Kako izračunati dodatnih 1%

Za USN je sav prihod ostvaren tokom godine ( kolona 4. odjeljka I knjige računovodstva prihoda i rashoda). Troškovi se ne uzimaju u obzir, čak i ako se prijavite STS prihod minus troškovi.

Za UTII je ukupan imputirani prihod za godinu zbir vrijednosti ​​na redu 100 odjeljka 2 UTII deklaracije za svako tromjesečje).

Za patentni sistem je prihod koji se potencijalno može primiti naveden u patentu ( linija 010). Ako je patent izdat na period kraći od 12 mjeseci, tada se prihod mora podijeliti sa 12 i pomnožiti sa brojem mjeseci za koje je patent izdat ( linija 020).

Ako kombinirate nekoliko poreznih režima, tada se prihod za svaki od njih zbraja.

Premije osiguranja individualnih preduzetnika za nepunu godinu

Ako ste se registrovali kao samostalni preduzetnik ili ste prestali sa radom 2018. godine, onda morate da plaćate doprinose ne za celu godinu, već od dana registracije ili do dana prestanka rada.

Primjer. Ako se Ivan registrirao kao samostalni poduzetnik 1. marta, tada mora platiti premije osiguranja samo od 1. marta do 31. decembra - 26.987,50 rubalja.

Tačan iznos doprinosa za parcijalnu godinu može se izračunati pomoću premijskog kalkulatora na našoj web stranici.

Uslovi plaćanja premija osiguranja

Fiksni dio doprinosa mora biti uplaćen prije 31. decembra godine, dodatnih 1% - do 1. jul sljedeće godine.

Doprinose možete uplatiti po vlastitom nahođenju u više uplata ( npr. mjesečno ili tromjesečno) ili jednom godišnje. Glavna stvar je da se cijeli iznos uplati na vrijeme.

Ako ste prestali sa radom kao samostalni preduzetnik, onda morate uplatiti doprinose u roku od 15 kalendarskih dana od dana prestanka.

Kako platiti premije osiguranja

Doprinosi se prenose na poreska uprava u mjestu prebivališta IP. Doprinosi se mogu plaćati iz trenutni račun IP, sa ličnu kartu na web stranici poreza ili u gotovini na računu u Sberbank.

Pažnja! Premije osiguranja možete plaćati putem interneta samo sa lične kartice ili računa.

Kako popuniti nalog za uplatu doprinosa

1. Status platitelja - 09
2. Kontrolna tačka - 0
3. Vaši podaci: Puno ime (SP) //Adresa prebivališta//
4. Porezni detalji
5. CBC kod
6. OKTMO kod
7. Osnova plaćanja - TP
8. Poreski period - DG.00.2018
9. Redoslijed plaćanja - 5
10. Šifra - 0
11. Polja 108, 109 - 0, polje 110 - nije popunjeno
12. Svrha plaćanja

1. U polje Status platitelja upisati 09 - individualni preduzetnik.
2. Unesite 0 u polje kontrolne tačke.
3. U polje Uplatitelj upisuje se puno ime (IP) //Adresa mjesta stanovanja//.
4. U polje Primalac unesite podatke o poreskoj upravi.
5. U polje 104 unesite CSC kod.
6. U polje 105 unesite OKTMO kod ( kod općina ) na Vašoj adresi.
7. U polje Razlog plaćanja unesite TP - uplate tekuće godine.
8. U polje Poreski period unesite DY.00.2018 ( za plaćanje članarine za 2018.) ili DG.00.2017 ( za plaćanje članarine za 2017.).
9. Unesite 5 u polje Redoslijed plaćanja.
10. Unesite 0 u polje Kod.
11. Unesite 0 u polja 108 – 109. Polje 110 je prazno.
12. Navedite svrhu uplate:
    • Premije osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje od prihoda koji ne prelaze 300 hiljada rubalja. ( za fiksna veličina doprinosi),
    • Premije osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje od prihoda preko 300 hiljada rubalja. ( za dodatnih 1%),
    • Premije osiguranja za obavezno zdravstveno osiguranje.

CBC za plaćanje premija osiguranja za individualne preduzetnike

CSC za uplatu doprinosa od 2017. godine:

• u FIU - 18210202140061110160 ( uključujući fiksni dio i dodatnih 1%),
• u FFOMS - 18210202103081013160.

CSC za uplatu doprinosa do 2017. godine:

• in PFR fiksni dio - 18210202140061100160 ,
• u PFR dodatnih 1% - 18210202140061200160,
• u FFOMS - 18210202103081011160.

Kako smanjiti porez na pojednostavljeni poreski sistem na premije osiguranja za individualne preduzetnike

Akontacije i porez na pojednostavljeni poreski sistem mogu se umanjiti za plaćene premije osiguranja. Da biste to učinili, doprinosi moraju biti uplaćeni prije kraja kvartala za koji se obračunava porez.

Primjer. Akontacija po pojednostavljenom poreskom sistemu za 1. kvartal može se umanjiti za premije osiguranja uplaćene od 1. januara do 31. marta.

Izvještavanje o premiji osiguranja IP

Ako preduzetnik nema zaposlene, prijavljivanje nije potrebno.

Odgovornost za neplaćanje doprinosa

U slučaju neplaćanja premija osiguranja, poreski organ može naplatiti penale, cca 10% godišnje ( 1/300 stope refinansiranja Centralne banke Ruske Federacije za svaki dan kašnjenja), i otpisati iznos duga sa tekućeg računa.

Svake godine individualni preduzetnici moraju da prenesu fiksne uplate u PFR (penzioni fond), kao i doprinose u FZOZO (zdravstveno osiguranje). Visinu isplata utvrđuje Vlada za narednu godinu i obračunava se u zavisnosti od minimalne plate. Osim toga, pojedinačni preduzetnik može uplaćivati ​​doprinose u fond socijalnog osiguranja (FSS), ali to je već na dobrovoljnoj osnovi, to se radi za primanje socijalnih naknada, na primjer, za plaćanje bolovanja.

Odmah vrijedan pažnje važna karakteristika fiksna plaćanja je obavezno plaćanje da svi plaćaju pojedinci registrovan kao samostalni preduzetnik. Podijeljen je na dva dijela - prvi iznos je fiksni i ne ovisi o dobiti, a drugi se plaća u iznosu od 1% od iznosa dobiti koji prelazi 300 hiljada rubalja.

Uplate IP u penzioni fond u 2018. za IP bez zaposlenih

Visina fiksne uplate ne zavisi od:

• Odabrani sistem oporezivanja.
• Bilo da je bilo poslovnog prihoda ili gubitka.
• Nije bitno da li individualni preduzetnik ima zaposlene ili ne.
• Je ekonomska aktivnost ili ne, nije bitno.
• Pojedinačni preduzetnik može paralelno da radi za najam i takođe mora za sebe da uplaćuje uplate u penzioni fond.

BITAN! Neki misle da je moguće ne plaćati PFR-u i Fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja, jer nema aktivnosti, ali nažalost, dok nemate dokumenta pri ruci, nagomilavaćete se zaostalih obaveza i kapati penale. Koristite naše - pomoći će u proračunu.

Međutim, postoji nekoliko slučajeva u kojima je moguće ne plaćati doprinose u nedostatku aktivnosti:

Važne promjene u fiksnim IP plaćanjima od 2017

Od 2017. postoje važne promjene- prebačeni su u poresku inspekciju, ali postupak njihovog obračuna nije promijenjen. Stoga će sve uplate FOJ-u i obaveznom zdravstvenom osiguranju morati da se izvrše vašoj poreskoj upravi koristeći nove podatke. Stoga je BCC također promijenjen. Takođe, porez će obračunavati zaostale obaveze za plaćanje, izdavati kazne i vršiti odgovarajuće provjere.

Bitan! Od 2017. godine, doprinosi za FOJ i obavezno zdravstveno osiguranje moraju se uplaćivati ​​poreskoj upravi u mjestu registracije individualnog preduzetnika uz korištenje novih podataka. BCC se također promijenio - sada počinje brojevima 182, a ne 392. Minimalna plata od 1. januara 2017. za obračun doprinosa je 7.500 rubalja. Doprinosi za povrede na teret Federalnoj poreskoj službi se ne prenose.

Iznos uplata individualnih preduzetnika u Penzioni fond Ruske Federacije i FFOMS za 2017. i 2018.

Kao što je već spomenuto, poduzetnici plaćaju jedan dio plaćanja bez obzira na primljeni prihod, a drugi koji prelazi 300 hiljada rubalja, detaljnije ćemo razmotriti.

Godišnje fiksno plaćanje IP 2017 (bez obzira na dobit)

Ova isplata je fiksna i obavezna za sve individualne preduzetnike, zavisi od utvrđene minimalne zarade, obračun se vrši po formuli:

1. Za isplatu FIU = minimalna plata * 26% * broj mjeseci (ako računamo za godinu dana, onda postavljamo 12)
2. Platiti na OBRAZACU\u003d Minimalna plata * 5,1% * broj mjeseci (ako računamo za godinu dana, onda stavljamo 12)

Minimalna plata za 2016. godinu je 6.204 rublje. Od 1. jula 2016. minimalna zarada iznosiće 7.500, dok ovo povećanje neće uticati na fiksne isplate za 2016. godinu.

Fiksni doprinosi za osiguranje u PFR u 2017. za individualne preduzetnike - iznos uplate:

Godina	U penzioni fond (PFR), rub.	Finansirati zdravstveno osiguranje(FFOMS), rub.	Ukupno, rub.
2016	19 356,48	3 796, 85	23 153, 33
2017	23 400,00	4 590, 00	27 990, 00

Dakle, sopstvene uplate individualnog preduzetnika u penzioni fond u 2016. za individualne preduzetnike bez zaposlenih i sa zaposlenima iznose ukupno 23 hiljade 153 rubalja 33 kopejke, iako je u 2015. taj iznos bio 22.261,38. To je zbog činjenice da je minimalna plata u 2015. godini bila nešto niža u odnosu na 2016. godinu. U 2017. već ćete morati platiti 27 hiljada 990 rubalja.

Rok za uplatu doprinosa za tek oporezivi period osnovana do 31. decembra iste godine.

Plaćanje se može izvršiti jednom uplatom za godinu, ali je bolje da se iznos za svaki kvartal podijeli na jednake dijelove. To je zbog činjenice da poduzetnik može smanjiti iznos poreza za iznos uplate doprinosa u Penzioni fond Ruske Federacije, međutim, postoje određene nijanse, ovisno o sistemu oporezivanja, kao i da li je poduzetnik je poslodavac ili ne.

Iznos uplata individualnih preduzetnika u Penzioni fond Ruske Federacije i FFOMS u 2018.

Vlada je od 2018. godine odlučila da izvrši izmjenu prema kojoj je fiksni dio odvojen od minimalne plate. Sada iznos plaćanja utvrđuje vlada za tekuću godinu i indeksira se godišnje. I iako je iznos za 2018. povećan, ipak je iznos manji ako bi obračun zavisio od minimalne plate.

Iznos IP plaćanja u PRF-u i na obavezno zdravstveno osiguranje za sebe za 2018. godinu:

KBK IP fiksno plaćanje 2017-2018

Prilikom plaćanja fiksnih plaćanja za 2016. godinu, prilikom popunjavanja naloga za plaćanje morate koristiti sljedeće CCC brojeve:

• Za uplatu u PFR (Penzioni fond) - 392 1 02 02140 06 1100 160 (trenutno nije primjenjivo).
• Za plaćanje FFOMS-a (za zdravstveno osiguranje) - 392 1 02 02103 08 1011 160 (trenutno nije primjenjivo).

Počevši od 2017. godine, uplate se moraju izvršiti poreskoj upravi koristeći sljedeće podatke:

Pažnja! Ako ste otvorili IP sredinom godine, a ne od početka mjeseca, na primjer, od 7. oktobra, onda se obračun doprinosa mora vršiti na osnovu mjeseca koji nije u potpunosti razrađen od sljedećeg dana od dana registracije (Rostrud dopis br. 17-4 / OOG-224 od 01. 04. četrnaest). One. u oktobru ćemo imati obračun od 8. do 31. dana - 24 dana, a novembar i decembar - uzimamo u obzir kao pune mjesece.

Primjer

Izračunajmo doprinose za PFR (na isti način će se obračunavati i FZO) za 25 dana. U primjeru uzimamo vrijednost minimalne zarade za 2016. godinu. Minimalna plaća * 26% / 31 * 25 \u003d 6204 * 26% * 31/25 \u003d 1300, 84. U ovom slučaju zaokružujemo konačnu vrijednost na drugu decimalu. Procijenjenoj cifri dodajemo iznose za novembar i decembar. Za nepunu godinu ćemo morati platiti FIU: 4.526 rubalja 92 kopejke.

1% u PFR-u od iznosa prihoda koji prelazi 300 hiljada rubalja.

Ovo plaćanje vrše samo oni poduzetnici čiji prihod prelazi 300 hiljada rubalja. Istovremeno, plaćanje se vrši samo FOJ, ništa se ne plaća FFOMS-u. Obračun je prilično jednostavan - uzimaju se svi prihodi, ne računajući troškove, a naplaćuje se 1% od iznosa koji prelazi navedeni prag. One. ako je vaš prihod iznosio 550 hiljada rubalja, onda oduzimamo od 300 hiljada rubalja. i pomnožite sa 1% - ukupno 550 hiljada rubalja. - 300 hiljada rubalja. * 1% = 2.500 rubalja.

1% u Penzionom fondu = (iznos prihoda - 300 hiljada rubalja) * 1%.

Rok za uplatu doprinosa, počev od 2018. godine, je najkasnije do 1. jula naredne godine.

• BCC za plaćanja u 2016 – 392 1 02 02140 06 1200 160 (trenutno nije u upotrebi).
• BCC 1 posto u PFR 2017 - 182 1 02 02140 06 1110 160.

Za različiti sistemi poresko računovodstvo prihod se obračunava po svom principu:

• IP uključen zajednički sistem - za obračun 1% uzima se razlika između prihoda i rashoda (prema).
• Uz pojednostavljeni poreski sistem „dohodak“ 6%- u obzir se uzimaju svi prihodi ostvareni za period.
• Kod pojednostavljenog poreskog sistema „prihodi umanjeni za rashode“ ili 15%- situacija je dvojaka. Osnovica za obračun 1% biće i iznos prihoda umanjen za iznos rashoda - ovu odluku doneo je Ustavni sud na godinu dana. Međutim, iz poreske inspekcije su naveli da se prihodi smatraju osnovicom, dok se rashodi ne uzimaju u obzir. Stoga je sigurnije, iako nije korektno sa stanovišta matematike, koristiti mišljenje poreza.
• IP na patentu - uzima se u obzir pokazatelj procijenjene dobiti. Pri tome, nije bitno da li će to biti manje ili više na kraju perioda.
• IP na UTII - uzima se u obzir i iznos obračunatog imputiranog prihoda. Iznos primljene dobiti nije bitan.

Pažnja! Ako individualni poduzetnik primjenjuje nekoliko poreskih režima, tada se prihod mora zbrojiti prilikom izračunavanja 1%.

Važne nijanse:

1. Ovo plaćanje se vrši samo ako prihod preduzetnika prelazi iznos od 300 hiljada rubalja, od nižeg iznosa ne plaća se.
2. Postoji maksimalni iznos plaćanje, koje se izračunava prema formuli: 8 minimalnih plaća * 26% * 12, tako da je u 2016. godini 154.851 rublje 84 kopejke.
3. Počevši od 2016 ovu uplatu potrebno je izvršiti na poseban KBK broj koji se razlikuje od fiksnog plaćanja - 392 1 02 02140 06 1200 160.
4. Uplata se može izvršiti, kako u toku tekuće godine, radi smanjenja poreza, tako i do 1. aprila naredne godine.
5. Od 2017. svi doprinosi se prenose Federalnoj poreznoj službi koristeći nove podatke.

Bitan! Napominjemo da je Federalna porezna služba priznala da se iznos uplate u Penzioni fond u iznosu od 1% odnosi i na fiksne, pa se iznos poreza može smanjiti i za njegov iznos. Istovremeno možete uplatiti iznose ovih doprinosa izvještajne godine, onda se može uzeti da se ovaj iznos smanji u izvještajnoj godini, a ne u narednoj.

Uslovi plaćanja premija osiguranja pri zatvaranju IP

Ako odlučite da zatvorite IP, onda ćete morati da otplatite dug za fiksna IP plaćanja. Imate 15 dana od datuma uplate da otplatite svoje obaveze. Državni registar podatke o isključenju Vas kao samostalnog preduzetnika (prema članu 16 savezni zakon br. 212-FZ). U tom slučaju se u ovaj period uračunava dan unosa podataka.

Osobine plaćanja premija osiguranja

Prilikom plaćanja naknade treba imati na umu nekoliko stvari:

• Plati fiksno plaćanje Individualni poduzetnici u 2017. godini, kao iu narednim godinama, mogu se koristiti sa računa za poravnanje poduzetnika otvorenog u bilo kojoj banci, na primjer, sa računa kod Sberbanke.
• Iznos doprinosa mora se platiti uzimajući u obzir kopejke.
• Ako građanin otvori IP ne od početka godine, onda se obračun doprinosa vrši od trenutka otvaranja obrta pa do kraja ove godine.
• Ako građanin na kraju ne zatvori IP, onda se isplate obračunavaju od početka izvještajne godine do trenutka zatvaranja poslovanja.
• Plaćanje fiksnog plaćanja u PFR i 1% viška iznosa od 2017. godine vrši se prema različitim CCC.

Smanjenje poreza na premije osiguranja

Treba napomenuti da se iznos poreza, u zavisnosti od sistema oporezivanja, može smanjiti i za iznos fiksne uplate i za uplatu od 1% od iznosa viška dobiti od 300 hiljada rubalja, jer je i sada izjednačeno sa fiksnim plaćanjima.

IP na pojednostavljenom poreskom sistemu "Dohodak"

Ako preduzetnik ima zaposlene, onda može smanjiti iznos poreza za najviše 50% iznosa koji se plaćaju FOJ za zaposlene. Ako nema zaposlenih, porez se umanjuje za 100% iznosa fiksnih plaćanja. Istovremeno, bolje je prenositi doprinose tromjesečno, jer oni smanjuju i tromjesečne akontacije za.

IP na UTII

Ako preduzetnik obavlja delatnosti iz ove oblasti, tada se u ovom slučaju iznos poreza može umanjiti za 50% iznosa uplata u Fond PIO za zaposlene, ako individualni preduzetnik ima zaposlene, kao i za uplaćene doprinose za individualne preduzetnike. . Ukoliko samostalni preduzetnik nema zaposlene, porez se umanjuje za 100% iznosa fiksnih plaćanja individualnog preduzetnika za sebe.

Bitan! Obračun deklaracije vrši se metodom "gotovina". One. kada se porez umanji, transferi plaćeni tokom obračunskog perioda se uzimaju, a ne obračunavaju za isti period ().

IP na pojednostavljeni poreski sistem "Prihodi minus rashodi", na jedinstveni poljoprivredni porez ili OSNO

AT ovaj slučaj Nije bitno da li je preduzetnik poslodavac ili ne. Iznosi plaćanja FOJ uključeni su u iznos troškova, koji se zauzvrat smanjuju poreska osnovica po pojednostavljenom poreskom sistemu, ili. Stoga je obračun u ovom slučaju nešto drugačiji nego u gore opisanim sistemima oporezivanja.

IP na patentu

U ovom slučaju, porezi se obračunavaju u obliku fiksnog plaćanja - u obliku patenta (), koji se ne može smanjiti za iznose koji se prenose na FOJ. Takođe nije bitno da li preduzetnik ima zaposlene ili ne.

Izvještavanje

Od 2012. godine poduzetnici koji rade bez zaposlenih ne podnose izvještaje. Ali ako poduzetnik privuče zaposlene, tada mora platiti, osim fiksne uplate, izvršiti uplate u Penzioni fond za zaposlene, a također dostaviti sljedeće izvještaje:

Ako individualni preduzetnik nije uplatio u celosti ili uopšte nije uplatio doprinose, može se izreći novčana kazna od 20%. Štaviše, ako je otkrivena namjera neplaćanja poreza, kazna može iznositi 40% iznosa zaostalih obaveza.

Samostalni preduzetnik je, pored poreza, dužan da izvrši i transfer sredstava za penzijsko i zdravstveno osiguranje. O tome šta se promijenilo u 2018. u sistemu fiksnih plaćanja za individualne poduzetnike, kao io postupku prijenosa premija osiguranja sa primjerima obračuna, pročitajte u članku "Business.ru".

O čemu ćete naučiti?

Preduzetnik mora uplaćivati ​​godišnje doprinose u Penzioni fond i Fond obaveznog zdravstvenog osiguranja (FOMS). Ako u državi ima zaposlenih radnika, morat ćete prenijeti novac za svakog od njih posebno.

Postoje i dobrovoljne isplate u socijalnom osiguranju - za bolovanje ili u slučaju majčinstva. Njihov biznismen oduzima samo po volji, za to je dovoljno da odnesete prijavu u najbližu filijalu FSS.

Kako su obračunati doprinosi prije 01.01.2018

Ranija veličina obavezna plaćanja za "Ipešnjikov" izračunat je na osnovu njihova tri indikatora: minimalna veličina plate (minimalna plata), poreski koeficijenti i period aktivnosti. Ako je trgovac radio cijelu godinu, onda je bilo potrebno platiti 12 mjeseci. Ako je bio registrovan, na primjer, u julu - samo na šest mjeseci.

Za to je korišćena sledeća formula: minimalna zarada * broj meseci rada * poreski koeficijent.

Za penziono osiguranje u 2017. godini stopa (koeficijent) je bila 26 posto, za zdravstveno - 5,1 posto. Minimalna mjesečna plata je 7500 rubalja.

Minimalna uplata individualnog preduzetnika za sebe u Penzioni fond za prošle godine bio je: 7500 * 12 * 26 posto = 23400 rubalja. Odbitak privatnog trgovca za zdravstveno osiguranje: 7500*12*5,1 posto = 4590. Ukupno za oba fonda = 27990.

Ovako su se smatrale premije osiguranja individualnih preduzetnika zaposlenih sa prihodom manjim od 300 hiljada rubalja godišnje. Od zarade veće od ove cifre, trgovac je bio obavezan da jedan odsto prebaci u FOJ.

Obavezna plaćanja u 2019

Od 1. januara 2018. godine izmijenjena je procedura utvrđivanja visine doprinosa, odvajanjem od „minimalne zarade“. Ruska vlada je odobrila fiksne iznose: 26.545 u PFR i 5.840 u MHIF. Ovakva šema uvedena je u očekivanju naglog povećanja minimalne plate, koju vlasti podižu do egzistencijalnog nivoa. Kao rezultat toga, od prvog januara skočio je na 9.489 rubalja, a od prvog maja - na 11.163.

Na ovom nivou, uzimajući u obzir majsko povećanje, za buduće penzije individualnih preduzetnika bez zaposlenih trebalo bi preneti 34.829 rubalja, a za zdravstveno osiguranje još 6.832.

Vlasti su odlučile da preduzmu mjere kako bi izbjegle situaciju iz 2013. godine. Stoga su dodijeljeni fiksni iznosi.

U 2013. godini, uz dvostruko povećanje obaveza obaveznog osiguranjaStotine hiljada odjavljenih individualni preduzetnici

Visina isplata u PFR i socijalnom osiguranju odobrava se za tri godine unaprijed, pa se nazivaju fiksni. Međutim, omogućeno je indeksiranje.

Ostaje pravilo “jedan posto” za godišnje prihode iznad 300.000. Ali ukupna isplata PFR-u za 12 mjeseci ne može premašiti osam puta veći iznos od fiksnog iznosa premija osiguranja, odnosno 212.360 rubalja.

Na primjer, osoba je zaradila milion za godinu dana. Od njega je potrebno prenijeti 39.385 rubalja, uključujući 33.545 (26.545 + 7 hiljada) u Penzioni fond i 5.840 u FZO.

Obračun IP prihoda za uplatu doprinosa u Penzioni fond

Ako individualni preduzetnik bez zaposlenih koristi jedan poreski režim, recimo najpopularniji pojednostavljeni poreski sistem ili kako ga nazivaju „pojednostavljeni“, nema razloga za brigu. Kada kombinirate nekoliko sistema, morat ćete se oznojiti da pravilno odredite osnovu za proračune.

Iskusni računovođe savjetuju “pojedince” da na pojednostavljenom poreskom sistemu uzmu u obzir prihode, a ne razliku između prihoda i rashoda. Upravo na ovoj šemi insistira i Ministarstvo finansija, koje je dopisom od 3. maja 2018. godine potvrdilo ovaj stav i obrazložio ga (dokument možete preuzeti).

Spor je nastao nakon odluke Ustavnog suda (US) koja je 2016. godine omogućila privatnim trgovcima na opštem sistemu oporezivanja da umanje osnovicu za doprinose u Fond PIO na teret stvarno nastalih troškova. U 2017 vrhovni sud Odlučio sam da je prema ovoj shemi dopušteno raditi na "pojednostavljenom". No, Ministarstvo finansija se ne slaže i insistira da se odluka Ustavnog suda može primijeniti samo na one koji plaćaju porez na dohodak građana. Poreznici se pozivaju na ovaj stav, pa je, kako bi izbjegli kazne, bolje popustiti.

Kada se kombinuje poreski režimi prihod se obračunava kao iznos obračunat prema pravilima svakog od njih. Na primjer, ako privatni trgovac ima dva režima oporezivanja - UTII i "pojednostavljeni". Potom se zarada od prve aktivnosti pridodaje drugoj, a onda se od primljenog iznosa plaćaju u FOJ i Fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja.

Opasne greške u izvještavanju o osiguranju

Najčešći promašaji "pojedinaca" odnose se na obračun poreske osnovice - dakle neplaćanje ili preplatu. Prije svega, to ovisi o odabranom sistemu oporezivanja. Ako osoba koristi nekoliko sistema, onda izračunajte ukupan prihod neophodno za svaku.

Kod zaposlenih su opasnosti od IP-a mnogo veće, a proračuni mnogo sofisticiraniji. Na primjer, zaboravio je na zaposlene na porodiljskom odsustvu ili je propustio isplatiti oktobarski godišnji odmor naveden u izvještaju za septembar za 9 mjeseci. Pored toga, ukupan zbroj za firmu se možda neće slagati sa brojkama za svakog pojedinačnog zaposlenog.

Kada plaćati fiksne naknade?

Nije ustanovljeno za individualne preduzetnike jedan mandat da plaćaju premije osiguranja. To se može raditi tokom cijele godine - mjesečno, tromjesečno, svakih šest mjeseci ili jednom. Većina "Ipešnjikova" bira drugu opciju.

platiti fiksni doprinosi u FOJ i socijalnom osiguranju potrebno je do 31. decembra. Ali u 2018. zadnji dan pada na vikend, tako da neće biti prekršaj ako novac stigne primaocu 9. januara 2019. godine. Međutim, bolje je to učiniti unaprijed.

U slučaju obustave ili konačne odluke o prekidu rada, IP mora u potpunosti isplatiti PFR i FZO u roku od 15 dana od dana odjave

Možete se odvojiti od transfera u PIO po pravilu “jedan posto” - rok pomjereno sa 1. aprila na 1. jul 2019. godine. Kako 1. jul pada na državni praznik u 2018. godini, prošlogodišnji rok za plaćanje je 2. jul.

Pročitajte više o izmjenama rokova za uplatu premija osiguranja za sebe u 2018. godini.

Gdje poslati premije osiguranja za sebe?

Od 2017. godine definisan je jedinstven „prozor“ za uplatu doprinosa za penzijsko, zdravstveno i socijalno osiguranje – poreska uprava. Da biste ih poslali, morate znati detalje vašeg IFTS-a i kodova budžetska klasifikacija(BCF), koji su prikazani u tabeli ispod.

Propuštanje rokova plaćanja prijeti nagomilavanjem penala, a netačan obračun iznosa plaćanja - značajnim kaznama. Kazne, prema članu 122 Poreskog zakona Ruske Federacije, kreću se od 20 do 40 posto izgubljenog iznosa. Štoviše, dokazati da ste pogriješili u proračunima, najvjerovatnije, neće uspjeti.

Kada individualni preduzetnik ne može da plaća osiguranje?

Uslovi su detaljnije navedeni u članu 430 poreski broj(NC) RF. Njime se fiksiraju uslovi takozvanih "godišnjih odmora" za prenos plaćanja osiguranja u različite fondove. To može biti:

• Briga o djetetu do jedne i po godine, ali ne više od šest godina
• Regrutacija u oružanim snagama
• Briga o starijim roditeljima starijim od 80 godina, detetu sa invaliditetom ili licu sa invaliditetom prve grupe
• Boravak sa vojnim supružnikom na mjestu gdje su komercijalne aktivnosti nemoguće
• Radovi supružnika-diplomata, konzula i drugih službenika u inostranstvu. Ograničenje: ne duže od pet godina

Osim poreza, individualni preduzetnici plaćaju doprinose za obavezno osiguranje u Fond PIO, Fond socijalnog osiguranja i Fond obaveznog zdravstvenog osiguranja za sebe i svoje zaposlene, ukoliko ih ima. Za razliku od poreza na dohodak fizičkih lica, doprinosi fondovima se ne odbijaju od plate zaposlenih, već ih uplaćuje poslodavac-poslodavac iz sopstvenih sredstava. Preduzetnik je dužan da u fond za zaposlene uplati iznos u iznosu od 30% zarada, bonusa i drugih davanja. Evo kako to funkcionira.

(Ako ne želite da ulazite u detalje, unajmite računovođu ili koristite internet usluge kao što su Elba ili My Business - oni će vam reći kada, gdje i koliko da platite, generirati naloge za plaćanje za banku i poslati izvještaje vladi agencije u elektronskom obliku)

Ti ces:

• saznajte koje premije osiguranja morate platiti za sebe i svoje zaposlenike,
• razumiju nijanse
• saznajte gdje i kako prenijeti novac.

Premije osiguranja za sebe

Premije osiguranja za samostalne djelatnosti sastoje se iz dva dijela:

Popravljeno. U 2017. - 27990 rubalja. Svake godine iznos se povećava: u odnosu na 2016. porastao je za gotovo 5.000 rubalja. Većina novac - 23.400 rubalja - uzima Penzioni fond (PFR), a preostalih 4.590 rubalja ide u Fond obaveznog zdravstvenog osiguranja (FFOMS).

Dodatno. FIU takođe zahteva 1% godišnjeg prihoda iznad 300.000 rubalja (neoporezivi iznos), ali ne više od 187.200 rubalja. Dakle, ako u 2017. individualni poduzetnik dobije prihod od 1 milion rubalja, dodatni dio premija osiguranja iznosit će 7 hiljada rubalja. (1 milion rubalja - 300 hiljada rubalja): 100). Prilikom obračuna dodatnog dijela uzimaju se u obzir svi prihodi preduzetnika, bez obzira na primjenjivi sistem oporezivanja. Iznos fiksnih i dodatnih dijelova premija osiguranja ne može biti veći od 191.790 rubalja.

Fiksni dio doprinosa se uplaćuje do 31. decembra tekuće godine, dodatno- do narednog 1. aprila.Često je isplativije premije osiguranja plaćati u ratama, jednom u tri mjeseca, prije prenosa poreza (plaćaju se kvartalno) - kako bi se primjenjivali poreski odbitak, odnosno zakonski smanjiti porez na iznos uplata osiguranja. Imamo kako da sve preokrenemo.

Preduzetnici plaćaju premije osiguranja “za sebe” prema podacima Federalnog trezora odgovarajućeg subjekta Ruske Federacije, navodeći njegovu poresku upravu, sa izuzetkom premija osiguranja od nezgode, kada je naznačena filijala FSS. Doprinosi se automatski raspoređuju između fondova. Plaćanje možete izvršiti sa tekućeg računa individualnog preduzetnika putem internet banke ili putem poreske službe.

Veoma je važno da navedete ispravan BCC - šifru budžetske klasifikacije, inače će vaš novac biti knjižen na druga plaćanja za koja imate preplaćeni iznos, a za potrebnu uplatu - dug, te će vam biti naplaćene kazne i penali. Greška se može ispraviti, ali je potrebno dosta vremena. Šifra se mora unijeti u polje "KBK" ili, ako ga nema, u kolonu "Primalac".

• 182 1 02 02140 06 1110 160 - premije osiguranja Penzionom fondu Ruske Federacije (oba fiksna 23.400 rubalja za 2017. i dodatnih + 1% od prihoda iznad 300.000 rubalja),
• 182 1 02 02103 08 1013 160 - doprinosi za osiguranje FFOMS-u (2017. - 4590 rubalja).

Ako ste otvorili ove godine, tada ćete platiti ne 27.990 rubalja, već manje - prema broju kalendarskih dana od datuma registracije IP-a do 31. decembra. Dakle, ako ste postali preduzetnik 6. marta 2017. godine, fiksni deo premija osiguranja iznosiće 22.948 rubalja 79 kopejki: 19.185 rubalja 48 kopejki u Penzionom fondu Ruske Federacije i 3.763 rubalja 31 kopejki u FFOMS-u.

Osiguravajući dio doprinosa se mora uplatiti, čak i ako nema prihoda.
Preduzetnici su oslobođeni plaćanja doprinosa FSS „za sebe“ u slučaju privremene invalidnosti ili u vezi sa majčinstvom.
Preduzetnici su oslobođeni doprinosa za PFR i FFOMS „za sebe“:

• prolazeći vojna služba na poziv,
• njegu djeteta do 1,5 godine, djeteta sa invaliditetom ili osobe starije od 80 godina;
• supružnici vojnih lica koji zajedno žive u udaljenom području,
• supružnici diplomatskih radnika koji zajedno žive u inostranstvu.

Morate pismeno obavijestiti regionalne urede PFR-a, FSS-a i FFOMS-a o okolnostima u kojima ste registrovani kao preduzetnik i priložiti propratnu dokumentaciju. Bićete oslobođeni plaćanja takse.
Biti samostalni preduzetnik "u rezervi" je neisplativo. Kada posao ne donosi novac, bolje je podnijeti zahtjev za prestanak djelatnosti poreznoj upravi (dužina - 160 rubalja). Možete ponovo u bilo koje vrijeme, cijena izdanja je tri dana čekanja i 800 rubalja carine.

Premije osiguranja za zaposlene

Ne postoje fiksni doprinosi - uplate su vezane za primanja svakog zaposlenog. IP, uklj. oni koji primenjuju “pojednostavljeni sistem” plaćaju po opštoj stopi: u PFR - 22% plate zaposlenih, bonusi i druge naknade, u FFOMS - 5,1%, u Fondu socijalnog osiguranja (FSS) - 2,9% i tamo - doprinosi za povrede: 0,2% ili više, maksimalno 8,5% ().

Postoje izuzeci. Ako poduzetnik koristi "pojednostavljenje", on ima prihod od najviše 79 miliona rubalja. godišnje, bavi se bilo kojom vrstom delatnosti iz široke liste podstava 5. stava 1. člana 427. Poreskog zakonika i udeo prihoda od ove vrste delatnosti iznosi najmanje 70%, tada odbija 20% umesto 22% na PFR, na FSS - samo za povrede, au FFOMS - ništa.

Doprinosi za FSS prestaju da se akumuliraju od trenutka kada prihod vašeg zaposlenog tokom godine premaši 755.000 rubalja. Ako je prihod dostigao 876.000 rubalja, od onoga što je više od ovog iznosa, PFR traži manje - 10%.

Zaposleni moraju biti plaćeni na kraju svakog mjeseca- do 15. narednog. Na primjer, doprinosi za novembar će morati biti prebačeni do 15. decembra.
Onima koji ne ispoštuju ove rokove naplaćuju se kazne za svaki dan kašnjenja u iznosu od 1/300 stope refinansiranja Centralne banke Ruske Federacije dnevno (od 27.03.2017. - 9,75% godišnje) .
Ako je preduzetnik greškom podcijenio iznos premije osiguranja, kažnjava se novčanom kaznom u iznosu od 20% neisplaćeni iznos, a ako namjerno - onda u iznosu od 40%.

Doprinosi za povrede (od 0,2 do 8,5%) moraju se poslati na podatke odeljenja FSS, za koju ste vezani kao poslodavac.

• KBK - 393 1 02 02050 07 1000 160.

Preduzetnici plaćaju sve ostale doprinose za zaposlene prema podacima svoje poreske uprave, baš kao "za sebe": iz internet banke sa tekućeg računa fizičkog preduzetnika ili preko poreske službe - od bankovna kartica fizičkim licima ili u gotovini na blagajni banke.

• 182 1 02 02010 06 1010 160 - u PFR za penzijsko osiguranje,
• 182 1 02 02090 07 1010 160 - u FSS za socijalno osiguranje, u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi sa majčinstvom,
• 182 1 02 02101 08 1013 160 - u FFOMS-u za obavezno zdravstveno osiguranje.

Da, zaposleni su skupi. Ali našli smo.

Podržano od advokatska firma"Šehovcov i partneri"

Čitajte nas na

• Iznos doprinosa individualnog preduzetnika za sebe u 2019
• Doprinosi za penzijsko osiguranje
• Premije zdravstvenog osiguranja
• Period plaćanja
• Kako generirati račun/ nalog za plaćanje?
• Kako sebi smanjiti STS porez za iznos doprinosa?
• Izvještavanje o doprinosima IP za sebe

Od 2018. godine iznos premije osiguranja za sebe je odvojen od minimalne zarade.

Od 2017. godine premije osiguranja administrira Savez Poreska služba, ali ne Penzioni fond. Potpuni detalji o doprinosima mogu se naći u Poglavlju 34 Poreskog zakona.

[Pažnja!] Premije osiguranja se moraju platiti čak i ako vi ne vodi aktivnosti (ili neostvarivanje profita).

[Pažnja!] Porez na "dohodak" STS-a (6%) može se umanjiti za iznos uplaćenih premija osiguranja

Premije osiguranja u 2019.

Do 2018. godine fiksne premije osiguranja su se obračunavale na osnovu minimalne zarade od 1. januara tekuće godine. Od 2018. godine doprinosi za sebe su odvojeni od minimalne zarade.

Za 2019 IP sa godišnjim prihodom 300 000 rub. i manje samo plati 2 plaćanje za sebe ukupan iznos 36 238 rub.

Individualni preduzetnici sa godišnjim prihodom više od 300.000 rubalja. platiti za sebe dodatno na gornji iznos od 36.238 rubalja) 1% od prihoda prekoračenje 300 000 rub.

Doprinosi za penzijsko osiguranje

Kao prvo individualni preduzetnici (IP) plaćaju fiksno penzija doprinosi. Penzijski doprinosi u 2019. godini su 29.354 RUB godišnje (7.338,5 rubalja po kvartalu, 2,446,16 (6) rubalja mesečno).

Ako je vaš godišnji prihod premašio 300.000 rubalja., Morate platiti dodatnih 1% ovog viška najkasnije do 1. jula naredne godine. Na primjer, za godinu kada ste dobili 450.000 rubalja, tada morate platiti (450.000 - 300.000) x 1% = 1.500 rubalja. Uprkos činjenici da u stvari ovaj dio doprinosa nije fiksni, oni se i dalje nazivaju fiksnim. Iznos penzijskih doprinosa za 2018. ograničen je odozgo na iznos od 212.360 rubalja, tj. čak i ako ste zaradili 30 miliona rubalja godišnje (1% od 30 miliona - 300.000 rubalja), potrebno je da platite samo 212.360 rubalja. (ograničenje za 2019. - 234.832 rubalja)

penzijski doprinos u obliku "PD (porez)".

Premije zdravstvenog osiguranja

Drugo Individualni preduzetnici plaćaju premije zdravstvenog osiguranja. Premija zdravstvenog osiguranja u 2019. godini je 6884 rub. u godini(tj. 1.721 rublja po kvartalu, 573,6 (6) rubalja mjesečno). Ovi doprinosi iz prihoda veći od 300.000 rubalja. NE su plaćeni.

Primjer popunjavanja računa za uplatu ljekarske naknade možete vidjeti u formi "PD (porez)".

Plaćanje fiksnih premija osiguranja

1. Uslovi plaćanja - najkasnije do 31. decembra tekuće godine. 1% od prekoračenja od 300.000 rubalja. - ne kasnije 1. jul sljedeće godine.
2. Možete platiti u bilo kom iznosu i u bilo koje vrijeme (u rokovima navedenim u prethodnom stavu). Odaberite shemu plaćanja koja vam je isplativija (da biste smanjili STS porez).
3. Doprinosi se plaćaju poreskoj upravi u mjestu registracije IP.
4. Sve gore navedene potvrde izdaju se u obrascu br. PD (porez) ili u formi br. PD-4sb (porez) i prihvataju se samo za plaćanje Sberbank(Ako individualni preduzetnik ima tekući račun u bilo kojoj banci, onda možete platiti sa njega, za to se ne naplaćuje dodatna kamata).
5. Ukoliko ste registrovani kao samostalni preduzetnik ne od početka godine- doprinose morate plaćati ne za cijelu godinu, već samo za vrijeme u kojem ste prijavljeni (za tačan obračun iznosa uplate i registraciju svih računa koristite računovodstveni servis).
6. Ako kombinujete aktivnosti individualnog preduzetnika sa radom na ugovor o radu a poslodavac vam već uplaćuje doprinose - nije vas briga potreba uplaćuje navedene fiksne doprinose u ime individualnog preduzetnika.
7. Najlakši način za generiranje priznanice (ili naloga za plaćanje) za plaćanje naknada je korištenje besplatni službenik služba Federalne poreske službe Ruske Federacije.

Smanjenje poreskog pojednostavljenog poreskog sistema na iznos doprinosa

1. Za iznos plaćenih fiksnih premija osiguranja možete smanjiti USN porez na "prihod" (6%).
2. Za smanjenje plaćanja unaprijed USN porez- doprinosi moraju biti uplaćeni u periodu za koji se uplaćuju akontacije. Na primjer, ako želite smanjiti plaćanje unaprijed na pola godine - pa se moraju platiti doprinosi ne kasnije kraj semestra - tj. do 30. juna.
3. Vjerovatno najlakša i najisplativija opcija je uplata doprinosa prva četvrtina- tako da možete smanjiti unaprijed pojednostavljeno plaćanje poreza za prvi kvartal, a ako se oduzmu od učešća STS iznos i dalje će biti uplaćeni neki doprinosi - može se koristiti za smanjenje poreza na pola godine itd.
   • Primer: doprinosi u iznosu od 10.000 rubalja plaćeni su u 1. kvartalu. Prihodi za 1. kvartal 100.000 rubalja, 6% od 100.000 rubalja. - 6.000 rubalja. Smanjujemo akontaciju za 10.000 rubalja. - ispada da za 1. kvartal nema potrebe za plaćanjem akontacije po pojednostavljenom poreskom sistemu. Za 4.000 rubalja, koje preostane kada se oduzme 6.000 - 10.000 - možete smanjiti akontaciju za šest mjeseci.
4. Moguće je smanjiti porez na iznos uplaćenih doprinosa prekoračenje 300 000 rub. (1% viška koji se uplaćuje najkasnije do 1. jula).
5. Ne zaboravite da u poresku prijavu unesete podatke o uplaćenim doprinosima koji umanjuju STS porez.

Popravljeno izvještavanje o plaćanju

Uplaćeni primici fiksnih premija osiguranja svakako sačuvajte. Izvještavanje od 2012. za individualne preduzetnike bez zaposlenih (isključivo plaćanje doprinosa za mene) - otkazan!. Da saznate jesu li vaša plaćanja stigla na odredište - nazovite svoju poreznu upravu ili koristite " Personal Area individualni preduzetnik“.

Gore navedeni podaci su za individualne preduzetnike bez zaposlenih. Za individualne preduzetnike sa zaposlenima i doo, informacije na stranici o

---