Godišnja deklaracija za transportna taksa podnose one organizacije koje imaju pravo registracije vozila. Ostala pravna lica koja nemaju relevantne predmete oporezivanja u upotrebi (član 358. Poreskog zakonika) ne moraju podnositi izvještaje IFTS-u i plaćati naknadu regionalni budžet. Gdje mogu dobiti obrazac deklaracije? Kada i gdje predati dokument? Svi detalji - dalje.
Prijava poreza na promet - 2018
Obrazac za prijavu je ažuriran 2016. godine. Trenutni obrazac je odobren od strane Federalne poreske službe naredbom br. MMV-7-21 / [email protected] od 05.12.2016. Poreski obveznici su dužni da prijave novi dokument već za 2017. Period podnošenja je kalendarska godina, za izvještajne periode (kvartala) nije potrebno formirati i dostavljati obrazac kontrolnim organima.
Iako se porez na transport (TN) odnosi na regionalne vrste fiskalnih plaćanja, zakonske uslove za podnošenje deklaracije za vozilo utvrđuje stat. 363.1 NC. Organi vlasti konstitutivnih entiteta Ruske Federacije nemaju pravo mijenjati uslove i postupak podnošenja izvještaja. Na lokalnom nivou mogu se odobriti TN stope, uslovi plaćanja, podsticajni mehanizam i periodi izveštavanja. Poreski zakonik definiše ko podnosi izvještaje i gdje, u kom roku. Kao što proizilazi iz odredbe čl. 363.1 Pravna lica-poreski obveznici TN-a dužna su da podnesu prijavu na kraju kalendarske godine. Nije bitno na kom je sistemu oporezivanja kompanija ili u kojoj oblasti se delatnost obavlja.
Bilješka! Firme koje raspolažu prevozom pod uslovima ugovora o lizingu ne priznaju se kao poreski obveznici poreskih obveznika, jer obavezu naplate poreza imaju stvarni vlasnici vozila (član 357. Poreskog zakonika). Ako je stvar kupljena na osnovu lizing transakcije, platilac TN-a se priznaje kao strana u ugovoru, koja na osnovu fiksnih uslova ima predmet u bilansu stanja.
Postupak sastavljanja dokumenta, kao i karakteristike elektronskog formata, regulisani su Naredbom br. MMV-7-21/ [email protected] Evo ažuriranog formulara za izvještavanje, sastava deklaracije, zahtjeva za njeno popunjavanje. Dokument se sastoji od naslovna strana i dvije sekcije. Odvojene aplikacije (1-5) sadrže šifre koje se koriste prilikom popunjavanja podataka u izvještaju.
Prijava poreza na vozila - rokovi za podnošenje
Poreska prijava za porez na transport u 2018. godini podnosi se u istim rokovima kao i do sada. Nije došlo do promjena. Opšti rok je određen do 1. februara u skladu sa stavom 3. čl. 363.1 NC. Ukoliko preduzeće nema registrovana vozila, nema potrebe za podnošenjem prazan nulti izveštaj. Format podnošenja može biti elektronski (putem TCS-a) ili na papiru. Dozvoljeno je dostavljanje dokumenata lično, poštom (koristeći vrijedno pismo sa priloženom listom koja potvrđuje slanje) ili preko ovlaštenog predstavnika. U potonjem slučaju će biti potrebna notarsko ovjerena punomoć.
Dan podnošenja deklaracije je dan slanja dokumenata poštom (datum je naznačen na inventaru), dan predaje prilikom lične posete IFTS-u (datum je naznačen poreski službenik na papirnom obrascu sa pečatom), dan otpreme TCS-om (datum je upisan u otpremni protokol). Prilikom odabira formata prezentacije – elektronskog ili papirnog, poreski obveznik treba da bude svjestan zahtjeva stat. 80 Poreskog zakonika, odnosno klauzula 3. Ovdje je utvrđeno da samo poreski obveznici koji imaju manje od 100 zaposlenih imaju pravo da prijave „na papiru“, ako je ovaj pokazatelj prekoračen, prijavu je potrebno generirati samo u u elektronskom formatu. Rok za podnošenje je opšti i ne menja se u zavisnosti od opcije podnošenja. Odnosno, u svakom slučaju, bilo da poreski obveznik podnosi izveštaje elektronskim putem ili dostavljanjem papirne dokumentacije, prijava mora biti podneta do 1. februara. Izvještavanje za 2017. godinu treba obaviti do 1. februara 2018. godine.
Transportna deklaracija - gdje predati
Kontrolni organ koji upravlja TN je poreska inspekcija. U skladu sa stavom 1. čl. 363.1 prijavu podnose poreski obveznici-pravna lica teritorijalnom odeljenju IFTS-a na lokaciji vozila. Ukoliko je preduzeće rangirano među najvećim poreskim obveznicima, potrebno je dostaviti izvještaj IFTS-u gdje entiteta registrovan kao najveći poreski obveznik.
Što ako organizacija ima odvojene odjele u drugim subjektima Ruske Federacije? A iza takvog OP-a stoje vozila. U ovom slučaju TN prijava se dostavlja na licu mjesta poresko računovodstvo divizije. S obzirom da je porez na automobile regionalan, naplaćivat će se u Federalnoj poreznoj službi u mjestu registracije EP. A ako se transfer naknade izvrši u budžet regije u kojoj je registrovana glavna organizacija, formira se pristrasnost - obračun će se desiti u poreskom OP, a plaćanje u matičnoj kompaniji poreza.
Shodno tome, penali i zaostale obaveze biće naplaćene na lični račun jedinice poreskog obveznika. Da biste izbjegli sudske sporove sa državnim organima, potrebno je pravilno podnijeti prijavu i platiti porez. Obrazac na svakoj stranici sadrži kolone za navođenje PIB-a i KPP-a poreskog obveznika, a postoje i redovi sa OKTMO koji pomažu da se podaci ispravno popune. Pododjel pravnog lica prilikom podnošenja deklaracije upisuje TIN organizacije i kontrolnu tačku OP-a, dodatno upisuje OKTMO kod koji odgovara teritoriji TN-a.
Da li je individualni preduzetnik dužan da podnese prijavu za porez na transport?
Zakonsku obavezu blagovremenog podnošenja poreske prijave imaju isključivo pravna lica. Građani ne moraju da podnose prijave i samostalno obračunavaju porez - ove funkcije za građane će obavljati poreski organi. Prenos iznosa od strane fizičkih lica vrši se u skladu sa primljenim poreska obaveštenja, koji se primaocima šalju iz Inspektorata Federalne poreske službe (tačka 3. člana 363.). Za obračun TN inspektori koriste podatke o registraciji (odjavi) vozila. Informacije u IFTS stižu od državnih organa (tačka 1. člana 362).
Da li je dužan individualni preduzetnik podnijeti poresku prijavu? Zaista, uz pravna lica, u svojim se često koriste i individualni poduzetnici komercijalne aktivnosti lična vozila. Da bismo odgovorili, treba imati na umu da se registracija vlasništva nad objektima, uključujući vozila, ne vrši na individualnog poduzetnika, već na pojedinca. I prema stat. 24 Građanskog zakonika, preduzetnici odgovaraju svom imovinom za svoje obaveze koje proizilaze iz delatnosti. Dakle, nije potrebno plaćati TN, kao i podnositi izjavu u ime individualnog preduzetnika. Preduzetnik nema takvu obavezu. A prenos iznosa poreza za vozila vršit će se u ime građanina, ali ne i poslovnog čovjeka. Odnosno, na osnovu podataka dobijenih iz poreska uprava obavještenja.
Kako se utvrđuje poreska osnovica u prijavi poreza na transport?
Prema pravilima stat. 359 Poreskog zakona, poreska osnovica za vozilo utvrđuje se u skladu sa podacima o snazi motora navedenim u registracionoj ili tehničkoj dokumentaciji vozila. U nekim slučajevima, prilikom obračuna poreza za pojedinačna vozila, primjenjuje se drugačiji postupak. Na primjer, za zračna vozila osnovica poreza je potisak mlaznog motora u kg sile pod određenim uslovima (podtačka 1.1. tačka 1., član 359). A za vodena vozila (koja nisu vučena) uzima se pokazatelj bruto tonaže izražen u registrovanim tonama (podtačka 2. tačka 1., član 359).
U TN deklaraciji, vrijednost poreska osnovica navedeno u sek. 2, gdje se za svaki od objekata obračunava iznos poreza. Pokazatelj je evidentiran na strani 090 u skladu sa zakonskim zahtjevima stat. 359 . Zatim, na osnovu podataka o poreskoj osnovici koja posluje u regionu tarifna stopa i posebnim koeficijentima (povećanje i zadržavanje) obračunava se iznos poreza za period. Ako poreski obveznik, u skladu sa normama regionalnog zakonodavstva, ima pravo na TN beneficije, u redovima 220, 240, 260 navode se odgovarajuće šifre beneficija, a u redovima 230, 250, 270 daju se iznosi u rubljama.
Bilješka! Ukoliko pravno lice ima više transportnih objekata, da bi se bez grešaka popunio izveštaj i pravilno obračunala fiskalna naplata, potrebno je za svaki objekat posebno utvrditi iznos poreza.
struja zakonska regulativa obavezuje sve poreske obveznike da blagovremeno plaćaju poreze i podnose poreske prijave. Ovo se u potpunosti odnosi na transportnu taksu.
Krajem 2019. godine napravljene su neke zakonske izmjene koje su odobrene nova forma prijave poreza na transport. Istovremeno, ovaj uzorak moraju koristiti poreski obveznici prilikom izrade izvještaja za 2019. godinu, koji je potrebno dostaviti do 01.02.2018. Ali zvaničnici FTS-a to takođe primećuju u nekim slučajevima dati oblik može se koristiti i prilikom podnošenja izvještaja za 2019. godinu.
Dragi čitaoci! Članak govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki slučaj je individualan. Ako želiš znati kako reši tačno svoj problem- kontaktirajte konsultanta:
PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u nedelji.
Brzo je i IS FREE!
Novi uzorak popunjavanja poreske prijave za transport za 2019. godinu ima niz karakteristika koje su predstavljene u nastavku.
Zakonske odredbe
Osnovni pravni akt koji reguliše ovu sferu pravnih odnosa je poreski broj RF. A uzorak popunjavanja prijave poreza na transport odobren je relevantnom naredbom Federalne porezne službe od 5. decembra 2016. br.
Ova narudžba je odobrena:
- obrazac deklaracije;
- format njegovog podnošenja u elektronskom obliku;
- redosledom kojim se popunjava.
Nakon donošenja ovog podzakonskog akta, naredba Federalne poreske službe od 20. februara 2102. godine, kojom je usvojen prethodni obrazac prijave poreza na transport, izgubila je pravnu snagu.
Prema ovoj naredbi, ona stupa na snagu po isteku 2 mjeseca od dana donošenja i podliježe primjeni za poreski period tekuće godine.
Šta se bitno promijenilo
AT novi obrazac Dodato je 5 novih redova kako bi se kompletirala prijava poreza na transport. Zbog toga su napravljene neke promjene u brojevima linija. Na primjer, redovi 070 i 080 se popunjavaju tako da odražavaju datum registracije i odjave vozilo. Od ovih datuma zavisi i činjenica ko tačno mora da plati porez na prevoz: prodavac ili kupac.
| Linija 290 | Odražava informaciju o količini štete koju je na površini puta prouzročilo određeno vozilo. Ovaj indikator se izračunava na posebnoj osnovi. Istovremeno, preduzeća imaju priliku da smanje iznos poreza za teretna vozila čija masa prelazi 20 tona. U ovom slučaju, u redu 280, morate popuniti poseban kod odbitka - 40200. |
| Linija 130 |
|
Uzorak popunjavanja prijave poreza na transport:
Glavni detalji
Ispod su glavni detalji za popunjavanje i popunjavanje obrasca za prijavu poreza na transport za 2019.
Redosled redova
Forma ovaj dokument sastoji se od naslovne lisice i 2 glavna dijela. Naslovna stranica mora sadržavati naziv kompanije. Gde Posebna pažnja potrebno je obratiti se . Prilikom popunjavanja novog obrasca morate navesti novi kod prema OK029-2014.
Naslovnu stranu treba sastaviti na samom početku, a preporučljivo je popuniti drugu rubriku prije unosa podataka u prvi odjeljak. Kompanija može posjedovati više vozila, odnosno sastaviti poseban odjeljak 2 za svako od njih. U red 020 potrebno je upisati OKTMO šifru prema kojoj kompanija plaća porez.
Takođe morate popuniti:
- šifra vozila (na primjer, šifra 510 00 se popunjava za putničko vozilo, a 520 01 za kamion);
- podatke o vozilu koji su navedeni u potvrdi o registraciji vozila (marka, VIN kod, itd.);
- datum registracije automobila, kao i dan odjave;
- porezna osnovica, uglavnom za mnoga vozila, to je snaga motora;
- period korišćenja vozila od trenutka njegove proizvodnje;
- broj mjeseci korištenja vozila u izvještajnom periodu;
- veličinu vlasničkog udjela poreskog obveznika na vozilu;
- poreska stopa i iznos poreza;
- informacije o pogodnostima koje se pružaju poreskom obvezniku;
- informacije o poreski odbitak, ako se popunjavaju podaci o teškom vozilu itd.
Prvi dio mora biti završen na samom kraju. Mora navesti, kao i iznos poreza i akontacije. Potrebno je obračunati iznos poreza prema rezultatima izvještajnog perioda. Ovi podaci se moraju navesti u redu 030. Ako se kao rezultat proračuna dobije negativna vrijednost za doplatu, tada se podaci moraju popuniti u redu 040.
Sekvenciranje
Popunjen obrazac transportne poreske prijave mora ispunjavati određene uslove koji su utvrđeni poreska služba RF. Svi iznosi moraju biti naznačeni u rubljama, dok do 50 kopejki ne treba uzeti u obzir, a više od 50 kopejki se smatra rubljom.
Prilikom popunjavanja deklaracije ne mogu se koristiti korektori i slične supstance. Ako je napravljena greška, tada se u ovom slučaju obrazac mora ponovo popuniti. Ispis deklaracije mora biti popunjen na jednoj strani papira. Prilikom popunjavanja obrasca može se koristiti crno, ljubičasto ili plavo mastilo.
Ako jedan od redova ne treba popuniti, u njega se stavlja crtica. Svi znakovi moraju biti napisani velikim slovima. Font za popunjavanje - Courier New 16 - 18 pt.
Ko je odgovoran
Važeća zakonska regulativa kaže da samo preduzeća plaćaju porez na transport. U tom slučaju vozilo mora pripadati kompaniji po pravu vlasništva, tj. biti u bilansu kompanije.
U praksi postoje slučajevi kada preduzeće nema sopstvena vozila. I u ovom slučaju mnogi ljudi imaju pitanje da li je potrebno popunjavati deklaraciju. Ovaj tip porez je regionalni, odnosno njegovu veličinu utvrđuje subjekt Ruske Federacije. Ali osnovni zakoni se i dalje usvajaju na saveznom nivou.
Poreski zakon kaže da ona preduzeća koja poseduju vozilo moraju da popune deklaraciju. Shodno tome, ako kompanija nema svoje automobile, onda se u ovom slučaju deklaracija ne popunjava i ne podnosi poreskoj službi.
Takođe morate znati da se prijava podnosi u slučajevima kada je vozilo priznato kao predmet oporezivanja. U slučaju neispunjenja obaveze prezentovanja poreska prijava kompanija može biti odgovorna za porez na transport.
Izjava se podnosi u mjestu registracije kompanije. U ovom slučaju morate naznačiti koji je dodijeljen ovo preduzeće. Ako vozilom upravlja poseban odjel poduzeća, tada je u ovom slučaju potrebno navesti kontrolni punkt odjeljenja.
Ilustrativan primjer popunjavanja prijave poreza na transport za 2019
Svako preduzeće ima čime se bavi poreska pitanja uključujući popunjavanje deklaracija. Obrazac za popunjavanje prijave poreza na prijevoz nedavno je promijenjen, a za mnoge stručnjake još uvijek postoje nerazumljive točke. Zato je preporučljivo prije popunjavanja ovog dokumenta pogledati primjer njegovog dizajna.
Popunjenu verziju obrasca možete pronaći na različitim internet portalima posvećenim računovodstvenim pitanjima, kao iu pravnim referentnim sistemima.
Kazne za prekršaje
Prijavu o porezu na transport potrebno je popuniti i predati u rokovima propisanim važećim poresko zakonodavstvo. Nepoštivanje ove obaveze može biti osnova za privođenje počinioca pravdi.
Čak i nekoliko dana kašnjenja prijeti ozbiljnom kaznom, minimalna veličinašto je 1000 rubalja. U ovom slučaju visina izrečene kazne zavisi od iznosa transportne takse koja se mora platiti izvještajni period vrijeme. Procenat kazne je 30% od obračunatog iznosa poreza.
Organizacije koje posjeduju vozila dužne su podnijeti porezne prijave i obračuni poreza o avansnim uplatama poreza na prevoz poreskim organima na lokaciji vozila. S.A. govori kako pripremiti porezno izvješćivanje za porez na transport koristeći program 1C: Računovodstvo 8. Haritonov, doktor ekonomskih nauka, prof Finansijska akademija pod Vladom Ruske Federacije.
Izvještavanje o porezu na transport
Organizacija koja u svom bilansu ima vozila (automobili i kamioni, autobusi, avioni, čamci, itd.), u skladu sa Poglavljem 28 "Porez na transport" Poreskog zakona Ruske Federacije, priznaje se kao obveznik poreza na transport , a sama vozila se priznaju kao predmet oporezivanja porezom na transport.
Kao obveznik poreza na transport, organizacija je dužna da:
- samostalno izračunati iznos poreza i iznos akontacije poreza u skladu sa članom 362. Poreskog zakona Ruske Federacije;
- plaćati porez i akontaciju poreza na lokaciji vozila na način iu rokovima utvrđenim članom 363. Poreskog zakona Ruske Federacije;
- predstavljaju u poreski organ na lokaciji vozila: po završetku poreski period(kalendarska godina) - poreske prijave za porez, na kraju svakog izvještajnog perioda (prvi kvartal, drugi kvartal, treći kvartal) - obračuni poreza za akontacije poreza (član 363.1 Poreskog zakona Ruske Federacije).
Na kraju svakog izvještajnog perioda, izvještaj o porezu na transport se podnosi najkasnije posljednjeg dana u mjesecu koji slijedi nakon isteka izvještajnog perioda. Na kraju poreskog perioda, prijava poreza na transport se podnosi najkasnije do 1. februara naredne godine nakon isteka poreskog perioda.
Tako, na kraju trećeg kvartala 2008. godine, organizacija koja je priznata kao obveznik poreza na prevoz mora da podnese poreskom organu najkasnije do 31. oktobra 2008. godine poreski obračun za akontaciju poreza na prevoz.
Poresko računovodstvo vozila u "1C: Računovodstvo 8"
Izrada obračuna poreza u općem slučaju nije trivijalan zadatak. Da bi se to ispravno riješilo, potrebno je proučiti ne samo poglavlje 28 Poreskog zakonika Ruske Federacije "Porez na transport", već i naredbu Ministarstva finansija Rusije od 23. marta 2006. br. 48n, koja odobrio obrazac za obračun poreza za avansne uplate poreza na transport i preporuke za njegovo popunjavanje, kao i za pripremu poreske prijave - naredba Ministarstva finansija Rusije od 13. aprila 2006. godine br. 65n.
Međutim, zadatak punjenja poreski obrasci porez na transport može se značajno pojednostaviti, uz uštedu vremena, ako za to koristite odgovarajući regulirani izvještaj programa "1C: Računovodstvo 8". Izvještaj omogućava gotovo automatski obračun poreza (porezna prijava) prema poreskom knjigovodstvu vozila.
Poresko knjigovodstvo vozila u programu "1C: Računovodstvo 8" uključuje registraciju u baza podataka podatke o registraciji vozila i odjavi vozila.
Registar informacija je dizajniran za pohranjivanje podataka poreznog računovodstva za vozila (meni OS -> Registracija vozila). Registar je periodičan (učestalost upisa u registar je unutar jednog dana) i ima nezavisan način snimanja. Ovo drugo znači da se upisi u registar vrše "ručno" u režimu direktan rad sa ovim objektom.
Postupak poreskog računovodstva vozila i izradu poreskog obračuna za akontaciju poreza na prevoz biće razmatran na osnovu podataka iz sledećeg primera.
Primjer
Na bilansu organizacije "Beli bagrem" nalaze se dva automobila.
Na lokaciji organizacije (Moskva) registrovan je automobil "Toyota Corolla", registarske oznake U777VG177, identifikacioni standard TDKZ01E3010105933, snaga motora 101 ks, Stopa poreza za transportni porez 7 rubalja. za 1 hp, datum registracije 17.12.2007.
Na lokaciji poslovnice (Lyubertsy, OKATO šifra 45285600000) registrovan je automobil Volkswagen Golf, registarske oznake E777CA177, identifikacioni broj WWWZ01E3010105933, snaga motora 102 KS, stopa poreza na vozilo 7 rubalja. za 1 hp, datum registracije 17.12.2007.
Unos podataka o registraciji vozila
Prilikom registracije vozila u registar podataka Registracija vozila potrebno je da unesete zapis sa vrstom (Sl. 1).
Rice. jedan
Međutim, u obliku Registracija vozila su naznačene (slika 2):
Unošenje informacija o beneficijama
Generalno, zakoni subjekata Ruska Federacija mogu se dati koncesije za vozila.
Podaci o pogodnostima navedeni su u obrascu poreski kredit, koji se otvara klikom na "vrijednost" istoimenog atributa u obrascu Registracija vozila.
U ovom slučaju, tip olakšice za porez na transport se postavlja pomoću prekidača:
Za sve pogodnosti, program stavlja šifru pogodnosti 20200 (u skladu sa Dodatkom br. 3 Proceduri za popunjavanje obrasca poreske prijave za porez na transport, odobrenog naredbom Ministarstva finansija Rusije od 13. aprila 2006. br. 65n).
U slučaju promjene zakona konstitutivnog entiteta Ruske Federacije, porezna stopa, iznos i postupak obezbjeđenja poreske olakšice, u registar informacija Registracija vozila mora se upisati nova evidencija o registraciji vozila. U Datum registracije ovog atributa zapisa navedite datum od kojeg promjene stupaju na snagu.
Unošenje podataka o odjavi vozila
Prilikom brisanja vozila iz upisa u registar podataka Registracija vozila zapis se unosi sa pogledom (Sl. 8).
Primjer (nastavak)
Automobil "Toyota Corolla", koji je registrovan u poreskoj upravi na lokaciji organizacije, odjavljen je 12. avgusta 2008. godine zbog prodaje.
Rice. osam
U takvoj situaciji Odjava je naznačeno (slika 9):
- u rekvizitima Datum odjave- datum odjave vozila;
- u rekvizitima Organizacija- organizacija u čijem je bilansu navedeno vozilo;
- u rekvizitima Glavna stvar- vozilo koje treba odjaviti (po izboru iz imenika osnovna sredstva);
- u rekvizitima
Preduzeće koje poseduje motorna vozila ima poresku obavezu u odnosu na ova vozila u vidu poreza na prevoz. Poresko opterećenje je prisutno i kada se auto ne koristi, pokvaren je ili rashodovan. Za raskid poreska obaveza za postojeća vozila, vozilo treba odjaviti u saobraćajnoj policiji.
Prilikom prenosa vozila na lizing, porez mora platiti strana u transakciji za koju je vozilo registrovano.
Ovaj tip poreska obaveza je regionalnog karaktera, uslovi plaćanja su određeni po regionima u kojima je vozilo registrovano. Tri uplate godišnje iznose akontacije za porez u slučaju da je osnovan u određenom subjektu Ruske Federacije, na kraju godine - stanje se prenosi. Ako predujmovi nisu predviđeni u MO, tada se porez u cijelosti plaća odjednom na kraju godine.
Porez se prenosi na BCC 18210604011021000110, takav kod se mora navesti i prilikom plaćanja avansa i samog poreza.
obrazac prijave poreza na transport
Preduzeća koja plaćaju porez na prevoz dužna su da se prijave poreskoj upravi na osnovu rezultata kalendarske godine. Nema tromjesečnih izvještaja.
Platioci treba da koriste standardni obrazac deklaracije koji je razvila Federalna poreska služba za prijavu podataka o postojećim vozilima.
Aktuelno za 2016 obrazac deklaracije odobren naredbom MMV-7-11/ [email protected] od 20. februara 2012. godine sa izmjenama i dopunama od 14. novembra 2013. i 25. aprila 2014. godine.
Ovaj obrazac potrebno je dostaviti Federalnoj poreskoj službi najkasnije do 1. februara naredne godine za cijelu prošle godine. Mjesto podnošenja - odjel Federalne porezne službe, u kojem je registriran vlasnik vozila, ili odjel koji odgovara mjestu registracije automobila. Vlasnik može biti organizacija ili njen odvojena podjela ako je vozilo registrovano na njega.
Obrazac deklaracije sastoji se od naslovne stranice na kojoj se prikazuju opći podaci o vlasniku prijevoza, kao i od dva odjeljka: u prvom je prikazan iznos akontacije ili poreza koji treba platiti, u drugom se prikazuje obračun iznosa prikazanog u prvi dio.
Za svako postojeće vozilo potrebno je izvršiti poseban obračun korištenjem drugog odjeljka deklaracije.
Pravila za popunjavanje prijave poreza na transport
Proceduru registracije treba započeti od naslovne strane, zatim izvršiti obračun u 2. dijelu i prikazati rezultate obračuna u 1. dijelu.
Postoje posebni zahtjevi za pripremu ovog izvještaja, koji su sadržani u dodatku gore navedenoj naredbi Federalne poreske službe:
- vrijednosti troškova su zaokružene na najbliže rublje;
- svi listovi su numerisani redom, uključujući prvu naslovnu stranu;
- zabranjeno je unošenje izmena u deklaraciju pomoću korektora;
- boja podataka koji se popunjavaju mora imati plavu ili crnu nijansu;
- kod ručnog popunjavanja slova moraju biti napisana velikim slovima;
- nije dozvoljeno štampanje deklaracije na obe strane jednog lista;
- nije dozvoljeno uvezivanje štampanih listova izvještaja;
- u svaku ćeliju se unosi samo jedna vrijednost (slovo, znak, broj);
- indikatori se popunjavaju počevši od lijeve ćelije;
- prazne ćelije su popunjene kratkom linijom u sredini ćelije;
- za kucano punjenje potrebno je ugraditi novi font kurir veličine 16 ili 18;
- prilikom štampanja deklaracije sastavljene pomoću softvera, možda nema granica ćelija i crtica.
Izveštaj se može podneti poreskoj upravi elektronskim prenosom putem TCS-a ili podnošenjem papirne verzije lično ili preko ovlašćenog predstavnika. Dozvoljeno je i slanje vrijednog pisma, uključujući popis sadržaja pisma, kao i uz obavijest o prijemu.
Završetak naslovne stranice
Prvi list deklaracije je standardni za sve takve izvještaje. Ovdje možete vidjeti podatke o vlasniku vozila - obvezniku transportne takse:
- PIB, kontrolni punkt;
- Ime je kompletno;
- OKVED osnovne djelatnosti;
- Informacije o reorganizaciji ili likvidaciji (ako je izvršena u izvještajne godine);
- Telefonski broj;
- Podaci o licu koje popunjava izjavu - rukovodiocu organizacije ili ovlašćenom predstavniku.
Na ovom listu se nalaze i podaci o odjelu Federalne porezne službe u kojem se podnosi prijava, kao i podaci o poreskom periodu.
Popunjavanje prvog dijela deklaracije
Ovaj dio treba popuniti nakon što se obračuna porez koji se plaća za svako vozilo registrovano u saobraćajnoj policiji.
Prva sekcija ima tri identična bloka za indikaciju podataka o različitim OKTMO. Ako se teritorijalna lokacija platitelja nije promijenila u izvještajnoj godini, dovoljno je popuniti jedan blok, a u ostalo staviti crtice.
| Kod linije | Popunjene informacije |
| 010 | BCC koji odgovara uplati transporta - 18210604011021000110. |
| 020 | OKTMO, prema kojem se vrši prijenos. |
| 021 | Porez obračunat za godinu - zbrajaju se vrijednosti sa stranice 250 odeljka 2 za sva vozila. |
| 023-027 | Kvartalni avansi za 1Q, 6 i 9 mjeseci Polja se popunjavaju ako su takva plaćanja uvedena u regionu. |
| 030 | Iznos poreza koji dospijeva na kraju godine. Ako se ne vrše tromjesečna plaćanja, onda se prenosi indikator sa stranice 021 ovog odjeljka. Ako su u toku godine isplaćeni kvartalni avansi, onda se njihov iznos mora oduzeti od obračunatog godišnjeg poreza, koristeći formulu:
|
| 040 | Prikazan je iznos za refundiranje. Polje se popunjava ako je iznos tromjesečnih akontacija veći od godišnjeg poreza. Odnosno, rezultat izračuna prema gornjoj formuli je negativan. |
Popunjavanje drugog dijela deklaracije
U drugom dijelu prikazan je obračun transportnog poreza. Ako organizacija ima nekoliko vozila, tada je za svako potrebno provesti postupak izračuna.
Za svaki automobil u 2. odjeljku potrebno je unijeti sljedeće podatke:
| Kod linije | Popunjene informacije |
| 020 | Teritorijalni kod prema OKTMO, koji odgovara mjestu registracije vozila i, shodno tome, mjestu plaćanja poreza. |
| 030 | Šifra koja odgovara tipu vozila za koje se vrši obračun. Šifre se nalaze u Prilogu 5. Procedura za popunjavanje Deklaracije. Primjeri kodova:
|
| 040 | Lični broj vozila (identifikacijski) - VIN. |
| 050 | TS brend. |
| 060 | Državni broj dodijeljen prilikom registracije u saobraćajnoj policiji. |
| 070 | Poreska osnovica je snaga vozila, izražena u Konjska snaga Oh. Ovaj indikator se može naći u nazivu vozila ili sertifikatu izdatom prilikom registracije. Ako dokumenti pokazuju snagu samo u kilovatima, tada biste trebali preračunati konjske snage množenjem brojke u kW sa 1,35962. Dobivena vrijednost se zaokružuje na drugu decimalu. |
| 080 | Jedinica mjere preuzeta iz OKEI. Za konjske snage, kod je 251. |
| 090 | Ekološka klasa se upisuje, ako je utvrđena za ovaj transport. Ako je klasa prisutna, onda se mora specificirati u TCP-u. |
| 100 | Starost vozila je broj godina koje su protekle od godine koja slijedi nakon godine proizvodnje do godine za koju se popunjava izvještaj. Na primjer, ako je automobil proizveden 2011. godine, onda prilikom popunjavanja deklaracije za 2016. morate staviti 5 u ćeliju. Ovo polje treba popuniti ako region ima različite stope zavisno od starosti auta. U nedostatku takve diferencijacije u MO, polje se ne popunjava. |
| 110 | Broj mjeseci posedovanja vozila. U obzir se uzimaju samo puni mjeseci. Ako je auto registrovan pre zaključno 15. dana u mesecu, onda se smatra punim mesecom vlasništva, ako posle 15. mesec se ne računa. Slično, sa mjesecom odlaska u penziju - ako se vozilo odjavi nakon 15., tada se mjesec smatra završenim, ako do zaključno 15. mjesec se ne uzima u obzir. Ako je vozilo kupljeno prethodnih godina, tada je naznačeno 12. Ako je vozilo registrovano 13. marta, a odjavljeno 10. novembra, onda se u ovoj ćeliji mora navesti 9 (mart se uzima u obzir, ali novembar ne). |
| 120 | Iznos vlasništva nad vozilom od strane lica koje popunjava deklaraciju. Ako vozilo nije unutra frakciono vlasništvo, tada je naznačeno 1/1. |
| 130 | Kv koeficijent, koji uzima u obzir broj punih mjeseci posjedovanja vozila. Popunjava se samo u slučaju nabavke ili otuđenja vozila u izvještajnoj godini. Ako u izvještajnoj godini nije proveden postupak registracije ili odjave, postavlja se 1. Prilikom obavljanja barem jednog od ovih postupaka u izvještajnoj godini, potrebno je izračunati koeficijent po formuli:
|
| 140 | Stopu određuju lokalne vlasti u svakoj regiji pojedinačno. |
| 150 | Koeficijent Kp je koeficijent množenja za vozila uključena u listu skupih automobila od 3 miliona rubalja. Ako automobil za koji se popunjava odjeljak 2 nije uključen u ovu listu, onda se stavlja crtica. U suprotnom, trebali biste navesti vrijednost koeficijenta:
|
| 160 | Iznos poreza izračunat na osnovu gore navedenih pokazatelja, formula je sljedeća:
|
| 170-240 | Popunite informacije o dužne beneficije. Oni se takođe određuju pojedinačno za svaku regiju. Ako beneficije nisu dozvoljene, stavljaju se crtice. |
| Ako vlasnik vozila nema beneficije, onda u datu ćeliju indikator sa strane 160 (iznos poreza) se prenosi. Ako postoje olakšice, odnosno popune se podaci polja 17-240, tada je pri obračunu ukupnog iznosa porezne obaveze potrebno od indikatora na 160. stranici oduzeti pokazatelje stranica 200, 220 i 240. |
Za svako vozilo koje imate, morate izračunati porez koji se plaća i popuniti poseban odjeljak 2.
Kao rezultat, kompanija će imati onoliko završenih listova sa drugim dijelom koliko posjeduje registrovanih automobila.
Na osnovu dobijenih rezultata popunjava se prvi deo deklaracije.
Rok za podnošenje prijave poreza na transport za 2017. godinu je najkasnije do 1. februara 2018. godine. Ako se ne javite na vrijeme, kazna prijeti ne samo kompaniji, već i njenom čelniku.
Kompanije sa registrovanim automobilima, autobusima, motociklima ili drugim vozilima dužne su da se prijave saobraćajnoj inspekciji na kraju godine. Tačan rok za podnošenje prijave poreza na transport pogledajte u članku.
Kada ističe rok za prijavu?
Preduzeća su dužna da dostave transportnu deklaraciju na kraju godine - najkasnije do 1. februara naredne kalendarske godine. Takav rok za podnošenje glavnog izvještaja o porezu na transport utvrđen je članom 363.1 Poreskog zakona Ruske Federacije.
Ako rok za prijavu pada na vikend ili praznik, poreski organi će prihvatiti izvještaj narednog radnog dana nakon njih (klauzula 7, član 6.1 Poreskog zakona Ruske Federacije).
- Kako popuniti i predati izvještaje
Rok za podnošenje prijave poreza na transport za 2017. godinu je 1. februar 2018. godine. Ne prenosi se, jer je po proizvodnom kalendaru 1. februar četvrtak, radni dan.
Rok za podnošenje prijave poreza na transport za 2017. godinu je isti za sva preduzeća. To ne zavisi ni od oblika vlasništva firme, ni od vrste vozila, ni od regiona u kome je prevoz registrovan.
Rok za prijavu poreza na promet: Kalendar računovođe
Koje su kazne za kasno podnošenje?
Ako prekršite rok za podnošenje glavnog izvještaja o porezu na transport za 2017. godinu, kompanija i njen čelnik mogu biti kažnjeni. Iznos novčane kazne iznosi 5% od deklarisane i neisplaćeni iznos porez za svaku punu i nepun mjesec kašnjenja. Maksimalni iznos novčana kazna - 30% neplaćenog iznosa poreza, minimalno - 1000 rubalja. (član 119 Poreskog zakona Ruske Federacije).
Ako kompanija nije dostavila transportne izvještaje, ali je platila porez, porezna uprava će izreći minimalnu kaznu od 1000 rubalja. (pismo Ministarstva finansija Ruske Federacije od 14.08.2015. br. 03-02-08 / 47033, stav 18. Rezolucije Plenuma Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 30.07.2013. br. 57) .
Pored izricanja novčane kazne, poreski organi mogu blokirati tekući račun. To će se dogoditi ako kompanija ne podnese ili ne dostavi deklaraciju sa zakašnjenjem od više od 10 radnih dana (član 76 Poreskog zakona Ruske Federacije).
Čelniku preduzeća prijeti upozorenje ili administrativna kazna od 300 do 500 rubalja. (Član 15.5 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije)
Kako ne probiti rok
Kako ne bi propustili rok za predaju transportna deklaracija, potrebno je donijeti na uvid, poslati poštom sa spiskom priloga ili prenijeti elektronski putem TCS-a najkasnije do 01.02.2018.
Dan prijema deklaracije od strane poreskih organa smatraće se danom slanja pošte, prenosom deklaracije po TCS-u.
Podsjetimo da kompanije sa više od 100 zaposlenih moraju podnijeti godišnji izvještaj o transportu samo u elektronskom obliku (član 80. Poreskog zakona Ruske Federacije). Ostali mogu izvesti na papiru.
