Kako funkcioniše porez na dohodak zaposlenih u 2017. godini? Jeste li odobrili? novi CSC o porezu na dohodak? U ovom članku pronaći ćete tabelu sa prikazom važećeg KPK za porez na dohodak građana za 2017. godinu, kao i primjer naloga za plaćanje poreza na dohodak građana u 2017. godini.

Kada platiti porez

Opšti pristup

By opšte pravilo, isplata u 2017 godine porez na dohodak građana potrebno je najkasnije narednog dana od dana isplate primanja zaposlenom (pojedincu). Dakle, recimo da je poslodavac isplatio platu za januar 2017. 09.02.2017. Datum prijema prihoda biće 31.01.2017.godine, datum odbitka 09.02.2017.godine. Datum najkasnije do kojeg se porez na dohodak građana mora uplatiti u budžet, u našem primeru je 11.02.2017. .

Pogodnosti i odmor

Porez na dohodak fizičkih lica odbijen od privremene invalidnine, naknade za negu bolesnog deteta, kao i od regresa za godišnji odmor, mora se preneti najkasnije poslednjeg dana u mesecu u kome je prihod isplaćen. Na primjer, zaposleni ide na godišnji odmor od 6. do 23. marta 2017. godine. Regres mu je isplaćen 1. marta. U ovom slučaju, datum prijema prihoda i datum porez na dohodak po odbitku je 1. mart, a posljednji datum kada se porez na dohodak fizičkih lica mora uplatiti u budžet je 31. mart 2017. godine.

Porez na lični dohodak po odbitku u 2017. godini, u opštem slučaju, plaćate podatke o IFTS-u u kojem je organizacija registrovana (stav 1, tačka 7, član 226 Poreskog zakona Ruske Federacije). Pojedinačni preduzetnici, pak, plaćaju porez na dohodak inspekciji u mjestu prebivališta. Međutim, individualni preduzetnici koji posluju na UTII ili sistemu oporezivanja patenata prenose porez na inspekciju u mestu registracije u vezi sa takvim aktivnostima.

Međutim, BCC za porez na dohodak zaposlenih u 2017. nije se promijenio i ostao je potpuno isti. Nisu pretrpjele izmjene i dopune KZS na porez na dohodak građana za individualni preduzetnici. U tabeli dajemo trenutni glavni KKC za 2017. godinu za porez na dohodak.

Uzorak naloga za plaćanje 2017

Šifra budžetska klasifikacija(KBK) mora biti naznačeno u polju 104 platnog naloga za uplatu poreza na dohodak građana.

Skraćenica KBK je gotovo izvorna za sve predstavnike računovodstvene profesije, zaposlenike budžetske organizacije, za blagajne u bankama, za individualne preduzetnike, kao i za pravna lica. Ako govoriš jednostavnim rečima, onda je ovo proces u kojem računovođe i poduzetnici uplaćuju doprinose, poreze, kazne, penale, naknade u opći savezni budžet. Ali samo plaćanje se odvija putem naloga za plaćanje, a za svaku vrstu plaćanja postoji određena šifra koja se mora navesti prilikom popunjavanja račun. Ovi kodovi su navedeni u polju br. 104. To je takav račun preko kojeg gore pomenuti uplaćuju u budžet zemlje. Zato treba da znaju za CCM za 2017.

Svi kodovi su veoma dugački, sastoje se od dvadeset cifara. Pojedinačni brojevi nose određene informacije:

1) prve cifre su šifra državnog organa;
2) zatim sledi grupa ovog prihoda, jedna cifra je šifra prihoda od plaćanja;
3) naredne dve cifre označavaju uplatni ili poreski broj;
4) sledećih pet cifara su član i podčlanak poreza;
5) tada dvije cifre određuju u kojoj budžet ide plaćanje, njegov nivo (savezni, regionalni ili budžet bilo kojeg fonda);
6) dalje četiri cifre označavaju "razlog" plaćanja, mogu biti tri:

• plaćanje vašeg poreza (naknada, doprinos);
• plaćanje poreske kazne;
• plaćanje kaznene takse za poresku kaznu.

7) poslednje tri cifre označavaju klasifikaciju prihoda:

• porezni prihod;
• ne porez;
• od imovine itd.

Ovi kodovi se mijenjaju prilično često, možda čak i iz godine u godinu uz nestabilnost poreski sistem zemljama. Preduzetnici i računovođe su jednostavno dužni znati promjene i pratiti ih kako ne bi slali sredstva na „pogrešan“ račun. ALI poreska služba malo će biti zanimljivo da ste pogriješili pri odabiru ili pisanju koda.

BCC promjene za narednu godinu

Ministarstvo finansija Ruska Federacija 20. jula 2016. godine izdao je Naredbu br. 90n, prema kojoj su izvršene izmjene smjernica za korištenje budžetske klasifikacije u Ruskoj Federaciji. Ranije je ovaj postupak bio regulisan naredbom istog ministarstva od 2013. godine broj 65n. Takve promjene treba da utiču na pripremu, ali i na realizaciju budžeta. budžetski sistem RF za naredne 3 godine (2017, 2018 i 2019).

Iz ovoga proizilazi da će preduzetnici u 2017. godini, prilikom plaćanja poreza za tekuću 16. godinu, morati da se pridržavaju svih izmjena u KBC-u, koje su propisane naredbom Ministarstva finansija, i da ne prave greške pri izradi nalozi za plaćanje. Ove promjene se odnose na organizacije, firme i individualne preduzetnike koji rade na tzv. "pojednostavljenju", što za njih znači pojednostavljen sistem oporezivanja.

Najnovije vijesti o modificiranom CSC-u

Promjene će doći do sada za dva koda. Pojavljuje se novi CCC za porez na dohodak organizacija koje se odnose na dobit strane kompanije je 182 1 01 01080 01 0000 110. Druga novina znači da sada neće postojati posebna šifra za minimalni porez. Sada će šifra za "pojednostavljenje" biti ista kao i za jedinstveni porez - 182 1 05 01021 01 0000 110.

Tablica za plaćanje KBK na novi način

Svako će moći samostalno odrediti šifru koja mu je potrebna gledajući tabelu, za to morate znati svrhu plaćanja. U tabeli je dat kompletan spisak CBC-a za 2017. godinu, osim šifre premija osiguranja, one će biti odobrene na samom kraju 2016. godine.

Dakle, vodič KBK-a za 2017:

Za PDV 2017

Porez na dobit pravnih lica 2017

Svrha plaćanja	KBK
Federalni budžet (osim za konsolidovane grupe poreskih obveznika)	182 1 01 01011 01 1000 110
U budžete konstitutivnih entiteta Ruske Federacije (osim za konsolidovane grupe poreskih obveznika)	182 1 01 01012 02 1000 110
Saveznom budžetu (za konsolidovane grupe poreskih obveznika)	182 1 01 01013 01 1000 110
U budžete konstitutivnih entiteta Ruske Federacije (za konsolidovane grupe poreskih obveznika)	182 1 01 01014 02 1000 110
Prilikom ispunjavanja ugovora o podjeli proizvodnje zaključenih prije 21. oktobra 2011. (prije stupanja na snagu Zakona od 30. decembra 1995. br. 225-FZ)	182 1 01 01020 01 1000 110
Od prihoda stranih organizacija koje nisu povezane sa aktivnostima u Rusiji preko stalne jedinice	182 1 01 01030 01 1000 110
Od prihoda ruskih organizacija u obliku dividendi ruskih organizacija	182 1 01 01040 01 1000 110
Od prihoda stranih organizacija u obliku dividendi ruskih organizacija	182 1 01 01050 01 1000 110
Uz dividende stranih organizacija	182 1 01 01060 01 1000 110
Od kamata na državne i opštinske hartije od vrednosti	182 1 01 01070 01 1000 110
Porez na dobit pravnih lica na prihode u obliku dobiti kontrolisanih stranih kompanija	182 1 01 01080 01 1000 110

Šifre budžetske klasifikacije za porez na dohodak građana 2017

Transportna taksa 2017

Doprinosi za osiguranje penzionog fonda 2017

Svrha plaćanja	KBK
Za penzijsko osiguranje u PIO za zaposlene	392 1 02 02010 06 1000 160
Za penzijsko osiguranje individualnog preduzetnika za sebe na osnovu minimalne zarade	392 1 02 02140 06 1100 160
Za penzijsko osiguranje individualnog preduzetnika za sebe od prihoda veći od 300.000 rubalja.	392 1 02 02140 06 1200 160
Za dio osiguranja radne penzije po dopunskoj stopi za zaposlene sa liste 1	392 1 02 02131 06 1000 160
Za dio osiguranja radne penzije po dopunskoj stopi za zaposlene sa liste 2	392 1 02 02132 06 1000 160 *-važi samo za uplatu doprinosa za 2016.

Doprinosi za osiguranje FSS 2017

Premije osiguranja za CHI 2017

Porez na zemljište za kompanije 2017

UTII 2017

USN 2017

ESHN 2017

CBC za patent 2017

Porez na imovinu 2017

Porez na zemljište za fizička lica 2017

Voda taksa 2017

BCC za državnu dažbinu za 2017

Svrha plaćanja	KBK
Prema postupku u arbitražni sudovi	182 1 08 01000 01 1000 110
Postupak pred Ustavnim sudom Ruske Federacije	182 1 08 02010 01 1000 110
Postupci pred ustavnim (ustavnim) sudovima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije	182 1 08 02020 01 1000 110
O sudskim postupcima opšta nadležnost, mirovni suci. Pored Vrhovnog suda Ruske Federacije	182 1 08 03010 01 1000 110
Postupak pred Vrhovnim sudom Ruske Federacije	182 1 08 03020 01 1000 110
Za državnu registraciju: - organizacije; - preduzetnici; - izvršene izmjene na osnivački dokumenti; – likvidaciju organizacije i druge pravno značajne radnje	182 1 08 07010 01 1000 110 (ako se dokumenti za državnu registraciju organizacije ili preduzetnika podnose ne poreskoj upravi, već multifunkcionalnom centru, onda se CSC mora označiti kodom podvrste prihoda „8000“, tj. 182 1 08 07010 01 8000 110 (pismo Federalne poreske službe Rusije od 15.01.2015. br. ZN-4-1/193))
Za državnu registraciju prava, ograničenja prava na nepokretnostima i transakcije sa njima - prodaja, zakup i drugo	321 1 08 07020 01 1000 110
Za pravo korištenja naziva "Rusija", "Ruska Federacija" i riječi i izraza formiranih na njihovoj osnovi u nazivima organizacija	182 1 08 07030 01 1000 110
Za obavljanje radnji u vezi sa licenciranjem, uz certifikaciju predviđenu zakonodavstvom Ruske Federacije, pripisuje se saveznom budžetu	000 1 08 07081 01 1000 110
Za registraciju vozila i druge pravno značajne radnje vezane za izmjene i izdavanje dokumenata za vozila, registarske tablice, vozačke dozvole	188 1 08 07141 01 1000 110
Za obavljanje državnog tehničkog pregleda, registraciju traktora, samohodnih i drugih mašina i za izdavanje sertifikata za vozača traktora	000 1 08 07142 01 1000 110 (u kategorijama 1–3, šifra je naznačena u zavisnosti od toga koji je glavni administrator zadužen za administriranje određenog budžetskog prihoda (Prilog 7 uputstvima odobrenim naredbom Ministarstva finansija Rusije od jula 1, 2013 br. 65n). Označite ciframa 1 do 3 BSC, administratorski kod "000" nije dozvoljen.)
Za razmatranje zahtjeva za zaključenje ili izmjenu ugovora o cijenama	182 1 08 07320 01 1000 110

BCC za naknade za usluge i refundaciju državnih troškova u 2017

BCC za kazne u 2017

Svrha plaćanja	KBK
Za kršenje zakona o porezima i taksama, predviđeno u čl 116, 118, 119.1, st. 1 i 2 člana 120, članovi 125, 126, 128, 129, 129.1, 132, 133, 134, 135, 135.1, kao i bivši član Poreznog zakonika Ruske Federacije 117.	182 1 16 03010 01 6000 140
Za kršenje zakona o porezima i taksama, predviđenih članovima 129.3 i 129.4 Poreskog zakona Ruske Federacije	182 1 16 90010 01 6000 140
Za kršenje postupka registracije poslovnih objekata kockanja, predviđenog članom 129.2 Poreskog zakona Ruske Federacije	182 1 16 03020 02 6000 140
Za administrativne prekršaje u oblasti poreza i taksi, predviđenih Zakonom o upravnim prekršajima Ruske Federacije	182 1 16 03030 01 6000 140
Za kršenje redoslijeda primjene ZKP. Na primjer, zbog kršenja pravila Održavanje kase	182 1 16 06000 01 6000 140
Zbog kršenja zakona o državi vanbudžetska sredstva i na određene vrste obaveznih socijalno osiguranje, budžetsko zakonodavstvo(u dijelu budžeta Penzionog fonda Ruske Federacije)	392 1 16 20010 06 6000 140 izdat od Penzionog fonda Ruske Federacije u skladu sa članovima 48-51 Zakona od 24. jula 2009. br. 212-FZ 392 1 16 20050 01 6000
Za kršenje zakona o državnim vanbudžetskim fondovima i o određenim vrstama obaveznog socijalnog osiguranja, budžetsko zakonodavstvo (u smislu budžeta FSS Rusije)	393 1 16 20020 07 6000 140
Za kršenje zakona o državnim vanbudžetskim fondovima i o određenim vrstama obaveznog socijalnog osiguranja, budžetsko zakonodavstvo (u smislu budžeta FFOMS Rusije)	394 1 16 20030 08 6000 140
Za upravne prekršaje u regionu državna regulativa proizvodnja i promet etil alkohol, alkoholne, alkoholne i duvanske proizvode	141 1 16 08000 01 6000 140 (ukoliko je administrator plaćanja Rospotrebnadzor) 160 1 16 08010 01 6000 140 (ako je administrator plaćanja Rosalkogolregulirovanie) 188 1 16 080000 Uprava za plaćanje je 188 1 16 08000 interno ministarstvo 080000 (Interno ministarstvo 08060 ) o upravljanju pojedinačnim budžetskim prihodima institucijama savezne države. U takvim situacijama, prilikom prenosa plaćanja u kategorijama 14-17 BCC, morate navesti šifru podvrste prihoda "7000")
Za kršenje redosleda rada sa u gotovini, referenca gotovinske transakcije i neispunjavanje obaveza praćenja poštovanja pravila za obavljanje gotovinskih transakcija	182 1 16 31000 01 6000 140
Za kršenje zakona o državnoj registraciji pravnih lica i pojedinačnih preduzetnika, predviđenih članom 14.25 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije	182 1 16 36000 01 6000 140
Za izbjegavanje izvršenja administrativne kazne, predviđene članom 20.25 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije	182 1 16 43000 01 6000 140

Pravilno izvršenje platnih dokumenata je preduslov za uspješno okončanje finansijske transakcije, na primjer, za plaćanje poreza ili premija osiguranja. Na osnovu Naredbe Ministarstva finansija Ruske Federacije br. CBC za 2017. Šifre budžetske klasifikacije za 2017- važni detalji dokumenta koji se moraju ispravno popuniti. Naš odjeljak u pomoći će vam da brzo shvatite sve promjene u CSC-u od 2017. Odmah ispod ćete naći tabelu sa novim šiframa za 2017. godinu sa transkriptom. Sve je već uzeto u obzir u našem materijalu. BSC promjene, predviđeno Naredbom Ministarstva finansija Rusije od 07.12. 2016. br. 230n, kojim su, posebno, uvedeni novi CCC za premije osiguranja od 2017. godine.

KKB: karakteristike i namjena

Šifra budžetske klasifikacije (BCC) - kombinacija brojeva poznatih računovođama, kao i zaposlenima u bankama i budžetske institucije. Karakterizira određenu novčana transakcija i je zgodan način za grupisanje rashoda/prihoda primljenih u budžet. Napravljen na osnovu Budžetskog kodeksa Ruske Federacije.

Zahvaljujući CCM-u, agencije mogu ispravno protumačiti informacije o izvršenoj uplati (svrha, primalac itd.). Pravilno napisan CSC vam omogućava da:

• obavljati platne transakcije bez grešaka;
• pratiti istoriju kretanja sredstava;
• olakšati rad službenika javnih službi;
• kompetentno planirati budžet i upravljati finansijskim tokovima;
• popravi zaostale obaveze.

Šifra budžetske klasifikacije je garancija da će novac u 2017. godini ići na pravi račun, a preduzeća ili individualni preduzetnici neće biti kažnjeni.

KBK: gdje naznačiti?

Kombinacija brojeva u razmatranju (BCC) ogleda se u posebnom polju naloga za plaćanje namijenjenih odbitcima u 2017. plaćanja poreza i premije osiguranja, kazne i novčane kazne. Ovo polje u 2017. je 104. Prilikom popunjavanja dokumenta važno je ispravno navesti kombinaciju brojeva, jer napravljena greška povlači ne samo administrativnu odgovornost, već i potrebu da se razjasne izvršena plaćanja.

Kada platilac razumije sve brojeve, vjerovatnoća pogrešnog popunjavanja podataka je minimizirana. Pa pokušajmo da shvatimo njihovo značenje.

BCC: koliko znakova i šta oni znače?

Na osnovu Naredbe Ministarstva finansija broj 65n, šifra budžetske klasifikacije sastoji se od 20 cifara. Uobičajeno, mogu se podijeliti u nekoliko grupa, koje se sastoje od 1-5 znakova:

№1-3 - šifra koja označava adresata za koga se gotovinski računi(teritorijalna federalna poreska služba, osiguranje i penzioni fondovi). Na primjer, platiti CBC za porez na dohodak fizičkih lica u 2017 staviti broj "182", za doprinose Penzioni fond- "392".
№ 4 - pokazati grupu novčanih računa.
№5-6 - odražava porezni kod. Na primjer, za premije osiguranja je naznačena vrijednost "02", akcize i premije osiguranja karakteriziraju se brojem "03", plaćanje državne pristojbe - "08".
№ 7-11 – elementi koji otkrivaju stavku i podstavku prihoda.
br. 12 i 13- odražavaju nivo budžeta u kojem je planiran prijem sredstava. Federalna šifra je "01", regionalna je "02". Općinskim institucijama dodjeljuju se brojevi "03", "04" ili "05". Preostale brojke karakterišu budžet i fondove osiguranja.
№14-17 - navedite razlog finansijske transakcije:

1. izvršenje glavne uplate - "1000";
2. obračun penala - "2100";
3. plaćanje kazne - "3000";
4. odbitak kamata - "2200".

Br. 18 - 20 - odražava kategoriju prihoda koje prima vladino odjeljenje. Na primjer, gotovina, namijenjene za plaćanje poreza, iskazuju se u šifri "110", i besplatnih priznanica- "150".

Primjer. Sirius daje doprinose za osiguranje od nezgode i profesionalne bolesti do kojih može doći u obavljanju radnih obaveza. U zavisnosti od situacije, naznačeno u isprava o uplati CBC se može razlikovati:

– 393 1 02 02050 07 1000 160 – u slučaju blagovremenog prenosa sredstava;
– 393 1 02 02050 07 2100 160 – u slučaju plaćanja kazne;
- 393 1 02 02050 07 3000 160 - plaćanje kazne za obavezno plaćanje.

Kako saznati BCC organizacije?

Za platiše kojima je teško razumjeti sve brojeve, preporučujemo korištenje našeg novog Priručnik KBK za 2017. To će pomoći računovođi u 2017. da ispravno popuni uplate, za koje je potrebno prisustvo CBC-a. Katalog aktuelnih CSC-a za 2017. godinu na našoj web stranici predstavljen je u obliku tabele. Slične informacije mogu se pronaći na službenoj web stranici Federalne porezne službe.

CCC na poreze i premije osiguranja u 2017

Ministarstvo finansija Naredbom od 07.12. 2016. br. 230n je izmijenio šifre budžetske klasifikacije: za neke je napravljena mala korekcija, dok su drugi isključeni. Promjene su stupile na snagu 1. januara 2017. godine. Oni posebno pokrivaju sljedeće dijelove:

1. Porez na dobit preduzeća – primjenjuje se na firme koje posluju strane kompanije i primaju prihode od njih.
2. STS - promjene su uticale na organizacije koje koriste predmet oporezivanja "prihodi minus rashodi". Minimalni porez a avansne uplate će se vršiti posebnom CSC-u.
3. Premije osiguranja - od 2017. će se pobrinuti za administraciju poreska uprava(sa izuzetkom "doprinosa za povrede"), tako da će se kombinacija nekih brojeva promijeniti.

Ukoliko 2017. godine pojavljuju se novi CBC, prvi će postati nevažeći. Računovođa od 01.01.2017. godine neće moći koristiti stare vrijednosti ni prilikom uplate za prethodni period, inače se sredstva neće smatrati uplaćenim.

Spriječite probleme prilikom izrade finansijske transakcije naš BCC tabela za 2017, koji su pripremili finansijeri na osnovu podataka Ministarstva finansija Ruske Federacije. Ali ako računovođa i dalje koristi podatke za 2016. godinu, napravljena greška se može ispraviti (morat ćete razjasniti plaćanje).

Popunjavanje BCC u uplatama u 2017

Plaćanje je dokument o poravnanju, na osnovu kojih banka vrši novčanih doprinosa. Za plaćanje poreza i doprinosa koristi se obrazac 0401060. Prilikom registracije preporučuje se rukovođenje Pravilima za popunjavanje podataka, izrađenim Naredbom Ministarstva finansija br. 107n.

U 2017. Federalna porezna služba će vršiti nadzor nad porezima i premijama osiguranja, obveznici će morati podnijeti jedinstven izvještaj ( saveznog zakona br. 243-FZ). Indikator šifre budžetske klasifikacije, prikazan u redu br. 104, popunjava se prema prethodnim pravilima. U tabeli su prikazane neke od promjena koje su se desile u platnom sistemu u 2017. godini:

broj linije	Opis	Karakteristike punjenja u 2017
16	Primalac	teritorijalni organ IFTS-a
22	POBJEDI ( jedinstveni identifikator naknade)	0 za tekuća plaćanja
106	Razlog za plaćanje	šifra je određena u skladu sa stavom 7 Priloga 2 i stavom 7 Priloga 3 Naredbe Ministarstva finansija
107	Oporezivi period	Popunjuje se na isti način kao i plaćanje poreza
108	Broj dokumenta na osnovu kojeg se vrši plaćanje
109	Datum dokumenta na osnovu kojeg se oduzimaju sredstva

Iskorištavanje BCF tabela za 2017 i jasno razumijevajući strukturu brojeva, računovođa će moći ispravno i pravovremeno izvršiti sve izračune. Možete pojednostaviti svoj rad i smanjiti rizik od greške popunjavanjem dokumenata elektronske usluge. U nastavku slijedi tabela trenutnih CSC-a za 2017. godinu.

porez na prihod
Porez na dohodak koji se pripisuje saveznom budžetu	porez 182 1 01 01011 01 1000 110
	kazne 182 1 01 01011 01 2100 110
	kazne 182 1 01 01011 01 3000 110
	kamata 182 1 01 01011 01 2200 110
Porez na dohodak koji se uplaćuje u budžete konstitutivnih entiteta Ruske Federacije	porez 182 1 01 01012 02 1000 110
	kazne 182 1 01 01012 02 2100 110
	kazne 182 1 01 01012 02 3000 110
	kamata 182 1 01 01012 02 2200 110
Porez na dohodak na prihode ruskih organizacija u obliku dividende od ruskih organizacija	porez 182 1 01 01040 01 1000 110
	kazne 182 1 01 01040 01 2100 110
	kazne 182 1 01 01040 01 3000 110
	kamata 182 1 01 01040 01 2200 110
Porez na dohodak na prihode ruskih organizacija u obliku dividende od stranih organizacija	porez 182 1 01 01060 01 1000 110
	kazne 182 1 01 01060 01 2100 110
	kazne 182 1 01 01060 01 3000 110
	kamata 182 1 01 01060 01 2200 110
Porez na dohodak na prihode ostvarene u vidu kamata na državne i opštinske hartije od vrednosti	porez 182 1 01 01070 01 1000 110
	kazne 182 1 01 01070 01 2100 110
	kazne 182 1 01 01070 01 3000 110
	kamata 182 1 01 01070 01 2200 110
Porez na dohodak na prihode stranih organizacija u obliku dividende od ruskih organizacija	porez 182 1 01 01050 01 1000 110
	kazne 182 1 01 01050 01 2100 110
	kazne 182 1 01 01050 01 3000 110
	kamata 182 1 01 01050 01 2200 110
Porez na dobit na prihode stranih organizacija koje nisu povezane sa aktivnostima u Rusiji preko stalne poslovne jedinice (isključujući prihode primljene u obliku dividendi i kamata na državne i opštinske hartije od vrednosti)	porez 182 1 01 01030 01 1000 110
	kazne 182 1 01 01030 01 2100 110
	kazne 182 1 01 01030 01 3000 110
	kamata 182 1 01 01030 01 2200 110
Porez na dobit na izvršenje ugovora o podjeli proizvodnje zaključenih prije stupanja na snagu Zakona od 30. decembra 1995. br. 225-FZ koji ne predviđa posebne poreske stope za kreditiranje navedenog poreza u savezni budžet i budžete konstitutivnih entiteta Ruske Federacije	porez 182 1 01 01020 01 1000 110
	kazne 182 1 01 01020 01 2100 110
	kazne 182 1 01 01020 01 3000 110
	kamata 182 1 01 01020 01 2200 110

PDV
PDV na robu (radove, usluge) prodatu u Rusiji	porez 182 1 03 01000 01 1000 110
	kazne 182 1 03 01000 01 2100 110
	kazne 182 1 03 01000 01 3000 110
	kamata 182 1 03 01000 01 2200 110
PDV na robu uvezenu u Rusiju (iz Republike Bjelorusije i Kazahstana)	porez 182 1 04 01000 01 1000 110
	kazne 182 1 04 01000 01 2100 110
	kazne 182 1 04 01000 01 3000 110
	kamata 182 1 04 01000 01 2200 110
PDV na robu uvezenu u Rusiju (administrator plaćanja - FCS Rusije)	porez 153 1 04 01000 01 1000 110
	kazne 153 1 04 01000 01 2100 110
	kazne 153 1 04 01000 01 3000 110
	kamata 153 1 04 01000 01 2200 110

Porez na prihod pojedinci(porez na dohodak fizičkih lica)
porez na dohodak fizičkih lica na prihode čiji je izvor poreski agent(osim prihoda za koje se obračunavanje i plaćanje poreza vrši u skladu sa članovima 227, 227.1 i 228 NR RF)	porez 182 1 01 02010 01 1000 110
	kazne 182 1 01 02010 01 2100 110
	kazne 182 1 01 02010 01 3000 110
	kamata 182 1 01 02010 01 2200 110
Porez na dohodak fizičkih lica na prihode građana koji su registrovani kao: - samostalni preduzetnici; – privatni notari; – druga lica koja se bave privatnom praksom u skladu sa članom 227. VP RF	porez 182 1 01 02020 01 1000 110
	kazne 182 1 01 02020 01 2100 110
	kazne 182 1 01 02020 01 3000 110
	kamata 182 1 01 02020 01 2200 110
Porez na dohodak fizičkih lica u obliku fiksnih akontacija od prihoda koji primaju nerezidenti koji su zaposleni kod građana na osnovu patenta u skladu sa članom 227.1 Poreskog zakona Ruske Federacije	porez 182 1 01 02040 01 1000 110
	penali 182 1 01 02040 01 2100 110
	kazne 182 1 01 02040 01 3000 110
	kamata 182 1 01 02040 01 2200 110
Porez na dohodak građana na prihode građana u skladu sa članom 228 Poreskog zakona Ruske Federacije	porez 182 1 01 02030 01 1000 110
	kazne 182 1 01 02030 01 2100 110
	kazne 182 1 01 02030 01 3000 110
	kamata 182 1 01 02030 01 2200 110

Jedinstveni porez sa pojednostavljenjem (USN)
Jedinstveni porez po pojednostavljenom poreskom sistemu sa objektom "dohodak"	porez 182 1 05 01011 01 1000 110
	kazne 182 1 05 01011 01 2100 110
	kazne 182 1 05 01011 01 3000 110
	kamata 182 1 05 01011 01 2200 110
Jedinstveni porez po pojednostavljenom poreskom sistemu sa objektom "prihodi minus rashodi"
Jedinstveni porez po pojednostavljenom poreskom sistemu sa objektom "prihodi minus rashodi" (za poreske periode koji su istekli do 1. januara 2011. godine)	porez 182 1 05 01022 01 1000 110
	kazne 182 1 05 01022 01 2100 110
	kazne 182 1 05 01022 01 3000 110
	kamata 182 1 05 01022 01 2200 110
Jedinstveni porez po pojednostavljenom poreskom sistemu sa objektom "dohodak" (za poreske periode koji su istekli prije 1. januara 2011. godine)	porez 182 1 05 01012 01 1000 110
	kazne 182 1 05 01012 01 2100 110
	kazne 182 1 05 01012 01 3000 110
	kamata 182 1 05 01012 01 2200 110
Minimalni porez po pojednostavljenom poreskom sistemu	porez 182 1 05 01021 01 1000 110
	kazne 182 1 05 01021 01 2100 110
	kazne 182 1 05 01050 01 3000 110
	kamata 182 1 05 01050 01 2200 110
Minimalni porez po pojednostavljenom poreskom sistemu (plaćen (naplaćen) za poreske periode koji su istekli pre 1. januara 2011. godine)	porez 182 1 05 01030 01 1000 110
	kazne 182 1 05 01030 01 2100 110
	kazne 182 1 05 01021 01 3000 110
	kamata 182 1 05 01021 01 2200 110

Premije osiguranja
Svrha	KBK 2017	KBK 2016
Penzijski doprinosi
za penziju iz osiguranja	182 1 02 02010 06 1000 160	392 1 02 02010 06 1000 160
	182 1 02 02010 06 1010 160
za fondovsku penziju	182 1 02 02020 06 1000 160	392 1 02 02020 06 1000 160
za dodatke na penziju za članove letačke posade civilno vazduhoplovstvo: – za periode do 01.01.2017	182 1 02 02080 06 1000 160	392 1 02 02080 06 1000 160
– za periode nakon 31.12.2016	182 1 02 02080 06 1010 160
za doplatu penzija za zaposlene u organizacijama industrije uglja: – za periode do 01.01.2017	182 1 02 02120 06 1000 160	392 1 02 02120 06 1000 160
– za periode nakon 31.12.2016	182 1 02 02120 06 1010 160
in fiksna veličina za penziju osiguranja (od prihoda koji ne prelaze limit): – za periode do 01.01.2017	182 1 02 02140 06 1100 160	392 1 02 02140 06 1100 160
– za periode nakon 31.12.2016	182 1 02 02140 06 1110 160
u fiksnom iznosu za penziju osiguranja (od prihoda iznad limita): – za periode do 01.01.2017	182 1 02 02140 06 1200 160	392 1 02 02140 06 1200 160
– za periode nakon 31.12.2016	182 1 02 02140 06 1210 160
za dio osiguranja radne penzije po dopunskoj stopi za zaposlene sa liste 1:	182 1 02 02131 06 1000 160	392 1 02 02131 06 1000 160
– za periode nakon 31.12.2016	182 1 02 02131 06 1010 160 ako tarifa ne zavisi od posebne procjene; 182 1 02 02131 06 1020 160 ako tarifa zavisi od posebnog vrednovanja
za dio osiguranja radne penzije po dopunskoj stopi za zaposlene sa liste 2:	182 1 02 02132 06 1000 160	392 1 02 02132 06 1000 160
– za periode nakon 31.12.2016	182 1 02 02132 06 1010 160, ako tarifa ne zavisi od posebne procjene; 182 1 02 02132 06 1020 160 ako tarifa zavisi od posebnog vrednovanja
Doprinosi za obavezno socijalno osiguranje
za osiguranje od nesreća na radu i profesionalne bolesti	393 1 02 02050 07 1000 160	393 1 02 02050 07 1000 160
u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi s majčinstvom: – za periode do 01.01.2017	182 1 02 02090 07 1000 160	393 1 02 02090 07 1000 160
– za periode nakon 31.12.2016	182 1 02 02090 07 1010 160
Doprinosi za obavezno zdravstveno osiguranje
u FFOMS-u:	182 1 02 02101 08 1011 160	392 1 02 02101 08 1011 160
– za periode nakon 31.12.2016	182 1 02 02101 08 1013 160
u FFOMS-u u fiksnom iznosu: – za periode od 2012. do zaključno 2016. godine	182 1 02 02103 08 1011 160	392 1 02 02103 08 1011 160
– za periode nakon 31.12.2016	182 1 02 02103 08 1013 160

Porez prema patentnom sistemu oporezivanja (PSN)
Porez naplaćen u vezi sa primjenom patenta, uračunava se u budžete gradskih četvrti	porez 182 1 05 04010 02 1000 110
	kazne 182 1 05 04010 02 2100 110
	kazne 182 1 05 04010 02 3000 110
	kamata 182 1 05 04010 02 2200 110
Porez koji se naplaćuje u vezi sa primjenom patenta, pripisuje se budžetima općinskih okruga	porez 182 1 05 04020 02 1000 110
	penali 182 1 05 04020 02 2100 110
	kazne 182 1 05 04020 02 3000 110
	kamata 182 1 05 04020 02 2200 110
Porez naplaćen u vezi sa aplikacijom patentni sistem oporezivanje uračunato u budžete gradova saveznog značaja Moskva, Sankt Peterburg i Sevastopolj	porez 182 1 05 04030 02 1000 110
	kazne 182 1 05 04030 02 2100 110
	kazne 182 1 05 04030 02 3000 110
	kamata 182 1 05 04030 02 2200 110
Porez naplaćen u vezi sa primjenom patentnog sistema oporezivanja, koji se upisuje u budžet gradske četvrti sa unutargradskom podjelom	porez 182 1 05 04040 02 1000 110
	kazne 182 1 05 04040 02 2100 110
	kazne 182 1 05 04040 02 3000 110
	kamata 182 1 05 04040 02 2200 110
Porez koji se naplaćuje u vezi sa primenom patentnog sistema oporezivanja, uračunava se u budžete međugradskih okruga	porez 182 1 05 04050 02 1000 110
	kazne 182 1 05 04050 02 2100 110
	kazne 182 1 05 04050 02 3000 110
	kamata 182 1 05 04050 02 2200 110

Državna dužnost
Državna taksa za predmete koji se razmatraju na arbitražnim sudovima	porez 182 1 08 01000 01 1000 110
Državna dužnost u predmetima koje razmatra Ustavni sud Ruske Federacije	porez 182 1 08 02010 01 1000 110
Državna pristojba na predmete koje razmatraju ustavni sudovi (povelja) konstitutivnih entiteta Ruske Federacije	porez 182 1 08 02020 01 1000 110
Državna taksa za predmete koji se razmatraju vrhovni sud RF	porez 182 1 08 03020 01 1000 110
Državna taksa za državna registracija: – organizacije; – pojedinci kao preduzetnici; - izvršene izmjene u sastavnim dokumentima organizacije; – likvidaciju organizacije i druge pravno značajne radnje	porez 182 1 08 07010 01 1000 110
Državna obaveza za pravo korištenja naziva "Rusija", "Ruska Federacija" i riječi i izraza nastalih na njihovoj osnovi u nazivima pravnih lica	porez 182 1 08 07030 01 1000 110
Državna dažbina za obavljanje radnji u vezi sa licenciranjem, sa certifikacijom u slučajevima kada je takva potvrda predviđena zakonodavstvom Ruske Federacije, pripisuje se federalnom budžetu	porez 182 1 08 07081 01 0300 110
Ostalo državne takse za državnu registraciju, kao i druge pravno značajne radnje	porez 182 1 08 07200 01 0039 110
Državna taksa za ponovno izdavanje potvrde o registraciji kod poreskog organa	porez 182 1 08 07310 01 1000 110

Kazne, sankcije, naknade štete
Novčane kazne (novčane kazne) za kršenje zakona o porezima i taksama, predviđene čl. 116, 118 st. 2 čl. 119, čl. 119.1 st. 1 i 2 čl. 120, čl. 125, 126, 128, 129, 129.1, čl. 129,4, 132, 133, 134, 135, 135,1	porez 182 1 16 03010 01 6000 140
Novčane kazne (novčane kazne) za kršenje zakona o porezima i naknadama, predviđenih članom 129.2 Poreskog zakona Ruske Federacije	porez 182 1 16 03020 02 6000 140
Novčane kazne (novčane kazne) za administrativne prekršaje u oblasti poreza i taksi predviđenih Zakonom o upravnim prekršajima Ruske Federacije	porez 182 1 16 03030 01 6000 140
Novčane kazne (novčane kazne) za kršenje zakona o korištenju kasa u provedbi gotovinskih obračuna i (ili) obračuna korištenjem platnih kartica	porez 182 1 16 06000 01 6000 140
Novčane kazne (novčane kazne) za kršenje procedure za rad sa gotovinom, obavljanje gotovinskih transakcija i neispunjavanje obaveza praćenja poštovanja pravila za obavljanje gotovinskih transakcija	porez 182 1 16 31000 01 6000 140

Porez na imovinu preduzeća
Porez na imovinu organizacija (na imovinu koja nije uključena u unificirani sistem snabdevanje gasom)	porez 182 1 06 02010 02 1000 110
	kazne 182 1 06 02010 02 2100 110
	kazne 182 1 06 02010 02 3000 110
	kamata 182 1 06 02010 02 2200 110
Porez na imovinu preduzeća (na imovinu uključenu u Jedinstveni sistem snabdevanja gasom)	porez 182 1 06 02020 02 1000 110
	penali 182 1 06 02020 02 2100 110
	kazne 182 1 06 02020 02 3000 110
	kamata 182 1 06 02020 02 2200 110

Porez na zemljište
Porez na zemljište na parcele koje se nalaze unutar granica grada općine savezni gradovi	porez 182 1 06 06 031 03 1000 110
	kazne 182 1 06 06 031 03 2100 110
	kazne 182 1 06 06 031 03 3000 110
	kamata 182 1 06 06 031 03 2200 110
Porez na zemljište na parcele koje se nalaze u granicama gradskih četvrti	porez 182 1 06 06032 04 1000 110
	kazne 182 1 06 06032 04 2100 110
	kazne 182 1 06 06032 04 3000 110
	kamata 182 1 06 06032 04 2200 110
Porez na zemljište sa parcela koje se nalaze u granicama gradskih naselja	porez 182 1 06 06033 13 1000 110
	penali 182 1 06 06033 13 2100 110
	kazne 182 1 06 06033 13 3000 110
	kamata 182 1 06 06033 13 2200 110
Porez na zemljište na parcele koje se nalaze u granicama gradskih četvrti sa unutargradskom podjelom	porez 182 1 06 06032 11 1000 110
	penali 182 1 06 06032 11 2100 110
	kazne 182 1 06 06032 11 3000 110
	kamata 182 1 06 06032 11 2200 110
Porez na zemljište na parcelama koje se nalaze u granicama unutargradskih četvrti	porez 182 1 06 06032 12 1000 110
	penali 182 1 06 06032 12 2100 110
	kazne 182 1 06 06032 12 3000 110
	kamata 182 1 06 06032 12 2200 110
Porez na zemljište sa parcela koje se nalaze u granicama međunaseljske teritorije	porez 182 1 06 06033 05 1000 110
	kazne 182 1 06 06033 05 2100 110
	kazne 182 1 06 06033 05 3000 110
	kamata 182 1 06 06033 05 2200 110
Porez na zemljište sa parcela koje se nalaze u granicama seoskih naselja	porez 182 1 06 06033 10 1000 110
	penali 182 1 06 06033 10 2100 110
	kazne 182 1 06 06033 10 3000 110
	kamata 182 1 06 06033 10 2200 110

akcize
Akcize na etilni alkohol iz prehrambenih sirovina (osim na vino, grožđe, voće, konjak, kalvados, viski destilate) proizvedene u Rusiji	porez 182 1 03 02011 01 1000 110
	kazne 182 1 03 02011 01 2100 110
	kazne 182 1 03 02011 01 3000 110
	kamata 182 1 03 02011 01 2200 110
Akcize na etilni alkohol iz neprehrambenih sirovina proizvedenih u Rusiji	porez 182 1 03 02012 01 1000 110
	kazne 182 1 03 02012 01 2100 110
	kazne 182 1 03 02012 01 3000 110
	kamata 182 1 03 02012 01 2200 110
Akcize na etilni alkohol iz prehrambenih sirovina (vino, grožđe, voće, konjak, kalvados, destilati viskija) proizvedenih u Rusiji	porez 182 1 03 02013 01 1000 110
	kazne 182 1 03 02013 01 2100 110
	kazne 182 1 03 02013 01 3000 110
	kamata 182 1 03 02013 01 2200 110
Akcize na proizvode koji sadrže alkohol proizvedeni u Rusiji	porez 182 1 03 02020 01 1000 110
	penali 182 1 03 02020 01 2100 110
	kazne 182 1 03 02020 01 3000 110
	kamata 182 1 03 02020 01 2200 110
Akcize na duvanske proizvode proizvedene u Rusiji	porez 182 1 03 02030 01 1000 110
	penali 182 1 03 02030 01 2100 110
	kazne 182 1 03 02030 01 3000 110
	kamata 182 1 03 02030 01 2200 110
Akcize na motorni benzin proizveden u Rusiji	porez 182 1 03 02041 01 1000 110
	penali 182 1 03 02041 01 2100 110
	kazne 182 1 03 02041 01 3000 110
	kamata 182 1 03 02041 01 2200 110
Akcize na direktan benzin proizveden u Rusiji	porez 182 1 03 02042 01 1000 110
	kazne 182 1 03 02042 01 2100 110
	kazne 182 1 03 02042 01 3000 110
	kamata 182 1 03 02042 01 2200 110
Akcize na automobile i motocikle proizvedene u Rusiji	porez 182 1 03 02060 01 1000 110
	kazne 182 1 03 02060 01 2100 110
	kazne 182 1 03 02060 01 3000 110
	kamata 182 1 03 02060 01 2200 110
Akcize na dizel gorivo proizvedeno u Rusiji	porez 182 1 03 02070 01 1000 110
	penali 182 1 03 02070 01 2100 110
	kazne 182 1 03 02070 01 3000 110
	kamata 182 1 03 02070 01 2200 110
Akcize na motorna ulja za dizel i (ili) karburatorske (injektorske) motore proizvedene u Rusiji	porez 182 1 03 02080 01 1000 110
	penali 182 1 03 02080 01 2100 110
	kazne 182 1 03 02080 01 3000 110
	kamata 182 1 03 02080 01 2200 110
Akcize na vina, voćna vina, pjenušava vina (šampanjac), vinska pića proizvedena bez dodatka rektificiranog etilnog alkohola proizvedenog od prehrambenih sirovina, i (ili) obogaćeni mošt od grožđa ili drugog voća, i (ili) vinski destilat, i (ili ) voćni destilat proizveden u Rusiji	porez 182 1 03 02090 01 1000 110
	penali 182 1 03 02090 01 2100 110
	kazne 182 1 03 02090 01 3000 110
	kamata 182 1 03 02090 01 2200 110
Akcize na pivo proizvedeno u Rusiji	porez 182 1 03 02100 01 1000 110
	penali 182 1 03 02100 01 2100 110
	kazne 182 1 03 02100 01 3000 110
	kamata 182 1 03 02100 01 2200 110
Akcize na alkoholne proizvode sa volumnim udjelom etil alkohola preko 9 posto (osim piva, vina, voćnih vina, pjenušavih vina (šampanjac), vinskih pića proizvedenih bez dodatka rektificiranog etil alkohola proizvedenog od prehrambenih sirovina i ( ili) alkoholni mošt od grožđa ili drugog voća i (ili) vinski destilat i (ili) voćni destilat) proizvedeni u Rusiji	porez 182 1 03 02110 01 1000 110
	kazne 182 1 03 02110 01 2100 110
	kazne 182 1 03 02110 01 3000 110
	kamata 182 1 03 02110 01 2200 110
Akcize na alkoholne proizvode sa volumnim udjelom etil alkohola do zaključno 9 posto (osim na pivo, vina, voćna vina, pjenušava vina (šampanjac), vinska pića proizvedena bez dodatka rektificiranog etil alkohola proizvedenog od prehrambenih sirovina i ( ili) ojačani mošt od grožđa ili drugog voća, i (ili) vinski destilat, i (ili) voćni destilat) proizveden u Rusiji	porez 182 1 03 02130 01 1000 110
	penali 182 1 03 02130 01 2100 110
	kazne 182 1 03 02130 01 3000 110
	kamata 182 1 03 02130 01 2200 110
Akcize na alkoholne proizvode sa volumnim udjelom etil alkohola preko 9 posto (osim piva, vina, voćnih vina, pjenušavih vina (šampanjac), vinskih pića proizvedenih bez dodatka rektificiranog etil alkohola proizvedenog od prehrambenih sirovina i ( ili) duhoviti mošt od grožđa ili drugog voća, i (ili) vinski destilat, i (ili) voćni destilat), uvezeni na teritoriju Rusije	porez 182 1 04 02110 01 1000 110
	kazne 182 1 04 02110 01 2100 110
	kazne 182 1 04 02110 01 3000 110
	kamata 182 1 04 02110 01 2200 110
Akcize na gorivo za grijanje domaćinstava proizvedeno od dizelskih frakcija direktne destilacije i (ili) sekundarnog porijekla, koje ključa u temperaturnom rasponu od 280 do 360 stepeni Celzijusa, proizvedeno u Rusiji	porez 182 1 03 02210 01 1000 110
	kazne 182 1 03 02210 01 2100 110
	kazne 182 1 03 02210 01 3000 110
	kamata 182 1 03 02210 01 2200 110

Opšte pravilo kaže: organizacija poreskog agenta je dužna da izvrši transfer poreza na dohodak zaposlenih u roku od 1 dana od dana isplate plate. Ispada da ako je vaša firma izdala platu na kraju decembra 2016. godine 9. januara 2017. godine, porez morate platiti najkasnije do 11. 01. 17. U ovom primjeru datum obračunavanja prihoda je 12/ 31/16, datum prijema prihoda je 09.01.17. plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica striktno do 11.01.17.

CBC porez na dohodak građana za 2017. godinu može se predstaviti u sljedećoj tabeli:

Prije nego što platite, morate razumjeti kako izračunati porez na dohodak. Pogledajmo sljedeći praktični primjer:

- potrebno federalni porez, uneseno je Porezni kod zemljama. Odbitku od zarada svih zaposlenih u preduzeću vrši poslodavac, koji u ovaj slučaj djeluje kao poreski agent za porez na dohodak fizičkih lica. 13% se odbija od naknade kako "štadrovskih radnika" na matičnom mjestu rada, tako i honorarnih radnika i građana koji pružaju stručne usluge na osnovu ugovora o radu. Za izračun se koristi sljedeća formula:

Porez na dohodak = Osnovna * Stopa / 100

Poreska osnovica je iznos naknade umanjen za odbitke. Stopa zavisi od vrste oporezivog prihoda, na primjer:

• 13% se uzima od plata zaposlenih kao osnovica. Primjenjuje se na prihode ostvarene kao dio radne aktivnosti svih stanovnika Ruske Federacije. Sličan iznos oporezivanja utvrđuje se i za prihode od korištenja vlastitu imovinu kao objekat za iznajmljivanje ili prodaju.
• Porez od 35% će biti na prihode koje poreski obveznik primi u vidu nagrada, dobitaka u onom njihovom dijelu koji prelazi granicu utvrđenu zakonom. Ista poreska stopa primjenjuje se i na prihod u obliku bankovnu kamatu ako njihova vrijednost prelazi granicu propisanu zakonom. Zadržavanje po stopi od 35 također će biti od štednje na kamate na kredite.
• 30% - ovo je koliko trebate zadržati od prihoda zaposlenih u preduzeću koji nemaju status poreznih rezidenata na teritoriji Ruske Federacije. Za njih bazna stopa na platu od 13% ne važi. Njihov prihod se oporezuje više stope posto. Drugi iznos odbitaka bit će ako nerezident primi dividende od učešća u organizaciji u Ruskoj Federaciji.
• 15% će morati platiti nerezident koji je učestvovao u aktivnosti ruska organizacija i primio dividende. Ispada da ako niste porezni rezident Ruske Federacije i istovremeno primate prihod kao vlasnik Ruska kompanija, od ovih iznosa dužni ste da uplatite 15% u budžet zemlje.
• 9% će u budžet uplatiti osnivači rezidenti Rusije koji su primili dividende na osnovu rezultata rada kompanije. Slična stopa se primjenjuje i na prihode koje je poreski obveznik primio kao kamatu na obveznice koje imaju hipotekarno pokriće i emisiju registrovanu prije 01.01.07.

Na primjer, Svetlana Vasiljeva je primila 2016 plate u iznosu od 1.250.845 rubalja. (iznos je naveden u celosti, pre oporezivanja), višak kamata na plasirani kredit u iznosu od 170.000 rubalja. i dividende od učešća u Svetelka doo u iznosu od 500.000 rubalja. (Iznos je prije poreza na dobit).

Ona mora platiti porez na dohodak fizičkih lica u sljedećem iznosu:

• 13% od plate - 1.250.845 * 13% = 162.610 rubalja.
• 35% od viška kamata - 170.000 * 35% = 59.500 rubalja.
• 9% od dividendi kao rezident - 500.000 * 9% = 45.000 rubalja.

Ukupni porez na dohodak Svetlane Vasilievne za 2016. iznosit će 267.110 rubalja.

Sada ih morate ispravno navesti, a za to se upoznajte sa važećim zakonima o porezu na dohodak građana koji su na snazi ​​u 2017. godini.

CBC porez na dohodak građana 2017

Ako se pažljivo pročitaju tekstovi zakona, ispada da je CCC porez na dohodak građana 2017. za zaposlene ostao isti. Obično, na kraju poreskog perioda, na samom početku naredne godine, Ministarstvo finansija u formi dopisa obavještava kako će izgledati uplata poreza na dohodak građana KBK 2016 u novoj godini. Poslednji dokument o ovom pitanju je od 01.07.13. i ima broj 65n. To je i sada aktuelno, što znači da novi porez na dohodak građana KBK-a za 2017. godinu nije uspostavljen i možete slati poreze sa starim podacima i to neće biti prekršaj. U tabeli ispod pogledajte na šta treba staviti porez na dohodak građana KBK za zaposlene u 2016. godini:

Razmotrimo u nastavku različite situacije kada poreze prenosi individualni poduzetnik, LLC, osim toga, morate platiti kazne i izvršiti uplate iz dohotka oporezovanog po različitim stopama.

Porez na dohodak fizičkih lica KBK 2017 za zaposlene u DOO

Šifra koja se mora navesti u plaćanju prilikom prenosa poreza na dohodak za zaposlene nije promenjena, štaviše, ista je za AD i DOO u 2016-2017. i ima oblik 182 1 01 02010 01 1000 110. Inače, prenos poreza na dohodak fizičkih lica u 2016. godini od strane CBC se vrši po pravilima koja su na snazi ​​u 2015. godini. Nalog za plaćanjeće izgledati ovako:

U ovom obrascu ćete morati da platite porez za zaposlene od plate za mart 2017. godine.

KBK porez na dohodak fizičkih lica 2017 za zaposlene za samostalne preduzetnike

Potrebno je razlikovati šifru za prenos poreza za samog preduzetnika i porez na dohodak fizičkih lica KBK 2016 za fizička lica koja su njegovi zaposleni. U prvom slučaju morate staviti KBK 182 1 01 02020 01 1000 110 - ovo je za individualne preduzetnike koji plaćaju porez na svoje aktivnosti, u drugom, kod će biti sličan KBK poreznom agentu za porez na dohodak 2016.

CBC kazne za porez na dohodak građana 2017

Poreski organi zemlje mogu naplatiti kazne ako poreski agent nije blagovremeno prenio poreze sa prihoda svojih zaposlenih. Usput, kazne se ne naplaćuju uvijek legalno, u nekim slučajevima ih organizacija može poništiti.

Potrebno je razjasniti KZK kazne za porez na dohodak ako zaista imate dug za KZK plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica za 2016. U tom slučaju, morat će se otplatiti što je prije moguće i platiti kazne koje je izvršio odjel.

Ako ste platili porez na dohodak fizičkih lica, ali ste ga poslali ispravnom CCC za transferi poreza na dohodak fizičkih lica 2016. godine, ali sve u centralu, to ne bi trebalo da bude razlog za naplatu kazni, jer je prekršaj uticao na proceduru plaćanja, za šta nema kazni.

Ovakav stav se ogleda iu regulisanim aktima. Na primjer, to je otkriveno u pismu BS-4-44 / 5717 "FTS od 04.07.15. i potvrđeno sudska praksa u rezoluciji 14519/08 Prezidijuma Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 24. marta 2009.

Ako vam je novac povučen prema Zakonu o porezu na dohodak građana KBK 2016 u svrhu uplate „Peni“, a smatrate da je to nezakonito, napišite zahtjev za povraćaj. U slučaju nerazumijevanja od strane teritorijalne Federalne poreske službe, ostavite žalbu višem organu.

Kamata na porez na dohodak fizičkih lica može se obračunati i na porez po odbitku. CBC porez na dohodak 2017 nije promijenjen, za ovu poziciju mogu nedostajati transferi sa kojih će inspektor pokušati naplatiti kazne.

U ovom slučaju već postoji zvaničan stav odeljenja, odnosno dopis Federalne poreske službe ED 4 2/13600 od 04.08.2015., prema kojem poreski organ nema pravo da naplaćuje kazne CBC-u za plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica u 2017. godini od iznosa koji agent nije mogao zadržati.

KBK dividende u 2017 porez na dohodak fizičkih lica

Pogledajmo posebno pravila za obračun i plaćanje poreza na dohodak na dividende i specifičnosti procedure za rezidente i nerezidente zemlje. praksa pokazuje da malo preduzeća isplaćuje dividende, mnogo češće se angažuje osnivač i naplaćuje mu se plata, a za dividende ne preostaju ni sredstva ni izvori. Međutim, ako imate takvu uplatu CCC-u dividende poreza na dohodak fizičkih lica 2017, pripremite se za popunjavanje naloga za plaćanje. To će izgledati otprilike ovako:

182 1 01 02010 01 1000 110 - CBC porez na dohodak građana od dividendi, stopa je 13% za rezidente i 15% za nerezidente zemlje. By smanjena stopa porez će plaćati i nerezidenti koji su u Rusiji boravili duže od 183 dana, a imaju boravišnu dozvolu.

KBK porez na dohodak fizičkih lica sa materijalnim beneficijama 2016

Za početak, morate shvatiti kada, ko i pod kojim okolnostima oporezivi prihod u obliku materijalnu dobit. To će zahtijevati pažljivo proučavanje struje poreski zakon. Već su poznati glavni slučajevi kada zaposleni ima KBK porez na dohodak u 2017. godini za materijalnu korist:

• Poreski obveznik je u tekućem poreskom periodu uspeo da uštedi na kamati prilikom korišćenja kreditnih sredstava

Ovaj višak se evidentira prema sljedećim pravilima: 2/3 ključna stopa u poređenju sa kamatom poreskog obveznika odobrenom važećim sporazumom

• Poreski obveznik je ostvario materijalnu korist u transakcijama sa hartijama od vrednosti i finansijskim instrumentima

Ovdje se izračunava cijena viška. sigurnost iznad iznosa stvarnih rashoda ovog poreskog obveznika

• Poreski obveznik se obogatio kupovinom kroz transakcije između povezanih lica

Kao reper za poređenje koristi se cijena analoga koji se prodaje na stvarnom tržištu.

Poreske olakšice neće nastati u sljedećim slučajevima:

• postoji beneficija, ali je nastala djelovanjem posebnog grejs period korištenjem kreditne kartice
• ima koristi, ali je to zbog uštede na kamatama na pozajmljena sredstva koje je poreski obveznik privukao za kupovinu ili izgradnju stambenog prostora

Poreski obveznik može biti oslobođen oporezivanja materijalne koristi porez na prihod, ako je propisan na osnovu normi člana 220 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Ako pronađete grešku, označite dio teksta i kliknite Ctrl+Enter.

CBC kamate na premije osiguranja - u 2019-2020, morate ih nastaviti pomno pratiti, jer Ministarstvo finansija toliko voli da ih mijenja. Razmislite dvaput samo u 2019. Ovaj članak će vam pomoći da se ne zabunite u šiframa i pravilno platite kamatu na doprinose. A ujedno ćemo vam reći kako ih izračunati.

Obračun kamata na premije osiguranja u 2019 - 2020

Od 2017. godine pravila za određivanje visine novčanih kazni regulisana su stavom 4. čl. 75 Poreskog zakona Ruske Federacije, koji sadrži 2 formule za izračunavanje, u kojima se iznos duga množi sa brojem dana kašnjenja i stopom jednakom:

• Stopa refinansiranja 1/300 - odnosi se na fizička lica i samostalne preduzetnike (bez obzira na broj dana kašnjenja u plaćanju) i za pravna lica koja kasne sa plaćanjem najviše 30 kalendarskih dana;
• Stopa refinansiranja 1/150 - važi samo za pravna lica i to samo za period kašnjenja plaćanja duži od 30 kalendarskih dana, dok će se stopa 1/300 primjenjivati ​​za 30 dana kašnjenja.

„Nesrećni“ doprinosi, koje FSS nastavlja da nadzire, podležu proceduri opisanoj u čl. 26.11 Zakona o socijalnom osiguranju od nesreća i povreda na radu od 24. jula 1998. br. 125-FZ, a izračunavaju se po formuli sličnoj gornjoj uz stopu od 1/300 stope refinansiranja.

Stopa refinansiranja u svakom od gore navedenih obračuna uzima se u stvarne vrijednosti u periodu kašnjenja. Odnosno, ako se promijenio u obračunskom periodu, tada će se takav obračun podijeliti na nekoliko formula koristeći vlastite stope refinansiranja.

Popunjavanje uplatnice za plaćanje kazne

Razlike između uplate iznosa poreza i kamate su u popunjavanju nekoliko polja naloga za plaćanje:

• Polje 106 “Razlog plaćanja” prilikom plaćanja penala dobija vrijednost “ZD” pri dobrovoljnom obračunu i vraćanju dugova i penala, “TR” - na pismeni zahtjev regulatornog organa, odnosno “AP” - kada se obračunavaju penali po zapisniku o inspekcijskom nadzoru. .
• Polje 107 "Poreski period" - potrebno je u njemu postaviti vrijednost osim 0 samo prilikom plaćanja kazne na poreski zahtev. U ovom slučaju, polje se popunjava prema vrijednosti navedenoj u takvom zahtjevu.
• Polja 108 "Broj dokumenta" i 109 "Datum dokumenta" popunjavaju se u skladu sa detaljima revizorskog izvještaja ili poreskog zahtjeva.

Što se tiče BCC-a (polje 104), za kazne na doprinose plaćene Federalnoj poreskoj službi u periodu 2019-2020, one su sljedeće:

Vrsta osiguranja
penzija	182 1 02 02010 06 2110 160
Medicinski	182 1 02 02101 08 2013 160
Invalidnost i majčinstvo	182 1 02 02090 07 2110 160

A za doprinose za povrede, koje ostaju u nadležnosti FSS, KBC na kaznu iznosi 393 1 02 02050 07 2100 160.

Kako ispoštovati rok za uplatu socijalnih doprinosa, pročitajte u ovome materijal .

Promjene u BCC-u u 2019 - 2020

Od 01.01.2020. godine, postupak utvrđivanja BCC-a biće regulisan novom naredbom Ministarstva finansija od 06.06.2019. godine broj 86n. Saznajte koji će se BCC promijeniti i da li će promjene uticati na kamatu na doprinose.

Trenutni CCC za premije osiguranja, uključujući i one izmijenjene od 14.04.2019., možete vidjeti preuzimanjem naše tabele.

Možete još jednom provjeriti sve CSC-ove uz pomoć Ready Solution od ConsultantPlus-a. A analitički materijal ConsultantPlus pomoći će vam da ispravno popunite platni nalog za prijenos penala i kazni na premije osiguranja.

Posljedice grešaka u plaćanju kazni

Od stupanja na snagu nedavne promjene Trezor i Federalna poreska služba zajednički su organizovali rad na samostalnom razjašnjavanju plaćanja kojima je u sistemu dodijeljen status neobjašnjenih (dopis Federalne poreske službe od 17.01.2017. br. ZN-4-1/ [email protected]). Stoga, ako sredstva budu primljena na račun budžeta koristeći netačne podatke, trezor će poslati uplatu na pravo mjesto. Ali ovo se ne odnosi na sve greške. Za vašu udobnost pripremili smo tabelu po definiciji dalja akcija zavisno od vrste greške:

Greška u nalogu za plaćanje	Efekti
PIB, KPP, naziv primaoca, polje 104, 106, 107, 108, 109	Plaćanje podliježe automatskom pojašnjenju. Da biste ubrzali proces, možete napisati pismo s pojašnjenjem poreznoj
Detalji plaćanja (broj računa, BIC, naziv banke)	Uplata neće biti knjižena na vaš račun. Potrebno je napisati pismo banci da otkaže plaćanje ako još nije izvršeno ili da se obratite Federalnoj poreznoj službi radi vraćanja. U drugom slučaju, preporučuje se dupliranje plaćanja koristeći tačne podatke kako bi se izbjegle docnje
Iznos uplate	Ako je uplata izvršena na velika količina, tada morate napisati pismo da preplatite preplatu drugom CCC-u. Ako ste platili manje nego što vam je potrebno, onda morate izvršiti dodatnu uplatu.

---