Krediti

Privučena i pozajmljena sredstva poslovne banke nakratko. Privučena sredstva od komercijalne banke. O specifičnostima ostalih alata

16.03.2020

Uključena sredstva komercijalna banka izazivaju interesovanje kako javnosti (široke, ako je finansijska i kreditna struktura velika i specijalizovana, koja obavlja ulogu civilnih posmatrača), tako i države. Zašto? Kakva može biti struktura privučenih sredstava? Da li je moguće, nakon analize, donijeti zaključke o budućnosti organizacije?

opće informacije

Komercijalne banke su, prije svega, specifične kreditne institucije. Njihovi zadaci uključuju privlačenje privremeno slobodnih sredstava fizičkih i pravnih lica, kao i pokrivanje deficita u novčanim sredstvima onih subjekata koji ih doživljavaju (uz uslov povrata). Postoji mnogo različitih načina za obavljanje takvih aktivnosti. Privučena sredstva poslovne banke mogu se preuzeti iz sljedećih izvora:

  1. Prilozi od pojedinci.
  2. Razni računi organizacija i preduzeća.
  3. Međubankarski depoziti i krediti.
  4. Plasman duga vredne papire.
  5. Stanje na računu sopstvenih sredstava.

Zašto je potrebno analizirati privučena sredstva poslovne banke?

Omogućava vam da otkrijete izvore formiranja finansijskih sredstava, optimizirajući troškove koje organizacija ima pri njihovom privlačenju i servisiranju. Analiza stanja privučenih sredstava komercijalne banke omogućava vam da sortirate klijente po vlasništvu, uslovima rezervisanja, kamatama. Ovo osigurava pravovremeni povrat novca i predviđanje.

Takođe, ovaj alat vam omogućava da regulišete i kontrolišete likvidnost banke. U tom smislu, često izdvajaju sopstvena i pozajmljena sredstva komercijalnih banaka. Za prvu, ne morate da brinete. Istovremeno, održavanje ravnoteže između njih na nivou 20/80 omogućava da se osigura sigurnost i efikasnost konstrukcije.

Dio vlastitih sredstava usmjerava na stvaranje rezerve u okviru Centralne banke. Ostatak novca radi za profit vlasnika u većoj mjeri nego što je privučen. Na kraju krajeva, investitori moraju platiti kamatu. Ali u isto vrijeme, njihovo prisustvo omogućava povećanje pokrivenosti stanovništva.

Malo teorije

Najpoželjnija privučena sredstva poslovne banke su stanja na tekućim i obračunskim računima pravnih lica. Oni, po pravilu, čine osnovu i klijentsku okosnicu finansijske i kreditne organizacije. Na kraju krajeva, to je praktično besplatno. Oni su takođe neophodni za klijente. Preko njih ide cijeli promet. Stoga, u prisustvu značajnog bazu klijenata postoji i višak gotovo besplatnih sredstava.

Još jedna prednost je uslovna predvidljivost stanja računa i fluktuacija iznosa sredstava na njima. Na primjer, ovo su informacije o vremenu plaćanja, njihovoj približnoj veličini, uplatama u budžet i tako dalje. Ali ne treba se oslanjati na takvu predvidljivost. Uostalom, njihovo povećanje negativno utječe na likvidnost. A uz loše upravljanje, mogu se čak pretvoriti u teret.

Još malo teorije

Privučena sredstva komercijalne banke uključuju i tako popularan alat za štednju njihovih sredstava kao depozit. Iako novac na saldu može obezbijediti određenu uštedu, depoziti su ti koji omogućavaju da se pokriju potrebe za kreditima. Takođe, rizik kamatnih stopa i isti problemi sa likvidnošću u velikoj meri zavise od njih.

U čemu je ovdje kvaka? Činjenica je da svaka banka nastoji privući više štediša za naknadno izdavanje kredita. Da bi to učinili, mame ih kamatama na depozite. Ali istovremeno rastu i stope na kredite. AT ovaj slučaj potrebno je tražiti zlatnu sredinu koja će voditi računa o interesima svih strana.

Zasebno, vrijedi govoriti o različitim pravcima. Dakle, analiza sopstvenih i pozajmljenih sredstava poslovne banke klasifikuje depozite po viđenju kao nezadovoljavajuću kategoriju od stanja na računima. Žašto je to? Činjenica je da se mehanizam uklanjanja ne razlikuje. Ali u slučaju pravnih lica, može se manje-više pouzdano predvidjeti njihovo ponašanje. Dok predviđanje ponašanja običnog čovjeka nije moguće. Njegova sredstva mogu ležati na računu više od godinu dana ili će biti podignuta za nedelju dana. Ko može sa sigurnošću odgovoriti? Stoga se ne smatraju najboljom opcijom. Uostalom, ovo je i prilično skup i rizičan izvor sredstava.

O oročenim depozitima

To su skupe, u poređenju sa ostalim, vrste obaveza. Privlače se na određeni period uz određenu kamatnu stopu. Zahvaljujući njima, rizik od gubitka likvidnosti je stabilizovan. Ova okolnost je veoma važna. Ali to ne znači da klijent nema mogućnost da traži svoja sredstva prije vremena.

Istina, za to su predviđene određene kazne, do nuliranja obračunate kamate. U tom slučaju oni postaju mnogo opasniji po likvidnost od depozita po viđenju, jer se vjeruje da će novac ležati na računu do određenog datuma.

O velikim i malim oročenim depozitima

U vezi s postojanjem takvog rizika, oročeni depoziti se uslovno dijele na velike i male. Prvi uključuju one koji prelaze limit likvidne pozicije koju je postavila banka. Zbog svoje veličine klasifikovani su kao opasni. Zaista, u slučaju njihovog neočekivanog povlačenja od strane klijenta, nastaju negativne posljedice, poput gubitaka. Nije isključen ni bankrot.

Zašto se to dešava? Činjenica je da se vlasnici velikih depozita u pravilu vode profitom. Stoga su vrlo osjetljivi na promjene kamatne stope i njenu reviziju od strane banke. I to ne mora biti urađeno u sredini mandata.

Pogledajmo mali primjer. Čovek ima sto hiljada evra. Donosi ih u banku i stavlja na oročenje. Vrijeme je jedna godina. Tada njegova situacija zadovoljava i on daje svoj doprinos. Još pet puta. I iako banka računa mogućnost podizanja ovih iznosa, ali ako dođe po osmi put i traži sva svoja sredstva (a to će biti oko 130-140 hiljada eura), onda takvih iznosa neće biti u ekspozituri. Trebaće ih posebno naručiti iz centralnog skladišta za prenos deponentu putem naplate.

Mali depoziti su manje osjetljivi na promjene kamatnih stopa. I unutra težak period obično ne napuštaju banku. Ponašanje njihovih vlasnika je relativno predvidljivo, što u konačnici pozitivno utiče na likvidnost finansijske i kreditne organizacije. Troškovi za ovu kategoriju općenito nisu visoki.

Drugi alati za prikupljanje sredstava

Već je razmotrena osnovna struktura novca u prosječnoj banci, koja nije paravan za finansijske malverzacije. Sve ostale vrste obaveza klasifikovane su kao nedepozitni instrumenti za prikupljanje sredstava.

Šta se ovdje može navesti kao primjer? To su transakcije sa menicama, štednim i depozitnim potvrdama, te hartijama od vrijednosti (akcije, obveznice, dug). Istovremeno, postoji određena specifičnost prikupljanja sredstava ovakvim instrumentima. Dakle, inicijator njihovog korišćenja je direktno sama banka. Po izgledu, kao što su ročnost i mehanizam povlačenja, veoma su slični oročenim depozitima. Ali u analizi je potrebno uzeti u obzir granice njihove primjene.

O specifičnostima ostalih alata

Razmotrite prve račune. Kada ih koristite, možete naići na nelikvidnost, pad profitabilnosti ili promjenu prioriteta u postupcima investitora. Stoga, kada se koriste, postoje značajni rizici u pogledu rizik kamatne stope i likvidnost.

Kako se može biti siguran u stabilnost finansijske i kreditne organizacije? U tom smislu može pomoći takav strukturni element kao što je međubankarski zajam. Zašto se smatra pozitivnim? Činjenica je da ako druge banke daju svoj novac nekoj finansijsko-kreditnoj organizaciji, to znači da je ona dobila priznanje i smatra se da može vratiti prikupljena sredstva.

Ali u isto vrijeme, ne treba zaboraviti na rizik. Sopstvena i pozajmljena sredstva komercijalnih banaka treba da stvore ravnotežu za održavanje likvidnosti i profitabilnosti organizacije na dovoljnom nivou. Prekomjerna upotreba ovih alata može potkopati stabilnost institucije.

najbolja situacija

Ko ima potencijalno najbolje šanse da nastavi postojati? Organizacija privučenih sredstava komercijalne banke treba da bude što je moguće raznovrsnija. Najbolja opcija je kada nijedan instrument ne prelazi 30 posto ukupnog iznosa sredstava kojima raspolaže finansijsko-kreditna organizacija. Da biste to učinili, trebali biste ispitati portfelj imovine određene institucije.

Još jedan pokazatelj stabilnosti i pouzdanosti njihovog rada je kamatna politika prilikom prikupljanja sredstava. Mora zadovoljiti dva suprotstavljena zahtjeva. Prvo, kamatne stope na depozite moraju biti dovoljno atraktivne da potencijalni deponenti nose svoj novac. Drugo, potrebno je obezbijediti dovoljnu marginu između aktivnog i pasivnog poslovanja banke. Odnosno, treba voditi računa o aktivnom kreditiranju solventnih grupa po stopama koje su znatno veće od onih koje se naplaćuju na depozite.

O stabilnosti situacije

Struktura privučenih sredstava komercijalne banke ne samo da treba da predviđa ograničenja kamata za određene kategorije, već i da nudi kamate ne veće od proseka industrije.

Žašto je to? Recimo, u prosjeku, Ruska Federacija banke uzimaju depozite sa 6%, a izdaju kredite sa 20%. A tu su i finansije kreditna organizacija, nudeći čak 25% za doprinos. Kome mogu posuditi primljena sredstva? Ili vrlo rizični zajmoprimci koji nisu sigurni da će ih vratiti ili će, nakon što su prikupili novac, nestati s njima.

Takva banka se ne može smatrati likvidnom i solventnom, vodeći računa o njenoj stabilnosti finansijski uslovi. Najvjerovatnije, on nema stabilnu bazu resursa, koja je neophodna za efektivna ulaganja. Dakle, poslovna banka privlači sredstva pravnih i fizičkih lica prema visoka stopa. Ali, najvjerovatnije, u budućnosti ga čeka likvidacija, a njegovi primarni povjerioci će imati problema sa dobijanjem sredstava. Uostalom, što je veći procenat, to je investicija rizičnija.

Kako se analizira baza resursa?

Za to se kombinuju homogeni bankovni računi u određene grupe. Na kraju se sastavlja informativan i kompaktan bilans koji se već može analizirati. Važni u ovom pitanju su:

  1. Izbor mjerača. Ako izračunamo iznose koji se akumuliraju i privučeni i pozajmljena sredstva komercijalna banka tek početkom kvartala i na kraju godine, biće teško dobiti punu dinamiku primljenih sredstava. Informativno gledano, korisniji su podaci o prosječnom dnevnom prometu na jednom računu. Ali njihovo obezbjeđenje je mnogo teže. objektivni razlozi kao da morate raditi sa određenim datumima, a ne sa sumiranjem.
  2. Trebalo bi da vodite računa o sistemu za prikupljanje i skladištenje podataka koji se koriste finansijske analize. U ovom slučaju svaka banka rješava ovaj problem, vodeći računa o specifičnostima rada svoje institucije.
  3. Relativna brojila se široko koriste. Dakle, za prikaz slike koriste se indikatori prethodnog i baznog perioda.

Istovremeno se razlikuju i kvantitativna i kvalitativna analiza. Šta to znači? Uzmimo, na primjer, depozit. Osoba donosi određeni iznos i doprinosi svom doprinosu. Dakle, banka ima sredstva koja trenutno može koristiti. A ako se novčanica koristi kao predmet? Mogu nastati određeni problemi sa njegovom likvidnošću. I iako će formalno, recimo, biti jednak depozitu, kvalitet ove imovine će biti drugačiji.

Šta učiniti s podacima?

Privučena sredstva komercijalne banke uključuju i rizike i prilike. Analiza strukture omogućava da se proceni značaj svakog izvora i dinamika njegovog razvoja. Zahvaljujući ovom pristupu moguće je pratiti stepen aktivnosti banke u interakciji sa drugim finansijskim i kreditnim kompanijama, raznim organizacijama i pojedincima.

Na osnovu dobijenih podataka, rukovodstvo može donositi odluke o promjenama u aktivnostima kompanije, prilagođavati stope u određenim oblastima i mijenjati principe sistema.

Naravno, sama informacija o strukturi sredstava nije dovoljna. Ali to vam omogućava da donosite bolje odluke. Osim toga, jedan broj vanjski faktori. Na primjer, ako ima previše depozita, možete sniziti stope na njih. Ali sa visokom inflacijom, biće problematično učiniti isto sa kreditima, jer će u tom slučaju banka izgubiti novac. A za komercijalnu organizaciju, kakva ona i jeste, primanje profita se smatra konačnim željenim rezultatom.

Prikupljena sredstva (obaveze banaka)

Trenutno se bankarsko poslovanje zasniva na privučenim (pozajmljenim) kreditnim resursima, koji su obaveza banke. Obaveze banke predstavljaju najveće, ne u vlasništvu banke udio resursa koji se koriste pod određenim uslovima kao finansijski izvor. Njihov udio u razne banke varira između 75-90% finansijskih sredstava.

Uključena sredstva mogu se podijeliti u dvije grupe:

  • 1) depoziti;
  • 2) nedepozitni izvori sredstava.

Glavni dio privučenih sredstava banaka su depoziti.

Depoziti- to su sredstva koja klijenti - fizička i pravna lica polažu banci na određene račune i koriste u skladu sa režimom računa i bankarskim zakonodavstvom.

Nedepozitna privučena sredstva- to su sredstva koja banka dobija u vidu kredita ili prodajom sopstvenih dužničkih obaveza na tržištu novca.

Razlike između nedepozitnih izvora bankarskih sredstava i depozitnih sredstava su sljedeće:

  • 1) nedepozitni izvori bankarskih sredstava nisu lične prirode, tj. nije primljeno od određenog klijenta banke, već kupljeno na tržištu na konkurentskoj osnovi;
  • 2) inicijativa za privlačenje ovih sredstava pripada samoj banci, a ne klijentima.

Razmotriti strukturu pasive banke prema objavljenom bilansu stanja (tabela 2.2).

Tabela 2.2

Struktura pasive banke

Članci obaveza banaka

Krediti, depoziti i druga sredstva Centralne banke Ruske Federacije

Sredstva kreditnih institucija

Zbog klijenata koji nisu kreditne institucije

Depoziti fizičkih lica

Finansijske obaveze po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha

Izdati dug

Ostale obaveze

Rezervisanja za moguće gubitke potencijalne obaveze kreditne prirode, drugih mogućih gubitaka i transakcija sa rezidentima ofšor zona

Ukupne obaveze

Važan dio obaveza poslovne banke su krediti, depoziti i druga sredstva Banke Rusije. Da bi održala likvidnost, komercijalna banka može dobiti kreditna sredstva kako od Banke Rusije, tako i od drugih komercijalnih banaka putem međubankarskih kredita. Krediti se dobijaju od Banke Rusije na osnovu mehanizma refinansiranja (davanjem unutardnevnih kredita, prekonoćnih kredita, zalagaonica i drugih kredita). Međubankarski depoziti su sredstva koja banke privlače na svoje račune na inicijativu banke kreditora, koja je saglasna sa uslovima za prikupljanje sredstava koje je unaprijed objavila banka dužnik. Prilikom polaganja međubankarskog depozita, dužnik indirektno naplaćuje naknadu od kreditora tako što mu plaća kamatu po nižoj kamatnoj stopi (na primjer, po osnovnoj kamatnoj stopi minus fiksna marža).

Sredstva kreditnih institucija odražavaju sredstva privučena od strane komercijalne banke na LORO račune, kao i na osnovu međubankarskog kreditiranja. Međubankarski krediti - krediti koje banke daju jedna drugoj na inicijativu banke dužnika, koja se odnosi na banku kreditoru za njihov prijem. Ova vrsta kredita ima niz karakteristika:

  • 1) je ugovor o kreditu sastavljen u pisanoj formi i posebno reguliše prava stranaka u svakom konkretnom slučaju;
  • 2) sredstva su obezbeđena u vidu kreditne linije, za koju se naplaćuje provizija za neiskorišćeni iznos;
  • 3) pri davanju međubankarskog kredita poverilac posredno naplaćuje naknadu od dužnika, zahtevajući da plati kamatu po višoj kamatnoj stopi.

Procjenjujući strukturu pasive banke po međubankarskim depozitima i kreditima, treba poći od činjenice da je zaduživanje (kao i privlačenje) normalno. tekuće aktivnosti jar.

Međubankarski kredit se uzima radi održavanja tekuće likvidnosti banke i osiguravanja isplativog ulaganja sredstava.

Svojstva međubankarskog kredita:

  • - je kratkoročna;
  • - razlikuje se po efikasnosti obezbjeđivanja sredstava;
  • - javlja se u okviru korespondentskih odnosa banaka.

Izdvojimo nedostatke međubankarskog kredita u pogledu formiranja resursne baze banaka:

  • - predstavlja skup potencijal banke u odnosu na druge izvore privučenih sredstava, jer njegovo visoko učešće u ukupnom obimu privučenih sredstava dovodi do povećanja cijene kreditnih resursa banke;
  • - značajno učešće međubankarskih kredita (IBK) u strukturi izvora znači zavisnost banke od kredita primljenih na međubankarskom tržištu;
  • - naprotiv, neznatno učešće međubankarskih kredita u strukturi pasive znači da banka nema pristup resursima na međubankarskom tržištu, što, pak, može biti uzrokovano nepovjerenjem drugih banaka.

Međutim, sa stanovišta likvidnosti banaka, treba napomenuti da se visok udio međubankarskih kredita može opravdati u određenom vremenskom periodu. Istovremeno, kako raste ovisnost banke o kreditima drugih banaka, njen profit se smanjuje, jer su međubankarski krediti najskuplji resurs. Veliko oslanjanje na međubankarsko finansiranje ne samo da ne diverzifikuje poslovanje banke i ne poboljšava njenu likvidnost, već je, naprotiv, povezano sa visokim stepenom rizika i rezultat je toga što banka uzima previše kredita u odnosu na svoje depozite. Osim toga, visoka vrijednost koeficijenta refinansiranja ukazuje da banka ima značajne rezerve za povećanje profitabilnosti svog poslovanja. Optimalni nivo učešća međubankarskih kredita u resursnoj bazi banke je oko 20%.

Međubankarsko finansiranje (krediti, depoziti, zajmovi koje banke daju jedna drugoj) smatra se nestabilnim izvorom sredstava. Njegova upotreba je dozvoljena samo u slučajevima privremenih ili sezonskih potreba za kreditnim sredstvima ili gotovina, kao iu slučaju neočekivanog povlačenja od strane kupaca velike sume sa njihovih depozitnih računa. U isto vrijeme, mora se uzeti u obzir da velike banke, koji se nalaze u finansijskim centrima, teže stalnom zaduživanju, uključujući međubankarsko.

Sljedeći element obaveza banaka su sredstva klijenata koji nisu kreditne institucije. To uključuje depozite pravnih lica (u obliku stanja na njihovim tekućim računima i računima za poravnanje). Banka obavlja sve poslove za klijenta, po pravilu, samo pod uslovom da je kod njega otvorio potrebne račune i da na njima drži dovoljne količine novca. Prema Zakonu o bankama, klijenti imaju pravo da u neograničenom broju banaka otvore potreban broj obračunskih i drugih računa.

Računi za poravnanje otvoren pravna lica- stanovnici Ruske Federacije koji su komercijalne organizacije, kao i građani - individualni preduzetnici posluju bez osnivanja pravnog lica. Namijenjeni su:

  • - za kreditiranje prihoda od prodaje proizvoda (radova, usluga), prihoda od vanprodajnih poslova, iznosa primljenih kredita i drugih primanja;
  • - za obračune sa dobavljačima, sa budžetom (plaćanje poreza i doprinosa), sa radnicima i zaposlenima (plaćanje plate itd.), kod banaka (otplata primljenih kredita i plaćanje kamata na kredite);
  • – za isplate po odlukama sudova i drugih organa koji imaju pravo da na nesporan način donose odluke o naplati sredstava sa računa pravnih lica i dr.

Tekući računi otvorene su za pravna lica - rezidente Ruske Federacije, koja su neprofitne organizacije, a namijenjeni su za proračune ovih organizacija u skladu sa ciljevima aktivnosti predviđenim njihovim osnivačkih dokumenata, kao iu slučajevima predviđenim zakonom.

U konkurentskom okruženju, važna vrsta bankarskih obaveza su depoziti fizičkih lica. Samo banke koje su dobile odgovarajuću dozvolu od Banke Rusije imaju pravo da privlače novac na depozite fizičkih lica. Usvojen je 2003 saveznog zakona od 23. decembra 2003. br. 177-FZ "O osiguranju depozita fizičkih lica u bankama Ruske Federacije", čiji su ciljevi zaštita karaktera i legitimnih interesa štediša domaćih banaka, jačanje povjerenja i podsticanje privlačenja štednje stanovništva u bankarski sistem Ruska Federacija. Deponent može biti i pravno lice. Obično se naziva doprinos koji pravno lice daje bankovni depozit.

Sredstva dobijena od klijenata dijele se na sljedeći način:

  • – depoziti (depoziti) po viđenju;
  • – oročeni depoziti (depoziti);
  • – štedni depoziti.

Doprinosi (depoziti) poste restante su sredstva u rubljama ili u strana valuta(ako date banke ima dozvolu za izvođenje valutne operacije), položene (prenesene) na bankovne račune, koje njihovi vlasnici, u skladu sa ugovorom o depozitu (ugovoru o depozitu), mogu dobiti u cijelosti ili u potrebnom dijelu na zahtjev, izdavanjem odgovarajućeg novčani dokument i predočiti ga banci. Sa stanovišta banke, ovaj resurs, koji karakteriše povećana mobilnost, nije previše pouzdan, pa je procenat koji ona plaća za ova pozajmljena sredstva relativno mali.

Depoziti po viđenju imaju sljedeće karakteristike:

  • – novac se deponuje (kredituje) i povlači (zadužuje) slobodno;
  • - vlasnik računa plaća biciklu proviziju za otvaranje i (ili) korištenje računa u obliku fiksne mjesečne stope ili u procentu od prometa po zaduženju na računu (iznos otpisa sa računa);
  • banka plaća vlasniku računa visok procenat ili uopšte ne plaća (sredstva u obračunima).

Oročeni depoziti (depoziti) – novac deponovan (prenet) u banku na određeno vreme, a koji se, u skladu sa ugovorom o depozitu (ugovoru o depozitu), njihovi vlasnici obavezuju da neće podizati iz banke (ne povlačiti sa računa) do isteka roka određenom periodu ili do nastupanja drugih okolnosti navedenih u ugovoru. Podijeljeni su na rokove: do 30 dana, od 30 do 90 dana, od 91 do 180 dana, od 181 dana do 1 godine, od 1 godine do 3 godine, preko 3 godine.

Karakteristike oročenih depozita (depozita) su sljedeće:

  • – sredstva se privlače pod jasno definisanim uslovima, ali klijenti, posebno fizička lica, imaju pravo da se ne pridržavaju ovih uslova;
  • - sredstva oročenog pravnog lica ne mogu se koristiti za plaćanja, za njih se ne izdaju isprave za plaćanje;
  • – Banka plaća fiksni procenat odgovarajućim vlasnicima računa.

Posebna grupa je štedni depoziti u bankama koje otvaraju fizička lica: na zahtjev, hitno, uključujući hitno sa dodatnim doprinosima, ciljano, uslovno itd.

Važno je napomenuti da banka svoje aktivnosti može obavljati samo u granicama raspoloživih sredstava. Priroda operacija koje se obavljaju direktno zavisi od kvalitativnog sastava i strukture resursa koje banka privlači. Dakle, ako banka privlači resurse sa kratkoročnog tržišta, onda ima ograničene mogućnosti plasiranja sredstava i tržište joj je praktično nedostupno. dugoročna ulaganja. Shodno tome, obim i kvalitativni sastav sredstava na raspolaganju banci određuju obim i pravac njenih aktivnosti. Stoga je formiranje resursne baze banke od najveće važnosti. AT razvijene države banke pribjegavaju širem arsenalu finansijskih sredstava. Na primjer, američke banke mogu steći sredstva:

  • a) dobijanje kredita na lokalnom tržištu federalnih fondova(stanja depozita na računima u saveznim rezervne banke) iu inostranstvu na tržištu eurovaluta;
  • b) prodaja potvrda o depozitu kratkoročnog tržišta kapitala klijentima;
  • c) pozajmljivanje novca od Banke federalnih rezervi;
  • d) zaključivanje ugovora sa pojedincima i institucijama o otkupu hartija od vrijednosti.

Za popunjavanje baze resursa, komercijalne banke mogu privući finansijske obaveze po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha. Finansijske obaveze uključuju obaveze prema dobavljačima i ostale obaveze prema dobavljačima. Istovremeno, koncept dugovanja u bankama se obično rjeđe koristi nego u nekreditnim organizacijama. Do isplate ovih obaveza banke ih koriste kao izvor sredstava prikupljenih za aktivno poslovanje.

Prema MSFI ( IAS 39 Od finansijske institucije se traži da prizna imovinu ili finansijsku obvezu u svom bilansu stanja samo kada postane ugovorna strana tog finansijski instrument. Finansijske obaveze se mjere pri početnom priznavanju po fer vrijednosti, koja je općenito fer vrijednost plaćene (u slučaju imovine) ili primljene (u slučaju obaveze) naknade.

Fer vrijednost se utvrđuje na osnovu cijene transakcije između upućenih, voljnih i nezavisnih strana. Najbolja osnova za određivanje fer vrijednosti su kotirane cijene na aktivnom tržištu. U nedostatku aktivnog tržišta za finansijski instrument, entitet odlučuje fer vrijednosti primjenom jedne od metoda evaluacije. Tehnika vrednovanja se koristi da se odredi kolika bi bila cena transakcije na datum procene da su u transakciju ušle strane koje su nezavisne jedna od druge i vođene uobičajenim poslovnim razmatranjima. Takve tehnike uključuju korištenje informacija (ako su dostupne) o nedavnim tržišnim transakcijama između upućenih, spremnih da izvrše takve transakcije, neovisne jedna od druge, pozivanje na trenutnu fer vrijednost drugog, suštinski identičnog, instrumenta, analizu diskontiranih tok novca i modeli cijena opcija.

Struktura potraživanja uključuje:

  • 1) hitni dug (uključujući: zaposlenima u bankama za plate, za obračunate iznose; vanbudžetska sredstva za obračune zarada; budžet za poreze; dobavljače, izvođače i kupce; nerezidentna preduzeća za poslovne transakcije; organizacije koje su na procijenjenom finansiranju banke; bankarski učesnici na dividende; ostali povjerioci)
  • 2) dospjeli dug (zaposlenima u banci za plate; ostalim poveriocima).

Analizom se otkriva blagovremenost i potpunost plaćanja obaveza banke u cjelini, a sa stanovišta hitnosti utvrđuju se razlozi neispunjavanja obaveza. Fokus je na obavezama koje dospijevaju u izvještajnom periodu, kao i odloženim i dospjelim obavezama (njihov udio u ukupan iznos kratkoročne obaveze, dinamika strukture dospjelih obaveza). Rast pokazatelja odnosa obaveza prema obavezama prema ukupnom iznosu obaveza banaka, akcijski kapital a prihodi banke su negativan trend i ukazuju na moguće poteškoće sa njenom likvidacijom.

Iznos sredstava prikupljenih od strane banke izdavanjem i plasmanom na tržište sopstvenih hartija od vrednosti (emitovane dužničke obaveze) smatra se pasivom banke. To uključuje mjenice, depozitne i štedne certifikate, investicijske certifikate.

mjenica- dužničku hartiju od vrijednosti (dokumentarnu), kojom se potvrđuje bezuslovno pravo njenog vlasnika da zahtijeva isplatu iznosa naznačenog u njemu u propisanom roku. Bankarski zapis je po prirodi depozita, za razliku od kredita na klasične zapise, jer ga izdaje banka izdavalac na osnovu depozita klijenta banke. određeni iznos sredstva. Dakle, račun za banku predstavlja alat za privlačenje dodatnih resursa, a za njegovog kupca - mogućnost da privremeno besplatno plasira Novac u svrhu ostvarivanja prihoda.

Važeća zakonska regulativa omogućava bankama izdavaocima da samostalno utvrđuju pravila za izdavanje i promet svojih zapisa, što menice čini posebno atraktivnim za banke. Izdavanje mjenica od strane banaka ne zahtijeva registraciju.

Prilikom izdavanja sopstvene mjenice poslovna banka može postupati:

  • – trasantom menice (daje se kupcima koji izdaju odgodu plaćanja svojim dobavljačima sa mjenicama);
  • – akceptant mjenice (daje se saglasnost na plaćanje po mjenici);
  • - istovremeno trasant i akceptant iste mjenice;
  • - od strane trasanta mjenice koju je on vratio radi izlaganja radi akcepta;
  • - trasant neakceptirane mjenice.

Certifikat- hartiju od vrijednosti koja potvrđuje iznos depozita uplaćenog banci i pravo deponenta (vlasnika certifikata) da dobije nakon rok dospijeća iznos depozita i kamate navedene u potvrdi kod banke koja je izdala potvrdu. Klasifikacija sertifikata data je u tabeli. 2.3.

Tabela 2.3

Klasifikacija sertifikata

Klasifikacioni znak

Karakteristično

Po tipu vlasnika

Potvrda o štednji - za fizička lica.

Potvrda o depozitu - za pravna lica.

Investicijski certifikat - za fizička lica

Putem oslobađanja

Jednokratno. Serije

Po dizajnu

Nosilac

Po hitnom postupku

Samo hitno

Načinom plaćanja

Gotovina - za fizička lica. Bezgotovinsko- za pravna lica

Registracijom

Postavljaju se tek nakon što su uslovi njihovog izdavanja i prometa registrovani kod Banke Rusije

Prenosom prava

Za sertifikate na donosioca ustupanje prava potraživanja vrši se jednostavnom dostavom.

Prema registrovanim potvrdama, ustupanje prava potraživanja vrši se indosamentom (cesijom)

Prodaja na sekundarnom tržištu

Može se prodati na sekundarnom tržištu

Bankovni certifikat je jedina vrsta osiguranja koju može izdati samo banka. Uslovi za izdavanje i promet bankarskih sertifikata moraju biti registrovani u skladu sa procedurom koju je utvrdila Banka Rusije. U Rusiji se depozitni (štedni) sertifikati izdaju na period do tri godine ili više. Međutim, udio depozitnih potvrda sa rokom dospijeća dužim od tri godine ostaje zanemarljiv, dok udio depozitnih potvrda izdatih na period od jedne do tri godine ubrzano raste.

Ostale obaveze poslovne banke, koje uključuju ostale obaveze i rezerve za moguće gubitke po potencijalnim obavezama kreditne prirode, ostale moguće gubitke i transakcije sa rezidentima ofšor zona, čine neznatan udeo i od sekundarnog su značaja za procenu obaveza banaka. .

Kako priroda privlačenja resursa zavisi od njihovog naknadnog korišćenja, a samim tim i efikasnosti banke, u procesu analize potrebno je poći od činjenice da:

  • – povećanje udjela sredstava privučenih od klijenata (osim banaka), općenito, doprinosi povećanju profitabilnosti bankarskog poslovanja; ako se to ne dogodi, onda su troškovi banke previsoki;
  • - najskuplji resursi za banku su međubankarski krediti; oročeni depoziti su jeftiniji, ali znatno skuplji od stanja na tekućim računima klijenata, u nekim slučajevima i besplatni;
  • – povećanje učešća oročenih depozita u ukupnoj strukturi mobilisanih sredstava treba pozitivno oceniti, jer se oročeni depoziti najčešće ispostavljaju kao najstabilnija komponenta privučenih sredstava. S jedne strane, to povećava likvidnost banke, as druge, omogućava kreditiranje na duže periode, a samim tim i po višoj kamatnoj stopi. Pri tome, potrebno je poći od činjenice da ne postoji direktna veza između rasta profitabilnosti bankarskog poslovanja i rasta obima oročenih depozita. Njihov preporučeni nivo u bazi resursa je najmanje 50%;
  • - povećanje udjela stanja na tekućim računima i računima po viđenju dovodi do smanjenja troškova banke i povećanja profitabilnosti njenog poslovanja. Ipak, najjeftiniji i besplatni resursi za banku (sredstva stanovništva, sredstva u naseljima i sl.) su najnepredvidiviji, slabeći njenu likvidnost. Optimalnim nivoom se smatra nivo učešća sredstava na računima poravnanja u bazi resursa do 30%;
  • – pozitivno se ocenjuje ritmičnost povećanja prosječnih stanja uplaćenih i neisplaćenih depozita (depozita po viđenju, sredstava na tekućim računima, obaveza prema dobavljačima).

U toku analize poslovanja banke utvrđuju se udjeli transakcija sa depozitima koji zahtijevaju dodatnu kontrolu (odrazi u računovodstvenim evidencijama uz dodatni potpis kontrolora) u ukupnom iznosu odgovarajućih transakcija. Dodatne kontrole su, na primjer:

  • – depoziti i druga privučena sredstva nerezidentnih banaka (izračunati njihovo učešće u ukupnom iznosu depozita);
  • – dospjeli dug i kamate na primljene međubankarske kredite, depozite, druga privučena sredstva primljena od nerezidentnih banaka (udio dospjelog duga za svaku vrstu privučenih sredstava u iznosu sredstava odgovarajuće vrste);
  • – predstojeća plaćanja po poslovima u vezi sa prikupljanjem sredstava po međubankarskim kreditima, depozitima i drugim privučenim sredstvima (udio predstojećih plaćanja za svaku vrstu resursa u ukupnom iznosu predstojećih plaćanja);
  • – operacije zatvaranja računa privučenih sredstava i sl.

Visok udio transakcija koje zahtijevaju pojačanu kontrolu izlaže banku značajnom riziku.

Pored gore navedenih tipova poslovanja, moguće je analizirati depozitnu bazu banke u kontekstu njenih glavnih klijenata, partnera, ugovornih strana, kako bi se identifikovao stepen zavisnosti od ulaganja određenog klijenta (određene grupe). ). Ovakva zavisnost se utvrđuje na osnovu procentualnog odnosa obaveza jednog ili više povezanih povjerilaca (njihovi depoziti, stanja na tekućim računima) i sopstvenih sredstava banke. Visok udio velikih depozita smanjuje stabilnost resursne baze banke. Istovremeno, u velike kreditore (deponente) spadaju oni čiji ukupan iznos obaveza banke prema kojima iznosi 10% ili više od ukupnog iznosa svih njenih obaveza.

U tabeli. 2.4 predstavlja izvore finansiranja banaka na osnovu zahtjeva Bazelskog komiteta o bankarska supervizija(Bazel III).

Tabela 2.4

Izvori finansiranja dostupni banci i njena potreba za stabilnim finansiranjem

Dostupni izvori stabilnog finansiranja

Omjer dostupnosti, %

Potreba za stabilnim finansiranjem

faktor popusta, %

Tier 1 i Tier 2 kapital Ostali kapital (uključujući povlaštene dionice) sa dospijećem od godinu dana ili više

Ostale obaveze sa rokom dospijeća godinu dana ili više

Cash. Kratkoročni neosigurani instrumenti kojima se aktivno trguje.

Hartije od vrijednosti koje se koriste za obrnute repo transakcije. Hartije od vrijednosti sa rokom dospijeća kraćim od jedne godine.

Nerevolving krediti finansijske kompanije sa rokom dospijeća kraćim od godinu dana

Stabilni depoziti fizičkih lica i malih preduzeća sa rokom dospijeća kraćim od godinu dana

dužničke obaveze izdate ili garantovane od strane vlasti, centralne banke, Banka za međunarodna poravnanja, MMF, Komisija EU, lokalne vlasti, razvojne banke (sa 0% rizika, prema Basel II standardima)

Manje stabilni depoziti stanovništva i malih preduzeća sa rokom dospijeća kraćim od godinu dana

Neosigurane obveznice i obveznice pokrivene od nefinansijskih institucija sa rejtingom od najmanje AA-, kao i dužničke obaveze vladinih agencija, centralnih banaka ili državnih preduzeća (sa rizikom od 20% i dospijećem od godinu dana ili više)

Na zahtjev Bazelskog komiteta, depoziti stanovništva uključuju depozite stanovništva po viđenju, depozite stanovništva koji ističu u narednih 30 dana ili dugoročne depozite koje deponent može podići bez kazne uz prethodno obavještenje banci. Shodno tome, oročeni depoziti sa rokom dospijeća preko 30 dana isključeni su iz ovog obračuna, ako deponent na njima nema pravo na rano povlačenje, ili ako prijevremeno povlačenje depozita dovodi do plaćanja značajnih kazni.

U okviru depozita stanovništva razlikuju se stabilni i manje stabilni depoziti. Prema Bazelu III, diskontna stopa za stabilne depozite stanovništva ne može biti manja od 5%, a za manje stabilne depozite - 10%.

Stabilni depoziti stanovništva obuhvataju one depozite koji su u potpunosti pokriveni postojećim sistemom osiguranja depozita u zemlji ili za koje postoje druge javne garancije koje pružaju pouzdanu zaštitu depozita. Manje stabilni depoziti uključuju depozite za koje ne postoji sistem osiguranja depozita ili bilo koje druge javne garancije. U kategoriju manje stabilnih depozita, nacionalni regulatori mogu uključiti i depozite koji se lako povlače (na primjer, depozite sa daljinskim dopunom i povlačenjem sredstava, uključujući korištenje interneta), depozite za VIP klijente, depozite kod dodatne opcije za klijenta, kao i depoziti denominirani u stranoj valuti. Istovremeno, nacionalni nadzorni organi mogu odrediti depozite denominirane u stranoj valuti kao manje stabilne ako postoji razlog za vjerovanje da su takvi depoziti promjenjiviji od depozita denominiranih u nacionalnoj valuti.

Prilikom izračunavanja obima očekivanog odliva, neosigurano veliko finansiranje banke podrazumeva sredstva koja banka prikupi od pravnih lica ili preduzetnika bez osnivanja pravnog lica, a koja se mogu povući u narednih 30 kalendarskih dana, uključujući sva sredstva prikupljena putem neograničeno važenje. Neosigurano veliko financiranje posebno bi trebalo uključivati:

  • a) stabilni depoziti malih preduzeća (sa diskontom od najmanje 5%);
  • b) manje stabilni depoziti malih preduzeća (sa diskontom od najmanje 10%);
  • c) računi pravnih lica (as finansijske institucije, i nefinansijska preduzeća) potrebno im je za obavljanje tekućeg poslovanja (sa diskontom od 25%);
  • d) depozite zadružnih banaka (sa eskontnom stopom od najmanje 25%);
  • e) depoziti nefinansijskih preduzeća, državnih i opštinskih organa, centralnih banaka i državnih preduzeća (sa diskontom od najmanje 75%);
  • f) depoziti drugih pravnih lica (sa diskontom od najmanje 100%).

Prilikom obračuna odliva gotovine uzimaju se u obzir i sredstva banke prikupljena uz pomoć osiguranog finansiranja, što znači:

  • – transakcije obezbeđene visokolikvidnom imovinom 1. nivoa sa bilo kojim partnerom (sa 0% popusta);
  • – transakcije obezbeđene visokolikvidnom imovinom 2. nivoa sa bilo kojim partnerom (sa popustom od najmanje 15%);
  • – transakcije obezbeđene sredstvima koja nisu uključena u aktivu Tier 1 ili 2 sa državnim organima, centralnim bankama ili državnim preduzećima kao partnerima (sa popustom od najmanje 25%);
  • – sve ostale transakcije sa kolateralom (sa 100% popustom).

Što su depoziti stabilniji, to je veća likvidnost banke. Istovremeno, važno je ne samo utvrditi udio stabilnih i nestabilnih depozita, već i ocijeniti pouzdanost depozita (stepen stabilnosti) koji su osjetljivi na promjene kamatnih stopa, kao što su oročeni i štedni depoziti, u kako bi se spriječilo povećanje udjela fluktuirajućih (nestabilnih) depozita. Odnos stabilnih i nestabilnih (promenljivih) depozita se naziva stepen trajnosti depozita. Kriterijumska vrijednost indikatora nije manja od 0,75.

“Većina bankarskih resursa su pozajmljena sredstva. Privučena sredstva se formiraju korištenjem sljedećih bankarskih operacija:

Otvaranje i vođenje računa pravnih lica, uključujući korespondentske banke;

Privlačenje depozita sredstava fizičkih lica;

Izdavanje od strane banke sopstvenih dužničkih obaveza.

Sredstva komercijalnih banaka privučena na ovaj način nazivaju se depozitni resursi.

Prema stepenu pouzdanosti za postavljanje u bankarska sredstva, privučena sredstva se raspoređuju u sledećem redosledu:

1. Depoziti pravnih lica, sredstva prikupljena po mjenicama i potvrdama o depozitu;

2. Oročeni depoziti fizičkih lica, sredstva privučena po osnovu štednih certifikata;

4. Depoziti po viđenju fizičkih lica, stanja na računima za obračun bankovnih (plastičnih) kartica, stanja na računima za poravnanje (tekuća valuta) pravnog lica, na korespondentskim računima korespondentnih banaka.

Prema stepenu likvidnosti nalaze se na ovoj listi obrnutim redoslijedom.

"Depozit" na latinskom znači položena stvar, pa stoga depozit može biti bilo koji bankovni račun otvoren za klijenta na kojem se pohranjuju sredstva.

Postoje različiti depozitni računi. Njihova klasifikacija se može zasnivati ​​na kriterijumima kao što su izvori depozita, njihova namena, stepen isplativosti itd. Međutim, kao kriterijum najčešće se koristi kategorija deponenta i oblici povlačenja depozita.

Depoziti pravnih lica (preduzeća, organizacija, drugih banaka);

Depoziti fizičkih lica.

Zauzvrat, depoziti pravnih i fizičkih lica, prema obliku povlačenja sredstava, dijele se na:

Depoziti po viđenju (obaveze koje nemaju određeni rok);

Oročeni depoziti (obaveze na određeno);

Uslovni depoziti (sredstva podležu povlačenju po nastupu unapred određenih uslova).

Među depozitima pravnih lica, najveći izvor privlačenja sredstava od strane banke u svoj promet su sredstva klijenata na računima za poravnanje (tekućih) i na računima korespondentskih banaka. U svojoj ekonomskoj suštini ovi računi su depoziti po viđenju.

Depoziti po viđenju su namijenjeni za tekuća poravnanja. Sredstva sa ovih računa mogu se podići, prenijeti na račun drugog lica bez ikakvih ograničenja (u cjelini ili djelimično) u bilo koje vrijeme, na prvi zahtjev njihovih vlasnika. Istovremeno, banka plaća najniže kamate na račune po viđenju.

Stanja sredstava na obračunskim (tekućim) računima pravnih lica i korespondentnim računima korespondentnih banaka su prilično pokretna, pokretna, što čini da poslovne banke, u cilju održavanja svoje likvidnosti, uz ispunjavanje zahtjeva vlasnika ovih računa, stalno vode njihova visokolikvidna sredstva na dovoljnom nivou (gotovina na blagajni).banke i na korespondentnom računu kod RCC Banke Rusije, u državnim hartijama od vrednosti). Pečnikova A. Poslovanje banke. - M., 2009. - 368s.

Uprkos velikoj mobilnosti sredstava na računima po viđenju, moguće je utvrditi njihov minimalni, neopadajući saldo i koristiti ga kao stabilan kreditni resurs.

Stabilan iznos privremeno slobodnih sredstava pravna lica mogu položiti u banku na oročene račune.

“Oročeni depoziti su sredstva koja klijent deponuje u banci na određeno vrijeme kako bi od njih ostvario prihod. Dakle, oročeni depoziti se ne koriste za tekuće plaćanje. Visina prihoda po oročenom depozitu određena je kamatnom stopom čiju vrijednost banka razlikuje u zavisnosti od roka oročenja (što je depozit duži, to je veća kamata na njega), a takođe direktno zavisi od vrednosti samog depozita. Za vrijeme trajanja depozita, dodatni doprinosi na njegove račune od vlasnika se ne primaju. Lavrushin O.I. Bankarstvo: Udžbenik. M.: Finansije i statistika, 2007. - 432s.

Iz oročenog depozita, klijent banke svoja sredstva može dobiti tek po isteku njegovog roka (zajedno sa dospjelom kamatom). Istovremeno, pravna lica nemaju pravo da prenose sredstva u depozite (depozite) na druga lica.

Polaganje sredstava na oročeni depozit je formalizovano posebnim ugovorom bankovni depozit koja mora biti u pisanoj formi. Banke samostalno razvijaju obrazac ugovor o depozitu, što je za svaku pojedinačnu vrstu doprinosa (depozita) tipično.

Ugovorom se predviđaju: iznos depozita, rok njegovog važenja, kamate koje će deponent dobiti po isteku ugovora, postupak njihovog obračunavanja i isplate, obaveze i prava deponenta, obaveze i prava deponenta. banka, odgovornost stranaka za poštivanje uslova ugovora, postupak rješavanja sporova. Mnoge banke postavljaju minimalna veličina oročeni depozit (depozit), čiji iznos zavisi od orijentacije banke na malog, srednjeg ili velikog klijenta.

Banka se sa svoje strane obavezuje da će blagovremeno ispuniti sve uslove ugovora i biti odgovorna za njihovo kršenje, što se može izraziti u utvrđivanju kazni ili novčanih kazni za neblagovremene isplate sredstava deponentima ili plaćanje kamate. Sporovi koji nastanu između banke i deponenta moraju se rješavati arbitražnim ili sudski nalog(ako je investitor fizičko lice).

Iznos oročenog depozita, po pravilu, određuje se u okruglim iznosima i mora biti nepromijenjen tokom cijelog trajanja ugovora. Ukoliko deponent (pravno lice) želi promijeniti iznos depozita ili njegov rok, tada mora raskinuti postojeći ugovor, povući i ponovo prijaviti svoj depozit pod novim uslovima. Međutim, u slučaju prijevremenog povlačenja depozita sredstava na depozitu, on može izgubiti predviđeno sporazumom posto u cijelosti ili djelimično. Po pravilu se u ovim slučajevima kamata smanjuje na iznos kamate plaćene na depozite po viđenju.

Depozite fizičkih lica (po viđenju i oročene) mogu privući samo one komercijalne banke koje za to imaju posebnu dozvolu Banke Rusije. Dozvola za privlačenje sredstava fizičkih lica u depozite se poslovnim bankama izdaje tek nakon dvije godine uspješnog i stabilnog poslovanja na tržištu. bankarske usluge. Službeno, pojedinci kao deponenti komercijalnih banaka mogu biti državljani Ruske Federacije, Strani državljani, lica bez državljanstva.

Banke prihvataju depozite od fizičkih lica, kako u rubljama tako i u stranoj valuti. Depoziti mogu biti nominalni i na donosioca. Depozit je depozit na ime jednog određenog pojedinca. Doprinos može dati ili lično davalac doprinosa ili preko njegovog zastupnika, tj. osoba od povjerenja. Što se tiče pojedinaca, Građanski zakonik Ruske Federacije predviđa otvaranje depozita od strane trećih lica (na primjer, preduzeća, organizacije za prijenos plata na depozite građana). Depoziti stanovništva se privlače pod istim uslovima kao i depoziti pravnih lica.

Depoziti fizičkih lica ozvaničeni su ugovorom o bankovnom depozitu. Ovi depoziti (bez obzira na njihovu vrstu) mogu biti ovjereni i štednom knjižicom (ili novčanim depozitom), koja može biti uknjižena i na donosioca.

Izdavanje depozita, plaćanje kamate na njega i izvršenje naloga deponenta za prenos (otpis) sredstava sa depozitnog računa banka vrši uz predočenje ličnog dokumenta od strane deponenta, štedna knjižica ili ugovor o bankovnom depozitu, koji se uvijek sastavlja u dva primjerka, od kojih se jedan čuva u banci, a drugi prenosi na deponenta.

Podaci o deponentima, depozitima i bankovnim računima deponenata, kao io poslovanju na računima predstavljaju bankarsku tajnu.

Vrste oročenih depozita pravnih i fizičkih lica uključuju bankovne potvrde i bankovne zapise, koji su sopstvene dužničke obaveze banke.

„Potvrda o štednji (depozitu) je hartija od vrijednosti koja potvrđuje iznos depozita u banci i pravo deponenta (vlasnika certifikata) da nakon određenog roka primi iznos depozita i kamate predviđene certifikatom. u banci koja je izdala sertifikat, ili u bilo kojoj ekspozituri ove tegle. Potvrda o depozitu može se izdati samo pravnim licima, a uvjerenje o štednji može se izdati samo fizičkim licima. Mogu biti u vlasništvu rezidenata i nerezidenata. Certifikati ruskih banaka mogu se izdavati samo u valuti Ruske Federacije i opticati, odnosno, samo na njenoj teritoriji.

Bankovne potvrde ne mogu se koristiti kao sredstvo plaćanja u obračunima za robu i usluge. One služe samo kao skladište vrijednosti. Po isteku roka važenja sertifikata, banka vraća vlasniku (držaocu) iznos depozita i isplaćuje prihod po osnovu visine utvrđene kamatne stope, roka i iznosa depozita u posebnoj banci. račun.

Potvrde moraju biti samo hitne. Njihova otplata se vrši nakon isteka roka utvrđenog u njima bezgotovinskim transferima na druge vrste depozita ili na račune po viđenju (obračunski, tekući), a u odnosu na fizička lica - u gotovini.

Banka koja izdaje sertifikate samostalno razvija uslove za izdavanje i promet sertifikata. Kako bi se osigurao povoljan plasman potvrda od strane banke, u uslovima izdavanja treba uzeti u obzir sljedeće:

Atraktivna kamatna stopa za investitore;

Minimalni limit sertifikata prilagođen saradniku;

Standardni uslovi izdavanja (više nominalnih vrijednosti, pogodni datumi izdavanja i otkupa);

Pouzdane garancije plaćanja nominalne vrijednosti i obračunate kamate;

Komercijalne banke imaju pravo da plasiraju svoje sertifikate tek nakon registracije uslova njihovog izdavanja i prometa u teritorijalnoj kancelariji Banke Rusije.

Certifikati imaju značajne prednosti u odnosu na oročene depozite po ugovorima o depozitu:

Zbog velikog broja mogućih finansijskih posrednika u distribuciji i prometu sertifikata, krug potencijalnih investitora se može proširiti;

Hvala za sekundarno tržište Potvrdu vlasnik može prije vremena prenijeti (prodati) na drugu osobu sa određenim prihodima za vrijeme skladištenja i bez promjene obima sredstava banke, dok prijevremeno povlačenje od strane vlasnika oročenog depozita znači gubitak prihoda. za njega, a za banku gubitak dijela resursa Procjene stanja u bankarskom sektoru vodećih ruskih analitičara // Bankarstvo. - 2004. - br. 8. - str.41-43;

Nedostatak certifikata u odnosu na oročene depozite (depozite) su povećani troškovi banke vezani za izdavanje certifikata. Takođe, potencijalni investitor treba da ima u vidu da su sertifikati podložni oporezivanju, dok prihodi sa računa po viđenju i oročenih depozita (depozita) ne podležu tom porezu. Ovu osobinu banke uzimaju u obzir, pa je kamata na certifikate obično veća od kamate na oročene depozite sa istim rokom i iznosom.

Oročeni depoziti (depoziti) pravnih i fizičkih lica mogu se izdati i uz bankovni račun.

„Bankovska mjenica je hartija od vrijednosti koja sadrži bezuslovnu dužničku obavezu trasanta (banke) da isplati određeni iznos imaocu mjenice na određenom mjestu iu određenom roku.

Banke mogu samo izdavati menice, i kamata i diskonta, i plasirati ih među pravna i fizička lica. Kamatonosne mjenice omogućavaju prvom vlasniku (ili posljednjem ako postoji indosament na mjenici) da ih primi nakon predočenja banci radi otkupa za ono vrijeme koliko su mu sredstva u prometu banke. prihod od kamata, i diskontnog veselog diskontnog prihoda, koji se definiše kao razlika između nominalne vrijednosti mjenice po kojoj se otkupljuje i cijene po kojoj se prodaje prvom imaocu mjenice. Potonji je ispod nominalne vrijednosti računa.

Prednosti bankarske zabave kao oblika privlačenja slobodnih sredstava privrede i stanovništva uključuju sledeće faktore:

Lakoća izdavanja mjenice u opticaj, jer nema potrebe za registracijom emisije kod Glavne uprave Centralne banke Ruske Federacije, za razliku od izdavanja bankovnih potvrda;

Pravo emitenta da samostalno odredi rok dospijeća svojih zapisa, kao i da ih otkupi prije roka, što se ne može učiniti u pogledu certifikata;

Mogućnost izdavanja računa kako u seriji sa jednakim apoenima tako i jednokratnim nalogom za proizvoljan iznos;

Mogućnost prenosa menice na pravna i fizička lica, što je pretvara u visoko likvidno sredstvo razmene;

Sposobnost bankarske zabave da djeluje kao visoko profitabilno sredstvo akumulacije, u kombinaciji sa visokom likvidnošću;

Mogućnost korišćenja kao sredstva plaćanja u obračunima za robu i usluge između pravnih i fizičkih lica;

Mogućnost služenja kao kolateral kada klijenti apliciraju za kredite kod drugih banaka. Tagirbekova K.R. Organizacija aktivnosti komercijalne banke., Moskva, 2008, str.678.

Na osnovu navedenog, ulaganje klijenata svojih slobodnih sredstava u bankovne zapise za njih je pouzdan, atraktivan i profitabilan posao, a za banke stabilan i nezavisno regulisan resurs hitne prirode radi naknadnog plasmana u aktivu banke.

Bankama nije zabranjeno izdavanje novčanica u valuti, što doprinosi akumulaciji kreditnih sredstava u stranoj valuti.

Prilikom registracije emisije obveznica, kopije ugovora ili drugo potrebna dokumenta, kojim se potvrđuje da ovu emisiju obveznica obezbjeđuju treća lica, ako je emisija obveznica praćena kolateralom datim u svrhu izdavanja obveznica od strane trećih lica.

Poslovne banke mogu dopuniti kreditna sredstva privlačenjem privremeno slobodnih sredstava od drugih banaka, tj. na teret međubankarskog kredita (IBK).

“Međubankarski kredit je kredit koji jedna banka daje drugoj. Glavni zajmodavac na tržištu je Centralna banka. Komercijalne banke djeluju kao zajmoprimci i zajmodavci drugim komercijalnim bankama. Obično se pozajmljivanje sredstava vrši na osnovu ugovora o jednokratnom kreditu ili polaganjem depozita kod drugih banaka. Davanje i primanje kredita od strane poslovnih banaka na međubankarskom tržištu regulisano je Zakonom „O bankama i bankarstvo", Civil Code, povelje poslovnih banaka i ugovori o kreditu.

Svrha međubankarskog kredita za zajmoprimca je da pribavi sredstva za naknadno davanje kredita svom klijentu. Svrha međubankarskog kredita za zajmodavca je plasiranje privremeno slobodnih sredstava na određeni period.

Dobijanje kredita od drugih banaka omogućava dopunu kreditnih sredstava banke. Sa viškom resursa banka ih plasira na međubankarsko tržište, a sa nedostatkom resursa banka ih kupuje na tržištu. Tržište međubankarskih kredita je važna komponenta tržišta kreditnih resursa.» Bankarstvo. Udžbenik / Ed. G.N. Beloglazova, L.P. Krolivetskaya. - M.: Finansije i statistika, 2008. - 592 str.

Gotovo sve banke s vremena na vrijeme imaju višak kreditnih sredstava ili, naprotiv, iskuse nedostatak. Ova kontradikcija se rješava na međubankarskom tržištu u procesu preraspodjele resursa između komercijalnih banaka na osnovu kreditni odnosi. Interes banke zajmoprimca za privlačenje kreditnih resursa obično je uzrokovan potrebom za ažurnim održavanjem tekuće likvidnosti banke ili potrebom za dodatnim sredstvima za proširenje aktivnog poslovanja. Banka povjerilac, dajući kredit drugoj banci, ima za cilj ostvarivanje prihoda od plasmana privremeno slobodnog novca i regulaciju vlastitog viška likvidnosti.

Formiranje tržišta međubankarskih kredita u Rusiji počelo je 1989. godine kada su se pojavile direktne bankarske veze. Značajne razlike u nivou ekonomski razvoj pojedinačne teritorije zemlje stvorile su pretpostavke za brz odliv sredstava iz jednih regiona u druge, razvijenije regione, pre svega u Moskvu, gde se formirao centar međubankarskog tržišta kredita. Polaganje sredstava u drugu banku u to vrijeme smatralo se pouzdanijim od ulaganja u farmu zbog naizgled veće garancije povrata sredstava od banke. Aktivni kreditori na međubankarskom tržištu kredita, uz solidne, finansijski stabilne banke, bile su i novonastale banke koje su zbog nedostatka formirane klijentele imale neiskorišćena sredstva u opticaju. Atraktivnost međubankarskih kredita je bila i zbog činjenice da ova sredstva nisu uzeta u obzir kao resursi prilikom obračuna iznosa. obavezne rezerve prenosi Centralna banka Ruske Federacije. S obzirom na nedostupnost kredita Banke Rusije, međubankarsko kreditno tržište postalo je praktično jedini instrument za brzo i dugoročno regulisanje likvidnosti banaka.

Trenutno su na međubankarskom tržištu kredita uspostavljeni standardni uslovi transakcija u trajanju od 1, 2, 3, 7, 14, 21, 30, 60, 90 dana, iako je moguć bilo koji drugi rok po dogovoru stranaka. Od posebnog interesa za učesnike su krediti na rok od 1 do 7 dana kao najadekvatniji potrebama korisnika kredita i najmanje rizični za kreditore.

Jednodnevni međubankarski kredit (tzv. preko noći) omogućava banci kreditoru da brzo plasira sopstvena sredstva koja su privremeno puštena iz opticaja, kao i da koristi novac "klijenta" koji je već primljen na korespondentni račun, a nije jos su potrazili vlasnici. Naprotiv, banke zajmoprimce koriste prekonoćne kredite da promptno dopune sredstva u opticaju kako bi izmirile plaćanja klijenata ili svoje obaveze (često po ranije uzetim međubankarskim kreditima), kao i da hitno prikupe sredstva neophodna za poslovanje u drugim sektorima finansijskog poslovanja. tržište.

Povećana potražnja čini prekonoćne kredite veoma skupim, a kamatne stope na njih su najfleksibilnije i podložne fluktuacijama čak i unutar bankarski dan. Trenutno, prekonoćni krediti zauzimaju najveći dio transakcija na međubankarskom tržištu kredita (više od 80%).

U strukturi kratkih (do 7 dana) kredita značajna je i uloga trodnevnih međubankarskih kredita. Ovu vrstu zaduživanja zajmoprimci koriste uglavnom za rješavanje tekućih problema likvidnosti i, kao i prekonoćni krediti, ima nizak nivo rizika. Trodnevni krediti smatraju se najjeftinijim na međubankarskom tržištu. Transakcije za ovu vrstu kredita po pravilu se zaključuju krajem sedmice (kada se smanje kamate na kredite), čime se obezbjeđuje njihov povrat do početka sljedeće sedmice u cilju isplativijeg plasmana.

Međubankarski krediti do 30 dana smatraju se veoma rizičnim, što je povezano sa svrhom i prirodom poslova koje banke pozajmice obavljaju u tim periodima; sredstva kupljena na međubankarskom tržištu kredita mogu se koristiti za obavljanje špekulativnih transakcija, šireći druge rizične poslove. . Banke u krizi također nastoje riješiti svoje probleme korištenjem međubankarskih kredita. visokog rizikačini da prodavci na međubankarskom tržištu posebno pažljivo pristupe izboru partnera i proceduri obrade transakcije, kao i da analiziraju njihovo finansijsko stanje.

Dugi međubankarski krediti (od 30 do 90 dana) predstavljaju najveći rizik za banke kreditore, jer banke zajmoprimce uglavnom stiču sredstva za davanje kredita svojim klijentima, a takva ulaganja su veoma nesigurna.

Međubankarski krediti se mogu davati jednokratno iu vidu otvaranja kreditne linije za određenu banku. Prilikom obavljanja međubankarskih transakcija banka povjerilac postavlja limite na druge ugovorne strane, tj. utvrđuje veličinu maksimalno dozvoljenog iznosa obaveza na strani svakog partnera (zajmoprimca). U zavisnosti od stanja opšte konjukture ili promena u finansijski položaj ugovorne strane, limiti se mogu revidirati.

Od 1995 Centralna banka Ruske Federacije razvija refinansiranje komercijalnih banaka za tržišne osnove u vidu davanja kredita zalagaonice, prekonoćnog kredita, intraday kredita.

Zajam zalagaonice daje se uz garanciju hartija od vrijednosti na period koji odredi Banka Rusije u cilju održavanja likvidnosti banke. Predmet zaloge su hartije od vrijednosti koje su uključene na Lombard listu u skladu sa Pravilnikom Centralne banke Ruske Federacije br. 236-P od 04.08.03. „O proceduri dodele Banke Rusije kreditnim institucijama obezbeđenim zalogom (blokiranjem) hartija od vrednosti”.

Prekonoćne kredite daje Banka Rusije za završetak poravnanja od strane banke na kraju radnog dana u nedostatku ili nedostatku sredstava na korespondentnom računu banke u Odjeljenju za poravnanje Banke Rusije. Kredit se obezbjeđuje odobravanjem iznosa kredita na korespondentni račun banke i zaduženjem sredstava sa njenog korespondentnog računa po neizvršenim platnim dokumentima.

Komercijalna banka koja je dan ranije primila kredit dužna je dostaviti Centralnoj banci Ruske Federacije do 16-00 tekućeg radnog dana nalog za plaćanje da otpišete sredstva sa vašeg korespondentnog računa za otplatu iznosa glavnog duga po kreditu i kamate na njega. Maksyutov A.A. Bankarski menadžment: Uchebno-prakt. naselje - M.: Ekonomija, 2008. - 320s.

„Unutardnevni kredit je kredit Banke Rusije koji se daje prilikom uplate sa glavnog računa banke iznad stanja sredstava na ovom glavnom računu. Davanje kredita bankama unutar dana dozvoljeno je u okviru ograničenja refinansiranja koje je utvrdio Upravni odbor Banke Rusije i fiksirano je u ugovor o zajmu. Za pravo korištenja unutardnevnog kredita naplaćuje se banka fiksna veličina platiti." Semenyuta O.G. Analiza stanja resursa i kapitalne baze banke // Financije, 2007, br. 8, str.431.

Dakle, resursna baza banke je od najveće važnosti i temeljni je faktor njenog uspješnog djelovanja, budući da su formiranje resursa i davanje kredita usko povezani.

U ovom radu će se razmatrati proces formiranja resursne baze komercijalne banke na osnovu poslovanja Citibank CJSC za 2010-2012.

Obaveze = Kapital +Obaveze

Obaveze= Pozajmljena sredstva+ Obveze za plaćanje

Organizacija za potrebe svog razvoja može koristiti ne samo sredstva osnivača (učesnika) već i dobijenu dobit. Izvor formiranja imovine organizacije mogu biti sredstva kreditora: zajmovi, zajmovi, obveznički zajmovi itd.

Okolnosti organizacije proizilaze iz ugovora između organizacije koja je dužnik i drugih fizičkih i pravnih lica koja djeluju kao povjerioci. Na osnovu ovih ugovora, dužnička organizacija se obavezuje da izvrši određenu radnju u korist povjerilaca, kao što je: prenos imovine, obavljanje poslova, isplata novca. Obaveze prema pravnim i fizičkim licima mogu nastati i kao rezultat sudske odluke. Obaveze vrednovane u novčanom smislu sastavni su deo obaveza organizacije. Poverilac ima pravo da zahteva od dužnika ispunjenje svoje obaveze.

Razlozi za nastanak i vrste obaveza.

Obaveze organizacije nastaju iz različitih razloga. Povjerioci organizacije mogu biti različita fizička i pravna lica koja su dala kredite i zajmove organizaciji. Obaveze koje dužnik nastane u izvršenju ugovora o kreditu nazivaju se pozajmljena sredstva.

Povjerioci organizacije su država i razni vanbudžetska sredstva prema kojima organizacija ima poreske obaveze. Povjerioci organizacije su zaposleni koji su sa organizacijom zaključili kolektivne i individualne ugovore o radu. Na osnovu ugovora sa zaposlenima, organizacija snosi obaveze za naknadu. Ove obaveze karakteriše činjenica da nastaju svake godine izvještajni period i takođe se mora redovno otplaćivati. Ove obaveze su dio tzv dugovanja organizacije.

Obaveze mogu nastati iz ugovora o nabavci zaliha, obavljanju poslova, pružanju usluga, koji predviđaju:

- prijem od strane organizacije koja djeluje kao dobavljač avansa ili avansa od kupaca i kupaca;

- prijem od strane organizacije koja djeluje kao kupac (kupac) o odloženom ili obročnom plaćanju (komercijalni kredit).

Obaveze organizacije za primljene avanse i za otplatu komercijalnog zajma takođe su uključene u obaveze prema obavezama. Dakle, u zavisnosti od porekla, obaveze se dele na pozajmljena sredstva i obaveze prema dobavljačima.

Kratkoročne i dugoročne obaveze

Jedan od zadataka računovodstva obaveza je kontrola blagovremenosti poravnanja sa poveriocima kako bi se izbegla kašnjenja. Iz tog razloga, obaveze se, u zavisnosti od ročnosti, dele na kratkoročne i dugoročne.

Tekuće obaveze (obaveze)- to su obaveze sa rokom dospijeća po zaključenom ugovoru do godinu dana (počev od dana prijema obaveza prema računovodstvo). Kratkoročne obaveze se nazivaju i tekuće obaveze.

Dugoročne obaveze (obaveze)- to su primljeni krediti i zajmovi sa rokom dospijeća prema zaključenom ugovoru dužim od godinu dana, počev od dana prijema obaveze za računovodstvo.

Za potrebe finansijske analize neophodna je i podjela obaveza organizacije na kratkoročne i dugoročne.

Istovremeno, ekonomski sadržaj i porijeklo obaveza ne zavise od hitnosti njihove otplate, pa stoga kratkoročne i dugoročne obaveze (obaveze) ne zahtijevaju posebno razmatranje. U ovoj knjizi obaveze organizacije su okarakterisane podjelom na pozajmljena sredstva i obaveze prema dobavljačima. Ovakva klasifikacija otkriva ekonomsku prirodu različitih vrsta obaveza i odgovara strukturi bilansa stanja.

Pozajmljena sredstva

pozajmljena sredstva - obaveze koje proizilaze iz izvršenja ugovora o kreditu.

By ugovor o zajmu jedna strana (zajmodavac) prenosi novac ili druge stvari određene vrste i kvaliteta drugoj strani (zajmoprimcu), a zajmoprimac se obavezuje da zajmodavcu vrati isti iznos novca (iznos zajma) ili jednak iznos drugih stvari koje je primio od njega iste vrste i kvaliteta. Ugovor o kreditu se smatra zaključenim od trenutka prenosa novca ili drugih stvari. Osim ako zakonom ili ugovorom o zajmu nije drugačije određeno, zajmodavac ima pravo da dobije od zajmoprimca posto za iznos kredita u iznosu i po redu utvrđenom ugovorom. Ukoliko nije drugačije ugovoreno, kamata se plaća mjesečno do dana otplate iznosa kredita.

Pozajmice uključuju obaveze za:

- primljeni bankarski krediti (bankarski krediti);

– prodate dužničke hartije od vrijednosti (obveznice i sl.);

– izdati finansijski računi;

- primljeni krediti i avansi.

Vrijednost pozajmljenih sredstava.

Kako preduzeće posluje (rast proizvodnog programa, amortizacija osnovnih sredstava, itd.), povećava se potreba za novčanim sredstvima, što zahtijeva odgovarajuće finansiranje kapitalnih dobitaka. stoga, u nedostatku sopstvenih sredstava, preduzeće može privući sredstva od drugih organizacija, koja se nazivaju pozajmljeni kapital.

Pozajmljeni kapital je dio kapitala koji koristi privredni subjekt koji mu ne pripada, a privučen je po osnovu bankarskog, komercijalnog ili emisionog kredita na osnovu otplate. Potrebu za privlačenjem pozajmljenog kapitala treba opravdati preliminarnim proračunom potrebe za radni kapital. Sastav pozajmljenih sredstava uključuje finansijski zajam primljen od bankarskih i nebankarskih finansijskih i kreditnih institucija, komercijalni zajam od dobavljača, obaveze prema preduzećima, dug po emisiji dužničkih hartija od vrednosti itd. U računovodstvu, pozajmljena sredstva i računi plative se odražavaju posebno. Dakle, u širem smislu, moguće je alocirati pozajmljena sredstva, a u užem smislu i stvarni finansijski zajam. Razlika između pozajmljenih sredstava u širem i užem smislu jesu pozajmljena sredstva. S jedne strane, prikupljanje pozajmljenih sredstava je faktor uspješnog funkcionisanja preduzeća, koji pomaže da se brzo prevaziđe nedostatak finansijskih sredstava, ukazuje na povjerenje kreditora i osigurava povećanje profitabilnosti vlastitih sredstava. S druge strane, preduzeće je opterećeno finansijskim obavezama. Jedna od glavnih karakteristika evaluacije efektivnosti upravljačkih finansijskih odluka je visina i efikasnost korišćenja pozajmljenih sredstava.

Pozajmljeni kapital se može koristiti kako za formiranje dugoročnih finansijskih sredstava u vidu osnovnih sredstava (kapitala), tako i za formiranje kratkoročnih (tekućih) finansijskih sredstava za svaki proizvodni ciklus.

Bankovni kredit

Ako organizacija planira implementaciju određenog projekta, tada organizacija može pozajmiti sredstva da ga finansira. Jedna vrsta pozajmljenih sredstava su bankarski krediti.

Bankovni kredit izdaju banke (kreditne institucije) u formi gotovinskih kredita pod uslovima otplate, hitnosti, plaćanja, obezbeđenja. U zavisnosti od uslova povrata, postoje:

- kratkoročni krediti na period ne duži od jedne godine;

– srednjoročni i dugoročni krediti izdaje više od godinu dana.

Kratkoročni krediti služe kao izvor formiranja materijalnih obrtnih sredstava organizacije. Pretvaranje obrtne imovine u novčana sredstva služi kao izvor otplate kratkoročnih kredita. Rok otplate ovih kredita je određen vremenom obrta sredstava u kreditiranim poslovnim procesima. Dugoročni krediti su izvor finansiranja investicija i služe za pokrivanje troškova kapitalne izgradnje, rekonstrukcije i dr. Izvor otplate dugoročnog kredita je buduća dobit od puštanja u rad kreditiranih objekata.

Prilikom donošenja odluke o prikupljanju pozajmljenih sredstava, organizacija se priprema studija izvodljivosti projekat. Na osnovu potreba projekta i uzimajući u obzir raspoloživost sopstvenih izvora i trenutnu finansijsku situaciju, organizacija utvrđuje iznos potrebnog kredita, njegovu hitnost (očekivani rok otplate), izvore otplate glavnice i kamate, kao i kao i garancije za osiguranje kredita. Da bi dobila bankarski kredit, organizacija mora da se prijavi banci zahtjev za kredit sastavljen na propisanom obrascu. Uz zahtjev za kredit je priložena studija izvodljivosti projekta, kao i dokumenti koji karakterišu organizaciju zajmoprimca:

– notarski ovjerene kopije konstitutivnih dokumenata;

– računovodstveni (finansijski) izvještaji za posljednje tri godine;

– interne finansijske izvještaje i podatke internog operativnog računovodstva;

– druga prateća dokumenta.

Banka razmatra kreditni zahtev radi usklađenosti sa sopstvenom kreditnom politikom, analizira kreditnu sposobnost organizacije (sposobnost da blagovremeno otplaćuje kredit i plaća kamatu) i njenu solventnost (sposobnost da otplati sve vrste postojećih obaveza u određenom roku). blagovremeno). Ako je zahtjev za kredit odobren, sastavljaju zajmoprimac i banka (kreditna organizacija). ugovor o zajmu.

Ugovor o kreditu zajedno sa pravilima banke reguliše postupak kreditiranja organizacije. Prema ugovoru o kreditu, banka kreditor se obavezuje da obezbijedi sredstva (kredit) u iznosu i pod uslovima predviđenim ugovorom, a zajmoprimac se obavezuje da će primljeni kredit vratiti u određeno vrijeme. suma novca i platiti kamatu na to. Ugovorom o kreditu je navedeno:

– predmeti kreditiranja i rok trajanja kredita;

- uslove i postupak za davanje kredita i njegovu otplatu;

– oblici obezbeđenja obaveza;

– kamatne stope i postupak njihovog plaćanja;

– obaveze, prava i odgovornosti stranaka;

- listu i učestalost dostavljanja izvještajne dokumentacije organizacije banci i druge uslove.

Osiguranje kredita ili kredita izdatim finansijskim računom

Zajmoprimac može izdati menicu zajmodavcu kao obezbeđenje za primljeni kredit, takva se menica naziva finansijski. U slučaju izdavanja mjenice, zajmoprimac je trasant, a zajmodavac je imalac mjenice. Kada zajmoprimac prenosi mjenicu na zajmodavca pod indosamentom, zajmoprimac je indosant, a zajmodavac je remitent. Zajmodavac može biti naveden i kao platilac mjenice koju je trasant (zajmoprimac) izdao imaocu mjenice. Finansijske mjenice također može izdati organizacija kako bi osigurala bankarski zajam kako bi se smanjio rizik od kašnjenja u plaćanju ili neplaćanja.

Primjer. Izdavanje finansijskog računa

Organizacija "A" je očekivala da dobije kratkoročni kredit od organizacije "B" u iznosu od 50.000 rubalja, ali je organizacija "B" zahtevala garancije za otplatu obaveza. Organizacija "A", kao podružnica organizacije "C", uz saglasnost ove druge, izdala je mjenicu za obezbjeđenje kredita organizaciji "B". Imalac računa je bila organizacija "B", a obveznikom na računu je navedena matična organizacija "C". Pod garancijom primljenog računa, organizacija "B" je prebacila 50.000 rubalja. organizaciji A. U ovom slučaju, izdavanjem finansijskog računa otplaćene su obaveze organizacije „A“ po kreditu prema organizaciji „B“, a ujedno su nastale i obaveze po računu prema organizaciji „C“.

Bankarski kredit osiguran obračunom (eskontom) menice

Organizacija koja drži račun prije roka plaćanja na računu može dobiti sredstva od banke za eskontiranje računa.

Popust na račun- knjiženje mjenice u banci i izdavanje bankarskog kredita imaocu mjenice osiguranog mjenicom pod uslovima utvrđene kamatne stope ( popust) i na period jednak dospijeću mjenice. Diskontovana menica se čuva u banci, ali je na bilansu stanja organizacije koja drži menicu.

Zadužnice predate na računovodstvo banka provjerava njihovu pravnu pouzdanost. Takođe se procjenjuje vjerovatnoća otplate računa, ekonomska situacija obveznika po računu. Kredit koji izdaje banka jednak je nominalnoj vrijednosti mjenice umanjenoj za eskontnu kamatu (eskont).

Za mjenice iznad nominalne vrijednosti na koju je iskazana kamata, ove kamate se uključuju u iznos kredita banke. Banka po dospijeću predaje račune platiocu i prima dospjela plaćanja po njima. Zatvaranje eskonta mjenice vrši se na osnovu obavještenja banke o uplati ovog mjenice od strane trasanta (ili drugog obveznika po mjenici). Ako trasant nije platio račun na vrijeme, banka vraća račun organizaciji koja drži račun uz protest zbog neplaćanja. Imalac mjenice samostalno otplaćuje kredit banke i predaje potraživanje trasantu.

Bankarski kredit na kreditni račun

Imalac mjenice može otvoriti specijal kreditni računi i primaju zajam na njih, prenoseći mjenice kao kolateral. Banka provjerava zakonsku pouzdanost prihvaćenih računa. Kreditni račun osiguran mjenicama je račun po viđenju otvoren prije dospijeća mjenica prihvaćenih kao obezbjeđenje. Tipično, iznos kredita iznosi 60-90% nominalne vrijednosti računa. Klijent, uz dozvolu banke, može jednu mjenicu zamijeniti drugom prije roka dospijeća.

Plaćanje kamate klijenta na poseban kreditni račun vrši se na način utvrđen za korišćenje bankarskih kredita.

Visina plaćene kamate zavisi od kreditne sposobnosti klijenta i pouzdanosti menica koje on daje. Otplatu kredita na poseban kreditni račun vrši klijent-vlasnik menice, nakon čega mu se iz hartije od vrijednosti vraćaju računi koji odgovaraju iznosu vraćenog duga.

Obveznički zajam

U slučajevima predviđenim zakonskim i drugim pravnim aktima, ugovor o kreditu može se zaključiti izdavanjem i prodajom obveznica. Bond potvrđuje pravo svog imaoca da od organizacije koja je izdala obveznice dobije nominalnu vrijednost obveznice ili drugi ekvivalent imovine u roku navedenom u obveznici. Obveznica takođe daje svom imaocu pravo da dobije fiksni procenat nominalne vrednosti obveznice ili drugih imovinskih prava. Vlasnik obveznice je povjerilac organizacije koja je izdala obveznice.

Korporativne obveznice moraju imati sljedeće rekviziti: naziv organizacije i njena lokacija, nominalna vrijednost obveznice, ime vlasnika (za registrovane obveznice), datum dospijeća, visina i uslovi plaćene kamate (za kamatonosne obveznice), potpis rukovodioca organizacije ili drugo ovlašćeno lice.

Organizacija ima pravo da izda obveznice obezbeđene zalogom određene sopstvene imovine, ili obveznice obezbeđene od strane trećih lica radi izdavanja obveznica, kao i obveznice bez kolaterala. Izdavanje obveznica od strane organizacije dozvoljeno je nakon pune uplate odobrenog kapitala. Akcionarsko društvo može emitovati obveznice u iznosu koji ne prelazi 25% osnovnog kapitala. Prilikom izdavanja registrovanih obveznica, organizacija vodi registar njihovih vlasnika.

Prikupljanje sredstava izdavanjem obveznica ima prednosti za organizaciju u odnosu na izdavanje dionica i drugih vrijednosnih papira:

1) prodaja obveznica može biti uspješnija: finansijske investicije u obveznicama su atraktivne kreditorima zbog garancija otplate obveznica i primanja fiksnog prihoda;

2) krediti u vidu obveznica povlače manje troškove za organizaciju za plaćanje kamate na pozajmljena sredstva;

3) obveznice organizacije ne daju pravo njihovim vlasnicima da učestvuju u upravljanju ovom organizacijom.

Plaćanje kamate na obveznice. Kamata na obveznice se obračunava u odnosu na nominalnu vrijednost obveznica, bez obzira na njihovu tržišnu vrijednost. Kamata na obveznice se plaća tromjesečno, polugodišnje ili na kraju godine. Kamata na obveznice u prvoj godini njihovog opticaja plaća se srazmjerno vremenu kada su obveznice stvarno u opticaju, osim ako je drugačije određeno uslovima emisije. Kamata na obveznice može se plaćati na hartije od vrijednosti, robu ili druga imovinska prava, ako je to predviđeno uslovima emisije.

Kamate na obveznice plaća direktno organizacija koja je izdala kredit, agent-banka ili finansijski posrednik koji nastupa u ime klijenta čekom, uplatnicom, poštanskim ili telegrafskim transferom. Pravno lice koje samostalno plaća kamatu na obveznice, ili za to ovlašćeni agent, dužan je da izvrši zabelešku o isplati kamate imaocu obveznice otkupom ili odsecanjem kupona na obveznice.

Pravna lica koja samostalno plaćaju kamatu na obveznice, plaćaju svojim bankama agentima ili drugim finansijskim posrednicima djeluju kao agenti države u naplati poreza i plaćaju kamatu vlasnicima obveznica umanjenu za relevantne poreze.

U slučaju neispunjenja ili neblagovremenog ispunjenja od strane organizacije obaveze plaćanja kamate i otplate iznosa naznačenog u obveznici, naplata ovih iznosa se vrši na osnovu javnobilježničkog upisa sačinjenog na način propisan zakonom.

Izvori isplate prihoda i kamata na pozajmljena sredstva

Troškovi plaćanja prihoda i kamata na pozajmljena sredstva terete dole navedene izvore.

Troškovi proizvoda (radova, usluga) uključuju iznose kamata:

– na bankarske kredite (isključujući kredite za nabavku osnovnih sredstava, nematerijalne i druge dugotrajne imovine);

- za komercijalne kredite;

- za pozajmljena sredstva, uključujući bankarske zajmove, koje koriste subjekti lizinga za obavljanje poslova finansijskog lizinga;

    na budžetske kredite, osim kredita za investicije i konverzijske aktivnosti.

Za kapitalna ulaganja uključuju iznose kamata na kredite i pozajmice primljene za ulaganja u osnovna sredstva, nematerijalna i druga dugotrajna sredstva prije završetka ovih ulaganja.

Za smanjenje profita, koji ostaju na raspolaganju organizaciji nakon oporezivanja, uključuju iznos kamate:

- na obveznice kredita;

- za pozajmljena sredstva primljena za ulaganje nakon što su predmeti završenih ulaganja primljeni u računovodstvo;

- na bankarske kredite za popunjavanje manjka obrtnih sredstava.

To su sredstva koja banka dobija u vidu kredita ili prodajom svojih dužničkih obaveza. Najčešći oblik nedepozitnih izvora privlačenja resursa je dobijanje međubankarskog kredita. Obično se ovi krediti koriste za brzo regulisanje likvidnosti bilansa banaka (ne treba zaboraviti da su međubankarski krediti jedan od najskupljih vrsta resursa). U istu grupu treba da budu depoziti i druga privučena sredstva banaka. Važno mjesto u izvorima sredstava kreditni potencijal komercijalna banka pozajmljuje kredite od Centralne banke Ruske Federacije, koji se izdaju po redu refinansiranja. Kreditni resursi Centralne banke Ruske Federacije daju se, po pravilu, u svrhu kratkoročnog kreditiranja i podložni su saglasnosti komercijalne banke ekonomskih standarda i obavezne rezerve.
Dakle, može se primijetiti da je struktura bankarskih resursa heterogena po svom kvalitativnom sastavu i da se mijenja u određenom vremenskom periodu u zavisnosti od niza faktora: prirode depozita, kamatnih stopa, aktivnosti međubankarskog tržišta kredita, stopa refinansiranja itd. Stoga, prilikom izrade plana za privlačenje resursa, potrebno je fokusirati se na sljedeće principe.
Poslove prikupljanja sredstava treba organizovati tako da doprinose profitu banke.
U procesu planiranja depozitne operacije treba težiti različitim subjektima depozitnog poslovanja i kombinacijom od razne forme depoziti.
Prilikom planiranja prikupljanja sredstava potrebno je obezbijediti odnos i konzistentnost između ovih poslova i poslova izdavanja kredita u pogledu rokova i iznosa depozita i kreditnih ulaganja.
Posebnu pažnju u procesu planiranja treba posvetiti oročenim depozitima, koji pružaju najveću podršku likvidnosti banke.
Potrebno je pridržavati se optimalne strukture privučenih resursa.
Planiranje privlačenja sredstava treba da se sprovodi po principu korišćenja maksimalno mogućeg obima privlačenja sredstava, na osnovu potencijala banke.
Imovina stanje banke ne može se uzeti odvojeno od njegove obaveze, jer u svojoj suštini i aktiva i obaveza bilansa stanja karakterišu ista sredstva sa jedinom razlikom što obaveza otkriva izvore ovih sredstava, a aktiva pravac njihovog korišćenja.

Više o kreditima:

  1. 31. Uloga kredita pravnim i fizičkim licima. Pozajmljena sredstva kao financijska poluga
  2. 117. Sastav i struktura pozajmljenih sredstava preduzeća. Uloga bankarskog kredita u sastavu pozajmljenih sredstava. Organizacija i principi kreditiranja. Procedura za izdavanje kredita po kreditnim računima. Kamatne stope za korištenje bankarskog kredita. Metode za procjenu kreditne sposobnosti klijenata od strane banaka