Izvještavanje - glavobolja svi biznismeni. Svi koji su ikad kuhali u ovoj kuhinji znaju koliko je teško pratiti rokove za dostavu svih važnih papira, a na kraju krajeva, kazne i poprilično velike naplaćuju se za kašnjenje u isporuci. Istina, preduzetnici su u tom pogledu imali malo više sreće nego pravna lica, pošto IP izvještavanje nije tako obimno. A u nekim režimima oporezivanja i uz uspješan splet okolnosti, uopće ne možete voditi račune. Razmislite kako se prijaviti poreznoj.

Kakvo izvještavanje radi IP

Trebalo bi početi sa klasifikacijom računovodstvenih papira. Sva poreska prijava za individualne preduzetnike mogu se podijeliti u 6 kategorija, od kojih je svaku najbolje razmatrati zasebno:

• o obaveznim porezima, različitim za različite režime oporezivanja;
• za unajmljeno osoblje;
• o gotovinskim transakcijama;
• za dodatne poreze, potreba za plaćanjem zavisi od specifičnosti poslovanja;
• statistički;
• nula.

Izvještavanje na različite načine

Ovdje je sve jednostavno: koji porez plaća individualni poduzetnik - on podnosi takve izvještaje. Ako kombinuje dva režima, podnosi 2 deklaracije.

General Mode

OSNO se naziva zadanim načinom rada jer se dodjeljuje onim osobama koje se nisu prijavile za drugi sistem prilikom registracije u EGRIP-u. I to u automatskom načinu rada i bez obavještenja. Malo ljudi radije ostaje na OSNO-u, jer je to ujedno i najteži način rada koji se ne može učiniti bez pomoći kompetentnog računovođe.

IP na OSNO plaćaju sve vrste obavezni porezi. Ovo je porez na dohodak fizičkih lica, PDV i porez na imovinu. A izvještavanje individualnog preduzetnika koji je izabrao OSNO za 2020. godinu sastoji se od 3 pozicije:

Pojednostavljeni način rada

Svako ko je odlučio da radi na pojednostavljenom poreskom sistemu može duboko da udahne, jer su ovaj režim pokušali da pojednostave na slavu. Podrazumijeva podnošenje samo jednog izvještaja - deklaracije KND 1152017. Rok za podnošenje također je zadovoljan - do 30. aprila svake godine. Zašto je sve tako jednostavno?

Pojedinačni preduzetnik na pojednostavljenom sistemu mora platiti samo jedan porez i to samo jednom godišnje, a tromjesečno plaća akontaciju koja se samostalno obračunava. Poreznici ne provjeravaju ispravnost avansnih obračuna, oslanjajući se na savjesnost preduzetnika. I zašto bi ovo drugo bilo hemijsko ako nakon podnošenja deklaracije „iskaču” sve greške i razlika između iznosa koji se plaća i stvarno plaćenog iznosa mora da se smanji na nulu.

Federalna poreska služba ne oslobađa individualne preduzetnike na pojednostavljenom sistemu od vođenja KUDIR-a - knjige računovodstva prihoda i rashoda. Potreban je za obračun primljenih i utrošenih sredstava za poslovanje i za ispravan račun poreska osnovica a potom i sam porez.

Jedinstvena poljoprivredna taksa

Na ESHN mogu preći samo oni privrednici čija se djelatnost zasniva na proizvodnji poljoprivrednih proizvoda. Štaviše, 70% svih prihoda trebalo bi da donosi ova oblast. Ali trebaju podnijeti samo jednu deklaraciju KND 1151059. Rok za podnošenje je 31. mart.

Obveznici jedinstvene poljoprivredne takse nisu oslobođeni popunjavanja KUDIR-a, kao i svi drugi preduzetnici. Potrebno ga je dostaviti IFTS-u samo na zahtjev nadležnog organa.

Jedinstveni porez na pripisani prihod

Na UTII, privrednici plaćaju porez ne na stvarni prihod, već na neki idealan. Država ga utvrđuje, a regionalne vlasti uvode posebne koeficijente za smanjenje iznosa odbitaka. Mogu se naći na web stranici FTS-a.

Sva IP izvještavanja o UTII-u svode se na jednu poreznu prijavu KND 1152016, koja se mora podnijeti tromjesečno do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog perioda.

Budući da se imputirani indikatori rijetko mijenjaju, i realni prihod se ne uzima u obzir, dovoljno je jednom obračunati UTII porez i opečatiti iste deklaracije. Ali, naravno, samo dok se jedna od vrijednosti ne promijeni, ili dok se fizički indikator ne promijeni (površina prostorije, broj vozila).

Daleko od toga da se sve vrste aktivnosti mogu oporezovati na UTII, stoga poduzetnici često kombinuju ovaj režim sa drugim, što znači da se prijavljivanje vrši u dva režima istovremeno. Sve bi bilo u redu, ali imputacija nije dostupna u svim regijama Ruske Federacije, na primjer, u Moskvi nije.

Računovodstveni izvještaji pojedinačnih preduzetnika, uključujući KUDIR, nisu potrebni u imputiranom načinu, ali se mogu čuvati radi pojednostavljenja računovodstva.

Patent

PSN je najjednostavniji sistem oporezivanja, dizajniran samo za preduzetnike. Organizacije ne mogu kupiti patent, čija cijena zamjenjuje sve vrste poreza odjednom i oslobađa ih od prijavljivanja.

S obzirom na to da je lista aktivnosti za SPE ograničena i ne može zaposliti više od 10 ljudi, mnogi biznismeni kombinuju patent sa drugim režimima. U tom slučaju se moraju podnijeti i odgovarajući izvještaji.

Izvještavanje za zaposlene u IP

Individualni preduzetnici bez zaposlenih ne bi trebalo da daju ovu vrstu prijavljivanja, i imaju sreće, jer su ljudi koji su angažovali radnike predali neizmereni broj papira:

Izvještaj	Dešifrovanje	Rok za predaju
Informacije o SSC	Obaveštenje o prosječnom broju zaposlenih za prošlu godinu	20. januara
Deklaracija 2-NDFL	Deklaracija o prihodima zaposlenih u IP, broj predatih radova mora biti jednak broju zaposlenih	1. aprila (ako menadžer ne može da zadrži porez na dohodak od pojedinca, mora podnijeti 2-NDFL izvještaj do 1. marta)
Obračun 6 poreza na dohodak fizičkih lica	Dostavlja se tromjesečno i na kraju godine	do 31. (kvartalno); do 1. aprila (godišnje).
SZV-M	Podaci o osiguranim radnicima	15. mjesečno
Jedinstveni obračun premija osiguranja	Detalji o svim donacijama zaposlenima Premije osiguranja IP	30. u mjesecu nakon izvještajnog kvartala

Obračun premija osiguranja - novi izvještaj. Uveden je 2017. godine i zamijenio je oblike kao što su RSV-1, RSV-2 i RV-3. Izmjene se odnose na prenos premija osiguranja u nadležnost Federalne poreske službe, penzijskog fonda (PFR) i fonda zdravstveno osiguranje(CHI) više ne prihvata uplate osiguranja i ne kontroliše njihovo plaćanje.

I još jedna nijansa: vlasnici firmi sa više od 25 zaposlenih moraju poslati izvještaj Federalnoj poreznoj službi elektronski, ostalo - u papiru.

IP 2020. bez izvještavanja

Nulte izvještaje mogu podnijeti samo individualni poduzetnici na pojednostavljenom i opštem režimu, jer patent uopće ne podrazumijeva podnošenje izvještaja, a na UTII se za poreznu osnovicu uzima fiktivni prihod, a ne stvarni i ne može postojati nula indikatora na njemu.

Nulti IP izvještaji se predaju u nedostatku transfera novca kako na bankovnom računu tako i na blagajni. Umjesto PDV-a i poreza na dohodak, možete popuniti jednu pojednostavljenu deklaraciju. Rok za podnošenje pojednostavljenog izvještaja je do 20. u mjesecu nakon izvještajnog kvartala. Ovo je tromjesečni izvještaj, ali se sastoji od samo 2 lista i može se popuniti za nekoliko poreza odjednom.

Pojednostavljeno, oni takođe iznajmljuju nulto izveštavanje, iako u ovom slučaju popunjavaju isti obrazac KND1152017, ali malo drugačije:

• Individualni preduzetnici na pojednostavljenom poreskom sistemu 6% unose podatke samo u naslovna strana, R. 1.1 i str. 2.1.1;
• IP na pojednostavljenom poreskom sistemu 15% unesite podatke na naslovnoj strani, str. 1.2 i str. 2.2.

Podređene službe retko zahtevaju ikakva dokumenta za potvrdu nulte aktivnosti, ali mogu da kontaktiraju banku i zatraže izvod sa računa preduzetnika. Ako se prijevara otkrije, prekršilac će platiti novčanu kaznu.

Izvještavanje o KKM-u

Individualni preduzetnici koji obavljaju monetarne transakcije uz upotrebu KKM-a, mora nužno biti u skladu novčana disciplina(vođenje blagajne, poštovanje limita Novac u registar).

Međutim, zakonodavci su smanjili broj gotovinskih izvještaja za mala preduzeća; u 2020. individualni poduzetnici neće biti dužni da gotovinu drže ravnopravno sa pravnim licima i sastavljaju gotovinski dokumenti(knjiga blagajne, PKO, RKO). Sa njih je uklonjeno i ograničenje u vidu ograničenja dostupnosti novčanih sredstava. Jedino što je još zaduženo privrednicima je izvođenje obračunskih platnih lista za potvrdu izdavanja plate.

IP prijavljivanje Rosstatu

Tu je i statističko izvještavanje. Godišnje Rosstat sprovodi istraživanje na osnovu informacija dobijenih od čelnika firmi. Ne trebaju sve osobe da se prijave ovom tijelu, već samo one koje odabere Rosstat. On će im poslati obavijest s potrebnim obrascima koje treba popuniti.

Individualni preduzetnik koji je zainteresovan za Rosstat dužan je da podnese izveštaje u roku navedenom u obaveštenju - mesec, kvartal, godina. Za zanemarivanje zahtjeva možete dobiti kaznu, čiji je iznos naveden u članu 13.19 kodeksa i varira od 10 do 40 hiljada rubalja.

Preostali poduzetnici moraju se javljati nadležnim organima svakih 5 godina. Kada se ovaj rok približi, Rosstat će vas podsjetiti na obavezu slanjem obavještenja s obrascima koje treba popuniti.

Lista obaveznih obrazaca statističkih izvještaja IP u 2020. godini uključuje:

Prema Federalnom zakonu br. 402, preduzetnici moraju dostaviti Rosstatu bilans i papiri o finansijski rezultati. Spisak možete pojasniti u podređenom regionalnom tijelu.

Dodatno izvještavanje

U zavisnosti od smera poslovanja i specifičnosti poslovanja, preduzetnik može koristiti akcize, bioresurse, vodni resursi, minerali, transport. Sve se to oporezuje, a neki od njih se moraju obračunati.

Poresko prijavljivanje po zatvaranju IP

Prije ili kasnije sve se zatvori. Neki zbog širenja poslovanja i potrebe za formiranjem organizacije, drugi zbog nedostatka profita. Kako god bilo, jedna od obaveznih tačaka postupka likvidacije je podnošenje izvještaja o IP. Sa njegovom pripremom i treba početi.

Svaki način ima svoja pravila za dostavu posljednjih radova:

• IE podnosi izvještaje UTII-u prije podnošenja dokumenata o zatvaranju;
• po pojednostavljenom poreskom sistemu - do 25. u mjesecu nakon likvidacije;
• 3-NDFL - u roku od pet dana od dana likvidacije;
• PDV prijava - do 22. aprila za 1. kvartal godine.

Svi izvještaji o intelektualnoj svojini podliježu čuvanju u roku koji odredi zakonodavac. Za gubitak i oštećenje papira morat ćete platiti kazne, čiji iznos premašuje troškove restauracije.

Za uspješnu realizaciju poduzetničkih aktivnosti potrebno je tačno znati kako se podnosi izvještaj o IP. To će pomoći da se izbjegnu ne samo moralne nevolje u odnosima s fiskalnim vlastima, već i prilično materijalne kazne. Dakle, svake godine svaki preduzetnik, pa i onaj koji radi po pojednostavljenom sistemu oporezivanja i jedini je zaposleni u svom poslu, mora podnijeti sve potrebne izvještaje javne usluge. Istovremeno, neki izvještaji se moraju dostavljati tromjesečno, a postoje ozbiljne kazne za nedostavljanje informacija. Pokušajmo shvatiti kakvu vrstu izvještaja treba podnijeti pojedinačni poduzetnik. Mnogo je organizacija koje se obavezuju da podrže aktivnosti preduzetnika. Odnosno, uz naknadu, ne samo da će vam reći kako se prijaviti IP-u, već će vam pomoći i u izvršenju kompletnog paketa dokumenata.

Vrijedi uzeti u obzir i činjenicu da od 2016. godine poduzetnici koji zapošljavaju više od 25 ljudi moraju podnositi izvještaje samo u elektronskom obliku. Sve ostalo još uvijek može proći s papirnom verzijom.

Kakvo izvještavanje rade IP

Razmotrite glavne vrste izvještaja koje podnose individualni poduzetnici.

Porezni izvještaji pojedinačnih vlasnika

poreske izvještaje, naravno, zavise od izabranog sistema oporezivanja. Na primjer, poduzetnici koji koriste specijalni modovi oporezivanje ( jedinstveni porez o imputiranom prihodu (UTII), patentni sistem oporezivanje (PSN), pojednostavljeni sistem oporezivanja (STS), jedinstveni poljoprivredni porez (ESHN)), dostaviti samo opći poreska prijava, dok je preduzetnik, koji je na zajednički sistem(OSN) također mora podnijeti prijavu PDV-a, prijavu poreza na dohodak pojedinci. Ovo ne računajući poreze na zemljište, kao i informacije Fondu PIO i statističke podatke.

Takođe, od 2016. godine svi poslodavci će morati kvartalno dostavljati podatke o zadržanom porezu na dohodak građana.

Računovodstveni iskazi individualnog preduzetnika

Na osnovu savezni zakon od 6. decembra 2011. br. 402-FZ, apsolutno svi subjekti moraju voditi računovodstvene evidencije ekonomska aktivnost uključujući i individualne preduzetnike. Istovremeno, isti zakon navodi da ako preduzetnik vodi evidenciju prihoda i rashoda (ili samo jedan od ovih parametara) ili izvještaje o drugim objektima oporezivanja, ima pravo da ne vodi evidenciju. odnosno finansijski izvještaji IP, bez obzira o kom poreskom sistemu se radi individualni preduzetnik možda neće odustati.

Knjiga prihoda, prihoda i rashoda

Kao što je već napomenuto, preduzetnik je izuzet od vođenja računovodstvo ako vodi evidenciju u skladu sa zahtjevima poresko zakonodavstvo. Sa izuzetkom individualnih preduzetnika koji plaćaju jedinstveni porez na pripisani prihod, glavni knjigovodstveni registar je Knjiga prihoda ili Knjiga prihoda i rashoda.

Ovaj dokument se može održavati i elektronski i u papirna forma (elektronska knjiga naknadno odštampani, vezani i numerisani na isti način kao i papir), pri čemu se mora osigurati da se podaci ne mogu ispravljati u elektronskom obliku. Eventualne ispravke u knjizi obračuna prihoda treba obrazložiti (a još bolje ne dozvoliti ih uopšte) i overiti sa datumom potpisom rukovodioca preduzeća (a ako preduzeće ima pečat i pečatom).

Podaci u knjizi moraju biti konzistentni, potpuni i tačni, knjiga se pokreće na period od jednog fiskalna godina. Takve knjige su glavni izvještaji IP-a

Rokovi za prijavu IP

Podnošenje poreske prijave od strane individualnog preduzetnika zavisi ne samo od poreskog sistema preduzetnika, već i od toga da li je poslodavac, kao i od vrste delatnosti preduzetnika.

IP kvartalno izvještavanje

Razmotrite kako se podnosi kvartalno izvještavanje o IP.

Za preduzetnike bez zaposlenih

Samostalni preduzetnik na UTII kvartalno (do 20. dana narednog mjeseca) podnosi poresku prijavu i plaća jedinstveni porez (do 25. dana narednog mjeseca).

Preduzetnik na pojednostavljenom poreskom sistemu i OSN kvartalno (do 15. dana narednog mjeseca) dostavlja podatke Fondu socijalnog osiguranja (ako postoji ugovor o osiguranju). Svakog kvartala (do 25. dana narednog meseca) preduzetnik podnosi DOS-u prijavu PDV-a.

Za samostalne poduzetnike sa zaposlenima

Individualni preduzetnici poslodavci tromjesečno dostavljaju podatke Fondu socijalnog osiguranja (do 15. dana narednog mjeseca obračun za obaveznu socijalno osiguranje u slučaju privremene invalidnosti, u vezi sa materinstvom, kao i za obavezno socijalno osiguranje. osiguranje protiv profesionalne bolesti i nezgode na radu) i Penzioni fond(pre 15. dana drugog mjeseca nakon izvještajnog dostavljaju se izvještaji o uplati doprinosa i personaliziranom računovodstvu).

Od 2016. godine individualni preduzetnici dostavljaju i tromjesečne podatke o porezu na dohodak fizičkih lica prema novom obrascu 6-NDFL. Izvještaj mora sadržavati podatke o plaćenim porezima na prihode zaposlenih u preduzetniku, kao i druge podatke na osnovu kojih se može izračunati iznos poreza. Rok za podnošenje 6-NDFL deklaracije je posljednji radni dan u mjesecu koji slijedi nakon kvartala. Prvi put obračun do nova forma potrebno je dostaviti do 30.04.2016.

IP godišnje izvještavanje

Da vidimo kako će ispasti godišnje izvještavanje IP.

Za preduzetnike bez zaposlenih

Preduzetnici na pojednostavljenom poreskom sistemu godišnje podnose poresku prijavu do 30. aprila. Preduzetnici na DOS podnose: do 30. aprila poresku prijavu poreza na dohodak i u roku od pet dana po isteku mesec dana od dana prijema prihoda u toku godine - izjavu o očekivanim prihodima za narednu godinu.

Za samostalne poduzetnike sa zaposlenima

Preduzetnici koji su poslodavci godišnje podnose poreznoj službi: do 20. januara podatke o prosječnom broju zaposlenih do 1. aprila, podatke o primanjima zaposlenih

Ako rokovi za prijavu IP-a još uvijek nisu sasvim jasni, ili sumnjate u njihovu usklađenost, ili ste zabrinuti da se nećete sjetiti svega odjednom i možda se negdje zbunite i ne predate dokumente na vrijeme, zapamtite da možete pronaći kalendar prijavljivanja IP-a na nekim sajtovima na internetu.

Izvještavanje o likvidaciji IP

Zatvarajući IP, preduzetnik mora podnijeti najnovije izvještaje Fondu PIO i poreskoj službi. Istovremeno, bolje je dostavljati izvještaje Fondu PIO neposredno prije zatvaranja preduzeća ili odmah nakon, bez odlaganja. Takođe se služi poresko izvještavanje kada je IP zatvoren.

Istovremeno, preduzetnik na UTII podnosi izveštaj pre podnošenja dokumentacije za likvidaciju, a preduzetnik na pojednostavljenom poreskom sistemu izveštaj podnosi najkasnije do 25. u mesecu koji sledi za mesecom u kome je preduzetničku aktivnost(u skladu sa podacima navedenim u obavještenju poreskom organu).

Vrijedi napomenuti i to da se likvidacioni dokumenti i dostavljeni izvještaji moraju čuvati tri godine, od tada poreska služba može pozvati bivšeg preduzetnika radi provjere. Nadamo se da vam je naš članak pomogao da shvatite kakvu prijavu podnosi pojedinačni poduzetnik.

IP računovodstvo je proces koji uključuje mnoge nijanse i karakteristike, a da ne zna koje početnik poduzetnik neće moći voditi finansijske poslove u skladu sa zahtjevima. Postoji nekoliko režima oporezivanja koje individualni preduzetnik može koristiti. Svaka od metoda ima svoje prednosti i nedostatke.

Šta je to

Računovodstvo je sistem za prikupljanje informacija o sredstvima organizacije i njenim obavezama. Evidencija se mora održavati kontinuirano, uključujući sve poslovne transakcije.

Računovodstvo je potrebno da se dobije pouzdane informacije o organizaciji.

Dobijeni podaci će omogućiti:

• spriječiti negativne rezultate ekonomske aktivnosti;
• utvrđivanje ekonomskih rezervi organizacija za stvaranje održive finansijske situacije;
• pridržavati se propisa utvrđenih za preduzetnike;
• kontroliše poslovanje i utvrđuje njegovu svrsishodnost;
• kontrolirati imovinu i pratiti njeno kretanje;
• kontrolirati korištenje resursa kompanije;
• vrši nadzor nad aktivnostima kompanije, u skladu sa utvrđenim standardima.

IP računovodstvo u 2018

Federalni zakon „O računovodstvu“ od 6. decembra 2011. br. 402-FZ utvrđuje da pojedinačni preduzetnik nije dužan da vodi računovodstvene evidencije. Uprkos ovome, Pojedinačni preduzetnik mora se prijaviti državi u obliku poreskog računovodstva.

Ispod poresko računovodstvo implicirano prikupljanje podataka koji se koriste za utvrđivanje poreske osnovice i visine plaćanja. Odgovornost za održavanje ove evidencije je na svim preduzetnicima. Ovoj vrsti izvještavanja dodaju se i drugi dokumenti, rad s kojima početnicima može izazvati probleme.

Računovodstvo i porezno računovodstvo su različiti koncepti. Ali izvan pravne sfere, uobičajeno je da se oba termina nazivaju istim izrazom.

Upute korak po korak: kako se voditi

Korak po korak instrukcije za nezavisno knjigovodstvo IP:

1. Izračunajte približne prihode i rashode. Rezultirajući brojevi će biti potrebni za izračun poresko opterećenje.
2. Na osnovu dobijenih podataka možete odabrati odgovarajući poreski režim. Odabrani način plaćanja poreza će uticati na iznos budućih transfera na državni budžet. Za obračun poreskog opterećenja možete se prijaviti za besplatne konsultacije.
3. Svaki režim ima svoja pravila o poreznom izvještavanju.
4. Samostalni preduzetnik mora odlučiti da li treba da angažuje radnike treće strane. Ako preduzetnik ima ugovori o radu, tada će morati popuniti dodatne izvještaje. Njihov broj će direktno zavisiti od broja zaposlenih. Takođe, prisustvo zaposlenih čini neophodnim vođenje kadrovske dokumentacije.
5. Svaki poreski režim imat će vlastiti kalendar plaćanja i izvještaja. Za nepoštivanje rokova IP će se kazniti novčanim kaznama, kaznama i zaostalim obavezama.
6. Zatim morate odlučiti o obrascu računovodstvene usluge. Ako pojedinačni poduzetnik koristi jednostavne načine, tada je računovodstvo dozvoljeno samostalno. Da biste spriječili greške, preporučuje se korištenje raznih pomoćnih programa. Ali u nekim slučajevima, kada će vođenje knjigovodstva biti komplikovano brojem poslovnih transakcija ili sistemom oporezivanja, bolje je obratiti se spoljnim uslugama.
7. Sva dokumenta se moraju čuvati. Ugovore, potvrde o prihodima i rashodima, bankovne izvode, izvode i druge isprave moraju se čuvati do isteka perioda od tri godine nakon uklanjanja IP-a iz registracije.

Računovodstveno i porezno računovodstvo na OSNO

Uobičajeni sistem oporezivanja podrazumijeva da će individualni preduzetnik voditi računovodstvo u standardnom režimu. BASIC- ovo je najkompleksniji i dugotrajniji sistem, koji treba koristiti samo ako se drugi načini ne mogu koristiti. Najčešće se koristi ako poduzetnik radi u industriji u kojoj postoji velika potražnja. U takvim slučajevima potrošači će prije svega obratiti pažnju na punopravnog poreznog obveznika.

Ako samostalni poduzetnik koristi konvencionalni sistem, mora:

• voditi knjige nabavke i prodaje;
• vodi evidenciju rashoda i prihoda;
• izdaje račune i registruje ih po potrebi u dnevnik;
• pri prijemu radnika u radni odnos vodi se kadrovska evidencija.

Plaćanje poreza na OSNO:

• doprinos FIU;
• porez na dodatu vrijednost 18%;
• Porez na dohodak fizičkih lica iznosiće 13% prihoda po odbitku troškova koji imaju dokumentovane dokaze, ako ih nema, odbija se više od 20% prihoda;
• premije osiguranja i porez na dohodak zaposlenih;
• plaćanje drugih vrsta poreza utvrđenih u regiji djelatnosti.

Stopljeno izvještavanje u poreska uprava :

• za PDV - do 25. narednog mjeseca nakon izvještajnog perioda;
• za porez na dohodak fizičkih lica - do 30. aprila naredne godine nakon izvještajne;
• izvještavanje zaposlenih prema vanbudžetskim fondovima.

Radite na USN-u

Knjigovodstvo na USN je mnogo lakše, budući da će preduzetnik morati da podnese samo jednu deklaraciju godišnje. Rok podnošenje ove izjave - 30. aprila naredne godine nakon izvještajne.

Koristeći USN prihod 6% preduzetnika može samostalno da vodi knjigovodstvo. Potrebno je platiti 6%. ukupan prihod. Također ćete morati platiti avans, uplaćeni iznos će se uzeti u obzir pri obračunu godišnjeg poreza.

Postoji i alternativna verzija USN-a - Prihodi minus rashodi. Ova metoda podrazumijeva potrebu prikupljanja dokumenata koji će dokazati postojanje troškova i njihovu valjanost. Ispravno izvršenje ovih dokumenata glavni dio, bez kojih bi održavanje pojednostavljenog poreskog sistema prema takvoj šemi bilo nemoguće. Ako troškovi nisu opravdani ili ne spadaju na listu odobrenu članom 346.16 Poreskog zakona Ruske Federacije, onda se neće uzeti u obzir.

Rokovi izvještavanja u 2018. godini: kalendar, tabela

Postoji obavezni izveštaji predati:

• PFR u obliku SZVM do 15. u mjesecu koji slijedi za izvještajnim;
• FSS u formi 4-FSS do 20. u papirnom obliku i do 25. u elektronski oblik mjesec nakon izvještajnog perioda.

Tabela-kalendar za izvještavanje za individualne preduzetnike u 2018.

Poreski režim	Četvrtine
	Prvi	Sekunda	Treće	Četvrto
USN	Uplata akontacije - do 25. aprila.	Uplata akontacije - do 25. jula.	Uplata akontacije - do 25. oktobra.	Izjava i isplata za godinu - do 30. aprila.
UTII	Deklaracija do 20. aprila.	Deklaracija do 20. jula.	Deklaracija do 20. oktobra.	Deklaracija do 20. januara.
ESHN	Nije potrebno.	Plaćanje akontacije za šest mjeseci - do 25. jula.	Nije potrebno.	Prijava i uplata poreza za godinu - do 31. marta.
BASIC	Povrat PDV-a do 25. aprila.	Povrat PDV-a do 25. jula.	Povrat PDV-a do 25. oktobra.	Povrat PDV-a do 25. januara.

Ako individualni poduzetnik radi na PSN-u, tada porezna prijava nije potrebna. U slučaju korišćenja patenta. Rok dospijeća zavisi od kupljene vrste i roka trajanja.

Program za referencu

Za računovodstvo možete se obratiti raznim programima koji olakšavaju cijeli proces, posebno početnicima u ovoj oblasti. Za izradu izvještaja dovoljno je unijeti potrebne podatke, nakon čega će program samostalno uporediti unesene podatke i pretvoriti ih u traženu formu.

Popularni programi:

1. "1C: Računovodstvo" online verzija: najveći raspon alata za rad. Korisnici primjećuju odsustvo negativnih aspekata usluge. Trošak: od 400 do 6.400 rubalja.
2. "1C: Računovodstvo": najbolji softver za rad računovođe. Pogodno za velike i srednje individualne preduzetnike koji posežu za korišćenjem usluga profesionalni računovođa. Za svoju cijenu pruža sve mogućnosti koje mogu biti dostupne samo na računovodstvenom tržištu. Trošak: od 5.000 do 35.000 rubalja.
3. "NAJBOLJI": moći će se nositi s najsloženijim zadacima. Problem je kasno ažuriranje softvera. Trošak: od 9.000 do 30.000 rubalja.
4. "Info-računovođa": glavni konkurent "1C", koji ne zaostaje za liderom u širini alata. Idealno za mala i srednja preduzeća. Trošak: od 5.000 do 36.000 rubalja, korisnik može preuzeti i isprobati besplatnu verziju, kojoj nedostaje većina alata.
5. „Krug. Računovodstvo”: široka funkcionalnost za rješavanje problema malih poduzetnika. Ne postoji način da se riješe neki zadaci uskog fokusa. Trošak: od 1.000 do 4.000 rubalja.
6. "My business": posluje od 2009. godine, čak se koristi velika preduzeća, korisnik prima sedmične poruke pošte, konsultacije stručnjaka. Trošak: od 366 do 2.083 rubalja, postoji probni period.
7. Moje finansije: Pruža standardni paket alata za mala preduzeća. Pogodno za male poduzetnike, po potrebi je moguće prenijeti računovodstvo na outsourcing. Trošak: od 1200 do 4200 rubalja.
8. "Sky": skup jednostavnih i razumljivih alata koji vam omogućavaju da vodite račune bez ikakvih problema, korisniku se daje mogućnost korištenja usluge na svom pametnom telefonu pomoću aplikacije. Trošak: 500 ili 3.500 rubalja, ovisno o odabranoj tarifi, ovoj cijeni se dodaje 100 rubalja ako je potrebno podnijeti izvještaje državnim agencijama.
9. "Turbo Accountant": fleksibilna i brza usluga, softver se ažurira kvartalno. glavni problem- Poteškoće u učenju. Trošak: od 990 do 58.000 rubalja.

Svaki od programa predstavljenih na listi ima svoje prednosti i nedostatke. Treba odabrati onaj koji je razumljiv korisniku i koji može zadovoljiti potrebe IP-a.

Tutorial za početnike

Zahvaljujući savremenim programima i uslugama, nije tako teško samostalno voditi knjigovodstvo, pod uslovom da imate mali biznis. U takvim slučajevima, priručnik za samouputstvo za početnike će biti potreban samo u onoj mjeri u kojoj savladaju osnovne pojmove i razumiju koje količine na šta utječu.

Ali ako će se IP proširiti na velike projekte, onda je potrebno uzeti u obzir mnoge faktore koji se mogu uočiti samo uz dovoljno iskustva i znanja.

Video koji pokazuje kako voditi IP računovodstvo bez računovođe.

Prihodi i rashodi

Održavanje prihoda i rashoda uz pomoć dvije relevantne knjige.

Moraju se pridržavati sljedećih uslova:

• održavanje je dozvoljeno u štampanom i elektronskom obliku;
• svi zapisi moraju biti stvarni i pouzdani;
• unosi se vrše hronološkim redom;
• ispravke u knjizi moraju biti izvršene u skladu sa pravilima (opravdanje, potvrda od strane preduzetnika u vidu potpisa i datuma promene);
• svaka poslovna transakcija mora biti potkrijepljena dokazima u obliku dokumenata;
• svaka poslovna transakcija mora biti prikazana u knjizi;
• knjiga je na ruskom jeziku;
• za svaki oporezivom periodu stvorio svoju knjigu.

Regulatorna regulativa

Regulatorni propis kojim se uređuje računovodstvo individualnih preduzetnika:

• Savezni zakon br. 402 “O računovodstvu” od 12.06.2011. – obaveza računovodstva svakog privredni subjekt na teritoriji Ruske Federacije; - Pravilnik o knjigovodstvu.

Knjigovodstvo uključuje uzimanje u obzir mnogih faktora. Ali njihov će broj biti za red veličine manji ako nema zaposlenih pod kontrolom individualnog poduzetnika ili ih je vrlo malo. Takođe, na količinu dokumentacije i izvještavanja će uticati i sistem oporezivanja koji se bira u zavisnosti od oblasti djelatnosti, količine posla, broja zaposlenih i drugih varijabli.

Već u fazi registracije preduzetnik treba da odluči o sistemu oporezivanja svog budućeg preduzeća. Nakon toga treba riješiti još jedno važno pitanje: kome povjeriti knjigovodstvo. IP ima nekoliko opcija za svoje rješenje. Hajde da razmotrimo neke od njih.

knjigovodstvo

IP ima nekoliko opcija:

1. Zaključite ugovor sa specijalizovanom kompanijom za podršku u prijavi. Ova metoda se smatra najskupljom finansijski plan. Međutim, u isto vrijeme, takav izlaz iz situacije u potpunosti eliminira potrebu zadubljivanja u izvještavanje od strane vlasnika preduzeća. Iskusni stručnjaci kompetentnih kompanija prate izvještavanje od početka do kraja, zastupaju interese poslovanja u raznim slučajevima.
2. Angažovanje gostujućeg računovođe. Ova opcija nije tako skupa kao prethodna. Međutim, u ovom slučaju postoji određeni rizik. Izbor iskusnog specijaliste zavisiće isključivo od preduzetnika. Danas je prilično teško pronaći osobu koja može raditi od kuće i savršeno se nositi sa zadacima. Nije tako lako na prvi pogled odrediti količinu znanja i kompetencije stručnjaka. U takvim slučajevima preporučljivo je koristiti preporuke poznanika ili poslovnih partnera.
3. Računovodstvo na svoju ruku. To rade i mnogi preduzetnici čija preduzeća koriste posebne režime oporezivanja. IP računovodstva na pojednostavljenom poreskom sistemu i drugim sistemima ima dovoljno jednostavno kolo. Neprofesionalac u ovoj stvari mogao bi se nositi s tim. Štoviše, postoje razne automatizirane usluge koje detaljno opisuju računovodstvo za individualne poduzetnike (na primjer, posebno za poduzetnike bez računovođe)

Potonja opcija ima niz nesumnjivih prednosti za poduzetnike.

Kako samostalno voditi poslovno računovodstvo?

Korak po korak vodič za poduzetnike sadrži sve potrebne informacije, što vam omogućava da se brzo nosite sa svim nijansama sistema. Kao što je već spomenuto, stvorene su razne usluge kako bi se pomoglo biznismenu. Osim toga, preduzetnik može ići na posebne kurseve. Takvi časovi će pomoći u poboljšanju stečenog znanja. Odabirom ove opcije, poduzetnik značajno štedi svoj novac. Međutim, takvo „besplatno“ knjigovodstvo za individualne preduzetnike zahteva vreme. Ovo treba uzeti u obzir. Prije nego što počnete da ulazite u pravila za izvještavanje, morate se upoznati sa osnovnim konceptima sistema. To uključuje, posebno, samu definiciju računovodstva, postojeće posebne režime. Bez razumijevanja ovih elemenata nemoguće je voditi registre, utvrđivati ​​rashodne i prihodovne dijelove, isplaćivati ​​plate zaposlenima, obračunavati poreske olakšice, pripremati.. Sve ove operacije zajedno čine računovodstvo preduzeća.

Osnovni koncepti

Prije nego što objasnite kako samostalno voditi računovodstvo za individualnog poduzetnika, korak po korak instrukcija uključuje objašnjenje ključnih elemenata sistema. Prije svega, poduzetnik mora evidentirati završetak svih poslovnih transakcija. Za ovo postoji računovodstvenu dokumentaciju. Koristi se u tri glavna područja:

1. Ured.
2. Oporezivanje.
3. Računovodstvo.

Upravljačko računovodstvo je analiza informacija datih u finansijskim evidencijama. Na osnovu toga preduzetnik ocenjuje efikasnost preduzeća, donosi odluke, planira i optimizuje aktivnosti, kontroliše njegov napredak. Računovodstvo uključuje direktno vođenje finansijski dokumenti kompanije. Ovo se radi u skladu sa zakonskim zahtjevima. Porezom se naziva računovodstvo poslova za formiranje osnova oporezivanja. Na osnovu ove dokumentacije sačinjava se poreska prijava prema kojoj se preduzeće javlja fiskalnim službama.

BASIC

Pogledajmo primjer opšti režim oporezivanje, kako sami voditi računovodstvo IP. Korak po korak uputstvo sadrži uputstva da preduzetnik mora uzeti u obzir sve obavljene poslovne transakcije. Za njihovo popravljanje koristi se Knjiga rashoda i prihoda. U skladu sa podacima koji se tamo nalaze, na kraju poreske godine, preduzetnik sastavlja izjavu pod f. 3-NDFL i odbija 13% poreza. Ova uplata mora biti izvršena do 30. aprila. OSNO uključuje i odbitak PDV-a. Za njegov obračun, svi izlazni i ulazni računi, prodaje, kupovine se evidentiraju u relevantnim knjigama. Na osnovu podataka sadržanih u njima, formira se tromjesečna deklaracija, a porez se obračunava po stopi od 18%. Uplate se vrše do 20. dana novog kvartala za prethodni. Ako je djelatnost preduzetnika vezana za gotovinu, tada je potrebno voditi blagajnu i popuniti

Zaposleni

U prisustvu osoblja, preduzetnik mora voditi kadrovsku evidenciju zaposlenih. On se ponaša kao njihov poreski agent. Preduzetnik obračunava i zadržava porez na dohodak od zaposlenih, uplaćuje premije osiguranja u Fond socijalnog osiguranja i Penzioni fond Ruske Federacije. Za osoblje, IP podnosi izvještaje:

1. U IFTS-u o prosječnom broju zaposlenih i njihovim prihodima (f. 2-NDFL). Prvi dokument se podnosi do 20. januara, drugi - do 1. aprila.
2. u FSS. Godišnji i tromjesečni izvještaji o f. FSS-4 do 15. dana u mjesecu koji počinje nakon završetka izvještajnog perioda.
3. U FZO-u i FOJ. Obrazac RSV-1 dostavlja se ovim organima do 15. dana drugog mjeseca od kraja godine i svakog tromjesečja.

Ako poduzetnik radi sam i ne djeluje kao poslodavac, treba mu odbiti fiksno zdravstveno i penzioni doprinosi"za mene".

USN IP

Zadaci preduzetnika koji koristi pojednostavljeni sistem je popunjavanje knjige računa sa osnovicom od 6% i prihoda i rashoda sa tarifom od 15%. Kada koristite USN, IP mora podnijeti poreznu prijavu do 30. aprila. Izvještavanje i doprinosi osoblja pod ovim režimom su slični onima za OSNO. Imovina (za fizička lica) i porezi na dohodak nisu plaćeni. Pojednostavljeni sistem oporezivanja smatra se najpopularnijim među poduzetnicima. Kada ga koristite, vrlo je lako shvatiti kako samostalno voditi računovodstvo za individualnog poduzetnika. Upute korak po korak sadrže nekoliko točaka koje morate slijediti. Pojednostavljeni sistem je stoga najpogodniji za mala i srednja preduzeća.

UTII

Ovaj način rada, zajedno sa "pojednostavljenim", uključen je u kategoriju specijalnih, povlaštenih. Međutim, kada korištenje UTII IP računovodstvo za početnike će biti teže. Kod ove šeme nema potrebe da se uzimaju u obzir troškovi i prihodi. Preduzetnik treba da evidentira samo fizičke karakteristike aktivnosti. Među njima, na primjer, površina ​​prostorija koje zauzima trgovina, broj jedinica u transportnom voznom parku prijevoznika i tako dalje. Sve promjene fizički pokazatelji tokom cijele godine moraju se odraziti u izvještajima prilikom obračuna poreza od mjeseca u kojem su nastali. Kalkulacija obavezno plaćanje obavlja u skladu sa specifičnom vrstom djelatnosti. Indikator određuju lokalni nadležni organi. Osim toga, potrebno je poznavati koeficijente deflatora. Ovo su glavne tačke koje uključuju IP računovodstvo. Postoje savjetodavni centri za preduzetnike početnike. Određene nijanse možete razjasniti direktno kod poreske službe.

Važna tačka

Kada koristi UTII, preduzetnik mora podnositi izveštaje svakog kvartala pre 20. dana u mesecu od kojeg počinje novi izvještajni period. Porez se plaća do 25. Preduzetnici koji koriste UTII nisu obavezni da vode evidenciju. Međutim, to ih ne oslobađa od poštovanja zahtjeva za gotovinom i procedure po kojoj se obavljaju gotovinske transakcije. Dakle, preduzetnik mora imati blagajna knjiga potvrđujući transfer sredstava. Ostaje obaveza plaćanja osiguranja i izvještavanja osoblja.

Zaključak

Koji god sistem oporezivanja preduzetnik da odabere, biće potrebno neko vreme da se prouči šema. Istovremeno, treba imati na umu da se periodično mijenjaju predlozi zakona, preporuke, metodološki materijali, koji se moraju pratiti. Preporučljivo je instalirati softver omogućava automatizovano računovodstvo. Pogotovo otkako poreske vlasti primati izvještaje elektronskim putem. Treba napomenuti da se programi ažuriraju u skladu sa prihvaćenim zakonodavne norme. Ovo omogućava preduzetniku da uvek bude upoznat sa promenama i pravilno sačini dokumentaciju. Općenito, proučavanje šema oporezivanja nije posebno teško. Stručnjaci preporučuju da se počne sa pojednostavljenim, preferencijalnim režimima.

---