Pa predavanja on Ekonomsko pravo
Sažetak >> Država i pravo
Pa predavanja on ekonomsko pravo. 1.1 Suština i uloga ... je reklama organizacija; 2) reklama organizacija treba da izvrši aktivnost on prodaja robe, obavljanje poslova, pružanje usluga; 3) aktivnost komercijalno organizacije ...
Pa predavanja on revizija (3)
Sažetak >> Računovodstvo i revizija
Pa predavanja on revizija... organizacije: 1)on organizaciono-pravni oblik - ad, državna preduzeća. 2) on um aktivnosti - banke, osiguranje organizacije... preporuke on transakcije koje su protivzakonito. 4.Prodavnica komercijalno tajna...
Organizacija kreditiranje fizičkih lica komercijalno banka
Teza >> Bankarstvo
T = 17, K = 0,8, dobro američki dolar = 23,9651 rubalja... Banka Rusija metodološke preporuke o organizacije rad komercijalno banke on... M.: Infra-M, 2003. Peščanskaja I, V. Organizacija aktivnosti komercijalno jar. - M: Infra-M, 2001, Pomorina M.A. ...
Pa predavanja on Osiguranje od odgovornosti
Sažetak >> Bankarstvo
124 str. Sadrži dobro predavanja on disciplina "Osiguranje odgovornosti" ... kazna za drugu stranu (npr. banka) on ugovor, i odgovornost ... prema osobama, rok aktivnosti organizacije, gradilište, ... informacije sačinjavaju komercijalno, bankarstvo ili...
Pa predavanja on Ekonomska teorija (7)
Sažetak >> Ekonomska teorija
advokatske usluge, i predavanje na fakultetu i... organizacije proizvodnja. preduzetničke sposobnosti - posebna vrsta ljudski kapital dostavio aktivnosti on... zemlje", "valuta pa" itd. Vo- ... popust), on koji komercijalno banke može...

izvor prihoda komercijalna banka su sve vrste njegovih djelatnosti (poslovanja), koje se dijele na glavne i sporedne djelatnosti. Osim toga, izvori prihoda uključuju i druge vrste njegovih aktivnosti vanredne (nepredviđene) prirode.

Osnovna djelatnost banke je obavljanje bankarskih poslova i pružanje bankarskih usluga klijentima. Sve ostale aktivnosti banke koje donose prihod smatraju se sekundarnim.

Izvori prihoda komercijalnih banaka razmatraju se prema vrstama bankarsko poslovanje a grupišu se prema obliku prijema, stepenu stabilnosti i redoslijedu obračuna prihoda.

Bankarski prihodi se mogu podijeliti na stabilne i nestabilne. Stabilni izvori prihoda su prihodi ostvareni pružanjem različitih usluga klijentima banke. Za nestabilne - prihodi od pretežnog dijela svog poslovanja sa vrijednosne papire na finansijska tržišta kao i prihod od sporedna aktivnost banka i povremeni prihodi.

Prihodi komercijalne banke moraju nužno pokriti njene rashode, čime se formira profit. Istovremeno, dio prihoda banke usmjerava se na stvaranje rezervi za pokrivanje postojećih rizika. Pored toga, za efikasno funkcionisanje banke neophodno je da ona ne samo da ima prihod veći od svojih rashoda i pokriva rizike, već i da obezbedi redovnost prihoda.

Ukupni prihodi poslovne banke prema obliku priznanice podijeljeni su u tri grupe:

Prihodi od kamata;

provizije;

Ostale vrste prihoda (kazne, kazne, zapleti, prihodi od bankarskih poslova za prodaju hartija od vrijednosti, eskontni prihodi i dr.)

U nekim slučajevima, na pojedinačne kreditne transakcije, banka može primati i prihode od kamata i provizije.

Zbir svih prihoda banke u datom izvještajni period koji se naziva bruto prihod.

U okviru bruto prihoda izdvajaju se sljedeće grupe:

1) poslovni prihodi:

prihod od kamata,

prihod od provizije,

Prihodi od poslovanja na finansijskim tržištima,

Ostali poslovni prihodi;

2) prihod od sporednih aktivnosti banke;

3) ostali prihodi.

Najveći udio u strukturi prihoda poslovne banke zauzimaju prihodi od osnovne djelatnosti, tj. operativni prihod. Poslovni prihodi uključuju prihode od kamata i nekamatnih prihoda.

Najveći dio prihoda banke odnosi se na prihode od kamata, odnosno prihode od plaćenih plasmana sopstvenih sredstava banka i pozajmljena sredstva. To je prihod od davanja kredita klijentima ili privremenog besplatnog plasmana Novac u centralnim i komercijalnim bankama, prihodi od kamata od ulaganja u dužničke obaveze, prihodi od raznih računovodstvenih poslova.

Sve vrste navedenih prihoda od kamata formiraju se davanjem sredstava na privremeno korišćenje i donose prihod u vidu kamate na uloženi iznos. Posljednjih godina većina ruskih banaka ima prihod od kamata od oko 80% ukupnog prihoda.

Prihodi od kamata na kredite spadaju u grupu stabilnih izvora prihoda banke. Stabilan prihod je prihod koji je za banku konstantan u relativno dugom vremenskom periodu (1-2 godine) i stoga se može planirati za budućnost.

U praksi banke stabilan prihod obično uključuje prihode od osnovne djelatnosti. Nestabilni prihodi su valutne transakcije i poslovanje sa hartijama od vrednosti na finansijskim tržištima. U praksi funkcionisanja komercijalnih banaka obavezno je

Uslov za njihov uspjeh je dominantno povećanje prihoda iz stabilnih izvora sa mali udio prihodi iz nestabilnih izvora.

Nekamatni prihodi uključuju prihode od naknada i provizija, prihode od poslovanja na finansijskim tržištima i niz drugih prihoda.

Prihodi od naknada i provizija uključuju prihode primljene od pružanja nekreditnih bankarskih usluga klijentima, koji se obično nazivaju bankarske naknade. Potonje obuhvataju usluge koje banka pruža u ime, za račun i o trošku klijenata. Plaćanje za takve usluge se obično naplaćuje u obliku provizije. Stopa provizije se postavlja u zavisnosti od iznosa posla ili operacije koja se sklapa. Uz to, prihodi od provizija uključuju i prihode od tih usluga za koje je naknada utvrđena u obrascu određeni iznos, au nekim slučajevima - u obliku iznosa koji nadoknađuju određene troškove koje je banka napravila.

Lista usluga koje pružaju moderne komercijalne banke stalno raste. Ključne bankarske usluge koje ostvaruju prihod od naknada uključuju sledeće vrste usluge: usluge obračuna i gotovine pravni i pojedinci, pružanje bankarske garancije, bankarska usluga valutni ugovori klijenata, operacije konverzije, posredništvo i starateljske usluge, operacije sa plastične kartice, poslovi leasinga, poslovi forfetinga, operacije upravljanje povjerenjem(povjerenje), usluge faktoringa, usluge čuvanja depozita (pružanje posebnih sefova, ćelija i prostorija za čuvanje dragocjenosti i dokumenata klijentima) itd.

Većina ruskih komercijalnih banaka pruža svojim klijentima usluge poravnanja i gotovine i niz drugih vrsta usluga besplatno, pokrivajući troškove ovih usluga na teret prihoda od plasmana pozajmljenih sredstava. Naknade za ovakve usluge u vidu provizije od klijenata naplaćuje samo dio regionalnih banaka.

Treba napomenuti da većina komercijalnih banaka bilježi povećanje udjela prihoda od naknada u ukupnom obimu svih prihoda. To je zbog činjenice da su prihodi od naknada i provizija stabilniji od prihoda od kamata. U tom pravcu dolazi i do smanjenja profitabilnosti poslovanja na domaćim finansijskim tržištima, te smanjenja nivoa kamatne marže. Primanje prihoda od provizije gotovo da nije povezano sa rizicima gubitka vrednosti uloženih sredstava (osim za garancijske transakcije).

radio). Prema podacima iz 2002. godine, prihodi od naknada i provizija činili su oko 15% prihoda ruskih komercijalnih banaka. Usluge upravljanja povjerenjem se najdinamičnije razvijaju.

Prihodi od sporednih aktivnosti banaka imaju relativno mali udio u strukturi prihoda komercijalne banke. Ova grupa prihoda uključuje prihode od pružanja nebankarskih usluga: od davanja u zakup bankarskih prostora, mašina, opreme, proizvoda softvera i njihovu moguću implementaciju; od učešća u aktivnostima preduzeća i organizacija, kao i prihoda razne divizije banka (obuka, marketing, konsalting [itd.). Potonji uključuju prihode od prodaje informacija, oglašavanja, revizije, pravnih, kompjuterskih, telekomunikacijskih, marketinških, transportnih, prehrambenih i drugih usluga koje se pružaju klijentima banke.

Osim prihoda od osnovne i sporedne djelatnosti, banke ostvaruju i neke druge prihode koji spadaju u kategoriju ostalih prihoda:

prihod iz poslovanja prethodnih godina, primljen ili otkriven u izvještajne godine;

novčane kazne, penali, naplate od kupaca;

knjiženje viška gotovine;

oporavak rezervi;

prihod u vidu povraćaja iznosa iz budžeta za preplaćeni porez na dobit;

nadoknadu troškova zaštite zgrade, račune za komunalije od iznajmljivača itd.

Ovi prihodi su, u suštini, prihodi nepredviđene prirode i po pravilu se ne uzimaju u obzir pri sastavljanju projekcije prihoda banke za naredni period.

U skladu sa važećim kontnim planom dobijenim u kreditnim institucijama, prihodi se iskazuju na bilansnom računu 701 i grupišu se na sledeći način:

PRIHODI BANKE

1. Kamate primljene na date kredite, depozite i druga plasirana sredstva (račun 70 101):

1.1. Kamata zarađena na oročene kredite.

1.2. Kamate zarađene na dospjelim kreditima.

1.3. Zarađena dospjela kamata.

1.4. Kamate primljene od ostalih plasiranih sredstava.

1.5. Kamate primljene na korespondentske račune otvorene kod Banke Rusije i komercijalnih banaka.

2. Kamate primljene na depozite (ako su depoziti predviđeni ugovorom), uključujući dnevnice i druga plasirana sredstva, prihode od poslovanja sa hartijama od vrednosti (račun 70 102):

2.1. Prihodi od kamata po osnovu ulaganja u dužničke instrumente.

2.2. Prihodi od kamata na zapise.

2.3. Diskontni prihod na mjenice.

2.4. Prihodi od preprodaje vrijednosnih papira.

2.5. Dobijene dividende od ulaganja u dionice.

2.6. Ostali prihodi ostvareni od poslovanja sa vrijednosnim papirima.

2.7. Prihodi od vrednovanja hartija od vrednosti, provizija dobijena od transakcija sa hartijama od vrednosti.

2.8. Prihod od repo transakcija.

2.9. Prihodi od ostalih poslova sa hartijama od vrednosti.

3. Prihodi od poslovanja sa deviznim i drugim valutnim vrijednostima (konto 70 103):

3.1. Prihodi ostvareni od poslovanja sa stranom valutom (od mjenjačkih poslova sa stranom valutom, mjenjačkih poslova i drugih poslova).

3.2. Prihodi od revalorizacije računa u strana valuta.

4. Primljene dividende, osim na akcije (konto 70 104):

4.1. Dobijene dividende za učešće u ekonomska aktivnost podružnice i pridružena društva.

4.2. Primljene dividende za učešće u odobrenom kapitalu drugih organizacija.

5. Prihodi od bankarskih organizacija (račun 70 105):

6. Primljene novčane kazne, penali, odšteti (račun 70 106) za:

6.1. kreditne operacije.

6.2. operacije poravnanja.

6.3. druge operacije.

7. Ostali prihodi (7 0 107):

7.1. Povrat iznosa sa računa sredstava i rezervi.

7.2. Primljena provizija (za gotovinu, poravnanje, garancije, poslove naplate i druge poslove).

7.3. Drugi prihodi.

U praksi računovodstvo određene vrste prihoda se ne terete na račun prihoda, već direktno na račun dobiti i gubitka.

U skladu sa važećim kontnim planom do 701 bilans prvog reda otvara se sedam računa drugog reda, u zavisnosti od vrste prihoda ili određenog instrumenta tržišta novca.

Prema usvojenom sistemu obračuna prihoda, razlikuju se računi drugog reda: 1) kamate primljene na date kredite; 2) prihodi ostvareni od poslovanja sa hartijama od vrednosti; 3) prihodi ostvareni od poslovanja sa stranom valutom

jedne i druge valutne vrednosti: 4) primljene dividende; 5) prihodi po odjeljenjima banaka; 6) novčane kazne, kazne, 7) drugi prihodi. Računi se otvaraju za svaki bilansni račun drugog reda analitičko računovodstvo, koji vam omogućavaju raspodjelu prihoda po vrstama ugovornih strana (platioca), u obliku i stepenu stabilnosti.

Iznos prihoda banke se odražava u njenom bilansu stanja po obračunskoj osnovi u određenom periodu utvrđenom u računovodstvenu politiku banke, ali ne više od jedne četvrtine. Na kraju fiksnog perioda, računi prihoda i rashoda će biti zatvoreni. a njihovo stanje tereti bilans uspjeha izvještajne godine.

Poglavlje 4. Prihodi od kamata

4.1. U cilju priznavanja u računovodstvu prihoda od kamata po osnovu transakcija davanja (plasmana) gotovine i plemenitih metala, od kupljenih dužničkih hartija od vrednosti, uključujući i menice, od poslova davanja hartija od vrednosti, kao i prihoda od davanja naknade za privremeno korišćenje (privremeno posedovanje i korišćenje) druge imovine, istovremeno moraju biti ispunjeni uslovi navedeni u stavovima dva do četiri stava 3.1. ovog pravilnika.

Prihod prvobitnog kupca koji proizilazi iz ugovora o reotkupu priznaje se kao prihod od kamata primljen za obezbjeđivanje sredstava.

Prihod prvobitnog prodavca koji proizilazi iz ugovora o reotkupu priznaje se kao prihod od kamata primljen za obezbeđivanje hartija od vrednosti.

Stav je postao nevažeći od 1. januara 2019. - Uputstvo Banke Rusije od 2. oktobra 2017. N 4556-U

4.5. Obračun prihoda od kamata na transakcije za obezbjeđivanje (plasiranje) sredstava, uključujući sredstva na bankovnim računima, uključujući korespondentske račune otvorene kod drugih kreditnih institucija, plasman plemenitih metala, poslove pozajmljivanja vrijednosnih papira i prihode od kamata na kupljene dužničke vrijednosne papire, uključujući zapise razmjena, vrši se na način propisan stavom 1.6. ovog pravilnika.

4.6. Prihodi od kamata, u smislu ovog pravilnika, obuhvataju prihode od provizija u obliku provizija (naknada) navedenih u stavu 2.6. ovog pravilnika na poslove kojima se ostvaruju prihodi od kamata.

4.7. Prihodi od kamata na transakcije za obezbjeđivanje (plasiranje) sredstava na bankovne račune, uključujući korespondentne račune otvorene kod drugih kreditnih institucija, odražavaju se u OFR-u prema odgovarajućim simbolima iz odjeljka 1.

4.8. Prihodi od kamata nastali po uslovima primarnog ugovora za obezbjeđivanje (plasiranje) sredstava, pravo potraživanja po kojima je stečeno, ali nisu uključeni u obim stečenih prava potraživanja, priznaju se kao prihod i iskazuju u računovodstvu u skladu sa sa tačkom 4.5 ove Uredbe. Navedeni prihodi od kamata se odražavaju u OFR prema odgovarajućim simbolima iz odjeljka 1 „Prihodi od kamata“ dijela 1 „Prihodi od kamata, prihodi od usklađivanja i povraćaja (smanjenje) rezervi za moguće gubitke“.

4.9. Prihodi od kamata na stečene dužničke hartije od vrijednosti, uključujući mjenice, obračunate u periodu dok ih ne isplati emitent (trasat) ili prije otuđenja (prodaje) dužničkih hartija od vrijednosti, uključujući i mjenice, odražavaju se u OFR prema odgovarajući simboli odjeljka 1 "Prihodi od kamata" Dio 1 "Prihodi od kamata, prihodi od usklađivanja i od naplate (smanjenje) rezervi za moguće gubitke".

4.10. Prihodi od kamata po osnovu transakcija zajmova s vrijednosnim papirima prikazani su u OFR-u prema odgovarajućim simbolima Odjeljka 1 "Prihodi od kamata" dijela 1 "Prihodi od kamata, prihodi od usklađivanja i naplate (smanjenje) rezervi za moguće gubitke".

4.11. Naknade (naknade) koje se mogu pripisati prihodima od kamata u skladu sa tačkom 4.6. ove Uredbe prikazane su u OFR-u prema odgovarajućim simbolima Odjeljka 2 „Prihodi od naknada“ Dijela 1 „Prihodi od kamata, prihodi od usklađivanja i naplate (smanjenje ) rezervisanja za moguće gubitke".

4.12. Razlike koje nastaju između prihoda od kamata za izvještajni period, izračunatih korištenjem efektivne kamatne stope, i prihoda od kamata obračunatih u skladu sa ugovorom, odražavaju se u FFR-u pod odgovarajućim simbolima odjeljka 3 „Korekcije povećanja prihoda od kamata za razliku između prihoda od kamata za izvještajni period obračunat u skladu sa primjenom efektivne kamatne stope, i prihode od kamata obračunate bez primjene efektivne kamatne stope" dijela 1. "Prihodi od kamata, prihodi od usklađivanja i naplate (smanjenje) rezervisanja za moguće gubitke" i odeljak 5 „Korekcije koje umanjuju prihode od kamata, razliku između prihoda od kamata za izveštajni period, obračunate u skladu sa efektivnom kamatnom stopom, i prihoda od kamata obračunate bez primene efektivne kamatne stope” Dela 3 „Troškovi kamata, rashodi od usklađivanja i troškovi za stvaranje rezervi za moguće gubitak."

4.13. Ako se prihodi od kamata od plasmana plemenitih metala na depersonalizovane račune metala javljaju u oblicima navedenim u tački 1.2 ove Uredbe, na računima za računovodstvo prihoda od kamata iskazuju se protuvrijednost u rubljama iznosa odgovarajuće strane valute obračunate u stranoj valuti u zvaničnom kursu, kao i za prihode od kamata plemenitih metala in prirodni oblik, protuvrijednost u rubljama odgovarajuće količine plemenitog metala se odražava u knjigovodstvenoj cijeni na dan priznavanja prihoda.

Prihodi od kamata od plasmana plemenitih metala (na neraspoređene račune metala i u naturi) se u OFR-u odražavaju kao prihodi od kamata na ostala plasirana sredstva prema odgovarajućim simbolima Odjeljka 1 „Prihodi od kamata“ dijela 1 „Prihodi od kamata, prihodi od usklađivanja i rezerve za povrat (smanjenje) za moguće gubitke. Navedeni prihod od kamata se odražava u OFR u koloni 5.

4.15. Razlika koja nastaje u slučaju da prodajna cijena izdatih dužničkih hartija od vrijednosti pri njihovom početnom plasmanu (emitovanju) premaši njihovu nominalnu vrijednost, odražava se u OFR-u kao premija koja umanjuje rashode kamata, prema odgovarajućim simbolima odjeljka 6 „Premije koje smanjuju rashodi od kamata" dijela 1 "Prihodi od kamata, prihodi od usklađivanja i povraćaja (smanjenje) rezervi za moguće gubitke.

Prihod poslovne banke je glavni faktor u formiranju profita banke. Oni su definisani kao zbir gotovinski računi iz proizvodnih (bankarskih) i neproizvodnih (nebankarskih) djelatnosti.

Prihodi od proizvodnih aktivnosti (poslovni prihodi) uključuju: prihode od kreditnih poslova, od depozita, od otvorene račune, o poslovanju s hartijama od vrijednosti i stranoj valuti, drugim bankarskim poslovima.

Prihodi od neproizvodnih aktivnosti (neposlovni prihod) uključuju: dividende primljene od učešća u odobrenom kapitalu pravna lica; pozitivne razlike u odnosu na revalorizaciju imovine banke; prihodi od prodaje i zakupa imovine; primljene novčane kazne, penali, gubici, ostali neposlovni prihodi.

Poslovni prihodi su glavni izvor dobiti za banku, dok neoperativni prihodi imaju pomoćnu ulogu.

Prema obliku, prihodi banke se dijele na kamate i nekamatne.

To prihod od kamata uključuju sljedeće vrste prihoda:

kamate primljene na kredite izdate u rubljama i stranoj valuti;
kamate primljene na depozite i druga plasirana sredstva;
kamate primljene od poslova sa hartijama od vrednosti;
ostali prihodi od kamata.

To nekamatni prihod vezati:

prihodi od poslovanja sa stranom valutom;
nekamatni prihodi od poslovanja s hartijama od vrijednosti;
primljene provizije za pružene usluge;
primljene novčane kazne, penali, globe;
prihod od vlasničko učešće u poslovanju pravnih lica;
ostali nekamatni prihodi.

Prihodi od kamata su glavni izvor dobiti za komercijalne banke. Oni obično čine oko 80% ukupan iznos prihod banke.

Zbir svih prihoda banke u izvještajnom periodu je bruto prihod banke. Uključuje različite vrste prihoda u glavnim oblastima poslovanja banke, a to su:

1. Primljene kamate za odobrene kredite
1.1. Primljene kamate na odobrene kredite (rok)
1.2. Kamate primljene na kredite koji nisu plaćeni na vrijeme (za kašnjenje)
1.3. Primljena dospjela kamata
1.4. Kamate primljene od ostalih plasiranih sredstava
1.5. Kamata zarađena na otvorenim računima
1.6. Kamate primljene na depozite i druga plasirana sredstva
2. Prihodi od poslovanja sa hartijama od vrednosti
2.1. Prihodi od kamata po osnovu ulaganja u dužničke obaveze
2.2. Prihodi od kamata na mjenice
2.3. Diskontni prihodi na mjenice
2.4. Prihodi od preprodaje (otkupa) vrijednosnih papira
2.5. Dobijene dividende od ulaganja u dionice
2.6. Ostali prihodi ostvareni po osnovu poslova sa hartijama od vrednosti (prihodi od revalorizacije hartija od vrednosti, provizije od poslovanja sa hartijama od vrednosti, prihodi od REPO operacija i dr.)
3. Prihodi od poslovanja sa stranom valutom i drugim valutnim vrijednostima
3.1. Prihodi ostvareni od poslovanja sa stranom valutom (mjenjački poslovi sa stranom valutom, poslovi mjenjačnice i drugi poslovi sa stranom valutom)
3.2. Prihodi od revalorizacije deviznih računa
4. Primljene dividende osim dionica
4.1. Primljene dividende za učešće u privrednim aktivnostima zavisnih i pridruženih društava
4.2. Primljene dividende za učešće u odobrenom kapitalu drugih organizacija
5. Prihodi bankarskih organizacija
6. Novčane kazne, kazne, kazne primljene pod
6.1. kreditne operacije
6.2. Transakcije poravnanja
6.3. Ostale operacije
7. Ostali prihodi
7.1. Povrat iznosa sa računa sredstava i rezervi
7.2. Primljena provizija (za gotovinu, poravnanje, garanciju, poslove naplate i druge poslove)
7.3. Ostali prihodi primljeni

Na osnovu prikazane liste bruto prihoda banke, on se može prikazati kao zbir poslovnih prihoda, prihoda od sporednih aktivnosti i ostalih prihoda banke.

Operativni prihod su glavni izvor prihoda banke. Oni uključuju:

1. prihod od kamata, o čijem sastavu je bilo reči gore. Među njima su prihodi od bankarskih kredita najvažniji izvor. To je, po pravilu, više od 70% svih poslovnih prihoda banke. Kamatna stopa na kredit se razlikuje od kamatnih stopa na ostale obaveze tržišta novca (komercijalni zapisi, trezorski zapisi) po tome što se utvrđuje u ugovorni proces"banka - zajmoprimac", uzimajući u obzir specifičnosti kredita, odnos potražnje i ponude novca za tržište novca. Stoga su kreditne kamate različitih banaka, čak i za homogene kredite, različite. Kamatne stope, rokovi, period, postupak obračunavanja i naplate kamate utvrđuju se ugovorima između banke i klijenta.

Prihodi od kamata takođe uključuju:

Kamata zarađena na hartije od vrijednosti sa fiksnim prihodom je hartije od vrijednosti sa fiksnim prihodom. kamatna stopa, mijenjaju se u skladu sa uslovima ugovora (obveznice i sl.);
prihodi od računovodstvenih, lizing, faktoring i forfeting operacija.
2. Prihodi od naknada i provizija - prihodi u obliku provizija (naknade) primljeni od trećih lica za bankarske poslove, uključujući prihode od povereničkih i agencijskih poslova. Veličina provizije (tarife) za Bankarske usluge sastoji se od njihove cijene i potrebne dobiti, ali prvenstveno zavisi od ponude i potražnje na tržištu za ovom vrstom bankarskih usluga. Prihodi od provizija banke obuhvataju: proviziju primljenu od poslovanja sa hartijama od vrednosti; primljena provizija od gotovinske transakcije, poslovi naplate, poslovi poravnanja, izdate garancije, poslovi konverzije i drugi poslovi.
3. Ostali poslovni prihodi - svi nekamatni prihodi, koji između ostalog uključuju prihode od trgovačkih poslova, poslovanja sa vrijednosnim papirima i stranim valutama, prihode od poslova kupovine i prodaje plemenitih metala i vrijednosnih papira, pozitivne rezultate revalorizacije plemenitih metala i vrijednosnih papira sastoje se prihoda od trgovinske operacije, uključujući prodaju plemenitih metala i hartija od vrijednosti, kao i od revalorizacije vrijednosnih papira.

Prihodi od vrijednosnih papira drugi su najveći izvor bruto prihoda banke nakon prihoda od bankarskih kredita. Visina ovog prihoda određena je veličinom, a posebno strukturom portfelja hartija od vrijednosti i nivoom profitabilnosti različitih vrsta ovih hartija od vrijednosti.

Prihodi od poslovanja sa stranom valutom i drugim valutnim vrijednostima, uklj kursne razlike, sastoje se od prihoda od kupovine i prodaje deviza i pozitivnih ostvarenih i nerealizovanih kursnih razlika.

Prihodi od sporednih aktivnosti bankečine, po pravilu, mali udio u bruto prihodima banke i uključuju prihode od nebankarskog poslovanja, a to su:

1. Prihodi primljeni u obliku dividendi: dividende primljene od ulaganja u dionice ( kreditne institucije, ostale akcije nerezidentnih banaka, ostale akcije nerezidenata); primljene dividende, osim za dionice (dividende primljene za učešće u privrednim aktivnostima podružnica i povezanih društava; dividende primljene za učešće u odobrenom kapitalu drugih organizacija).
2. Prihodi bankarskih organizacija: prihodi ostvareni od bankarskih aktivnosti obrazovne institucije i kreditne institucije.
3. Prihodi vanredne (nepredviđene) prirode, vezane za jednokratne transakcije prodaje (otlaganja) imovine kreditne institucije (prostorije, mašine, oprema i dr.), kao i prihode od davanja u zakup imovine.

To ostali prihodi banke Uobičajeno je da se uključuju sljedeće vrste prihoda:

novčane kazne, penali, gubici primljeni po osnovu kredita, poravnanja i drugih transakcija;
povraćaj rezervi za moguće gubitke po kreditima, za eventualnu amortizaciju hartija od vrijednosti, za druge poslove;
od otpisa dugovanja;
od knjiženja viška gotovina i drugi materijalna sredstva;
prihodi iz poslovanja prethodnih godina identifikovani u izvještajnoj godini, itd.

Izvori prihoda banke se dijele na stabilan i nestabilno. Relativno stabilni izvori prihoda su kamata i nekamatni prihodi od bankarskih usluga, a nestabilni prihodi od poslovanja sa hartijama od vrijednosti na sekundarno tržište, od nepredviđenih (vanrednih operacija). Prihodi vanredne (nepredviđene) prirode obično su povezani sa jednokratnim transakcijama prodaje imovine banke. Poželjno je da se rast prihoda banke vrši na račun stabilnih izvora, izostanak značajnijeg uticaja nestabilnih izvora na rast dobiti banke.

issn 2304-120X Kochenikhina EV Nekamatni prihod komercijalne banke // Koncept. - 2016. - br. 12 (decembar). -0,3 p.l. - URL: http://e-koncept.ru/2016/16276.htm.

naučno-metodički elektronski časopis

ART 16276 UDK 336.71:330.566:336.77

Kochenikhina Elena Viktorovna,

postdiplomski student odsjeka "Finansije i menadžment" FGBOU VO "Tula Državni univerzitet“, Tula [email protected]

Nekamatni prihodi poslovne banke

Anotacija. Suočeni s velikom bankarskom krizom, padom aktive, povećanim kreditnim rizicima i slabim rastom potrošačko kreditiranje banke okrenute Posebna pažnja na nekamatne prihode. Razmatra se specifičnost formiranja nekamatnih prihoda poslovne banke.

Ključne riječi: kamatni prihodi, nekamatni prihodi, novčani promet, platni promet, klasifikacija prihoda. Sekcija: (04) ekonomija.

Banka je osnovna strukturna jedinica u ovoj oblasti monetarni promet. Main funkcionalna namjena banka treba da implementira proces kretanja sredstava od kreditora do zajmoprimaca, kao i od prodavaca do kupaca.

Trenutno, kao rezultat povećanja platnog prometa, raste značaj banaka kao centara za poravnanje.

Komercijalna banka je dio kreditni sistem Rusija. Generalno bankarski sistem Rusiju čine Centralna banka Rusija (CBR), kreditne institucije, kao i filijale i predstavništva stranih banaka.

Banka ima različite izvore prihoda koji uključuju nekamatne prihode po osnovu obračuna kazni i penala za povredu obaveza po zaključenju ugovor o zajmu kao dio implementacije kreditne operacije.

Općenito, treba napomenuti da je kreditiranje, koje je dugo vremena služilo kao glavni pokretač rasta prihoda u ruskom bankarskom sektoru, naglo smanjeno u obimu, a to će sigurno dovesti do promjene strukture profita banaka. na kraju godine: smanjit će se udio prihoda od kamata, povećati provizije. Značajan dio prihoda od provizija za banke dolazi od usluga poravnanja i gotovinskih usluga (CSS). Da bi nadoknadile troškove vezane za servisiranje računa klijenata, većina banaka naplaćuje naknadu. Provizije se mogu akumulirati kao procenat od iznosa svake transakcije izvršene na računu klijenta ili u fiksnom iznosu koji se plaća periodično. Banke mogu primijeniti poticaje, kao što je odricanje od naknada za usluge za klijente čija stanja na računu ne padnu ispod utvrđenog iznosa. Za depozite, naknada za oročene račune usluga poravnanja se ne naplaćuje, jer kamate obračunate na ovim računima već predstavljaju naknadu za troškove vezane za servisiranje ovih računa. Za međunarodno poslovanje banaka visina plaćanja provizije se razlikuje po vrstama poslova i zavisi od visine naknada koje korespondentske banke naplaćuju za slične poslove. Implementacija automatizovani sistemi prenos sredstava i identifikaciju platnih dokumenata, kao i kreiranje kompjuterske mreže unutar banke omogućava bržu obradu dokumenata, olakšava sumiranje i analizu podataka i dovodi do nižih troškova.

naučno-metodički elektronski časopis

Prihodi od naknada i provizija ruskih banaka pokazuju stabilan rast u proteklih pet godina. Čak iu ne baš prosperitetnoj prošloj godini, porasli su za najmanje 10%. Stoga je opravdanje specifičnosti formiranja nekamatnih prihoda komercijalne banke hitan naučni zadatak.

S obzirom da je banka privredno društvo, svrha njene djelatnosti je ostvarivanje dobiti, koja se definiše kao razlika između primljenih prihoda i nastalih rashoda. U slučaju prijema negativa finansijski rezultat komercijalna banka donosi gubitak.

Važnu ulogu u formiranju profita banke igra takav pokazatelj bankarstvo poput prihoda.

Prihod poslovne banke formira se na dva načina:

1) kao rezultat obavljanja proizvodnih aktivnosti;

2) kroz obavljanje neproizvodnih djelatnosti.

Prvi način podrazumeva ostvarivanje dobiti direktno od realizacije različitih bankarskih poslova, koji, na primer, uključuju kreditno-depozitne poslove, poslove sa devizama, plemenitim metalima, hartijama od vrednosti i dr. Navedeni poslovi čine operativni profit banke i se smatraju glavnim izvorom prihoda za finansijsku instituciju.

Shodno tome, neproizvodni ili neposlovni prihodi nastaju kao rezultat neproizvodnih aktivnosti čiji su rezultati:

Dividende koje banka prima od ulaganja u akcije, kao i od učešća u osnovnom kapitalu pravnih lica;

Prihodi od davanja u zakup imovine banke ili od revalorizacije ove nekretnine;

Pribavljanje prihoda od plaćanja kazni, penala, gubitaka po kreditima, poravnanja i drugih vrsta poslova od strane nesavjesnih zajmoprimaca;

Kao i druge vrste neposlovni prihodi.

Druga osnova za klasifikaciju prihoda banke je njihov oblik. S obzirom na ovaj kriterijum, razlikuju se kamatni i nekamatni prihodi.

Prihodi od kamata ostvaruju se plaćanjem kamata na date kredite, depozite i sl. Druga grupa prihoda se formira kao rezultat obračunavanja provizije za izvršene usluge banke, kazni, penala i odšteta, kao i od stranih prihoda. menjačke transakcije itd.

Nekamatni prihodi se sastoje od prihoda od provizija, prihoda od poslovanja na finansijskim tržištima, prihoda od revalorizacije sredstava u stranoj valuti.

U akademskim istraživanjima uobičajena je podjela nekamatnih prihoda u četiri grupe:

fiducijarni prihodi koji se odnose na upravljanje sredstvima klijenata;

Naknade za usluge povezane sa korisničkim računima (podizanje gotovine sa bankomata, korisničke naknade čekovne knjižice itd.);

Prihodi od trgovanja koji proizlaze iz revalorizacije portfelja vrijednosnih papira;

naučno-metodički elektronski časopis

provizije i ostali nekamatni prihodi (naknade i ostali nekamatni prihodi) – najveća kategorija, koja uključuje provizije u različitim oblastima bankarskih usluga.

Analiza nekamatnih prihoda omogućava vam da utvrdite koliko efikasno banka koristi nekamatne izvore prihoda.

Za analizu izvještavanja i povezivanja sa "novim" i "tradicionalnim" vrstama djelatnosti, čini se opravdanim sljedeće grupiranje nekamatnih prihoda.

Nekamatni prihodi

"Nove" bankarske usluge "Tradicionalne" bankarske usluge

Prihodi od poslovanja sa hartijama od vrednosti (trgovina). - Brokerske i druge usluge investicionog bankarstva. - Sekuritizacija. - Neto prihod od prodaje imovine - Provizije vezane za vođenje računa. - Povereničke (fiducijarne) operacije. - Provizije za osiguranje. - Neto provizije za održavanje

Od nekamatnih prihoda posebnu pažnju treba obratiti na prihode od naknada i provizija koji imaju sljedeću strukturu: provizije na gotovinske transakcije, provizije za naplatu, provizije na poslove poravnanja, provizije na izdate garancije, provizije na ostale poslove. Povećanje njihovog udjela i apsolutne vrijednosti svjedoči o aktiviranju od strane banke poslova obračuna i gotovinskih usluga za klijente.

Nekamatni prihodi, odnosno prihodi koji nisu dobijeni od kredita, čine značajan deo dobiti (do 30-40%) u strukturi prihoda banaka u Rusiji i inostranstvu. Istovremeno, značajan dio nekamatnih prihoda otpada na provizije - to su plaćanja koja banka preuzima za servisiranje bankovnih kartica, za akviziciju (servisiranje kupovine karticama i online plaćanja), za transfere s kartice na karticu, SMS obaveštenja, podizanja gotovine itd.

Prihodi od provizija obuhvataju one koje banke ostvaruju kao rezultat pružanja nekreditnih usluga, odnosno provizijskih bankarskih usluga. Potonje obuhvataju usluge koje se pružaju u ime, za račun i o trošku klijenata koji su se obratili banci. Navedene operacije klijenti plaćaju u vidu provizije.

U zavisnosti od iznosa posla ili operacije koja se sklapa, određuje se određeni iznos provizije.

I u Rusiji i u svijetu banke nastoje povećati iznos prihoda od provizija, jer po njima praktično nema rizika, a rezerve, za razliku od datih kredita, nije potrebno stvarati.

Mnoge banke prijavljuju povećanje prihoda od naknada i provizija. Pojedine banke su se fokusirale na povećanje takvih prihoda još 2014. godine, ali većina - već 2015. godine, kada je pad kreditiranja postao očigledan (obim izdatih kredita privredi od 1. avgusta opao je za 12% na godišnjem nivou, stanovništvu - za skoro 40%), što negativno utiče na buduće prihode od kamata.

Osim toga, pritisak na dobit vrši i rast odbitaka u rezerve za moguće gubitke po kreditima, zbog čega su mnoge banke ove godine smanjile dobit ili iskazale gubitak. Sve to tjera bankare da smanjuju troškove i traže načine za povećanje prihoda.

issn 2304-120X Kochenikhina EV Nekamatni prihod komercijalne banke // Naučno-me-I II | ^ "Ch III todic elektronski časopis "Koncept". - 2016. - br. 12 (decembar). -I-I I I I 0,3 str. l. - URL: http://e-koncept.ru/2016/16276.htm.

naučno-metodički elektronski časopis

Za ruske banke, glavni pokretači rasta nekamatnih prihoda u maloprodaja posljednjih nekoliko godina posluje sa bankovne kartice, sticanje, plaćanja i transferi. Istovremeno, prihodi od kreditnih poslova i bankarsko osiguranje smanjio se zbog krize - ali prihod od provizija raste za gotovo sve, počevši od Sberbanke pa do ruske vodeće kompanije u online bankarstvu - Tinkoff banke.

Mora se reći da komercijalne banke trenutno imaju široku listu usluga, koja se stalno ažurira i dopunjuje. Navodimo glavne vrste bankarskih usluga koje čine prihod od provizija poslovne banke: usluge obračuna i gotovine za pravna i fizička lica, pružanje bankarskih garancija, bankarske usluge za devizne ugovore klijenata, konverzijske poslove, brokerske i depozitne usluge , poslovi sa plastičnim karticama, poslovi leasinga, farfaiting poslovi, poslovi upravljanja povjerenjem, usluge faktoringa, usluge skladištenja depozita (pružanje specijalnih sefova, ćelija i prostorija za čuvanje dragocjenosti i dokumenata klijentima) itd.

Predstavimo predloženu klasifikaciju prihoda, razvijenu na osnovu sistematizacije pristupa različitih autora (vidi sliku). Karakteristična karakteristika klasifikacije je detaljnost nekamatnih prihoda komercijalne banke.

Klasifikacija prihoda poslovnih banaka

Treba napomenuti da večina Poslovne banke neke bankarske usluge svojim klijentima pružaju besplatno, što je pokriveno prihodima od plasmana pozajmljenih sredstava. Naknade za ovakve usluge u vidu provizije od klijenata naplaćuje samo dio regionalnih banaka.

Većina komercijalnih banaka bilježi povećanje udjela prihoda od naknada u ukupnom obimu svih prihoda. To je zbog činjenice da su prihodi od naknada i provizija stabilniji od prihoda od kamata. U tom pravcu i

issN 2304-120X Kochenikhina EV Nekamatni prihod komercijalne banke // Naučno-me-I II | ^ "Ch III todic elektronski časopis "Koncept". - 2016. - br. 12 (decembar). -I-I I IH^I I I 0,3 str. l. - URL: http://e-koncept.ru/2016/16276 .htm

naučno-metodički elektronski časopis

smanjenje profitabilnosti poslovanja na domaćim finansijskim tržištima i smanjenje nivoa kamatne marže. Primanje prihoda od provizija gotovo da nije povezano sa rizikom gubitka vrijednosti uloženih sredstava (osim za garancijske poslove).

Kako je navedeno, nekamatni prihodi banke uključuju i realizaciju investiciona aktivnost komercijalna banka.

Investiciona politika banke usmjerena je na utvrđivanje kriterijuma za efektivnost investicionih aktivnosti finansijska institucija, na izbor najbolji alati i načini da ih se postigne.

Ako investicionu politiku posmatramo sa stanovišta organizacije, onda se ona podrazumeva kao skup mera koje za cilj imaju organizovanje investicionih aktivnosti date organizacije i upravljanje njima. Pri tome treba imati u vidu da investiciona aktivnost treba da bude usmerena na postizanje optimalne strukture i obima. investiciona sredstva, rast profita uz optimalan rizik.

Proces razvoja investicione politike je složen. Istovremeno, složenost je određena dužinom trajanja investicione aktivnosti, koja treba da bude usmerena na budućnost, uzimajući u obzir prognozu kako eksternih tako i unutrašnjih uslova, čija verovatnoća otežava formiranje investicione politike.

Procjena alternativnih opcija investicijskih odluka, razvoj strategije koja je racionalna u pogledu profitabilnosti, likvidnosti i rizika određuje smjer investicionih aktivnosti banke. Promjene u vanjskom okruženju ostavljaju traga na razvoju politike. Za velike fluktuacije vanjski faktori možda čak i promjena smjera cjelokupne investicione politike. Iz navedenog možemo zaključiti da je obrazloženje investicione politike veoma dugotrajan i složen proces, čak i pod povoljnim uslovima za ekonomiju koja se stabilno razvija. Izborom racionalnih metoda za realizaciju strateških ciljeva investicione aktivnosti obezbjeđuje se razvoj glavnih pravaca investicione politike i uspostavljanje principa za formiranje izvora finansiranja investicija. Na osnovu toga mogu se izdvojiti sljedeća područja investicione politike poslovne banke:

Ulaganje u svrhu prihoda u obliku dividendi, kamata, isplata iz dobiti;

Primanje prihoda u vidu povećanja kapitala usled povećanja Tržišna vrijednost uložena sredstva;

Ulaganje za stvaranje prihoda, od kojih su glavni tekući prihodi i kapitalne dobitke.

Izbor bilo kog od pravaca biće glavna karika u kreiranju politike, utvrđivanju izvora prihoda, pristupa analizi investicija, sastava investicionih objekata, kao i nivoa prihvatljivog rizika.

1. Osmanova Kh. O. Finansijski menadžment u sistemu upravljanja komercijalnim bankama // Nauka i modernost. - 2014. - br. 24. - S. 280.

2. Portal bankarskih analitičara. - URL: http://analyzbankov.ru.

3. Nikitina E. B. Profitne rezerve banaka // Bilten Permskog univerziteta. Serija: Economy. -2014. - br. 4 (19). - S. 125.

4. Romanova L. E., Rudakova K. V. Računovodstvo za total kreditni rizik banka u određivanju kategorije kvaliteta kredita // Financije i kredit. - 2012. - br. 7 (487). - S. 40.

5. Nikitina E. B. Uredba. op. - S. 128-129.

naučno-metodički elektronski časopis

6. Kipkeeva A. M., Botasheva F. B. Upravljanje profitom i profitabilnosti banke na osnovu modela multiplikacije // Stvarni problemi moderna nauka. - 2014. - br. 3. - S. 35.

7. Avorbe R., Yuriev V. N. Modeli maksimizacije profita uzimajući u obzir vrste bankarskih aktivnosti // Naučno-tehnički izvještaji Državnog politehničkog univerziteta u Sankt Peterburgu. ekonomske nauke. - 2014. - br. 185. - T. 1. - S. 269.

8. Korobova GG Bankarstvo: udžbenik. / ed. Dr. Econ. nauka, prof. G. G. Korobova. - M.: Pravnik, 2011. - S. 165-166.

9. Kipkeeva A. M., Botasheva F. B. Dekret. op. - S. 37-38.

10. Romanova L. E., Rudakova K. V. Uredba. op. - S. 34-35.

11. Korobova G. G. Uredba. op. - S. 123-124.

Elena Kochenikhina,

Student doktorskih studija, Odsek za finansije i menadžment, Tula State University, Tula

[email protected]

Nekamatni prihodi poslovne banke

apstraktno. U uslovima velike bankarske krize, pada aktive, visokog rizika kreditiranja i slabog rasta potrošačkih kredita banke se fokusiraju na nekamatne prihode. Razmatra se specifičnost formiranja nekamatnih prihoda komercijalne banke.

Ključne riječi: prihod od kamata; nekamatni prihod; opticaj novca; platne transakcije, klasifikacija prihoda. Reference

1. Osmanova, H. O. (2014). „Finansovyj menadžment v sisteme upravlenija kommerčeskimi bankami”, Nauka i sovremennost”, br. 24, str. 280 (na ruskom).

2. Portal bankarska analitika. Dostupno na: http://analizbankov.ru (na ruskom).

3. Nikitina, E. B. (2014). "Rezervy pribyli bankov", Vestnik Permskogo univerziteta. Serija: Jekonomika, broj 4 (19), str. 125 (na ruskom).

4. Romanova, L. E. i Rudakova, K. V. (2012). "Uchet sovokupnogo kreditnogo kreditnog rizika banke pri op-redelenii kategorii kachestva ssudy", Finansyikredit, br. 7 (487), str. 40 (na ruskom).

5. Nikitina, E. B. (2014). Op. cit., str. 128-129.

6. Kipkeeva, A. M. i Botasheva, F. B. (2014). "Upravlenie pribyl" ju i rentabel "nost" ju banka na osnovi mul "tip-likacionnyh modellej", Aktual "nye problemy sovremennoj nauki", br. 3, str. 35 (na ruskom).

7. Avorbe, R. & Jur "ev, V. N. (2014). "Modeli maksimizacii pribyli s uchetom vidov dejatel" nosti banke ", Nauchno-tehnicheskie vedomosti Sankt-Peterburgskogo gosudarstvennogo politehnicheskogo universiteta. Jekonomicheskie nauki, br.185, t. 1, str. 269 (na ruskom).

8. Korobova, G. G. (2011). Bankovskoe delo: ucheb., Jurist, Moskva, pp. 165-166 (na ruskom).

9. Kipkeeva, A. M. i Botasheva, F. B. (2014). Op. cit., str. 37-38.

10. Romanova, L. E. i Rudakova, K. V. (2012). Op. cit., str. 34-35.

11. Korobova, G. G. (2011). Op. cit., str. 123-124.

Utemov V.V., kandidat pedagoških nauka; Gorev P. M., kandidat pedagoških nauka, glavni urednik časopisa "Koncept"

Sberbank Rusije