Debit

Primjer kako izračunati porez na imovinu. Kako izračunati prosječnu godišnju vrijednost nekretnine. Izvještajni i porezni periodi za porez na imovinu

20.12.2019

Je lokalna taksa, tj. uplaćuje se u budžet opštine (ili gradova saveznog značaja Moskva, Sankt Peterburg i Sevastopolj), u kojem je instaliran i u kojem se nekretnina nalazi.

Ko plaća porez na imovinu u 2018

Porez na imovinu moraju platiti fizička lica koja posjeduju:

  • Kuća;
  • stambeni prostor (stan, soba);
  • garaža, parking mjesto;
  • jedan kompleks nekretnina;
  • izgradnja u toku;
  • druge zgrade, građevine, objekti, prostorije;
  • udio u gore navedenoj imovini.

Kuće i stambeni objekti koji se nalaze na zemljišnim parcelama predviđenim za ličnu podružnicu, dacha ekonomija, hortikultura, hortikultura, pojedinac stambena izgradnja, odnose se na stambene zgrade.

Bilješka: za imovinu koja je dio zajedničke imovine stambene zgrade(stepeništa, liftovi, tavani, krovovi, podrumi itd.) ne morate plaćati porez.

Bilješka da, prema izmjenama i dopunama Poreskog zakona Ruske Federacije Zakonom br. 401-FZ od 30. novembra 2016., nestambene zgrade (bašta i seoske kuće) izjednačeni su sa stambenim i podliježu porezu na imovinu, počevši od 2015. godine. Građani mogu ostvariti privilegiju u odnosu na ove objekte (ako se porez obračunava prema katastarsku vrijednost) u iznosu od 50 m2. neoporezivo područje. Da biste ga dobili, potrebno je lično kontaktirati poresku upravu ili podneti prijavu putem „Ličnog računa poreskog obveznika“.

Kako se obračunava porez na imovinu za 2017

Porez na imovinu obračunava IFTS, nakon čega na adresu prebivališta fizičkog lica šalje obavještenje koje sadrži podatke o iznosu poreza koji treba platiti.

1. januara 2015. godine stupilo je na snagu Poglavlje 32 Poreskog zakonika Ruske Federacije, koje predviđa nova narudžba proračun porez na imovinu. Prema novim pravilima, porez se ne obračunava na inventarnu vrijednost objekta, već na osnovu njegove katastarsku vrijednost(tj. što bliže tržištu).

Novu proceduru obračuna uvesti će posebno svaki pojedinačni subjekt Ruske Federacije. Oni subjekti koji do 1. decembra 2017. godine nisu uspjeli da odobre katastarsku vrijednost objekata i objave odgovarajući zakonski akt obračunavat će porez u 2018. godini po „starom“ (na osnovu inventarne vrijednosti).

Bilješka: svi subjekti Rusije moraju u potpunosti preći na obračun poreza na imovinu na osnovu katastarske vrijednosti prije 1. januara 2020. godine.

Kako se obračunava porez na katastarsku vrijednost

Porez na imovinu fizičkih lica, na osnovu katastarske vrijednosti objekta, obračunava se prema sljedećoj formuli:

N do = (Katastarska vrijednost - Poreski odbitak) x Veličina dionice x Poreska stopa

Katastarska vrijednost

Prilikom obračuna poreza uzimaju se podaci o katastarskoj vrijednosti objekta državni katastar nekretnine od 1. januara svake godine (za nove objekte - u trenutku njihove državne registracije). Katastarsku vrijednost objekta možete saznati u teritorijalnom uredu Rosreestr.

Porezni odbitak

Prilikom obračuna poreza, katastarska vrijednost za glavne vrste objekata može se smanjiti za porezni odbitak:

Vlasti općine i gradovi Moskva, Sankt Peterburg, Sevastopolj imaju pravo da povećaju iznos gore opisanih poreskih olakšica. Ako se pokaže da je katastarska vrijednost negativna, onda se uzima jednakom nuli.

Primjer izračuna

Petrov I.A. posjeduje stan ukupne površine 50 m2. metara. Njegova katastarska vrijednost je 3.000.000 rubalja. Cijena jednog kvadrata metara iznosi 60.000 rubalja.

Poreski odbitak u ovom slučaju će biti: 1,200,000 RUB(60.000 rubalja x 20 kvadratnih metara). Prilikom obračuna poreza potrebno je uzeti umanjenu katastarsku vrijednost: 1,800,000 RUB(3.000.000 rubalja - 1.200.000 rubalja).

Veličina udjela

Ako je objekat unutra general frakciono vlasništvo

Stopa poreza

Poreske stope u svakom subjektu Rusije su različite, one Tačna veličina 2018. možete saznati na ovoj stranici

Stopa poreza Vrsta objekta
0,1% Stambene zgrade (uključujući i nedovršene) i stambene prostorije (stanove, sobe)
Objedinjeni nepokretni kompleksi, koji uključuju najmanje jednu stambenu zgradu (stambenu zgradu)
Garaže i parking mjesta
Gospodarske zgrade ili objekti čija površina ne prelazi 50 kvadratnih metara. metara i koji se nalaze na zemljišnim parcelama predviđenim za ličnu pomoć, poljoprivredu dacha, vrtlarstvo, hortikulturu ili individualnu stambenu izgradnju
2% Administrativni, poslovni i trgovački centri
Nestambeni prostori koji se koriste za smještaj ureda, maloprodajnih objekata, objekata Catering i kućne usluge
Objekti čija katastarska vrijednost prelazi 300 miliona rubalja
0,5% Ostali objekti

Vlasti opština i gradova Moskve, Sankt Peterburga, Sevastopolja imaju pravo da smanje poresku stopu 0,1% na nulu ili povećanje, ali ne više od tri puta. Također, u zavisnosti od vrijednosti katastarske vrijednosti, vrste i lokacije objekta, lokalne vlasti imaju pravo da utvrđuju diferenc. poreske stope.

Primjer izračuna

Predmet oporezivanja

Petrov I.A. pripada ½ stanovi ukupne površine 50m2. metara. Katastarska vrijednost stana je 3.000.000 rubalja. Porezni odbitak u ovom slučaju bit će jednak 1.200.000 rubalja.

Obračun poreza

Za obračun poreza uzimamo najveću moguću poresku stopu 0,1% .

Zamjenom svih dostupnih podataka dobijamo formulu:

900 rub.((3.000.000 RUB - 1.200.000 RUB) x ½ x 0,1%).

Kako se obračunava porez na vrijednost zaliha?

Porez na imovinu fizičkih lica, na osnovu inventarne vrednosti objekta, obračunava se prema sledećoj formuli:

N i \u003d Vrijednost zaliha x Veličina dionice x Poreska stopa

Troškovi zaliha

Prilikom obračuna poreza uzimaju se podaci o inventarnoj vrijednosti dostavljeni poreskim organima prije 1. marta 2013. godine. Ove podatke možete saznati u poslovnici BTI na lokaciji nekretnine.

Veličina udjela

Ako je objekat unutra zajedničko vlasništvo, porez se obračunava za svakog od učesnika srazmjerno njegovom udjelu u vlasništvu ovog objekta. Ako je nekretnina u zajednička zajednička svojina, porez se obračunava za svakog od učesnika u zajedničkom vlasništvu u jednakim udjelima.

Stopa poreza

Poreske stope za svaki predmet Ruska Federacija različite, njihovu tačnu veličinu možete saznati na ovoj stranici. Imajte na umu da poreske stope ne bi trebalo da prelaze sledeće granice:

Bilješka: u zavisnosti od vrednosti inventara, vrste i lokacije objekta, lokalne vlasti imaju pravo da utvrđuju diferencirane poreske stope.

Primjer izračuna

Predmet oporezivanja

Petrov I.A. pripada ½ apartmani u Moskvi. Inventarna vrijednost stana je 200.000 rubalja..

Obračun poreza

Porezna stopa za ovaj stan je predviđena u iznosu 0,1% .

Porez na imovinu u ovom slučaju će biti jednak: 100 rub.(200.000 rubalja x ½ x 0,1 / 100).

Kako se obračunava porez po novim pravilima u prve 4 godine

Prilikom obračuna poreza iz katastarske vrijednosti ispada da je njegova veličina znatno veća nego kod obračuna iz inventarne vrijednosti. Kako bi se spriječilo naglo povećanje poreskog opterećenja, odlučeno je: u prve četiri godine (nakon uvođenja novih pravila u regionu) porez se obračunava po sljedećoj formuli:

H \u003d (H k - H i) x K + H i

H to- porez obračunat od katastarske vrijednosti objekta ().

H i- porez obračunat od inventarne vrijednosti objekta ().

To je faktor redukcije, zbog čega poresko opterećenje postepeno će se povećavati za 20% svake godine.

Koeficijent K je jednak:

  • 0,2 - u prvoj godini;
  • 0,4 - u drugoj godini;
  • 0,6 - u trećoj godini;
  • 0,8 - u četvrtoj godini.

Počev od 5. godine porez na imovinu se obračunava na osnovu katastarske vrijednosti objekta.

Bilješka: obračun poreza po gornjoj formuli vrši se samo u slučajevima kada se porez iz katastarske vrijednosti dobija više nego iz popisne vrijednosti.

poresko obaveštenje

Za fizička lica porez na imovinu obračunava poreska služba, nakon čega im na adresu prebivališta šalje poresko obavještenje koje sadrži podatke o visini poreza, roku plaćanja i sl.

Poreska obavještenja u 2018. će se slati rezidentima Rusije iz aprila do novembra, ali najkasnije 30 dana prije dospijeća plaćanja.

Mnogi vlasnici nekretnina pogrešno vjeruju da ako ne dobiju obavijest od poreska služba Tada ne morate da plaćate porez na imovinu. Ovo nije istina.

1. januara 2015. godine stupio je na snagu zakon prema kojem poreski obveznici u slučaju neprimanja poreska obaveštenja obavezan samoizvještaj IFTS-u o prisustvu objekata nekretnina, kao i vozila.

Više navedenu poruku uz priložene kopije vlasničkih dokumenata, mora se dostaviti IFTS-u za svaki predmet oporezivanja jednom prije 31. decembra naredne godine. Na primjer, ako je stan kupljen 2017. godine, a za njega nisu primljena obavještenja, tada se informacije moraju dostaviti IFTS-u do 31. decembra 2018. godine.

Stoga, u slučaju da ne dobijete obavještenje, Federalna porezna služba preporučuje da preuzmete inicijativu i lično kontaktirate inspekciju (možete koristiti ovu uslugu za zakazivanje termina putem interneta).

U slučaju da građanin samostalno prijavi da ima vozilo, za koje nije obračunat porez, obračun uplate će se izvršiti za godinu u kojoj je dostavljeno navedeno obavještenje. Kako god, ovo stanje važi samo ako nije bilo podataka o prijavljenom objektu u poreskoj upravi. Ukoliko obaveštenje o uplati nije poslato iz drugih razloga (npr. pogrešno je navedena adresa poreskog obveznika, ili je izgubljena u pošti), tada će se obračun vršiti za sve tri godine.

Zbog neuspjeha u slanju takve poruke fiksno vrijeme, građanin će odgovarati iz st. 3. čl. 129.1 i kažnjen sa 20% od neisplaćeni iznos porez, za objekat za koji nije podnio izvještaj.

Datum dospijeća poreza na imovinu

U 2018. za sve regione Rusije, jedan mandat plaćanje porezi na imovinu — najkasnije do 01.12.2018.

Bilješka da će se u slučaju kršenja rokova za plaćanje poreza na imovinu na iznos zaostalih obaveza naplatiti novčana kazna za svaki kalendarski dan kašnjenja u iznosu od tristoti dio tekuće stope refinansiranja Centralne banke Ruske Federacije . Osim toga, poreski organ može poslodavcu dužnika poslati obavijest o naplati duga na teret troška plate, kao i uvesti ograničenja za izlazak iz Ruske Federacije. Za neplaćanje poreza pojedincima neće biti naplaćena kazna.

Plaćanje poreza na imovinu

Porez na imovinu možete platiti koristeći posebnu uslugu na službenoj web stranici porezne službe.

Za ovo vam je potrebno:

Kako saznati poreski dug

Da li imate poreske dugove možete saznati na nekoliko načina:

  1. Ličnim kontaktiranjem teritorijalne poreske uprave Federalne poreske službe po mestu prebivališta.
  2. Putem ličnog računa poreznog obveznika na službenoj web stranici Federalne porezne službe.
  3. Uz pomoć posebnog servisa na Jedinstvenom portalu javnih usluga.
  4. Preko banke podataka na službenoj web stranici sudski izvršitelji(samo za dužnike čiji su predmeti u izvršnom postupku).

Promijenjeno je zakonodavstvo u vezi naplate imovine. Pokazaćemo kako se obračunava porez na imovinu organizacije, kako se pravilno utvrđuje poreska osnovica, kako se obračunava porez na imovinu po katastarskoj vrednosti i na kraju šta je kalkulator poreza na imovinu i kako se njime koristi.

Kako izračunati porez na imovinu preduzeća

Promijenjen je oblik obračuna avansa. Počevši od izvještaja za prvi kvartal 2019. godine, obračun poreza na imovinu u 2019. godini je dat na obrascu odobrenom u Dodatku br. 4 Naredbi Federalne poreske službe Rusije od 31. marta 2017. br. MMV-7- 21 / [email protected](sa izmjenama i dopunama od 04.10.2018.). Hajde da shvatimo kako se obračunava porez na imovinu i na šta treba obratiti pažnju prilikom obračuna.

Poreski i izvještajni periodi

Poreski period za koji se obračunava porez na imovinu organizacija je kalendarska godina (klauzula 1, član 379 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Izvještajni periodi kalendarske godine zavise od poreske osnovice (klauzula 2 člana 379 Poreskog zakona Ruske Federacije):

U osnovanom izvještajni periodi obračuni avansa se dostavljaju poreskim organima najkasnije 30 kalendarskih dana od datuma završetka odgovarajućeg izvještajnog perioda (klauzula 2, član 386 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Utvrđivanje poreske osnovice

Prilikom utvrđivanja poreske osnovice u nju nije uključena sva imovina. U 2019. godini samo nekretnine koje se prihvataju računovodstvo poreski obveznik i naveden je u bilansu stanja organizacije. Objekti koji ne učestvuju u utvrđivanju poreske osnovice dijele se u dvije grupe: oslobođene i povlaštene.

Oslobođenje od oporezivanja

Spisak imovine koja nije priznata kao predmet oporezivanja dat je u stavu 4. čl. 374 Poreskog zakona Ruske Federacije. Na primjer, zemljište i drugi objekti upravljanja prirodom ( vodna tijela ostalo Prirodni resursi) ostalo.

Istovremeno, sve pokretne stvari su isključene iz poreske osnovice. Ova novina važi od 01.01.2019.

Privilegije

Poreski obveznici imaju pravo da iskoriste pogodnosti iz stava 3. čl. 56. stav 2. čl. 372 Poreskog zakona Ruske Federacije. Postoje samo dvije vrste privilegija:

  1. Federalne beneficije koje se primjenjuju u cijeloj zemlji. Ovu privilegiju mogu koristiti svi poreski obveznici koji ispunjavaju navedene uslove. Uključeno u član 381 Poreskog zakona Ruske Federacije.
  2. Regionalne indulgencije, koje odobravaju vlasti konstitutivnih entiteta Rusije. Norme o beneficijama primjenjuju se isključivo unutar određenog regiona.

Pažnja! Ako organizacija primjenjuje regionalno oslobađanje od poreza, tada je potrebno slijediti zakonodavstvo subjekta Ruske Federacije.

Provjeri važećim propisima Možete na službenoj web stranici Federalne porezne službe. Ako se određena vrsta beneficije ne odobri, ukine, ukine za odgovarajuću kalendarsku godinu, tada se povlastica ne može koristiti. Morat ćete platiti porez u cijelosti.

Priprema za obračun

Svu imovinu evidentiranu na računima 01 i 03 rasporedit ćemo u 5 grupa:

Komentar

Nekretnina za koju se utvrđuje katastarska vrijednost

Službena web stranica Rosreestra (https://rosreestr.ru) sadrži katastarsku vrijednost objekata

Nekretnina za koju ne postoji katastarska procjena vrijednosti

Nepokretnosti iskazane u bilansu stanja, za koje ne postoji katastarska vrijednost

Objekti oslobođeni oporezivanja

Spisak je dat u stavu 4 čl. 374 Poreski zakon Ruske Federacije

Preferencijalni objekti

Spisak je dat u čl. 381 Poreski zakon Ruske Federacije

Nekretnina koja ne spada ni u jednu od navedenih grupa

Nakon što smo se odlučili za objekte osnovnih sredstava, prelazimo na popunjavanje obračuna.

Obračun poreza na imovinu za pravna lica

Opšti zahtjevi za punjenje

Evo nekih karakteristika popunjavanja avansa:

  1. U nedostatku indikatora, u polja se stavlja crtica. Po cijeloj dužini polja crta se crtica.
  2. Indikatori troškova su navedeni u punim rubljama.
  3. Svi listovi označavaju kontrolni punkt i TIN organizacije.

Pismo Federalne poreske službe Rusije od 14. aprila 2017. br. BS-4-21 / [email protected] daju se dodatna pojašnjenja:

  • isključena je obaveza ovjeravanja izjave pečatom pravnog lica;
  • šifra tipa isključena ekonomska aktivnost prema OKVED klasifikatoru.

Razmotrite postupak popunjavanja odjeljaka obračuna (KND 1152028).

Odjeljak 1 Procedura završetka

Odjeljak 1 se popunjava posljednji - završni list. Odražava iznos avansa koji se uplaćuje u budžet na mjestu obezbjeđenja. Popunjava se u kontekstu relevantnih kodova za OKTMO i KBK. Kodovi moraju biti u skladu sa sljedećim imenicima:

  • OKTMO šifra - referentna knjiga OK 033-2013 (odobrena Naredbom savezna agencija o tehničkoj regulativi i metrologiji od 14. juna 2013. godine broj 159-st);
  • CSC - uputstva za upotrebu budžetska klasifikacija RF (odobreno Naredbom Ministarstva finansija Rusije br. 132n od 08.06.2018.).

Iznos akontacije naveden je u redu 030 obračuna i utvrđuje se zbrajanjem dolje navedenih redova za sve rubrike:

Red 030 = (Odjeljak 2: 180 - 200) + (Odjeljak 3: 090 - 110).

Odjeljak 2 Procedura završetka

Ovaj odjeljak odražava poresku osnovicu na osnovu preostale vrijednosti imovine.

Za obračun poreza na imovinu, kao i za obračun prosječne godišnje vrijednosti za period, uračunava se rezidualna vrijednost evidentirana u bilansu stanja od 1. dana svakog mjeseca, počevši od 1. januara i na kraju izvještajnog perioda. .

Formula za obračun poreza na imovinu je sljedeća:

Za određivanje broja mjeseci u izvještajnom periodu uzima se u obzir broj mjeseci u periodu + 1. Na primjer, kada se pravi obračun za prvu polovinu godine, broj mjeseci će biti 7 = (6 + 1).

ostatak vrijednosti osnovna sredstva od 1. dana svakog mjeseca iskazuju se u obračunskoj tabeli (redovi 020-110). U koloni 3 iskazuje se rezidualna vrijednost nekretnine koja je priznata kao predmet oporezivanja.

Da biste ispravno završili, morate se vratiti na 5 grupa navedenih u gornjoj tabeli. U tabelarnom dijelu obračuna prikazani su objekti koji su svrstani u grupe II, IV i V.

Odjeljak 2 ne odražava nekretnine koje su oslobođene poreza.

Procedura za popunjavanje odjeljka 2.1

Odjeljak 2.1 se popunjava za objekte nepokretnosti za koje nije utvrđena katastarska vrijednost. S obzirom na naše grupe, to su one koje su uzete u obzir u grupi II. Poreska osnovica je prosječni godišnji trošak.

Pažnja! Odjeljak 2.1 ne ukazuje na objekte nekretnina koji su penzionisani prije kraja izvještajnog perioda. Na primjer, prilikom popunjavanja obračuna za prvo polugodište, rubrika 2.1 se ne popunjava za nekretnine koje su penzionisane prije 01. jula.

Vrijednost u redu 050 odgovara preostaloj vrijednosti imovine na dan 1. u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca kraja prethodnog izvještajnog perioda. Na primjer, prilikom popunjavanja obračuna za pola godine, navodi se preostala vrijednost od 01. jula.

Odjeljak 3 Procedura završetka

Za svaku nekretninu za koju se utvrđuje katastarska vrijednost popunjava se poseban list odjeljka 3. S obzirom na naše grupe, riječ je o objektima koji su uključeni u grupu I.

Porez na imovinu: Online kalkulator

Ukratko ćemo opisati kako ga koristiti i dati primjer obračuna poreza na imovinu.

Korak 1. U prvom prozoru možete uneti vrednost poreske stope prihvaćene u vašem regionu, ako se razlikuje od standardne, ili ostaviti već unetu vrednost od 2,2%.

Kao rezultat, moći ćete saznati prosječnu godišnju vrijednost nekretnine, ukupan iznos porez, iznos akontacije i iznos poreza koji se plaća.

Osim toga, kalkulator će vam pomoći da vidite tromjesečne i polugodišnje iznose plaćanja.

Zakon Ruske Federacije od 9. decembra 1991. br. 2003-1 „O porezima na imovinu pojedinaca” (u daljem tekstu: Zakon br. 2003-1), koji je bio na snazi ​​više od 20 godina, potonuo je u zaborav. 1. januara 2015. godine stupilo je na snagu novo poglavlje 32 "Porez na imovinu pojedinaca" Poreznog zakona Ruske Federacije. savezni zakon od 4. oktobra 2014. br. 284-FZ (u daljem tekstu - Zakon br. 284-FZ).

Za smanjenje socijalnih tenzija, zakonodavac predviđa tzv. privremene rastuće koeficijente, koji će djelovati u prelazni period u roku od četiri godine;

K - koeficijent koji će se razlikovati u zavisnosti od godine obračuna:

0,2 - u odnosu na prvi poreski period, tj. za 2015. godinu;

0,4 - u odnosu na drugi poreski period, tj. za 2016. godinu;

0,6 - u odnosu na treći poreski period, tj. za 2017. godinu;

0,8 - u odnosu na četvrti period, tj. za 2018

Prilikom obračuna poreza na imovinu za 2019. godinu koeficijent se više neće primjenjivati.

Prijelazni period se ne odnosi na administrativne i poslovne tržni centri, kao i do nestambenih prostorija, koji se koriste za smještaj ureda, trgovačkih paviljona i javnih ugostiteljskih objekata, kao i potrošačkih usluga. Za takve objekte porez se obračunava na osnovu katastarske vrijednosti (klauzula 7, član 378.2 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Uzmimo primjer za izračunavanje poreza na imovinu.

Primjer 3

Pojedinac posjeduje dvosoban stan na pravu vlasništva u Moskvi. ukupne površine stan je 60 m2.

Prema BTI, vrijednost zaliha iznosi 200.000 rubalja. Porez na imovinu za 2014. iznosio je 210 rubalja.

Od 1. januara 2015. porez na imovinu u Moskvi se obračunava na osnovu katastarske vrijednosti objekta. Prema Rosreestru, stanovi se procjenjuju na 8 miliona rubalja.

Pretpostavimo da vlasnik stana nema nikakve pogodnosti predviđene stavom 1. čl. 407 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Cijena 1 sq. m na osnovu katastarske vrijednosti biće:

8 miliona rubalja / 60 m² = 133.333,33 rubalja.

Veličina poreski odbitak u novčanom smislu će biti:

20 sq. m x 133.333,33 RUB = 2.666.666,67 rubalja.

Poreska stopa iznosi 0,1% (klauzula 1, član 1 Zakona grada Moskve od 19. novembra 2014. br. 51).

Koristimo formulu za izračunavanje poreza:

H \u003d (H1 - H2) x K + H2

H1 \u003d (8.000.000 rubalja - 2.666.666,67 rubalja) x 0,1% = 5.333,33 rubalja. - ovo je iznos poreza obračunat na osnovu katastarske vrijednosti;

H2 \u003d 210 rubalja. je iznos poreza obračunat za 2014. godinu.

Izračunajte iznos poreza na imovinu koji se plaća u budžet za 2015. godinu:

H \u003d (5.333,33 rubalja - 210 rubalja) x 0,2 + 210 rubalja. = 1234,67 rubalja.

Izračunato (na osnovu obavještenja primljenog od poreski organ) porez na imovinu plaća se najkasnije do 1. oktobra naredne godine nakon isteka poreskog perioda.

Tako se porez na imovinu za 2015. godinu mora platiti prije 3. oktobra 2016. godine (jer 1. i 2. oktobar padaju na vikend).

Osporavanje katastarske vrijednosti

U skladu sa zakonodavstvom o aktivnosti procjene rezultati utvrđivanja katastarske vrijednosti mogu se pobijati pred sudom i od strane komisije za razmatranje sporova o rezultatima utvrđivanja katastarske komisije. Procedura za stvaranje i rad takve komisije odobrena je naredbom Ministarstva za ekonomski razvoj Rusije od 4. maja 2012. godine br. 263.

Pravilima je propisano da za osporavanje rezultata utvrđivanja katastarske vrijednosti nepokretnosti od strane pojedinaca na sudu nije obavezna prethodna žalba komisiji.

Takve komisije su stvorene u konstitutivnim entitetima Ruske Federacije pri svakom odjelu Rosreestra.

Da bi se prijavilo komisiji, lice treba da podnese zahtjev za reviziju rezultata utvrđivanja katastarske vrijednosti nekretnine. Uz zahtjev mora biti priložen paket dokumenata (katastarska potvrda o vrijednosti imovine, ovjerena kopija vlasničke isprave, izvještaj procjenitelja o tvrda kopija i u u elektronskom formatu, pozitivno stručno mišljenje pripremili stručnjaci SRO i druga dokumenta).

U roku od sedam radnih dana pojedincu obavezna da pruži tražene informacije.

U zaključku članka napominjemo da na mnogim internet stranicama (na primjer, na web stranici Odjela ekonomska politika i razvoj grada Moskve - http://depr.mos.ru) postavljeni su kalkulatori poreza koji vam omogućavaju da izračunate iznos poreza na imovinu za 2015.

U članku ćemo pričati o tome porez na imovinu preduzeća. Razmotrimo sljedeća pitanja: kako se izračunava ovaj porez; kolika je poreska osnovica; koje se stope poreza na imovinu koriste; kako se obračunavaju tromjesečne akontacije poreza; koje transakcije odražavaju računovodstvo poreza na imovinu preduzeća.

Porez na imovinu preduzeća

Poglavlje 30 posvećeno je porezu na imovinu poreski broj RF, možete se upoznati s njim na našoj web stranici.

Ovaj porez je regionalni. U istu vrstu poreza spadaju i transportne takse, o karakteristikama čijeg obračuna možete pročitati. Poreski obveznici su organizacije. Imovina koja podleže oporezivanju je ona koja je navedena u bilansu stanja preduzeća. (Ovdje želim napomenuti da zemljišne parcele ne bi trebale biti uključene u ovu nekretninu, jer podliježu drugačijem porezu -)

Oporezivi period- kalendarska godina.

Formula za obračun poreza na imovinu preduzeća

Porez = porezna osnovica * porezna stopa / 100%.

Treba napomenuti da su od 2014. godine napravljene neke promjene u obračunu poreza na imovinu: za jedan broj objekata na nepokretnostima poreznu osnovicu neće uzimati prosječni godišnji trošak, već katastarski. Više o ovome pročitajte u.

Šta je rezidualna vrijednost? Ovo je razlika između originalni trošak objekt i .

U tu svrhu knjigovođa uzima podatke o preostaloj vrijednosti postojećih osnovnih sredstava svakog prvog dana u mjesecu i posljednjeg dana decembra i utvrđuje prosječnu vrijednost.
Pogledajmo ovo pitanje na primjeru:

Organizacija na svom bilansu ima dva osnovna sredstva - automobil i kompjuter. A kompjuter je kupljen na ljeto. Mjesečna amortizacija za računar - 1000 rubalja, za automobil - 10 000 rubalja.

Određujemo preostalu vrijednost za ova osnovna sredstva u svakom mjesecu u godini, rezultati su sumirani u tabeli ispod:

Ime OS-a 01.01 01.02 01.03 01.04 01.05 01.06 01.07 01.08 01.09 01.10 01.11 01.12 31.12
Kompjuter 50000 49000 48000 47000 46000 45000 44000
Automobile 300000 290000 280000 270000 260000 250000 240000 230000 220000 210000 200000 190000 180000
Ukupna rezidualna vrijednost 300000 290000 280000 270000 260000 250000 290000 279000 268000 257000 246000 235000 224000

Prosječna godišnja rezidualna vrijednost = (300.000 + 290.000 + 280.000 + 270.000 + 260.000 + 250.000 + 290.000 + 279.000 + 268.000 + 257.000 + 257.000 + 257.000 + 270.000 + 260.000 + 250.000 + 290.000 + 279.000 + 268.000 + 257.000 + 257.000 + 257.000 + 257.400,30 0,30 0,30 0,3 0,2

Iz ove brojke ćemo izračunati porez na imovinu.

Video lekcija “Primjer obračuna poreza na imovinu”

Video lekcija za obuku otkriva karakteristike obračuna poreza na imovinu organizacije koristeći praktične primjere. Lekciju vodi stručnjak stranice "Računovodstvo za lutke", Glavni računovođa Gandeva N.V. ⇓

Prezentaciju za video lekciju možete preuzeti na linku ispod.

Stopa poreza na imovinu

Što se tiče poreske stope, posebnost ovog poreza je da je regionalni porez i, shodno tome, stope nisu određene poreznim zakonom, već direktno subjekti Ruske Federacije. Ali u isto vrijeme, Porezni zakonik Ruske Federacije propisuje da ova stopa ne može biti veća od 2,2%. U pravilu to koriste subjekti Ruske Federacije maksimalna ponuda 2,2%.

Međutim, postoje neke regije koje koriste niže stope.

Tromjesečne uplate poreza na imovinu preduzeća

Takođe, pojedini regioni, pored poreskog perioda, na svojoj teritoriji uvode i izvještajne periode (prvi kvartal, šest mjeseci, devet mjeseci). U tom slučaju dužna su da prijave preduzeća koja se nalaze na teritoriji ovog regiona poreska uprava takođe prema rezultatima svakog kvartala i uplatiti akontacije.

Kvartalne avanse = prosječna cijena nekretnina * porezna stopa / 4.

Koristeći gornji primjer, izračunavamo tromjesečne akontacije za porez na imovinu.

prva četvrtina:

Prosječna vrijednost imovine = (300.000 + 290.000 + 280.000 + 270.000) / 4 = 285.000 rubalja.

Plaćanje unaprijed = (285000/4) * 2,2% / 100% = 1568 rubalja.

Pola godine:

Prosječna vrijednost imovine = (300.000 + 290.000 + 280.000 + 270.000 + 260.000 + 250.000 + 290.000) / 7 = 277.000 rubalja.

Avansno plaćanje = (277000/4) * 2,2% / 100% = 1523 rubalja.

devet mjeseci:

Prosječna vrijednost imovine = (300.000 + 290.000 + 280.000 + 270.000 + 260.000 + 250.000 + 290.000 + 279.000 + 268.000 + 257.000 + 257.000,00 = 270 rub.)

Plaćanje unaprijed = (274400/4) * 2,2% / 100% = 1509 rubalja.

Iznos poreza se izračunava kao što je prikazano gore.

Plaćanje za četvrti kvartal \u003d porez za godinu - (Akontacija za prvi kvartal + akontacija za drugi kvartal + akontacija za treći kvartal) \u003d 5837 - (1568 + 1523 + 1509) \u003d 1237 rubalja.

Uslovi plaćanja poreza na imovinu

Uslovi plaćanja nisu predviđeni Poreznim zakonikom Ruske Federacije, već ih utvrđuje svaki subjekt Ruske Federacije na svojoj teritoriji.

Ako postoje tromjesečna plaćanja, knjiženja se vrše na kraju svakog tromjesečja:

D91 K68 Imovina - porez na imovinu je obračunat (tromjesečno plaćanje poreza).

D68 Imovina K51 - plaćen porez na imovinu (tromjesečno plaćanje poreza).

Takođe, prilikom obračuna poreza na imovinu, morate se upoznati postojeći zakoni na teritoriji subjekta Ruske Federacije u kojem se nalazi organizacija i da se rukovodi pravilima utvrđenim u ovoj regiji.

Poglavlje 30 Poreskog zakonika diktira pravila za obračun i plaćanje poreza na imovinu preduzeća. Porez na imovinu je regionalni, stoga, u okviru ovih pravila, vlasti konstitutivnog entiteta Ruske Federacije utvrđuju stope, olakšice, izvještajne periode, uslove plaćanja poreza i akontacije za region.

Koja se imovina oporezuje

Ruske kompanije naplaćuju porez na nekretnina, prikazano u bilansu stanja kao osnovno sredstvo (član 374. Poreskog zakona). To su zaduženje računa 01 i prikazani objekti na 03 i ostalim računima. Ako organizacija nije prikazala objekat kao osnovno sredstvo i nije obračunala porez na imovinu, poreska revizija to smatra utajom poreza. Zato što je to kršenje računovodstvenih standarda.

Stambene zgrade i prostori se oporezuju, čak i ako nisu evidentirani kao osnovna sredstva u bilansu stanja organizacije.

Strane kompanije koje su otvorile stalna predstavništva u Rusiji oporezuju se po istim pravilima. Ako strano preduzeće nema stalno predstavništvo u Rusiji, ono naplaćuje porez na svu nekretninu koja se nalazi na teritoriji Ruske Federacije iu njenom vlasništvu.

preneo na privremenu upotrebu, posjed, raspolaganje, upravljanje povjerenjem imovina koja je doprinijela zajedničkoj djelatnosti ili imovina primljena na osnovu ugovora o koncesiji oporezuje se na opštoj osnovi. Na nekretninu iznajmljenu porez naplaćuje ili zakupodavac ili zakupac - onaj na čijem je bilansu predmet upisan.

Od 2014. godine organizacije na UTII, a od 2015. - na pojednostavljenom poreskom sistemu, plaćaju porez i prijavljuju imovinu katastarske vrijednosti.

Nedostatak državne registracije ili očuvanje osnovnog sredstva ne oslobađa od plaćanja poreza.

Ko ne plaća porez na imovinu

Porez na imovinu

Želite lako plaćati poreze i izvještavati o njima? Koristite cloud servis Kontur.Računovodstvo! Servis će vas podsjetiti na plaćanje poreza, izvršiti obračun i automatski generirati deklaraciju.

Neke vrste imovine se ne oporezuju zbog pogodnosti navedenih u čl. 381 Poreskog zakona. Evo nekih od njih:

  • imovine koja se koristi u osnovnim aktivnostima vjerskih organizacija, organizacija kazneno-popravnog sistema, učesnika u slobodnom ekonomske zone,
  • imovina koja se koristi u statutarnim aktivnostima sveruskih javnih organizacija osoba sa invaliditetom, među kojima osobe sa invaliditetom i njihovi zakonski zastupnici čine najmanje 80%,
  • vlasništvo organizacija koje se po osnovnoj djelatnosti bave proizvodnjom farmaceutskih proizvoda koji se koriste za proizvodnju veterinarskih imunobioloških preparata za suzbijanje epidemija i epizootija,
  • federalni autoputevi zajednička upotreba i strukture koje su njihove sastavni dio,
  • imovine advokatske firme, legalni savjet, protetička i ortopedska preduzeća, državni istraživački centri, Skolkovo.

Svaka regija ima pravo dodatno utvrditi svoje beneficije: oslobađanje od plaćanja poreza, smanjenje poreskih stopa ili iznosa poreza. Za zakone koji regulišu porez na imovinu u regionu, pogledajte službenu web stranicu regije. Detaljne informacije možete saznati o regionalnim pogodnostima iz zakona subjekta Ruske Federacije, koji će vam pomoći da pronađete uslugu FTS.

Kako izračunati porez na imovinu preduzeća

Želite lako plaćati poreze i izvještavati o njima? Koristite cloud servis Kontur.Računovodstvo! Servis će vas podsjetiti na plaćanje poreza, izvršiti obračun i automatski generirati deklaraciju.

Odredite poresku osnovicu i pomnožite sa poreskom stopom.

Poreska osnovica je prosječna godišnja vrijednost predmeta oporezivanja, ako čl. 375 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Stopu poreza na imovinu određuju regionalne vlasti u granicama Poreskog zakona. Općenito, stopa ne može biti veća od 2,2%, ali postoje kategorije za koje je Porezni zakonik Ruske Federacije odredio nižu stopu, na primjer, 1,3% za željeznice. Regionalne vlasti imaju pravo da razlikuju stope u zavisnosti od kategorije imovine ili poreskog obveznika.

Nekretnina, koja se zasniva na katastarskoj vrijednosti, podliježe oporezivanju po stopi koja ne može biti veća od 2%.

U proračunima za posebne pododjele, koristite stopu regije u kojoj je pododjel registrovan. Porez na nekretnine koje se ne nalaze u mjestu registracije matičnog preduzeća ili odvojena podjela, računajte po stopi regije u kojoj se nalazi.

Objekti oporezivanja prema načinu obračuna poreske osnovice dijele se u dvije kategorije:

  • oporezuju se po prosječnom godišnjem trošku (član 375 Poreskog zakona Ruske Federacije),
  • oporezuju se po katastarskoj vrijednosti (član 378.2 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Kako izračunati porez na imovinu po prosječnom godišnjem trošku

Za izračunavanje osnovice saberite vrijednosti preostale vrijednosti objekata svakog 1. u mjesecu i posljednjeg dana poreskog perioda, a zatim dobijeni iznos podijelite sa brojem mjeseci u godini.

Preostala vrijednost imovine, rub.

Obračun akontacije i poreza za godinu

Obračun akontacije za 1. kvartal:

poreska osnovica = (250.000 + 240.000 + 230,00 + 220.000) / 4=

plaćanje unaprijed\u003d 235.000 × 2,2% / 4 \u003d 1292,50 rubalja

Obračun akontacije za pola godine:

porezna osnovica \u003d (250.000 + ... + 190.000) / 7 = 225.000 rubalja.

avansno plaćanje \u003d 220.000 × 2,2% / 4 = 1210,00 rubalja.

Obračun akontacije za 9 mjeseci:

porezna osnovica = (250.000 + ... + 160.000) / 10 = 205.000 rubalja.

avansno plaćanje \u003d 205.000 × 2,2% / 4 = 1127,50 rubalja.

Obračun poreza za godinu:

porezna osnovica = (250.000 + ... + 130.000) / 13 = 190.000 rubalja.

Iznos poreza za godinu = 190.000 × 2,2% = 4180,00 rubalja.

Za doplatu uzimajući u obzir avansne uplate =

4180,00 - 1292,50 - 1210,00 - 1127,50 = 550,00 rubalja

Poreska osnovica amortiziranih stavki je nula, ali su uključene u izvještaj.

Ko plaća porez na imovinu po katastarskoj vrijednosti

Želite lako plaćati poreze i izvještavati o njima? Koristite cloud servis Kontur.Računovodstvo! Servis će vas podsjetiti na plaćanje poreza, izvršiti obračun i automatski generirati deklaraciju.

Preduzeće plaća porez na katastarsku vrijednost ako su istovremeno ispunjeni sljedeći uslovi:

    Regija u kojoj se nekretnina nalazi je uvela porez na katastarsku vrijednost.

  1. Površine u vlasništvu kompanije podliježu porezu.

Prijavu poreza na imovinu pravnih lica potrebno je podnijeti do 30. marta godine koja slijedi nakon isteka poreskog perioda. Ako su vlasti regiona uvele međuizvještajne periode, obračun avansa se podnosi u roku od 30 kalendarskih dana od kraja izvještajnog perioda - najkasnije do 30. aprila, 30. jula i 30. oktobra.

  • Ako je imovina registrovana u mjestu registracije matične organizacije ili posebnog odjeljenja, izvještaji o tome se podnose poreskoj upravi u mjestu registracije organizacije ili pododjela.
  • Ako nekretnina ne pripada Federalnoj poreskoj službi matične organizacije ili posebnog pododjela, izvještaji o njoj se podnose Federalnoj poreznoj službi na lokaciji nekretnine.

Organizacije koje nemaju oporezivu imovinu ne plaćaju porez i ne podnose prijave i obračune.

Kada i gdje platiti porez na imovinu preduzeća

Rok za plaćanje poreza i akontacije utvrđen je zakonodavstvom regije - za konkretne datume provjerite kod svoje poreske uprave.

  • Ako je imovina registrovana u mjestu registracije matične organizacije ili posebnog odjeljenja, porez i akontacije se prenose u budžet u mjestu registracije.
  • Ako nekretnina ne pripada Federalnoj poreznoj službi matične organizacije ili posebnog odjeljenja, porez i akontacije se prenose u budžet na mjestu gdje se nekretnina nalazi.

U Kontur.Računovodstvu organizacije lako i brzo pripremaju obračun za akontaciju poreza na imovinu i šalju ga Federalnoj poreskoj službi. A krajem godine će biti moguće generirati i poslati poreznu prijavu putem Kontur.Računovodstva.