ბაკალავრიატი ეკონომიკური მეცნიერებები

სამარას სახელმწიფო ეკონომიკური უნივერსიტეტი

ბაკალავრიატი (მიმდინარე)

ვიშნიაკოვა ანჯელინა ბორისოვნა, ეკონომიკურ მეცნიერებათა კანდიდატი, გამოყენებითი მენეჯმენტის დეპარტამენტის ასოცირებული პროფესორი

Ანოტაცია:

საქონლისა და მომსახურების გადავადებული გადახდის საფუძველზე მიწოდების შესაძლებლობა ყოველთვის მნიშვნელოვანი კონკურენტული უპირატესობაა. თუმცა, დებიტორული დავალიანება, ისევე როგორც საწარმოს სხვა აქტივები, ეფექტური გამოყენებისთვის საჭიროებს მუდმივ მართვას და მონიტორინგს. სიტუაციაში ეკონომიკური კრიზისიბევრი საწარმო აწყდება სხვადასხვა სახის პრობლემებს უქონლობის გამო საბრუნავი კაპიტალი. ეს სტატია ასახავს რამდენიმე ნაბიჯს, რომლებიც ხელს უწყობს მენეჯმენტის ეფექტურობის გაუმჯობესებას. დებიტორული ანგარიშები.

საქონლისა და მომსახურების გადავადებული გადახდის საფუძველზე მიწოდების შესაძლებლობა ყოველთვის მნიშვნელოვანი კონკურენტული უპირატესობაა. თუმცა, დებიტორული დავალიანება, ისევე როგორც საწარმოს სხვა აქტივები, ეფექტური გამოყენებისთვის საჭიროებს მუდმივ მართვას და მონიტორინგს. ეკონომიკური კრიზისის პირობებში ბევრ საწარმოს აწყდება სხვადასხვა სახის პრობლემები საბრუნავი კაპიტალის დეფიციტით. ამ სტატიაში ჩამოყალიბებულია რამდენიმე ნაბიჯი, რომელიც ხელს უწყობს დებიტორული დავალიანების მართვის გაუმჯობესებას.

საკვანძო სიტყვები:

ოპტიმიზაცია; მისაღები; გადახდის გადადება; ბიზნესი; სტრატეგია.

ოპტიმიზაცია; დებიტორული ანგარიშები; გადახდის გადავადება; ბიზნესი; სტრატეგია.

UDC 338.2

შესავალი: რუსეთის ეკონომიკის გადასვლასთან ერთად საბაზრო ურთიერთობებიერთ-ერთი პრობლემა იყო საწარმოს დონეზე საბრუნავი კაპიტალის ეფექტური მართვის უზრუნველყოფა. დებიტორული დავალიანებები მნიშვნელოვან წილს იკავებს მთლიანი რაოდენობასაბრუნავი კაპიტალი უმეტეს ორგანიზაციებში, ამიტომ მნიშვნელოვანია ყურადღება მიაქციოთ ამ ტიპის აქტივების მართვას. დღევანდელ საბაზრო რეალობაში საფინანსო-ეკონომიკური სუბიექტები საკმაოდ ხშირად აწყდებიან დებიტორული დავალიანებების და, შედეგად, მათი ამოღების პრობლემებს. ეს პროცესი განპირობებულია შედეგებზე დაფუძნებული კონტრაგენტებს შორის ურთიერთგადახდისას ძლიერი რისკების არსებობით საქმიანი გარიგებები. დებიტორული დავალიანების გაჩენა გამოწვეულია კონტრაქტორებს შორის სახელშეკრულებო ურთიერთობების არსებობით, როდესაც საქონელზე (სამუშაოზე, მომსახურებაზე) საკუთრებაში გადაცემის მომენტი და მათი გადახდა არ ემთხვევა დროის ფაქტორს. შესაბამისობა ეს არის ის, რომ საწარმოებში ფინანსური მენეჯმენტის ერთ-ერთი მთავარი ამოცანაა დებიტორული დავალიანების ეფექტური მართვა, რომელიც მიმართული უნდა იყოს მისი ზომის ოპტიმიზაციაზე, ვალის დროულად დაფარვის, ასევე დებიტორული დავალიანების სტრუქტურის შეცვლასა და რეფინანსირებაზე. ამ სტატიის სამეცნიერო სიახლეა ის, რომ ვამუშავებ გარკვეულ ყოვლისმომცველ ინსტრუქციას ვადაგადაცილებულ დებიტორებთან მუშაობის ოპტიმიზაციის შესახებ, რაც პრაქტიკაში იმოქმედებს.

მთავარის მისაღწევად მიზნები ამ მუხლის, კერძოდ, იმის დასადგენად, თუ როგორ და რა მეთოდებით არის შესაძლებელი საწარმოში დებიტორული ანგარიშების ეფექტურად მართვა, მნიშვნელოვანია შემდეგი დავალებები:

• განსაზღვრეთ რა არის დებიტორული დავალიანება და მისი როლი კომპანიის ცხოვრებაში;
• დაგვიანებული გადახდების და დებიტორული დავალიანების წარმოშობის ძირითადი მიზეზების იდენტიფიცირება;
• შეადგინეთ ინსტრუქციები დებიტორული ანგარიშების ოპტიმიზაციისთვის.

კომპანიების უმეტესობისთვის დებიტორული დავალიანება არის ბიზნესის წარმართვის შედეგი, რაც გამოიწვევს კლიენტების გადახდას შეძენილი პროდუქტის ან გაწეული მომსახურებისთვის. თუმცა, კომპანიას შეიძლება არ ჰქონდეს მკაფიო სტრატეგია დებიტორული დავალიანების მართვისთვის. ბიზნესი კარგავს ფულს, არ იცის, რომ დაგვიანებული გადახდის თვალყურის დევნება, სუსტი ან არარსებული გადახდის გადადების დავის გადაწყვეტის პროცესი და მრავალი სხვა შეიძლება იყოს მიზეზი. დებიტორული დავალიანების მართვა დეფიციტის ერთ-ერთი ყველაზე გავრცელებული მიზეზია ფული.

დებიტორული ანგარიშები კომპანიის სამი უმსხვილესი აქტივიდან ერთ-ერთია. ბოლო კვლევის თანახმად, ყოველი მესამე მცირე ბიზნესი უჭირს კლიენტებისგან გადასახადების შეგროვებას, ხოლო 43%-ს აქვს 90 დღეზე მეტი ვადაგადაცილებული გამშვები ანგარიშები. გრძელვადიან პერსპექტივაში, კომპანიები, რომლებიც ვერ იღებენ გადახდას თავიანთი მომხმარებლებისგან დროულად, იძულებულნი არიან აიღონ გარკვეული თანხებითქვენი ფულადი რეზერვიდან ან კონტაქტიდან გარე დაფინანსება. შედეგად, მფლობელებს აქვთ ნაკლები ფული ოპერაციების მართვისთვის, თანამშრომლების დროულად გადასახდელად და საბოლოოდ საკუთარი ბიზნესის ეფექტურად განვითარებისთვის.

დებიტორული დავალიანების მართვა ორგანიზებულია როგორც ფინანსური მართვის პროცესის ნაწილი და შედგება დაგეგმვის, აღრიცხვისა და კონტროლისგან. შეფერხებები არის დამატებითი ბონუსიმიღებული ფირმის კლიენტების მიერ. მაგრამ მნიშვნელოვანია გვესმოდეს, რომ აზრი აქვს მის მიწოდებას მხოლოდ ყველაზე მნიშვნელოვანი კონტრაგენტებისთვის, სამიზნეებისთვის, საწარმოს რესურსების სხვა შეუმოწმებელი ბაზრის სეგმენტებზე გაფანტვის გარეშე. არსებობს რამდენიმე გზა კომპანიისთვის, რათა გააუმჯობესოს თავისი დებიტორული დავალიანება და გაზარდოს მთლიანი ფულადი ნაკადები შედეგად.

1. კომპანიებმა უნდა განიხილონ თავიანთი მარკეტინგული პრიორიტეტები ვალებთან ურთიერთობისას. ასეთი მეთოდოლოგია უნდა ითვალისწინებდეს სამ მნიშვნელოვან ფაქტორს: ბაზრის შესაძლებლობების დინამიკის პროგნოზს, კომპანიის საბოლოო შედეგებს გასულ პერიოდში და პრიორიტეტული მიზნებიკომპანიის მიერ მომავლისთვის დაწესებული.
2. დებიტორული დავალიანება უნდა ისწავლოს დაგეგმვა და გაზომვა. ეს პრობლემა უნდა მოგვარდეს დაგეგმვისა და კონტროლისთვის ინფორმაციის დროული მიწოდებით.
3. მნიშვნელოვანია დაიცვან პროცედურა, რათა გადაწყვიტოთ გადავადება თუ არა ახალ კლიენტს. ყოველთვის დაიწყეთ იმით, რომ ის აკმაყოფილებს დადგენილ კრიტერიუმებს. ამას ხელი შეუწყოს კონტრაგენტების შემოწმების სხვადასხვა სისტემებმა, მაგალითად, ფასიანი პლატფორმა "Kontr.Fokus". დეპარტამენტისთვის ეკონომიკური უსაფრთხოებამოწოდებულია სრული ანგარიში კომპანიის მიმდინარე მდგომარეობის შესახებ, რომლის მიხედვითაც შეიძლება დავასკვნათ, ღირს თუ არა გადავადებული გადახდის დაშვება.
4. შეინარჩუნეთ ჯანსაღი სამუშაო ურთიერთობები და დაამყარეთ ძლიერი კავშირები თავიდანვე. თუ გსურთ შეფერხებების თავიდან აცილება, შეეცადეთ თავადაც დროულად შეასრულოთ თქვენი ვალდებულებები, განავითარეთ მჭიდრო სამუშაო ურთიერთობა თქვენს ყველა ბიზნეს კლიენტთან. ასევე უბრალოდ გააკეთეთ რამდენიმე პირადი ზარი ფინანსურ განყოფილებებში.
5. ჩვენს ტექნოლოგიის ეპოქაში, ზოგიერთი კომპანია, სამწუხაროდ, კვლავ იყენებს რეგულარულ რუსულ ფოსტს სასწრაფო დოკუმენტების გასაგზავნად. თუ გსურთ დააჩქაროთ ინვოისების გაცემის პროცესი, შეგიძლიათ განიხილოთ მათი გაგზავნა ელ.ფოსტაზოგიერთი შაბლონის გამოყენებით. ჩვეულებრივი ფოსტით გაგზავნისას შესაძლოა თქვენი ინვოისები კიდევ რამდენიმე დღით დაგვიანდეს.
6. შესთავაზეთ გადასახადის გადახდის მრავალი მეთოდი. თუ გსურთ დროულად გადაიხადოთ, მაშინ მიეცით თქვენს მომხმარებელს რაც შეიძლება მეტი ვარიანტი, მაგალითად, ზოგიერთს ურჩევნია გადასახადების გადახდა PayPal-ის ან გამოყენებით საკრედიტო ბარათი. გარდა ამისა, შეიძლება გსურდეთ განიხილოთ ელექტრონული ფულადი სახსრების გადარიცხვის (ETF) გამოყენება, რომელიც მომხმარებელს საშუალებას აძლევს განახორციელონ გადარიცხვები თავიანთი საბანკო ანგარიშიდან თქვენსზე, თუ მათ აქვთ საჭირო დეტალები.
7. დებიტორული ანგარიშების მართვას შეიძლება ბევრი დრო და ენერგია დასჭირდეს. თქვენი სამუშაო დატვირთვის შემცირების ერთ-ერთი ვარიანტი ფულადი სახსრების გაზრდისას არის საბუღალტრო ფირმის დაქირავება თქვენი ფინანსების მოსაგვარებლად.
8. თავიდანვე დააწესეთ მკაფიო წესები და შეატყობინეთ თქვენს მომხმარებელს ყველა დეტალის შესახებ ნებისმიერი ხელშეკრულების გაფორმებამდე.
9. მოამზადეთ და ყურადღებით შეამოწმეთ საჭირო პაკეტიგარიგების თანმხლები დოკუმენტები.
10. დავალიანების მართვის პროგრამის შემუშავება და განხორციელება.. პროგრამა შეიძლება განსხვავდებოდეს მთელი რიგი გარემოებების მიხედვით, მაგრამ მისი დიზაინის პრინციპები არ უნდა შეიცვალოს, კერძოდ:

• თქვენი კომპანიის ყველა ქმედება ვალების აღების პროცედურის განსახორციელებლად დაუყოვნებლივ უნდა მივიდეს მოვალე კომპანიის უფროს ხელმძღვანელობამდე.
• კლიენტების თითოეული კატეგორიისთვის უნდა შეიმუშაოს სანქციების სისტემა, რომელიც განსხვავდება ვალის ოდენობისა და გადახდის დაგვიანების ხანგრძლივობის მიხედვით.
• თუ მოვალე კომპანიასთან მდგომარეობა გაუარესდება, გადაწყვეტილების მიმღები უფრო მაღალი დონე უნდა ჩაერთოს.
• აუცილებლად ჩაწერეთ კონტაქტებისა და მოლაპარაკებების ყველა ფაქტი.

შეგროვების ამ ბიზნეს პროცესში, უნდა დაფიქსირდეს ერთი მთავარი საკითხის გადაწყვეტა: ვადაგადაცილებული დებიტორული დავალიანების არსებობის შემთხვევაში გადაზიდვების გაგრძელება თუ არა.

უნდა აღინიშნოს, რომ დებიტორული დავალიანების დინამიკა და სტრუქტურა დიდწილად განისაზღვრება საგადახდო დავალების შესრულების მონიტორინგისა და კონტროლის ეფექტურობით. მნიშვნელოვანია ყველა ქვეჯამების გათვალისწინება დებიტორული დავალიანების წინასწარი, მიმდინარე და შემდგომი კონტროლისთვის.

წინასწარი კონტროლი:

• კომერციული დაკრედიტების შესაძლებლობის განსაზღვრა
• ფორმირება საკრედიტო პოლიტიკადა საწარმოები
• გადახდის კალენდრის შემუშავება და ა.შ.

მიმდინარე კონტროლი:

• მყიდველთან მყისიერი მიწოდება
• შეხსენებები მოვალეებს ვადების შესახებ
• ფულადი სახსრების კონტროლი და ა.შ.

შემდგომი კონტროლი:

• დებიტორული დავალიანების დაგეგმილი და ფაქტობრივი მაჩვენებლების შედარება
• დებიტორული დავალიანების გავლენის შეფასება მთლიან ფინანსურ მდგომარეობაზე
• ბიუჯეტის კორექტირება და ა.შ.

შესაბამისად, ყველა შემოთავაზებული აქტივობა და ნაბიჯი არის ექსკლუზიურად ინდივიდუალური სხვადასხვა საწარმოსთვის. მთავარია იპოვოთ თქვენი კომპანიისთვის შესაფერისი, გააკეთოთ პროგნოზი სამომავლო ვითარებაზე, რა სავარაუდო ღირებულება შეიძლება გქონდეთ, როგორ ეფექტურად გაათავისუფლოთ უფასო ნაღდი ფული და თავიდან აიცილოთ ცუდი ვალების გამოჩენა.

დასკვნა: დებიტორული დავალიანების ანალიზი საშუალებას გვაძლევს დავასკვნათ, აქვს თუ არა კომპანიას პრობლემები მოვალეებთან. მთავარი კითხვაა, არის თუ არა დავალიანების ზრდა. ეფექტური მენეჯმენტიდებიტორული დავალიანება მოითხოვს სისტემურ და ინტეგრირებულ მიდგომას, რომელიც არ შეიძლება შემცირდეს ცალკე აღებული პრობლემების გადაწყვეტაზე. დებიტორებზე კონტროლის ეფექტიანად გაძლიერების მიზნით, მიზანშეწონილია შემუშავდეს და დაამტკიცოს დებულება მართვისა და დროული კონტროლის შესახებ, რომელშიც დეტალურად უნდა იყოს აღწერილი ვალებთან მუშაობის ალგორითმი. აქცენტი უნდა იყოს ვადაგადაცილებული ვალების დროულ გამოვლენაზე, მისი ამოღების პროცედურებზე და ზემოაღნიშნული ღონისძიებების განსახორციელებლად პასუხისმგებელი პირების დანიშვნაზე.

ამრიგად, ნებისმიერი სამუშაო, რომელიც დაკავშირებულია დებიტორებთან, მოითხოვს გადაწყვეტილების მიღების უფრო დეტალური პროცედურის შემუშავებას, რომელიც საშუალებას გაძლევთ შეაფასოთ სარგებელი და რისკები, ასევე შეადაროთ ისინი ერთმანეთთან.

ბიბლიოგრაფიული სია:

1. Artemenko V. G., Ostapova V. V. ანალიზი ფინანსური ანგარიშგება: სახელმძღვანელო. - მე-5 გამოცემა, გადაბეჭდვა. – M.: Omega – L, 2013 წ.
2. ბაბიჩევი ს.ნ., ლაბზენკო ა.ა. ფაქტორინგი.- მ.: გამომცემელი: Market - DS.2011წ.
3. Voiko A.V. „საწარმოს ფინანსური შედეგების ფორმირებაზე დებიტორული დავალიანების გავლენის შეფასება“ // ფინანსური მენეჯმენტი. -2010. -№ 4.
4. ჟიკინ ა.ბ. როლი ფაქტორული ანალიზისაწარმოს საჭიროებების დასაბუთებაში დებიტორული დავალიანების მართვაში // ფაქტობრივი პრობლემებირუსეთის სოციალურ-ეკონომიკური განვითარება. - 2011. -№ 1.
5. კონდრაკოვი ნ.პ. Აღრიცხვა: სახელმძღვანელო/ ნ.პ. კონდრაკოვი. - მე-7 გამოცემა, შესწორებული. და დამატებითი - M.: NITs INFRA-M, 2014 წ.
6. Petrov A. M. კონტროლი დებიტორული დავალიანების მოძრაობაზე და გადასახდელი ანგარიშები//თანამედროვე ბუღალტერია, 2014. - No9.
7. როგოვა ე.მ., აფანასევა ა.მ. მანქანათმშენებლობის კომპლექსის საწარმოთა დებიტორული დავალიანების მართვა. – pSPb., 2015 წ.
8. Sokolova N. A. დებიტორული დავალიანების მართვა: ვალდებულებების აღდგენის გზები // ბუღალტერია, 2015 წ. - No9.
9. სტრაჟევი ვ.ი. თეორია აღრიცხვა.-მ.: გამომცემლობა: ვისშაია შკოლა.2012წ.
10. Sutyagin V. Yu. დებიტორული დავალიანება: აღრიცხვა, ანალიზი, შეფასება და მართვა: სახელმძღვანელო / V. Yu. სუტიაგინი, მ.ვ. ბესპალოვი. - მ.: INFRA-M, 2014 წ.

მიმოხილვები:

29.05.2017, 17:40 ბოროვსკი ვლადიმერ ნაუმოვიჩი
Მიმოხილვა: სტატია კარგია, გირჩევთ გამოსაქვეყნებლად. პატივისცემით, ბოროვსკი ვ.ნ.

ქვეშ დებიტორული ანგარიშებიეხება კლიენტების (მოვალეების) ვალდებულებებს საწარმოს მიმართ, გადაიხადონ ფული საქონლის ან მომსახურების მიწოდებისთვის. დებიტორული დავალიანების ზრდა ან შემცირება დიდ გავლენას ახდენს მიმდინარე აქტივებში ჩადებული კაპიტალის ბრუნვაზე და, შესაბამისად, საწარმოს ფინანსურ მდგომარეობაზე. დებიტორული დავალიანების მართვის ხელოვნება მდგომარეობს დებიტორული დავალიანების მთლიანი ოდენობის ოპტიმიზაციაში და მათი დროული შეგროვების უზრუნველყოფაში.

დებიტორული ანგარიშების დონე გავლენას ახდენს შემდეგი ფაქტორები :

მომხმარებელთა შეფასება და კლასიფიკაცია პროდუქტის ტიპის, შესყიდვების მოცულობის, გადახდისუნარიანობის, ისტორიის მიხედვით საკრედიტო ურთიერთობებიდა გადახდის პირობები;

მოვალეებთან ანგარიშსწორების კონტროლი, შეფასება რეალური სახელმწიფოდებიტორული ანგარიშები;

ანალიზი და დაგეგმვა ფულადი ნაკადებიშეგროვების კოეფიციენტების გათვალისწინებით.

დებიტორული დავალიანების მკვეთრი ზრდადა მისი წილი მიმდინარე აქტივებში შეიძლება მიუთითებდეს საწარმოს გაუფრთხილებელ საკრედიტო პოლიტიკაზე მყიდველებთან მიმართებაში, ან გაყიდვების გაზრდის ძალიან მაღალ მაჩვენებლებზე და პროდუქციის გაყიდვის სირთულეებზე, ან ზოგიერთი მყიდველის გადახდისუუნარობაზე და გაკოტრებაზე. დებიტორული დავალიანების შემცირება დადებითად შეაფასა, თუ ეს ხდება მისი დაფარვის ვადის შემცირების ხარჯზე. თუ დებიტორული დავალიანება მცირდება პროდუქციის გადაზიდვის შემცირების გამო, მაშინ ეს მიუთითებს შემცირებაზე ბიზნეს საქმიანობასაწარმოები (საკრედიტო გაყიდვების შემცირება, პროდუქციის მომხმარებლების დაკარგვა).

შესაბამისად, დებიტორული დავალიანების ზრდა ყოველთვის არ ფასდება უარყოფითად, კლება კი დადებითად. აუცილებელია გარჩევა ნორმალური და ვადაგასული ვალი. ჩვეულებრივი დებიტორული ანგარიშები წარმოიქმნება გამოთვლის გამოყენებული ფორმების შედეგად. ვადაგადაცილებული დებიტორული დავალიანება მოიცავს:

· მყიდველების მიერ გაგზავნილი საქონლისა და დასრულებული სამუშაოების გადაუხდელი ინვოისები;

კრედიტით გაყიდული და დროულად გადაუხდელი საქონლის გადახდა;

თამასუქები, რომლებზეც თანხები დროულად არ მიიღეს და ა.შ.

მისი არსებობა ქმნის ფინანსურ სირთულეებს, რადგან. კომპანია იგრძნობს შესყიდვისთვის ფინანსური რესურსების ნაკლებობას წარმოების მარაგი, გადახდები ხელფასებიდა ა.შ. გარდა ამისა, დებიტორებში სახსრების გაყინვა იწვევს კაპიტალის ბრუნვის შენელებას. ვადაგადაცილებული დებიტორული დავალიანება ასევე ნიშნავს ვალების გადაუხდელობის რისკის ზრდას და მოგების შემცირებას. ამიტომ, თითოეული საწარმო დაინტერესებულია მის გამო გადახდის ვადის შემცირებით.

გადახდები შეიძლება დაჩქარდეს ანგარიშსწორების გაუმჯობესებით, ანგარიშსწორების დოკუმენტების დროული დამუშავებით და ფასდაკლებით. ადრეული დაფარვადავალიანება და წინასწარი გადახდა, სავალუტო გადახდის ფორმის გამოყენება და ა.შ.

ანალიზის დროს აუცილებელია შეისწავლოს დებიტორული დავალიანების ფორმირების დინამიკა, შემადგენლობა, მიზეზები და დანიშვნა, დადგინდეს, შეიცავს თუ არა ის თანხებს, რომლებიც არარეალურია ამოსაღებად, ან რომლებზედაც გადის ხანდაზმულობის ვადა. ასეთის არსებობის შემთხვევაში აუცილებელია სასწრაფოდ იქნას მიღებული ზომები მათ შესაგროვებლად (ვალუტის გამოშვება, მიმართვა ქ. სასამართლო სისტემადა ა.შ.).

ამავე დროს, მნიშვნელოვანია შეფასება უიმედო ვალების ალბათობა, რისთვისაც გამოიყენება საწარმოში დაგროვილი სტატისტიკური მასალა ან გამოცდილი ექსპერტების დასკვნა.

მნიშვნელოვანია დებიტორული დავალიანების ხარისხისა და ლიკვიდობის შესწავლა. ამ მიზნით გამოყენებული ერთ-ერთი ინდიკატორია დებიტორული დავალიანების ბრუნვის პერიოდი (P dz), ან ვალების ამოღების პერიოდი. ეს უდრის დროს საქონლის გადაზიდვასა და მყიდველებისგან მათთვის ნაღდი ფულის მიღებას შორის:

P dz \u003d (დებიტორული დავალიანების საშუალო ნაშთები x პერიოდის დღე): პერიოდისთვის გადახდილი დებიტორული დავალიანების ოდენობა

გარდა ამისა, ისეთი ინდიკატორები, როგორიცაა დებიტორული დავალიანების ბრუნვის კოეფიციენტი (რეალიზებიდან მიღებული შემოსავლების ოდენობის თანაფარდობა დებიტორული დავალიანების საშუალო ოდენობასთან); დებიტორული დავალიანების დაფარვის ვადა დღეებში; დებიტორული ანგარიშების წილი მთლიან საბრუნავ კაპიტალში.

დებიტორული ბრუნვის ზრდა შეიძლება ასახავდეს მყიდველების გადახდის დისციპლინის გაუმჯობესებას (მყიდველების მიერ საწარმოს წინაშე დავალიანების დროული დაფარვა) და (ან) გაყიდვების შემცირება გადავადებული გადახდით (კომერციული კრედიტი მყიდველებზე) - დროის ან გარიგებების ღირებულება. დებიტორული დავალიანების ბრუნვის შემცირება მიუთითებს მყიდველების გადახდის დისციპლინის შემცირებაზე და გაყიდვების ზრდაზე გადავადებული გადახდით.

დებიტორული დავალიანების ხარისხის დასახასიათებლად ასევე განისაზღვრება ინდიკატორი, მაგ საეჭვო ვალების რეზერვის წილი ან საეჭვო მოთხოვნები დებიტორული დავალიანების საერთო ოდენობით. ამ კოეფიციენტის დონის ზრდა მიუთითებს ამ უკანასკნელის ხარისხის შემცირებაზე, საწარმოს ლიკვიდურობის გაუარესებაზე.

ეს მაჩვენებლები შედარებულია დინამიკაში, ინდუსტრიის საშუალო მონაცემებთან, სტანდარტებთან და შეისწავლის დებიტორული სახსრების პერიოდის ზრდის მიზეზებს (არაეფექტური ანგარიშსწორების სისტემა, ფინანსური სირთულეები მყიდველებისთვის, საბანკო დოკუმენტების ხანგრძლივი ციკლი და ა.შ.).

ასევე ფასდება დებიტორული დავალიანების ხარისხი მასში არსებული კუპიურების გადახდის ფორმის სპეციფიკური წონა , ვინაიდან თამასუქი არის მაღალლიკვიდური აქტივი, რომლის გაყიდვაც შესაძლებელია მესამე პირზე მისი დაფარვის თარიღამდე. თამასუქის ვალდებულებას აქვს ბევრად უფრო დიდი ძალა, ვიდრე ჩვეულებრივი დებიტორული დავალიანება. მიღებული გადასახადების პროპორციის ზრდა დებიტორული დავალიანების მთლიან მოცულობაში მიუთითებს მისი სანდოობისა და ლიკვიდურობის ზრდაზე.

პრობლემა განსაკუთრებულ აქტუალობას იძენს ინფლაციის პირობებში, როდესაც ხდება ფულის გაუფასურება. Შემოდგომა მსყიდველობითუნარიანობაფულს ახასიათებს ამავე სახელწოდების კოეფიციენტი, საპირისპირო ფასის ინდექსზე:

თქვენ ასევე შეგიძლიათ გამოთვალოთ დაკარგული სარგებელი ამ სახსრების არასაკმარისი გამოყენებისგან ოპერაციულ ან საინვესტიციო პროცესი. ამისათვის საჭიროა ვადაგადაცილებული გადახდის თითოეული სახეობის ოდენობის დისკონტირება ალტერნატიული ანაზღაურების კურსით და მისი შედარება ვადაგადაცილებულ თანხასთან.

თუ საწარმო მომხმარებელთა მოზიდვისა და საქმიანობის მასშტაბის გასაფართოებლად თავის მომხმარებლებს უპროცენტო გადავადებულ გადახდას უწევს გარკვეული ვადით, მაშინ აუცილებელია სამომავლო მოგებაზე დისკონტირება ანაზღაურების ალტერნატიული განაკვეთით ამ პერიოდის განმავლობაში.

ამასთან, გასათვალისწინებელია, რომ გადავადებული გადახდის გამო დებიტორული ანგარიშების ზრდა მოითხოვს საწარმოს აქტივების დაფინანსების დამატებითი წყაროების ჩართვას და, შესაბამისად, დამატებით ფინანსურ ხარჯებს.

დებიტორული დავალიანების დაჩქარების მიზნით, ჩვეულებრივ მიიღება შემდეგი ზომები:

ორგანიზაციის პროდუქციის მომხმარებელთა წრის გაფართოება ერთი ან მეტი მსხვილი მყიდველის მიერ გადაუხდელობის რისკის შემცირების მიზნით;

საფუძვლიანი ანალიზი ფინანსური ანგარიშგებამყიდველი და ფინანსური საკონსულტაციო ფირმებისგან სარეიტინგო ინფორმაციის მიღება;

· მომხმარებელს ფასდაკლების მიწოდება ვალის ვადის შემცირების მიზნით, წაახალისოს ისინი გადაიხადონ გადასახადები ვადის გასვლამდე (სპონტანური დაფინანსების სქემა);

ჯარიმების დაწესება დაგვიანებული გადახდისთვის;

მყიდველებთან ტრანზაქციის შესრულება კომერციული გადასახადით გარკვეული პროცენტით გადავადებულ გადახდაზე;

საქონლის გაცემა მყიდველებისთვის წინასწარ გადახდის საფუძველზე;

კომერციული კრედიტების დაზღვევა;

მექანიზმის გამოყენებით ფაქტორინგი, იმათ. საწარმოს მიერ მისი დებიტორული დავალიანების ნაწილის ან მთლიანად გადაცემა ასიგნაციის ხელშეკრულებით ფინანსური ინსტიტუტიაძლევს მას სავალო ვალდებულებაზე თანხის მიღების შესაძლებლობას.

შეთავაზება ფასდაკლება უფრო სწრაფი გადახდისთვის გამართლებულია სამ ძირითად სიტუაციაში:

თუ ფასის შემცირება იწვევს გაყიდვების გაფართოებას და ხარჯების სტრუქტურა ისეთია, რომ ამ კონკრეტული პროდუქტის გაყიდვა მნიშვნელოვნად იმოქმედებს მთლიანი მოგების ზრდაზე პროდუქტის მაღალი ელასტიურობის გამო (ოპერაციული ბერკეტის ეფექტის გამოყენებით);

· თუ ფასდაკლების სისტემა აძლიერებს სახსრების შემოდინებას საწარმოში მათი მნიშვნელოვანი დეფიციტის პირობებში. ამ შემთხვევაში, უარყოფითი ფინანსური შედეგებიკონკრეტული ტრანზაქციების განხორციელებისგან;

· ფასდაკლების სისტემა გადახდის დაჩქარებაზე უფრო ეფექტურია, ვიდრე დაგვიანებული გადახდის ჯარიმების სისტემა.

ამავე დროს, აუცილებელია შედარება პირდაპირი ზარალი შემოთავაზებული ფასდაკლებით ადრეული გადახდაგამარჯვებითდაკავშირებულია, პირველ რიგში, სესხზე პროცენტის გადახდის აუცილებლობის მოხსნასთან (ვადაზე ადრე მიღებული თანხისთვის და დაჩქარების პერიოდისთვის), მოკლევადიან პერიოდში დამატებითი შემოსავლის შესაძლებლობასთან. ფინანსური ინვესტიციები(იმავე ოდენობით და იმავე პერიოდისთვის), ინფლაციური ზარალის თავიდან აცილება (იმავე ოდენობით და იმავე პერიოდისთვის).

დებიტორული დავალიანების მართვის ინსტრუმენტის არჩევისას (მაგალითად, ფასდაკლებები გადახდის დაჩქარების ან ფაქტორინგისთვის), აუცილებელია, პირველ რიგში, ყურადღება მიაქციოთ ბრუნვის განაკვეთები (ვალის დრო) და არა მის ოდენობაზე.

გადასახდელი ანგარიშები- ამ ორგანიზაციის ეს დავალიანება სხვა ორგანიზაციების, თანამშრომლებისა და პირების მიმართ, რომლებსაც კრედიტორები უწოდებენ. კრედიტორები, რომელთა დავალიანება წარმოიშვა მათგან შესყიდვასთან დაკავშირებით მატერიალური აქტივებიპროვაიდერებს უწოდებენ. კრედიტორებს, რომელთა დავალიანება წარმოიშვა სხვა ოპერაციებიდან, სხვა კრედიტორებს უწოდებენ. მიმდინარეობაში ფინანსური ანგარიშგება(2012) წარმოდგენილია გადასახდელები in ბალანსი: განყოფილება V. მოკლევადიანი ვალდებულებები, გვ 1520 წ.

ზე გადასახდელების მართვაუნდა გვახსოვდეს, რომ მიმზიდველობა ნასესხები ფულისაწარმოს ბრუნვაში - ნორმალური მოვლენაა, რაც ხელს უწყობს დროებით გაუმჯობესებას ფინანსური მდგომარეობა, იმ პირობით, რომ ეს თანხები არ იქნება დიდი ხნის განმავლობაში მიმოქცევაში გაყინული და დროულად დაბრუნდება. წინააღმდეგ შემთხვევაში, შეიძლება იყოს ვადაგადაცილებული ანგარიშები , რაც საბოლოოდ იწვევს ჯარიმების გადახდას და გაუარესებას ფინანსური პოზიცია.

ამიტომ, ანალიზის დროს აუცილებელია შეისწავლოს გადასახდელების შემადგენლობის, გარეგნობის დანიშნულება, რესურსების მიმწოდებლების, საწარმოს პერსონალის ანაზღაურების, ბიუჯეტისადმი ვადაგადაცილებული დავალიანების ფორმირების არსებობა, სიხშირე და მიზეზები, დადგინდეს გადახდილი პროცენტის ოდენობა. დაგვიანებული გადახდებისთვის.ამისათვის შეგიძლიათ გამოიყენოთ მონაცემები ანგარიშის ფორმა No5 „ბალანსის დანართი“, აგრეთვე მონაცემები პირველადი და ანალიტიკური აღრიცხვიდან.

ერთ-ერთი ინდიკატორი, რომელიც გამოიყენება გადასახდელების მდგომარეობის შესაფასებლად არის საშუალო ხანგრძლივობამისი დაფარვის პერიოდი (P k.z), რომელიც გამოითვლება შემდეგნაირად:

P k.z \u003d (გადასახდელების საშუალო ნაშთები x პერიოდის დღე): გადახდილი გადასახდელების ოდენობა

გარდა ამისა, გამოიყენება შემდეგი ინდიკატორები:

· გადასახდელების ბრუნვის კოეფიციენტი (რეალიზებიდან მიღებული შემოსავლების ოდენობის თანაფარდობა გადასახდელების საშუალო ოდენობასთან);

· გადასახდელების ბრუნვის საშუალო პერიოდი დღეებში;

· კრედიტებისა და სესხების ბრუნვა დღეებში და ა.შ.

გადასახდელი ანგარიშების ხარისხი ასევე შეიძლება შეფასდეს განსაზღვრით მასში ანგარიშსწორების კონკრეტული წონა გადასახადებზე. გაცემული თამასუქებით უზრუნველყოფილი გადასახდელების წილი მთლიან ოდენობაში აჩვენებს, რომ სავალო ვალდებულებების ნაწილი, დაგვიანებული დაფარვარაც გამოიწვევს საწარმოს მიერ გაცემული გადასახადების პროტესტს და შესაბამისად დამატებითი ხარჯებიდა საქმიანი რეპუტაციის დაკარგვა.

გადასახდელების ანალიზისას გასათვალისწინებელია, რომ ის ასევე წარმოადგენს დებიტორული დავალიანების დაფარვის წყაროს. Ისე შეადარეთ დებიტორული და გადასახდელი ანგარიშები. თუ დებიტორული დავალიანება აღემატება გადასახდელებს, მაშინ ეს მიუთითებს იმობილიზაციაზე კაპიტალიდებიტორულ ანგარიშებზე. თუ გადასახდელი ანგარიშები ოდნავ აღემატება დებიტორულ ანგარიშებს, მაშინ ორგანიზაცია რაციონალურად იყენებს სახსრებს, დროებით იზიდავს უფრო მეტს მიმოქცევაში, ვიდრე გადამისამართებს.

კონტროლიგადასახდელი ანგარიშები ვარაუდობს:

მიმწოდებლის არჩევანი ამ საქმესთუ შესაძლებელია, მხედველობაში უნდა იქნას მიღებული: მიმწოდებლის სანდოობა, გრძელვადიანი ურთიერთობების დამყარების შესაძლებლობა, ფინანსური და საანგარიშსწორებო ურთიერთობების დამყარების ცვალებადობა, ნედლეულისა და მასალების მიწოდების სხვადასხვა სქემების ხელმისაწვდომობა, მიწოდების საშუალო ხანგრძლივობა და ა.შ.);

ანგარიშსწორების დროულობის კონტროლი (როგორც წესი, მიწოდებული ნედლეულისა და მასალის გადახდის ვადის გადაცილება იწვევს ჯარიმებს);

კონკრეტულ სიტუაციაში კონკრეტულ კრედიტორთან ანგარიშსწორების მომენტის არჩევა (ხშირ შემთხვევაში, ნედლეულის მომწოდებლები, რომლებიც ბუნებრივად დაინტერესებულნი არიან გადახდის დაჩქარებით, სთავაზობენ ფასდაკლებას გაყიდვის ფასზე, რომელიც ექვემდებარება შედარებით სწრაფ გადახდას; ამრიგად, კომპანია დილემის წინაშე დგას - ისარგებლოს ფასდაკლებით ან მიიღოს დამატებითი დაფინანსების წყარო).

უმეტესობა გადასახდელების მართვის საერთო მეთოდია მისი რესტრუქტურიზაცია. გადასახდელი ანგარიშების რესტრუქტურიზაცია გულისხმობს კრედიტორებისგან სხვადასხვა შეღავათების მიღებას. რამდენიმე რესტრუქტურიზაციის ძირითადი მეთოდები გადასახდელი ანგარიშები.

ძირითად საშუალებებზე საკუთრების უფლების გადაცემა.კომპანია შეიძლება შეთანხმდეს კრედიტორთან ძირითადი საშუალებების სანაცვლოდ გადასახდელი ანგარიშების ნაწილის დაფარვაზე. კომპენსაციის სახით რაიმე აქტივის შეთავაზებამდე აუცილებელია შეფასდეს, რამდენად მნიშვნელოვანია ისინი საწარმოს საწარმოო საქმიანობისთვის და არის თუ არა ისინი გირაო სხვა ვალდებულებებისთვის. ეს მეთოდი შესაფერისია კომპანიებისთვის დიდი რაოდენობითძირითადი საშუალებები, რომლებიც ძნელად იყიდება მისაღებ ფასად, ან მათი შენახვისა და მოვლის ღირებულება საკმაოდ მაღალია. მიზანშეწონილია შესთავაზოთ რესტრუქტურიზაციის ეს მეთოდი იმ კრედიტორებს, რომლებსაც შეუძლიათ გამოიყენონ ან გაყიდონ მიღებული აქტივები.

კომპანიის წილების გადაცემა.კომპენსაციის ერთ-ერთი სახეობაა აქციების ბლოკის შეთავაზება, რომელიც საწარმოს ბალანსზეა. ამ შემთხვევაში, ახალი ემისიის აქციები ვერ იქნება გამოყენებული გადასახდელების შესამცირებლად. ხელშეკრულება იდება კრედიტორსა და საწარმოს მფლობელებს შორის, რომლებიც მზად არიან დათმოს საწარმოს წილების ნაწილი საკრედიტო პირობების გაუმჯობესების სანაცვლოდ. გამსესხებლებს შეუძლიათ გამოიყენონ ეს მიდგომა, თუ მათი პრეტენზიები წინააღმდეგია ამ საწარმოსწარმოადგენს მისი მთლიანი დავალიანების მნიშვნელოვან წილს ან გეგმავენ ბიზნესის დივერსიფიკაციას სხვა კომპანიებში წილების შეძენით.

ურთიერთმორიგების განხორციელება.ვალის კომპენსაცია ვალის რესტრუქტურიზაციის ჩვეულებრივი მეთოდია. დებიტორული და დებიტორული დავალიანების ანალიზის პროცესში ხშირად ირკვევა, რომ კომპანიას აქვს სავალო ვალდებულებები კომპანიის მიმართ, რაზეც მას ასევე აქვს საპასუხო მოთხოვნები. ასეთ ვითარებაში, ერთეულმა შეიძლება დააფიქსიროს ორივე თანხა. უფრო მეტიც, კომპენსაცია შეიძლება განხორციელდეს ცალმხრივად, მეორე მხარის შეტყობინებით (სასურველია წერილობით და წერილის მიწოდების დადასტურებით). კომპანიამ ასევე შეიძლება სცადოს კრედიტორის ვალი შესყიდოს მესამე მხარისგან მნიშვნელოვანი ფასდაკლებით, შემდეგ კი მთლიანად აუნაზღაუროს თანხა.

გადასახდელი ანგარიშების ხელახალი დაგეგმვა.ძალიან ხშირად კრედიტორების მიმართ ვალი არაფრით არ არის უზრუნველყოფილი. თუ ასეთი კრედიტორები მოითხოვენ ვალის დაბრუნებას სასამართლო ბრძანება, მაშინ ისინი რისკავს მხოლოდ ნაწილის ან საერთოდ არაფრის მიღებას, რადგან მათი პრეტენზიები ბოლოს დაკმაყოფილდება. ერთეულმა შეიძლება შესთავაზოს „უზრუნველმყოფელ“ კრედიტორებს ვალის გადაქცევა უზრუნველყოფის ვალდებულებებად, ვალის ოდენობის შემცირების, პროცენტის ან/და ვადის ვადის გაზრდის სანაცვლოდ. არაუზრუნველყოფილი სესხის რესტრუქტურიზაციისთვის, თქვენ ასევე შეგიძლიათ შესთავაზოთ კრედიტორს გირაო მესამე მხარის გარანტიის ან თავდებობის სახით, რომლის მიხედვითაც მესამე მხარე იღებს ვალდებულებას დაფაროს კომპანიის დავალიანება, თუ ის ამას დამოუკიდებლად ვერ გააკეთებს.

გადასახდელების დაფარვა გადასახდელების მიწოდებით.თამასუქი, როგორც ვალის რესტრუქტურიზაციის საშუალება, არის ახალი ვალდებულება, რომელიც უნდა შესრულდეს ახლად დადგენილი პირობების შესაბამისად და ხშირად უფრო დაბალი საპროცენტო განაკვეთით. ეს ათავისუფლებს კომპანიას ვალების გადახდისგან ამ პერიოდში, რაც ხელს უწყობს კომპანიის მუშაობის გაუმჯობესებას. ფინანსურ გაჭირვებაში მყოფ საწარმოებს შეუძლიათ გამოიყენონ თამასუქები, როგორც სესხის რესტრუქტურიზაციის ინსტრუმენტი, თუ არის მესამე მხარე, რომელიც დაინტერესებულია კომპანიის ვალდებულებების შეძენით.

ბევრად უფრო ეფექტური ბანკნოტების გამოყენება.ამისთვის არის სესხის ხელშეკრულებაბანკთან, რომელიც უზრუნველყოფილია საბანკო გადასახადების შესაძენად საჭირო თანხით. AT შემდგომი საწარმოიხდის თავის კრედიტორს საბანკო გადასახადებით. ამ ტრანზაქციაში საწარმო ფაქტობრივად ანაცვლებს თავის მრავალ „არაუზრუნველყოფილ“ კრედიტორს ერთი „უზრუნველყოფილი“ - ბანკით, რომელიც საწარმოს აძლევს სესხს. საპროცენტო განაკვეთიდაბალია ვიდრე არარესტრუქტურიზებული ვალის განაკვეთები. კრედიტორები სარგებლობენ იმის გამო, რომ უიმედო ვალების სანაცვლოდ ისინი იღებენ კარგად განსაზღვრულ პრეტენზიებს ბანკში. კომპანიებს, რომლებიც იყენებენ რესტრუქტურიზაციის ამ მეთოდს, როგორც წესი, ჰყავთ ბევრი მცირე კრედიტორი, კარგი ურთიერთობა აქვთ სტაბილურ ბანკთან და აქვთ აქტივები, რომლებიც შეიძლება გამოყენებულ იქნას როგორც სესხის უზრუნველყოფა.

- ეს არის დავალიანების ოდენობა, რომელიც იურიდიულ და ფიზიკურ პირებს აქვთ კომპანიის მიმართ მიწოდებული პროდუქციის, შესრულებული სამუშაოს ან გაწეული მომსახურების გამო. ის დასტურდება ბუღალტრული აღრიცხვის ეროვნული სტანდარტების მოთხოვნების შესაბამისად შედგენილი კონტრაქტებით ან პირველადი აღრიცხვის დოკუმენტებით.

დებიტორული დავალიანების არსებობა მიუთითებს კომპანიის ნორმალურ ფუნქციონირებაზე. მაგრამ, ისევე როგორც ნებისმიერი სახის აქტივი, ის უნდა იმართებოდეს და გამოირიცხოს ვადაგადაცილების ფორმირება.

დებიტორული დავალიანების ანალიზი მნიშვნელოვანი ეკონომიკური ინსტრუმენტია

დებიტორული დავალიანების დაუსაბუთებელი ზრდა იწვევს მუდმივი დეფიციტიფული.

და ეს, თავის მხრივ, იწვევს უარყოფით შედეგებს:

• გარეგნობა;
• ინვენტარის ნივთების ნაკლებობა;
• ნასესხები სახსრების საჭიროების ზრდა.

და შედეგად, არის დამატებითი დანაკარგები:

• დამატებითი ზარალი პროცენტებისა და ჯარიმების სახით სესხების გამოყენებისთვის;
• წარმოების მოცულობის შემცირება;
• ხარჯების ზრდა;
• მოგების შემცირება.

საწარმოში სტაბილური ფინანსური მდგომარეობის შესანარჩუნებლად საჭიროა ყოველთვიურად (კვარტალურად) დებიტორული დავალიანების ანალიზის ჩატარება. თეორიულად, მრავალი მეთოდი არსებობს. პრაქტიკაში, ფინანსური ანალიტიკოსები გვირჩევენ შემდეგ კომპლექსს.

1. დებიტორული დავალიანების წილის განსაზღვრა მიმდინარე აქტივების მთლიან მოცულობაში.
2. შემადგენლობისა და სტრუქტურის შეფასება.
3. ვალის დაფარვის ვადის და მისი ბრუნვის გაანგარიშება.
4. შინაგანი და გარეგანი ფაქტორების გავლენის შესწავლა.
5. უიმედო დავალიანების ნაწილის განსაზღვრა დებიტორული დავალიანების მთლიან ოდენობაში.
6. გადასახდელებისა და დებიტორული ანგარიშების შედარება.

მიღებული ინფორმაციის საფუძველზე აუცილებელია ორგანიზაციული და მენეჯერული დასკვნების გამოტანა და მუშაობის ეფექტურობის მუდმივი გაუმჯობესება.

მართვის მეთოდები

დებიტორული დავალიანების მენეჯმენტი მოიცავს მთელ რიგ აქტივობებს:

• ოპერატიული;
• პოტენციური მომხმარებლების წინასწარი სკრინინგი პრე საკონტრაქტო სამუშაო;
• თითოეული გარიგების იურიდიული მხარდაჭერა;
• საიმედო აღრიცხვა;
• სასამართლოს მეშვეობით.

კომპეტენტური ქცევა წინასწარი და სახელშეკრულებო სამუშაოების ეტაპზე საშუალებას გაძლევთ მინიმუმამდე დაიყვანოთ გადაუხდელობის რისკი.

ამისთვის გჭირდებათ:

1. ჩაატარეთ პოტენციური კონტრაგენტების დიაგნოზი (შეამოწმეთ წესდება, ამონაწერი, საჭირო ლიცენზიების ხელმისაწვდომობა).
2. შეამოწმეთ ხელშეკრულების ხელმომწერ პირთა უფლებამოსილებები (პასპორტი, მინდობილობა, ოქმი).
3. შეფასება ეკონომიკური შედეგისავალუტო რეგულირებას დაქვემდებარებული ოპერაციები, საგადასახადო რისკები, დამატებითი ხარჯების გადახდა.

ფინანსისტები თვლიან, რომ მადლობა პროგრამული უზრუნველყოფა"კლიენტ-ბანკის" სისტემით გადახდების განხორციელება საკმაოდ მარტივი გახდა დებიტორული დავალიანების ყოველდღიური აღრიცხვა. ამავდროულად, ეს საშუალებას მისცემს დროულ იდენტიფიცირებას და მოქმედებას. საჭიროების შემთხვევაში შეახსენეთ კლიენტს (ტელეფონით, ფაქსით ან ელექტრონული ფოსტით) არსებული დავალიანება, შეამოწმეთ მიღებული გადახდა.

ვალის დაფარვა შეიძლება განხორციელდეს სხვადასხვა გზით:

• გადარიცხვა მიმდინარე ანგარიშზე:
• საპასუხო ჰომოგენური მოთხოვნების გაანგარიშება;
• პრეტენზიების გადაცემა;
• ბილეთის გადახდის ფორმა.

როდესაც ხელშეკრულებით განსაზღვრული გადახდის ვადები გავიდა და კონტრაგენტმა არ გადაიხადა, საჭიროა მომზადდეს და გაუგზავნოთ მას მოთხოვნა. კანონმდებლობა არ განსაზღვრავს ზუსტ ფორმას. ის უნდა შეიცავდეს:

• საწარმოს სრული დასახელება და საკონტაქტო ნომრები;
• გარემოებები, რომლებზედაც დაყენებულია მოთხოვნა;
• ამ გარემოებების არსებობის დამადასტურებელი მტკიცებულებები მითითებით რეგულაციებიდა თანმხლები დოკუმენტები;
• განმცხადებლის სარჩელი;
• ჯამი;
• თანდართული დოკუმენტების სია.

საპრეტენზიო წერილს ხელს აწერს ხელმძღვანელი ან მის მიერ უფლებამოსილი პირი. გადაგზავნა რეგისტრირებული ფოსტითგაფრთხილებით. თუ მოვალის მხრიდან პასუხი არ არის მზადდება სარჩელი და დოკუმენტაცია წარედგინება სასამართლოში შესაგროვებლად. საპრეტენზიო განცხადებაში, გარდა ძირითადი ვალისა, მითითებულია ჯარიმებისა და ჯარიმების ოდენობა.

ჩვეულებრივ, ფინანსების პროფესიონალები გვთავაზობენ გადახდების გადადებას, გადახდების დაგეგმვას, ჯარიმების შემცირებას ან ორივე მხარისთვის მისაღები სხვა ვარიანტებს.

მაგალითად, ხელშეკრულებით გათვალისწინებული გადახდის ვადა 10 აპრილს არის განსაზღვრული, თანხის მითითებულ დღეს არ მიიღეს მიმდინარე ანგარიშზე, შემდეგ 11 აპრილს აუცილებელია დავალიანების შესახებ შეხსენება ნებისმიერი ფორმით (სატელეფონო საუბრები, ე. -ფოსტა). ერთი თვის განმავლობაში გადახდის არარსებობის შემთხვევაში, აზრი აქვს საჩივრის წერილის გაგზავნას.

თუ მყიდველი განმარტავს გადაუხდელობის მიზეზებს და შემოგთავაზებთ დავალიანების დაფარვის სხვა გზებს, შეგიძლიათ შეადგინოთ გადახდის გრაფიკი განვადებით ან გადავადებული გადახდით. ვადაგადაცილებული დებიტორული დავალიანების შემცირების ეს ღონისძიება გამოიყენება გამონაკლის შემთხვევებში, როდესაც დაგვიანება ნამდვილად გამართლებულია და მთლიანად არ არის დამოკიდებული მყიდველზე (გარე და ეკონომიკური ძალებიარასაკმარისი დაფინანსება).

უნდა გვახსოვდეს, რომ სწორად შემუშავებული პირველადი საბუღალტრო დოკუმენტები- ეს ასევე მნიშვნელოვანი კოზირია. ამიტომ დიდი ყურადღება უნდა მიექცეს სააღრიცხვო პოლიტიკის მოთხოვნების შესრულებას, სამუშაო პროცესის განრიგი, ფინანსური ან საკრედიტო პოლიტიკა. სტატისტიკის მიხედვით, დიდი პროცენტი ხდება გადახდების დაუბრუნებლობაში ადამიანური ფაქტორიდან გამომდინარე: ყურება არ დავამთავრე, დაავიწყდა, არ ჩამოვთვალო.

საწარმოში დიდი მნიშვნელობა აქვს შიდა კონტროლს, დროულ ინვენტარიზაციას და ანგარიშსწორებების შეჯერებას კონტრაგენტებთან. ვადაგადაცილებული ვალების ამოღების ეფექტურობის გაზრდის მიზნით, შესაძლებელია უფროსის ბრძანება (ინსტრუქცია) გამოსცეს მოვალეებთან და ამ სფეროში პასუხისმგებელ პირებთან მუშაობის პროცედურის შესახებ. თანამშრომელთა მოტივაციის ასამაღლებლად უზრუნველყოთ ნაღდი ანგარიშსწორებითგანსაკუთრებით მაღალი შედეგებისაქმიანობის.

მისაღები ოპტიმიზაცია არის მნიშვნელოვანი ელემენტიმართვის სისტემა, რომელიც საშუალებას გაძლევთ შეამციროთ გადაჭარბებული დავალიანება და აღმოფხვრათ ვადაგადაცილება.

დარგის სპეციალისტები ფინანსური აღრიცხვაამ მიზნით რეკომენდებულია:

1. ვალების რანჟირება ვადის მიხედვით;
2. „დაბერების“ ანგარიშების რეესტრის შედგენა;
3. დროულად იწინასწარმეტყველა შეუგროვებელი დებიტორული დავალიანების შესაძლო ოდენობა;
4. გამოთვალეთ კვარტალურად ფინანსური კოეფიციენტებიდა მიღებული შედეგების ანალიზი;
5. ჩამოაყალიბეთ საიმედო მომხმარებლების ბაზა;
6. სავაჭრო კრედიტის მაქსიმალური ოდენობის გადახედვა;
7. წინასწარ ჩამოყალიბდეს მომავალი პერიოდისთვის ანგარიშსწორების მისაღები პროცედურა.

მაგალითად, 1C: საბუღალტრო პროგრამული პაკეტის გამოყენება მნიშვნელოვნად ამცირებს ანალიტიკურ სამუშაოზე დახარჯულ დროს, შეცდომებს, რომლებიც წარმოიქმნება სააღრიცხვო რეესტრებიდან მონაცემების გადაცემის შედეგად. პროგრამის გამომავალი ფორმები საშუალებას გაძლევთ მიიღოთ მაქსიმუმი გამოსადეგი ინფორმაციადა სწრაფად მიიღოს სწორი მენეჯმენტის გადაწყვეტილებები ორგანიზაციის მოვალეებთან და არსებული დავალიანებით პროდუქციის გათავისუფლებასთან დაკავშირებით.

გარე მოთხოვნების მართვა

თითოეული საწარმო ცდილობს გააფართოოს თავისი საქმიანობა, დაეუფლოს ახალ სახეობებს, შევიდეს მსოფლიო ბაზარზე.

გარდა ენობრივი ბარიერისა, საჭიროა სხვა ქვეყნის კანონმდებლობის ძირითადი მახასიათებლების, ტრანზაქციების დადების პროცედურისა და სავალუტო რეგულირების შესწავლა. საგარეო ვალი განსაკუთრებულ ყურადღებას მოითხოვს.

ხელშეკრულების დადებისას დაგვიანების თავიდან აცილების მიზნით შესაძლებელია უზრუნველყოს წინასწარი გადახდების გადარიცხვა, ბანკის გარანტიაან გადახდის სხვა პროგრესული ფორმები. შემცირების მიზნით, შეგიძლიათ დაუკავშირდეთ პროფესიონალ იურისტებს, რომლებიც სპეციალიზდებიან გარეგნულად ეკონომიკური აქტივობა. საჭიროების შემთხვევაში მოამზადებენ სამართლებრივ დასკვნას, გააკეთებენ საგარეო ეკონომიკური ხელშეკრულებების და სხვა დოკუმენტების ანალიზს.

საგარეო ვალი მოიცავს ცალკე აღრიცხვას. მითითებულია ყველა დახვეწილობა და ნიუანსი, რომელიც დაკავშირებულია ქვეყნის ფარგლებს გარეთ საქმიანობის განხორციელებასთან სააღრიცხვო პოლიტიკასაწარმოები.

დაკავშირებული კითხვები ვალუტის რეგულირება, ჩამოთვლის თანმიმდევრობა შეიძლება იყოს შეამოწმეთ ბანკთან, რომელიც ემსახურება კომპანიას. საგარეო ეკონომიკური საქმიანობის განხორციელებისას აქტუალური იქნება ქვეყნის ტერიტორიაზე გამოსაყენებლად შემუშავებული ღონისძიებების განხორციელება. მხოლოდ მიზანმიმართული და გონივრული ქმედებები მისცემს შედეგს დებიტორული დავალიანების მართვისა და ვადაგადაცილებული ვალების თავიდან აცილების საქმეში.

დებიტორული დავალიანების დაბრუნების გზები

ბოლო დროს ჩვენს ქვეყანაში მცირე ყურადღება ექცევა დებიტორული და დებიტორული დავალიანების მართვის პრობლემას, რადგან შემუშავებული თამაშის წესები რუსული ბაზარი, დასავლური სტანდარტებით დიდი მოგების მიღება შესაძლებელი გახდა ფაქტორების გამო, რომლებსაც საერთო არაფერი აქვთ წარმოებაში ჩართული შეზღუდული რესურსების ოპტიმიზაციასთან. თუმცა, ადვილი მოგების მიღების დღეები დასრულდა და ამიტომ საწარმოები იძულებულნი არიან მართონ დებიტორული და გადასახდელი ანგარიშები ისე, რომ საწარმოო პროგრამის განხორციელების შეფერხების გარეშე, ამავე დროს მინიმუმამდე დაიყვანონ ყველა შესაძლო ხარჯებიდაკავშირებულია შეძენასა და შენახვასთან.

საწარმოს დებიტორული და გადასახდელების ეფექტური მართვა დღეს ერთ-ერთი უპირველესი და გადაუდებელი ამოცანაა, რომლის გადაწყვეტაც ამ მიმართულებით კვლევას მოითხოვს.

დებიტორული დავალიანების მართვა გულისხმობს სავალდებულოს შედარებითი ანალიზიდებიტორული დავალიანების ოდენობა გადასახდელების ოდენობით. კომპანიის ფინანსური მდგომარეობისთვის ძალიან მნიშვნელოვანია, რომ დებიტორული დავალიანება არ აღემატებოდეს გადასახდელებს.

ეკონომიკურ ლიტერატურაში არსებობს დებიტორული დავალიანების მართვის სტრატეგიის სამი ტიპი:

1) რბილი სტრატეგია მოიცავს გაყიდვების მოცულობაში აქტივების ღირებულების მაქსიმიზაციას. რაც ნიშნავს უფრო დიდ ფინანსურ მოქნილობას, ვინაიდან მიმდინარე აქტივები წარმოადგენს საწარმოს ქონების ყველაზე ლიკვიდურ ნაწილს (ნაღდი ფულის შემდეგ), რომელიც, ვალდებულებების გადახდის შემთხვევაში, შეიძლება გადავიდეს კონტრაგენტის საკუთრებაში ან გაიყიდოს. მაგრამ ამ ზრდის მეორე მხარე არის გადახდისუუნარობის რისკისა და საეჭვო ვალების წილის ზრდა.

2) შემზღუდველი სტრატეგია, პირიქით, გულისხმობს საწარმოს მიმდინარე აქტივების წილის მინიმიზაციას საბრუნავ კაპიტალში, რაც შეიძლება გამოიხატოს საწარმოს საინკასო და საკრედიტო პოლიტიკის გამკაცრებაში. შედეგად შემცირდება აქტივების ლიკვიდურობა, მაგრამ ამავე დროს შემცირდება გადახდისუუნარობის რისკიც.

3) დაბალანსებული სტრატეგია ასახავს საშუალო დონედებიტორული დავალიანება გაყიდვაში.

ამრიგად, დებიტორული დავალიანების მართვის პოლიტიკა არის საწარმოს მიმდინარე აქტივების მართვის საერთო პოლიტიკისა და მარკეტინგის პოლიტიკის ნაწილი, რომელიც მიზნად ისახავს პროდუქციის გაყიდვების მოცულობის გაფართოებას და მოიცავს ამ დავალიანების მთლიანი ოდენობის ოპტიმიზაციას და მისი დროული შეგროვების უზრუნველყოფას.

თავის მხრივ, გადასახდელები მოქმედებს როგორც ორგანიზაციის მიმდინარე ვალდებულებები. პოპოვა ო.პ. „ვალდებულების“ ცნებას ასე განმარტავს: ვალდებულება არის საწარმოს ვალი, რომელიც წარმოიშვა წარსული მოვლენების შედეგად და რომლის დაფარვაც მოსალოდნელია, რომ გამოიწვიოს საწარმოს რესურსების შემცირება, რაც მოიცავს ეკონომიკური სარგებელი. საწარმოს ვალდებულებების აღრიცხვის რაციონალური ორგანიზაციის მნიშვნელოვანი წინაპირობაა მათი ეკონომიკურად გამართლებული კლასიფიკაცია.

დაგეგმილი გადასახდელების ზრდის ოდენობა არის საბრუნავი კაპიტალის ფორმირების მთავარი წყარო, მათ შორის დებიტორული დავალიანების ფორმირების ჩათვლით, რადგან მოგება და კაპიტალი მიმართულია ძირითადი საშუალებების ფორმირებაზე და ინვესტიციებზე წარმოების გაფართოებასა და ხელახალი აღჭურვაში. , და ბანკის სესხებიხოლო სესხები, სტაბილური ვალდებულებებისგან განსხვავებით, უფასო არ არის.

დებიტორული და გადასახდელის მართვა გულისხმობს, უპირველეს ყოვლისა, ანგარიშსწორებაში სახსრების ბრუნვის კონტროლს. საწარმოს ეკონომიკურ აქტივობაში დადებითი ტენდენციაა ბრუნვის აჩქარება.

მყიდველთან საკრედიტო ურთიერთობების ჩამოყალიბების საფუძველი უნდა იყოს მოვალის სანდოობის რეიტინგი, რომლის დადგენის პრობლემა მდგომარეობს კლიენტის შესახებ ინფორმაციის არაინფორმაციულ მასივში.

კომპანიის გადასახდელების მართვის მთავარი მიზანია უზრუნველყოს მათ შემადგენლობაში შემავალი სახსრების დროული დარიცხვა და გადახდა.

პოზიციებიდან სტრატეგიული განვითარებამიმდინარე საანგარიშსწორებო ვალდებულებების ფარგლებში დარიცხული სახსრების დროული გადახდა უფრო მეტ ეკონომიკურ სარგებელს მოაქვს საწარმოს, ვიდრე ამ გადახდების მიზანმიმართული დაგვიანება.

საწარმოს გადასახდელების მართვა აგებულია შემდეგ ძირითად ეტაპებზე (ნახ. 1).

საწარმოში დებიტორული და გადასახდელების მართვის გაუმჯობესების ძირითადი მიმართულება, ჩვენი აზრით, არის კონტრაგენტებთან ანგარიშსწორების მონიტორინგი.

მონიტორინგის სისტემის ეფექტური ორგანიზება შესაძლებელს ხდის ურთიერთმორიგების პრობლემების წინასწარი პროცედურით გადაჭრას.

ბრინჯი. 1. საწარმოში გადასახდელების მართვის ეტაპები

ამრიგად, შემდეგი რეკომენდაციები ხელს შეუწყობს დებიტორული და გადასახდელების მართვის ეფექტურობის გაუმჯობესებას:

დავალიანების და დებიტორული ანგარიშების თანაფარდობის მონიტორინგი (დებიტორული დავალიანების მნიშვნელოვანი ჭარბი საფრთხეს უქმნის საწარმოს ფინანსურ სტაბილურობას, საჭიროებს დაფინანსების დამატებითი წყაროების მოზიდვას წარმოქმნილი დებიტორული დავალიანების დასაფარად);

წარმატების გასაღები სამეწარმეო საქმიანობათითოეული კომპანია არის სახსრების რაციონალური, მიზანშეწონილი ხარჯვა. ბიუჯეტთან, კონტრაგენტებთან, პერსონალთან ურთიერთშეთანხმების შედეგად შეიძლება ჩამოყალიბდეს ვალდებულება ორგანიზაციის წინაშე. აქედან გამომდინარე, მნიშვნელოვანია იმის გაგება, თუ როგორ ეკონომიკური აქტივობა იურიდიული პირიდებიტორული დავალიანების შემცირება და რა მეთოდებით შეიძლება სასურველი შედეგის მიღწევა.

დებიტორული თანხის შემცირების ანალიზი

დებიტორული დავალიანება (RD) - კონტრაგენტების მთლიანი ვალდებულებები საწარმოს წინაშე სახელშეკრულებო ვალდებულებებით, გათვალისწინებული ფულადი თვალსაზრისით. ფაქტობრივად, დებიტორული დავალიანების ოდენობა ახასიათებს კომპანიის ბრუნვიდან გარკვეული დროის განმავლობაში ამოღებული ფინანსური რესურსების რაოდენობას. აქედან გამომდინარე, DZ-ის ზომას აქვს პრიორიტეტული გავლენა ორგანიზაციის კეთილდღეობაზე, მის უნარზე გაზარდოს აქტივები, განახორციელოს გადახდები და ხელშეკრულებების პირობები ფიქსირებული დრო.

შესაძლებელია გამოვყოთ დებიტორული დავალიანების ფორმირებისა და ზრდის ძირითადი მიზეზები.

შინაგანი ფაქტორები

Ესენი მოიცავს:

• საკრედიტო პოლიტიკის არარსებობა, შეუსრულებლობა.
• დებიტორებთან მუშაობის არასწორი წესები.
• ფინანსების არაგონივრული ხარჯვა.
• თანამშრომლობისთვის კონტრაგენტის არჩევის ტაქტიკა შემუშავებული არ არის.
• არასწორი განცხადებები.
• განსხვავება ხელშეკრულების პირობებით ნაკისრი ვალდებულებების შესრულების თვალსაზრისით.
• არ არსებობს ფინანსური სამსახურის თანამშრომლების მოტივაციის სისტემა დადებით შედეგზე ორიენტირებული.
• კონტროლის ნაკლებობა, ვალის მონიტორინგი.
• უზუსტობები პირველად დოკუმენტაციაში.
• ყალბი საბუღალტრო ინფორმაცია საგადასახადო აღრიცხვა.

არასწორი ფინანსური მართვა იწვევს დებიტორული დავალიანების ზრდას

გარე წყაროები

ეს შეიძლება შეიცავდეს:

• გადახდისუნარიანობის დაქვეითება, კონტრაგენტის წარმოების წარუმატებლობა.
• არასტაბილური ეკონომიკური მდგომარეობა ქვეყანაში.
• ვალუტის რყევები.
• ფორსმაჟორული გარემოებები.
• მონოპოლია საქონლისა და მომსახურების მოცემულ სფეროში.
• გაკოტრება, კლიენტის ლიკვიდაცია და ა.შ.

ვალის დინამიური ზრდა შეიძლება მიუთითებდეს როგორც საქმიანი საქმიანობის გაფართოებაზე, ასევე შორსმჭვრეტელ გეგმებზე, კონტრაგენტებთან გაუაზრებელ ორმხრივ ანგარიშსწორებაზე. ვალდებულებების გაზრდის უპირატესობებს შორის გამოვყოფთ წარმოების გაფართოებას, მომწოდებლების, მყიდველების წრეს, ღირსეული სტატუსის ჩამოყალიბებას ბაზარზე. დისტანციური ზონდირების მაღალი დონის ბევრად უფრო უარყოფითი ასპექტებია:

• აქტივების ნაკლებობა საკუთარი საჭიროებების დასაკმაყოფილებლად და სავალდებულო გადაუდებელი გადახდები.
• მოვალის მიერ ხელშეკრულებების შეუსრულებლობის რისკი.
• კაპიტალის შესავსებად ნასესხები სახსრების მოზიდვის გადაუდებელი აუცილებლობა, რასაც თან ახლავს დამატებითი ხარჯები.
• გადახდისუნარიანობის რეცესია, კომპანიის გადახდის ფუნქციის შემცირება.
• ვალების (მატერიალური, დროებითი, შრომითი) ამოსაღებად დამატებითი რესურსების დახარჯვის აუცილებლობა.

მთლიანი დებიტორული დავალიანების შემცირება ნიშნავს შემდეგს:

• გამართულია ეფექტური მუშაობაფინანსური, მარკეტინგული სერვისი კლიენტებთან კონტაქტზე.
• მოეწყო მკაფიო ანგარიშსწორებისა და გადახდის პოლიტიკა.
• კარგი ფინანსური ბრუნვა ჩამოყალიბდა.
• გაფართოვდა მაღალი დონის შესრულების მქონე სანდო კონტრაგენტების წრე.
• ხდება ორგანიზაციის აქტივების ზრდა, შესაძლებელი ხდება ეკონომიკური აქტივობის სტაბილიზაცია, გაძლიერება.
• დამატებითი სახსრები იძლევა მოდერნიზაციის, რეკონსტრუქციის, წარმოების ციკლის გაუმჯობესებას.
• რისკები, დისტანციური ზონდირების აღდგენის ხარჯების მოცულობა მცირდება.
• შესაძლებელი ხდება პოზიტიური საქმიანი რეპუტაციის ჩამოყალიბება.

აღსანიშნავია, რომ დებიტორული დავალიანების შემცირების დინამიკა შეიძლება მიუთითებდეს უარყოფითი მომენტები. განსაკუთრებით საშიში სიტუაციები კომპანიებისთვის:

• კონტრაგენტები აბრუნებენ ფულს, უარს ამბობენ თანამშრომლობაზე.
• დასაშვებია ბუღალტერია ბუღალტრული შეცდომები, წარმოიშვა ურთიერთშეთანხმებების ცრუ სურათი.
• მკვეთრი კლება დაფიქსირდა კრედიტორის საწარმოო საქმიანობაში.
• მოვალის ლიკვიდაცია ხდება, დებიტორული დავალიანება ჩამოიწერება ხარჯების სახით და ა.შ.

დებიტორული დავალიანების ვადები შეიძლება გაიზარდოს ან შემცირდეს სხვადასხვა ფაქტორების მიხედვით.

ვალის შემცირების ფაქტორები

ჩამოთვლილია ძირითადი მიზეზები, რომლებიც გავლენას ახდენს ორგანიზაციის დებიტორული დავალიანების შემცირებაზე:

• გარიგების პირობებით ნაკისრი ვალდებულებების შესრულების ვადა დადგა.
• მოხდა სახელშეკრულებო ურთიერთობების ოპტიმიზაცია.
• კლიენტების წახალისება ვალების დაფარვაში ფასდაკლებით, ბონუსებით, ხელსაყრელი შეთავაზებებით.
• კონტრაგენტის გადახდისუნარიანობის ამაღლება.
• გაიმართა შიდა აუდიტისბუღალტრული აღრიცხვის მდგომარეობა, საგადასახადო აღრიცხვა, განცხადებების სისწორე.
• კლიენტებთან ორმხრივი მოთხოვნების დარეგულირება.
• დაწესებულია მკაცრი კონტროლი ფინანსური ნაკადების განაწილებაზე.
• შედგენილი და აღსრულებული რეგულაციები დისტანციური ზონდირებასთან მუშაობისთვის.
• ბაზრის წინადადებების დეტალური შესწავლა, პოტენციური მომხმარებლების დიაპაზონი.
• ვალების დაფარვა ალტერნატიული გზებით, საშუალებებით ( თამასუქი, პატიება, შემოწირულობა, ცესია).
• ტრანზაქციებზე დამატებითი გირაოს მოთხოვნების გამოყენება და ა.შ.

დებიტორული დავალიანების ოპტიმიზაციის გზები

დაწესებულებას შეუძლია ხელი შეუშალოს დზ-ის ჩამოყალიბებას დასახლებების განხორციელების მკაფიო გეგმის შემუშავებით. ფინანსურ და ეკონომიკურ საქმიანობაში მნიშვნელოვანია გამოყენება საკუთარი სახსრები, მაშინ დამატებითი ხარჯების ოდენობა მცირდება.

კომპანიამ გულდასმით უნდა შეარჩიოს კლიენტები თანამშრომლობისთვის, საფუძვლიანად შეიმუშაოს და შეთანხმდეს გარიგების პირობებზე. კონტრაქტის გაფორმებამდე მოთხოვნილია მაქსიმალური კომპლექტი შემადგენელი დოკუმენტები, შესწავლილია კლიენტის რეიტინგი ბაზარზე, მისი გადახდისუნარიანობა და მონდომება სხვა ორგანიზაციებთან, ფიზიკურ პირებთან მიმართებაში. კომპანიას რეკომენდირებულია გამოიყენოს სტანდარტების სისტემა პოტენციური მომხმარებლებისა და თანამშრომლების შესაფასებლად.

დებიტორული დავალიანების ზრდის თავიდან ასაცილებლად, შეგიძლიათ გააფართოვოთ პერსონალი

დღეისათვის არსებობს კონტრაგენტების შემოწმების საჯარო სერვისები: საგადასახადო ორგანოს ვებგვერდი, საარბიტრაჟო საქმეების შესატანი კაბინეტი, რეესტრი. სააღსრულებო წარმოება FSSP-ში და ა.შ. პოტენციური რისკების შემცირების დამატებითი გზები შეიძლება ჩაითვალოს ჯარიმების შემოღება და გამოყენება, მოვალეებთან მუშაობის მკაფიო ნაბიჯები. მაგალითად, ვალის გამო საჯარო სერვისები, მოსახლეობისთვის ხელშეკრულებები ითვალისწინებს მიწოდების შეწყვეტის პუნქტს საბინაო და კომუნალურ მომსახურებაზე დავალიანების არსებობისას.

ჩამოვთვლით ზომებს კომპანიის დებიტორული დავალიანების შესამცირებლად.

ერთგული მომხმარებლის მომსახურება

AT მსხვილი საწარმოებიკონტრაგენტების დიდი რაოდენობით, რეკომენდებულია სპეციალური მარკეტინგის, დაგეგმვის განყოფილების ორგანიზება. ოფიციალური პირები დაკავებულნი იქნებიან ურთიერთშეთანხმების მდგომარეობის დეტალური ანალიზით, შეიმუშავებენ და განახორციელებენ ეფექტურ ტაქტიკას თანამშრომლობისთვის კომპანიების არჩევისთვის. გარდა ამისა, თანამშრომლები შეარჩევენ ყველაზე მეტს მომგებიანი პირობები, კონტრაქტების შინაარსი სამომავლოდ და განსახილველად წარუდგენს წინადადებებს არსებული ტრანზაქციების ოპტიმიზაციისთვის.

მაგალითად, ცალკეული სერვისის ჩამოყალიბების გადაუდებელი აუცილებლობა ჩნდება ფინანსური და საკრედიტო ინსტიტუტებისთვის, როდესაც მრავალრიცხოვან კლიენტებს შორის არის არა მხოლოდ იურიდიული, არამედ პირები. ამ ვითარებაში საჭიროა ხელშეკრულებების გაფორმებისთვის ყველაზე მისაღები პირობების შერჩევა და ანალიზი.

კომპანიების დებიტორული დავალიანების შესამცირებლად ბანკმა შესაძლოა უზრუნველყოს დიდი ჯარიმა ვალდებულებების შეუსრულებლობისთვის. მოქალაქეებისთვის, ტრანზაქციის პირობებს შორის, შესაძლებელია განისაზღვროს მოვალის პირადი ანგარიშიდან დავალიანების პირდაპირი ჩამოწერის ალბათობა, თუ კრედიტორმა დადგენილ ვადაში თანხა არ მიიღო.

გადახდის გრაფიკის გადახედვა

ეკონომიკური რისკების შესამცირებლად, კომპანიის ხარჯები საშუალებას მისცემს შემსუბუქდეს ხელშეკრულების მოთხოვნები. ალტერნატიული ვარიანტია არაგადამხდელისთვის გადავადება (ფაქტორინგი), განვადება, რესტრუქტურიზაცია. მაშინ კონტრაგენტი იძენს გადახდისუნარიანობის აღდგენის შესაძლებლობას და შედეგად, კრედიტორი აღწევს მოთხოვნების სრულ დაკმაყოფილებას.

მოლაპარაკებები დაგეხმარებათ იპოვოთ გამოსავალი დებიტორული დავალიანების ზრდის თავიდან ასაცილებლად

დავუშვათ, იურიდიულმა პირმა, საანგარიშო პერიოდის შედეგების მიხედვით, მოიხმარა გარკვეული რაოდენობის ელექტროენერგია, მაგრამ არ გადაურიცხა თანხები. კომპანიას ხელშეკრულების პირობების შეუსრულებლობის გამო ელექტროენერგიის მიწოდების შეწყვეტით ემუქრება. ასეთი ღონისძიება გამოიწვევს საქმიანობის სრულ შეწყვეტას, ამიტომ მოვალე კომპანიის ხელმძღვანელი აწარმოებს მოლაპარაკებას მიმწოდებელთან, სთავაზობს მათ სამკვირიანი დაგვიანებით. ეს პერიოდი არ არის კრიტიკული კრედიტორისთვის, უფრო მეტიც, საშუალებას გაძლევთ მიიღოთ ფული და შეინარჩუნოთ თანამშრომლობა კლიენტთან.

მოვალესთან კონტაქტი

დავის წინასწარი მოგვარების ეტაპზე მნიშვნელოვანია კლიენტთან უწყვეტი მუშაობა, რათა არ გადაიდო აღდგენა. თავდაპირველად მოვალეს ეგზავნება შეტყობინება, წერილობითი პრეტენზია, წინადადებები ვალდებულების კონკრეტულ ვადაში შესრულების შესახებ. მოვალესთან მოლაპარაკებები მიმდინარეობს პირადი შეხვედრის, სატელეფონო ზარის, ელექტრონული ფოსტის მიმოწერის გზით.

განხილვის შედეგების საფუძველზე მხარეებს შეუძლიათ დადონ მეგობრული ხელშეკრულება, გადახედონ გარიგების პირობებს. მსესხებლის მხრიდან კრედიტორისთვის თავდებობის მიწოდების შესაძლო ვარიანტია ხელშეკრულების უზრუნველყოფა. დიახ, შეთანხმებით იპოთეკური სესხიმსესხებელი უზრუნველყოფს უძრავ ქონებას გირაოს სახით.

კონტრაგენტების სტიმულირება

მოვალეთა მიერ ვალდებულებების შესრულების მაღალი მაჩვენებლები ფიქსირდება წახალისების სისტემის დანერგვით. კონტრაქტორი მომხმარებელს სთავაზობს ფასდაკლებას ავანსის ადრეული გადარიცხვისთვის. მნიშვნელოვანია კონტრაქტორის მხრიდან მსგავსი ღონისძიებების მომგებიანობის წინასწარ გაანგარიშება, რათა კომპანიის საქმიანობამ განაგრძოს მოგება, ხოლო კლიენტების მონდომებამ გაზარდოს სახსრების ბრუნვა.

ფინანსური მომსახურების ჯილდოს სისტემა

საწარმოს ხელმძღვანელს შეუძლია დანერგოს ბონუს მექანიზმი თანამდებობის პირებისთვის არა მხოლოდ გაყიდვების მაღალი დონისთვის, არამედ მომხმარებლების მიერ სახელშეკრულებო ვალდებულებების დროულად შესრულებისთვის. თუ სამსახური არ მუშაობს ეფექტურად, თანამშრომლებს ართმევენ ანაზღაურების გარკვეულ წილს. ამრიგად, ყალიბდება ინტეგრალური კავშირი პროფესიონალიზმის დონესა და ხელფასს შორის.

ფასდაკლების შეთავაზებამ შეიძლება ხელი შეუწყოს უფრო სწრაფ გადახდას

არასანდო კლიენტების სია

კონტრაქტების შესრულების შედეგების, ურთიერთშეთანხმების მდგომარეობის საფუძველზე, კომპანიის მარკეტოლოგები ადგენენ იმ კონტრაქტორების სიას, რომლებთანაც შემდგომი თანამშრომლობა მიუღებელია. მნიშვნელოვანია არავითარ შემთხვევაში არ მოხდეს მიწოდება, ავანსების გადაცემა ამ პირებზე, რადგან კრედიტორი რისკავს რესურსების დაკარგვას.

სასამართლო პროცესი

თუ მოვალეს არ სურს კონტაქტის დამყარება, დავის მშვიდობიანი მოგვარება, საქმე გადაეცემა სასამართლოს. მაშინ არაგადამხდელს ეკისრება პასუხისმგებლობა დებიტორული დავალიანების იძულებითი ამოღების სახით სახსრებისა და ქონების დაყადაღების გზით. პროცედურას აქვს ბევრი უარყოფითი შედეგი მოვალისთვის: საქმიანობის შეზღუდვა, ტერიტორიული გადაადგილება, ფიზიკური პირებისთვის ტრანსპორტის მართვის უფლება, ქონების დაკავება და რეალიზაცია.

განვსაზღვროთ სამუშაოს ძირითადი ეტაპები კონტრაგენტებთან, რომლებმაც არ შეასრულეს თავიანთი ვალდებულებები დადგენილ ვადაში:

• მენეჯერების, უფლებამოსილი წარმომადგენლების პირადი შეხვედრის დანიშვნა.
• სატელეფონო და ფოსტით მოლაპარაკებების წარმოება.
• წერილობითი პრეტენზიის გაგზავნა, შეტყობინება.
• ჯარიმების გამოყენება.
• სარჩელის შეტანა სასამართლოში.
• აღმასრულებლების მიერ საარბიტრაჟო გადაწყვეტილების აღსრულების კონტროლი.
• დებიტორული ანგარიშების დახურვა.

თუ საკითხის მოგვარების მშვიდობიანი საშუალებები არაეფექტურია, საქმე სასამართლოს გადაეცემა

ხაზგასმულია დებიტორული დავალიანების შემცირების ძირითადი ზომები, შეუსრულებელ მოვალეებთან მუშაობა:

• გაყიდვების ორგანიზება, კაპიტალის ბრუნვის გაზრდა.
• მოვალეთა კლასიფიკაცია.
• კონტრაგენტთა ჯგუფის ვალის ლიმიტის დამტკიცება.
• მოგების პროგნოზირება, ნაღდი ფული.
• რეფინანსირების ვალდებულებები.
• არაგადამხდელის ფინანსური მდგომარეობის მონიტორინგი.
• სანდო მომხმარებლისთვის შეღავათების, ფასდაკლებების სისტემის მომზადება.
• მისაღები და დებიტორული დავალიანების თანაფარდობის ანალიზი.
• მოძებნეთ დავალიანების დაფარვის ალტერნატიული გზები.
• მიმართულება სარჩელის განცხადებებისასამართლომდე.
• რისკების ჰეჯირება (დაზღვევა) და სხვ.

დავალიანების შემცირების პროცედურის ანალიზი

კონტრაქტებთან მუშაობის შედეგი სახელშეკრულებო ვალდებულებების შესრულებაზე ფასდება შემდეგი მეთოდებით:

• ფინანსების მიღების დინამიკის შედგენა, კლიენტების გადახდისუნარიანობის რეიტინგი.
• პერიოდული ანგარიშგების ფორმირება შესაბამისი ეკონომიკური მაჩვენებლების გაანგარიშებით.
• უწყვეტი კონტროლის, ბუღალტრული აღრიცხვის აუდიტის ჩატარება.
• ურთიერთდამოკიდებულების მდგომარეობის შედარებითი ანალიზის ჩატარება წინა პერიოდების კონტექსტში.
• საწარმოო საქმიანობის დივერსიფიკაცია.
• საკრედიტო პოლიტიკის დიფერენციაციის შემოწმება.
• სტატუსის მონიტორინგი საბაზრო ეკონომიკა, ვალუტის კურსები.
• კომპანიის სტრატეგიული, ტაქტიკური აქტივობების შეფასება.
• საკრედიტო, გადახდის და ანგარიშსწორების პოლიტიკის შესრულების ანალიზი.
• ვალების ამოღების მოქმედებების სისრულის შემოწმება და ა.შ.

დებიტორული დავალიანების შეფასების ნაბიჯები ნაჩვენებია ქვემოთ მოცემულ ფიგურაში:

დებიტორული დავალიანების ეკონომიკური ანალიზი მოიცავს შემდეგი ინდიკატორების გამოთვლას:

• დზ-ის წილი საბრუნავი კაპიტალის მთლიან მოცულობაში ნაშთის მიხედვით.
• საეჭვო, უიმედო ვალების პროცენტი დავალიანების მთლიან მასაში.
• ვალდებულებების სტრუქტურირება ტიპების მიხედვით.
• საკუთარი კაპიტალის აბსოლუტური დანაზოგის სიდიდე.
• დებიტორული დავალიანების ზრდის ტემპი შემოსავლების ოდენობასთან მიმართებაში.
• ინვესტიციის ეფექტურობა.
• ბრუნვის კოეფიციენტი, ბრუნვის პერიოდი.
• ფიქსაციის ინდექსი და ა.შ.

ამ სტანდარტებიდან ყველაზე პოპულარულია ბრუნვის ინდექსი. ეს გვიჩვენებს, თუ რამდენად სწრაფად უბრუნდება კომპანიას ფინანსური რესურსები და შეუძლია კვლავ მონაწილეობა მიიღოს წარმოების ციკლში.

---