Osiguranje

Kolika kamata treba da bude u ugovoru o kreditu. Minimalna kamata na kredit između pravnih lica. Minimalna kamatna stopa po ugovoru o kreditu

17.05.2020

Kamatonosni kredit između pravna lica- ugovor prema kojem zajmodavac (kreditor) prenosi na zajmoprimca određeni iznos sredstva ili druge dragocjenosti pod uslovima da će ih dužnik vratiti (iznos, vrijednosti) u skladu sa potpisanim ugovorom.

Dragi čitaoci! Članak govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki slučaj je individualan. Ako želiš znati kako riješite tačno svoj problem- kontaktirajte konsultanta:

PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u nedelji.

Brzo je i IS FREE!

Takve transakcije su potkrijepljene relevantnim dokumentima. Ugovor o kreditu ima puno nijansi i za sprječavanje uobičajene greške, bolje je sastaviti sa advokatom. Često se transakcije sklapaju uz dodatne uslove, na primjer, uz uključivanje kolaterala ili garancije osnivača ili direktora.

Uslovi kreditiranja

Najčešće su krediti između pravnih lica mogući u sljedećim situacijama:

  • kreditiranje podružnice;
  • davanje kredita jednom od preduzeća uključenih u holding;
  • izdavanje kredita za puštanje proizvoda i dalje poravnanje ove robe.

Apsolutno svi kreditni uslovi ( kamatna stopa, period, veličina, šema odobravanja i otplate kredita) dogovaraju se na individualnoj osnovi.

Prilikom sklapanja transakcije potrebno je potpisati ugovor o kreditu. Forma standardni ugovor besplatno, ali postoji mnogo nijansi koje najbolje rješava iskusni advokat.

Na primjer, ako se novac ili dragocjenosti prenose u određenom postotku, to mora biti napisano u dokumentu, u suprotnom, zajmodavac ima pravo zahtijevati plaćanje kamate, čiji će iznos biti jednak stopi refinansiranja za tekući datum . Poreska uprava takođe može imati pitanja.

Decor

Procedura registracije neće trajati mnogo vremena ako se dogovore sve klauzule ugovora i pronađu opcije koje zadovoljavaju obje strane.

Za dobijanje kredita potpisuju se pravna lica ugovor o zajmu(plan otplate, dodatni ugovori, priznanice i sl.) i tek nakon toga se iznos kredita prenosi na tekući bankovni račun korisnika kredita ili se izdaje u gotovini.

Profitabilna ponuda

Kamatonosni krediti između pravnih lica su popularna usluga. Takve kredite daju partnerskim kompanijama, podružnicama, a rjeđe nepovezanim poslovnim subjektima.

Uslovi kredita se dogovaraju pojedinačno i zavise od mnogih faktora:

Ugovor o kamatnom kreditu između pravnih lica

Obavezno je da pravna lica sastave ugovor u pisanoj formi. Nije potrebno ovjeravati dokument. Po nahođenju stranaka, može se sastaviti priznanica o prenosu ugovorenog iznosa sredstava.

Imajte na umu da se zajam smatra da se vraća po zadanom, osim ako nije drugačije navedeno u transakciji.

Transakcija se smatra kamatonosnom ako ne pokazuje da je beskamatna. Ako stopa nije potpisana, zajmoprimac će i dalje plaćati kamatu po stopi refinansiranja.

Sve klauzule ugovora pripremljene su za specifične zahtjeve obje strane, a ukoliko postoji neslaganje, propisuje se protokol neslaganja.

Porezne implikacije

Sve transakcije po ugovoru o kamatonosnom kreditu na strani klijenta (zajmoprimca) se ne oporezuju.

Za zajmodavca sve nije tako jednostavno, potrebno je pravilno sastaviti dokumente. Da bi se minimizirala potraživanja poreskih organa, stopa treba da bude napisana u dokumentu.

objave

Svako pravno lice može davati ili primati kamatonosne kredite (osim ako je drugačije propisano Poveljom ili zakonima). Period kreditiranja takvih kredita može biti različit: kratkoročni, srednjoročni i dugoročni.

Ako je kredit dobijen na kraći rok, odnosno do godinu dana, onda se računovodstvo mora voditi na računu 66. Novac se može podići u gotovini ili transferom na račun.

Knjigovodstvena knjiženja treba izvršiti na sljedeći način:

  • Dt 50 (51,52) - Kt 66 - dobijanje kredita.

Otkup, obrnuto knjiženje:

  • Dt 66 - Kt 50 (51,52) - vraćanje duga.

Dodatni troškovi u vezi sa primanjem novca terete račun 91 (Dt91 - Kt 66).

Ako je kredit odobren na duži period, račun se vodi na računu 67.

po stopi refinansiranja

Naknada za korišćenje kredita utvrđuje se na individualnoj osnovi i propisuje se ugovorom. Ako u dokumentu nisu navedene stope (nema određenog procenta i nije navedeno da je kredit beskamat), tada se naknada za kredit utvrđuje automatski i jednaka je stopi refinansiranja na dan kada zajmoprimac uplati iznos dug.

Napominjemo da u 2020. godini stopa refinansiranja iznosi 10,5% godišnje.

Kamatne stope

Naknada za korišćenje kredita određuje se prema diskrecionom pravu stranaka. Ne postoje zakonska ograničenja za ovu stavku.

Ali vrijedi zapamtiti da stopa mora biti navedena u ugovoru, inače se kamata mora obračunati po stopi refinansiranja.

Ako je kredit između pravnih lica beskamatan, to mora biti navedeno u ugovoru. Ukoliko u dokumentima ne navedete da je kredit beskamatan, obračunat će se po stopi refinansiranja.

Dokumenti

Da bi primile novac, obje strane u transakciji potpisuju ugovor o kreditu, kao i, ako su potrebni takvi dokumenti: protokol neslaganja, dodatni ugovori, raspored plaćanja.

Prilikom primanja sredstava u gotovini, zajmoprimac ispisuje potvrdu o prijemu sredstava. Takve transakcije ne zahtijevaju ovjeru kod notara.

Za zaključak ovaj sporazum potrebno:

  • statuti obje kompanije;
  • pasoši lica ovlašćenih za potpisivanje takvih dokumenata;
  • naredbe o imenovanju lica sa pravom potpisivanja finansijskih dokumenata;

  • kartice sa uzorcima potpisa lica ovlašćenih za potpisivanje finansijskih dokumenata.

Zahtjevi za primaoce

Zahtjevi za primaoca određuju se pojedinačno. Standardni uslovi kreditiranja - solventnost zajmoprimca. Na zakonodavnom nivou ne postoje zabrane dobijanja kredita od strane jednog pravnog lica od drugog.

Takođe, statut preduzeća ne bi trebalo da sadrži zabrane takvih radnji. Zajmoprimac mora primljeni novac koristiti u svrhe navedene u ugovoru o kreditu.

Otplata duga

Otplata do kamatonosni kredit izrađuje se, prema prethodno potpisanom ugovoru, jednokratno ili u dijelovima. Ako transakcija predviđa jednokratnu otplatu, tada je ugovorom predviđen krajnji datum za povraćaj sredstava.

Ako se kredit otplaćuje u ratama, onda se potpisuje dodatni dokument sa detaljnim planom otplate. Označava minimalna plaćanja (tijelo kredita i obračunate kamate), vrijeme prijenosa novca.

Zajmoprimac će moći otplatiti kredit na načine propisane ugovorom, na primjer:

  • preko kase zajmodavca u gotovini;
  • bankovni transfer na tekući račun;
  • transfer novca na račun zajmoprimca.

Tajming

Stranke same odlučuju na koliko dugo će se kredit odobriti. Zakonodavstvo ne ograničava period kreditiranja, između pravnih lica, kredit se može izdati na period od 1 dana do 50 godina.

Na kraju ugovora, zajmoprimac je dužan da vrati kredit i obračunatu kamatu na njega.

Određivanje minimalnog procenta po ugovoru o kreditu između privrednih društava, što nije u suprotnosti sa važećim zakonima.

Pitanje: Koliki je minimalni % mogući sa pozicije STI po ugovoru o zajmu između privrednih organizacija?

odgovor:

Uslove ugovora o kreditu (iznos kamate, rokove, postupak otplate) određuju strane u ugovoru o kreditu i nisu ograničeni zakonom.

Obrazloženje

Da li zajmoprimac prilikom obračuna poreza na dobit uzima u obzir neposlovne prihode od štednje na kamati prilikom dobijanja beskamatnog kredita

„Ne, ne treba.

Neplaćeni iznos kamate se ne priznaje kao prihod zajmoprimca. Iznos primljenog beskamatnog kredita se takođe ne uzima u obzir prilikom obračuna poreza na dobit (i podstav 10. stav 1. člana 251. Poreskog zakonika). Stoga, prilikom korišćenja beskamatnog kredita, povećajte poresku osnovicu za iznos neplaćene kamate nije potrebno.

Legitimnost ovakvog pristupa potvrđuju i regulatorne agencije (dopisi Ministarstva finansija od 11. maja 2012. godine br. 03-03-06/1/239, od 18. aprila 2012. godine br. 03-03-10/38, od 2. aprila 2010. godine broj 03-03-06/1/224);08-529A).

Da li je potrebno utvrditi prihod ako su zajmoprimac i zajmodavac povezana lica? Kao opšte pravilo, oporezivanje treba da uzme u obzir svaki prihod koji bi mogao biti primljen u uporedivim transakcijama između međuzavisne osobe(tačka 1 člana 105.3 Poreskog zakonika, dopis Ministarstva finansija od 24. februara 2012. godine br. 03-01-11 / 1-15). Za utvrđivanje visine ovih prihoda potrebno je uporediti uslove za dobijanje kamatonosnih i beskamatnih kredita. Međutim, za zajmoprimca takvo poređenje nema smisla: on ne može ostvariti nikakav prihod kada prima, koristi i otplaćuje i kamatonosne i beskamatne kredite.

Kako odrediti tržišnu cijenu robe (radova, usluga)

„Prema Građanskom zakoniku Ruske Federacije, svaka transakcija se smatra plaćenom, osim ako drugačije ne proizlazi iz zakona ili ugovora (klauzula 3, član 423 Građanskog zakonika Ruske Federacije). Transakcija se plaća po cijeni utvrđenoj sporazumom strana (član 1. člana 424. Građanskog zakonika Ruske Federacije). Sa pozicija građansko pravo ova cijena se priznaje kao tržišna cijena. Ako u ugovoru nije preciziran trošak transakcije, on se plaća po cijeni koja se obično naplaćuje za sličnu robu (rad, usluge) pod uporedivim okolnostima (klauzula 3, član 424 Građanskog zakonika Ruske Federacije).

Koja je tržišna cijena

Kolika je tržišna cijena prema poreznom zakonu

U poreskom pravu, određivanje tržišne cijene zavisi od toga da li je transakcija priznata kao kontrolisana ili ne. Ako se transakcija vrši između nezavisnih lica, tada se za potrebe oporezivanja ugovorna cijena priznaje kao tržišna cijena (klauzula 1, član 105.3 i klauzula 1, član 105.14 Poreskog zakona Ruske Federacije). Usklađenost cijena koje se koriste u transakcijama sa tržišnim nivoom kontrolišu predstavnici poreska služba tokom posebnih inspekcija. Prilikom obavljanja rutinskih provjera, inspektori mogu vršiti i takve provjere ako obračun određenog poreza zahtijeva korištenje indikatora tržišne cijene.

Ugovorna cijena primijenjena u kontrolisanoj transakciji priznaje se kao tržišna cijena:

ako odgovara nivou cijena koje reguliše država, ili je dogovoreno sa Federalnom antimonopolskom službom Rusije (uzimajući u obzir specifičnosti navedene u Poreskom zakoniku);

ako odgovara cijeni koju utvrđuje nezavisni procjenitelj (u poslovima gdje je procjena obavezna);

ako je ustanovljen u skladu sa ugovorom o cenama zaključenim sa Federalnom poreskom službom Rusije;

ako je ustanovljen u skladu sa posebnim pravilima za utvrđivanje cijena za potrebe oporezivanja, predviđenim posebnim poglavljima dijela 2 Poreskog zakonika. Na primjer, za obračun poreza na dohodak po tržišnoj cijeni vredne papire priznaje se cena utvrđena u skladu sa Poreskim zakonikom (pismo Ministarstva finansija Rusije od 29. avgusta 2012. godine br. 03-03-06/1/436);

ako je transakcija zaključena na osnovu rezultata berzanskog trgovanja.

Ovaj postupak proizilazi iz odredaba stavova 8-12 člana 105.3 Poreskog zakonika.

„Princip poređenja prihoda

Kako utvrditi da ugovorna cijena odgovara tržišnom nivou

informacije o cijenama (granice fluktuacije cijena) i berzanske kotacije koje su sadržane u zvanični izvori informacije organa javne vlasti i lokalna uprava(posebno u oblasti regulacije cijena i statistike, na primjer, Federalna antimonopolska služba Rusije, Rosstat Rusije, itd.);

informacije o cijenama (granice fluktuacije cijena) i kotacije na berzi, koje se nalaze u izvorima informacija stranih država;

informacije o cijenama (granice fluktuacije cijena) i berzanske kotacije sadržane u drugim objavljenim i (ili) javno dostupnim publikacijama i informacionim sistemima;

podaci informativnih i cjenovnih agencija;

informacije o sopstvenim transakcijama organizacije sa nepovezanim stranama.

Ako organizacija ne pronađe (pronađe nedovoljno) potrebne informacije među navedenim izvorima, tada je moguće koristiti računovodstvo i statističko izvještavanje druge organizacije. Ovi podaci se mogu dobiti iz sljedećih izvora:

javne ruske i strane štampane publikacije;

javni informacioni sistemi;

službene web stranice ruskih i stranih organizacija.

Ovaj postupak je predviđen odredbama stavova i člana 105.6 Poreskog zakonika.

Nakon što je organizacija odabrala podatke potrebne za usklađivanje transakcije (ili, obrnuto, uvjerila se da su odsutni (nedovoljni)), odredite tržišnu cijenu koristeći jednu od sljedećih metoda:

Organizacija ima pravo da primeni bilo koju od ovih metoda (i zasebno i kombinovanjem više metoda). Pri tome treba imati u vidu da je pored transakcija za kupovinu robe koja je predmet preprodaje najprioritetniji uporedivi metod. tržišne cijene. Međutim, upotreba ove metode je moguća kada organizacija ima sve potrebne informacije. Ako takve informacije nisu dostupne ili su nedostatne, mogu se koristiti druge metode određivanja tržišne cijene. U tu svrhu potrebno je odabrati upravo onu metodu (te metode) koja objektivnije karakteriše usklađenost ugovorne cijene sa tržišnim nivoom. Osim toga, pri određivanju tržišne cijene grupe sličnih transakcija između povezanih lica mogu se koristiti i druge metode.

Pod kojim uslovima je moguće dati kredit između pravnih lica

"Pitanje: pod kojim uslovima je moguće dati kredit između pravnih lica. Da li je moguće dati beskamatni kredit ili je potrebno odrediti minimalni procenat?

odgovor: Uslove ugovora o zajmu (iznos kamate, uslove, postupak otplate) određuju strane u ugovoru o zajmu (čl. , Građanski zakonik Ruske Federacije) i nisu ograničeni zakonom. Ugovor o zajmu između pravnih lica mora biti zaključen u pisanoj formi (član 1. Građanskog zakonika Ruske Federacije).

Za razliku od ugovor o zajmu, koji se plaća (čl. Građanskog zakonika Ruske Federacije), za ugovor o kreditu plaćanje kamate nije preduslov. Ugovor o kreditu se smatra beskamatnim, osim ako izričito nije drugačije određeno, u određenom stavu 3 čl. 809 Građanskog zakonika Ruske Federacije. Mnoge organizacije navode mali postotak u ugovorima o kreditu, a neke, kako bi izbjegli nepotrebne porezne probleme, navode postotak jednak stopi refinansiranja. Već duže vrijeme se vode sporovi oko toga da li nastaju prihodi van poslovanja kada jedno pravno lice dobije beskamatni kredit od drugog. Pogrešno je procijenjeno korištenje sredstava po ugovoru o kreditu bez zaračunavanja kamate od strane zajmodavca poreske vlasti kao pravni odnos za pružanje usluga. U skladu sa stavom 5. člana 38. Poreskog zakonika, za poreske svrhe, usluga se priznaje kao djelatnost čiji rezultati nemaju materijalni izraz, ostvaruju se i troše u toku ove djelatnosti. Odnosi po ugovoru o kreditu nemaju takve znakove. Prema stavu 1 člana 807 Građanskog zakonika Ruske Federacije, prema ugovoru o zajmu, jedna strana (zajmodavac) daje imovinu drugoj strani (zajmoprimcu) u novcu ili drugim stvarima definisanim generičkim karakteristikama, a zajmoprimac se obavezuje da zajmodavcu vrati isti iznos novca (iznos zajma) ili jednak iznos drugih stvari koje je primio iste vrste i kvaliteta. Shodno tome, zajmoprimac nakon prijema kredita uvijek ima obavezu da vrati imovinu zajmodavcu.

U vezi sa gore navedenim, ovaj slučaj nema osnova za neposlovni prihodi as materijalnu dobit(dodatno obračunate kamate na kredite do nivoa stope refinansiranja). Ovaj stav je izražen u pismima Ministarstva finansija Rusije od 14.03.2007. br. 03-02-07 / 2-44, br. 03-03-04 / 1/128 od 20.02.2006. godine, dopis Federalne poreske službe Rusije od 13.1.2005. godine br. 02-1-08 / [email protected], Pismo Federalne poreske službe Rusije za Moskvu od 03.11.2004. br. 26-12 / 71407. Arbitražna praksa po ovom pitanju takođe se razvila u korist poreskih obveznika (dato u obrazloženju).

U međuvremenu, prisustvo arbitražne prakse govori da i pored svih objašnjenja i pisama, neslaganja sa poreskim organima po ovom pitanju i dalje postoje.

Obrazloženje za ovu poziciju je dato u nastavku u materijalima Advokatskog sistema.

1. Rezolucija Predsedništva Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 03.08.2004. br. 3009/04

„Korišćenje sredstava po ugovoru o kreditu bez zaračunavanja kamate od strane zajmodavca, kasacioni sud je pogrešno ocenio kao pravni odnos za pružanje usluga.

U skladu sa stavom 5. člana 38. Kodeksa, usluga za poreske svrhe priznaje se kao djelatnost čiji rezultati nemaju materijalni izraz, ostvaruju se i troše u obavljanju ove djelatnosti. Odnosi po ugovoru o kreditu nemaju takve znakove.

Što se tiče stava 3. člana 149. Zakonika, ovaj stav sadrži spisak poslova koji su oslobođeni plaćanja poreza na dodatu vrijednost, te da se poslovi koje treba obezbijediti Novac u zajmu za ove namjene, Poglavlje 21. Kodeksa "Porez na dodatu vrijednost" se odnosi na finansijske usluge ne može se primijeniti za druge porezne svrhe.

Prvostepeni sud je pravilno istakao da se sredstva koja je preduzeće primilo po ugovoru o kreditu pod uslovima vraćanja istog iznosa ne mogu smatrati primljenim bez naknade.

Stav 2. člana 248. Zakonika predviđa da se za potrebe oporezivanja dobiti organizacija imovina (radovi, usluge) ili imovinska prava smatraju primljenim bez naknade, ako je prijem ove imovine (radova, usluga) ili imovinskih prava nije povezana sa obavezom primaoca da prenese imovinu (vlasnička prava) na prenosioca (obavlja poslove za prenosioca, pruža usluge prenosiocu).

Prema stavu 1 člana 807 Građanskog zakonika Ruska Federacija po ugovoru o zajmu, jedna strana (zajmodavac) daje drugoj strani (zajmoprimcu) u svojinu novac ili druge stvari definisane generičkim karakteristikama, a zajmoprimac se obavezuje da zajmodavcu vrati isti iznos novca (iznos kredita) ili jednaku količinu drugih stvari koje je primio iste vrste i kvaliteta . Shodno tome, zajmoprimac nakon prijema kredita uvijek ima obavezu da vrati imovinu zajmodavcu.

U ovom slučaju, sredstva primljena na osnovu ugovora o zajmu su bila predmet vraćanja kompanije zajmodavcu.

2. Uredba SZO FAS-a od 16.04.2004. godine br. A56-40256/03

3. Uredba DO FAS-a od 22.02.2005.godine broj F03-A51/04-2/3780

4. Uredba MO FAS-a od 01.04.2005. br. A-A41/2142-05 preporuke“.

  • Preuzmite obrasce

Žalba Sudskom kolegijumu za upravne predmete Okružnog suda

Kako vratiti 13 posto na kredit za auto

Polazak ispod cigle jednosmjernom trakom kakav saobraćajni prekršaj

O svim njima strane treba da razgovaraju u fazi pregovora i da tek onda budu uključene u sporazum. Primer ugovora o kamatonosnom kreditu između pravnih lica možete preuzeti na ovom linku. Koja su prava i obaveze strana U ugovoru je da strane utvrđuju sva prava i obaveze koje za svaku od njih nastaju kao rezultat zaključenja kreditne transakcije. Obično glavne obaveze padaju na zajmoprimca, a zajmodavac ima samo prava.

Pravo na primanje kamate i pravo na smanjenje kamate u bilo kom trenutku bez dodatnog odobrenja zajmoprimca Mogućnost ustupanja prava potraživanja ako ugovorne strane nisu utvrdile relevantnu zabranu tokom pregovora Mogućnost kontrole namjeravanu upotrebu sredstva koja prima zajmoprimac ako je kredit ciljane prirode Pravo kontrole sigurnosti založene imovine ako je dato kao obezbeđenje Daćemo i obaveze i prava zajmoprimca koja se najčešće nalaze u ugovorima: Obaveza otplate duga i plaćanja kamate u skladu sa uslovima ugovora. Pravo na prijevremenu otplatu sa preračunavanjem procenta ako je takva mogućnost predviđena sporazumom. U nekim slučajevima ugovorom se mogu predvideti i druga prava i obaveze stranaka.

Poresko obračunavanje kamata na kredite i pozajmice u 2018. obračun kamata

Bitan! Prije utvrđivanja stope po kojoj se kamata može priznati u poreskom računovodstvu, potrebno je biti siguran da zaključena transakcija nije kontrolisana.
Nakon što se kreditna ili kreditna transakcija klasifikuje kao kontrolisana, kompanija mora odrediti stopu po kojoj će se kamata na ovu transakciju uzeti u obzir.
Da bi se to postiglo, stvarna stopa se upoređuje s pokazateljima navedenim u članu 269. Poreznog zakona Ruske Federacije.
Ovi pokazatelji zavise od valute transakcije. Ako je stopa navedena u ugovoru (stvarna) u granicama navedenih vrijednosti, tada se kamata može uzeti u obzir u punom iznosu obračunatom po stvarnoj stopi.

Ovo je u redu. Osim toga, zakon to predviđa prijevremena otplata dug takođe podliježe plaćanju kamate obračunate na dan otplate kredita.

Smanjenje ugovorne kamate Za ugovore koji će biti zaključeni nakon 1. juna 2018. primjenjivat će se novo pravilo - stav 5 člana 809 Građanskog zakonika Ruske Federacije.
Pažnja: na više ranih ugovora sljedeće pravilo se ne primjenjuje.
Sada će sud moći da smanji kamatnu stopu utvrđenu ugovorom o kreditu između građana ili između građanina-zajmoprimca i pravnog lica koje ne obavlja stručne poslove u davanju potrošačkih kredita.

Kako izdati kredit?

Da bi potvrdila valjanost ugovora o kreditu, stranka ne mora dokazati činjenicu prijenosa sredstava.

Ministarstvo finansija dozvolilo kredite od 0% između povezanih lica?

Za danas u Civil Code Ruska Federacija ne precizira od čega treba polaziti pri određivanju stope.

Ali od 1. juna 2018. u članu 809 Građanskog zakonika Ruske Federacije biće pojašnjenja da se iznos kamate može odrediti:

  1. koristeći stopu kao postotak godišnje u obliku fiksnog iznosa,
  2. koristeći stopu u procentima godišnje, čija vrijednost može varirati ovisno o tome predviđeno sporazumom uslove, uključujući zavisnost od promene varijable,
  3. na drugi način, omogućavajući određivanje odgovarajućeg iznosa kamate u trenutku njihove isplate.

Ako u ugovoru nije preciziran iznos kamate i zajam ne potpada pod gore navedene situacije kada je kredit izdat uz nultu kamatu, tada će kamatna stopa biti jednaka ključnoj stopi Banke Rusije.

Kamata na ugovor o kreditu

Istovremeno, na primjer, za dužničke obaveze denominirane u rubljama, takav interval se kreće od 75 do 180% stope refinansiranja Banke Rusije.

Za dužničke obaveze izdate u evrima - od evropske međubankarske ponuđene stope (EURIBOR) u eurima, uvećane za 4 procentna poena, do stope EURIBOR u evrima, uvećane za 7 procentnih poena.

Kamata se plaća mjesečno posljednjeg dana u mjesecu.

Pokazaćemo kako se kamate računaju u 1. kvartalu. U 1. kvartalu 2018. godine organizacija priznaje troškove u vidu kamata dva puta: 1. 28. februara - u iznosu od 6.986,30 rubalja.
Odmah da to konstatujemo mi pričamo o plaćanju za korišćenje novca, a ne o kaznama koje služe kao sankcija za kršenje obaveze. Kredit sa i bez kamate Ugovor o kreditu će se smatrati beskamatnim u sljedećim slučajevima:

  1. ako je to izričito navedeno u ugovoru ili
  2. ako u ugovoru ne piše ništa o kamatama, ali istovremeno:
    • ugovor se sklapa između građana u iznosu od najviše pedeset minimalnih plaća (ne više od 5.000 rubalja) i nije vezan za implementaciju preduzetničku aktivnost najmanje jedna od strana; imajte na umu: za ugovore koji će biti zaključeni nakon 1. juna 2018., navedeni prag će biti povećan na 100.000 rubalja, a izuzetak za poduzetnike će biti uklonjen;
    • prema ugovoru, zajmoprimcu se prenosi ne novac, već druge stvari definisane generičkim karakteristikama.

U svim ostalim slučajevima, ugovor o kreditu će biti kamatonosni.

Povratak na Poresko računovodstvo 2018. Poništeno je racioniranje rashoda u vidu kamata na dužničke obaveze za potrebe poreza.

Kamata na kredit primljen na oporezivanje u 2018. godini uračunava se u rashode po stvarnoj stopi.

Isto pravilo važi i za prihode.

Izuzetak. Za dužničke obaveze nastale kao rezultat kontrolisanih transakcija, prihod (rashod) se priznaje kao kamata obračunata na osnovu stvarne stope, uzimajući u obzir odredbe čl. V.1 Poreskog zakonika o kontrolisanim transakcijama (ovo će se primjenjivati ​​u transakcijama između povezanih lica). Izuzetak su slučajevi kada je jedna od strana u kontrolisanoj transakciji banka. U tom slučaju poreski obveznik ima pravo: 1.

Istovremeno, njihovo obračunavanje na iznos plative kamate moguće je samo ako ugovorne strane direktno navedu takvu mogućnost u svom ugovoru, uviđajući posljedice ovog koraka. U nedostatku naznake iznosa zatezne kamate koja se plaća, primjenjuju se pravila iz stava 1. člana 395. Građanskog zakonika Ruske Federacije, prema kojima se kazna naplaćuje na osnovu ključne stope Centralne banke Ruska Federacija. Porez na primljenu kamatu Prilikom obavljanja kreditnih transakcija, zajmoprimac ne treba da plaća PDV i porez na dohodak. Ove odredbe su sadržane u stavu 12 člana 270 Građanskog zakonika Ruske Federacije. Slična pravila važe i za zajmodavca kada vraća novac ili pozajmljene stvari. Međutim, za korišćenje pozajmljenih sredstava (stvari) primenjuje se potpuno drugačiji postupak u odnosu na kamatu – i zatezna i obična.

Minimalna kamata na ugovor o kreditu u 2018

Komentar. Što je stopa niža, to se više pažnje posvećuje verifikaciji kompanije zajmoprimca i traži se više dokumenata. Uporedimo u tabeli ponude nekih organizacija za kredite preduzećima: Organizacija povjerilaca Karakteristike Stopa Maksimalni rok, rublje Maksimalni iznos, rublja Potok kredit se izdaje u okviru P2P šeme kreditiranja preko Potok.Digital doo (povezano sa Alfa bankom) od 20% godišnje 6 meseci 2 mil.
Sverdlovski regionalni fond za podršku preduzetništvu (MFO) izdaje kredite sa državnom podrškom od 10% godišnje za sve zajmoprimce 3 godine 3 miliona Odeljenja za finansiranje (IFC) plaćanja se moraju vršiti nedeljno obračunavaju se pojedinačno 1 godina 1 milion

O registraciji kamatonosnog kredita između pravnih lica u 2018

Ako su isplate po ugovoru o zajmu zaustavljene, zajmodavac ima nekoliko mogućnosti da povrati iznos duga: Odlazak na sud i prinudna naplata putem servisa sudski izvršitelji ili stečajni postupak dužnika Uključivanje profesionalnih uterivača dugova i advokata u naplatu. Prodaja prava potraživanja organizaciji koja se na profesionalnom nivou bavi naplatom. Svaka od opcija ima svoje prednosti i nedostatke. Na primjer, odlazak na sud može zahtijevati dosta vremena, a efekat naplate neće uvijek biti uporediv sa očekivanim, jer.
zajmoprimac jednostavno možda nema dovoljno sredstava i imovine da otplati dug. Prilikom privlačenja sakupljača i advokata, zajmodavac će morati potrošiti novac na njihove usluge, a također nije uvijek moguće predvidjeti rezultat.

Koja je minimalna stopa navedena u ugovoru o kreditu?

Sastavljanje ugovora za privremeni rad Moskva od 3500 rubalja. Dobar dan. Veličina opklade može biti bilo koja. Sloboda ugovora omogućava ugovornim stranama da samostalno donesu takvu odluku.

Stoga, ako ipak želite upravo takav ugovor, a zajmodavac je osnivač, onda je najbolje koristiti stopu refinansiranja, jer visoka stopa može privući pažnju relevantnih službi. Za kašnjenje možete odrediti bilo koje sankcije, 0,1% je sasvim prikladno.

Obračun kamate po ugovoru o kreditu u 2018

Interes na rani povratak zajam Članovi 809. i 810. Građanskog zakonika Ruske Federacije usko su povezani sa kamatama po ugovoru, još jedan ključni (ali pravno beznačajan) uslov ugovora - dospijeće duga. Prema stavu 1 člana 810 Građanskog zakonika, zajam može biti hitan (sa fiksnim datumom otplate) ili neograničen (u ovom slučaju zajmodavac treba da obavesti zajmoprimca o datumu otplate duga mesec dana unapred ili u neko drugo vreme navedeno u ugovoru).

Kamata na ugovor o kreditu

Dobivanje poslovnog kredita nije lako, a novac se često traži od drugih kompanija sa slobodnim sredstvima. Često, filijale ili dugogodišnji partneri postaju povjerioci, ali mogu djelovati i specijalizovane kompanije.

Glavne odredbe zaključka Kredit još uvijek nije zajam, iako ima određene sličnosti sa bankarski proizvod. Prema ugovoru, jedna kompanija može drugoj kompaniji posuditi novac ili stvari koje imaju generičke karakteristike (brend, model).

Ugovori mogu predvideti isplatu naknade kreditoru za korišćenje sredstava ili biti beskamatni.

Kako u oporezivanju uzeti u obzir kamatu na primljeni kredit (kredit)?

Dakle, iz odredaba ovog stava proizilazi da su pravno značajni uslovi kreditnog posla pitanja o predmetu kredita (novac ili stvari) i potrebi vraćanja pozajmljene imovine. Istovremeno, o potrebi plaćanja naknade zajmodavcu za korišćenje njegove imovine, odnosno plaćanja kamate na ugovor o kreditu, Stav 1 člana 807 Građanskog zakonika Ruske Federacije ne dolazi u obzir.

Shodno tome, transakcija zajma, u skladu sa zahtjevima člana 432. Građanskog zakonika Ruske Federacije, smatrat će se zaključenom, čak i ako pitanje kamate nije riješeno od strane strana u tekstu ugovora. Ovaj zaključak direktno potvrđuje odredba stava 1. člana 809. Građanskog zakonika Ruske Federacije, koja utvrđuje da u tekstu ugovora možda nema naznaka o potrebi plaćanja kamata.

Minimalna kamatna stopa po ugovoru o kreditu 2018

Takvo ograničenje je određeno poštovanjem njegovih finansijskih interesa, jer će u slučaju prijevremene otplate kredita dobiti manji iznos naknade za korištenje svog novca nego što je očekivao pri sklapanju transakcije. Član 4. člana 809. Građanskog zakonika Ruske Federacije navodi da je u slučaju prijevremene otplate kredita zajmoprimac dužan platiti kamatu do datuma stvarne otplate kredita uključujući i datum.

Dakle, mogućnost prijevremene otplate kamatonosnog kredita će biti određena isključivo finansijskim interesom zajmodavca, koji ima pravo da da dozvolu za prijevremenu otplatu, pri čemu ne dobije dio očekivanog prihoda, ili da takav ne da dozvolu za dobijanje cjelokupnog iznosa kamate po ugovoru.

O registraciji kamatonosnog kredita između pravnih lica u 2018

Svako preduzeće s vremena na vrijeme mora prikupiti dodatna sredstva. Oni mogu biti potrebni za kupovinu robe, nadogradnju ili kupovinu sredstava ili za izlazak iz teške situacije.

Dobivanje poslovnog kredita nije lako, a novac se često traži od drugih kompanija sa slobodnim sredstvima.

Često, filijale ili dugogodišnji partneri postaju povjerioci, ali mogu djelovati i specijalizovane kompanije.

Glavne odredbe zaključka

Kredit još uvijek nije kredit, iako ima određene sličnosti sa bankarskim proizvodom. Prema ugovoru, jedna kompanija može drugoj kompaniji posuditi novac ili stvari koje imaju generičke karakteristike (brend, model).

Ugovori mogu predvideti isplatu naknade kreditoru za korišćenje sredstava ili biti beskamatni. Rasprava o konkretnim uslovima transakcije treba da se odvija kroz pregovore do zaključenja ugovora.

Svako pravno lice može izdavati kredite. Na tržištu postoje specijalizovane organizacije koje su spremne da pruže finansijsku podršku različitim vrstama poslovanja.

Takođe nije neuobičajeno dobijanje kredita od drugih firmi koje su deo grupe kompanija ili od partnera sa kojima postoje dugoročni odnosi.

Naknada zajmodavca može biti izražena u procentima obračunatom za određeni period korišćenja sredstava, ili izražena u određenom iznosu za čitav ugovor ili određeni period korišćenja pozajmljene imovine ili novca.

Obavezni uslovi

Sama procedura za izdavanje i dobijanje kredita je dovoljno detaljno opisana u zakonskoj regulativi, a većina firmi nema većih problema u izvršenju transakcije.

Ali neki specifični pojmovi se i dalje javljaju:

Zahtjevi koji se postavljaju strankama

Ako su strane u transakciji dva pravna lica, onda prema zakonu postoji samo jedan uslov.

Organizacija koja djeluje kao zajmoprimac ili zajmodavac mora biti službeno registrovana, njena djelatnost ne smije biti obustavljena, a nad njom se ne sprovodi nijedan stečajni ili likvidacioni postupak.

Bitan! Za neke posebne institucije izdavanje raznih kredita može biti potpuno zabranjeno ili zahtijevati dodatnu dozvolu osnivača. Ovaj trenutak je posebno propisan Statutom organizacije.

Zajmodavac može samostalno postaviti gotovo sve zahtjeve zajmoprimcima, vodeći se vlastitom internom politikom.

Razmotrite koje uslove zajmoprimac mora ispuniti u većini slučajeva:

  • obavljanje djelatnosti najmanje 3-12 mjeseci;
  • bez gubitka;
  • nepostojanje rješenja o obustavi aktivnosti protiv njega;
  • ne bi trebalo da bude predmet stečajnog ili likvidacionog postupka;
  • izostanak ili minimalni dug na razne poreze, naknade i drugo obavezna plaćanja u korist drzave.

U nekim slučajevima, zajmodavci mogu uzeti u obzir zajmoprimca s dugovima plaćanja poreza i druge naknade, ako ima ugovoren plan otplate dugova sa nadležnim državnim organom.

Pravni akti

Općenito, strane u transakciji zajma između pravnih lica moraju se, prije svega, rukovoditi Građanskim zakonikom Ruske Federacije.

Sadrži sam koncept kredita, opisuje mogući tipovi i glavne uslove koji treba da budu navedeni u ugovoru.

Ako je zajmodavac mikrofinansijska ili mikrokreditna organizacija, onda i njihove aktivnosti podliježu Federalnom zakonu „O mikrofinansijskim aktivnostima i mikrofinansijskim organizacijama“.

Ove organizacije takođe moraju uzeti u obzir razna pisma, uredbe i uputstva Centralna banka i Ministarstvo finansija Ruske Federacije.

Video: krediti i zajmovi

Ugovor o kamatonosnom kreditu između pravnih lica (uzorak)

Prema Građanskom zakoniku, strane se mogu dogovoriti o svim uslovima transakcije putem preliminarnih pregovora.

Ovo je obično slučaj, osim ako zajmodavac nije profesionalna mikrofinansijska kompanija koja daje kredite preduzećima.

Strane moraju sve rezultate pregovora fiksirati u papirnom ugovoru, koji će dodatno regulisati odnos između njih u vezi sa transakcijom.

Ugovor mora sadržavati sljedeće informacije:

  1. Detalji stranaka.
  2. Predmet ugovora (opis stvari, njihova vrijednost ili konkretan iznos kredita).
  3. Iznos naknade zajmodavca (ako je ugovor kamatonosni).
  4. Procedura povrata.
  5. Rok kredita (ako ugovor nije na neodređeno vrijeme).
  6. Penali.
  7. Potpisi stranaka.

Ugovor može uključivati ​​i razne dodatne uslove koji se odnose na obezbjeđenje i ciljeve kredita, postupak prijevremene otplate ili produženja roka i drugo.

O svim njima strane treba da razgovaraju u fazi pregovora i da tek onda budu uključene u sporazum.

Primer ugovora o kamatonosnom kreditu između pravnih lica možete preuzeti na ovom linku.

Koja su prava i obaveze stranaka

U ugovoru je da strane fiksiraju sva prava i obaveze koje nastaju za svaku od njih kao rezultat zaključenja kreditne transakcije. Obično glavne obaveze padaju na zajmoprimca, a zajmodavac ima samo prava.

Razmotrite koja osnovna prava zajmodavac može dobiti prema ugovoru:

Jedno pravno lice planira izdati kredit drugom pravnom licu uz 1% godišnje. Sve strane u vezi su rezidenti Ruske Federacije i prijavljuju se zajednički način oporezivanje. Istovremeno, podružnice koriste poljoprivredni proizvođači Stopa poreza za porez na dobit pravnih lica 0% na osnovu tačke 1.3 čl. 284 Poreskog zakona Ruske Federacije. Krediti se daju u rubljama. Strane u ugovorima nisu obveznici MET, nisu rezidenti (učesnici) posebnog ili besplatnog ekonomska zona, kao i učesnici regionalnih investicione projekte. Učesnici ugovora o kreditu nisu članovi jedne konsolidovane grupe poreskih obveznika formirane u skladu sa čl poreski broj RF. Da li jedno pravno lice može drugom pravnom licu dati kredit od 1% godišnje ako pravna lica nisu povezana lica, a u slučaju međuzavisnosti pravnih lica (jedan od njih je osnivač (učesnik, akcionar) drugog sa 100 % učešća)? Šta su poreski rizici u ovom slučaju?

Nakon razmatranja problema, došli smo do sljedećeg zaključka:
Zakonodavstvo Ruske Federacije ne predviđa razgraničenja u odnosu na kamatne stope po ugovorima o zajmu između pravnih lica, uključujući i one koje su priznate kao međuzavisne.
U situaciji koja se razmatra, ako iznos transakcija (prihoda od transakcija) svih vrsta između matičnog i bilo kojeg od podružnica za kalendarsku godinu premašuje zbirni kriterij od 1 milijarde rubalja. a u slučaju neispunjavanja uslova utvrđenih st. 2 str.4 čl. 105.14 Poreskog zakona Ruske Federacije, ugovor o zajmu se priznaje kao kontrolisana transakcija. U ovom slučaju predviđena je odgovornost za nepodnošenje obaveštenja o kontrolisanim transakcijama od strane poreskog obveznika.
Prilikom provjere usklađenosti cijena u kontrolisanim transakcijama sa nivoom tržišnih cijena, zajmodavcu se može obračunati dodatni porez na dobit ako nije samostalno uskladio prihod za potrebe oporezivanja po tržišnoj stopi. Kazne se mogu naplatiti na dodatne naknade.
Ako ugovori o kreditu nisu kontrolisane transakcije (uključujući i ugovore sa nepovezanim licima), strane imaju pravo da obračunavaju prihode i rashode po takvoj transakciji na osnovu kamatne stope koja je stvarno određena ugovorom (1%). U ovom slučaju ne vidimo poreske rizike.

Obrazloženje za zaključak:
Ugovorom o zajmu jedna strana (zajmodavac) prenosi novac ili druge stvari određene generičkim karakteristikama u vlasništvo druge strane (zajmoprimca), a zajmoprimac se obavezuje da zajmodavcu vrati isti iznos novca (iznos zajma) ili jednaka količina drugih stvari koje je primio iste vrste i kvaliteta (klauzula 1, član 807 Građanskog zakonika Ruske Federacije).
Imajte na umu da zakonodavstvo ne ograničava krug osoba koje mogu djelovati kao zajmodavci i (ili) zajmoprimci, bez obzira na učešće (interes) jednog pravnog lica u odobrenom kapitalu drugog. Na osnovu načela slobode ugovaranja, koje je jedno od temeljnih u građanskom pravu (klauzula 2, član 1, član 421 Građanskog zakonika Ruske Federacije), strane u ugovoru o zajmu nisu ograničene u pravo na utvrđivanje bilo koje kamatne stope za korištenje pozajmljenih sredstava primljenih u vezi sa obavljanjem poduzetničkih aktivnosti od strane zajmoprimca (klauzula 1, član 809 Građanskog zakonika Ruske Federacije). Određena ograničenja visine kamate po takvom sporazumu mogu biti samo zbog usklađenosti s drugim principima građanskog prava - razumnost i pravičnost, neprihvatljivost zloupotrebe prava (klauzula 2, član 6, član 10 Građanskog zakonika Ruske Federacije). Federacije, klauzule 9, 10 rezolucije Plenuma Vrhovnog arbitražnog suda RF od 14. marta 2014. N 16 “O slobodi ugovaranja i njenim granicama”).

Međuzavisnost

Pojam međuzavisnosti lica u poreske svrhe definisan je odredbama čl. 105.1 Poreskog zakona Ruske Federacije. Prema opštoj definiciji, lica se priznaju kao međusobno zavisna u poreske svrhe ako posebnosti odnosa između njih mogu uticati na uslove i (ili) rezultate transakcija koje ta lica izvrše, i (ili) ekonomski rezultati aktivnosti ovih osoba ili aktivnosti osoba koje oni predstavljaju (stav 1, klauzula 1, član 105.1 Poreskog zakona Ruske Federacije).
Priznati međusobnu zavisnost lica, uticaj koji se može izvršiti zbog učešća jednog lica u kapitalu drugih lica, u skladu sa sporazumom zaključenim između njih, ili ako postoji druga mogućnost da jedno lice odlučuje o donetim odlukama od drugih lica, uzima se u obzir (stav 2, klauzula 1, član 105.1 Poreskog zakona Ruske Federacije).
Dalje, znaci međuzavisnosti lica navedeni su u stavu 2 čl. 105.1 Poreskog zakonika Ruske Federacije, ali, opet, u skladu sa odredbama stava 1. čl. 105.1 Poreskog zakona Ruske Federacije. Konkretno (u odnosu na situaciju koja se razmatra), organizacije se priznaju kao povezana lica ako jedna organizacija direktno i (ili) indirektno učestvuje u drugoj organizaciji i udeo takvog učešća je veći od 25% (tačka 1. tačka 2. član 105.1. Porezni zakonik Ruske Federacije). Postoje i drugi znaci međuzavisnosti u svrhu oporezivanja (tačke 2-11, klauzula 2, član 105.1 Poreskog zakona Ruske Federacije).
Napominjemo da u prisustvu okolnosti navedenih u stavu 1. čl. 105.1 Poreskog zakonika Ruske Federacije, organizacije koje su strane u transakciji imaju pravo da se nezavisno priznaju kao povezana lica za poreske svrhe, bez obzira na nedostatak znakova predviđenih stavom 2. čl. 105.1 Poreskog zakona Ruske Federacije (klauzula 6, član 105.1 Poreskog zakona Ruske Federacije). Osim toga, ako odnos između pravnih lica (strana u transakciji) ima karakteristike navedene u stavu 1. čl. 105.1 Poreskog zakonika Ruske Federacije, sud može priznati ove osobe kao međuzavisne po drugim osnovama koje nisu predviđene stavom 2. čl. 105.1 Poreskog zakona Ruske Federacije.
Dakle, u situaciji koja se razmatra, organizacije (zajmoprimac i zajmodavac) su u svakom slučaju prepoznate kao međuzavisne osobe, barem na osnovu st. 1 str.2 art. 105.1 Poreskog zakona Ruske Federacije. Nije bitno ko je zajmoprimac i zajmodavac – matična ili podružnica – transakcija je transakcija između povezanih lica.

Kontrolisane transakcije

Ugovor o kreditu sa nezavisnom osobom

porez na prihod

Kako je navedeno u stavu 4 čl. 105.3 Poreskog zakona Ruske Federacije, prilikom vršenja poreske kontrole od strane Federalne poreske službe Rusije na način propisan Poglavljem 14.5 Poreskog zakona Ruske Federacije, provjerava se potpunost obračuna i plaćanja sljedećih poreza :
1) porez na dobit pravnih lica;
2) porez na dohodak građana plaćen u skladu sa čl. 227 Poreskog zakona Ruske Federacije;
3) MET;
4) PDV.
U datim okolnostima, smatramo da je očigledno da je pitanje rizika dodatnog naplate poreza na dobit pravnih lica relevantno.
Ponavljamo, proveru kompletnosti obračuna i plaćanja poreza u vezi sa transakcijama između povezanih lica (uključujući i kontrolisane transakcije), kako je navedeno u stavu 1. čl. 105.17 Poreskog zakona Ruske Federacije, koju sprovodi Federalna poreska služba Rusije. U slučaju umanjenja iznosa poreza iz stava 4. čl. 105.3 Poreskog zakona Ruske Federacije (uključujući porez na dobit preduzeća), ili precenjivanje iznosa gubitka utvrđenog u skladu sa Poglavljem 25 Poreskog zakonika Ruske Federacije, Federalna poreska služba Rusije vrši prilagođavanja relevantnim poreske osnovice.
Osobine obračuna kamata na dužničke obaveze radi oporezivanja dobiti organizacija utvrđene su čl. 269 ​​Poreznog zakona Ruske Federacije. Od 2015. čl. 269 ​​Poreznog zakona Ruske Federacije primjenjuje se podložno učinjenim promjenama savezni zakon od 28. decembra 2013. N 420-FZ (u daljem tekstu Zakon N 420-FZ), kao i savezni zakon od 8. marta 2015. N 32-FZ (u daljem tekstu Zakon N 32-FZ), koji se primjenjuje na pravni odnosi koji su nastali od 1. januara 2015. (član 2, član 3 Zakona N 32-FZ).
By opšta pravila, za dužničke obaveze bilo koje vrste, prihodi i rashodi se priznaju kao kamata obračunata na osnovu stvarne stope, osim ako je drugačije određeno čl. 269 ​​Poreznog zakona Ruske Federacije (stav 2 stava 1 člana 269 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Za dužničke obaveze (bilo koje vrste) nastale kao rezultat kontrolisanih transakcija, kamata se priznaje kao prihod (rashod) obračunat na osnovu stvarne stope, ali uzimajući u obzir odredbe Odjeljka V.1 Poreskog zakonika Ruska Federacija (članovi 105.1-105.25 Poreskog zakonika Ruske Federacije), ako drugačije nije predviđeno drugim odredbama čl. 269 ​​Poreznog zakona Ruske Federacije.
Pod „drugim utvrđenim“ normama treba razumeti, posebno, odredbe stava 1.1 čl. 269 ​​Poreskog zakona Ruske Federacije, prema kojem, za dužničku obavezu koja je nastala kao rezultat transakcije koja je priznata kao kontrolirana, porezni obveznik ima pravo:
- priznaje kao prihod kamatu obračunatu na osnovu stvarne stope na takve dužničke obaveze, ako ta stopa prelazi minimalna vrijednost interval granične vrijednosti, utvrđen stavom 1.2 čl. 269 ​​Poreznog zakona Ruske Federacije;
- priznaje kao rashod kamatu obračunatu na osnovu stvarne stope na takve dužničke obaveze, ako je ta stopa manja od maksimalne vrijednosti raspona graničnih vrijednosti utvrđenih tačkom 1.2 čl. 269 ​​Poreznog zakona Ruske Federacije.
Ako gore navedeni uslovi nisu ispunjeni za dužničke obaveze koje proizilaze iz kontrolisanih transakcija, prihod (rashod) se priznaje kao kamata obračunata na osnovu stvarne stope, ali uzimajući u obzir odredbe Odeljka V.1 Poreskog zakonika Ruske Federacije. Federacije (stav četiri, tačka 1.1 člana 269 Poreskog zakona Ruske Federacije).
U datoj situaciji, kao što smo već napomenuli, ugovori o kreditu između matičnog i zavisnih preduzeća (zavisnih preduzeća) mogu se priznati kao kontrolisani na osnovu st. 1 str.2 art. 105.14 Poreskog zakona Ruske Federacije. Podstav 1 stava 1.2 čl. 269 ​​Poreznog zakonika Ruske Federacije utvrđuju se sljedeći intervali za ograničavanje kamatnih stopa na dužničke obaveze izdate u rubljama i nastale kao rezultat transakcije koja je priznata kao kontrolirana na osnovu normi iz stava 2. čl. 105.14 Poreskog zakonika Ruske Federacije: od 75% do 125% (počev od 01.01.2016.) ključne stope Centralne banke Ruske Federacije.
U pogledu dužničkih obaveza, za koje je stopa fiksna i ne mijenja se tokom cijelog trajanja dužničke obaveze, ključna stopa Centralne banke Ruske Federacije (LIBOR stopa, EURIBOR stopa, SHIBOR stopa) označava odgovarajuću stopu koji je bio na snazi ​​na dan prikupljanja sredstava ili drugog oblika dužničke obaveze (klauzula 1 tačka 1.3 člana 269 Poreskog zakona Ruske Federacije).
U ovom trenutku, trenutna ključna stopa, prema Informaciji Banke Rusije od 10. juna 2016. godine, iznosi 10,5% (za ključne stope relevantne na dan privlačenja kredita (zaključivanja ugovora o kreditu) pogledajte referencu „Ključna stopa i refinansiranje stopa”).
Dakle, u slučaju da se ugovori o kreditu između matične i podružnice (međuzavisne) organizacije priznaju kao kontrolisana transakcija na osnovu st. 1 str.2 art. 105.14 Poreskog zakonika Ruske Federacije (preko zbirnog kriterijuma od 1 milijarde rubalja i ako nisu ispunjeni uslovi navedeni u podstavu 2 stava 4 člana 105.14 Poreskog zakona Ruske Federacije), zajmodavac ima pravo da prizna prihod obračunat na osnovu stvarne stope po ugovoru za potrebe poreza na dobit, ako ista prelazi 7,875%.
U datoj situaciji (kredit se daje uz 1% godišnje), shodno četvrtom stavu tačke 1.1 čl. 269 ​​Poreskog zakona Ruske Federacije, kada priznaju ugovor kao kontroliranu transakciju, strane se trebaju pozvati na odredbe odjeljka V.1 Poreskog zakona Ruske Federacije (vidi, posebno, član 105.3, Član 105.18 Poreskog zakona Ruske Federacije, itd.).
U zaključku, napominjemo da u skladu sa stavom 6. čl. 105.3 Poreskog zakona Ruske Federacije u slučaju da porezni obveznik u transakciji između povezanih lica koristi cijene koje ne odgovaraju tržišnim cijenama, ako je navedeno odstupanje dovelo do potcjenjivanja iznosa, uključujući porez na dobit preduzeća (akontacija ), ili precijenjenja iznosa gubitka utvrđenog u skladu s Poglavljem 25 Poreskog zakona Ruske Federacije, porezni obveznik ima pravo samostalno izvršiti korekcije poreska osnovica i iznos poreza (gubitaka) nakon isteka kalendarske godine (poreski period).
Istovremeno, organizacije mogu izvršiti ova prilagođavanja istovremeno sa podnošenjem poreska prijava za porez na dobit pravnih lica za odgovarajuće oporezivom periodu.
Iznos zaostalih obaveza koji poreski obveznik otkrije samostalno na osnovu rezultata usklađivanja u skladu sa ovim stavom mora biti vraćen najkasnije do dana uplate poreza na dobit pravnih lica za odgovarajući poreski period. Za period od datuma nastanka zaostalih obaveza do datuma isteka rok dospijeća njegova otplata penala za iznos zaostalih obaveza se ne naplaćuje (pismo Federalne poreske službe Rusije od 15. februara 2016. N ED-4-13 / [email protected]).

Preporučujemo da pročitate sljedeće materijale:
— Enciklopedija rješenja. Transakcije između povezanih strana koje su priznate kao kontrolisane;
— Enciklopedija rješenja. Poreski obveznici obavezni da dostave obaveštenja o kontrolisanim transakcijama;
— Enciklopedija rješenja. Provera usklađenosti cena sa tržišnim cenama za kontrolisane transakcije, koju sprovodi Federalna poreska služba Rusije;
— Enciklopedija rješenja. Kamate na kontrolisane transakcije od 2015. godine za potrebe poreza na dobit.

Pripremljen odgovor:
Stručnjak za pravno savjetovanje GARANT
Gilmutdinov Damir

Kontrola kvaliteta odgovora:
Recenzent usluge pravnog savjetovanja GARANT
profesionalni računovođa Rodjuškin Sergej

Materijal je pripremljen na osnovu individualnih pismenih konsultacija koje su pružene u sklopu usluge Pravnog savjetovanja.

Kamate na kredite između povezanih lica a njihovo poresko računovodstvo zabrinjava mnoge računovođe. U našem članku ćemo govoriti o tome što o ovim pitanjima misle predstavnici finansijskog odjela i arbitara.

Kamate na kredite između povezanih lica

Naučite o karakteristikama metoda za namjensko priznavanje prihoda i rashoda poresko računovodstvo iz našeg materijala “Obračunska i gotovinska osnova: glavne razlike”.

Transakcije između povezanih lica smatraju se kontrolisanim ako su okarakterisane uslovima iz čl. 105.14 Poreskog zakona Ruske Federacije. Od 1. januara 2015. godine kamate na dužničke obaveze po kontrolisanim transakcijama između VL poreski zakon smatra prihodom/troškom, utvrđenim na osnovu stvarne stope, ali u okviru stopa utvrđenih u tački 1.2 čl. 269 ​​Poreznog zakona Ruske Federacije.

Evo kako izgledaju ove stope zajmova u rubljama:

  • za period od 1. januara do 31. decembra 2015. - od 0 do 180% ključne stope Centralne banke Ruske Federacije;
  • nakon 1. januara 2016. - sa 75 na 125% ključne stope Centralne banke Ruske Federacije.

Za kredite u stranoj valuti stope se utvrđuju na osnovu stopa EURIBOR, SHIBOR, LIBOR pod uslovima navedenim u tač. 2-6 str.1.2 Čl. 269 ​​Poreznog zakona Ruske Federacije.

Podsjećamo, od 19. septembra 2016. godine ključna stopa iznosi 10,0% na godišnjem nivou.

Beskamatni kredit između povezanih lica

Pronađite odgovore na svoja pitanja o primjeni čl. 251 Poreskog zakona Ruske Federacije u našem materijalu „čl. 251 Poreznog zakona Ruske Federacije (2015): pitanja i odgovori.

Prema odeljenju, beskamatne transakcije ne podležu podstav. 11 str.1 čl. 251 Poreznog zakona Ruske Federacije (govorimo o primjeni na njih uslova za prihod koji nisu uključeni u osnovicu za dobit). Za beskamatne transakcije između nadzemnih vodova, prihod organizacije zajmodavca će biti kamata koju bi ona mogla primiti da je transakcija "kamatonosna". Istovremeno se vrši poređenje sa sličnim transakcijama između pravnih lica koja nisu povezana.

Umjesto bankovni kredit pravno lice može pozajmiti novac od privatnog investitora ili druge kompanije. Obično morate platiti kamatu zajmodavcu za korištenje kredita, a u slučaju beskamatne pozajmice, zajmoprimac plaća porez državi. Da bi kredit bio koristan za obe ugovorne strane, računa se koliki procenat treba da bude po ugovoru o kreditu između pravnih lica.

Kako sastaviti ugovor o kreditu između pravnih lica

Ugovor između pravnih lica se sklapa u pisanoj formi. Ugovor precizira bitni uslovi Bez njih, sud će poništiti sporazum. Da ne biste riskirali, trebali biste sastaviti ugovor u kancelariji javnog bilježnika - notar će se pobrinuti da dokument bude pravno pismen.

Možete posuditi ne samo novac, već i robu, sirovine, imovinu. U ovom slučaju, stranke sastavljaju popis imovine i detaljno opisuju njen naziv, količinu i karakteristike. Zajmoprimac vraća potpuno isto kao i pozajmljen. Nemoguće je isplatiti novac umjesto imovine - poreznici će razmotriti takvu kupoprodajnu transakciju i obavezati povjerioca da plati porez na dohodak.

Šefovi kompanija u sporazumu navode sljedeće bitne uslove:

  • nazive, pravne adrese i detalje organizacija;
  • šta tačno zajmodavac pozajmljuje zajmoprimcu i u kom iznosu;
  • kada zajmoprimac otplaćuje zajmodavca i kako.

Da li je potrebno da se zajmodavcu obračunavaju kamate na mjesečnoj osnovi, na stranama je da odluče. Dug možete otplaćivati ​​mjesečno, tromjesečno, jednim transferom na kraju trajanja ugovora. Zajmoprimac prenosi gotovinu zajmodavcu, prenosi novac na tekući račun ili ga šalje na bankovne podatke.

Dodatni uslovi u ugovoru o kreditu između pravnih lica

Ugovor može navesti dodatne uslove koji pojašnjavaju sporazum, na primjer:

  • koja je odgovornost zajmoprimca ili zajmodavca ako prekrši obaveze iz ugovora;
  • šta učiniti u situaciji više sile, na primjer, ako se zajmoprimac razboli i ne može platiti;
  • kako riješiti moguće sporove, na primjer, u pregovorima ili na sudu;
  • Da li je moguće produžiti ugovor i pod kojim uslovima?

Zajmodavac može ponuditi ciljani zajam kako bi se uvjerio da zajmoprimac troši novac na posao. U tom slučaju ugovorom je propisana namjena kredita, a zajmoprimac je u obavezi da u tu svrhu potroši novac. Ako zajmoprimac potroši kredit na nešto drugo, zajmodavac ima pravo raskinuti ugovor i zahtijevati prijevremenu otplatu duga.

Minimalna kamatna stopa po ugovoru o kreditu između pravnih lica u 2019

Pravno lice pozajmljuje novac sa ili bez kamate. Zakon ne ograničava minimalnu kamatu na ugovor o kreditu između pravnih lica. Banke poduzetnicima nude novac od 6-20% godišnje, a privatna organizacija određuje stopu po svom nahođenju.

Kompanija može posuditi novac bez kamate, na primjer, ako su osnivač i zajmoprimac stari prijatelji. Ali u ovom slučaju, zajmoprimac plaća 21% godišnje iznosa kredita u budžet.

Po zakonu, kompanija koja besplatno koristi novac dobija materijalnu korist - mora plaćati mjesečni porez. Pogodnost iznosi 5% kredita, a porez 35% naknade.

Na primjer, kompanija pozajmi 300.000 rubalja na godinu dana, ugovor je beskamatan.

Materijalna korist je 15.000 rubalja, mjesečni porez je 5250 rubalja.

Tokom godine, zajmoprimac će platiti 5250 * 12 = 63.000 rubalja u budžet, što je 21% iznosa kredita.

Po kojoj stopi treba davati kredite pravnim licima da se ne bi preplatili

Da ne biste dobili materijalnu korist i ne uplatili 21% u budžet, trebalo bi da sastavite ugovor o kamatonosnom kreditu sa minimalnom stopom. Stopa po kojoj nema materijalne koristi je? od stope refinansiranja. Od januara 2019. iznosi 7,75%, što znači da bi novac trebalo davati po 5,2% godišnje ili više. Uz zajam od 300.000 rubalja, zajmoprimac preplaćuje 15.600 rubalja - četiri puta manje nego kod beskamatnog ugovora.

Ako kompanija pozajmljuje novac uz kamatu, ona ostvaruje prihod. Preduzeće prijavljuje prihod i plaća porez na dobit - do 20%, u zavisnosti od poreskog obrasca.

Beskamatni zajam se takođe oporezuje - ako su pravna lica međuzavisna, a iznos kredita prelazi milijardu rubalja. Preduzeća se smatraju povezanim kada je najmanje 25% jednog preduzeća u vlasništvu drugog. U ovom slučaju, povjerilac plaća porez na izgubljenu dobit: mogao je uložiti milijardu rubalja i zaraditi, ali je novac dao na besplatno korištenje.

Šta je važno znati o ugovoru o kreditu između pravnih lica

Kompanija ima pravo da izda najviše četiri kredita u toku godine. Da biste pozajmili po peti put, potrebno je da dobijete licencu za kreditna aktivnost. Ako se to ne uradi, menadžment kompanije potpada pod odgovornost krivična odgovornost prema članu 172. Krivičnog zakonika.

Možete dati najviše 100.000 rubalja u gotovini. Veći krediti se moraju knjižiti na tekući račun ili poslati na bankovne podatke. Ako preduzetnik želi da pozajmi 200.000 rubalja u gotovini i sklopi dva ugovora od po 100.000 rubalja svaki, rizikuje da plati kaznu. Iznos kazne za pravna lica je do 50.000 rubalja.

Krediti su registrovani za preko 600.000 strana Federalna služba on finansijsko praćenje. Da biste to učinili, morate otići na web stranicu usluge i ispuniti obrazac. Ako kompanija sakrije veliki kredit, plaća kaznu. Pravno lice kažnjava se novčanom kaznom od 200.000 rubalja, generalni direktor - 20.000 rubalja.

Novac koji preduzetnik dobije na osnovu ugovora o kreditu između pravnih lica može se trošiti samo na poslovanje. Na primer, preduzetnik može da vrati dug kompanije državi, ali ne i sopstveni kredit. Ako vlasnik preduzeća ili izvršni direktor potroši pozajmljeni novac na sebe, rizikuje novčane kazne i kazne ili krivičnu odgovornost.

Šta je bolje izabrati: beskamatni ili kamatonosni kredit između pravnih lica

Zajmoprimcu je isplativiji kamatonosni kredit sa minimalnom stopom od 5,2% – dakle plaća četiri puta manje nego kod beskamatne pozajmice. Zajmodavac koji pozajmljuje uz kamatu plaća porez na dohodak, ali zarađuje na samim kamatama.

Datum objave: 29.11.2017
Naslov:

Novac može raditi za vas. Ili ih ulažete u vlastiti posao, ili ih dajete u rast. Ako vam je druga opcija bliža, ovaj članak će vam pomoći da shvatite kako se obračunava kamata po ugovoru o kreditu.

Odmah da se rezervišemo da je reč o plaćanju za korišćenje novca, a ne o kaznama koje služe kao sankcija za kršenje obaveze.

Kredit sa ili bez kamate

  1. ako je to izričito navedeno u ugovoru ili
  2. ako u ugovoru ne piše ništa o kamatama, ali istovremeno:
    • ugovor je zaključen između građana u iznosu od najviše pedeset minimalnih plata (ne više od 5.000 rubalja) i nije vezan za obavljanje poduzetničkih aktivnosti od strane najmanje jedne od strana; Napomena: za sklapanje ugovora nakon 01.06.2018, navedeni prag će biti podignut na 100.000 rubalja, a izuzetak za poduzetnike će biti uklonjen;
    • prema ugovoru, zajmoprimcu se prenosi ne novac, već druge stvari definisane generičkim karakteristikama.

U svim ostalim slučajevima, ugovor o kreditu će biti kamatonosni.

Postotak

Procenat se može odrediti u ugovoru (potvrda o prijemu sredstava).

Danas Građanski zakonik Ruske Federacije ne precizira od čega polaziti prilikom određivanja stope. Ali od 01.06.2018 u članu 809 Građanskog zakonika Ruske Federacije pojavit će se pojašnjenja da se iznos kamate može odrediti:

  1. koristeći stopu kao postotak godišnje u obliku fiksnog iznosa,
  2. koristeći stopu u procentima godišnje, čija vrijednost može varirati u zavisnosti od uslova predviđenih ugovorom, uključujući i zavisno od promjene vrijednosti varijable,
  3. na drugi način, omogućavajući određivanje odgovarajućeg iznosa kamate u trenutku njihove isplate.

Ako u ugovoru nije preciziran iznos kamate i zajam ne potpada pod gore navedene situacije kada je kredit izdat uz nultu kamatu, tada će kamatna stopa biti jednaka ključnoj stopi Banke Rusije. U ovom slučaju uzima se stopa koja važi na dan kada zajmoprimac plati iznos duga ili njegov odgovarajući dio. Za potpisane ugovore nakon 01.06.2018, primjenjivat će se stope koje su na snazi ​​u odgovarajućim periodima.

Razlika između ova dva pristupa je sljedeća. Prema važećim pravilima, ako se kamata obračunava po ključnoj stopi nakon dospijeća kredita, koristi se stopa koja je na snazi ​​u trenutku potraživanja. Primjenom budućih izmjena, biće potrebno koristiti ključna stopa uzimajući u obzir sve njegove promjene tokom perioda kredita.

Postupak plaćanja kamata

Takav postupak može biti predviđen ugovorom. Ako se to ne učini, onda se kamata po zatezi mora plaćati mjesečno do i uključujući dan otplate kredita.

Često, kada kamatna stopa nije navedena u ugovoru o kamatnoj stopi, oni se plaćaju tek kada dođe do kašnjenja u otplati glavnog duga. Ovo je u redu.

Osim toga, zakon predviđa da u slučaju prijevremene otplate duga plaća se i kamata obračunata na dan otplate kredita.

Smanjenje ugovorne kamate

Za ugovore koji se potpisuju nakon 01.06.2018, primijenit će se novo pravilo - stav 5 člana 809 Građanskog zakonika Ruske Federacije. pažnja: sljedeće pravilo se ne primjenjuje na ranije ugovore.

Sada će sud moći da smanji kamatnu stopu utvrđenu ugovorom o kreditu između građana ili između građanina-zajmoprimca i pravnog lica koje ne obavlja stručne poslove u davanju potrošačkih kredita.

Sud će to učiniti ako utvrdi da je kamatna stopa dvostruko ili veća od kamate koja se uobičajeno naplaćuje u takvim slučajevima i da je stoga nepotrebno opterećujuća za dužnika. Takva lihvarska kamata može se smanjiti na kamatnu stopu koja se obično zaračunava pod uporedivim okolnostima. Šta se podrazumijeva pod takvom „obično zaračunatom kamatom“ još uvijek je nejasno, a odgovor na ovo pitanje trebala bi dati sudska praksa.

Važno je imati na umu da se novo pravilo ne odnosi na kredit koji građanin dobije od mikrofinansijske organizacije. Šteta, jer se upravo u ovoj oblasti mogu uočiti najveće zloupotrebe sa navijanjem interesa.

Podsjetimo također da će uz smanjenje kamate za korištenje kredita, zajmoprimac i dalje moći tražiti smanjenje kazne.

Ako imate potrebu za naplatom duga po ugovoru o kreditu ili ako vam se takav zahtjev postavi, ne možete bez kvalifikovane pomoći advokata za dugovanja. Advokat Vladimir Čikin je spreman da pomogne, štiteći Vaše interese u najvećoj meri. Pišite ili pozovite +7 499 390 76 96.