Prilikom popunjavanja polja 61 naloga za plaćanje „PIB primaoca“ naveli smo pogrešan PIB poreski organ(ne gdje smo registrovani). Sada računamo na zaostale obaveze ovaj porez. Kako možemo popraviti ovu situaciju?

Problem poreskih obveznika ovaj slučaj nastaje zbog činjenice da je pogrešno naveo PIB pogrešnog poreskog organa u kojem je registrovan. Prema Preporukama o postupku održavanja baze podataka „Poravnanja sa budžetom“ u poreskim organima, odobrenim naredbom Federalne poreske službe Rusije od 16. marta 2007. N MM-3-10 / 138, po prijemu informacija in u elektronskom formatu iz UFK-a u konstitutivnom entitetu Ruske Federacije, zaposlenici odjela za unos i obradu podataka Federalne porezne službe šalju uplate u odgovarajući poreske inspekcije na osnovu informacija prikazanih u poljima 61 “PIB primaoca”, 103 “KPP primaoca”, 16 “Primalac”. Tako je uplata poreza poslata poreskoj upravi, čiji je PIB naveden u polju 61 „PIB primaoca“.

Netačno naveden Inn prilikom plaćanja usluga. Kako vratiti novac?

Na kartici „RSB“ (kartica obračuna sa budžetom) za porez je bilo zaostalih obaveza, na koje je naplaćena kazna za kašnjenje u prenosu poreza u budžet, iako je uplata prebačena.

Da bi ispravio grešku, poreski obveznik mora inspekciji u kojoj je prijavljen poslati pismo o priznavanju uplate sa kopijom uplate. U tom slučaju inspekcija će podnijeti zahtjev za uplatu uplate na odredište. Međutim, sam poreski obveznik može poslati odgovarajući dopis poreskoj upravi kojoj je greškom prenio porez.

Uspostavljena arbitražna praksa ukazuje da pogrešno navedeni PIB i KPP poreskog organa u nalogu za plaćanje poreza nisu razlog za naplatu penala, budući da su sredstva primljena u budžet u celosti (odredbe Federalne antimonopolske službe Sever- Zapadni okrug od 06.03.2006. N A56-23188/2005, Federalna antimonopolska služba Moskovskog okruga od 21. juna 2006. N KA-A40 / 5240-06, Deveti arbitražni apelacioni sud od 12. januara 2007. godine, 20. januara 2007. N 09AP-18106 / 2006-AK).

E.A. Gusev,

Savjetnik Državne državne službe Ruske Federacije, 3. klase

Podaci o plaćanju nisu ispravno popunjeni

U ovoj napomeni pokušaćemo da ukažemo na uobičajene greške pri plaćanju narudžbi putem bankovnih podataka.

Koje su najčešće greške?
At bankovna plaćanja, većina uobičajena greška nepažljivih platiša, ovo nije ispravno popunjavanje podataka o primaocu plaćanja. A, najčešća od njih je greška prilikom popunjavanja polja "Naziv organizacije".

Netačan TIN primaoca - gdje tražiti novac?

Napominjemo da s takvom greškom novac neće biti doznačen na naš račun!

Slično tome, novac možda neće biti primljen ako svrha plaćanja u nalogu za plaćanje nije ispravno popunjena (ili nedostaje). Morate navesti svrhu plaćanja, na primjer - Plaćanje elektronskih komponenti

Kako ispravno navesti ime primaoca?
Još jednom vas obavještavamo da je naš naziv organizacije bankovnog računa IP Yakovleva Ljudmila Anatoljevna. Samo na ovaj način, od riječi do riječi, a nikako drugačije, bez skraćivanja ili promjene naziva organizacije.

Šta se dešava ako se podaci unesu pogrešno?
Novac neće biti izgubljen. Oni će biti vraćeni na račun pošiljaoca (vaš račun), ali ćete izgubiti vrijeme, jer će rok biti oko 7 - 9 dana

Zašto je potrebno toliko vremena da se vrati novac sa netačnim podacima?

Za one koji su "u rezervoaru", pokušajmo ukratko objasniti kako se odvijaju bankovni transferi na račun.

Uz tačne podatke o banci korisnika u uplati (bik, naziv banke, korespondentni račun), novac se tereti sa vašeg računa, a automatski, do bankarski sistem, ići će u kutiju. bankovni račun korisnika. Dalje, blagajnik banke primaoca će provjeriti na čiji račun klijenta ih treba uplatiti.

Ako su podaci o računu korisnika tačni (broj računa, ime korisnika, PIB), onda ih banka sa svog korespondentskog računa kreditira na račun svog klijenta (odnosno na naš tekući račun)

Ako podaci o računu nisu tačni - greška u broju računa, nazivu organizacije ili PIB-u, tada se ne vrši kreditiranje. Banka korisnika će čekati 5 radnih dana da platilac razjasni detalje (ispravne) kako bi izvršio operaciju prijenosa.

Ako se u roku od 5 radnih dana od banke platioca pristignu detalji za pojašnjenje, tada će se operacija prijenosa završiti korištenjem ispravnih podataka

Ukoliko u roku od 5 dana ne pristignu detalji za pojašnjenje, banka će vratiti novac u banku pošiljaoca, na račun pošiljaoca. A do tog vremena, novac će biti na kutiji. bankovni račun korisnika, a ne naš tekući račun

Kako poslati pojašnjenje u banku
Kako, uz pogrešne podatke, novac nije vraćen na račun uplatitelja, ali je ipak knjižen na račun primaoca, banke su obezbijedile mogućnost ispravljanja greške. Da bi to učinila, banka platitelja mora banci korisnika poslati detalje za pojašnjenje. Kako se to radi biće naknadno napisano (kome hitno treba, može lako pronaći na internetu, ili sam pitati banku)....

7. Bankovni račun: Odgovornost banke prilikom prenosa naloga za plaćanje sa greškama

Svi članci Plaćati ili ne plaćati kamatu?

Greške u nalogu za plaćanje poreza. Kako popraviti.

Ako je OKATO pogrešno naveden prilikom prenosa iznosa poreza (Bychkov A.)

Prilikom izdavanja platnih naloga za prenos iznosa poreza u budžete budžetskog sistema Ruske Federacije, kao jedan od detalja, privredni subjekti navode OKATO šifru koja odgovara administrativno-teritorijalnoj cjelini, u čiji budžet je primljen iznos od ovaj porez. Ako a dati kod na nalogu za plaćanje je pogrešno naveden, iznos poreza se ne knjiži na traženi račun, ali ipak pada u budžet.
Ako poreski obveznik može da reši pitanja u pogledu visine poreza, rukovodeći se stavom 7. čl. 45 Poreznog zakona Ruske Federacije, podnošenjem prijave za grešku sa zahtjevom za pojašnjenje osnove, vlasništva plaćanja, oporezivi period ili status obveznika, onda u vezi sa obračunom penala može imati sporove sa poreskom upravom.
Najvjerovatnije će inspekcija smatrati da budući da iznos poreza nije blagovremeno primljen u budžet, a prenos sredstava u budžet po OKATO-u pogrešno naznačen urednom izvršenjem poreska obaveza nije, poreski obveznik mora platiti kamatu. Istovremeno, veličina poreske sankcije, uzimajući u obzir visinu samog poreza, može biti više nego značajna. Šta poreski obveznik treba da uradi u takvoj situaciji i da li je dužan da plati penale?
Trenutno je ovo pitanje u korist poreskog obveznika rešeno od strane Prezidijuma Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije u Rezoluciji br. 784/13 od 23. jula 2013. godine, prilikom razmatranja sledećeg slučaja.
Prema rezultatima obilaska terena poreska revizija inspekcija je otkrila da je preduzeće prekršilo odredbe Poreskog zakona Ruske Federacije (uključujući stav 7. člana 226. Poreskog zakona Ruske Federacije u vezi sa neplaćanjem poreza na dohodak građana u budžete opština "Radno naselje Krasnye Barikadi", "Vijeće sela Mumrinsky", "Vijeće sela Orangereinensky", " Village Trudfront).
Neprimanje poreskih iznosa u 2008-2009 budžetima navedenih opština, na čijoj teritoriji su se nalazile izdvojene jedinice preduzeća, usled pogrešne naznake u nalozima za plaćanje da prenos poreza na dohodak fizičkih lica OKATO šifra koja odgovara drugoj administrativno-teritorijalnoj cjelini u čiji je budžet uplaćen iznos ovog poreza.
Inspektorat, pozivajući se na st. 1 str.3 čl. 24, čl. 45. stav 2. čl. 58, čl. 75. st. 6. i 7. čl. 226 Poreskog zakona Ruske Federacije, naznačeno je da je preduzeće, kao matična organizacija i poreski agent, dužno izdati naloge za plaćanje za svaki odvojeni odjel navodeći odgovarajući OKATO kod općina na čiji se budžet prenosi porez.
Budući da se porez na dohodak fizičkih lica, koji se odbija od prihoda isplaćenih zaposlenima u posebnim pododjelima koji se nalaze na teritoriji opština „Radno naselje Krasnye Barrikady“, „Mumrinsky Village Council“, „Orangereinensky Village Council“, „Trudfront Village“, preduzeće je učinilo ne uplate u budžete navedenih opština, inspekcija je izvršila dopunsku procjenu iznosa poreza koji je inspektorat vratio na teret preplaćenog iznosa ovog poreza formiranog u budžetu druge administrativno-teritorijalne jedinice.
Ipak, uprkos prebijanju, za neuplatu poreza na vreme u budžete ovih opština, inspektorat je naplaćivao penale za iznos zaostalih obaveza koje je preduzeće imalo pre prebijanja.
Namirujući tužbeni zahtjev preduzeća u predmetnoj epizodi, prvostepeni sud je zaključio da je preduzeće izmirilo obaveze prema budžetu, budući da je obračunalo, zadržalo i prenijelo porez na dohodak fizičkih lica na odgovarajući račun Federalnog trezora. Pri tome je sud polazio od činjenice da je, prema st. 4 str.4 čl. 45 Poreskog zakona Ruske Federacije, jedini obavezni rekvizit u nalogu za plaćanje, bez kojeg se obaveza plaćanja poreza ne smatra ispunjenom, jeste broj računa Federalnog trezora i naziv banke primaoca. Ako je broj računa pogrešno unesen, sredstva neće biti uplaćena na budžetski sistem.
Prema prvostepenom sudu, netačna naznaka OKATO šifre u platnim dokumentima ne može se smatrati osnovom za izračunavanje iznosa kazni, jer je porez u budžet prenio preduzeće u fiksno vrijeme. Kršenje procedure prenosa poreza na dohodak građana u budžet ne dovodi do formiranja zaostalih obaveza, a penali se naplaćuju samo ako postoje.
Apelacioni sud, ne slažući se sa zaključkom Prvostepenog suda o epizodi koja se odnosi na naplatu kazni za kašnjenje u plaćanju porez na dohodak fizičkih lica u budžete opština "Radno naselje Krasnye Barikadi", "Mumrinsky Village Council", "Oranzhereynensky Village Council", "Selo Trudfront", nastao zbog kršenja od strane preduzeća uslova iz stava 7. čl. 226 Poreskog zakona Ruske Federacije, prema kojem su poreski agenti sa zasebnim odjeljenjima dužni prenijeti obračunate i zadržane iznose poreza na svojoj lokaciji i svaki odvojena podjela.
Prema Apelacionom sudu, kao rezultat prijema poreza na dohodak fizičkih lica u budžete ovih opština kasnije od zakonom utvrđenog, preduzeće ima dug, te je stoga obračunavanje penala zakonito.
Pored toga, odbijajući da ispuni uslove navedene kompanije za navedenu epizodu, sud se pozvao na stav 7. čl. 45 Poreskog zakona Ruske Federacije, koji predviđa da ako poreski obveznik otkrije grešku u izvršenju naloga za prenos poreza, što nije povlačilo za sobom neprenos ovog poreza u budžetski sistem Ruska Federacija, poreski obveznik ima pravo da podnese prijavu poreskom organu u mjestu registracije o učinjenoj grešci sa zahtjevom da se razjasni osnov, pripadnost uplati, poreski period ili status obveznika. Istovremeno, sud je ukazao da se kompanija nije obratila poreskoj upravi sa takvom izjavom.
Kasacioni sud je priznao kao ispravan zaključak žalbenog suda o neispunjenju obaveze preduzeća iz stava 7. čl. 226 Poreskog zakona Ruske Federacije, uzimajući u obzir lokaciju odvojenih odjela preduzeća u različitim opštinama koje imaju svoje budžete.
Ocjenjujući pravni stav apelacionih i kasacionih sudova, treba napomenuti da je sličan zaključak sadržan i u rješenjima FAS-a. Sjevernokavkaski okrug od 12.12.2007. u predmetu N A53-17901 / 2004-C6-38 (Odluka Arbitražnog suda Rostovske oblasti), FAS Severozapadnog okruga od 02.11.2010. u predmetu N A56-11197 / 2010. Arbitražnog suda u Sankt Peterburgu i Lenjingradska oblast).
Istovremeno, postojao je i drugi pravni pristup rješavanju ovog pitanja u razmatranju sporne situacije nalik onoj koju razmatraju federalni okružni sudovi.
Dakle, suprotne zaključke doneli su sledeći sudovi: FAS Moskovskog okruga u Uredbi od 17.01.2011. u predmetu N A40-4800 / 10-115-55 (Odluka Arbitražnog suda u Moskvi); Federalna antimonopolska služba Severozapadnog okruga u Rezoluciji od 31.03.2011 u predmetu N A56-94715 / 2009 (Odluka Arbitražnog suda Sankt Peterburga i Lenjingradske oblasti), u Rezoluciji od 16.07.2012 u predmetu N A44-4027 / 2011 (Odluka suda Novgorodske oblasti), u Rezoluciji od 01.12.2010 u predmetu N A56-95584 / 2009 (Odluka Arbitražnog suda u Sankt Peterburgu i Lenjingradskoj oblasti); FAS Dalekoistočnog okruga u Rezoluciji od 11.10.2011. u predmetu N A51-2751 / 2011 (Odluka Arbitražnog suda Primorskog kraja); FAS Zapadnosibirskog okruga u Rezoluciji od 23.06.2010 u predmetu N A27-14315 / 2009 (Odluka Arbitražnog suda Kemerovske oblasti).
Ovi sudovi su polazili od činjenice da ispunjenje obaveze plaćanja poreza ne zavisi od ispravnosti navođenja OKATO u uplatnim dokumentima i ova povreda postupka plaćanja poreza ne može povlačiti za sobom naplatu penala. Prema sudovima, uz ispravan broj računa Federalnog trezora, porez na lični dohodak u svakom slučaju ide u budžetski sistem Ruske Federacije i i porezne vlasti i Federalni trezor imaju mogućnost da samostalno preraspodijele odgovarajući iznos poreza između budžeta.
Ocjenjujući zaključke onih sudova koji smatraju da poreski obveznik i dalje mora platiti penale, treba istaći sljedeće. Spor je nastao upravo zbog neplaćanja penala od strane poreskog obveznika, jer nijedan sud nije doveo u pitanje samu činjenicu plaćanja poreza. Poreski obveznik je prenio dospjele obaveze suma novca kršenjem procedure utvrđene zakonodavstvom Ruske Federacije, međutim, novac je blagovremeno primljen u budžet.
Na primjer, u odluci okružnog suda u predmetu koji se razmatra, u vezi s tim je konstatovano sljedeće: „...Uprkos uplati poreza ne na lokaciji strukturne podjele Naime, porez na dohodak fizičkih lica se smatra plaćenim.“Budući da se obaveza plaćanja poreza na strani poreskog obveznika smatra ispunjenom zbog činjenice da je novac primljen u budžet, nema osnova za naplatu penala na iznos. duga, jer dug nije formiran.
Obavezu plaćanja poreza smatra se ispunjenom od strane poreskog obveznika od trenutka kada banci dostavi nalog za prenos sredstava u budžetski sistem Ruske Federacije na odgovarajući račun Federalnog trezora sa računa poreskog obveznika u banci, ako ima dovoljno stanje gotovine na dan plaćanja (klauzula 1, dio 3, član 45 Poreskog zakona Ruske Federacije). U skladu sa st. 2 str.1 čl. 45 Poreskog zakonika Ruske Federacije, obaveza plaćanja poreza mora biti ispunjena u roku utvrđenom zakonodavstvom o porezima i naknadama.
Kao što se vidi iz sadržaja navedenih zakonskih odredbi, poreski obveznik je dužan da svojevremeno pouči banka za servisiranje da iznos duga sa njega prenese u budžet i na ovom tekućem računu mora biti dovoljno sredstava da ispuni navedeni nalog. S obzirom da se sredstva s njegovog računa terete i pripisuju budžetu, obaveza plaćanja poreza se smatra ispunjenom i poreski dug ne nastaje. A pošto nema zaostalih poreskih obaveza, onda u ovom slučaju nema osnova za naplatu penala, koje su mera poreska obaveza posebno za neizvršenje obaveze prenosa iznosa poreza u budžet.
U Rezoluciji br. 784/13 od 23. jula 2013. godine, Prezidijum Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije formulisao je gore navedeni pristup, koji je sada obavezan za sve arbitražni sudovi prilikom rješavanja sličnih ili sličnih slučajeva.
Istovremeno, kako bi se izbjegle ovakve situacije i sukobi sa poreznom inspekcijom, porezni obveznici bi trebali pravilno i pažljivo naznačiti detalje za prijenos sredstava u budžete proračunskog sistema Ruske Federacije, pažljivo ih provjeriti i ako su ipak izvršili greške, odmah dostaviti poreskoj inspekciji u mjestu registracije izjavu o otklanjanju grešaka.

Ako na ovoj stranici niste pronašli potrebne informacije, pokušajte koristiti pretragu stranice:

Prilikom popunjavanja naloga za plaćanje za uplatu poreza organizaciji i individualni preduzetnici ponekad greši. Na primjer, donose netačni BCF, račun Federalnog trezora, OKTMO, netačno navodi osnov plaćanja, poreski period, status obveznika itd.

Ovisno o posljedicama, ove greške mogu biti dvije vrste:

Greške zbog kojih nije primljena uplata u budžet.
Greške uprkos kojima je porez ušao u budžet, ali postoji rizik od spora sa inspektoratom o tome da li se smatra plaćenim.

Razmotrimo ih detaljnije.

Porez se ne smatra plaćenim ako ste pogrešno naveli u nalogu za plaćanje (klauzula 4, stav 4, član 45 Poreskog zakona Ruske Federacije):

- račun UFK na koji je uplata trebala biti primljena;

- naziv banke u kojoj je otvoren UFK račun.

Poreski organi potvrđuju da se u ovoj situaciji obaveza plaćanja poreza ne smatra ispunjenom (Pisma Federalne poreske službe Rusije od 06.09. [email protected]). Kao rezultat ovih grešaka, moraćete ponovo da platite porez, a inspekcija može naplatiti penale i smatrati vas odgovornim za neplaćanje (neprenos) poreza (čl. 75, 122, 123 Poreskog zakona Ruska Federacija).

Neki sudovi su došli do drugačijeg zaključka: greška u računu UFK ne znači nužno da porez nije plaćen. Na primjer, Federalna antimonopolska služba Moskovskog okruga, u Uredbi N A40-42830 / 11-99-191 od 03.04.2012., naznačila je da se prilikom navođenja računa drugog UFK-a porez takođe smatra plaćenim, budući da je plaćanje ipak otišao u budžet. Međutim, takva rješenja su rijetka.

Zapiši to plaćanje poreza ne može ući u budžet krivicom banke, na primjer, ako banka u nalogu za prijenos poreza pogrešno naznači broj FC računa i naziv banke korisnika. U tom slučaju obaveza plaćanja poreza neće biti priznata kao ispunjena. U vezi sa neblagovremenim ispunjavanjem ove obaveze, inspekciji će se obračunati kazne. Preračunavanje kazni od strane poreskog organa u ovom slučaju se ne vrši. Do ovog zaključka je došla Federalna poreska služba Rusije (Pismo od 02.09.2013. N ZN-2-1 / [email protected]). Pored toga, u situaciji koja se razmatra, poreski obveznik, u skladu sa građansko pravo ima pravo da zahteva od banke naknadu za gubitke (stav 9. čl.

Greške u nalogu za plaćanje poreza

12, čl. 15 Građanskog zakonika Ruske Federacije).

Ako ste prilikom plaćanja poreza ispravno naveli UFK račun i banku korisnika, ali ste pogrešili u drugim podacima, to ne sprečava prijem poreza u budžet (klauzula 4, tačka 4, član 45 Poreskog zakona od Ruska Federacija). Drugim riječima, porez se smatra plaćenim ako je u nalogu za plaćanje naveden, na primjer, pogrešan CCC ili OKTMO, pogrešan naziv poreskog organa, njegov PIB, KPP.

Uprkos tome, sporovi sa poreskim organima zbog grešaka u CCC, TIN, KPP i dalje nastaju. U takvoj situaciji, preporučljivo je podnijeti zahtjev inspekciji za pojašnjenje plaćanja (stav 2, klauzula 7, član 45 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Pored zahtjeva za pojašnjenje uplate, poreski obveznik može poslati inspekciji izjavu o prebijanju, na primjer, ako ste prenijeli uplatu koja ukazuje na nevažeći CCC. Imajte na umu da ako vam od dana plaćanja poreza do dana donošenja odluke o prebijanju porezna uprava obračuna kazne, imate priliku da ih uspješno osporite na sudu (Rezolucija Federalne antimonopolske službe Centralni organ od 31.01.2013 N A64-5684 / 2012).

U tabeli dajemo objašnjenja regulatornih tijela i sudska praksa u vezi sa određenim greškama u nalogu za plaćanje, kod kojih se porez (penali, novčane kazne) smatra plaćenim.

Greška u nalogu za plaćanje	Pisma regulatornih tijela i jurisprudencija
Neispravan CBC, čije navođenje nije rezultiralo neprenosom poreza na odgovarajući račun Federalnog trezora	Pisma Ministarstva finansija Rusije od 17. jula 2013. N 03-02-07 / 2/27977, od 29. marta 2012. N 03-02-08 / 31, Rezolucije FAS-a Istočnosibirskog okruga od 14. maja , 2013 N A33-8935 / 2012, FAS Sjeverno-zapadni okrug od 22.12.2010. N A42-2893 / 2010, FAS Moskovskog okruga od 23.01.2013. N A40-12057 / 12-12-90. A40-36137 / 11-140-159, FAS Central District od 31.01.2013. N A64-5684 / 2012, FAS Zapadnosibirskog okruga od 30.6.2011. N A67-5567 / 2010.
Netačna naznaka poreskog organa, njegovog PIB-a, KPP	Dekreti Federalne antimonopolske službe Zapadnosibirskog okruga od 09.04.2010. N A27-25035 / 2009., FAS Moskovskog okruga od 26.10.2009. N KA-A41 / 10427-09, FAS Severno-kavkaskog okruga od 06.02.2008. N F08-180 / 2008-68A
Greške u osnovi plaćanja	Uredba Federalne antimonopolske službe Volško-Vjatskog okruga od 31. avgusta 2010. N A29-1642 / 2010.

Tagovi: Porez

Greška u nalogu za plaćanje. Upute za rješavanje problema.

I.R. Svetlichnaya, advokat, za časopis "Praktično računovodstvo"

Prva stvar

Porezni zakonik ne fiksira algoritam za postupanje kompanija i preduzetnika u slučaju netačne naznake CBC-a u "plaćanju". U ovom slučaju, savjetujem vam da se rukovodite odredbama stava 2. tačke 7. člana 45. Poreskog zakonika. U normi se kaže šta je potrebno učiniti "nakon otkrivanja greške u izvršenju naloga za prenos poreza, koja nije rezultirala neprenosom ovog poreza u budžetski sistem na odgovarajući račun Federalnog trezora". Odnosno, govorimo o onim slučajevima kada je novac, doduše, nije tamo, ali je ipak stigao.

Dakle, prije svega, potrebno je da podnesete prijavu inspekciji na mjestu registracije, u kojoj ćete prijaviti netačnosti. Uz ovaj papir morate priložiti stvarnu nalog za plaćanje.

Šta učiniti ako su podaci u plaćanju pogrešno navedeni

Dokument bi takođe trebao tražiti pojašnjenje CSC-a.

Osim toga, možete ponuditi poreznim vlastima da izvrše zajedničko usaglašavanje plaćenih naknada. Inače, kao inicijator takve revizije može biti i sam inspektorat.

Na osnovu prijave i akta zajedničkog usaglašavanja (ako je izvršeno), revizori odlučuju da razjasne plaćanje. Istovremeno će morati da preračunaju visinu kazni. Riječ je o kamati koja je obračunata na iznos poreza za period od dana njegove stvarne uplate do trenutka kada inspektori odluče da razjasne uplatu.

Međutim, u praksi stvari ne idu uvijek tako glatko. Kao rezultat toga, postoje brojni sporovi između kompanija i inspekcija.

oštri uglovi

Predmeti o osporavanju radnji službenika - u slučaju da odbiju da razjasne isplatu - sudovi razmatraju mnogo. Istovremeno, arbitri su jednoglasni u svom mišljenju. Dolaze do zaključka da je navođenje pogrešne šifre u nalogu za plaćanje budžetska klasifikacija ne povlači za sobom neprenos iznosa poreza u budžet. Kao primjer možemo navesti odluku FAS-a Istočnosibirskog okruga od 14. maja 2013. u predmetu br. A33-8935 / 2012.

Dakle, ispunjenje obaveze plaćanja takse ne zavisi od ispravnosti naznake CCC u platnim dokumentima. Na kraju krajeva, ovaj kod je neophodan samo za pravilnu raspodjelu sredstava između budžeta, odnosno nemoguće je okriviti računovođu što preduzeće u takvoj situaciji nije platilo porez.

Pogrešna naznaka CCC ne dovodi do neisplate sredstava.

Shodno tome, nema osnova za dodatnu procenu poreza i odgovarajuće sankcije u takvim situacijama (Rezolucija Federalne antimonopolske službe Istočnosibirskog okruga od 21. maja 2008. br. A33-15157 / 07-F02-2044 / 08, Rezolucija Federalna antimonopolska služba Zapadnosibirskog okruga od 22. decembra 2010. u predmetu br. A03-6827/).

Postojeći, ali nevažeći kod

Može se pojaviti i druga situacija: računovođa je naznačio postojeću, ali neispravnu šifru. Na primjer, iznos poreza se prenosi na nekretninu na lokaciji posebne parcele, a ne na pravno lice. Ukratko ću govoriti o jednom slučaju, upravo za takvu situaciju (odluka Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 25. decembra 2009. br. VAS-16862/09 u predmetu br. A37-99/2009). Arbitri su tada prepoznali da je kompanija ispravno obračunala iznos dugovanog poreza na imovinu, prebacili ga na račun Federalnog trezora, a sredstva su ušla u budžetski sistem zemlje.

Drugi porezni kod

Druga greška može biti zbog činjenice da je računovođa naznačio CBK-u pogrešan porez koji će platiti. Na primjer, KBK 18210301000010000110 sa plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica, iako ovaj kod odgovara PDV-u. Poreski službenici često slične situacije"stoje u pozi" i odbijaju da udovolje zahtjevu kompanija za pojašnjenje plaćanja. Preduzetnicima ne preostaje ništa drugo nego da se obrate sudu. Kakav je ishod spora?

Organizacija se žalila na odbijanje poreskih organa da razjasne plaćanje. Prema stavu arbitara, kompanija ima pravo da se prijavi za to ukoliko je napravila grešku u nalogu za plaćanje. Kao rezultat toga, službenici Temide zadovoljili su zahtjeve kompanije, vođeni sljedećim argumentima: porez je prebačen u budžetski sistem Ruske Federacije, inspekcija nije imala osnova da odbije da pojasni plaćanje pogrešnim specificirani CSC(Rezolucija Federalne antimonopolske službe Zapadnosibirskog okruga od 13. septembra 2010. br. A75-301 / 2010.)

Pogrešan BCC unutar jednog poreza

Ako je u okviru jednog poreza naveden pogrešan BCC, onda uopće ne bi trebalo biti problema. Revizori, po pravilu, u ovim situacijama vode operacije dalje lični račun organizaciju kako bi na osnovu njene primjene.

Poreska uprava se o pitanju netačnog navođenja šifara u nalozima za plaćanje izjasnila u Dopisu Ministarstva finansija od 29.03.2012.godine broj 03-02-08/31. Zvaničnici su podsjetili da šifra budžetske klasifikacije spada u grupu detalja koji omogućavaju utvrđivanje vlasništva nad isplatom, a u skladu sa stavom 7. člana 45. Poreskog zakonika, može se razjasniti. Potvrdili su da Kodeks ne predviđa da je netačna naznaka KSZ u nalogu za plaćanje osnov za priznavanje obaveze plaćanja poreza kao neispunjene.

Najispravniji način za rješavanje problema je podnošenje zahtjeva za pojašnjenje CSC-a

Ako kompanija traži kompenzaciju nastale preplate, onda nije imuna na odbijanje revizora da preračuna iznos penala. Službenici se mogu pozvati na činjenicu da, u skladu sa članom 78. Poreskog zakonika, nisu dužni da to čine. Odnosno, inspektori će naplaćivati kazne na iznos poreza koji nije na vrijeme uplaćen u budžet zbog navođenja pogrešnog KZS u nalogu za plaćanje. U ovom slučaju, organizacija će morati ponovo da ospori radnje poreskih organa na sudu. Sličan spor je razmatrao FAS Istočnosibirskog okruga (Uredba br. A58-1756/10 od 14. juna 2011. godine). Sud je tada iznio sljedeće mišljenje: inspektorat je bio upoznat sa činjenicom pogrešnog transfera poreza. Shodno tome, odluka o prebijanju preplate je odluka o pojašnjenju plaćanja. Istovremeno, nije važno što je organizacija podnijela zahtjev za prebijanje, a ne za pojašnjenje plaćanja: to ne može postati osnova za odbijanje ponovnog obračuna kazni. Dakle, kada revizori odbiju da preračunaju kamatu, morate se obratiti sudu.

Rješenja

Kako biste spriječili da greška postane fatalna za kompaniju, morate slijediti neka pravila:

vrijedno je povremeno tražiti od poreznih vlasti informacije o odrazu plaćanja na ličnom računu kompanije;

u spornim situacijama možete tražiti od inspekcije provjeru proračuna;

ako se pronađe greška u nalogu za plaćanje, potrebno je obratiti se poreskoj upravi sa zahtjevom za pojašnjenje CCC-a

U slučaju odbijanja da se pojasni CBC - kompanija otvara direktan put arbitrima za rješavanje spora.

Poreska uprava je dužna da privrednim društvima i preduzetnicima da podatke potrebne za popunjavanje uputstva za prenos poreza u budžetski sistem. Podstav 6 stava 1 člana Poreskog zakonika nameće im takvu obavezu. Informacije potrebne za popunjavanje dokumenata za poravnanje, uključujući šifre budžetske klasifikacije, obično se postavljaju na informativne štandove u inspekcijama. Osim toga, ažurirani podaci o detaljima za popunjavanje dokumenata o poravnanju objavljeni su na web stranici Federalne porezne službe pod naslovom " poresko izvještavanje" (podnaslov - "Popunjavanje isprava o poravnanju od strane poreskih obveznika").

U ovoj napomeni pokušaćemo da ukažemo na uobičajene greške pri plaćanju narudžbi putem bankovnih podataka.

Koje su najčešće greške?
Kod bankovnog plaćanja, najčešća greška nepažljivih platiša je neispravan unos podataka o primaocu plaćanja. A, najčešća od njih je greška prilikom popunjavanja polja "Naziv organizacije". Napominjemo da s takvom greškom novac neće biti doznačen na naš račun!

Šta se dešava ako se podaci unesu pogrešno?
Novac neće biti izgubljen. Oni će biti vraćeni na račun pošiljaoca (vaš račun), ali ćete izgubiti vrijeme, jer će rok biti oko 7 - 9 dana

Zašto je potrebno toliko vremena da se vrati novac sa netačnim podacima?

Za one koji su "u rezervoaru", pokušajmo ukratko objasniti kako se odvijaju bankovni transferi na račun.

Uz tačne podatke o banci korisnika u nalogu za plaćanje (bik, naziv banke, korespondentni račun), novac se tereti sa vašeg računa i automatski, putem bankarskog sistema, pripisuje na korespondentni račun. bankovni račun korisnika. Nadalje, blagajnik banke primaoca će provjeriti na čiji račun klijenta ih treba uplatiti.

Ukoliko su podaci o računu korisnika tačni (broj računa, ime korisnika, PIB), banka ih sa svog korespondentskog računa kreditira na račun svog klijenta (odnosno na naš tekući račun)

Ako podaci o računu nisu tačni - greška u broju računa, nazivu organizacije ili PIB-u, tada se ne vrši kreditiranje. Banka će čekati 5 radnih dana da pojasni detalje (ispravne) od platitelja kako bi završila operaciju prijenosa.

Ako se u roku od 5 radnih dana od banke platioca pristignu detalji za pojašnjenje, operacija će biti završena i novac će biti uplaćen na ispravne podatke

Kako poslati pojašnjenje u banku
Kako, uz pogrešne podatke, novac nije vraćen na račun uplatitelja, ali je ipak knjižen na račun primaoca, banke su obezbijedile mogućnost ispravljanja greške. Da bi to učinila, banka platitelja mora banci korisnika poslati detalje za pojašnjenje. Kako se to radi biće naknadno napisano (za one kojima je hitno potrebno, lako mogu pronaći na internetu, ili uzeti pasoš i provjeriti u poslovnici banke)....

Može se izdati ili za poreze/budžetske naknade ili za plaćanja drugim ugovornim stranama. Ovaj dokument mora biti ispravno napisan. Ako se naprave greške, postoji rizik da primalac neće dobiti sredstva.

Osnovne informacije

Razmotrite osnovne greške koje se prave prilikom plaćanja:

Preplate. U tom slučaju će se izvršiti djelimični povrat novca.
Underpayments. U tom slučaju se vrši ili dodatna uplata ili se vrši kompenzacija preplate.

Ako je plaćanje još u procesu obrade od strane bankarske institucije, platilac može poslati dokument za pojašnjenje operativnom odjelu.

Posljedice učinjenih grešaka

Nalozi za plaćanje moraju biti pažljivo sastavljeni. Čak i ako greška ne dovede do gubitka sredstava, ipak će trebati dosta vremena da se ispravi. Razmotrite posljedice greške:

Porez nije plaćen na vrijeme. Posljedice: obračunavanje, kazne, rizik ponovnog plaćanja punog iznosa poreza.
Porez se smatra neplaćenim. Posljedice: kazne, novčane kazne.
Isplata je otišla u drugi fond. Nema kompenzacije između različitih fondova. Stoga ćete morati ponovo platiti porez u cijelosti.

Greška će se morati ispraviti. A to podrazumijeva odvajanje od aktivnosti zaposlenih, potrebu za sastavljanjem dodatnih dokumenata i sudski spor.

Moguće greške u plaćanju drugoj strani

Vrijednost liste najčešćih grešaka olakšava provjeru i uočavanje nedostataka u određenim platnim nalozima. Ove greške su veoma česte:

Nevažeći TIN. Ako je u svim ostalim aspektima nalog ispravno izvršen, onda regulatorna tijela nemaju pravo zahtijevati pojašnjenje detalja.
Netačan razlog plaćanja. Ovo je također manja greška. Sredstva će biti poslata primaocu. U tom slučaju ima smisla kontaktirati primaoca. Njegov odgovor u kojem se navodi osnov za plaćanje nalazi se u prilogu naloga. To se mora učiniti, jer je u suprotnom moguća zabuna. To može dovesti do poteškoća u radu računovođa i poreskih predstavnika.
Odvajanje, ako se nalog odnosi na druge ugovorne strane koje su pod posebnim poreskim režimom. Na primjer, druga strana može koristiti . U ovom slučaju ne treba da plaća PDV. Shodno tome, na nalogu za plaćanje nije potrebno izdvojiti PDV. Ako se to i dalje radi, potrebno je da svojoj banci pošaljete pismo s pojašnjenjem. Potonji šalje obavještenje banci koja uslužuje drugu stranu. Neophodno je ispraviti grešku. U suprotnom, ugovorna strana će morati da plati porez po uvećanoj stopi.
Netačna oznaka svrhe plaćanja. Na primjer, sredstva su zapravo prebačena kao avans za uslugu. Međutim, u nalogu se kao namjena navodi kredit. U tom slučaju također morate obavijestiti banku o grešci. Ako se to ne učini, kompanija neće dobiti odbitak unaprijed.
Netačne informacije o drugoj strani. Podaci o drugoj strani su podložni promjenama. Međutim, kompanija ne šalje uvijek obavještenja o tome. Odnosno, plaćanje se šalje koristeći stare podatke. U ovom slučaju, prenesena sredstva će biti u bankarska institucija dok se informacije ne razjasne. Šestog dana sredstva se vraćaju pošiljaocu. Kada kompanija napravi takvu grešku, postoje dva pravca akcije: dostavljanje ažuriranih informacija banci ili vraćanje sredstava šestog dana, nakon čega slijedi ponovno izdavanje naloga.

Čak i ako se greška čini beznačajnom, u većini slučajeva je ipak potrebno ispraviti.

Greške koje se mogu ispraviti

Razmotrite greške koje se mogu ispraviti i postupak za njihovo otklanjanje:

Nepravilna dodjela sredstava. Potrebno je izvršiti usaglašavanje sa IFTS-om za porez, a zatim popuniti izvještaj o usaglašavanju. Potpisuje ga računovođa, kao i predstavnik Federalne poreske službe.
Naduvani iznos uplate. Možete djelovati na nekoliko načina. Prvo: preusmjeravanje sredstava. Preplaćeni novac će se koristiti za plaćanje narednih plaćanja. Drugo: registracija povrata uplate na tekući račun kompanije.

Navedene greške se smatraju beznačajnim. Relativno ih je lako popraviti.

Greške koje se ne mogu popraviti

Razmotrite značajne greške koje se ne mogu ispraviti:

Netačna CSC indikacija. Na primjer, kodovi su pogrešno naznačeni ili je uzet stari CSC. U ovom slučaju, plaćanje se priznaje kao neklasifikovano. Porez će se smatrati neplaćenim. Odnosno, platilac će morati da plati penale i kazne za kašnjenje. Da biste ispravili situaciju, potrebno je da pošaljete prijavu IFTS-u. Ukazuje na zahtjev za prebijanje prenesenih sredstava. Uz zahtjev se prilaže kopija neispravnog naloga i izvod iz banke.
Underpayment. Porez se takođe ne smatra plaćenim. Da bi se situacija ispravila, nedostajući iznos se mora uplatiti u budžet.
Oznaka BCC, koja se odnosi na drugi porez. U ovom slučaju možete djelovati na nekoliko načina. To je, prije svega, vraćanje sredstava na tekući račun platitelja. Drugo, to je ponovljena uplata. Šta će biti sa starom uplatom? Pripisuje se drugom porezu na koji se odnosi CCC. Na ovaj porez se formira preplata, koja će biti uračunata u sljedeću uplatu.
Nevažeći račun primaoca. Ovo je najteža greška. Novac će se morati ponovo poslati. Za kašnjenje u plaćanju primjenjuju se kazne.
Pogrešan naziv banke. To je također nepovratna greška.
Indikacija nepostojećeg CSC. Izdaje se povrat novca. Uplata se ponovo šalje.

Velika je razlika između značajnih i beznačajnih grešaka. U slučaju ispravljivih grešaka dovoljno je da platilac pošalje pojašnjenje. U tom slučaju uplata će se smatrati plaćenom. Greške koje se ne mogu ispraviti sugeriraju da se porezi ili plaćanja drugim ugovornim stranama ne smatraju plaćenim. Odnosno, platiće se novčane kazne i kazne.

Značajke podnošenja zahtjeva za pojašnjenje plaćanja poreza

Ako je računovođa napravio manju grešku, potrebno je razjasniti detalje. Da biste to učinili, sastavlja se aplikacija koja sadrži informacije:

Puno ime i prezime šefa IFTS-a.
Podaci o kompaniji: naziv, PIB, KPP, OGRN, adresa.
Datum.
Naziv aplikacije.
Zahtjev za pojašnjenje plaćanja sa pozivom na pravila(stavovi 7-8 člana 45 Poreskog zakona Ruske Federacije).
Podaci o plaćanju (veličina, specifikacija učinjene greške, ispravljena verzija).
Spisak priloženih dokumenata.

BITAN! Uz prijavu ima smisla priložiti kopiju naloga, kao i kopiju bankovnog izvoda.

Greške prilikom slanja uplata u budžet

Nalog za uplate u budžet ima mnogo polja, što podstiče greške. Međutim, među ovim oblastima ima onih kojima kontrolne strukture posvećuju malo pažnje. Konkretno, ovo su sljedeći redovi:

Oporezivi period.
status poreskog obveznika.
Broj i datum narudžbe.
Razlog plaćanja i njegova vrsta.

Ako se u ovim redovima naprave greške, nije ih potrebno ispravljati. Takođe je beznačajan red "prioritet plaćanja". Izuzetak - narudžbu šalju kompanije čije su aktivnosti povezane sa finansijskim poteškoćama: ograničenja na transakcije rashoda, nedostatak sredstava na bankovnom računu. Ako su ove okolnosti prisutne, tada se prvo provjerava niz "prioritet".

U ovoj napomeni pokušaćemo da ukažemo na uobičajene greške pri plaćanju narudžbi putem bankovnih podataka.

Šta se dešava ako se podaci unesu pogrešno?
Novac neće biti izgubljen. Oni će biti vraćeni na račun pošiljaoca (vaš račun), ali ćete izgubiti vrijeme, jer će rok biti oko 7 - 9 dana

Zašto je potrebno toliko vremena da se vrati novac sa netačnim podacima?

Za one koji su "u rezervoaru", pokušajmo ukratko objasniti kako se odvijaju bankovni transferi na račun.

Uz tačne podatke o banci korisnika u nalogu za plaćanje (bicikl, naziv banke, kor.

Statistika foruma

račun), novac se tereti sa vašeg računa i automatski, preko bankarskog sistema, odlazi na kor. bankovni račun korisnika. Dalje, blagajnik banke primaoca će provjeriti na čiji račun klijenta ih treba uplatiti.

Ako su podaci o računu korisnika tačni (broj računa, ime korisnika, PIB), onda ih banka sa svog korespondentskog računa kreditira na račun svog klijenta (odnosno na naš tekući račun)

Ako se u roku od 5 radnih dana od banke platioca pristignu detalji za pojašnjenje, tada će se operacija prijenosa završiti korištenjem ispravnih podataka

Greške u popunjavanju dokumenata za plaćanje prilikom prenosa poreza

Prilikom plaćanja poreza u budžet, poreski obveznici moraju pravilno popuniti isprave za plaćanje. Ako su sastavljeni sa greškama, onda se iznosi poreza mogu upisati u drugi budžet ili u drugu vrstu poreza. U ovom slučaju, poreski organ će imati neslaganja sa institucijom, što će zauzvrat dovesti do kazni za poreskog obveznika. Razmotrite koje su greške u platnim dokumentima uzrok formiranja zaostalih obaveza i obračunavanja kazni.

Retransfer poreza

Od 01.01.2007<1>prema stavovima. 4 str.4 čl. 45 Poreskog zakona Ruske Federacije, poreski obveznik mora ponovo prenijeti porez ako su sljedeći podaci netačno navedeni u nalogu za plaćanje:

broj računa Federalnog trezora;
naziv banke korisnika.

<1>Federalni zakon br. 137-FZ od 27. jula 2006. "O izmjenama i dopunama prvog i drugog dijela poreski broj Ruske Federacije i određenim zakonodavnim aktima Ruske Federacije u vezi sa provođenjem mjera za poboljšanje poreske administracije".

Takve greške dovode do gubitka budžeta poreski prihod. Takođe, porezni obveznik mora prenijeti kazne ako su uračunate, a zatim podnijeti zahtjev poreskoj upravi za povraćaj u skladu sa Poreskim zakonikom Ruske Federacije (Pismo Ministarstva finansija Rusije od 19.12.2006. N 03- 02-07 / 2-122) (u daljem tekstu - Pismo Ministarstva finansija Rusije N 03-02-07/2-122).

Pojašnjenje plaćanja

Pošto je napravio grešku koja nije dovela do budžetskih gubitaka, poreski obveznik mora razjasniti plaćanje. U skladu sa stavom 7 čl. 45 Poreznog zakona Ruske Federacije, to se može učiniti ako je napravljena greška u sljedećim poljima naloga za plaćanje:

razlog plaćanja (polje 106);
vrsta plaćanja (polje 110);
platna pripadnost (BCC) (polje 104);
poreski period (polje 107);
status poreskog obveznika (polje 101).

U tom slučaju, poreska uprava treba da podnese zahtev za pojašnjenje plaćanja u slobodnoj formi, prilažući kopije dokumenata o plaćanju, i ako je potrebno, usaglašavanje plaćanja. Na osnovu navedenih dokumenata, poreski organ donosi odluku o razjašnjenju plaćanja<2>na dan stvarne uplate poreza u budžetski sistem Ruske Federacije na odgovarajući račun Federalnog trezora.

<2>Naredba Federalne poreske službe Rusije od 2. aprila 2007. N MM-3-10 / [email protected]„O odobravanju obrasca rješenja za pojašnjenje uplate i postupka popunjavanja.“

Nakon pojašnjenja plaćanja od strane poreske uprave, uplaćeni iznos se prikazuje na kartici lični račun obveznik, a penali, ako su nastali, se preračunavaju. Odredbom stava 7. čl. 45 Poreskog zakona Ruske Federacije o ponovnom obračunu kazni prilikom navođenja plaćanja odnosi se i na naloge za prenos poreza, tokom čijeg izvršenja su gore navedene greške napravljene prije 1. januara 2007. (Pismo Ministarstva finansija Rusije od 14. avgusta 2007. N 03-02-07 / 1-377). Međutim, ovo pravilo se ne odnosi na premije osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje, jer one nisu porez ili naknada u skladu sa Poreskim zakonikom Ruske Federacije. Postupak obračuna i plaćanja penala za kašnjenje u uplati premija osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje uređen je čl. 26 savezni zakon od 15. decembra 2001. N 167-FZ "O obaveznom penzijskom osiguranju u Ruskoj Federaciji". Ovaj savezni zakon ne predviđa ponovni obračun penala ako je platilac napravio grešku prilikom izdavanja naloga za prenos premija osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje u budžetskom sistemu Ruske Federacije. Ne možete se rukovoditi postupkom utvrđenim čl. 45 Poreskog zakonika Ruske Federacije, iu slučaju otkrivanja grešaka učinjenih prilikom izdavanja instrukcija za prenos premija osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje (Pismo Ministarstva finansija Rusije od 25.01.2007. N 03-02-07 / 2-3). U dopisu N 19-4-06/000036 od 15. marta 2006. godine, Federalna poreska služba je navela da zakon ne definiše organ koji treba da izvrši prebijanje i refundaciju više uplaćenih doprinosa za penzijsko osiguranje. Dakle, ni poreske vlasti ni Penzioni fond neće se vratiti penzijski doprinosi, prebijati ih sa plaćanjem drugih poreza ili pojasniti uplate kojima su plaćeni penzijski doprinosi. Uprkos tome, mnoge sudske odluke donete su u korist poreskih obveznika (Pismo Ministarstva finansija Rusije od 4. decembra 2006. N 03-02-07 / 1-337, Rezolucije Prezidijuma Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 05.09.2006. N 2776/06, N 4240/06, FAS VVO od 01.11.2007. N A17-1619 / 5-2006, FAS VSO od 16.11.2006. N A19-12735-F02-02 -5912 / 06-C1, FAS DO od 27.12.2006 N F03-A73 / 06-2 /4685).

Pogrešno unesen PIB

Poreski obveznik će imati problema i ako je netačno naveden PIB primaoca, na primer, ako navede PIB drugog poreskog organa u kojem je prijavljen. Prema Preporukama o postupku održavanja baze podataka "Poravnanja sa budžetom" u poreskim organima, odobrenim Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 16. marta 2007. N MM-3-10 / 138, po prijemu informacije u elektronskom obliku iz UFK-a za konstitutivni entitet Ruske Federacije, zaposlenike odjela za unos i obradu podataka Federalna porezna služba šalje uplate relevantnim poreznim inspekcijama na osnovu informacija prikazanih u poljima 61 "TIN primaoca", 103 "KPP primaoca", 16 "Primalac". Tako će uplata poreza biti poslata poreskoj upravi, čiji je PIB naveden u polju 61 „PIB primaoca“, a u odgovarajućoj kartici „RSB“ (kartica obračuna sa budžetom) biće porez. zaostale obaveze, na koje će se naplaćivati kazne za zakašnjeli porez na transfer u budžet, iako je uplata prebačena.

Postoje dvije opcije za ispravljanje greške. Poreski obveznik mora dostaviti potvrdu o uplati sa kopijom uplate u prilogu inspekcije u kojoj je prijavljen. U tom slučaju inspekcija će podnijeti zahtjev za uplatu uplate na odredište. Međutim, sam poreski obveznik može poslati odgovarajući dopis poreskoj upravi kojoj je greškom prenio porez.

Podaci o plaćanju nisu ispravno popunjeni

U oba slučaja biće potrebno vrijeme da se greška ispravi, tokom kojeg će se kazne poreskog obveznika za kašnjenje u transferu povećati.

U stavu 7 čl. 45 Poreznog zakona Ruske Federacije u listi grešaka napravljenih prilikom popunjavanja naloga za plaćanje za koje se kazne podliježu ponovnom obračunu, greška u navođenju TIN-a nije navedena. Da li je u ovoj situaciji zakonito naplaćivati kazne? Prema paragrafima. 1 str.3 čl. 45 Poreskog zakona Ruske Federacije, obavezu plaćanja poreza poreski obveznik smatra ispunjenom od trenutka kada podnese instrukciju banci da prenese sredstva na odgovarajući račun Federalnog trezora. Osim toga, treba obratiti pažnju na definiciju Ustavnog suda Ruske Federacije od 4. jula 2002. N 202-O, u kojoj se navodi da je kazna dodatna isplata koja ima za cilj nadoknaditi gubitke državne blagajne kao rezultat manjak u poreskim iznosima. Uspostavljena arbitražna praksa ukazuje da pogrešno naveden PIB i KPP poreskog organa u uplati za prenos poreza nije razlog za naplatu penala, budući da su sredstva primljena u budžet u celosti (Rešenja FAS SZO od 06.03. .2006 N A56-23188 / 2005 , MO FAS od 21.06.2006 N KA-A40 / 5240-06, Deveti arbitražni apelacioni sud od 12.01.2007., 19.01.2007. -AK).

Greška u OKATO kodu

Greška u OKATO kodu ne dovodi uvijek do budžetskih gubitaka, stoga se u ovom slučaju može razjasniti plaćanje s takvom greškom. Ako zbog takve greške budžet nije dobio dio sredstava, porez treba ponovo platiti. Razmotrite slučajeve kada se plaćanje s neispravnim OKATO kodom može razjasniti, a kada se greška ne može ispraviti.

Greška u OKATO kodu neće rezultirati gubitkom budžeta ako je porezni obveznik prenio savezni porez. Prema pismu Ministarstva finansija Rusije od 14. avgusta 2007. N 03-02-07 / 1-371, prebijanje iznosa preplaćenog poreza u odnosu na predstojeće uplate poreskog obveznika na ovaj ili druge poreze, otplatu zaostalih obaveza na ostali porezi, dug za kazne i novčane kazne za poreske prekršaje vrši se prema budžetu u koji se taj iznos upisuje u skladu sa budžetsko zakonodavstvo RF. Dakle, ako je iznos poreza uplaćen u odgovarajući budžet u nedostatku gubitaka u državnoj blagajni, tada je moguće uzeti u obzir plaćanje izvršeno u u dogledno vrijeme bez kazne.

Ako poreski obveznik prilikom prenosa regionalne uplate, umesto svog OKATO koda, navede šifru druge opštine, ali unutar svog regiona, onda u ovoj situaciji regionalni budžet također neće pretrpjeti nikakve gubitke ako su svi ostali detalji ispravno prikazani.

Ministarstvo finansija je u dopisu N 03-02-07/2-122 razmatralo još jedan slučaj kada se može razjasniti plaćanje sa pogrešnom OKATO šifrom. Radi se o o grešci u šifri OKATO napravljenoj prije 2006. godine. Štaviše, greška je napravljena prema šifri opštine regije koja je reorganizovana.

Ako je organizacija prilikom regionalnog plaćanja pogrešno naznačila nepostojeći OKATO ili OKATO kod opštine drugog regiona, tada se u ovom slučaju porez ne može uplatiti u odgovarajući budžet, što se može smatrati neplaćanjem. određeni iznos porez u budžet (klauzule 11, 12, 13 Procedure za obračun prihoda u budžetskom sistemu Ruske Federacije od strane Federalnog trezora i njihovu raspodjelu između budžeta sistema Ruske Federacije, odobrene naredbom Ministarstva finansija Rusije od 16. decembra 2004. N 116n).

Greška u CBC-u

Još jedna česta greška je netačna indikacija CBC-a. Međutim, i u ovom slučaju možete podnijeti zahtjev za pojašnjenje plaćanja. Hajde da razmotrimo ove situacije.

Nećete morati ponovo platiti porez ako je računovođa napravio grešku u 14. znaku CCC. Ova brojka pokazuje šta tačno (porez, kamatu ili kaznu) prenosi poreski obveznik. Dakle, 14. znak su vrijednosti 1, 2, 3<3>. Ako je poreski obveznik naveo pogrešnu vrijednost ili jednostavno naznačio 0, tada će uplata i dalje ići u željeni budžet (Rešenje FAS SZO od 19. februara 2007. N A56-53554 / 2005.).

<3>Naredba Ministarstva finansija Rusije od 08.12.2006. N 168n "O odobravanju Uputstva o postupku za primjenu budžetske klasifikacije Ruske Federacije". 1. januara 2008. godine stupila je na snagu nova Naredba Ministarstva finansija Rusije od 24. avgusta 2007. N 74n "O odobravanju Uputstava o postupku za primjenu budžetske klasifikacije Ruske Federacije".

Osim toga, možete pojasniti plaćanje u slučaju da je računovođa pobrkao CSC kodovi dva poreza istog nivoa. na primjer, plaćajući jedan savezni porez (PDV), računovođa je naveo šifru drugog federalni porez(porez na dohodak u dijelu koji se prenosi na savezni budžet). Budžet neće ništa izgubiti kao rezultat takve greške, stoga nije potrebno prenijeti porez drugi put - za to je potrebno razjasniti uplatu -396 / 2006-K2-18 / 128, FAS VSO od 07.03.2007. N A74-397 / 07-F02-3397 / 07).

Čak i ako je naznačen nepostojeći CCC kod, plaćanje se priznaje kao izvršeno. Ovaj zaključak potvrđuje i Uredba FAS SZO od 09.11.2006. godine N A56-58303/2005. Ova Rezolucija razmatra situaciju kada je IFTS obračunao kazne organizaciji u iznosu neblagovremenih preneseni porez zbog činjenice da je potonji naznačio nepostojeći KBK kod u nalogu za plaćanje (primanje sredstava je prikazano pod šifrom "neobjašnjena plaćanja").

Sud je to konstatovao poreski zakon ne sadrži takve osnove za priznavanje poreza kao neplaćenog (nedavno plaćenog) kao netačnu naznaku CCC koda u dokument o poravnanju. Tačna naznaka BCC koda je neophodna za pravilnu raspodjelu sredstava između budžeta. Na osnovu stava 2 čl. 45 Poreskog zakonika Ruske Federacije smatra se da je organizacija platila porez u rokovima utvrđenim zakonom (na dan dostavljanja naloga za plaćanje banci). Član 75. Poreskog zakonika Ruske Federacije ne predviđa obračunavanje kazni poreskom obvezniku (poreskom agentu) za period od dana plaćanja poreza do dana kada se uknjiži na odgovarajući CCC i odrazi u ličnom karticu računa. Sličan zaključak sadržan je i u Uredbama MO FAS od 05.04.2007. N KA-A40/2450-07, FAS DO od 27.02.2008. N F03-A73/07-2/6284.

Status poreskog obveznika

Ukoliko je poreski obveznik, koji nije poreski agent, pogrešno naveo vrednost „02“ u polju 101 dokumenta obračuna ( poreski agent), trebalo bi da se pozovete na pismo Federalne poreske službe Rusije od 14.07.2005. N 10-3-03 / [email protected] U njemu je Federalna poreska služba, pozivajući se na čl. 45 Poreskog zakona Ruske Federacije, čl. 9 Saveznog zakona od 21. novembra 1996. N 129-FZ "O računovodstvu", zabranjuje poreznim vlastima ako porezni obveznik pogrešno popuni isprava o uplati polja 101 „Status osobe koja je izdala dokument“ da izvrši gorenavedenu uplatu na „RSB“ karticu sa statusom „01“ i preporučuje da se ovu uplatu u kategoriju neizmirenih plaćanja. Drugim riječima, ako je poreski obveznik pogrešno naveo podatke u polju 101 dokumenta o poravnanju, onda se ova uplata ne vrši na karticu obveznika „RSB“ i na takvoj kartici ima zaostalu platu sa odgovarajućom kaznom za zakašnjenje u uplati. u budžet. Iako ovaj dopis nije regulatorne prirode, porezne inspekcije se njime rukovode prilikom odlučivanja o usklađivanju statusa poreskog obveznika.

Međutim, arbitražna praksa pokazuje suprotno: netačno navođenje statusa poreskog obveznika u nalogu za plaćanje uz postojanje ispravno izvršenog naloga u odnosu na ostale njegove podatke ne utiče na ispunjenje obaveze plaćanja poreza na vreme i na odgovarajućeg budžeta, stoga nema osnova za primjenu poreskih sankcija (Rješenje FAS VVO od 09.10.2006. N A82-286/2006-14, od 17.10.2006. N A29-13240/2005A, FAS VSO od 20.02.2002. A33-13334/06-F02-353/07-C1).

______________________ ____________________ ____________________
(ime tijela (ime (ime
Savezna poreska uprava, poreska uprava,
Trezor) prenosioca primaoca
informacije u UFC) odluci o
pojašnjenje plaćanja)
____________________ ____________________
(PIB, KPP (PIB, KPP
poreska uprava, poreska uprava,
transfer donosioca odluka
informacije u UFC-u) o pojašnjenju
plaćanje)
ODLUKA O POTRAŽIVANJU PLAĆANJA N
unos N
prema prijavi N ____ od "__" ______ 200_ ——————-
(dolazni broj
od "" 200 g.
——————————————————————
i datum koji odredi poreska uprava)
__________________________________________________________________
(PIB, KPP, naziv organizacije ili prezime, ime, patronim
pojedinac)
1. Detalji naloga za prenos poreza, taksi, penala,
novčana kazna za budžetski sistem Ruske Federacije:
Naziv Status platitelja
dokument _______ Broj ____ Datum ____ (polje 101) _______
Naziv TIN KPP
/Puno ime uplatitelja __ platitelja ______ platitelja _______________
Datum otpisa
Novac
sa računa PIB KPP
isplatilac _______ korisnik ______ korisnik ________________
Razlog za plaćanje
CSC __________ OKATO ______ Iznos ____ (polje 106) _________
Broj dokumenta Datum dokumenta

(polje 107) ________ (polje 108) _____ (polje 109) ____ (polje 110) __
Šifra razloga Datum kada su sredstva odobrena
pojašnjenje _______ sredstava na računu
Federalni trezor ___________
2. Ažurirani detalji naloga za prijenos poreza,
naplata, kazna, novčana kazna budžetskom sistemu Rusije
Federacije (popunjeno u zavisnosti od razloga za pojašnjenje):
Status
PIB KPP obveznika
platilac _____________ platilac _______ (polje 101) _______
TIN KPP
korisnik ______________ korisnik _________ Iznos ______
Razlog za plaćanje
CSC _______________ OKATO ___________ (polje 106)
Broj Datum
dokument dokument
Poreski osnovi osnov Vrsta
period plaćanja plaćanje plaćanje
(polje 107) ___ (polje 108) _______ (polje 109) _____ (polje 110) ____
Šef (zam
M.P. šef) poreskog organa ___________ __________
(potpis) (puno ime)
"__" _________ 200_

O.Furagina

Journal Expert

Ministarstva i resori moći:

računovodstvo i oporezivanje"

Preduzetnici i računovođe s vremena na vrijeme mogu se susresti sa tzv. "greška pri ključu". Prvo pitanje u ovoj situaciji je šta je to i kako to popraviti. Dakle, pogrešno uneseni ključ je pogrešno unesen u detalje prilikom generisanja naloga za plaćanje. Grešku možete ispraviti pažljivom provjerom svih unesenih podataka. Ako niste pronašli grešku u kucanju, trebate kontaktirati drugu stranu: možda su s njegove strane napravljena manja odstupanja.

Da biste odgovorili na pitanje, prvo morate odrediti glavne ciljeve Sberbank projekta Business Online. Business Online je usluga koju je razvila Sberbanka za praktičnije, brže i lakše upravljanje dokumentima.

Svaki ruski preduzetnik će potvrditi da su opcije koje nudi Federalna poreska služba nedovoljne za poslovanje - a one funkcije koje podržava Poreska služba često su nezgodne. Upravo sa ovim problemom i omogućava vam da se nosite sa "Business Online".

Uslugu može priključiti svako ko ima fizičkog preduzetnika ili drugo registrovano preduzeće. Da biste to učinili, morate podnijeti zahtjev u filijali Sberbanke, zaposlenik će obraditi zahtjev i izdati novom korisniku jedinstveni identifikacioni broj i lozinku. Nakon toga klijent bankeće imati pristup:

Izrada i slanje naloga za plaćanje;
Računi preduzeća i njihovo stanje;
Naručivanje bankarskih usluga;
Mogućnosti za online komunikaciju sa zaposlenima Sberbanke kroz prozor "Povratne informacije";
Kompletan tok dokumenata preduzeća, slanje papira u Poresku službu.

Prva opcija - nalozi za plaćanje - povezana je sa veoma omraženim "ključ računa primaoca je netačan".

Ključ računa korisnika je skup podataka o primaocu, bez kojih je nemoguće poslati nalog za plaćanje. U stvari, ključ računa su detalji. Broj se formira na sljedeći način:

Prvih pet znakova se unosi za označavanje stanja banke;
Sljedeće tri cifre su oznaka valute računa;
Deveti znak kombinacije je ključ ili kontrolna cifra, ovisno o vrsti računa. Broj ne zavisi od primaoca ili pošiljaoca - ključ računa automatski dodjeljuje Centralna banka;
Još četiri cifre - oznaka filijale u kojoj je otvoren račun primaoca;
Poslednji broj je znak koji se odnosi na tekući račun otvoren u banci.

Ključ (deveti znak u broju), po pravilu, ima vrijednost "2", "5" ili "9". U rijetkim slučajevima, računu se daje drugačiji ključ ili kontrolna znamenka.

Imajte na umu: ključ se ne može promijeniti, čak i ako se obratite banci. Stvar je u tome da je deveti znak u kodu ključna vrijednost za obradu zahtjeva. Promjena ključa onemogućila bi utvrđivanje primaoca i kao rezultat toga dovela bi do haosa u bankarskim strukturama.

U kojim slučajevima dolazi do greške pri unosu računa korisnika?

Greška u ključu znači da banka ne može prepoznati unesene podatke. Sberbank automatski izdaje poruku o grešci ako sistem smatra da navedeni račun ne postoji. Neuspjeh se obično javlja u sljedećim slučajevima:

Ako je BIC banke primaoca pogrešno unesen;
Ukoliko je učinjena greška prilikom popunjavanja polja „Račun korisnika“;
Ako ste slučajno pogriješili i u pogledu BIC-a i kod računa primatelja.v

U vrlo rijetkim slučajevima greška znači da račun, kao i entiteta, gdje novac odlazi, prestao je postojati. Ali ako ste 100% sigurni da primalac nije zatvorio posao, onda je greška i dalje u pogrešno upisanim detaljima.

Šta učiniti u takvoj situaciji i kako to popraviti?

Ako vam se čini da je šifra računa primaoca netačna i da treba da bude sa vrednošću "4", u takvoj situaciji najbolje je da odmah kontaktirate primaoca kako biste od njega ponovo dobili detalje.

Ali prvo isprobajte sljedeći algoritam radnji:

Pažljivo provjerite podatke primatelja i BIC banke koju ste unijeli. Ako primijetite greške u kucanju, ispravite ih - oni su najvjerovatnije bili problem;
Uradite isto sa brojem obračunskog i korespondentnog računa primaoca;
Ako ste provjerili od početka do kraja, ali niste pronašli greške u kucanju, moguće je da je druga strana pogriješila. U takvoj situaciji najbolje je odmah ga kontaktirati i zatražiti da ponovo pošalje detalje. Također vam savjetujemo da obavijestite drugu stranu da ste naišli na grešku: može doći do situacije da druga strana sama nije primijetila grešku u kucanju u detaljima. Kao rezultat toga, on vam može poslati iste detalje, vjerujući da u njima nema grešaka;
Ako je druga strana još jednom provjerila podatke i ponovo poslala ispravne podatke, ali greška nije nestala, kontaktirajte tehnička podrška Sberbank. Broj hotline 88005555777 , poziv se servisira besplatno.

Kako kreirati plaćanje bez grešaka?

Za ispravno izvršenje naloga za plaćanje morate razumjeti o kakvom se dokumentu radi. “Plaćanje” je nalog za otpis sredstava iz vašeg preduzeća u korist druge ugovorne strane. Dakle, nalog za plaćanje zahtijeva podatke o primaocu - bez njih banka neće moći razumjeti na koju adresu treba dostaviti sredstva.

Navedite sve detalje u radnom prostoru Business Online, provjerite ima li grešaka:

Pravni naziv kompanije koja djeluje kao druga strana;
Obračun i korespondentni računi, BIC banke primaoca, PIB i KPP, ako je potrebno;
Razlog transakcije je plaćanje usluga, transfer na poreska služba, plaćanje kazne za upravni prekršaj itd.;
Za sigurnost elektronsko upravljanje dokumentima morate imati elektronski potpis. Mora se izdati u Sberbanci koristeći vaš interni pasoš Ruske Federacije, nakon čega će postati dostupan za online rad.

Da bi uplata bila obrađena bez problema i stigla do primaoca, potrebno je ispravno popuniti prozore za unos podataka:

Kada otvorite obrazac za generisanje naloga, obratite pažnju na bijelu i sivu kolonu. Podatke je potrebno unositi samo u bele kolone, dok sive kolone servis popunjava automatski;
Servis automatski unosi datum kreiranja PP-a i njegov serijski broj, ali ako treba da izvršite podešavanja, to možete učiniti. Budite oprezni: pogrešno unesen datum kompilacije može dovesti do povraćaja uplate;
Potrebno je da sami unesete detalje računa primaoca. Možete kreirati vlastiti direktorij unutar programa, gdje će biti podijeljeni odvojene kategorije sve druge ugovorne strane (uključujući njihove podatke);
Potvrdite nalog za plaćanje elektronski potpis i počnite s obradom vašeg zahtjeva.

Ključna stvar dolazi odmah nakon pokušaja slanja zahtjeva za obradu: ako dođe do greške, sistem će vas o tome obavijestiti, a vi ćete morati ispraviti pogrešno unesene podatke prema paragrafu našeg članka „Šta i kako učiniti da sve popravim?”. Ako nema grešaka, oznaka će se pojaviti nasuprot uplate "Prihvaćeno".

Sberbank Rusije