2018 წლისთვის, მეწარმეებს შეეძლებათ გადაერთონ UTII-ზე ნებაყოფლობით საფუძველზე. ადრე, კანონი კომპანიის ან ინდივიდუალური მეწარმის საქმიანობის გარკვეული სახეების შესახებ მათ აუცილებლად ავალდებულებდა ამ საგადასახადო რეჟიმის გამოყენებას. ამასთან, მან არ აკრძალა UTII-ის გაერთიანება სხვა საგადასახადო რეჟიმებთან, მაგალითად, გამარტივებულ დაბეგვრასთან (შემდგომში, USN).

UTII-ის არსი იმაში მდგომარეობს, რომ სახელმწიფო ხაზინაში გადასახადის გამოქვითვა გამოითვლება დარიცხული მოგების ოდენობის საფუძველზე. ერთიანი გადასახადი დამოკიდებულია დარიცხულ მოგებაზე, იმ პირობით, რომ მეწარმე ეწევა გარკვეული ტიპის საქმიანობას UTII-ის გამოყენების შესაძლებლობით.

ამ საგადასახადო სისტემაზე გადასასვლელად მეწარმემ 10 დღის ვადაში წერილობითი განცხადება უნდა მიმართოს საგადასახადო ორგანოს. მაგრამ ამავდროულად, ერთი პირობა უნდა დაკმაყოფილდეს: მისი საქმიანობა, საქმიანობა უნდა მოხვდეს იმ სიაში, რომლის მიხედვითაც ამ დაბეგვრის რეჟიმის გამოყენება კანონით არის დაშვებული.

ამრიგად, UTII ეხება სპეციალურ საგადასახადო რეჟიმებს. მისი გამოყენება შესაძლებელია ინდივიდუალური მეწარმეებისა და საწარმოების მიერ (კომპანიები, ფირმები, ორგანიზაციები) გარკვეული ტიპის სამუშაოებისთვის. გამარტივებისგან განსხვავებით, UTII-სთვის მიღებულ მოგებას არ აქვს პრაქტიკული მნიშვნელობა. გადასახადი ექვემდებარება დაანგარიშებას სახელმწიფოს მიერ დადგენილი მოსალოდნელი მოგების ოდენობის მიხედვით. UTII-ის მახასიათებლები, ისევე როგორც სხვა სპეციალური მკურნალობა, ემხრობა ზოგადი საგადასახადო სისტემის ძირითადი გადასახადების ერთიანი გადასახადით შეცვლას.

კერძოდ, თუ მეწარმე იყენებს კონკრეტულ რეჟიმს, ის ბიუჯეტში არ იხდის:

• პირადი საშემოსავლო გადასახადი (ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის);
• საშემოსავლო გადასახადი;
• დღგ (საექსპორტო ოპერაციების გარეშე);
• ქონების გადასახადი (ობიექტების გარდა, საგადასახადო ბაზარისთვისაც იგი განისაზღვრება როგორც მათი საკადასტრო ღირებულება).

განაცხადის კრიტერიუმები

1. საწარმოში დასაქმებულთა რაოდენობა 100 კაცამდეა.თუ 100-ზე მეტი თანამშრომელია, მაშინ მეწარმე უნდა გადავიდეს საერთო რეჟიმი. გარდა ამისა, ის ასევე ვერ გამოიყენებს გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას, ვინაიდან გამარტივების გამოყენების კრიტერიუმი ასევე მოიცავს 100 ადამიანის მოთხოვნას.
2. რეგიონული ხელისუფლების უფლებამოსილებები. UTII შეიძლება შემოღებულ იქნეს ადგილობრივი ხელისუფლებისა და ადმინისტრაციის აქტებით, კერძოდ, რეზოლუციებით.
3. UTII-ის გამოყენების შეზღუდვები ტიპის მიხედვით.დაბეგვრის ეს რეჟიმი შემოღებულია კონკრეტული ტიპის სამეწარმეო საქმიანობისთვის. უმეტეს შემთხვევაში, ეს არის აქტივობები, რომლებზეც ფიზიკურ ინდიკატორებზეა დამოკიდებული.
4. შეზღუდვები მეწარმის მიერ მიღებულ შემოსავალზე.არანაირი შეზღუდვა არ არსებობს.

ᲛᲜᲘᲨᲕᲜᲔᲚᲝᲕᲐᲜᲘ: UTII აკრძალულია მოსკოვში.

ვინ ვერ გამოიყენებს?

საგნების სია საკმაოდ ვრცელია:

1. საწარმოები მოცულობითი აქტივებით.
2. საწარმოები, რომლებიც უზრუნველყოფენ სკოლებს კვების მომსახურებით, საკუთრების მიუხედავად.
3. კომპანიები რომელ ნაწილში საწესდებო კაპიტალისხვა კომპანიის საკუთრებაა.
4. საწარმოები, სადაც მეწარმე ქირაობს ბენზინგასამართ სადგურებს და ბენზინგასამართ სადგურებს.
5. საკრედიტო ინსტიტუტები.
6. ლომბარდები.
7. ნოტარიუსები, ადვოკატთა ოფისები.
8. უცხოური ფირმები.
9. საინვესტიციო ფონდები, საინვესტიციო მიზნებისთვის შექმნილი სხვადასხვა ორგანიზაციები.

UTII-ზე მუშაობის ძირითადი სფეროები

უკვე აღინიშნა, რომ 2018 წლისთვის მეწარმეს შეუძლია ნებაყოფლობით აირჩიოს დაბეგვრის რეჟიმი. მაგრამ ეს ყოველთვის არ არის შესაძლებელი UTII-ის გამოყენებაკერძოდ, განვსაზღვრავთ იმ საქმიანობის ჩამონათვალს, რომლებისთვისაც კანონი ადგენს ამ დაბეგვრის რეჟიმის გამოყენებას. მოქალაქე, როგორც ინდივიდუალური მეწარმე ან კომპანიის შექმნისას უნდა იყოს დაკავებული სამუშაოს მკაცრად განსაზღვრულ სფეროებში.

1. მოქალაქეებისთვის საყოფაცხოვრებო მომსახურების მიწოდება.
2. ვეტერინარული კლინიკები, მომსახურება შინაური ცხოველების მფლობელებისთვის.
3. ავტომობილის მოვლა და რეცხვა.
4. მანქანებისთვის ფასიანი პარკირების ადგილების უზრუნველყოფა.
5. კვების მომსახურება, თუ სასადილო ოთახის ან კაფეს ფართობი არ აღემატება 150 კვადრატულ მეტრს, საწყობი არ შედის ამ კადრებში.
6. ადამიანების ან ტვირთის გადაზიდვის მომსახურება, თუ მეწარმე ფლობს არაუმეტეს 20 მანქანას.
7. პატარა სასტუმროები, სასტუმროები. მოთხოვნები ფართობისთვის - არაუმეტეს 5000 კვადრატისა.
8. სატრანსპორტო საშუალებების (მაგალითად, ტროლეიბუსების) რეკლამის განთავსება.
9. გარე რეკლამის განთავსება (დაფები, ბანერები).

გარდა ამისა:

1. სამკერვალო, ფეხსაცმლის შეკეთება.
2. ტყავის ნაწარმის, ბეწვის, თავსაბურავის შეკეთება.
3. შეკეთება, ავეჯის წარმოება.
4. აბაზანების, საშხაპეების მომსახურება.
5. სამრეცხაო მომსახურება, პროდუქციის ქიმწმენდის ჩათვლით.

საცალო ვაჭრობაში გაყიდული რა საქონელი არ შეიძლება დაექვემდებაროს ამ დაბეგვრის რეჟიმს?

1. სამგზავრო მანქანები და მოტოციკლები, რომელთა სიმძლავრე 150 ცხენის ძალას აღემატება.
2. აქციზური საქონელი: ბენზინი, დიზელის საწვავი, ძრავის ზეთები.
3. კერძები და ალკოჰოლი შეფუთვაში, მწარმოებლის შეფუთვა მათი გაყიდვის შემთხვევაში ბარებში, კაფეებში, რესტორნებში, საზოგადოებრივი კვების ობიექტებში.
4. მისაბმელიანი, ნახევრადმისაბმელიანი, სპეციალური მანქანები.
5. უფასო რეცეპტით გაცემული მედიკამენტები.
6. საკუთარი წარმოება.
7. სხვა საქონელი მათი გაყიდვის შემთხვევაში ნიმუშებისა და კატალოგების მიხედვით სტაციონარული ვაჭრობის მიღმა, მათ შორის საფოსტო შეკვეთით ვაჭრობა, ონლაინ მაღაზიების ფუნქციონირება.

პერსონალურად დამზადებული პროდუქციის გაყიდვა საცალო ვაჭრობის საშუალებით სავაჭრო ქსელიმოქმედებს როგორც წარმოების სფეროში საქმიანობის განხორციელებით მოგების მიღების ერთ-ერთი მეთოდი დასრულებული პროდუქტი. ეს აქტივობა არ ექვემდებარება UTII-ს. მაგრამ: თუ საკუთარი პროდუქციის წარმოების დროს და მისი განხორციელების დროს შეიქმნა და აღიჭურვა კაფე ან სხვა საზოგადოებრივი კვება, ასეთი საქმიანობა უკვე ექვემდებარება UTII-ს. შესაბამისად, მეწარმე ვალდებულია გადაიხადოს გადასახადები ამ რეჟიმით. და ამ თვალსაზრისით, მეწარმე განსაკუთრებით ფრთხილად უნდა იყოს კანონების შესწავლის კუთხით: გადასახადებისგან თავის არიდება, თუნდაც უნებლიე, ისჯება სახელმწიფოს მიერ.

ე
ეს სულაც არ არის იმ აქტივობების სრული სია, რომლისთვისაც ფედერალური კანონიდასაშვებია გათვალისწინებული საგადასახადო რეჟიმის გამოყენება. მაგრამ ადგილობრივ ხელისუფლებას ცენტრიდანაც აქვს კომპეტენცია, რომ შეავსოს საქმიანობის სფეროები არსებულზე და მათზე UTII-ის გამოყენების შესაძლებლობა. ამიტომ, მეწარმეებმა, სანამ გადაწყვეტენ დაბეგვრის რეჟიმს თავიანთ ფირმაში, კომპანიაში ან ინდივიდუალურ მეწარმეში, უნდა ჰკითხონ, რა სახის სამუშაოა მათ რეგიონში ეს დაბეგვრის რეჟიმის შესაძლებლობა. და მხოლოდ ამის შემდეგ, ბიზნესმენმა უნდა დაწეროს განცხადება საგადასახადო ორგანოს UTII-ის გამოყენების სურვილის შესახებ. თუ მისი საქმიანობა არ მოხვდება არსებულ სიაში, მაგალითად, ბიზნესმენი, რომელიც ფლობს ლომბარდს, ის მხოლოდ დროს დაკარგავს: საგადასახადო ორგანოები არ დაამტკიცებენ UTII-ის გამოყენებას.

ამ საგადასახადო რეჟიმზე გადასასვლელად აუცილებელია საქმიანობის განხორციელების დღიდან 10 დღის ვადაში შედგეს განცხადება ორ ეგზემპლარად და წარედგინოთ საგადასახადო ორგანოს. განცხადება უნდა წარედგინოს საგადასახადო ორგანოს სამუშაო ადგილზე. თუ მეწარმე დაკავებულია მიწოდებით და საცალო, რეკლამა მანქანები, ადამიანთა და საქონლის ტრანსპორტირებასთან დაკავშირებული საავტომობილო სატრანსპორტო სერვისების მიწოდება, თქვენ უნდა წარადგინოთ განაცხადი IP-ს ან მის რეგისტრაციაზე. თუ მეწარმე მუშაობს სხვადასხვა უბნის კუთვნილ რამდენიმე ადგილას, არ არის აუცილებელი დარეგისტრირდეს ყველა საგადასახადო ორგანოში, როგორც UTII გადამხდელი. დაინტერესებული პირისგან UTII-ზე გადასვლის ან ამ სპეციალური საგადასახადო რეჟიმის გამოყენების შესაძლებლობის შესახებ განაცხადის მიღების შემდეგ, ინსპექტორმა უნდა გასცეს შეტყობინება 5 დღის ვადაში. დოკუმენტი ან ადასტურებს რეგისტრაციას UTII-ის გადამხდელად, ან უარყოფს დაინტერესებულ პირს ამ ქმედებას. როგორც ყველა სახელმწიფო ინსტანციაში, საგადასახადო ორგანოს უარი უნდა იყოს მკაფიოდ ჩამოყალიბებული და მოტივირებული.

Გადახდის პირობები

საგადასახადო ორგანოს მიერ UTII ექვემდებარება სრულ და ზუსტ გამოთვლას რეგისტრაციისა და მისგან ამოღების მომენტამდე. თუ მეწარმეს არ აქვს მოგება, ეს არ შეიძლება გახდეს იმის საფუძველი, რომ კონკრეტულში ბილინგის პერიოდიის არ გადაიხდის სავალდებულო გადასახადს. მეწარმეს არ შეუძლია გამოიქვითოს გადასახადი ხაზინაში, იმ პირობით, რომ იგი ამოღებულია UTII-დან.

2018 წლისთვის ამ დაბეგვრის რეჟიმით მომუშავე მოქალაქეებს ინდივიდუალური მეწარმის სახით შეუძლიათ შეამცირონ გადასახადი გადახდილ შენატანებზე. ეს დადგენილია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.32 მუხლში, კერძოდ, მე-2 პუნქტში. სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, მეწარმეებს შეეძლებათ გაითვალისწინონ დარიცხული გადასახადის გაანგარიშებისას. სადაზღვევო პრემიებირომლებიც გადახდილია:

• პერსონალისთვის;
• პირადად თავისთვის - მინიმალური ხელფასის გაანგარიშებისას;
• პირადად მისთვის შემოსავლის 1%, რომელიც აღემატება 300000 რუბლს.

გაანგარიშების ფორმულა

მაგალითი ფორმულა ერთი თვის განმავლობაში:

UTII\u003d საბაზისო ინდიკატორის მომგებიანობა * რეალური მაჩვენებელი * კოეფიციენტი 1 * კოეფიციენტი 2 * 15%

საბაზისო ინდიკატორში მომგებიანობა განისაზღვრება სამთავრობო უწყებების მიერ, გამოითვლება რეალური ღირებულებების ერთეულზე, მინიჭებული კონკრეტული შემთხვევისა და გამოყენების ტიპების მიხედვით. სამეწარმეო საქმიანობა.

რეალური მაჩვენებელი ან ფიზიკურიყველაზე ხშირად არის რაოდენობა თანამშრომლები, ფართი კვადრატულ მეტრში.

კოეფიციენტი 1- განსაზღვრავს სახელმწიფო, უშეცდომოდ. ეს არის მკაცრად განსაზღვრული მაჩვენებელი, რომელიც 2018 წელს არის 1.868.

კოეფიციენტი 2- გამოიყენება იმ შემთხვევაში, თუ ადგილობრივი ხელისუფლება და ადმინისტრაციები გადაწყვეტენ შეამცირონ საგადასახადო ტვირთი ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის, რომლებსაც აქვთ UTII-ზე მუშაობის უფლება.

გაანგარიშების მაგალითი.ჭადრაკის კლუბის მფლობელია მოქალაქე ივანოვი ი.ი. 2017 წლის პირველი კვარტლის შემდეგ გაცემული გაანგარიშებით, მისი გადასახადის ოდენობა, რომელიც სავალდებულოა სახელმწიფო ბიუჯეტში, შეადგენს დაახლოებით 100 000 ლარს, მოქალაქე ივანოვი რეგისტრირებულია როგორც ინდმეწარმე. პირველი თვის განმავლობაში მან უსაფრთხოდ დატოვა ბიუჯეტში 50,000 რუბლი, რაც არის გადასახადის ოდენობა, რომელიც გადაიხადეს UTII-ის ქვეშ მყოფი თანამშრომლებისთვის. გარდა ამისა, ინდმეწარმემ თავისთვის გადაიხადა კიდევ 10 000, ამდენად, თანხა შეადგენს 60 000-ს, ამ შემთხვევაში მოქმედებს წესი, რომ შესაძლებელია ხაზინაში გადახდილი გამოქვითვების ოდენობის 50%-ით შემცირება. ამგვარად, ივანოვმა 100 000-დან 50 000-მდე შეამცირა წესდების წყალობით, რომელიც 2017 წელს შეიქმნა.

საგადასახადო გადასახადების შემცირება

საგადასახადო ტვირთი ძალიან მნიშვნელოვანია მეწარმეების მრავალი კატეგორიისთვის. მათი უმრავლესობა ხაზინაში გადარიცხული გადასახადების ოდენობის შემცირებას ცდილობს. ეს შეიძლება გაკეთდეს UTII-ში ორი გზით:

• თუ მეწარმეს არ ჰყავს დაქირავებული პერსონალი, მას შეუძლია 100%-ით შეამციროს წინა საანგარიშო კვარტალში გადარიცხული საგადასახადო გამოქვითვების ოდენობა.

ᲛᲜᲘᲨᲕᲜᲔᲚᲝᲕᲐᲜᲘ:თუ გადახდები განხორციელდება ერთჯერადი თანხა, მათი შემცირება შესაძლებელია ერთ კვარტალში, მაგრამ მხოლოდ მაშინ, როდესაც ისინი სრულად იქნება მიღებული სახსრებით.

• თუ მეწარმეს ჰყავს დაქირავებული თანამშრომლების პერსონალი, მას უფლება აქვს შეამციროს მათთვის საგადასახადო გამოქვითვა 50%-ის ოდენობით.

განაცხადის მახასიათებლები 2018 წელს

ასე რომ, მოდით შევაჯამოთ UTII-ის ძირითადი პუნქტები პუნქტად:

1. გადასახდელი გადასახადი - ერთიანი გადასახადიდარიცხულ შემოსავალზე.
2. საერთო გადასახადის განაკვეთი არის 15%. რეგიონულმა ხელისუფლებამ შესაძლოა ეს მაჩვენებელი 7,5%-მდე შეამციროს.
3. ამ საგადასახადო რეჟიმში დამსაქმებლები იხდიან პერსონალურ საშემოსავლო გადასახადს და სადაზღვევო პრემიებს მათთან მომუშავე თანამშრომლებისთვის. ინდივიდუალური მეწარმეები იხდიან შენატანებს თავისთვის.
4. საგადასახადო პერიოდი 3 თვეა.
5. დაზღვევის შენარჩუნების შენატანები - შეიძლება შეამციროს გადასახადი, მაგრამ არაუმეტეს 50%.
6. მოხსენება - წარმოდგენილი ფორმით საგადასახადო დეკლარაციები. ეს კეთდება პერიოდების მიხედვით: თვე, კვარტალი, წელი.
7. გამოქვითვის პირობები: ყოველთვიურად, 3 თვე და წელიწადში.
8. გადახდის ვადა არის არაუგვიანეს კვარტალის მომდევნო თვის 25-ე დღე.
9. CCP-ის გამოყენება: ნებადართულია არ გამოიყენოთ, გარდა საწარმოებისა, რომლებიც ყიდიან ალკოჰოლს.
10. განხორციელება აღრიცხვა- გამარტივებული სახით.
11. ინდმეწარმეთა აღრიცხვის განხორციელება - ტყვია.
12. შემოსავლებისა და ხარჯების წიგნი არჩევითია.

UTII - სპეციალური დაბეგვრის რეჟიმი, რომელიც უზრუნველყოფს შეღავათიანი განაკვეთიდა მოსახერხებელი ადმინისტრირების პირობები მცირე ფირმებისთვის. იგი გამოიყენება მხოლოდ გარკვეული ტიპის სამეწარმეო საქმიანობისთვის, თუმცა, ძალიან პოპულარულია ბიზნეს სუბიექტებში. რა სიახლეებმა იმოქმედა დარიცხულ შემოსავალზე გადასახადზე 2017 წელს?

UTII რეჟიმის გამოყენების ძირითადი პირობები 2017 წელს

UTND-ის გამოყენება საშუალებას აძლევს ინდივიდუალურ მეწარმეებს და შპს-ებს გადაიხადონ ხაზინაში არა საშემოსავლო გადასახადი(9-35%) და არც საშემოსავლო გადასახადი (20%). Ეს არის სავალდებულო გადახდადარიცხული შემოსავლიდან 15%-იანი განაკვეთით.

გამოიყენეთ UTII 2017 წელს უფლება აქვთ პირებს და იურიდიული პირებირომელიც აკმაყოფილებს შემდეგ კრიტერიუმებს:

1. დასაქმებული საცალო ვაჭრობის, ვეტერინარული მედიცინის, კვების, სარემონტო მომსახურების, ტექნიკური და მანქანის რეცხვის, სარეკლამო შეტყობინებების განთავსებაზე და ა.შ. (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.26 მუხლი);
2. დაასაქმეთ არაუმეტეს 100 თანამშრომელი მათი ფუნქციონირების უზრუნველსაყოფად;
3. ისინი იყენებენ ძირითად აქტივებს, რომელთა ნარჩენი ღირებულება არ აღემატება 150 მილიონ რუბლს.

აღსანიშნავია, რომ მეწარმეები ნებაყოფლობით, IFTS-ის რეგიონულ ფილიალში შესაბამისი შეტყობინების გაგზავნით. თუმცა, ეს უფლება უნდა იყოს უზრუნველყოფილი რეგიონალური ხელისუფლების მიერ (რუსეთის ფედერაციის ზოგიერთ რეგიონში არ გამოიყენება დარიცხული შემოსავალზე გადასახადი).

2017 წელს მკაფიოდ არის განსაზღვრული UTII-ის გამოყენების პირობები:

• პირველ რიგში, შეგიძლიათ გამოიყენოთ სპეციალური რეჟიმი მთლიანი ბიზნესისთვის ან მისი ფუნქციონირების ზოგიერთი სფეროსთვის;
• მეორეც, შპს-ს ან ინდივიდუალური მეწარმის ძირითადი საქმიანობა უნდა განხორციელდეს იმ რეგიონის ტერიტორიაზე, სადაც UTII არის დანერგილი;
• მესამე, ბიზნეს სუბიექტს არ შეუძლია იმუშაოს ან უფლებებზე ნდობის მენეჯმენტი;
• და ბოლოს, თუ კომპანიას აქვს წილი სხვა კომპანიებში, მაშინ ეს აქციები არ შეიძლება აღემატებოდეს მათი საწესდებო კაპიტალის 25%-ს.

დარიცხულ შემოსავალზე ერთიანი გადასახადი მიზნად ისახავს ხელი შეუწყოს მცირე ბიზნესის განვითარებას, როგორც მომავალი მსხვილი ბიზნეს სუბიექტების საფუძველს.

რამდენ ხანს იქნება UTII მოქმედი?

საიდუმლო არ არის, რომ სპეციალურ საგადასახადო რეჟიმებს აქვთ შეზღუდული მოქმედების ვადა: ისინი შემოიღეს მხოლოდ სტიმულირებისთვის ბიზნეს საქმიანობარუსეთის ეკონომიკაში. ეს ასევე ეხება UTII-ს, რომელიც თავდაპირველად 2018 წლის დასაწყისიდან უნდა შეწყვეტილიყო.

თუმცა, სულ ახლახან მიღებულ იქნა რუსეთის ფედერაციის პრეზიდენტის ბრძანებულება მისი გახანგრძლივების შესახებ 2021 წლის 1 იანვრამდე. რა არის ასეთი გადაწყვეტილების დასაბუთება?

• უპირველეს ყოვლისა, კრიზისული ფენომენი, რომელიც დაარტყა რუსეთის ფედერაციის ეროვნულ ეკონომიკას;
• მეორეც, ამ გადასახადების შეგროვების სისტემაზე მოთხოვნა (2017 წლის დასაწყისში 2,5 მილიონი რუსული შპს-ი და ინდივიდუალური მეწარმე იყენებდა მას).

რა გადახდები გამოირიცხება UTII-დან?

დარიცხულ შემოსავალზე ერთიანი გადასახადის მაღალი პოპულარობა და მისი მაღალი მნიშვნელობა ბიზნეს საქმიანობის სტიმულირებაში განპირობებულია ხაზინაში სავალდებულო გადახდების შეგროვების გამარტივებული რეჟიმით, კერძოდ:

• სუბიექტები, რომლებიც იყენებენ UTII-ს, არ იხდიან დღგ-ს;
• საშემოსავლო გადასახადი და პირადი საშემოსავლო გადასახადი იცვლება დარიცხული საშემოსავლო გადასახადით 15%.

გარდა ამისა, 2017 წლიდან, თანამშრომლებთან ერთად ინდივიდუალურ მეწარმეებს უფლება აქვთ გამოიქვითონ UTII ბაზიდან (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 246.32 მუხლი):
ა) წლიური შემოსავლის 1%, თუ აღმოჩნდა 300 ათას რუბლზე მეტი;
ბ) შენატანები პირადი დაზღვევადა მათი თანამშრომლების დაზღვევა.
ამ შემთხვევაში ჯამი არ უნდა იყოს მთლიანი თანხის 50%-ზე მეტი სავალდებულო გადახდახაზინას.

როგორ შეავსოთ UTII დეკლარაცია 2017 წელს?

დაიწყო ამ წლის დასაწყისში ახალი ფორმა UTII დეკლარაციები. იგი განსხვავდება წინა ვერსიისგან:
ა) ახალი ველის შტრიხკოდები;
ბ) დასაბეგრი ბაზის გამოთვლის პროცედურა (ახლა დიდწილად გამარტივდა დარიცხული შემოსავლის დადგენის პროცედურა);
გ) დამატებითი პუნქტები სადაზღვევო პრემიებისა და საგადასახადო ბაზიდან მათი გამორიცხვის შესახებ.

დეკლარაციის ახალი ვერსიის შევსება ძალიან მოსახერხებელია, მათ შორის ინდივიდუალური მეწარმეებისთვისაც, რომელშიც დოკუმენტის ნაკადს თავად ბიზნესის მფლობელი აწარმოებს.

2017 წელს UTII-ის გაანგარიშებისას დეკლარაციაში მთლიანი თანხა განისაზღვრება წინა დეფლატორის კოეფიციენტის საფუძველზე, რომელიც ტოლია 1,798.

დეკლარაციის გაკეთებისას მნიშვნელოვანია გავითვალისწინოთ შემდეგი ნიუანსი:

1. უკვე პირველ კვარტალში უნდა გაიცეს ახალი ფორმით (შეადგინეთ ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში არაუგვიანეს 20 აპრილისა);
2. ინდივიდუალური მეწარმისთვის გადასახდელი თანხის გაანგარიშებისას არ დაგავიწყდეთ დაქირავებული პერსონალისთვის და საკუთარი თავისთვის სადაზღვევო პრემიების გამოკლება.

ამავდროულად, 2017 წლიდან რუსეთმა დაიწყო ოპერირება ახალი კლასიფიკატორი. ის შეიცავს განახლებულ კოდებს სამომხმარებლო მომსახურების სფეროში საქმიანობისთვის, რომლებიც ექვემდებარება UTII-ს. ამასთან დაკავშირებით, მნიშვნელოვანია, რომ არ დაუშვათ შეცდომა დეკლარაციაში ახალი კოდების შეყვანისას.

ეს რჩება დავამატოთ, რომ 1 ივლისიდან, UTII-ზე ყველა მეწარმე, რომლებიც იყენებდნენ სალარო აპარატებს თავიანთ საქმიანობაში, გადადიან ონლაინ სალარო აპარატებზე (ტრანზაქციების შესახებ ინფორმაციის გადაცემის შესაძლებლობა საგადასახადო ორგანოებში რეალურ დროში). იმ ფირმებისთვის, რომლებმაც არ გამოიყენეს CCP, ასეთი გადასვლა მოხდება 2018 წლის 1 ივლისამდე.

სხვა საგადასახადო ხრიკები:

• რას მოიტანს რუსეთის ახალი ბიზნესი და მოქალაქეები დასაბეგრი პერიოდი? ამ კითხვას ახლა სვამენ როგორც მეწარმეები, ასევე თანამშრომლები. იმის გათვალისწინებით, რომ 2016წ საგადასახადო სისტემა…
• წერტილის აქტივობა კვებაეხება ბიზნესის ხაზებს, რომლებიც ექვემდებარება ერთიან გადასახადს დარიცხულ შემოსავალზე. სპეციალურ რეჟიმზე გადასვლის შესაძლებლობა გათვალისწინებულია ხელოვნებაში. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.26. UTII შეიძლება აირჩიონ როგორც მეწარმეებმა, ასევე…

ინდივიდუალურ მეწარმეებს შეუძლიათ ნებაყოფლობით გადავიდნენ სპეციალურ საგადასახადო რეჟიმზე დარიცხული გადასახადის გადახდის სახით, თუ ადგილობრივმა ხელისუფლებამ მათი საქმიანობის რეგიონის ტერიტორიაზე დაამტკიცა UTII ინდივიდუალური მეწარმის მიერ განხორციელებული საქმიანობის სახეობაზე (მუხლი 346.26). რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.28 მუხლის 1-ლი პუნქტი). რა უპირატესობებს მოუტანს იმპუტაცია ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის 2019 წელს, ამ კონსულტაციაში გეტყვით.

ინდივიდუალური მეწარმეების გადასვლა დარიცხულ გადასახადზე

განცხადება ინდივიდუალური მეწარმის დარიცხულ გადასახადის გადამხდელად რეგისტრაციის შესახებ იგზავნება IFTS-ში No UTII-2 ფორმით (რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2012 წლის 11 დეკემბრის ბრძანება N MMV-7-6 / [ელფოსტა დაცულია] ).

დარიცხული გადასახადი ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის

დარიცხული გადასახადის გადახდა საშუალებას მისცემს მეწარმეს მინიმუმამდე დაიყვანოს თავისი საგადასახადო ტვირთიმაღალი ბრუნვით. დარიცხვის განაცხადი ათავისუფლებს ინდივიდუალურ მეწარმეს გადახდისგან (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.26 მუხლის 4 პუნქტი):

• პირადი საშემოსავლო გადასახადი UTII-ზე საქმიანობიდან მიღებული შემოსავლიდან;
• ფიზიკურ პირთა ქონებაზე გადასახადი (დარიცხულ საქმიანობაში გამოყენებულ ქონებასთან დაკავშირებით), გარდა უძრავი ქონებისა, რომელიც ჩამოთვლილია რეგიონულ საკადასტრო ნუსხაში ​​და იბეგრება საკადასტრო ღირებულებით;
• დღგ (UTII-ის ფარგლებში განხორციელებულ ტრანზაქციებზე), გარდა დღგ-ს გადახდისა საქონლის რუსეთის ტერიტორიაზე შემოტანისას, აგრეთვე ხელოვნებაში მითითებულ შემთხვევებში. 161 და ხელოვნება. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 174.1.

ყველა ამ გადასახადის ნაცვლად, მეწარმე გადაიხდის მხოლოდ ერთ გადასახადს დარიცხულ შემოსავალზე. გარდა ამისა, მეწარმემ უნდა გადაიხადოს სადაზღვევო პრემია თავისთვის ზოგადი შეკვეთა.

ინდმეწარმეებისთვის დარიცხული გადასახადი 2019 წელს

ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის დარიცხვა 2019 წელს საშუალებას მისცემს მეწარმეს (თანამშრომლების გარეშე) შეამციროს ერთი გადასახადის ოდენობა CCP-ის შეძენის ხარჯების ოდენობით არაუმეტეს 18,000 რუბლის ოდენობით (ერთი მოწყობილობისთვის). ეს შეიძლება გაკეთდეს შემდეგი პირობების ერთდროული შესრულებით (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.32 მუხლის 2.2 პუნქტი):

• სალაროშედის CCP რეესტრში;
• CCP გამოიყენება დარიცხულ გადასახადს დაქვემდებარებულ საქმიანობაში;
• სალარო აპარატი IFTS-ში 2019 წლის 1 ივლისამდე დარეგისტრირდება.

2019 წელს ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის დარიცხული გადასახადი უნდა გამოითვალოს დეფლატორის კოეფიციენტით K1 ტოლი 1,915. 2018 წელთან შედარებით კოეფიციენტი გაიზარდა 2,5%-ით (რუსეთის ეკონომიკური განვითარების სამინისტროს 2018 წლის 30 ოქტომბრის ბრძანება No595).

კორექტირების კოეფიციენტის (K2) ღირებულება, ისევე როგორც თავად დარიცხული გადასახადის განაკვეთი, დადგენილია ხელისუფლების მარეგულირებელი სამართლებრივი აქტებით. ადგილობრივი მმართველობაცალ-ცალკე თითოეული რეგიონისთვის (

UTII საგადასახადო ბაზაყალიბდება გადასახადის გადამხდელების მიერ საქმიანობის თითოეული სახეობისთვის. ამავდროულად, UTII საგადასახადო ბაზის გაანგარიშებისას, ინდივიდუალური მეწარმე ან კომპანია ხელმძღვანელობს მომგებიანობის სასურველი მნიშვნელობით, რომელიც დადგენილია სამთავრობო უწყებების მიერ გარკვეული ფიზიკური მაჩვენებლისთვის.

ვინ ახორციელებს UTII-ის გამოთვლას

თვ. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 26.3, UTII გადამხდელები შეიძლება აღიარებულ იქნეს როგორც ხელოვნების მე-2 პუნქტში ჩამოთვლილი სერვისების მიმწოდებელი პირები. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.26. თუმცა, იგივე ნორმა ითვალისწინებს იმ მოთხოვნებს, რომლებიც უნდა აკმაყოფილებდეს იმისთვის, რომ შესაძლებელი იყოს მოცემული სპეციალური რეჟიმის გამოყენება. იმ შემთხვევაში, თუ გადასახადის გადამხდელი აკმაყოფილებს UTII-ზე ყოფნის ყველა პირობას, ხელოვნების 1 პუნქტის გათვალისწინებით. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.32, მან უნდა გამოთვალოს გადასახადი და გადაიხადოს იგი ბიუჯეტში.

არსებული სპეციალური რეჟიმების მახასიათებლების შესახებ მეტი წაიკითხეთ სტატიაში „სპეციალური საგადასახადო რეჟიმები 2017 წელს (ტიპები და ნიუანსი)“ .

რა არის საგადასახადო ბაზა UTII-სთვის 2017 წელს თვეში

UTII საგადასახადო ბაზის ფორმირების ალგორითმი შეიცავს ჩ. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 26.3, ასევე "UTII-ზე დეკლარაციის შევსების პროცედურა":

UTII საგადასახადო ბაზა = საბაზისო მოსავლიანობა × ფიზიკური მაჩვენებელი × K1 × K2,

• ძირითადი მომგებიანობა (შემდგომში DB) - თითოეული ტიპის საქმიანობისათვის დამახასიათებელი ინდივიდუალური ღირებულება, რომელსაც ადგენს სახელმწიფო;
• ფიზიკური მაჩვენებელი(შემდგომში FP) - ღირებულება, რომელიც დამოუკიდებლად განისაზღვრება თითოეული გადამხდელის მიერ ხელოვნების მე-3 პუნქტის ჩამონათვალის მიხედვით. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.29: თანამშრომლები, სავაჭრო ადგილი, კვადრატული მეტრისდა ა.შ.
• K1 არის ეკონომიკური განვითარების სამინისტროს მიერ ყოველწლიურად დადგენილი კოეფიციენტი (2017 წლის K1 დარჩა იგივე მნიშვნელობით, რაც 2015 და 2016 წლებში - 1,798);
• K2 არის კოეფიციენტი, რომელიც არეგულირებს საგადასახადო ბაზას ბიზნესის წარმოების პირობების მიხედვით, მუნიციპალიტეტებში, რაც განაპირობებს მის მნიშვნელოვან დიფერენციაციას არა მხოლოდ რეგიონებს შორის, არამედ მათ შიგნითაც.

მოვიყვანოთ მაგალითი

შპს UTII-ზე 2017 წელს ეწევა საავტომობილო ტრანსპორტის სერვისების მიწოდებას ქალაქ ხიმკში მგზავრების გადასაყვანად. ტრანსპორტირება ხორციელდება 12 მგზავრზე გათვლილი მიკროავტობუსით.

ჩვენ განვსაზღვრავთ ინდიკატორებს, რომლებიც საჭირო იქნება საგადასახადო ბაზის გამოსათვლელად:

ძირითადი მოსავალი - 1500;

ფიზიკური მაჩვენებელი - 12;

K2 - 1 (მოსკოვის ოლქის ხიმკის საქალაქო ოლქის დეპუტატთა საბჭოს გადაწყვეტილება "საგადასახადო სისტემის შესახებ ერთიანი გადასახადის სახით დარიცხულ შემოსავალზე გარკვეული სახის საქმიანობისთვის ხიმკის საქალაქო ოლქში" 03.10.2007 წ. No13/3).

1 თვის საგადასახადო ბაზის გაანგარიშება ხდება შემდეგნაირად:

UTII საგადასახადო ბაზა \u003d 1,500 × 12 × 1,798 × 1 \u003d 32,364 რუბლი.

როგორ გამოვთვალოთ საგადასახადო ბაზა UTII-სთვის კვარტალში

კვარტლის საგადასახადო ბაზის გაანგარიშება განისაზღვრება მაჩვენებლების ჯამის გათვალისწინებით ზედიზედ 3 თვის განმავლობაში:

UTII საგადასახადო ბაზა = (DB × FI 1 თვისთვის × K1 × K2) + (DB × FI მე-2 თვისთვის × K1 × K2) + (DB × FI მე-3 თვისთვის × K1 × K2)

UTII საგადასახადო ბაზა = DB × (FI 1 თვისთვის + FI მე-2 თვისთვის + FI მე-3 თვისთვის) × K1 × K2.

მაგალითი

შპს UTII-ზე 2017 წელს ეწევა ვეტერინარული სერვისების მიწოდებას ქალაქ ტულაში. 2017 წლის იანვარში დასაქმებულთა რაოდენობა 15 იყო, თებერვალში - 14, მარტში - 16.

ძირითადი მოსავალი - 7500;

ფიზიკური მაჩვენებელი 1 თვე - 15;

ფიზიკური მაჩვენებელი მე-2 თვისთვის - 14;

ფიზიკური მაჩვენებელი მე-3 თვისთვის - 16;

K2 - 0,48 (ტულას საქალაქო დუმის 2016 წლის 23 ნოემბრის გადაწყვეტილება No31/785).

პირველი კვარტლის საგადასახადო ბაზა გამოითვლება შემდეგნაირად:

UTII საგადასახადო ბაზა \u003d 7,500 × (15 + 14 + 16) × 1,798 × 0,48 \u003d 291,276 რუბლი.

თუ ფიზიკური მაჩვენებელი მუდმივი იყო კვარტალში, მაშინ გამოთვლა კვარტალური გადასახადითქვენ შეგიძლიათ გაამრავლოთ ბაზა ერთი თვის განმავლობაში 3-ზე:

UTII საგადასახადო ბაზა = BD × FP × K1 × K2 × 3.

როგორ გამოვთვალოთ საგადასახადო ბაზა UTII-სთვის არასრული თვისთვის

თუ სტატიაში განხილულ რეჟიმში გადასახადის გადამხდელის ყოფნის რომელიმე თვე არასრული იყო, გამოთვლა უნდა განხორციელდეს შემდეგი ფორმულის მიხედვით:

UTII საგადასახადო ბაზა = DB × FI × K1 × K2 × დღეები არასრული თვემდებარეობა UTII-ზე / თვის დღეების რაოდენობა.

მაგალითი

IP ივანოვი დაკავებულია საცალო ვაჭრობით საკვები პროდუქტებით (ალკოჰოლის გარდა) მოსკოვის რეგიონის ქალაქ ჟელეზნოდოროჟნიში. განსაზღვრული ტიპის საქმიანობისთვის გადასახადის გადამხდელმა მიმართა UTII. დარბაზის ფართი - 10 კვ. მ. თუმცა, 2017 წლის 15 მაისიდან IP-მ შეწყვიტა UTII-ზე საქმიანობის განხორციელება.

გაანგარიშებისთვის ვიყენებთ შემდეგ მონაცემებს:

ძირითადი სარგებელი - 1800 რუბლი;

K1 - 1,798;

K2 - 0.9 (ქალაქის რაიონის ჟელეზნოდოროჟნის დეპუტატთა საბჭოს გადაწყვეტილება
2011 წლის 19 ოქტომბრის No04/19).

გადასახადის ერთი თვის გაანგარიშებისას გადასახადის გადამხდელმა უნდა გამოიყენოს კოეფიციენტი 15/31, სადაც 15 არის მაისის დღეების რაოდენობა, რომლის დროსაც ინდივიდუალურმა მეწარმემ მიმართა UTII-ს, ხოლო 31 არის მაისის დღეების რაოდენობა.

ამრიგად, მაისის საგადასახადო ბაზის გაანგარიშება ამ შემთხვევაში შემდეგია:

UTII საგადასახადო ბაზა = 1800 × 10 × 1.798 × 0.9 × 15/31 = 14,094 რუბლი.

შესაძლებელია თუ არა UTII საგადასახადო ბაზის შემცირება

ხელოვნების მე-2 პუნქტის გათვალისწინებით. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.32, ინდივიდუალურ მეწარმეებს, რომლებიც იხდიან ფიქსირებულ გადასახადებს სადაზღვევო პრემიებისთვის, უფლება აქვთ მთლიანად შეამცირონ ერთი გადასახადის დარიცხული თანხა ამ გადასახადების ოდენობით, რომლებიც გადაცემულია იმ კვარტალში, რომელშიც გამოითვლება UTII, მაგრამ ეს უფლება შეიძლება განხორციელდეს მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ ინდივიდუალურ მეწარმეს არ ჰყავს დაქირავებული თანამშრომლები.

საგადასახადო ბაზის ფიქსირებული გადახდის ოდენობით შესამცირებლად იხილეთ მასალა ”ფიქსირებული გადახდის ერთჯერადი გადახდა შეიძლება წამგებიანი იყოს UTII-სთვის” .

ინდივიდუალური მეწარმეები და დასაქმებული კომპანიები ასევე ამცირებენ დარიცხულ გადასახადს (თუმცა არა უმეტეს ნახევარზე) გადახდილი სადაზღვევო პრემიის ოდენობით.

ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის UTII– ის საგადასახადო ბაზის გაანგარიშების პროცედურის შესახებ იხილეთ მასალა "UTII 2016-2017 წლებში ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის: იმპუტაციის მახასიათებლები" .

რა არის UTII მაჩვენებელი 2017 წელს

ერთიანი გადასახადის ოდენობის გამოსათვლელად ხელოვნება. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.31 ითვალისწინებს განაკვეთს 15% (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.31 მუხლის 1 პუნქტი). 2015 წლის მე-4 კვარტლიდან (რუსეთის ფედერაციის კანონის მე-4 მუხლი „ცვლილებების შესახებ…“ 2015 წლის 13 ივლისის No232-FZ) რეგიონებმა მიიღეს უფლება შემოიღონ განაკვეთი 7,5-დან 15%-მდე. გადასახადის გადამხდელთა ტიპებიდან და მათ მიერ განხორციელებული საქმიანობის სახეებიდან გამომდინარე (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.31 მუხლის მე-2 პუნქტი).

Უფრო მეტი გადასახადის განაკვეთი UTII, იხილეთ მასალა "საგადასახადო განაკვეთი UTII-სთვის 2015-2016 წლებში" .

როგორ შეავსოთ UTII დეკლარაცია

2015 წლის I კვარტალიდან ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 04.07.2014 No MMV-7-3 ბრძანებით გათვალისწინებული დეკლარაციის ფორმა / [ელფოსტა დაცულია] 2017 წელს იგი გამოიყენება რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ბრძანების ფორმულირებაში 10/19/2016 No. ММВ-7-3 / [ელფოსტა დაცულია]

სტრიქონში „040“ ასახულია ძირითადი მოსავლიანობა;

„050“ - K1-ის მიმდინარე ღირებულება;

„060“ - K2-ის მიმდინარე ღირებულება;

"070" - "090" - ფიზიკური მაჩვენებელი, ხოლო:

სვეტში "2" - თავად ფიზიკური მაჩვენებელი;

სვეტში "3" - UTII-ზე საქმიანობის განხორციელების თვის დღეების რაოდენობა;

სვეტში „4“ – საგადასახადო ბაზა.

მე-3 ნაწილი სრულდება შემდეგნაირად:

სტრიქონში „005“ - მიუთითეთ გადასახადის გადამხდელის კოდი: „1“ (დასაქმებულთა და კომპანიებთან ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის) ან „2“ (დასაქმებულთა გარეშე ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის);

„010“ - პერიოდისთვის დარიცხული გადასახადის ოდენობა;

„020“ - თანამშრომლებთან ერთად გადასახადის გადამხდელთა მიერ ფონდებში დარიცხული და გადახდილი შენატანების ოდენობა;

„030“ - თანამშრომლების გარეშე ინდივიდუალური მეწარმეების მიერ გადახდილ სახსრებში შენატანების ოდენობა;

„040“ - გადასახდელი გადასახადის მთლიანი თანხა.

UTII-ის გადახდის პირობები 2017 წელს

UTII-ის გადახდა ხორციელდება ხელოვნების 1-ლი პუნქტის შესაბამისად. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.32 (საანგარიშო კვარტალის მომდევნო თვის 25-ე დღე), მათი გადაცემის შესაძლებლობის გათვალისწინებით, თუ ისინი ემთხვევა ზოგად დღესასწაულებს. 2017 წელს ასეთი დამთხვევები არ არის და ვადებიგადახდები იქნება შემდეგი:

25.01.2017 - 2016 წლის მე-4 კვარტლისთვის;

25.04.2017 წლამდე - 2017 წლის 1 კვარტლისთვის;

25.07.2017 წლამდე - 2017 წლის მე-2 კვარტლისთვის;

2017 წლის 25 ოქტომბრამდე - 2017 წლის მე-3 კვარტლისთვის;

25.01.2018-მდე - 2017 წლის მე-4 კვარტლისთვის.

წესების შესახებ UTII-ის გადახდაიხილეთ მასალა დამატებითი ინფორმაციისთვის "2017 წელს UTII-ის გადახდის პროცედურა და პირობები" .

შედეგები

UTII-ის გაანგარიშება უნდა განხორციელდეს კვარტალურად, კონკრეტული ტიპის საქმიანობისთვის დამახასიათებელი მონაცემებისა და სპეციალური კოეფიციენტების გათვალისწინებით. გადასახადის ანგარიშგების და გადახდის ვადები, ასევე დეკლარაციის შევსების პროცედურა გათვალისწინებულია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსით.

შეიცავს რამდენიმე სპეციალურ საგადასახადო რეჟიმები, და UTII ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის გამოიყენება მასიურად. კანონმდებლების მიერ მისი გაუქმების მცდელობები 2012 წლიდან, 2014 წლიდან, 2018 წლიდან იყო. თუმცა, სრული ჩანაცვლება ამ რეჟიმსარ იყო გადასახადი. შესაბამისად, UTII-ის მოქმედების ვადა გაგრძელდა 2021 წლის 1 იანვრამდე (ფინანსთა სამინისტროს წერილი No03-11-11 / 25529 2016 წლის 29 აპრილი). დარიცხული გადასახადის გამოყენება ნებაყოფლობითი გახდა 2013 წლიდან, ეს არ არის იშვიათი.

არის UTII IP-სთვის შესაფერისი ყველა მეწარმესთვის?

Ტერმინი " ერთიანი გადასახადი დარიცხულ შემოსავალზე გარკვეული სახის საქმიანობაზე” მიუთითებს სპეციფიკაზე: ბიზნესმენებს, რომლებსაც აქვთ კონკრეტული ტიპის საქმიანობა, შეუძლიათ იმუშაონ UTII-ზე.

მეწარმეობის სახეების სრული სია მოცემულია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.26 მუხლის მე-2 პუნქტში და მოიცავს:

• Საცალო.
• საყოფაცხოვრებო და ვეტერინარული მომსახურება.
• პარკირების მომსახურება.
• რეცხვა, შეკეთება და მოვლამანქანები.
• კვება.
• რეკლამის გავრცელებისა და განთავსების სერვისები.
• დროებითი განსახლებისა და განსახლების მომსახურება.
• სავაჭრო ადგილებისა და მიწის ნაკვეთების დროებითი სარგებლობის გადაცემის სერვისები.

ასე რომ, UTII 2017 წელს ინდივიდუალური მეწარმისთვის მისაღები იქნება, თუ:

1. რეჟიმი მუნიციპალიტეტის საზღვრებში მოქმედებს.
2. ბიზნესის სახეობა დადგენილია ადგილობრივი კანონმდებლობით.
3. მეწარმის დასაქმებულთა საშუალო რაოდენობა 100 ადამიანზე ნაკლებია.
4. საქმიანობა არ ეხება ქონების ან ამხანაგობის ნდობის მართვის ხელშეკრულებაში მონაწილეობას.
5. მომსახურება არ ითვალისწინებს ავტო და ბენზინგასამართი სადგურების იჯარით გაცემას.
6. IP-მ არ მოიპოვა პატენტი ან არ გამოიყენა ESHN რეჟიმი.

იმპუტაციის სიიდან პირობების დარღვევის შემთხვევაში მეწარმე კარგავს უფლებას და ითვლება გადაბარებულად. საერთო სისტემადაბეგვრა კვარტალის დასაწყისიდან, სადაც დარღვევა იყო. თქვენ მოგიწევთ გადასახადების გამოთვლა და გადახდა ზოგადი სისტემის მიხედვით.

დარიცხვა ცვლის 3 გადახდას:

1. პირადი საშემოსავლო გადასახადი ბიზნესის კეთებიდან.
2. ქონების გადასახადი ფიზიკურ პირებზე პირადი ქონების ბიზნესში გამოყენებისას.

როგორ გადავიდეთ UTII-ზე 2017 წელს?

სხვა დოკუმენტები, გარდა განაცხადისა, არ არის გათვალისწინებული UTII გადასახადის გადამხდელის რეგისტრაციისთვის. შემდგომში, ზე სამაგიდო აუდიტი IFTS-ის ინსპექტორი სავარაუდოდ მოითხოვს ფიზიკური ინდიკატორის დამადასტურებელ დოკუმენტებს ( ტექნიკური სერთიფიკატიშენობაში და ა.შ.). თუ მუნიციპალიტეტებში გეგმავთ მუშაობას, მაშინ უნდა დარეგისტრირდეთ UTII-ზე თითოეულ მათგანში. შეგიძლიათ ეწვიოთ ჩვენს ვებგვერდს.

იმპუტაციაზე მუშაობის დაწყების თარიღს მნიშვნელობა არ აქვს, მაგრამ მომავალი წლიდან შესაძლებელია სხვა საგადასახადო სისტემაზე გადასვლა. აქტივობის დახურვისას მას ემსახურება საგადასახადო ორგანომისი დასრულებიდან არაუგვიანეს ხუთი დღისა. ინდივიდუალურ მეწარმეს 2017 წელს უფლება აქვს გადავიდეს გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე ერთი წლის განმავლობაში, თუ დაასრულებს UTII დაქვემდებარებულ საქმიანობას.

აღრიცხვის დაწყება

რას ვაკეთებთ პირველ რიგში?

2017 წელს ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის ბუღალტრული აღრიცხვა სავალდებულო არ არის, მაგრამ საჭიროა ინდიკატორების ჩანაწერების შენარჩუნება გადახდების გამოთვლისთვის, დაიცავით შენარჩუნების პროცედურა ნაღდი ოპერაციები. რეკომენდირებულია ჩანაწერების შენარჩუნება საბანკო ოპერაციები(მიმდინარე ანგარიშის გახსნის შემთხვევაში), დარიცხვის აღრიცხვა ხელფასები(პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის გამოსათვლელად), საკადრო ჩანაწერები (დასაქმებულთა საშუალო რაოდენობის დასადგენად). თუ თქვენ იყენებთ რამდენიმე ტიპის აქტივობას აღრიცხვაზე, მაშინ თითოეული მათგანის აღრიცხვა ინახება ცალკე.

ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის UTII-სთვის KKM-ის გამოყენება საჭირო არ არის, მაგრამ შემოწმების ნაცვლად, თქვენ გასცემთ ფორმებს მკაცრი ანგარიშვალდებულებამყიდველების მოთხოვნით. 2018 წლის 1 ივლისიდან ეს დებულება უქმდება და მეწარმეებს მოეთხოვებათ ონლაინ სალარო აპარატების გამოყენება.

ჩვენ ვიანგარიშებთ გადასახადებს დაბეგვრის სისტემის მიხედვით

UTII განაკვეთი შემოიფარგლება 15% -ით (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.30 მუხლი). მაგრამ მუნიციპალიტეტის, საქალაქო ოლქს, ქალაქ მოსკოვს, სანკტ-პეტერბურგს, სევასტოპოლს, კანონით, უფლება აქვთ შეამცირონ ის 7,5%-მდე. განაკვეთების ასეთმა ცვლილებამ შესაძლოა დადებითად იმოქმედოს რეგიონში ბიზნესის განვითარებაზე.

ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის UTII გადახდის ოდენობა გამოითვლება, როგორც საგადასახადო ბაზის პროდუქტი საპროცენტო განაკვეთი. თავის მხრივ, საგადასახადო ბაზა არის ძირითადი მოსავლიანობა, რომელიც კორექტირებულია დეფლატორის კოეფიციენტებით K1 და K2, გამრავლებული ფიზიკურ მაჩვენებელზე. ძირითადი მომგებიანობა დადგენილია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.29 მუხლით, როგორც მომსახურების მიწოდებიდან ყოველთვიურად მიღებული შემოსავლის სავარაუდო ოდენობა ერთი ფიზიკური ინდიკატორისთვის (ერთი თანამშრომელი, 1 კვ.მ პარკინგის ადგილი ან სავაჭრო ადგილი. ).

რა უნდა იქნას გათვალისწინებული გაანგარიშებისას:

• რეგიონულ, მუნიციპალურ კანონმდებლებს უფლება აქვთ კოეფიციენტების გამოყენებით შეცვალონ ძირითადი მოსავლიანობა ადგილობრივ პირობებთან მიმართებაში. K1 ასახავს ინფლაციის დონეს, იცვლება წელიწადში ერთხელ ფედერალური კანონით. 2017 წელს K1=1.798. K2 შესაძლებელია 0.005-დან 1-მდე, დადგენილია რეგიონული კანონებით და შეესაბამება ადგილობრივ ბიზნეს პრაქტიკას.
• როდესაც ფიზიკური მაჩვენებელი იცვლება ერთ საგადასახადო პერიოდში, IP მიუთითებს ცვლილებას იმ თვის დასაწყისიდან, სადაც ეს მოხდა.
• თუ UTII-ის განაცხადი ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის არ იყო სრული თვე, მაშინ გადასახადები იბეგრება სამუშაო დროის პროპორციულად.

გადახდების გამოსათვლელად შეგიძლიათ გამოიყენოთ სერვისები ინტერნეტში. მაგალითად, IP-სთვის რამდენიმე წუთში.

როგორ არის გადახდის პროცესი

UTII დეკლარაციამ 2017 წელს ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის განიცადა გარკვეული ცვლილებები. საანგარიშო და საგადასახადო პერიოდი ჯერ კიდევ მეოთხედია. უნდა გამოცხადდეთ კვარტალის დასრულებიდან მომდევნო თვის 20 დღემდე, ხოლო გადახდა - იმავე თვის 25-ე დღემდე. დეკლარაცია წარდგენილია IFTS-ის მიერ UTII-ის გადამხდელად რეგისტრაციის ადგილზე.

ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის დარიცხულ შემოსავალზე ერთიანი გადასახადი მცირდება სადაზღვევო პრემიით. თუ დასაქმებულთა შრომა გამოიყენება, მაშინ შემცირება ხორციელდება გადახდილი შენატანებისა და შეღავათების ხარჯზე. თქვენ შეგიძლიათ შეამციროთ თქვენი გადახდა 50%-მდე. მაგრამ ფიქსირებული გადახდები არ შეიძლება იყოს გათვალისწინებული. მაგრამ თუ არ არის გადასახადები თანამშრომლების სასარგებლოდ, მაშინ მეწარმე ამცირებს გადასახადებს ოდენობით ფიქსირებული შენატანებიგადაიხადეს "თავისთვის".

UTII-ით არ არსებობს „ნულოვანი“ დეკლარაციის კონცეფცია, რადგან გაანგარიშება არის არა ფაქტობრივი შემოსავალი, არამედ დარიცხული შემოსავალი. უმუშევრადაც კი, ინდმეწარმე ვალდებულია გაანგარიშებაში მიუთითოს მოწოდებული ფიზიკური მაჩვენებელი და გადარიცხოს გადახდა.

რა ჯარიმები შეიძლება მოეთხოვოს გადასახადის გადამხდელს

2017 წელს ინდმეწარმეთათვის კანონდარღვევისთვის გამოიყენება შემდეგი ჯარიმები:

• უკანონო მეწარმეობა რეგისტრაციის გარეშე - შემოსავლის 10%, მაგრამ არანაკლებ 40,000 რუბლი.
• რეგისტრაციისთვის განაცხადის შეტანის ვადის დარღვევა - 10,000 რუბლი.
• დეკლარაციის წარდგენის ვადის დარღვევა - გადასახადის 5%, მაგრამ არანაკლებ 1000 რუბლი.
• გადასახადის დაგვიანებით ან სრულად გადაუხდელობა - გადასახადის 20% (განზრახ - გადასახადის 40%).
• IFTS-ზე გამოუცხადებლობა გამოძახებისას - 1000 რუბლი.
• მოწმის ჩვენებაზე უარი - 3000 რუბლი.

ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის UTII მომგებიანია ინდივიდუალური მეწარმის უწყვეტი საქმიანობის, მაღალი შემოსავლების შემთხვევაში, რომელიც ვერ იძენს პატენტს შესაბამისი შეზღუდვების გამო.

Გმადლობთ ყურადღებისთვის! დასვით თქვენი შეკითხვები და გაგვიზიარეთ თქვენი გამოცდილება კომენტარებში.

UTII-ის გამოყენება 2017 წელს ინდივიდუალური მეწარმეები განახლებულია: 2018 წლის 30 ნოემბერი: ყველაფერი IP-სთვის

---