Formiranje fondacije komercijalna banka
^ Rezervni fond kreirane od strane poslovnih banaka u skladu sa građansko pravo RF. Minimalna veličina rezervni fond utvrđen je statutom banke, ali ne može biti manji od 15% vrijednosti temeljnog kapitala.
Rezervni fond formiraju banke:
posluje u obliku ad - na osnovu vrednosti stvarno uplaćenog osnovnog kapitala (podložno registraciji izveštaja o rezultatima emisije akcija);
poslovanje u drugim organizacionim i pravnim oblicima - na osnovu veličine registrovane UK.
Izvor formiranja rezervnog fonda je dobit banke za izvještajne godine koji mu ostaje na raspolaganju nakon plaćanja poreza i dr obavezna plaćanja(tj. neto dobit izvještajne godine). Ako je propisima banke o postupku formiranja i korišćenja sredstava predviđena preraspodela sredstava između različitih fondova formiranih na teret neto profit, tada se stanja sredstava formiranih iz neto dobiti prethodnih godina koja nisu iskorištena na početku tekuće godine mogu usmjeriti u formiranje rezervnog fonda. Stanja sredstava formirana iz neto dobiti tekuće godine ne mogu se usmjeravati na formiranje rezervnog fonda.
Iznos godišnjih odbitaka u rezervni fond mora biti najmanje 5% neto dobiti dok ne dostigne minimalni iznos utvrđen statutom. Fond rezervi se može koristiti za sledeće svrhe: 1) pokriće gubitaka banke na kraju izveštajne godine; 2) pokriće troškova koji nisu predviđeni planovima i predračunima (odlukom sastanka učesnika); 3) obračun dividende na preferencijalne akcije u slučaju nedovoljne dobiti; 4) povećanje kapitala kroz kapitalizaciju
(preko 15% UK).
^ Sredstva komercijalne banke (namjenska i štedna) formiraju se iz neto dobiti prema standardima u skladu sa statutom banke. Sredstva se koriste u skladu sa odobrenim propisima o bankarskim sredstvima. Tako se namenska sredstva (ekonomski podsticaji) koriste za isplatu bonusa, naknada, finansijsku pomoć, kupovinu dionica (udjela) za zaposlene u banci, za kupovinu, izgradnju zgrade banke, nabavku opreme, za kupovinu stambenog prostora za zaposlene u banci i dr. Akumulacijski fond je dio neto dobiti rezervisan kao finansijsku podršku proizvodnja i društveni razvoj jar.
Sredstva banke (neiskorištena stanja na kraju godine) mogu se koristiti za kapitalizaciju društva za upravljanje. Sredstva banke (rezerve i ostala) uključena su u obračun kapitala. U obračun kapitala nije uključen onaj dio namjenskih sredstava koji je bio izvor kredita zaposlenima u banci.
^ Premija dionica - prihodi akcionarskih komercijalnih banaka koje dobijaju od prodaje akcija za povećanje osnovnog kapitala njihovim prvim vlasnicima po cijeni većoj od nominalne vrijednosti. Dionička premija odražava poziciju banke u konkurentsko okruženje. Što je banka pouzdanija, to može biti veća cijena dionice pri plasmanu. Emisiona premija je uključena u izvore kapitala u iznosu koji je potvrđen rezultatima emisije akcija koje je zvanično registrovala Banka Rusije.
^ Neraspoređeni profit - to je dobit koja ostaje banci nakon oporezivanja i drugih obaveznih plaćanja u budžet, formiranja fondova, obračunavanja dividende (prihoda) akcionarima (akcionarima), odbitaka u dobrotvorne svrhe, itd. Zadržana dobit se uključuje u obračun kapital na osnovu podataka koji su potvrđeni revizorska organizacija.
^ Povećanje vrijednosti imovine po revalorizaciji - rezultat revalorizacije osnovnih sredstava. Uključuje se u obračun kapitalnih ulaganja na osnovu godišnjih podataka bilans potvrđeno od strane revizorske organizacije.
^ Subordinirani zajam - ovo je izvor kapitala koji se obračunava kao dio ne glavnog, već dodatnog kapitala. Za banku je ovaj oblik dokapitalizacije privlačan po tome što je njegova upotreba jednaka primanju dugoročni zajam i ne povlači promjene u vlasničkoj strukturi.
Subordinirani zajam se može dobiti u rubljama ili stranoj valuti na period od najmanje pet godina i zajmodavac ga ne može tražiti prije roka dospijeća. Kamata za njega ne može premašiti stopu refinansiranja Centralne banke Ruske Federacije za kredit i stopu LIBOR-a (+ 6% godišnje) - za kredit u stranoj valuti. Takav zajam mora biti otplaćen u trenutku nakon isteka perioda kredita.
Subordinirani kredit primljen na period duži od pet godina uključuje se u obračun kapitala banke zajmoprimca kao element dodatnog kapitala, ako ugovor o zajmu potpuno se poklapa regulatorni zahtjevi Uredba Centralne banke Ruske Federacije br. 215-P (sa izmjenama i dopunama od 28. aprila 2012.). Ako je subordinirani zajam odobren na period duži od pet godina, onda se u obračun dodatnog kapitala uključuje za period duži od pet godina prije isteka ugovora, u cijelosti; u posljednjih pet godina prije isteka ugovora - po preostaloj vrijednosti. ostatak vrijednosti (O) određuje se formulom
20
gdje je C broj punih tromjesečja preostalih do otplate kredita;
D je iznos kredita.
U slučaju likvidacije banke zajmoprimca, potraživanja povjerioca mogu se namiriti nakon potpunog namirenja potraživanja ostalih povjerilaca. Ovaj uslov, zajedno sa prethodno navedenim, ograničava širenje kredita.
^ Rezerve osiguranja komercijalnih banaka - rezervisanje za umanjenje vrijednosti vredne papire, za moguće gubitke po kreditima i drugoj imovini za koje postoji rizik od nastanka gubitaka. Formiraju se prema normativni dokumenti Centralna banka Ruske Federacije, kao Uredba od 26. marta 2004. br. 254-P „O postupku formiranja kreditne organizacije rezerve za moguće gubitke po kreditima i ekvivalentne dugove” i Uredba br. 232-P od 9. jula 2003. godine “O postupku formiranja rezervi za moguće gubitke kreditnih institucija”.
Iznos gore navedenih rezervi, koji je banka nedovoljno kreirala, umanjuje ga kapital.
^ Depozit i ne depozitne operacije
Main Volume bankarski resursi formira se na teret privučenih sredstava, čiju akumulaciju vrši banka u procesu obavljanja depozitnih i nedepozitnih poslova.
^ Depozitni poslovi komercijalne banke
Depozitni poslovi - To su operacije banaka za privlačenje Novac legalno i fizički lica u depozitima na određeno vrijeme ili na zahtjev. Subjekti depozitnog poslovanja su preduzeća svih organizaciono-pravnih oblika i pojedinci. Predmet depozitnog poslovanja su depoziti, tj. iznos novca koji subjekti depozitnog poslovanja polažu na bankovne račune.
Implementacija depozitnog poslovanja podrazumijeva izradu od strane svake kreditne institucije vlastite politike depozita, koju treba shvatiti kao skup mjera poslovne banke usmjerenih na utvrđivanje oblika, zadataka, sadržaja. bankarstvo o formiranju bankarskih resursa, njihovom planiranju i regulisanju.
Krajnji cilj razvoja i implementacije efikasne depozitne politike svake poslovne banke je povećanje obima resursna baza uz minimiziranje troškova banke i održavanje potrebnog nivoa likvidnosti, uzimajući u obzir sve vrste rizika.
Depoziti su glavna vrsta resursa koje privlače komercijalne banke. Zaista, upravo oni otkrivaju sadržaj aktivnosti poslovne banke kao posrednika u sticanju resursa na slobodnom tržištu kreditnih resursa.
Na osnovu kategorije deponenata razlikuju se depoziti:
pravna lica (preduzeća, organizacije, druge banke);
pojedinci.
na zahtjev (obaveze koje nemaju određeni rok);
hitne (obaveze koje imaju određen rok);
uslovno (sredstva podležu povlačenju po nastupu unapred određenih uslova).
sredstva na obračunskim (ugovarajućim), tekućim i budžetskim računima nedržavnih preduzeća sa sjedištem u saveznoj i državnoj
sredstva na računima fizičkih lica - preduzetnika;
sredstva na računima sredstava za različite namjene;
sredstva na korespondentskim računima drugih banaka (LORO računi);
sredstva na računima depozita po viđenju finansijskih vlasti (saveznih i lokalnih), komercijalnih i neprofitne organizacije, koji su u saveznoj i državnoj (osim savezne) svojine, nedržavna preduzeća;
sredstva u namirenjima (akreditivi, čekovi) i obaveze u namirenjima po pojedinačnim transakcijama (faktoring, forfeting, konverzija);
depoziti stanovništva po viđenju.
Obračun udjela "kratkog" novca koji se može transformirati u "dugi" novac za određeni period vrši se prema formuli
A= ------- 100%
Oh kr
gdje ^ A- udio "kratkog" novca koji se može transformisati u "dugi" novac za određeni period;
O SR- prosječno stanje sredstava na računima po viđenju za period;
O KR- kreditni promet po računima po viđenju za period.
^ Oročeni depoziti - To su depoziti privučeni na određeni period. Dobro definisan period držanja je veoma važan za održavanje likvidnosti bilansa komercijalne banke.
U skladu sa pravilima ponašanja računovodstvo u bankama oročeni depoziti se klasifikuju prema sledećim rokovima: do 30 dana; 31-90 dana; 91 - 180 dana; 181 dan - 1 godina; 1-3 godine; preko 3 godine.
Zbog nedostatka potražnje za nekim oročenim depozitima, depoziti sa istekaožalbe. Širenje obračuna plastičnim karticama zahtijevalo je izdvajanje depozita koji služe kao kolateral za ovu vrstu poravnanja.
Otvaranje i vođenje svih vrsta depozitnih računa omogućava pripremu i izvršenje odgovarajućeg ugovora između banke i klijenta (bankovni račun ili bankovni depozit).
Da bi povećala interesovanje štediša za plasman svojih sredstava, banka praktikuje, pored jednostavne, složene kamate.
Jedan od načina povećanja obima privučenih resursa je raznovrsnost depozita za različite segmente stanovništva, u zavisnosti od društvenog nivoa, kao i visine i roka depozita. Istovremeno, banke treba da vode računa o zahtjevima i mogućnostima različitih kategorija deponenata. Za postizanje ovog cilja, kreditne organizacije nude takve vrste depozita kao što su penzioni, investicioni, studentski itd., za koje banke nude povlašćene povećane kamate. Važni faktori u procesu privlačenja depozita su brzina i jednostavnost uplate (zaključivanje ugovora, otvaranje računa). Ugovori bankovni depoziti može biti kao standardni obrazac, i individualne, u zavisnosti od kategorije klijenta, iznosa i roka oročenja.
Konkurencija primorava kreditne institucije da u procesu borbe za deponenta pribegnu metodama kao što je pružanje čitavog spektra usluga vezanih za servisiranje računa određenog klijenta. Istovremeno se predlaže da se dodatne operacije kao što je dekoracija plastične kartice, prodaja putničkih čekova, konverzija po povlašćenom kursu, ubrzani transferi sredstava klijenata, računi za komunalije itd. Razvoj širokog kompleksa bankarske usluge uz osiguranje depozita značajno povećava atraktivnost kreditne institucije u očima postojećih i potencijalnih štediša i doprinosi proširenju resursne baze poslovne banke.
Različiti su oročeni depoziti depozit I potvrde o štednji.
Pravila za izdavanje i izdavanje potvrda utvrđena su pismom Centralne banke Ruske Federacije od 10. februara 1992. br. 14-3-20 "Pravilnik o štednim i depozitnim potvrdama kreditnih institucija" (sa izmjenama i dopunama od 31. avgusta 1992. godine). 1998. i 29. novembra 2000.). Pravila za izdavanje i izdavanje potvrda su ista za sve poslovne banke.
Certifikati su klasifikovani prema sljedećim kriterijima.
Način oslobađanja:
izdaje se jednokratno;
proizveden u seriji.
nominalni;
nosiocu.
sve hitno.
bezgotovinski (prema depozitnim potvrdama);
bezgotovinski i gotovinski (prema štednim potvrdama).
^ Sertifikati se izdaju samo u rubljama. Oni ne mogu služiti kao poravnanje ili sredstvo plaćanja za prodatu robu ili pružene usluge.
Kamate po inicijalno utvrđenoj stopi prilikom izdavanja potvrde, koja pripada vlasniku nakon isteka perioda opticaja (kada vlasnik sertifikata dobije pravo da zahteva depozit ili depozit po osnovu sertifikata), plaća kreditna institucija bez obzira na vreme njegove kupovine. U slučaju prijevremenog podnošenja potvrde o štednji (depozitu) na isplatu, kreditna institucija će platiti iznos depozita i kamatu po stopama depozita po viđenju, osim ako uslovima potvrde nije predviđen drugačiji iznos kamate.
Ako rok za prijem depozita (depozita) po sertifikatu kasni, kreditna institucija je dužna da na prvi zahtev njenog vlasnika isplati iznose depozita i kamate navedene u potvrdi. Za period od dana potraživanja iznosa po potvrdi do dana stvarnog predočenja potvrde za plaćanje, kamata se ne plaća.
Kreditna institucija ne može jednostrano mijenjati (smanjivati ili povećavati) kamatnu stopu propisanu certifikatom, a koja je utvrđena prilikom izdavanja certifikata.
^ Nedepozitni poslovi komercijalne banke
Nedepozitni izvori privlačenja resursa uključuju dužničke obaveze u vidu obveznica koje izdaju banke, mjenice i međubankarske kredite (IBK).
Izdanje obveznica regulisano je istim regulatornim dokumentima kao i emisija akcija, posebno Uputstvom Banke Rusije br. 128-I od 10. marta 2006. (sa izmenama i dopunama od 2. juna 2010.) „O pravilima za izdavanje i registraciju hartija od vrednosti od strane kreditnih institucija na teritoriji Ruska Federacija"(registrirano u Ministarstvu pravde Ruske Federacije 13. aprila 2006. N 7687)
Kreditna institucija može izdati sljedeće obveznice: na ime i obveznice na donosioca osigurane kolateralom vlastitu imovinu(ili vlasništvo trećih lica); neobezbeđene obveznice (ne ranije od treće godine poslovanja i ne veće od iznosa odobrenog kapitala); kamata i popust; konvertibilne u dionice; sa jednokratnim dospijećem ili sa dospijećem po serijama u određeno vrijeme.
Izdavanje računa je regulisano Civil Code RF, savezni zakon od 11. marta 1997. br. 48-FZ „O prijenosu i mjenica“ Da bi prikupile sredstva, banke izdaju obične kamate i eskontne zapise nominalne vrijednosti u rubljama i stranoj valuti.
Osnov za izdavanje računa od strane banke je ugovor kupovina i prodaja ako imate vizu glavnog računovođe banke, koja potvrđuje prijem sredstava na bankovni račun. Prilikom preuzimanja mjenice, klijent plaća njenu nominalnu vrijednost za menicu s kamatom, a prodajnu cijenu za diskontnu menicu. Kupac može primljenu bankovnu menicu koristiti kao sredstvo za akumulaciju i štednju novca, dati je kao kolateral, prenijeti je drugom imaocu putem indosamenta (indosament na poleđini mjenice, odnosno prijenos prava po ovom dokumentu). drugoj osobi).
Komercijalne banke mogu jedna drugoj obezbjeđivati sredstva putem razmjena i aukcija, kao i uspostavljanjem direktnih ugovornih odnosa. Postoji nekoliko vrsta inter bankarski krediti(MBK).
^ Međubankarski krediti primljeni od drugih komercijalnih banaka. Uzimanje kredita prati zaključivanje ugovora, koji odražava sve neophodne uslove za takve transakcije: rok, iznos kredita, dostupnost kolaterala, kamatne stope. MBK je prilično skup resurs, pa se smatra da nivo MBK u količini resursa ne bi trebao prelaziti 20%.
^ Pozajmljivanje rezervnom kopijom korespondentnog računa. Kredit se izdaje u vidu dopune korespondentnog računa jedne banke u drugoj na osnovu ugovora o korespondentskim odnosima. Istovremeno, nije sastavljen direktan ugovor o davanju međubankarskih kredita, ne plaćaju se kamate za korišćenje sredstava, a naknada je plaćanje stanja na korespondentnom računu. Ovu vrstu preraspodjele resursa koriste uglavnom prijateljske ili na drugi način povezane komercijalne banke.
^ Kreditna sredstva primljena od drugih filijala (u okviru iste poslovne banke). Resursi koje obezbeđuju druge filijale su pogodni jer nije potreban kolateral za njihovo privlačenje, ugovori se sastavljaju i razmenjuju nakon transakcije, transakcije se obavljaju iz dana u dan. Za kupovinu resursa dovoljan je telefonski poziv, a potvrda poslana e-poštom služi kao garancija transakcije. e-mail ili faksom. Sve to vam omogućava da privučete potrebnu količinu sredstava uz minimalne troškove za bilo koji period od jednog dana do mjeseca i po najnižoj cijeni.
^ Prekoračenje u glavnoj banci (za filijale poslovne banke). By ovu vrstu resurse kamatna stopa privučena sredstva određuje direktiva glavne banke.
CBR krediti: kredit zalagaonice do 30 dana osiguran državnim hartijama od vrijednosti i jednodnevni kredit za namirenje u slučaju nedovoljnih sredstava na korespondentskim računima poslovnih banaka za plaćanje i sl.
zaključci
1. Pasivne operacije su poslovi kojima se formiraju bankarski resursi.
2. Formiranje vlastitih sredstava odvija se prema sljedećem glavnom pasivne operacije: emisija običnih i povlašćenih akcija koje čine osnovni kapital akcionarskih banaka; doprinos dionica učesnika za formiranje odobrenog kapitala banaka dionica; ostvarivanje profita itd.
3. Formiranje pasivnog poslovanja i povećanje resursa komercijalnih banaka garantuje niz faktora: njihovo stabilno poslovanje, rast povjerenja u banke od strane potencijalnih investitora, raznolikost vrsta depozita, ekspanzija bankarskih usluga i efektivnu politiku kamatnih stopa.
Pitanja za samostalan rad
1. Šta je suština pasivnog poslovanja poslovne banke?
2. Navesti izvore formiranja osnovnog kapitala akcionarske banke.
3. Koja je kapitalizacija odobrenog kapitala?
4. Koji su uslovi za formiranje rezervnih i drugih sredstava poslovne banke?
5. Navedite uslove za dobijanje subordiniranog kredita.
6. Kako rezerve osiguranja utiču na iznos osnovnog kapitala?
7. Kakvi su depozitni poslovi komercijalne banke i njihova politika depozita?
8. Dovesti grupisanje depozita po različitim principima.
9. Koji su uslovi za izdavanje dužničkih obaveza?
10. Koje su vrste MBC-a?
rezervni fond kreirane od strane poslovnih banaka u skladu sa građanskim zakonodavstvom Ruske Federacije. Minimalni iznos rezervnog fonda utvrđuje se statutom banke, ali ne može biti manji od 15% osnovnog kapitala.
Rezervni fond formiraju banke:
posluje u obliku ad - na osnovu vrednosti stvarno uplaćenog osnovnog kapitala (podložno registraciji izveštaja o rezultatima emisije akcija);
poslovanje u drugim organizacionim i pravnim oblicima - na osnovu veličine registrovane UK.
Izvor formiranja fonda rezervi je dobit banke za izvještajnu godinu, koja joj ostaje na raspolaganju nakon plaćanja poreza i drugih obaveznih plaćanja u budžet (tj. neto dobit izvještajne godine). Ako je propisom banke o postupku formiranja i korišćenja sredstava predviđena preraspodjela sredstava između različitih fondova formiranih iz neto dobiti, onda se stanja sredstava formiranih iz neto dobiti prethodnih godina koja od početka nisu koristila. tekuće godine može se koristiti za formiranje rezervnog fonda. Stanja sredstava formirana iz neto dobiti tekuće godine ne mogu se usmjeravati na formiranje rezervnog fonda.
Iznos godišnjih odbitaka u rezervni fond mora biti najmanje 5% neto dobiti dok ne dostigne minimalni iznos utvrđen statutom. Fond rezervi se može koristiti za sledeće svrhe: 1) pokriće gubitaka banke na kraju izveštajne godine; 2) pokriće troškova koji nisu predviđeni planovima i predračunima (odlukom sastanka učesnika); 3) obračunavanje dividende na povlašćene akcije u slučaju nedovoljne dobiti; 4) povećanje kapitala kroz kapitalizaciju
(preko 15% UK).
Sredstva komercijalne banke (namjenska i štedna) formiraju se iz neto dobiti prema standardima u skladu sa statutom banke. Sredstva se koriste u skladu sa odobrenim propisima o sredstvima banke. Tako se namenska sredstva (ekonomski podsticaji) koriste za isplatu bonusa, beneficija, materijalne pomoći, kupovinu udela (udela) za zaposlene u banci, za kupovinu i izgradnju zgrade banke, nabavku opreme, kupovinu stambenog prostora za zaposlene u banci itd. Akumulacioni fond - dio neto dobiti, rezervisan kao finansijska podrška proizvodnom i društvenom razvoju banke.
Sredstva banke (neiskorištena stanja na kraju godine) mogu se koristiti za kapitalizaciju društva za upravljanje. Sredstva banke (rezerve i ostala) uključena su u obračun kapitala. U obračun kapitala nije uključen onaj dio namjenskih sredstava koji je bio izvor kredita zaposlenima u banci.
Premija dionica- prihodi akcionarskih komercijalnih banaka koje dobijaju od prodaje akcija za povećanje osnovnog kapitala njihovim prvim vlasnicima po cijeni većoj od nominalne vrijednosti. Emisiona premija odražava poziciju banke u konkurentskom okruženju. Što je banka pouzdanija, to može biti veća cijena dionice pri plasmanu. Emisiona premija je uključena u izvore kapitala u iznosu koji je potvrđen rezultatima emisije akcija koje je zvanično registrovala Banka Rusije.
Neraspoređeni profit- to je dobit koja ostaje banci nakon oporezivanja i drugih obaveznih plaćanja u budžet, formiranja fondova, obračunavanja dividende (prihoda) akcionarima (akcionarima), odbitaka u dobrotvorne svrhe, itd. Zadržana dobit se uključuje u obračun kapital na osnovu podataka koje je potvrdila revizijska organizacija.
Povećanje vrijednosti imovine po revalorizaciji - rezultat revalorizacije osnovnih sredstava. Uključuje se u obračun formiranja kapitala na osnovu podataka godišnjeg bilansa stanja, potvrđenih od strane revizorske organizacije.
Subordinirani zajam- ovo je izvor kapitala koji se obračunava kao dio ne glavnog, već dodatnog kapitala. Za banku je ovaj oblik dokapitalizacije atraktivan jer je njegovo korištenje ekvivalentno dobijanju dugoročnog kredita i ne podrazumijeva promjenu vlasničke strukture.
Subordinirani zajam se može dobiti u rubljama ili stranoj valuti na period od najmanje pet godina i zajmodavac ga ne može tražiti prije roka dospijeća. Kamata za njega ne može premašiti stopu refinansiranja Centralne banke Ruske Federacije za kredit i stopu LIBOR-a (+ 6% godišnje) - za kredit u stranoj valuti. Takav zajam mora biti otplaćen u trenutku nakon isteka perioda kredita.
Subordinirani zajam primljen na period duži od pet godina uključuje se u obračun kapitala banke zajmoprimca kao element dodatnog kapitala, ako je ugovor o zajmu u potpunosti usklađen sa regulatornim zahtjevima Uredbe Centralne banke Ruske Federacije br. 215-P (sa izmjenama i dopunama od 28.04.2012.). Ako je subordinirani kredit odobren na period duži od pet godina, onda se u obračun dodatnog kapitala u periodu dužem od pet godina prije isteka ugovora uključuje u cijelosti; u posljednjih pet godina prije isteka ugovora - po preostaloj vrijednosti. ostatak vrijednosti (O) određuje se formulom
gdje je C broj punih tromjesečja preostalih do otplate kredita;
D je iznos kredita.
U slučaju likvidacije banke zajmoprimca, potraživanja povjerioca mogu se namiriti nakon potpunog namirenja potraživanja ostalih povjerilaca. Ovaj uslov, zajedno sa prethodno navedenim, ograničava širenje kredita.
Rezerve osiguranja komercijalnih banaka- rezervisanja za amortizaciju hartija od vrijednosti, za moguće gubitke po kreditima i drugim sredstvima za koje postoji rizik od gubitka. Formirani su u skladu sa takvim regulatornim dokumentima Centralne banke Ruske Federacije kao što je Uredba od 26. marta 2004. br. 254-P „O postupku formiranja rezervi od strane kreditnih institucija za moguće gubitke po zajmu i ekvivalentni dug i Uredba od 9. jula 2003. br. 232-P „O postupku formiranja rezervi kreditnih institucija za moguće gubitke“.
Iznos gore navedenih rezervi, koji je banka nedovoljno kreirala, umanjuje sopstveni kapital.
A. Ovlašteni kapital.
B. Dodatni kapital.
C. Rezervni fond.
D. Međubankarski kredit.
43. Depozit- ovo:
A. Novčana sredstva fizičkih lica.
B. Gotovina pravnih lica.
C. Potvrde o štednji, menice i obveznice.
D. Depoziti pravnih i fizičkih lica.
44. Privučena sredstva u strukturi bankarskih sredstava su:
A.Do 30%.
b.Do 80%.
C.Do 20%.
D. Do 50%.
45.
A. Pokriće gubitaka i naknada gubitaka iz tekućih aktivnosti.
B. Osiguranje proizvodnog i društvenog razvoja banke.
C. Kupovina nove opreme.
D. Zaštita interesa štediša.
46. ... funkcija kapitala garantuje kreditokvirna naknada za njihove gubitke u slučaju likvidacije reklamejar.
A. Zaštitni.
B. Operativni.
C. Regulatorni.
D. Kontrola.
47. Za poslovne banke, istovremeno izdavanje dionica iobveznice:
A. Dozvoljeno samo uz saglasnost Banke Rusije.
B. Dozvoljeno tek nakon pet godina službe.
C. Nije dozvoljeno.
D. Dozvoljeno samo nakon godinu dana službe.
48. Komercijalne banke mogu izdavati ... potvrde.
A. Samo depozit.
B. Depozit i štednja.
C. Samo ušteda.
D. Samo oni koji nisu podnosioci zahteva.
49. Novčanice mogu biti:
A. kamata i popusta.
B. Registrovan i nosilac.
C. Konvertibilne u druge hartije od vrijednosti.
D. Domicil.
50. Subjekti međubankarskog tržišta kredita su:
A. Fizička i pravna lica.
B. Banka Rusije i pojedinci.
C. Komercijalne banke i Banka Rusije.
D. Banka Rusije i RCC.
51. ... - to su krediti Banke Rusije koji nisu obezbeđeni kolateralomdržavne hartije od vrijednosti.
A. intraday krediti.
B. Prekonoćni krediti.
C. Noćni krediti.
D. Lombardni krediti.
52. Lombardni kredit se izdaje na period:
A. Do godinu dana.
B. Dva do pet dana.
C. Tri do 30 dana.
D. Do 180 dana.
53. Resursi komercijalne banke uključuju:
ALI. Samo kapital.
B. Samo sredstva privučena na povratnoj osnovi od pravnih i fizičkih lica.
C. Vlasnički kapital i pozajmljena sredstva.
D. Samo dionički kapital.
54. Kao pozajmljena sredstva poslovne banke su:
A. Međubankarski kredit.
B. Emisiona premija banke.
C. Zadržana dobit.
D. Dionički kapital.
55. Vlasnički kapital banke je imovina koja:
A. Formirano u vrijeme osnivanja banke.
B. Nije oslobođen obaveza.
C. To je neobavezan, ali poželjan uslov za funkcionisanje banke.
D. Kupljena na međubankarskom tržištu.
56. Operativna funkcija kapitala znači da je:
A. Glavno sredstvo zaštite interesa štediša.
B. Zaštita same banke od bankrota.
C. Izvor formiranja materijalne baze banke.
D. Regulator cjelokupnog bankarskog sistema.
57. Element osnovnog kapitala banke nije:
A. Rezervisanja za amortizaciju ulaganja u vrijednosne papire.
B. Dobit prethodnih godina i tekuće godine.
C. Stanje sredstava klijenata na obračunskim i tekućim računima.
D. Dionička premija ostvarena plasmanom dionica na tržište.
58. ... dizajniran da pokrije gubitke koji proizlaze iznapredak tekuće aktivnosti jar.
A. Fond osiguranja.
B. Fond za posebne namjene.
C. Akumulacioni fond.
D. Rezervni fond.
59. Depozite fizičkih lica mogu privući banke kojetory:
A. Imaju posebnu dozvolu Banke Rusije.
B. Radili na tržištu najmanje tri godine.
C. Imati dozvolu Vlade Ruske Federacije.
D. Imati više od pet grana.
60. Potvrde o depozitima ruskih komercijalnih banaka izdaju se:
A. I u ruskoj i u stranoj valuti.
B. Samo američki dolari.
C. Samo u rubljama.
D. Samo u evrima.
61. Potvrda o štednji ne može biti:
A. Za nosioca.
B. Hitno.
C. Perpetual.
D. Nominalni.
62. Obavezni podaci potvrde o štednji ne uključuju:
A. Potpis ovlašćenog lica Banke Rusije.
B. Iznos depozita koji izdaje sertifikat.
C. Prezime, ime i patronimik deponenta.
D. Datum doprinosa.
63. Banka mora registrovati uslove za izdavanje i promet potvrda u:
A. regionalni depozitar.
B. Ministarstvo finansija Ruske Federacije.
C. Teritorijalni ogranak Banke Rusije.
D. RCC pruža svoje usluge.
64. Izvor osnovnog kapitala poslovne banke je:
A. Ovlašteni kapital.
B. Dionička premija od dionica kojima se javno trguje.
C. Dobit prethodnih godina.
D. Međubankarski kredit.
65. Izvor dodatnog kapitala poslovne banke je:
A. Međubankarski kredit.
B. Ispravka vrijednosti za moguće gubitke po kreditima.
C. Subordinirani zajam.
D. Fond osiguranja.
66. Bankarska hartija od vrijednosti koja potvrđuje iznos depozita i pravo deponenta da dobije određeni prihod nakon određenog perioda naziva se:
A. sertifikat.
B. Zadužnica.
C. Bond.
D. Dijeli.
67. Plasman sredstava fizičkog lica u komercijalnu banku može se izvršiti:
A. Samo štedna knjižica.
B. Samo bilateralni sporazum u pisanoj formi.
C. štedna knjižica i ugovor o bankovnom depozitu.
D. Ugovor o zalozi.
68. ... operacije su operacije prikupljanja sredstavakami kako bi formirali svoju bazu resursa.
A. Aktivan.
b. Pasivno.
C. Komisija i posrednik.
D. Poverenje.
69. Međubankarski kredit se po svom sadržaju odnosi na ... poslovanje.
A. Aktivan.
b. Aktivan i pasivan.
C. Pasivno.
D. Poverenje.
70. Komercijalne banke imaju pravo da primaju kredite od Banke Rusije:
A. Posle šest meseci rada.
B. Odmah nakon otvaranja.
C. Nakon dvije godine rada.
D. Nakon godinu dana rada.
71. ... operacije - to su poslovi komercijalnih banaka za privlačenje sredstava pravnih i fizičkih lica.
A. Poverenje.
B. Investicije.
C. Krediti.
D. Depozit.
72. Pasivno poslovanje poslovne banke uključuje:
A. Prikupljanje sredstava na obračunske i tekuće račune pravnih lica.
B. Izdavanje kredita.
C. Usluge obračuna i gotovine klijenti.
D. Kupovina vrijednosnih papira.
73. Obaveze poslovne banke uključuju:
A. Kartoteke neplaćenih dokumenata.
B. Ulaganja u vrijednosne papire.
C. Krediti primljeni od drugih komercijalnih banaka.
D. Sredstva u opticaju.
74. Komercijalna banka ispunjava svoje obaveze prema klijentima za plaćanje u granicama obima.
ALI Privučeni depoziti
B. Privučeni međubankarski krediti.
C. Sredstva na računu rezervi.
D. Sredstva na korespondentnom računu u RCC
75. ... kreirana od komercijalne banke na osnovu vrijednostiodobreni kapital.
A. Prihod od emisije.
B. Dodatni kapital.
C. Akumulacioni fond.
D. Rezervni fond.
76. Nedepozitni izvori privlačenja bankarskih resursa- ovo:
ALI. Međubankarski krediti i krediti primljeni od Banke Rusije.
B. Doprinosi javnosti.
C. Sredstva na obračunskim i tekućim računima klijenata.
D. Dionička premija.
77. Poslovne banke utvrđuju uslove za izdavanje i promet potvrda:
A. Na svoju ruku.
B. Po direktnom nalogu Banke Rusije.
C. Na osnovu ugovora sa drugim komercijalnim bankama.
D. Na osnovu ugovora sa regionalnim depozitarom.
78. Rezervni fond poslovne banke namijenjen je:
A. Isplate plate zaposlenih.
B. Kupovina opreme.
C. Dobrotvorne aktivnosti.
D. Pokriće gubitaka na osnovu rezultata izvještajne godine.
79. ... - je puna kolekcija različite namjene plaćeni elementi koji osiguravaju ekonomsku nezavisnost, stabilnost i održivo poslovanje komercijalnih koja banka.
A. Obrasci zajma.
b. Prihodna sredstva.
C. Dodatni kapital.
D. Equity.
80. Maksimalni odnos između glavnog i dodatnog kapitala komercijalne banke, koji je utvrdila Banka Rusije, je:
A. 60 I 40%.
b. 40 I 60%.
C. 70 I 30%.
D. 50 I 50%.
81. ... komercijalna banka je gotovinski računi iz proizvodnih i neproizvodnih aktivnosti.
ALI. Kapital.
B. Imovina.
C. Prihodi.
rezervni fond osnovaće komercijalne banke u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije i Uredbom Centralne banke Ruske Federacije br. 112-P. od 24. aprila 2000. godine „O postupku formiranja i korišćenja rezervnog fonda kreditne institucije“. Minimalni iznos rezervnog fonda utvrđuje se statutom banke, ali ne može biti manji od 15% osnovnog kapitala.
Rezervni fond formiraju banke:
- djelujući u formi akcionarska društva- na osnovu visine stvarno uplaćenog odobrenog kapitala (podložno registraciji izvještaja o rezultatima emisije akcija);
- poslovanje u drugim organizaciono-pravnim oblicima - na osnovu visine registrovanog odobrenog kapitala.
Izvor formiranja fonda rezervi je dobit banke za izvještajnu godinu, koja joj ostaje na raspolaganju nakon plaćanja poreza i drugih obaveznih plaćanja u budžet (tj. neto dobit izvještajne godine). Ako je propisom banke o postupku formiranja i korišćenja sredstava predviđena preraspodjela sredstava između različitih fondova formiranih iz neto dobiti, onda se neiskorištena sredstva formirana iz neto dobiti prethodnih godina mogu koristiti za formiranje rezervnog fonda. od početka tekuće godine. Stanja sredstava formirana iz neto dobiti tekuće godine ne mogu se usmjeravati na formiranje rezervnog fonda.
Iznos godišnjih odbitaka u rezervni fond mora biti najmanje 5% neto dobiti dok ne dostigne minimalni iznos utvrđen statutom. Rezervni fond se može koristiti u skladu sa odlukom upravnog odbora (nadzornog odbora) banke ili na način propisan od strane generalna skupština osnivači (učesnici), u sljedeće svrhe:
- pokriće gubitaka banke na kraju izvještajne godine;
- pokrivanje troškova koji nisu predviđeni planovima i predračunima (odlukom sastanka učesnika);
- obračunavanje dividende na povlašćene akcije u slučaju nedovoljne dobiti;
- povećanje osnovnog kapitala kroz kapitalizaciju (preko 15% odobrenog kapitala).
Sredstva poslovne banke (posebna i akumulacija) formiraju se iz neto dobiti prema standardima u skladu sa statutom banke. Sredstva se koriste u skladu sa propisima o odobrenim sredstvima banke. Tako se namenska sredstva (ekonomski podsticaji) koriste za isplatu bonusa, beneficija, materijalne pomoći, kupovinu udela (udela) za zaposlene u banci, za kupovinu i izgradnju zgrade banke, nabavku opreme, kupovinu stambenog prostora za zaposlene u banci itd. Akumulacioni fond - dio neto dobiti, rezervisan kao finansijska podrška proizvodnom i društvenom razvoju banke.
Sredstva banke (neiskorištena stanja na kraju godine) mogu se koristiti za kapitalizaciju odobrenog kapitala. Sredstva banke (rezerve i druga) uključena su u obračun kapitala na osnovu podataka godišnjeg računovodstveni izvještaj banka, certificirana od strane revizorske organizacije. U obračun kapitala nije uključen onaj dio namjenskih sredstava koji je bio izvor kredita zaposlenima u banci.
Premija dionica- prihodi akcionarskih komercijalnih banaka koje dobijaju od prodaje akcija za povećanje osnovnog kapitala njihovim prvim vlasnicima po cijeni većoj od nominalne vrijednosti. Emisiona premija odražava poziciju banke u konkurentskom okruženju. Što je banka pouzdanija, to može biti veća cijena dionice pri plasmanu. Emisiona premija je uključena u izvore kapitala u iznosu koji je potvrđen rezultatima emisije akcija koje je zvanično registrovala Banka Rusije.
Neraspoređeni profit- to je dobit koja ostaje banci nakon oporezivanja i drugih obaveznih plaćanja u budžet, formiranja fondova, obračunavanja dividende (prihoda) akcionarima (akcionarima), odbitaka u dobrotvorne svrhe, itd. Zadržana dobit se uključuje u obračun vlasnički kapital na osnovu podataka koje je potvrdila revizijska organizacija.
Povećanje vrijednosti imovine nakon revalorizacije- rezultat revalorizacije osnovnih sredstava u skladu sa Uredbama Vlade Ruske Federacije i uputstvima Banke Rusije br. 821-U od 12. jula 2000. godine. Ovo povećanje je uključeno u obračun formiranja vlasničkog kapitala na osnovu podataka godišnjeg bilansa stanja, potvrđenih od strane revizorske organizacije.
Rezerve osiguranja komercijalnih banaka- rezerve za amortizaciju hartija od vrijednosti i moguće gubitke po kreditima formiraju se u skladu sa takvim regulatornim dokumentima Centralne banke Ruske Federacije kao što je pismo br. 127 od 8. decembra 1994. (sa dopunama od 28. decembra 1994. i 29. decembra 1998. ) postupak formiranja rezervi za amortizaciju hartija od vrijednosti i Uredbu Centralne banke Ruske Federacije broj 254 od 26. marta 2004. godine „O postupku formiranja rezervi kreditnih institucija za moguće gubitke po kreditima“.
Ulaganja banaka u hartije od vrijednosti karakteriše povećan rizik zbog stalnih fluktuacija tržišnih cijena i stopa hartija od vrijednosti. Za smanjenje negativan uticaj moguće smanjenje vrijednosti hartija od vrijednosti za finansijski rezultati aktivnosti banke, kao i da bi se njihova stvarna vrijednost prikazala u bilansu stanja, poslovne banke stvaraju rezerve za amortizaciju hartija od vrijednosti. Revalorizacija ulaganja u hartije od vrijednosti vrši se mjesečno (poslednjeg radnog dana) po tržišnoj cijeni. Hartije od vrijednosti sa tržišnom kotacijom uključuju vlasničke hartije od vrijednosti koje ispunjavaju sljedeće uslove:
- pušten u promet na berzi;
- mjesečni promet berza nije manji od ekvivalenta od 20 hiljada eura);
- informacije o tržišnim cijenama su javno dostupne.
Ukoliko je za hartije od vrednosti koje ispunjavaju ove uslove tržišna cena poslednjeg radnog dana u izveštajnom mesecu (revalorizovana cena) niža od knjigovodstvena vrijednost hartije od vrijednosti, tada je poslovna banka dužna stvoriti rezervu za amortizaciju ulaganja u hartije od vrijednosti u visini smanjenja prosječne vrijednosti. tržišnu cijenu(cijena revalorizacije) u odnosu na knjigovodstvenu vrijednost. U tom slučaju iznos rezerve ne bi trebao biti veći od 50% knjigovodstvene vrijednosti hartija od vrijednosti.
Ukoliko hartije od vrijednosti ne ispunjavaju gore navedene uslove. zatim, da bi se stvorile rezerve za njihovu amortizaciju na kraju mjeseca, za tržišnu vrijednost se uzima stvarna nabavna cijena svake hartije od vrijednosti, umanjena za polovicu.
Troškovi kreiranja rezervisanja za amortizaciju hartija od vrijednosti (dužničke obaveze banaka i druge dužničke obaveze, dionice banaka i drugih akcionarskih društava stečene radi preprodaje i ulaganja) umanjuju oporezivu osnovicu banke pri obračunu poreza na dobit. Iznos rezerve za amortizaciju ulaganja u hartije od vrijednosti, koji je banka nedovoljno kreirala, umanjuje sopstveni kapital banke.
Kreditno poslovanje komercijalnih banaka je veoma rizično. Kako bi smanjile rizike, banke formiraju rezervu za moguće gubitke po kreditima. Krediti se, u zavisnosti od stepena rizika, dele u pet grupa:
- 1. grupa rizika - standardna;
2. grupa rizika - nestandardna;
3. rizična grupa - sumnjivo;
4. rizična grupa - problematična.
5. rizična grupa - beznadežna.
U skladu sa Uredbom Centralne banke Ruske Federacije br. 245 od 26. marta 2004. godine „O postupku formiranja rezervi kreditnih institucija za moguće gubitke po kreditima“, za kredite 1. grupe, procijenjena rezerva se ne kreira i ne uzima u obzir pri određivanju iznosa kapitala, za razliku od prethodne instrukcije TSB RF.
Iznos rezerve za moguće gubitke po kreditima druge-pete rizične grupe, koji je banka smanjila u odnosu na minimalni iznos utvrđen propisom Banke Rusije br. 245 od 26. marta 2004. godine, umanjuje sopstveni kapital. .
U novije vrijeme subordinirani krediti su počeli da se uključuju u vlasnički kapital – kredite (depozite) koje je banka privukla, ako je ovaj kredit na period od najmanje pet godina i nije ga potražuje povjerilac prije isteka ugovora. Ako banka da takav kredit drugoj banci, tada se iznos osnovnog kapitala umanjuje za njegov iznos.
Formirani vlasnički kapital u bankarskoj praksi podijeljen je na dva nivoa (glavni i dodatni), a za plasman u aktivno poslovanje njegova veličina se prilagođava za više stavki: nematerijalna ulaganja, vlastite otkupljene dionice, nepokriveni gubici tekuće i prethodnih godina. itd. (vidi detaljan proračun u klauzuli 4.2).
Operacije formiranja sopstvenih resursa su od najveće važnosti za obrazovanje i obrazovanje dalji razvoj banke su osnova za privlačenje tuđih sredstava, određena garancija sigurnosti depozita. Na račun vlastitih sredstava banke razvijaju svoju materijalnu bazu, stvaraju zalihe rezervnih sredstava i uglavnom formiraju dugoročnu aktivu. Povećanje sopstvenih sredstava je zagarantovano:
- stabilno poslovanje banke i mogućnost povećanja osnovnog kapitala kroz kapitalizaciju sopstvenih sredstava(sredstva, profit):
- život banke i njeno savjesno djelovanje finansijske obaveze. Ovo stvara interesovanje potencijalnih investitora za kupovinu akcija ove banke i za formiranje dodatnih izvora odobrenog kapitala;
- ispravan i dovoljan obim formiranja rezervi osiguranja kao izvora sopstvenog kapitala.
Sopstvena sredstva poslovne banke obuhvataju: statutarni fond, rezervni fond, sredstva formirana iz dobiti banke (posebni fondovi, fondovi ekonomskih podsticaja), rezerve za osiguranje, amortizaciju osnovnih sredstava, revalorizaciju. valutna sredstva, kao i neraspoređenu dobit u toku godine. Sopstvena sredstva komercijalne banke mogu se prikazati u šematskom obliku (vidi sliku 3.1).
Struktura sopstvenih sredstava banke je kvalitativno heterogena i menja se tokom godine u zavisnosti od niza faktora od kojih su glavni obim i pravac korišćenja dobiti koju dobija banka. Stalni rast visine sopstvenih sredstava, kao glavnog dela trajnog kapitala, neophodan je uslov za proširenje obima aktivnosti banke i povećanje obima njenog aktivnog poslovanja.
U skladu sa preporukama koje je izradio Bazelski komitet Banke za međunarodna poravnanja (Švajcarska), koncepti "osnovnog kapitala" (Tier 1 capital) i "dodatnog kapitala" (Tier 2 capital) uvedeni su za analizu strukture kapitala banke. . Kao glavni pokazatelji koji karakterišu nivo adekvatnosti kapitala banke predlažu se:
- 1) Cook-ov koeficijent (odnos osnovnog kapitala prema imovini ponderisan prema stepenu rizika);
- 2) odnos ukupnog kapitala (osnovnog i dodatnog) prema aktivi ponderisanoj prema stepenu rizika.
Istovremeno, kapital 1. i 2. nivoa treba da bude u omjeru jedan prema jedan. Kapital banke uključuje sljedeće elemente (vidi sliku 3.2).
Rice. 3.1. Struktura sopstvenih sredstava banke
1. Osnovni kapital, uključujući:
statutarni fond;
rezervni fond;
kursne razlike u sopstvenoj valuti.
2. Dodatni kapital, uključujući:
posebni fondovi;
sredstva ekonomskih podsticaja;
sredstva usmjerena na industrijski i društveni razvoj;
neraspoređenu dobit tekuće godine.
Zbir osnovnog i dodatnog kapitala je ukupan kapital.
Ovlašteni fond poslovna banka se formira samo na teret doprinosa učesnika - pravnih i fizičkih lica i služi kao obezbeđenje njihovih obaveza. Na primjer, odobreni kapital ruskih banaka formira se ulozima gotovine, materijala i ne materijalna imovina, kao i hartije od vrijednosti trećih lica.
Nije dozvoljeno formiranje statutarnog fonda na teret bankarskih kredita. Sredstva koja banka privuče ne mogu se koristiti ni za doprinose statutarnom fondu. Prilikom osnivanja poslovne banke, njen odobreni kapital može se formirati samo na račun gotovine, rublje, valute i materijalne imovine. Korištenje druge imovine moguće je samo uz naknadno povećanje odobrenog kapitala.
U poslovnim bankama osnovanim uz učešće stranog kapitala, statutarni fond se može djelimično formirati u stranoj valuti.
Minimalni iznos osnovnog kapitala poslovne banke, prema zakonu, iznosi 25 miliona evra. Od usklađenosti minimalna veličina odobreni kapital zavisi od dobijanja bankarske dozvole, devizne dozvole, mogućnosti da postanete diler na tržištu GKO.
Rice. 3.2. Struktura kapitala banke
Kako pokazuje analiza, u jednom broju banaka učešće materijalne i nematerijalne imovine iznosi do 65% odnosno 15% iznosa odobrenog kapitala, što nam omogućava da zaključimo da je njihova struktura neracionalna. Kao rezultat toga, ove vrste sredstava ne mogu se koristiti kao resurs za kreditiranje i, štaviše, smanjuju solventnost i likvidnost banke. Verovatno zato centralna banka Rusija preduzima određene korake da reguliše proces formiranja statutarnih fondova banaka. Dakle, udio materijalne i nematerijalne imovine ne bi trebao biti veći od 20% u trenutku registracije banke. U budućnosti, udio materijalne imovine ne bi trebao biti veći od 10% (u ovom slučaju trošak zgrada se ne uzima u obzir), nematerijalna imovina ne bi trebala prelaziti 1%.
rezervna sredstva, koje kreiraju komercijalne banke imaju za cilj da nadoknade moguće gubitke iz aktivnog poslovanja. Oni također služe kao izvor plaćanja kamata na obveznice koje izdaje banka, te dividende na povlaštene dionice u slučaju izostanka dobiti.
Rezervni fond se formira periodičnim odbicima od dobiti. Njegova veličina je određena statutom banke i kreće se od 25 do 100% odobrenog kapitala. Čim se rezervni fond u potpunosti formira, on se kapitalizuje, odnosno šalje ovlašćenom fondu. Tada iznova počinje obračunavanje rezervnog fonda.
Rezerve banke uključuju:
formiran rezervni fond u iznosu od najmanje 10% statutarnog fonda. Namijenjen je za pokrivanje gubitaka, isplatu zarada ako banka nema dovoljno sredstava za ovu namjenu i sl.;
rezervni fond za depresijaciju hartija od vrednosti (50%), namenjen za pokrivanje gubitaka nastalih usled pada cene hartija od vrednosti;
ispravka vrijednosti za kreditne gubitke koja se koristi za pokriće potencijalnih kreditnih gubitaka i tereti troškove banke;
fond ekonomski razvoj formirana u iznosu utvrđenom na skupštini akcionara. Namijenjen je razvoju banke (nabavka nekretnina za banku, oprema, poticaji za zaposlene).
U sklopu rezervi banke, tzv rezerve osiguranja. To uključuje: rezervu za moguće gubitke po kreditima, rezervu za amortizaciju ulaganja u vrijednosne papire. Formira ih banka kada nastupe određene okolnosti. Na primjer, ako zajmoprimac nije vratio dug. Svrha rezervi osiguranja je smanjenje iznosa mogućih gubitaka u slučaju nevraćanja datih kredita ili ublažavanje negativnih posljedica zbog smanjenja Tržišna vrijednost hartije od vrijednosti u bilansu stanja banke. Stvaranje ovih rezervi je predviđeno zakonom i relevantnim uputstvima centralne banke.
Uz rezervne fondove stvaraju komercijalne banke specijalni fondovi, obično se koristi za industrijski i društveni razvoj. Formiranje ovih sredstava vrši se odbicima od dobiti. Redoslijed stvaranja, visina odbitaka, namjena i pravci trošenja sredstava navedenih fondova utvrđuju se internim propisima o komercijalnom obračunu.
Treći izvor vlastitih sredstava banke je neraspoređenu dobit tokom godine. Obično se ili kapitalizira ili učestvuje u stvaranju fondova i bankarskih rezervi u narednoj godini.
Zadržana dobit je akumulirani iznos dobiti koji ostaje na raspolaganju banci. Na kraju perioda (kvartala, godine) zbir svih efektivnih računa banke knjiži se u korist računa dobiti i gubitka. Dio ovih sredstava usmjerava se na isplatu dividendi, poreza i formiranje fondova rezervi. Preostala neraspoređena dobit je novčani fond kojim upravlja uprava banke i skupština akcionara.
Sopstvena sredstva omogućavaju poslovnoj banci da osigura svoje obaveze prema deponentima i drugim klijentima. Veličina sopstvenih sredstava određuje obim aktivnosti banke, jedan je od kriterijuma njene solventnosti i pouzdanosti. Njihov rast omogućava proširenje monetarnog poslovanja, proizvodne i materijalne baze banke.
Izvori povećanja sopstvenih sredstava mogu biti: zadržana dobit prethodnih godina, uključujući rezerve banke; smještaj dodatna pitanja vrijednosnih papira ili privlačenja novih dioničara. Mnoge banke prakticiraju kapitalizaciju dividendi kao jedan od načina povećanja vlastitih sredstava. U stranoj praksi, za povećanje vlasničkog kapitala, rasprostranjeno je izdavanje obveznica. Obveznice su u suštini sredstvo za prikupljanje dodatnog kapitala u obliku duga. U međuvremenu, banka u nastajanju, kojoj je potreban dugoročni kapital za finansiranje svog rasta, može izabrati dug u svojoj strukturi kapitala. Takva strategija je potpuno opravdana, ali ova praksa još nije našla široku rasprostranjenost u zemljama ZND. Istovremeno, treba napomenuti da povećanje udjela obvezničkih i ostalih kredita umanjuje profitabilnost banke, jer ova sredstva koštaju banku više od običnih kratkoročnih resursa. Međutim, najčešći i najefikasniji načini povećanja veličine vlasničkog kapitala su: akumulacija dobiti i proširenje emisije sopstvenih akcija.
Učešće troškova sopstvenih sredstava u strukturi kapitala domaćih banaka kreće se u proseku od 8 do 15%, dok se kod preduzeća, na primer, ovaj parametar kreće u rasponu od 40-60%. I pored malog udjela, vlastiti kapital banke obavlja niz važnih funkcija.
Funkcija zaštite finansijskih interesa. S obzirom na to da značajan dio imovine banke, u prosjeku 40-50%, finansiraju deponenti, to znači da je banka dužna da štiti njihove finansijske interese. Funkcija zaštite finansijskih interesa podrazumijeva mogućnost isplate obeštećenja štedišama u slučaju likvidacije banke. Vlasnički kapital omogućava banci da ostane solventna stvaranjem rezervi koje joj omogućavaju da funkcioniše i ispunjava svoje obaveze, čak iu prisustvu gubitaka.
Za razliku od drugih vrsta privrednih subjekata, banka gubitke može pokrivati i iz kapitala i iz obrtnih sredstava. Komercijalna banka se smatra solventnom sve dok na nju ne utiče akcijski kapital, tj. ako je vrijednost imovine jednaka zbiru obaveza umanjenih za neobezbeđene obaveze, uvećan za njen osnovni kapital.
Problem zaštite interesa štediša je uvijek aktuelan, jer ne postoji apsolutno efikasan sistem osiguranja depozita, a aktivnosti banaka odvijaju se u uslovima različitih rizika: intenzivne konkurencije, nestabilne ekonomske situacije u zemlji, agresivne politika koju vode neke banke itd. Ceteris paribus, prisustvo solidnog vlasničkog kapitala je prvi uslov za pouzdanost banke.
operativna funkcija. Početni kapital je neophodan da bi banka započela uspješan rad. Koristi se za kupovinu zgrada, opreme i stvaranje finansijske rezerve u slučaju neočekivanih gubitaka. Odnosno, vlasnički kapital je usmjeren na rješavanje, prije svega, operativnih zadataka vezanih za stvaranje finansijsku osnovu za bankarske operacije.
regulatorna funkcija. Ova funkcija je povezana sa potrebom regulisanja i kontrole obavljanja bankarskog poslovanja od strane državnih organa i, prije svega Narodna banka, budući da je društvo zainteresovano za uspješno funkcionisanje banaka, njihovu primjenu zakona i propisa.
Dakle, zavisi i visina sopstvenih sredstava finansijsku stabilnost kreditna institucija, njen rejting, obim privučenih depozita i drugi parametri banke.
