MINISTARSTVO EKONOMSKOG RAZVOJA I TRGOVINE RUSKE FEDERACIJE

Država obrazovne ustanove

Visoko stručno obrazovanje

Krasnojarski državni trgovinski i ekonomski institut

Katedra za ekonomsku teoriju i pravosuđe

NASTAVNI RAD

Po disciplini: Ekonomska teorija

Na temu: Fiskalna politika države

Urađeno: Provjereno:

Student 3. godine St. nastavnik

Grupe EKT 04-1 Gorzhiy Larisa

Zankova Olga Vasilievna

Igorevna

SHARYPOVO 2006

Uvod

1.1 Efekat gužve

1.2 Fiskalna politika i porezi

1.3 Uticaj fiskalne politike na ponudu

2. Vrste fiskalne politike i njihov značaj u regulisanju privrede

2.1 Diskreciona fiskalna politika

2.2 Automatska fiskalna politika (ugrađeni stabilizator)

3. Mehanizam za sprovođenje fiskalne politike u tranziciona ekonomija Rusija

Zaključak

Bibliografska lista

Uvod

fiskalni(od lat. fiscalis - javna) politika - skup finansijskih mjera države za regulaciju, državne prihode i rashode. Ona se značajno menja u zavisnosti od strateških zadataka kao što su antikrizno regulisanje, osiguranje visoke zaposlenosti i borba protiv inflacije.

Glavni instrument vladine politike u ekonomskoj sferi je državni budžet. Uravnotežen budžet znači da su državni prihodi, koji se sastoje od poreza, naknada i drugih primanja, jednaki vladinoj potrošnji. Nažalost, ravnoteža rashoda i prihoda u većini zemalja svijeta rijetko se postiže. „Normalna“ i najčešća pojava je budžet u kojem potrošnja prelazi prihode za godinu dana. Ređi je budžet koji ima suficit, tj. višak prihoda nad rashodima. Upravljanje budžetom je fiskalna politika.

Državni budžet je glavni instrument fiskalne politike. Njegov uticaj na ekonomiju je ogroman jer je državni budžet politička varijabla. To znači da političari mogu proizvoljno mijenjati ovu varijablu, postavljajući sebi vrlo velike makroekonomske ciljeve. Kroz fiskalnu politiku ukupni troškovi a agregatna potražnja može biti stimulisana ili ograničena. Budžetski deficit može nastati iz dva glavna razloga. Prvo, do njega može doći svjesnom akcijom vlade koja iz nužde odluči da troši više od svojih prihoda. Rezultirajući deficit naziva se aktivni budžetski deficit. Drugo, budžetski deficit može nastati kao rezultat recesije, smanjenja realnog nacionalni dohodakšto rezultira smanjenjem budžetskih prihoda. Takav deficit se naziva pasivni budžetski deficit. Dugo vremena među ekonomistima je preovladavao stav da državni budžet uvijek treba biti uravnotežen. Međutim, kejnzijanci su već 30-ih godina imali drugačije mišljenje. Čak i relativno mali iznos autonomne potrošnje koji se može dodati iz nekog izvora biće dovoljan da umnoži agregatnu potražnju. A država bi trebalo da troši mnogo na obrazovanje, medicinu, penzije, izgradnju puteva i tako dalje. Osim toga, država može manipulirati porezima, što u konačnici dovodi do promjena u raspoloživom dohotku.

J. Keynes je otkrio da su fluktuacije u agregatnoj tražnji glavni krivac ekonomske nestabilnosti. Stoga je najvažnijim zadatkom smatrao stabilizaciju potražnje i njeno održavanje na nivou koji obezbjeđuje punu zaposlenost. U skladu sa preporukama J. Keynesa, nakon Velike depresije, sve zapadne zemlje počele su da provode stabilizacijsku fiskalnu politiku, koja je tada bila podijeljena na nekoliko tipova.

1. Vrste, ciljevi i glavni instrumenti fiskalne politike

Ekspanzivna fiskalna politika se provodi povećanjem državne potrošnje i smanjenjem, poreske stope, što dovodi do povećanja budžetski deficit. Prekomjernu potrošnju (deficit) će pokriti država kroz kredite stanovništva, osiguravajućih društava, industrijskih firmi i tako dalje. Može i potrajati centralna banka.

U slučaju recesivnog jaza, radit će automatski mehanizam restrukturiranja. Međutim, kejnzijanci vjeruju da je ovaj mehanizam spor. Biće potrebno dosta vremena da se prilagode cene faktora kako bi se obnovila puna zaposlenost. Stoga bi Vlada trebala pomoći ovom mehanizmu. Tako se ekspanzivna fiskalna politika sprovodi u slučaju recesionog jaza, kada privreda posluje ispod svog potencijala. Kejnzijanci smatraju da je u ovom slučaju neophodan planirani budžetski deficit.

Restriktivna fiskalna politika zasniva se na smanjenju državne potrošnje i podizanju poreskih stopa. Ova vrsta fiskalne politike se koristi za prevazilaženje inflatornih jazova. Smanjenje državne potrošnje će smanjiti agregatnu potražnju. Isti rezultat može se postići i povećanjem poreza.

Kontraciklična fiskalna politika je da stimuliše ekonomski razvoj u pravcu suprotnom od onoga kuda ga guraju sile cikličkog razvoja. Ova vrsta politike stimuliše potražnju tokom recesije i ograničava je tokom oporavka. To znači da Vlada mora obezbijediti planirani budžetski deficit ako je privreda suočena sa recesijom, ili budžetski suficit tokom ekonomskog oporavka. Istovremeno, anticiklična fiskalna politika ne bi trebala jednostavno održavati dovoljnu puno vrijeme nivo agregatne tražnje. To mora učiniti na način koji ne izaziva inflaciju.

Međutim, fiskalni deficiti i suficiti koji su rezultat ekspanzivne, restriktivne ili anticiklične fiskalne politike mogu imati različite efekte. Štaviše, ove posljedice mogu uticati na značajno restrukturiranje kejnzijanskog modela.

Osnovni cilj fiskalne politike je eliminisanje nezaposlenosti i inflacije. U vremenima recesije, na dnevnom redu je pitanje podsticaja. fiskalna politika. To uključuje:

1) povećanje državne potrošnje, ili 2) smanjenje poreza, ili 3) kombinacija 1 i 2. Drugim riječima, ako je polazna tačka uravnotežen budžet, fiskalna politika treba da se kreće u pravcu državnog budžeta. deficit tokom recesije ili depresije.

Suprotno tome, ako privreda doživljava inflaciju uzrokovanu viškom potražnje, ovaj slučaj je u skladu sa kontrakcijom fiskalne politike. Kontrakciona fiskalna politika uključuje:

1) smanjenje državne potrošnje, ili 2) povećanje poreza, ili 3) kombinacija 1 i 2. Fiskalnu politiku treba voditi pozitivnim saldom državnog budžeta ako je privreda suočena sa problemom kontrole inflacije.

1.1 Efekat gužve

Smanjenje privatne potrošnje kao rezultat vis kamatna stopa, koji je nastao zbog velike potražnje za kreditnim kapitalom za pokriće budžetskog deficita, tzv efekat pomaka. Postoje samo dva načina da se finansira budžetski deficit. Čitav deficit budžeta znači da država, bez dovoljno prihoda da pokrije rashode, živi u dugovima. Stoga je prvi način pokrića deficita izdavanje državnih hartija od vrijednosti (obveznice). Ove hartije od vrijednosti stvaraju potražnju na tržištu kreditnog kapitala i nadmeću se za kredit vrijednosne papire korporacije i sa drugim zajmoprimcima. I kao rezultat, cijena kredita - kamatna stopa - raste.

Visok procenat je signal za potrošače da smanje kupovinu interesno osjetljivih dobara (kuća, automobil, trajna roba). Visok procenat je signal za investitore da odlažu troškove za novu opremu, izgradnju fabrika i pogona. Nakon svega visok procenat povećava oportunitetni trošak investicione projekte. Tako se dobija efekat istiskivanja, tj. smanjenje privatne potrošnje zbog veliki ulozi posto, koji je nastao zbog povećanja državne potrošnje koja je stvorila budžetski deficit.

Ako je ekspanzivna fiskalna politika sposobna da izazove efekat istiskivanja, onda restriktivna politika ima suprotan efekat. Smanjenje kamatne stope stvara Bolji uslovi za kupovinu robe na kredit i za dodatna ulaganja. Ovo istovremeno umanjuje antiinflatorni značaj restriktivne politike, koja se primenjuje u fazi oporavka i razvoja inflatornog jaza.

U nedostatku trgovinskih ograničenja, roba na svim tržištima se razmjenjuje po istoj cijeni (isključujući razlike u cijeni zbog različitih poreza i troškova transporta). Princip cijeneporavnanje odražava da će proizvođači povećati ponudu na tržištima ako su cijene veće od troškova (i obrnuto).

Ovaj princip djeluje i na tržištima kreditnog kapitala (kredita). Uz modernu tehnologiju, svako ko ima finansijskih mogućnosti da pozajmi novac može ih ponuditi na tržištima Sjeverne Amerike, Australije, Evrope, Japana itd. I svugdje će kamatna stopa (cijena kredita) biti ista, isključujući moguće razlike zbog poreza i raznih troškova za obavljanje poslova. Primjer: Vlada SAD smanjuje poreze, što dovodi do budžetskog deficita zbog smanjenja budžetski prihodi. Za pokriće deficita potreban je kredit. Vlada se okreće tržištu kreditnog kapitala, potražnja za kreditima će se povećati, a time i kamatna stopa. Kako će Evropljani, na primjer, reagirati na sve ovo? Oni će početi premještati svoja sredstva na američko tržište zajmova, gdje su troškovi kredita postali veći. Što je više takvih transfera, to će više vršiti pritisak na kamatnu stopu, prisiljavajući je na sniženje. Kako će priliv stranih kredita uticati na efekat istiskivanja? Ovaj priliv, snižavanjem kamatne stope, trebalo bi da ublaži kontrakciju tražnje, smanji količinu „istisnute“ tražnje. Evropljanin, prije nego što prebaci svoj novac u SAD, mora ga pretvoriti u američke dolare. Shodno tome, potražnja za američkim dolarima će se povećati na evropskim tržišta valuta(tj. na tržištima na kojima se jedna valuta mijenja za drugu). Povećanje potražnje za dolarom će podići cijenu dolara, a dolar će rasti u odnosu na druge valute. I kako će jači dolar uticati na američki izvoz i uvoz? “Skuplji” dolar će učiniti uvoz jeftinijim za Amerikance. Uostalom, sada je moguće kupiti nešto više robe u inostranstvu. Ali istovremeno će američki izvoz poskupiti za strance: sada, da biste kupili američki proizvod za 1 dolar, morate za njega platiti nešto više franaka, maraka, funti itd. Svaki ekonomista u ovoj situaciji će prognozirati da će SAD sada manje izvoziti, a više uvoziti. Neto izvoz će opasti, a to će dovesti do smanjenja agregatne tražnje. Dio pomjerene domaće tražnje imat će oblik pada neto izvoza. A priliv kredita iz inostranstva obuzdaće povećanje kamatne stope. Ali čak i umjerenija kamatna stopa će "istisnuti" investicije i kupovinu kreditno odgovornih roba široke potrošnje izdržljiv.

Fiskalna politika je fundamentalni pravac ekonomska politika države. Složenost utvrđivanja principa vođenja fiskalne politike leži u činjenici da naplaćeni porezi i državna potrošnja ne treba da utiču na poslovnu aktivnost

privrednih subjekata i rješavanja društvenih problema.

fiskalna politika - državna regulacija poslovanja kroz mjere u oblasti upravljanja budžetom, poreza i drugih finansijskih mogućnosti.

Fiskalna politika ima uticaj na nacionalna ekonomija preko robnih tržišta. Promjene državne potrošnje i poreza odražavaju se na agregatnu tražnju i kroz nju utiču na makroekonomske ciljeve.

Smanjenje državne potrošnje smanjuje agregatnu potražnju, što u tržišnim uslovima dovodi do pada proizvodnje, prihoda i zaposlenosti.

Rast državne potrošnje uzrokuje povećanje agregatne potražnje, širenje proizvodnje, povećanje prihoda i smanjenje nezaposlenosti.

Promjene poreza i državne potrošnje, a samim tim i stanja budžeta, mogu nastati ili automatski na osnovu promjena ekonomske situacije u zemlji, ili kao rezultat ciljanih mjera zakonodavne ili izvršne vlasti.

Fiskalna politika države može se provoditi na osnovu različitih metoda i, shodno tome, imati različite oblike:

1. ekspanzionistički (stimulativni) koji stimulativno deluje na agregatnu tražnju u periodu ekonomski pad;

2. kontraktivna (sputavajuća), koja ima sputavajući efekat na agregatnu tražnju u periodu ekonomskog oporavka.

U zavisnosti od načina funkcionisanja instrumenata fiskalne politike, deli se na:

1. nediskrecioni – poreski prihodi i značajan deo državne potrošnje su povezani sa aktivnostima privatnog sektora i promene u ekonomskom okruženju automatski izazivaju promene u relativnom nivou poreza i državne potrošnje;

2. diskreciono – svjesna promjena poreza i državne potrošnje od strane zakonodavnog tijela kako bi se osigurala makroekonomska stabilnost, postigli makroekonomski ciljevi.

U zavisnosti od stanja privrede i ciljeva koji stoje pred vladom, fiskalna politika može biti:

1. stimulativno. Izvodi se u vrijeme recesije i podrazumijeva smanjenje poreza i povećanje državne potrošnje, što dovodi do pojave ili povećanja budžetskog deficita.

2. odvraćanje. Izvodi se u periodu inflacije i uključuje povećanje poreza i smanjenje državne potrošnje. Posljedica ovakve politike je pojava suficita budžeta.

Fiskalna politika može biti ograničena sljedećim okolnostima:

Promjena (rast ili smanjenje) javne potrošnje, neophodna za provođenje stimulativne ili restriktivne politike, može doći u sukob sa drugim svrhama trošenja javnih sredstava, na primjer, kao što su jačanje odbrambenih sposobnosti zemlje, zaštita okruženje itd.;

Fiskalna politika daje pozitivne rezultate u kratkom roku, a dugoročno fiskalna politika može dovesti do negativnih rezultata;

Fiskalnu politiku karakteriše efekat kašnjenja. Potrebno je neko vrijeme prije nego što fiskalna politika ima očekivani uticaj na ekonomiju.

Efikasnost fiskalne politike značajno se povećava ukoliko se kombinuje sa sprovođenjem odgovarajuće monetarne politike.

Dakle, fiskalna politika koju vodi država zasniva se na premisi da promjene poreskih olakšica i obima državne potrošnje utiču na agregatnu tražnju, a samim tim i na vrijednost BDP-a, zaposlenost i cijene. Iako je fiskalna politika efikasan alat države. regulacija tržišnu ekonomiju, ima i negativnih poena: ova politika je kratkoročno efikasna, prisustvo "efekta odlaganja" itd.

Predavanje br. 11

1. Fiskalna politika: suština i glavne funkcije

2. Multiplikatori fiskalne politike

1. fiskalna politika- skup državnih metoda u oblasti oporezivanja i javne potrošnje u cilju obezbjeđenja uvođenja ravnotežnog platnog bilansa i ekonomski rast u smislu proizvodnje neinflatornog BDP-a.

Glavne funkcije fiskalne politike:

Uticaj na stanje ekonomske situacije

Preraspodjela nacionalnog dohotka

Akumulacija potrebnih sredstava za finansiranje vladinih programa

Održavanje visoki nivo zapošljavanje itd.

Državni prihodi - monetarni odnosi koji se razvijaju između države, pravnog i pojedinci u procesu prikupljanja i akumulacije dijela trošak BDP-a u nacionalni fond radi njihovog daljeg korišćenja za obavljanje državnih funkcija.

Izvor državnih prihoda:

· Vlastiti prihod stanja iz produktivnosti i drugih aktivnosti

Plaćanja sredstava koja su, prema važećem zakonodavstvu, u vlasništvu države

Zvanični transferi iz inostranstva i dr

Fiskalna politika uključuje samo takve manipulacije sa državni budžet, koji ne mijenjaju količinu novca u opticaju.

porezi– finansijski odnosi između države i platiša kako bi se stvorili nacionalni fondovi Novac neophodna da bi država obavljala svoje funkcije.

Poreska politika- aktivnosti države u oblasti pravnog uređenja i organizacije plaćanja poreza u relevantne fondove.

Poreski sistem- skup poreza i obavezna plaćanja, legalno osnovana u zemlji radi popunjavanja prihodovne strane budžeta.

Porezne funkcije:

distribucija

fiskalni

Regulatorno

Vrste poreza:

I. Direktno - prikuplja se direktno od vlasnika imovine i primaoca prihoda.

1) stvarni: a) zemljište

b) o udjelu u vlasništvu

c) za hartije od vrijednosti

2) lični: a) na dobit od stanovništva

b) korporativni profit

c) kapitalni dobici

d) od nasljedstva i donacije (5%)

e) porezi na imovinu

II. Indirektni - naplaćuju se u sferi prodaje ili potrošnje robe, odnosno prebacuju se na ramena potrošača proizvoda.

1) fiskalni monopol: a) pojedinac

b) univerzalni (porez na dodatu vrijednost)

2) akcize na određene vrste robe

3) carine: a) izvozno-uvozne

b) protekcionistički

c) fiskalni

d) antidamping

e) ad valorem

e) mješoviti

- zakonom utvrđen iznos poreza po jedinici poreza.

Rast poreskih prihoda

Rast prihoda

Vrste poreski sistemi:

· Progresivna

Regresivna

proporcionalan

Lafferova kriva pokazuje pri kojoj se poreskoj stopi maksimiziraju porezni prihodi. Daljnjim povećanjem stope smanjuju se podsticaji za predloženu djelatnost, smanjuje se proizvodnja i smanjuju primanja u državni budžet.

Državna potrošnja- radi se o odnosima u pogledu raspodjele i korišćenja centralizovanih i decentralizovanih fondova novčanih sredstava u cilju finansiranja opštenarodnih potreba društveno-ekonomskog razvoja.

Državna potrošnja se dijeli na:

1) Trenutni:

A) potrošnja u javnom sektoru

b) trošak plaćanja kamate na dug

c) transferi

2) Kapitalna ulaganja:

a) javne investicije

Za formiranje budžetskih rashoda u Ukrajini u savremeni uslovi utjecati na:

Ekonomski rizik koji uzrokuje:

Povećanje davanja za socijalnu zaštitu stanovništva

Povećanje poreza na spašavanje javnog sektora od bankrota, a ne na inovacije

Povećanje poreza za podršku socijalnoj sferi

· Povećajte monetizaciju javni dug koji zove:

Povećanje poreza za pokrivanje javnog duga

Izmještanje investicija iz sfere proizvodnje

Povećanje nemonetiziranog javnog duga, što uzrokuje izdvajanje sredstava za pokrivanje dugova nastalih u prethodnih godina on plate budžetski radnici, stipendije i druge vrste socijalnih davanja.

· Budžetski deficit na svim nivoima, koji predviđa strogi režim štednje, smanjenje svih stavki procjena za održavanje administrativnog aparata.

Veridba eksterni resursi za pokrivanje budžetskog deficita, što dovodi do povećanja otplate kamata.

Promjena poreskih prihoda (T) ima multiplikativni efekat na ravnotežni nivo prihoda. Ako se poreski prihodi umanje za - to znači da će se prihodi od krajnje upotrebe povećati za. Potrošački troškovi (C) će se prema tome povećati za iznos jednak , što će pomjeriti krivu planiranih troškova i povećati ravnotežni učinak c za iznos jednak .

Mt = (ako je data stopa poreza)

Mt = (otvorena ekonomija)

Gdje je porast nacionalnog dohotka

C/ - granična sklonost potrošnji

T - poreska stopa

Z je granična sklonost uvozu

Mt je porezni multiplikator koji pokazuje da će smanjenje poreza za određeni iznos uzrokovati povećanje ND za još veći iznos i obrnuto.

Ako se porezi povećaju za isti iznos kao i državna potrošnja, tj , tada se ravnotežni učinak povećava. U ovom slučaju se govori o uravnoteženom budžetskom multiplikatoru, koji je uvijek<= 1.

Ako se državna potrošnja poveća za , tada se kriva planiranih troškova AD1 pomjera nagore za isti iznos, a ravnotežna proizvodnja raste od Y1 do Y2 za .

, gdje je MG multiplikator državne potrošnje, koji pokazuje koliko su se ukupni prihodi promijenili s promjenom državne potrošnje za 1 grivna, izračunava se po formuli:

1) u zatvorenoj ekonomiji MG =

2) u zatvorenoj privredi, po datoj poreskoj stopi

MG=

3) u otvorenoj ekonomiji MG =

3. Automatski stabilizatori i diskreciona fiskalna politika

Nediskreciona (automatska) fiskalna politika zasniva se na delovanju ugrađenih stabilizatora koji obezbeđuju prirodno prilagođavanje privrede fazama poslovnog okruženja.

Automatski stabilizatori- To su takvi poreski i budžetski mehanizmi čije djelovanje karakteriše stalni fokus na ublažavanju ekonomskih kolebanja.

Automatski stabilizatori uključuju:

Automatska promjena poreskih prihoda po progresivnim poreskim stopama

Pomoć za nezaposlene i razne vrste socijalnih davanja

U nediskrecionoj fiskalnoj politici, budžetski deficit ili suficit stvaraju sami automatski stabilizatori.

Diskreciona fiskalna politika- politika u kojoj vlada namjerno manipuliše državnom potrošnjom i porezima kako bi promijenila stvarni obim nacionalne proizvodnje, kontrolisala inflaciju i ubrzala ekonomski rast.

Glavni instrumenti diskrecione fiskalne politike:

Izmjene javnih programa i drugih programa u vezi sa troškovima proizvodnje

・Promijenite vrstu transportnih programa

· Ciklične promjene poreskih stopa

Diskreciona politika u cilju stimulisanja krvnog pritiska tokom krize predviđa svjesno sastavljanje državnog budžeta sa deficitom.

4. Državni budžet i ograničenja. Državni dug

Budžet- novčani izraz uravnotežene procjene prihoda i rashoda države za određeni period.

Stvarni budžet je jednak strukturnom plus cikličkom.

Stvarni budžet prikazuje realne prihode, rashode i deficit za određeni period.

Strukturni budžet odražava koliki bi prihodi, rashodi i deficiti trebali biti ako privreda posluje sa potencijalnim BDP-om.

Ciklični budžet pokazuje uticaj poslovnog ciklusa na budžet i meri promene u prihodima, rashodima i deficitima koji su rezultat toga što privreda ne radi na potencijalnoj proizvodnji, već u stanju rasta ili kontrakcije.

Budžet može biti:

Normalno

U nedostatku

Višak

budžetska politika- politika promjene državnih prihoda i rashoda radi održavanja tržišne ravnoteže i podsticanja razvoja pojedinih oblasti nacionalne ekonomije.

Koncepti budžetske politike:

1) godišnji balansirani budžet (pozitivan ili nulti saldo na kraju svake godine)

2) ciklično uravnotežen budžet (balansiranje budžeta ne za godinu dana, već za period ekonomskog ciklusa)

3) balansiranje funkcionalnih finansija (balansiranje ne budžeta, već privrede u celini)

Razlozi budžetskog deficita:

smanjenje dohotka u uslovima kriznog stanja privrede

Smanjenje rasta ND

povećanje budžetskih troškova

nedosljedna finansijska i ekonomska politika

veliki javni sektor

povećanje troškova servisiranja javnog duga

Metode za smanjenje budžetskog deficita:

Konverzija

Prelazak sa finansiranja na kreditiranje

Ukidanje subvencija neprofitabilnim preduzećima

Smanjenje troškova upravljanja

Reforma poreskog sistema

Povećanje uloge lokalnih budžeta

Vrste budžetskog deficita:

1) Prema obliku manifestacije

a) otvoren (zvanično priznat u zakonu o budžetu za odgovarajuću godinu)

b) skrivena (nastaje kao rezultat precjenjivanja obima planiranih rashoda i uključivanja izvora pokrića budžetskog deficita u prihode)

2) Iz razloga nastanka

a) prisilno (zbog smanjenja BDP-a i ograničenih finansijskih sredstava zemlje)

b) svjesni (nastaju kao rezultat diskrecione politike)

3) U pravcu budžetskog finansiranja

a) aktivna (obilježena je usmjerenjem sredstava za ulaganje u privredu, što doprinosi rastu BDP-a)

b) pasivni (karakteriziran usmjeravanjem sredstava za pokrivanje tekućih troškova)

Razlozi za budžetski deficit u Ukrajini:

povećanje plaćanja javnog duga

Značajan iznos socijalnih davanja

· izbjegavanje poreza

Značajni troškovi upravljanja

Izvori pokrića budžetskog deficita:

1) državni zajmovi

2) trezorski zapisi

3) pooštravanje oporezivanja

4) emisija novca

5) međunarodni krediti

Državni dug- akumulirani iznos sredstava pozajmljenih od strane države za finansiranje budžetskog deficita.

Javni dug se sastoji od:

1) dug po izdatim i neotplaćenim domaćim državnim kreditima - unutrašnji dug.

2) Finansijske obaveze zemlje prema stranim kreditorima na određeni datum – spoljni dug.

Domaći dug se deli na:

Monetizovano - sastoji se od dugova posredovanih kreditnim odnosima države sa bankama.

Nemonetizovano – sastoji se od neispunjenih obaveza države prema stanovništvu ili privrednim subjektima.

Uslovi plaćanja su:

Tekući - rok za koji dospijeva u tekućoj godini.

Kapitalni dug je dug koji još nije dospio.

Uzroci javnog duga:

Hronični deficit državnog budžeta

Prekoračenje stope rasta državne potrošnje u odnosu na državne prihode

Diskreciona fiskalna politika usmjerena na smanjenje poreskog opterećenja

Privlačenje sredstava od nerezidenata u cilju održavanja stabilnosti nacionalne valute

Djelovanje autonomnih stabilizatora

U zavisnosti od prirode uticaja javnog duga na privredu, on može biti kratkoročni („efekat istiskivanja“) i dugoročni, povezan sa akumulacijom kapitala i potrošnjom budućih generacija.

Posljedice javnog duga:

Smanjenje potrošnje stanovništva u zemlji

Istiskivanje privatnog kapitala i ograničavanje daljeg razvoja privrede

Povećanje poreza za opsluživanje državnog budžeta

Preraspodjela prihoda u korist vlasnika državnih obveznica

Upravljanje javnim dugom- ovo je skup državnih metoda vezanih za proučavanje tržišne situacije, izdavanje novih kredita uz plaćanje kamata na kredite, izvođenje konverzija (promjena uslova rentabilnosti), konsolidacije (promjena roka kredita), određivanje kamatnih stopa na državu kredita, kao i otplatu ranije datih kredita koji su već dospjeli.

Refinansiranje javnog duga je izdavanje novih kredita radi otplate vlasnika obveznica prethodnih kredita.

Fiskalna politika države - 5.0 od 5 na osnovu 1 glasa

Uvod

1. Fiskalna politika kao sistem državnog regulisanja privrede

1.1 Suština fiskalne politike države

1.2 Principi i mehanizmi uticaja fiskalne politike na funkcionisanje privrede

1.3 Instrumenti fiskalne politike

2. Osobine fiskalne politike u Ruskoj Federaciji

2.1 Potreba za reformom fiskalne politike

2.2 Načini i metode poboljšanja fiskalne politike

Zaključak

Bibliografska lista

Uvod

Mislim da je tema ovog kursa danas veoma aktuelna. Fiskalna politika je jedan od glavnih instrumenata državne regulacije privrede i, u kontekstu tekuće ekonomske krize u Rusiji, igra značajnu ulogu u obnavljanju nacionalne ekonomije.

Teška situacija u privredi predodređuje fiskalnu politiku koja ima za cilj, s jedne strane, zaustavljanje pada proizvodnje i podsticanje proizvodnje (npr. u vidu posebnih poreskih olakšica za proizvođače), mobilizaciju finansijskih sredstava za njihovo efektivno ulaganje u pojedinih sektora privrede, a sa druge strane, obuzdavanjem svih socijalnih programa, smanjenjem izdataka za odbranu itd. Shodno tome, kada privreda prelazi u drugo stanje, menjaju se pravci fiskalne politike.

U posljednje vrijeme postoji tendencija jačanja uloge države u regulaciji nacionalne ekonomije kroz finansijski sistem, odnosno državne potrošnje na programe socijalnog osiguranja, na održavanje prosječnog nivoa prihoda, na zdravstvo, obrazovanje itd.

U međuvremenu, od početka ekonomskih reformi u Rusiji, vlada je preuzela vodstvo u uvođenju izuzetno visokog oporezivanja prihoda firmi, što je negativno uticalo na stanje nacionalne ekonomije i izglede za njen oporavak. Nije slučajno što je odgovor aktivan razvoj sive ekonomije. Kao rezultat toga, Vlada Ruske Federacije nije u mogućnosti da naplati ni polovinu predviđenih prihoda u prihodnu stranu budžeta.

S tim u vezi, fiskalnu politiku Vlade Ruske Federacije potrebno je dalje reformisati kako u oblasti oporezivanja, tako iu oblasti javne potrošnje.

Dakle, svrha ovog rada je sveobuhvatno sagledavanje fiskalne politike države kao metode državnog regulisanja privrede. Najpre ću otkriti sam koncept fiskalne politike, istaći njene glavne komponente, izložiti principe, mehanizme i alate za uticaj na ekonomski sistem društva. Drugo, analizirat ću savremenu fiskalnu politiku u Ruskoj Federaciji: istaknuti objektivne razloge potrebe za reformom postojeće fiskalne politike, transformacije koje Vlada Ruske Federacije provodi u ovom trenutku, kao i moguće načine za dalja poboljšanja u oblasti fiskalne politike.

Pripremajući se za pisanje ovog rada, proučavao sam širok spektar literarnih izvora, čija se kompletna lista nalazi u završnom dijelu kursnog projekta. Međutim, želio bih napomenuti literaturu koja sadrži, po mom mišljenju, najdetaljnije i najkvalifikovanije informacije o karakteristikama fiskalne politike u Rusiji. To su: članak "Implementacija fiskalne politike" / Problemi predviđanja, br. 2, 2003, str. 45-57, koji ocrtava glavne pravce savremene fiskalne politike u Ruskoj Federaciji, a takođe ističe procese njene reforme ; članak "Glavne smjernice fiskalne politike" / Finance, br. 8, 2002, str. 50-56, koji daje moguće načine optimizacije trenutne fiskalne politike, ukazuje na ciljeve koje Vlada Ruske Federacije treba da ostvari u tok reformi koje su u toku, kao i njihove moguće posljedice; članak „Da li je trenutna poreska politika efikasna“ / Finance, br. 10, 2002, str. 24-32, koji ispituje karakteristike savremene poreske politike u Rusiji kao jedne od glavnih komponenti fiskalne politike: procesi reforme oporezivanja sistem, promjene u privredi koje nastaju pod uticajem ovih procesa, kao i metode za dalje unapređenje, povećanje efikasnosti poreskog sistema u Ruskoj Federaciji.

1. Phirok politika kao sistem Gdržavna regulacija privrede

1.1 Suština fiskalne politike države

Država kroz fiskalnu politiku uređuje sistem mjera u oblasti državnih nabavki dobara i usluga, kao i oporezivanje. Riječ "fiskalni" latinskog porijekla i u prijevodu znači službeno. U Rusiji, u doba Petra I, fiskalni službenici su se nazivali službenicima koji su nadgledali naplatu poreza i finansijske poslove. U savremenoj ekonomskoj literaturi, fiskalna politika se povezuje sa državnom regulacijom državne potrošnje i oporezivanja. Državna potrošnja na kupovinu roba i usluga značajno utiče na veličinu bruto i neto domaćeg proizvoda. Kod nas su se takve nabavke obično nazivale državnim narudžbama, koje su se finansirale iz državnog budžeta. Zapravo, fiskalna politika je glavna poluga kojom država može uticati na privredu. Stoga je potrebno razmotriti kako država ovom politikom utiče na postizanje ravnotežnog obima nacionalne proizvodnje, ekonomsku stabilnost i punu zaposlenost.

Za razumijevanje općih principa državne regulative potrebno je jasno razlikovati dvije komponente fiskalne politike.

To je državna potrošnja na kupovinu dobara i usluga, kojom možete povećati ili smanjiti ukupnu potrošnju, a samim tim uticati na obim nacionalne proizvodnje. Državna potrošnja uključuje sva budžetska izdvajanja usmjerena na izgradnju puteva, škola, bolnica, ustanova kulture, realizaciju ekoloških i energetskih programa i druge javne potrebe i potrebe.

To uključuje izdatke za odbranu, spoljnotrgovinske nabavke, kupovinu poljoprivrednih proizvoda neophodnih stanovništvu itd. Ovakvi rashodi i nabavke se mogu nazvati državno-javnim, jer je potrošač roba i usluga društvo u cjelini, koje predstavlja država.

Državna potrošnja usmjerena na reguliranje održivog funkcionisanja tržišne ekonomije. Takva potrošnja doprinosi povećanju ili smanjenju domaće proizvodnje (NDP) tokom perioda njene recesije ili oporavka. Državna potrošnja ne samo direktno, već i kroz multiplikativni efekat utiče na obim domaće proizvodnje, uzrokujući njeno povećanje ili smanjenje.

Država svojom poreskom politikom utiče na obim domaće proizvodnje. Očigledno, što su porezi veći, to će stanovništvo imati manje prihoda, što znači da će manje kupovati i štedjeti. Dakle, razumna poreska politika podrazumeva sveobuhvatno razmatranje onih faktora koji mogu stimulisati ili ometati ekonomski razvoj i dobrobit društva.

Na prvi pogled se čini da će visoki porezi, doprinoseći povećanju državnih prihoda, raditi za društvo i budžet zemlje. Ali pomnijim razmatranjem otkriva se suprotno: ni preduzeću ni radniku nije isplativo raditi sa previsokim porezima, kao što smo svi mogli vidjeti na primjeru naše ekonomske reforme. Međutim, niske poreske stope će značajno potkopati državni budžet i njegove najvažnije stavke, kao što su troškovi održavanja budžetskih organizacija i društvenih i kulturnih događaja. Zato je, kada se vodi oprezna i razumna poreska politika, potrebno, kako kažu, sedam puta izmjeriti, a jednom odsjeći.

Državna potrošnja na kupovinu roba i usluga obično čini značajan dio budžeta. Kod nas su delovali u vidu državnih naloga preduzećima. Takav poredak praktikuje se iu zemljama sa razvijenom tržišnom strukturom. Dakle, u SAD-u i Engleskoj petinu BDP-a stječe država, a firme i korporacije po pravilu uvijek nastoje dobiti nalog od države, jer im to obezbjeđuje zagarantovano tržište prodaje, kredit i porez. koristi i eliminiše rizik od neplaćanja. Ruzavin G.I. Osnovi tržišne ekonomije: Udžbenik za srednje škole - M.: Banke i berze, UNITI, 2001. - str. 273

Vlada povećava nabavku u periodima recesije i krize i smanjuje u periodima oporavka i inflacije kako bi održala stabilnost domaće proizvodnje. Istovremeno, ove akcije imaju za cilj regulisanje tržišta, održavanje ravnoteže između ponude i potražnje. Ovaj cilj je jedna od najvažnijih makroekonomskih funkcija države.

Najvažniju ulogu ima javna potrošnja u finansiranju socijalnih i kulturnih programa države, obezbjeđivanju njene odbrane, održavanju administrativnog aparata i agencija za provođenje zakona, kao i ulaganju u razvoj javnog sektora industrije. Istovremeno, kod nas je nastao ogroman deficit državnog budžeta koji dovodi do finansijske neravnoteže u nacionalnoj privredi i stoga zahteva posebno pažljivo planiranje rashoda, postizanje maksimalne efikasnosti. Značajnu ulogu u punjenju budžeta može odigrati ne toliko razumna poreska politika koliko mjere za pooštravanje poreske discipline. To se prvenstveno odnosi na zadruge, iznajmljivanje i zajednička ulaganja, a posebno na komercijalne strukture, koje često izbjegavaju poreze pronalazeći razne rupe u zakonima i propisima. Štaviše, u štampi se pojavljuju publikacije koje uče ljude da zaobilaze poreske zakone. Sve ovo ukazuje na veoma nizak nivo organizovanosti naše fiskalne politike, kako u pogledu javne potrošnje, tako i u pogledu oporezivanja. U potonjem slučaju, s jedne strane, uočavaju se vrlo visoki porezi na dobit i dodatu vrijednost, što onemogućava proširenje proizvodnje robe široke potrošnje, a s druge strane, država gubi mnogo neplaćanjem tih proizvoda. potpuno legalne i opravdane poreze, koje mnoge komercijalne strukture izbjegavaju, a da ne govorimo o direktnoj pronevjeri milijardi dolara od banaka na lažnim dokumentima i pomoći korumpiranih službenika.

Očigledno, mnoge nedostatke u našem poreskom sistemu objašnjavaju se činjenicom da je on kod nas, zapravo, tek počeo da se oblikuje. Mnogi zakoni i propisi pokazali su se nesavršenim i morali su se pojasniti i dopuniti, posebno nakon raspada Sovjetskog Saveza; Pokazalo se da je aparat poreske inspekcije slabo pripremljen za obračun sa prekršiocima zakona. Uspješno provođenje poreske politike otežavaju i stari pogledi i psihološki stavovi, prema kojima su porezi smatrani tipičnim buržoaskim oruđem upravljanja. Nije suvišno podsjetiti da smo šezdesetih godina prošlog vijeka izdali zakon o postepenom ukidanju svih poreza, koji, naravno, nikada nije uveden, jer je svima jasno da nijedna država ne može postojati bez poreza.

Porezi se naplaćuju na prihode (imovinu) fizičkih i pravnih lica. Kao normativni oblik nametnut dohotku, poreze karakteriše obaveza i hitnost plaćanja. Stoga svaka utaja poreza i neblagovremeno plaćanje istih dovodi do odgovarajućih zakonskih i administrativno-finansijskih sankcija.

Suštinska novost u našem zakonodavstvu je uvođenje poreza na dohodak, koji je više u skladu sa strukturom tržišne ekonomije nego što je to bilo ranije, posebno onih koje su išle na teret ministarstava. Iako su porezi na dohodak i dalje visoki, zakonodavna tijela postepeno počinju shvaćati da se moraju snižavati, a postepeno se zapravo počinju revidirati. Uz to, poduzećima se pružaju različite pogodnosti, na primjer, prilikom obavljanja istraživanja, razvoja i ovladavanja novom i visokom tehnologijom.

Za porez na dohodak postoji skala oporezivanja u zavisnosti od oblika svojine; takođe su predviđene različite beneficije za različite kategorije građana; ukinuti su previsoki porezi na individualnu radnu aktivnost, iako i dalje postoje neopravdane stope i ograničenja.

Konačno, potpuno nova stvar za nas je stvaranje poreske inspekcije, koja je osmišljena da striktno kontroliše proces oporezivanja u uslovima formiranja različitih oblika svojine i pažljivo prati plaćanje poreza od strane kolektivnih i privatnih preduzeća, kao i pojedini građani.

1.2 Principi i mehanizmi uticaja fiskalne politike na funkcionisanje privrede

Uz pomoć fiskalne politike država može direktno uticati na razvoj privrede, postižući njen održivi rast, stabilnost cijena i punu zaposlenost radno sposobnog stanovništva.

Takva politika se sastoji u tome da se na vrijeme predvidi pad proizvodnje i rast nezaposlenosti, kao i rast inflatornih procesa u privredi i shodno tome utiče na njih. Sa nadolazećim padom proizvodnje, vlada povećava državnu potrošnju i smanjuje poreze kako bi povećala ukupnu potrošnju i investicije. Na taj način promovira porast proizvodnje i zaposlenosti. Naprotiv, kada dođe do inflacije, vladina potrošnja se smanjuje, a porezi rastu.

Sve mjere koje predviđaju ovakvu državnu regulaciju privrede dobile su naziv diskrecione politike. Zajedno sa monetarnom politikom igra ključnu ulogu u državnom upravljanju makroekonomijom, tj. pojave vezane za zapošljavanje, rashode i prihode stanovništva, stabilnost cijena i održivi razvoj proizvodnje.

Međutim, makroregulacija nije ograničena samo na direktne akcije države pred njenim organima upravljanja. Da nema drugih regulatora, trebalo bi samo čekati da predstavnici vlasti uoče negativne pojave u privredi i preduzmu mjere za njihovo otklanjanje. A implementacija ovakvih mjera će zahtijevati određeno vrijeme dok se one precizno formulišu, odobre od strane zakonodavca, a zatim, konačno, implementiraju.

Na sreću, u tržišnoj ekonomiji postoje određeni mehanizmi samoorganizacije i samoregulacije koji stupaju na snagu odmah, čim se otkriju negativni procesi u privredi. Zovu se ugrađeni stabilizatori. Princip samoregulacije koji je u osnovi ovih stabilizatora sličan je principu na kojem se gradi autopilot ili termostat hladnjaka. Kada je autopilot uključen, on automatski održava kurs aviona na osnovu dolaznih povratnih informacija. Svako odstupanje od postavljenog kursa zbog takvih signala će biti ispravljeno od strane upravljačkog uređaja. Na sličan način rade ekonomski stabilizatori, zahvaljujući kojima se vrše automatske promjene poreskih prihoda; isplata socijalnih davanja, posebno za nezaposlene; razni državni programi pomoći stanovništvu itd.

Kako se samoregulacija, ili automatska promjena, odvija u poreskim prihodima? U ekonomski sistem je ugrađen progresivni poreski sistem koji određuje porez u zavisnosti od prihoda. Sa povećanjem dohotka progresivno se povećavaju i poreske stope, koje Vlada unaprijed odobrava. Sa povećanjem ili smanjenjem prihoda, porezi se automatski povećavaju ili smanjuju bez ikakve intervencije države i njenih upravnih i kontrolnih tijela. Ovako ugrađen stabilizacijski sistem naplate poreza prilično je osjetljiv na promjene ekonomske situacije: u periodima recesije i depresije, kada prihodi stanovništva i preduzeća padaju, automatski se smanjuju i poreski prihodi. Suprotno tome, tokom perioda inflacije i procvata, nominalni dohodak raste i stoga porezi automatski rastu.

U ekonomskoj literaturi o ovom pitanju postoje različita gledišta. Prije stotinu godina mnogi ekonomisti su se zalagali za stabilnost naplate poreza, jer, po njihovom mišljenju, doprinosi stabilnosti ekonomske situacije u društvu. Trenutno postoji mnogo ekonomista koji imaju suprotno gledište i čak izjavljuju da objektivne principe na kojima počivaju ugrađeni stabilizatori _ treba dati prednost pred nekompetentnom intervencijom državnih organa, koji se često rukovode subjektivnim mišljenjima, sklonostima i preferencijama. . Istovremeno, postoji i mišljenje da se ne može u potpunosti osloniti na automatske stabilizatore, jer u određenim situacijama oni možda neće adekvatno odgovoriti na potonje, te ih stoga treba regulisati država.

Isplate naknada za socijalnu pomoć nezaposlenima, siromašnim, višedjetnim porodicama, boračkim i drugim kategorijama građana, kao i državni program podrške poljoprivrednicima, agroindustrijskom kompleksu takođe se sprovode po osnovu izgrađenih stabilizatori, jer se većina ovih plaćanja ostvaruje kroz poreze. A porezi, kao što znate, progresivno rastu zajedno sa prihodima stanovništva i preduzeća. Što su ovi prihodi veći, to više poreskih olakšica u fond za pomoć nezaposlenima, penzionerima, siromašnima i drugim kategorijama onih kojima je potrebna pomoć države ostvaruju preduzeća i njihovi zaposleni.

Uprkos značajnoj ulozi ugrađenih stabilizatora, oni ne mogu u potpunosti prevladati bilo kakve fluktuacije u ekonomiji. Kao što u teškim situacijama pravi pilot priskače u pomoć autopilotu, tako se u slučaju značajnijih kolebanja u ekonomskom sistemu uključuju moćniji državni regulatori u vidu diskrecione fiskalne i monetarne politike.

Razmotrimo ukratko glavne elemente diskrecione politike. Glavni element je promjena programa socijalnog rada. Ovakvi radovi su raspoređeni tokom Velike depresije 30-ih godina kako bi se suzbila nezaposlenost povećanjem broja radnih mjesta. Kako su, međutim, takvi projekti rađeni na brzinu i usmjereni na to da se ljudi zaokupe bilo kakvim poslom, na primjer, izgradnjom puteva bez potrebnog broja mašina i mehanizama, ili čak grabljanjem suvog lišća u parkovima, ekonomska efikasnost ovih programa bio veoma beznačajan. Osim toga, treba imati na umu da su trenutno u razvijenim zemljama padovi proizvodnje znatno kraći, pa ih je moguće suzbiti snižavanjem poreskih stopa i korištenjem monetarne politike.

Ali to, naravno, ni na koji način ne znači umanjivanje uloge javnih radova u rješavanju problema koji utiču na interese svih članova društva, bilo da se radi o izgradnji puteva, rekonstrukciji gradova, poboljšanju ekološke sredine itd. . Međutim, takav rad se ne može direktno povezati sa postizanjem brze stabilizacije privrede, otklanjanjem njenih kratkoročnih recesija. Razvijene zemlje Zapada izvukle su svoje zaključke iz neefikasne politike javnih radova koja je pokrenuta 1930-ih.

Drugi važan element je promjena poreskih stopa. Kada se predvidi kratak pad proizvodnje, pored ugrađenih stabilizatora pojavljuju se i odluke o smanjenju poreskih stopa. Iako progresivni sistem oporezivanja omogućava automatsku promjenu poreskih prihoda u budžet, koji će se smanjivati ​​sa smanjenjem proizvodnje i prihoda, to možda neće biti dovoljno da utiče na negativnu situaciju koja je nastala. U tom periodu javlja se potreba za smanjenjem poreskih stopa i povećanjem državne potrošnje kako bi se podstakao porast proizvodnje i prevazišao njen pad.

Diskreciona fiskalna politika predviđa i dodatnu potrošnju na socijalne potrebe. Iako se naknade za nezaposlene, penzije, naknade za siromašne i druge kategorije ljudi u potrebi regulišu korištenjem ugrađenih stabilizatora (povećavaju ili smanjuju kako porezi na dohodak pristižu), ipak, država može implementirati posebne programe za pomoć ovim kategorijama građana u teškim vremenima ekonomskog razvoja.

Dakle, dolazimo do zaključka da efikasna fiskalna politika treba da se zasniva, s jedne strane, na mehanizmima samoregulacije koji su ugrađeni u ekonomski sistem, as druge strane na pažljivom, opreznom diskrecionom regulisanju ekonomskog sistema od strane države i njenih organa upravljanja. Shodno tome, samoorganizirajući regulatori privrede moraju funkcionisati u skladu sa svjesnom regulacijom koju organizira država.

Uopšteno govoreći, celokupno iskustvo razvoja tržišne privrede, posebno našeg veka, ukazuje da u razvoju privrede i drugih sistema društvenog života samoorganizacija mora da ide ruku pod ruku sa organizacijom, tj. svjesno reguliranje ekonomskih procesa od strane države.

Međutim, takvu regulativu nije lako postići. Počnimo s činjenicom da je potrebno blagovremeno predvidjeti recesiju ili inflaciju, kada još nisu započeli. U ovakvim prognozama teško da je svrsishodno oslanjati se na statističke podatke, jer statistika sumira prošlost, pa je iz nje teško odrediti buduće trendove razvoja. Pouzdaniji alat za predviđanje budućeg nivoa BDP-a je mjesečna analiza vodećih indikatora, na koju se često pozivaju političari u razvijenim zemljama. Ovaj indeks sadrži 11 varijabli koje karakterišu trenutno stanje privrede, uključujući prosječnu dužinu radne sedmice, nove narudžbe robe široke potrošnje, berzanske cijene, promjene narudžbi trajnih dobara, promjene cijena pojedinih vrsta sirovina. , itd. Jasno je da ako, na primjer, dođe do smanjenja radne sedmice u prerađivačkoj industriji, smanjenja narudžbi sirovina, smanjenja narudžbi robe široke potrošnje, onda se sa određenom vjerovatnoćom može očekivati ​​pad proizvodnje u budućnosti.

Međutim, prilično je teško odrediti tačno vrijeme kada će nastupiti recesija. Ali čak i pod ovim uslovima, proći će dosta vremena prije nego što vlada preduzme odgovarajuće mjere. Osim toga, u interesu predstojeće izborne kampanje može provoditi takve populističke mjere koje neće poboljšati, već samo pogoršati ekonomsku situaciju. Svi takvi neekonomski faktori će biti u suprotnosti sa potrebom postizanja stabilnosti proizvodnje.

Efikasna fiskalna politika treba da vodi računa o realnom stanju privrede, odnosno da bude stimulativna, tj. povećati državnu potrošnju i smanjiti poreze tokom pada proizvodnje. U periodu inflacije koja je počela, trebalo bi da bude sputavajuća, tj. povećati poreze i smanjiti državnu potrošnju.

1.3 Instrumenti fiskalne politike

Javna potrošnja na kupovinu dobara i usluga je nova komponenta u ukupnim troškovima proizvodnje PVP-a. Da bi se razumio uticaj ovih rashoda na promjenu proizvodnje domaćeg proizvoda, potrebno ih je uporediti sa ukupnim izdacima na potrošnju i investicije. Da bismo to učinili, okrećemo se grafičkoj analizi.

Na osi apscise iscrtavamo veličinu FVP, a na osi ordinate izdatke stanovništva, preduzeća i države za potrošnju. Tada će tačke koje se nalaze na simetrali koordinatnog ugla prikazati ona stanja ekonomskog sistema u kojima će obim FVP u potpunosti potrošiti stanovništvo, preduzeća i država. Drugim riječima, ukupni troškovi na ovim tačkama će biti jednaki odgovarajućem obimu PVP-a.

Konstruirajmo sada raspored potrošnje koji siječe simetralu u tački A, u kojoj će izdaci stanovništva C biti jednaki njegovoj potrošnji. Da bi naš model bio realističniji, uzimamo u obzir troškove preduzeća za investicije, tj. Dodajmo investicionu potrošnju potrošačkoj potrošnji stanovništva. Grafikon ukupnih izdataka za potrošnju stanovništva i preduzeća C + Ying siječe simetralu u tački B, u kojoj će njihova potrošnja biti jednaka drugom volumenu FVP. Na kraju, na sve ove troškove dodajmo i kupovinu roba i usluga od strane države. Grafikon C + Jing + G će preći simetralu u tački u kojoj će rashodi stanovništva, preduzeća i države biti jednaki trećem volumenu FVP.

Iz slike se može vidjeti da kad god se povećaju dodatni troškovi investicija i državnih nabavki, povećava se i ravnotežni učinak (NVP). U tački A, gdje se uspostavlja ravnoteža između potrošnje stanovništva i njegove potrošnje, ovaj volumen se izražava vrijednošću OA na x-osi. U tački B, gde je postignuta ravnoteža između rashoda stanovništva i preduzeća, s jedne strane, i njihove potrošnje odgovarajuće količine NVP, s druge strane, početna vrednost raste za AB, tj. čini segment sa vrednošću ob (. Konačno, u tački ravnoteže J, gde prava seče simetralu, zapremina FVP dostiže vrednost OE. Sa povećanjem troškova investicija i državnih nabavki, odgovarajuća direktna potrošnja i pomeranje investicija naviše, Lako je razumeti da će sa smanjenjem istih javnih rashoda doći do pomeranja naniže direktnih ukupnih rashoda na potrošnju, investicija i državnih rashoda. Istovremeno, direktni rashodi na potrošnju populacija koja sadrži samo jednu komponentu smatra se inicijalnom.Slijedom toga, s povećanjem državne potrošnje, tačka makroravnoteže se pomjera duž simetrale, što je uzrokovano pomakom direktne ukupne potrošnje naviše, pa se u skladu s tim povećava i volumen FVP-a. .Smanjenjem takve potrošnje dobićemo suprotan rezultat.

Državna potrošnja na taj način povećava agregatnu potrošnju i na taj način stimuliše agregatnu potražnju, što zauzvrat doprinosi povećanju neto domaćeg proizvoda (NDP) i konačno bruto domaćeg proizvoda (BDP). Jasno je i da državna potrošnja, kao i potrošnja i investicije, doprinosi rastu nacionalne proizvodnje, te je stoga treba koristiti kao regulator u slučaju pada proizvodnje.

S obzirom da, međutim, smanjenje ovih troškova dovodi do smanjenja proizvodnje, trebalo bi ih primjenjivati ​​i u vrijeme ekscesa i inflacije kako bi se održala makroekonomska stabilnost i zaposlenost. U modelu D. Keynesa, državna potrošnja je bila zamišljena kao glavno sredstvo makroekonomske regulacije, postizanja stabilnosti i zapošljavanja. U okviru fiskalne politike oni takođe igraju važnu ulogu u poređenju sa oporezivanjem. Ali da bismo razumjeli zašto se to događa, moramo se obratiti analizi multiplikatora državne potrošnje.

Kao rezultat prethodne rasprave, zaključio sam da povećanje državne potrošnje dovodi do povećanja NVP-a, a time i BDP-a. Smanjenje ovih troškova, naprotiv, smanjuje ravnotežni volumen FVP. Grafički, ovo se može predstaviti kao kretanje tačke makroravnoteže duž simetrale: u prvom slučaju, ona se kreće gore, u drugom - dole. Međutim, postavlja se pitanje u kojoj mjeri dolazi do ovog povećanja ili smanjenja obima NVP-a ili BDP-a?

Budući da se javni rashodi u principu ne razlikuju po svom učinku od ostalih vrsta ukupnih rashoda, na primjer, od investicija, svi argumenti koje sam prethodno izveo o multiplikatoru ulaganja u potpunosti se odnose na njih. To znači da javna potrošnja na kupovinu dobara i usluga ima multiplikativni, odnosno multiplikativni efekat. Ali da bismo razlikovali multiplikator javne potrošnje od multiplikatora investicija, možemo prvi označiti istim slovom, ali dodajući indeks r. Zatim, analogno, ovaj multiplikator možemo definirati kao omjer prirasta u NDP-u prema povećanje državne potrošnje (GR):

Budući da se bruto domaći proizvod razlikuje od neto uzimajući u obzir troškove amortizacije, za njega se odgovarajući multiplikator definira kao povećanje BDP-a u odnosu na državnu potrošnju:

Grafički, efekat multiplikatora se može predstaviti kao povećanje veličine NDP-a ili BDP-a sa pomakom naviše u direktnu ukupnu potrošnju na potrošnju, investicije i državne kupovine.

Pretpostavimo da je makroekvilibrijum uspostavljen u tački preseka ove prave linije sa simetralom u tački E. Tada multiplikator državne potrošnje deluje slično multiplikatoru investicija. Stoga se može definirati analogno s njim:

U primjeru koji se razmatra, usvojio sam PSP jednak 3/4, iz čega je određen množitelj Kr = 4. Ali, kao što je već poznato, PSP + PSS = 1, slijedi da je

Porezi su dio fiskalne politike, uz njihovu pomoć država reguliše funkcionisanje tržišne ekonomije. Ovakva regulativa se ostvaruje ne direktno i direktno, kao kod državne potrošnje, već indirektno, kroz uticaj na potrošnju i štednju stanovništva. Da bismo ovo bolje razumjeli, pretpostavimo da država uvodi jednokratni porez na stanovništvo u iznosu od milion rubalja, a visina poreza ne ovisi o veličini PVP-a. Nije teško shvatiti da će se u ovom slučaju i prihod koji stoji na raspolaganju stanovništvu smanjiti za milion rubalja. Međutim, sada će smanjenje prihoda uzrokovati smanjenje ne samo potrošnje, već i štednje stanovništva. Radi jednostavnosti proračuna, pretpostavljamo da će u ovom slučaju granična sklonost potrošnji (PSP) i štednja (PSS) biti iste, tj. PSP = PSS = 1/2.

Kako će to uticati na ravnotežni volumen FVP? Prvo, potrošnja na potrošnju će se smanjiti ne za milion rubalja, već samo za 2 miliona, jer će i potrošnja na štednju pasti za polovinu. Drugo, smanjenje potrošnje na potrošnju dovešće do smanjenja ukupne potrošnje, što uključuje i potrošnju na investicije i državne nabavke. Kao rezultat toga, raspored ukupnih rashoda će se pomjeriti naniže.

Shodno tome, smanjuje se i volumen ravnotežnog FVP. Prema tome, ako je u tački E bio jednak h miliona rubalja, onda će u tački E e u kojoj novi graf prelazi simetralu, to biti b - a / 2 miliona rubalja. Iz ovoga postaje jasno zašto povećanje ili smanjenje poreza ima manji uticaj na obim domaće proizvodnje od državne potrošnje na kupovinu dobara i usluga. Takvi rashodi čine dio ukupnih rashoda i stoga, uz potrošnju i investicije, karakterišu agregatnu tražnju i stoga direktno utiču na obim domaće proizvodnje.

Rastom državnih nabavki raste potražnja, a samim tim se stimuliše i dalji rast proizvodnje. Promjena poreza – njihovo povećanje ili smanjenje – direktno utiče na jednu od komponenti ukupnih rashoda, odnosno na potrošnju. Dakle, porezi, iako imaju multiplikativni efekat, ali njihov uticaj na ravnotežni obim proizvodnje utiče indirektno, kroz potrošnju, i po veličini je manji od državne potrošnje.

Da bismo kvantifikovali uticaj poreza na ravnotežni obim NVP, uvodimo koncept poreskog multiplikatora K n, koji se može definisati kroz već poznati koncept multiplikatora javne potrošnje K g. Zaista, budući da porezi utiču na obim NVP kroz potrošnju, vrijednost ovog utjecaja bit će manja od multiplikatora državne potrošnje prema graničnoj sklonosti potrošnji (PSP):

K n \u003d PSP * K g

U našem primjeru porezi su povećani za milion rubalja, PSP je 1/2. Zamjenom ovih vrijednosti u formulu, dobivamo K n = a / 2 miliona rubalja. Poređenja radi, nađimo vrijednost multiplikatora državne potrošnje kada se one prepolove, tj. po a/1 milion rub.

Iz ovoga se može vidjeti da sa vrijednošću množitelja K r = 2, smanjenje državne potrošnje za a / 2 miliona rubalja. dovodi do smanjenja ravnotežnog volumena NVP-a za milion, a njihovo povećanje za isti iznos - do povećanja za milion. Jedinica poreza pomera ovaj grafikon naniže za 1/2 jedinice. Konačno, sa povećanjem državne potrošnje, ravnotežni obim FVP raste za vrijednost multiplikatora ovih troškova, a s povećanjem poreza smanjuje se za vrijednost poreskog multiplikatora.

Ako se državna potrošnja i porezi povećaju za isti iznos, tada se ravnotežni volumen FVP povećava za isti iznos. Pretpostavimo da su državne nabavke porasle za oko milion rubalja. Zatim, sa množiteljem jednakim 2, povećanje obima FVP će biti 2c miliona, a kriva agregatne potražnje će se pomjeriti nagore za od jedinica. Istovremeno, povećanje poreza će dovesti do pomaka u agregatnoj tražnji za c / 2 miliona i smanjenja ravnotežnog obima NVP-a samo za c miliona. Dakle, isto povećanje državne potrošnje i poreza će uzrokovati povećanje u NVP za iznos jednak rastu državne potrošnje ili poreza. Iz ovoga možemo zaključiti da je multiplikator zajedničkog djelovanja državne potrošnje i poreza jednak jedan, jer je u ovom slučaju prirast NVP jednak početnom prirastu rashoda ili poreza.

Takav multiplikator se u ekonomskoj literaturi naziva multiplikator uravnoteženog budžeta. Napominjemo da to ne utječe na državnu potrošnju i poreze izolovano, ali istovremeno, jer je smanjenje NVP uzrokovano povećanjem poreza nadoknađeno povećanjem državne potrošnje i time osigurava ukupni rast NVP-a.

Sada zamislite situaciju u kojoj povećanje poreza neće uticati na veličinu PVP-a. Za ovo je dovoljno da se smanjenje proizvodnje uzrokovano porezima precizno izbalansira uticajem državne potrošnje, što će povećati obim NVP. Dakle, ako se porezi povećaju za milion rubalja, tada će se NVP smanjiti za 0/2 miliona i njegovo povećanje će postati jednako nuli; ako povećamo državnu potrošnju za a / 2 miliona rubalja, što će, uz multiplikator jednak 2, dati povećanje od milion rubalja. Očigledno je da društvo nikako nije zainteresirano za ovakvu stagnaciju.

Do sada sam razmatrao samo uticaj na ravnotežni obim proizvodnje troškova potrošnje, tj. samo jedan dio primljenog prihoda. Drugi dio ovog prihoda je štednja, a ona očigledno utiče i na output.

Radi lakše analize, pretpostavimo da će ulaganja u ovom slučaju biti konstantna, te da neće biti državne potrošnje i poreza. U takvoj idealiziranoj situaciji lakše je identificirati odnos između promjene štednje i volumena ravnotežnog NVP. Očigledno, što više novca ide na štednju, manje novca ostaje za kupovinu roba i usluga. Na kraju može nastati situacija kada se stanovništvo iz vlastitog iskustva uvjeri da prekomjerna akumulacija štednje može dovesti do pada proizvodnje i, kao rezultat, smanjenja prihoda ili čak do siromaštva.

Okrenimo se grafičkoj analizi. Neka je veličina FVP prikazana na osi apscise, a veličina ulaganja i štednje na osi ordinate. Budući da smo pretpostavili da veličina investicija ostaje konstantna, njihov graf će biti prikazan kao horizontalna linija paralelna sa x-osi.

Pretpostavimo da se iznos uštede povećao za milion rubalja. Tada će se raspored štednje pomjeriti za jedinicu. Početno stanje makroravnoteže u tački E 1 odgovara, recimo, zapremini FVP = b miliona rubalja. Novo stanje makroravnoteže u tački E odgovaraće FVP = b-2a miliona rubalja. kod PSP = PSS = 1/2.

Dakle, povećanje štednje zbog efekta multiplikatora će uzrokovati smanjenje obima ravnotežnog NVP u poređenju sa uštedama za b -2a miliona rubalja. Otuda je jasno da je smanjenje obima domaće proizvodnje praćeno smanjenjem dohotka stanovništva. Ovakva situacija se može nastaviti sve dok stanovništvo konačno ne shvati da ga želja za štednjom ne čini bogatijim, već siromašnijim. Ova izjava se ne odnosi na slučaj kada postoji puna zaposlenost i proizvodnja radi na maksimalnom nivou.

U ovim uslovima, štedljivost je svrsishodna i koristi i društvu i pojedincu. Zaista, za održavanje visokog nivoa proizvodnje i pune zaposlenosti potrebna su stalna ulaganja. A one su moguće samo kada društvo troši manje, a štedi više. Ovakvu situaciju opisuje klasični ekonomski model, koji se fokusira na punu zaposlenost i stabilan obim proizvodnje. Grafički se ovaj model može predstaviti na sljedeći način: kako štednja raste, a tekuća potrošnja opada, tako su i cijene pirinčanih proizvoda. 1. Ali u isto vrijeme, cjelokupni obim proizvedenih proizvoda se i dalje prodaje u punom iznosu, iako po nižim cijenama, te stoga obim FVP i zaposlenost ostaju stabilni. Pad agregatne tražnje se pokazuje pomeranjem rasporeda agregatne tražnje naniže.

U kejnzijanskom modelu, povećanje štednje dovodi i do smanjenja agregatne tražnje, ali istovremeno obim domaće proizvodnje ne ostaje konstantan, već se smanjuje, što uzrokuje nedovoljnu zaposlenost. U ovim uslovima, rast štednje može samo povećati pad proizvodnje i nezaposlenost.

2. Osobine fiskalne politike u Ruskoj Federaciji

2.1 Potreba za reformom fiskalne politike

10-godišnji period transformacije tržišta u Rusiji omogućilo, konačno, da se razvije jasan pogled na pravac reforme finansijskog sistema. Kao što je već navedeno, izbor skupa poreskih mjera uticaja države na nacionalnu ekonomiju zavisi od toga na kom se segmentu krive agregatne ponude trenutno nalazi. Danas (kao i tokom čitavog perioda reformi) ruska privreda je na „kejnzijanskom“ segmentu, odnosno u onoj fazi razvoja kada proizvodnja još nije dostigla nivo pune zaposlenosti. Shodno tome, zadatak državne regulacije ne bi trebalo da bude ograničavanje agregatne tražnje (koja već ima veoma uske granice), već da stimuliše njenu ekspanziju.

Tokom čitavog perioda reformi napravljen je niz fundamentalnih grešaka u formiranju poreske strategije države. Ispostavilo se da karakteristike objekta reforme - ruske ekonomije - nisu uzete u obzir. Određeni privid monetarizma pogrešno je odabran kao teorijska osnova, iskrivljen do neprepoznatljivosti kada se primjenjuje na rusku stvarnost. Može se tvrditi da prava monetarna politika nikada nije vođena (vrijedi barem istaći administrativno provedenu „liberalizaciju“ cijena i stalno rastući porezni račun).

Pogrešne procene u velikoj meri mogu se opravdati činjenicom da su problemi tranzicije iz centralizovane administrativno kontrolisane države u uređenu tržišnu ekonomiju najmanje razvijeni kako sa stanovišta teorije tako i sa stanovišta praktičnog formiranja i implementacije. ekonomske politike. Oni modeli tranzicionog perioda koji su testirani u zemljama istočne Evrope i Južne Amerike nisu uspeli da spreče tamošnji transformacioni pad, a njihov automatski transfer na rusko tlo nije mogao dati pozitivne rezultate. Pokazalo se da je praktična verzija transformacije u Rusiji, kao što znate, daleko od bilo kojeg modela koji je postojao u tom trenutku, i nije se razlikovala na bolje.

Ulazak ruske privrede u fazu tržišnih odnosa obilježen je naglim porastom inflatornih tendencija. Ponovljeni rast cijena kao prioritet postavlja razvoj i primjenu antiinflatornih mjera kao osnove za stvaranje povoljne proizvodne i investicione klime. Rast inflatornih procesa u periodu tranzicije doveo je do naglog pogoršanja budžetskih sredstava i povećanja deficita državnog budžeta, što je objektivno primoralo državne organe na povećanje poreza. Prisustvo glomaznog javnog sektora, koji nosi teret disproporcija i strukturnih distorzija socijalističke ekonomije, učinilo je neophodnim održavanje visokog nivoa javne potrošnje, što je zahtijevalo odgovarajuću prihodnu stranu, formiranu uglavnom iz poreskih prihoda.

Dakle, formiranje finansijskog sistema u Rusiji odvijalo se u okruženju koje je onemogućilo njegovo stvaranje na osnovu dugoročnih zadataka reformisanja privrede, a ne trenutne svrsishodnosti. Vrlo je teško naći konstruktivan izlaz iz ove situacije, jer budžetska kriza izuzetno otežava smanjenje poreskog opterećenja. Međutim, u sadašnjim uslovima, čak ni visoke poreske stope ne mogu da reše problem budžetskog deficita, već mogu samo u potpunosti da naruše finansijske podsticaje preduzeća.

U praksi se to dogodilo. Rast poreskog opterećenja izazvao je naglo sužavanje broja solventnih agenata (do 1998. godine udeo neprofitabilnih preduzeća u realnom sektoru u celini iznosio je 53%), kao i sve veći broj proizvođača koji su odlazili u senku. Tok tranzicione ekonomije / Ed. akad. L. I. Abalkina - M.: ZAO Finstatinform, 2001, od. 306

Poresko opterećenje je bilo posebno akutno u periodu visoke inflacije, kada je povlačenje poreza bilo praćeno plaćanjem inflatornih poreza od strane preduzeća, što je dodatno smanjilo finansijske izvore nadoknade troškova proizvodnje i ušteda.

Inflacija, u kombinaciji sa padom proizvodnje i oštrim kolebanjima situacije na tržištu, svrstala je formiranje racionalnog poreskog sistema u kategoriju zadataka najvišeg prioriteta. Međutim, izbor paketa poreskih instrumenata (kao i preporuka o drugim oblastima reformi - liberalizacija cena, monetarna i devizna regulacija) odvijao se izolovano od objektivnih uslova i potreba ekonomskog razvoja. Danas je očigledno da je postojećoj poreskoj strategiji potrebna promjena prioriteta, a poreskom sistemu značajna liberalizacija. Restriktivna, fiskalna priroda sistema formiranog u fazi reformi, njegova preopterećenost prevelikim porezima i previsokim nivoom poreskog opterećenja, zamršenost zakonodavstva odigrali su važnu ulogu u produbljivanju transformacione krize i kriminalizaciji privrede.

Pooštravanje poreske politike, praćeno formiranjem rigidnog sistema budžetskog finansiranja, stalni je pravac aktivnosti privrednih tela u periodu tranzicije (dok je zemlji trebalo suprotno). U ovom trenutku, fiskalna orijentacija poreskog sistema i dalje je najvažnija prepreka ekonomskom oporavku i rastu poslovne i investicione aktivnosti.

Poreski sistem u svom sadašnjem obliku stvara prepreke čak i jednostavnoj reprodukciji, da ne govorimo o proširenju, pa je njegova liberalizacija vitalni korak, čija se implementacija odlaže već niz godina. To je uglavnom zbog činjenice da ni danas još uvijek ne postoji koncept reforme zasnovan na dokazima.

Za njegovu uspješnu implementaciju potrebno je razviti zajedničku strategiju, u okviru koje će biti takvi blokovi ekonomskog mehanizma kao što su politika cijena i ulaganja, skup mjera za stvaranje klase efektivnih vlasnika (uključujući formiranje pravne podrške i zaštite), finansijska i monetarna politika, poreska strategija, mjere socijalne zaštite stanovništva i dr.

2.2 Načini i metode poboljšanja fiskalnog političari

Teorijska osnova za formiranje finansijske strategije u Rusiji u ovom trenutku iu budućnosti može biti razuman, uravnotežen kejnzijanizam. U ovoj fazi potrebno je proširiti granice indirektne državne intervencije u privredu (posebno u oblasti poreske regulative). Tržišni mehanizam nije u stanju samostalno proširiti uske granice solventne tražnje povezane sa trampom i visokim porezima. Uspostavljanje precijenjenog nivoa oslobađanja od poreza provocira preduzeća na masovnu potragu za legalnim i polulegalnim načinima za utaju poreza.

Poreski sistem koji podstiče razvoj proizvodnje i ostvarivanje prihoda je stabilan i dokazan faktor privrednog rasta. Političko rukovodstvo zemlje shvatilo je potrebu za radikalnom transformacijom poreskog sistema. Akcionim planom Vlade Ruske Federacije u oblasti socijalnog navodnjavanja i modernizacije privrede za 2002-2003. identifikovani su prioritetni zadaci. Dominantna makroekonomska politika je poreska reforma. Njegovi zadaci po prvi put na uravnotežen način odražavaju potrebu poboljšanja investicione klime i ostvarivanja suficita državnog budžeta, značajnog smanjenja i izjednačavanja poreskog opterećenja. Može se tvrditi da je postavljen zadatak da se usaglase dugoročni interesi države, civilizovanih preduzetnika i većine stanovništva.

Zakonska osnova reforme -- Poreski zakonik (drugi dio u četiri poglavlja), koji je potpisao predsjednik, stupio je na snagu 1. januara 2001. godine.

Pokušajmo analizirati ekonomske i političke prilike koje su se formirale u zemlji do početka nove faze poreske reforme. Prije svega, uočavamo karakteristike interakcije ekonomske i porezne politike. Oživljavanje privrede doprinosi proširenju poreske osnovice, povećanju naplate poreza u "živom" novcu. S druge strane, uvođenje optimalnog sistema oporezivanja podstiče rast proizvodnje.

Vlada je u protekle 2,5 godine konačno uspjela da prekine krug neplaćanja u kojem je jedna rublja neispunjenja budžetskih obaveza donosila 3,5-4 rublje. neplaćanja u ekonomiji zemlje. Ovo u velikoj mjeri može objasniti poboljšanje naplate poreza u zemlji. Glavni događaj 1999. godine za Ministarstvo poreza Rusije bio je prestanak pada i početak rasta primanja "živog" novca u budžet. U konsolidovanom budžetu, uključujući prihode ciljnog budžeta i državnih vanbudžetskih fondova, u 1999. godini prikupljeno je 1044,0 milijardi rubalja. porezi i naknade. U obliku "živog" novca primljeno je 793,4 milijarde rubalja, ili 76% svih primanja. Da li je aktuelna poreska politika efektivna / Finansije, br. 10, 2002, str6 U federalnom budžetu stopa rasta primanja "živog" novca nadmašila je odgovarajuće pokazatelje ukupne naplate prihoda u budžet.

S druge strane, nije bila devalvacija rublje, ni visoke izvozne cijene sirovina, već, prije svega, stvarno smanjenje poreskog opterećenja, državna potrošnja i stvarno eliminisanje tekućeg budžetskog deficita bili su glavni razlozi. za ekonomski oporavak Rusije. Danas se ekonomisti slažu da je glavni faktor stabilnog funkcionisanja privrede poreska politika države. Istraživanje Instituta za ekonomske analize dovelo je do zaključka da je za postizanje maksimalnih stopa rasta neophodno u tržišnom ekonomskom sistemu imati niske parametre državnog fiskalnog opterećenja privrede.

Važan uslov za sprovođenje nove faze poreske reforme je trend ka formiranju novih standarda poslovne etike među učesnicima ruskog poslovanja. Devedesetih godina smatralo se da su mogućnost neplaćanja poreza i izvoza imovine u inostranstvo norma poslovne etike. Trenutno postoje svježe sjene ........

fiskalna politika je mjera kojom država utiče na ekonomsko okruženje kroz promjene državne potrošnje i oporezivanja. Zato se fiskalna politika naziva i fiskalna politika.

Državni rashodi su sastavni dio državnog budžeta, zbog čega moraju biti efikasni i obezbijediti kvantitativni i kvalitativni nacionalni ekonomski rast. To znači da fiskalna politika koju vodi država mora zadovoljiti sljedeću javnost svrhe:

1) ublažavanje fluktuacija u ekonomskom ciklusu;

2) stabilizacija privrednog rasta;

3) postizanje pune zaposlenosti resursa (pre svega, rešavanje problema ciklične nezaposlenosti);

4) stabilizacija nivoa cena (ostvarivanje umerenih stopa inflacije).

Fiskalna politika je politika regulacije od strane države, prije svega, agregatne tražnje. Regulacija privrede u ovom slučaju se dešava kroz uticaj na visinu ukupnih troškova. Međutim, neki instrumenti fiskalne politike mogu se koristiti i za uticaj na agregatnu ponudu kroz uticaj na nivo poslovne aktivnosti.

Instrumenti fiskalne politike rashodi i prihodi akta o državnom budžetu, i to: 1) javne nabavke; 2) porezi; 3) transfere.

Uticaj instrumenata fiskalne politike na agregatnu tražnju varira. Iz formule agregatne tražnje: AD = C + I + G + Xn(gdje je AD agregatna potražnja, C je potrošačka potrošnja, I je investicijska potrošnja, G je državna potrošnja, Xn je neto izvoz zemlje) slijedi da državne nabavke su njegova najvažnija komponenta, pa njihova promjena ima direktan uticaj na agregatnu tražnju. Istovremeno, porezi i transferi imaju indirektan uticaj na agregatnu tražnju mijenjajući iznos potrošačke potrošnje (C) i investicione potrošnje (I). Povećanje državnih nabavki povećava agregatnu tražnju, dok njihovo smanjenje dovodi do njenog smanjenja.

Rast transferi takođe povećava agregatnu potražnju. S jedne strane, sa povećanjem davanja socijalnih transfera raste lični dohodak domaćinstava, a samim tim, pod jednakim ostalim uslovima, raste raspoloživi dohodak i raste potrošnja potrošača. S druge strane, povećanje transfernih plaćanja preduzećima (subvencije) povećava mogućnosti njihovog internog finansiranja, mogućnost proširenja proizvodnje, što dovodi do povećanja troškova ulaganja. Nasuprot tome, smanjenje transfera smanjuje agregatnu potražnju.

Rast porezi djeluje u suprotnom smjeru. Povećanje poreza dovodi do smanjenja i potrošačke potrošnje (jer se smanjuje raspoloživi dohodak) i investicione potrošnje (jer se smanjuje zadržana zarada, koja je izvor neto investicija) i, posljedično, smanjenja agregatne tražnje. Shodno tome, smanjenje poreza povećava agregatnu tražnju i pomera AD krivu udesno, što dovodi do povećanja realnog BDP-a.

Hajde da utvrdimo uticaj fiskalne politike na agregatnu ponudu. Ponuda svih roba i usluga pruža firme, važni makroekonomski agensi. Na agregatnu ponudu utiču porezi i transferi; državna potrošnja ima mali uticaj na ponudu. Firme prihvataju poreze kao redovan trošak po jedinici proizvodnje, što ih prisiljava da smanje ponudu svog proizvoda. Transfere, s druge strane, poduzetnici pozdravljaju jer mogu povećati ponudu usluga koje pružaju. Kada veliki broj firmi vodi istu politiku snabdevanja robom, menja se agregatna ponuda celokupne privrede koja se razmatra. Dakle, država može uticati na stanje privrede kroz pravilno uvođenje poreza i transfera.

Iz jednostavnog kejnzijanskog modela (model „kejnzijanskog krsta”) proizilazi da svi instrumenti fiskalne politike (državne kupovine, porezi i transferi) imaju multiplikativni efekat na privredu, pa prema Kejnsu i njegovim sledbenicima ekonomska regulacija treba da bude koju Vlada sprovodi uz pomoć instrumenata, odnosno fiskalne politike, a prije svega, promjenom iznosa javnih nabavki, jer one imaju najveći multiplikativni efekat.

U fiskalnoj politici vlada razvijenih zemalja široko se koristi mehanizam namjerne manipulacije zakonodavnom vlašću u oblasti oporezivanja i javne potrošnje za uticaj na nivo ekonomske aktivnosti privrednih subjekata.

U zavisnosti od faze ekonomskog ciklusa, instrumenti fiskalne politike mogu se koristiti na različite načine. U tom smislu, razlikovati dvije vrste fiskalne politike:

1) stimulativna politika- ako je zemlja u depresiji ili je u fazi ekonomske krize, onda se država može odlučiti za stimulativnu fiskalnu politiku. U ovom slučaju, vlada treba da stimuliše ili agregatnu potražnju, ili ponudu, ili oboje. Da bi to postigla, pod jednakim uslovima, država povećava svoje kupovine dobara i usluga, smanjuje poreze i povećava transfere, ako je moguće. Svaka od ovih promjena će dovesti do povećanja ukupne proizvodnje, što automatski povećava agregatnu potražnju. Stimulirajuća fiskalna politika u većini slučajeva dovodi do povećanja proizvodnje u zemlji.

2) politika zadržavanja- koristi se za vrijeme buma (kada se ekonomija pregrije). Vlada u ovom slučaju preduzima mjere koje su direktno suprotne onima koje se sprovode u okviru podsticajne ekonomske politike. Vlada smanjuje svoju potrošnju i transfere i povećava poreze, smanjujući i agregatnu potražnju i eventualno agregatnu ponudu. Takvu politiku redovno sprovode vlade niza zemalja kako bi usporile stopu inflacije ili izbjegle njenu visoku stopu u slučaju ekonomskog buma.

Za postizanje ekonomskog efekta pri izboru određene politike, vremenski faktor je od velike važnosti. Činjenica je da politika daje očekivani rezultat upravo u periodima recesije ili u periodima oporavka. Ali teško je odrediti vrijeme opadanja ili vrijeme uspona, jer postoji vremenski razmak između pada i njegove manifestacije. Za prevazilaženje ovih poteškoća zapadna praksa koristi diskreciona i automatska (nediskreciona) fiskalna politika. esencija diskreciona fiskalna politika svodi se na zakonsku (zvaničnu) promjenu od strane vlade visine javnih nabavki, poreza i transfera u cilju stabilizacije privrede. Automatska fiskalna politika podrazumijeva automatsku promjenu nivoa vladinih projekata; automatska promjena poreza i naknada, a povezana je i sa djelovanjem ugrađenih (automatskih) stabilizatora.

Ugrađeni (ili automatski) stabilizatori su instrumenti čija se vrijednost ne mijenja, ali samo prisustvo (njihova integracija u ekonomski sistem) automatski stabilizuje privredu, podstičući poslovnu aktivnost tokom pada i sputavajući je prilikom pregrijavanja. Automatski stabilizatori uključuju: 1) porez na dohodak (koji uključuje i porez na dohodak stanovništva i porez na dobit preduzeća); 2) indirektni porezi (prvenstveno porez na dodatu vrijednost); 3) naknade za nezaposlene; 4) naknade za siromaštvo.

Tokom pada proizvodnje, poreski prihodi se automatski smanjuju. Budući da se porez na dohodak i porez na dohodak naplaćuju progresivno, poreski pritisak postaje lakši, a ekonomski pad je ublažen. Povećanje nezaposlenosti tokom recesije automatski dovodi do povećanja naknada za nezaposlene i drugih socijalnih davanja, što ublažava pad agregatne tražnje.

Tokom ekonomskog oporavka, poreski prihodi se automatski povećavaju zbog progresivnosti oporezivanja. Naknade za nezaposlene se automatski smanjuju. Povećava se poreski pritisak, što usporava ekonomski rast. Shodno tome, vlade u savremenim uslovima, zahvaljujući objektivnoj proceni stvarnog stanja razvoja privrede zemlje, veštim i fleksibilnim promenama u korišćenju mehanizama fiskalne politike, mogu aktivno da utiču kako na privredni rast tako i na postizanje uspeha u sprovođenju princip socijalne pravde.

Prednosti fiskalne politike uključuju:

1. Efekat množenja. Kao i investicije, državna potrošnja ima multiplikativni efekat, nastavljajući lanac sekundarnog, tercijarnog, itd. potrošačke potrošnje, a dovode i do multiplikativnog efekta same investicije. Multiplikator državne potrošnje pokazuje povećanje BDP-a kao rezultat povećanja državne potrošnje utrošene na kupovinu dobara i usluga:

gdje je: KG multiplikator državne potrošnje;

DGNP - povećanje bruto nacionalnog proizvoda;

DG je povećanje državne potrošnje.

Multiplikator državne potrošnje također se može odrediti korištenjem granične sklonosti potrošnji, MPC. Kao rezultat toga, multiplikator državne potrošnje će biti jednak:

KG=DVNP/DG=1/MPC,

Dakle, DVNP=1/(1–MPC)×DG= KG×DG.

To znači da ako država poveća obim svojih rashoda za određeni iznos bez povećanja budžetskih stavki, onda je to upravo povećanje prihoda. Dakle, promjena državne potrošnje uzrokuje promjenu prihoda proporcionalnu promjeni potrošnje.

2. Nema eksternog kašnjenja(kašnjenja). Eksterno kašnjenje je vremenski period između odluke o promjeni politike i pojave prvih rezultata promjene. Kada Vlada odluči da promijeni instrumente fiskalne politike, a ove mjere stupe na snagu, rezultat njihovog uticaja na privredu javlja se prilično brzo. Eksterno zaostajanje je karakteristično za monetarnu politiku, koja ima složen transmisioni mehanizam (monetarni transmisioni mehanizam).

3. Dostupnost automatskih stabilizatora. Pošto su ovi stabilizatori ugrađeni, vlada ne mora preduzimati posebne mere za stabilizaciju privrede. Stabilizacija (izglađivanje cikličnih fluktuacija u privredi) dolazi automatski.

Nedostaci fiskalne politike su:

1. Efekat pomaka. Ekonomski smisao ovog efekta je sljedeći: povećanje budžetskih rashoda tokom recesije (povećanje državnih nabavki i/ili transfera) i/ili smanjenje budžetskih prihoda (poreza) dovodi do multiplikativnog povećanja ukupnog prihoda, što povećava tražnju za novcem i podiže kamatnu stopu na novac.tržište (cijena kredita). A kako kredite prvenstveno uzimaju firme, porast cijene kredita dovodi do smanjenja privatnih investicija, tj. da se "istisne" dio investicionih troškova firmi, što izaziva smanjenje proizvodnje. Dakle, dio ukupne proizvodnje je „istisnut“ (nedovoljno proizveden) zbog smanjenja iznosa privatne investicione potrošnje kao rezultat povećanja kamatne stope uzrokovane stimulativnom fiskalnom politikom vlade.

2. Prisustvo unutrašnjeg zaostajanja. Interni lag je vremenski period između potrebe za promjenom politike i odluke da se ona promijeni. Odluke o promjeni instrumenata fiskalne politike donosi vlada, ali je njihova implementacija nemoguća bez rasprave i odobrenja ovih odluka od strane zakonodavnog tijela (Parlamenta, Kongresa, Državne Dume, itd.), tj. dajući im snagu zakona. Ove rasprave i dogovori mogu zahtijevati dug vremenski period. Osim toga, oni stupaju na snagu tek počevši od sljedeće fiskalne godine, dodatno povećavajući kašnjenje. Tokom ovog perioda, situacija u privredi se može promijeniti. Dakle, ako je u početku došlo do recesije u privredi, i razvijene mjere stimulativne fiskalne politike, onda u trenutku kada one počnu, privreda može već početi da raste. Kao rezultat, dodatni stimulansi mogu dovesti do pregrijavanja privrede i izazvati inflaciju, tj. imaju destabilizujući efekat. Suprotno tome, kontrakcijske fiskalne politike osmišljene tokom procvata mogu pogoršati recesiju zbog prisustva dugog unutrašnjeg zaostajanja.

3. Neizvjesnost. Ovaj nedostatak je tipičan ne samo za fiskalnu, već i za monetarnu politiku. Zabrinjava nesigurnost:

Problemi identifikacije ekonomske situacije. Često je teško tačno odrediti kada se recesija završava i počinje oporavak, ili kada se bum pretvara u pregrijavanje, itd. Međutim, budući da je u različitim fazama ciklusa potrebno primjenjivati ​​različite vrste politika (stimulativne ili ograničavajuće), greška u određivanju ekonomske situacije i odabiru vrste ekonomske politike na osnovu takve procjene može dovesti do destabilizacije privrede. ;

Problemi koliko promijeniti instrumente javne politike u svakoj datoj ekonomskoj situaciji. Čak i ako je ekonomska situacija ispravno definisana, teško je tačno odrediti za koliko povećati državne nabavke ili smanjiti poreze kako bi se privreda oporavila i dostigla potencijalnu proizvodnju, ali ne i prekoračenje, što može izazvati pregrijavanje privrede i ubrzanje inflacije. I, obrnuto, kada se vodi kontrakcijska fiskalna politika - kako ne dovesti privredu u stanje depresije.

4. Budžetski deficit. Protivnici kejnzijanskih metoda regulisanja privrede su monetaristi, pristalice teorije ekonomije ponude i teorije racionalnih očekivanja (teorija racionalnih očekivanja) – tj. predstavnici neoklasičnog pravca u ekonomskoj teoriji smatraju deficit državnog budžeta jednim od najvažnijih nedostataka fiskalne politike. Zaista, instrumenti stimulativne fiskalne politike, koja se sprovodi u vreme recesije i ima za cilj povećanje agregatne tražnje, jesu povećanje državnih nabavki i transfera, tj. budžetski rashodi, te smanjenje poreza, tj. budžetskih prihoda, što dovodi do povećanja deficita državnog budžeta. Nije slučajno da su recepti za državno regulisanje privrede koje je Kejns predložio nazvani "finansiranje deficita".

Dakle, fiskalna (fiskalna) politika je skup vladinih mjera za promjenu državne potrošnje i oporezivanja s ciljem osiguranja pune zaposlenosti i proizvodnje ravnotežnog BDP-a.

zaključci

1. Formiranje monopola, nezainteresovanost tržišta za proizvodnju javnih dobara, očuvanje životne sredine, razvoj fundamentalne nauke, nejednakost u raspodeli prihoda, nezaposlenost, inflacija, krize – sve je to dovelo do jačanja uloge stanje u privredi u 20. veku.

Svrha djelovanja države u tržišnoj ekonomiji je ublažavanje negativnih posljedica tržišnog mehanizma. Njegove glavne funkcije su: stvaranje pravnih osnova za privatni biznis, demonopolizacija, preraspodjela prihoda, borba protiv nezaposlenosti, inflacije, cikličkog razvoja itd. industrija u kojoj se ti efekti javljaju. Uvođenjem posebnih poreza, raznih vrsta sankcija ili subvencija država otklanja ove distorzije u raspodjeli resursa.

2. Finansije u širem smislu su sistem odnosa u društvu u pogledu formiranja, raspodjele i korišćenja novčanih sredstava (u oblastima: javnih (državnih) finansija, kreditnog sistema, grana procesa reprodukcije, sekundarnog finansijskog tržišta). , međunarodni finansijski odnosi) kako bi država ispunila svoje funkcije i zadatke, obezbjeđujući uslove za proširenu reprodukciju. U užem smislu, samo državne (javne) finansije se smatraju finansijama – sistem monetarnih odnosa u pogledu formiranja i korišćenja sredstava neophodnih državi za obavljanje svojih funkcija.

Finansijski sistem je skup mjera za upravljanje finansijskim odnosima, uključujući fondove finansijskih sredstava centralizovane i decentralizovane namjene, odnos između njih, kao i podsistem kontrole – državne i opštinske finansijske vlasti i finansijske službe preduzeća. Finansijski sistem omogućava efikasnu integrisanu implementaciju svih funkcija finansija, omogućava vam da dobijete maksimalan efekat integracije od njihove interakcije, najpotpunije i efikasnije korišćenje finansijskih odnosa za sprovođenje ekonomske politike države.

3. Državni budžet je bilans (procjena) državnih prihoda i rashoda, njegov finansijski plan. Državni budžet Ruske Federacije uključuje savezni budžet i budžete državnih vanbudžetskih fondova Ruske Federacije, budžete subjekata Federacije i budžete teritorijalnih državnih vanbudžetskih fondova, kao i lokalne budžete. Odnosi između pojedinačnih budžeta izgrađeni su na osnovu principa budžetskog federalizma, prema kojem se budžetu svakog nivoa raspoređuju sopstveni prihodi i rashodi, koji treba da se finansiraju iz ovog budžeta. Državna potrošnja na ekonomski sadržaj podijeljena je na: državne kupovine dobara i usluga, transferna plaćanja, socijalna plaćanja i troškove servisiranja javnog duga.

U savremenim uslovima, budžetski deficit postao je tipičan za državni budžet većine zemalja – višak državne potrošnje nad državnim prihodima. Budžetski deficit može biti rezultat nepovoljne ekonomske situacije ili rezultat ciljano vođene budžetske politike. Postoji strukturni budžetski deficit – deficit u uslovima pune zaposlenosti i ciklični deficit – deficit u uslovima kada nezaposlenost prelazi prirodni nivo. Finansiranje budžetskog deficita kroz izdavanje novca i kredita od centralne banke dovodi do povećanja novca u opticaju, rasta cijena i inflacije. Pokrivanje budžetskog deficita zaduživanjem kod privatnog sektora stvara „efekat istiskivanja“ – smanjenje privatnih investicija kao rezultat emisije državnih hartija od vrednosti.

Stalni budžetski deficit dovodi do pojave javnog duga (unutrašnjeg i eksternog). Domaći dug je novac koji je vlada pozajmila unutar zemlje. Značajan javni dug negativno utiče na stopu privrednog rasta, troškovi servisiranja javnog duga povećavaju budžetski deficit. Spoljni javni dug su zajmovi i krediti privučeni od pravnih i fizičkih lica stranih država, međunarodnih finansijskih organizacija, a iz kojih proizilaze dužničke obaveze zemlje kao zajmoprimca ili garanta otplate zajmova (kredita) drugih zajmoprimaca, denominiranih u inostranstvu. valuta. Ova vrsta javnog duga otplaćuje se na teret prihoda od izvoza robe, što takođe može negativno uticati na tempo privrednog razvoja.

4. Glavni izvor prihoda – porezi – obavezna plaćanja fizičkih i pravnih lica u državni budžet. Glavne funkcije poreza su: fiskalna, redistributivna, kontrolna regulatorna (stimulativna) i reproduktivna. Principi oporezivanja: univerzalnost, obaveza, stabilnost, neutralnost poreskih sistema, pravičnost, lakoća obračuna i ravnomerna raspodela poreskog opterećenja. Porezi se dijele na direktne i indirektne. Svaki porez uključuje opis predmeta i predmeta oporezivanja, poresku stopu, izvor poreza, poreske olakšice, poreske sankcije. U zavisnosti od prirode promjene poreske stope, razlikuju se proporcionalni, progresivni i regresivni porezi.

5. Fiskalna politika je mjera kojom država utiče na ekonomsko okruženje kroz promjene državne potrošnje i oporezivanja. Zato se fiskalna politika naziva i fiskalna politika.

Zasniva se na premisi da promjene u naplati poreza i vladinoj potrošnji utiču na agregatnu potražnju, a time i na BNP, zaposlenost i cijene. Kratkoročno gledano, smanjenje poreza i povećanje državne potrošnje imaju uzlazni efekat na agregatnu tražnju, i obrnuto, povećanje poreza i smanjenje državne potrošnje smanjuju agregatnu tražnju. Dugoročno, fiskalna politika može imati negativan uticaj na ekonomski rast. Karakteristika fiskalne politike je da se sve promjene u porezima i vladinoj potrošnji odražavaju na obim BDP-a sa multiplikativnim efektom.

Promjene u porezima i vladinoj potrošnji mogu se dogoditi ili automatski (bez posebnih zakonskih odluka) putem ugrađenih stabilizatora koji održavaju ekonomsku stabilnost kroz samoregulaciju, ili kao rezultat ciljanih vladinih odluka (diskreciona politika). U zavisnosti od ciljeva koji se žele, fiskalna politika može biti stimulativna ili ograničavajuća. Ekspanzivna fiskalna politika ima za cilj povećanje agregatne potražnje smanjenjem poreza i povećanjem državne potrošnje. Rezultat takve politike je budžetski deficit. Kontrakciona fiskalna politika usmjerena je na sužavanje agregatne tražnje, podrazumijeva povećanje poreza i smanjenje državne potrošnje, a praćena je smanjenjem budžetskog deficita ili pojavom budžetskog suficita. Iako je fiskalna politika efikasan alat za državno regulisanje tržišne privrede, karakterišu je neki nedostaci koji smanjuju njenu efikasnost. To uključuje: efekat istiskivanja, prisustvo unutrašnjeg zaostajanja, neizvjesnost i budžetski deficit.

---