Službeni rad u Ruskoj Federaciji podrazumijeva plaćanje plate. Zaposleni u obavljanju radnih djelatnosti u preduzeću tvrdi da prima zaradu 2 puta mjesečno.

Dragi čitaoci! Članak govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki slučaj je individualan. Ako želiš znati kako rešite tačno svoj problem- kontaktirajte konsultanta:

PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u nedelji.

Brzo je i BESPLATNO!

Mjesečna plata je podijeljena na dijelove. Jedan od njih se zove unapred.

Odgovornost za neplaćanje snosi poslodavac u skladu sa st.

Koliki procenat plate je akontacija?

Pa ipak, koliki je predujam od plate i kako se obračunava?
Postoji nekoliko načina koje računovođa može koristiti u preduzeću:

1 način, isključujući vikende i praznike (fiksni postotak):

Akontacija = (O + ND) × 50%, gdje je:

• O - plata zaposlenog;
• ND - sve vrste dodataka, kao i doplate.

Neki poslodavci u formulu zamjenjuju 40% umjesto 50%. Međutim, najviše najbolja opcija- uzeti u obzir tačno 50% zarade zaposlenog (bez poreza na dohodak).

Ova metoda je mana za poslodavca, jer su po defaultu vikendi i praznici uključeni u akontaciju. U slučaju da se po ovoj računici obračunava akontacija za januar ili maj, iznos nije sasvim tačan, jer u ovim mjesecima ima dosta slobodnih dana.

2 načina, uzimajući u obzir praznike i vikende:

Akontacija \u003d (O + ND) / Odrađeni dani mjesečno × Odrađeni dani za pola mjeseca, gdje:

O i ND - plata, dodaci i doplate po analogiji sa prethodnom formulom.

Maksimalna veličina

zakonodavci ne postavljaju maksimalna veličina unaprijed. Ovaj dio zarade u velikoj mjeri je određen visinom plate.

Međutim, u nekim situacijama dolazi do preplaćivanja avansa. Može nastati u slučajevima kada se akontacija obračunava kao određeni procenat plate zaposlenog. Jedna od opcija preplate je već spomenuta - to se događa u onim mjesecima kada ima mnogo slobodnih dana.

Također, može doći do preplate ako se zaposlenik razbolio u prvoj polovini mjeseca i napustio bolovanje u posljednjim danima. U ovom slučaju, zaposlenik može čak imati dug prema kompaniji zbog velikog predujma.

Mnogi bi mogli biti zainteresirani minimalna veličina takvo plaćanje. Ne bi trebalo da bude na nivou ispod plate za odrađene sate.

Primjer izračuna

Prema metodi koja uzima u obzir vikende i praznike:

• plata Ivanova, koji radi kao logističar u Mir doo, iznosi 27.000 rubalja;
• doplata za kombinaciju iznosila je 6.000 rubalja;
• u skladu sa lokalnim aktom u preduzeću, avans se izdaje 15. dana u mesecu;
• u oktobru, zaposleni je u prvoj polovini mjeseca stvarno radio 11 dana;
• Oktobar je imao 20 radnih dana.

Avansno plaćanje = (27.000 + 6.000) / 20 × 11 = 18.150 rubalja

Prema metodi koja ne uzima u obzir vikende i praznike:

Neka svi uvjeti budu slični prethodnom primjeru. Poslodavac prihvata 40% plate prilikom obračuna akontacije. Kako, u ovom slučaju, izračunati Ivanovljev avans od Mir doo za oktobar?

Avansno plaćanje = (27.000 + 6.000) × 0,4 = 13.200 rubalja

Kao što vidite, iznos avansa u 1. i 2. načinu obračuna je različit. U oba slučaja Ivanov će ostatak novca dobiti kao platu.

Kada se izdaje?

Glavno je da se ne desi da poslodavac. Može se navesti jednostavan primjer: u preduzeću se, u skladu sa lokalnim aktom, datum uplate avansa određuje 25.

U ovom slučaju, pri zapošljavanju novog radnika početkom mjeseca ispada na period duži od 15 dana.

U ovoj situaciji, zaposleni ima pravo da prekine obavljanje radnih obaveza ili čak podnese tužbu tužbena izjava.

Da li se porez zadržava od avansa?

Odbija se od mjesečne plate. Međutim, napredak nije podložan ovoj vrsti u 2020.

Porez na dohodak fizičkih lica uzima se u obzir prilikom obračuna preostalog iznosa plaćene zarade. To je zbog činjenice da zaposlenik ne može unaprijed obavijestiti poslodavca da li će raditi cijeli mjesec, uzeti slobodan dan ili otići na bolovanje.

U slučaju bolovanja, koje se može smatrati neplaniranim odsustvom, akontacija će biti preplaćena. Shodno tome, ovaj iznos je preplaćen i porez državi.

Kazne za neplaćanje

Koje vrste kršenja zakona poslodavci mogu dozvoliti:

• menadžment ne isplaćuje akontacije zaposlenima zbog nespremnosti ili neznanja;
• iznos ove uplate je proizvoljno postavljen, na primjer, na nivou od 1.000 rubalja;
• akontaciju plaća samo dio zaposlenih;
• zaposleni u preduzeću su bili primorani da potpišu izjavu u kojoj se navodi da su saglasni da isplaćuju plate jednom mesečno.

Odgovornost za takve prekršaje prijeti i pravnim licima (uključujući službena lica) i pojedinačnim preduzetnicima.

Član 136. Zakona o radu Ruske Federacije predviđa isplatu avansa za posljednju polovinu mjeseca. Preostala sredstva se prenose na kraju drugog dijela. Dakle, plate podležu isplati dva puta.

Mnogi ne obraćaju dužnu pažnju na avans. Oni izdaju sredstva ne uzimajući u obzir zahtjeve zakona. Neki poslodavci su potpuno ograničeni na jedan datum za prijenos plata umjesto dva.

Dragi čitaoci! Članak govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki slučaj je individualan. Ako želiš znati kako rešite tačno svoj problem- kontaktirajte konsultanta:

Brzo je i BESPLATNO!

Promjene koje su uvedene u zakonske akte u novoj godini o pitanjima nagrađivanja zaposlenih nisu postale kardinalne. Procedura za utvrđivanje iznosa akontacije ostala je ista - na osnovu stvarno odrađenog vremena zaposlenog. Ali dodijelite nove uslove za isplatu akontacija i plata u 2020. godini. Neophodno je da se poslodavac fokusira na njih kako ne bi odgovarao.

Izmjene zakona

Promijenjeni su uslovi za isplatu akontacija i plata u 2020. godini. U skladu sa novinama, plaćanje se mora izvršiti najkasnije do 15. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog perioda.

Treba napomenuti da se pooštrava odgovornost za nepoštovanje uslova plaćanja. Kazne za prekršaje su povećane na osnovu novih pravila. Sve promjene stupaju na snagu 3. oktobra 2020. Oni su regulisani Federalnim zakonom broj 272, koji je donet 3. juna 2020. godine.

Zakon predviđa izmjene člana 136. Zakona o radu Ruske Federacije. Odražava nove rokove za prenos plata zaposlenima. Ne uključuje konkretne datume. Zakonodavstvo predviđa isplate najmanje za svaku odrađenu polovinu mjeseca.

Nova verzija članka će važiti 3. oktobra 2020. Pored toga što će se uplatnica praviti svakih pola mjeseca, zakonodavci su normama dodali i naznaku da će sredstva biti prebačena najkasnije do 15. dana narednog mjeseca.

Posebni termini propisani su lokalnim aktima koji su na snazi ​​u ustanovi.

To uključuje:

• pravila unutrašnjeg poretka;
• kolektivni ugovor;
• ugovor o radu.

Postupak poravnanja

Član 136. Zakona o radu Ruske Federacije ne sadrži naznake iznosa avansa, koji bi se trebao smatrati preliminarnom uplatom. Dakle, proceduru za obračun i utvrđivanje iznosa mora izraditi poslodavac.

Konačan iznos se odražava u pisanoj formi ugovor o radu. Ali bilo bi pametnije definisati postepena plaćanja. U tom slučaju u dokumentaciji možete napisati da će prva uplata iznositi 35% od iznosa zarade. Druga isplata će biti izvršena u iznosu od 65% pune plate.

Ove radnje su neophodne za zaposlenog. Oni će pomoći u određivanju iznosa na koji zaposlenik može računati u svakoj fazi plaćanja.

Vrijedi podsjetiti da je 35% dato kao primjer. Poslodavac može sam odrediti koliko će platiti za rad za svako odrađeno dvije sedmice.

Uslovi uplate akontacije i plate u 2020

U 2020. godini određen je rok za isplatu plate. Sačinjava se najkasnije do 15. u mjesecu koji slijedi za izvještajnim. U ovom slučaju, izdavanje se vrši u dvije faze.

Zakonodavci su odredili da se plate zaposlenima prebacuju dva puta. Prvi period obezbeđuje plaćanje unaprijed. Drugi datum određuje isplatu glavnog dijela plate. Razmak između njih mora biti najmanje 15 dana.

Prema novim zahtjevima zakona, plate moraju biti isplaćene najkasnije do 15. dana narednog mjeseca. Ovaj datum se smatra posljednjim prilikom utvrđivanja prisustva ili odsustva prekršaja.

Izdavanje avansa 20., a same plate 15. mogu se proglasiti nezakonitim. Na kraju krajeva, sredstva se prenose sa razlikom od 25 dana. Tada se poslodavac može smatrati odgovornim u skladu sa članom 5.27 Kodeksa upravni prekršaji. Morat će platiti 50 hiljada rubalja kazne.

Organizacija može uvesti pravilo za isplatu plata u različito vrijeme zaposlenima različitih strukturne podjele. Razlika u ovom slučaju može biti 10 dana.

Novozaposleni mogu računati na isplate po istim pravilima. Čak i ako se zaposle prije 15., dužni su platiti akontaciju. Ako se sredstva prenesu tek 30., tada će se radnje poslodavca smatrati nezakonitim. To je zbog činjenice da je zabranjeno izdavanje plate jednom mjesečno. Uprava preduzeća može biti kažnjena sa 50 hiljada rubalja.

Možete izbjeći kazne ako navedete da se sredstva isplaćuju u tri faze:

1. Prvi je isplata sredstava za prošli period. Početnik ih nema, pa se plata sastoji od raspoloživih dana u tekućem mjesecu.
2. Drugi korak je izdavanje avansa. U ovom slučaju se već plaćeni dani ne uzimaju u obzir.
3. U trećoj fazi ispisuje se drugi dio plate za protekli period.

Od drugog mjeseca zaposlenja novopridošlica će primati platu sličnu kao i ostali zaposleni.

Porez na dohodak po odbitku

Mnogi poslodavci su zabrinuti zbog pitanja zadržavanja poreza na dohodak od zarada pojedinci. Nisu svi računovođe upoznati s pitanjima avansnog sistema, zbog čega postoje kontroverzne tačke.

Porez na dohodak po odbitku vrši se od punog iznosa koji je dospeo i isplaćen zaposlenom za ceo odrađeni mesec. Porezna stopa iznosi 13%. Zakonodavno, stopa do danas nije promijenjena.

Na avans se ne naplaćuje PDV. Ali u isto vrijeme, preliminarna plaćanja mogu biti smanjena zbog izvršenih odbitaka. Uostalom, akontacija se utvrđuje uzimajući u obzir porez po odbitku u iznosu od 13% od punog iznosa plate. Dakle, prvi dio plate se isplaćuje već uzimajući u obzir odbitak.

Koji dokumenti su potrebni

Platu treba podijeliti na dva dijela za svaku odrađenu polovinu mjeseca. Oni poslodavci koji ranije nisu koristili takav sistem treba da pređu na njega. Da bi se uskladili sa normama radnog zakonodavstva, važno je pripremiti određene dokumente. Osnova za plaćanje akontacije je prijava koju podnosi zaposleni u organizaciji.

Prilikom sastavljanja potrebno je usredotočiti se na neka važna pravila:

• Dokument se može izraditi ručno ili odštampati na računaru. Mora biti pripremljen na bijelom listu A4 formata.
• U gornjem desnom uglu je zaglavlje aplikacije. Sadrži podatke o primaocu. To je poslodavac. U odnosu na njega navodi se naziv organizacije, pozicija, prezime, ime, patronimija rukovodioca, pravna adresa. Registriraju se i podaci podnosioca zahtjeva. Navodi svoje ime i adresu stanovanja.
• U središnjem dijelu dokumenta ispisana je riječ "Izjava".
• Tada počinje glavni dio dokumenta. Može se proizvoljno sastaviti. Važno je napomenuti šta podnosilac traži, kao i u kom iznosu.
• Moraju se navesti razlozi za podnošenje prijave. Oni pomažu vođi da donese odluke.
• Na kraju dokumenta stavlja se potpis inicijatora i datum pripreme prijave.

Kada poslodavac razmotri žalbu, donosi odluku. Ako je zahtjev podržan, onda se izdaje nalog za isplatu avansa iz plate.

Dokument je pripremljen u skladu sa pravilima za formiranje internih akata ustanove. U ovom slučaju treba uzeti u obzir opšte prihvaćene norme kancelarijskog rada i pripreme naloga. Važno je uskladiti rad sa ovlaštenim radnicima organizacije.

Odgovornost za prekršaje

Zakonski je utvrđeno da poslodavac mora isplatiti platu dva puta mjesečno. Određuje se i rok za posljednju uplatu. Ne smije se izdati najkasnije 15. dana nakon izvještajnog mjeseca. Neki poslodavci zanemaruju zahtjeve zakona.

Oni mogu:

• isplaćivati ​​plate jednom mjesečno;
• praviti pauze između plaćanja duže nego što je to zakonom predviđeno;
• isplati glavni dio plate najkasnije do 15. dana narednog mjeseca.

Sve ove radnje mogu se prepoznati kao kršenje zahtjeva zakona. Ako su identifikovani, radno zakonodavstvo predviđa administrativnu odgovornost. Izražava se kao kazna. Njegova veličina je određena članom 5.27 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije.

Federalni zakon broj 272, koji je donet 3. jula 2020. godine, a stupio na snagu 3. oktobra 2020. godine, predviđa posebnu kaznu za nepoštivanje uslova obračunavanja i isplate zarada. Što se tiče normativa i avansa. Iznosi su navedeni u šestom stavu člana 5.27 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije.

Službenici će morati platiti najmanje 10 i ne više od 20 hiljada rubalja. Ako kašnjenje u plaćanju izvrši pravno lice, sankcije se pooštravaju. Iznos se povećava na 30-50 hiljada rubalja.

Predviđene su posebne kazne za lica koja takva krivična djela čine ne prvi put. Službenici će platiti od 20 do 30 hiljada rubalja kazne. Međutim, mogu biti diskvalifikovani na godinu ili tri godine. Pravna lica će biti kažnjena novčanom kaznom od pedeset do sto hiljada rubalja. Ove norme su sadržane u stavu sedam člana 5.27 Kodeksa.

Postoje i druge kazne koje se primenjuju u slučaju kršenja uslova za prenos avansa. Oni su propisani u stavovima 1. i 2. člana 5.27 Kodeksa.

Ako je kršenje primarno, onda će službenici morati platiti kaznu od jedne do pet hiljada rubalja. Uz ponovljeno povećanje sankcija na 10-20 hiljada rubalja i diskvalifikaciju na godinu ili tri godine.

Pravna lica će odgovarati i kažnjena novčanom kaznom u iznosu od 30 do 50 hiljada rubalja. Ako se kršenje ponovo otkrije, iznos se povećava na 50-70 hiljada rubalja.

Rokovi u kojima se plate moraju isplatiti su postali jasniji. U skladu s tim, pojavile su se i nove kazne za nepoštovanje. Poslodavci moraju biti svjesni toga.

PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u nedelji.

Kada moram isplatiti platu za prvu polovinu mjeseca? Koja je odgovornost poslodavca za neuplatu akontacije? Kako pravilno odrediti iznos avansa? Kako se odražava uplata akontacije u vidu 6 poreza na dohodak fizičkih lica?

Poslodavci moraju isplaćivati ​​plate dva puta mjesečno, a tradicionalno se prva isplata zove avans. Međutim, u Zakonu o radu ne postoji avans: za prvu polovinu mjeseca morate isplatiti platu. Kako se utvrđuje platni period? Koja je procedura za njegovo izračunavanje? Može li se uplatiti fiksna veličina kako bi se minimizirali troškovi rada zaposlenih u službi za naseljavanje? Kako popuniti 2 obrasca 6-NDFL, ako je na kraju mjeseca zaposleni primio samo akontaciju sa koje nije zadržan porez na dohodak? O pojašnjenjima o ovim pitanjima od Ministarstva rada, Rostruda, Ministarstva finansija i Federalne porezne službe saznat ćete iz predstavljenog članka.

Kada moram isplatiti platu za prvu polovinu mjeseca?

Na početku, podsjetimo se na odredbe 6. dijela čl. 136 Zakona o radu Ruske Federacije, prema kojem se isplaćuje najmanje svakih pola mjeseca. Konkretan datum za isplatu zarade utvrđuje se pravilnikom o radu, kolektivnim ugovorom ili ugovorom o radu najkasnije u roku od 15 kalendarskih dana od isteka perioda za koji se obračunava. Napominjemo da u ovom izdanju ovaj dio važi od 3. oktobra 2016. godine (tačka 1, član 2, član 4 savezni zakon od 3. jula 2016. br. 272-FZ).

Male, na prvi pogled, promjene zahtijevale su od mnogih poslodavaca izmjene lokalnih propisa i ugovora o radu.

Ministarstvo rada je u dopisu broj 14-1 / OOG-8532 od 23.09.2016. 136. Zakona o radu Ruske Federacije navedeni su odvojeni zarezima, odnosno zakonodavac naglašava jednakost ovih dokumenata, u bilo kojem od kojih se može riješiti pitanje dana isplate plaća.

Bilješka:

Ako su norme lokalnih propisa ili kolektivni ugovor organizacije konstitutivnog entiteta Ruske Federacije u suprotnosti s važećim radnim zakonodavstvom, ove se norme smatraju nevažećim.

U Informaciji Rostruda „O primjeni člana 2. Saveznog zakona od 3. jula 2016. br. 272-FZ „O izmjenama i dopunama određenih zakonskih akata Ruska Federacija u smislu naknade” (objavljeno na službenoj web stranici odjela 20. decembra 2016. godine), naznačeno je da ovaj zakon ne mijenja način isplate plata. Za isplatu obračunatih zarada zaposlenom najmanje svakih pola mjeseca primjenjuju se zahtjevi za ograničenje rokova isplate zarada na 15 kalendarskih dana.

Istovremeno, uzimajući u obzir novo izdanje Art. 136 Zakona o radu Ruske Federacije, plaće se moraju isplatiti:

• za prvu polovinu mjeseca - na određeni dan od 16. do 30. (31.) dana tekući period;
• za drugu polovinu mjeseca - od 1. do 15. narednog mjeseca.

Bilješka:

Uslovi za isplatu podsticaja zaposlenima za mesec, kvartal, godinu ili drugi period mogu se utvrditi kolektivnim ugovorom, lokalnim normativni akt. Tako se odredbom o bonusima može predvidjeti da se isplata bonusa zaposlenima na osnovu rezultata perioda određenog sistemom bonusa (na primjer mjesec dana) vrši u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog (ili određenog perioda isplate). može biti naznačeno), a isplata bonusa na osnovu rezultata rada za godinu - u martu naredne godine (ili se može navesti i određeni datum za njegovu isplatu) (pisma Ministarstva rada Ruske Federacije od 23. septembra 2016. godine broj 14-1 / OOG-8532 od 21. septembra 2016. godine broj 14-1/10/B-6568).

Što se tiče određivanja datuma isplate akontacije, prema objašnjenjima Ministarstva rada datim u dopisu broj 14-1/10/V-660 od 03.02.2016. pola mjeseca”, Zakon o radu utvrđuje zahtjev za maksimalno dozvoljeni vremenski interval između isplate dijela zarade sa propisom u vezi sa pitanjem konkretnih uslova njene isplate na nivou poslodavca.

Istovremeno, neprihvatljivo je da se umjesto određenog dana isplate zarada utvrdi period u kojem se ona može isplaćivati ​​(npr. od 16. do 18.). Takav zaključak sadržan je u pismu Ministarstva rada Ruske Federacije od 28. novembra 2013. broj 14-2-242.

Od urednika:

Pitanje koje rokove treba postaviti za isplatu plata razmatrano je i u članku E. A. Soboleve „Sve o isplati akontacije zarada zaposlenom u ustanovi“ (br. 8, 2016).

Koja je odgovornost poslodavca za neuplatu akontacije?

Vrijedi napomenuti da norma dijela 6 čl. 136 Zakona o radu Ruske Federacije je imperativ, stoga njegova primjena ne zavisi od volje zaposlenih. Činjenica je da u praksi još uvijek postoje situacije da poslodavci isplaćuju plate jednom mjesečno na osnovu relevantnih izjava zaposlenih. Za takav amaterski nastup u skladu sa dijelom 6 čl. 5.27 Kodeksa o upravnim prekršajima Ruske Federacije, prijeti im novčana kazna:

• za službenike (menadžer i računovođa) - u iznosu od 10.000 do 20.000 rubalja;
• za pravna lica- u iznosu od 30.000 do 50.000 rubalja.

Ponovljeni prekršaj rezultira izricanjem administrativna kazna u većem iznosu (za službenike - od 20.000 do 30.000 rubalja, za pravna lica - od 50.000 do 100.000 rubalja). To je predviđeno dijelom 7 čl. 5.27 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije. Umjesto novčane kazne moguća je i druga mjera odgovornosti - diskvalifikacija službenog lica na period od jedne do tri godine.

Bilješka:

Dijelovi 6 i 7 uvedeni su u čl. 5.27 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije Federalni zakon br. 272-FZ.

Napominjemo da arbitri staju na stranu inspekcije rada kada izriču novčane kazne (odluke Sudska stranica br. 33 Oričevski sudski okrug Kirovska oblast od 02.02.2017. br. 5-78 / 2017, sudski okrug br. 1 Nižnjeg Novgorodskog okruga Nižnji Novgorod Region Nižnji Novgorod od 31.01.2017. godine broj 5-5/2017), a u slučaju diskvalifikacije rukovodilaca (odredbe vrhovni sud Republika Tatarstan od 28. septembra 2016. godine br. 4a-1390/2016, Vrhovni sud Republike Mari El od 26. februara 2016. br. 4A-21/2016, Odluka Okružnog suda u Samari od 8. septembra 2016. 21-1880/2016).

U praksi je moguća i druga situacija - kada je avans predviđen lokalnim aktima, ali se vrši sa zakašnjenjem.

U ovom slučaju, poslodavac se suočava s finansijskom odgovornošću u skladu sa čl. 236 Zakona o radu Ruske Federacije (sa izmjenama i dopunama Saveznog zakona br. 272-FZ). Za razliku od administrativne kazne, isplate se vrše u korist zaposlenih čija su prava povrijeđena.

U slučaju kršenja uslova isplate zarada, poslodavac je dužan da radniku isplati naknadu za svaki dan kašnjenja. Iznos takve naknade nije manji od 1/150 tadašnje sadašnje. ključna stopa Centralna banka Ruske Federacije od iznosa koji nisu uplaćeni na vrijeme za svaki dan kašnjenja, počevši od sljedećeg dana nakon utvrđenog roka plaćanja do dana stvarnog poravnanja, uključujući. Veličina novčana naknada obračunat od iznosa koji stvarno nisu plaćeni na vrijeme.

Kako pravilno odrediti iznos avansa?

U dopisu broj 14-4-1702 od 05.08.2013. godine, prilikom razmatranja pitanja utvrđivanja visine zarade zaposlenog za prvu polovinu mjeseca, Ministarstvo rada je potvrdilo da visina akontacije nije regulisano Zakonom o radu Ruske Federacije.

Istovremeno, službenici su se pozvali na Uredbu br. 566, prema kojoj se iznos akontacije na račun zarada radnika za prvu polovinu mjeseca utvrđuje sporazumom između administracije preduzeća ( organizacije) i sindikalne organizacije prilikom zaključivanja kolektivnog ugovora, međutim, minimalni iznos ove akontacije ne smije biti manji od tarifna stopa radnik za odrađene sate.

Koje metode obračuna avansa se koriste u praksi? Okrenimo se dijagramu.

Metode za obračun plata za prvu polovinu mjeseca:

• Proporcionalno odrađenim satima;
• U procentima od plate;
• AT fiksni iznos(u rubljama);
• najpoželjnije metode.

Metoda nije pogodna za poslodavca, jer mu nameće obavezu isplate zarade čak iu situacijama kada je zaposlenik bio bolestan ili je bio na službenom putu.

Platni spisak je proporcionalan odrađenim satima. Pored formalne ispunjenosti uslova iz čl. 136 Zakona o radu Ruske Federacije o isplati plaće najmanje dva puta mjesečno, pri određivanju iznosa isplate plaće za pola mjeseca, poslodavac mora uzeti u obzir vrijeme koje je zaposlenik stvarno radio (stvarno obavljen posao od njega) (Dopis Ministarstva rada Ruske Federacije od 03.02.2016. br. 14-1 / 10 / B-660). Isti zaključak proizilazi iz dopisa Ministarstva rada Ruske Federacije od 21. septembra 2016. br. 14-1 / B-911 i Rostruda od 26. septembra 2016. godine br. T3 / 5802-6-1.

Sličan stav je dat i u ranijem pismu Ministarstva rada Ruske Federacije od 05.08.2013. br. 14-4-1702. Štaviše, naglašava se da se ove norme odnose na sve zaposlene u organizaciji i da nemaju konkretnu primjenu na njih određene kategorije radnici.

pored toga ovuda Obračun akontacije preporučuju regulatorni organi kao glavni, a pogodan je i za poslodavca: prilikom isplate zarade za prvu polovinu mjeseca srazmjerno vremenu koje je zaposlenik stvarno radio u ovom periodu, u U praksi se rizik preplaćivanja i ne zadržavanja poreza na dohodak fizičkih lica eliminiše u konačnom obračunu.

Primjer 1

Ustanova je rok za isplatu zarada za prvu polovinu mjeseca odredila 20. Interni pravilnik o radu organizacije predviđa da se zaposleniku isplaćuje akontacija umanjena za obračunati porez na dohodak građana.

Za zaposlene obračunavamo iznos akontacije za mart 2017. godine, uzimajući u obzir vrijeme koje su stvarno radili.

	Plata, rub.	Odrađeno u martu 2017, rad. dana*
		1. do 15	Od 16. do 31
Ivanov I.V.
Petrov P. E.
Sidorov S.I.
Kuznjecov K. A.

* Ustanova ima petodnevnu radnu sedmicu. mart 2017
22 radna dana.

** Zaposleni je bio na godišnjem plaćenom odmoru.

AT fiksno vrijeme(18.03.2017., pošto je 20.03.2017. padao na slobodan dan) biće potrebno uplatiti avans zaposlenima u sledećem iznosu:

	Plata, rub.	Obračunato za stvarno odrađene sate u prvoj polovini mjeseca	porez na dohodak fizičkih lica	Iznos za predaju, utrljajte.
Ivanov I.V.		18.182 RUB (40.000 rubalja / 22 radna dana x 10 radnih dana)	2 364 rub. (18.182 rubalja x 13%)
Petrov P. E.		15.909 RUB (35.000 rubalja / 22 radna dana x 10 radnih dana)	2 068 rub. (15.909 rubalja x 13%)
Sidorov S.I.		7 955 rub. (35.000 rubalja / 22 radna dana x 5 radnih dana)	1,034 RUB (7.955 rubalja x 13%)
Kuznjecov K. A.

Regulatorni organi su više puta isticali da sa akontacije poreza na dohodak fizičkih lica se ne održava. U razmatranom primjeru smanjenje iznosa akontacije za iznos poreza ne omogućava prenos poreza na dohodak fizičkih lica u budžet.

Obračun plata za prvu polovinu mjeseca u procentima od plate. Prema objašnjenjima Ministarstva zdravlja i socijalnog razvoja, datim u dopisu broj 22-2-709 od 25. februara 2009. godine, uz avansnu metodu obračuna zarade za svaku polovinu meseca, zarade treba da se obračunavaju u približno jednakim razmerama. iznosi (bez bonusa).

Koji procenat treba postaviti? Ako doslovno slijedite preporuke date u pismu, to je 50%. Međutim, istorijski gledano, akontacija je određena na 40% plate. Za to postoji sasvim logično objašnjenje: porez na dohodak građana će se u konačnom obračunu odbijati od plata zaposlenih, a ako se 50% plate isplaćuje unaprijed, onda će plata za drugu polovinu mjeseca biti velika. manje.

Primjer 2

Zaposlenom se isplaćuje plata od 30.000 rubalja. Pretpostavimo da zaposleni nema pravo odbitak poreza na dohodak fizičkih lica, dakle, iznos poreza je 3.900 rubalja. Uporedimo koliki će biti iznosi plaćanja prilikom plaćanja avansa u iznosu od 40 i 50%.

Kao što se vidi iz primjera, ako se akontacija odredi na 50%, pri konačnom obračunu, zaposleni će dobiti platu manju nego za prvu polovinu mjeseca, što ne ispunjava uslove za približno jednake dijelove plata.

Istovremeno, treba napomenuti da, za razliku od akontacije utvrđene u fiksnom iznosu, nije potrebno uplaćivati ​​akontaciju u procentima od plate u slučajevima kada zaposleni nije radio (bio na bolovanju). odsustvu, na službenom putu, na godišnjem odmoru itd.).

O isplati avansa u fiksnom iznosu.

Pitanje obračuna fiksnog iznosa za akontaciju zarade zaposlenom u organizaciji javnog sektora razmatralo je Ministarstvo finansija u dopisu broj 02-07-05/17670 od 29.03.2016. Službenici Resora su istakli da je takvo pitanje u nadležnosti Ministarstva rada, a ne Ministarstva finansija. Međutim, finansijeri su podsjetili da je prema čl. 91. Zakona o radu Ruske Federacije, plaće se obračunavaju za stvarno odrađene sate, utvrđene u okviru računovodstva koje organizuje poslodavac. Istovremeno, postupak isplate plata (uslovi, iznos i komponente), utvrđen lokalnim aktima institucije, ne bi trebao biti u suprotnosti sa odredbama Zakona o radu Ruske Federacije. Što se tiče obračuna stvarno odrađenih sati, Naredbom br. 52n Ministarstva finansija Ruske Federacije odobren je obrazac radnog vremena, na osnovu kojeg se obračunava fiksni iznos za stvarno odrađene sate za prvu polovinu mjesec (uključujući usklađivanje fiksnog iznosa), i smjernice svojim formiranjem.

Uzimajući u obzir ova pojašnjenja Ministarstva finansija, gore navedeni stav Ministarstva rada, kao i rizike vezane za isplatu avansa u fiksnom iznosu, smatramo da je ovakav način isplate zarada za prvu polovinu mjeseca neprihvatljiv. za institucije javnog sektora.

Plata za prvu polovinu mjeseca i porez na dohodak građana.

Nedavno su i Ministarstvo finansija i Federalna poreska služba dobili mnoga pojašnjenja prema kojima nije potrebno odbiti porez na dohodak građana od akontacije (pisma Federalne poreske službe Ruske Federacije od 29.4.2016. br. BS -4-11 / 7893 od 24. 03. 2016. godine broj BS-4-11 /4999, Ministarstvo finansija Ruske Federacije od 27. oktobra 2015. godine broj 03-04-07 / 61550).

Podsjetimo da je na osnovu stava 3. čl. 226 Poreskog zakona Ruske Federacije, poreski agenti obračunavaju porezne iznose na dan stvarnog prijema prihoda, utvrđenog u skladu sa čl. 223 Poreskog zakona Ruske Federacije, po obračunskoj osnovi od početka poreski period za sve prihode (osim prihoda od vlasničko učešće u delatnosti organizacije), na koju se primenjuje, utvrđeno stavom 1. čl. 224 Poreskog zakonika Ruske Federacije, obračunate poreskom obvezniku za ovaj period, sa prebijanjem iznosa poreza po odbitku u prethodnim mjesecima tekućeg poreskog perioda.

U pismu Ministarstva finansija Ruske Federacije broj 03-04-06/4321 od 1. februara 2016. godine navodi se da se prije isteka mjeseca prihod u obliku plata ne može smatrati primljenim od strane poreskog obveznika. Shodno tome, prije kraja mjeseca porez se ne može obračunati. Shodno tome, od poreskog obveznika se vrši zadržavanje iznosa poreza obračunatog na kraju meseca poreski agent od prihoda samo kada oni stvarno plaćanje nakon isteka mjeseca za koji je ovaj iznos poreza obračunat. Slično mišljenje je sadržano u Presudi Oružanih snaga Ruske Federacije od 11. maja 2016. br. 309-KG16-1804.

Međutim, treba obratiti pažnju na situaciju kada se avans plaća posljednjeg dana u mjesecu.

Ministarstvo finansija smatra (vidi dopis br. 03-04-06/69181 od 23.11.2016.) da ako uspije uplatiti akontaciju prije kraja mjeseca, onda nema potrebe za prenosom poreza na dohodak fizičkih lica. Budžet. To je zbog činjenice da opšte pravilo ustanova obračunava porez na dohodak fizičkih lica posljednjeg dana u mjesecu, a porez se mora zadržati jednokratno - kada se prihod isplati nakon isteka mjeseca.

Što se tiče arbitara, oni su takođe mišljenja da prilikom uplate akontacije poslednjeg dana u mesecu porez na dohodak fizičkih lica iz njegovog iznosa nije potrebno prenositi u budžet (Rešenje Arbitražnog suda UO od februara 24, 2016 br. F09-11987 / 15 u predmetu br. A76-10562 / 2015).

Kako se odražava uplata akontacije u vidu 6 poreza na dohodak fizičkih lica?

Iznos avansa ne podliježe posebnom odražavanju u obrascu 6-NDFL: u odjeljku. U tački 2. ovog obrasca prikazan je iznos zarada priznat posljednjeg dana u mjesecu. Kao što je već napomenuto, porez na dohodak fizičkih lica se zadržava pri konačnom obračunu sa zaposlenima i takođe je iskazan u jednom iznosu.

U praksi je moguća situacija da zaposleni dobije akontaciju od 40%, ali na kraju mjeseca neće imati prihode od kojih se može zadržati porez na dohodak.

To se dešava ako se zaposleniku ne obračunavaju prihodi za drugu polovinu mjeseca (npr. odobreno mu je neplaćeno odsustvo), au prvoj polovini mjeseca zbog nerada državni praznici zaposleni zapravo nije radio polovinu radnog vremena i primao je prihod, uključujući i vrijeme nerada. Ubuduće, porez na dohodak bi trebao biti zadržan od njegovih prihoda pri narednoj isplati plate.

U odjeljku 2 obrasca 6-NDFL, računovođa će prikazati indikatore kako slijedi:

• posljednjeg dana u mjesecu priznaje se iznos stvarno primljenog prihoda u vidu akontacije;
• biće naveden datum odbitka poreza, koji nije isti kao datum plaćanja konačnog iznosa obračuna za odgovarajući mesec.

S obzirom da porez nije pravovremeno zadržan, računovođa će morati da se prijavi poreska uprava odgovarajuće obrazloženje koje će instituciju osloboditi odgovornosti za podnošenje lažne informacije.

Primjer 3

Zaposlenom se isplaćuje plata od 30.000 rubalja. Za januar 2017. godine mu je uplaćen avans u iznosu od 12.000 rubalja, koji je uplaćen 17.01.2017. Uposlenici je 18.01.2017. godine pozlilo, a potvrda o nesposobnosti za rad dostavljena je poslodavcu tek 06.02.2017. Zadržati porez na dohodak fizičkih lica od akontacije za januar u iznosu od 1.560 rubalja. (12.000 rubalja x 13%), računovođa je mogla samo uz avans za februar - 17.02.2017.

AT objašnjenje za formiranje 6-NDFL potrebno je posebno navesti sljedeće.

Odjeljak 2 obrasca 6-NDFL. Nepodudarnost je u redovima 100 (naveden je datum 31.01.2017.) i 110 (naznačen je datum 17.02.2017.). Razlika u datumima nastala je zbog toga što se radnik po prijemu akontacije za januar razbolio. Na dan dospijeća - 03.02.2017. godine - porez na dohodak fizičkih lica nije zadržan zbog nepostojanja ostalih prihoda koji zaposleni oporezuju po stopi od 13%. Odbitak poreza na dohodak fizičkih lica od akontacije nije izvršen na osnovu stava 2 čl. 223 st. 3, 4 čl. 226 Poreskog zakona Ruske Federacije. Porez na dohodak fizičkih lica za januar se odbija od sljedeće uplate u novčani oblik 17.02.2017. (akontacija za februar 2017.).

S obzirom na iznos avansa koji se može pripisati neradnom vremenu, on se mora uzeti u obzir prilikom plaćanja avansa za naredni mjesec.

rezimirati:

• plate za prvu polovinu mjeseca (od 1. do 15.) moraju biti isplaćene utvrđenog dana od 16. do 30. (31.) dana;
• datum plaćanja je određen u bilo kojem od dokumenata navedenih u Art. 136 Zakona o radu Ruske Federacije(interni propisi o radu, kolektivni ili radni ugovor), dok je neprihvatljivo da se umjesto određenog dana isplate zarada utvrđuje period u kojem se može isplaćivati;
• Prilikom utvrđivanja iznosa predujma kontrolori preporučuju da se uzme u obzir vrijeme koje je zaposlenik stvarno odradio (rad koji on stvarno obavlja). Istovremeno, ne postoji direktna zabrana utvrđivanja avansa u procentima od plate;
• prilikom plaćanja avansa nije potrebno prenositi porez na dohodak fizičkih lica u budžet: obračun, odbitak i plaćanje poreza (uključujući i za prvu polovinu mjeseca) vrše se pri konačnom obračunu.

U novostvorenoj organizaciji postavilo se pitanje isplate plata. Posebno, kadrovski stručnjak je zainteresiran za unaprijed. Koliki je avans plate u 2018. godini? Da li je moguće postaviti iste avanse za sve zaposlene ili je svakom zaposlenom potreban lični pristup? Na ova i druga pitanja odgovorit ćemo u članku.

Plata se mora isplaćivati ​​dva puta mjesečno

Plate zaposlenih moraju se isplaćivati ​​najmanje svakih pola mjeseca u dane utvrđene u organizaciji (član 136. Zakona o radu Ruske Federacije). Obično su dani isplate zarada propisani Pravilnikom o radu ili kolektivnim (radnim) ugovorom.

S obzirom na to da akontacija plate u 2018. godini mora biti isplaćena u obavezi, plata svakog zaposlenog se sastoji iz dva dela:

• akontacija (plata za prvu polovinu mjeseca);
• obračun za mjesec (plata za drugu polovinu mjeseca).

Iznos akontacije ne može biti proizvoljan

Važno je shvatiti da akontacija nije fiksni procenat plate, već plata zaposlenog za stvarno odrađeno vrijeme u prvoj polovini mjeseca. S obzirom da se plate (tarifne stope) zaposlenih razlikuju, netačno je pitanje koliko je posto plate akontacija u 2018. godini. Uostalom, veličina predujma za različite zaposlenike bit će različita.

Dakle, platu za prvi deo meseca treba izračunati na osnovu tarifne stope (plate) za stvarno odrađeno vreme ili obavljeni rad (pismo Ministarstva rada Rusije od 3. februara 2016. br. 14-1 / 10 / B-660).

Uz platu ili tarifni stav koji utvrđuje zaposleni, moraju se uzeti u obzir i dodaci za odrađene sate ako njihov obračun ne zavisi od procene rezultata rada za mesec u celini, kao i od ispunjenosti radnog vremena. mjesečna norma radnog vremena (pismo Ministarstva rada Rusije od 10.08.2017. br. 14-1 /B-725). Takve naknade posebno uključuju.

U skladu sa članom 136. važećeg Zakona o radu Ruske Federacije, organizacija mora obračunati plate u fazama. To znači da se traženi transferi za zaposlene moraju primati najmanje 2 puta mjesečno. Profilno zakonodavstvo po ovom pitanju ima samo savetodavne norme, koje ukazuju na to da su uslovi za odobravanje plata postavljeni u skladu sa lokalnim pravilima. Ali maksimalni razmak između ove dvije vrste transfera ne bi trebao biti veći od 15 dana. Zatim će biti objašnjeno kako se pravovremeno daje predujam i da li se od njega odbija paušalni porez.

Da li moram da platim porez na dohodak fizičkih lica na akontaciju zarade u 2017. godini?

Član 223. Poreskog zakonika Ruske Federacije propisuje pravilo prema kojem je potrebno prenijeti iznos fiksnog poreza sa svih plaćanja u odnosu na zaposlenog. Ovo obavezuje svakog računovođu da u državnom nalogu odbrane evidentira sve odbitke stalno zaposlenima, a nakon isteka poreskog perioda svi ti transferi moraju uključivati ​​i plaćanje poreza. Ali ovde je u drugom delu naznačeno da se porez na dohodak fizičkih lica ne obračunava od akontacije na zarade, jer se isplata očekuje od konačnog iznosa poslednjeg dana prijema zarade. Ispada da je potrebno izvršiti predviđene transfere i odbitke od konačne plate, a ne od njene akontacije, u budžet.

Opća pravila plaćanja

Kao što je već napomenuto, predviđeni predujam na procijenjenu platu ne bi trebao biti podložan porezu na dohodak fizičkih lica i drugim porezima. Procedura za isplatu avansa na platu navedena je u članu 136 važećeg Zakona o radu Ruske Federacije. U skladu sa njom, poslodavac je dužan da obračunava potrebnu platu najmanje 2 puta mjesečno. To znači da je plafon podijeljen na dva dijela, od kojih se svaki plaća sredinom i krajem mjeseca.

Ali ovo pravilo nije obavezno, tako da se termini u određenoj organizaciji mogu pomjeriti u bilo kojem smjeru. Glavni uslov je da maksimalni razmak između dva transfera ne bude veći od 15 dana. U standardnom obrascu isplata se vrši prije 15. dana svakog mjeseca u iznosu od 35-45%, a do 31. dana u tekućem mjesecu isplaćuje se ostatak plate. Od glavnog dijela plate, koji je iskazan u porezu na dohodak fizičkih lica, a koji je predviđen ugovorom o radu, obračunava se porez. Dakle, zaposlenik prima naknadu u svoje ruke nakon odbitka poreza.

Kada platiti porez na akontaciju zarade 2018?

Drugi dio člana 223 Poreskog zakonika Ruske Federacije navodi da se porez na dohodak fizičkih lica ne obračunava od akontacije na platu, jer se isplata očekuje od konačnog iznosa posljednjeg dana prijema zarade. Ispada da je potrebno izvršiti predviđene transfere i odbitke od konačne plate, a ne od akontacije, u budžet. Termin transferi poreza na dohodak fizičkih lica od akontacije plate zavisi od toga kada je plata isplaćena u celosti u organizaciji.

Kako se porez zadržava i plaća u nestandardnim situacijama?

U segmentu rada, takve nestandardne situacije uključuju, posebno, otkaz sredinom tekućeg mjeseca. To znači da se u stvari porez treba obračunati od akontacije. U ovom slučaju, fiksnih 13% se odbija od izdatog iznosa, nakon čega se ostatak daje na raspolaganje osoblju. Stoga je imperativna obaveza poslodavca da zadrži dužni porez od pune plate - ne. Mogu se navesti izuzeci.

Predujam posljednjeg dana u mjesecu

Ovaj obrazac je također dozvoljen, ali samo ako je ostatak plate izdat najkasnije prije 15 dana. To je već napomenuto - organizacije mogu samostalno odrediti uslove za odobravanje plata, ali samo ako se poštuje dozvoljeni period između transakcija. Ovo pravilo se ne odnosi na zaposlene koji rade na rotacionoj osnovi.

Plata se izdaje 3 puta mjesečno

Osnovni uslov na poziciji 136 je fazni postupak isplate zarada. Ovdje je naglasak na definiciji - "najmanje 2 puta mjesečno", ali ništa se ne kaže o maksimalnim vrijednostima. Stoga takav oblik može koristiti i uslovna organizacija. U praksi se koriste šeme i sedmično obračunavanje, što se takođe ne smatra kršenjem.

Nagrada se izdaje uz akontaciju

Organizacija samostalno donosi odluku o bonusima. Shodno tome, takva preferencija za kadrovsku jedinicu može se ostvariti u bilo koje vrijeme, bez obzira na vrijeme prijema avansa ili glavnog dijela. Premija se može platiti odvojeno od ovih transakcija, a porez na nju će se takođe posebno obračunati.

---