ამ სტატიაში განვიხილავთ: პირადი საშემოსავლო გადასახადის ფორმა-1. გაიგეთ როდის და ვინ ავსებს ფორმას. გავაანალიზოთ ნაბიჯ ნაბიჯ ინსტრუქციებიშევსებით. ჩვენ ვუპასუხებთ კითხვებს.

ფორმა 1-NDFL გამოიყენება დასაქმებულის, მისი შემოსავლის, მიწოდებული შეღავათების, გამოთვლილი გადასახადის შესახებ მონაცემების ჩასაწერად. ფორმის ძირითადი მიზანია ინფორმაციის მიღება დარიცხვის შესახებ და პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდათითოეული თანამშრომლისთვის. ფორმა დამტკიცდა რუსეთის ფედერაციის გადასახადებისა და გადასახადების სამინისტროს 2003 წლის 31 ოქტომბრის No BG-3-04 / 583 ბრძანებით.

საგადასახადო რეესტრის ფორმის ზოგადი მახასიათებლები

დოკუმენტი ამჟამად არ არის სავალდებულო ფორმა, რომელიც ადრე პირველად გამოიყენებოდა აღრიცხვა. ამასთან, საწარმოებმა უნდა ჩამოაყალიბონ საგადასახადო რეესტრის მიხედვით პირადი საშემოსავლო გადასახადის აღრიცხვა. საწარმოს აქვს შესაძლებლობა გამოიყენოს თვითნებური ფორმის დოკუმენტი.

გადასახადის გადამხდელთა უმეტესობა იყენებს 1-NDFL-ს, როგორც ყველაზე ოპტიმალურ ფორმას დასაქმებულთა დაბეგვრის შესახებ ინდიკატორების ჩასაწერად. ფორმა ან მისი შეცვლილი ფორმა შედის სამუშაო პროცესის განრიგში და დამტკიცებულია დანართში სააღრიცხვო პოლიტიკა. ფორმის დებულებებს უნდა დაემატოს საჭირო ინფორმაცია საგადასახადო აღრიცხვა:

ანგარიშსწორების ოპერაციების თარიღები ერთი თვის განმავლობაში;
ოპერაციების დამადასტურებელი დოკუმენტების დეტალების მითითება;
სხვა დამსაქმებლისაგან წლის განმავლობაში დასაქმების დროს მიღებული შემოსავლისა და გამოქვითვების ოდენობა;
ზომა და საფუძველი სოციალური და ქონების ტიპებიდამსაქმებლების მიერ თანამშრომლებისთვის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის შეტყობინებით გამოქვითვები.

საჭირო ინფორმაცია, როგორც ფორმის მონაცემების ნაწილი

ფორმა უნდა შეიცავდეს ინფორმაციას მონაცემების შესახებ, რომელიც საშუალებას გაძლევთ განსაზღვროთ ბაზის, გადასახადის გაანგარიშების სისწორე, შეღავათების გამოყენება, ბიუჯეტში გადარიცხვები თითოეული თანამშრომლისთვის.

დაზვერვა	მონაცემთა აღწერა
საშემოსავლო გადასახადის გამომრიცხველი კომპანიის მონაცემები	მითითებულია საგადასახადო აგენტის დეტალები
თანამშრომლების მონაცემები	შეყვანილია თანამშრომლის პირადი ინფორმაცია და რეზიდენტის სტატუსი
Დაქირავებული მუშახელის სარგებელი	ინფორმაცია შრომითი ხელშეკრულების შესრულებისას მიღებული შემოსავლების შესახებ ფულად ან ბუნებრივი ფორმა, ასევე როდის მატერიალური მოგებაოპერაციული პირობებიდან
საგადასახადო შეღავათები	დასაქმებულისთვის წარმოშობილი უფლების საფუძველზე გაცემული გამოქვითვების მონაცემები აღირიცხება
საშემოსავლო გადასახადი	შეყვანილია გამოთვლილი და გადახდილი პირადი საშემოსავლო გადასახადის ინდიკატორები, ოპერაციების თარიღები

ფორმა ასახავს თანხებს, რომლებიც ქმნიან პირადი საშემოსავლო გადასახადის საგადასახადო ბაზას. მონაცემები გენერირდება თითოეული საგადასახადო განაკვეთისთვის, რაც დამოკიდებულია შემოსავლის ტიპზე და არის თუ არა დასაქმებული რეზიდენტი. ინფორმაციის ასახვა 1-NDFL-ში ხორციელდება ყველა დასაბეგრი შემოსავლის დარიცხვისთანავე, თვის დახურვის შემდეგ. ბუღალტრული აღრიცხვა ტარდება თითოეული თანამშრომლის კონტექსტში. საგადასახადო რეესტრის მონაცემები უნდა შეესაბამებოდეს წლის ბოლოს გენერირებული 2-NDFL სერტიფიკატის ინფორმაციას. შეგიძლიათ შეამოწმოთ.

ინფორმაციის აღრიცხვა წარმოებს დარიცხული ინდიკატორების მიხედვით, გარდა დივიდენდებისა, რომელთა შესახებ ინფორმაცია და მათი დაბეგვრის ვალდებულება წარმოიქმნება მხოლოდ ფაქტობრივი გადახდისას.

თანამშრომელი თ.სს „პრესტიჟი“ ასევე კომპანიის აქციონერია. წლის ბოლოს დასაქმებულს გადაეცა დივიდენდები 26000 რუბლის ოდენობით. საგადასახადო რეესტრში კეთდება შემდეგი ჩანაწერები:

დივიდენდები აისახება ფაქტობრივი გადახდის თარიღით;
მითითებულია გადასახადიდან დაკავებული გადასახადი 13%-ის ოდენობით, როგორც რუსეთის ფედერაციის რეზიდენტი (2015 წლის შემდეგ განაკვეთი შეიცვალა 9-დან 13%-მდე).

ინფორმაცია არ უნდა იყოს შეტანილი დოკუმენტის მონაცემებში

დოკუმენტი არ ასახავს ინფორმაციას დაუბეგრავი გადახდების შესახებ, რომელიც მოიცავს:

გადასახადები ბავშვის დაბადებისას და მზრუნველობის შემწეობა;
მგზავრობის შემწეობა დღიური შემწეობის სახით;
რაციონი და ქვეიჯარის კომპენსაცია;
სხვა გადახდები რეგიონული კანონმდებლობით დადგენილ ფარგლებში;
შიდა აქტებით გათვალისწინებული კომპენსაციის ოდენობა.

გადასახადები, რომლებიც გათავისუფლებულია დაბეგვრისგან ლიმიტის ფარგლებში, აისახება სრულად 1-NDFL-ში.გამოქვითვის ლიმიტი დადგენილია ფინანსური დახმარება, საჩუქრები, პრიზები, დღიური გადასახადები, როგორც მგზავრობის ხარჯები.

თანამშრომლისთვის მიცემული საჩუქრების ჩანაწერის მაგალითი

ორგანიზაციის თანამშრომელმა შ.პ.ს "გუნდმა" დამსაქმებლისგან მიიღო 8500 რუბლის ღირებულების საჩუქარი კომპანიის დღისთვის. საჩუქრის მიღების თვეში S. და 1-NDFL ანაზღაურების აღრიცხვაში მითითებულია:

მიღებული საჩუქრის ღირებულება 8500 რუბლის ოდენობით;
გამოქვითვის კოდი 501 დაუბეგრავი პირადი საშემოსავლო გადასახადისთვის 4000 რუბლის ოდენობით (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 28-ე მუხლის 217-ე მუხლი).

ბარათზე ასახულია მთლიანი თანხა, დასაბეგრი და დაუბეგრავი, ასევე გამოქვითვის კოდი და თანხა.

პირადი საშემოსავლო გადასახადის ბარათის მომხმარებლების ინფორმაცია-1

1-NDFL ბარათები საწარმოს შიდა დოკუმენტებია. ფორმა ივსება კალენდარული წლისთვის თითოეული თანამშრომლისთვის კუმულაციური ჯამით და ინახება ორგანიზაციაში სხვებთან ერთად. საგადასახადო რეესტრები. დოკუმენტი წარდგენილია საგადასახადო ოფისიშემოწმების პერიოდში კონტროლისთვის.

არ არის საჭირო IFTS-ში ცალკე დოკუმენტის წარდგენა, გარდა საგადასახადო აგენტის მიერ ზედმეტად გადახდილი თანხის დაბრუნების აუცილებლობისა. პუნქტის მიხედვით. ხელოვნების 8 პუნქტი 1. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 231, IFTS-ზე მიმართვისას, აგენტი წარუდგენს ამონაწერს საგადასახადო რეესტრიდან და დოკუმენტებს, რომლებიც მიუთითებს გადასახადის ზედმეტად გადახდის შესახებ. ზედმეტად გადახდილი თანხები შეიძლება დაუბრუნდეს საწარმოს ან გადაიხადოს ამავე სახელწოდების ბიუჯეტის განაცხადის საფუძველზე.

ბუღალტრული აღრიცხვის რეესტრის შენახვის ფორმა და წესი

1-NDFL-ის შენარჩუნების მოთხოვნა ნაბეჭდიპასუხისმგებელი პირის ხელმოწერით დადგენილი არ არის.ნებადართულია ჩანაწერების შენახვა ელექტრონულ ფორმატში EDS სერთიფიკატის გარეშე. დოკუმენტი ინახება 4 წლის განმავლობაში, შექმნილია გადასახადების გაანგარიშების სისწორის დასადასტურებლად გამიზნული დოკუმენტების არქივისთვის. კანონმდებლობაში რეგისტრების შენახვის ვადების ცალკე მითითება არ არის.

შენახვის პერიოდის ბოლოს, დოკუმენტები უნდა განადგურდეს. სპეციალური კომისია იქმნება თანამშრომლების შესახებ მნიშვნელოვანი პერსონალური ინფორმაციის შემცველი დოკუმენტების განადგურების მიზნით. განკარგვისას დგება აქტები, მათ შორის ინფორმაცია დოკუმენტების ჩამონათვალის, მათი შექმნის პერიოდის შესახებ. საწარმოს ლიკვიდაციისას დარიცხვასთან დაკავშირებული საგადასახადო აღრიცხვის დოკუმენტები ხელფასებიარ არის გადაცემული სახელმწიფო არქივში.

როგორ შეავსოთ პირადი საშემოსავლო გადასახადის ბარათი-1

დოკუმენტს აწარმოებენ ბუღალტრული აღრიცხვის განყოფილების თანამშრომლები ან სხვა პირები, რომელთა მოვალეობებში შედის ხელფასის გაანგარიშება. მონაცემთა გენერირებისას ვიყენებთ სპეციალიზებული პროგრამები. დარიცხვის ამონაწერის მონაცემები გამოიყენება მხოლოდ თვის ბოლოს დახურვის შემდეგ შეცდომების თავიდან ასაცილებლად. დოკუმენტის ავტომატურად შევსების და განცხადებების ინდიკატორების გასწორებისას, საწყისი მონაცემები იცვლება პროგრამის მიერ პასუხისმგებელი პირის მონაწილეობის გარეშე.

ნაბიჯ-ნაბიჯ ინსტრუქციები 1-NDFL ფორმის შევსებისთვის

ფორმა შეიცავს რამდენიმე განყოფილებას სხვადასხვა სახის შეხვედრის შესახებ ინფორმაციის შესაყვანად.

თავი	შინაარსი	ინფორმაციის შემადგენლობა
1	ინფორმაცია კომპანიის, საგადასახადო აგენტის შესახებ	საწარმოს დასახელება, OKTMO, TIN, KPP, რეგისტრაციის ნომერი, საკონტაქტო ტელეფონის ნომერი, IFTS კოდი
2	ინფორმაცია თანამშრომლის შესახებ	სრული სახელი, TIN თუ შესაძლებელია, SNILS ნომერიპასპორტის დეტალები, ფაქტობრივი საცხოვრებელი ადგილი, რეზიდენტის სტატუსი, მოთხოვნილი გამოქვითვების ხელმისაწვდომობა
3	გადასახადის ბაზის გაანგარიშება	განყოფილება ეთმობა საგადასახადო ბაზის მაჩვენებლებს. მონაცემები დარიცხული შემოსავლების შესახებ აისახება თვეების მიხედვით
4	ინფორმაცია მიღებული დივიდენდების შესახებ	განყოფილების ინფორმაცია შეიცავს გადახდილ დივიდენდებს, გადასახადის ოდენობას, ასევე გადახდის დავალიანებას
5	ინფორმაცია გადასახადის შესახებ 35% განაკვეთით	განყოფილებაში მოცემულია მონაცემები პირის საგადასახადო ბაზის, გამოქვითვების, გადასახადისა და დავალიანების შესახებ
6	გადასახადის მთლიანი ოდენობა	ინფორმაცია ასახავს გამოთვლილი, დაკავებული გადასახადის ყველა განაკვეთის მთლიან რაოდენობას, ინდიკატორების მიხედვით დაყოფილი, ასევე პირის დავალიანებას.
7	შემოსავალი იბეგრება IFTS-ით	განყოფილება ივსება საჭიროებისამებრ
8	ინდიკატორების ხელახალი გაანგარიშება	ჩართულია მონაცემები წინა პერიოდების შეცდომების შესახებ, რომლებიც საჭიროებენ ბაზის ან გადასახადის გადაანგარიშებას.
9	მოწოდებული ცნობების შესახებ ინფორმაცია	შეიცავს ინფორმაციას IFTS-ისა და გადასახადის გადამხდელის მიერ გაცემული სერთიფიკატების შესახებ, პირის მონაცემებს

საგადასახადო რეესტრის ფორმის შევსების თავისებურებები

დასაქმებულის შემოსავლის ოდენობის ამსახველ განყოფილებებში მონაცემები შეყვანილია თითოეული გადახდის კონტექსტში. თანამშრომლებისთვის გამოქვითვის სახით მიწოდებული შეღავათების აღრიცხვისას გამოიყენება ყოველთვიური მონაცემთა აღრიცხვის პროცედურა. სააღრიცხვო ოპერაციების დროულობა საშუალებას მისცემს გამოირიცხოს მინიჭებული სარგებლის მაქსიმალური ღირებულების გადამეტების შემთხვევები. თუ საჭიროა დიდი რაოდენობის შეღავათების გათვალისწინება, ფორმა სრულდება მონაცემების შეყვანის პირობების გათვალისწინებით.

ფორმის გამოქვეყნების შემდეგ კანონმდებლობაში ცვლილებების გამო, საჭიროა ამ განყოფილებების შემადგენლობაში შესწორება. ბიზნესმა უნდა გაითვალისწინოს შემოსავლის მიღების თარიღები, სახეები საგადასახადო შეღავათებიდამტკიცების შემდეგ შეიცვალა გადასახადის გადამხდელთა მიწოდების პროცედურა ორიგინალური ფორმაფორმა.

აღრიცხვის ავტომატიზაციისა და 1-NDFL-ის შესანარჩუნებლად გამოიყენება შემდეგი პროგრამები:

1C: სახელფასო და პერსონალის მართვა. პროგრამაში ყურადღება ეთმობა შემოსავლის დარიცხვის, გადასახადის დაკავებისა და გადარიცხვის თარიღებს. ინფორმაცია რეესტრში აისახება ფორმების საფუძველზე პირველადი აღრიცხვა;
ხელფასი და პერსონალი CompSoft. რესურსი იძლევა კომპანიის გადასახადების სპეციფიკის მიხედვით პარამეტრების შეცვლის შესაძლებლობას;
კომპიუტერი "გადასახადის გადამხდელი", რომელიც უზრუნველყოფს ხელფასების გამოთვლას, დაბეგვრას და რეესტრების ფორმირებას.

საწარმოების მიერ ხელფასების გაანგარიშებისას გამოყენებული პროგრამების უმეტესობას აქვს რეესტრი, რომელიც დაფუძნებულია 1-NDFL-ზე, როგორც მათი დოკუმენტების ნაწილი, თითოეული თანამშრომლისთვის მონაცემების ჩასაწერად.

პასუხისმგებლობა საგადასახადო აღრიცხვის ფორმების არარსებობაზე

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი ითვალისწინებს საწარმოების დასჯას საგადასახადო რეესტრის არარსებობისთვის. გარდა ამისა, ლიდერი შეიძლება დაწესდეს ადმინისტრაციული სახდელისაგადასახადო კონტროლისთვის საჭირო ინფორმაციის მიუწოდებლობის გამო.

პირადი საშემოსავლო გადასახადის ფორმა-1: პასუხები კითხვებზე

Კითხვა 1. საჭიროა თუ არა სხვა საწარმოში არასრულ განაკვეთზე მიღებული შემოსავლის ასახვა პირადი საშემოსავლო გადასახადის რეესტრის ბარათში?

პასუხი: 1-NDFL მიუთითებს მხოლოდ ერთი დამსაქმებლისგან მიღებულ შემოსავალზე. დამატებითი შემოსავლის ოდენობა არ არის ასახული რეესტრში.

კითხვა #2. აუცილებელია თუ არა 1-NDFL-ში მიეთითოს შემოსავლის ოდენობა და წინა სამუშაოს გამოქვითვა, თუ თანამშრომელი დასაქმებული იყო წლის განმავლობაში?

პასუხი: დასაქმებულის ბარათი შეიცავს მონაცემებს წლის განმავლობაში მიღებული შემოსავლის ოდენობისა და სხვა დამსაქმებლის გამოქვითვის შესახებ. 1-NDFL ბარათს უნდა დაემატოს შესაბამისი ცხრილი.

კითხვა #3. როგორ ყალიბდება პირადი საშემოსავლო გადასახადის რეესტრი, თუ ორგანიზაციაში არის ცალკე განყოფილებები?

პასუხი: 1-NDFL დოკუმენტების ფორმირება ხდება თითოეულ განყოფილებაში ცალ-ცალკე.

კითხვა #4. როგორ შევიტანოთ ბარათზე ხელახალი გაანგარიშების საჭიროება დასაქმებულის პირადი საშემოსავლო გადასახადივინ შეცვალა არარეზიდენტის სტატუსი რეზიდენტად?

პასუხი: გადაანგარიშების შედეგად ზედმეტად დაკავებული გადასახადი მიეთითება ზედმეტად.

კითხვა #5. სრულად გათავისუფლებულია თუ არა ქვითრები ხელოვნების შესაბამისად. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 217?

პასუხი: მათ ეცნობიან შემოსავლებისა და შეღავათების კონტროლი მომავალში მსგავსი გადახდების მიღების შემთხვევაში.

საგადასახადო რეესტრი ეს რეესტრი შექმნილია იგივე ფუნქციების შესასრულებლად, როგორც 1-NDFL საგადასახადო ბარათი, მაგრამ ის დამოუკიდებლად არის შემუშავებული აგენტების მიერ - ადგილობრივი ორგანიზაციების, მეწარმეების, ნოტარიუსების, აგრეთვე უცხოური ორგანიზაციების წარმომადგენლობების მიერ. ანუ ყველა, ვინც გადასახადის გადამხდელებს შემოსავალს უზრუნველყოფს. რეესტრის შევსება რეესტრი ივსება იგივე აგენტების მიერ. ეს პროცედურა ზუსტად იგივეა, რაც შევსება საგადასახადო ბარათი 1-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადი. იგი მიუთითებს მხოლოდ შემოსავალზე, არამედ ამ შემოსავლებიდან საგადასახადო გამოქვითვაზე. 1-NDFL საგადასახადო ბარათთან ერთად, რეესტრი უნდა შეიცავდეს ინფორმაციას, რომელიც დაგეხმარებათ განსაზღვროთ პირი, გადასახადის გადამხდელის სტატუსი, დონე და შემოსავლის ტიპი, გადასახადების კოდები და ოდენობები, გადახდის თარიღები, გადასახადების გამოქვითვა და გადარიცხვა. ასევე დოკუმენტის დეტალები, რომელიც ადასტურებს მთელ ამ პროცესს.

რა არის ანგარიში 1-NDFL ფორმაზე 2018 წელს

ის იძლევა მონაცემებს:

ინდივიდუალური გადასახადის გადამხდელის TIN;
ᲡᲠᲣᲚᲘ ᲡᲐᲮᲔᲚᲘ.;
ოთახი დაზღვევის სერთიფიკატი FIU-ში;
Დაბადების თარიღი;
პირადობის დამადასტურებელი დოკუმენტი და მისი კოდი;
საცხოვრებელი მისამართი ინდივიდუალურირუსეთის ფედერაციაში;
მისამართი საცხოვრებელ ქვეყანაში, არარეზიდენტებისთვის - ქვეყნის კოდით.

დახმარება 1-NDFL, განყოფილება 3 1-NDFL-ის ამ ნაწილში, პირადი საშემოსავლო გადასახადის ბაზა პირდაპირ გამოითვლება 13 და 30% განაკვეთებით (13% არის ძირითადი განაკვეთი რუსეთის ფედერაციაში, ხოლო 30% არის შემოსავლის განაკვეთი არარეზიდენტები). 1-NDFL ფორმაში, ფორმა შეიცავს ცხრილს, რომელშიც შეჯამებულია მთელი წლის თვიური მაჩვენებლები შემოსავლის კოდებით და მოწოდებული გამოქვითვები (სტანდარტული, სოციალური და ქონებრივი) ასევე მითითებულია ყოველთვიურად. ამის შემდეგ, 1-NDFL იქმნება საგადასახადო ბაზადა გადასახადი გამოითვლება.

მითითებულია გადასახადის დაკავება.

1-NDFL შევსების წესები და მახასიათებლები

ინფორმაცია

განყოფილებაში მითითებულია გადასახადის მთლიანი თანხა წლის განმავლობაში - გამოთვლილი, დაკავებული, გადარიცხული საგადასახადო ორგანოსთვის. ასევე გათვალისწინებულია წინა საგადასახადო პერიოდების გადაანგარიშება და ნაჩვენებია ვალები პერიოდის ბოლოს. Უფრო მეტი მიმდინარე განაკვეთებიპირადი საშემოსავლო გადასახადი წაიკითხეთ სტატიაში „რა პროცენტია პირადი საშემოსავლო გადასახადი 2016-2017 წლებში?“.

დახმარება 1-NDFL, განყოფილება 7 აქ ორგანიზაცია თითოეულ კოდზე ცალ-ცალკე მიუთითებს ფიზიკურ პირზე ყოველთვიურად გადახდილ შემოსავალზე, რომლის დაბეგვრასაც ახორციელებს საგადასახადო ორგანო. მაგრამ, ხელოვნების შემდეგ. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 226, საგადასახადო აგენტი ვალდებულია დააკავოს პირადი საშემოსავლო გადასახადი ფიზიკური პირის ყველა გადახდისგან. ამიტომ, ამ განყოფილების არსებობა ჯერ კიდევ არ არის მთლად მიზანშეწონილი.
წაიკითხეთ მეტი საგადასახადო აგენტების შესახებ სტატიაში "ინდივიდუალური საშემოსავლო გადასახადის აგენტი: ვინ არის, მოვალეობები და CCC".

ბარათი 1-NDFL-ის სახით 2016-2017 წლებში (ჩამოტვირთეთ ფორმა)

საშემოსავლო გადასახადი. საგადასახადო ბარათი საშემოსავლო და პირადი საშემოსავლო გადასახადის აღრიცხვისთვის. დამტკიცებულია რუსეთის ფედერაციის გადასახადების სამინისტროს 2003 წლის 31 ოქტომბრის N BG-3-04 / 583 ბრძანებით. საგადასახადო ბარათი 1-NDFL არის საგადასახადო აღრიცხვის პირველადი დოკუმენტი.

Მნიშვნელოვანი

ის უნდა იყოს შედგენილი საგადასახადო აგენტების მიერ რუსული ორგანიზაციები, უცხოური ორგანიზაციების წარმომადგენლობები, ინდმეწარმეები, კერძო ნოტარიუსები, რომლებიც ფიზიკური პირების შემოსავლის წყაროა. ბარათის შენახვა ხდება ყოველთვიურად, გადასახადის გადამხდელზე დარიცხული შემოსავლიდან გამომდინარე, სხვადასხვა სახის შემოსავალზე გათვალისწინებული გადასახადის თანხების გაანგარიშების თავისებურებების გათვალისწინებით. ბარათი 1-NDFL ივსება შესაბამისი შემოსავლის დარიცხვისა და გადახდის შემთხვევაში, როგორც შრომითი ხელშეკრულებების (კონტრაქტების) შესაბამისად. სამოქალაქო სამართლის ხელშეკრულებებიშორის წარმოქმნილი (ურთიერთობები). საგადასახადო აგენტებიდა პიროვნებებს.

საგადასახადო ბარათი 1-NDFL-ის სახით და მისი დასრულება 2018 წელს

დოკუმენტი არ ასახავს გადასახადებს, რომლებიც არ ექვემდებარება დაბეგვრას კანონით, მაგალითად, სოციალური ბენეფიციალი. 1-NDFL ფორმის შევსების ნიმუში შეგიძლიათ იხილოთ როგორც საგადასახადო ოფისში, მეწარმის რეგისტრაციის ადგილზე, ასევე ინტერნეტის მრავალ საიტზე. მაგრამ ეს ნიმუში შეიძლება არ იყოს საჭირო ბევრისთვის. ფაქტია, რომ 2011 წლის 1 იანვრიდან 1-NDFL ფორმა არ გამოიყენება, რადგან ცვლილებები შევიდა რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსში: 2012 წლიდან ყველა საგადასახადო აგენტმა უნდა აწარმოოს საგადასახადო რეესტრი 1-NDFL-ის ნაცვლად. საგადასახადო ბარათი.

ამ დოკუმენტის ფორმა არ არის დამტკიცებული, ამიტომ მეწარმეებს და სხვა საგადასახადო აგენტებს აქვთ უფლება განავითარონ ისინი დამოუკიდებლად.

საგადასახადო ბარათი - ფორმა 1-NDFL (ნიმუში)

ამჟამად, დოკუმენტი ინტეგრირებულია 1C პროგრამასთან, რომელიც საშუალებას გაძლევთ ავტომატიზირდეთ შემოსავლისა და გადასახადის გამოქვითვების აღრიცხვა თითოეული თანამშრომლისთვის. თუ საგადასახადო აგენტი დროულად არ წარადგენს 1-NDFL-ს გადამოწმებისთვის საგადასახადო ორგანოებში, მაშინ მას დაეკისრება ჯარიმა 10,000 რუბლის ოდენობით (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 120-ე მუხლი). პირადი საშემოსავლო გადასახადის ცნებებიქვეყნის გადასახადი ფედერალური მნიშვნელობა, რომელიც ვრცელდება ყველა ტიპზე ფულადი ქვითრებიპირები 13%, 30%, 9% და 35%.

ხშირად მას ასევე უწოდებენ საშემოსავლო გადასახადს (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 23-ე თავი) ფორმა 1-NDFL ეს არის სპეციალური საგადასახადო ბარათი, რომელიც საშუალებას გაძლევთ გაითვალისწინოთ მოქალაქის მთელი შემოსავალი, ასევე გადასახადის ოდენობა. საგადასახადო ბაზაზე დარიცხული გამოქვითვები და გამოქვითვები (ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ბრძანება N BG-3-04 /583).

ფორმა 1-NDFL

გადასახადს, რომელიც ყველა დამსაქმებელს მოეთხოვება გადაიხადოს ბიუჯეტში თავისი თანამშრომლებისთვის ყოველ ჯერზე ხელფასის გაანგარიშებისა და გადახდის დროს, ეწოდება საშემოსავლო გადასახადი. სხვადასხვა სიტუაციებში ეს გადასახადიგამოითვლება სხვადასხვა ტარიფებით. ეს შეიძლება იყოს 13% და 9%, ან 30% და 35%. ადრე, დამსაქმებლებს უნდა გაეთვალისწინებინათ ინფორმაცია 1-NDFL სახით გადახდილი გადასახადების ოდენობის შესახებ.
ეს დოკუმენტი ასახავს გადახდილ თანხას საშემოსავლო გადასახადებიბიუჯეტში მათი თანამშრომლებისთვის. ფორმა ივსებოდა ყოველთვიურად, თანამშრომელთა სახელფასო სიასთან ერთად. ძვირფასო მკითხველებო! ჩვენი სტატიები საუბრობენ იურიდიული საკითხების გადაჭრის ტიპურ გზებზე, მაგრამ თითოეული შემთხვევა უნიკალურია. თუ გსურთ იცოდეთ როგორ მოაგვაროთ თქვენი კონკრეტული პრობლემა, გთხოვთ, გამოიყენოთ ონლაინ კონსულტანტის ფორმა მარჯვნივ.

Blanker.ru

ყურადღება

ეს დოკუმენტი არის პირველადი საგადასახადო დოკუმენტაციაშესაბამისად, მისი მოვლა სავალდებულოა: ფორმის შევსება ხდება ყოველთვიურად ნაღდი ანგარიშსწორების განხორციელების და მათგან თანხების გამოკლების შემდეგ. საშემოსავლო გადასახადი. შევსების საფუძველია დამსაქმებელსა და ინდივიდს შორის არსებული სახელშეკრულებო ურთიერთობა. წაიკითხეთ ასევე გაითვალისწინეთ, რომ ბარათის შევსება აუცილებელია მაშინაც კი, თუ მხარეები შრომითი ურთიერთობებიდადო სამოქალაქო სამართლის ხელშეკრულება.

დაბრუნება შინაარსზე როგორ შეავსოთ 1-NDFL? ფორმა 1-NDFL-ს აქვს დამტკიცებული ფორმა, რომლის შევსების წესს არეგულირებს შესაბამისი ნორმატიული დოკუმენტებირუსეთის FTS. ბარათი ივსება თითოეულ ინდივიდზე, რომელმაც მიიღო დამსაქმებლისგან საანგარიშო პერიოდში ნაღდი ანგარიშსწორებითმათ შორის, რისთვისაც საგადასახადო გამოქვითვები.

კითხვა 321

შემდეგ, ხელფასის გაანგარიშებისას, თითოეული თანამშრომლისთვის შეიტანება 1-NDFL რეესტრი. იგი ივსება მითითებული ინფორმაციის მიხედვით პირადი ბარათითანამშრომელი. თუ თანამშრომლის რაიმე ინდივიდუალური მონაცემი აკლია, აუცილებელია მათი დაზუსტება.

ზოგადად, რეესტრში ინფორმაციის შეყვანა არ განსხვავდება 1-NDFL საგადასახადო ბარათის ჩვეულებრივი შევსებისგან. იქ თქვენ უნდა ატაროთ გადასახადის გადამხდელის ყველა მონაცემი, შემოსავლის ოდენობა და კანონით მოთხოვნილი და შესაბამისი დოკუმენტებით დადასტურებული გადასახადის გამოქვითვის ოდენობა. ასევე აუცილებელია მიეთითოს დოკუმენტის თარიღი და რიგითი ნომერი, რომლის მიხედვითაც მოხდა თანხების გადარიცხვა.

რეესტრი უნდა შეავსოს დამსაქმებელმა ან დამსაქმებლის წარმომადგენელმა. ქირავდება საგადასახადო დოკუმენტიეს ასევე არის დამსაქმებლის პასუხისმგებლობა. მოქმედი კოდები 1-NDFL საგადასახადო ბარათის შევსებისას გამოიყენება შემოსავლის სპეციალური კოდები და გამოქვითვები.

პირადი საშემოსავლო გადასახადის 1 ნიმუშის შევსება

ამ ფორმას აქვს სპეციალური ველები ასახვისთვის:

მათ მიერ თვეში და კვარტალში მიღებული ფიზიკური პირების შემოსავალი.
საგადასახადო გამოქვითვები, რამაც გამოიწვია საგადასახადო ბაზის შემცირება.
რაოდენობები ფაქტობრივი გადახდებიხაზინაში გაგზავნილი პირადი საშემოსავლო გადასახადისთვის.

1-NDFL-ის შედგენისას, საგადასახადო აგენტებს მოეთხოვებათ გაითვალისწინონ მიმდინარე შემოსავალი და საგადასახადო საიდენტიფიკაციო კოდები, ასევე თანამშრომლების გამო საგადასახადო გამოქვითვის სახეები, ასევე ასეთი უფლების დამადასტურებელი დოკუმენტები. შედეგად, მოწოდებული ინფორმაცია უნდა გახდეს გადასახადის გადამხდელის იდენტიფიცირებისა და მისი სტატუსის დადგენის საფუძველი. ფორმაში 1-NDFL, დასაქმებულისთვის შემოსავლის გადახდის თარიღები და პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაკავება, ასევე მიუთითეთ გადახდის დოკუმენტების დეტალები.

რა არის ანგარიში 1-NDFL ფორმაზე 2018 წელს

ყურადღება

ნაწილი 3 - საგადასახადო ბაზა ერთ-ერთი ყველაზე მნიშვნელოვანი ნაწილებიდოკუმენტი, რომელიც ასახავს საგადასახადო ბაზის ღირებულებას, რომელზედაც შემდგომში საშემოსავლო გადასახადი ირიცხება 13% (რეზიდენტები) და 30% (არარეზიდენტები) განაკვეთით. აქ არის ცხრილი დეტალურად:

შემოსავლის ოდენობა;
გადასახადის გამოქვითვის თანხა;
გამოქვითვების ოდენობა;
დარიცხული და რეალურად გადახდილი გადასახადებისა და დავალიანების ოდენობა IFTS-ზე.

განყოფილების ბოლოს მოცემულია გადახდის დოკუმენტის დეტალები, რომელშიც თავდაპირველად აისახა დარიცხული პირადი საშემოსავლო გადასახადი.

ნაწილი 4 - დივიდენდები ეს ნაწილი ეხება კომპანიის დამფუძნებლების გადაწყვეტილებას დივიდენდების (თარიღის, ოდენობის) გადახდის, ასევე მათზე დარიცხული საშემოსავლო გადასახადის შესახებ. ფაქტობრივად, ის ასახავს საგადასახადო ბაზას, დასაბეგრი განაკვეთი 9%.
ნაწილი 5 - სპეციალური ტიპებიშემოსავალი კონკურსებსა და ლატარიებში მოგება იბეგრება 35%-ის განაკვეთით.

1-NDFL შევსების წესები და მახასიათებლები

ჩამოტვირთეთ დახმარება 1-NDFL ასე რომ, ფორმა 1-NDFL შეიცავს მთავარ განყოფილებებს: დახმარება 1-NDFL, სექცია 1 ეს განყოფილება შეიცავს ძირითად ინფორმაციას საგადასახადო აგენტის (ორგანიზაციის) შესახებ, უფრო სწორად, მონაცემებს, როგორიცაა:

პირადი საშემოსავლო გადასახადის საგადასახადო აგენტის მოვალეობის შემსრულებელი ორგანიზაციის TIN და KPP;
IFTS კოდი, რომელსაც გადასახადის გადამხდელის შესახებ ინფორმაცია წარედგინება (როგორც წესი, ეს არის საგადასახადო სამსახური, რომელშიც ორგანიზაცია რეგისტრირებულია - საგადასახადო აგენტი);
საგადასახადო აგენტის სახელი და მისი OKTMO.

მიზანშეწონილია ამ განყოფილებაში ასევე დაამატოთ კომპანიის OGRN და მისი ტელეფონის ნომერი. დახმარება 1-NDFL, ნაწილი 2 ეს განყოფილება აჩვენებს ინფორმაციას ინდივიდუალური გადასახადის გადამხდელის შესახებ, რომელსაც ორგანიზაციამ გადაუხადა შემოსავალი და დააკავა პირადი საშემოსავლო გადასახადი.

ბარათი 1-NDFL-ის სახით 2016-2017 წლებში (ჩამოტვირთეთ ფორმა)

მიზანშეწონილია უფრო დეტალურად განისაზღვროს დოკუმენტის ცალკეული ნაწილების შინაარსი. ნაწილი 1 - საგადასახადო აგენტი აქ მითითებულია ინფორმაცია საგადასახადო აგენტის (დამსაქმებლის) შესახებ, კერძოდ:

TIN და KPP;
IFTS კოდი, რომელსაც ეკუთვნის კომპანია რეგისტრაციის ადგილზე;
საგადასახადო აგენტის სრული სახელი და OKTMO;
მისამართი, OGRN და კომპანიის საკონტაქტო ტელეფონის ნომერი.

ნაწილი 2 - გადასახადის გადამხდელი 1-NDFL-ის ეს ნაწილი შეიცავს ინფორმაციას საშემოსავლო გადასახადის გადამხდელი ფიზიკური პირის შესახებ, კერძოდ:

TIN და SNILS;
სრული სახელი და დაბადების თარიღი;
პასპორტის მონაცემები;
საცხოვრებელი ადგილი და რეგისტრაცია.

თუ გადამხდელი არ არის რუსეთის ფედერაციის რეზიდენტი, მაშინ ამ განყოფილებაში ასევე მითითებულია მისი რეგისტრაციის ქვეყნის კოდი და მისამართი ამ ქვეყანაში.

საგადასახადო ბარათი 1-NDFL-ის სახით და მისი დასრულება 2018 წელს

Მნიშვნელოვანი

ისინი აისახება დოკუმენტის ამ ნაწილში. ნაწილი 6 - გადასახადის შეჯამება ეს განყოფილება მოცემულია ხაზინაში დარიცხული და გადახდილი გადასახადის შეჯამება 13%, 30%, 9% და 35%.

შედეგები ჯამდება თვის ბოლოს მონაცემების მიხედვით. ნაწილი 7 - შემოსავლების შეჯამება მეშვიდე განყოფილებაში ნაჩვენებია თითოეული პიროვნების მთლიანი შემოსავალი, ასევე თითოეული თანამშრომლისთვის გადასახადების მთლიანი ოდენობა. ასევე არსებობს საგადასახადო გამოქვითვები. საბოლოო თანხა მითითებულია განყოფილების ბოლოს.

ნაწილი 8 - ხელახალი გამოთვლები ეს ნაწილი შექმნილია სპეციალურად წინაში დაშვებული შეცდომების გამოსასწორებლად საგადასახადო პერიოდი. აქ მოცემულია ხელახალი გამოთვლები, რის შემდეგაც ხდება დამატებითი გადახდა ან ხდება მოთხოვნა ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ინსპექციაში ადრე გადახდილი პირადი საშემოსავლო გადასახადის ნაწილის დაბრუნების შესახებ.

ნაწილი 9 - 2-NDFL აქ იწერება 2-NDFL სერთიფიკატის საბოლოო ინფორმაცია, ასევე მისი დეტალები და გაცემის თარიღი.

საგადასახადო ბარათი - ფორმა 1-NDFL (ნიმუში)

ეს ნაშრომი ხშირად განიხილება, როგორც პირველადი სააღრიცხვო დოკუმენტი თითოეული ინდივიდუალური ინდივიდისთვის, რომელსაც აწარმოებს მისი დამსაქმებლის მიერ 1-NDFL საგადასახადო აღრიცხვის რეესტრის ანალოგი, რომელსაც ამავდროულად აქვს შედგენის უფასო ფორმა. სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, საგადასახადო აგენტს უფლება აქვს შეიყვანოს ანალიტიკური მონაცემები თანამშრომლების ფულადი სახსრებისა და მათზე დარიცხული გადასახადების შესახებ მათთვის მოსახერხებელი ნებისმიერი ფორმით.ამჟამად, 1-NDFL შედგენილია ფედერალური საგადასახადო ფორმის საფუძველზე. რუსეთის სერვისი, მაგრამ მას ჯერ კიდევ ხშირად უწოდებენ საშემოსავლო გადასახადის რეესტრს.გადასახადს.

ვინ უნდა წარადგინოს მოწმობა უკვე აღინიშნა, რომ 1-NDFL დოკუმენტი უნდა ჩამოყალიბდეს თითოეული პირის ფულადი ქვითრების მიხედვით. ამასთან, მას არა თავად მოქალაქე ავსებს, არამედ მისი საგადასახადო აგენტი – დამსაქმებელი.

თავად ორგანიზაციებში 1-NDFL განიხილება როგორც პირველადი დოკუმენტისაგადასახადო აღრიცხვა.

ფორმა 1-NDFL

ამ თვალსაზრისით, მათ უნდა იცოდნენ მათი შესწორების ძირითადი წესები ეს დოკუმენტი, კერძოდ:

თუ შეცდომა დაშვებულია 1-2 განყოფილებაში, მაშინ არასწორი მონაცემები კარგად არის გადახაზული და მის გვერდით შეიტანება სწორი ინფორმაცია. ამავდროულად, დოკუმენტის ბოლოს მითითებულია "გასწორებულია დასაჯერებლად".
თუ 3-9 პუნქტებში დაშვებულია უზუსტობა, მაშინ შეცდომა არ გამოსწორდება - უზუსტობა მითითებული იქნება დეკლარაციაში შემდეგი პერიოდისთვის მე-8 განყოფილებაში.

ერთადერთი შემთხვევა, როდესაც დაშვებულია შესწორებები 3-9 განყოფილებებში, არის ორგანიზაციის ფუნქციონირების დასრულების სიტუაცია.

სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, თუ კომპანია ფუნქციონირებს ბოლო ერთი თვის განმავლობაში, მაშინ შეცდომები 1-NDFL-ში გამოსწორებულია ადგილზე. ამრიგად, 2018 წელს, 1-NDFL აგრძელებს საგადასახადო ბარათს, რომელიც ასახავს ინფორმაციას ფულადი სახსრების ქვითრებთან, გადასახადის გამოქვითვასთან და პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადასახადებთან დაკავშირებით.

Blanker.ru

ზოგიერთ ინდივიდუალურ მეწარმეს შეუძლია ერთიანი რეესტრიყველა თანამშრომლისთვის, თუ მათი რაოდენობა მცირეა - 1-NDFL საგადასახადო ბარათი ამის საშუალებას არ აძლევდა. და არა უშედეგოდ. მიუხედავად ამისა, საგადასახადო ბარათში ასახული იყო გადასახადის გადამხდელის შემოსავლის ყველა ინდივიდუალური მახასიათებელი, რისი გაკეთების საშუალებასაც გენერალური რეესტრი არ იძლევა.

მაშასადამე, 1-NDFL ფორმა მაინც არის გათვალისწინებული პირადი რეგისტრაციისთვის, რადგან ის შეიცავს მონაცემებს იმ პირის შესახებ, რომელსაც ეძლევა თანხები, საიდანაც შემოსავალი იკავებდა. სხვაობა პირადი საშემოსავლო გადასახადის რეესტრსა და 1-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის ფორმას შორის საგადასახადო ბარათი არის აგენტების მიერ ამ რეესტრის შემუშავების საფუძველი.
თუმცა, თუ თქვენ იცნობთ 1-NDFL საგადასახადო ბარათის შევსებას, შეიძლება შეამჩნიოთ, რომ ის არ შეიცავს ცალკეულ ველებს იმ ინფორმაციისთვის, რომ დღეს კანონი მოითხოვს, რომ იგი უზრუნველყოფილი იყოს უშეცდომოდ.

კითხვა 321

ისინი მსგავსია, მაგრამ არის განსხვავებები, რომლებიც უნდა იცოდეთ და გაითვალისწინოთ საშემოსავლო გადასახადის რეესტრის წარმოებისას. რეგისტრაციის ფორმა 1-NDFL სააღრიცხვო რეესტრის გამოყენების დასაწყებად, თქვენ უნდა გახსნათ ამ დოკუმენტის შაბლონი საბუღალტრო პროგრამადა გამოიყენეთ იგი თქვენს ბიზნესში.

იმ შემთხვევაში, თუ თქვენ თავად გსურთ მისი განვითარება, შეგიძლიათ საფუძვლად აიღოთ ადრე გამოყენებული ფორმა 1-NDFL. რეესტრი უნდა შეიცავდეს შემდეგ ინფორმაციას:

პირადი საშემოსავლო გადასახადის 1 ნიმუშის შევსება

საგადასახადო დავალიანება გამოვლენილია წლის დასაწყისში დავალიანების გათვალისწინებით. მიზანშეწონილია დაამატოთ ამ განყოფილებაში 1-NDFL:

შემოსავლის მიღების თარიღები;
გადასახადის დაკავების თარიღები;
ბიუჯეტში გადასახადის გადახდის თარიღები;
შესახებ ინფორმაცია გადახდის დოკუმენტიგადასახადის გადაცემისთვის;
საგადასახადო ორგანოს მიერ საგადასახადო გამოქვითვის უფლების შესახებ გაცემული შეტყობინების დეტალები, მისი გამცემი საგადასახადო ორგანოს დასახელებისა და კოდის მითითებით.

წაიკითხეთ პირადი საშემოსავლო გადასახადის ძირითადი ანგარიშებისთვის შემოსავლის გადახდის პერიოდის განსაზღვრის თავისებურებების შესახებ სტატიაში "ფედერალურმა საგადასახადო სამსახურმა თქვა, თუ როგორ უნდა დადგინდეს პერიოდი, რომლისთვისაც შემოსავალი გადაიხადეს 2-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადისთვის და 6-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადისთვის".

დახმარება 1-NDFL, ნაწილი 4 ეს განყოფილება 1-NDFL შეიცავს ინფორმაციას დარიცხული და გადახდილი დივიდენდების, ასევე პირადი საშემოსავლო გადასახადისა და საგადასახადო დავალიანების გამოთვლილ და დაკავებულ თანხაზე.

1-ndfl შევსების მაგალითი

მიზანშეწონილი იქნებოდა ამ განყოფილებაში შეტანილიყო გადასახადის გადახდის თარიღი, ინფორმაცია გადახდის დოკუმენტის შესახებ, დამფუძნებლების დივიდენდების გადახდის შესახებ გადაწყვეტილების ნომერი და თარიღი. დახმარება 1-NDFL, ნაწილი 5 ამ განყოფილებაში ჩამოთვლილია ყველა შემოსავალი, რომელიც დაბეგვრას განაკვეთით 35%.

ცხრილი ინახება თითოეული შემოსავლის კოდისთვის, გათვალისწინებულია გამოქვითვა 4000 რუბლის ოდენობით, რაც გათვალისწინებულია ხელოვნების 28-ე პუნქტში. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 217. შემდეგ ყალიბდება საგადასახადო ბაზა, შემდეგ მიეთითება გამოთვლილი და დაკავებული გადასახადის ოდენობა, ასევე საგადასახადო დავალიანება.

სასარგებლო იქნება ამ განყოფილებაში მითითება 1-NDFL და გადასახადების გადახდის თარიღი გადახდის დოკუმენტის მონაცემებით. დახმარება 1-NDFL, ნაწილი 6 ეს განყოფილება აჯამებს ყველაფერს პირადი საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთებიგამოითვლება წინა ნაწილებში საგადასახადო პერიოდის (წლის) შედეგების მიხედვით.

ჩვენ გავაუქმებთ უმოქმედო განაკვეთებს 1-NDFL-ში, დღეისთვის დავტოვებთ მხოლოდ მოქმედს: 13%, 30% და 35%.

ფორმა 1 პირადი საშემოსავლო გადასახადის ნიმუშის შევსება

1-NDFL-ის შევსების რამდენიმე წესი არსებობს, კერძოდ:

იგი ყალიბდება ყოველი თვის ბოლოს, როდესაც დგება სახელფასო ანგარიშები და ირიცხება გადასახადი დასაქმებულის შემოსავალზე;
ბუღალტერია აწარმოებს ინფორმაციას თითოეული ცალკეული თანამშრომლისთვის და შეაქვს მათ სერტიფიკატში.

აღსანიშნავია, რომ საგადასახადო აგენტები ასახავს მხოლოდ არა ყველა შემოსავალს 1-NDFL-ში. ასე რომ, განცხადებაში არ არის ასახული:

ორსულობისა და მშობიარობის სარგებელი;
გადახდა ბავშვის დაბადების ან შვილად აყვანის შემთხვევაში;
ბავშვის მოვლის შეღავათები;
უმუშევრობის გადახდა.

მარეგულირებელი ჩარჩო ფიზიკური პირებისგან საშემოსავლო გადასახადის ამოღებასთან დაკავშირებული საკითხები დეტალურად არის ასახული 23 თავში. საგადასახადო კოდექსი RF.

თანამშრომლებისთვის გადახდილ ფულზე გადასახადის შესახებ ინფორმაციის შევსების ფორმას ეწოდება 1-NDFL. ეს დოკუმენტი შედგენილია ექსკლუზიურად საგადასახადო აგენტების მიერ. ეს არის საწარმოში საგადასახადო აღრიცხვის ერთ-ერთი პირველადი დოკუმენტი.

Ესენი მოიცავს:

რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე რეგისტრირებული საწარმოები;
ევროპული კომპანიების ფილიალები ან წარმომადგენლობები;
კერძო სანოტარო ბიუროები, რომლებიც დაკავშირებულია ფიზიკური პირების შემოსავალთან.

შეკვეთის შევსება

ფორმა 1-NDFL ივსება თვეში ერთხელ, გარკვეული განაკვეთის 13.3% ან 35%-ის გათვალისწინებით, რომელიც გამოითვლება ფიზიკური პირის შემოსავლის მიხედვით. იგი ივსება როგორც შრომითი ხელშეკრულების, ასევე ხელშეკრულებების გაფორმებისას სამოქალაქო სამართალი. თუ მეორე მხარესა და ინდივიდუალურ მეწარმეს შორის ხდება საქონლის, ნებისმიერი სამუშაოს ან მომსახურების გადახდა და ინდივიდუალური მეწარმე წარადგენს დოკუმენტს, რომ ის არ არის რეგისტრირებული, როგორც ერთეული, მაშინ 1-NDFL ბარათი არ არის შედგენილი.

საგადასახადო ბარათს ადგენს ორგანიზაციის ინდივიდუალური თანამშრომელი, რომელსაც აქვს ყოველთვიური გადასახადი (ნებისმიერი საანგარიშო პერიოდი) შემოსავალი. არის შემოსავალი, რომელიც არ ექვემდებარება დაბეგვრას, მიღებული გადახდის ოდენობის მიუხედავად, კერძოდ:

გადასახადები ორსულობისა და მშობიარობის დროს;
ორსულობისთვის კლინიკაში რეგისტრაციისთვის ერთჯერადი შემოსავალი;
სოციალური ანაზღაურება ბავშვის დაბადებისას ან ბავშვზე მეურვეობის დაწესებისას;
1,5 წლამდე ბავშვის მოვლის შემწეობა;
სოციალური შეღავათები სამუშაოს დაკარგვისთვის.

ფორმა 1-NDFL შედგება 8 განყოფილებისგან, რომლებიც ექვემდებარება სავალდებულო შევსებას. მოდით განვიხილოთ თითოეული მათგანი უფრო დეტალურად.

ნაწილი 1

ეს განყოფილება შეიცავს ზოგადი ინფორმაციაშემოსავლის წყაროს (საგადასახადო აგენტის) შესახებ. ისინი აქ მოიცავს:

ორგანიზაციის ინდივიდუალური საგადასახადო ნომერი;
საგადასახადო სამსახურის ნომერი (კოდი), სადაც კომპანია რეგისტრირებულია;
ტერიტორიის კოდი მუნიციპალიტეტისვის ბიუჯეტში ირიცხება გადასახადი;
ინფორმაცია აგენტის შესახებ - სახელი ან სრული სახელი (ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის).

ნაწილი 2

ის შეიცავს ინფორმაციას გადასახადის გადამხდელის შესახებ.

თავდაპირველად ივსება ფიზიკური პირის TIN, რომელიც მითითებულია გაცემულ დოკუმენტში საგადასახადო სამსახური RF (პუნქტი 2.1).

პუნქტი 2.2 - რუსეთის ფედერაციის საპენსიო ფონდში გადასახადის გადამხდელის სადაზღვევო მოწმობის კოდი.

პუნქტი 2.3 - მითითებულია პირის გვარი, სახელი და პატრონიმი, პასპორტის შესაბამისად. რუსეთის ფედერაცია. თუ გადასახადის გადამხდელი სხვა ქვეყნის მოქალაქეა, მონაცემები ივსება ლათინური ასოებით.

პუნქტი 2.4 - პირადობის დამადასტურებელი დოკუმენტის ტიპი (შერჩეული კონკრეტული დირექტორიადან).

პუნქტი 2.5 - პასპორტის დეტალები (სერია და ნომერი).

პუნქტი 2.6 - დაბადების თარიღი (პასპორტის მონაცემების შესაბამისად).

საგადასახადო ბაზის გაანგარიშება

ნაწილი 3

ეს განყოფილება ითვლის საგადასახადო ბაზას და პირადი საშემოსავლო გადასახადის ოდენობას. თუ პირი ქვეყნის რეზიდენტია, გადასახადის განაკვეთი იქნება 13,3%, თუ ის სხვა ქვეყნის მოქალაქეა, ეს მაჩვენებელი შემოსავლის ოდენობის 30%-ს აღწევს.

თავდაპირველად, საანგარიშო პერიოდის დასაწყისში ნაჩვენებია თანხა:

დავალიანება ორგანიზაციის მიმართ;
ვალი ფიზიკური პირისთვის.

გადასახადის გადამხდელის ანგარიშზე გადახდის მიღების დღეს;
თანხის ნატურით გადაცემის თარიღი (სალაროდან ხელებზე);
სესხის პროცენტის მქონე პირების მიერ გადახდა.

ყველა გაანგარიშების გაკეთების შემდეგ ბარათზე აღირიცხება დარიცხული და დაკავებული პირადი საშემოსავლო გადასახადის ოდენობა, ასევე საგადასახადო აგენტისა და გადასახადის გადამხდელისთვის საანგარიშო პერიოდის ბოლოს დავალიანება.

ნაწილი 4

ამ განყოფილებაში გამოითვლება საგადასახადო ბაზა და პირადი საშემოსავლო გადასახადი დივიდენდებზე. მიაწოდეთ ინფორმაცია შემდეგ ნივთებზე:

დივიდენდების საერთო ოდენობა;
დარიცხული გადასახადი;
დაკავებული გადასახადი;
საგადასახადო აგენტისა და გადასახადის გადამხდელის დავალიანება;
საგადასახადო სამსახურში გადარიცხული თანხა;
დაბრუნდა ჭარბი რაოდენობადღგ, თუ ეს შესაძლებელია.

თუ გადასახადის გადამხდელი რეზიდენტია, პირადი საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთი იქნება დივიდენდების თანხის 6%, არარეზიდენტი - 30%.

ნაწილი 5

ფორმა 1-NDFL ივსება ამ განყოფილებაში შემდეგი კრიტერიუმების მიხედვით:

მოგების ოდენობა, პრიზები;
სიცოცხლის ნებაყოფლობითი დაზღვევის გადახდა;
პროცენტი ანაბარიკლიენტის მიერ მიღებული;
და უფრო მეტი.

ეს სერტიფიკატი (1-NDFL) ივსება თითოეული კრიტერიუმისთვის ცალ-ცალკე. ზოგჯერ შეიძლება რამდენიმე მათგანი იყოს ერთ მაგიდაზე. ცალ-ცალკე თანხას აკლდება 35% და გადაირიცხება პუნქტში „გამოთვლილი თანხა“. შემდეგ ივსება დაკავებული გადასახადი, შემდეგ საწარმოს ან თანამშრომლის დარჩენილი დავალიანება გამოთვლილი პერიოდის ბოლოს, ჩამოტანილი გადასახადიდა გადაჭარბებული თანხა, ასეთის არსებობის შემთხვევაში.

ფორმა 1-NDFL ასევე შეიცავს მე-6 განყოფილებას, სადაც გამოითვლება მთლიანი გამოქვითვები ტარიფებით (35%, 30%, 13%, 6%).

მე-7 და მე-8 სექციების შევსების ნიმუში შეგიძლიათ იხილოთ საგადასახადო კანონმდებლობით დამტკიცებულ ბრძანებებში.

განსხვავება 1-NDFL-სა და საგადასახადო რეესტრს შორის

ანგარიშგების ეს ფორმები გარკვეულწილად ჰგავს ერთმანეთს. მაგრამ, როგორც პრაქტიკა გვიჩვენებს, 1-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის შევსება ბევრად უფრო ადვილია. მას არ გააჩნია იმ ნივთების ნაწილი, რომელიც მითითებულია საგადასახადო რეესტრში. იმისათვის, რომ მოხსენება სრულად იყოს წარმოდგენილი, აუცილებელია საფუძვლად აიღოთ ფორმა 1, მაგრამ დაამატოთ მას დამატებითი სტრიქონები.

საგადასახადო რეესტრი, ფორმა No1-ის მსგავსად, შედგენის პირველადი დოკუმენტია საგადასახადო ანგარიშგება. ეს დოკუმენტური ნაკადი აუცილებელია და სავალდებულოა თითოეული ორგანიზაციისთვის ან ინდივიდუალური მეწარმე. ყველა მონაცემი აქ აღირიცხება ყოველი საანგარიშო პერიოდის ბოლოს (თვე), როდესაც თანამშრომლებმა მიიღეს ხელფასი.

დოკუმენტების მართვის საფუძველია შრომითი ხელშეკრულება. მთავარი ამოცანაა სამოქალაქო კანონმდებლობაში მითითებული ყველა თანხა ან შრომითი ხელშეკრულებაუნდა გადაიხადოს კომპანიის თანამშრომელს და მათგან ბუღალტერი ვალდებულია გამოიქვითოს საგადასახადო სამსახურში.

Ზე ამ მომენტშიბევრი დოკუმენტი ავტომატურად ივსება.

ფორმა 1-NDFL არის სპეციალური ბარათი, რომელიც საშუალებას გაძლევთ შეინახოთ საშემოსავლო და საშემოსავლო გადასახადის ჩანაწერები. ეს დოკუმენტი შედგენილია და წარდგენილია IFTS-ში საგადასახადო აგენტის (დამსაქმებლის) მიერ.

ძვირფასო მკითხველებო! სტატიაში საუბარია იურიდიული საკითხების გადაჭრის ტიპურ გზებზე, მაგრამ თითოეული შემთხვევა ინდივიდუალურია. თუ გინდა იცოდე როგორ ზუსტად მოაგვარეთ თქვენი პრობლემა- დაუკავშირდით კონსულტანტს:

განაცხადები და ზარები მიიღება 24/7 და კვირაში 7 დღე.

სწრაფია და ᲣᲤᲐᲡᲝᲓ!

დადგენილი წესების შესაბამისად რეგულაციები, 1-NDFL უნდა ჩამოყალიბდეს ყოველთვიურად - სახელფასო და პირადი საშემოსავლო გადასახადის ხაზინაში გადახდის დროს.

2011 წლიდან აღნიშნული ფორმა შეიცვალა საგადასახადო რეესტრებით, რომლებიც ახლა განიხილება როგორც 1-NDFL.

ძირითადი მომენტები

იმისდა მიუხედავად, რომ 1-NDFL დოკუმენტი გადაკეთდა ბარათიდან საგადასახადო რეესტრში (), ეს ანგარიში მაინც შედგენილია დამსაქმებლების მიერ.

ამ ფორმას აქვს სპეციალური ველები ასახვისთვის:

მათ მიერ თვეში და კვარტალში მიღებული ფიზიკური პირების შემოსავალი.
საგადასახადო გამოქვითვები, რამაც გამოიწვია საგადასახადო ბაზის შემცირება.
ხაზინაში გაგზავნილი პირადი საშემოსავლო გადასახადის ფაქტობრივი გადახდების ოდენობა.

ცნებები

საშემოსავლო გადასახადი	ფედერალური მნიშვნელობის ეროვნული გადასახადი, რომელიც ირიცხება ფიზიკური პირების ყველა სახის ფულადი ქვითრების განაკვეთით 13%, 30%, 9% და 35%. მას ხშირად ასევე უწოდებენ საშემოსავლო გადასახადს ()
ფორმა 1-NDFL	ეს არის სპეციალური საგადასახადო ბარათი, რომელიც საშუალებას გაძლევთ გაითვალისწინოთ მოქალაქის მთელი შემოსავალი, ასევე საგადასახადო ბაზაზე დარიცხული საგადასახადო გამოქვითვები და გამოქვითვები (). ეს ნაშრომი ხშირად განიხილება, როგორც პირველადი სააღრიცხვო დოკუმენტი თითოეული ინდივიდისთვის, რომელსაც აწარმოებს მისი დამსაქმებელი.
საგადასახადო აღრიცხვის რეესტრი	1-NDFL-ის ანალოგი, რომელსაც ამავდროულად აქვს კომპილაციის უფასო ფორმა. სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, საგადასახადო აგენტს უფლება აქვს დოკუმენტში შეიტანოს ანალიტიკური მონაცემები თანამშრომლების ფულადი სახსრებისა და მათზე დარიცხული გადასახადების შესახებ მათთვის მოსახერხებელი ნებისმიერი ფორმით.

ამჟამად, 1-NDFL შედგენილია რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის მიერ დადგენილი ფორმის საფუძველზე, მაგრამ მას ჯერ კიდევ ხშირად უწოდებენ საშემოსავლო გადასახადის რეესტრს.

ვინ უნდა წარადგინოს სერთიფიკატი

ადრე უკვე აღინიშნა, რომ დოკუმენტი 1-NDFL უნდა ჩამოყალიბდეს თითოეული ინდივიდის ფულადი ქვითრების მიხედვით.

ამასთან, მას არა თავად მოქალაქე ავსებს, არამედ მისი საგადასახადო აგენტი – დამსაქმებელი. თავად ორგანიზაციებში 1-NDFL განიხილება, როგორც საგადასახადო აღრიცხვის პირველადი დოკუმენტი.

1-NDFL-ის შევსების რამდენიმე წესი არსებობს, კერძოდ:

იგი ყალიბდება ყოველი თვის ბოლოს, როდესაც დგება სახელფასო ანგარიშები და ირიცხება გადასახადი დასაქმებულის შემოსავალზე;
ბუღალტერია აწარმოებს ინფორმაციას თითოეული ცალკეული თანამშრომლისთვის და შეაქვს მათ სერტიფიკატში.

ორსულობისა და მშობიარობის სარგებელი;
გადახდა ბავშვის დაბადების ან შვილად აყვანის შემთხვევაში;
ბავშვის მოვლის შეღავათები;
უმუშევრობის გადახდა.

ნორმატიული ბაზა

ფიზიკური პირებისგან საშემოსავლო გადასახადის ამოღებასთან დაკავშირებული საკითხები დეტალურად არის ასახული რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 23-ე თავში.

ამასთან, 230-ე მუხლში ნათლად წერია, რომ:

თავად ფორმა 1-NDFL მიღებულ იქნა და დამტკიცდა 2003 წელს ფედერალური საგადასახადო სამსახურის N BG-3-04 / 583 ბრძანებით. მოგვიანებით, დაშვებული იქნა დოკუმენტის უფასო ფორმით შევსება - როგორც ეს მოსახერხებელია საგადასახადო აგენტისთვის.

ახლა არის წინა სქემაზე დაბრუნება, რადგან ეს უზრუნველყოფს უფრო გამარტივებულ პროცესს შემოსავლის, გამოქვითვებისა და გადასახადის გამოქვითვის აღრიცხვისთვის.

საგადასახადო ბარათის 1-NDFL წარდგენის პროცედურა

როგორც ზემოთ უკვე დადგინდა, 1-NDFL ბარათი ყალიბდება ფედერალური საგადასახადო სამსახურის მიერ დამტკიცებული ფორმის საფუძველზე და ეს პროცესი ყოველთვიურად ხორციელდება.

ეს მიდგომა უზრუნველყოფს კომპანიაში საგადასახადო და ბუღალტრული აღრიცხვის ერთდროულ შენარჩუნებას და გამორიცხავს ინფორმაციის შეუსაბამობის შესაძლებლობას.

1-NDFL-ის შედგენის პროცესი შემდეგია:

დამსაქმებლის ბუღალტრული აღრიცხვის განყოფილებაში ყოველი თვის ბოლომდე დგება განცხადებები ხელფასების, პრემიებისა და კომპენსაციის გადასახდელების, ასევე შვებულების ანაზღაურების შესახებ.
მათში მოცემული ინფორმაციის საფუძველზე დგება 1-NDFL სერთიფიკატები, რომლებიც შეიცავს ინფორმაციას თითოეული ცალკეული თანამშრომლის შესახებ.
დოკუმენტი გადაეცემა IFTS-ს. Ის უზრუნველყოფს საგადასახადო ორგანოებიინფორმაცია ყველა ფულადი ქვითრის შესახებ ინდივიდუალური თანამშრომელიდა ფაქტობრივი თანხამათზე დარიცხული გადასახადი.

დოკუმენტის შემადგენლობა (ფორმა)

ფორმა 1-NDFL 2020 თან ერთვის ამ სტატიას. იგი შედგება 9 განყოფილებისგან, რომელშიც მოხერხებულად არის წარმოდგენილი ინფორმაცია ფულადი ქვითრების, საგადასახადო გამოქვითვის და გადასახადის გადასახადების შესახებ კონკრეტულ პირთან დაკავშირებით.

მიზანშეწონილია უფრო დეტალურად განისაზღვროს დოკუმენტის ცალკეული ნაწილების შინაარსი.

ნაწილი 1 - დაკავების აგენტი

აქ მითითებულია ინფორმაცია საგადასახადო აგენტის (დამსაქმებლის) შესახებ, კერძოდ:

TIN და KPP;
IFTS კოდი, რომელსაც ეკუთვნის კომპანია რეგისტრაციის ადგილზე;
საგადასახადო აგენტის სრული სახელი და OKTMO;
მისამართი, OGRN და კომპანიის საკონტაქტო ტელეფონის ნომერი.

ნაწილი 2 - გადასახადის გადამხდელი

1-NDFL-ის ეს ნაწილი გვაწვდის ინფორმაციას პირის შესახებ, რომელიც არის საშემოსავლო გადასახადის გადამხდელი, კერძოდ:

TIN და SNILS;
სრული სახელი და დაბადების თარიღი;
პასპორტის მონაცემები;
საცხოვრებელი ადგილი და რეგისტრაცია.

ნაწილი 3 - საგადასახადო ბაზა

დოკუმენტის ერთ-ერთი ყველაზე მნიშვნელოვანი ნაწილი, რომელიც ასახავს საგადასახადო ბაზის ზომას, რომელზეც შემდგომში საშემოსავლო გადასახადი ირიცხება 13% (რეზიდენტები) და 30% (არარეზიდენტები) განაკვეთით.

აქ არის ცხრილი დეტალურად:

შემოსავლის ოდენობა;
გადასახადის გამოქვითვის თანხა;
გამოქვითვების ოდენობა;
დარიცხული და რეალურად გადახდილი გადასახადებისა და დავალიანების ოდენობა IFTS-ზე.

ნაწილი 4 - დივიდენდები

ეს განყოფილება ეძღვნება კომპანიის დამფუძნებლების გადაწყვეტილებას დივიდენდების (თარიღის, ოდენობის) გადახდის, ასევე მათზე დარიცხული საშემოსავლო გადასახადის შესახებ. ფაქტობრივად, ის ასახავს საგადასახადო ბაზას, დასაბეგრი განაკვეთი 9%.

ნაწილი 5 - შემოსავლის განსაკუთრებული სახეები

კონკურსებსა და ლატარიებში მოგება იბეგრება 35%-ით. ისინი აისახება დოკუმენტის ამ ნაწილში.

ნაწილი 6 - საგადასახადო შეჯამება

ამ ნაწილში მოცემულია შემაჯამებელი ინფორმაცია დარიცხული და ხაზინაში გადახდილი გადასახადის შესახებ 13%, 30%, 9% და 35%. შედეგები ჯამდება თვის ბოლოს მონაცემების მიხედვით.

ნაწილი 7 - შემოსავლის შეჯამება

მეშვიდე განყოფილებაში მითითებულია თითოეული ფიზიკური პირის მთლიანი შემოსავალი, ასევე თითოეული თანამშრომლისთვის გადასახადების მთლიანი ოდენობა. ასევე არსებობს საგადასახადო გამოქვითვები. საბოლოო თანხა მითითებულია განყოფილების ბოლოს.

ნაწილი 8 - ხელახალი გამოთვლები

ეს ნაწილი სპეციალურად შეიქმნა წინა საგადასახადო პერიოდში დაშვებული შეცდომების გამოსასწორებლად. აქ მოცემულია ხელახალი გამოთვლები, რის შემდეგაც ხდება დამატებითი გადახდა ან ხდება მოთხოვნა ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ინსპექციაში ადრე გადახდილი პირადი საშემოსავლო გადასახადის ნაწილის დაბრუნების შესახებ.

განყოფილება 9 - 2-NDFL

ეს საშუალებას გაძლევთ აირჩიოთ მთლიანი რაოდენობაშრომითი საქმიანობიდან მიღებული ინდივიდუალური შემოსავლის ფულადი ქვითრები.
დოკუმენტის ბოლოს დაფიქსირდა დასაქმებულის (გადასახადის გადამხდელის) ხელმოწერა და მისი შედგენის თარიღი.