მოქალაქეებს, რომლებიც ფულადი გზავნილებით ან ელექტრონული ვალუტით მუშაობენ, ხშირად უჩნდებათ კითხვები:

1) რა არის ხედვის არეში მოხვედრის რისკი საგადასახადო ორგანოები?

2) რა დანიშნულება უნდა ჰქონდეს გადარიცხვას, რომ არც ბანკს და არც საგადასახადო ორგანოებს არ ჰქონდეთ კითხვები?

3) არის თუ არა რაიმე შეზღუდვა გადარიცხვების თანხებზე, რომლის დაცვით, თქვენ არ შეგეშინდებათ გადასახადის ყურადღება?

4) რა შემთხვევაში ექვემდებარება ელექტრონული ფულის გატანა კონტროლირებულ ტრანზაქციას?

ფიზიკური პირისთვის საგადასახადო ორგანოების თვალთახედვის სფეროში მოხვედრის რისკის მთავარი კრიტერიუმია მის ხარჯებსა და ოფიციალურად დეკლარირებულ შემოსავალს შორის შეუსაბამობა. ბუნებრივია, ეს ეხება შესყიდვებს, რომლებიც მოითხოვს სახელმწიფო რეგისტრაცია: მანქანები, უძრავი ქონება და ა.შ. შესყიდვები, რომლებიც არ საჭიროებს დოკუმენტების წარდგენას, თვალყურის დევნება შეუძლებელია.

ამ კონკრეტულ სიტუაციაში (ოპერაციები საბანკო ანგარიშებზე), უნდა გამოვიდეს ის ფაქტი, რომ მთელი რიგი კანონები (მაგალითად, 2001 წლის 7 აგვისტოს ფედერალური კანონი N 115-FZ ”დანაშაულისგან მიღებული შემოსავლების ლეგალიზაციის (გათეთრების) წინააღმდეგ ბრძოლის შესახებ და ტერორიზმის დაფინანსება") ბანკებს ეკისრებათ მათთვის უჩვეულო ფუნქციები, რომლებიც ესაზღვრება დარღვევებს. საბანკო საიდუმლოება: კერძოდ, ხელისუფლების ინფორმირების მოვალეობა ფინანსური მონიტორინგირიგ გარიგებებზე. ამასთან, უნდა გვახსოვდეს, რომ ადვოკატები, ნოტარიუსები, სხვა იურიდიული პირები და საბუღალტრო მომსახურება, ასევე შედიან იმ პირთა წრეში, რომლებიც ვალდებულნი არიან აცნობონ როსფინმონიტორინგის ორგანოებს ისეთი ტრანზაქციების შესახებ, რაც მათ ეცოდინებათ პროფესიული საქმიანობის დროს. სახსრებით კონკრეტული ტრანზაქციის ფინანსური მონიტორინგის ორგანოს კვალიფიკაციიდან გამომდინარე, ამის შესახებ ინფორმაცია შესაძლოა მიიღო საგადასახადო ორგანოებმაც. ამრიგად, აუცილებელია თავიდან იქნას აცილებული ფინანსური ტრანზაქციების რეგისტრაცია, რომელთა შესახებ ინფორმაცია ბანკის მიერ სავალდებულო იქნება ფინანსური მონიტორინგის ორგანოებისთვის.

სავალდებულო კონტროლს დაქვემდებარებული ოპერაციების ჩამონათვალი

გარიგებები 600,000 რუბლის ოდენობით (ან ექვივალენტი უცხოური ვალუტა), მათ შორის იგივე ტიპის ტრანზაქციები მცირე თანხებისთვის იმავე საფუძველზე (ამ ტრანზაქციის ჯამი არ უნდა აღემატებოდეს 600000 რუბლს);

განვიხილოთ უფრო დეტალურად ის შემთხვევები, როდესაც საბანკო და სავალუტო ოპერაციები ექვემდებარება სავალდებულო კონტროლს:

ოპერაციები, რომელთა საბოლოო მიზანია ფიზიკური პირების მიერ მათი ანგარიშებიდან მიღება დიდი თანხებინაღდი ფული რუბლებში ან უცხოურ ვალუტაში, იურიდიული პირებისგან ამ თანხების მიღების პირობით. ამავდროულად, ერთი ან მეტი იურიდიული პირიდან ფიზიკური პირების სასარგებლოდ გადარიცხვის საფუძველი შეიძლება იყოს განსხვავებული, მათ შორის: ხელშეკრულებით, ხელშეკრულებით, შეთანხმებით გადახდა, შესრულებული სამუშაოსთვის ანაზღაურების გადახდა, გაწეული მომსახურება, ინტელექტუალური საქმიანობის გადაცემული შედეგები. პრემიების გადაცემა, სესხების მიღება და დაფარვა, ოპერაციები კუპიურებით და ა.შ.;

ოპერაციები, რომლებშიც ანგარიშზე თანხის მიღება და ანგარიშიდან ნაღდი ფულის მიღება ხორციელდება იმავე სამუშაო დღეს;

ერთი და იგივე მონაწილეების არსებობა იმავე ტიპის განმეორებით ტრანზაქციებში, ასეთ ოპერაციებში ჩართული ორგანიზაციების ადგილმდებარეობის შესაბამისი მისამართები;

ფიზიკური პირების მიერ რეგულარულად მიღებული ნაღდი ფულის მნიშვნელოვანი ოდენობა მათი ანგარიშებიდან (დეპოზიტებიდან) ერთში შიდა დაყოფა საკრედიტო დაწესებულება(ფილიალი);

ანგარიშების (დეპოზიტების) დახურვა ანგარიშიდან ნაღდი ფულის (დეპოზიტის) მიღებისას;

ანგარიშების (დეპოზიტების) დახურვა ასეთი ოპერაციების გარკვეული ციკლის შემდეგ, ან მათ შემდეგ ამ ანგარიშებზე (დეპოზიტებზე) ოპერაციების მკვეთრი შეწყვეტა.

სავალდებულო კონტროლს დაქვემდებარებული საბანკო და სავალუტო ოპერაციების მაგალითები

რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის შიდა ინსტრუქციებმა შეიმუშავა სავალდებულო კონტროლს დაქვემდებარებული ტრანზაქციების ტიპიური მაგალითები:

1. ფიზიკურმა პირმა მიმართა ბანკს ნაღდი ფულის უცხოური ვალუტის 21000 აშშ დოლარის ოდენობით ნაღდი რუბლის შესყიდვის თაობაზე. ოპერაციის თარიღზე გამოცხადებული რუსეთის ბანკის გაცვლითი კურსით, 28,73 რუბლი. 1 აშშ დოლარზე, რუბლის ექვივალენტი იქნება 603,330 რუბლი და, შესაბამისად, ოპერაცია ექვემდებარება სავალდებულო კონტროლს კოდით.

2. ფიზიკურმა პირმა მიმართა ბანკს ნაღდი ფულის უცხოური ვალუტის 21 000 აშშ დოლარის ოდენობით რუბლისთვის უნაღდო სახით შესყიდვის თაობაზე. ოპერაციის თარიღზე გამოცხადებული რუსეთის ბანკის გაცვლითი კურსით, 28,73 რუბლი. 1 აშშ დოლარზე, რუბლის ექვივალენტი იქნება 603,330 რუბლი და, შესაბამისად, ოპერაცია ექვემდებარება სავალდებულო კონტროლს.

3. ფიზიკურმა პირმა ბანკს მიმართა ბანკში გახსნილი დოლარში ანგარიშიდან 19000 ევროს გამოტანის თაობაზე. ოპერაციის თარიღზე გამოცხადებული რუსეთის ბანკის გაცვლითი კურსით, 35,40 რუბლი. 1 ევროსთვის, შეძენილი ევროს რუბლის ექვივალენტი იქნება 672,600 რუბლი და, შესაბამისად, ოპერაცია ექვემდებარება სავალდებულო კონტროლს.

4. ფიზიკურმა პირმა მიმართა ბანკს უცხოურ ვალუტაში 21000 აშშ დოლარის ოდენობით რუბლის ან უცხოური ვალუტის სამოგზაურო ჩეკების შესყიდვის თაობაზე. ოპერაციის თარიღზე გამოცხადებული რუსეთის ბანკის გაცვლითი კურსით, 28,73 რუბლი. 1 აშშ დოლარზე, რუბლის ექვივალენტი იქნება 603,330 რუბლი და, შესაბამისად, ოპერაცია ექვემდებარება სავალდებულო კონტროლს.

5. ფიზიკურმა პირმა მიმართა ბანკს უნაღდო რუბლზე 21000 აშშ დოლარის ოდენობით უცხოურ ვალუტაში სამოგზაურო ჩეკების შესყიდვის თაობაზე. ოპერაციის თარიღზე გამოცხადებული რუსეთის ბანკის გაცვლითი კურსით, 28,73 რუბლი. 1 აშშ დოლარზე, რუბლის ექვივალენტი იქნება 603,330 რუბლი და, შესაბამისად, ოპერაცია ექვემდებარება სავალდებულო კონტროლს.

6. ფიზიკური პირის მიერ ნაღდი ფულის უცხოური ვალუტის რეალიზაცია.

ტრანზაქცია ექვემდებარება სავალდებულო კონტროლს, თუ ფიზიკური პირის მიერ გაყიდული უცხოური ვალუტის ოდენობა, რუსეთის ბანკის კურსით კონვერტაციისას, უდრის ან აღემატება 600,000 რუბლს და თავისი ბუნებით ტრანზაქცია არის:

ფიზიკური პირის მიერ ნაღდი ფულის უცხოური ვალუტის გაყიდვა ფულადი რუბლით;

ფიზიკური პირის მიერ ნაღდი ფულის უცხოური ვალუტის გაყიდვა რუბლით უნაღდო ფორმით;

ფიზიკური პირის მიერ უცხოურ ვალუტაში დენომინირებული სამოგზაურო ჩეკების გაყიდვა ნაღდი რუბლით ან ნაღდი უცხოური ვალუტით;

ფიზიკური პირის მიერ დაზიანებული ბანკნოტების რეალიზაცია უცხო ქვეყანა(უცხო სახელმწიფოთა ჯგუფები) ნაღდი ან უნაღდო რუბლისთვის;

ფიზიკური პირის მიერ ერთი უცხო სახელმწიფოს (უცხო სახელმწიფოთა ჯგუფის) დაზიანებული ბანკნოტების რეალიზაცია დაუზიანებლად. ბანკნოტებისხვა უცხო სახელმწიფო (სახელმწიფოების ჯგუფი).

7. ფიზიკური პირის მიერ ფასიანი ქაღალდების ნაღდი ფულით შეძენა.

სავალდებულო კონტროლს დაქვემდებარებული ტრანზაქციები მოიცავს ტრანზაქციებს 600,000 რუბლის ტოლი ან აღემატება, ან 600,000 რუბლის ექვივალენტური უცხოური ვალუტით ოდენობის ოდენობით ან აღემატება, და მათი ბუნებით წარმოადგენს:

გაყიდვა ფიზიკურ პირზე ნაღდი ანგარიშსწორებით:

ობლიგაციები,

გადასახადები,

შემნახველი სერთიფიკატები,

კანონის შესაბამისად ასეთად კლასიფიცირებული სხვა ფასიანი ქაღალდები რუსეთის ფედერაცია.

8. ერთი ნომინალის ბანკნოტების გაცვლა სხვა ნომინალის ბანკნოტებზე.

სავალდებულო კონტროლს დაქვემდებარებული ტრანზაქციები მოიცავს ტრანზაქციებს 600,000 რუბლზე ტოლი ან მეტი თანხის ოდენობით, ან 600,000 რუბლის ექვივალენტური ოდენობის უცხოურ ვალუტაში, გამოითვლება რუსეთის ბანკის გაცვლითი კურსით ტრანზაქციის დღეს. და წარმოადგენენ თავიანთი ბუნებით:

დიდი ნომინალის ბანკნოტების გადაცვლა მცირე ნომინალის ბანკნოტებზე ან პირიქით - მცირე ნომინალის ბანკნოტები დიდი ნომინალის ბანკნოტებზე - იმავე ვალუტაში;

უცხო სახელმწიფოს გადაუხდელი ბანკნოტების შეცვლა იმავე უცხო სახელმწიფოს გადახდის ბანკნოტებით.

ფულადი გზავნილების კონტროლის დამატებითი საფუძვლები, ელექტრონული ფულის გამოტანის ოპერაციების ჩათვლით

კიდევ რა საფუძვლით შეუძლია ბანკს მოახსენოს კლიენტის ფინანსური ოპერაციები ფინანსური მონიტორინგის ორგანოებს?

კლიენტის არამოტივირებული უარი ინფორმაციის მიწოდებაზე, რომელიც არ არის გათვალისწინებული რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობით, მაგრამ მოთხოვნილია დადგენილი საბანკო პრაქტიკის შესაბამისად, ისევე როგორც კლიენტის გადაჭარბებული შეშფოთება კონფიდენციალურობის საკითხებთან დაკავშირებით განხორციელებულ ოპერაციასთან დაკავშირებით. ;

კლიენტი უფრო მეტად უგულებელყოფს ხელსაყრელი პირობებიმომსახურების მიწოდება (საკომისიო, განაკვეთები ვადიანი დეპოზიტები(დეპოზიტები) და დეპოზიტები (დეპოზიტები) მოთხოვნით და ა.შ.), ასევე კლიენტის მიერ უჩვეულოდ მაღალი საკომისიოს ან საკომისიოს შეთავაზება, რომელიც აშკარად განსხვავდება ასეთი მომსახურების გაწევისას ჩვეულებრივ დარიცხული საკომისიოსგან;

კლიენტის ტრანზაქციებს არ გააჩნია მკაფიო ეკონომიკური აზრი, არ შეესაბამება კლიენტის ბიზნესის ხასიათს და არ არის გამიზნული ლიკვიდობის ან რისკის დაზღვევის მართვისთვის;

არასტანდარტული ან უჩვეულოს არსებობა რთული ინსტრუქციებიანგარიშსწორების განხორციელების წესით, რომელიც განსხვავდება ამ კლიენტის მიერ გამოყენებული ჩვეული პრაქტიკისგან, ან ჩვეულებრივი საბაზრო პრაქტიკისგან;

არაგონივრული აჩქარება ოპერაციის განხორციელებისას, რასაც კლიენტი დაჟინებით მოითხოვს;

კლიენტის ანგარიშზე ჩარიცხვა ერთი ან რამდენიმე კონტრაგენტისგან თანხების ოდენობის ერთი საფუძველზე, რომელიც არ აღემატება ცალ-ცალკე 600,000 რუბლის ექვივალენტურ თანხას, მაგრამ დამატებით (თუ თანხები ჩარიცხულია ერთი გადახდის დოკუმენტის საფუძველზე) აღემატება მითითებული თანხა(იმ პირობით, რომ კლიენტის საქმიანობა არ არის დაკავშირებული საჯარო სერვისებთან, სავალდებულო ან ნებაყოფლობით გადახდების შეგროვებასთან) თანხების შემდგომი გადარიცხვით კლიენტის ანგარიშზე, რომელიც გახსნილია სხვა საკრედიტო ინსტიტუტში, ან სახსრების გამოყენება უცხოური ვალუტის, ფასიანი ქაღალდების და სხვა მაღალლიკვიდური აქტივების შესაძენად. ;

კლიენტის მიერ ერთ ან რამდენიმე კონტრაგენტზე გადარიცხული თანხების ოდენობის გაყოფა ერთსა და იმავე საფუძველზე, მოკლე დროში, იმ პირობით, რომ გადარიცხული თანხების გაერთიანების შედეგი (თუ ისინი გადაირიცხა ერთი გადახდის დოკუმენტის საფუძველზე) აღემატება თანხა 600,000 რუბლის ექვივალენტი;

კლიენტის კონტრაგენტების დადგენის შეუძლებლობა;

მოკლე დროში ერთი კლიენტის სახელით გახსნა რამდენიმე ვადიანი ანაბარი, რომელიც არ აღემატება 600 000 რუბლს (გარდა იმ შემთხვევებისა, როდესაც ცნობილია, რომ კლიენტი, თავისი საქმიანობის ხასიათიდან გამომდინარე, რეგულარულად იღებს ასეთ თანხებს. ფულადი სახსრების), თანხების შემდგომი გადარიცხვით ანაბრების (დეპოზიტების) ვადის გასვლის შემდეგ ერთ ანგარიშზე და (ან) შემდგომ გადარიცხვით სხვა საკრედიტო დაწესებულებაში;

კლიენტის ანგარიშზე გადახდების მნიშვნელოვანი რაოდენობის დაკრედიტება ფიზიკური პირებისგან არაუმეტეს 600000 რუბლის ექვივალენტის ოდენობით, მათ შორის საკრედიტო დაწესებულების სალაროდან, თუ კლიენტის საქმიანობა არ არის დაკავშირებული მოსახლეობისთვის მომსახურების მიწოდებასთან, სავალდებულო ან ნებაყოფლობითი გადახდების შეგროვება;

თანხის გადარიცხვა კლიენტის ანგარიშიდან მის ანგარიშზე სხვა საკრედიტო დაწესებულებაში აშკარა მიზეზის გარეშე (მაგალითად, ანგარიშის დახურვის გარეშე, არა სხვა საკრედიტო დაწესებულებიდან მიღებული სესხის დაფარვის მიზნით, ტოლი ან მეტი. დაბალი განაკვეთებისხვა საკრედიტო დაწესებულებაში დეპოზიტებზე ან მომსახურების თანაბარ ან უარეს პირობებზე) „საკუთარი სახსრების გადარიცხვის“ მიზნით;

კლიენტის მიერ ანგარიშის არარეგულარული ან ერთჯერადი გამოყენება თანხების მისაღებად, რასაც მოჰყვება მათი ნაღდი ფულის გამოტანა 600,000 რუბლის ექვივალენტზე ნაკლები ოდენობით, რასაც მოჰყვება ანგარიშის დახურვა ან მასზე ოპერაციების შეწყვეტა.

საკრედიტო ან სადებეტო ბარათის მფლობელის მიერ ნაღდი ფულის რეგულარული გატანა საკრედიტო დაწესებულების სალაროდან ან ბანკომატის მეშვეობით 600,000 რუბლის ექვივალენტზე ნაკლები ოდენობით (პლასტიკური ბარათით რეგულარულად გაგზავნილი ტრანზაქციების მონაცემების საფუძველზე (ან ხელმისაწვდომია დისტანციური ტერმინალის საშუალებით. ) გადამამუშავებელი ორგანიზაციის მეშვეობით პლასტიკური ბარათებილიცენზირებული VISA International-ის ან Europay International-ის მიერ). გამონაკლისს წარმოადგენს დამსაქმებლისგან დასაქმებულის ანგარიშზე მიღებული თანხების ამოღება და წარმოადგენს დამსაქმებლის მიერ მისი თანამშრომლებისთვის ნებისმიერი სახის მატერიალური ანაზღაურების გადახდას.

დასკვნები

ამრიგად, ჩვენ მივაწოდეთ საფუძვლების სრული სია, რომლითაც ფიზიკური პირი შეიძლება აღმოჩნდეს ფინანსური მონიტორინგის და, შედეგად, საგადასახადო ორგანოების ყურადღების ცენტრში. ერთი და იგივე ტიპის ტრანზაქციის ლიმიტი (მიუხედავად თითოეული ინდივიდუალური ტრანზაქციის ოდენობისა) არის 600 000 რუბლი (ან ექვივალენტი უცხოურ ვალუტაში). ვადებს, რომლებშიც შესაძლებელია ამ ლიმიტის გადაჭარბება, კანონი არ ადგენს. გადახდის მიზანი - ნებისმიერი, სიაში არ შედის. ბანკის არჩევანი არარელევანტურია.

მიზანშეწონილია რამდენიმე საკრედიტო დაწესებულებაში ანგარიშების შეძენა ისე, რომ თითოეულ მათგანზე განხორციელდეს ერთი და იგივე ტიპის ტრანზაქციის მინიმალური რაოდენობა. ასევე სასარგებლოა საზღვარგარეთ „პლასტიკური“ ანგარიშის გახსნა. ასევე შეგიძლიათ გამოიყენოთ "უცხო" ბარათი რუსეთში. გადახდის მიზანია ნებისმიერი, რომელიც არ არის ჩამოთვლილი (მაგალითად, "მკურნალობისთვის", "სწავლის საფასურისთვის", ზოგჯერ მისაღებია (თუ გადარიცხვა არის ფიზიკური პირისგან) "ვალის დაფარვა" და ა.შ.)

თუმცა, რისკი კვლავ რჩება. ყველაზე გონივრული მათი საქმიანობის ლეგალიზაციაა. მაგალითად, ინდივიდუალური მეწარმის რეგისტრაცია გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე „შემოსავლის“ ობიექტით (გადასახადი შეადგენს შემოსავლის 6%-ს).

ასევე გირჩევთ წაიკითხოთ http://www.dostatok.ru/inv_tools/bank/bank4.html (მიუხედავად იმისა, რომ სტატია „ძველია“, ამ საკითხში კარგად არის ორიენტირებული).

საბუღალტრო კომპანია Taxcon

კითხვები კონტროლის შესახებ ფულის გადარიცხვები?.

„გადასახადები, აღრიცხვა და ანგარიშგება ქ კომერციული ბანკი“, 2012, N 6

ეროვნული გადახდის სისტემაუფლება მისცა ორგანიზაციებს და მოქალაქეებს საქონლის, სამუშაოებისა და მომსახურების გადახდისას, გამოიყენონ ელექტრონული საფულეები და გადახდის ელექტრონული საშუალებები (ელექტრონული ფული). ბანკებს კი, შესაბამისად, მიეცათ ელექტრონული სახსრების გადარიცხვის უფლება. განიხილეთ კვალიფიკაციის საკითხები მიზნებისთვის აღრიცხვაელექტრონული ფულადი გზავნილების ოპერაციები, მათ შორის საბანკო ანგარიშების გახსნის გარეშე, აგრეთვე ამ ოპერაციების აღრიცხვა ბალანსის ანგარიშებზე.

მიუხედავად იმისა, რომ რუსეთში ელექტრონული ფულით ანგარიშსწორება ფაქტობრივად რამდენიმე წელია განხორციელდა, თავად „ელექტრონული ფულის“ და „გადახდის ელექტრონული საშუალებების“ ცნებები გამოჩნდა. რუსეთის კანონმდებლობამხოლოდ ერთი წლის წინ, როდესაც ძალაში შევიდა 2011 წლის 27 ივნისის ფედერალური კანონი No161-FZ „ეროვნული გადახდის სისტემის შესახებ“ (შემდგომში NPS კანონი).

Შენიშვნა.„ნაციონალური გადახდის სისტემის შესახებ“ კანონის ძალაში შესვლამდე ელექტრონულ ფულს მხოლოდ პირები, ახლა ელექტრონული ფულის შენახვა და გადარიცხვა ორგანიზაციებისთვისაც ლეგალურია.

NPS კანონის მიღებამ მწვანე შუქი მისცა ელექტრონული ფულის ანგარიშსწორებას საკრედიტო ინსტიტუტებისთვის, რომლებიც, მოგეხსენებათ, ყველაზე კანონმორჩილი ორგანიზაციებია რუსულ ბიზნესში (ელექტრონული ფულის ბაზარზე სხვა მონაწილეები საერთოდ არ ერეოდნენ. რეგულირების ნაკლებობა). ბევრი საკრედიტო დაწესებულება ჯერ კიდევ NPS კანონის ძალაში შესვლამდე მონაწილეობდა ელექტრონული ფულის ანგარიშსწორებაში, მაგრამ ასახავდა ამ ოპერაციებს ბუღალტრულ აღრიცხვაში ანგარიშის გახსნის გარეშე გადარიცხვებისთვის დადგენილი წესით.<1>.

<1>Posadskaya M. ელექტრონული ფულის ანგარიშსწორების აღრიცხვა // გადასახადები, აღრიცხვა და ანგარიშგება კომერციულ ბანკში. 2011. N 2. S. 59 - 67.

ელექტრონული ფულის შესახებ კანონმდებლობის გასული წლის ინოვაციები მოითხოვდა ბანკების მხრიდან დამატებით ქმედებებს, როგორც ანგარიშსწორების სამართლებრივ და ტექნიკურ ასპექტებთან, ასევე მეთოდოლოგიურ ასპექტებთან, კერძოდ, განვითარებისა და დამტკიცების სფეროში. სააღრიცხვო პოლიტიკა(ელექტრონული სახსრების გადარიცხვის ტრანზაქციების აღრიცხვის წესები).

საკრედიტო დაწესებულებებისთვის მთავარი სამართლებრივი პრობლემა იყო ლიცენზიების შეცვლა საბანკო ოპერაციებიზოგიერთი მათგანის სახელების ცვლილების გამო. თუმცა, მარეგულირებელი ცდილობდა ხელი შეეწყო ამ პრობლემის გადაჭრაში ლიცენზიების შეცვლის გამარტივებული პროცედურის უზრუნველყოფით (რუსეთის ბანკის 2011 წლის 15 სექტემბრის დადგენილება N 2699-U).

საკრედიტო ინსტიტუტების მიერ ელექტრონული სახსრებით ოპერაციების შესრულებასა და აღრიცხვაში ძირითადი ცვლილებები შემდეგია:

• იურიდიულ პირებს უკვე ეძლევათ ელექტრონული ფულით ანგარიშსწორების უფლება;
• ელექტრონული ფულადი გზავნილების აღრიცხვის მიზნით, რუსეთის ბანკმა განსაზღვრა ბალანსის ანგარიში 40903 "თანხები ანგარიშსწორებისთვის ჩეკებით, წინასწარ გადახდილი ბარათებით და ელექტრონული ფულადი გზავნილებით გადახდის ელექტრონული საშუალებების გამოყენებით".

ელექტრონული ფულის ანგარიშსწორების მარეგულირებელი რეგულირება

NPS კანონის გარდა რეგულირებაელექტრონული ფულით ანგარიშსწორება ნიშნავს შემდეგ საკანონმდებლო და რეგულაციები:

• 1990 წლის 2 დეკემბრის ფედერალური კანონი No395-1 „ბანკების შესახებ და საბანკო„(შემდგომში – კანონი N 395-1);
• 2001 წლის 07.08.2001 ფედერალური კანონი No115-FZ „დანაშაულიდან მიღებული შემოსავლების ლეგალიზაციის (გათეთრების) და ტერორიზმის დაფინანსების წინააღმდეგ ბრძოლის შესახებ“;
• 2011 წლის 27 ივნისის ფედერალური კანონი No162-FZ "რუსეთის ფედერაციის ცალკეულ საკანონმდებლო აქტებში ცვლილებების შეტანის შესახებ "ეროვნული გადახდის სისტემის შესახებ" ფედერალური კანონის მიღებასთან დაკავშირებით (შემდგომში - კანონი No162-FZ);
• რუსეთის ბანკის 2007 წლის 26 მარტის დებულება No302-P „რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე მდებარე საკრედიტო დაწესებულებებში ბუღალტრული აღრიცხვის წარმოების წესების შესახებ“ (შემდგომში რეგულაცია No302-P);
• რუსეთის ბანკის განკარგულება No2694-U, 2011 წლის 14 სექტემბერს, „ელექტრონული ფულის ოპერატორის მიერ ელექტრონული ფულის ოპერატორის მიერ რუსეთის ბანკისთვის ელექტრონული ფულის გადარიცხვის საქმიანობის დაწყების შესახებ შეტყობინების პროცედურის შესახებ“;
• რუსეთის ბანკის 2011 წლის 14 სექტემბრის ინსტრუქცია N 2695-U „ელექტრონული სახსრების გადარიცხვის უწყვეტობის უზრუნველყოფის მოთხოვნების შესახებ“;
• რუსეთის ბანკის განკარგულება No. 2699-U, 2011 წლის 15 სექტემბერს, „რუსეთის ბანკის შესახებ საკრედიტო დაწესებულების საბანკო ლიცენზიის შეცვლის გამო გარკვეული საბანკო ოპერაციების სახელწოდებების ცვლილების გამო ფედერალური კანონი No162-FZ, 2011 წლის 27 ივნისით დათარიღებული „რუსეთის ფედერაციის ცალკეულ საკანონმდებლო აქტებში ცვლილებების შეტანის შესახებ „ეროვნული გადახდის სისტემის შესახებ“ ფედერალური კანონის მიღებასთან დაკავშირებით;
• რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ბრძანება 01.12.2006 N SAE-3-19 / [ელფოსტა დაცულია]„საგადასახადო ორგანოს გადაწყვეტილების ბანკში გაგზავნის პროცედურის დამტკიცების შესახებ გადასახადის გადამხდელის (საკომისიო გადამხდელის) ანგარიშებზე ოპერაციების შეჩერების შესახებ ან. საგადასახადო აგენტიბანკში, ასევე ელექტრონული ფულადი გზავნილებისა და გადასახადის გადამხდელის (საკომისიოს გადამხდელის) ან ბანკში საგადასახადო აგენტის ანგარიშებზე ოპერაციების შეჩერების შესახებ გადაწყვეტილება, აგრეთვე ელექტრონული ფულადი გზავნილების გადარიცხვა ქ. ნაბეჭდი";
• რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2009 წლის 28 სექტემბრის ბრძანება N MM-7-6 / [ელფოსტა დაცულია]„ანგარიშის გახსნის (დახურვის) შესახებ საბანკო შეტყობინებების ფორმების დამტკიცების, ანგარიშის დეტალების შეცვლის, კორპორატიული ელექტრონული გადახდის საშუალებების (KESP) გამოყენების უფლების მინიჭების (უფლების შეწყვეტის) ელექტრონული ფულადი გზავნილების, KESP-ის შეცვლის შესახებ. დეტალები".

ტერმინები და განმარტებები

ელექტრონული ფული ნიშნავს ფულს, რომელიც ადრე გადასცა ერთმა პირმა (პირმა, რომელმაც მიაწოდა თანხები) სხვა პირს, საბანკო ანგარიშის გახსნის გარეშე გაცემული თანხის ოდენობის ინფორმაციის გათვალისწინებით (ვალდებულ პირს), ფულადი ვალდებულებების შესასრულებლად. პირი, რომელმაც მიაწოდა სახსრები, მესამე პირებს, რომლებზეც თანხების მიმწოდებელ პირს უფლება აქვს გადარიცხოს შეკვეთები მხოლოდ ელექტრონული გადახდის საშუალებების გამოყენებით.

თავისი ეკონომიკური არსით ელექტრონული ფული ახლოსაა წინასწარ გადახდილ ბარათებთან (და ამიტომ ისინი მათთან ერთად აისახება იმავე ბალანსზე). ძირითადი განსხვავებები გადახდის ამ ორ ტიპს შორის (წინასწარ გადახდილი ბარათები და ელექტრონული ფული) არის:

• ელექტრონული ფულის გამოყენება შეუძლიათ როგორც ფიზიკურ, ასევე იურიდიულ პირებს;
• ელექტრონულ ფულზე ვალდებული პირია ელექტრონული ფულის ოპერატორი - საკრედიტო დაწესებულება, რომელსაც აქვს უფლება განახორციელოს ფულადი გზავნილები და მასთან დაკავშირებული სხვა საბანკო ოპერაციები;
• ელექტრონული ფულით ანგარიშსწორებისთვის საჭიროა გადახდის ელექტრონული საშუალებები (გადახდის ბარათების ჩათვლით).

NPS კანონის ძალაში შესვლის შემდეგ ელექტრონული ფულით მომუშავე საკრედიტო დაწესებულებებმა წამოჭრეს კითხვები „ელექტრონული ფულის ოპერატორის“ სტატუსთან დაკავშირებით. ამრიგად, ზემოაღნიშნული განმარტებით, 2011 წლის 29 სექტემბრიდან ყველა ბანკი, რომელიც ლიცენზირებულია საბანკო ანგარიშების გახსნის გარეშე ფულადი გზავნილების განსახორციელებლად, ავტომატურად გახდა ელექტრონული ფულის ოპერატორი. ამასთან, No162-FZ კანონის მოთხოვნების მიხედვით, ელექტრონული ფულადი გზავნილები საბანკო ოპერაციებში (395-1 კანონის მე-5 მუხლი) მხოლოდ 2011 წლის 28 დეკემბრიდან შევიდა.

ბანკირების ეჭვები ელექტრონული სახსრების მათი გადარიცხვის კანონიერებასთან დაკავშირებით 2011 წლის 29 სექტემბრიდან 2011 წლის 28 დეკემბრამდე პერიოდში, რუსეთის ბანკმა გადაჭრა 2011 წლის 19 დეკემბრის N 14-27 / 761 წერილით, სადაც ნათქვამია, რომ საკრედიტო დაწესებულება, რომელსაც აქვს საბანკო ოპერაციების განხორციელების ლიცენზია, რომელიც აძლევს უფლებას განახორციელოს ფულადი გზავნილები ფიზიკური პირების სახელით საბანკო ანგარიშების გახსნის გარეშე (გარდა საფოსტო შეკვეთები), ამ ლიცენზიის საფუძველზე ახორციელებს ფულადი გზავნილების გადარიცხვებს საბანკო ანგარიშების გახსნის გარეშე, ელექტრონული ფულის ჩათვლით (გამონაკლისი საფოსტო შეკვეთებისა).

ვინაიდან საკრედიტო დაწესებულებების მიერ ლიცენზიის შეცვლის შესახებ განაცხადის შეტანის ვადა არ არის განსაზღვრული კანონითა და დებულებით, „ლიცენზიის გამოცვლის საბუთების წარდგენა საკრედიტო დაწესებულებამ შეიძლება განხორციელდეს ხელსაყრელ დროს. მიმდინარე საქმიანობაშეზღუდვები საბანკო საქმიანობის განხორციელებაზე რუსეთის ბანკის ლიცენზიის საფუძველზე, რომელიც შეიცავს ინდივიდუალური საბანკო ოპერაციების სახელების წინა ვერსიას, არ არის დადგენილი.

განმახორციელებელი ორგანიზაციების მიერ მიღებული თანხები პროფესიული საქმიანობაფასიანი ქაღალდების ბაზარზე, საკლირინგო საქმიანობა და (ან) მართვის საქმიანობა საინვესტიციო ფონდები, ურთიერთსაინვესტიციო ფონდები და არასახელმწიფო საპენსიო ფონდებიდა საბანკო ანგარიშის გახსნის გარეშე გაცემული სახსრების ოდენობის შესახებ ინფორმაციის აღრიცხვა ამ ორგანიზაციების საქმიანობის მარეგულირებელი კანონმდებლობის შესაბამისად.

ელექტრონული გადახდის საშუალება არის საშუალება და (ან) მეთოდი, რომელიც საშუალებას აძლევს ფულადი გზავნილების ოპერატორის კლიენტს შეადგინოს, დამოწმებული და გადასცეს შეკვეთები, რათა გადარიცხოს თანხები უნაღდო ანგარიშსწორების მოქმედი ფორმების ფარგლებში საინფორმაციო და საკომუნიკაციო ტექნოლოგიების გამოყენებით, ელექტრონული. მედია, მათ შორის გადახდის ბარათები, ასევე სხვა ტექნიკური მოწყობილობები.

ელექტრონული ფულის გადარიცხვის სახით უნაღდო ანგარიშსწორების განხორციელებისას კლიენტი თანხებს აწვდის ელექტრონული ფულის ოპერატორს მასთან დადებული ხელშეკრულების საფუძველზე.

ოპერატორი ითვალისწინებს კლიენტის მიერ გაცემულ სახსრებს ელექტრონული ფულის ოპერატორის მიერ კლიენტის წინაშე ვალდებულებების ოდენობის ამსახველი ჩანაწერის შექმნით მის მიერ მიწოდებული სახსრების ოდენობით (ელექტრონული ფულის ბალანსი). ბანკის ეს ვალდებულებები არ არის კლიენტის საბანკო ანგარიშის ანალოგი, მაგრამ თავისი ეკონომიკური არსით ახლოსაა საბანკო ანგარიშის გახსნის გარეშე გადარიცხვისთვის ჩარიცხულ თანხებთან.

ელექტრონული ფულის ოპერატორს არ აქვს უფლება:

• კლიენტს მიაწოდოს სახსრები კლიენტის ელექტრონული ფულის ბალანსის გასაზრდელად (ანუ ნასესხები სახსრების ხარჯზე ნაშთის ფორმირება შეუძლებელია);
• დაერიცხოს პროცენტი ელექტრონული სახსრების ბალანსზე ან გადაუხადოს კლიენტს რაიმე ანაზღაურება (ანუ ეს თანხები არ შეიძლება ჩაითვალოს "კლასიკურ" ატრაქციონად - ფაქტობრივად, ეს არის სახსრები ანგარიშსწორებაში, ან გადასახდელი ანგარიშები).

ელექტრონული სახსრების გადარიცხვა ხორციელდება გადამხდელთა მითითებების საფუძველზე თანხის მიმღებთა სასარგებლოდ. კანონით გათვალისწინებულ შემთხვევებში და გადამხდელსა და ელექტრონული ფულის ოპერატორს შორის დადებული ხელშეკრულებებით, გადამხდელსა და თანხის მიმღებს შორის, გადარიცხვა შეიძლება განხორციელდეს თანხის მიმღებთა მოთხოვნების საფუძველზე.

ელექტრონული ფულის გადარიცხვები შეიძლება განხორციელდეს გადამხდელებსა და სახსრების მიმღებებს შორის, რომლებიც არიან ერთი ოპერატორის ან რამდენიმე ელექტრონული ფულის ოპერატორის კლიენტები.

ელექტრონული ფულის გადარიცხვისას იურიდიული პირები ან ინდივიდუალური მეწარმეებიშეიძლება იყვნენ როგორც სახსრების მიმღები, ასევე გადამხდელები, თუ თანხის მიმღები არის ფიზიკური პირი, რომელიც იყენებს გადახდის ელექტრონულ საშუალებებს.

ელექტრონული ფულის გადარიცხვა ხორციელდება ოპერატორის მიერ კლიენტის შეკვეთის ერთდროულად მიღებით, გადამხდელის ელექტრონული ფულის ბალანსის შემცირებით და მიმღების ელექტრონული ფულის ბალანსის გადარიცხვის ოდენობით გაზრდით. გადამხდელს ფულადი ვალდებულება თანხის მიმღების მიმართ უწყდება ელექტრონული ფულადი გადარიცხვის დასრულებისას.

ელექტრონული ფულის ოპერატორი მუდმივად აწარმოებს აღრიცხვას ელექტრონული ფულის ნაშთებისა და განხორციელებული გადარიცხვების შესახებ.

გადარიცხვის გარდა, კლიენტის ელექტრონული ფულის ბალანსი (მისი ნაწილი) - ფიზიკური პირი, რომელიც იყენებს არაპერსონალიზებულ გადახდის ელექტრონულ საშუალებებს (იმ შემთხვევაში, თუ ოპერატორი ვერ ახერხებს კლიენტის - ფიზიკური პირის იდენტიფიცირებას, შესაბამისად. კანონმდებლობა დანაშაულებრივი შემოსავლის ლეგალიზაციასთან ბრძოლის შესახებ), მისი ბრძანებით შეიძლება გადაირიცხოს მხოლოდ საბანკო ანგარიშზე. კლიენტის ელექტრონული ფულის ასეთი ნაშთი (მისი ნაწილი) - ფიზიკური პირი ნაღდი ანგარიშსწორებით ვერ გაიცემა.

თუ ელექტრონული გადახდის საშუალება პერსონალიზებულია, მაშინ ელექტრონული თანხების გადარიცხვის გარდა, კლიენტის მოთხოვნით მათი ბალანსი (მისი ნაწილი) - ფიზიკური პირი შეიძლება იყოს:

• გადარიცხულია საბანკო ანგარიშზე;
• გადარიცხულია საბანკო ანგარიშის გახსნის გარეშე;
• ნაღდი ფულით გაცემული.

ელექტრონული სახსრების ბალანსის საბანკო ანგარიშის გახსნის გარეშე გადარიცხვის შემთხვევაში შესაძლოა დადგეს კითხვა ბალანსის ანგარიშის 40911 „ტრანზიტული ანგარიშების“ გამოყენების შესახებ, რომელიც ტრადიციულად გამოიყენება ასეთი გადარიცხვების აღრიცხვისთვის. თუმცა, თუ ვიმსჯელებთ მითითებული ანგარიშის მახასიათებლების მიხედვით (პუნქტი 4.51, ნაწილი II დებულება N 302-P), ფიზიკური პირებისგან თანხები ანგარიშის გახსნის გარეშე გადარიცხვების განსახორციელებლად, შეიძლება ჩაირიცხოს 40911 ანგარიშზე მხოლოდ სალაროდან (ნაღდი ფულით) ან კლიენტების საბანკო ანგარიშებიდან დებეტით. ამრიგად, ამ სიტუაციაში მიზანშეწონილია გადარიცხოთ ელექტრონული თანხების ბალანსის (მისი ნაწილის) ანგარიშის გახსნის გარეშე პირდაპირ ანგარიშიდან 40903 "თანხები ჩეკებით, წინასწარ გადახდილი ბარათებით ანგარიშსწორებისთვის და ელექტრონული სახსრების გადარიცხვებისთვის ელექტრონული გადახდის საშუალებების გამოყენებით". .

კლიენტის ელექტრონული ფულის ნაშთი (მისი ნაწილი) - იურიდიული პირიან ინდმეწარმეს, გარდა გადარიცხვისა, შეიძლება ჩარიცხული ან ჩარიცხული იყოს მხოლოდ მის საბანკო ანგარიშზე მისი დაკვეთით.

კლიენტი - იურიდიული პირი ან ინდივიდუალური მეწარმე - ვალდებულია გახსნილი ჰქონდეს საბანკო ანგარიში ელექტრონული ფულის ოპერატორთან, რათა გადარიცხოს ელექტრონული ფულის ნაშთი (მისი ნაწილი), ან მიაწოდოს ინფორმაცია ამ იურიდიული პირის საბანკო ანგარიშის შესახებ ან სხვა საკრედიტო დაწესებულებაში გახსნილი ინდივიდუალური მეწარმე, რომელზეც შესაძლებელია ელექტრონული ფულის ნაშთის (მისი ნაწილის) გადარიცხვა.

ელექტრონული ფულით ანგარიშსწორების ვალდებულებები (გადასახდელები) წარმოიქმნება მაშინ, როდესაც კლიენტი თანხებს გადასცემს ელექტრონული ფულის ოპერატორს მათ შორის დადებული ხელშეკრულების საფუძველზე.

კლიენტი - ფიზიკურ პირს შეუძლია ოპერატორს თანხები მიაწოდოს თავისი საბანკო ანგარიშით ან მის გარეშე. კლიენტი - იურიდიული პირი ან ინდივიდუალური მეწარმე - აწვდის ფულს ელექტრონული ფულის ოპერატორს მხოლოდ მისი საბანკო ანგარიშის გამოყენებით.

საბუღალტრო ანგარიშები

საკრედიტო ინსტიტუტები - ელექტრონული ფულის ოპერატორები კლიენტებთან (ფიზიკური, იურიდიული ან ინდივიდუალური მეწარმე) მიერ გაცემული თანხებისთვის ელექტრონული ფულის გადარიცხვისთვის ელექტრონული გადახდის საშუალებების გამოყენებით კლიენტთან ხელშეკრულების საფუძველზე ანგარიშზე 40903 "თანხები ჩეკებით, წინასწარ გადახდილი ბარათებით ანგარიშსწორება და ელექტრონული ფულადი გზავნილების განხორციელება ელექტრონული გადახდის საშუალებების გამოყენებით“.

40903 ანგარიშის კრედიტში ელექტრონული ფულით ანგარიშსწორებისას კორესპონდენციით აღირიცხება ორგანიზაციებიდან და ფიზიკური პირებისგან ელექტრონული ფულადი გზავნილების განხორციელების მიზნით მიღებული თანხები:

• ფულადი ანგარიშით (20202);
• კლიენტების - ფიზიკური პირების საბანკო ანგარიშებით;
• საკორესპონდენტო ანგარიშებთან (როდესაც თანხები მიიღება სხვა საკრედიტო დაწესებულებებიდან).

40903 ანგარიშის დებეტში აღირიცხება ელექტრონული ფულადი გზავნილების თანხები გადარიცხვის მიმღებთა (გადარიცხვის მიმღებთა ბანკები, ელექტრონული ფულის სხვა ოპერატორები) ანგარიშებთან შესაბამისობაში.

შეკვეთა ანალიტიკური აღრიცხვაგანსაზღვრავს სესხის გამცემი დაწესებულების. ამავდროულად, ანალიტიკურმა აღრიცხვამ უნდა უზრუნველყოს ინფორმაცია კლიენტთან ყოველი კონტრაქტის შესახებ.

ასახვა ელექტრონული ფულადი გზავნილების აღრიცხვაში ელექტრონული გადახდის საშუალებების გამოყენებით იურიდიული პირების სახელით EMF გადარიცხვების აღრიცხვის პროცედურა

კლიენტის - იურიდიული პირის მიერ ელექტრონული ფულის ოპერატორის მიერ მათ შორის დადებული ხელშეკრულების საფუძველზე თანხების მიწოდება:

Dt იურიდიული პირის საბანკო ანგარიში

ოპერატორის მიერ კლიენტის - იურიდიული პირის სახელით ელექტრონული სახსრების გადარიცხვის განხორციელება (თუ მიმღები არის ფიზიკური პირი, რომელიც იყენებს გადახდის ელექტრონულ საშუალებებს):

Kt 40903 „საანგარიშო საშუალებები ჩეკებით, წინასწარ გადახდილი ბარათებით და ელექტრონული ფულადი გზავნილებით გადახდის ელექტრონული საშუალებების გამოყენებით“ (თუ ოპერატორი არის ელექტრონული ფულის მიმღების ვალდებული პირი),

Кт საკორესპონდენტო ანგარიში (თუ ელექტრონული ფულის მიმღების ვალდებული პირი არის ელექტრონული ფულის სხვა ოპერატორი).

ელექტრონული ფულის ნაშთის (მისი ნაწილის) დაბრუნება:

Dt 40903 "საშუალებები ანგარიშსწორებისთვის ჩეკებით, წინასწარ გადახდილი ბარათებით და ელექტრონული ფულადი გზავნილებით გადახდის ელექტრონული საშუალებების გამოყენებით"

ქტ იურიდიული პირის საბანკო ანგარიში.

ფიზიკური პირების სახელით EMF გადარიცხვების ასახვის პროცედურა

კლიენტის - ფიზიკური პირის მიერ ელექტრონული ფულის ოპერატორის მიერ მათ შორის დადებული ხელშეკრულების საფუძველზე თანხების მიწოდება:

Dt ფიზიკური პირის საბანკო ანგარიში,

Dt 20202 "საკრედიტო ორგანიზაციების სალარო"

Kt 40903 "საშუალებები ანგარიშსწორებისთვის ჩეკებით, წინასწარ გადახდილი ბარათებით და ელექტრონული ფულადი გზავნილებით გადახდის ელექტრონული საშუალებების გამოყენებით."

EMF ოპერატორის მიერ კლიენტის სახელით EMF-ის გადაცემის განხორციელება - ფიზიკური პირი:

Dt 40903 "საშუალებები ანგარიშსწორებისთვის ჩეკებით, წინასწარ გადახდილი ბარათებით და ელექტრონული ფულადი გზავნილებით გადახდის ელექტრონული საშუალებების გამოყენებით"

Kt 40903 „ჩეკებით, წინასწარ გადახდილი ბარათებით და ელექტრონული ფულადი გზავნილების ანგარიშსწორების საშუალებები ელექტრონული გადახდის საშუალებების გამოყენებით“ (თუ ელექტრონული ფულის ოპერატორი არის ელექტრონული ფულის მიმღების ვალდებული პირი),

Кт საკორესპონდენტო ანგარიში (თუ ელექტრონული სახსრების მიმღების ვალდებული პირი სხვა ოპერატორია).

ელექტრონული ფულის ბალანსის (მისი ნაწილის) დაბრუნება ფიზიკური პირისთვის:

Dt 40903 "საშუალებები ანგარიშსწორებისთვის ჩეკებით, წინასწარ გადახდილი ბარათებით და ელექტრონული ფულადი გზავნილებით გადახდის ელექტრონული საშუალებების გამოყენებით"

· ფიზიკური პირის საბანკო ანგარიში (თუ არსებობს პერსონალიზებული ან არაპერსონალიზებული ელექტრონული გადახდის საშუალება),

Kt 20202 „საკრედიტო ინსტიტუტების სალარო“ (მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ არსებობს პერსონალიზებული ელექტრონული გადახდის საშუალება).

Შენიშვნა.ბალანსის დაბრუნება ან თანხის ნაწილის გადახდა ფიზიკურ პირზე მისით პირადი ანგარიშიელექტრონული ფული კეთდება მის მიმდინარე ანგარიშზე ან სალაროს მეშვეობით. სალაროდან გაცემა შესაძლებელია მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ კლიენტს აქვს გადახდის ელექტრონული საშუალება (მაგალითად, მისი საბანკო პლასტიკური ბარათი).

ფიზიკური პირის ელექტრონული სახსრების ნაშთის (მისი ნაწილის) გადარიცხვა მისი დაკვეთით საბანკო ანგარიშის გახსნის გარეშე (მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ არსებობს პერსონალიზებული ელექტრონული გადახდის საშუალება):

Dt 40903 "საშუალებები ანგარიშსწორებისთვის ჩეკებით, წინასწარ გადახდილი ბარათებით და ელექტრონული ფულადი გზავნილებით გადახდის ელექტრონული საშუალებების გამოყენებით"

CT ბენეფიციარის საბანკო ანგარიში,

Kt საკორესპონდენტო ანგარიში (მოსარგებლის ბანკის).

აღმოჩენები. ბანკების საქმიანობა ელექტრონული ფულის გადარიცხვაში ამჟამად ფორმირების პროცესშია, ამიტომ მისი რეგულირება შორს არის სრულყოფილი და ტოვებს ბევრ „თეთრ ლაქას“ - კითხვები, რომლებიც წარმოიქმნება კანონებისა და რეგულაციების პრაქტიკული გამოყენების პროცესში და ჯერ არ არის. აქვს მკაფიო პასუხი.

ასე რომ, საკითხი ინდივიდების მიერ მათი შევსების შესაძლებლობის შესახებ. ელექტრონული საფულეები"ნაღდ.ზემოთ ბუღალტრული ჩანაწერებიეს ვარიანტი ხელმისაწვდომია, რადგან:

• NPS-ის კანონში ამ ოპერაციების პირდაპირი აკრძალვა არ არის (სიტყვასიტყვით, ნათქვამია, რომ "კლიენტს - ფიზიკურ პირს შეუძლია მიაწოდოს თანხები ელექტრონული ფულის ოპერატორს თავისი საბანკო ანგარიშის გამოყენებით ან მისი საბანკო ანგარიშის გამოყენების გარეშე");
• ბალანსის ანგარიშის 40903 მახასიათებელი საშუალებას იძლევა გამოიყენოს იგი ფულადი სახსრების ანგარიშთან შესაბამისობაში;
• ელექტრონული ფულის ბალანსი შეიძლება გაიცეს კლიენტზე - ფიზიკურ პირზე ნაღდი ანგარიშსწორებით, თუ გადახდის ელექტრონული საშუალება პერსონალიზებულია (რაც გვაძლევს ვარაუდს ლეგიტიმურობისა და საპირისპირო ოპერაციის შესახებ - "ელექტრონული საფულის" ნაღდი ანგარიშსწორებით შევსება) .

მეორეს მხრივ, რუსეთის ბანკის ზოგიერთი წარმომადგენლის თქმით, "ელექტრონულ ფულზე ნაღდი ფული არ შეიძლება იყოს" (ეს არის სიტყვასიტყვითი ციტატა განყოფილების უფროსის გამოსვლიდან ანგარიშების სქემის შემუშავებისა და მათი წესების შესახებ. განაცხადი რუსეთის ბანკისა და რუსეთის ბანკის ბუღალტრული აღრიცხვისა და ანგარიშგების დეპარტამენტის საკრედიტო ორგანიზაციებისთვის L.V. Chigrinova ფორუმზე "ბუღალტრული აღრიცხვა, ანგარიშგება და გადასახადები" 2011 წლის დეკემბრის დასაწყისში).

კიდევ ერთი „დაუმთავრებელი სპექტაკლი“, ალბათ არც ისე აქტუალური პრაქტიკაში, მაგრამ ამისთვის არანაკლებ საინტერესოა ელექტრონულ ფულსა და წინასწარ გადახდილ ბარათებს შორის მსგავსება და განსხვავება. Თუ ჩვენ ვსაუბრობთფიზიკური პირების ანგარიშსწორების შესახებ, განსხვავება ამ ორ ინსტრუმენტს შორის თითქმის გაურკვეველი ხდება (განსაკუთრებით, რომ მათთან სააღრიცხვო ოპერაციები აისახება იმავე ანგარიშზე).

Შენიშვნა.ელექტრონულ ფულსა და წინასწარ გადახდილ ბარათებს შორის მსგავსება და მათი აღრიცხვა ერთ ბალანსის ანგარიშზე 40903 ზრდის 40903 ანგარიშის ანალიტიკური აღრიცხვის ორგანიზებისა და აღრიცხვის ამ ობიექტების სააღრიცხვო პოლიტიკის შემუშავების მნიშვნელობას.

ზოგიერთი საკითხი, რომელიც წარმოიქმნება ბანკებისთვის ელექტრონულ ფულთან მუშაობისას (განსაკუთრებით საბანკო ბუღალტერებისთვის) შეიძლება გადაიჭრას 40903 ანგარიშის მახასიათებლების შეცვლით "ფონდები ანგარიშსწორებისთვის ჩეკებით, წინასწარ გადახდილი ბარათებით და ელექტრონული ფულადი გზავნილებით გადახდის ელექტრონული საშუალებების გამოყენებით". ან თუნდაც ცალკე საბალანსო ანგარიშის გამოყოფა ელექტრონული ფულით ოპერაციების ჩასაწერად. მაგრამ ამისათვის რუსეთის ბანკს მოუწევს შეცვალოს უნივერსალური ფრაზა "ოპერაციები ტარდება რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობის შესაბამისად" უფრო დეტალური და კონკრეტული ტექსტით და ეს არც ისე მარტივია, როგორც შეიძლება ჩანდეს.

სინამდვილეში, თავად NPS კანონი, მისი შემქმნელებისა და რუსეთის ბანკის წარმომადგენლების თქმით, მნიშვნელოვნად შეიცვლება და ძალიან მალე: ძალიან ბევრი ხარვეზია გამოვლენილი მის პრაქტიკულ გამოყენებაში. ეს ნიშნავს, რომ, სავარაუდოდ, შეიცვლება რუსეთის ბანკის რეგულაციები, რომლებიც მიღებულია ამ კანონის შესაბამისად.

ამიტომ, ამ თემას ალბათ დავუბრუნდებით.

მ.პოსადსკაია

საბანკო მეთოდოლოგი

წარმოდგენაც კი ძნელია, რომ ერთხელ გადარიცხვა სიტყვასიტყვით "გადავიდა" იმ პირისგან, ვინც გადაიხადა ადრესატამდე.

ძვირფასო მკითხველებო! სტატიაში საუბარია იურიდიული საკითხების გადაჭრის ტიპურ გზებზე, მაგრამ თითოეული შემთხვევა ინდივიდუალურია. თუ გინდა იცოდე როგორ ზუსტად მოაგვარეთ თქვენი პრობლემა- დაუკავშირდით კონსულტანტს:

განაცხადები და ზარები მიიღება 24/7 და კვირაში 7 დღე.

სწრაფია და ᲣᲤᲐᲡᲝᲓ!

გასაგები მიზეზების გამო, ასეთ პირობებში საკმაოდ პრობლემურია მიმღების მიერ თანხების მიღების გარანტია და მით უმეტეს, ოპერაციისთვის რაიმე ვადების დადგენა.

დღეს სახსრების გადარიცხვა არის ოპერაცია, რომელიც ხორციელდება კანონის მკაცრი დაცვით, რომელიც ითვალისწინებს თანხის მიღების, გაგზავნისა და მიღების მკაფიო პროცედურას, ასევე მათი გადარიცხვის ვადებს.

თუმცა, ახლაც ადრესატამდე ფული ყოველთვის არ აღწევს. ამ შემთხვევაში ჩნდება კითხვა გადახდის გაუქმების შესაძლებლობისა და დროის შესახებ, ასევე რა მომენტიდან მთავრდება თანხის დაბრუნების შესაძლებლობა.

თარგმანების შესახებ

ფულის გადარიცხვა არის ფინანსური ტრანზაქცია, რის შედეგადაც ხდება სახსრების გადარიცხვა ერთი პირიდან მეორეზე შუამავლობით და გადახდის სისტემის ოპერატორების ტარიფების მიხედვით.

ამ გადახდებს ახორციელებენ ბანკები (ან სხვა ორგანიზაციები, რომლებსაც აქვთ ამის უფლება) კლიენტების შესაბამისი ბრძანებების საფუძველზე, გადარიცხონ თანხები სხვა პირების ან ორგანიზაციების სასარგებლოდ საქონლის ან მომსახურების გადასახდელად.

ამ გზით გადარიცხული თანხები ირიცხება მიმღების ანგარიშზე ან გაიცემა მას ნაღდი ანგარიშსწორებით კანონითა და გადახდის სისტემების წესებით დადგენილ ვადებში და ვადებში.

ასეთი გადარიცხვები მიიღება როგორც ნაღდი ანგარიშსწორებით (კლიენტი დებს ფულს ბანკის სალაროში, მაგალითად, გადასახდელად კომუნალური) და უნაღდო ფორმით (სტანდარტული სიტუაციაა, რომ ბუღალტერს თანხები მოაქვს ბანკის ფილიალში გამყიდველს).

თუ ვსაუბრობთ ელექტრონული ფორმა- მაშინ ეს ტერმინოლოგია მოიცავს ყველა სახის გადახდას, რომელიც უზრუნველყოფს მომხმარებლის თვითმომსახურებას (ბანომატები, გადახდის ტერმინალები, ინტერნეტ ბანკები და ა.შ.).

არსებობს მრავალი გადახდის სისტემა, რომელიც თავის მომსახურებას უწევს კლიენტებს თანხების გადარიცხვისთვის, როგორც ერთი და იმავე ქვეყნის შიგნით, ასევე გარე გადახდების განხორციელებისას. ამ სისტემებს შორის მთავარი განსხვავებაა პროგრამული უზრუნველყოფა, ტრანზაქციის სიჩქარე და ღირებულება, გამოყენებული გადახდის ვალუტა და ხელმისაწვდომი დაფარვა.

Ზე ამ მომენტშიტრანსფერების ყველაზე სწრაფად მზარდი პოპულარობა, რომლებიც ხორციელდება გამოყენებით საბანკო ბარათები, კერძოდ "ბარათიდან ბარათზე გადარიცხვა". დღეს ასეთი გადარიცხვის გაგზავნა შეგიძლიათ როგორც ბანკის ფილიალში, ასევე სახლში ჯდომისას გამოყენებით ონლაინ სერვისებიშერჩეული ფინანსური ინსტიტუტი ან გადახდის სისტემა.

თუმცა, გადარიცხვის ტიპისა და ოპერატორის მიუხედავად, მაინც არის სიტუაციები, რომლებიც ამა თუ იმ მიზეზით მოითხოვს გადახდის გაუქმებას და თანხის დაბრუნებას გამგზავნისთვის.

Მიზეზები

გადარიცხვების გაუქმების ძირითადი მიზეზები მოიცავს ორ სახის მცდარ გადახდებს:

• გადარიცხვა არ ჩაირიცხა ბრძანებაში მითითებულ ანგარიშზე (ბანკის შეცდომა);
• თანხების გადარიცხვის ბრძანებაში დაშვებულია შეცდომა მიმღების დეტალებში (გამგზავნის შეცდომა).

რა თქმა უნდა, თუ გადარიცხვაში შეცდომა დაშვებულია ბანკის ბრალით (სადავო ტრანზაქცია), მაშინ ფინანსური ინსტიტუტის ბრალის გამო შეცდომის ფაქტის შემოწმებისა და დადასტურების შემდეგ ბანკი გააკეთებს მაკორექტირებელ ჩანაწერს და კრედიტს. გადახდა სწორი ადრესატისთვის.

თუმცა, უმეტეს შემთხვევაში, შეცდომები მაინც ხდება თავად კლიენტების ბრალის გამო. მიზეზები ბანალურია - მათ შეუმჩნეველი და მცდარი დეტალები შეიტანეს დოკუმენტებში/ან არასწორად შეიტანეს კოდი სისტემაში.

ზოგადად, მთლად ლოგიკური არ არის ბანკის მიმართ პრეტენზიების წამოყენება - ფორმალურად, იგი ასრულებდა ვალდებულებებს კლიენტის ანგარიშიდან თანხების დებეტით. ამავდროულად, ფინანსური ინსტიტუტის მზადყოფნა საკითხის გადასაჭრელად ფაქტის შემდეგ ყოველთვის არ არის სასიამოვნო მისი ოპერატიულობით და ხშირად ის სრულიად წმინდა ფორმალურია.

სავსებით ბუნებრივია, რომ პირს, ვინც ასეთ ვითარებაში გადაიხადა, გაუჩნდება კითხვა – შესაძლებელია თუ არა თანხის დაბრუნება და თუ ასეა – როგორია დაბრუნების პროცედურა?

დიახ, ნამდვილად შეგიძლიათ ფულის დაბრუნება. ამასთან, გადარიცხვების დაბრუნების პროცედურა, რომლებისთვისაც დადგა გამოუქცევადი მომენტი, ბევრად უფრო რთულია. ამიტომ, პირველ რიგში, თუ მსგავსი სიტუაციაწარმოიშვა, დაუყოვნებლივ უნდა დაუკავშირდეთ ბანკს გადახდის გასაუქმებლად (თუ ეს ჯერ კიდევ შესაძლებელია).

წინააღმდეგ შემთხვევაში, თანხის დაბრუნების პროცესი უკიდურესად ხანგრძლივი იქნება, რაც გამომგზავნს დასჭირდება განხორციელების საშუალებების, მათ შორის რიგი სასამართლო პროცედურები. ამავდროულად, შედეგი, უმეტესწილად, დამოკიდებული იქნება სახსრების მიმღების სურვილზე, ნებაყოფლობით დააბრუნოს უკანონოდ მიღებული თანხა.

რა არის თანხების შეუქცევადი გადარიცხვა

საკანონმდებლო წესით, გადახდაზე უარის თქმის პროცედურისა და პირობების მოთხოვნები გათვალისწინებულია ორ დოკუმენტში: კანონი გადახდის სისტემის შესახებ (შემდგომში - კანონი No161-FZ) და დებულება გადარიცხვების განხორციელების წესების შესახებ (შემდგომში - დებულება No. 383-P).

კანონი FZ-161 ამტკიცებს იმ პირის უფლებას, რომელმაც გადაიხადა, გამოითხოვოს შეკვეთა გადამხდელის თანხების კანონიერად დაბრუნების შესაძლებლობის დასრულებამდე, ბანკთან ხელშეკრულების პირობების შესაბამისად, რომლის მეშვეობითაც განხორციელდა გადახდა.

ანალოგიურ წესს შეიცავს დებულება No383-P, რომელიც ითვალისწინებს კანონით გათვალისწინებული თანხის დაბრუნების შესაძლებლობის დასრულებამდე უარის თქმას გადამხდელის დავალების შესრულებაზე.

No161-FZ კანონის შესაბამისად, შეუქცევადია- ეს არის ადრესატსა და გამგზავნს შორის თანხების გადარიცხვის ოპერაციის ისეთი თვისება, რაც ნიშნავს გადარიცხული თანხების დაბრუნების შესაძლებლობის არარსებობას ან შეწყვეტას იმ პირის ბრძანების საფუძველზე, ვინც გადაიხადა დროის გარკვეული მომენტი.

სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, გადახდის განხორციელებული პირის ბრძანება შეიძლება გაუქმდეს მის მიერ შეუქცევადობის მომენტამდე, რომელიც განისაზღვრება გადარიცხვისთვის გამოყენებული სახსრების ტიპის მიხედვით.

ასე რომ, თუ გადავალთ სპეციფიკაზე, მაშინ შეუქცევადობის მომენტის განსაზღვრა ჩვეულებრივ საჭიროა სიტუაციებში, როდესაც:

• დავალება შესრულებულია ბანკის მიერ, ე.ი. ანგარიშიდან თანხები ჩაირიცხა, გაიარა ბანკის საკორესპონდენტო ანგარიშზე, მაგრამ თანხა ადრესატამდე არ მისულა;
• ვინც გადაიხადა გადაწყვეტს გააუქმოს შეკვეთა, მაგრამ ფული საბანკო ორგანიზაციაუკვე ჩამოიწერეს ანგარიშიდან, ზოგიერთ შემთხვევაში კი გასცდნენ ბანკს.

ვიდეო: გადარიცხვები სისტემაში

Როდესაც საქმე ეხება

შეუქცევადი გადარიცხვის მომენტი რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობის შესაბამისად დადგენილია გამოყენებული სახსრების ტიპის მიხედვით და ხდება:

• ამისთვის უნაღდო ოპერაციები– თანხის ამოღების მომენტიდან იმ პირის ანგარიშიდან, ვინც გადაიხადა;
• ანგარიშის გახსნის გარეშე ოპერაციებისთვის - გადამხდელის მიერ ბანკში ნაღდი ფულის გადარიცხვის მომენტიდან;
• ელექტრონული ფულის გამოყენების შემთხვევაში შეუქცევადი პირობაა ბანკის მიერ შემდეგი ოპერაციების ერთდროული შესრულება:
• შეკვეთის მიღება იმ პირისგან, ვინც გადაიხადა;
• ფულის გამომგზავნ პირის ანგარიშიდან თანხების დებეტირება;
• გადარიცხვის თანხის ჩარიცხვა ადრესატის ანგარიშზე.

გასათვალისწინებელია, რომ ოფლაინ რეჟიმში მოქმედი ელექტრონული ფულის გამოყენების შემთხვევაში გადარიცხვის გამოუქცევადობის მომენტი არის ოფლაინ სისტემით გადახდის განხორციელების მომენტი.

როგორ შემიძლია გავაუქმო გადახდა

№383-P დებულების თანახმად, ბრძანების შესრულებაზე უარის თქმა ხდება გატანის შესახებ განცხადების საფუძველზე (ქ. ელექტრონულ ფორმატშიან ქაღალდზე) წარდგენილი პირის მიერ, ვინც ბანკში გადახდის გაგზავნა.

საგადახდო დავალების დამუშავებაზე უარის თქმის მიზნით, პირმა, რომელმაც გადაიხადა, უნდა მიმართოს ბანკს აპლიკაციით, რომელიც შეიცავს გაუქმების შესახებ შეკვეთის ყველა დეტალს: ნომერი, თარიღი, თანხა, ორგანიზაციის დასახელება.

განაცხადი იგზავნება ორ ეგზემპლარად - ერთი რჩება ბანკში, მეორე ნიმუში უბრუნდება გამომგზავნს.

მკურნალობა განაცხადა განცხადებებმახორციელდება გადამხდელის მიღების შესახებ განაცხადების სამუშაო პროცესის მსგავსად.

ბანკს ერთი დღე ეძლევა განაცხადის განხილვისა და გამგზავნისთვის პასუხის გასაცემად. პასუხის მომზადებისას ბანკი უთითებს თარიღს, გადახდის გაუქმების (უ)შეძლებლობას, პასუხს სვამს ბანკის პასუხისმგებელი პირის ხელმოწერითა და ბეჭდით.

გატანის განცხადება არის დაბრუნების საფუძველი (გაუქმება) ფინანსური ინსტიტუტიბრძანებებს.

ფულადი სახსრების ადრესატის ბანკმა უარი თქვას სახსრების ადრესატის დაკვეთის შესრულებაზე გადახდის გამომგზავნ პირის მიერ ბანკში გაგზავნით ადრესატის ამოღების შესახებ განცხადების საფუძველზე შედგენილი განაცხადის განაღდების შესახებ. ელექტრონული ან ქაღალდის ფორმა) განცხადების შეტანის თარიღით, ორგანიზაციის პასუხისმგებელი პირის ბეჭდით და ხელმოწერებით.

ელექტრონული გადახდის საშუალების გამოყენებით გაგზავნილი ინსტრუქციის დამუშავებაზე უარს ახორციელებს ის პირი, ვინც გაგზავნა გადახდა ელექტრონული გადახდის საშუალების გამოყენებით ტრანზაქციის გაუქმებით.

ეს რეგულაცია შემუშავებულია ამის საფუძველზე

• - 2011 წლის 27 ივნისის ფედერალური კანონი N 161-FZ "ეროვნული გადახდის სისტემის შესახებ",
• - 2002 წლის 10 ივლისის ფედერალური კანონი N 86-FZ „ შესახებ ცენტრალური ბანკირუსეთის ფედერაცია (რუსეთის ბანკი)",
• - ფედერალური კანონი „ბანკებისა და საბანკო საქმიანობის შესახებ“ (შესწორებულია 1996 წლის 3 თებერვლის №17-FZ ფედერალური კანონით)
• - და რუსეთის ბანკის დირექტორთა საბჭოს გადაწყვეტილების შესაბამისად (რუსეთის ბანკის დირექტორთა საბჭოს სხდომის ოქმი, 2012 წლის 15 ივნისის No11)

ადგენს რუსეთის ბანკის, საკრედიტო ინსტიტუტების (შემდგომში ერთობლივად ბანკების) მიერ რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე რუსეთის ფედერაციის ვალუტაში თანხების გადარიცხვის წესებს.

ბანკები თანხებს გადარიცხავენ საბანკო ანგარიშების მეშვეობით და საბანკო ანგარიშების გახსნის გარეშე

უნაღდო ანგარიშსწორების მოქმედი ფორმების ფარგლებში, შედგენილი:

• - გადამხდელები,
• - სახსრების მიმღებები,
• - პირები, ორგანოები, რომლებსაც უფლება აქვთ კანონის საფუძველზე წარუდგინონ ბრძანებები გადამხდელთა (ფონდის შემგროვებელთა) საბანკო ანგარიშებს;
• - ბანკები.

თანხების გადარიცხვა ხორციელდება უნაღდო ანგარიშსწორების შემდეგი ფორმებით:

• - ანგარიშსწორებები გადახდის დავალებებით;
• - ანგარიშსწორებები აკრედიტივით;
• - ანგარიშსწორებები საინკასო ორდერებით;
• - ანგარიშსწორებები ჩეკებით;
• - ანგარიშსწორებები სახსრების მიმღების მოთხოვნით თანხების გადარიცხვის სახით (პირდაპირი დებეტი);
• - ანგარიშსწორებები ელექტრონული ფულადი გზავნილების სახით.

გადამხდელები, სახსრების მიმღებები არიან კლიენტები

• - იურიდიული პირები,
• - ინდივიდუალური მეწარმეები,
• - პირები კერძო პრაქტიკაში
• - ინდივიდები,
• - ბანკები.

კრედიტორები შეიძლება იყვნენ სახსრების მიმღებები. სახსრების ამომღებების, მათ შორის აღმასრულებელი ორგანოების, საგადასახადო ორგანოების ბრძანებების მიხედვით, სახსრების მიმღები შეიძლება იყოს აგრეთვე ის ორგანო, რომელიც, შესაბამისად ფედერალური კანონითანხები გადაირიცხება.

ბანკები გადარიცხავენ თანხებს საბანკო ანგარიშების მეშვეობით: მიმდინარე ანგარიშის საბანკო ნაღდი ფული

გადამხდელთა ანგარიშებიდან ჩამოწერა და თანხის მიმღებთა ანგარიშებზე ჩარიცხვა;

გადამხდელთა ანგარიშებიდან ჩამოწერა და ფულადი სახსრების გაცემა მიმღებებზე - ფიზიკურ პირებზე;

თანხების გადარიცხვა ხორციელდება ბანკების მიერ შეკვეთით (შეკვეთის გამგზავნიდან)

• - კლიენტები (იურიდიული პირები, ინდივიდუალური მეწარმეები, კერძო პრაქტიკით დაკავებული პირები, ფიზიკური პირები),
• - სახსრების მომთხოვნი,
• - ბანკები

ელექტრონული ფორმით, მათ შორის გადახდის ელექტრონული საშუალებების გამოყენებით, ან ქაღალდზე.

შეკვეთების დეტალების ჩამონათვალი და აღწერა - გადახდის დავალება, შეგროვების ორდერი, გადახდის მოთხოვნა, გადახდის დავალება მოცემულია ამ დებულების 1-ლ და მე-8 დანართებში. ეს ბრძანებები გამოიყენება ამ რეგლამენტის 1.1 პუნქტით გათვალისწინებული უნაღდო ანგარიშსწორების ფორმების ფარგლებში.

საგადახდო დავალების, საინკასო დავალების, გადახდის მოთხოვნის, ქაღალდზე საგადახდო დავალების ფორმები მოცემულია ამ დებულების მე-2, მე-4, მე-6 და მე-9 დანართებში.

საგადახდო დავალება, საინკასო დავალება, გადახდის მოთხოვნა, საგადახდო დავალება, საბანკო დავალება არის საანგარიშსწორებო (გადახდის) დოკუმენტები.

შეკვეთების შესრულების, გაუქმების, დაბრუნების (გაუქმების) მიღების პროცედურები და მათი შესრულების წესი.

შესასრულებლად შეკვეთების მიღების პროცედურები მოიცავს:

სახსრების განკარგვის უფლების დამოწმება (გადახდის ელექტრონული საშუალების გამოყენების უფლების დამოწმება) - ხელმოწერების დამოწმება;

შეკვეთების მთლიანობის კონტროლი - ელექტრონული ფორმით - შეკვეთის დეტალების უცვლელობის შემოწმება, ქაღალდზე - შეკვეთის არარსებობის შემოწმება ცვლილებები(შესწორებები;

შეკვეთების სტრუქტურული კონტროლი - ელექტრონული ფორმით - შეკვეთის დეტალებში დადგენილი დეტალების და სიმბოლოების მაქსიმალური რაოდენობის შემოწმება, ქაღალდზე - შეკვეთის დადგენილ ფორმასთან შესაბამისობის შემოწმება;

შეკვეთების დეტალების მნიშვნელობების კონტროლი - მათი დასაშვებობის და შესაბამისობის შემოწმება; სახსრების საკმარისობის კონტროლი.

ფულადი სახსრების ადეკვატურობის კონტროლი

საკმარისობის შემთხვევაში, დავალება ექვემდებარება შესრულებას ბანკში შეკვეთების მიღების თანმიმდევრობით, გადამხდელისგან მიღების ქვითრით.

როდესაც ოპერაციები შეჩერებულია, შეკვეთები მოთავსებულია შეკვეთების რიგში, ოპერაციების ჩატარების ნებართვის მოლოდინში.

არასაკმარისობის შემთხვევაში ბანკის მიერ შეკვეთები არ მიიღება შესასრულებლად და უბრუნდება (აუქმდება) შეკვეთის გამომგზავნს არაუგვიანეს შეკვეთის მიღების დღიდან მომდევნო სამუშაო დღისა ან გადამხდელის მიერ აქცეპტის მიღების დღისა, გარდა ამისთვის:

ბრძანებები ბიუჯეტში თანხების გადარიცხვის შესახებ ბიუჯეტის სისტემარუსეთის ფედერაცია, ისევე როგორც ფედერალური კანონით დადგენილი საბანკო ანგარიშიდან თანხების დებეტის იგივე და წინა ბრძანების ბრძანებები;

სახსრების კრედიტორების ბრძანებები;

ბანკის მიერ შესასრულებლად მიღებული ან ბანკის მიერ ხელშეკრულების შესაბამისად წარმოდგენილი ბრძანებები.

აღსასრულებლად მიღებულ მითითებულ ბრძანებებს ახორციელებს ბანკი

• - დროულად შეუსრულებელ შეკვეთების რიგში
• - და ბრძანებების შესრულება დროულად და პრიორიტეტული თანმიმდევრობით საბანკო ანგარიშიდან თანხების დებეტისთვის, რომლებიც დადგენილია ფედერალური კანონით.

როდესაც ანგარიშზე ოპერაციები შეჩერებულია, რიგში მყოფი შეკვეთები თავსდება რიგში ოპერაციების ჩატარების ნებართვის მოლოდინში. ოპერაციების შეჩერების გაუქმებისას, ინსტრუქციები ექვემდებარება შესრულებას, თუ გადამხდელის ანგარიშზე არის საკმარისი თანხა ან მოთავსებულია დროულად შეუსრულებელ ინსტრუქციების რიგში, თუ გადამხდელის ანგარიშზე თანხები არასაკმარისია განთავსების თანმიმდევრობით. ინსტრუქციები რიგში მოქმედებების შეჩერებამდე საბანკო ანგარიშიგადამხდელი.

ბრძანებების შესრულების პროცედურები და მათი შესრულების წესი

შეკვეთის შესრულების პროცედურები მოიცავს:

ბანკების მიერ დადგენილი წესით დავალებების შესრულება, გადამხდელის საბანკო ანგარიშიდან თანხების ჩარიცხვით, მიმღების საბანკო ანგარიშზე თანხის ჩარიცხვით, თანხის მიმღებზე ნაღდი ფულის გაცემით ან ელექტრონული ფულადი გზავნილების შესახებ ინფორმაციის ჩაწერით;

ბრძანებების ნაწილობრივი შესრულება;

ბრძანებების შესრულების დადასტურება.

1. სახსრების მიღება კლიენტების საანგარიშსწორებო (მიმდინარე) ანგარიშებზე.

2. ბანკმა მიიღო ანგარიშზე ჩასარიცხი სახსრების მიზნობრივი საკუთრების დამადასტურებელი დოკუმენტები.

პასუხი: Dt 47416 ("კორესპონდენტის ანგარიშზე მიღებული თანხები დაზუსტებამდე")

Kt (მიმღების ანგარიშსწორების ანგარიში.)

3. ბანკმა მიიღო ამონაწერი ანგარიშსწორებისა და სალარო ცენტრიდან საკორესპონდენტო ანგარიშიდან ფულადი სახსრების გამაგრების თანხის ამოღების შესახებ.

პასუხი: Dt 20209 ("ნაღდი ფული ტრანზიტში")

Kt 30102 ("საკრედიტო ინსტიტუტების საკორესპონდენტო ანგარიშები")

დავალება 3.

1. უნაღდო ანგარიშსწორების ფორმები (ანგარიშსწორება საგადახდო დავალებებით; ანგარიშსწორება აკრედიტივით; ანგარიშსწორება საინკასო ორდერებით; ანგარიშსწორება ჩეკებით).

ანგარიშსწორებები გადახდის ორდერებით.

აანალიზებს უნაღდო გადახდებიჩატარდა მეშვეობით საბანკო სისტემა, თამამად შეგვიძლია ვთქვათ, რომ უნაღდო ანგარიშსწორების 80%-ზე მეტი საგადახდო დავალებებით ხდება. გადახდის დავალებით გადახდა გადახდის უმარტივესი, მოსახერხებელი და საკმაოდ საიმედო ფორმაა. და რაც მთავარია - თქვენ თავად გადაწყვიტეთ გადახდა და გადაიხადეთ. გადავიხადე რამდენიც მინდოდა და სადაც მინდოდა. და აქ მთავარია, გადახდის დავალებაში დეტალების შევსებისას შეცდომები არ მოხდეს, წინააღმდეგ შემთხვევაში თანხა ადრესატამდე ვერ მივა.

საგადახდო დავალება არის ანგარიშის მფლობელის (გადამხდელის) ბრძანება მის მომსახურე ბანკს გარკვეულის გადარიცხვის შესახებ თანხის თანხაანგარიშსწორების დოკუმენტით გაცემული სახსრების მიმღების ანგარიშზე. გადახდის დავალება შედგენილია სტანდარტული ფორმით.

აკრედიტივის გადახდები.

აკრედიტივი გადახდის ფორმა

აკრედიტივი გადახდის ფორმა. ექსპორტიორისთვის უფრო მომგებიანია აკრედიტივის გადახდის ფორმა. აკრედიტივი არის ინსტრუქცია ბანკიდან (ან სხვა საკრედიტო დაწესებულება) კლიენტის მოთხოვნით განახორციელოს დოკუმენტების გადახდა მესამე მხარის - ექსპორტიორის (ბენეფიციარის) სასარგებლოდ, მის მიერ გარკვეული პირობების შესრულების პირობით. გარდა ამისა, აკრედიტივი შეიძლება უზრუნველყოს მოკლევადიანი სესხისაბუთების აღრიცხვაზე (შესყიდვაზე) ბანკის თანხმობის პირობით. აკრედიტივის გადახდის ფორმა შედგება შემდეგი ძირითადი პუნქტებისგან.

ექსპორტიორი და იმპორტიორი აფორმებენ ხელშეკრულებას საქონლის მიწოდების ან მომსახურების გაწევის შესახებ, სადაც მითითებულია, რომ ანგარიშსწორებები განხორციელდება აკრედიტივის სახით. იმპორტიორი მიმართავს თავის ბანკს (ემიტენტ ბანკს) ექსპორტიორის სასარგებლოდ აკრედიტივის გახსნის თხოვნით. ემიტენტი ბანკი უგზავნის აკრედიტივს ექსპორტიორის ქვეყნის ერთ-ერთ ბანკს, რომელთანაც იგი აწარმოებს საკორესპონდენტო ურთიერთობას (მრჩეველ ბანკს), ავალებს მას გადასცეს აკრედიტივი ექსპორტიორს.

აკრედიტივის (ასლის) მიღების შემდეგ, ექსპორტიორი აგზავნის საქონელს და, აკრედიტივის პირობების შესაბამისად, წარუდგენს საჭირო დოკუმენტებს აკრედიტივით მითითებულ ბანკში (ეს შეიძლება იყოს საკონსულტაციოც. ბანკი), რომელიც გადასცემს მათ ემიტენტ ბანკს. ემიტენტი ბანკი ამოწმებს დოკუმენტების სისწორეს და ახორციელებს მათ გადახდას. საკონსულტაციო ბანკში თანხის გადარიცხვის შემდეგ, ემიტენტი ბანკი იმპორტიორს გასცემს დოკუმენტებს. საკონსულტაციო ბანკი ემიტენტი ბანკიდან მიღებულ თანხებს აკრედიტებს ექსპორტიორის ანგარიშზე, იმპორტიორი იღებს საქონელს.

ამასთან, აკრედიტივის პირობების შესაბამისად, ექსპორტიორის მიერ წარდგენილი დოკუმენტაციის გადახდა შეიძლება განხორციელდეს არა მხოლოდ ემიტენტი ბანკის, არამედ აკრედიტივით განსაზღვრული სხვა ბანკის მიერ (განმხორციელებელი ბანკი). ამ შემთხვევაში, შემსრულებელი ბანკი (ის შეიძლება იყოს ასევე საკონსულტაციო ბანკი), ექსპორტიორის მიერ წარდგენილი დოკუმენტაციის საფასურის გადახდის შემდეგ, მოითხოვს ემიტენტი ბანკისგან განხორციელებული გადახდის ანაზღაურებას.

საერთაშორისო ანგარიშსწორებები დოკუმენტური აკრედიტივის სახით შეიძლება წარმოდგენილი იყოს შემდეგი სქემით:

• 1. ხელშეკრულების დადება, რომელშიც მითითებულია, რომ მხარეები გამოიყენებენ აკრედიტივის გადახდის ფორმას.
• 2. შეტყობინება იმპორტიორს საქონლის გადასაზიდად მომზადების შესახებ.
• 3. იმპორტიორის მიერ განცხადების წარდგენა თავის ბანკში აკრედიტივის გახსნის თაობაზე მისი პირობების ზუსტი მითითებით.
• 4. ემიტენტი ბანკის (შემსრულებელი ბანკის) მიერ აკრედიტივის გახსნა და ექსპორტიორთან (ბენეფიციართან) გაგზავნა ბანკის მეშვეობით, როგორც წესი, ბენეფიციარს მოემსახურება, რომელიც (ბანკი) აცნობებს (რჩევს) ამ უკანასკნელს გახსნის შესახებ. აკრედიტივი.
• 5. საკონსულტაციო ბანკის მიერ აკრედიტივის ნამდვილობის და ბენეფიციარისათვის გადაცემის შემოწმება.
• 6. აკრედიტივის ბენეფიციარის მიერ ხელშეკრულების პირობებთან შესაბამისობის შემოწმება და დადგენილ ვადებში მის მიერ საქონლის გადაზიდვა.
• 7. სატრანსპორტო (და აკრედიტივის პირობებით მოთხოვნილი სხვა) საბუთების ბენეფიციარის მიერ გადამზიდველის მიღება.
• 8. ბენეფიციარის მიერ გადამზიდველისგან მიღებული დოკუმენტაციის წარდგენა თავის ბანკში.
• 9. ექსპორტიორის ბანკის მიერ ბენეფიციარისგან მიღებული დოკუმენტაციის შემოწმება და გაგზავნა ემიტენტ ბანკში გადახდის, მიღების (თანხმობა გადახდაზე ან გადახდის გარანტიაზე) ან მოლაპარაკებაზე (შესყიდვა).
• 10. ემიტენტი ბანკის მიერ მიღებული დოკუმენტაციის შემოწმება და (აკრედიტივის ყველა პირობის დაკმაყოფილების შემთხვევაში) გადახდის თანხის გადაცემა ექსპორტიორზე.
• 11. იმპორტიორის ანგარიშის ემიტენტი ბანკის მიერ დებეტირება.
• 12. შემოსავლების საკონსულტაციო ბანკის მიერ ბენეფიციარის ანგარიშზე ჩარიცხვა.

13. იმპორტიორ-განმცხადებლის მიერ საბუთების ემიტენტი ბანკიდან მიღება და საქონლის დასაკუთრება.

ბანკები ახდენენ უფრო მაღალ საკომისიოს ანგარიშსწორებისთვის აკრედიტივით, რადგან ეს რთული და ძვირია.

ანგარიშსწორებები საინკასო ორდერებით

საინკასო დავალება არის ანგარიშსწორების დოკუმენტი, რომლის საფუძველზეც ხდება თანხების დებეტირება გადამხდელთა ანგარიშებიდან უდავო წესით.

საკოლექციო შეკვეთები გამოიყენება შემდეგი შემთხვევები:

• 1) როდესაც კანონით დადგენილია სახსრების აკრეფის უდავო პროცედურა, მათ შორის საკონტროლო ფუნქციების განმახორციელებელი ორგანოების მიერ სახსრების აკრეფის მიზნით;
• 2) ჯარიმები აღმასრულებელი დოკუმენტებით;
• 3) მხარეთა მიერ ხელშეკრულებით გათვალისწინებულ შემთხვევებში, იმ პირობით, რომ გადამხდელის მომსახურე ბანკს ეძლევა გადამხდელის ანგარიშიდან თანხების დებეტის უფლება მისი ბრძანების გარეშე.

ბანკი პრეტენდენტისაგან მიღებიდან სამი დღის ვადაში ან აღმასრულებელი-- საინკასო ორდერის შემსრულებელი თანდართული აღმასრულებელი დოკუმენტით ახორციელებს საინკასო დაკვეთას.

საინკასო ორდერის გაცემის კანონიერებაზე და თანხის აკრეფის საფუძვლის მითითების სისწორეზე პასუხისმგებლობა ეკისრება სახსრების მიმღებს (შემგროვებელს).

ბანკები უდავო წესით აჩერებენ თანხების დებეტს შემდეგ შემთხვევებში: კანონის შესაბამისად კონტროლის ფუნქციების განმახორციელებელი ორგანოს გადაწყვეტილებით; თანდასწრებით სასამართლო აქტიაღდგენის შეჩერების შესახებ; კანონით გათვალისწინებული სხვა საფუძვლებით.

გადახდები ჩეკებით

შემოწმება არის უსაფრთხოება, რომელიც შეიცავს ჩეკის გამცემის უპირობო ბრძანებას ბანკისადმი მასში მითითებული თანხის გადახდის შესახებ ჩეკის მფლობელს. ჩეკის გამყიდველი არის იურიდიული პირი, რომელსაც აქვს თანხები ბანკში, რომელიც მას აქვს უფლება განკარგოს ჩეკების გაცემით, ჩეკის მფლობელი არის იურიდიული პირი, რომლის სასარგებლოდ გაიცემა ჩეკი, გადამხდელი არის ბანკი, რომელშიც გამყიდველის სახსრები. მდებარეობენ.

ჩეკის უჯრა - პირი, ვინც დაწერა ჩეკი.

ჩეკის მფლობელი – პირი, რომელიც ფლობს გაცემულ ჩეკს.

გადამხდელი - ბანკი, რომელიც ახორციელებს გადახდას წარმოდგენილ ჩეკზე.

ჩეკების მისაღებად იურიდიული პირი აგზავნის განცხადებას ბანკში ჩეკების მიღების შესახებ. საჭიროების შემთხვევაში განაცხადს თან უნდა ახლდეს გადახდის დავალებაუჯრის ცალკე პირად ანგარიშზე თანხების შესატანად 40903 „ჩარიცხვები ჩეკებით, წინასწარ გადახდილი ბარათებით“ (P). ამ ანგარიშზე ჩაირიცხება შესაბამისი ანგარიშსწორების ანგარიშიდან ჩარიცხული თანხების ოდენობა. ჩეკი გადასახდელად უნდა წარედგინოს ბანკს 10 დღის ვადაში, მისი გაცემის დღის გარეშე.

კლიენტებზე ჩეკების გაცემამდე საკრედიტო დაწესებულებებს მოეთხოვებათ შეავსონ ჩეკები მათზე:

• - საკრედიტო დაწესებულების დასახელება და მისი მდებარეობა ჩეკის ზედა ნაწილში;
• - საკრედიტო ორგანიზაციის ნომერი ჩეკის ბოლოში;
• - უჯრის პირადი ანგარიშის ნომერი ჩეკის ბოლოში;
• - ჩეკის გამცემის - იურიდიული პირის დასახელება, მისი ანგარიშის ნომერი ჩეკის ქვედა მარცხენა ნაწილში;
• - ზომის ლიმიტითანხა, რომლისთვისაც შესაძლებელია ჩეკის გაფორმება საპირისპირო მხარესშემოწმება), რიცხვებითა და სიტყვებით;
• - საკრედიტო დაწესებულების თანამდებობის პირების ბეჭედი და ხელმოწერები.

გააკეთეთ საბუღალტრო ჩანაწერები:

1. გადამხდელის ანგარიშზე სახსრების არარსებობის ან არასაკმარისი ოდენობის დროულად გადაუხდელ საანგარიშსწორებო დოკუმენტაციის თანხების აღრიცხვა და საგადახდო დავალების სრული გადახდით.

პასუხი: Dt 90902 (" ანგარიშსწორების დოკუმენტებიდროულად არ არის გადახდილი")

Kt 99999. ("ანგარიში მიმოწერისთვის აქტიურ ანგარიშებთან ორმაგი ჩანაწერით.")

2. ანგარიშსწორება შეუძლებელია საკორესპონდენტო ანგარიშზე სახსრების უქონლობის გამო.

პასუხი: Dt 405, 406 ( ანგარიშსწორების ანგარიშებიკლიენტები)

Kt 47418 "თანხები დებეტირებულია მომხმარებელთა ანგარიშებიდან, მაგრამ არ არის განთავსებული კორესპონდენტ ანგარიშზე"

3. მომხმარებელმა გადაიხადა ღირებულება ჩეკის წიგნი on საკრედიტო შენიშვნაბანკის გამყიდველთან.

პასუხი: Dt 20202 ("საკრედიტო ორგანიზაციების სალარო")

Kt 70107 ("ბანკის შემოსავალი" (სხვა შემოსავალი)

---