Početkom 2015 godine u poresko zakonodavstvo obilježeno pojavom još jedne pogodnosti za štićenike, mi pričamo o konceptu investicioni poreski kredit . Kako poreski obveznici mogu da iskoriste inovaciju, koja kategorija lica se za nju može prijaviti, koji set dokumenata je potreban i koja je procedura za prijavu inspekciji?

Pravna regulativa novog režima sadržana je u članu 219.1 Poreskog zakonika (u daljem tekstu Poreski zakonik Ruske Federacije). Ovaj odbitak bit će posebno relevantan i zanimljiv onima koji se bave investiciona aktivnost i primaju prihode od igara na berzi i prodaje posebne imovine (akcije, akcije, druge hartije od vrednosti) na posebnim tržištima. Sa strane države, odobrenje na zakonodavnom nivou nove vrste poreskih preferencijala povećaće interesovanje za rusku berzu i ruska tržišta akcija.

Vrste i karakteristike investicionog odbitka za porez na dohodak fizičkih lica

Gore navedeni član Poreskog zakona Ruske Federacije daje poreznom obvezniku pravo da koristi sljedeće porezne olakšice za porez na dohodak fizičkih lica:

1. U količini pozitivnog finansijski rezultat od prodaje i/ili otkupa vrijednosnih papira, koji su "predmet igre" na posebnim tržištima (berzama). Glavni uslovi su trajanje vlasništva nad vrijednosnim papirima, izračunato na dan transakcije - prema zakonu, mora biti duže od 3 godine (klauzula 1, klauzula 1, član 219.1 Poreskog zakonika Ruske Federacije), jer kao i zastara sticanja ove imovine. recept u ovaj slučaj obračunava se nakon 01.01.2014. godine, odnosno uračunava se imovina koju je građanin stekao nakon navedenog datuma.
2. Odbitak doprinosa: građanin vraća 13% iznosa gotovinskih ulaganja na individualni investicioni račun (u daljem tekstu IIA) tokom poreskog perioda (klauzula 1, tačka 2, član 219.1 Poreskog zakona Ruske Federacije).
3. Odbitak prihoda: vlasnik IIS-a prima kompletnu dobit ostvarenu po osnovu poslovanja na ovom računu, bez obaveze plaćanja poreza na dohodak građana. Oslobađanje od poreza je relevantno nakon isteka važenja računa, izračunatog po zakonu za 3 godine (klauzula 1, tačka 3, član 219.1 Poreskog zakona Ruske Federacije).

U međuvremenu, evo općih pravila za popunjavanje:

1. Izjava mora biti sačinjena u štampanom obliku na svakom listu, dozvoljena je upotreba crnog i plavog mastila.
   

   
   Bitan!
   Zabranjeno je obostrano štampanje na listovima!

2. Prilikom pričvršćivanja listova ne smije se dozvoliti gubitak bar kodova, ili informacija samog obrasca.
3. Podaci o pokazateljima unose se u deklaraciju iz prateće dokumentacije (potvrde poslodavca, nalozi za plaćanje iz banke i sl.).
4. Za svaki indikator posebno polje koje se sastoji od ćelija.
5. Datum se popunjava na sljedeći način: dd.mm.gggg. Između svake vrijednosti stavlja se tačka.
6. Monetarni pokazatelji su naznačeni u rubljama, zaokružujući iznos na rublju, ako je iznos kopejki veći od 50. Ako je manji, onda se kopejke ne uzimaju u obzir.
7. Obrazac se popunjava s lijeva na desno.
8. OKTMO kod općina(informacije su u opštem OKTMO klasifikatoru).
9. Na vrhu svakog lista deklaracije navodimo PIB, puno ime (velikim slovima, prezime u cijelosti, ostalo u skraćenom obliku).
10. Na dnu svakog lista deklaracije (osim naslovne strane) stavljamo potpis koji potvrđuje podatak.
11. Nakon popunjavanja obrasca upisuje se kontinuirana numeracija (001 i dalje po redu).
12. Ukoliko izjavu popunjava zastupnik, potrebno je uz komplet prateće dokumentacije priložiti punomoćje.

Primjer izračuna

primjer: Građanin je tokom godine investirao u iznosu 180 000 rublja. Njegov godišnji prihod je 540.000 rubalja, porez na dohodak je iznosio 70.200.

U ovom slučaju, poreska olakšica će biti 180000*13%=23400.

Deklaracija 3NDFL sadrži podatke o visini prihoda i poreza po odbitku, kao i podatke o iznosu doprinosa.

Pažnja!
Član 78 Poreskog zakona Ruske Federacije daje pravo na povrat poreza u roku od 3 godine od dana uplate. Tako je moguće vratiti porez na doprinose uplaćene u 2017. godini zajedno sa doprinosima za naredne 2 godine. To se može učiniti do 31.12.2020.

U slučaju odabira godišnjeg prinosa od IIS-a, zakon ne određuje rok za podnošenje deklaracije, to se može učiniti u svakom trenutku, bez negativnih posljedica u vidu novčanih kazni i sl.

Ako građanin koristi svoj račun u svrhu transakcija za igre na nacionalnom berza, tada će moći dobiti svoju poreznu olakšicu najkasnije 3 godine nakon otvaranja IIS-a.

U ovom slučaju, postupak će biti pojednostavljen, za to će biti potrebni sljedeći koraci i dokumenti:

1. Potvrda poreske inspekcije koja će dokumentovati da građanin ranije nije dobio odbitak poreza na investicije i da nema drugih ugovora o IIS-u.
2. Potvrda se dostavlja poreskom agentu (brokeru ili banci), koji zauzvrat unovčava sva sredstva sa računa akumulirana tokom ovog perioda, bez plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica. Građanin prima svoju neto dobit.

Olakšice od poreza na investicije u 2017. motivišu građane da se pridruže investitorima početnicima i podstiču interesovanje za IIA.

Izjava 3NDFL - kako popuniti da biste dobili odbitak poreza na ulaganja

Odbitak poreza na investicije pojavio se relativno nedavno. Mogućnost dobijanja dospjelih iznosa po finansijskim akcijama pojavila se početkom 2016. godine. Od tog trenutka počela su se postavljati mnoga pitanja.

Upravo iz tog razloga građani moraju znati kako se ostvaruje odbitak poreza na ulaganja u 2019. godini i koje su nijanse u njegovom izvršenju i obračunu.

Osnovni pojmovi i definicije

Odbitak bilansa ulaganja je vrsta kompenzacije koja omogućava vlasnicima otvorenih finansijskih računa u okviru IIA programa da dobiju procenat od iznosa poreskog odbitka. Identifikovan je niz aspekata kojima bi se trebalo voditi.

Glavne, koje uključuju IIA odbitak, uključuju mogućnost izdavanja obračuna za investitore koji nisu u državnom, već u privatnom polju. Ova kategorija građana postala je glavni pravac razvoja ISS sistema od 2016. godine.

Pravna regulativa bilansa ulaganja

Poreski zakonik Ruske Federacije reguliše odbitak poreza na ulaganja kroz nekoliko članova. Stavke vezane za to su također istaknute.

Prilikom izračunavanja poreskog odbitka građani bi se trebali voditi i pozivati ​​se na norme date u Poreznom zakoniku Ruske Federacije, a ne na reference na nadležne izdavačke kuće i časopise.

Art. 219.1 odbici poreza na investicije poreski broj reguliše u pogledu izvođenja algoritma obračuna za generisani bilans. Norma reguliše subvencije u slučaju pozitivne finansijske akcije usmerene na ulaganje u hartije od vrednosti.

U stavovima 2. i 3. ovog člana navodi se iznos odbitka - 13% i propisuju se uslovi pod kojima se lice može potpuno osloboditi prilikom izvršenja. finansijske transakcije od plaćanja poreza na dohodak.

Osobe koje imaju pravo da traže odbitak

Odbitak poreza na ulaganja u 2017. godini dobio je niz dodataka na glavnu listu građana koji imaju mogućnost da primaju obračune od IFTS-a.

Kao što je već napomenuto, svi građani Ruske Federacije bave se trgovinom raznim vrstama finansijska sredstva u obliku papira. Ovaj obrazac finansijska imovina se klasifikuje kao imovina. Stoga, prilikom obavljanja transakcije za prodaju takve imovine, osoba mora platiti porez u budžet.

To uključuje i investitore koji ne samo da posjeduju dionice i obveznice i koji se bave njihovom implementacijom, već i građane koji su direktno uključeni u trgovanje na berzi. Nakon proširenja norme, svi učesnici i vlasnici hartija od vrijednosti u berzanskom sistemu su glavne kategorije građana koji traže odbitke na bilans ulaganja.

Kako se vrši obračun

Iznos odbitka poreza na investiciju zasniva se na prijavi koju daju vlasnik i trgovac. Sama procedura, po kojoj se obračun vrši na osnovu dostavljene prijave, sprovodi se prema stanju u kojem se nalaze investicioni računi građana:

• sa doprinosima u trenutku potpisivanja ugovora;
• za sva primljena sredstva;
• primio odbitak za prethodne mjesece;
• zatvaranjem bilansa ulaganja prije datuma određenog u ugovoru, odnosno unutar prve tri godine.

Na osnovu indikatora prikazanih na investicionim računima građana, biće dati tačni obračuni odbitaka.

Prilikom korišćenja poreza na dohodak fizičkih lica na račun, postupak obračuna će biti sledeći:

• utvrđuju se svi uslovi za polaganje sredstava na račune;
• na kraju trajanja ugovora se raskida;
• vlasnik računa podnosi izjavu u kojoj se navodi da odbici nisu primljeni ranije;
• Porez po odbitku na osnovu primljene izjave neće biti.

Procedure obračuna mogu se razlikovati ovisno o osnovi sadržaja investicione štednje

Gdje dobijate odbitke?

Upravo je IFTS glavni državni subjekt koji obavlja regulatornu funkciju u području praćenja. U odjelu na mjestu registracije osobe obavljaju se konsultacije o računu. Ukoliko su Vam potrebni izvodi koji potvrđuju nepostojanje transakcija sa investicionih računa, obratite se i poreskoj upravi.

Ako vlasnik računa radi preko posrednika u osobi brokera, tada će mu se, prema ugovoru o povjerenju, prenijeti svi dokumenti. Na osnovu primljenih hartija od vrijednosti, brokeri šalju zahtjeve za odbitak poreza sa investicionih računa koje nadziru od Federalne porezne službe.

Koji su pravni osnov

Odbitak poreza na ulaganja za osnovna sredstva dobijena od poreza na dohodak fizičkih lica prenosi se na vlasnika računa, prema glavnom pravilu propisanom ugovorom. To nije kršenje uslova IIS ugovora. To je jednako 3 godine.

Postoji nekoliko tačaka koje onemogućuju primanje uplata prema vlasniku:

• ugovor je raskinuo građanin prije roka;
• izvršene su transakcije u cilju unovčavanja novca plasiranog po ugovorima o IIS-u;
• promijenjeni su načini ostvarivanja poreskih olakšica na investicije;
• investitori su propustili rok za podnošenje zahteva za poreske kredite za investicije.

Važno je ispoštovati zakonski propisani rok. Prošlo je 3 godine nakon raskida ugovora o IIS-u.

Trenutne procedure za primanje odbitaka kontrolišu se sljedećim pravilima:

• primati odbitke samo od iznosa na ISS-u, koji ne prelazi utvrđeni iznos od maksimalno 400.000 rubalja;
• davanje IFTS-u izjava koje dokazuju da je novac kreditiran;
• vlasnik može imati samo 1 IIS;
• ne možete dobiti više od 52.000 rubalja prema sporazumu u obliku odbitaka poreza na ulaganja;
• nosilac ima stalni izvor prihoda, odakle se naplaćuje porez na dohodak građana o trošku države.

U skladu sa utvrđenim pravilima, odbici poreza na ulaganja biće dostupni nakon završetka ugovora.

Kako se obračunavaju odbici

Odbitak poreza na ulaganja za porez na dohodak fizičkih lica vrši se prema utvrđenim algoritmima i pravilima. By opšti poredak oni imaju sljedeći pogled:

• sredstva primaju ne samo vlasnici, već i njihovi neradni bliski srodnici;
• možete izvršiti nagodbu i platiti novac nakon isteka ugovora;
• kada se koriste odbici ranije od utvrđenog datuma završetka ugovora, sva sredstva podliježu ponovnom obračunu.

Odbitak se izdaje najviše 1 put u 12 mjeseci prijenosom sredstava, ili u obliku neplaćanja poreza na dohodak građana iz primljene dobiti.

ilustrativni primjeri

Uobičajeni primjeri odbitaka poreza na investicije su prilično jednostavni. Obračunska operacija u potpunosti ovisi o trenutnim pokazateljima prilikom izračunavanja Novac od nosioca IIS-a.

Evo 3 najčešće korištene metode:

1. Povraćaj dijela ulaganja ranije izvršenih ulaganja. Pogodan je za upotrebu u malim količinama. Ako su plasirana sredstva do 400.000 rubalja, prijava se podnosi svakih 12 mjeseci. Uz godišnju platu od 500.000 rubalja i sredstva za ISS od 300.000 rubalja, isplata će biti 39.000 rubalja.
2. Ukidanje odbitaka poreza na dohodak. Potrebna vam je izjava koja potvrđuje da odbitak nije ranije povučen. Ako je novac uložen u iznosu od 800.000 rubalja, i primljen od njih neto profit za 3 godine ukupno 1,2 miliona rubalja. Upravo za ovaj iznos podnosi se zahtjev za ukidanje obaveze plaćanja poreza na dohodak građana.
3. Prihodi ostvareni od transakcija prodaje i kupovine vredne finansijske imovine. Kada je vlasnik stavio 1 milion na IIS i povećao prihod trgovanjem do 2 miliona rubalja, odbici se mogu ukinuti. Osnovni razlog je vlasništvo kupljenih dionica pri prvoj kupovini duže od roka važenja IIA. Osim toga, iznos od 2 miliona rubalja manji je od iznosa utvrđenog na osnovu SEC koeficijenata.

Izračunavanje poreskih olakšica na investicije vrši se tačno prema tri predstavljene opcije. Ako vlasnik raskine ugovor, neće imati pravo na odbitak poreza na ulaganja. Samo uz poštovanje utvrđenih pravila moguće je tražiti beneficije i isplate.

Kako se odbici izdaju vlasnicima prema zakonu

Period ulaganja za primanje prihoda od IFTS-a je 36 mjeseci, počevši od dana zaključenja ugovora o IIA. Ako se rok propusti, vlasnik neće moći primiti dospjela plaćanja.

Kako tražiti olakšice za porez na ulaganja postojeći sistemi preko poreza na dohodak?

Potrebna je sljedeća procedura:

1. Prijavite se Federalnoj poreznoj službi sa zahtjevom za potvrdu koja potvrđuje da građanin nije primio porezne olakšice za prošle godine.
2. Dostavite rezultirajuće izjave svom brokeru.

Sve su to radnje koje građanin treba da izvrši. Nadalje, ostale poslove će obavljati broker.

Potrebne vrste dokumenata

Moraćete da obezbedite papire sledećeg uzorka:

• ugovor o uslugama otvori IIS sa brokerskom kompanijom;
• uvjerenje dobijeno od Inspektorata Federalne porezne službe da je potrebno suma novca;
• popunjena 2-porez na dohodak fizičkih lica iz prihoda podnosioca prijave za prošlu godinu;
• 3-porez na dohodak sa svim detaljima i obračunima.

U prilogu paketa papira je zahtjev za odbitak poreza na ulaganja od odjeljenja Federalne porezne službe.

Važne tačke po prijemu

Odbici poreza na ulaganja za 3 poreza na dohodak će biti aktivni tek 36 mjeseci nakon potpisivanja ugovora. Maksimalni odbitak možete dobiti jednom u 12 mjeseci. Nakon raskida ugovora, period prijema je 36 mjeseci.

Prilikom otvaranja IIS-a i polaganja sredstava na račun, ona se ne mogu podizati i podizati u periodu koji važi po ugovoru. Ukoliko se prekrši ovaj propisani i osnovni uslov, ukida se pravo na odbitak poreza na ulaganja.

Dio operacija obavlja sam broker prilikom održavanja računa. Važno je da se u ugovoru o uslugama odraze svi zahtjevi i pravila prema kojima će se ovaj postupak provoditi. Sredstva na račun vlasnika mogu se uplatiti velike sume, međutim, pravo na poreski odbitak ograničava iznos sredstava pri poslovanju maksimalni iznos do 400.000 rubalja.

Unatoč činjenici da se pojavila takva stvar kao što je individualni investicijski račun (IIA). rusko zakonodavstvo samo u 2015. ovaj alat je tražen. Svoju popularnost prvenstveno duguje mogućnosti dobijanja poreske olakšice. Vlasnik IIS-a može samostalno odabrati njegovu vrstu.

Vrste i karakteristike investicionog odbitka za porez na dohodak fizičkih lica

Mogućnost ostvarivanja poreske olakšice za vlasnike IIS-a regulisana je st. 2 i 3 str. 219.1 Poreskog zakona Ruske Federacije. Od 2 postojeća tipa redukcije poresko opterećenje možete izabrati samo jednu. Ne možete ga promijeniti bez zatvaranja računa.

Pravo na odbitak imaju samo oni ljudi čiji IIS postoji najmanje 3 godine.

Prilikom odabira odgovarajuće vrste odbitka, treba uzeti u obzir:

• dostupnost i veličina službenih prihoda;
• iznos deponovan na IIS;
• profitabilnost odabrane strategije;
• periodi ulaganja.

Karakteristike odbitka za doprinose

Ovu vrstu odbitka može izdati samo neko ko plaća porez na dohodak građana po stopi od 13%: individualni preduzetnici o pojednostavljenom poreskom sistemu, lica bez službenih prihoda, penzioneri itd.

Međutim, na ovaj način moguće je vratiti poreze na prihode od davanja u zakup nekretnina, transakcija sa vrijednosne papire na brokerskom računu itd.

Uprkos činjenici da je maksimalni iznos dozvoljen za deponovanje na IIS tokom godine 1 milion rubalja, odbitak se obezbeđuje samo od 400 hiljada rubalja. Njen iznos ne može biti veći od plaćenog izvještajni period porez.

Podnesite deklaraciju za povraćaj poreza na dohodak fizičkih lica možete već godinu nakon polaganja sredstava, nema potrebe čekati 3 godine od dana sklapanja ugovora sa brokerom. Ali ako naknadno zatvorite IIS prije isteka tog vremena, primljeni novac morat će se vratiti poreznoj službi.

Karakteristike odbitka prihoda

• oni koji nemaju službena primanja;
• oni koji planiraju položiti iznose preko 400 hiljada rubalja. i držite račun više od 3 godine.

Da bi ova vrsta odbitka bila isplativija od godišnjeg povrata od 52 hiljade rubalja, potrebno je koristiti sredstva visokog prinosa i uzeti u obzir dugoročno ulaganja. Nemoguće je zaraditi dovoljno profita da opravda odabir ove vrste poreskog kredita za 3 godine.

IIS se smatra jedinim investicioni alat, tako da govorimo o prihodima samo u trenutku njegovog zatvaranja. Prilikom raskida ugovora, broker obračunava primljenu dobit i mora zadržati 13% od klijenta. Stoga se odbitak prihoda daje samo jednom.

Izuzetak je situacija kada propis koji je usvojio broker dozvoljava podizanje dividende i isplate kupona na bankovni račun.

Dobijte porezni odbitak: upute korak po korak

Proces dobijanja poreske olakšice za doprinose IIS-u sastoji se od 4 koraka:

1. Pripremite paket dokumenata.
2. Popunite deklaraciju 3-NDFL.
3. Dostavite 3-porez na dohodak fizičkih lica uz prijavu potrebnih dokumenata u poreska služba.
4. Očekujte isplatu novca.

Da biste podnijeli zahtjev za odbitak, deklaracija mora biti popraćena:

Pomoć 2-NDFL

1. Potvrda 2-NDFL koja potvrđuje prijem prihoda i plaćanje poreza. Možete ga dobiti od svog poslodavca.
2. Dokazi o stvaranju IIS-a. Ovo neće uvijek biti ugovor: određeni broj brokera, poput Sberbanke, koristi obavijest.
3. Dokument kojim se potvrđuje uplata sredstava na račun. To može biti blagajnički nalog ili nalog za plaćanje. Možete koristiti i brokerski izvještaj, on odražava sve iznose koji su kreditirani IIS-u tokom njegovog postojanja.

Većina brz način poslati dokumente poreskoj upravi - Personal Area na web stranici organizacije. Svi radovi su priloženi kao grafički fajlovi. Ukupna veličina svih slika ne može biti veća od 20 MB.

Kod ovog obrasca prijave nije potrebno sastavljati zahtjev za povrat novca. Preplaćeni iznos poreza možete raspolagati i prenijeti na svoj račun nakon isteka desk audit.

Postupak popunjavanja deklaracije

Za pojednostavljenje ovog zadatka koristi se program "Deklaracija" koji se može preuzeti sa internet portala poreske službe. Ova usluga je dostupna i online. Popunjavanje dokumenta svodi se na uzastopno unošenje informacija u 4 ključna kartice.

Odjeljak "Uvjeti podešavanja" zahtijeva osnovne informacije:

1. Broj poreske službe i OKTMO šifra. Ove informacije se mogu dobiti na mreži u servisu koji je kreirala poreska služba. Da biste ga pronašli, samo unesite svoju adresu.
2. Šifra usklađivanja se koristi ako se podnese više od jedne prijave godišnje. Za prvi dokument je 0.
3. kategoriju poreskog obveznika. Morate odabrati svoj status. Za osobu koja je zainteresirana za primanje odbitka, ovo je „Ostalo pojedinac».
4. Vrste primljenih prihoda za tekući period.

Dovršavanje odjeljka Postavljanje uslova.

U odjeljku "Informacije o deklarantu" morate navesti:

• PUNO IME.;
• Datum i mjesto rođenja;
• informacije o državljanstvu;
• podaci o pasošu;
• kontakt broj.

Uzorak nije potreban za popunjavanje. U blizini svakog od polja je naznačeno koje podatke treba unijeti u njega.

Kartica "Prihodi primljeni u Ruskoj Federaciji" trebala bi sadržavati podatke o prihodima za cijelu godinu, podaci se prenose iz 2-NDFL certifikata. Podaci se unose za svaki izvor plaćanja posebno. Dodavanje novog agenta i nove linije u listu izvršenih transfera vrši se klikom na simbol “+”.

Kartice "Prihodi izvan Ruske Federacije" i "Preduzetnik" su opcione. Oni nisu aktivni osim ako prilikom postavljanja uslova ne naznačite da ih morate ispuniti.

Posljednji odjeljak, "Odbici", sadrži 4 pododjeljka. Osoba koja je zainteresovana za odbitak IIS-a treba da odabere odeljak „Investicije i gubici u Centralnoj banci“. Nakon toga trebate:

• označite kućicu „Dati odbitak investicije“;
• u trećem polju odozgo naznačite iznos uplaćen na račun.

Na ovome, ako nema drugih osnova za izdavanje odbitka, priprema deklaracije je završena.

Popunjavanje odjeljka Povlačenja.

Morate ispravno razumjeti šta je ulaganje u 3-prijavu poreza na dohodak. Ovaj odjeljak ne zahtijeva izvještaj o svim kupovinama i prodajama imovine.

Ovim načinom nabavke finansijski instrumenti koliko je trgovina bila profitabilna, poresku službu ne zanima dok se IIS ne zatvori.

Porez će biti zadržan na prihodu od prodaje imovine na IIS-u, uz odbitak prve vrste. To se odnosi i na one hartije od vrijednosti čiji je kupoprodajni ugovor zaključen prije više od 3 godine. Prilikom trgovanja ovim instrumentom nema koristi po osnovu dugoročnog držanja.

Ukoliko je izabran odbitak druge vrste i potrebno je da poresku službu obavestite o visini dohotka oslobođenog plaćanja poreza na dohodak građana, morate označiti kvadratić pored reda „Primeniti odbitak iz stava 3. st. 1. čl. 219.1 Poreskog zakona Ruske Federacije”.

Ako osoba koja sastavlja dokument ima i brokerski račun i želi u istom dokumentu dostaviti podatke o novcu koji je sa njim primljen, onda te podatke treba unijeti u prethodnu karticu prihoda.

Sljedeći korak je provjera deklaracije. Izvodi se pomoću dugmeta koje se nalazi na gornjoj ploči sa desne strane. Ako je nakon pritiska program potvrdio ispravnost popunjavanja, dokument se može sačuvati ili odštampati.

Primjer izračuna

Uzmimo kao primjer investitora koji odluči da otvori IIA za minimalni period dozvoljen za primanje beneficija i uloži 1 milion rubalja.

Ako odluči izdati odbitak prve vrste, tada će njegova naknada biti 13% od 400 hiljada rubalja, odnosno 52 hiljade rubalja. Ako platite ovaj iznos ne za jednu oporezivi period, i podijeljen na 3 godine u omjerima od 400, 400 i 200 hiljada rubalja, tada će prihod od povrata poreza na dohodak biti 130 hiljada rubalja. Cifre se zasnivaju na uslovu da službeni godišnji prihod prelazi 400 hiljada rubalja.

Hajde da analiziramo koja se korist može dobiti odabirom druge vrste odbitka. Hajde da napravimo kalkulaciju na osnovu činjenice da su nam sredstva stečena na IIS-u omogućila da dobijemo godišnji prinos od 15%. Dakle, ukupna dobit za 3 godine će biti:

(0,15 * 1 + 0,15 * 1,15 + 0,15 * 1,3225) miliona rubalja, ili 520 875 rubalja.

Primjenom odbitka druge vrste, možete uštedjeti 67.713,75 rubalja. Ako hipotetički investitor godišnje doprinosi 1 milion rubalja na račun, njegova korist bi bila:

0,13 8 (0,15 * 1 + 0,15 * 2,15 + 0,15 * 3,4725) miliona rubalja, ili 129.138 rubalja.

Gornji primjer pokazuje da je u tako kratkom vremenskom periodu odbitak doprinosa poželjniji.

Individualni investicioni račun (IIA) je posebna vrsta računa koji vlasniku računa daje sigurnost poreske olakšice. Račun otvara i vodi broker (ili menadžer) na osnovu ugovora o brokerskim uslugama (ili ugovora o povereničkom upravljanju hartijama od vrednosti). Takav račun može otvoriti samo fizičko lice koje je porezni rezident Ruske Federacije. I samo jedan račun. Istovremeno, potrebno je zaključiti ugovor o održavanju IIA na najmanje 3 godine - ovo je minimalni period za ulaganje sredstava u IIA za ostvarivanje odbitka poreza na ulaganja. Poreznu olakšicu za IIS možete dobiti na jedan od dva načina po vašem izboru: (1) Možete dobiti poreski odbitak godišnje u iznosu sredstava položenih na račun (ali ne više od limita) ili (2) ako ste ostvarili profit od poslovanja na IIS-u, ne možete platiti porez na dohodak na ovu dobit. Član 219.1 „Odbici poreza na ulaganja“ Poreskog zakonika posvećen je ovom odbitku.

Kako izračunati odbitak i povrat poreza

Iznos odbitka umanjuje takozvanu oporezivu osnovicu, odnosno iznos na koji vam je zadržan porez. Od države u vidu vraćenog poreza možete dobiti ne iznos odbitka, već 13% iznosa odbitka, odnosno ono što je plaćeno u vidu poreza. U tom slučaju nećete moći da primite više poreza nego što ste platili. Na primjer, deponovali ste 100 rubalja na IIS. 13% od 100 rubalja je 13 rubalja. Možete dobiti 13 rubalja samo ako ste platili 13 rubalja poreza za godinu. Ako ste platili manje poreza, možete vratiti samo ono što ste platili. Također, prilikom izračunavanja potrebno je uzeti u obzir ograničenje odbitka, zakonski. Ako je ograničenje odbitka 400.000 rubalja godišnje, vaš odbitak za godinu ne može biti veći, a porez koji se plaća za godinu ne može biti veći od 13% limita odbitka, odnosno 52.000 rubalja. Mogu se refundirati samo porezi plaćeni po stopi od 13% (osim poreza na dividende).

Kako otvoriti IIS?

Za otvaranje individualnog investicionog računa potrebno je pronaći brokersku kompaniju koja ima licencu centralna banka. Sada sarađujemo sa investicionom kompanijom ZERICH, koja ima visoku ocjenu pouzdanosti AA+ i sve potrebne dozvole za obavljanje transakcija na dionicama i devizno tržište. Da biste otvorili investicioni račun, ne morate prikupljati dokumente, to možete učiniti online bez napuštanja kuće. Morate ići na link na stranicu investiciona kompanija , odaberite strategiju i vrstu odbitka koja vam najviše odgovara. Osoblje će vas tada kontaktirati. brokersko društvo, će vam reći korak po korak koje korake trebate poduzeti da otvorite račun, pa čak i dati preporuke za alate za trgovanje. Glavna stvar koju treba zapamtiti je da možete otvoriti samo jedan IIS i izabrati društvo za upravljanje ozbiljno potrebna.

Maksimalni IIS odbitak i uslovi

Takav odbitak se može dobiti svake godine, neograničen broj puta. Ali maksimalna veličina odbitak za doprinose (metoda 1) iznosi 400.000 rubalja godišnje. Nema ograničenja za odbitak dobiti (metoda 2): za bilo koji iznos dobiti porez na dohodak se ne zadržava. Na svaki od načina, ako zatvorite IIS prije 3 godine od datuma zaključenja ugovora o održavanju računa, svi povratni iznosi poreza koji su vam prebačeni će se morati vratiti u budžet.

Odbitak doprinosa (prvi metod)

Da biste ostvarili poreski odbitak za doprinose IIS-u, potrebno je da imate samo jedan ugovor za održavanje IIS-a. Preduvjet za ostvarivanje takvog odbitka je dostupnost prihoda (na primjer, zarada) u godini za koju se planira ostvarivanje poreskog odbitka. Prihodi od kojih je porez zadržan i prebačen u budžet po stopi od 13%, osim dividende. Na kraju godine za koju želite da dobijete odbitak, u poreska uprava potrebno je dostaviti 3-NDFL deklaraciju, zahtjev za povraćaj poreza, potvrdu 2-NDFL i dokumente koji potvrđuju pravo na odbitak, odnosno dokumente koji potvrđuju činjenicu kreditiranja sredstava IIS-u.

Odbitak dobiti (druga metoda)

Porezni odbitak za prihod možete dobiti na kraju ugovora o održavanju IIS-a, ali ne ranije od 3 godine od datuma zaključenja takvog ugovora. Poreskom agentu (brokeru) potrebno je dostaviti potvrdu poreske uprave da niste koristili pravo na poreski odbitak na doprinose za IIA tokom čitavog perioda važenja ugovora o održavanju IIA, a takođe ste nemaju druge slične ugovore. Nakon toga, vaša sredstva će vam biti isplaćena, a porez na dohodak neće biti zadržan. Nije bitno da li imate porez na drugi prihod po stopi od 13%. Ako IIA zatvorite ranije od 3 godine nakon njegovog otvaranja, porez na dohodak fizičkih lica će se odbiti od dobiti iz poslovanja na računu.

Izbor između dvije metode

Možete dobiti odbitak ili na doprinos ili na dobit. Morate izabrati jedno od ta dva. Između ostalog, postoje i takve strategije odabira:

Možete brzo dobiti "pticu u ruci" tako što ćete odmah odabrati odbitak za doprinose. Novac za IIS možete, na primjer, uplatiti 31. decembra, a već početkom januara naredne godine podnijeti zahtjev za povrat poreza. Nakon otvaranja IIS-a, možete čekati 3 godine i onda napraviti izbor. Porez se može vratiti u roku od tri godine - to je opšte pravilo(ne samo za IIS). Dakle, 3 godine nakon otvaranja računa ostaje pravo na odbitak doprinosa. I već postoji pravo na odbitak za dobit. Možete odabrati srednju opciju, gledajući profitabilnost vašeg IIS-a. Ako vidite da će profitabilnost vašeg računa (IIA) najvjerovatnije biti visoka na kraju 3 godine, možete se odlučiti za odbitak dobiti. I obrnuto.

Poređenje dvije metode

	Odbitak doprinosa	Odbitak dobiti
Ko daje odbitak	Poreska uprava	Broker (ili menadžer)
Koji dokumenti su potrebni	3-NDFL deklaracija, 2-NDFL potvrda, zahtjev za povrat poreza, dokument brokera koji potvrđuje depozit	Dokumenti iz inspektorata u kojima se navodi da odbitak doprinosa nije korišten
Kada mogu dobiti odbitak	Na kraju kalendarske godine u kojoj je uplaćen doprinos	3 godine nakon otvaranja računa
Uslovi razmatranja	Po zakonu, porezna uprava ima 4 mjeseca da provjeri vaše dokumente i izvrši transfer novca	Broker (ili menadžer) ne zadržava porez od vas odmah u trenutku isplate dobiti
Ograničenja povlačenja	400 hiljada rubalja godišnje	Iznos odbitka nije ograničen, ali iznos doprinosa nije veći od 400 hiljada rubalja godišnje
Bilješke	Porez po odbitku je obavezan	---

Primjeri

Metoda 1. Aleksandrina plata u 2015. iznosila je 100 hiljada rubalja mjesečno. Svakog mjeseca je primala 87 hiljada rubalja (87%), preostalih 13 hiljada rubalja (13%) poslodavac je zadržao i prebacio u budžet u vidu poreza na dohodak građana. Aleksandra je otvorila individualni investicioni račun 2015. godine, sklopila ugovor o održavanju računa na period od 3 godine i deponovala 400 hiljada rubalja na račun tokom godine. U 2016. godini, kontaktiranjem poreske uprave, Aleksandra je dobila odbitak za 2015. godinu u iznosu od 400 hiljada rubalja. Povrat poreza iznosio je 52 hiljade rubalja. Godine 2016., Aleksandra je dala 200 hiljada rubalja istom IIS-u. U 2016 nadnica Aleksandra je bila ista kao i 2015. godine. Aleksandra je 2017. godine primila odbitak za 2016. u iznosu od 200 hiljada rubalja, a povrat poreza iznosio je 26 hiljada rubalja.

Metod 2. Svetlana je 2015. godine otvorila individualni investicioni račun, sklopila ugovor o održavanju računa na period od 3 godine i deponovala 500 hiljada rubalja na račun za ceo period ugovora. Svetlana nije primila odbitak za doprinose IIS-u (metoda 1). 2018. godine, nakon što su prošle 3 godine, Svetlana je odlučila da zatvori račun. Dobila je 600 hiljada rubalja. Njen profit iznosio je 100 hiljada rubalja. Ona ima pravo da ne plati porez na dohodak (primajući odbitak) od ovih 100 hiljada rubalja.

Dokumenti za ostvarivanje odbitka na doprinose

Takvi dokumenti se moraju dostaviti inspekciji kako bi dobili odbitak na doprinose (prvi metod):

poreska prijava 3-NDFL, zahtjev za povraćaj poreza potvrda 2-NDFL od poslodavca (ili dr poreski agent), ugovor o brokerskim uslugama ili ugovor o povjereničkom upravljanju vrijednosnim papirima po kojem se otvara i održava IIS (račun se otvara i održava na osnovu ovog ugovora), isprava o uplati ili dokument koji potvrđuje prijenos sredstava na IIS „unutar“ brokera ili povjerenika (u slučaju prijenosa sredstava na individualni investicijski račun sa drugog računa interno računovodstvo, koje je prethodno otvorio poreski obveznik, činjenica kreditiranja novca u IIS može se potvrditi, na primjer, uputama poreskog obveznika za prenos sredstava, ili izvještajima o tokovima gotovine na računima obveznika).

Kako dobiti poreski odbitak

Na web stranici Poreske pronaći ćete sve što vam je potrebno da zatražite svoj odbitak. Sada ne morate kontaktirati konsultante. Sve možete uraditi brzo i pouzdano:

1 Popunite zahtjev za povrat i povrat na web stranici Porezne uprave. Kod nas, pravilno popunjavanje deklaracije i prijava će biti brza i laka.

2 Priložite propratnu dokumentaciju uz deklaraciju. Dokumenti koji potvrđuju Vaše pravo na odbitak.

3 Predajte dokumente putem interneta ili ih odnesite na inspekciju i uzmite novac. Pripremljene dokumente ćete morati samo predati putem Poreske putem interneta ili ih odnijeti na inspekciju.

Za nastavak punjenja poreska prijava 3-NDFL na našoj web stranici, kliknite na dugme Dalje ispod.

Ako još nemate pojedinačni investicioni račun, kliknite na dugme Otvori IIS. Bićete preusmjereni na web stranicu ZERICH brokera gdje to možete učiniti.

---