Prema zakonodavstvu Ruske Federacije (član 219 Poreskog zakona Ruske Federacije), prilikom plaćanja obrazovnih usluga možete računati na poreski odbitak ili, jednostavnije rečeno, da se vrati dio novca potrošenog na obuku.

Poreski odbitak je dio prihoda koji se ne oporezuje. Dakle, možete povratiti porez plaćen na troškove obrazovanja. Odnosno, ako službeno radite (i, shodno tome, plaćate porez na prihod) i platili vaše školovanje ili školovanje vaše djece/braće/sestara, onda možete vratiti dio novca u iznosu do 13% cijene školovanja.

Kada mogu dobiti poreski odbitak za vlastito obrazovanje?

Možete iskoristiti odbitak socijalnog poreza za vlastito obrazovanje i vratiti dio troškova ako:

• Platili ste obrazovne usluge u zvanične obrazovne institucije (na primjer, na univerzitetu, tehničkoj školi, autoškoli ili kursevima obuke).
• Da li ste službeno zaposleni i plati porez na dohodak(plaćaju ga svi zaposleni);

Napomena: porezna olakšica za vlastito obrazovanje (za razliku od odbitka za obrazovanje djece) nema ograničenja u pogledu oblika obrazovanja: novac se može vratiti za redovni, vanredni, večernji ili bilo koji drugi oblik.

Poreski odbitak za samostalnu školarinu

Poreski odbitak za samostalnu školarinu obračunava se po kalendarskoj godini i utvrđuje se prema sljedećim faktorima:

1. Ne možete sebi dati više novca nego što ste uložili u budžet poreza na dohodak (oko 13% vaše službene plate)
2. Možete vratiti do 13% troškova plaćene obuke, ali ne više od 15.600 rubalja. To je zbog ograničenja maksimalnog iznosa odbitka od 120 hiljada rubalja. (120 hiljada rubalja * 13% = 15.600 rubalja)
3. Ograničenje od 15.600 rubalja odnosi se ne samo na odbitak za obrazovanje, već i na sve socijalne odbitke (osim za skupo liječenje i dobrotvorne svrhe). Zbir svih socijalnih odbitaka (obrazovanje, liječenje, penzioni doprinosi) ne bi trebalo da prelazi 120 hiljada rubalja. (prema tome, možete vratiti najviše 15.600 rubalja za sve odbitke).

primjer: Godine 2018. Ivanov A.A. platio je vlastito obrazovanje na univerzitetu u iznosu od 150 hiljada rubalja. Istovremeno je 2018. zaradio 250 hiljada rubalja i platio porez na dohodak od 31 hiljadu rubalja. Budući da je maksimalni iznos poreskog odbitka 120 hiljada rubalja. (što je manje od 150 hiljada rubalja), zatim za 2018. (2019.) Ivanov A.A. moći će vratiti samo 120 hiljada rubalja. * 13% = 15.600 rubalja.

U kojim slučajevima i u kom iznosu mogu dobiti odbitak za školovanje moje djece?

Socijalni poreski kredit za školovanje vaše djece možete dobiti ako ispunjavate sljedeće uslove:

• dijete nije starije od 24 godine;
• dijete studira sa punim radnim vremenom (vrtić, škola, redovni fakultet, itd.);
• ugovor o plaćanju obrazovnih usluga sastavljen je za vas (ili vašeg supružnika);

Maksimalni odbitak po djetetu je 50.000 rubalja. (6.500 rubalja treba vratiti)

primjer: Godine 2018. Ivanov A.A. plaćeno za:

• dopisno obrazovanje na sveučilištu za njegovu kćer Katju u iznosu od 30 hiljada rubalja;
• obrazovanje u plaćenoj školi za njegovog sina Kolju u iznosu od 40 hiljada rubalja;

Istovremeno, za 2018. godinu Ivanov A.A. zaradio 250 hiljada rubalja i platio porez na dohodak od 31 hiljadu rubalja.

Budući da Katya studira na dopisnom odjelu, Ivanov A.A. ne može se vratiti. Stoga će za najviše 2018. (2019.) moći vratiti 40 hiljada rubalja. * 13% = 5.200 rubalja.

Više detaljne informacije o odbitku za školovanje djece (iznos odbitka, ograničenja, nijanse papirologije) možete pročitati u članku:.

U kojim slučajevima mogu dobiti odbitak za obrazovanje moje braće/sestara?

Možete dobiti socijalni poreski kredit za školovanje vaše braće/sestara ako su ispunjeni sljedeći uslovi:

• brat/sestra ne stariji od 24 godine;
• brat/sestra studira redovno (vrtić, škola, redovni fakultet, itd.);
• za vas je sastavljen ugovor o plaćanju obrazovnih usluga;
• stvarni dokumenti o plaćanju (priznanice, uplate) moraju biti sastavljeni na vaše ime (ili se izdaje punomoćje za prijenos sredstava);

Iznos poreskog odbitka za obrazovanje braće/sestara

Iznos odbitka za plaćanje obrazovnih usluga za braću/sestre obračunava se za kalendarsku godinu i određuje se prema sljedećim faktorima:

1. Ne možete dobiti više novca za godinu dana nego što ste prebacili u budžet poreza na dohodak (oko 13% službene plate)
2. Ukupno možete vratiti do 13% troškova plaćenog obrazovanja, ali ne više od 15.600 rubalja godišnje.

primjer: Godine 2018. Ivanov A.A. platio obrazovanje svog rođenog brata Ivanova V.A. na univerzitetu u redovnom obrazovanju u iznosu od 80.000 rubalja. Istovremeno, za 2018. godinu Ivanov A.A. zaradio 250 hiljada rubalja i platio porez na dohodak od 31 hiljadu rubalja. Shodno tome, za 2018. godinu Ivanov A.A. moći će vratiti 80.000 * 13% = 10.400 rubalja.

Kako dobiti odbitak?

Proces dobijanja odbitka može se pojednostaviti korištenjem naše usluge. Pomoći će izdati 3-NDFL deklaraciju i druge dokumente za odbitak za 15-20 minuta, a također će dati detaljna uputstva o podnošenju dokumenata poreskim organima. Ukoliko imate bilo kakvih pitanja u vezi sa radom sa servisom, profesionalni advokati će vas rado posavetovati.

Kada predati dokumente i za koji period mogu vratiti porez?

Da biste se prijavili za poreski odbitak, prvo će vam trebati:

• deklaracija 3-NDFL;
• ugovor sa obrazovnom ustanovom;
• dokumente koji potvrđuju vaše troškove;
• dokumenti koji potvrđuju plaćeni porez na dohodak (potvrda 2-NDFL).

Kada i za koji period mogu dobiti poreski odbitak?

Povrat školarine možete dobiti samo za godine u kojima ste direktno plaćali. Istovremeno, možete podnijeti deklaraciju i vratiti novac samo u godini koja slijedi nakon godine uplate. Odnosno, ako ste uplatili školarinu 2018. godine, novac možete vratiti tek 2019. godine.

Ako niste odmah izdali odbitak, možete to učiniti kasnije, ali ne više od tri posljednjih godina. Na primjer, ako ste studirali i platili školarinu na fakultetu 2014-2018, a niste dobili porezni odbitak, onda u 2019. možete dobiti povrat poreza samo za 2016., 2017. i 2018. godinu.

Cijeli postupak za dobijanje odbitka obično traje tri do četiri mjeseca ( većina vrijeme potrebno za provjeru vaših dokumenata u poreskoj upravi).

Napomena: Od 1. januara 2016. godine olakšicu za obuku možete ostvariti preko poslodavca i nema potrebe čekati kraj kalendarske godine. Više detalja o primanju odbitka preko poslodavca možete pronaći u našem članku:

17.04.17 456 643 13

Za sve koji su platili fakultet, vrtić ili auto školu

Odbitak možete dobiti za sebe ili za blisku rodbinu - djecu, sestre i braću mlađu od 24 godine - ako ste platili njihovo školovanje. Bitno je da studiraju redovno, a ne dopisno. Ako plaćate sami, onda oblik obuke nije bitan.

Odbitak se ostvaruje od troškova studiranja na univerzitetu, vrtićima, školama, auto školama ili centrima za učenje stranih jezika. Glavna stvar je da ustanova ima dozvolu za obavljanje obrazovne djelatnosti. Nije bitno da li je to javna ili privatna organizacija.

Koliko novca možete dobiti

Maksimalni iznos troškove za koje će dati socijalni odbitak, - 120 000 R godišnje i 50.000 R platiti školovanje djece. Država će vratiti 13% ovog iznosa: do 22.100 R u godini. Možete dobiti dva odbitka godišnje ako ste platili i sebe i svoje dijete. Ako potrošite više na trening, i dalje ćete dobiti samo 22.100 R. Stoga je skupo obrazovanje bolje plaćati u fazama, a ne odmah nekoliko godina.

Poreski odbitak se obračunava od prihoda

Pretpostavimo da student koji radi Anastasia prima 80.000 R Mjesečno. Zarađivala je 960.000 rubalja godišnje. Od ovog iznosa dobila je 835.200 R. 13% poreza na dohodak platio je poslodavac - 124.800 R.

Nastya je potrošila 40.000 na obuku R, za 20 000 R po semestru. Podnijela je zahtjev za odbitak poreza.

Nakon podnošenja prijave, poreska uprava će od Nastjinih prihoda za godinu dana odbiti troškove školovanja i ponovo obračunati njen porez na dohodak:

(960.000 − 40.000) × 0,13 = 119.600 R

Ispostavilo se da je Anastasija morala da plati 119.600 R, ali zapravo platio 124.800 R. Porez će joj vratiti preplaćeni iznos:

124 800 − 119 600 = 5200 R

Poreski odbitak se može ostvariti za posljednje tri godine. U 2017. godini možete dobiti odbitak za 2016., 2015. i 2014. godinu.

Prilikom primanja odbitka važan je datum uplate semestra, a ne datum njegovog početka. Na primjer, uplatili ste semestar u decembru 2015. godine, a počeo je u januaru 2016. Ovaj ček je priložen uz prijavu za 2015. godinu, a ne za 2016. godinu.

Kako dobiti poreski odbitak

Najlakši način za podnošenje dokumenata na poslu: samo trebate donijeti obavještenje iz porezne uprave o pravu na odbitak, ostalo će za vas biti urađeno u računovodstvu (član 2. člana 219. Poreskog zakona Ruska Federacija). Ali ova opcija mi nije odgovarala, jer sam već dao otkaz.

Ako imate lični račun na web stranici porezne službe - prijavite se tamo. Da biste dobili pristup uredu, morat ćete kontaktirati najbližu poreznu upravu. Korisničko ime i lozinka sa web stranice državnih službi također su prikladni.

Nisam imao pristup, a dokumente sam dao lično.

Ne govorimo samo o odbicima.

Ali i o tome kako upravljati budžetom, zaštititi novac i podatke od prevaranta, zaraditi više i ulagati profitabilno

Kako prikupiti dokumente

1. Dokumenti iz obrazovne ustanove- potvrditi da je obrazovna ustanova stvarna.
2. Pomoć 2-NDFL - potvrđuje da ste primili platu i platili porez na dohodak.
3. 3-NDFL deklaracije za svaku godinu studija - potvrdite svoj zahtjev za odbitak.
4. Zahtjev za povraćaj dijela poreza na dohodak fizičkih lica je dokument prema kojem će se porez platiti.
5. Kopija pasoša - samo tako, za narudžbu.

Dokumenti iz obrazovne ustanove. Biće vam potrebna kopija ugovora i ovjerena kopija univerzitetske licence, kao i dokumenti za plaćanje: čekovi, priznanice, nalozi za plaćanje.

Ugovor sa obrazovnom ustanovom može se dostaviti poreskoj upravi u originalu. Za univerzitetsku licencu potrebna je ovjerena kopija. Kopiju možete ovjeriti kod notara ili u samoj obrazovnoj ustanovi.

Trebat će vam i originalni platni listovi. Ako ste izgubili ček, možete ga vratiti u računovodstvu zavoda ili u banci (ako je plaćanje izvršeno bankovnim transferom). Izgubio sam jedan ček. Vraćanje čeka me koštalo 160 R i dva sata izgubljenog vremena: morao sam otići u institut i napisati zahtjev za kopiju dokumenta o plaćanju.

Ako je školarina povećana, tada morate dostaviti dokumente koji potvrđuju povećanje.

Izdaje se u računovodstvu firme u kojoj radite ili ste radili. Ako ste za tri godine promijenili nekoliko poslova, morat ćete ići i prikupljati dokumente odasvud. U potvrdi mora biti navedeno koliko ste primili i koliki je porez na dohodak za vas plaćen.

Prije nego odete u računovodstvo po pomoć, nazovite i pitajte da li je spreman. Dolazio sam par puta u dogovoreno vrijeme, a onda čekao, jer računovodstvo nije imalo vremena da to završi.

Da biste popunili prijavu, bit će vam potrebni podaci o pasošu, čekovi iz blagajne obrazovne ustanove za izračunavanje iznosa poreskog odbitka i podaci iz 2-NDFL potvrde: podaci poslodavca, šifre i iznosi prihoda.

Zahtjev za povrat poreza. Popunite ga ručno ili u elektronskom formatu. U prijavi navedite podatke o banci i broj vašeg računa na koji će vam država prebaciti novac.

U aplikaciji možete odmah naznačiti ukupan iznos odbici za nekoliko godina.

Lični dokumenti. Trebate pasoš i kopiju. Ako ste platili školovanje svoje djece, brata ili sestre, potrebno je sa sobom ponijeti dokumente koji potvrđuju srodstvo (npr. izvod iz matične knjige rođenih).

Kako se prijaviti za porez

Sakupio sam svu dokumentaciju i otišao u poresku. Uložio sam cijeli dan u ovu avanturu, ali u stvarnosti se sve brzo ispostavilo.

Uzeo sam broj elektronski red, i pozvan sam u dva prozora. U prvom sam predao svu dokumentaciju osim prijave. Prijava je predata u drugom prozoru. Sve sam uradio za pola sata.

Poreska provera dokumenata do tri meseca. Inspektor može pronaći greške i odbiti porezni odbitak - tada ćete morati ponovo podnijeti dokumente. U tom slučaju prilikom popunjavanja morate naznačiti da podnosite korektivnu deklaraciju.

Sve je bilo u redu sa mojim dokumentima. U roku od mjesec dana primio sam porezni odbitak na svoj bankovni račun.

Zapamti

1. Da biste dobili odbitak, čuvajte sve čekove, račune i dokumente iz obrazovne ustanove.
2. Možete podnijeti zahtjev za odbitak u roku od tri godine od dana uplate školarine.
3. Dokumenti za poreski odbitak sastavljaju se u računovodstvu poslodavca ili na internet stranici poreza. Lično, dokumenti se predaju poreznoj upravi samo u mjestu prebivališta.
4. Ako date otkaz, odmah uzmite 2-NDFL certifikate kako ne biste morali ponovo ići kod poslodavca.

Navedeni socijalni porezni odbitak je prilika da vratite dio sredstava utrošenih na školovanje (svoju i blisku rodbinu).

Uvjet za dobijanje ove vrste odbitka je postojanje statusa rezidenta Ruske Federacije i dohodak koji se oporezuje po stopi od 13%.

Koji se troškovi mogu nadoknaditi

1. Možete dobiti poresku olakšicu za potrošnju na:
   • vlastitu obuku u bilo kom obliku obuka (dnevna, večernja, vanredna, itd.);
   • obrazovanje djece (uključujući usvojenu djecu), kao i braće i sestara po godinama do 24 godine, redovno obrazovanje. U slučaju da je brat ili sestra pod starateljstvom, onda je ograničenje do 18 godina za štićenike, u ovaj slučaj ne primjenjuje;
   • obuku za starije studente ispod 18(bivši štićenici u godinama do 24 godine) redovno obrazovanje;

   Bilješka: Pismo broj BS-4-11/20142 od 24.10.2016. godine Federalne poreske službe Ruske Federacije stavilo je tačku na sporove oko mogućnosti odbijanja jednog supružnika za školovanje drugog. Federalni poreska služba u navedenom dokumentu obrazloženo da jedan bračni drug nema pravo na odbitak za drugog, ali ga u isto vrijeme može iskazati za svoje školovanje, bez obzira ko ga je platio.

Karakteristike izjave o odbitku

1. ograničenje veličine odbitak za njihovo obrazovanje i obrazovanje braće i sestara - 120 000 rub. Možete vratiti do 13% učinjenih troškova, ali ne više 15 600 rubalja(bez iznosa odbitka za školovanje djece);
2. Iznos od 120.000 rubalja. zajednički je za sve socijalne odbitke (osim za skupo liječenje i obrazovanje djece). Koji troškovi su uključeni u poreski odbitak - poreski obveznik odlučuje;
3. Iznos odbitka za školovanje djece , iznosi 50.000 rubalja. za osobu. Maksimalni iznos koji treba vratiti u vaše ruke bit će jednak 6 500 rub.(50.000 x 13%). Dakle, za 2 djece možete dobiti odbitak u iznosu od 13.000 rubalja, za 3 - 19.500 rubalja. itd.

Ograničenja troškova za sopstveno obrazovanje (120.000 rubalja) i za troškove školovanja dece ne utiču jedni na druge i obračunava se posebno. One. možete vratiti do 15.600 rubalja. za vlastiti trening + 6.500 rubalja svaki. za obrazovanje svakog od njihove djece.

Bilješka: iznos od 50.000 rubalja. odbitak za djecu je zajednički za oba roditelja. Odnosno, samo jedan od roditelja može vratiti sredstva utrošena na školovanje svoje djece.

Osiguran je socijalni porezni odbitak za troškove školarine samo pod uslovom te obrazovne ustanove ima licencu, ili bilo koji drugi dokument kojim se potvrđuje status obrazovne ustanove.

Bilješka: ako je obuku vodio samostalni preduzetnik, a nije imao angažovano nastavno osoblje, licenca nije potrebna.

4. Možete dobiti odbitak Ne samo na troškove obrazovanja na državnim univerzitetima, ali i u komercijalnim obrazovnim ustanovama (ako imaju licencu):
   • vrtići i škole;
   • centri za dodatno obrazovanje odraslih (autoškole, kursevi stranih jezika itd.);
   • centri za dodatno obrazovanje djece (muzičke škole, sportski klubovi, itd.).
5. Porezni odbitak se može dobiti za troškove školovanja kako na ruskim tako i na stranim univerzitetima. Treba napomenuti da će u ovom slučaju biti refundirani samo troškovi koji su direktno povezani sa procesom učenja. Troškovi putovanja do mjesta studiranja, smještaja i prehrane se ne odbijaju;

Odbitak se može ostvariti samo ako su u godini u kojoj je plaćena školarina postojali prihodi koji se oporezuju porezom na dohodak fizičkih lica po stopi od 13% (osim dividende oporezovane istom stopom);

Bilješka: treba napomenuti da ne postoje jasne instrukcije o zabrani ostvarivanja odbitka ako nije bilo prihoda u trenutku plaćanja školarine. Štaviše, pismom Federalne poreske službe Ruske Federacije od 18. marta 2010. godine N 03-04-05 / 7-110, finansijsko odeljenje je navelo mogućnost dobijanja odbitka ako prihod dostupno u trenutku prijave privilegije. Međutim, u praksi, poreski organi, po pravilu, odbijaju da obezbede odbitak ako podnosilac zahteva nije imao oporezivi prihod u trenutku plaćanja školarine.

6. Ključ za traženje odbitka je datum kada je školarina plaćena, a ne trajanje. Odnosno, ako se u jednoj godini plaća školarina za više godina, onda se troškovi mogu nadoknaditi samo za godinu u kojoj su troškovi napravljeni, a ne za čitav period studiranja;
7. Ostatak poreskog odbitka se ne prenosi u naredne periode. Odnosno, ako u jednoj godini nije bilo moguće dobiti cjelokupni odbitak, neće ga biti moguće prenijeti na sljedeću godinu;
8. Školarina - višekratnu upotrebu. Možete ga tražiti svake godine u okviru utvrđenog limita;
9. Odbitak školarine ima rok zastare - ne više od tri godine od dana uplate. Tako je u 2018. godini moguće vratiti troškove obuke plaćene u 2017., 2016., 2015. godini;
10. Ugovor i dokumentacija o plaćanju moraju biti sastavljeni prema podnosiocu zahtjeva za odbitak;
11. Porezni odbitak nije predviđeno, u slučaju da je školarina plaćena u cijelosti korištenjem materinski kapital

Primjeri obračuna poreznog odbitka za troškove školarine

Primjer 1: Odbitak za samostalnu školarinu

Uslovi za ostvarivanje odbitka

60 000 rub.

480.000 RUB

62.400 RUB(480.000 rubalja x 13%).

Obračun poreskog odbitka

Troškovi obuke za 2018. iznosili su 60.000 rubalja. u vezi s kojim će iznos koji se vraća na ruke biti jednak 7 800 rub.(60.000 rubalja x 13%).

Pošto je 2018. Petrov I.A. platio porez na dohodak u iznosu većem od 7.800 rubalja. moći će da dobije porezni odbitak u cijelosti - 7 800 rub.

Primjer 2. Odbitak za vlastito obrazovanje u vrijednosti većoj od 120.000 rubalja.

Uslovi za ostvarivanje odbitka

U 2018. Petrov I.A. platio svoje školovanje na institutu 130.000 RUB

Ostvareni prihod i plaćen porez

Prihod za 2018. inženjer Petrov I.A. izmišljeno 480.000 RUB(40.000 rubalja (plata) x 12 mjeseci).

Veličina poreza na dohodak fizičkih lica(porez na dohodak) po odbitku od strane poslodavca za godinu dana 62.400 RUB(480.000 rubalja x 13%).

Obračun poreskog odbitka

Troškovi školarine za 2018. iznosili su 130.000 rubalja, ali budući da je ograničenje od 120.000 rubalja postavljeno za sve socijalne odbitke, iznos koji se duguje za refundaciju iznosit će: 15 600 rub.(120.000 rubalja x 13%).

Zbog činjenice da je 2018. Petrov I.A. platio porez na dohodak u iznosu većem od 15.600 rubalja, moći će dobiti porezni odbitak u cijelosti - 15 600 rub.

Primjer 3. Odbitak za obrazovanje djece

Uslovi za ostvarivanje odbitka

U 2018. Petrov I.A. plaćao školovanje svog sina na institutu sa punim radnim vremenom 70 000 rub.

Ostvareni prihod i plaćen porez

Prihod za 2018. inženjer Petrov I.A. izmišljeno 480.000 RUB(40.000 rubalja (plata) x 12 mjeseci).

Iznos poreza na dohodak fizičkih lica (porez na dohodak) po odbitku kod poslodavca za godinu iznosio je 62.400 RUB(480.000 rubalja x 13%).

Obračun poreskog odbitka

Troškovi Petrova I.A. za školovanje sina u 2018. godini iznosio je 70.000 rubalja, ali pošto postoji ograničenje od 50.000 rubalja za troškove školovanja djece, iznos u iznosu od: 6 500 rub.(50.000 rubalja x 13%).

Zbog činjenice da je 2018. Petrov I.A. platio porez na dohodak u iznosu većem od 6.500 rubalja, moći će dobiti porezni odbitak u cijelosti - 6 500 rub.

Primjer 4. Odbitak za obrazovanje više djece

Uslovi za ostvarivanje odbitka

U 2018. Petrov I.A. plaćeno za:

• Školovanje njegovog najstarijeg sina na institutu u redovnom školovanju u iznosu od 70 000 rub.
• Plaćeno školovanje njegovog najmlađeg sina vrtić po stopi od 40 000 rub.
• Podučava svoju kćer na institutu na dopisnom kursu u iznosu od 60 000 rub.

Ostvareni prihod i plaćen porez

Prihod za 2018. inženjer Petrov I.A. izmišljeno 480.000 RUB(40.000 rubalja (plata) x 12 mjeseci).

Iznos poreza na dohodak fizičkih lica (porez na dohodak) po odbitku kod poslodavca za godinu iznosio je 62.400 RUB(480.000 rubalja x 13%).

Obračun poreskog odbitka

Za troškove obrazovanja za svako dijete postavljeno je ograničenje od 50.000 rubalja. i uprkos činjenici da je za obrazovanje najstarijeg sina Petrov I.A. platio 70.000 rubalja, može vratiti samo za to: 6 500 rub.(50.000 rubalja x 13%).

Za školovanje najmlađeg sina, iznos koji se duguje za povratak biće jednak: 5 200 rub.(40.000 rubalja x 13%).

Pošto ćerka Petrova I.A. se obrazuje u u odsustvu obrazovanje, poreski odbitak za njeno obrazovanje nije obezbeđeno.

Ukupno za svu djecu Petrov I.A. Povrat novca dospijeva u iznosu od: 11 700 rub.(6500 rubalja + 5200 rubalja).

Pošto je 2018. Petrov I.A. platio porez na dohodak u iznosu većem od 11.700 rubalja, moći će dobiti porezni odbitak u cijelosti - 11 700 rub.

Primjer 5: Odbitak školarine zajedno s drugim socijalnim odbicima

Uslovi za ostvarivanje odbitka

U 2018. Petrov I.A. platio mu je školovanje na institutu u iznosu od 80.000 rubalja, kao i lijekove potrebne za liječenje njegove supruge, u iznosu od 60.000 rubalja.

Ostvareni prihod i plaćen porez

Prihod za 2018. inženjer Petrov I.A. izmišljeno 480.000 RUB(40.000 rubalja (plata) x 12 mjeseci).

Iznos poreza na dohodak fizičkih lica (porez na dohodak) po odbitku kod poslodavca za godinu iznosio je 62.400 RUB(480.000 rubalja x 13%).

Obračun poreskog odbitka

Troškovi Petrova I.A. za 2018. godinu iznosio je 140 000 rub.(80.000 rubalja (za obrazovanje) + 60.000 rubalja (za lijekove)), ali budući da iznos socijalnih odbitaka za godinu ne može biti veći od 120.000 rubalja, može vratiti samo: 15 600 rub.(120.000 rubalja x 13%).

Pošto je 2018. Petrov I.A. platio porez na dohodak u iznosu većem od 15.600 rubalja, moći će primiti iznos koji duguje za povraćaj u cijelosti - 15 600 rub.

Načini ostvarivanja poreske olakšice

Preko IFTS-a

Postupak ostvarivanja odbitka za troškove školarine putem poreske službe odvija se u 3 faze:

Prva faza je prikupljanje potrebnih dokumenata

Da biste dobili poreski odbitak za troškove školarine, morate prikupiti sljedeće dokumente:

1. Deklaracija 3-NDFL. Imajte na umu da obrazac deklaracije mora biti važeći za godinu za koju se traži odbitak. Odnosno, ako se odbitak prijavljuje za 2017. godinu, deklaracija mora biti relevantna za 2017. godinu.

Pomoć 2-NDFL. Može se dobiti u računovodstvu na radnom mestu (ako ste tokom godine radili na više mesta potrebno je sa svakog mesta uzeti potvrdu).

Bilješka: 2-NDFL certifikat nije uključen u listu obavezujući dokumenti potrebno je dostaviti prilikom zahtjeva za odbitak.

Ugovor sa obrazovnom institucijom, što uključuje troškove obrazovanja. Kopija ugovora, koju je lično ovjerio podnosilac prijave, dostavlja se IFTS-u (svaka stranica kopije mora biti potpisana).

Ugovor mora da precizira detalji licence o realizaciji obrazovnih aktivnosti. Ako nisu dostupni, morate dodatno dostaviti kopiju licence.

Ako je u toku godine došlo do povećanja troškova školovanja, potrebno je dostaviti dokumente koji potvrđuju ovo povećanje. Po pravilu, ovo dopunski ugovor na ugovor sa naznakom novog troška obuke.

2. Kopije uplatnih dokumenata, potvrđujući činjenicu plaćanja školarine (potvrde, novčane uputnice itd.). Dokumenti za plaćanje mora se izdati licu sa kojim je zaključen ugovor o obuci.

Prilikom traženja poreske olakšice za školovanje djece (braće, sestara) dodatno potrebno je dostaviti sledeća dokumenta:

1. Potvrda obrazovne ustanove koja potvrđuje redovno obrazovanje(potrebno samo ako oblik studija nije određen ugovorom).
2. Rodni list djeteta + kopija.
3. Kopija vjenčanog lista (potrebna ako se dokumenti izdaju za jednog supružnika, a drugi prima odbitak za školovanje djeteta).
4. dokumenti, potvrđujući srodstvo sa bratom ili sestrom (izvod iz matične knjige rođenih).

Bilješka: gornji spisak dokumenata je iscrpan i ne podliježe širokom tumačenju. Odbijanje poreskog organa da prihvati dokumente o odbitku zbog nedostatka potvrde 2-NDFL i drugih dokumenata koji nisu navedeni gore je nezakonito (Pismo Federalne poreske službe od 22. novembra 2012. N ED-4-3 / [email protected]).

Bilješka, prilikom podnošenja kopija dokumenata IFTS-u, preporučljivo je da kod sebe imate njihove originale.

Druga faza je prenos prikupljenih dokumenata poreskom organu

Predati prikupljena dokumenta može se uraditi na sljedeće načine:

1. Lično kontaktiranjem lokalne poreske uprave u mjestu prebivališta. Ovom metodom poreski inspektor će lično provjeriti sve dokumente i po potrebi odmah reći koji dokumenti nedostaju ili koje treba ispraviti.
2. Preko predstavnika putem notarskog punomoćja (neke poreske vlasti prihvataju dokumente putem punomoći pisanog rukom).

Poštom- vrijedno pismo sa opisom priloga. Da biste to učinili, potrebno je dokumente staviti u kovertu (ne zatvarati kovertu) i napraviti 2 kopije poštanskog inventara sa popisom svih priloženih dokumenata.

Ovom metodom nije potrebna posjeta poreznoj službi, ali ako su napravljene greške ili paket dokumenata nije prikupljen u cijelosti, o tome ćete saznati tek nakon 2-3 mjeseca (nakon provjere dokumenata).

3. Korišćenjem lični račun poreski obveznik (LCN) nalazi se na web stranici Federalne porezne službe Ruske Federacije. Da biste dobili pristup LKN-u, morate kontaktirati bilo koga poreski organ da kreirate nalog i dobijete korisničko ime i lozinku za prijavu na njega. Da biste to učinili, morate sa sobom ponijeti svoj TIN i pasoš. Ne postoji naknada za priključak za LKN.

Bilješka, deklaraciju 3-NDFL i set dokumenata potrebnih za ostvarivanje poreskog odbitka mogu se predati poreznoj službi tokom cijele godine ali ne prije isteka perioda za koji se traži odbitak.

Treća faza - provjera dokumenata i prijem poreskog odbitka

Ispitivanje poreska prijava a dokumenti priloženi uz njega se izvršavaju u u roku od 3 mjeseca od dana njihovog podnošenja poreskom organu.

U roku od 10 dana po okončanju revizije, poreska služba je dužna da poreskom obvezniku pošalje pismeno obaveštenje o rezultatima provere (davanje ili odbijanje davanja poreskog odbitka).

Odjeljci:

Ko može dobiti povrat od 13% školarine?

Porezni kredit za školarinu podliježe Opšti zahtjevi za dobijanje poreskih kredita. Odvojeno, treba napomenuti da se povrat od 13% troškova obuke može ostvariti samo ako obrazovne ustanove postoji odgovarajuća licenca ili drugi dokument koji potvrđuje status obrazovne ustanove (,). Imajte na umu da oblik učenja nije bitan za dobijanje odbitka ().

Naravno, stvarni troškovi školarine moraju se provjeriti. U tom slučaju, poreski obveznik mora platiti ugovor o obrazovanju o svom trošku. Ako su, na primjer, troškovi školarine otplaćeni na teret materinskog kapitala, tada više neće biti moguće tražiti odbitak ().

Često se dešava da jedna osoba studira, a druga plaća svoje školovanje. U tom slučaju, drugi građanin može ostvariti poreski olakšicu, ali samo ako je platio školovanje za brata, sestru ili djecu mlađu od 24 godine, odnosno za štićenika ili štićenika do navršene 18. godine života (a zatim nakon prestanak starateljstva ili starateljstva do navršene 24 godine života). Osim toga, potrebno je da srodnik dobije obrazovanje u redovnom obliku. Međutim, ako poreski obveznik nije u srodstvu sa osobom čije školovanje plaća, ili su dalji srodnici (bake, djedovi i unuci; ujaci, tetke i nećaci i sl.), onda nema pravo na odbitak ( ,) . Neće biti moguće koristiti odbitak čak i ako je jedan supružnik platio studije drugog ().

Prilikom plaćanja školovanja djeteta, supružnici imaju pravo da iskoriste odbitak, bez obzira na to ko od njih posjeduje dokumente koji potvrđuju troškove školovanja. Svaki supružnik mora biti roditelj djeteta. Ako supružnik nije roditelj djeteta, tada neće moći koristiti odbitak socijalnog poreza u vezi sa troškovima školovanja djeteta ().

Istovremeno, odbitak se odobrava samo u smislu pružanja obrazovnih usluga. Ako je ugovorom sa obrazovnom ustanovom predviđeno plaćanje drugih usluga (briga bebe, obroci i sl.), onda se za njih neće dati odbitak (pismo,). Stoga je važno osigurati da troškovi obrazovanja i drugih usluga budu jasno razdvojeni u ugovoru i u platnim dokumentima.

Imajte na umu da bilo koji roditelj može podnijeti zahtjev za odbitak poreza za troškove školovanja djeteta. Prihodi svakog supružnika odnose se na zajednički stečenu imovinu i zajednička su imovina, tako da oba supružnika imaju pravo na poreski odbitak od punog iznosa školarine ().

Dakle, možete dobiti porezni odbitak za školarinu uz istovremeno prisustvo sljedećih okolnosti:

• vi ste obveznik poreza na dohodak fizičkih lica;
• sami plaćate svoje školovanje u bilo kom obliku, ili školovanje brata, sestre ili djece mlađe od 24 godine, odnosno štićenika ili štićenika do 24. godine života u punom radnom vremenu;
• sredstva poslodavca ili materinski kapital nisu korištena za plaćanje obuke;
• imate dokumente koji potvrđuju troškove posebno za obrazovanje, a ne za druge usluge;
• obrazovna ustanova ima dozvolu za pružanje obrazovnih usluga ili drugi dokument koji potvrđuje njen status;
• niste potrošili ograničenje svih socijalnih poreskih olakšica - mora se imati na umu da se socijalni porezni odbici obračunavaju u zbiru (120 hiljada rubalja godišnje) (). Stoga, ako za izvještajne godine poreski obveznik je imao troškove lečenja u iznosu od 100 hiljada rubalja. i podnio izjavu o njihovom prihvatanju za odbitak, tada može koristiti odbitak za obrazovanje samo u iznosu od 20 hiljada rubalja;
• školarine su plaćene tokom tri godine koje su prethodile godini u kojoj je prijava podnesena.

Koliko mogu dobiti odbitak poreza na školarinu?

Maksimalni iznos odbitka zavisi od toga čije je školovanje poreski obveznik platio:

• vlastitu obuku. Veličina poreskog odbitka u ovom slučaju neće prelaziti 120 hiljada rubalja. per oporezivom periodu(godina);
• obrazujte svoje dijete do 24. godine života. Iznos odbitka nije veći od 50 hiljada rubalja. godišnje za svako dijete;
• obrazovanje štićenika ili štićenika do navršene 18. godine života, kao i nakon prestanka starateljstva nad njim do navršene 24. godine života. Odbitak se prihvata samo za troškove redovnog školovanja. Iznos odbitka nije veći od 50 hiljada rubalja. godišnje za svako odjeljenje ili odjeljenje;
• obrazovanje njihovog punopravnog ili polubrata (sestre) do 24. godine života. I u ovom slučaju, samo troškovi za redovno obrazovanje su prihvaćeni za odbitak, a iznos odbitka neće biti veći od 120 hiljada rubalja. za godinu dana ().

Također treba napomenuti da se predmetni poreski odbitak obezbjeđuje za cijeli period studiranja, uključujući period akademskog odsustva ().

Koji dokumenti su potrebni da biste dobili odbitak školarine?

• deklaracija 3-NDFL;
• sertifikat 2-NDFL (izdaje poslodavac);
• kopiju ugovora sa obrazovnom ustanovom o pružanju obrazovnih usluga;
• potvrdu obrazovne ustanove da je poreski obveznik studirao redovno obrazovanje (ako školovanje plaćaju staratelji ili roditelji, a oblik obrazovanja nije određen ugovorom sa obrazovnom ustanovom (,);
• izvod iz matične knjige rođenih djeteta u slučaju plaćanja školarine od strane roditelja ili staratelja;
• dokumenti koji potvrđuju srodstvo lica za koje poreski obveznik plaća školovanje (izvod iz matične knjige rođenih djeteta, izvod iz matične knjige rođenih za sebe i za brata/sestru, kopiju dokumenta o uspostavljanju starateljstva (starateljstva);
• dokumenti o plaćanju koji potvrđuju stvarne troškove obuke. Ovo može uključivati ​​priznanice za kreditno pismo, Izvod iz banke o transferu Novac, gotovinski račun, itd.;
• zahtjev za odbitak poreza za školovanje (po početnom podnošenju dokumenata);
• zahtjev za povraćaj više plaćenog poreza (nak desk audit dokumenta, ali se u praksi dostavlja istovremeno sa cijelim paketom dokumenata);
• potvrda o pravu na poreski odbitak od poreske uprave (u slučaju primanja odbitka preko poslodavca).

Poreski obveznici nisu ograničeni u izboru zemlje studiranja. Međutim, ako se obuka odvija u stranoj obrazovnoj ustanovi, tada morate dostaviti licencu ili druge dokumente utvrđene lokalnim zakonom kako biste potvrdili status obrazovne ustanove (,). Istovremeno, Federalna poreska služba Rusije naglašava da dostavljena dokumenta moraju biti prevedena na ruski jezik, a prijevod mora biti ovjeren (). Ministarstvo finansija Rusije zauzima drugačiji stav po ovom pitanju, ukazujući da status strane obrazovne institucije mora biti potvrđen relevantnim dokumentima predviđenim zakonodavstvom ove stranoj zemlji, a ovjera kopija takvih dokumenata, kao i ovjera njihovog prijevoda na ruski, nije potrebna (). Ipak, bilo bi korisno kontaktirati svoju poresku upravu za savjet o sastavu dokumenata koje treba podnijeti.

Finansijeri su lojalni i po pitanju odobravanja odbitka ako obuka nije održana obrazovna organizacija, i za IP. Štoviše, odbitak se može osigurati čak i kada pojedinačni poduzetnik nema dozvolu za obavljanje obrazovnih djelatnosti - uostalom, za njih je to opciono (,).

Plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica- obaveza svakog pojedinca koji prima uplate, na primjer, od poslodavca pod ugovor o radu. U normalnim situacijama, 13% prihoda se prenosi u budžet. Istovremeno, Poreski zakonik predviđa mogućnosti smanjenja ovog poreza primjenom olakšica za porez na dohodak građana. O jednom takvom odbitku - povratu poreza na dohodak za školarinu - biće reči dalje.

Socijalni odbici

Mogućnost vraćanja poreza na dohodak za studije jedna je od opcija za tzv. socijalne odbitke. Svi su oni opisani u članu 219. Poreskog zakona. Osim odbitka za obrazovanje, ovaj član reguliše, na primjer, odbitke za medicinske troškove, dobrotvorne troškove ili penziono osiguranje. Podsjetimo i da pored socijalnih odbitaka za porez na dohodak poreski broj predviđa standardne odbitke (na primjer, za dijete) i imovinu, ali ovo odvojene kategorije olakšice za porez na dohodak fizičkih lica, a nisu vezane za pitanje odbitka troškova obuke.

Opšti princip odobravanja odbitka

Možete dobiti naknadu za školarinu ako mi pričamo o iznosima potrošenim na vlastito školovanje, a nije bitan bilo koji oblik školovanja - redovni, redovni ili večernji. Takođe je moguć povrat poreza na dohodak za školovanje djeteta: dijete do 24 godine ili pod starateljstvom - do 18 godina. Ali da bi roditelji dobili odbitak, djeca moraju studirati puno radno vrijeme. Pod istim uslovom možete dobiti odbitak za obrazovanje brata ili sestre.

Školski zahtjev

Glavni uslov za odobravanje odbitka za troškove obrazovanja je dostupnost licence obrazovne ustanove čije se usluge plaćaju. Ovo se odnosi i na povraćaj poreza na dohodak za školovanje djeteta: vrtić ili škola, kao i sve druge organizacije na osnovu kojih različiti kružoci ili sekcije koje dijete pohađa, također moraju imati odgovarajuću dozvolu.

Ograničenja za obrazovne odbitke

Kao i svi drugi porezi na dohodak fizičkih lica, odbitak za obrazovanje ima svoja ograničenja. Povraćaj poreza na dohodak studija vrši se u okviru troškova u iznosu od 120 hiljada godišnje, i to ne samo za školovanje, već za sve socijalne olakšice koje poreski obveznik primenjuje. U stvari, to znači da možete vratiti porez na dohodak u iznosu od 15.600 rubalja.

Odvojeno i nije uključeno u navedeno ograničenje, limit je određen za plaćanje školovanja djece. Ovo je svojevrsni izuzetak koji vam omogućava da koristite odbitak u granicama od 50.000 rubalja (ili 6.500 vraćenih poreza na dohodak) za svako dijete.

Uzmite izračun odbitka

U 2017. godini troškovi Ivanove V. A. za obrazovne usluge iznosili su:

115.000 rubalja - plaćanje visokoškolskoj ustanovi za sticanje drugog visokog obrazovanja;

240.000 rubalja - plaćanje za reklamu vrtić za dijete.

Obje obrazovne ustanove imaju potrebnu licencu, uz svu dokumentaciju koja je potrebna za potvrdu poreskog odbitka.

Prihod Ivanove za 2017. godinu, prema certifikatu 2-NDFL, iznosio je 860.000 rubalja. Na ovaj iznos plaćen porez na dohodak građana iznosi 111.436.

Tako da se može prijaviti povraćaj poreza na dohodak fizičkih lica na vlastitu obuku u iznosu od:

115.000 x 13% = 14.950 rubalja,

za plaćanje čuvanja predškolskog deteta:

50.000 x 13% = 6.500 rubalja (unutar utvrđenog limita).

Kako dobiti povrat poreza na školarinu

povrat poreza unutar odbitak poreza na dohodak fizičkih lica dostupan u dvije verzije.

U prvom slučaju, odbitak se vrši na osnovu prijave podnesene na kraju godine u kojoj su postojali troškovi obrazovanja u obliku 3-NDFL. Popunjava ga pojedinac. Kako popuniti 3-NDFL deklaraciju na kraju 2017. pročitajte u našem članku.

Uz izvještaj se prilaže 2-NDFL potvrda o radu, koja ukazuje na nivo oporezivog dohotka, te dokumenti obrazovne ustanove koji potvrđuju činjenicu plaćanja i samog primanja obrazovnih usluga. Ako je riječ o plaćanju školovanja djeteta ili brata ili sestre, onda su potrebni i dokumenti koji dokazuju srodstvo. Uz dostavljenu dokumentaciju prilaže se zahtjev za povraćaj sredstava sa podacima o bankovnom računu za uplatu novca. Obično IFTS insistira da to bude račun, na primjer, račun kartice otvoren kod Sberbanke.

Izjava, zajedno sa kopijama prateće dokumentacije, podnosi se IFTS-u na adresi registracije pojedinca.

Alternativna opcija je primanje odbitka od poslodavca prije isteka godine u kojoj je bilo "školskih" troškova.

Da bi to učinio, pojedinac podnosi zahtjev IFTS-u za obavještavanje o pravu na primjenu socijalnog odbitka. Uz zahtjev su priložene i kopije svih dokumenata koji potvrđuju pravo na odbitak. Nakon 30 dana poreska uprava mora izdati obavijest koju pojedinac može dostaviti svom poslodavcu, a on zauzvrat neće zadržati porez na dohodak od svojih isplaćenih prihoda do kraja godine.

---