობა ეკონომიკური ზრდა;
ამოცანის შესრულების ხარისხი ეკონომიკური აქტივობის ძირითადი მაჩვენებლების მიხედვით და სხვ.
ეფექტური ოპერაციებისა და წარმატებული განხორციელების უზრუნველყოფა ფუნქციური დანიშნულებასაბანკო ინსტიტუტი დიდად არის დამოკიდებული ოპერაციული სისტემაბიზნეს საქმიანობის მონიტორინგი, რომელიც ხასიათდება სახსრების მოზიდვის უნარით და მათი განთავსების ეფექტურობითა და რაციონალურობით და შეიძლება განისაზღვროს როგორც ინდივიდუალური ინდიკატორების ანალიზით, ასევე აქტივებისა და ვალდებულებების ცალკეულ ერთეულებს შორის შესაბამისი თანაფარდობების შეფასებით და აქტივებში ცვლილებების რაოდენობრივი კოორდინირებით. და ვალდებულებები. ბიზნესის აქტივობის ინდიკატორები საშუალებას იძლევა განიმარტოს არსებული ვითარება და ბანკის მიერ მისი რესურსული პოტენციალის, ანუ არსებული და პოტენციური შესაძლებლობების და ბიზნეს რისკების წონის გამოყენება.
უნდა აღინიშნოს, რომ მონიტორინგი გულისხმობს ინფორმაციის შეგროვებას და სისტემატიზაციას შესრულების ინდიკატორების მიმდინარე და რეტროსპექტული მნიშვნელობების შესაფასებლად, რეალურ და დაგეგმილ ინდიკატორებს შორის გადახრების იდენტიფიცირებისთვის და შემდგომი პროგნოზირების მიზნით.
ჩვენი აზრით, სადაზღვევო კომპანიის ბიზნეს საქმიანობის მონიტორინგის სისტემის ჩამოყალიბება ითვალისწინებს ინტეგრირებული საინფორმაციო და ანალიტიკური სისტემის შემუშავებას და ორგანიზაციას, რომელიც შეასრულებს მრავალფეროვანი ინფორმაციის მასივის ინტეგრირების ფუნქციებს და მათ ანალიტიკურ დამუშავებას დასაბუთების მიზნით. მენეჯმენტის გადაწყვეტილებების მიღება და კონტროლი. ეს სისტემაუნდა ჩამოყალიბდეს და სადაზღვევო ორგანიზაციის მენეჯმენტს მიაწოდოს სწრაფი და სანდო ინფორმაცია დაწესებულების რესურსული პოტენციალის მდგომარეობის შესახებ, რათა მიიღოს ინფორმირებული მენეჯმენტის გადაწყვეტილებები, რომლებიც მიზნად ისახავს ადგილობრივი ბანკების კონკურენტუნარიანობის გაზრდას და უზრუნველყოს:
1) საიმედო და ოპერატიული დინამიური ანალიზისტატუსი და განვითარების პერსპექტივები საბანკო დაწესებულებებირეგიონისა და სპეციალობის მიხედვით (მაკრო დონე);
2) საბანკო დაწესებულებების რესურს პოტენციალის დიაგნოსტიკა (მიკრო დონე);
3) ბანკების საქმიანობის განვითარების პროგნოზირება SWOT ანალიზის ინსტრუმენტებზე დაყრდნობით;
4) საბანკო ინსტიტუტების განვითარების ალტერნატიული სტრატეგიების ფორმირება.
პირობებში საბაზრო ურთიერთობებიმიზანშეწონილია მონიტორინგის სისტემის აგების საფუძვლად შემდეგი პრინციპები:
ნებაყოფლობითი მონაწილეობა ვერტიკალურ სექტორულ და რეგიონულ მონიტორინგში, სისტემების ღიაობა მონიტორინგის მონაწილეებისთვის;
მონიტორინგის შედეგების გამოყენების ხელმისაწვდომობა;
ინფორმაციის წარდგენისა და მიღების ეფექტურობა;
საიმედოობა;
საინფორმაციო მასივების ინტეგრაცია და ინსტრუმენტული ბაზის ერთიანობა;
გადასაჭრელი ამოცანების სიმრავლე;
საინფორმაციო და ანალიტიკური რესურსების მუდმივი განახლება და გაფართოება;
დინამიკასთან ადაპტაცია ეკონომიკური პირობებიდა კონიუნქტურა ფინანსური ბაზრები.
ასე რომ, სადაზღვევო ორგანიზაციის ბიზნეს საქმიანობის მონიტორინგის სისტემა არის სპეციალურად ორგანიზებული სისტემა სადაზღვევო ორგანიზაციის რესურსების ფორმირებისა და გამოყენების საქმიანობის დინამიკის მუდმივი მონიტორინგისთვის, რომელიც ითვალისწინებს: მონაცემთა შეგროვებას, სისტემატიზაციას, დამუშავებას. შედეგების გენერირება მოსახერხებელი ფორმით შესაბამისი მეთოდოლოგიური ინსტრუმენტების გამოყენების შესახებ გადაწყვეტილების სწრაფი მიღებისთვის. სისტემის ყველა კომპონენტი უნდა იყოს ურთიერთთანმიმდევრული, ხარისხობრივად და რაოდენობრივად ასახავდეს სადაზღვევო ორგანიზაციის რესურს პოტენციალის ფაქტობრივ მდგომარეობას, ჩამოყალიბდეს სადაზღვევო ორგანიზაციის საქმიანობის შედეგების მაქსიმალურად სრულად ასახვის გათვალისწინებით და გაამჟღავნოს არა მხოლოდ შიდა, არამედ. ასევე სადაზღვევო ორგანიზაციის გარე ურთიერთობები.
სადაზღვევო ორგანიზაციის ბიზნეს საქმიანობის მონიტორინგის მეთოდოლოგია უნდა ეფუძნებოდეს:
1) სისტემური მიდგომა ბიზნესის აქტივობის გაზომვისადმი;
2) ეკონომიკური ზრდის, როგორც სტრატეგიული პრიორიტეტის გათვალისწინება;
3) კორპორატიული ზრდის ბალანსისა და მდგრადობის კონტროლი;
4) ინტენსიურ ზრდაზე ფოკუსირება და შესრულების ინდიკატორებზე აქცენტი;
5) პროპორციულობა სადაზღვევო საქმიანობის სამეწარმეო საქმიანობის საყოველთაო შეფასებებთან.
ბიზნეს აქტივობის გაზომვის სისტემატური მიდგომა ითვალისწინებს ყოვლისმომცველი მეთოდოლოგიური ინსტრუმენტარიუმის ფორმირებას, რომელიც საშუალებას მოგცემთ შეაფასოთ ბიზნეს საქმიანობის პარამეტრები ასეთი კომპონენტების კონტექსტში: დროთა განმავლობაში საკონტროლო ობიექტის განვითარების დინამიური მახასიათებლები, აქტივობა ფორმირებაში. და სადაზღვევო კომპანიის რესურსული პოტენციალის გამოყენება, აქტივებისა და ვალდებულებების გამოყენების ეფექტურობა.
სტრატეგიული პრიორიტეტის ეკონომიკური ზრდის აღრიცხვა ეფუძნება იმ ფაქტს, რომ ბიზნეს საქმიანობა არის დინამიური კატეგორია, რომელიც ახასიათებს ეკონომიკური სისტემის განვითარებას დროთა განმავლობაში. ასეთ პირობებში ბიზნეს საქმიანობის გაზომვა და მართვა განვითარების ერთ-ერთი პრიორიტეტია ეკონომიკური სისტემები. კორპორატიული ზრდის ბალანსისა და მდგრადობის კონტროლის მნიშვნელობა აიხსნება იმით, რომ დაუბალანსებელი ზრდა იწვევს სისტემური რისკების დონის მატებას, რაც არასტაბილური დინამიკის ფონზე შეიძლება გამოიწვიოს მიკრო და მაკროეკონომიკური განადგურება. სისტემა. ამიტომ, განვითარების მოდელისა და კორპორატიული ზრდის სტრატეგიის მიუხედავად, მნიშვნელოვანია მონიტორინგის მეთოდოლოგიაში დაბალანსებული ზრდის კრიტერიუმების გათვალისწინება, მაგალითად, „ოქროს საბანკო წესთან“ შესაბამისობის კონტროლი.
ინტენსიურ ზრდაზე ფოკუსირება და შესრულების ინდიკატორებზე აქცენტი გულისხმობს ისეთი ინდიკატორების მნიშვნელობის ზრდას, როგორიცაა რესურსების პოტენციალის განვითარების პარამეტრები და სადაზღვევო ორგანიზაციის მომგებიანობა, რასაც დიდი ყურადღება უნდა მიექცეს ბიზნეს საქმიანობის მონიტორინგის მეთოდოლოგიაში. სადაზღვევო ორგანიზაციის. გათვალისწინებით ძირითადი პრინციპებიყალიბდება სადაზღვევო ორგანიზაციის ბიზნეს საქმიანობის მონიტორინგის სისტემა.
ბიზნეს საქმიანობის მონიტორინგის სისტემის ფორმირების კონტექსტში მიზანშეწონილია დაზუსტდეს სადაზღვევო ორგანიზაციის რესურს პოტენციალის მართვის პროცესი შემდეგი თანმიმდევრობით:
1) ამოცანების სისტემის დადგენა - მოიცავს მოქმედებების ერთობლიობას ფორმირებისა და განთავსების ოპერატიული გეგმების დასაზუსტებლად რესურსების ბაზასადაზღვევო ორგანიზაცია. სადაზღვევო ორგანიზაციის რესურსის პოზიციის მატერიალური ასახვა არის მისი ბალანსი, რომელიც იძლევა დასახული ამოცანების მკაფიო გაზომვის საშუალებას. ამ ეტაპის მთავარი ამოცანაა სადაზღვევო ორგანიზაციის ბიზნეს საქმიანობის მონიტორინგის ობიექტების ფორმირების ძირითადი ამოცანების განსაზღვრა, მათი განხორციელების სტრატეგია და ტაქტიკა, საქმიანობის საბოლოო შედეგების ნიშნული ფორმირება და. რისკის პარამეტრები, რომლებსაც ბანკი იღებს;
2) სადაზღვევო ორგანიზაციის რესურსული ბაზის ფორმირებისა და განთავსების მდგომარეობის ანალიზი აუცილებელი წინაპირობაა არსებული რესურსული პოტენციალის შესაფასებლად. მთავარი ამოცანაა განსაზღვროს ინდიკატორების რეალური მნიშვნელობები გარკვეული პერიოდის განმავლობაში;
3) არსებული (მიმდინარე) მიღწევების შეფასება - ითვალისწინებს ფორმირებას სრული სისტემაინდიკატორების ეფექტური მნიშვნელობები სადაზღვევო ორგანიზაციის რესურსული პოტენციალის ცალკეული კომპონენტების განვითარების ტენდენციების გამოსავლენად;
4) მიზნების განსაზღვრა - ინდიკატორების კრიტერიუმული მნიშვნელობების დადგენა, რაც შესაძლებელს გახდის ცალკეული მიზნების რაოდენობრივ განსაზღვრას, რომლის მიღწევასაც ბანკი ცდილობს;
5) მიზნების შედარება რეალურ ინდიკატორებთან არის ბანკების რესურსული პოტენციალის სტრატეგიული დაგეგმვის საფუძველი, სტრატეგიული და მიმდინარე გეგმების ინდიკატორების მნიშვნელობებში გადახრების გაანგარიშებისა და სადაზღვევო ორგანიზაციის დასახული მიზნების შეფასების საფუძველზე. რეალური მიღწევები. მე-2, მე-3, მე-4 და მე-5 ეტაპებზე ხორციელდება ბიზნეს საქმიანობის მონიტორინგის სისტემის ანალიტიკური ფუნქცია;
6) გამოუყენებელი რეზერვების და ზემოქმედების ფაქტორების განსაზღვრა საშუალებას იძლევა შეაფასოს სადაზღვევო ორგანიზაციის პოტენციალი, გაზარდოს მისი რესურსული პოტენციალი და განსაზღვროს ინდივიდუალური ფაქტორების დადებითი ან უარყოფითი გავლენა, შეიმუშაოს რესურსების მოზიდვისა და სესხების მართვის ეფექტური მეთოდები (შერიგება და პრევენციული ფუნქციები). ;
7) სადაზღვევო კომპანიის რესურსული პოტენციალის ფორმირებისა და განთავსებისთვის არსებული და სტრატეგიული შესაძლებლობების კონტროლი და განხორციელება არის სადაზღვევო კომპანიის რესურს პოტენციალის მართვის პროცესის საბოლოო ეტაპი, რომელიც ხორციელდება მენეჯმენტის მეშვეობით და ხელმძღვანელობით. სადაზღვევო კომპანიის.
ასე რომ, სადაზღვევო ორგანიზაციის ბიზნეს აქტივობა შეიძლება განისაზღვროს როგორც ინდივიდუალური ინდიკატორების ანალიზით, ასევე აქტივებისა და ვალდებულებების ცალკეულ ერთეულებს შორის შესაბამისი თანაფარდობების შეფასებით და აქტივებსა და ვალდებულებებში ცვლილებების რაოდენობრივად კოორდინირებით და განისაზღვრება რესურსის შეფასებას შორის ურთიერთობის ანალიზით. სადაზღვევო ორგანიზაციის პოტენციალი (ვალდებულებები) და მისი მთლიანობაში გამოყენება აქტივებში და მისი ინდივიდუალური ინვესტიციები ინვესტიციებში, სასესხო პორტფელში, ლოჯისტიკაში.
საჭირო დასკვნების მიღება შესაძლებელია სამი გზით:
1) დასკვნების შედარება დაკავშირებული სტატიებისა და აქტივებისა და ვალდებულებების განყოფილებებზე;
2) აქტივებისა და ვალდებულებების ცვლილების რაოდენობრივი კავშირი ღირებულებითი თვალსაზრისით;
3) ვალდებულებებისა და აქტივების გამოყენებისას აქტივობის მიღწეული დონეების დამახასიათებელი კოეფიციენტების გაანგარიშება.
კერძოდ, ვალდებულებების კუთხით სადაზღვევო ორგანიზაციის ბიზნეს საქმიანობა ხასიათდება შემდეგი ძირითადი მაჩვენებლებით, როგორც მიღწეული დონე: რესურსების მოზიდვა, ბანკთაშორისი სესხები ვალდებულებებში, ვადიანი დეპოზიტები ვალდებულებებში, კლიენტთა ბაზის განვითარება, ათვისების კოეფიციენტი. მოზიდული და ნასესხები სახსრები.
აქტივის მხრივ, ეს არის კოეფიციენტები: აქტივების გამომუშავებასაკრედიტო აქტივობა, საინვესტიციო საქმიანობასაკრედიტო და საინვესტიციო პორტფელის დონე მთლიან აქტივებში.
აღსანიშნავია, რომ სადაზღვევო ორგანიზაციის ფინანსური საქმიანობის ყველა მაჩვენებელი ურთიერთდაკავშირებულია. სადაზღვევო ორგანიზაციის ბიზნეს საქმიანობის მონიტორინგის სისტემის ეფექტურობის ეფექტური კრიტერიუმია მოგებისა და კაპიტალის სტაბილური და რიტმული ზრდა. ამავდროულად, მოგება დამოკიდებულია აქტივების ხარისხზე, მოზიდული რესურსებისა და მათზე დანახარჯების მოცულობასა და სტრუქტურაზე, ასევე ლიკვიდობაზე. ხოლო მაქსიმალური მომგებიანობისა და მაღალი ლიკვიდურობის ერთობლიობა არის ბალანსის აქტივებისა და ვალდებულებების ცალკეული ჯგუფების ოპტიმალური თანაფარდობის შენარჩუნება, რაც უზრუნველყოფს სადაზღვევო კომპანიის ფინანსურ სტაბილურობას. ასე რომ, რესურსების ბაზის ოპტიმიზაციისა და სადაზღვევო ორგანიზაციის ბიზნეს საქმიანობის მონიტორინგის სისტემის ფორმირების პრობლემის განხილვისას მიზანშეწონილი იქნებოდა. ინტეგრირებული ბუღალტერიამისი საქმიანობის ისეთი ფუნდამენტური პარამეტრების მნიშვნელობის ხარისხები, როგორიცაა:
მომგებიანობა არის მისი ბალანსის სტრუქტურის ოპტიმალური შედეგი, როგორც აქტივების, ასევე ვალდებულებების მხრივ, სადაზღვევო ორგანიზაციის მფლობელების (აქციონერების) ინტერესების რეალიზაციის ძირითადი პარამეტრი;
ლიკვიდურობა არის სადაზღვევო ორგანიზაციისთვის რესურსების მიწოდების ინდიკატორი მისი აქტიური ინვესტიციებისთვის და "ოქროს საბანკო წესის" დაცვისთვის, რომლის არსი არის ზომებისა და დროის დაცვა. ფინანსური მოთხოვნებიმისი ვალდებულებების ზომისა და ვადების შესაბამისად; მთავარი ფაქტორი, რომელიც განსაზღვრავს სადაზღვევო ორგანიზაციის უნარს შეასრულოს გადახდის ვალდებულებები, რაც შეესაბამება მეანაბრეებისა და მსესხებლების ინტერესებს;
რისკი არის სადაზღვევო ორგანიზაციის საქმიანობის საბოლოო შედეგის ფორმირების პროცესებზე გავლენის მაჩვენებელი.
მონიტორინგის რისკზე დაფუძნებული მიდგომა ითვალისწინებს რისკის რაოდენობრივი მახასიათებლებისა და რისკის მართვის ხარისხის შეფასებას როგორც ინდივიდუალური სადაზღვევო ორგანიზაციის, ისე მთლიანად სადაზღვევო სისტემის დონეზე, რათა გაიზარდოს მისი სანდოობა და სტაბილურობა.
რისკზე დაფუძნებული მონიტორინგი არის შედარებით ახალი კონცეფცია, რომელიც ითვალისწინებს ღონისძიებების ერთობლიობას საზედამხედველო პრაქტიკაში ანგარიშგების ანალიზის, ადრეული გაფრთხილების სისტემებისა და სისტემური სტაბილურობის შეფასების კომპონენტების დასანერგად. საბანკო სისტემამაღალი რისკის სფეროების გამოკვეთის მიზნით. რისკზე დაფუძნებული მონიტორინგის მთავარი მიზანია გამოიყენოს მეთოდები და ინსტრუმენტები, რომლებიც საშუალებას მოგცემთ უფრო ეფექტურად მიაღწიოთ მიზნებს უმოკლეს დროში და რესურსების მინიმალური დაკარგვით. რისკზე დაფუძნებული მონიტორინგი ასევე უნდა ითვალისწინებდეს შესადარებელი ბაზის ფორმირებას ყველა სახის რისკის შესადარებლად. საბანკოყველა სახის რისკების მონიტორინგის დროის ჰორიზონტის დაფიქსირება.
ამრიგად, სადაზღვევო ორგანიზაციის ბიზნეს საქმიანობის მონიტორინგის სისტემის ფორმირებას აქვს გარკვეული მახასიათებლები, კერძოდ:
1) განუყოფელ ერთობაში მნიშვნელოვანი მონაწილეობის გათვალისწინების აუცილებლობა როგორც აქტივების, ისე ვალდებულებების მოგების მიღებაში (დაზღვევის ორგანიზაციის ბალანსის სტრუქტურის მართვა), რაც მოითხოვს როგორც არსებული, ასევე პოტენციური წყაროების გათვალისწინებას. რესურსები და, რაც მთავარია, რესურსების განაწილების მიმართულებები;
2) სადაზღვევო კომპანიის სამეწარმეო საქმიანობის თითოეულ საფეხურზე ღონისძიებათა სისტემის დაზუსტება, მიზანშეწონილია შემდეგი რანჟირება:
1) გახდომის პროცესი,
2) სწრაფად მზარდი ბიზნესი,
3) ძალიან მომგებიანი ბიზნესი,
4) სადაზღვევო კომპანიის მზარდი ღირებულება;
3) კვლევის ტრადიციული და უახლესი მეთოდების ლოგიკური კომბინაცია და კომბინაცია, რომელიც მოგცემთ მოქნილად მანევრირების საშუალებას მომგებიანობის, ლიკვიდობის და რისკის ოპტიმალური პარამეტრების შესარჩევად;
4) საბაზრო პარამეტრების მუდმივი კონტროლისა და მონიტორინგის აუცილებლობა და ადეკვატური ფასების პოლიტიკაგანეიტრალების მიზნით უარყოფითი ზემოქმედებებიგარე გარემო.
შიდა და ყოვლისმომცველი აღრიცხვა გარეგანი ფაქტორებირაც მნიშვნელოვნად აისახება ბანკის საქმიანობაზე, საშუალებას მისცემს მენეჯმენტის ძალისხმევის მობილიზებას ყველაზე არახელსაყრელზე და აუცილებელი პირობაა ეფექტური განვითარების სტრატეგიის ჩამოყალიბებისთვის. ბანკის პოლიტიკა უნდა იყოს შემუშავებული ისე, რომ მაქსიმალურად გაზარდოს შემოსავალი და მინიმუმამდე დაიყვანოს ხარჯები. საბანკო მომსახურებაროგორც აქტივის, ასევე ვალდებულების მხრივ. ბანკის ბიზნეს საქმიანობის მონიტორინგის პროცესი უნდა ხასიათდებოდეს შიდა ერთიანობით, რაც საშუალებას მისცემს მაქსიმალური ფინანსური შედეგის მიღწევას, რისკების შემცირებას და ლიკვიდურობის კონტროლს.
ზემოაღნიშნულიდან გამომდინარე, ბანკის ბიზნეს საქმიანობის მონიტორინგის სისტემის ფორმირების შედეგი უნდა იყოს რეკომენდაციები ეფექტური პრევენციული ღონისძიებების დროულად განხორციელების მიზნით, რათა თავიდან იქნას აცილებული უარყოფითი შედეგები ან მაქსიმალური შედეგი მივიღოთ არსებული ბაზრის პირობებში. მუდმივი ბიზნეს საქმიანობის მონიტორინგის სისტემის გამოყენება უზრუნველყოფს გამოყენებული ინსტრუმენტების მოქნილობას და ადაპტირებას და მიიღებს ადეკვატურ შეფასებას ეკონომიკურ გარემოში მიმდინარე და საპროგნოზო ცვლილებების შესახებ, რათა გაზარდოს მენეჯმენტის გადაწყვეტილებების მიღებისა და განხორციელების პროცესის ეფექტურობა.
1.2 სადაზღვევო ორგანიზაციის მომგებიანობის მაჩვენებლების გამოთვლის კონცეფცია, ძირითადი ტიპები და მეთოდები
მომგებიანობის დაზღვევა ფინანსური მოგება
სადაზღვევო ორგანიზაციების ფინანსური შედეგების სტატისტიკა სწავლობს სადაზღვევო ორგანიზაციების შემოსავლებისა და ხარჯების მოცულობას, მათ შემადგენლობას, ახასიათებს მოგების ფორმირებას და განაწილებას, ზომავს და აანალიზებს მზღვეველთა საქმიანობის მომგებიანობას.
მოგებადამომგებიანობასადაზღვევო კომპანიების ფინანსური შედეგების ძირითადი მაჩვენებლებია.
გამოითვლება მოგების შემდეგი მაჩვენებლები: სადაზღვევო საქმიანობის მოგება; საბალანსო მოგება; წმინდა მოგება; დასაბეგრი შემოსავალი.
სადაზღვევო საქმიანობიდან მიღებული მოგება განისაზღვრება, როგორც განსხვავება მთლიან შემოსავალსა და ხარჯებისა და გამოქვითვების ჯამს შორის.
დაზღვევის შემოსავალი მოიცავს:
მიღებული სადაზღვევო გადასახადები ( სადაზღვევო პრემიები, სადაზღვევო პრემიები);
· გადაზღვევის საკომისიოები;
· წილი გადამზღვეველებისთვის გადახდილი სადაზღვევო თანხებიდან და სადაზღვევო ანაზღაურებიდან;
· დაბრუნებული თანხები ცენტრალიზებული სადაზღვევო სარეზერვო ფონდებიდან;
· ტექნიკური რეზერვებისა და სხვა გამოუმუშავებელი პრემიების დაბრუნებული თანხები მოქმედი კანონმდებლობით გათვალისწინებულ შემთხვევებში და პირობებში.
ეს შემოსავლები ერთად შეადგენს სადაზღვევო ორგანიზაციის მთლიან შემოსავალს, რომლის ძირითადი წყაროა შემოსავალი სადაზღვევო გადახდებიდან. მთლიანი შემოსავლის გაანალიზებისას სადაზღვევო ორგანიზაციების ამოცანაა სადაზღვევო პრემიების დინამიკის შესწავლა, მათ ზრდაზე ცალკეული ფაქტორების გავლენის შეფასება. ასეთი ანალიზი უნდა ჩატარდეს დაზღვევის ტიპების, რისკების ტიპებისა და სხვა მახასიათებლების მიხედვით.
მზღვეველის ხარჯები მოიცავს:
სადაზღვევო თანხის და სადაზღვევო ანაზღაურების გადახდა;
გამოქვითვები ცენტრალიზებულ სადაზღვევო სარეზერვო ფონდებში;
ტექნიკური რეზერვების გამოქვითვები;
დაზღვევის ხარჯები;
სხვა ხარჯები შედის სადაზღვევო მომსახურების ღირებულებაში.
ხარჯების მთავარი ელემენტია გადახდები სადაზღვევო კომპენსაციადა გამოსყიდვის თანხები. სტატისტიკა სწავლობს მათ დინამიკას, განსაზღვრავს ცალკეული ფაქტორების გავლენას მათ ცვლილებაზე. ანალიზის დროს გამოითვლება დინამიური სერიების ინდიკატორები, ინდიკატორის ზრდა განპირობებულია თითო კონტრაქტის გადახდების საშუალო ოდენობით და გადახდების რაოდენობით, ვლინდება შაბლონები სადაზღვევო ორგანიზაციების დაზღვევის გადახდის ხარჯების ცვლილებაში. კომპენსაცია. ამ უკანასკნელის ანალიზი უნდა განხორციელდეს სადაზღვევო რისკების, დაზღვევის სახეების, სადაზღვევო კომპანიების კონტექსტში, სადაზღვევო გადახდების თითო გრივნიაზე გადახდების ოდენობის ინდიკატორის გამოყენებით.
სადაზღვევო ორგანიზაციის საბალანსო მოგება უდრის სადაზღვევო საქმიანობიდან მიღებული მოგებისა და არასადაზღვევო საქმიანობიდან მიღებული შემოსავლების (ხარჯების) ჯამს. არასადაზღვევო საქმიანობიდან მიღებული შემოსავალი (ხარჯები) შედგება საჯარო საწარმოების საქმიანობაში მონაწილეობის, ქირის, აქციების, ობლიგაციების დივიდენდების და სხვა. ფასიანი ქაღალდები, დეპოზიტებზე და არასადაზღვევო საქმიანობასთან დაკავშირებული სხვა შემოსავლების პროცენტის ოდენობა.
წმინდა შემოსავალი და დასაბეგრი მოგება გამოითვლება ზოგადი მეთოდით.
დაზღვევაში მომგებიანობის შესაფასებლად გამოიყენება მომგებიანობის რამდენიმე მაჩვენებელი: სადაზღვევო ორგანიზაციების მომგებიანობა; სადაზღვევო საქმიანობის მომგებიანობა; გარკვეული სახის დაზღვევის მომგებიანობა.
მომგებიანობადაზღვევაორგანიზაციებიგამოითვლება როგორც მოგების თანაფარდობა კაპიტალთან.
სადაზღვევო საქმიანობის მომგებიანობა გამოითვლება სადაზღვევო საქმიანობიდან მიღებული მოგების თანაფარდობით სადაზღვევო ორგანიზაციის ხარჯებისა და გამოქვითვების ოდენობასთან.
ნებისმიერი სახის დაზღვევის (ან სადაზღვევო რისკის) მომგებიანობის გაანგარიშება შეიძლება განხორციელდეს დაზღვევის შესაბამისი სახეობიდან მიღებული მოგების შედარებით. სადაზღვევო რისკი), და დაზღვეული თანხა ან სადაზღვევო გადასახდელების ოდენობა იმავე ტიპის დაზღვევაზე.
სადაზღვევო ორგანიზაციის მომგებიანობა ყველაზე გავრცელებული მაჩვენებელია სადაზღვევო საქმიანობის მომგებიანობასთან შედარებით, რადგან პირველი მაჩვენებელი ასახავს როგორც სადაზღვევო, ისე არასადაზღვევო საქმიანობის ფინანსურ შედეგებს.
ამისთვის ფაქტორული ანალიზიმომგებიანობის ინდიკატორების დინამიკაში გამოიყენება სტატისტიკური მეთოდები.
განვიხილოთ მათი განაცხადი ერთ-ერთი მათგანის მაგალითზე - სადაზღვევო გადახდების მომგებიანობა (K2), რომელიც გამოითვლება როგორც მოგების (P) თანაფარდობა სადაზღვევო გადასახდელებთან (SP).
მზღვეველთა ჯგუფების მიერ მომგებიანობის დინამიკის დასახასიათებლად გამოიყენება საშუალო მნიშვნელობების ინდექსების სისტემა:
ცვლადი შემადგენლობის ინდექსი გამოითვლება ფორმულით:
ცვლადი შემადგენლობის ინდექსი,
სადაც d არის მზღვეველთა ცალკეული ჯგუფების სადაზღვევო გადახდების წილი მათ მთლიან მოცულობაში. ინდექსი გვიჩვენებს, თუ როგორ შეიცვალა სადაზღვევო გადახდების საშუალო მომგებიანობა მთლიანად სადაზღვევო კომპანიისთვის.
ფიქსირებული შემადგენლობის ინდექსი, რომელიც გამოითვლება ფორმულით
ფიქსირებული შემადგენლობის ინდექსი გვიჩვენებს, თუ როგორ შეიცვალა მთლიანი კომპანიის საშუალო მომგებიანობა მზღვეველთა ცალკეული ჯგუფებისთვის სადაზღვევო გადახდების მომგებიანობის დინამიკის გამო.
სტრუქტურული ძვრების ინდექსის ნახვა შესაძლებელია ფორმულით
სტრუქტურული ძვრების ინდექსი
იგი გვიჩვენებს, თუ როგორ შეიცვალა მთლიანი კომპანიის საშუალო მომგებიანობა მხოლოდ სადაზღვევო გადახდების განაწილების ცვლილების გამო მზღვეველთა ჯგუფების მიხედვით.
იმისათვის, რომ მზღვეველებს ჰქონდეთ საკმარისი რესურსები დაზღვეულის წინაშე მიმდინარე და მომავალი ვალდებულებების გადასახდელად, მათ უნდა შეინარჩუნონ მინიმალური ლიმიტი მათი გადახდის შესაძლებლობის სახით. სარეზერვო ფონდი. ეს ფონდი ემსახურება მზღვეველების დაცვას სადაზღვევო საქმიანობასთან დაკავშირებული რისკებისგან, კერძოდ, ზარალების შემთხვევითი რყევებისგან, საინვესტიციო საქმიანობის უარყოფითი შედეგების, გადაზღვევის პროგრამების ხარვეზებისგან, დიდი ზარალის და ა.შ. მისი სადაზღვევო ვალდებულებები პირობების შესაბამისად დაზღვევის ხელშეკრულება. ეს არის გარკვეული პერიოდის განმავლობაში შესაბამისი სადაზღვევო თანხის არსებობა, რაც ახასიათებს მზღვეველის გადახდისუნარიანობის დონეს.
სადაზღვევო კომპანიის გადახდისუნარიანობა შენარჩუნებულია როგორც სადაზღვევო მომსახურების გაწევითა და შესაბამისი სადაზღვევო პრემიების დაგროვებით, ასევე მზღვეველის საინვესტიციო საქმიანობიდან მიღებული მოგებით. ამრიგად, ზოგიერთ შემთხვევაში სადაზღვევო პრემიების არასაკმარისი მოცულობა მზღვეველთა ვალდებულებების შესასრულებლად დაფარულია საინვესტიციო საქმიანობიდან მიღებული მოგებით.
სადაზღვევო ორგანიზაციების გადახდისუნარიანობის ანალიზი ხორციელდება შემდეგ სფეროებში:
1) მზღვეველის ვალდებულებების ანალიზი;
2) მზღვეველის რესურსების ანალიზი;
3) ვალდებულებებისა და რესურსების თანაფარდობა.
თავის მხრივ, მზღვეველის ვალდებულებები იყოფა შიდა და გარე. შიდა ვალდებულებები მოიცავს აქციონერებისთვის დივიდენდების, თანამშრომლებისთვის ხელფასების და სადაზღვევო კომპანიის საქმიანობიდან გამომდინარე სხვა სახის გადახდას. გარე ვალდებულებები არის ვალდებულებები დაზღვეულის წინაშე.
მზღვეველის გადახდისუნარიანობაზე გავლენას ახდენს გარე და შიდა ფაქტორები. პირველში შედის: ინფლაცია; შეცვლა საგადასახადო კანონმდებლობა; ბაზრის პირობები; ბუნებრივი ანომალიური მოვლენები; სოციალური რყევები და ა.შ შიდა ფაქტორებიმოიცავს სადაზღვევო კომპანიის სტრატეგიას და მისი განხორციელების მექანიზმს; სადაზღვევო საქმიანობის მასშტაბი და მისი დივერსიფიკაცია; საინვესტიციო საქმიანობის ეფექტურობა და საინვესტიციო პორტფელის სტრუქტურა.
სადაზღვევო საქმიანობის ეკონომიკური ეფექტურობის შესაფასებლად შეიძლება გამოვიყენოთ სტატისტიკური მაჩვენებლების შემდეგი სისტემა:
სადაზღვევო კომპანიის ფინანსური სტაბილურობის კოეფიციენტი (FSC) გამოითვლება ფორმულით
ფინანსური სტაბილურობის კოეფიციენტი.
ფინანსური მდგომარეობის და, შესაბამისად, სადაზღვევო კომპანიის სტაბილურობის დეტალური შეფასება შეიძლება განხორციელდეს ინდიკატორების (კოეფიციენტების) შემდეგი სისტემის გამოყენებით:
ფინანსური მდგომარეობის შეფასება
სადაზღვევო გადახდების მოცულობა
სადაზღვევო ანაზღაურების ოდენობა
სარეზერვო ფონდი
სარეზერვო ფონდი
სადაზღვევო გადახდების მოცულობა
რისკების ფარგლები
გადახდისუნარიანობისა და მომგებიანობის საჭირო დონის უზრუნველსაყოფად სააქციო კაპიტალიმათი სახელშეკრულებო ვალდებულებები სადაზღვევო კომპანიებიუნდა დააგროვონ და შეინახონ თავიანთი სახსრები იმ ოდენობით, რომელიც საკმარისი იქნება მომავალი ვალდებულებების დასაფარად. ამისთვის სადაზღვევო ორგანიზაციებმა უნდა განახორციელონ სახსრების ინვესტიცია მინიმალური რისკით საჭირო შემოსავლის მისაღებად.
სადაზღვევო კომპანიის სახსრების ზრდის ეფექტურობის შესაფასებლად უნდა შეფასდეს შემდეგი ფაქტორები:
· კომპანიის აქტივების გაზრდა, როგორც კომპანიის აქციების ფასის შეცვლის ფაქტორი;
აქციებში ინვესტიციის ეფექტურობა შედარებით საბანკო დეპოზიტები;
გავლენა კომპანიის აქციების ფასზე სხვადასხვა საინვესტიციო მიმართულებაზე;
ეფექტურობა მომგებიანობის თვალსაზრისით და კომპანიის საქმიანობის მომგებიანობის სხვა მაჩვენებლები ინვესტიციების სხვადასხვა სფეროში.
1.3 სადაზღვევო კომპანიის სამეწარმეო საქმიანობასა და მომგებიანობაზე მოქმედი ფაქტორები
ვინაიდან მომგებიანობა პირველ რიგში ასახავს სადაზღვევო კომპანიის მომგებიანობას, მოგება გადამწყვეტია მისი საქმიანობის მომგებიანობის გაზრდისას.
დაინტერესებულია მოგების გაზრდით და მაღალი მომგებიანობით და სადაზღვევო კომპანიადა სახელმწიფო, ერთის მხრივ, არის სადაზღვევო კომპანიის განვითარების პირდაპირი წყარო, ხოლო მეორე მხრივ, მოგების ნაწილი გადახდილია გადასახადებისა და სახით. სავალდებულო გადახდები, უზრუნველყოფს სახელმწიფო ბიუჯეტს მუდმივ შემოსავლებს.
ამიტომ მოგების გამოყენების მიმართულებების დაგეგმვისას აუცილებელია საუკეთესო ვარიანტების არჩევა და ხარჯები არ უნდა იყოს დაბალი, არამედ ოპტიმალური.
კომპანიის სტრატეგია და მოგების მართვა დღეს განისაზღვრება თითოეული სადაზღვევო კომპანიისთვის ინდივიდუალურად. ამავდროულად, მართვის გარკვეული ფორმების გამოყენებას განსაზღვრავს სადაზღვევო კომპანიის საქმიანობის სპეციფიკა და მისი ფინანსური სტრატეგია, შესაბამისად, სხვადასხვა კომპანიისთვის მოგების მართვის მოდელი აუცილებლად განსხვავდება, რაც ვარაუდობს არსებობას. სხვადასხვა სტრატეგიებიმენეჯმენტი. თუმცა, ასეთი მოდელების მთელი ნაკრები შეიძლება დაჯგუფდეს და გამოიყოს მათი შემდეგი ტიპოლოგია:
აგრესიული (შეტევითი) სტრატეგია - გაყიდვების ხელშეწყობის გზით განხორციელების დონის მაქსიმიზაციის უზრუნველყოფა სუბიექტის მოგების გაზრდის მიზნით;
დამცავი სტრატეგია - ხარჯების კონტროლის უზრუნველყოფა საწარმოს მოგების გაზრდის მიზნით შემოსავლისა და ხარჯების აბსოლუტურ მნიშვნელობას შორის სხვაობის სახით, სტრატეგია ეფექტურია გრძელვადიან პერსპექტივაში;
დივერსიფიცირებული სტრატეგია - აერთიანებს დაბალანსებულ კომპრომისს აგრესიულ და თავდაცვით სტრატეგიებს შორის, საშუალებას გაძლევთ ორმხრივი შეთანხმდეთ სადაზღვევო კომპანიის მოგების მართვის სტრატეგიის ორივე ვარიანტის უპირატესობებსა და ნაკლოვანებებზე.
სადაზღვევო კომპანიის მოგების მართვის მოდელი არის ურთიერთდაკავშირებული ფუნქციური ორგანიზაციული ბლოკები, რომლებიც დაკავშირებულია კონკრეტული პრობლემების გადაჭრასთან, აგრეთვე ფინანსური და მათემატიკური მეთოდების ერთობლიობასთან, რომლებიც ქმნიან. მეთოდოლოგიური საფუძველიმოდელის ცალკეული ბლოკების კოორდინაცია. თავის მხრივ, სადაზღვევო კომპანიის მოგების მართვის მეთოდი შეიძლება განისაზღვროს შემდეგნაირად: სადაზღვევო კომპანიის მოგების მართვის მეთოდი არის კონკრეტული მეთოდების, ტექნოლოგიების, მეთოდებისა და ტექნიკის ერთობლიობა მენეჯერული ფინანსური გადაწყვეტილებების ფორმირებისთვის. საწარმოს ხარჯები და შემოსავალი, აგრეთვე მათი განხორციელების ფორმები ფინანსურად მომგებიანობის მისაღები დონის უზრუნველსაყოფად.- ასეთი სადაზღვევო კომპანიის ეკონომიკური საქმიანობა.
სადაზღვევო კომპანიის მოგების მართვის მოდელის მახასიათებლების შედარება ფინანსური მართვის სხვა ფუნქციურ და ორგანიზაციულ ბლოკებთან (მაგალითად, მართვის მოდელები ფულადი ნაკადებიკაპიტალის სტრუქტურის მენეჯმენტს შეუძლია გამოავლინოს მრავალი მახასიათებელი, მათ შორის:
(1) მენეჯმენტის ობიექტი მოდელში არის არა ფაქტორული, არამედ მიღებული მაჩვენებელი - მოგება საწარმოს ხარჯებისა და მისი შემოსავლის ურთიერთქმედების შედეგად;
(2) მოგების მართვის მოდელი ჰოლისტურად აერთიანებს სხვა მოდელების ფუნქციონალურ-ორგანიზაციულ ბლოკებს (მაგალითად, ბიუჯეტირება, მენეჯმენტი დებიტორული ანგარიშებისხვა);
(3) მოგების მართვის მოდელი ორმხრივად შეესაბამება საწარმოს კაპიტალის დაფინანსების მენეჯმენტის საჭიროებებს;
(4) საწარმოს მოგების მართვა ძირითადად ეფუძნება ფინანსური კონტროლის მეთოდებს.
კერძოდ, მოგების მართვის ოპტიმალური მოდელის არჩევისას აუცილებელია, მოცემულ მომენტში, მთელი რიგი ფაქტორების გათვალისწინება.
ანტიკრიზისული ფინანსური მართვის სამართლებრივი სფერო სადაზღვევო კომპანიის საქმიანობაში ამ ეტაპზე ორი გზით ვლინდება. პირველ რიგში, ეს არის სამართლებრივი აქტების ერთობლიობა, რომელიც არეგულირებს სადაზღვევო კომპანიის მოგების მართვის მოდელის განხორციელების ფინანსურ, ეკონომიკურ, ორგანიზაციულ და სამართლებრივ ასპექტებს. ასეთ ნორმატიულ სამართლებრივ აქტებს შორის არის ისეთებიც, რომლებიც პირდაპირ ან ირიბად არეგულირებენ ფინანსური ურთიერთობებისადაზღვევო კომპანიაში, რომელიც დაკავშირებულია სადაზღვევო კომპანიის მოგების დაგეგმვასთან, კონტროლთან, ფორმირებასთან, განაწილებასთან, გადანაწილებასთან და მოხმარებასთან.
თავი 2. სს "სოგაზის" სამეწარმეო საქმიანობისა და მომგებიანობის ანალიზი.
2.1 ზოგადი მახასიათებლები OJSC "სოგაზი"
დაარსების წელი: 1993 წ
საწესდებო კაპიტალი: 15,111,482,640 რუბლი
დაზღვევის ფედერალური საფინანსო ბაზრების სამსახურის ლიცენზია C No1208 77 2011 წლის 16 აგვისტოს.
ფედერალური ფინანსური ბაზრების სამსახურის გადაზღვევის ლიცენზია P No1208 77 2011 წლის 16 აგვისტოს.
2013 წელს SOGAZ სადაზღვევო ჯგუფმა 20 წლის იუბილე აღნიშნა. მთელი ამ წლების განმავლობაში, SOGAZ არა მხოლოდ რჩებოდა გაზის ინდუსტრიის საწარმოების საიმედო პარტნიორად, არამედ აქტიურად ავითარებდა თანამშრომლობას ეკონომიკის სხვა სექტორების კომპანიებთან, აფართოებდა თავისი საქმიანობის გეოგრაფიას.
დღეს SOGAZ Group არის რუსეთის სადაზღვევო ბაზრის ლიდერი, ყველაზე მომგებიანი სადაზღვევო კომპანია ქვეყანაში, რომელიც პირველ ადგილზეა აქტივებისა და სადაზღვევო რეზერვების მიხედვით. SOGAZ-ის მომსახურებით სარგებლობს 40 ათასზე მეტი საწარმო და 15 მილიონზე მეტი მოქალაქე. SOGAZ-ის წარმატების გასაღები არის მომსახურების მაღალი ხარისხი, კლიენტებისა და პარტნიორების წინაშე ვალდებულებების მკაცრი შესრულება და რისკების კომპეტენტური მართვა.
სასიხარულოა ის ფაქტი, რომ 2013 წელს ჯგუფმა მიაღწია ყველა დაგეგმილ მიზანს და ბევრ სფეროში გადააჭარბა კიდეც მათ. SOGAZ აქტიურად განვითარდა ფილიალების ქსელიდა საცალო მიმართულებაბიზნესი, ოპტიმიზირებული ბიზნეს პროცესები. ჯგუფში შედიოდა სადაზღვევო კომპანია TRANSNEFT, რომელიც მრავალი წლის განმავლობაში იყო წამყვანი მზღვეველი ნავთობისა და მასთან დაკავშირებული მრეწველობის მილსადენებით ტრანსპორტირების სფეროში. SOGAZ აგრძელებს დიდი ყურადღების მიქცევას მომხმარებელთა მომსახურების დონის ამაღლებასა და ზარალების ანგარიშსწორების სისტემის გაუმჯობესებაზე. დიდი სადაზღვევო გადასახადებირომელიც კომპანიამ განახორციელა საანგარიშო წელი, გახდა SOGAZ-ის, როგორც წამყვანი შიდა მზღვეველის სანდოობისა და პასუხისმგებლობის კიდევ ერთი დადასტურება.
კომპანიამ გაიმარჯვა არაერთ მთავარ კონკურსში, გააფართოვა თავისი კლიენტთა ბაზა, მონაწილეობა მიიღო ეროვნული მნიშვნელობის მასშტაბური პროექტების დაზღვევაში. მათ შორისაა უნივერსიადა 2013 ყაზანში, კიინსკოეს გაზის კონდენსატის საბადოს განვითარება, სახალინ-3 პროექტი, რუსული მეხუთე თაობის მრავალფუნქციური გამანადგურებლის T-50 პროტოტიპის ტესტირება, კოსმოსური ხომალდების გაშვება, დასავლეთის მშენებლობა. მაღალსიჩქარიანი დიამეტრი სანქტ-პეტერბურგში და მრავალი სხვა. რუსეთის საგანგებო სიტუაციების მინისტრმა ვ.ა. პუჩკოვამ კომპანიის მუშაობა ფარგლებში მიიღო მთავრობის ხელშეკრულება on სავალდებულო დაზღვევაავარიების სამინისტროს თანამშრომლები. 2013 წელს SOGAZ-მა გაიმარჯვა OAO Gazprom-ისა და მისი შვილობილი კომპანიების გარემოსდაცვითი რისკის დაზღვევის კონკურსში 2016 წლამდე პერიოდისთვის. სადაზღვევო პროგრამა მოიცავს 32 საწარმოს, SOGAZ-ის მთლიანმა ვალდებულებამ შეადგინა 30 მილიარდი რუბლი.
2.1 OAO SOGAZ-ის ბიზნეს საქმიანობის შეფასება
მოდით გავაანალიზოთ ფინანსური კოეფიციენტები, რომლებიც ახასიათებს სადაზღვევო კომპანიის ბიზნეს საქმიანობას (ბრუნვას), კერძოდ:
1. აქტივების ბრუნვა, გამოითვლება ფორმულით:
K 1 \u003d PSP / A, (2.1)
სადაც PSP - მიიღო სადაზღვევო პრემიები, საკომისიოები და პრემიები;
A - აქტივები.
K 1 \u003d 60 267 264: 109 221 995 \u003d 0.55
K 1 \u003d 84 159 853: 136 656 885 \u003d 0.61
K 1 \u003d 94 231 620: 177 354 486 \u003d 0.53
ნახ. 2.1 - აქტივების ბრუნვის დინამიკა სოგაზში 2011-2013 წწ.
მიღებული შედეგებიდან ჩანს, რომ 2013 წელს 2012 წელთან შედარებით მაჩვენებელი შემცირდა და 0,53 შეადგინა. ზოგადად, 2011 წლიდან 2013 წლამდე პერიოდში დაფიქსირდა ინდიკატორის შემცირება, რაც მიუთითებს რესურსების გამოყენების ეფექტურობის შემცირებაზე, მაგრამ არა მნიშვნელოვანზე.
კაპიტალის ბრუნვა გამოითვლება ფორმულით:
K 2 \u003d PSP / SK,
K 2 \u003d 60 267 264: 34 318 019 \u003d 1.75
K 2 \u003d 84 159 853: 44 254 234 \u003d 1.9.
K 2 \u003d 94,231,620: 50,099,486 \u003d 1.88.
ამ მაჩვენებლების მიხედვით შეიძლება მივაკვლიოთ საწესდებო კაპიტალის ბრუნვის შემცირებას და 2013 წელს მან შეადგინა 1,88 ბრუნვა წელიწადში. ეს მიუთითებს ორგანიზაციის ბიზნეს აქტივობის შემცირებაზე.
საბოლოო ჯამში, შეგვიძლია ვთქვათ, რომ მუშაობის გარკვეული შემცირების მიუხედავად, ორგანიზაციას ჯერ კიდევ აქვს საკმარისი მაღალი შედეგებიბრუნვა, რაც მიუთითებს ორგანიზაციის ნორმალურ ბიზნეს საქმიანობაზე და რესურსების ეფექტურად გამოყენებაზე.
2.3 OJSC Sogaz-ის მომგებიანობის ანალიზი
მოდით გამოვთვალოთ და გავაანალიზოთ სადაზღვევო ორგანიზაციის მომგებიანობის დამახასიათებელი ძირითადი კოეფიციენტები, ასეთი კოეფიციენტები მოიცავს:
ზარალის კოეფიციენტი
სადაც OS - გადახდილი ზარალი, რუბ.;
DOW - გადამზღვეველთა წილი გადახდილ ზარალში, რ.;
PSP - მიიღო სადაზღვევო პრემიები, საკომისიოები და პრემიები, რ.
OU - DOW \u003d გვ. 2210 - 2230 F 2.
2013 = 40,448,345 - 4,473,860 = 35,974,485,
2012 = 31,572,653 - 627,854 = 30,944,799.
2011 = 26,313,394 - 914,884 = 25,398,510.
PSP = გვ. 2110 F 2
PSP (2013) = 90 410 548,
PSP (2012) = 80,443,015.
PSP (2011) = 59,165,668.
შენთვის. 2013 = 35,974,485 / 90,410,548 = 0.39 ან 39%
შენთვის. 2012 =30,944,799/ 80,443,015 = 0.38 ან 38%
კუ. 2011 = 25,398,510: 59,165,668 = 0.43 ან 43%.
ეს კოეფიციენტი ასახავს გადახდილი ზარალების წილს სადაზღვევო შემოსავალში, ანუ ჩვენს შემთხვევაში ის 2013 წელს 39%-ს შეადგენს.
გადამზღვეველთა წილის კოეფიციენტი
სადაც PP - გადაზღვევისთვის გადასარიცხი პრემიები, გვ.
PP = გვ. 2120 F2
2013: 1213281,
2012 წელი: 700293.
2011 წელი: 9902077.
PSP = გვ. 2110 F2
კდ.პ. (2013) =1213281: 90410548 = 0.01
კდ.პ. (2012) =700293: 80,443,015 = 0,0087
Kd.p. (2011) = 9902077: 59 165 668 = 0.167.
ეს ნიშნავს, რომ გადაზღვევის წილი კომპანიის სადაზღვევო ოპერაციებში საანგარიშო პერიოდში შეადგენს 16,7%-ს, ხოლო ქ. გასული პერიოდი - 0,87%.
საინვესტიციო შემოსავლის კოეფიციენტი
სადაც CI - საინვესტიციო შემოსავალი, რ.;
RI - საინვესტიციო ხარჯები, რ.
Cd.i. = (გვ. 2700 - გვ. 2800): PSP
Cd.i.(2013) = (16 650 851 - 12 162 964) : 90 410 548 = 0.049.
Cd.i.(2012) = (16 831 916 - 13 185 219) : 80 443 015 = 0.045.
Cd.i.(2011) = (14 535 765 - 12 732 259): 59 165 668 = 0.03.
ეს კოეფიციენტი ასახავს სადაზღვევო კომპანიის შემოსავლების დონეს სადაზღვევო საქმიანობიდან მიღებული დროებით თავისუფალი სახსრების ინვესტიციებიდან. ამ კოეფიციენტის ზრდა მიუთითებს სადაზღვევო კომპანიის მომგებიანობის ზრდაზე ინვესტიციებიდან და სადაზღვევო კომპანიის მომგებიანობის ზრდაზე.
დაბანდებული საქმიანობის ეფექტურობის თანაფარდობა
სადაც IIF - ინვესტიციები და ფინანსური ინვესტიციები, რ.
IEF საშუალო = 0,5 * (ხაზი 1140 ნ.გ. + ხაზი 1140 კგ) F1.
TFI ოთხშაბათი (2013) = (74,089,328 + 89,283,218):2 = 81,686,263.
TFI ოთხშაბათი (2012) = (57,788,957 + 74,089,328):2 = 65,939,142.
IFE ოთხშაბათი (2011) = (49 765 422 +57 788 957): 2 = 53 777 189.
C.i.d. (2013) = (16 650 851 - 12 162 964): 81 686 263 = 4487887: 81 686 263 = 0.054
C.i.d. (2012) = (16,831,916 - 13,185,219): 65,939,142 = 3,646,697: 65,939,142 = 0,055
C.i.d. (2011) = (14,535,765 - 12,732,259): 53,777,189 = 1,803,506: 53,777,189 = 0,034.
ეს კოეფიციენტი ასახავს ინვესტირებული სახსრებიდან მიღებული შემოსავლის წილს. ამ კოეფიციენტის ზრდა მიუთითებს საინვესტიციო პროექტების ეფექტურობისა და ინვესტიციის უკუგების ზრდაზე.
სადაზღვევო საქმიანობის მომგებიანობა
სადაც RVD - ბიზნესის კეთების ღირებულება, გვ.
Pb \u003d str. 3400 F2.
Pb(2013) = 15 426 371
Pb(2012) = 10 915 758.
Pb(2011) = 7,456,928.
RVD = გვ. 2600 F2.
WFD (2013) = 9,171,045.
WFD (2012) = 9,252,708.
RVD (2011) = 7174391.
კრ.ს.დ. (2013) =15,426,371: 9,171,045 = 1.68.
კრ.ს.დ. (2012) = 10,915,758: 9,252,708 = 1.18.
კრ.ს.დ. (2011) = 7,456,928: 7,174,391 = 1.04.
ეს კოეფიციენტი ახასიათებს სადაზღვევო საქმიანობის ეფექტურობას (0,03-ზე მეტი უნდა იყოს).
შევაჯამოთ ყველა გამოთვლილი მომგებიანობის მაჩვენებელი ცხრილში.
ცხრილი 2.2. OAO Sogaz-ის მომგებიანობის ინდიკატორების გაანგარიშება 2011-2013 წლებში
ასე რომ, მომგებიანობის ანალიზის საფუძველზე შეგვიძლია დავასკვნათ, რომ სადაზღვევო კომპანიაში მომგებიანობის ისეთი მაჩვენებლები, როგორიცაა ზარალის კოეფიციენტი, გაიზარდა გადამზღვეველთა წილის თანაფარდობა, ხოლო დანარჩენი შემცირდა.
დასკვნა
კურსის მუშაობისას მიღწეული იქნა ყველა მიზანი და ამოცანები:
განხილულია სადაზღვევო ორგანიზაციის ბიზნეს საქმიანობის არსი, თვისობრივი და რაოდენობრივი მახასიათებლები;
განხილულია სადაზღვევო ორგანიზაციის მომგებიანობის მაჩვენებლების გამოთვლის კონცეფცია, ძირითადი ტიპები და მეთოდები;
განხილულია სადაზღვევო ორგანიზაციის სამეწარმეო საქმიანობასა და მომგებიანობაზე მოქმედი ფაქტორები;
განხორციელდა სს „სოგაზის“ ბიზნეს საქმიანობისა და მომგებიანობის ანალიზი.
სადაზღვევო ორგანიზაციის საქმიანი აქტივობა ფინანსურ ასპექტში, უპირველეს ყოვლისა, გამოიხატება მისი სახსრების ბრუნვის სისწრაფეში. სადაზღვევო ორგანიზაციის მომგებიანობა ასახავს მისი საქმიანობის მომგებიანობის ხარისხს.
ბიზნეს აქტივობისა და მომგებიანობის ანალიზი მოიცავს სხვადასხვა ფინანსური ბრუნვისა და მომგებიანობის კოეფიციენტების დონეებისა და დინამიკის შესწავლას, რომლებიც საწარმოს ფინანსური მაჩვენებლების შედარებითი ინდიკატორია. ბიზნეს საქმიანობის ანალიზი საშუალებას გაძლევთ განსაზღვროთ რამდენად ეფექტურად იყენებს კომპანია თავის სახსრებს
ბიზნეს აქტივობის დამახასიათებელ ინდიკატორებში ჩავთვლით ბრუნვისა და მომგებიანობის კოეფიციენტებს. ეს ორი ტიპის კოეფიციენტი გავლენას ახდენს საწარმოს ბიზნეს საქმიანობაზე შემდეგნაირად. დავუშვათ, რომ საბრუნავი კაპიტალი (მოკლევადიანი ინვესტიციების გარეშე) ბრუნდება კვარტალში ერთხელ, ძირითადი საქმიანობის მომგებიანობით 25%, მაშინ ბიზნეს აქტივობის ინდექსი ამ კვარტალში იქნება 0,25, ანუ იგივე 25%. თუ ერთი და იგივე მომგებიანობით, საბრუნავი კაპიტალის ბრუნვა იზრდება 2-ჯერ, შესაბამისად, ბიზნეს აქტივობის ინდექსიც იზრდება 2-ჯერ, შემდეგ კი საწარმო ერთსა და იმავე დროს საბრუნავი კაპიტალის ორ ბრუნვაზე. პერიოდი მიიღებს 50 კაპიკ საბალანსო მოგებას საბრუნავი კაპიტალის თითოეული რუბლიდან. მსგავსი დასკვნები კეთდება მომგებიანობის ზრდით (კლებით). ანუ თუ ბრუნვა შენელდა, მაშინ საჭიროა მისი კომპენსირება უფრო დიდი მომგებიანობით - ხარჯების შემცირება, ხარჯების შემცირება და ა.შ.
Sogaz OJSC-ში მომგებიანობის ანალიზის საფუძველზე შეიძლება დავასკვნათ, რომ სადაზღვევო კომპანიაში მომგებიანობის ისეთი მაჩვენებლები, როგორიცაა ზარალის კოეფიციენტი, გაიზარდა გადამზღვეველის წილის კოეფიციენტი, ხოლო დანარჩენი შემცირდა.
გამოყენებული წყაროების სია
2. თანამდებობა მიხედვით აღრიცხვა « ფინანსური ანგარიშგებაორგანიზაციები” PBU 4/99. (2011 წელს შესწორებული)
3. ფედერალური კანონი 2002 წლის 26 ოქტომბრის No127-FZ „გადახდისუუნარობის (გაკოტრების) შესახებ“. მითითება ლეგალური სისტემა"გარანტია".
4. მთავრობის 2001 წლის 28 ოქტომბრის No498 დადგენილება „საზოგადოების გადახდისუუნარობის (გაკოტრების) შესახებ კანონმდებლობის განხორციელების ზოგიერთი ღონისძიებათა შესახებ“ და მასში დამატებები. მითითება სამართლებრივი სისტემა „გარანტი“. 2007 წ
5. აბრუტინა მ.ს. გრაჩოვი A.V. კომპანიის ფინანსურ-ეკონომიკური საქმიანობის ანალიზი: უჩებ.-პრაქტიჩ. შემწეობა. - მ.: ბიზნესი და მომსახურება, 2010. - 256წ.
6. აკულოვი ვ.ბ. ფინანსური მენეჯმენტი. - მ.: მოსკოვის ფსიქოლოგიური და სოციალური ინსტიტუტი. 2010. - 264გვ.
7. ანტიკრიზისული მენეჯმენტი. სახელმძღვანელო. / რედ. EM. კოროტკოვი. - M.: INFRA-M, 2010. - 432s.
8. არტემენკო ვ.გ., ბელენდირ მ.ვ. ფინანსური ანალიზი. - M.: DIS, 2011. - 364გვ.
9. Assel G. მარკეტინგი: პრინციპები და სტრატეგია: პროკ. უნივერსიტეტებისთვის: თითო. ინგლისურიდან. - მე-2 გამოცემა. - M.: INFRA-M, 2010. - 803s.
10. ბაკაევი ა.ს., შნეიდმან ლ.ზ. სააღრიცხვო პოლიტიკაფირმები. - მ.: ბუღალტერია, 2011. - 368გვ.
11. ბაკანოვი მ.ი., შერემეტ ა.დ. თეორია ეკონომიკური ანალიზი- მ.: ფინანსები და სტატისტიკა, 2011. - 434გვ.
12. ბარინოვი ვ.ა. ანტიკრიზისული მენეჯმენტი: პროკ. შემწეობა. - მ.: ID FBK - PRESS, 2009. - 520 წ.
13. ბლიახმან ლ.ს. ფუნქციონალური და ანტიკრიზისული მართვის საფუძვლები: პროკ. შემწეობა. - პეტერბურგი: გამომცემლობა მიხაილოვის ვ.ა., 2009. - 380 გვ.
14. ბოჩაროვი ვ.ვ. თანამედროვე ფინანსური მენეჯმენტი. - პეტერბურგი: პეტრე, 2006 წ.
15. Brusov P. N. ფინანსური მენეჯმენტი. მათემატიკური საფუძვლები. Მოკლე ვადა ფინანსური პოლიტიკა. - M.KnoRus, 2012. - 404გვ.
16. Brusov P. N., Filatova T. V. ფინანსური მენეჯმენტი. გრძელვადიანი ფინანსური პოლიტიკა. ინვესტიციები. - M.: Knorus, 2012. - 328გვ.
17. ვიხანსკი ო.ს., ნაუმოვი ა.ი. მენეჯმენტი: პროკ. უნივერსიტეტებისთვის. - მ.: სკოლის დამთავრება, 2010. - 222გვ.
18. გლუშჩენკო VV შესავალი კრიზოლოგიაში. ფინანსური კრიზისოლოგია. ანტიკრიზისული მენეჯმენტი - M .: IP Glushchenko V.V., 2008, -88s.
19. Gorelik O. M., Filippova O. A. ფინანსური ანალიზი კომპიუტერების გამოყენებით. - M.: KnoRus, 2011. - 272 გვ.
20. გრუზინოვი ვ.პ., გრიბოვი ვ.დ. ფირმის ეკონომიკა: პროკ. შემწეობა უნივერსიტეტებისთვის. - მე-2 გამოცემა, დაამატეთ. - მ.: ფინანსები და სტატისტიკა, 2008. - 207გვ.
21. დოროფეევი ვ.დ. ანტიკრიზისული მენეჯმენტი: სახელმძღვანელო. შემწეობა / V. D. Dorofeev, D. N. Levin, D. V. Senatorov, A. V. Chernetsov. - პენზა: პენზას ინსტიტუტის გამომცემლობა ეკონომიკური განვითარებადა ანტიკრიზისული მენეჯმენტი 2006 წ. - 206 წ.
22. კირიჩენკო TV ფინანსური მენეჯმენტი. - M.: Dashkov i K, 2010. - 483გვ.
23. კოვალევი ვ.ვ. ფინანსური ანალიზი: ფულის მართვა, ინვესტიციის შერჩევა, ანგარიშგების ანალიზი. - მ.: ფინანსები და სტატისტიკა, 2010. - 486გვ.
24. კოვან ს.ე. სემინარის შესახებ ფინანსური აღდგენაგადახდისუუნარო საწარმოები. -- მ.: ფინანსები და სტატისტიკა, 2008 წ.
25. კოშკინი ვ.ი. და სხვა ანტიკრიზისული მენეჯმენტი: მოდულური პროგრამა მენეჯერებისთვის „ორგანიზაციის განვითარების მენეჯმენტი“. მოდული M „ანტიკრიზისული მენეჯმენტი“. - M.: INFRA - M, 2009. - 512გვ.
26. კრეინინა მ.ნ. ფინანსური მენეჯმენტი: პროკ. შემწეობა. - M.: ბიზნესი და მომსახურება, 2010. - 304გვ.
27. Naydenova R. I., Vinokhodova A. F., Naydenov A. I. ფინანსური მენეჯმენტი. - M.: Knorus, 2011. - 208გვ.
28. პავლოვა ლ.ნ. ფინანსური მენეჯმენტი: მენეჯმენტი ფულის ბრუნვაფირმები: პროკ. უნივერსიტეტებისთვის. - M.: ბანკები და ბირჟები, UNITI, 2010. - 400გვ.
29. პუოკა მ.ვ. ფინანსური გეგმადა კონტროლი. - მ.: ფინანსები და სტატისტიკა, 2011. -276გვ.
30. Raizberg B. A., Lozovsky L. Sh., Starodubtseva E. B. თანამედროვე ეკონომიკური ლექსიკონი. მე-5 გამოცემა, შესწორებული. და დამატებითი --მ.: INFRA-M, 2007 წ.
31. როდიონოვი ნ.ვ. ანტიკრიზისული მენეჯმენტი: პროკ. შემწეობა უნივერსიტეტებისთვის. - M.: UNITY - DANA, 2002. - 223გვ.
32. ანტიკრიზისული მართვის თეორია და პრაქტიკა / რედ. ს.გ. ბელაევა, ვ.ი. კოშკინი. - M.: UNITI, 2009. -316გვ.
33. მენეჯმენტი ფინანსური მდგომარეობაორგანიზაციები / Vlasova V., Ivanova I. et al. - M .: Eksmo, 2007 წ.
34. ფატხუტდინოვი რ.ა. წარმოების მენეჯმენტი. სახელმძღვანელო უმაღლესი სკოლებისთვის. - მ.: ბანკები და საფონდო ბირჟები, UNITI, 1997. - 447გვ.
35. საწარმოთა ფინანსები: სახელმძღვანელო უნივერსიტეტებისთვის /რედ. ნ.ვ. კოლჩინა და სხვები - მ.: UNITI-DANA, 2006. - 447გვ.
მასპინძლობს Allbest.ru-ზე
მსგავსი დოკუმენტები
ეკონომიკური სუბიექტიდა სადაზღვევო ფუნქციები. სადაზღვევო კომპანიის მოგების ფორმირების მექანიზმი, მისი განაწილება თანამედროვე პირობები. სს "SG MSK"-ის ადგილი სადაზღვევო მომსახურების ბაზარზე. სადაზღვევო კომპანიის მოგებისა და მომგებიანობის გაზრდის მიმართულებები.
ნაშრომი, დამატებულია 01/20/2014
ორგანიზაციის ბიზნეს საქმიანობის კონცეფცია და მისი ინდიკატორები. სს „ვიტებსკდრევის“ საქმიანობის ძირითადი ტექნიკური და ეკონომიკური მაჩვენებლები. ბიზნეს საქმიანობის შეფასება და მისი ანალიზის მიმართულებების შემუშავება. საბრუნავი კაპიტალის ეფექტურობის გაუმჯობესების ძირითადი გზები.
კურსის მუშაობა, დამატებულია 03/22/2014
ორგანიზაციის ბიზნეს საქმიანობის ანალიზი, რომელიც ფასდება დინამიკის შესახებ მონაცემებით ეკონომიკური და ფინანსური მაჩვენებლებიორგანიზაციის მუშაობა რამდენიმე წლის განმავლობაში; მომავალი ინვესტიციების აღწერა; მიმდინარე ეკონომიკური საქმიანობა; სახსრების ბრუნვა.
ტესტი, დამატებულია 19/10/2010
სადაზღვევო კომპანიის ფინანსური სტაბილურობის გრძელვადიან პერსპექტივაში უზრუნველყოფის პრობლემა. ფინანსური სტაბილურობის კონცეფცია და მისი ფაქტორების ანალიზი. მოდელი ფინანსური ნაკადებისადაზღვევო ორგანიზაცია. მზღვეველის ფინანსური სტაბილურობის ფაქტორების ანალიზი.
საკონტროლო სამუშაო, დამატებულია 16.04.2008წ
საკურსო ნაშრომი, დამატებულია 12/08/2013
ორგანიზაციაში მოგების ფორმირებისა და დაგეგმვის თეორიული საფუძვლები. საქმიანობის მომგებიანობის ინდიკატორები, ორგანიზაციული, ეკონომიკური და ფინანსური მახასიათებლები. ორგანიზაციის ფინანსური შედეგების ფორმირებისა და შესრულების მაჩვენებლების ანალიზი.
ნაშრომი, დამატებულია 17/02/2010
შესასწავლი საწარმოს საქმიანობის ეკონომიკური და ფინანსური მაჩვენებლების ზოგადი მახასიათებლები და ანალიზი. მოცემული ორგანიზაციის სამეწარმეო საქმიანობისა და მომგებიანობის კვლევა და შეფასება, მისი დაჩქარების გზები და პრინციპები, ოპტიმალური დონის განსაზღვრის პროცედურა.
ნაშრომი, დამატებულია 06/09/2014
ფინანსური შედეგების ინდიკატორების კონცეფცია და სისტემა. საინფორმაციო ბაზამათი ანალიზი რუსეთის ფედერაციაში და საერთაშორისო პრაქტიკაში. მოგების მაჩვენებლების ფორმირებისა და გაანგარიშების პროცედურა. მის შეცვლაზე მოქმედი ფაქტორები. ორგანიზაციის მთლიანი მომგებიანობის დონის ანალიზი.
საკურსო ნაშრომი, დამატებულია 03/04/2015
მომგებიანობის ინდიკატორების არსი და სისტემა, მოგების განსაზღვრა. ორგანიზაციის მომგებიანობა სანაშენე მეურნეობა-კოლმეურნეობა „ავრორას“ მაგალითზე. გარკვეული ტიპის პროდუქტებისა და მთლიანად ორგანიზაციის მომგებიანობის დინამიკა და ძირითადი ფაქტორების გავლენა მის ცვლილებაზე.
საკურსო ნაშრომი, დამატებულია 26/04/2010
ორგანიზაციის ფინანსური შედეგების არსი და ფორმირება. ბილიკები და მთავარი ფინანსური ინსტრუმენტებიორგანიზაციის მოგების მართვა. მოგების შემადგენლობის, დინამიკისა და სტრუქტურის ანალიზი და დაბეგვრის გავლენა მოგებაზე და მომგებიანობაზე.
