Svaki razuman preduzetnik kalkuliše poreske implikacije izabrati optimalan sistem oporezivanja. Od 2013. povećan poresko opterećenje na IP, u vezi sa napravljene promjene in poreski broj. Stoga je razumljivo da želja optimizirati poreze za individualne preduzetnike u 2013. godini. Odgovarajuća opcija se može odabrati nakon analize svih poreskih opcija. Poreski zakonik daje pravo izbora između nekoliko sistema oporezivanja: opšti sistem (OSN), pojednostavljeni sistem (USN), jedinstveni porez o imputiranom prihodu (UTII), patentnom sistemu (PSN), jedinstveni poljoprivredni porez(ESHN).

Porezi za individualne preduzetnike u 2013. - podsticaj razvoju ili želja da se slome mala preduzeća?

Na individualni preduzetnici dodeljena obaveza obračunavanja i plaćanja poreza i doprinosa u sledećim kategorijama: 1. Naknade koje odgovaraju izabranom poreskom režimu. 2. Strogo fiksna plaćanja individualnih preduzetnika za svoje lice tokom vanbudžetska sredstva. 3. Ukoliko postoji kadar zaposlenih, individualni preduzetnik kao poreski agent zadržava poreze sa platnog spiska zaposlenih i uplate u PF, i savezni fond OMS. 4. Dodatne naknade.

Tradicionalni DOS

Prilikom registracije individualnog preduzetnika važno je podnijeti zahtjev za izbor oporezivanja. Ako se to ne uradi u određenom periodu, DOS se automatski dodeljuje po podrazumevanoj vrednosti. Opšti sistem je način koji oduzima najviše vremena i koji je najteže izračunati velika količina finansijski i poresko izvještavanje. Ovaj sistem plaća. Istovremeno, omogućena je mogućnost promjene režima jednom godišnje i to tek od početka sljedeće godine. DOS koriste oni preduzetnici koji nemaju izbor sistema (npr. veliki broj zaposlenih ili visok prinos prekoračenje određenog praga). IP će plaćati mjesečno: porez na dohodak građana 13%, PDV u zavisnosti od vrste usluge ili proizvoda (10% ili 18%). Stoga je korisno odmah se prebaciti na jedan od tri specijalizovana načina rada - "pojednostavljeni", "imputirani" ili patentirani.

Porezi za individualne preduzetnike u 2013. - ako je izbor pao na pojednostavljeni poreski sistem

STS je dobrovoljan, najprofitabilniji i jednostavan režim. Počevši od 2013. godine, pojednostavljeni poreski sistem se može primjenjivati na one vrste djelatnosti za koje je ranije bio nesporan samo UTII. Pojedinačni preduzetnik na „pojednostavljenom“ sistemu plaća samo jedan porez. Poreski zakonik jasno reguliše da je individualni preduzetnik oslobođen plaćanja poreza: na dodatu vrednost, lični dohodak, dobit, imovinu (koja se koristi u delatnosti individualnog preduzetnika). Kako bi se što manje opteretilo poslovanje u smislu naknada, individualni preduzetnik ima pravo da samostalno odabere predmet oporezivanja - ili plati 6% svih vrsta prihoda, ili 15% prihoda minus rashodi za preduzetničku aktivnost. Istovremeno, subjekti Ruske Federacije imaju priliku regionalnom nivou razlikovati posljednju stopu od 5% do 15%. Avansi po pojednostavljenom poreskom sistemu plaćaju se kvartalno. Broj zaposlenih u ovom sistemu nije veći od 100 ljudi, maksimalni bruto prihod nije veći od 60 miliona rubalja.

UTII, PSN, ESHN

Karakteristike poreza UTII sistemi u tome što je predmet oporezivanja veličina procijenjenog (imputiranog) prihoda, a ne stvarnog. Izračunava se na osnovu pojedinačnih parametara, uzimajući u obzir regionalne koeficijente. Prosječan broj u ovom sistemu nije veći od 100 ljudi, nema ograničenja u visini prihoda. Od početka ove godine uveden je sistem oporezivanja patenata (PSN). Ovo je dobrovoljni vid oporezivanja i može se primjenjivati istovremeno sa drugim režimima. Umjesto obavezne takse, individualni preduzetnik plaća patent za određenu vrstu djelatnosti (ukupno 47 vrsta) i period. Trošak patenta se plaća u zavisnosti od roka važenja u jednoj ili dvije faze. PSN uvodi ograničenje na broj zaposlenih - ne više od 15 ljudi, na prihod - ne više od 60 miliona rubalja godišnje. U okviru patentnog režima, podnošenje deklaracije nije potrebno. Za dobijanje patenta podnosi se prijava na poreska uprava najmanje 10 dana prije početka aktivnosti. Za poljoprivredne proizvođače i one koji se bave preradom poljoprivrednih proizvoda predviđen je poseban režim koji se bira na dobrovoljnoj osnovi. Treba napomenuti da u svakom poreskom sistemu postoji obaveza plaćanja dodatnih vrsta naknada ( porez na vodu, zemljište). U slučaju uvoza robe na teritoriju Rusije, PDV se plaća po svim režimima.

Fiksna plaćanja u fondove

Preduzetnik uplaćuje isplate osiguranja u fondove za svoju osobu bez propusta za bilo koje poreski sistemčak i ako je aktivnost pauzirana. Ova plaćanja su ista za sve individualne preduzetnike i ne zavise od prihoda ili vrste delatnosti. Obaveza plaćanja ostaje sve dok je individualni preduzetnik upisan u jedinstveni državni registar. U odnosu na 2012. godinu, ove godine iznos doprinosa je udvostručen i iznosio je 35.664,66 rubalja. Za one rođene 1966. godine i starije izdaju se dvije potvrde: u PF (dio osiguranja 32479,2 rubalja) i 3185,46 rubalja u FFOMS-u. Platioci rođeni 1967. godine i mlađi vrše 2 odvojene uplate u Penzioni fond (za dio osiguranja - 24984 rubalja, za štednju - 7495,2 rublja) i uplatu FFOMS-u u iznosu od 3185,46 rubalja. Preduzetnik je dužan da izvrši transfer kao porez agent za porez na dohodak fizičkih lica i premije osiguranja od plata zaposlenima(ako ih ima). Ukoliko individualni preduzetnik ima zaposlene, onda za fiksna plaćanja Fondovima mora voditi personalizovanu evidenciju i dostavljati podatke u zakonskom roku. Fiksna plaćanja dospijevaju do 31. decembra. Godinu dana ranije, mnogima je bilo najisplativije otvoriti individualnog poduzetnika zbog nižeg iznosa obaveznih naknada i lakoće namirenja. Sada se mnogi mogu uplašiti povećanjem poreza i zakonodavnim projektima koji planiraju povećati društveni teret individualnih poduzetnika. Oni koji dugo rade na tržištu mogu otići u sferu sjene.

Svake godine individualni preduzetnici koji nisu poslodavci moraju uplaćivati premije osiguranja za obaveznu penziju i zdravstveno osiguranje.

Plaćanje premije osiguranja vrši se od momenta sticanja statusa individualnog preduzetnika pa do dana prestanka preduzetničke delatnosti.

Preduzetnici koji se registruju nakon početka godine ili, obrnuto, prestanu sa radom prije kraja godine, moraju plaćati doprinose samo za one mjesece u kojima su imali status preduzetnika. Doprinosi za nepun mjesec određivat će se srazmjerno broju kalendarskih dana poslovanja. Preduzetnici koji su prekinuli djelatnost prije isteka godine dužni su da uplate premije osiguranja najkasnije u roku od 15 kalendarskih dana od dana prestanka djelatnosti.

Uplata premija osiguranja vrši se najkasnije do 31. decembra posebno svakom vanbudžetskom fondu. Doprinosi u Fond PIO za fondovske i dio osiguranja uplaćuju se različitim uplatnim nalozima - odjednom ili u više uplata u toku godine.

U filijalama Sberbank Rusije možete platiti premije osiguranja za obavezno penziono i zdravstveno osiguranje putem terminala za informacije i plaćanje. Plaćanje putem terminala moguće je izvršiti u gotovini u gotovini, i pomoću plastične kartice.

Osim toga, od 1. januara 2012. godine individualni preduzetnici (sa izuzetkom nosilaca seljačkih (farmskih) domaćinstava) prijavljuju teritorijalnih organa FOJ nije zastupljena.

Od 01.01.2012.godine individualni preduzetnici koji ne vrše plaćanja drugima pojedinci(ne poslodavci) sa predmetom oporezivanja dohodak (6%), mogu umanjiti porez po pojednostavljenom poreskom sistemu za cjelokupni iznos premija osiguranja (za 100%) koji su sami uplatili.

A od 01. januara 2013. ovo će se primjenjivati i na individualne poduzetnike koji ne plaćaju drugim pojedincima (ne poslodavcima) koji koriste UTII. Ograničenje od 50% iznosa poreza za ovu kategoriju obveznika UTII otkazan. Shodno tome, pravilo za obračun UTII za individualne preduzetnike bez zaposlenih postaje isto kao i pravilo za obračun jedinstvenog poreza sa pojednostavljenim poreskim sistemom od 6% za ovu kategoriju obveznika.

Samostalni preduzetnici, nosioci i članovi seljačkih (poljoprivrednih) domaćinstava, advokati, notari koji se bave privatnom praksom plaćaju premije osiguranja u Penzioni fond Ruska Federacija(PFR) i Federalni fond obaveznog zdravstvenog osiguranja (FFOMS) na osnovu troškova godina osiguranja, što zavisi od minimalna veličina plate (minimalna zarada) 1. januara svake godine.

Visina premije osiguranja za IP u 2013

Obračun iznosa premija osiguranja koji se plaća Penzionom fondu Ruske Federacije zasniva se na dvostrukoj minimalnoj plati (2 x minimalna plata), au FFOMS-u - na osnovu minimalne zarade.

Tako je u 2013. godini iznos premije osiguranja:

Penzionom fondu Ruske Federacije:

Za osobe rođene 1966. godine i starije za dio osiguranja 5205 * 2 * 12 * 26% = 32.479,20 rubalja.

Za dio osiguranja 5205 * 2 * 12 * 20% = 24.984,00 rubalja.

Za financirani dio 5205 * 2 * 12 * 6% \u003d 7.495,20 rubalja.

u FFOMS 5205 * 12 * 5,1% \u003d 3.185,46 rubalja.

Ukupan iznos premija osiguranja za 2013. za individualne preduzetnike iznosi 35.664,66 rubalja.

Visina premije osiguranja za IP u 2012

Obračun iznosa premija osiguranja koje se plaćaju Penzionom fondu Ruske Federacije i FFOMS-u zasniva se na minimalnoj plati.

Tako je u 2012. godini iznos premije osiguranja:

Penzionom fondu Ruske Federacije:

Za osobe rođene 1966. godine i starije za dio osiguranja 4611 * 12 * 26% = 14.386,32 rubalja.

Za osobe rođene 1967. godine i mlađe:

Za dio osiguranja 4611 * 12 * 20% \u003d 11.066,40 rubalja.

Za financirani dio 4611 * 12 * 6% \u003d 3.319,92 rubalja.

u FFOMS 4611 * 12 * 5,1% \u003d 2.821,93 rubalja.

Doprinos TFOMS-u nije uplaćen od 2012. godine

Ukupan iznos premija osiguranja za 2012. za individualne preduzetnike iznosi 17.208,25 rubalja. Rok isplate je do 09.01.2013.godine.Dalje penali će se naplaćivati u iznosu od jedne tristote stope refinansiranja Centralne banke Ruske Federacije.

Visina premije osiguranja za IP u 2011

Stopa premije osiguranja od 1. januara 2011. godine je u PFR - 26%, u FFOMS - 3,1%, TFOMS - 2,0%.

Obračun iznosa premija osiguranja koje se plaćaju PFR-u i FFOMS-u, TFOMS-u se zasniva na minimalnoj plati.

Tako je u 2011. godini iznos premije osiguranja:

Penzionom fondu Ruske Federacije:

Za osobe rođene 1966. godine i starije za dio osiguranja 4330 * 12 * 26% = 13.509,60 rubalja.

Za osobe rođene 1967. godine i mlađe:

Za dio osiguranja 4330 * 12 * 20% = 10.392,00 rubalja.

Za financirani dio 4330 * 12 * 6% \u003d 3117,60 rubalja.

u FFOMS 4330 * 12 * 3,1% \u003d 1.610,76 rubalja.

u TFOMS 4330*12*2,0% = 1.039,20 RUB

Ukupan iznos premija osiguranja za 2011. za individualne preduzetnike iznosi 16.159,56 rubalja. U slučaju kašnjenja u plaćanju naplaćuju se i kazne.

Većina preduzetnika radije registruje svoje poslovanje kao samostalni preduzetnik, jer ovaj obrazac pojednostavljuje plaćanje poreza. Ruski preduzetnici mogu dobrovoljno izabrati jedno od tri poreski režimi- (pojednostavljeni sistem oporezivanja), (jedinstveni porez na pripisani prihod), .

hajde da razmotrimo, koji porezi za individualne preduzetnike u 2013-2014 plaćati pod različitim poreskim režimima.

IP porezi na UTII.

Porez na imputirani prihod ne zavisi od dobiti, prihoda ili gubitka. Na prihod se plaća jedinstveni porez, čiji se iznos obračunava na osnovu regionalnog koeficijenta koji se primjenjuje na različite parametre (na primjer, maloprodajni prostor).

IP porezi na UTII moraju se platiti sljedećim redoslijedom:

premije osiguranja i porez na prihod od plate zaposlenih (ako ih ima) - svaki mjesec;
UTII plaćanja - svaki kvartal;

Individualni poduzetnici na UTII-u oslobođeni su poreza na dohodak, poreza na imovinu, PDV-a.

Porezi na intelektualnu svojinu na pojednostavljeni poreski sistem.

Preduzetnik ima pravo da bira objekte oporezivanja:

Sav prihod od intelektualne svojine - porez od 6%;
razlika između prihoda i rashoda je porez od 15%.

U nekim regijama, veličina pojednostavljenog poreza na intelektualnu svojinu je smanjena i nije 6%, već 5%. Informacije o vrstama poslovnih aktivnosti za koje se plaća smanjeni porez mogu se proučiti u lokalnom zakonodavstvu.

osim toga, IP na USN oslobođeni PDV-a, poreza na dohodak građana, poreza na imovinu i socijalni porez.

Uspostavljena je vrlo jednostavna procedura za plaćanje poreza na intelektualnu svojinu po pojednostavljenom poreskom sistemu:

Premije osiguranja i porez na dohodak fizičkih lica iz zarade zaposlenih plaćaju se svakog mjeseca;
akontacije po pojednostavljenom poreskom sistemu plaćaju se svakog kvartala;
fiksna plaćanja IP mora platiti svake godine. To uključuje doprinose u Penzioni fond, Fond socijalnog osiguranja itd.

Postupak podnošenja poreskih prijava za individualne preduzetnike na pojednostavljeni poreski sistem bez zaposlenih:

Deklaracija (uključujući nulto izveštavanje) - do 30. aprila;
knjiga prihoda i rashoda - do 30. aprila;
uvjerenje o prosječnom broju zaposlenih - do 20. januara.

Porezi na intelektualnu svojinu u 2013. na patentni sistem.

Samostalni preduzetnik koji radi na sistemu oporezivanja patenata plaća fiksnu naknadu (trošak patenta). Postupak plaćanja poreza na intelektualnu svojinu na patent opisan je u poglavlju 26.5 Poreskog zakonika Ruske Federacije (“ patentni sistem oporezivanje").

Porez na intelektualnu svojinu u 2013. godini na patent se plaća na propisan način:

Premije osiguranja i porez na dohodak fizičkih lica iz zarade zaposlenih (ako postoje) - mjesečno;
trošak patenta jednokratno ili u dvije faze (u zavisnosti od roka važenja) - godišnje. Istovremeno, jedna trećina iznosa mora biti uplaćena u roku od 25 dana od dana otpočinjanja preduzetničke aktivnosti, dvije trećine - najkasnije u roku od 25 dana od dana isteka patenta;
doprinosi u PFR, FSS i druge fondove - godišnje.

Bez obzira na izabrani sistem oporezivanja, svi preduzetnici plaćaju IP porez u penzioni fond. Njegova veličina u 2013. 35.664 RUB 66 kopejki- dvije minimalne zarade (minimalna plata) pomnožene sa utvrđenim procentom.

Ovo su sve glavne vrste poreza na intelektualnu svojinu u 2013.

Promjene svake godine fiksno plaćanje o premijama osiguranja za IP. 2013. nije izuzetak. Štaviše, promjene su toliko velike da je vrijeme da razmislite o tome vrijedi li uopće otvoriti IP kako biste „bili tamo“. Očigledno, zvaničnici su odlučili da se od preduzetnika ima šta uzeti, i to sasvim legalno.

Zakon br. 212-FZ je izmijenjen, što je izazvalo šok među poduzetnicima, naime, premije osiguranja će se povećati otprilike 2 puta u odnosu na 2012. godinu. Ovo povećanje je posljedica promjene u postupku obračuna premija osiguranja.

Zašto takve promjene? Penzioni fond je napukao u svom radu i sada pokušava da zakrpi rupe novim izvorima dopune. Stoga je odlučeno da se poveća prihod u FOJ postepenim povećanjem premija osiguranja za "samozaposlene" osobe: individualne preduzetnike, advokate, poljoprivrednike i notare. Tako da će sljedeća godina donijeti još jedno “malo” povećanje doprinosa. Vratimo se u 2013.

Premije osiguranja intelektualne svojine u 2013.

Glavna promjena u obračunu premija osiguranja: obračun se vrši ne od 1 minimalne plate, kao što je to bilo 2012. godine, već od 2x minimalne zarade. Osim toga, promijenila se i „minimalna plata“ - sa 4611 rubalja, povećana na 5205 rubalja.

2 x RUB 5205 x 12 mjeseci x 26% = 32.479,20 RUB - fiksno plaćanje IP-a 2013. FOJ (dobar porast u poređenju sa 14.386,32 rublje u 2012.?)

5205 rub. x 12 mjeseci x 5,1% = 3.185,46 RUB - fiksno plaćanje IP-a 2013. FFOMS-u (2.821,93 rubalja u 2012.).

Ukupan iznos oba fonda u 2013. godini: 35.664,66 RUB

Mogu li se doprinosi smanjiti ili prebiti sa drugim porezima?

Svoje doprinose možete smanjiti na sljedeći način:

STS sa objektom „Dohodak“ (za individualne preduzetnike sa zaposlenima) - ali ne više od 50% iznosa poreza.

STS ili UTII (za individualne preduzetnike bez zaposlenih) - smanjenje je moguće za cijeli iznos, tj. do 100%.

UTII (za individualne preduzetnike sa zaposlenima) - smanjenje poreza za iznos fiksnog plaćanja je nemoguće.

Ali postoje i pogodnosti za individualne preduzetnike koji nemaju delatnost. Detalji.

Na primjerima možete vidjeti kako smanjiti iznos jedinstvenog poreza.

BCC u FOJ za individualne preduzetnike možete pogledati

Pročitajte vijesti o IP doprinosima.

Šta mislite o premijama osiguranja za individualne preduzetnike u 2013. godini?

besplatna knjiga

Radije idite na odmor!

Da biste dobili besplatnu knjigu, unesite podatke u formu ispod i kliknite na dugme "Preuzmi knjigu".

Članak ažuriran od 2017.

Fiksni doprinosi su premije osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje i obavezno zdravstveno osiguranje koje plaćaju samostalni preduzetnici, advokati, notari i druga lica koja se bave privatnom praksom. Do 2014. godine fiksni doprinosi su zaista bili fiksni (određeni na godinu dana) i isti za sve obveznike. Tada su stupile na snagu izmjene i dopune zakona koje su promijenile postupak obračuna doprinosa i, zapravo, doprinosi su prestali biti fiksni.

Do 2017. godine doprinosi za obavezno osiguranje su prebačeni na penziono, zdravstveno i socijalno osiguranje zaposlenih i individualnih preduzetnika vanbudžetskim fondovima: Penzijsko (PFR), Socijalno osiguranje (FSS) i Obavezno zdravstveno osiguranje (FOMS). Od 2017. godine kontrola nad obračunom i uplatom doprinosa ponovo je prebačena na Federalni poreska služba, koja je do 2010. godine već prikupljala takve uplate pod nazivom UST (jedinstveni socijalni porez).

U Poreski zakonik uvedeno je novo poglavlje 34, koje reguliše obračun i plaćanje doprinosa za:

obavezno penzijsko osiguranje;
obavezno zdravstveno osiguranje;
socijalno osiguranje za slučaj privremene nesposobnosti i materinstva.

Doprinosi se ne uplaćuju vanbudžetskim fondovima, već njihovim poreskim organima, prema novim. Doprinosi za povrede zaposlenih ostali su i u uvođenju Fonda socijalnog osiguranja, ništa se u vezi sa njima nije promijenilo.

Uvijek ćete biti u toku sa najnovijim promjenama u zakonodavstvu za individualne poduzetnike i LLC preduzeća i moći ćete primati i popunjavati on-line porez i finansijski izvještaji u skladu sa najnovije promjene u zakonodavstvu. Obračun poreza i doprinosa biće pripremljen automatski.

Ko mora da plaća premije osiguranja?

Prilozi za fiksna veličina obavezni su za plaćanje od strane svih individualnih preduzetnika, bez obzira na sistem, referencu ekonomska aktivnost i dostupnost prihoda. Konkretno, ako IP negdje radi ugovor o radu, a premije osiguranja za to plaća poslodavac, to nije osnov za oslobađanje od plaćanja doprinosa obračunatog u fiksnom iznosu.

Što se tiče plaćanja premija osiguranja od strane individualnog preduzetnika, bez obzira na obavljanje delatnosti i dostupnost prihoda, Vrhovni arbitražni sud Ruske Federacije je stavio konačnu tačku u svom rešenju od 09.12.13. br. VAC-17276/ 13, koji ukazuje da obaveza plaćanja premija osiguranja nastaje od momenta sticanja takvog statusa i nije povezana sa stvarnim obavljanjem djelatnosti i primanjem prihoda.

Napominjemo da od 2010. godine doprinose uplaćuju i oni samostalni preduzetnici koji su uživali beneficije prethodnih godina: vojni penzioneri doprinose plaćaju ravnopravno sa svim ostalim preduzetnicima. Od 2013. godine ne možete plaćati fiksne doprinose za sljedeće periode:

regrutacija u vojsci;
period brige jednog od roditelja za svako dijete do navršene jedne i po godine života, ali ne duže od tri godine ukupno;
period njege koju obavlja radno sposobno lice za invalidno lice I grupe, dijete sa invaliditetom ili lice koje je navršilo 80 godina života;
period boravka supružnika vojnih lica koja prolaze vojna služba po ugovoru, zajedno sa supružnicima u oblastima u kojima nisu mogli da rade zbog nemogućnosti zapošljavanja, ali ne duže od pet godina ukupno;
period boravka u inostranstvu supružnika zaposlenih upućenih u diplomatske misije i konzularne predstavništva Ruske Federacije, stalna predstavništva Ruske Federacije pri međunarodnim organizacijama, trgovinska predstavništva Ruske Federacije u stranim državama, predstavništva saveznih organa izvršna vlast, državni organi pri saveznim organima izvršne vlasti ili kao predstavnici ovih organa u inostranstvu, kao i u predstavništvima javne institucije Ruska Federacija (državni organi i državne institucije SSSR-a) u inostranstvu i međunarodne organizacije, čiju listu odobrava Vlada Ruske Federacije, ali ne duže od pet godina ukupno.

Ako individualni preduzetnik ima pravo na beneficije, ali i dalje prima prihode od poduzetničke djelatnosti, tada mora plaćati premije osiguranja na općoj osnovi (član 7. člana 430. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Ako a godišnji prihod biznismen je veći od praga od 300 hiljada rubalja, tada je dužan da prenese dodatnu premiju osiguranja, izračunatu kao 1% viška iznosa.

Za sebe u 2017. individualni preduzetnik mora prenijeti uplate samo za obavezno penziono i zdravstveno osiguranje. Transfer doprinosa za socijalno osiguranje za bolovanje i porodiljske naknade IP proizvodi na dobrovoljnoj osnovi.

Postupak za obračun visine premija osiguranja

Obračun iznosa premija osiguranja za individualne poduzetnike u 2017. ovisi o veličini minimalne plaće (minimalne plaće), koja iznosi 7.500 rubalja.

Minimalna zarada za obračun doprinosa uzima se od 1. januara tekuće godine. Ako se minimalna plata promijeni u toku godine, doprinosi za tekuću godinu se ne preračunavaju. Nova minimalna zarada za obračun doprinosa primjenjivaće se samo za narednu godinu!

Od 2014 veličine fiksni doprinosi takođe zavisi od godišnjeg prihoda pojedinačnog preduzetnika, jer ako prihod prelazi 300 hiljada rubalja tokom godine. potrebno je obračunati još 1% doprinosa od iznosa prihoda koji prelazi 300 hiljada rubalja.

Prihod se obračunava na sljedeći način:

Sa OSNO - prihod koji se uzima u obzir u skladu sa članom 210. Poreskog zakona Ruske Federacije. oni prihodi koji podliježu porezu na dohodak fizičkih lica (odnosi se samo na prihode ostvarene od poduzetničke djelatnosti). Prilikom utvrđivanja ovih prihoda uzimaju se u obzir troškovi (Site Clerk.Ru Rezolucija Ustavnog suda od 30. novembra 2016. br. 27-P);
Prema pojednostavljenom poreskom sistemu sa predmetom oporezivanja, "dohodak" - prihod obračunat u skladu sa članom 346.15 Poreskog zakona Ruske Federacije. One. oni prihodi koji se oporezuju po pojednostavljenom poreskom sistemu (takvi prihodi su navedeni u koloni 4 knjige prihoda i rashoda i navedeni su u redu 113). poreska prijava prema USN);
Prema pojednostavljenom poreskom sistemu sa predmetom oporezivanja, "prihod umanjen za iznos rashoda" - prihod koji se uzima u obzir u skladu sa članom 346.15 Poreskog zakona Ruske Federacije. One. oni prihodi koji se oporezuju po STS (takvi prihodi su navedeni u koloni 4 knjige prihoda i rashoda i navedeni su u redu 213 poreske prijave po STS). Troškovi se ne uzimaju u obzir prilikom utvrđivanja prihoda za obračun doprinosa;
Sa ESHN - prihod koji se uzima u obzir u skladu sa stavom 1 člana 346.5 Poreskog zakona Ruske Federacije. One. oni prihodi koji se oporezuju po UAT-u (takvi prihodi se navode u koloni 4 knjige prihoda i rashoda i navode u redu 010 poreske prijave za UAT). Troškovi se ne uzimaju u obzir prilikom utvrđivanja prihoda za obračun doprinosa;
Uz UTII - imputirani prihod poreskog obveznika UTII, izračunat prema pravilima člana 346.26 Poreskog zakona Ruske Federacije. Pripisani prihod je naveden u redu 100 odjeljka 2 UTII deklaracije. Ako postoji nekoliko odjeljaka 2, tada se prihod zbraja za sve dijelove. Prilikom utvrđivanja godišnjeg prihoda zbrajaju se imputirani prihodi po izjavama za 1.-4. kvartal.
Sa PSN-om - potencijalni prihod izračunat prema pravilima člana 346.47 Poreznog zakona Ruske Federacije i člana 346.51 Poreznog zakona Ruske Federacije. One. prihod od kojeg se obračunava trošak patenta.
Ako individualni preduzetnik primjenjuje više sistema oporezivanja istovremeno, prihod na njima se zbraja

Do 1. januara 2014. godine za obveznike doprinosa rođene 1967. godine i mlađe premije osiguranja su bile podijeljene na osiguravajući i fondovski dio. Od 2014. godine takva podjela je predviđena samo za one osobe koje su napisale zahtjev za prijenos finansiranog dijela na NPF ili zahtjev za izbor investicioni portfolio društvo za upravljanje, prošireni investicijski portfelj državnog društva za upravljanje ili investicijski portfelj države vredne papire državno društvo za upravljanje. Takozvanim "tihim ljudima", koji nisu pisali izjave, oduzima se fondovski dio penzije, svi doprinosi idu na dio osiguranja.

Istovremeno, bez obzira da li obveznik fiksnih premija osiguranja ima fondovski dio ili ne, premije penzijskog osiguranja se uplaćuju u jednom obračunskom dokumentu (uplata, priznanica). Sam PF dijeli na osiguravajuće i fondovske dijelove, ovisno o informacijama koje posjeduje.

Tako svi individualni preduzetnici u periodu 2014-2017 uplaćuju doprinose za penzijsko osiguranje jednom uplatom (priznacom)

AT 2017 stope za obračun iznosa uplata premija osiguranja za individualne preduzetnike „za sebe“ su sledeće:

Obračun premija osiguranja sa prihodom od 300 tr. i manje

Minimalna plata u 2107. iznosi 7.500 rubalja. Minimalna zarada za obračun doprinosa uzima se od 1. januara tekuće godine. Ako se minimalna plata promijeni u toku godine, doprinosi za tekuću godinu se ne preračunavaju. Nova minimalna zarada za obračun doprinosa primjenjivaće se samo za narednu godinu!

Doprinosi za obavezno penzijsko osiguranje (OPS) su djelimično diferencirani, a obračunavaju se prema formuli: 1 minimalna zarada * 12 * 26% (sa godišnjim prihodom ne većim od 300 hiljada rubalja), koji će biti 23 400 rubalja.
Doprinosi za obavezno zdravstveno osiguranje (ZZO) obračunavaju se prema formuli: 1 minimalna zarada * 12 * 5,1%, što će biti 4 590 rubalja u godini.

Ukupno: 27990 rubalja.

Prognoza premija osiguranja za 2018. godinu: Ako je minimalna plata 9489 rubalja.

Doprinosi PFR-u: (9489 * 26% * 12) = 29605,68 rubalja.
Doprinosi FFOMS-u: (9489 * 5,1% * 12) = 5807,27 rubalja.

Ukupna premija osiguranja za IP u 2018. iznosit će: 35.412,95 rubalja.

Ako je minimalna plata 7800 rubalja.

Doprinosi za PFR: (7800 * 26% * 12) = 24336 rubalja.
Doprinosi FFOMS-u: (7800 * 5,1% * 12) = 4773,6 rubalja.

Ukupna premija osiguranja za IP u 2018. iznosit će: 29.109,6 rubalja.

Ako iznos prihoda isplatioca premije osiguranja za obračunski period prelazi 300.000 rubalja, pored fiksnog penzijski doprinosi(23.400 rubalja) doprinosi se plaćaju u iznosu od 1% prihoda koji prelazi 300.000 rubalja. Tada će formula izgledati ovako: 1 minimalna plata * 12 * 26% plus 1% od iznosa prihoda koji prelazi 300 hiljada rubalja.

Bilješka! Ne plaćaju se doprinosi za zdravstveno osiguranje od prihoda preko 300 hiljada rubalja! One. Visina doprinosa u FFOMS je fiksirana za sve individualne preduzetnike, bez obzira na visinu godišnjeg prihoda.

Uvedena je i gornja granica iznosa doprinosa za PFR - u 2017. ovaj iznos ne može preći cifru izračunatu po formuli - 8 minimalnih zarada * 12 * 26%, tj. 187.200 rubalja.

primjer:
IP je u 2017. godini primio prihod u iznosu od 1.200.000 rubalja. Izračunajte iznos plaćenih premija osiguranja IP:

Doprinosi za penzijsko osiguranje će se obračunavati na sljedeći način: (7.500 * 12 * 26%) + ((1.200.000 - 300.000) * 1%) = (23.400 + 9.000) rubalja. = 32.400 rubalja.

doprinosi za zdravstveno osiguranje iznosit će 4.590 rubalja. (7.500 * 12 * 5,1%) za bilo koji nivo prihoda.

Ukupno: ukupan iznos premija osiguranja za sebe u ovom primjeru iznosi 36.990 rubalja.

Pojedinačni preduzetnici, notari i advokati plaćaju fiksne naknade samo za sebe. Od plaćanja pojedincima za rad i građanskopravni ugovori plaćene premije osiguranja za obavezno osiguranje, koji se obračunavaju na osnovu obračunatih uplata u korist ovih lica.

Fiksne doprinose plaćaju i čelnici KFH za sebe i za članove KFH. Istovremeno, iznos fiksnih doprinosa ne zavisi od visine prihoda farme (klauzula 2 člana 430 Poreskog zakona)

Ako je individualni preduzetnik registrovan nakon početka narednog obračunskog perioda, ili zatvoren u toku obračunskog perioda, iznos premija osiguranja koje on plaća za ovaj obračunski period utvrđuje se srazmerno broju kalendarskih meseci delatnosti. Za nepun mjesec aktivnosti, visina premija osiguranja utvrđuje se srazmjerno broju kalendarskih dana u ovom mjesecu.

Prvi dan registracije IP ne treba uzeti u obzir (dio 2 člana 4 br. 212-FZ). One. prema zakonu, ako je registracija, na primjer, 10., tada je potrebno računati premije osiguranja individualnih preduzetnika počevši od 11. Ali u stvari, FOJ skoro uvek računa od prvog dana u mesecu. Stoga je bolje platiti cijeli mjesec nego gubiti vrijeme na svađu sa FOJ. Doprinose za individualne preduzetnike bolje je platiti s novcem, jer. u 125-FZ nema ni riječi o zaokruživanju.

Rokovi za uplatu premija osiguranja, postupak odbitka poreza na dohodak individualnih preduzetnika

Premije osiguranja za obračunski period plaćaju IP najkasnije do 31. decembra tekuće kalendarske godine, sa izuzetkom doprinosa u iznosu od 1% prihoda koji prelazi 300 hiljada rubalja.

Premije osiguranja obračunate od iznosa prihoda isplatioca premija osiguranja većeg od 300.000 rubalja za obračunski period plaća isplatilac premija osiguranja najkasnije do 1. aprila godine koja sledi nakon isteka obračunskog perioda.

Iznos poreza na dohodak može se umanjiti za iznos uplaćenih premija osiguranja. Stoga je isplativije raspodijeliti plaćanje premija osiguranja tijekom cijele godine, ovisno o ostvarenom prihodu.

Na primjer, ako na pojednostavljenom poreskom sistemu ne očekujete prihod u prvom i (ili) drugom kvartalu, onda nema smisla žuriti s plaćanjem doprinosa. Možda bi bilo bolje da 3/4 ili čak ceo godišnji iznos uplatite u trećem ili četvrtom kvartalu, kada se očekuju značajni prihodi. I obrnuto - ako se glavni prihod očekuje tek početkom ili sredinom godine, tada se glavni iznos doprinosa mora uplatiti u istom tromjesečju.

Suština mogućnosti da se umanji obračunati jedinstveni porez je osigurati da se u kvartalu u kojem je značajan plaćanje unaprijed poreza, mogli ste uzeti u obzir iznos premija osiguranja uplaćenih u istom kvartalu. U tom slučaju, doprinosi se moraju prenijeti prije nego što izračunate iznos jedinstvenog poreza koji se plaća.

Što se tiče UTII-a, za njega ne postoji koncept nula deklaracija na imputirani porez. Ako ste obveznik ovog poreza, onda nedostatak prihoda neće biti razlog da ga ne plaćate. I dalje ćete morati platiti imputirani porez obračunat po posebnoj formuli na kraju kvartala na osnovu tromjesečne prijave. Za UTII bi bilo razumno plaćati premije osiguranja svakog kvartala u jednakim ratama, ako kvartalne sume imputirani prihod se ne mijenja.

Dodatni iznos jednak 1% godišnjeg prihoda koji prelazi 300 hiljada rubalja mora se prenijeti prije 1. aprila 2018., ali ako je granica već prekoračena početkom ili sredinom godine, onda se ovi dodatni doprinosi mogu uplatiti ranije, jer. mogu se uzeti u obzir i pri obračunu poreza. Ovdje važi isto pravilo – smanjenje poreza na doprinose uplaćene u istom tromjesečju prije obračuna poreza.

Tablica zahtjeva za odbitak premija osiguranja od poreza na dohodak.

poreski režim	Preduzetnici koji rade bez zaposlenih	Preduzetnici koji rade sa zaposlenima	Baza
USN (predmet oporezivanja "dohodak")		Jedinstveni porez možete smanjiti za najviše 50 posto. Primaju se na odbitak doprinosi koje je preduzetnik uplatio za angažovane radnike i za sopstveno osiguranje.	sub. 1 str.3.1 čl. 346.21 Poreskog zakona Ruske Federacije
STS (predmet oporezivanja "prihodi minus rashodi")	Svoj prihod možete umanjiti za ukupan iznos uplaćenih premija osiguranja.		stav 4. čl. 346.21 i sub. 7 str.1 čl. 346.16 Poreskog zakona Ruske Federacije
UTII	Jedinstveni porez možete umanjiti za cjelokupan iznos uplaćenih premija osiguranja u fiksnom iznosu	UTII se može smanjiti za najviše 50 posto. Primaju se na odbitak doprinosi koje preduzetnik uplaćuje za zaposlene, beneficije i za sopstveno osiguranje (od 13 do 17 godina nije bilo moguće smanjiti doprinose zaposlenima)	sub. 1 str.2 art. 346.32 Poreskog zakona Ruske Federacije
Patent	Vrijednost patenta se ne smanjuje		Art. 346.48 i 346.50 Poreskog zakona Rusije
BASIC	Individualni preduzetnici na OSNO imaju pravo da uračunaju fiksnu uplatu u sastav rashoda poreza na dohodak		NK Art. 221

Odgovornost za neplaćanje premija osiguranja

Ako preduzetnik kasni sa plaćanjem, onda mu se mogu naplatiti penali u iznosu od 1/300 trenutni kurs refinansiranje. Kazna se obračunava za svaki dan kašnjenja u plaćanju. Trenutno stopa refinansiranja Centralne banke Ruske Federacije iznosi 11%.

Tako možete dobiti oko 13% godišnje. Ako individualni preduzetnik nije uplatio u celosti ili uopšte nije uplatio doprinose, može se izreći novčana kazna od 20%. Štaviše, ako je otkrivena namjera neplaćanja poreza, kazna može iznositi 40% iznosa zaostalih obaveza.

Izvještavanje o doprinosu

KFH se jednom godišnje, najkasnije do 30. januara, dostavlja IFTS-u (Obračun premija osiguranja KND-115111). Od 2012. godine individualni preduzetnici, notari, advokati koji ne isplaćuju isplate i druge naknade fizičkim licima, ne podnose izvještaje Fondu PIO!

KBK

Doprinosi od 1. januara 2017. moraju se uplatiti na podatke Federalne poreske službe, a ne penzioni fond! BCC konvencionalnog PFR-a i kako bi premašio 300 tr. poklapa se sa 2017.

Spisak BCC-ova za premije osiguranja intelektualne svojine za sebe:

Vrsta plaćanja	Za 2016 u 2017	Za 2017 u 2017
U FOJ u fiksnom iznosu (na osnovu minimalne plate)	182 1 02 02140 06 1100 160	182 1 02 02140 06 1110 160
U FIU sa prihodom većim od 300.000 rubalja.	182 1 02 02140 06 1200 160	182 1 02 02140 06 1110 160
U FFOMS-u u fiksnom iznosu (na osnovu minimalne plate)	182 1 02 02103 08 1011 160	182 1 02 02103 08 1013 160