Za prenos poreza i doprinosa u budžet važno je ispravno popuniti nalog za plaćanje. U suprotnom, novac neće ići na ispravan račun i bit će tretiran kao druga uplata ili će biti kategoriziran kao neobjašnjiv. U članku ćemo vam reći kako popuniti nalog za plaćanje poreza i doprinosa, a daćemo i primjer popunjavanja naloga za plaćanje u 2017.

Koji je format za izradu naloga za plaćanje?

Nalog za plaćanje mora biti sastavljen u skladu sa obrascem 0401060, datim u Dodatku 2 Uredbe Banke Rusije od 19.06.2012. br. 383-P. Svakom polju je dodijeljen broj. Brojeve polja naloga za plaćanje možete vidjeti na donjoj slici. Radi vaše udobnosti, brojevi polja su označeni bojom. Zatim ćemo vam pokazati kako da popunite ova polja. Uzorak popunjavanja naloga za plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica u 2017. godini možete preuzeti na linku ispod.

Koji status uplatitelja navesti u nalogu za plaćanje u 2017

U polju 101 sva privredna društva i preduzetnici moraju navesti status uplatitelja. Riječ je o dvocifrenoj šifri čije značenje ovisi o tome koja se uplata vrši.

Na primjer, ako preduzeće popuni obrazac za plaćanje poreza na prihode od svoje djelatnosti, kao i doprinose koje administrira Federalna porezna služba, u polje 101 upisuje se šifra 01. U slučaju plaćanja poreza na uplate u korist zaposlenih - 02. Prilikom ispunjenja obaveze:

• individualni preduzetnik - "09";
• notar koji se bavi privatnom praksom - "10";
• advokat koji je osnovao advokatsku kancelariju - "11";
• rukovodioci seljačke (poljoprivredne) privrede - "12";
• pojedinac - "13".

Potpuna lista kodova data je u Dodatku 5 naredbi Ministarstva finansija Rusije od 12. novembra 2013. br. 107n. Više pročitajte u članku „Status obveznika u nalog za plaćanje u 2017“.

Kako platiti porez za treće lice

Pažnja: od 2017. godine zakonski ili ovlašteni predstavnik poreskog obveznika moći će uplaćivati ​​novac u budžet. Za kompaniju - njen vlasnik ili menadžer je zaposlenik po punomoćju, npr. Glavni računovođa. Osim toga, druge osobe mogu prenositi uplate. To može biti prijateljska kompanija ili pojedinac. lice. Federalna porezna služba je na svojoj web stranici informirala o tome kako popuniti dokumente za plaćanje u ovom slučaju.

Obveznici plaćanja poreza, premija osiguranja i drugih plaćanja u budžetski sistem Ruska Federacija navedite u poljima:

• "PIB" obveznika - vrijednost PIB-a obveznika čija se obaveza plaćanja poreza, premija osiguranja i drugih plaćanja ispunjava. Ako platilac - fizičko lice nema PIB, u varijabli PIB platitelja se označava nula ("0"). U tom slučaju potrebno je naznačiti u polju "Šifra". Jedinstveni identifikator razgraničenja (indeks dokumenta);
• "KPP" obveznika - vrijednost KPP obveznika, čija se obaveza plaćanja poreza, premija osiguranja ispunjava. Prilikom ispunjavanja obaveze plaćanja za fizička lica, nula (“0”) je naznačena u rekvizitu KPP platioca;
• "Uplatitelj" - podaci o platiocu koji vrši uplatu. Uključujući:

Za pravna lica - naziv pravnog lica koje obavlja dužnost platioca da vrši uplate u budžetski sistem Ruske Federacije.

Istovremeno, u polju „Svrha plaćanja“ se navodi PIB i KPP (samo za fizička lica PIB) lica koje vrši uplatu i ime (puno ime) platioca čija se obaveza ispunjava. Znak "//" se koristi za isticanje podataka o uplatitelju. Ovi detalji su naznačeni na prvim pozicijama u odnosu na ostale dodatne informacije navedene u polju „Svrha plaćanja“.

Treba imati na umu da Pravilnik ne predviđa novi status za ovu kategoriju obveznika. Polje "101" - "Status platitelja" označava status lica čija se obaveza plaćanja poreza, premija osiguranja i drugih plaćanja u budžetski sistem Ruske Federacije ispunjava.

U nastavku članka možete pronaći primjer popunjavanja naloga za plaćanje u 2017. godini, u kojem se u polje 101 upisuje statusna šifra platitelja.

Koji red napisati u uplati

Redoslijed plaćanja je redoslijed kojim banke izvršavaju pristigle naloge za plaćanje ako su stavljeni u evidenciju zbog nedostatka novca.

Neke banke ne primaju uplate ako pogrešno naznače redoslijed plaćanja. Ali oni nemaju pravo da odbiju da prihvate plaćanje po ovom osnovu (pismo Ministarstva finansija Rusije od 20. januara 2014. br. 02-03-11 / 1603). Kompanija se može obratiti Centralnoj banci Ruske Federacije kako bi saznala zakonitost odbijanja.

Za označavanje redoslijeda plaćanja u uplati predviđeno je polje 21. Kako ga pravilno popuniti pogledajte u tabeli. A uzorak popunjavanja naloga za plaćanje u 2017. dat je na kraju članka.

Table. Redoslijed plaćanja u nalogu za plaćanje u 2017

Redoslijed plaćanja	Nabrajanje Novac
	By rješenje o izvršenju za naknadu štete pričinjene životu i zdravlju ili naplatu alimentacije
	Za izvršne naredbe: O isplati otpremnina i zarade licima koja rade ili su radila ugovori o radu;
	Za obračun plaća sa zaposlenima U ime Federalne poreske službe (FSS, PFR) za plaćanje dugova po osnovu poreza, taksi i doprinosa
	Po rešenju o izvršenju o ispunjenju drugih uslova koji nisu predviđeni 1. i 2. etapom
	Za plaćanje tekućih poreza, doprinosa i naknada Za ostale dokumente plaćanja po redoslijedu kalendarskog čekanja

Imajte na umu: neke banke zahtijevaju prilikom prijenosa alimentacije naznačiti redoslijed plaćanja 3. To objašnjavaju činjenicom da banka zadržava novac od plate dužnika. U odnosu na dužnika – vlasnika računa – to su isplate koje se odnose na plate.

Kada je potrebno unijeti UIN u nalog za plaćanje?

UIN je jedinstveni obračunski identifikator. UIN sadrži 20 ili 25 znakova. Za razdvajanje cifara UIN-a, nakon numeričkog koda koristi se znak "///". Primjer svrhe plaćanja: UIN12345678901234567890///. U nalogu za plaćanje, čiji ćete uzorak u nastavku pronaći u 2017. godini, za njega je rezervirano polje 22.

UIN uspostavlja Federalnu poresku službu, FSS ili PFR. Ako je kompanija primila zahtjev za poreze, naknade ili doprinose, šifru treba uzeti iz tog zahtjeva.

Prilikom plaćanja kazni saobraćajnoj policiji za službeni automobil, obračunski identifikator se mora uzeti iz rješenja. U suprotnom, kazna će se smatrati neplaćenom.

Ako UIN nije poznat ili kompanija ispuni nalog za plaćanje tekućih plaćanja ili zaostalih obaveza, kazni i kazni prije nego što primi zahtjev Federalne porezne službe (FSS, PFR), upišite 0 u polje 22.

Imajte na umu: ako je preduzetnik u uplati naveo svoj TIN, tada u polje „Šifra“ umesto UIN-a stavlja 0. Ako je naveo UIN, ne popunjava TIN (pismo Federalne poreske službe Rusije od 08.04.2016. br. ZN-4-1 / [email protected]).

Sa bankama koje u uplatama zahtijevaju popunjavanje i PIB-a i UIN-a, poreznici rade na objašnjavanju.

Šta upisati u polja 106-109 naloga za plaćanje

Polje 106 dizajniran je da identifikuje plaćanje prema njegovoj namjeni. Osnovi plaćanja u plaćanju su naznačeni abecednim kodom:

• TP - za tekuća plaćanja;
• ZD - za dobrovoljno otplaćen dug;
• TR - dug otplaćen na zahtjev regulatornih tijela.
• AP - zaostale obaveze, otplaćene na osnovu inspekcijskog izvještaja prije podnošenja inspekcijskog zahtjeva.

Ako je nemoguće odrediti vrijednost indikatora, postavlja se 0.

IN polje 107 upisuje se indikator perioda plaćanja poreza koji se sastoji od 10 cifara. Radi praktičnosti, u tabeli smo prikazali informacije o popunjavanju polja 107. A uzorak popunjavanja naloga za plaćanje u 2017. godini, gdje se vrijednost upisuje u polje 107, naći ćete na kraju članka.

Kako popuniti polje 107 naloga za plaćanje u 2017

IN polje 108 pismeno 0. Izuzetak su slučajevi otplate duga na zahtjev regulatornih organa. Zatim u polje 108 treba upisati broj zahtjeva. Kako popuniti nalog za plaćanje na zahtjev inspekcije u članku "".

IN polje 109 naznačen je datum potpisivanja deklaracije o porezu koji se plaća, odnosno 0 ako je porez prebačen u budžet prije podnošenja prijave. U slučaju otplate duga na zahtjev poreskih organa, u ovom polju je naznačen datum podnošenja zahtjeva. Prilikom plaćanja doprinosa polje 109 se postavlja na 0.

Polje 110 ne popunjavajte niti pišite nulu

Neke banke i dalje zahtijevaju da unesete 0 u polje 110. Takav zahtjev je suvišan. Ovo proizilazi iz naredbe Ministarstva finansija Rusije od 30. oktobra 2014. br. 126n i Uputstva Centralne banke Ruske Federacije od 6. novembra 2015. godine br. 3844-U.

Ako kompanija ispuni zahtjev banke i naznači 0, uplata će stići u budžet. Pregled vrste plaćanja i izlaz budžetska sredstva utvrđuje BCC.

Koje podatke treba unijeti u preostala polja plaćanja pogledajte u tabeli.

Podaci koje je potrebno navesti prilikom popunjavanja naloga za plaćanje u 2017

Broj i naziv polja	Šta naznačiti
3 "Broj naloga za plaćanje"	Serijski broj uplate, koji se sastoji od najviše šest cifara. Brojanje brojeva naloga počinje od početka nove godine. Ako se broj sastoji od četiri cifre ili više, tada posljednje tri cifre moraju biti različite od 000. To jest, 1001, 1002 itd. će ići iza 999.
4 "Datum sastavljanja naloga za plaćanje"	Datum se upisuje u formatu “DD.MM. YYYY". Na primjer, 05.02.2017
5 "Vrsta plaćanja"	Polje se mora popuniti samo ako se nalog za plaćanje šalje banci preko sistema "Klijent-banka". U tom slučaju, potrebno je da unesete "elektronski" u polje. U drugim slučajevima, crtice nisu potrebne u polju 5
6 "Iznos u riječima"	Iznos plaćanja ispisuje se u rubljama i kopejkama od početka reda velikim slovom. Štaviše, rublje su napisane riječima, kopejke - brojevima. Riječi "rublje" i kopejke" se uklapaju u potpunosti bez skraćenica. Na primjer, šest hiljada rubalja 20 kopejki. Ako je iznos izražen u cijelim rubljama, kopejke se mogu izostaviti
7 "Sum"	Iznos uplate prikazan je slikama. U ovom slučaju, rublje su odvojene od kopejki crticom. Na primjer, 1200 -15. Ako je iznos plaćanja bez kopejki, onda se nakon broja stavlja znak jednakosti. Na primjer, 247=
8 "Uplatitelj"	Upisuje se puni ili skraćeni naziv organizacije. Na primjer, OOO Korablik. Preduzetnici zapisuju svoja puna imena i stavljaju "IP" u zagrade. Zatim se navodi adresa mjesta stanovanja (prijava). I prije i poslije informacija o adresi potrebno je staviti "//"
9 "Račun za poravnanje"	broj računa u banci
10 "Banka platioca"	Puni naziv banke, sa naznakom grada u kojem se nalazi
	Naveden je BIC banke u kojoj se servisira firma ili individualni preduzetnik
12 "Broj računa"	Broj korespondentnog računa evidentira se u banci u kojoj privredno društvo ili samostalni preduzetnik ima tekući račun
13 "Banka korisnika"	Upisuje se puni naziv banke i njena lokacija
	Naveden je BIC banke korisnika
15 "Broj računa"
16 "Primalac"	Prilikom plaćanja poreza, doprinosa i naknada poreskoj upravi: UFK MF RF prema ___ (naziv subjekta Ruske Federacije na koji se plaća porez, doprinos, naknada), au zagradi - naziv IFTS-a kojem se plaća dostavlja se izvještaj. Na primjer, Odjeljenje za finansije Ministarstva finansija Ruske Federacije za regiju Lipetsk (IFTS Rusije za grad Lipetsk) Prilikom plaćanja doprinosa u fondove: UFK prema ____ (naziv subjekta Ruske Federacije u koji se uplaćuju doprinosi), au zagradi - naziv odjela fonda kojem se podnosi izvještaj. Na primjer, UFK za Moskvu (GU - Ogranak PFR za Moskvu i Moskovsku oblast)
17 "Broj računa"	Naveden je broj računa korisnika
18 "Vrsta operacije"
19 "Rok dospijeća"
20 "Svrha plaćanja"
23 "Rezervno polje"
24 "Svrha plaćanja"	Bilježe se dodatne informacije koje će biti korisne u identifikaciji plaćanja. Na primjer, brojevi, nazivi i datumi dokumenata koji su osnova za transakciju za prijenos novca, uslovi plaćanja
43 "Print"	Označeno ako postoji
44 "Potpis"	Stavlja se potpis ovlaštene osobe organizacije, na primjer, glavnog računovođe. Ili potpis preduzetnika
45 "bankovne marke"
60 "PIB platioca"	Naveden je TIN organizacije ili preduzetnika. Napomena: Prvi i drugi znak ne mogu biti nula u isto vrijeme.
61 "PIB primaoca"
62 "Priznanica o bankovnoj uplati"
71 "Zaduženo sa računa platioca"
102 "Kontrolni punkt platitelja"	Kontrolni punkt preduzeća upisuje se iz potvrde o registraciji kod poreskih organa. Trgovci stavljaju 0 u ovo polje
103 "KPP primaoca"	Unesite TIN poreska uprava ili fond
	Šifra je naznačena budžetska klasifikacija, koji se sastoji od 20 cifara
	Navodi se OKTMO šifra opštine u kojoj se plaća porez, doprinos ili naknada. Šifra se može sastojati od 8 ili 11 znakova. U kodu od 11 cifara posljednje tri cifre označavaju naselja čiji su dio općine. Dakle, za opštine OKTMO kod se sastoji od 8 cifara, za naselja - od 11. Kodovi OKTMO sadržani su u Sveruskom klasifikatoru opština OK 033--2013 (odobren naredbom Rosstandarta od 14. juna 2013. br. 159-st). Na primjer: 45341000

Iznad smo opisali kako popuniti svako polje naloga za plaćanje u 2017. Sada predstavljamo ilustrativan primjer.

Vrsta plaćanja (polje 110) u nalogu za plaćanje

Trenutno su obračuni pomoću platnih kartica glavna vrsta bezgotovinskog plaćanja na teritoriji Ruske Federacije. Međutim, uprkos njegovoj sveprisutnoj distribuciji, u formiranju navedenog dokumenta postoje neke karakteristike koje zavise kako od primaoca sredstava, tako i od dobrovoljnosti njihove uplate. Jedan od indikatora koji ima funkciju popunjavanja je polje 110 u nalogu za plaćanje.

Opće odredbe o nalozima za plaćanje

Obrazac naloga za plaćanje je razvijen i odobren od strane Centralne banke Ruske Federacije Uredbom br. 383-P od 19.06.2012. Imenovani obrazac mora biti popunjen u skladu sa metodologijom koju je odobrila Centralna banka Rusije u istom regulatornom dokumentu.

Od 2017. godine, polje 110 u nalogu za plaćanje također ne podliježe popunjavanju, što proizilazi iz objašnjenja Centralna banka, iz Priloga br. 1 Uredbe od 19.06.2012. N 383-P.

Iz navedenog proizilazi da prilikom formiranja naloga za plaćanje u korist fizičkih lica ili budžetskog sistema Rusije, red 110 u platnom nalogu u 2017. godini ostaje prazan.

Međutim, treba napomenuti da Centralna banka godine izdao dopis od 30. decembra 2014. godine N 234-T kojim se od 01.01.2015. U vezi sa objavom ovaj dokument došlo je do sukoba u redoslijedu popunjavanja naloga za prijenos novca.

Počevši od 28. marta 2016. godine, navedene kontradikcije su otklonjene izdavanjem Uputstava Centralne banke Rusije od 6. novembra 2015. N 3844-U. Prema navedenom dokumentu više nije potrebno odražavati vrijednost atributa 110 u nalogu za plaćanje.

Trenutno administratori novčanih primanja u budžet dobijaju informacije o vrsti transfera iz analize šifre budžetske klasifikacije. Ove informacije su prikazane u odjeljku 104 naloga za plaćanje.

Još nisu svi shvatili da popunjavanje naloga za plaćanje u 2017. godini, čiji uzorak donosimo u ovom materijalu, ima niz karakteristika zbog brojnih promjena u zakonodavstvu od 2017. godine. Razmotrimo ih detaljno.

Čime se voditi

Uzorak naloga za plaćanje koji je relevantan za popunjavanje u 2017. godini utvrđen je uredbom Centralne banke Rusije od 19. juna 2012. godine br. 383-P. Ovaj obrazac ima indeks 0401060.

Navedena su glavna pravila za popunjavanje naloga za plaćanje u 2017. godini:

1. U Uredbi Centralne banke od 19. juna 2012. godine broj 383-P.
2. Naredba Ministarstva finansija Ruske Federacije od 12. novembra 2013. br. 107n.

I drugi od ovih normativni dokumenti Naredbom Ministarstva finansija od 05. aprila 2017. godine broj 58n je izmijenjen i dopunjen. Tako se od 25. aprila 2017. godine primjenjuju nova pravila i zahtjevi za popunjavanje naloga za plaćanje.

Odmah imajte na umu da popunjavanje polja naloga za plaćanje u 2017. godini varira u zavisnosti od:

• ko vrši plaćanje - obveznik ili treća osoba prema njemu;
• koje plaćanje treba izvršiti - porez, premija osiguranja, naknada;
• postoji dobrovoljno plaćanje ili je već zaprimljen zahtjev od IFTS-a za prijenos uplate u roku navedenom u njemu.

Šta je novo

Navedene izmjene pravila popunjavanja naloga za plaćanje u 2017. godini pokrenule su 2 prilično ozbiljna pitanja. naime:

1. Od navedenog datuma riješeno je sporno pitanje sa popunjavanjem polja 101 „Status platitelja“.
2. Sada je službeno utvrđeno kako tačno ispuniti uplate za prijenos poreza ili premija osiguranja od strane trećih lica.

Novim odredbama Uputstva 107n o popunjavanju naloga za plaćanje u 2017. godini revidirana je lista statusnih kodova obveznika za polje 101. Dakle, u slučaju prenosa premija osiguranja korišćenjem podataka IFTS-a, morate navesti šifru:

• 01 - kada pravno lice prenosi doprinose za zaposlene;
• 09 - ako trgovac daje doprinose (i za svoje osoblje i za sebe).

Još jedna novost u popunjavanju naloga za plaćanje u 2017. godini je da se premije osiguranja mogu prenositi za treća lica. Što se tiče poreza, takva mogućnost se pojavila od 30. novembra 2016. godine.

Evo kako treća lica trebaju postupiti prilikom popunjavanja naloga za plaćanje u 2017. godini:

Značajke popunjavanja plaćanja od strane trećih lica
Polje	Šta naznačiti
"PIB uplatitelja" Payer Checkpoint	Podaci o osobi za koju se vrši plaćanje. Ako se radi o fizičkom licu bez PIB-a, unesite „0” u odgovarajuće polje, a UIN u polje „Šifra”.
"platilac"	Podaci o predstavniku koji stvarno prenosi novac
"Svrha plaćanja"	PIB i KPP (za fizička lica - samo PIB) osobe koja vrši uplatu. Zatim stavljaju znak "//" i označavaju ime obveznika poreza ili doprinosa.
"Status platioca"	Status osobe za koju se vrši uplata: 01 - za pravna lica; 09 - za individualne preduzetnike; 13 - za fizička lica.

Praksa pokazuje da veliki broj pitanja izaziva popunjavanje polja 101 i 110 naloga za plaćanje. U 2017. godini i polje 110 „Vrsta plaćanja“ doživjelo je izmjenu kojom se pojednostavljuje popunjavanje obrasca za plaćanje. Dakle, obveznici poreza i naknada imaju pravo da ga uopšte ne popunjavaju. Činjenica je da od sada poreski organi i fondovi određuju vrstu plaćanja za BCC u plaćanju.

Na zahtjev IFTS-a

Postupak popunjavanja naloga za plaćanje na zahtjev Federalne porezne službe ima svoje karakteristike. U 2017. godini:

Popunjavanje uplate na osnovu zahtjeva iz IFTS-a
Polje	Šta naznačiti
106 "Osnovica plaćanja"	Navedite "TR". Odnosno, vraćanje duga po osnovu zahteva dobijenog od inspekcije.
107 "Indikator poreskog perioda"	Rok plaćanje, utvrđeno u zahtjevu za plaćanje poreza, taksi. U formatu "DD.MM.GGGG".
108 "Broj dokumenta"	Broj zahtjeva za plaćanje poreza, premije osiguranja, naknade
109	Datum podnošenja zahtjeva poreskog organa za plaćanje poreza, premije osiguranja, naknade

Također, pravila za popunjavanje naloga za plaćanje u 2017. godini navode: ako se prijenos poreza, naknada, premija osiguranja dogodi na zahtjev regulatornih agencija, vrijednost UIP-a (polje 22 - jedinstveni identifikator plaćanja) mora biti naznačena direktno u zahtjevu koji se izdaje platiocu.

Nalog za plaćanje kreiran za formiranje i iskazivanje iznosa dospjelih za uplatu poreza, naknada i doprinosa za potrebe osiguranja zaposlenih u preduzeću vrši se na obrascu 0401060. Svako polje ima poseban broj. Potrebno je popuniti dokument, vođen BCC-om za uplatu poreskih olakšica i doprinosa, koji je napravljen u 2017.

Istovremeno, u 2017. godini treba uzeti u obzir sljedeće karakteristike:

1. Nemoguće je primijeniti CCC koji je na snazi ​​u 2016. godini, na primjer, CCC za doprinose PFR-u su zastarjeli.
2. Podaci za liniju 110 u FPR-u su također promijenjeni.

U 2017. godini podaci za doprinose i iznose poreza su isti:

1. Stavka 1 opisuje naziv organizacije.
2. Zatim je naznačena numeracija obrasca, koja odgovara Sveruskom standardnom klasifikatoru dokumenata upravljanja, odobrenom još 1993. godine.
3. U kolonu 3 upisuje se broj uplate koji se ne ispisuje slovima, već brojevima.
4. Tačka 4 se sastoji od datuma kada je obavještenje završeno. Ovdje morate slijediti ova pravila:
ako se dokument preda tvrda kopija, pun datum se stavlja u formatu DD.MM.GGGG;
elektronska verzija uključuje pisanje datuma u formatu kreditna institucija. Dan je označen sa 2 cifre, mesec sa dve, a godina sa četiri.
5. U stavu 5. fiksirati jednu od vrijednosti: "hitno", "telegraf", "pošta" ili neki drugi indikator koji odredi banka. Kolona možete ostaviti praznu ako banka dozvoljava.
6. U paragrafu 6 upisati iznos uplate. U isto vrijeme, rublje su napisane riječima, a kopejke su navedene u brojevima. Rublje i kopejke se ne smanjuju niti zaokružuju. Ako je iznos koji treba platiti cijeli i nema malo novca, onda se peni odvojeni zarezima ne mogu fiksirati. U redu "Iznos" postavlja se iznos, a zatim znak jednakosti "=".
7. Klauzula 7 sadrži iznos koji treba platiti u brojkama. Rublje se od sitnog novca odvaja crticom "-". Ako je broj cijeli broj, onda se iza njega stavlja znak jednakosti "=".
8. Stavka "8" sadrži naziv uplatitelja, ukoliko se radi o pravnom licu potrebno je upisati naziv u potpunosti, bez skraćenica i skraćenica.
9. U stav 9. upisuje se broj računa platioca koji je registrovan kod bankarske institucije.
10. Sadržaj stava 10: naziv banke i adresa njene lokacije.
11. 11 bodova pokazuje kod banke, koji identifikuje instituciju u kojoj se vrši usluživanje obveznika poreza i doprinosa.
12. Tačku 12. sastoji se od broja korespondentnog računa banke poreskog obveznika.
13. Stavom 13. određuje se banka koja će primiti prenesena sredstva. Od 2014. godine nazivi filijala Banke Rusije su se promenili, pa pročitajte ovo pitanje na zvaničnom sajtu finansijske institucije.
14. 14 tačka se sastoji od bankarstva identifikacioni kod institucija koja prima novac.
15. U kolonu 15 upisati broj pripadajućeg bankovnog računa na koji se prenose doprinosi.
16. Red 16 sadrži puni ili skraćeni naziv preduzeća koje prima sredstva. Ako ovo individualni preduzetnik- upisati puno prezime, ime i patronim, kao i pravni status. Ako se ne radi o individualnom preduzetniku, dovoljno je navesti puno ime i prezime građanina.
17. U koloni 17 upisuje se broj računa finansijske institucije koja prima novac.
18. Zahtev 18 uvek sadrži šifrovanje "01".
19. Što se tiče rekvizita 19, ovdje se ništa ne evidentira osim ako banka nije odlučila drugačije.
20. 20 rekvizita također ostaje prazno.
21. Red 21 zahteva da se odredi redosled iznosa koji se plaća prema cifri koja odgovara zakonskim dokumentima.
22. Zahtev 22 pretpostavlja šifru klasifikatora iznosa za plaćanje, bilo da se radi o doprinosima ili odbitcima za poreze. Šifra se može sastojati od 20 i 25 cifara. Rekvizit ima mjesto ako ga je odredio primalac novca i poznat je poreskom obvezniku. Ako poduzetnik samostalno izračuna koliko novca mora prenijeti, nema potrebe za korištenjem jedinstvenog identifikatora. Institucija koja prima novac utvrđuje isplate na osnovu numeracije PIB-a, KPP, KBK, OKATO. Stoga u retku označavamo kod "0". Zahtjev kreditne institucije smatra se nezakonitim ako prilikom fiksiranja TIN-a trebate dodatno napisati podatke o kodu.
23. Ostavite polje 23 praznim.
24. U polju 24 opisati svrhe za koje se vrši plaćanje, njegovu svrhu. Takođe, obavezno je navesti naziv robe, radova, usluga, numeraciju i brojeve prema kojima prolaze dokumenti prema kojima se vrši plaćanje. To mogu biti ugovori, akti, fakture za robu.
25. Zahtev 43 uključuje stavljanje IP pečata.
26. Polje 44 se sastoji od potpisa ovlašćenog radnika organizacije, rukovodioca ili odgovarajućeg ovlašćenog lica. Da ne bi došlo do nesporazuma, ovlašćeno lice mora biti upisano u bankovnu karticu.
27. Red 45 sadrži pečat, ako je isprava ovjerena od strane povjerenika dovoljan je njegov potpis.
28. Zahtjev 60 fiksira PIB poreskog obveznika, ako je dostupan. Takođe, podatke u ovaj red mogu unijeti i oni koji su zabilježili SNILS u redu 108 ili identifikator u polju 22.
29. PIB primaoca se utvrđuje u rekvizutu 61.
30. U redu 62, zaposlenik bankarska institucija stavlja datum kada je obavještenje podneseno finansijskoj instituciji koja se odnosi na platitelja.
31. Polje 71 sadrži datum terećenja novca sa računa poreskog obveznika.
32. Polje 101 fiksira status platitelja. Ako je organizacija pravno lice, upišite 01. Ako ste poreski agent, unesite 02. Šifra 14 se odnosi na obveznike koji izmiruju obaveze prema fizičkim licima. Ovo je samo mali spisak statusa, potpuniji se nalazi u Dodatku 5 naredbi Ministarstva finansija Rusije, koja je izdata u novembru 2013. godine i upisana u registar pod brojem 107n.
33. Polje 102 se sastoji od KPP obveznika doprinosa i poreza. Kombinacija uključuje 9 znamenki, od kojih su prve nule.
34. Polje 103 - KPP primaoca sredstava.
35. Red 104 označava indikator BCF, koji se sastoji od 20 uzastopnih cifara.
36. Rekvizit 105 pokazuje OKTMO kod - 8 ili 11 cifara, mogu se upisati poreska prijava.
37. U zahtjevu 106 kod plaćanja carine i poreza upisati osnovicu za plaćanje. TP se označava ako se plaćanje odnosi na tekući izvještajni period (godinu). ZD znači dobrovoljni doprinos novca za obaveze koje proteknu u proteklim izvještajnim periodima, ako ne postoje zahtjevi poreskih organa za plaćanje.

Gdje dobiti puna lista moguće vrijednosti? U stavu 7 Dodatka 2 i stavu 7 Dodatka 3 naredbi Ministarstva finansija Rusije.

Ako se naprave drugi odbici ili nije moguće popraviti određeni indikator, napišite "0".

38. Rekvizit 107 popunjava se u skladu sa svrhom uplate:

Ako se plaćaju porezi, poreski period je fiksan, na primjer, MS 02.2014;
ako se daju doprinosi za carinska plaćanja, navodi se identifikaciona šifra carinske jedinice;
potrebno je uplatiti novac u odnosu na ostale doprinose - napišite "0".

39. Plaćanje poreskih olakšica predviđa upis broja papira koji služi kao osnova za plaćanje.

40. Koji se podaci upisuju u polje 109?

Ako morate platiti porezne prihode i odbitke u carinsko odeljenje s, odredite datum papira koji je osnov za plaćanje, obratite pažnju na prisustvo 10 cifara u kodiranju (kompletnu listu indikatora možete pronaći u stavu 10 Priloga 2 i stavu 10 Priloga 3 uz naredba Ministarstva finansija Rusije);
ako se drugi novac prenosi u sredstva državnog budžeta, upisati "0".
U polju 110 više nije potrebno popunjavati vrstu odbitka.

Karakteristike sastavljanja linije 107 u uplati za 2017

Računovođe zanima koje su suptilnosti popunjavanje reda 107 koji se nalazi u platnom dokumentu u 2017. godini. Rekvizit 107 označava poreski period kada je plaćen doprinos ili porez. Ako nije moguće utvrditi poreski period, u kolonu 107 upisuje se "0".

Od kojih se komponenti sastoji indikator poreskog perioda i na šta ukazuje, podijelili su stručnjaci:

8 cifara kombinacije se razlikuju u semantičkom značenju;
2 cifre se smatraju razdvajajućim i stoga su odvojene tačkom.

Vrijednost atributa 107 određuje učestalost plaćanja:

Mjesečna regularnost (MS);
kvartalno (Q);
polugodišnji (PL);
godišnji (GP).

Šta znače znaci?

1. Prva 2 znaka označavaju učestalost plaćanja novca.
2. 4–5 cifara daju informaciju o broju mjeseca izvještajnog perioda, ako mi pričamo kod tromjesečnih plaćanja - kvartalni broj je fiksni, za polugodišnje odbitke vrijedi polugodišnji broj. Što se tiče oznake mjeseca, to može biti indikator od 01 do 12. Broj kvartala se sastoji od vrijednosti 01-04. Polugodišnji broj je fiksiran kao 01–02.
3. 3, 6 znakovi rekvizita 107 uvijek su odvojeni tačkama.
4. 7-10 znakova sadrži godinu u kojoj se plaćaju odbici.
5. Ako se plaćanje vrši samo jednom godišnje, tada se 4. i 5. cifra predstavljaju sa "0".

Uzorci kako popuniti red 107 u uplati za 2017

Kako bi mogli izgledati uzorci sastavljanja polja 107 u nalogu za plaćanje za 2017. godinu?

Primjeri su prikazani u nastavku:

1. MS.02.2017;
2. Q.01.2017;
3. PL.02.2017;
4. DG.00.2017;
5. 04.09.2017.

Oporezivi period fiksno u plaćanju u 3 slučaja:

Ako se uplate vrše u tekućem obračunskom periodu;
ako odgovorno lice samostalno otkriva pogrešno navedene podatke u poreskoj prijavi;
pri dobrovoljnoj uplati dodatnih poreskih iznosa za prošlost izvještajni period, ako još nije postojao zahtjev poreskog organa o potrebi plaćanja takse.

Evidentira se vrijednost poreskog perioda za koji su uplaćena ili dodatno uplaćena dodatna sredstva.

Ako se otplaćuje bilo koja vrsta duga koji je nastao, bilo da se radi o dugu na rate, odloženom ili u restrukturiranju, kao io stečaju preduzeća sa dugovima ili neotplaćeni kredit, morate popraviti određeni broj koji označava dan kada je suma novca.

Rok za plaćanje je sljedeći:

1. TR - utvrđuje rok plaćanja, koji je definisan u obavještenju primljenom od poreskog organa o uplati traženog iznosa;
2. RS - datum kada je uplaćen dio rata duga po osnovu poreskih doprinosa, uzimajući u obzir raspored rata;
3. OD - fokusira se na datum završetka grejs perioda;
4. RT - datum plaćanja određenog dijela restrukturiranog duga, što odgovara rasporedu;
5. PB - broj kada se postupak okonča, nastaje u toku stečaja organizacije;
6. PR - datum kada prestaje obustava naplate duga;
7. U - fiksira datum plaćanja udjela investicionog kredita za porez.

Ako se plaćanjem namjerava isplatiti dug i prođe u skladu sa aktom ovjeravanja ili u skladu sa izvršnim listom, u vrijednosti poreskog izvještajnog perioda se fiksira "0". Ako se iznos poreza prenese prije roka dospijeća, tada rukovodilac preduzeća fiksira budući poreski period u kojem je planirano plaćanje naknada i poreskih olakšica.

Redoslijed odbitaka u platnom nalogu 2017

Kojeg se redoslijeda pridržava platilac, prikazano je u nalogu za plaćanje, odnosno u koloni 21. Koji je redoslijed odbijenih iznosa? Ovo je redoslijed zaduženja novca kojeg se finansijska institucija pridržava prilikom obrade zahtjeva klijenata. Pitanje špijuniranja u redu rješava banka, međutim, računovođa se ne treba u potpunosti oslanjati na autsajdere, da sami nadziru ovaj proces.

U svakom nalogu za plaćanje u polje 21 upišite redosled od 1 do 5. Kom nalogu se mogu pripisati tekući odbici? Ne drugačije nego peta faza, jer se izvode na dobrovoljnoj bazi. Što se tiče naloga za plaćanje od poreskih organa i kontrolnih organa, oni su klasifikovani kao treći prioritet. Odnosno, u polje 21 treba da upišete 3.

Tekuća zarada koja se obračunava zaposlenima u organizaciji je takođe isplata trećeg prioriteta.

Stručnjaci su detaljnije ispričali redoslijed plaćanja:

1. Prvi prioritet imaju isplate izvršene po izvršnim ispravama koje predviđaju isplatu naknade štete koja je prouzrokovala pogoršanje zdravlja i života. Ovo takođe uključuje transfer novca za povraćaj plaćanja uzdržavanja.
2. Na drugom mjestu, evidentiraju se isplate koje se odnose na otpremnine i plate bivšim i sadašnjim zaposlenima, naknade autorima intelektualne djelatnosti.
3. Treći prioritet važi za odbitke na račun isplaćenih plata zaposlenima. Takođe, na trećem mestu, dozvoljen je otpis duga nastalog u vezi sa plaćanjem poreza i naknada u vezi sa obaveštenjem primljenim od poreska služba. Premije osiguranja, koji se plaća u ime kontrolnih i revizorskih organa, takođe zauzimaju treće mjesto.
4. Ostala novčana potraživanja raspoređuju se u četvrtom prioritetu.
5. Preostali odbici se pridržavaju kalendarskog reda - trenutni iznosi odbitaka koji se direktno odnose na poreze i doprinose.

Kolona 101 naloga za plaćanje sadrži podatke o statusu isplatioca sredstava. Status možete utvrditi na osnovu podataka navedenih u Prilogu 5 naredbe Ministarstva finansija, registrovanog pod brojem 107n.

Kako popuniti polje 101 u nalogu za plaćanje u 2017. godini?

Recimo da društvo s ograničenom odgovornošću pod nazivom "Uspjeh" koristi pojednostavljeni sistem oporezivanja i posluje u Elninskom okrugu u Smolenskoj oblasti. Odražene su konačne brojke za 1. kvartal 2017. godine prihodnu stranu kompanije unutar 350.000 rubalja. Preferencijalne stope na porez na udio prihoda u regionu nisu predviđeni.

Zbog toga iznos akontacije, koji prelazi po pojednostavljenom poreskom sistemu, koji dospeva za prenos po završetku delatnosti organizacije u 1. kvartalu 2017. godine, je:

350.000 * 6% = 21.000 rubalja.

To znači da će se u platnom nalogu zavedenom pod brojem 71 od 14.04.2017.godine govoriti o prenosu novca poreskom organu u vidu akontacije po pojednostavljenom poreskom sistemu za 1. kvartal 2017. godine u iznosu od 21.000 rublja. Računovođa ili drugo odgovorno lice mora ispravno popuniti nalog za plaćanje za ovaj iznos.

Dakle, u skladu sa prenosom poreza u polje 21 upisuje se peti red plaćanja poreskih odbitaka, premija osiguranja i drugih vrsta plaćanja.

U red 101 upisati 01, jer kompanija prenosi porezne prihode. U polje 104 postavite BCC za plaćanje iznosa poreza prema pojednostavljenom formatu oporezivanja prihoda - 18210501011011000110. U red broj 105 pišemo - OKTMO Elninskog okruga Smolenske oblasti - 66619000. U red 106, upišite TP u koloni 07 - KV 01.2017, što znači kretanje sredstava za 1. kvartal 2017. godine. U odeljku 108 postavite "0", u polju 109 - takođe "0".

U redu 22 se navodi plaćanje DOO tekućih poreskih olakšica i doprinosa koje je preduzeće samostalno obračunalo, pa upisujemo "0". UIN in ovaj slučaj nije fiksno. Na liniji 24 unesite Dodatne informacije transferom novca.

Jasan primjer ispravnog sa stanovišta poresko računovodstvo i koji odražava novčani tok preduzeća dat je u nastavku. U zelenoj boji su brojevi redova naloga za plaćanje.

Organizacija odbija poreze i premije osiguranja, vodeći se istim pravilima popunjavanja, koja stupaju na snagu 1. januara 2017. godine. Promjene su uticale na popunjavanje polja 107-110.

Druga važna promjena je da je BCC u vezi sa premijama osiguranja doživio prilagođavanja.

Preuzmi uzorak naloga za plaćanje 2017

U 2017. godini zabilježen je rekordan broj promjena vezanih za računovodstvo i statističko izvještavanje organizacije. Za ispravno punjenje morate znati o svim inovacijama. Popunjavanje naloga za plaćanje u 2017. godini se također odvija na nov način. Uzorak naveden u članku pomoći će da se sve informacije ispravno prikazuju.

Nalog za plaćanje omogućava organizaciji da izda nalog banka za servisiranje transfer sredstava, uključujući različite nadzorne organe. Potrebno je pravovremeno izvršiti odbitke FIU-u i Federalnoj poreznoj službi kako ne bi prekršili rokovi. Gotovi uzorci platni nalog za 2017. će pomoći da se izbjegne pogrešan unos podataka. U tom slučaju banka će odmah izvršiti uplatu po prijemu dokumenta.

Promjene

Svaki računovođa u preduzeću suočava se sa nalozima za plaćanje. Stoga njihovo popunjavanje ne bi trebao biti problem. Ali od 2017. godine na snagu je stupilo nekoliko inovacija. Oni se moraju uzeti u obzir prilikom unosa podataka. U nastavku možete preuzeti uzorak popunjavanja naloga za plaćanje 2017. sa naše web stranice.

Da biste popunili uplatu, morate koristiti obrazac 0401060. Morate koristiti ovaj poseban unificirani oblik umjesto da unosite podatke u slobodnom obliku. Pažljivo popunite sva polja kako ne biste pogriješili.

Glavne promjene ove godine su:

1. Organizacija mora koristiti ažurirane CSC-ove. Uzorak popunjavanja naloga za plaćanje za premije osiguranja 2017 će vam reći gdje ih treba upisati.
2. Ažurirane informacije na liniji 110 u slučaju odbitaka FOJ.

Ispada da je, prema novim pravilima, potrebno popuniti uplate vezane za odbitke za:

porez na prihod;
porez plaćen organizacijama koje su na pojednostavljenom poreskom sistemu;
doprinosi FSS-u i FFOMS-u.

Popunjavanje dokumenta porez na prihod, na primjer, bolje je imati pred očima uzorak naloga za plaćanje poreza na dohodak u 2017. godini.

Važne karakteristike punjenje

Organizacije imaju pravo da dostave nalog za plaćanje ne samo u papirnom, već iu elektronskom obliku. U potonjem slučaju datum pripreme dokumenta se upisuje automatski iu formatu koji je odredila banka (prilikom popunjavanja papirne verzije mora se koristiti format dd.mm.gggg). Sva polja naloga za plaćanje u 2017. (uzorak će vam pomoći da razumete format za unos podataka u njih) u strogom skladu sa uspostavljen red.

Na primjer, broj samog naloga za plaćanje je napisan brojevima, a iznos plaćanja je u sljedećem formatu: "Dvadeset četiri hiljade petsto rubalja 16 kopejki." Ali nije potrebno naznačiti vrstu plaćanja ako banka sama unosi ove podatke.

Važno je pravilno odrediti izvještajni period. Ako se plaćanje vrši za ostvarivanje poreskih odbitaka, tada se mora navesti poreski period na koji se ovaj odbitak odnosi. Na primjer, nalog za plaćanje FSS-a u 2017. (potražite uzorak u članku) mora imati naznaku poreskog perioda „MS (KV / PL / GP) mm.gggg“. Ako računovođa ne može sam odrediti period, tada se u odgovarajuću kolonu upisuje "0".

Važno je ispravno navesti status platitelja. Na primjer, ako organizacija odbije pojednostavljeni poreski sistem, tada joj se dodjeljuje status 01. A ako se odbiju premije osiguranja za zaposlene, pravno lice će već imati status poreskog agenta (02). Da ne biste bili zbunjeni, možete vidjeti uzorak naloga za plaćanje FFOMS-a 2017. godine ili odrediti status pomoću naloga Ministarstva finansija Ruske Federacije br. 107n u najnovije izdanje.

Imajte na umu da su pravila za popunjavanje plaćanja poreza i premija osiguranja sada ista. Još jedna važna promjena, prilikom sastavljanja naloga za plaćanje premija osiguranja - od 1. januara 2017. godine ne morate navesti podatke o PFR-u ili FSS-u, trebali biste registrovati podatke svoje poreske službe.

Premije osiguranja naloga za plaćanje u 2017

U vezi sa prijenosom administracije premija osiguranja na Federalnu poreznu službu u 2017. godini, promijenjena su pravila za popunjavanje naloga za plaćanje. Konkretno, promijenjeni su podaci o primaocu plaćanja, status platitelja koji se mora navesti u polju 101, ažuriran je CCC. U ovoj publikaciji saznaćemo kako popuniti naloge za plaćanje u 2017. godini i ponuditi čitaocima uzorak naloga za plaćanje premija osiguranja u 2017. godini.

Podaci o primaocu u platnom nalogu za premije osiguranja u 2017

Počevši od 2017. većina doprinosi se moraju prenositi ne u fondove, kao prethodnih godina, već u Federalnu poresku službu. U FSS se mora uplatiti samo jedna vrsta doprinosa: doprinosi iz plate zaposlenih do obavezno osiguranje od nezgoda na radu i profesionalne bolesti, kao prije. Preostali doprinosi sada se plaćaju FTS-u.

naime:

Doprinosi za fiksna veličina za obavezno penzijsko osiguranje za individualne preduzetnike „za sebe“;
doprinose u fiksnom iznosu na obaveznu zdravstveno osiguranje IP "za sebe";
doprinosi iz plata zaposlenih na obavezno zdravstveno osiguranje;
doprinosi iz plata zaposlenih u obavezno penzijsko osiguranje;
doprinosi iz zarade zaposlenih za obavezno osiguranje za slučaj privremene nesposobnosti i materinstva.

Shodno tome, za premije osiguranja uplaćene Federalnoj poreskoj službi potrebno je navesti podatke o IFTS-u u kojem je individualni preduzetnik (organizacija) registrovan.

Polje 16 - "primalac" u nalogu za isplatu premija osiguranja u 2017.

Dakle, prema pismu Federalne poreske službe od 01.12.16. br. ZN-4-1 / [email protected], u polju 16 "Primalac" treba navesti skraćeni naziv organa Federalni trezor, a u zagradi je skraćeni naziv poreske uprave kojoj se uplata prenosi. Na primjer: „UFK u Moskvi (IFTS Rusije br. 7 u Moskvi).

Polje 61, 103 - "PIB", "KPP" u nalogu za plaćanje premija osiguranja u 2017.

U poljima 61 "PIB" i 103 "KPP" mora se navesti PIB i šifra razloga za registraciju u poreskoj upravi, kao kod plaćanja poreza.

Polje 101 - status uplatitelja u nalogu za plaćanje premija osiguranja u 2017.

Možda najnerazumljivije pitanje u vezi sa novinama bio je status uplatitelja u nalogu za plaćanje, koji se mora navesti u polju 101. Ranije se polje 101 u platnom nalogu za uplatu premija osiguranja popunjavalo na osnovu Dodatak br. 5 naredbi Ministarstva finansija Ruske Federacije br. 107n. Međutim, prenos administracije doprinosa na Federalnu poresku službu promijenio je status obveznika u odnosu na primaoca, što je dovelo u pitanje ranije primijenjena pravila.

U trenutku objavljivanja ovog materijala nema službenih pojašnjenja o ovoj temi. Na tematskim forumima na Internetu računovođe iznose tri gledišta, a koje je od njih apsolutno tačno, još uvijek nije jasno. Samo jedno spašava situaciju: čak i ako je u polju 101 naveden pogrešan status platitelja, to neće dovesti do gubitka plaćanja i naknadnih zaostalih obaveza osiguranika. Inspektori Federalne poreske službe broje uplate, čak i ako je status uplatitelja pogrešno naveden.

Dakle, nudimo tri gledišta po pitanju popunjavanja polja 101 u platnom nalogu za premije osiguranja u 2017. godini.

STATUS "14"

Prema jednom od mišljenja, vrijednost polja 101 treba da bude "14", što znači da poreski obveznici vrše uplate fizičkim licima. I iako ovaj status nema veze sa osiguranikom, jedan broj IFTS-a uspio je dati zvanične odgovore da vrijednost polja 101 treba da bude tačno „14“.

STATUS "08"

Prema drugom gledištu, polje 101 treba da sadrži vrijednost "08", koja je bila na snazi ​​prethodnih godina i označava individualne preduzetnike i organizacije koje prenose sredstva za plaćanje premija osiguranja i drugih plaćanja u budžetski sistem Ruske Federacije. Važno je napomenuti da Sberbank-online prihvata naloge za plaćanje za plaćanje premija osiguranja sa ovim statusom platitelja, odbijajući uplate sa drugim statusima platitelja.

STATUS "09" I "01"

Konačno, predloženo je da individualni preduzetnici u ovom polju naznače „09“, a organizacije „01“. Ovo je status poreskih obveznika – fizičkih preduzetnika i poreskih obveznika – pravnih lica. Ovakvo gledište se objašnjava činjenicom da prenos administracije premija osiguranja na Federalnu poresku službu pretvara osiguranike u poreske obveznike. Odnosno, statusi "09" i "01" sada se mogu primijeniti i na plaćanje poreza i premija osiguranja. Ispravnost ovog pristupa ne izaziva manje sumnje nego u prethodnim slučajevima, jer sadašnja verzija Poreznog zakona Ruske Federacije sama razdvaja koncepte "platitelj premija osiguranja" i "poreski obveznik".

Po svoj prilici, službeno pojašnjenje o ovom pitanju trebalo bi da se pojavi u bliskoj budućnosti. Stoga vam možemo savjetovati da ne žurite s prijenosom premija osiguranja. Ažuriranje 08.02.2017. - pojašnjenja IFTS-a o statusu uplatitelja Neki regionalni IFTS uputili su osiguranicima pojašnjenja o popunjavanju naloga za plaćanje premija osiguranja u 2017. godini. Oni su, zajedno sa uzorcima popunjavanja obrazaca za plaćanje, sadržani u sljedećem dokumentu:

Prema dokumentu, status uplatitelja je prikazan na sljedeći način:

Status 01 - označava se prilikom plaćanja premija osiguranja od strane pravnog lica;
Status 09 - označava se prilikom plaćanja premija osiguranja od strane individualnog preduzetnika;
Status 10 - naznačen pri plaćanju premija osiguranja od strane notara koji se bavi privatnom praksom;
Status 11 - označava se prilikom plaćanja premija osiguranja od strane advokata koji je osnovao advokatsku kancelariju;
Status 12 - označava se prilikom plaćanja premija osiguranja od strane rukovodioca seljačke (poljoprivredne) privrede;
Status 13 - naznačeno prilikom plaćanja premija osiguranja za zaposlenih fizičko lice (nije samostalni preduzetnik).

Polje 104 - BCC u platnom nalogu za premije osiguranja u 2017

Naredbom Ministarstva finansija broj 230n za 2017. godinu, nov CSC kodovi.

Napominjemo da su za premije osiguranja (osim za premije „povrede“) promijenjene prve tri cifre BCC-a, što znači glavnog administratora budžetskih prihoda. U vezi sa prijenosom administracije premija osiguranja na Federalnu poreznu službu, prve tri cifre BCC-a sada su 182. Ranijih godina prve tri cifre BCC-a bile su 392.

BCC za premije osiguranja za periode do 2017

Ukoliko se premije osiguranja obračunate za ranije periode prenose u 2017. godini, potrebno je naznačiti u nalogu za plaćanje prelazni CSC. Njihova jedina razlika je u brojevima od 14. do 17. zaključno (šifra podvrste prihoda). Na primjer, u CSC doprinosi kod obaveznog zdravstvenog osiguranja šifra podvrste prihoda ima vrijednost 1011. Za uplaćene doprinose u 2017. godini za 2017. godinu šifra podvrste prihoda u podacima KZK ima vrijednost 1013.

prelazni KBK osiguranje Doprinosi za udobnost čitalaca sažeti su u tabeli ispod:

VRSTA PREMIJE OSIGURANJA	TRANSITIONAL CSC
DOPRINOSI ZA OBAVEZNO PENZIJSKO OSIGURANJE FE ZSEBIA	182 1 02 02140 061100160
DOPRINOSI ZA OBAVEZNO PENZIJSKO OSIGURANJE IP ZSEBIA (PRIHODI PREKO 300.000 RUBLJI)	182 1 02 02140 061200160
DOPRINOSI ZA OBAVEZNO ZDRAVSTVENO OSIGURANJE	182 1 02 02103 081011160
DOPRINOSI ZA OBAVEZNO PENZIJSKO OSIGURANJE ZAPOSLENIH PO OSNOVNOJ STOPI	182 1 02 02010 061000160
DOPRINOSI ZA OBAVEZNO ZDRAVSTVENO OSIGURANJE ZAPOSLENIH	182 1 02 02101 081011160
DOPRINOSI ZA OBAVEZNO SOCIJALNO OSIGURANJE U SLUČAJU PRIVREMENE INVALIDNOSTI I MAJČINSTVA	182 1 02 02090 071000160

KBK penzijski doprinosi SP "za sebe" u 2017

Vrijedi posebno spomenuti CBC plaćanja penzijski doprinosi individualnih preduzetnika „za sebe“ u 2017. Konačan iznos ovih doprinosa utvrđuje se prihodima pojedinačnog preduzetnika. Ako ne prelazi 300.000 rubalja, onda se doprinosi plaćaju u fiksnom iznosu, u zavisnosti od visine minimalne zarade utvrđene 1. januara godine za koju se doprinosi plaćaju. Ako je prihod individualnog preduzetnika veći od 300.000 rubalja, tada se jedan posto iznosa koji prelazi 300.000 rubalja dodaje gore navedenom doprinosu u fiksnom iznosu.

Za uplatu ovih doprinosa u 2017. godini za periode do 31.12.2016. godine predviđena su dva odvojena KPK. Za uplatu ova dva doprinosa za periode nakon 01.01.2017. godine primjenjuje se jedan KKC.

Za detalje pogledajte tabelu ispod:

Izmjene CBC-a za penzijske doprinose po doplatnoj tarifi u 2017

Prema opšte pravilo(klauzule 1, 2 člana 428 Poreskog zakona Ruske Federacije), dodatna stopa penzijskih doprinosa za zaposlene koji rade na opasnim poslovima je, u zavisnosti od vrste posla, od 6% do 9%. Ali, prema stavu 3 čl. 428 Poreskog zakona Ruske Federacije, ako je posebnom procjenom koju je sproveo poslodavac utvrđene druge klase uslova rada, primjenjuju se druge dodatne tarife - od 0% do 8%.

Prethodnih godina uplata premija za dotarife vršena je jednom od dva KZK-a, čiji izbor nije zavisio od toga da li je vršena posebna procjena. Jedna KZK je korišćena za plaćanje premija osiguranja za zaposlene na radu, čije su vrste navedene u stavu 1. dela 1. čl. 30. Federalnog zakona br. 400-FZ, drugi - za plaćanje radnika angažovanih na radu, čije su vrste navedene u st. 2–18 sati 1 tbsp. 30 FZ br. 400-FZ.

Počevši od 2017. godine, za plaćanje doprinosa za dodatne tarife koriste se četiri KPK.

Sada se dizajnerski biro mora odabrati ne samo ovisno o vrsti posla, već i o činjenici posebne procjene. CCF-ovi takvih doprinosa su sažeti u tabeli ispod:

Ostala polja naloga za plaćanje premija osiguranja u 2017. godini:

U polju 106 "Osnova plaćanja" - za uplatu premija osiguranja u 2017. godini za periode 2017. godine, postavlja se vrijednost "TP".

U polju 107 "Period" - za plaćanje premija osiguranja u 2017. godini na mjesečnom nivou koristi se konstrukcija: "MS.XX.2017", gdje je XX mjesec za koji se plaćaju premije osiguranja. Na primjer, pri plaćanju premija osiguranja za januar u polje 107 postavlja se vrijednost “MS.01.2017”.

U polju 108 "Broj dokumenta" - za uplatu premija osiguranja u 2017. godini mjesečno se postavlja broj "0" (nula).

U polju 109 "Datum dokumenta" - za uplatu premija osiguranja u 2017. godini, mjesečno se postavlja broj "0" (nula).

U polje 110 "Vrsta plaćanja" - upisati "0" (nula).

Popunjavanje naloga za plaćanje od 2017

Nalog za plaćanje je obrazac prema OKUD 0401060. Sadržan je u dodacima 2 i 3 Uredbe Banke Rusije „O pravilima prenosa sredstava“ br. 383-P.

Prilikom popunjavanja naloga za plaćanje vodite se:

Uredba br. 383-P;
naredbom Ministarstva finansija Rusije "O odobravanju Pravila za preciziranje informacija u detaljima naloga za prenos sredstava za plaćanje plaćanja u budžetski sistem Ruske Federacije" br. 107n - prilikom sastavljanja plaćanja za porezi, naknade i doprinosi.

Zamislite mali upute korak po korak. Istovremeno ćemo se fokusirati na popunjavanje detalja papirne narudžbe, iako trenutno malo ljudi plaća samo na obrascu. U pravilu, za to koriste posebne računovodstveni programi, a kod elektronskih plaćanja - softverom tipa "Banka - klijent".

Korak 1. Navedite broj i datum uplate.

Nalozi za plaćanje su numerisani hronološkim redom. Broj mora biti različit od nule i ne smije sadržavati više od 6 znakova. Datum u papirnom dokumentu je dat u formatu DD.MM.GGGG. U elektronskom nalogu datum se popunjava u formatu koji je odredila banka.

Korak 2. Odredite vrstu plaćanja.

Može značiti "hitno", "telegrafsko", "pošta". Moguća je i drugačija vrijednost ili njeno odsustvo, ako takav postupak popunjavanja ustanovi banka. Kod elektronskog plaćanja vrijednost je naznačena u obliku koda koji postavlja banka.

Korak 3. Status platioca.

Navodi se u polju 101, ali samo za uplate u budžet. Spisak statusnih kodova dat je u Dodatku 5 naredbi Ministarstva finansija Rusije br. 107n.

Redovnim platišama može biti korisno sljedeće:

01 - poreski obveznik (obveznik taksi) - pravno lice;
02 - poreski agent;
06 - član inostrane ekonomske aktivnosti- entitet;
08 - obveznik - pravno lice (individualni preduzetnik) koje prenosi sredstva za plaćanje premija osiguranja i drugih plaćanja u budžetski sistem Ruske Federacije;
09 - poreski obveznik (obveznik takse) - individualni preduzetnik;
10 - poreski obveznik (obveznik takse) - notar koji se bavi privatnom praksom;
11 - poreski obveznik (obveznik taksi) - advokat koji je osnovao advokatsku kancelariju;
12 - obveznik (obveznik dažbina) - rukovodilac seljačke (poljoprivredne) privrede;
13 - poreski obveznik (obveznik naknade) - drugo fizičko lice (komitent banke (vlasnik računa));
14 - poreski obveznik koji vrši plaćanja fizičkim licima;
16 - učesnik u spoljnoekonomskoj delatnosti - fizičko lice;
17 - učesnik u spoljnoekonomskoj delatnosti - individualni preduzetnik;
18 - obveznik carinskih plaćanja koji nije deklarant, kome zakonodavstvo Ruske Federacije nameće obavezu plaćanja carine;
19 - organizacije i njihove podružnice (u daljem tekstu - organizacije) koje su sačinile nalog za prenos sredstava zadržanih od plate(prihodi) dužnika - pojedinca u plaćanju duga za uplate u budžetski sistem Ruske Federacije na osnovu izvršnog dokumenta koji je poslat organizaciji u u dogledno vrijeme;
21 - odgovorni član konsolidovane grupe poreskih obveznika;
22 - član konsolidovane grupe poreskih obveznika;
24 - platilac - pojedinac koji prenosi sredstva za plaćanje premija osiguranja i drugih plaćanja u budžetski sistem Ruske Federacije.

Korak 4. Odredite iznos plaćanja.

Iznos uplaćen u uplati je naveden brojkama i slovima.

Iznos riječima je naveden od početka reda velikim slovom - u rubljama i kopejkama (kopijke su napisane brojevima). Istovremeno, riječi "rublja" i "peni" su napisane u cijelosti, bez skraćenica. Ako je iznos u cijelim rubljama, kopejke se mogu izostaviti.

Ukupno, rublje su odvojene od kopejki znakom "-". Ako je plaćanje bez kopejki, nakon rublja stavite znak "=".

Na primjer:

Iznos riječima „Dvanaest hiljada trista četrdeset pet rubalja pedeset kopejki“, brojkama „12 345–50“;
ili iznos riječima "deset hiljada rubalja", brojevima "10 000 =".

U elektronskom nalogu iznos uplate je naveden brojkama u formatu koji je odredila banka.

Korak 5. Popunite podatke o platiocu.

PIB i KPP;
ime ili puno ime, ako ste samostalni preduzetnik ili drugo samozaposleno lice;
bankovni podaci: broj računa, naziv banke, njen BIC i korespondentni račun.

Podaci su u pravilu već popunjeni u programu, tako da ih ne morate popunjavati. Istovremeno, ako imate, na primjer, nekoliko tekućih računa, obavezno naznačite onaj sa kojeg ćete prebaciti novac.

Korak 6. Popunite podatke o primaocu.

Isti su kao i za platioca:

PIB i KPP;
Ime;
Detalji računa.

Ako je popunjen nalog za uplatu poreza, tada se kao primalac navodi odgovarajući UFK, a pored njega u zagradi je naziv upravitelja prihoda (inspektorat ili fond). Detalje za plaćanje možete pronaći u IFTS-u ili fondu.

Ako plaćanje nije porezno, podaci o plaćanju se uzimaju, na primjer, iz ugovora ili računa za plaćanje.

Korak 7. Dajemo dodatne kodove i šifre.

Ovo je tabela ispod bankovnih podataka primaoca plaćanja. U njemu uvek stoji:

Vrsta operacije. Nalogu za plaćanje je dodijeljena šifra 01.
Redoslijed plaćanja. Plaćanja ugovornim stranama i po osnovu samoplaćanja poreza, naknada, doprinosa imaju 5. prioritet.
Šifra. Za tekuća poreska i neporeska plaćanja potrebno je uneti 0. Ako se plaćanje zasniva na dokumentu koji sadrži UIP (jedinstveni identifikator plaćanja), stavlja se 20-cifreni UIP kod.

Korak 8. Navedite informacije o plaćanju.

Ako plaćanje nije porez, sve je jednostavno. U polju 24 morate navesti na osnovu čega se vrši uplata. Ovo može biti broj ugovora, fakture itd. Takođe, ovdje se daju podaci o PDV-u (stopa, iznos poreza) ili se stavlja napomena: „PDV nije predmet plaćanja“.

Kod plaćanja poreza dodatno je potrebno popuniti određeni broj ćelija iznad polja 24.

Prije svega, CBC se odražava u skladu sa naredbom Ministarstva finansija Rusije br. 65n.

Zatim dolazi OKTMO kod u skladu sa Sveruski klasifikator teritorije opština (odobrene naredbom Rosstandarta br. 159-ST). Mora odgovarati OKTMO u deklaraciji za relevantni porez.

Sljedeća ćelija sadrži dvocifreni kod za razlog plaćanja. Glavni kodovi su sljedeći:

TP - uplate tekuće godine;
ZD - dobrovoljno vraćanje dugova za istekle poreske, obračunske (izvještajne) periode u nedostatku zahtjeva poreskog organa za plaćanje poreza (taksa);
TR - vraćanje duga na zahtjev poreskog organa za plaćanje poreza (taksa);
AP - otplata duga po aktu verifikacije.

Sljedeće polje je poreski period. U formatu XX.XX.XXXX navodi se ili učestalost plaćanja poreza ili konkretan datum njegovog plaćanja. Učestalost može biti mjesečna (MS), kvartalna (Q), polugodišnja (PL) ili godišnja (GD).

Uzorci popunjavanja indikatora poreskog perioda:

MS.02.2017; Q.01.2017; PL.02.2017; DG.00.2017; 04.09.2017.

Polje 110 "Vrsta plaćanja" nije popunjeno.

Korak 9. Potpisujemo nalog za plaćanje i ovjeravamo ga pečatom.

Plaćanje na papiru mora biti potpisano od strane lica čiji je potpis bankovna kartica. Elektronski nalog potpisuje osoba koja posjeduje ključ za potpisivanje. Ako postoji pečat, on se stavlja na papirnu kopiju.

Status na nalogu za plaćanje 2017

Koji status obveznika treba navesti u polju 101 platnog naloga za uplatu premija osiguranja iz 2017. godine? Da li kod 08 zaista više nije potreban? Može li se koristiti šifra 01? Šta da radim ako je polje "status platitelja" pogrešno popunjeno? Hajde da to shvatimo.

Međutim, za plaćanje poreza i premija osiguranja u 2017. godini potrebno je, kao i do sada, koristiti forme naloga za plaćanje koje su poznate svim računovođama. Oblik plaćanja, brojevi i nazivi njegovih polja dati su u Dodatku 3 Uredbe koju je odobrila Banka Rusije 383-P. Forma naloga za plaćanje predviđa da se u njemu mora navesti status platioca.

Status platioca je polje 101 naloga za plaćanje. U ovom polju se otpisuje posebna šifra koja se sastoji od dvije znamenke. Ovaj kod označava ko tačno i koje plaćanje vrši.

Status platioca se navodi u nalogu za plaćanje ako se prenose porezi, premije osiguranja ili druga obavezna plaćanja. Ako se plaćanje vrši u korist druge ugovorne strane, polje 101 se ne popunjava.

Pravila popunjavanja naloga za plaćanje u 2017

Pravila za popunjavanje naloga za plaćanje poreza i premija osiguranja odobrena su Naredbom Ministarstva finansija Rusije br. 107n. Ova pravila se nastavljaju primjenjivati ​​iu 2017.

Međutim, od 2017. godine, umjesto poreznih obveznika i obveznika premija osiguranja, poreze i doprinose mogu plaćati treća lica: organizacije, individualni poduzetnici ili obični pojedinci (član 1. člana 45. Poreskog zakona Ruske Federacije). Prilikom popunjavanja naloga za plaćanje, treća lica su takođe dužna da poštuju pravila odobrena Naredbom Ministarstva finansija Rusije br. 107n.

Status platitelja: šta navesti u 2017

Kodovi statusa platitelja su odobreni naredbom Ministarstva finansija Rusije br. 107n (Dodatak 5. ovog naloga). Prema ovom nalogu, do 2017. godine, prilikom plaćanja svih vrsta premija osiguranja, u polju 101 naloga za plaćanje morala je biti naznačena šifra 08.

Istovremeno, 2016. godine, Ministarstvo finansija Rusije objavilo je nacrt naredbe „O izmjenama i dopunama Naredbe Ministarstva finansija Ruske Federacije br. 107n „O odobravanju pravila za navođenje informacija u detaljima naloga o transferu sredstava za plaćanje u budžetski sistem Ruske Federacije”. Ovaj dokument je razvijen, posebno, u vezi sa činjenicom da su od 2017. godine poreske vlasti dobile ovlasti da administriraju premije osiguranja za obavezno penzijsko, socijalno i zdravstveno osiguranje.

Navedenim nacrtom naredbe Ministarstva finansija, između ostalog, predviđeno je da se prilikom prenosa premija osiguranja za obavezno penzijsko (socijalno, zdravstveno) osiguranje zaposlenih u 2017. godini umjesto šifre 08 iskazuje šifra 01. Odnosno, plaćanja za osiguranje. premije iz 2017. moraju biti izdate isto kao i za poreze. Razlika je samo u BCC-u i svrsi plaćanja.

Takođe, od 2017. godine pojavljuju se novi statusi obveznika koje bi trebalo da primenjuju organizacije ili pojedinci koji plaćaju poreze i premije osiguranja „za druge“: statusi 29 i 30.

Evo ažurirane tabele statusa platiša iz 2017. godine, na osnovu nacrta naredbe Ministarstva finansija:

Broj polja	Šifra polja	Vrijednost koda polja
		Poreski obveznik (obveznik taksi) - pravno lice
		Poreski agent
		Učesnik inostrane ekonomske aktivnosti - pravno lice
		Organizacija (individualni preduzetnik) koja prenosi ostala obavezna plaćanja u budžet
		Poreski obveznik (obveznik takse) je samostalni preduzetnik
		Poreski obveznik (obveznik takse) - notar koji se bavi privatnom praksom
		Poreski obveznik (obveznik taksi) - advokat koji je osnovao advokatsku kancelariju
		Poreski obveznik (platilac dažbina) je nosilac seljačke (poljoprivredne) privrede
		Poreski obveznik (obveznik naknade) - drugo fizičko lice - klijent banke (vlasnik računa)
		Poreski obveznik vrši plaćanja fizičkim licima
		Učesnik inostrane ekonomske aktivnosti - fizičko lice
		Učesnik spoljnoprivredne delatnosti - individualni preduzetnik
		Obveznik plaćanja carine, koji nije deklarant, koji je po zakonodavstvu Rusije obavezan da plaća carinu
		Organizacije i njihove podružnice koje su uskratile sredstva od plate (prihoda) dužnika - pojedinca za otplatu duga po uplatama u budžet na osnovu izvršne isprave
		Odgovorni član konsolidovane grupe poreskih obveznika
		Član konsolidovane grupe poreskih obveznika
		Platilac - fizičko lice koje prenosi druga obavezna plaćanja u budžet
		Osnivači (učesnici) dužnika, vlasnici dužnikove imovine - jedinstveno preduzeće ili treća lica koja su sačinila nalog za prenos sredstava za isplatu potraživanja prema dužniku za isplatu obavezna plaćanja upisan u registar potraživanja povjerilaca u toku stečajnog postupka
		Kreditne institucije (filijale kreditnih institucija) koje su izdale nalog za prenos sredstava prenesenih iz budžetskog sistema koja nisu kreditirana primaocu i podliježu povratu u budžetski sistem
		Zakonski ili ovlašteni predstavnik poreskog obveznika
		Druge organizacije
		Druge osobe

Status platiša za individualne preduzetnike

Kao što se vidi iz gornje tabele, u 2017. godini, za plaćanje premija osiguranja, individualni preduzetnici moraju da naznače statusnu šifru obveznika „14“ kao za angažovano osoblje. Ako individualni preduzetnik plaća premiju osiguranja „za sebe“, treba navesti statusnu šifru platitelja - 09.

Ako organizacija ili individualni preduzetnik nastupa kao poreski agent i plaća, na primer, porez na dohodak zaposlenih za zaposlene, tada se u statusu obveznika u polju 101 u 2017. godini navodi šifra 02. Nije promenjena. Ovaj kod je korišten i 2016. godine.

Prilikom popunjavanja polja 101 „Status platioca“ naloga za plaćanje za prenos premija osiguranja, organizacije treba da zadaju vrednost „01“, a individualni preduzetnici – „09“. Ovo potvrđuje dopis Savezne poreske službe od 03.02.17. br. ZN-4-1/1931.

Poreznici su to znali softvera banke ne dozvoljavaju primanje "uplata" od organizacija za plaćanje premija osiguranja sa statusom "14". Stoga banke jednostavno odbijaju da prihvate naloge za plaćanje sa ovim statusom i vraćaju ih kao pogrešne. Reciklažno bankarstvo softverskih proizvoda može zahtijevati određeno vrijeme od Centralne banke Ruske Federacije (više od šest mjeseci).

"01" - za pravna lica koja vrše plaćanja fizičkim licima;
"09" - za individualne preduzetnike;
"10" - za notare koji se bave privatnom praksom;
"11" - za advokate koji su osnovali advokatsku kancelariju;
"12" - za rukovodioce seljačke (poljoprivredne) privrede;
"13" - za fizička lica.

Od 2017. godine u polju 101 naloga za uplatu, prilikom prenosa premija osiguranja mora se navesti šifra 01. Drugim rečima, nalozi za plaćanje premija osiguranja za obavezno penzijsko, zdravstveno i socijalno osiguranje mora biti popunjena kao za plaćanja poreza. Evo primjera naloga za uplatu iz 2017. godine za uplatu penzijskih doprinosa koji ukazuje na novi status uplatitelja.

Kao što vidite, u nalogu za uplatu za prenos penzijskih doprinosa je naznačen novi status uplatitelja (kod 01 umjesto 08). Osim toga:

U polju PIB i KPP primaoca sredstava - navode se PIB i KPP poreske uprave koja administrira uplatu doprinosa;
u polju "Primalac" - navodi se skraćeni naziv organa Federalnog trezora, au zagradi - skraćeni naziv IFTS-a koji vrši plaćanje;
u polju BCC - označava se šifra budžetske klasifikacije koja se sastoji od 20 znakova (brojeva). U ovom slučaju, prva tri znaka, koji označavaju šifru glavnog administratora budžetskih prihoda, trebaju uzeti vrijednost "182" - Federalna porezna služba.

kontroverzni trenutak

A sada da se dotaknemo glavne tačke spora koja se odnosi na promjene statusnih kodova platitelja od 1. januara 2017. godine. Dakle, kao što smo već rekli, navedene izmjene su zasnovane na nacrtu naredbe Ministarstva finansija „O izmjenama i dopunama Naredbe Ministarstva finansija Ruske Federacije br. 107n. Međutim, prema našim informacijama, od 1. januara 2017. godine, ovaj nacrt nije odobren, zvanično objavljen i, shodno tome, nije stupio na snagu.

I ako jeste, onda nije došlo do promjena u popunjavanju polja 101 naloga za plaćanje „Status platitelja“ i mogu se izvući sljedeći zaključci:

I nakon 1. januara 2017. godine, kod plaćanja svih vrsta premija osiguranja, šifra 08 i dalje mora biti naznačena kao status platitelja;
kod plaćanja premija osiguranja za decembar 2016. godine, kao i za mjesece koji se odnose na 2017. godinu (januar, februar, mart i dr.), status uplatitelja mora biti naveden kao 08;
oznaka šifre 08 kod prenosa premija osiguranja ne povlači za sobom nastanak docnji po doprinosima;
banke nemaju pravo zahtijevati da pri plaćanju premija osiguranja organizacije od 1. januara 2017. godine kao status platitelja naznače šifru 01.

Ako postoji greška u statusu platitelja

Pretpostavimo da je ipak došlo do promjena u popunjavanju "Statusa obveznika". Ako je tako, onda je početkom 2017. moguća zabuna: neki računovođe će prilikom plaćanja premije osiguranja u statusu uplatitelja, kao i do sada, naznačiti 08, drugi - 01. Moguće je da će se razmotriti jedna od ovih opcija pogrešno od strane poreskih organa. A onda može doći do zaostalih obaveza u premijama osiguranja. Činjenica je da uplate po nalozima za plaćanje, koji ukazuju na različite statuse platitelja, IFTS knjiži na različite lične račune. Odnosno, plaćanje sa statusom 08 može biti prihvaćeno od strane poreskih organa kao „druga obavezna plaćanja“, a ne kao premije osiguranja. Može se ispostaviti da će doći do preplate za „druga plaćanja“ i duga za premije osiguranja. A za iznos zaostalih obaveza, porezna inspekcija, kao što znate, može naplatiti kazne i novčane kazne (članovi 75, 122, 123 Poreznog zakona Ruske Federacije). Da biste to izbjegli, potrebno je podnijeti zahtjev inspekciji za pojašnjenje plaćanja (pismo Federalne poreske službe Rusije od 10.10.2016. br. SA-4-7 / 19125). Priložite kopiju naloga za plaćanje. Takva izjava će biti osnova za prenos prenesenog iznosa na račun premija osiguranja. Evo primjera aplikacije za pojašnjenje statusa uplatitelja u 2017. godini.

Ako komentarisani nacrt naredbe Ministarstva finansija nikada nije odobren i nije stupio na snagu od 1. januara 2017. godine, onda ništa ne treba razjašnjavati. Uostalom, onda je šifra 08 ispravna kod uplate za plaćanje premija osiguranja.

U 2017. godini, u polju 101 naloga za plaćanje premija osiguranja za zaposlene, organizacije i individualne poduzetnike, Federalna porezna služba savjetuje da unesete šifru 14. Takve informacije možete pronaći na službenoj web stranici Federalne porezne službe. Ako individualni preduzetnik plaća premije osiguranja „za sebe“, onda treba prikazati šifru 09. Takve informacije su se pojavile u januaru 2017. na službenoj web stranici Federalne porezne službe. Zatim su izdali zajednički dopis Federalne poreske službe, PFR i FSS sa istim stavom. Istovremeno, prema našim saznanjima, ako su organizacije i preduzetnici ranije prenijeli premije osiguranja sa šifrom 01, onda inspekcija takvu uplatu smatra ispravnom i neće biti zaostalih obaveza. Štaviše, u kasnijim pojašnjenjima, u pismu Federalne poreske službe od 03.02.17. br. ZN-4-1 / 1931, kaže se da pri plaćanju premija osiguranja organizacije moraju staviti šifru 01, a preduzetnici - 09.

Status obveznika pri uplati doprinosa "za povrede"

Premije osiguranja “za povrede” nisu prešle pod kontrolu Federalne poreske službe. Ovu vrstu doprinosa, kao i ranije, administrira FSS. S tim u vezi, za plaćanje ove vrste premija osiguranja, u 2017. godini u polju 101 naloga za plaćanje, kao i do sada, mora se naznačiti šifra 08.

Nalozi za uplatu doprinosa u 2017

Jedna od najvećih poteškoća sa kojima su se računovođe suočile u narednoj godini bilo je popunjavanje naloga za plaćanje premija osiguranja. Razlog je taj što je od januara 2017. godine kontrola doprinosa sa fondova prešla na poreske organe, što je za sobom povuklo tipične poteškoće tranzicionog perioda. Konkretno, zastarjela su pravila za navođenje podataka u polju 101, namijenjenom statusu obveznika. Međutim, potrebne izmjene još uvijek nisu napravljene. Osim toga, za odobrene doprinose novi CSC koji se značajno razlikuju od prošlogodišnjih. Fokusirali smo se na najvažnije tačke u cilju prevencije moguće greške.

Šifra budžetske klasifikacije (polje 104)

U 2017. godini prilikom prenosa doprinosa treba koristiti šifre budžetske klasifikacije odobrene Naredbom broj 230n od 07.12.2016. Ovim dokumentom izmijenjeno je Uputstvo o postupku primjene budžetske klasifikacije Ruske Federacije, odobreno naredbom Ministarstva finansija br. 65n. Sve nove šifre za plaćanje premija osiguranja, penala i kazni na njih u 2017. godini objavljuju se u imeniku KBK-a za 2017. godinu. Hajde da se zadržimo na najvažnijim tačkama.

Prve tri cifre CBC-a

Vrlo bitna nijansa su prve tri cifre (cifre) KCK, koje označavaju šifru glavnog administratora budžetskih prihoda. Od 2017. godine, za premije osiguranja (u daljem tekstu govorimo o svim premijama, osim za premije „za povrede“), FTS Rusije je sada glavni administrator. Dakle, od januara prve tri cifre BCC-a treba da poprime vrijednost "182". Ovo su naglasili stručnjaci poreskog odjela u pismu od 01.12.16. br. ZN-4-1 / [email protected] Podsjetimo da su 2016. i ranije prve tri cifre BCC-a za doprinose imale vrijednost "392".

Šifre za doprinose obračunate za periode prije 2017. godine

Za sve doprinose, bez izuzetka, date su "prijelazne" šifre. Moraju se navesti u slučaju kada se doprinosi obračunati za 2016. i ranije periode prenose u 2017. godinu. Posebno se moraju koristiti "prijelazne" šifre ako u 2017. osiguranik plaća premije za decembar 2016. godine.

"Prilazne" vrijednosti se razlikuju od "stalnih" po podvrsti koda prihoda, odnosno brojevima 14-17. Na primjer, za penzijske doprinose po osnovnoj stopi u "prijelaznom" CSC-u cifre 14-17 uzimaju vrijednost "1000", au "stalnom" CSC-u - "1010".

„Tranzicioni“ CSC koji se primenjuju na uplatu doprinosa u 2017. godini razračunatih za 2016. i ranije periode:

Vrsta premije osiguranja	"Tranzicioni" KBK
Doprinosi za obavezno penzijsko osiguranje po osnovnoj stopi	182 1 02 02010 06 1000 160
Doprinosi za obavezno socijalno osiguranje za slučaj privremene invalidnosti i u vezi sa materinstvom	182 1 02 02090 07 1000 160
Doprinosi za obavezno zdravstveno osiguranje	182 1 02 02101 08 1011 160
Doprinosi za penzijsko osiguranje individualnih preduzetnika "za sebe" (od prihoda do 300 hiljada rubalja)	182 1 02 02140 06 1100 160
Doprinosi za penzijsko osiguranje individualnih preduzetnika "za sebe" (od prihoda veći od 300 hiljada rubalja)	182 1 02 02140 06 1200 160
Doprinosi za zdravstveno osiguranje samostalnih radnika	182 1 02 02103 08 1011 160

Općenito, dodatna stopa penzijskih doprinosa za zaposlene koji se bave "štetnim" poslovima je ili 9 posto ili 6 posto (u zavisnosti od vrste posla). To je predviđeno stavovima 1. i 2. člana 428. Poreskog zakonika Ruske Federacije (do 2017. godine to je bilo sadržano u stavovima 1. i 2. člana 58.3. savezni zakon br. 212-FZ).

Međutim, ako su prema rezultatima posebne procjene koju je sproveo poslodavac utvrđene klase uslova rada, onda treba primijeniti druge, niže dodatne tarife. Njihove vrijednosti se kreću od 8 do 0 posto. Ovo pravilo je sadržano u stavu 3 člana 428 Poreskog zakonika Ruske Federacije (do 2017. godine to je bilo sadržano u stavu 2.1 člana 58.30 Zakona br. 212-FZ).

U 2016. godini i ranije za doprinose po dodatnim tarifama predviđena su samo dva BCC-a. Prvi je za one koji su zaposleni na poslovima navedenim u tački 1. dijela 1. člana 30. Federalnog zakona br. 400-FZ. Drugi - za one koji su zaposleni u vrstama poslova navedenim u stavovima 2-18 dijela 1 člana 30 Zakona 400-FZ. Istovremeno, upotreba jednog ili drugog koda ni na koji način nije zavisila od činjenice posebne procjene.

Od 2017. godine predviđena su četiri BCC za doprinose po dodatnim tarifama. Sada izbor koda ne zavisi samo od vrste posla, već i od toga da li je izvršena posebna procena uslova rada.

BCC za penzijske doprinose po dodatnoj stopi (primjenjuje se od 2017. godine):

Šifre za penzijske doprinose "za sebe"

Visina penzijskih doprinosa „za sebe“ zavisi od prihoda isplatitelja-preduzetnika, notara i drugih „fizičkih lica“. Ako prihod ne prelazi 300.000 rubalja. godišnje, tada je iznos doprinosa fiksan i iznosi minimalnu platu pomnoženu sa tarifom (26%) i pomnoženu sa 12. Ako prihod prelazi 300.000 rubalja. godišnje, iznos doprinosa je gore navedeni fiksni iznos plus 1 posto viška iznosa. Ovo pravilo je sadržano u podstavu 1. stava 1. člana 430. Poreskog zakonika Ruske Federacije (do 2017. godine bilo je sadržano u dijelu 1.1. člana 14. Zakona br. 212-FZ).

U 2016. godini i ranije predviđena su dva BCC-a za penzijske doprinose „za sebe“. Prvi je korišten prilikom prijenosa fiksnog dijela doprinosa, drugi - kada se prenosi dio doprinosa u iznosu od 1 posto prihoda koji prelazi 300.000 rubalja.

Od 2017. godine situacija se promijenila. Postoje „prijelazni“ BCC za penzijske doprinose „za sebe“ akumulirane za 2013-2016. Postoje dva takva koda: prvi - za plaćanje fiksnog dijela doprinosa, drugi - za plaćanje dijela doprinosa u iznosu od 1 posto prihoda preko 300.000 rubalja.

I 2017. godine primjenjuje se "trajni" BCC. Namijenjen je za prenos penzijskih doprinosa „za sebe“ obračunatih za januar, februar i naredne mjesece 2017. godine. Napominjemo: „stalni“ kod se koristi i za plaćanje fiksnog dijela doprinosa i za dio doprinosa u iznosu od 1 posto prihoda preko 300.000 rubalja.

BCC za penzijske doprinose "za sebe" (primjenjuje se od 2017. godine):

Status platitelja (polje 101)

Polje 101 uplate postavlja mnoga pitanja, gdje treba navesti status uplatitelja. Pravila za popunjavanje ovog rekvizita data su u Dodatku br. 5 Naredbi br. 107n Ministarstva finansija Rusije. Nažalost, u sadašnjoj verziji ovog dokumenta ne postoji niti jedan status koji bi nesumnjivo odgovarao osiguravaču koji prenosi doprinose na IFTS. Do danas postoje tri verzije kako pravilno popuniti polje 101.

Prema prvoj verziji, organizacije iz ove oblasti treba da stave "01", a preduzetnici - "09". Ove vrednosti su namenjene poreskim obveznicima – pravnim licima i poreskim obveznicima-preduzetnicima (PP), respektivno. Mnogi stručnjaci se pridržavaju prve verzije. Oni razmišljaju ovako: kada se premije osiguranja prebace pod kontrolu poreskih organa, obveznici premija su suštinski izjednačeni sa poreskim obveznicima. To znači da se statusi "01" i "09" mogu primijeniti kod plaćanja ne samo poreza, već i premija osiguranja. Ipak, ova opcija se ne može nazvati idealnom, jer su pojmovi „poreski obveznik“ i „obveznik premija osiguranja“ razdvojeni u Poreznom zakoniku Ruske Federacije.

Prema drugoj verziji, status "08" mora biti naveden u polju 101. Namijenjen je obveznicima (i organizacijama i pojedinačnim poduzetnicima) koji prenose sredstva za plaćanje premija osiguranja i drugih plaćanja u budžetski sistem Ruske Federacije. Ovaj status se koristio prilikom prenosa doprinosa do 2017. godine. Sada se, prema nekim stručnjacima, još može staviti u polje 101. Takve preporuke daju, između ostalog, i neke vodeće banke. Značajan nedostatak ove pozicije je što je ne dijele porezne vlasti.

Prema trećoj verziji, u polju 101 potrebno je navesti vrijednost "14" koja je namijenjena poreskim obveznicima koji vrše uplate fizičkim licima. Iako na prvi pogled ova formulacija nije pogodna za osiguranike, inspektori "na terenu" često savjetuju da izaberu ovu opciju.

Dodajmo da Ministarstvo finansija Rusije planira izmenu naredbe br. 107n (nacrt izmena je postavljen na sajtu ovog odeljenja). Ako se to dogodi, onda će vrijednost "08" koristiti obveznici koji vrše "ostala plaćanja" u budžetski sistem. Drugim riječima, pominjanje plaćanja osiguranja će nestati iz definicije date za vrijednost "08". Međutim, neće se pojaviti u definicijama drugih vrijednosti. Dakle, čak ni očekivane izmjene, po svemu sudeći, neće donijeti potpunu jasnoću.

Fondovi i poreski organi imaju svoje gledište. Navedeno je u zajedničkom pismu Federalne poreske službe, PFR-a i FSS-a od 26. januara 2017. br. BS-4-11 / [email protected]/NP-30-26/947/02-11-10/06-308-P. Kaže da poslodavac koji uplaćuje doprinose za zaposlene mora da naznači status obveznika "14", a preduzetnik koji prenosi doprinose "za sebe" mora da stavi "09". Međutim, banke danas nemaju tehničku mogućnost da primaju uplate sa statusom "14". I dok se takva prilika ne ukaže, kompanije treba da stave "01", a preduzetnici - "09". Ovo se navodi u pismu Federalne poreske službe Rusije od 03.02.17. br. ZN-4-1 / [email protected]

Podaci o primaocu (polja 61, 103 i 16)

S obzirom da se od 2017. godine premije osiguranja ne uplaćuju fondovima, već IFTS-u, poreska inspekcija mora biti naznačena kao primalac u nalogu za plaćanje. Dakle, u polju 61 "PIB" i u polju 103 "KPP" treba upisati identifikacioni broj poreskog obveznika i šifru razloga za registraciju u poreskoj inspekciji - isto kao i kod plaćanja poreza.

U polju 16 "Primalac" potrebno je navesti skraćeni naziv organa Federalnog trezora, au zagradi - skraćeni naziv inspekcije. Na primjer, UFK u Moskvi (IFTS Rusije br. 16 u Moskvi). Relevantna objašnjenja dala je Federalna poreska služba u dopisu od 01.12.16. br. ZN-4-1 / [email protected]

Ostali podaci o uplati doprinosa u 2017. godini:

Treba napomenuti da se pri popunjavanju uplata za uplatu doprinosa najugodnije osjećaju oni koji generiraju naloge za plaćanje putem web servisa. Sva potrebna ažuriranja, uključujući nove CSC-ove i podatke o primaocu, instaliraju se u njih na vrijeme bez intervencije korisnika. Prilikom popunjavanja obrasca za plaćanje, tražene vrijednosti se automatski zamjenjuju. Ako računovođa napravi grešku u BCC-u ili drugim detaljima plaćanja, servis će prijaviti grešku i reći vam kako da popunite ovo polje.

Nalog za plaćanje poreza u 2017

Za blagovremeno plaćanje poreza, svaki obveznik mora znati pravilno popuniti svako polje u odgovarajućem račun. Posebna pažnja treba uneti u polje 107. Potrebno je da znate kako da tačno navedete period za koji se vrši uplata ili konkretan datum.

Šifre poreskog perioda sastoje se od 10 znakova, od kojih su dva popunjena tačkama za razdvajanje. Prvi i drugi znak u nalogu za plaćanje su rok plaćanja.

U ovom slučaju, oznaka koja se mora navesti u odgovarajućem polju zavisi od učestalosti plaćanja:

Za mjesec dana - "MS";
za kvartal u godini - "KV";
na 6 mjeseci - "PL";
za godinu - "GD".

Takođe, u polju „Poreski period“ se navodi mesec, kvartal ili polugodište po broju. Ako se novac uplaćuje svakog mjeseca, onda se stavlja odgovarajući broj (od 1 do 12). Ako se transferi vrše svaki kvartal, onda se vrijednost postavlja od 01 do 04. Prilikom plaćanja svakih 6 mjeseci, naznačeno je pola godine (01 ili 02). Ako se uplate vrše jednom godišnje (npr. prilikom plaćanja poreza na dohodak građana), ovaj dio polja se mora popuniti nulama. Treći i šesti znak su tačke. I od 7 do 10 znakova - pokazatelj izvještajne godine. Polje 107 potrebno je popuniti za tekuće uplate, ali i za uplate prošlih perioda.

Kako popuniti nalog za plaćanje

Poreski period se popunjava prilikom prenosa određeni iznos zbirka i sadrži osnovne podatke o vremenskom periodu za koji se ovu uplatu. Ovo omogućava nadležnim organima da identifikuju plaćanje i pripišu ga odgovarajućem roku.

Ako je riječ o otplati duga, onda se polje 107 mora popuniti u formatu „dan.mjesec.godina“, odnosno označava se određeni datum.

U ovom slučaju, plaćanje se identifikuje na osnovu odredišta:

1. "TR" - period plaćanja u skladu sa zahtjevima poreskog organa.
2. "RS" - datum uplate utvrđenog dijela iznosa po planu rata.
3. "OD" - datum završetka rata na rate.
4. "RT" - datum plaćanja u skladu sa utvrđenim planom restrukturiranja.
5. "VU" - datum završetka eksternog upravljanja.
6. "PR" - datum završetka obustave naplate.

Prilikom otplate duga po izvršnoj ispravi u polju „Poreski period“ upisuje se „0“. A ako se uplata vrši unaprijed, tada je naznačeno poreski period za koji je uplaćen doprinos.

Greške prilikom popunjavanja

Ako je polje 107 u platnom dokumentu pogrešno popunjeno, prijenos iznosa će se i dalje izvršiti. U tom slučaju, obveznik treba da podnese izjavu o učinjenoj grešci nadležnom poreskom organu i dodatno dostavi kopiju isprave o uplati. Ovlašćeni radnici će provjeriti plaćene poreze i sačiniti odgovarajući akt na osnovu kojeg se donosi odluka o razjašnjenju plaćanja. Prema uredbi Ministarstva finansija, ovo rješenje mora biti doneseno u roku od 10 dana od dana podnošenja odgovarajuće prijave.

Budući da pogrešno popunjeno polje 107 povlači za sobom pogrešne podatke na ličnom računu platitelja, za ispravku se naplaćuje kaznena naknada. Po pravilu, ovaj iznos je uključen u sljedeći transfer naknade. Stoga je važno da svako polje pravilno popunite odgovarajućim redoslijedom kako biste izbjegli kasnije probleme. Slično, greške se mogu ispraviti traženjem pojašnjenja plaćanja ako je polje "Razlog plaćanja", "Status platitelja" ili "KPP primaoca" pogrešno popunjeno.

Kako odrediti tačan poreski period

Prema članu 55. Poreskog zakonika, poreski period je kalendarska godina (od 1. januara do 31. decembra). U ovom slučaju, poreski period određene organizacije može trajati šest mjeseci, mjesec ili kvartal. Za neke vrste prihoda takav period ne postoji. Primjer je porez na imovinu koja je u vaše vlasništvo prešla nasljeđem ili kao rezultat poklona. Dakle, prije punjenja isprava o uplati, morate odrediti u kojoj shemi trebate implementirati ovu vrstu plaćanja.

Za organizaciju koja je osnovana početkom godine, porez se plaća za cijelu godinu postojanja. Ako je organizacija registrovana sredinom kalendarske godine, tada će prvi poreski period biti 6 mjeseci. Za organizacije osnovane u decembru, počeće tek od januara, a dani aktivnosti u decembru biće uključeni u narednu zbirku. Za neke vrste naknada ovaj period je mjesec ili kvartal. Takva plaćanja uključuju, na primjer, poreze na dodatu vrijednost koje plaćaju mala preduzeća.

Poreski period za rezidentne strane organizacije

Ako se organizacija priznala kao poreski rezident Rusije i podnijela odgovarajuću prijavu na početku kalendarske godine, prvi period koji se naznačuje u nalogu za plaćanje je period od datuma kada je postao rezident do kraja ove godine. godine. Ako je zahtjev za priznavanje poreznog rezidenta podnesen u decembru, tada će poreski period u ovom slučaju početi od naredne godine i završiti se njenog posljednjeg kalendarskog dana.

Ako je potrebno, rezidentna organizacija ima pravo podnijeti zahtjev za produženje perioda plaćanja. Da biste to učinili, morate podnijeti odgovarajuću prijavu do 31. marta naredne godine nakon isteka roka. Istovremeno, ovlaštenom inspektoru se izdaje punomoćje. Ako, na primjer, prijenos traženog iznosa prijeti bankrotom kompanije, onda treba podnijeti zahtjev za produženje roka plaćanja ili za obračune na rate. Međutim, u ovom slučaju treba imati na umu da će se iznos plaćanja povećati zbog kamata. Ako poreski organi odbiju da obezbede takve pogodnosti, biće potrebno uplatiti ceo iznos odjednom.

Uslovi plaćanja u 2017

Da biste izbjegli plaćanje kazni, porezi se moraju plaćati na vrijeme. Za svaku vrstu naknade postoje rokovi. Dakle, ako je poreski period godinu dana, uplata se mora izvršiti prije 28. marta nakon isteka roka. Ako se ove uplate vrše mjesečno ili tromjesečno, onda se uplata mora izvršiti najkasnije do 28. dana narednog mjeseca nakon poreskog perioda.

Kada su u pitanju državni prihodi vrijednosne papire, porez se plaća u prvih 10 dana narednog mjeseca od dana prijema dobiti. Ako se prihod prima u obliku dividendi i kamata, poreski doprinos mora biti uplaćen sljedeći dan nakon prijema dobiti.

Kasno plaćanje

Ako je istekao poreski period i rok za plaćanje, a poreski organ nije primio traženi iznos, poreskom obvezniku će biti izrečena novčana kazna u iznosu od 20 odsto duga. Ukoliko odgovorno lice namjerno ne izvrši obavezne prijenose, iznos kazne se povećava na 40 posto naknade.

Ukoliko odgovorno lice izbjegne plaćanje, ovlašteni službenici poreskog organa donose rješenje o naplati poreza. Nalog za naplatu duga šalje se banci u kojoj je otvoren račun organizacije. Banka će ovu instrukciju razmatrati po prioritetu u skladu sa važećom zakonskom regulativom. Ako na računu dužnika nema potrebnih sredstava, poreski organ može naplatiti porez u vidu imovine. Takva odluka se donosi u roku od jedne kalendarske godine. Po potrebi, ovlašćeni poreski službenici mogu ostvariti svoje pravo na oduzimanje imovine. Međutim, takve mjere se poduzimaju samo u slučajevima kada postoje dokazi o namjernom neplaćanju.

Ako se greške u nalogu za plaćanje mogu ispraviti bez negativnih posljedica za aktivnosti organizacije, onda neblagovremeni transferi sredstava često uzrokuju velike finansijske gubitke, bankrot, pa čak i kolaps kompanije.

Polja naloga za plaćanje 2017

Svako polje u uplati ima svoj broj. Jedinstveni brojevi polja su sadržani u Uredbi o pravilima za prenos sredstava br. 383-P. Ova Uredba predstavlja vizuelni uzorak naloga za plaćanje sa naznakom svih polja.

Prisjetimo se vrijednosti glavnih polja ovog dokumenta, koja najčešće uzrokuju poteškoće u ispunjavanju.

Polje br. 5. Ovdje je potrebno navesti vrstu plaćanja. Značajan dio plaćanja se vrši preko internet banke (klijent-banka) - u ovom slučaju se tip plaćanja unosi automatski.

Polje br. 16. Ovo polje sadrži ime primaoca. Ako je uplata namijenjena Federalnoj poreskoj službi ili fondovima, pored naziva filijale ili odjeljenja regulatornog tijela treba navesti i skraćeni naziv organa Federalnog trezora.

Polje br. 18. Karakteriše vrstu operacije - u slučaju naloga za plaćanje pod operacijom se podrazumijeva prijenos novca na osnovu instrukcije i uvijek se mora postaviti šifra “01”.

Polja br. 19, br. 20 i br. 23. Ova polja najčešće ostaju prazna ako banka nema posebne uslove za popunjavanje.

Polje br. 21. Ovdje računovođa mora navesti redoslijed plaćanja (član 855. Građanskog zakonika Ruske Federacije):

1. Alimentacija, plaćanja po izvršnim ispravama za nadoknadu štete pričinjene životu i zdravlju.
2. Isplate po izvršnim aktima koje se odnose na naknade zaposlenih, i naknade za rezultate intelektualne aktivnosti.
3. Plata i druge naknade za rad na inicijativu poslodavca, prenos dugovanja po osnovu poreza i doprinosa, kao i kazne na njih.
4. Transfer novca za druge vrste izvršnih isprava.
5. Ostala plaćanja koja nisu navedena u prethodnim stavovima.

Polje br. 22. Dizajnirano za označavanje UIP koda. Skoro uvijek je polje postavljeno na "0". Morat ćete popuniti polje određenom digitalnom vrijednošću samo ako Federalna porezna služba navede UIP u svom zahtjevu za prijenos poreza.

Polje broj 101. Ovo polje karakteriše status obveznika. Ima ih više od 20, ali najčešće je u radu potrebno samo nekoliko: "01" - za prenos poreza i naknada Federalnoj poreskoj službi, "02" - za uplate koje vrše poreski agenti (npr. plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica) i šifru „08“ - za plaćanje doprinosa za osiguranje.

Ministarstvo finansija izradilo je naredbu (o izmjenama i dopunama Naredbe N 107n), prema kojoj će se prilikom prenosa doprinosa u 2017. godini navesti šifra „01“. Na ovog trenutka projekat nije prihvaćen i nema pojašnjenja od strane regulatornih organa, stoga, kao i do sada, u polje 101, prilikom plaćanja takse, treba staviti šifru „08“.

Imajte na umu da greška u polju 101 nije značajna. Ako su podaci o korisniku tačni (broj računa i naziv banke), neispravan kod u polju 101 ni na koji način neće uticati na plaćanje (klauzula 4, tačka 4, član 45 Poreskog zakona Ruske Federacije). U nekim slučajevima, regulatorna tijela će jednostavno tražiti pismo u kojem se pojašnjava plaćanje.

Od 2017. godine predstavnik kompanije može ispuniti obavezu plaćanja poreza (klauzula 1 člana 45 Poreskog zakonika Ruske Federacije), što znači da će za takva lica biti uvedeni novi statusi obveznika.

Polje broj 104. Ovom polju se mora pristupiti posebno pažljivo, jer označava BCC. Ako pogriješite u ovoj šifri, porezi (doprinosi, kazne, itd.) mogu se upisati u potpuno drugu vrstu plaćanja.

Polje br. 105. Poreski obveznici u ovoj koloni označavaju OKTMO šifru. Ako se plaćanje vrši na osnovu deklaracije, šifru možete preuzeti direktno sa nje.

Polje br. 106. Ovdje treba navesti razlog plaćanja. Potpuna lista mogućih oznaka navedena je u tački 7 Dodatka br. 2 Naredbi Ministarstva finansija Ruske Federacije br. 107N.

Polje broj 107. U ovom polju obveznik iskazuje period za koji se plaćaju porezi i doprinosi. Potpuna lista mogućih oznaka navedena je u tački 8 Dodatka br. 2 Naredbi Ministarstva finansija Ruske Federacije br. 107N. Ako je nemoguće odrediti period, postavlja se "0".

Polje br. 108. U ovom polju morate navesti broj zahtjeva Federalne poreske službe za koji se plaća porez ili kazna. Ako se plaćanje vrši dobrovoljno ili u vezi sa približavanjem roka za plaćanje, stavite "0".

Polje br. 109. U navedenom polju morate navesti datum potpisivanja dokumenta na osnovu kojeg se vrši uplata (klauzula 10 Dodatka br. 2 Naredbi Ministarstva finansija Ruske Federacije br. 107N). Vrijednost ovdje također može biti nula.

Polje br. 110. Ovo polje nije popunjeno.

IP platni nalog u 2017

Ako ste preduzetnik. Od početka 2017. plaćajte fiksne doprinose za sebe koristeći podatke Federalne poreske službe. Na računima navesti novi CCC. Naći ćete ih u našem članku.

U 2017. godini prenosite premije osiguranja na poreznu upravu. Promijenjene su šifre korisnika i budžetske klasifikacije. U članku ćete pronaći sve nove KBK, uputstva za popunjavanje polja i uzorke naloga za plaćanje.

Izuzetak su samo doprinosi za povrede - i dalje ih plaćate FSS za stare šifre.

U polju "Primalac" navedite poresku upravu.

Poslodavci od 1. januara premije osiguranja sa isplata zaposlenima prenose na obavezne:

Penzijsko osiguranje;
zdravstveno osiguranje;
socijalno osiguranje za slučaj privremene invalidnosti i materinstva.

Preduzetnici i penzioneri medicinski doprinosi takođe platiti FTS-u.

Za svaku vrstu doprinosa izvršite posebnu uplatu. U polje "Primalac" unesite skraćeni naziv Federalnog trezora i, u zagradi, skraćeni naziv Vaše poreske uprave. Na primjer, UFC u Moskvi. Zapišite TIN i kontrolni punkt vaše inspekcije. I navedite bankovne podatke koje ste unijeli u porezne uplate. Usput, provjerite detalje. Na primjer, u Moskvi i Moskovskoj regiji od 6. februara promijenjen je naziv banke, BIC i porezni račun.

Premije osiguranja za povrede sa isplata zaposlenima prebacite na FSS, kao što ste uradili prošle godine. U polju uplate „Primalac“ navedite skraćeni naziv Federalnog trezora i u zagradi skraćeni naziv filijale FSS. Na primjer, ovako:

UFK u Moskvi (GU - Moskovski regionalni ogranak FSS Rusije)

Stavite PIB i KPP Fonda socijalnog osiguranja.

Prenesite doprinose iz prihoda zaposlenih u nove CBC

Plaćate premije osiguranja iz beneficija zaposlenih na mjesečnom nivou. Dakle, do zaključno 16. januara morali su da prenose doprinose za decembar prošle godine. I to najkasnije do 15. februara - januarski doprinosi.

BCC ćete upisati u polje 104 uplate. Za premije osiguranja koje se prenose na porez, promijenjene su šifre. Sada su prve tri cifre 182, šifra Federalne poreske službe. Transfer doprinosa za povrede po istom KZK kao i 2016. godine.

Pogledajte donju tabelu za sve kodove doprinosa poslodavca. Imajte na umu da se BCC-ovi razlikuju u zavisnosti od godine u kojoj plaćate. Dakle, pogledajte šifru za uplatu doprinosa za januar u drugoj koloni tabele. A ako želite da platite zatezne obaveze za decembar prošle godine, potražite CCC u trećoj koloni.

Koje BCC-ove staviti u uplate za doprinose od plaćanja zaposlenima:

Plaćanje	Šifra budžetske klasifikacije
	Prilozi za 2017
Penzijski doprinosi	182 1 02 02010 06 1010 160	182 1 02 02010 06 1000 160
	182 1 02 02010 06 2110 160	182 1 02 02010 06 2100 160
	182 1 02 02010 06 3010 160	182 1 02 02010 06 3000 160
	182 1 02 02101 08 1013 160	182 1 02 02101 08 1011 160
	182 1 02 02101 08 2013 160	182 1 02 02101 08 2011 160
	182 1 02 02101 08 3013 160	182 1 02 02101 08 3011 160
Doprinosi za obavezno socijalno osiguranje za slučaj privremene invalidnosti i materinstva	182 1 02 02090 07 1010 160	182 1 02 02090 07 1000 160
	182 1 02 02090 07 2110 160	182 1 02 02090 07 2100 160
	182 1 02 02090 07 3010 160	182 1 02 02090 07 3000 160
Doprinosi za obavezno socijalno osiguranje u slučaju povrede	393 1 02 02050 07 1000 160	393 1 02 02050 07 1000 160
	393 1 02 02050 07 2100 160	393 1 02 02050 07 2100 160
	393 1 02 02050 07 3000 160	393 1 02 02050 07 3000 160
Dodatni penzijski doprinosi za osiguranike sa liste 1		182 1 02 02131 06 1010 160, ako tarifa ne zavisi od posebne procjene 182 1 02 02131 06 1020 160 ako tarifa zavisi od posebnog vrednovanja
	182 1 02 02131 06 2100 160	182 1 02 02131 06 2100 160
	182 1 02 02131 06 3000 160	182 1 02 02131 06 3000 160
Dodatni penzijski doprinosi za osiguranike sa liste 2		182 1 02 02132 06 1010 160, ako tarifa ne zavisi od posebne procjene 182 1 02 02132 06 1020 160 ako tarifa zavisi od posebnog vrednovanja
	182 1 02 02132 06 2100 160	182 1 02 02132 06 2100 160
	182 1 02 02132 06 3000 160	182 1 02 02132 06 3000 160

U polja za plaćanje upišite izmijenjene podatke

Status uplatitelja upisujete u polje 101. Upisujete 01, kako su nas obavijestili poreznici.

Stručnjaci Federalne poreske službe ukazuju na to da se u polje 101 unese:

Šifra 01 - organizacije koje isplaćuju prihode fizičkim licima;
šifra 09 - za individualne preduzetnike.

Prošle godine ste u polje 101 upisali šifru 08 u uplatama doprinosa, ali je u ljeto 2016. Ministarstvo finansija Rusije pripremilo nacrt izmjene Naredbe br. 107n. A prema nacrtu, šifra 08 za doprinose više nije primjenjiva. Do stupanja na snagu izmjena. Ali bolje je slijediti preporuke porezne uprave i sada popuniti polje 101 na novi način.

Ako banka ne prihvati uplatu sa šifrom "01", stavite staru šifru "08", kako savjetuju porezne vlasti u nekim regijama. Čak i ako narudžba ima pogrešan status, novac će ići na odredište. A plaćanje, ako je potrebno, možete razjasniti podnošenjem prijave inspekciji.

Razlog uplate upisati u polje 106. U uplate doprinosa za penzijsko, zdravstveno i socijalno osiguranje od privremene invalidnosti upisati „TP“. A kada plaćate doprinose za povrede, stavite 0.

U polje 107 uplate za penzijske, zdravstvene i invalidske doprinose navesti broj mjeseca za koji se ovi doprinosi obračunavaju.

Poreski period prikazujete u polju 107. Ako plaćate premije osiguranja poreznoj upravi, ovdje navedite broj mjeseca. Na primjer, stavite MS.01.2017 u uplatu penzijskih doprinosa za januar. I u polje 107 naloga za doprinose za povrede upisati 0.

Koliko fiksnih doprinosa će IP platiti u 2017

Od 1. januara 2017. minimalna zarada iznosi 7.500. Opšta stopa za doprinose u PFR je 26%, za doprinose u FFOMS - 5,1%.

Dakle, za 2017. godinu svi preduzetnici su obavezni da plate fiksni doprinosi:

Za penzijsko osiguranje - 23.400:
7500 x 12 x 26% = 23400
zdravstveno osiguranje - 4 590:
7500 x 12 x 5,1% = 4590

Fiksni IP doprinosi se plaćaju po novim pravilima

Fiksni penzijski i zdravstveni doprinosi individualnih preduzetnika se prenose godišnje. Iznosi doprinosa se obračunavaju od minimalne zarade koja je na snazi ​​od 1. januara. Fiksno plaćanje individualni preduzetnici mogu preneti sve odjednom ili u delovima. Rok za uplatu cjelokupnog iznosa je najkasnije do 31. decembra.

CBC doprinosi za preduzetnike su se promenili od 1. januara 2017. godine. Razlikuju se u zavisnosti od godine za koju prenosite iznose. Pogledajte tabelu za nove kodove za polje 104 plaćanja.

Koje BCC-ove staviti u plaćanje za fiksne IP doprinose:

Plaćanje	Šifra budžetske klasifikacije
	Prilozi za 2017	Prilozi za 2016. i prethodne periode
Penzijski doprinosi	182 1 02 02140 06 1110 160	182 1 02 02140 06 1100 160
	182 1 02 02140 06 2110 160	182 1 02 02140 06 2100 160
	182 1 02 02140 06 3010 160	182 1 02 02140 06 3000 160
Doprinosi za obavezno zdravstveno osiguranje	182 1 02 02103 08 1013 160	182 1 02 02103 08 1011 160
	182 1 02 02103 08 2013 160	182 1 02 02103 08 2011 160
	182 1 02 02103 08 3013 160	182 1 02 02103 08 3011 160

Napišite razlog uplate "TP" ako prenosite doprinose za 2017. A prilikom plaćanja prošlogodišnjih zaostalih doprinosa u polje 106 upisati "ZD".

Poreski period je godina za koju plaćate doprinose. Za doprinose za tekuću godinu u polje 107 upisati "DG.00.2017". I za prošlogodišnje priloge - "GD.00.2016".

Platite dodatni IP doprinos u posebnu CBC

Ako prihodi individualnog preduzetnika za prošle godine ispostavilo se da je više od 300.000, platiti dodatne penzijske doprinose. Obračunati ih po stopi od 1% na iznos prihoda veći od 300.000. U obračun uključiti primitke koji su prikazani u Knjizi računa. Dodatni doprinosi za 2016. godinu moraju biti uplaćeni najkasnije do 3. aprila 2017. godine. Primalac uplata za proteklu i tekuću godinu je Federalna poreska služba u mjestu vaše registracije.

BCC za dodatne doprinose preduzetnika naći ćete u tabeli 3 ispod. Vidite drugu kolonu za šifre doprinosa za prihode za 2016. godinu. A ako odlučite da izvršite transfer dodatnih doprinosa za tekuću godinu, u trećoj koloni tabele pronaći ćete traženi CSC.

Koju KBK uplatiti za dodatne penzijske doprinose individualnih preduzetnika:

Plaćanje	Šifra budžetske klasifikacije
	Prilozi za 2016. i prethodne periode	Prilozi za 2017
Penzijski doprinosi	182 1 02 02140 06 1200 160	182 1 02 02140 06 1110 160
	182 1 02 02140 06 2100 160	182 1 02 02140 06 2110 160
	182 1 02 02140 06 3000 160	182 1 02 02140 06 3010 160

Postavite status obveznika na 09 prema najnovijim preporukama federalne poreske službe. Zato što premije osiguranja prenosite iz prihoda preduzetnika.

Osnovica plaćanja je "TP".

Poreski period je „DG.00.2016“, ako prebacujete dodatne penzijske doprinose iz prihoda preduzetnika za prošle godine. U polje 107 upišite "DG.00.2017" ako odlučite da plaćate doprinose iz viška prihoda trgovca za 2017. godinu.

Tačke koje zahtijevaju posebnu pažnju:

Primalac penzije, medicinske i obične socijalni doprinosi je sada IFTS. A vi samo doprinose za povrede na stari način prebacujete na FSS.
Od 2017. godine CCC je promijenjen za doprinose koje plaćate IFTS-u. Šifre se razlikuju u zavisnosti od toga za koju godinu prenosite doprinose.
U polja 106 i 107 uplate za sve doprinose, osim za povrede, upisati šifru osnovice uplate i poreskog perioda. Prošle godine ste unijeli nule u ova polja.

Nalog za uplatu poreza na dohodak 2017

Kako funkcioniše porez na dohodak zaposlenih u 2017. godini? Da li su novi BCC odobreni za porez na dobit? U ovom članku pronaći ćete tabelu sa prikazom važećeg KPK za porez na dohodak građana za 2017. godinu, kao i primjer naloga za plaćanje poreza na dohodak građana u 2017. godini.

Po pravilu, plaćajte u 2017 godine porez na dohodak građana mora biti najkasnije narednog dana od dana isplate zaposlenom ( pojedincu) prihod. Dakle, recimo da je poslodavac isplatio platu za januar 2017. 09.02.2017. Datum prijema prihoda biće 31.01.2017.godine, datum odbitka 09.02.2017.godine. Datum najkasnije do kojeg se porez na dohodak građana mora uplatiti u budžet, u našem primeru je 11.02.2017. .

Porez na dohodak fizičkih lica odbijen od privremene invalidnine, naknade za negu bolesnog deteta, kao i od regresa za godišnji odmor, mora se preneti najkasnije poslednjeg dana u mesecu u kome je prihod isplaćen. Na primjer, zaposleni ide na godišnji odmor od 6. do 23. marta 2017. godine. Regres mu je isplaćen 1. marta. U ovom slučaju, datum prijema prihoda i datum porez na dohodak po odbitku je 1. mart, a posljednji datum kada se porez na dohodak fizičkih lica mora uplatiti u budžet je 31. mart 2017. godine.

Porez na dohodak po odbitku u 2017. godini, u opštem slučaju, plaćate podatke o IFTS-u u kojem je organizacija registrovana (stav 1, tačka 7, član 226 Poreskog zakona Ruske Federacije). Pojedinačni preduzetnici, pak, plaćaju porez na dohodak inspekciji u mjestu prebivališta. Međutim, individualni poduzetnici koji posluju na UTII ili patentni sistem oporezivanje, porez na transfer inspekciji u mjestu registracije u vezi sa obavljanjem takvih djelatnosti.

CCC U 2017

U vezi sa objavljivanjem naredbe Ministarstva finansija Rusije od 07.12.2016 230n, neki CSC su promenjeni u 2017. Tako se, na primjer, promijenio BCC za premije osiguranja.

Međutim, BCC za porez na dohodak zaposlenih u 2017. nije se promijenio i ostao je potpuno isti. Nije izmijenjen ni CBC o porezu na dohodak fizičkih lica za preduzetnike. U tabeli dajemo trenutni glavni KKC za 2017. godinu za porez na dohodak.

Šifra budžetske klasifikacije (BCC) mora biti naznačena u polju 104 platnog naloga za uplatu poreza na dohodak građana.

Prilikom popunjavanja naloga za plaćanje (polje 104) ima smisla pažljivo naznačiti KSZ za porez na dohodak građana u 2017. Netačnost čak i u jednoj cifri dovešće do netačnog knjiženja uplate u budžetu. Plaćanje će se morati „pretražiti“ i specificirati. Tačan BCC za porez na dohodak fizičkih lica za 2017. je veoma važan „moment“.

Statusi platitelja u platnom nalogu 2017

Prije redovnog obavljanja određenih pravno značajnih radnji (kao što je slanje naloga za plaćanje banci od strane računovođa i poduzetnika), uvijek je korisno proučiti važeće odredbe zakona kojima se uređuju relevantne procedure.

Glavni izvor zakona, u skladu sa kojim se popunjavaju uputstva prilikom prenosa sredstava u budžet u obliku poreza, taksi, kazni, kazni i drugih obaveza, je Naredba br. 107n Ministarstva finansija Rusije.

Ministarstvo finansija ga s vremena na vrijeme dopunjava, objašnjava nijanse primjene određenih normi. Takva pojašnjenja uključuju pismo br. 02-08-10/800. U njemu Ministarstvo finansija propisuje da se ispravno korelira status uplatitelja sa nekim KCK.

Odeljenje posebno ističe da je neprihvatljivo da obveznici poreza na dohodak koji nisu uključeni u strukturu konsolidovanih grupa u nalozima za isplatu označavaju statuse 21 i 22. S druge strane, članovi odgovarajućih grupa nemaju pravo da ističu statuse drugi od onih koje su naznačene.

U pismu br. 02-08-10 / 800, Ministarstvo finansija Rusije fiksira norme prema kojima, nakon plaćanja porez na zemljište organizacije treba da navedu samo statuse obveznika kao što su 01, 02, 04, 05, 06, 07, 26, a kod ispunjavanja odgovarajućih obaveza prema budžetu od strane pojedinaca - statuse 03, 09, 10, 11, 13, 15, 16, 17 , 19 .

U 2017. godini posebno je akutno bilo pitanje statusa obveznika u uputama za premije osiguranja - u vezi sa njihovim prelaskom u nadležnost Federalne poreske službe. Izbor je bio između statusa 01, 08 i 14. Kao rezultat toga, odlučili smo se za 01.

Takođe napominjemo da se u većini slučajeva odredbe ruskih izvora prava – u ovom slučaju Naredba br. 107n – mogu i treba proučavati u širem tumačenju. Sličan pristup može biti opravdan u odnosu na pravila kojima se utvrđuju indikatori statusa u plaćanjima.

Dakle, bilo bi korisno razmotriti one koji se odnose na organizaciono-pravni status obveznika, karakteristike njegovih aktivnosti.

Indikatori statusa platitelja sadržani su u Dodatku br. 5 Naredbe br. 107n. U njihovoj listi se nalaze oni koji se mogu nedvosmisleno povezati sa pravnim statusom, kao i sa poljem delatnosti poreskog obveznika. Dakle, suština statusa kao što su 04, 05 i 07 (poreska uprava, teritorijalne strukture FSSP-a i carinska uprava, respektivno) ne treba dodatno pojašnjavati.

Ali postoje statusi čija primjenjivost u odnosu na određena lica može zahtijevati pojašnjenje. Oni će nas u ovom slučaju zanimati.

Suštinu neočiglednih statusa utvrđujemo na poziciji broj 107n

Na primjer, nije sasvim jasno koje bi organizacije trebale postaviti status 14, ukazujući na njihovu povezanost sa poreskim obveznicima koji vrše uplate fizičkim licima.

Tradicionalno, status 14 označavali su individualni preduzetnici koji zapošljavaju zaposlene i isplaćuju im platu, ili prilikom prelaska unutar građanskopravni ugovori(dok pravna lica moraju dati status 01). Međutim, Ministarstvo finansija Rusije je u pismu br. 02-08-12 / 9890 preporučilo da IP koristi šifru 08, što ukazuje da status 14 treba da koriste pojedinci koji nisu registrovani kao IP.

Stoga se u principu ne preporučuje korištenje statusa 14 za individualne preduzetnike i pravna lica.

Još jedan status vrijedan pažnje je 18. Naredba br. 107n navodi da ga mora evidentirati obveznik carine koji nije deklarant. Ali mnogi ljudi imaju pitanje: kako je to moguće? Ko može imati odgovarajuće obaveze i ne prijaviti uvoz i izvoz robe?

Na primjer, to mogu biti lica koja su dobila dozvolu za preradu proizvoda van carinskog područja (član 3. člana 85. Carinskog zakonika Carinske unije). Drugi mogući subjekt plaćanja carine, koji nije deklarant, je vlasnik maloprodajnog objekta koji se bavi bescarinskom trgovinom (čl. 5, član 36 Carinskog zakonika Carinske unije).

Drugi značajni statusi su 21 i 22, koje moraju prijaviti firme koje su dio konsolidovane grupe poreskih obveznika (ili CGT). Koje su to organizacije?

CTG je dobrovoljno udruženje firmi koje podliježu plaćanju poreza na dobit i koje su sklopile odgovarajući sporazum (klauzula 1, član 25.1, tačka 1, član 25.3 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Takve strukture se stvaraju sa ciljem:

Smanjenje iznosa poreza na dohodak;
smanjenje intenziteta poreska kontrola.

Glavni uslovi za rad kompanija u obliku CGT-a:

Udio učešća jedne kompanije u odobrenom kapitalu drugog - 90% ili više;
godišnje, CTG plaća poreze i akcize u iznosu od 10 milijardi rubalja. i više;
godišnje, CTG ima ukupan prihod od 100 milijardi rubalja. i više;
Na dan 31. decembra, CGT ima imovinu u iznosu od 300 milijardi rubalja. i više.

Ugovor o stvaranju CTG-a mora biti zaključen na period od najmanje 2 godine. Takođe podliježe registraciji kod Federalne poreske službe Rusije (klauzula 6, član 25.1 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Ključni statusi obveznika: doslovno tumačenje

Prilično je jednostavno povezati druge statuse koji nisu navedeni u prethodnom odeljku našeg članka i navedeni u Dodatku br. 5 Naredbe br. 107n sa pravnim statusom i industrijskom vezom poreskog obveznika:

01 - pravna lica koja plaćaju porez (DOO, AD, PJSC);
02 - poreski agenti;
03 - Federalno državno jedinstveno preduzeće Ruska pošta za pojedinačna plaćanja fizičkih lica;
06, 16, 17 - fizička, pravna lica i individualni preduzetnici koji uvoze robu (radove, usluge) u Rusku Federaciju i izvoze ih iz nje po redu izvoza, zaključuju poslove u inostranstvu;
08 - subjekti plaćanja premija osiguranja PFR, FSS i FFOMS (pravna lica, individualni preduzetnici);
09, 10, 11, 12 - to su individualni preduzetnici, notari, advokati, poljoprivrednici koji sami plaćaju porez;
13 - pojedinci;
14 - poreski obveznici koji vrše plaćanja fizičkim licima;
24 - fizička lica - obveznici premija osiguranja;
15 - banke, finansijske institucije, Federalno državno jedinstveno preduzeće "Ruska pošta" o generalnim plaćanjima pojedinaca;
19 - pravno lice od poreski dugovi pojedinci;
20 - banke i finansijske organizacije za pojedinačna plaćanja fizičkih lica;
23 - PFR, FSS i FFOMS;
25 - banke žiranti;
26 - fizička, pravna lica za naplatu potraživanja prema dužniku.

Pokazatelj statusa platioca evidentira se u rekvizitu 101 naloga za plaćanje.

PFR platni nalog 2017

Kako izgleda uzorak naloga za uplatu penzijskih doprinosa za zaposlene u 2017. godini? Koje BCC-ove treba navesti u nalogu za plaćanje? Koju šifru treba navesti u polju "status platitelja" prilikom prenosa premija osiguranja? Odgovore na ova pitanja i uzorak uplate za uplatu penzijskih doprinosa u 2017. godini u korist IFTS-a pronaći ćete u ovom članku.

Plaćanje članarine u 2017

Od 1. januara 2017. godine, doprinose za obavezno penzijsko osiguranje kontroliše Federalna poreska služba Rusije. S tim u vezi, doprinosi za penzijsko osiguranje moraju se uplaćivati ​​prema pravilima koja su predviđena. poreski broj RF. Doprinose za penzijsko osiguranje u 2017. godini treba prenositi posebnim nalozima za plaćanje. Objasnimo na šta treba obratiti pažnju i fokusirati se na ona polja koja mogu izazvati poteškoće.

Polje 101: status platitelja

U polje 101, prilikom plaćanja doprinosa za penzijsko osiguranje, morate navesti status organizacije ili individualnog preduzetnika koji vrši prenos doprinosa. U polje 101 naloga za uplatu doprinosa za penzijsko osiguranje u 2017. godini za zaposlene, organizacije i samostalne preduzetnike Federalne poreske službe preporučuje se upisivanje šifre 01.

Ako individualni preduzetnik prenosi fiksne uplate na doprinose za obavezno penzijsko (zdravstveno) osiguranje „za sebe“, tada se kao status obveznika označava šifra 09.

Primalac plaćanja

Unesite podatke o primaocima u polja 16 "Primalac", 61 "PIB" i 103 "KPP" naloga za plaćanje. Istovremeno, primaoci doprinosa za obavezno penzijsko osiguranje u 2017. godini su IFTS. Njihovi lični računi otvoreni su u teritorijalnim odjeljenjima Federalnog trezora. Dakle, u polje 16 "Primalac" navesti skraćeni naziv organa Federalnog trezora, au zagradi - skraćeni naziv upravitelja prihoda: naziv i broj poreske uprave. Na primjer, "UFK za grad Moskvu (IFTS Rusije br. 22 za grad Moskovske regije)".

U polje 104 unesite 20-cifreni BCC plaćanja. Ispravan BCC će značiti da se plaćaju premije penzionog osiguranja. U tabeli sumiramo BCC koje je potrebno koristiti u 2017. godini prilikom plaćanja doprinosa za penzijsko osiguranje, penala i kazni za ovu vrstu doprinosa.

Svrha	Plaćanje	penali	U redu
za penziju osiguranja za periode do 31. decembra 2016. godine (ako u 2017. godini uplatite za 2016. godinu)	182 1 02 02010 06 1000 160
za penziju osiguranja za periode nakon 1. januara 2017. (ako u 2017. godini uplaćujete za 2017. godinu)	182 1 02 02010 06 1010 160	182 1 02 02010 06 2110 160	182 1 02 02010 06 3010 160
za fondovsku penziju	182 1 02 02020 06 1000 160	182 1 02 02020 06 2100 160	182 1 02 02020 06 3000 160
za dodatak na penziju za članove letačke posade aviona civilno vazduhoplovstvo za periode do 31. decembra 2016. (ako u 2017. godini uplatite za 2016. godinu)	182 1 02 02080 06 1000 160
za dodatke na penziju za članove letačke posade civilnog vazduhoplovstva za periode od 1. januara 2017. godine (ako u 2017. godini uplatite za 2017. godinu)	182 1 02 02080 06 1010 160	182 1 02 02080 06 2110 160	182 1 02 02080 06 3010 160
za dodatne penzije zaposlenima u organizacijama industrije uglja za periode do 31. decembra 2016. (ako u 2017. godini uplatite za 2016. godinu)	182 1 02 02120 06 1000 160
za dodatne penzije zaposlenima u organizacijama industrije uglja za periode od 1. januara 2017. godine (ako u 2017. godini uplatite za 2017.	182 1 02 02120 06 1010 160	182 1 02 02120 06 2110 160	182 1 02 02120 06 3010 160
u fiksnom iznosu za penziju osiguranja (od prihoda koji ne prelaze limit) za periode do 31. decembra 2016. godine (ako u 2017. godini uplatite za 2016. godinu)	182 1 02 02140 06 1100 160
u fiksnom iznosu za penziju osiguranja (od prihoda koji ne prelaze limit) za periode od 1. januara 2017. godine (ako u 2017. godini uplaćujete za 2017. godinu)	182 1 02 02140 06 1110 160	182 1 02 02140 06 2110 160	182 1 02 02140 06 3110 160
u fiksnom iznosu za penziju osiguranja (od prihoda iznad granice) za periode do 31. decembra 2016. godine (ako u 2017. godini uplatite za 2016. godinu)	182 1 02 02140 06 1200 160
u fiksnom iznosu za penziju osiguranja (od prihoda iznad granice) za periode od 01.01.2017. (ako u 2017. godini uplaćujete za 2017. godinu)	182 1 02 02140 06 1210 160	182 1 02 02140 06 2110 160	182 1 02 02140 06 3210 160
za dio osiguranja radne penzije po dodatku za zaposlene sa liste 1 za periode do 31.12.2016. (ako u 2017. godini uplaćujete za 2016. godinu)	182 1 02 02131 06 1000 160
za dio osiguranja radne penzije po dopunskoj stopi za zaposlene sa liste 1 za periode od 01.01.2017.	182 1 02 02131 06 1010 160 ako tarifa ne zavisi od posebne procjene; 182 1 02 02131 06 1020 160 ako tarifa zavisi od posebnog vrednovanja	182 1 02 02131 06 2110 160 ako tarifa ne zavisi od posebne procjene; 182 1 02 02131 06 2120 160 ako tarifa zavisi od posebnog vrednovanja	182 1 02 02131 06 3010 160, ako tarifa ne zavisi od posebne procjene; 182 1 02 02131 06 3020 160 ako tarifa zavisi od posebnog vrednovanja
za dio osiguranja radne penzije po dopunskoj stopi za zaposlene sa liste 2 za periode do 31.12.2016.	182 1 02 02132 06 1000 160
za dio osiguranja radne penzije po doplati za zaposlene sa liste 2 za periode od 01.01.2017.	182 1 02 02132 06 1010 160, ako tarifa ne zavisi od posebne procjene; 182 1 02 02132 06 1020 160 ako tarifa zavisi od posebnog vrednovanja	182 1 02 02132 06 2110 160 ako tarifa ne zavisi od posebne procjene; 182 1 02 02132 06 2120 160 ako tarifa zavisi od posebnog vrednovanja	182 1 02 02132 06 3010 160 ako tarifa ne zavisi od posebne procjene; 182 1 02 02132 06 3020 160 ako tarifa zavisi od posebnog vrednovanja
zaostale obaveze, kazne i novčane kazne na doprinose Penzioni fond RF za periode do 2017. godine (ako je u 2017. godini otkriveno nedovoljno plaćanje prethodnih godina)	182 1 09 08020 06 1000 140	182 1 09 08020 06 2100 140	182 1 09 08020 06 3000 140

Svrha plaćanja

U polju 24 „Svrha uplate“ prilikom uplate penzijskih doprinosa navesti dodatne podatke u vezi sa prenosom sredstava u budžet. U našem slučaju dovoljno je označiti „Doprinosi za osiguranje za obavezno penzijsko osiguranje“ i označiti mjesec za koji se vrši uplata.

Redoslijed naloga za plaćanje u 2017

Prema novom zakonu, banke će pažljivije kontrolisati izvršenje plaćanja po svom nalogu. Stoga, pravna lica treba da pravilno popune polje 21, posebno u slučajevima kada sredstva na računu preduzeća nisu dovoljna za sve uplate. Vrijednost polja 21 mora biti u skladu sa zakonom, inače službenik banke može odbiti obradu dokumenta ili zatražiti njegovu zamjenu.

Prije svega, na izvršenje se prihvataju zahtjevi za zadržavanje alimentacije i plaćanja po rješenju o izvršenju za štetu nanesenu zdravlju ili životu.

Druga faza je predviđena za naplatu beneficija i plata po rešenju o izvršenju. Ovo također uključuje prijenos novčanih nagrada za intelektualno postignuće.

Treća faza je obračun zarada, otplata dugova prema fondovima i budžetu prema zahtjevima državnih organa. Planirani prenos poreza i doprinosa od strane pravnog lica ne podrazumeva treći, već peti prioritet.

Četvrti red je za ostale kazne po rešenju.

Za sve ostale uplate predviđen je peti red redosleda kojim su pristizane od klijenta u banku.

Generalno, postupak popunjavanja naloga za plaćanje u 2016. godini malo se promijenio, usvojenim izmjenama samo su korigirana pravila za obradu bankovni transferi.

U tabeli smo sakupili redoslijed isplata u 2017. Redoslijed plaćanja je redoslijed kojim se novac tereti sa računa, redoslijed kojim banke izvršavaju pristigle naloge za plaćanje ako su stavljeni u evidenciju zbog nedostatka novca. Uprkos činjenici da banke moraju da prate poštivanje redosleda plaćanja, računovođe takođe moraju da znaju redosled po kojem se novac prikuplja. S obzirom da je potrebno unijeti relevantne podatke u "uplatu".

Konkretno, polje 21 je predviđeno u platnom nalogu za označavanje prioriteta plaćanja (Dodatak 1 Uredbi Banke Rusije br. 383-P). Pošto trenutno postoji pet redova, računovođa mora u polje 21 uneti broj od 1 do 5 (član 855 Građanskog zakonika Ruske Federacije). Više detalja o svim redovima čekanja (koja se plaćanja terete, a koji red) opisani su u donjoj tabeli.

Planirane (tekuće) uplate poreza i doprinosa, koje se dobrovoljno prenose, spadaju u peti prioritet. Stoga, u uplati za prenos tekućih poreza i doprinosa, u polje 21 unesite broj 5 (pismo Ministarstva finansija Rusije br. 02-03-11 / 1603). A evo i plaćanja po narudžbama poreske vlasti, kao i uputstva organa kontrole plaćanja premija osiguranja do treće faze. Zbog toga se prilikom slanja ovakvih uplata u polje 21 upisuje broj 3.

Što se tiče tekuće plate, ona se naplaćuje po redu trećeg reda. Dakle, u polje 21 u nalogu za isplatu plate potrebno je upisati 3.

Redoslijed plaćanja u 2017

Broj reda (vrijednost polja 21 naloga za plaćanje)	Koje transakcije se finansiraju
	Isplate po izvršnim ispravama koje predviđaju naknadu štete nanesene životu i zdravlju. Kao i isplata potraživanja za naplatu alimentacije
	Isplate po izvršnim aktima kojima se predviđa isplata otpremnina i zarada bivšim ili sadašnjim zaposlenima, kao i isplata naknade autorima intelektualne djelatnosti
	Trenutna plata zaposlenih. Otpis dugova za plaćanje poreza i taksi na ime poreske inspekcije. Otpis duga po osnovu plaćanja premija osiguranja na ime kontrolnih službi državnih vanbudžetskih fondova
	Isplate po izvršnim ispravama za ostala novčana potraživanja
	Sve ostale uplate su kalendarskim redoslijedom. Na primjer, tekuće (dobrovoljne) uplate poreza i doprinosa

Kazna u platnom nalogu 2017

Prije svega, želimo da vas podsjetimo da je putem penala osigurano blagovremeno plaćanje obaveznih plaćanja. Istovremeno, novčana kazna nije sankcija, već privremena mjera.

Platni nalog o zateznoj taksi ima kako sličnosti sa nalogom za glavno plaćanje (u njega stavljaju isti status platioca, isti podaci o primaocu, isti administrator prihoda), tako i razlike. Pogledajmo potonje izbliza.

Dakle, razlika je 1. - CSC (polje 104). Poreske kazne uvijek imaju svoju šifru budžetske klasifikacije, od 14. do 17. cifre je naznačena šifra podvrste prihoda - 2100. Ova šifra je povezana sa značajnom promjenom u popunjavanju naloga za plaćanje: od 2015. godine više ne popunjavamo polje 110 "Vrsta plaćanja" .

Ranije, prilikom plaćanja penala, na njega se stavljala šifra penala PE. Sada ovo polje ostavljamo praznim, a da se radi o kaznama može se shvatiti samo iz KZK.

U 2017. godini nisu promijenjena pravila popunjavanja naloga za plaćanje kamata.

Osnova plaćanja - 2. karakteristika plaćanja na penale

Druga razlika u plaćanju penala je osnov za plaćanje (polje 106). Za tekuća plaćanja ovdje stavljamo TP.

Za kazne su moguće sljedeće opcije:

1. Samostalno smo obračunali kazne i dobrovoljno ih platili. U tom slučaju će osnov za plaćanje najvjerovatnije imati ZD šifru, odnosno dobrovoljno vraćanje dugova za istekle porezne, obračunske (izvještajne) periode u nedostatku zahtjeva IFTS-a, jer, po pravilu, mi prenosimo penale ne za tekući period, ali za prošlost.
2. Plaćanje penala na zahtjev Federalne poreske službe. U ovom slučaju, osnova plaćanja će biti u obliku TR.
3. Prenos kazni na osnovu izveštaja inspekcije. Ovo je osnova plaćanja AP.

U zavisnosti od toga šta je služilo kao osnov za plaćanje, popunjavanje ovog polja će se takođe razlikovati:

U slučaju dobrovoljnog plaćanja penala (osnova ZV), ovdje će biti 0, jer penali nemaju učestalost plaćanja, koja je svojstvena tekućim plaćanjima. Ako prenosite kazne za bilo koji 1 određeni period (mjesec, tromjesečje), trebate ga navesti, na primjer, MS.02.2017 - kazne za februar 2017.
Kada se plaća na zahtjev poreskih organa (TR osnova) - period naveden u zahtjevu.
Prilikom otplate penala po aktu o verifikaciji (osnova AP) stavljaju i 0.

Kako naznačiti broj i datum dokumenta - osnov za plaćanje penala

Ako sami plaćate penale, u polja 108 "Broj dokumenta" i 109 "Datum dokumenta" unesite 0.

U svim ostalim slučajevima u polje 108 navedite broj dokumenta - osnova za plaćanje (npr. zahtjevi), a ne stavljajte znak "Ne".

U polje 109 unesite:

Datum zahtjeva IFTS-a - za osnovu plaćanja TR;
datum donošenja odluke o privlačenju (o odbijanju privlačenja) na poreska obaveza- za osnivanje AP.

Ako kazne - na doprinose

Sve navedene karakteristike otplate kamata od 2017. godine odnose se i na plaćanje kamata na premije osiguranja, koje su od ove godine postale porezno plaćanje.

Međutim, ove promjene nisu uticale na doprinose za osiguranje od nezgode, a kamate na njih, kao i na same doprinose, i dalje se plaćaju u socijalnom osiguranju. Prilikom plaćanja FSS i doprinosa i penala na njih, u polja 106 "Osnova plaćanja", 107 "Poreski period", 108 "Broj dokumenta" i 109 "Datum dokumenta" upišite 0 (tačke 5, 6 Dodatka 4 uz naredba Ministarstva finansija Rusije br. 107n). A ako se penali plaćaju na zahtjev fonda i po aktu ovjere, njihovi podaci se navode u svrhu plaćanja.

Nalozi za plaćanje se generišu za sva izvršena plaćanja. Oni su neophodni za izvršenje transfera novca. Da bi sredstva stigla do primaoca, uplata mora biti ispravno popunjena. I kako se pravilno popunjavaju polja platnog naloga u 2017. godini? Uzorak možete pronaći u ovom članku.

Forma naloga za plaćanje je odobrena na zakonodavnom nivou. Odobren i razvijen od strane Banke Rusije. Možete ga pronaći u Uredbi br. 383-P. Pored samog formulara, Centralna banka je razvila i opisala polja plaćanja.

Pre nego što počnete da popunjavate polja za plaćanje, pažljivo proučite zahteve za sadržaj delova dokumenta. Oni se mogu naći u Dodatku br. 1 pojašnjenjima Banke Rusije. Takođe, ne zaboravite na preporuke Ministarstva finansija o potrebi popunjavanja svih polja koja služe za identifikaciju plaćanja koja se vrši.

Dodatak br. 3 pojašnjenja Centralne banke sadrži način plaćanja sa naznačene brojeve polja. Primjer polja naloga za plaćanje prikazani su u nastavku:

Uslovi za plaćanje

Plaćanje se može izvršiti kako u elektronskom formatu (obavezno potpisano EDS-om), tako i na papiru.

Za plaćanje na papiru važe sljedeći zahtjevi:

• Plaćanje se vrši na listu ne većeg od A4;
• Broj generiranih skupova instanci kreditna organizacija;
• Na prvom primjerku platilac mora staviti svoj lični potpis i pečat;
• Kada banka prihvati uplatu na izvršenje, provjerava usaglašenost potpisanog potpisa sa postojećom karticom sa uzorcima potpisa.

U poljima naloga za plaćanje ni u kom slučaju ne sme biti ispravki i brisanja. Kreditna institucija je odgovorna za praćenje integriteta plaćanja.

Banka će moći da prihvati samo onaj nalog za plaćanje koji je sastavljen u zvanično odobrenom obliku i u kojem su popunjeni svi potrebni podaci.

Dešifrovanje polja za plaćanje

Dekodiranje polja naloga za plaćanje u 2017. godini je kako slijedi:

• 1 - naznaka naziva dokumenta;
• 2 - šifra prema OKUD-u;
• 3 - broj po redu;
• 4 - datum formiranja naloga za plaćanje;
• 5 - vrsta plaćanja koja se vrši;
• 6 - iznos transakcije riječima;
• 7 - zbir operacije po brojevima;
• 8 - puno ime ili naziv pošiljaoca sredstava;
• 9 – broj računa platioca;
• 10 - kreditna institucija platioca;
• 11 i 12 - BIC i račun kreditne institucije platitelja;
• 13 - kreditna institucija primaoca sredstava;
• 14 i 15 - BIC i broj računa kreditne institucije primaoca;
• 16 - puno ime ili naziv primaoca sredstava;
• 17 – broj računa korisnika;
• 18 - vrsta izvršene operacije;
• 19 – rok plaćanja;
• 20 - svrha uplate koja se vrši;
• 21 - red prenosa plaćanja;
• 22 - UIN kod;
• 23 - rezervna linija;
• 24 - svrha plaćanja;
• 60 i 61 - PIB strana u transakciji;
• 43 - lični potpis pošiljaoca sredstava;
• 44 - korporativni pečat pošiljaoca;
• 45 - oznaka kreditne institucije o otpisu sredstava;
• 62 - kreditna institucija upisuje datum prijema uplate;
• 71 - datum terećenja novca sa računa;
• 101 - status pošiljaoca sredstava;
• 102 i 103 - kontrolni punktovi stranaka plaćanja;
• 104 - KBK;
• 105 - OKTMO šifra;
• 106 - osnov za plaćanje;
• 108 - broj dokumenta-baze;
• 109 - datum formiranja osnovnog dokumenta;

110 - nije popunjeno.

---