Vaša kompanija već priprema MSFI izvještaje koristeći MS Excel transformaciju ili će tek početi sa njihovom izradom. Menadžment je svjestan složenosti procesa i odlučuje se na njegovu automatizaciju. Da biste implementirali uspješan projekat automatizacije, trebat će vam menadžeri zadataka (metodolozi) i programeri.

Kvalitet vašeg izvještavanja, vrijeme njegove pripreme i količina ručnog rada zavise od toga koliko kompetentno je zadatak postavljen programerima, stoga je metodološka osnova projekta osnova na kojoj će se graditi automatizirani računovodstveni sistem i izvještavanje prema MSFI. projektovana i izgrađena.

Istovremeno, odgovorni za razvoj metodologije ne moraju samo da poznaju MSFI i specifičnosti poslovanja kompanije. Metodolozi moraju imati odlično razumijevanje procesa automatizacije i karakteristika odabranih softverski proizvod. Kao što pokazuje praksa, konsultanti u kompanijama specijalizovanim za automatizaciju, po pravilu, ne poznaju dobro MSFI. Stručnjaci MSFI odjela u kompanijama kupaca često ne razumiju tehničku stranu problema.

Stoga, prije nego što se krene u razvoj metodologije, potrebno je osigurati da će se ovim zadatkom baviti stručnjaci koji posjeduju i metodološku i tehničku stranu stvari.

Neophodno je konceptualno razmisliti o pitanju funkcionalne arhitekture!

AT uopšteno govoreći Uloga metodologa u projektima automatizacije svodi se na sljedeće zadatke:

1. Učešće u izboru optimalnog softverskog proizvoda za rešavanje problema sastavljanja MSFI izveštaja, uzimajući u obzir specifičnosti naručioca.

2. Izbor metoda za izradu izvještaja po MSFI (potpuna/djelimična automatizacija, automatizacija potpuno paralelnog računovodstva, automatizacija konverzijom iz RAS-a itd.).

3. Identifikacija liste zadataka za automatizaciju.

4. Izrada / adaptacija metodoloških dokumenata za rad u sistemu:

— Kontni plan prema MSFI.

— Mapa korespondencije (mapiranje) podataka prema RAS i MSFI.

— Regulatorne referentne informacije i metode njihove primjene.

— Album obrazaca za izvještavanje u skladu sa MSFI i metodologijom za njihovo popunjavanje.

— Algoritmi proračuna i generisanje podataka u sistemu (uključujući planirane operacije).

— Tehnika utovara početni bilansi u sistem.

— MSFI računovodstveni propisi u kompaniji itd.

5. Razvoj projektnu dokumentaciju:

— Funkcionalni i tehnički zahtjevi za sistem.

— Projektni zadatak za razvoj / unapređenje sistema.

— Program i metodologija testova.

— Uputstvo za korisnike i administratore, itd.

6. Testiranje razvijene funkcionalnosti.

7. Obuka krajnjih korisnika.

8. Konsultantska podrška tokom faze rada.

9. Prolazak eksterne revizije informacionog sistema (po potrebi).

Pod metodološkom osnovom projekta automatizacije podrazumevamo skup dokumenata kojima se reguliše postupak računovodstva i izveštavanja u skladu sa MSFI u preduzeću, a koji je neophodan za projektovanje i razvoj. automatizovani sistem.

Ne postoji univerzalna lista dokumenata, ona može varirati ovisno o projektu i specifičnostima djelatnosti kompanije. Razmotrimo pitanja u vezi sa skupom metodoloških dokumenata potrebnih za slučaj kada je za metod izveštavanja izabrana potpuna automatizacija (sve oblasti računovodstva i generisanja izveštaja), koja se vrši konverzijom podataka iz RAS.

U prvim fazama projekta automatizacije potrebno je razviti i prenijeti programerima sljedeće dokumente:

1. Kontni plan MSFI. Ako preduzeće već vodi računovodstvo u skladu sa MSFI, onda Kontni plan postoji u ovom ili onom obliku (po pravilu je to šifra i naziv računa u odnosu na članke obrazaca za izveštavanje).

U svrhu automatizacije, Kontni plan će morati biti detaljan i prilagođen zahtjevima softverskog proizvoda na kojem bi se automatizacija trebala izvršiti, i to:

- odabrati račune i podračune najvišeg nivoa;

- Organizirajte kodiranje faktura. Najčešće opcije:

• analogija kodova MSFI sa ruskim kodovima (na primjer, račun 50 "Gotovina" RAS, račun F50 "Gotovina" u MSFI); za račune koji nemaju analoge koriste se brojevi koji se ne koriste u RAS;
• povezivanje MSFI kodova sa obrascima za izvještavanje (na primjer, stavka "Osnovna sredstva" u bilansu stanja po MSFI ima šifru 1100; shodno tome, račun najvišeg nivoa za računovodstvo osnovnih sredstava također će imati šifru 1000, a podračun njemu - 1100.1, 1100.2, itd.);
• nezavisno kodiranje MSFI računa (M100 "Osnovna sredstva", M200 "Nematerijalna imovina", M300 " Finansijska imovina" itd.);

- odrediti jezik naziva računa (ponekad se koristi jedan jezik, ponekad više);

— za svaki račun navedite njegov tip (aktivan, pasivan, aktivno-pasivan);

— opisati analitiku (podkonto) za svaki račun (na primjer, za račun „Poravnanja sa dobavljačima“ preporučljivo je voditi evidenciju u kontekstu kontrastrana i ugovora o drugoj strani; shodno tome, prvi nivo podkonto je „Counterparts“, drugi nivo podkonto je „Sporazumi sa drugom stranom“). Da biste to učinili, preporučljivo je analizirati ruski kontni plan za podračune organizirane na njemu i analitičke karakteristike;

- odabrati račune za koje će se voditi ne samo ukupno, već i kvantitativno računovodstvo (po pravilu su to računi sa analitikom „Nomenklatura“);

- Odvojeni devizni računi, koji će se voditi ne samo u funkcionalnoj valuti, već iu stranim valutama.

U zavisnosti od specifičnosti, može biti potrebno organizovati druge karakteristike i karakteristike na kontnom planu MSFI (na primer, može biti potrebno označiti račune za koje se računovodstvo vodi u kontekstu filijala/odeljenja; monetarni računi, stanja od kojih su predmet revalorizacije u skladu sa MRS 21 „Uticaj promena devizni kurs“, itd.).

Kao što pokazuje praksa, preporučljivo je da kontni plan razviju stručnjaci kupca u koordinaciji sa eksternim projektolozima.

Primjer formata dokumenta prikazan je u tabeli. jedan.

Tabela 1. MSFI Kontni plan (primjer formata)

2. Spisak tipičnih poslovnih transakcija i metodologija za njihovo prikazivanje na Kontnom planu MSFI (Mapa funkcionalnog pokrivanja).

Aktivnosti bilo koje organizacije mogu se svesti na skup poslovnih transakcija koje se odražavaju u sistemu za različite oblasti računovodstva. Na primjer, odjeljak „Osnovna sredstva“ uključuje operacije: prijem osnovnih sredstava, prijem osnovnih sredstava na računovodstvo, revalorizaciju osnovnih sredstava, premještanje osnovnih sredstava, promjenu parametara / karakteristika osnovnih sredstava, otuđenje osnovnih sredstava itd.

Svaka operacija se registruje u sistemu na određeni način, na primer, odražava se na računima računovodstvo: utvrđuje se knjiženje, iznos knjiženja, matični dokument ovog knjiženja, sačinjava se zapisnik. Drugi primjer, bez generiranja knjiženja, je promjena karakteristika objekta, na primjer, tačke korisna upotreba ili metodom amortizacije: promjene informacija u karticama objekata ili u posebnim registrima.

Da biste formirali listu tipičnih poslovnih transakcija prema MSFI, morate:

— analizirati i opisati operacije prema RAS in informacioni sistem za prethodne periode (godinu ili dvije);

— opisati transakcije specifične za MSFI koje se ne odražavaju u RAS (obračun određenog broja ispravki vrijednosti, računovodstvo lizinga, računovodstvo ugovora o radu, amortizacija sredstava, itd.).

Sljedeći korak je da se odredi kako će se opisane transakcije obračunati prema MSFI. Moguće opcije:

— pretvaranjem RAS podataka prema pravilima mapiranja (vidi dolje);

— odvojeni dokumenti u skladu sa MSFI (neki dokumenti su možda već predviđeni u softverskom proizvodu; možda će biti potrebno da se dorade, a u slučaju odsustva mogu se kreirati od nule);

- računovodstveni iskaz (poslovanje) u skladu sa MSFI. univerzalni dokument, standardna verzija generira knjiženja na kontnom planu MSFI, ne vrši unose u registre (ne mijenja podatke o objektu).

Kao rezultat toga, u ovoj fazi postoji razumijevanje za koje knjižice je potrebno opisati mapiranje, koje treba isključiti iz konverzije; rađa se lista zadataka za automatizaciju u smislu dokumenata koji zahtijevaju reviziju / razvoj.

Preporučljivo je povjeriti izradu Funkcionalne mape pokrivenosti vanjskim projektnim metodolozima (budući da su oni bolje upoznati sa tehničkim mogućnostima softverskog proizvoda i rezultati ovog rada će činiti osnovu za formiranje funkcionalnih i tehničkih zahtjeva za sistem koji se razvija) uz naknadno odobrenje od strane kupca.

Primjer formata dokumenta prikazan je u tabeli. 2.

Tabela 2. Funkcionalna mapa pokrivenosti (primjer formata)

3. Mapa korespondencije (mapiranje) podataka prema RAS i MSFI.

U sistemu, Mapa usklađenosti će se koristiti za pretvaranje RAS unosa u Kontni plan MSFI i za traženje podudaranja računa prilikom izvođenja regulatornih procedura (na primjer, amortizacija, zatvaranje mjeseca, itd.).

Mapa usklađenosti izrađuje se na osnovu analize tipičnih poslovnih operacija kupca. Mapa može opisati korespondenciju između RAS i MSFI dokumenata, između računa RAS i MSFI, analitičara računa; podudaranje za određene objave. Ako se iznosi transakcije po MSFI razlikuju od iznosa po RAS, tada će za svaku korespondenciju biti potrebno opisati pravilo za izračunavanje iznosa transakcije po MSFI.

Sastavlja se posebna lista Transakcije po RAS ne podležu konverziji na MSFI (isključene iz konverzije). Na primjer, knjiženja amortizacije u RAS (Dt 20.x, Kt 02.x) ne podliježu konverziji, jer će se formirati kao poseban dokument u sistemu MSFI, budući da su stope amortizacije obično različite u RAS i za potrebe MSFI .

Da bi se RAS knjiženje (nije uključeno u listu isključenih) pretvorilo u knjiženje po MSFI, mora se pronaći podudaranje i za zaduženje i za kredit računa za knjiženje koristeći Mapu usklađenosti, pravilo za izračunavanje iznosa je definiran i pronađene su podkonto vrijednosti za popunjavanje. Ako se na računima vode kvantitativna evidencija, tada se količina takođe mora pretvoriti iz RAS.

Prilikom pripreme Mape usklađenosti pravila prioriteta treba opisati zasebno, na primjer: najveći prioritet imaju transakcije koje se nalaze na listi „Isključeno iz konverzije“, prioritet sljedećeg naloga su transakcije za koje je najpotpunija korespondencija je postavljena (npr. transakcija Dt 70 “Poravnanja sa osobljem”, Kt “Gotovina” odgovara knjiženju MSFI Dt F70, Kt F50, dok su vrijednosti podkonto na MSFI račune jednake vrijednostima podkonto računa RAS), prioritet nižeg nivoa su ostale korespondencije.

Većina MSFI rješenja koja su trenutno na tržištu pružaju univerzalne tehničke mogućnosti za postavljanje mape usklađenosti u sistemu, ali morate pogledati koliko ona odražavaju potrebe određenog korisnika. Stoga je u pravilu potrebno usavršavanje tipične funkcionalnosti.

Razvoj mapiranja treba povjeriti vanjskim projektnim metodolozima uz naknadno odobrenje od strane kupca.

Primjeri formata dokumenata dati su u tabeli. 3 i 4.

Tabela 3 Mapa korespondencije podataka iz RAS i MSFI (primjer formata)

Tabela 4. RAS transakcije isključene iz konverzije (primjer formata)

4. Regulatorne referentne informacije (NSI) koje se koriste za potrebe MSFI i metodologija za njihovu primjenu.

NSI se odnosi na konstante, imenike i registre koji će biti potrebni za računovodstvo u skladu sa MSFI.

Većina NSI se, po pravilu, već koristi u sistemu RAS i može se primeniti i na MSFI, na primer, referentne knjige „Counterparts“, „Nomenklatura“, „Nematerijalna imovina i RBP“ itd. Ponekad za potrebe MSFI potrebno je precizirati detalje u ovim referentnim knjigama, na primjer u kartici druge ugovorne strane, dodati atribut "Kompanija grupe" ili "Povezano lice" za izradu izvještaja specifičnih za MSFI.

Dokument "Regulatorne i referentne informacije" treba da opisuje:

1) objekte koji su dostupni u sistemu RAS i koji će se koristiti u MSFI bez modifikacija i izmena;

2) objekte koji su dostupni u sistemu RAS, za koje će se detalji/parametri morati finalizirati za potrebe MSFI;

3) objekte koji su specifični za MSFI, a nedostaju u sistemu RAS. Dakle, često se sreće u praksi:

- konstanta "Datum zabrane uređivanja MSFI";

- konstantna "diskontna stopa MSFI";

- referentne knjige "Poštivanje računa" i "Izuzimanje knjiženja";

— priručnik „Osnovna sredstva MSFI“;

— registar „Rezultati revalorizacije MSFI“ itd.

Preporučljivo je povjeriti izradu NSI eksternim projektnim metodolozima uz naknadno odobrenje od strane naručioca.

5. Pravila računovodstva za određene operacije.

Uglavnom se radi o operacijama koje zahtijevaju upotrebu računovodstvene procjene, Na primjer:

- amortizacija za potrebe MSFI (koje metode, stope amortizacije, likvidaciona vrijednost koristiti; u kom trenutku započeti i prekinuti obračunavanje; amortizirati svaki objekat ili grupu);

— umanjenje vrijednosti imovine (koju diskontnu stopu koristiti, kako odrediti fer vrijednosti objekte, na koju imovinu iu kojoj proporciji raspodijeliti gubitak);

- računovodstvo lizinga (kako rasporediti procentualnu komponentu);

- računovodstvo poslova po ugovorima (kako odrediti stepen završenosti, kako procijeniti buduće prihode i troškove po ugovorima);

- obračun rezervi (koje formule se koriste za izračunavanje procijenjenih rezervi svake vrste);

— mehanizmi konsolidacije podataka (ako je potrebno konsolidovano izvještavanje).

Neke od informacija mogu se naći u računovodstvenoj politici korisnika za potrebe MSFI, neke će morati biti dokumentirane radi naknadne automatizacije. Ovo posebno važi za formule i algoritme izračunavanja.

priprema ovaj dokument, po našem mišljenju, kupac treba da zadrži za sebe (pošto su specifičnosti proračuna bolje poznati stručnjacima koji već rade s njima u kompaniji) u koordinaciji sa eksternim projektolozima.

6. Album izvještajnih obrazaca u skladu sa MSFI i metodologijom za formiranje indikatora.

Rezultat automatizacije računovodstvenog procesa može biti:

1) tipično Bilans prometa, izgrađen po Kontnom planu MSFI, sa pratećim transkriptima (OSV za račun, analiza računa, kartica računa, subkonto analiza i sl.);

2) MSFI paket izvještavanja (Izvještaj o finansijski položaj, Izvještaj o ukupan prihod, ODDS, Izvještaj o promjenama na kapitalu i transkripti istih).

Osim toga, za pojedinačne oblasti računovodstva, po pravilu je potrebna izrada posebnih izvještaja. Na primjer, „Obračun amortizacije po MSFI“, „Izvještaj o rezultatima konverzije transakcija“, „Obračun odloženih poreza“, „Referenca-obračun o formiranju rezervi“ itd.

Za svaki "nestandardni" izvještaj, programeri moraju obezbijediti barem njegov format. Metodologiju za generisanje indikatora (iz kojih izvora u sistemu se uzimaju i kako se izračunavaju brojevi u izveštaju) opisuje ili kupac ili eksterni metodolozi, od pre razvoja dizajnersko rješenje nije uvijek poznato kako će biti organizirano čuvanje informacija (šta će biti pohranjeno na računovodstvenim računima, u registrima, u dokumentima).

Navedeni dokumenti su osnova za izradu projektne dokumentacije, uključujući i glavni dokument za programere – „Zahtjev za razvoj MSFI sistema“ (vidi dijagram).

Šema za izradu tehničkog zadatka za razvoj automatizovanog računovodstvenog sistema u skladu sa MSFI

Pored opisanih dokumenata, da biste započeli računovodstvo u automatizovanom sistemu MSFI razvijenom na njihovoj osnovi, moraćete da sastavite još najmanje dva dokumenta:

1) Metodologija za obračun i učitavanje početnih stanja u Kontni plan MSFI.

Ako je ranije izvještavanje formirano transformacijom ili je prva primjena MSFI već izvršena u sistemu, tada je od dana početka računovodstva u sistemu potrebno učitati početna stanja u Kontni plan MSFI.

Pod početnim bilansima podrazumeva se popunjavanje imenika specifičnih za MSFI, i formiranje transakcija koje čine početni bilans stanja.

Utovar početnih ostataka se obično vrši automatski za glomazne i radno intenzivne prostore, a za ostala područja - ručno od strane stručnjaka kupca. U metodologiji je potrebno opisati spisak računa za koje se tehničkim sredstvima učitavaju stanja.

Ako se MSFI formira na osnovu podataka iz RAS, tada se većina stanja može dobiti pretvaranjem podataka iz RAS-a u MSFI račune sa naknadnim odrazom transakcija specifičnih za MSFI.

Posao na formiranju metodologije treba da obavljaju zajedno metodolozi projekta i stručnjaci naručioca.

2) Pravilnik o vođenju evidencije u skladu sa MSFI u privrednom društvu koje koristi automatizovani sistem (Zahtjevi za računovodstvenu metodologiju).

Uredba će postati konačni dokument, koji će opisati kako kompanija vodi računovodstvo u skladu sa MSFI.

Dokument takođe opisuje ograničenja nametnuta sistemu MSFI; međusobno povezivanje RAS i MSFI podsistema; učestalost konverzije podataka; redoslijed i vrijeme zatvaranja perioda za potrebe MSFI i druge aspekte.

Razvoj Pravilnika, po pravilu, provode stručnjaci kupca u formatu pogodnom za njihov kasniji rad sa sistemom.

Stoga je metodološka komponenta projekata automatizacije računovodstva prilično obimna i dugotrajna. S obzirom na važnost ovog posla za uspjeh projekta, treba ga povjeriti profesionalcima visoki nivo koji posjeduje i metodološku i tehničku stranu problema. Da bi se rizici projekta sveli na najmanju moguću meru, dokumenti koji čine metodološku osnovu, pre nego što se prenesu na programere, treba da budu usaglašeni sa revizorima naručioca koji proveravaju finansijske izveštaje u skladu sa MSFI.

Potpuna automatizacija - automatizacija svih oblasti računovodstva i izvještavanja. Djelomična automatizacija - automatizacija obračuna pojedinačnih odjeljaka (obično najobimnijih i radno intenzivnih) uz upload podataka iz sistema za dalju obradu, na primjer, u MS Excel-u.

Potpuno nezavisno od RAS računovodstva. U praksi je ova metoda rijetko opravdana, jer većina podaci se mogu prevesti/konvertovati iz RAS-a, pošto je poslovanje kompanije isto bez obzira na računovodstveni sistem.

Korespondencija između dokumenata se opisuje ako se odluči da se knjiženje po MSFI formira MSFI dokumentima kreiranim na osnovu RAS dokumenata. Ako će knjiženja po MSFI biti evidentirana u RAS dokumentima ili formirana od jednog univerzalnog MSFI dokumenta (kao što je " Računovodstvene informacije MSFI"), tada mapiranje dokumenata nije potrebno.

1. Doing finansijski izvještaji u skladu sa MSFI, neophodno je, prije svega, za međunarodne kompanije, kao i za organizacije čije se sjedište nalazi u inostranstvu.
2. Takođe, računovodstvo po MSFI moraju da uvedu preduzeća čije su aktivnosti vezane stranim bankama ili investitore.
3. Treći razlog za automatizaciju MSFI računovodstva može biti zahtjev vlasnika preduzeća koji nastoji da dobije sveobuhvatne informacije o tome kako stvari stoje u kompaniji, jer upotreba MSFI u velikoj mjeri pomaže u postizanju ciljeva upravljanja.

Uvođenje specijalizovanog softvera koji omogućava kompaniji da vodi evidenciju u skladu sa MSFI mora se izvršiti uz pomoć stručnjaka.

Pružamo sveobuhvatne usluge u oblasti automatizacije računovodstva u skladu sa MSFI:

• transformacija izvještavanja,
• prelazak na MSFI izvještavanje,
• implementacija MSFI,
• sastavljanje finansijskih izvještaja u skladu sa MSFI (uključujući i konsolidovane),
• osposobljavanje korisnika za rad sa odgovarajućim softverskim proizvodom, kao i
• post-projektna podrška i podrška implementiranom sistemu.

Faze implementacije MSFI

Naša kompanija nudi svojim klijentima kako sveobuhvatnu implementaciju MSFI od nule, tako i implementaciju pojedinačnih faza u ovoj oblasti.

Općenito, puni ciklus implementacije MSFI uključuje sljedeće faze:

• Analiza zadataka i zahtjeva klijenta, kao i tekućeg računovodstvenog i izvještajnog procesa kompanije.
• Razvoj i unifikacija računovodstvene metodologije u skladu sa MSFI i korporativnim standardima.
• Pomoć u odabiru softverskog proizvoda koji najbolje odgovara potrebama kompanije.
  Našim klijentima nudimo prelazak na računovodstvo u skladu sa međunarodnim pravilima implementacijom specijalizovanih rješenja u ovoj oblasti:
  • BIT.FINANCE ,
  • 1C: Manufacturing Enterprise management,
  • 1S:ERP Enterprise management ,
  • 1C: Upravljanje holdingom,
  • Slučaj BIT.IFRS ostalo.
• Implementacija sistema kontrola (dosljednost informacija, zaštita podataka, revizijski trag).
• Prilagođavanje metodologije zahtjevima koje nameće informacioni sistem klijenta.
  Čak i ako je kompanija već razvila metodologiju ili je angažovala konsultanta treće strane za te svrhe, pomoći ćemo da se ona prilagodi odabranom informacijskom sistemu i oživi u obliku potpuno funkcionalnog poslovnog procesa.
• Razvoj IT arhitekture za proces računovodstva i izvještavanja.
• Razvoj zahtjeva za integraciju sa drugim informacionim sistemima.
• Dodatni zahtjevi na funkcionalnost zasnovanu na poslovnim procesima.
• Razvoj i testiranje sistema dizajna.
• Obuka korisnika i probni rad.
• Podrška za pilot rad.

Pokretanje MSFI računovodstva za 5 dana! (Video)

Savjet 1
Obavezno obezbijedite, jer su ovi drugi fleksibilniji u stvarima računovodstvenu politiku i propise. Verovatno bi u trenutku prijema i usaglašavanja finansijskih izveštaja trebalo razmisliti o mogućnosti konvergencije računovodstva prema RAS i MSFI.

Savjet2
Prije postavljanja odabranog IT rješenja, izradite računovodstvenu metodologiju koja će činiti osnovu za odgovarajuće poslovne procese koji će naknadno utjecati na funkcioniranje sustava u cjelini.

Savjet3
Pripremite se da povećate obim posla i zadataka u realnom vremenu. To je zbog povećanja stepena kontrole, jer će sada kompanija morati da vodi dva zapisa, kontroliše ih, verifikuje i otklanja greške u svim procesima.

Stručno mišljenje:

“Uvođenje izvještavanja u skladu sa MSFI je nesumnjivo trend koji diktiraju zahtjevi modernog tržišta. Prije svega, trebali biste razmisliti o MSFI računovodstvu strane kompanije, odnosno organizacije čije su aktivnosti na neki način povezane sa inostranim poslovanjem. Danas su najrelevantniji zadaci u oblasti MSFI postavljanje mapiranja računa, izgradnja poslovnih procesa za pripremu izvještaja, računovodstvo unutargrupnih prometa (IGO), kao i konsolidovano izvještavanje. Upravo na implementaciju ovih faza treba obratiti pažnju prilikom implementacije odgovarajućeg IT sistema.” - Tatjana Solovjeva, vodeći konsultant, First BIT, projektni ured Sportivnaya

Pozitivna dinamika rasta preduzeća koja prelaze na međunarodne standarde prilikom sastavljanja izvještaja povećava potrebu za brzim prelaskom i čini relevantnim automatizaciju procesa izvještavanja korištenjem savremenih tehničkih sredstava. Imajte na umu da će dobro uspostavljen automatizirani proces smanjiti vrijeme, odnosno povećati efikasnost, a također će smanjiti vjerojatnost grešaka i nepravilnog punjenja povezanog s ljudskim faktorom.

Zbog činjenice da je svaka industrija jedinstvena i da ima svoje specifičnosti, na IT tržištu ne postoji jedinstven softverski proizvod za izvještavanje po MSFI. Uređivači tabela, baze podataka i složeni softverski proizvodi pojedinačnih firmi koriste se kao proizvodi koji vrše prelazak sa nacionalnih obrazaca za izvještavanje i podataka na obrasce i podatke usklađene sa MSFI.

Da bi se automatizovao proces izveštavanja, često se koriste uređivači tabela, koji su inherentno jeftiniji. Na primjer, program za proračunske tablice koji je kreirala Microsoft Corporation je "Microsoft Office Excel". Ovaj softverski proizvod je pogodan za implementaciju procesa transformacije, koji je predstavljen u obliku detaljnih analitičkih transkripata za svaku bilansnu stavku i bilans uspjeha. Trebali biste početi sa sastavljanjem i popunjavanjem radnog lista ulaznih stanja. Da biste to učinili, potrebno je prenijeti, pregrupisati informacije iz izvještaja sastavljenih prema Ruski standardi u tabeli unosa. Bolje je specificirati podatke odgovarajućom logikom knjigovodstveni zapisi predznaci: sredstva u tabeli transformacije su označena znakom plus, pasiva predznakom minus. Tokom procesa pregrupisavanja, stanja se unose u tabelu uzimajući u obzir njihovu buduću prezentaciju u bilansu stanja po MSFI. Tabela transformacije je popunjena i u redovima i u kolonama: redovi prikazuju nazive bilansa stanja i bilansa uspeha prema MSFI, a kolone prikazuju stanja prema ruskim podacima. Nakon toga su prikazana sva pojedinačna prilagođavanja MSFI. Dakle, analitičke tabele se popunjavaju podacima o transakcijama i računovodstvenim objektima, nakon čega se rezultati preračunavaju po formulama i klasifikacijama, čime se podaci usklađuju sa međunarodnim standardima.

Treba napomenuti da je broj tabela veliki, a rad na popunjavanju analitičkih tabela najčešće se obavlja ručno. Složenost i mukotrpnost posla zavisi od vrste delatnosti preduzeća, od obima i geografije privrednog subjekta, kao i od količine pristiglih informacija. Posao popunjavanja podataka je diferenciran po odjelima: računovodstvo daje informacije o osnovnim sredstvima, zalihama, dugovanjima itd., kreditno odjeljenje- informacije o kreditima i pozajmicama, pravna služba - podaci o objektima nekretnina (zgrade i zemljišne parcele). U svakom odjeljenju se popunjavaju obrasci koji se naknadno podvrgavaju algoritmima za provjeru ispravnosti unesenih podataka. Nakon što su svi analitički transkripti završeni, oni se dostavljaju računovodstvu i spajaju u zajednički fajl. Informacijama koje primi računovodstvena služba je dozvoljeno da izvrši početno knjiženje prema računovodstvenim stavkama MSFI. Kada su analitičke tabele sa preračunatim podacima spremne, ostaje da izvršimo prilagođavanja kako bi se izveštajne vrednosti po RAS-u uskladile sa MSFI.

Da bi se pretvorio Rusko izveštavanje u odnosu na međunarodni, potrebno je koristiti model horizontalne transformacije, koji predstavlja plan bilansa stanja i stavki bilansa uspjeha koji se nalaze na jednom listu radi zajedničkog pregleda. Model sadrži rezultate početne transformacije iz RAS, sukcesivno sve korektivne unose i konačni rezultat u skladu sa MSFI, dopunjen prevodom u stranu valutu.

U fazi popunjavanja analitičkih transkripata možete kreirati program koji bi automatizovao ovaj proces. Na primjer, koristite module za redovno uvoz podataka iz računovodstveni sistemi u programu Microsoft Excel. Takva pražnjenja vam omogućavaju da automatski generirate detaljne informacije o sastavu i iznosu potraživanja i dugovanja, nomenklatura i veličina rezervi, itd. Ovo će učiniti pripremu MSFI izvještaja efikasnijom i donekle smanjiti vrijeme utrošeno na pripremu.

Uprkos jednostavnosti upotrebe uređivača tabela, ovu metodu automatizacija ne rješava probleme koji se javljaju u većim organizacijama s velikim količinama podataka. Sljedeći korak u automatiziranim programima je softvera, u kojem su računi i objave postavljeni u pogodnijem formatu nego u uređivačima proračunskih tablica. Primjer je softverski proizvod "1C: Enterprise 8" (programer - kompanija "PBC"), "Transformation ToolK.it" ("Finako"), "RS-DataHouse: IFRS", sistem "Galaktika" itd. sistemi podržavaju multivalutno računovodstvo i omogućavaju vam da izvršite brojne prilagodbe, na primjer:

• prenos iznosa računa sa ruske računovodstvene baze na odgovarajući račun u dokumentima međunarodno izvještavanje;
• prenos u sistem paralelnog računovodstva samo zaduženja ili samo kreditnog prometa na računu;
• prijenos računa na osnovu analitike;
• prijenos računa po vrsti knjiženja (na primjer, "Suradna strana A - pravno lice B");
• prijenos računa po skupu transakcija (" Plaćanje unaprijed»);
• prenos prometa po računu na grupu računa paralelnog računovodstva srazmerno određenoj osnovici itd.

Integrisani sistem upravljanja preduzećima Galaktika je složen multifunkcionalni sistem upravljanja preduzećem/holdingom koji su programeri pozicionirali kao sistem koji pripada klasi ERP (Enterprise Resource Planning). Program podržava sve tri metode transformacije finansijsko izvještavanje od ruskih standarda do drugih računovodstveni standardi: paralelno računovodstvo, prevođenje knjiženja, transformacija izvještavanja. Uz implementaciju širokog spektra upravljačkih funkcija, sistem vam omogućava vođenje računovodstvenih evidencija i generiranje finansijskih izvještaja koji ispunjavaju zahtjeve Ruski propisi računovodstvo, kao i Međunarodni standardi finansijskog izvještavanja - Međunarodni računovodstveni standard (MSFI - MRS) i Općeprihvaćeni računovodstveni principi - Općenito

Prihvaćeni računovodstveni principi (US GAAP) .

"1C: Enterprise 8" je aplikativno softverska platforma za razvoj poslovnih aplikacija - softverski sistemi za automatizaciju računovodstva i upravljanja preduzećima u različitim oblastima privrede: proizvodnja, trgovina, osiguranje, usluge itd. Primijenjena rješenja ukrcan-

80 Čistov D.V. Automatizacija transformacije izvještavanja iz RAS u MSFI // http://fa-kit.ru obrazac "1C: Enterprise 8" razvijaju direktno kompanija "1C", njeni partneri, kao i nezavisni programeri. Aplikaciona rješenja razvijena na platformi 1C:Enterprise 8 nazivaju se i konfiguracije.

Kompanija 1C na platformi 1C: Enterprise 8 razvila je tipičnu konfiguraciju 1C: ERP Enterprise Management, što je integrisani sistem upravljanja proizvodni pogon, koji sveobuhvatno implementira funkcije računovodstva i poresko računovodstvo, ekonomske analize, planiranje, budžetiranje, upravljanje osobljem. Prema sastavu računovodstvenih i upravljačkih funkcija obuhvaćenih automatizacijom, ovo rješenje se može pripisati sistemima klase ERP (Enterprise Resource Planning). Svrha ERP sistema je da poveže sve oblasti preduzeća u jedinstven informacioni model podataka i procesa, čime se obezbeđuje stalna optimizacija resursa odeljenja i celog preduzeća u celini. Mogućnosti programa "1C: ERP Enterprise Management 2" omogućavaju nam da ga nazovemo punopravnim ERP sistemom. Ova konfiguracija omogućava računovodstvo u skladu sa ruskim standardima i MSFI. Računovodstvo po MSFI implementirano je posebnim modulom "Međunarodno računovodstvo", koji ćemo zbog sažetosti nazvati i "MSFI modul". Ovaj modul je povezan sa modulom "Računovodstvo", koji obezbeđuje računovodstvo i izveštavanje u skladu sa ruskim pravilima.

Za velike kompanije sa složenom strukturom i velikim brojem podružnica, najpogodnija je tehnologija transformacije zasnovana na korišćenju skladišta podataka - Kontur-Corporation. MSFI izvještavanje”. Intersoft Lab razvija softversku platformu Kontur za skladištenje podataka. Na osnovu ove platforme, Intersoft Lab i njegovi partneri razvijaju rješenja za upravljanje za različite namjene i razmjere. Skladište finansijskih podataka "Kontur Corporation" omogućava holdingima, industrijskim grupama, organizacijama i bankama sa strukturom više ekspozitura da kreiraju jedinstveno informaciono okruženje kako bi se osiguralo efektivno upravljanje posao. Softverska i hardverska implementacija Repozitorija omogućava korištenje ovog razvoja u vrlo velikim organizacijama, pružajući, ako je potrebno, svakodnevno prikupljanje podataka od stotina podružnica, brzo obavljanje složenih proračuna i generiranje konsolidovanih finansijskih i upravljačkih izvještaja sa dubokim analitičkim detalj. Ovi softverski paketi uključuju industrijski sistem upravljanje bazom podataka i programi interfejsa koji vam omogućavaju rad sa bazama podataka. Zahvaljujući sistemu upravljanja bazom podataka, organizacija može pohraniti gotovo neograničene količine informacija, održavajući veze između njih. Linkovi se uspostavljaju korištenjem korisničkih postavki i pohranjuju u sistemu. Glavni koraci kojima se podaci pretvaraju slični su koracima uređivača proračunskih tablica, jer je tehnika transformacije ista. Ali za razliku od uređivača proračunskih tablica, skladište podataka se konfiguriše samo uz pomoć vještina IT odjela ili iskusnog analitičara. Implementacija sistema konverzije izvještavanja korištenjem spremišta je skuplji način od korištenja Microsoft Excel-a, ali ovaj metod rješava i probleme višekorisničkog pristupa i diferencijacije obima prava.

Izbor metode automatizacije zavisi od ciljeva koje kompanija postavlja pred sebe, od obima posla i veličine same organizacije. Pored toga, potrebno je uzeti u obzir potrebu za periodičnim izvještavanjem, nivo obučenosti i kvalifikacije stručnjaka, te uskladiti vremenske i finansijske troškove potrebne za prelazak na MSFI. Sve to naglašava individualnost prioriteta kompanije pri odabiru proizvoda za automatizaciju.

Okrenimo se istraživanju i statistici o korištenju alata za izvještavanje. Istraživanja sprovedena od 2010. do 2012. godine pokazala su pozitivan trend u prelasku kompanija na nove standarde izvještavanja koristeći 1C proizvode i ERP sisteme. Međutim, posljednjih godina ova dinamika ima silazni trend. Treba napomenuti da broj kompanija koje vode i transformišu natečenost prema MSFI koristeći Microsoft Excel proizvod danas premašuje 50 posto. To se objašnjava činjenicom da je program Microsoft Excel jeftiniji i lakši za postavljanje proizvoda u odnosu na 1C program ili ERP sisteme. Prema anketi, transformacija izvještavanja u ovom programu u ovog trenutka uključene su čak i kompanije sa prihodima većim od 15 milijardi rubalja. i strukturu grupe od preko 10 kompanija. Ankete pokazuju da iduće godine kompanije sa prihodima od 50 milijardi rubalja. planiraju da pređu na korišćenje ERP sistema i napuste Microsoft Excel. Grafikon prikazan na slici 3.9 pokazuje procentualnu distribuciju upotrebe proizvoda za automatizaciju među 300 ruskih kompanija.

Rice. 3.9.

Automatizirane aplikacije su sveobuhvatno rješenje za postizanje nekoliko ciljeva odjednom:

• automatizacija procesa pripreme finansijskog i upravljačkog izvještavanja na osnovu jedinstvenih MSFI principa;
• brza priprema informacija za upravljanje, brz pristup podacima svih finansijska korporacija;
• mogućnost generisanja izveštaja kako za grupu preduzeća u celini, tako i za svako zasebna kompanija sa automatskim proračunom čak i najsloženijih podešavanja konsolidacije;
• izrada izveštaja u kratkom roku, smanjenje grešaka i smanjenje „ljudskog faktora“, isključenje vanrednog rada i noćnih dežurstava;
• smanjenje tereta pripreme podataka za revizore;
• Istovremeno izdavanje izvještaja o različitim metodama na osnovu jedinstvenog skupa detaljnih podataka.

Bez obzira na odluku kompanije da odabere način izvještavanja u skladu sa međunarodnim standardima, na početna faza potrebno je ili razviti pravila za prebacivanje operacija ili čak grupe ruskih računovodstvenih operacija prema pravilima međunarodnog računovodstva,

• 81 Baker Tilly Russia kompanija za reviziju i konsalting Alati za pripremu izvještavanja po MSFI // http://www.bakertilly.ru/ ili razviti jedinstveni kontni plan sa naprednom analitikom koji će omogućiti pripremu svih vrsta izvještavanja. Imajte na umu da je tumačenje standarda u odnosu na specifične poslovne transakcije, posebno u industrijama sa izraženim specifičnostima (na primjer, građevinarstvo), često izaziva poteškoće čak i za profesionalce. Zbog toga je potrebno u projekt uključiti kvalifikovane, visoko plaćene stručnjake. Osim toga, organizacija će se suočiti s prirodnim poteškoćama koje nastaju svakim uvođenjem novih procesa:
  • otpor osoblja zbog povećane kontrole i povećanog opterećenja;
  • poteškoće u razvoju projektni zadatak;
  • potreba za nabavkom dodatne opreme itd.

Sve ove poteškoće mala cijena plaća organizacija

poboljšati svoj rad i postići glavni cilj- priprema ispravnog izvještavanja zadate vrste u kratkom vremenu uz pomoć glavnog alata - automatizacije.

Šta ako vam je, pored MSFI, potreban menadžer ili posebna vrsta izvještavanja za banke?

Zaista, prije donošenja odluke o izboru proizvoda, potrebno je razjasniti za sebe - svrhu obračuna međunarodnim standardima. Ovo može biti rutinska operacija za pripremu potrebnih MSFI formulara za izvještavanje, ili uz pomoć MSFI, kompanija dodatno želi ući na alternativna tržišta finansiranja, ili kompanija može koristiti MSFI kao osnovu za upravljačko računovodstvo.

Ako trebate da vodite upravljačko računovodstvo na osnovu MSFI ili primate određene izvještaje, na primjer, za bankarski sektor, onda obratite pažnju na takvu funkcionalnost informacijskog proizvoda kao što je konstrukcija izvještavanja u slobodnoj formi koju zahtijevaju korisnici (a ne samo u obliku standardnih MSFI izvještaja).

Kako najbolje automatizirati MSFI - u jednoj bazi podataka sa računovodstvom ili u zasebnoj, sa preopterećenjem podataka?

Za odgovor na ovo pitanje potrebno je odlučiti se za način generisanja podataka prema MSFI. Hajde da razmotrimo ove metode.

Metoda 1. Transformacija podataka RAS - MSFI

Ovaj pristup je nastao u vremenima sa niskim nivoom računovodstvene automatizacije zasnovane na jednostavnim alatima za proračunske tabele. Prilikom odabira ovog načina generisanja podataka prema MSFI baziranog na 1C proizvodu, obim detaljne evidencije je bogatiji, što značajno povećava tačnost rezultata u odnosu na tabelarne dokumente.

Slika 1. Transformacija podataka RAS - MSFI

Transformacijski model radi prema algoritmu prikazanom na slici 1. Ova metoda primenjuje se prema eksternim RAS sistemima.

Metod 2. Prevođenje RAS unosa u MSFI

Ovom metodom, djelomičnim pretvaranjem knjiženja dokumenata, knjiženja po RAS se prevode u knjiženja po MSFI. Regulatorni poslovi prema MSFI, usklađivanja i dodatni troškovi formirani su u podsistemu MSFI kao primarni dokumenti. Metoda 2 je kompromis između metode 1 i metode 3.

Slika 2. Prevođenje RAS unosa u MSFI

Translacioni model radi prema algoritmu prikazanom na slici 2. Ovaj pristup se koristi ako se izvještavanje po RAS i MSFI formira u jedinstvenoj informacijskoj bazi.

Metod 3. Nezavisno računovodstvo prema MSFI

Nezavisno računovodstvo za MSFI koristi posebnu bazu podataka na osnovu primarni dokumenti. Prednost metode je mogućnost analize podataka na nivou elementarnih knjiženja. Značajan nedostatak su dodatni troškovi rada za vođenje posebne evidencije u Preduzeću. U praksi se ova metoda praktički ne koristi.

U tipičnoj funkcionalnosti 1C: SCP, ne postoji način za transformaciju podataka iz RAS-a u MSFI. Prema metodi prevođenja, ovaj proizvod je također dobio nižu ocjenu zbog činjenice da se formiranje svih objava odvija kroz kreiranje poseban dokument o prijenosu knjiženja, a ne direktno.

1C:ERP je također dobio nižu ocjenu na mehanizmu prevođenja zbog činjenice da mehanizam jeste serijska obrada dokumente koji odražavaju podatke u MSFI podsistemu. Za on-line način rada bit će potrebna manja poboljšanja.

Osim toga, u 1C: UPP i 1C: ERP postoji jedan kontni plan, dok ih, na primjer, BIT.Finance.IFRS ima pet. Veliki broj kontnih planova omogućava generisanje izveštaja po različitim principima.

Šta učiniti ako su osnovi pravnih lica različiti (neko drugi ima 7.7, neko UPP, neko već ima ERP i računovodstvo 2.0) prilikom implementacije jedinstvenog MSFI?

Zaista, to je prilično uobičajeno u praksi - kompanija radi u programu koji ne podržava računovodstvo prema međunarodnim standardima, možda je to 1C: Enterprise verzija 7.7 ili neki drugi informacioni proizvod. Istovremeno, kompanija nije spremna da napusti program rada- poslovni procesi u njemu su verifikovani i otklonjeni, potpuno prilagođeni poslovnim ciljevima i rade kao sat, napuštanje ovog programa nije preporučljivo. Kako dalje?

U ovom slučaju obraćamo pažnju na svojstva softverskih proizvoda - da rade sa različitim IT pejzažima, da imaju podsistem za upravljanje regulatornim i referentnim informacijama koji mogu dovesti stvari u red u korporativnim imenicima raznih baza podataka.

1C:UKF podržava integraciju sa računovodstvena odluka"1C: Računovodstvo 8" i omogućava vam upoređivanje računovodstvenih podataka i MSFI.

BIT.Finance.IFRS nije samostalno rješenje, za njega je potrebna instalirana konfiguracija „1C: Računovodstvo“ PROF i CORP verzija preduzeća. Takođe, rešenje se može integrisati u tipične proizvode kompanije 1C. U tom smislu, proizvod uključuje podsistem za upravljanje glavnim podacima.

1S:UH je, prije svega, pozicioniran kao rješenje za pripremu, prikupljanje i konsolidaciju izvještaja grupe kompanija. Prepoznatljiva karakteristika je mogućnost integracije sa eksternim računovodstvenim sistemima bilo koje vrste - putem uvoza fajlova ili direktnog povezivanja sa bazama podataka. Ovaj proizvod je vodeći u smislu integracije sa heterogenim IT sistemima.

Koja je razlika u održavanju MSFI u konfiguracijama UPP, ERP, UKF, UH, BIT.Finance u pogledu primjene izmjena?

Uopšteno govoreći, MSFI podsistem u 1C: SCP zahtijeva značajna poboljšanja. Tipična funkcionalnost ne uzima u obzir mnoge aspekte. Često čak iu smislu vizualizacije informacija. Na primjer, u kartici objekta osnovnih sredstava i nematerijalne imovine nema podataka prema MSFI i potrebno ga je poboljšati da bi se ti podaci prikazali. Računovodstvo amortizacije osnovnih sredstava prema MSFI je loše ispravljeno. Za modernizovane objekte potrebno je pokrenuti odvojena osnovna sredstva koja se obračunavaju samo po MSFI. A za računovodstvo osnovnih sredstava prenesenih u lizing - općenito, funkcionalnost je potpuno odsutna.

U 1C: UPP i 1C: ERP, u slučaju kada se, prema korporativnim standardima, grupe osnovnih sredstava prema RAS i MSFI ne podudaraju, potrebno je kreirati specijalizovani direktorij OS grupa prema MSFI. I u ovim programima za nadograđene objekte potrebno je unositi pojedinačne elemente u OS direktorij za nadograđene objekte - nadograđene OS objekte. Ove stavke će se obračunavati isključivo prema MSFI.

Koji program za automatizaciju MSFI preporučujete?

Preporuke za odabir softverskog proizvoda ne mogu se davati u odsustvu. Ali ako sami odgovorite na sva razmatrana pitanja, možete odabrati proizvod za sebe, uzimajući u obzir njegovu funkcionalnost i cijenu. Obradili smo sve bitne tačke u vezi sa izborom softverskog proizvoda za računovodstvenu automatizaciju prema međunarodnim standardima.

Ako ste primorani raditi u raznolikom IT okruženju s rješenjem informacione baze, onda optimalno rešenje biće - 1C:UH.

Kao dio integriranog rješenja, tipična funkcionalnost 1C:UKF podsistema MSFI je potpuna i savršena je za mala i srednja preduzeća.

BIT.Finance.IFRS ima približno istu funkcionalnost, dok je njegova cijena nešto veća od 1C:UKF, što je ekvivalentno po svojoj funkcionalnosti.

Ne preporučuje se kupovina 1C: UPP i 1C: ERP za automatizaciju računovodstva prema međunarodnim standardima. Ali, naglašavam da je to isključivo sa stanovišta samo MSFI podsistema, a ne cjelokupne funkcionalnosti proizvoda. Tako, na primjer, 1C: ERP otvara široke mogućnosti za upravljanje proizvodnjom, skladištima i trgovinom, ali to su pitanja na drugu temu.

Devizni kursevi

Izdavanje akontacija i zarada po novim pravilima: rok i iznos Pravila za obračun avansa na zarade

Devizni kursevi

Instrumenti državne regulacije tržišta rada

Asistent

Otvorene ekonomije