Od 2018. godine pravna lica su ponovo dužna da plaćaju porez na pokretna imovina. Odgovarajuće izmjene i dopune zakona donesene su Federalnim zakonom br. 335-FZ od 27. novembra 2017. godine. Razgovaraćemo o "novom" porezu, stopama i olakšicama za organizacije, kao i kada treba platiti porez i kako se prijaviti poreskoj upravi.

Pravna lica su do 2018. godine bila oslobođena plaćanja poreza na pokretnu imovinu za objekte puštene u funkciju nakon 1. januara 2013. godine. Međutim, od 1. januara 2018. godine, novi saveznog zakona od 27. novembra 2017. broj 335-FZ, prema kojem je ove godine ukinuto federalno oslobađanje od poreza za pokretne objekte u vlasništvu organizacija. Pročitajte više o porezu na pokretnu imovinu organizacija od 2018. godine.

Porez na pokretnu imovinu u 2018. za pravna lica: promjene

Od 1. januara 2018. godine, prema novo izdanjeČlanovi 380 i 381.1 Poreskog zakona Ruske Federacije, oslobađanje od poreza na pokretnu imovinu preduzeća više se ne primjenjuje. To, u stvari, znači povraćaj poreza na pokretnu imovinu u Rusiji.

Ko plaća porez . Porez moraju platiti sve organizacije - vlasnici pokretne imovine koje se prijave zajednički sistem oporezivanje. Istovremeno, vlasti svakog regiona Rusije imaju ovlasti da samostalno odrede da li da pravnim licima daju privilegiju na porez na pokretnu imovinu ili ne, odnosno mogu osloboditi organizacije od plaćanja poreza na imovinu. Kodeks o ovom pitanju sada eksplicitno kaže:

Zakonom konstitutivnog entiteta Ruske Federacije mogu se ustanoviti dodatni poreske olakšice do potpunog oslobađanja takve imovine od oporezivanja.

Istovremeno, član 381.1 Poreskog zakona Ruske Federacije fiksirao je pravo regiona da uvedu poreske olakšice za pokretnu imovinu, od datuma izdavanja koje nije prošlo više od 3 godine, kao i za visoko inovativne efikasnu opremu. Parametri i uslovi beneficija nisu definisani.

Predstavnici malih preduzeća koji rade na pojednostavljenom sistemu oporezivanja (SPS) i sistemu u vidu jedinstvenog poreza na pripisanu imovinu ne plaćaju porez na pokretnu imovinu. UTII prihod. Pojednostavljivači su oslobođeni plaćanja poreza na svu pokretnu imovinu (klauzule 2-3 člana 346.11 Poreskog zakona Ruske Federacije). Pojednostavnici plaćaju porez samo porez na imovinu na objekte nepokretnosti čija se osnovica poreza utvrđuje kao katastarsku vrijednost. Obaveza plaćanja poreza na imovinu na USN ustanovljena je Saveznim zakonom br. 52-FZ od 2. aprila 2014. godine. Predmet oporezivanja za pojednostavljeni poreski sistem su sve nekretnine koje na početku imaju katastarsku vrijednost. poreski period. Takva imovina uključuje trgovačke i poslovne centre, prostore u njima.

Koja se pokretna imovina oporezuje . Iz člana 374. Poreskog zakona Ruske Federacije proizilazi da se predmet oporezivanja imovine utvrđuje u skladu sa članom 130. Građanskog zakonika Ruske Federacije. Predmet oporezivanja ruskih organizacija su pokretna i nepokretna imovina. Ako je nekretnina sva imovina koja je povezana zemljište, onda je pokretno nešto što se ne odnosi na nekretnine (oprema za proizvodnju, transport, vrijednosne papire, udjeli u poslovanju, komunikacijske linije itd.).

Stopa i olakšice za porez na pokretnu imovinu u 2018

U 2018 maksimalni ulog porez na pokretnu imovinu ne smije prelaziti 1,1% . (tačka 3.3 člana 380 Poreskog zakona Ruske Federacije). Od 2019. godine maksimalna vrijednost koja se može odrediti lokalnim zakonom je 2,2%, što je duplo više.

Vlasti subjekta mogu u potpunosti osloboditi imovinu od poreza ili odobriti snižene stope do 1,1% (tačka 3.3 člana 380 Poreskog zakonika). Na primjer, postoji izuzeće u Moskovskoj regiji (Zakon Moskovske oblasti od 03.10.17. br. 159/2017-OZ). Snižene stope primjenjuju se u regijama Tula i Tyumen - 0,55% (Zakon Tula region od 30.11.17. br. 82-ZTO, Zakon Tyumen region od 24.10.17. br. 74).

Ostalo je nejasno kako platiti porez, ako vlasti u regionu uopšte nisu donele zakon o poreskoj stopi na pokretnu imovinu. Federalna poreska služba je u dopisu od 20. decembra 2017. godine broj BS-19-21/327 objasnila da ako je to slučaj, onda se u 2018. godini porez na pokretnu imovinu plaća po stopi od 1,1% (klauzula 4 člana 380 Poreskog zakona). Ovo se odnosi na slučajeve kada vlasti u regionu nisu proširile beneficije i nisu odobrile druge stope.

Primijenite stopu od 1,1% kako na nova osnovna sredstva koja ćete uzeti u obzir u 2018. godini, tako i na stara koja se vode u bilansu stanja iz 2013. godine.

Vlasti regiona imaju pravo da naknadno donesu i donesu zakon o beneficijama backdating, od 1. januara. Ako zakon poboljša položaj poreskih obveznika, može biti retroaktivan. To znači da će kompanije imati pravo da vrate prethodno plaćeni porez. Stoga, pratite informacije u zvanični izvori. Možda su vlasti u regionu već usvojile zakon.

Koje su odluke donesene u regijama, pogledajte donju tabelu. Na primjer, u regiji Lipetsk, oslobođenje od poreza je u potpunosti zadržano, a u regiji Tula stopa je smanjena za polovicu.

Ako niste pronašli svoju regiju, onda pitanje beneficija još nije riješeno, tako da morate platiti porez na "povlaštenu" imovinu za 2018. po stopi od 1,1%. I dalje su moguće promjene. Mi ćemo ih prijaviti - ostanite sa nama.

Predmet Ruske Federacije	korist	Zakon
Astrakhan region	Postavljeno za 2018 smanjena stopa 0,5% za organizacije koje rade u oblasti proizvodnje nafte i gasa na poljima u ruskom delu dna Kaspijskog mora.	od 31.10.17. br. 60/2017-OZ
Vladimir region	Povlastica za 2018. godinu je zadržana, stopa za 2019. godinu je 1,1%	od 27. decembra 2017. godine broj 135-OZ
Volgograd region	Stopa za 2018. je 1,1%.	od 29.11.17. br. 116-OD
Vologda Region	Porez ne plaćaju organizacije koje investiraju u osnovna sredstva, u skladu sa zahtjevima regionalnog zakona o porezu na imovinu. Za ostalo, stopa za 2018. je 1,1%	od 28. decembra 2017. godine broj 4269-OZ
Jevrejska autonomna oblast	Stopa za 2018. je 0,5%. Za zdravstvene organizacije i stanovnike ASEZ predviđene su snižene stope.	od 30. novembra 2017. godine broj 194-OZ od 20. decembra 2017. godine broj 196-OZ
Ivanovo region	Sačuvano za 2018.	od 11.12.17. br. 94-OZ
Kalinjingradska oblast	Porez za 2018. godinu ne plaćaju organizacije koje ostvaruju više od 70% prihoda od vrsta djelatnosti navedenih u regionalnom zakonu (građevinarstvo, trgovina, hotelijerstvo, itd.). Za ostatak, stopa za 2018. je 1,1%.	od 28.11.17. br. 118
Kamčatski kraj	Cijene za sve organizacije: Za 2018. godinu - 0,6%; Za 2019. godinu - 1,1%; Za 2020. godinu - 1,7%.	od 02.10.17. br. 147
Kursk region	Stopa za sve organizacije je 1,1%.	od 24.11.17. br. 78-ZKO
Lenjingradska oblast		od 29. decembra 2017. br. 92-oz
Lipetsk region	Izuzeće je zadržano i za 2018.	od 14.09.17. br. 106-OZ
Moskva	Izuzeće je zadržano i za 2018.	Nacrt zakona grada Moskve "O izmjenama i dopunama člana 4. Zakona grada Moskve od 5. novembra 2003. godine N 64 "O porezu na imovinu organizacija"
Moskva region	Stopa za 2018-2020 je 0%.	od 03.10.17. br. 159/2017-OZ
Region Nižnji Novgorod	Povlastica važi u 2018-2020 ako: Preduzeće obavlja delatnosti navedene u odeljku C i klasi 72 OKVED 2, ili se bavi prevozom korisnika, studenata i studenata na redovnim linijama unutar regiona; Nekretnina je uknjižena najkasnije 2016. godine. Region još nije odredio stope za ostalu „preferencijalnu“ imovinu, što znači da se porez mora platiti po stopi od 1,1%.	od 08.11.17. br. 152-Z
Penza region	Nema pogodnosti, određena je snižena stopa - 0,55%.	od 20.12.17. br. 3127-ZPO
Republika Buryatia	Izuzeće se odnosi na željeznička vozila i kontejnere registrovane najkasnije 2013. godine. Privilegiju mogu koristiti kompanije koje obavljaju djelatnosti iz podklasa 49.1, 49.2 OKVED 2. Region još nije utvrdio stope za ostalu "preferencijalnu" imovinu, što znači da će kompanije plaćati porez po stopi od 1,1%.	od 10.10.17. br. 2568-V, od 01.12.17. br. 2748-V
Republika Tatarstan	Stopa za sve kompanije za 2018. godinu iznosi 1,1%.	od 22.12.17. br. 97-ZRT
Ryazan Oblast	Porez ne plaćaju organizacije koje primaju: Najmanje 70% prihoda od aktivnosti u regionu naučno istraživanje i razvojne, zdravstvene i socijalne usluge; - državna podrška u pogledu pokretne imovine koja je definisana u ugovor o ulaganju zaključen u skladu sa regionalnim zakonom. Period oslobođenja od poreza je 3 godine, počevši od narednog mjeseca nakon upisa imovine. Cijene za ostale kompanije: Za 2018. godinu - 0,6%; Za 2019. godinu - 1,1%; Za 2020. godinu - 1,7%.	od 27.11.17. br. 86-OZ, br. 87-OZ
St. Petersburg	Izuzeće je zadržano za pokretnu imovinu, sa datumi izlaska koja nije starija od tri godine. Ostatak "povlaštene" imovine moraće da plati porez po stopi od 1,1%.	od 29.11.17. br. 785-129
Saratov region	Porez za 2018-2020 ne treba platiti (stopa od 0%) samo za inovativnu opremu visokih performansi koja je navedena u regionalnom zakonu. Za ostalu "preferencijalnu" pokretnu imovinu stopa za 2018. je 1,1%.	od 28.11.17. br. 112-ZSO
Sverdlovsk region	Pogodnost u 2018. važi samo za organizacije navedene u st. 3 i par. 3 str. 4 žlice. 1 zakon. Preostale organizacije za 2018. godinu plaćaju porez po stopi od 1,1%.	od 07.12.17. br. 124-OZ
Smolensk region	Povlastica nema, stopa za 2018. je 1,1%.	od 15.11.17. br. 144-z
Tula region	Region je odredio sniženu stopu od 0,55% za 2018.	od 30.11.17. br. 82-ZTO
Tyumen region	Stopa za 2018. je 0,55%, za 2019. godinu - 1,1%, za 2020. godinu - 1,65%.	od 24.10.17. br. 74
Hanti-Mansijsk autonomna regija	Stopa za 2018-2020 je 1,1%.	od 20.12.17. br. 92-oz
Chelyabinsk region	Privilegija, uz niz uslova, ostaje za mala i srednja preduzeća i lizing kompanije. Na smanjenje iznosa poreza na nekadašnju "preferencijalnu" imovinu, u određenim slučajevima, imaju pravo organizacije koje su preduzele mere za smanjenje NVOS-a. Snižena stopa je predviđena za organizacije koje se bave međugradskim i međunarodnim željezničkim prevozom. Stopa za ostale kompanije za 2018. je 1,1%.	od 27. decembra 2017. godine broj 649-ZO
Čečenska Republika	Pogodnost je sačuvana.	od 27.11.17. br. 45-RZ
Čukotski autonomni okrug	Porez se ne plaća (stopa 0%) samo nadležnim organima lokalna uprava i niz organizacija javnog sektora. Za ostatak, stopa za 2018. je 1,1%.	od 19.12.17. br. 103-OZ
Yaroslavskaya oblast	Izuzeće se zadržava za imovinu registrovanu nakon 2015. godine. Porez se ne može platiti 4 godine, počevši od godine upisa imovine. Od nekadašnje "povlaštene" imovine, uknjižene 2013-2015, potrebno je platiti porez po stopi od 1,1%.	od 31.10.17. br. 44-z

2018

U Moskvi je zadržana privilegija u odnosu na pokretnu imovinu upisanu kao osnovna sredstva od 1. januara 2013. godine. Važno je da se ova imovina uknjiži ne kao rezultat reorganizacije ili likvidacije, a ne od povezano lice. Zakon je objavljen 28. februara 2018. godine, ali je na snazi ​​od 1. januara 2018. (Zakon grada Moskve od 21. februara 2018. N 4).

Svaka pokretna imovina iz 3. grupe amortizacije i stečeno nakon 1. januara 2013. ne podliježe porezu na imovinu organizacija registrovanih u Moskvi. Ostatak pokretne imovine podliježe stopi poreza na imovinu 2,2 %.

Kod poreskih olakšica u Moskvi 2018. za porez na imovinu: 2012000/000400010031

Stopa poreza na imovinu na objekte nekretnina sa katastarskom vrednošću objekta u Moskvi od 1. januara 2018. - 1,5 %.

Od 1. januara 2018. godine odluku o oslobađanju od poreza na pokretnu imovinu organizacija donosi ne federalni, već regionalna tijela vlasti. Objavljen je Federalni zakon br. 335-FZ od 27. novembra 2017. o izmjenama i dopunama drugog dijela poreski broj Ruska Federacija. Subjekt Ruske Federacije može izdati odgovarajući zakon - i federalna povlastica će se primjenjivati ​​na njegovoj teritoriji. Ako nema regionalnog zakona - poreske stope u odnosu na takvu imovinu ne može biti veći od 1,1% u 2018. godini.

Promjene u postupku oporezivanja odraziće se samo na pokretnu imovinu organizacija koja se od 1. januara 2013. godine kao objekt osnovnih sredstava evidentira u bilansu stanja.

AT Moskovska regija u 2018-2020 utvrđena je nulta poreska stopa za pokretnu imovinu koju je organizacija prihvatila od 1. januara 2013. godine za računovodstvo kao osnovna sredstva. Zakon navodi izuzetke: objekti registrovani kao rezultat reorganizacije pravna lica, prilikom prenosa imovine između povezanih lica i sl.

AT Jevrejska autonomna oblast u odnosu na pokretnu imovinu organizacija iz stava 25. čl. 381 Poreskog zakona Ruske Federacije, porezna stopa je za 2018. godinu određena na 0,5 posto. Više niske stope predviđeno za zdravstvene organizacije i stanovnike ASEZ-a.

Astrakhan region postavila za 2018. stopu od 0,5% za kompanije u oblasti proizvodnje nafte i gasa na poljima u ruskom dijelu dna Kaspijskog mora. Za ostale kompanije region nije utvrdio stope, što znači da se porez obračunava po stopi od 1,1%.

Vladimir, Ivanovo, Lipetsk regioni u potpunosti zadržao pogodnosti za 2018.

AT Volgograd, Smolenska regija, Republika Tatarstan stopa za sve kompanije za 2018. je 1,1%.

Vologdska oblast je odlučila da porez ne bi trebalo da plaćaju organizacije koje ulažu u osnovna sredstva, u skladu sa zahtevima regionalnog zakona o porezu na imovinu. Za ostatak, stopa za 2018. je 1,1%.

U Kalinjingradskoj oblasti porez za 2018. godinu ne bi trebalo da plaćaju kompanije koje ostvaruju više od 70% prihoda od određenih vrsta aktivnosti (na primjer, od građevinarstva, veleprodaje i maloprodaja, hotelijerstvo). Ostatak će platiti porez za 2018. po stopi od 1,1%.

Kamčatski kraj postaviti stopu za sve kompanije za 2018. na 0,6%, za 2019. - 1,1%, za 2020. - 1,7%.

AT Kursk region stopa za sve kompanije je 1,1%.

Lenjingradska oblast zadržao izuzeće za 2018. godinu za objekte koji nisu stariji od tri godine od dana izdavanja. Ostala pokretna imovina se mora oporezovati. Region još nije odredio stopu, pa je na snazi ​​1,1%.

AT Moskva region organizacije neće plaćati porez (stopa 0%) za 2018 - 2020.

Regija Nižnji Novgorod ostavila je beneficije za 2018. - 2020. za kompanije koje obavljaju aktivnosti navedene u odjeljku C i u klasi 72 OKVED 2, ili prevoze korisnike, studente i studente redovnim rutama u regiji. U ovom slučaju, imovina treba biti uknjižena najkasnije 2016. godine. Stope za ostatak motora nisu određene - 1,1% je na snazi.

U regionu Penza utvrđena je snižena stopa od 0,55%.

Republika Buryatia ostavio privilegiju za željeznička vozila i kontejnere registrovane najkasnije 2013. godine. Za ostatak pokretne imovine primjenjuje se savezna stopa od 1,1%.

U regiji Rjazan, firme koje primaju najmanje 70% prihoda od aktivnosti u oblasti istraživanja i razvoja, zdravstvene zaštite i socijalnih usluga ne moraju da plaćaju porez; kao i preduzeća - primaoci državne podrške u vezi sa pokretnom imovinom, što je definisano ugovorom o ulaganju. Stopa za ostatak za 2018. je 0,6%, za 2019. - 1,1%, za 2020. - 1,7%.

St. Petersburg zadržao izuzeće za pokretnu imovinu, od dana izdavanja koje nije prošlo više od tri godine. Ostatak imovine se mora oporezovati po saveznoj stopi od 1,1%.

AT Saratov region porez za 2018. - 2020. ne treba platiti (stopa 0%) samo za inovativnu opremu visokih performansi navedenu u regionalnom zakonu. Za ostalu pokretnu imovinu stopa za 2018. godinu iznosi 1,1%.

AT Sverdlovsk region beneficija u 2018. je zbog nekih kompanija navedenih u regionalnom zakonu. Ostale organizacije za 2018. godinu su obavezne da plate porez po stopi od 1,1%.

Tula region odredila sniženu stopu od 0,55% za 2018.

Tyumen region b je uradio isto za tekuću godinu, i tome dodao stope za 2019. godinu - 1,1%, za 2020. godinu - 1,65%.

Hanti-Mansijski autonomni okrug - Jugra postaviti stopu za 2018-2020 na 1,1%.

AT Chelyabinsk region privilegija, uz niz uslova, ostaje za mala i srednja preduzeća i lizing kompanije. U određenim slučajevima kompanije koje su preduzele mere za smanjenje negativan uticaj na okruženje. Osim toga, predviđena je snižena stopa za organizacije koje se bave međugradskim i međunarodnim željezničkim transportom. Stopa za ostale kompanije za 2018. je 1,1%.

Čečenska Republika zadržao korist u potpunosti.

AT Čukotski autonomni okrug porez ne bi trebalo da plaćaju (stopa 0%) samo lokalne samouprave i jedan broj organizacija javnog sektora. Za ostalo je i dalje na snazi ​​opšta stopa od 1,1%.

AT Yaroslavl region zadržana u odnosu na imovinu koju su kompanije vodile u obzir nakon 2015. godine. Porez se ne plaća četiri godine počevši od godine upisa imovine. Od nekadašnje "povlaštene" imovine, uknjižene 2013 - 2015. godine, plaća se porez po stopi od 1,1%.

Predmet Ruske Federacije	Poreski obveznici korisnika	Prednosti i njegova veličina	Normativni akt
Astrakhan region	Organizacije koje rade u oblasti proizvodnje nafte i gasa na lokacijama u ruskom delu dna Kaspijskog mora		Zakon Astrakhan region od 31. oktobra 2017. godine broj 60/2017-OZ
Vladimir region	Sve organizacije		Zakon Vladimirske oblasti od 27. decembra 2017. br. 135-OZ
Volgograd region	Sve organizacije		Zakon Volgogradske oblasti od 29. novembra 2017. br. 116-OD
Vologda Region	Organizacije koje su registrovane u Vologdskoj oblasti i ulažu više od 100 miliona rubalja u osnovna sredstva.	Potpuno oslobođenje od poreza	Zakon Vologdske oblasti od 28. decembra 2017. br. 4269-OZ
	Sve ostale kompanije regije Vologda	Poreska stopa - 1,1 posto
Jevrejska autonomna oblast	Zdravstvene organizacije, u odnosu na novouvedena osnovna sredstva	Poreska stopa iznosi 0,1 posto. Ova stopa se može primijeniti u roku od pet godina od dana puštanja objekta u rad.	Zakon Jevrejske autonomne oblasti od 20. decembra 2017. br. 196-OZ
	Sve ostale organizacije	Poreska stopa - 0,5 posto	Zakon Jevrejske autonomne oblasti od 30. novembra 2017. br. 194-OZ
Ivanovo region	Sve organizacije	Poreska stopa - 1,1 posto	Zakon Ivanovske oblasti od 11. decembra 2017. br. 94-OZ
Kalinjingradska oblast	Sve organizacije, osim onih navedenih u stavu 10. čl. 4 Zakon Kalinjingradske oblasti od 27. novembra 2003. br. 336	Poreska stopa - 1,1 posto	Zakon Kalinjingradske oblasti od 28. novembra 2017. br. 118
	Organizacije navedene u stavu 10. čl. 4 Zakon Kalinjingradske oblasti od 27. novembra 2003. br. 336	Potpuno oslobođenje od poreza
Kamčatski kraj	Sve organizacije		Zakon Kamčatske teritorije od 2. oktobra 2017. br. 147
Kursk region	Sve organizacije	Poreska stopa - 1,1 posto	Zakon Kurske oblasti od 24. novembra 2017. br. 78-ZKO
Lenjingradska oblast	Organizacije koje posjeduju objekte koji su stari manje od tri godine od datuma izdavanja	Potpuno oslobođenje od poreza	Zakon Lenjingradska oblast od 29. decembra 2017. godine broj 92-OZ
	Sve ostale kompanije	Poreska stopa - 1,1 posto
Lipetsk region	Sve organizacije	Potpuno oslobođenje od poreza	Zakon Lipecke oblasti od 14. septembra 2017. br. 106-OZ
Moskva	Sve organizacije	Potpuno oslobođenje od poreza	Zakon grada Moskve od 21. februara 2018. br. 4
Moskva region	Sve organizacije	Poreska stopa - 0 posto	Zakon Moskovske oblasti od 3. oktobra 2017. br. 159/2017-OZ
Region Nižnji Novgorod	Organizacije uključene u: prerađivačka industrija; naučno istraživanje i razvoj; drumski prevoz povlašćenih kategorija građana na redovnim opštinskim i međuopštinskim linijama na teritoriji Region Nižnji Novgorod	Potpuno oslobođenje od poreza	Zakon regije Nižnji Novgorod od 8. novembra 2017. br. 152-3
	Institucije koje je stvorila oblast Nižnji Novgorod i opštine Nižnjenovgorodske oblasti i finansirane iz sredstava regionalni budžet, Teritorijalni fond CHI regije Nižnji Novgorod i lokalni budžeti	Potpuno oslobođenje od poreza. Izuzeće se ne odnosi na imovinu iznajmljenu.
	Sve ostale organizacije	Poreska stopa - 1,1 posto
Penza region	Sve organizacije	Poreska stopa - 0,55 posto	Zakon Penza oblasti od 20. decembra 2017. br. 3127-ZPO
Republika Buryatia	Organizacije za željeznička vozila i kontejnere registrovane najkasnije 2013. Privilegiju mogu koristiti kompanije koje obavljaju djelatnosti iz podklasa 49.1, 49.2 OKVED 2	Potpuno oslobođenje od poreza	Zakoni Republike Burjatije od 10. oktobra 2017. br. 2568-V i od 1. decembra 2017. br. 2748-V
	Sve ostale kompanije	Poreska stopa - 1,1 posto
Republika Tatarstan	Sve organizacije	Poreska stopa - 1,1 posto	Zakon Republike Tatarstan od 22. decembra 2017. br. 97-ZRT
Ryazan Oblast	Kompanije koje ostvaruju najmanje 70% prihoda od aktivnosti istraživanja i razvoja, zdravstvenih i socijalnih usluga. Kompanije - primaoci državne podrške u vezi sa pokretnom imovinom koja je definisana ugovorom o ulaganju zaključenim u skladu sa regionalnim zakonom	Potpuno oslobođenje od poreza	Zakon Rjazanske oblasti od 27. novembra 2017. br. 86-OZ
	Sve ostale organizacije	Poreska stopa - 0,6 posto	Zakon Rjazanske oblasti od 27. novembra 2017. br. 87-OZ
St. Petersburg	Organizacije u vezi sa imovinom od čijeg izdavanja nije prošlo više od tri godine	Potpuno oslobođenje od poreza	Zakon Sankt Peterburga od 29. novembra 2017. br. 785-129
	Sve organizacije	Poreska stopa - 1,1 posto
Saratov region	Organizacije u vezi sa inovativnom opremom visokih performansi navedene u regionalnom zakonu	Poreska stopa - 0 posto	Zakon Saratovske oblasti od 28. novembra 2017. br. 112-ZSO
	Sve ostale organizacije	Poreska stopa - 1,1 posto
Sverdlovsk region	Kompanije navedene u st. 3 i par. 3 str. 4 žlice. 1 Zakona od 7. decembra 2017. N 124-OZ	Potpuno oslobođenje od poreza	Zakon Sverdlovske oblasti od 7. decembra 2017. br. 142-OZ
	Sve ostale kompanije	Poreska stopa - 1,1 posto
Smolensk region	Samo investitori i stanovnici	Potpuno oslobođenje od poreza	Zakoni Smolenske oblasti od 15. novembra 2017. br. 137-z i od 6. oktobra 2017. br. 95-z
	Sve organizacije	Poreska stopa - 1,1 posto	Zakon Smolenske oblasti od 15. novembra 2017. br. 144-z
Tula region	Sve organizacije		Zakon Tulske oblasti od 30. novembra 2017. br. 82-ZTO
Tyumen region	Sve organizacije	Poreska stopa - 0,55 posto	Zakon Tjumenske oblasti od 24. oktobra 2017. br. 74
Hanti-Mansijski autonomni okrug	Sve organizacije	Poreska stopa - 1,1 posto	Zakon Hanti-Mansijskog autonomnog okruga - Jugra od 20. decembra 2017. br. 92-OZ
Chelyabinsk region	Kompanije uključene u registar malih i srednjih preduzeća, kao i lizing kompanija	Potpuno oslobođenje od poreza	Zakon Čeljabinske oblasti od 27. decembra 2017. br. 649-ZO
	Sve ostale kompanije	Poreska stopa - 1,1 posto
Čečenska Republika	Sve organizacije	Potpuno oslobođenje od poreza	Zakon Čečenska Republika od 27. novembra 2017. godine br. 45-rz
Čukotski autonomni okrug	Lokalne vlasti, državna, budžetska i autonomne institucije koji se finansiraju iz lokalni budžet	Potpuno oslobođenje od poreza	Zakon Čukotskog autonomnog okruga od 19. decembra 2017. br. 103-OZ
	Sve ostale kompanije	Poreska stopa - 1,1 posto
Yaroslavskaya oblast	Organizacije u vezi sa imovinom koja je registrovana nakon 2015. godine	Potpuno oslobođenje od plaćanja poreza na četiri godine počevši od godine registracije imovine	Zakon Jaroslavske oblasti od 31. oktobra 2017. br. 44-z
	Sve ostale organizacije	Poreska stopa - 1,1 posto

NA ODREĐENA PITANJA POPUNJAVANJA PORESKIH OBRASCA

POREZ NA IMOVINU IZVJEŠTAVANJE ORGANIZACIJA

1. Postupak koordinacije podnošenja jedne poreske prijave (jedan obračun poreza na akontaciju) u odnosu na iznos poreza koji se plaća u budžet konstitutivnog entiteta Ruske Federacije

Prema stavu 1.6 Procedure za popunjavanje poreske prijave za porez na imovinu preduzeća (odobreno naredbom Federalne poreske službe Rusije od 31. marta 2017. N MMV-7-21 / [email protected], u daljem tekstu Procedura), ako zakonodavstvo konstitutivnog entiteta Ruske Federacije predviđa prijenos poreza na regionalni budžet bez usmjeravanja iznosa poreza u budžete prema standardima općine, jedna poreska prijava (u daljem tekstu Deklaracija) može se popuniti na iznos poreza koji se plaća u budžet konstitutivnog entiteta Ruske Federacije, u dogovoru sa poreskim organom za ovaj konstitutivni entitet Ruske Federacije .

Navedeni postupak se ne odnosi na slučajeve popunjavanja poresko izvještavanje za porez od strane organizacija koje su poreski obveznici u pogledu objekata navedenih u podstavovima 1 - 4 stava 1 člana 378.2 Poreskog zakona Ruske Federacije (u daljem tekstu: Kodeks).

U vezi sa navedenim objektima, poreski izvještaj o porezu podnosi se poreskim organima na mjestu gdje se nalaze navedeni objekti.

Navedenim odobrenjem poreski obveznik treba da bude obavešten o potrebi naknadnog godišnjeg odobrenja dostavljanja obrazaca poreskih prijava za porez na sličan način, što je povezano, posebno, sa mogućnošću promene međubudžetske raspodele poreza. u narednim finansijskim godinama.

Procedura odobrenja treba da uključi dovođenje koordinirajuće Federalne poreske službe Rusije za subjekt Ruske Federacije poreskoj upravi koju odabere poreski obveznik, kojoj će biti podneta jedna izjava (jedan obračun poreza za svaki izvještajni period), podatak o odobrenju, uz istovremeno obavještenje poreskog obveznika i navedenog poreskog organa o nemogućnosti promjene u toku poreskog perioda izabranog poreskog organa.

Istovremeno, koordinacija sa poreskim organom za konstitutivni entitet Ruske Federacije o podnošenju jedne Izjave o iznosu poreza koji se plaća u budžet konstitutivnog entiteta Ruske Federacije, u opšti poredak mora biti primljena prije početka poreskog perioda za koji se takva izjava podnosi.

Federalna poreska služba Rusije preporučuje poreske vlasti izvrši odgovarajuće odobrenje nakon početka poreskog perioda u vezi sa zahtevima poreskih obveznika za odobrenje primljenim pre početka poreskog perioda u slučajevima kada je istekom roka za obaveštavanje poreskog obveznika utvrđenog članom 93. Administrativnog pravilnika Federalna poreska služba Rusije (odobrena naredbom Ministarstva finansija Rusije od 02.07.2012. N 99n) spada u poreski period.

2. Pitanja popunjavanja redova sa šiframa 010 - 030 odeljka 2.1 Deklaracije

Prema podstavu 3. stava 6.2. Procedure, red sa šifrom 030 ( inventarni broj) tačka 2.1 Deklaracije se popunjava ako nema podataka na liniji sa šifrom 010 (katastarski broj) ili redom sa šifrom 020 (uslovni broj) iz tačke 2.1 Deklaracije.

U ovom slučaju, red sa kodom 020 iz odjeljka 2.1 Deklaracije može naznačiti uslovni broj imovine koja je dodijeljena prilikom unosa podataka o njoj u Jedinstveni Državni registar prava na nepokretnostima i transakcije sa njima (trenutno - Jedinstveni državni registar nekretnina, u daljem tekstu - USRN), uklj. u skladu sa Uputstvom o postupku raspoređivanja u toku državna registracija prava na nepokretnostima i promet sa njima nekretnina uslovne brojeve kojima, u skladu sa procedurom utvrđenom zakonodavstvom Ruske Federacije, nije dodijeljen katastarski broj (odobren naredbom Ministarstva pravde Rusije od 8. decembra 2004. N 192), ili u skladu sa Postupak za dodjelu uslovnih brojeva objektima nekretnina tokom državne registracije prava na nepokretnostima i transakcija s njima, kojima, u skladu sa postupkom utvrđenim zakonodavstvom Ruske Federacije, nije dodijeljen katastarski broj (Dodatak N 2 uz Naredba Ministarstva za ekonomski razvoj Rusije od 23. decembra 2013. N 765).

U nedostatku informacija u redu sa šifrom 010 ili u redu sa šifrom 020 iz tačke 2.1 Deklaracije i u nedostatku uslovnog broja imovine, red sa šifrom 030 (inventarni broj) iz tačke 2.1 Deklaracije označava inventarni broj.

Istovremeno, inventarni broj dodijeljen imovini u skladu sa Metodološkim smjernicama za računovodstvo osnovnih sredstava odobrenim Naredbom Ministarstva finansija Rusije od 13.10.2010. N 91n „O odobrenju Smjernice računovodstvo osnovnih sredstava", ili inventarski broj imovine koji su dodijelili organi (organizacije) tehničkog inventara tokom tehničkog računovodstva, tehničkog inventara (na primjer, u skladu sa naredbom Ministarstva za ekonomski razvoj Rusije od avgusta 17, 2006 N 244 „O odobravanju obrasca tehnički pasoš objekt pojedinca stambena izgradnja i postupak za njegovo izvršenje od strane organizacije (tijela) za računovodstvo objekata nekretnina", naredbom Državnog odbora za izgradnju Rusije od 26.08.2003. N 322 "O odobravanju Pravila za vođenje državnog tehničkog računovodstva i tehničkog inventara kompleks objekata gradske kablovske televizijske mreže", naredbom Državnog građevinskog komiteta Rusije od 29.12.2000. N 308 "O odobrenju postupka za sastavljanje seta dokumenata za tehnički popis imovinskih kompleksa koji čine sistem snabdevanja gasom Ruske Federacije, kao i druge nekretnine u vlasništvu OAO Gazprom i njegovih podružnica", Uredbom Vlade Ruske Federacije od 04.12.2000. N 921 "O državnom tehničkom računovodstvu i tehničkom inventaru u Ruska Federacija objekata kapitalne izgradnje).

Na sličan način popuniti red sa šifrom 030 (inventarni broj) tačke 2.1 poreskog obračuna za akontaciju poreza.

Prema paragrafu 6.2 Procedure, red sa šifrom 040 "OKOF Code" odeljak 2.1 Deklaracije označava šifru objekta nekretnine u skladu sa Sveruskim klasifikatorom osnovnih sredstava.

Istovremeno, predviđeni format za popunjavanje reda 040 odjeljka 2.1 deklaracije ima 12 cifara i odgovara strukturi koda usvojenoj u Sveruski klasifikator osnovna sredstva OK 013-2014 (SNR 2008) (u daljem tekstu - Klasifikator OK 013-2014) - XXX.XX.XX.XX.XXX.

Istovremeno, prema tački 2.4. Procedure, polja Deklaracije popunjavaju se vrijednostima tekstualnih, brojčanih, kodnih indikatora s lijeva na desno, počevši od prvog (lijevog) poznavanja.

Ako za označavanje bilo kojeg indikatora nije potrebno popuniti sve prostore za upoznavanje odgovarajućeg polja, u nepopunjena mjesta upoznavanja na desnoj strani polja stavlja se crtica.

Uzimajući u obzir navedeno, u slučaju popunjavanja odeljka 2.1 Deklaracije za osnovna sredstva, čije je šifriranje izvršeno devetocifrenim kodovima prema Klasifikatoru OK 013-94 (odobren Rezolucijom dr. Standard Ruske Federacije od 26. decembra 1994. N 359 postao je nevažeći od 1. januara 2017. u vezi sa naredbom o objavljivanju Rosstandarta od 12. decembra 2014. N 2018-st), preporučuje se da se popune redovi sa kodovima 040 , uzimajući u obzir navedene odredbe stava 2.4. Procedure, bez uzimanja u obzir separatora u obliku tačaka.

Na sličan način treba popuniti redove sa šifrom 040 iz tačke 2.1 obrasca za obračun poreza za akontaciju poreza.

4. Pitanja popunjavanja reda sa šifrom 050 odeljka 2.1 Deklaracije u slučaju evidentiranja više objekata nepokretnosti kao jednog inventarnog objekta.

U skladu sa tačkom 6.2 Procedure, prilikom popunjavanja odeljka 2.1 Deklaracije, navodi se sledeće:

Na liniji sa šifrom 010 - katastarski broj objekta nepokretnosti (ako postoji);

Na redu sa šifrom 020 - uslovni broj objekta nekretnine (ako postoji) u skladu sa podacima iz USRN;

Na liniji sa šifrom 030, popunjava se ako nema podataka na redu sa šifrom 010 ili linijom sa šifrom 020, - inventarni broj objekta nekretnine;

Na liniji kod 050 - rezidualna vrijednost objekta nekretnine na dan 31. decembra poreskog perioda.

Ako postoje katastarski brojevi za svaku od nekoliko osnovnih sredstava koja se vode u bilansu stanja organizacije u jednom inventarnu karticu sa zajedničkim originalni trošak, organizacija treba da popuni nekoliko blokova redova 010 - 050, navodeći u svakom katastarski broj imovine.

Istovremeno, uzimajući u obzir obavezu poreskog obveznika da za svaki objekat koji ima poseban katastarski broj navede posebne podatke, u svakom od popunjenih sa posebnim katastarski brojevi blokove redova 010 - 050 naznačiti i odgovarajuće ostatak vrijednosti u odgovarajućem redu 050 svakog bloka linija.

U slučaju utvrđene procedure u računovodstvu organizacije za iskazivanje podataka u jednoj inventarskoj kartici (sa obračunom jedne preostale vrijednosti), smatramo prikladnim da se u skladu sa šifrom 050 svakog bloka linija naznači preostala vrijednost pripadajuće svojstvo, izračunato obračunom na osnovu udjela površine objekta u ukupnoj površini svih objekata evidentiranih u inventarnoj kartici, pomnoženo ukupnom preostalom vrijednošću svih objekata evidentiranih u inventarnoj kartici prema podacima računovodstvo.

5. O postupku za odražavanje u odeljku 2 Deklaracije kodova poreskih olakšica za porez, čiju proceduru primenjuje član 381.1 Kodeksa.

Od 1. januara 2018. godine, poreske olakšice navedene u paragrafima 21, 24 (u smislu imovine koja se nalazi u ruskom dijelu ( ruski sektor) dno Kaspijskog mora) i stav 25. člana 381. Kodeksa, primjenjuju se na teritoriji konstitutivnog entiteta Ruske Federacije u slučaju da se donese odgovarajući zakon konstitutivnog entiteta Ruske Federacije.

Prema podstavu 5. stava 5.3. Procedure, u skladu sa šifrom 160 ukazuje se kompozitni indikator: u prvom dijelu indikatora označava se šifra poreske olakšice u skladu sa Prilogom broj 6. Postupka.

Drugi dio indikatora u skladu sa šifrom 160 Odjeljka 2 popunjava se samo ako prvi dio indikatora sadrži šifru porezne olakšice 2012000 (poreske olakšice za porez utvrđene zakonima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije, sa izuzetak poreskih olakšica u vidu smanjenja stope posebna kategorija poreskih obveznika i u vidu umanjenja iznosa poreza koji se plaća u budžet).

U drugom dijelu indikatora redom su navedeni broj, stav i podstav člana zakona subjekta Ruske Federacije, u skladu s kojim se obezbjeđuje odgovarajuća poreska olakšica (četiri mjesta za upoznavanje dodijeljena su za svaki od naznačene pozicije, dok se popunjavanje ovog dijela indikatora vrši s lijeva na desno i ako odgovarajući rekvizit ima manje od četiri karaktera, prazni prostori lijevo od vrijednosti se popunjavaju nulama).

Dakle, ako je u konstitutivnom entitetu Ruske Federacije 2018. godine dejstvo beneficije produženo prema stavu 25. člana 381. Kodeksa, onda kada se traži pravo na ovu korist organizacija u skladu sa šifrom 160 odeljka 2 Deklaracije mora navesti kompozitni indikator, čiji je prvi deo 2012000, a drugi deo su detalji određenog zakona u formatu navedenom u podstavu 5 stava 5.3. Procedura.

Na sličan način popunjava se indikator reda sa šifrom 160 odjeljka 2. Deklaracije ako se olakšice primjenjuju u konstitutivnom entitetu Ruske Federacije počevši od poreskog perioda 2018. prema stavovima 21. i (ili) 24. čl. 381. Kodeksa na način propisan članom 381.1. Zakonika.

6. O postupku za odražavanje u Odjeljku 2 Deklaracije kodova poreskih olakšica za porez utvrđenih u vidu smanjenja poreskih stopa u odnosu na određene vrste imovine.

Prema podstavu 9 stava 5.3 Procedure, red sa šifrom 200 odeljka 2 Deklaracije popunjava se samo ako zakon subjekta Ruske Federacije utvrđuje za ovu kategoriju poreskih obveznika prema ove nekretnine poreska olakšica u vidu smanjenja poreske stope, naznačen je kompozitni indikator: prvi deo indikatora označava šifru poreske olakšice 2012400, a drugi deo indikatora redom označava broj, stav i podstav člana zakona konstitutivnog entiteta Ruske Federacije, u skladu s kojim je predviđena odgovarajuća porezna olakšica (za svaku od navedenih pozicija dodijeljena su četiri mjesta za upoznavanje, dok se popunjavanje ovog dijela indikatora vrši s lijeva na desno , a ako odgovarajući atribut ima manje od četiri znaka, slobodni prostori za upoznavanje lijevo od vrijednosti se popunjavaju nulama).

Ako za ovu kategoriju poreskih obveznika za ovu imovinu zakon subjekta Ruske Federacije ne utvrđuje poresku olakšicu u obliku smanjenja stope, crtica se stavlja na liniju sa šifrom 200 odeljka 2 Deklaracije.

Istovremeno, prema podstavu 10. stava 5.3. Procedure, red sa šifrom 210 odeljka 2. Deklaracije odražava poresku stopu, zakonski subjekt Ruske Federacije za ovu kategoriju poreskih obveznika za relevantnu imovinu (vrste imovine).

Tako, na primjer, stav 2 člana 2 Zakona Smolenske regije od 27. novembra 2003. N 83-z "O porezu na imovinu organizacija" za 2018. utvrđuje stopu poreza za dalekovode i objekte koji su njihov sastavni dio, u iznosu od 1,9% . Dakle, organizacija prilikom popunjavanja Deklaracije za 2018. godinu, popunjenu u vezi sa ovim objektima, mora u redu sa šifrom 210 navesti poresku stopu od 1,9%, stavljajući crticu u red sa šifrom 200.

Preimenovanje CJSC, OJSC u JSC, PJSC ne lišava se prava na primjenu oslobađanja od poreza na pokretnu imovinu (Pismo Ministarstva finansija Ruske Federacije od 9. februara 2015. br. 03-05-05-01 / 5111) .

Sastavljeno osnovno sredstvo od materijala primljenog od međuzavisne organizacije izuzeto je i nije uključeno u osnovicu za obračun poreza na imovinu, čak i ako pripada 3-10 grupa amortizacije (Pismo Ministarstva finansija Ruske Federacije od 13. marta, 2015. br. ZN-4-11 /4037).

Od 1. januara 2019. godine stupaju na snagu zakonske izmjene postupka obračuna i plaćanja poreza na imovinu.

Pokretne stvari su isključene iz predmeta oporezivanja. Porez će se morati platiti samo u odnosu na nekretnine, uključujući i one prenete u privremeni posjed, korištenje, raspolaganje, upravljanje povjerenjem, koji su doprinijeli zajedničkoj aktivnosti ili primljeni na osnovu ugovora o koncesiji, iskazani u bilansu stanja kao osnovna sredstva (klauzula 1, član 374 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Od 1,9% do 2,2% (stav 1, 3 člana 380 Poreskog zakonika Ruske Federacije) granične poreske stope utvrđene zakonima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije u odnosu na magistralne cevovode, dalekovode za prenos električne energije, kao kao i konstrukcije koje su sastavni tehnološki dio ovih objekata.

Na 70 konstitutivnih entiteta Ruske Federacije biće dodata još četiri, u kojima se, u skladu sa regionalnim zakonima, dodaje postupak oporezivanja objekata nekretnina na osnovu katastarske vrednosti: Republika Čuvaš - Čuvašija, Irkutsk, Kursk , regije Smolensk. Relevantni spiskovi objekata nekretnina objavljeni su do 1. januara 2019. godine na internet stranici nadležnih organa izvršna vlast regijama ili na službenoj web stranici subjekta Ruske Federacije.

I u ovim regijama, postupak primjene katastarske vrijednosti kao poreska osnovica:

- usklađivanje katastarske vrijednosti zbog promjene kvaliteta i (ili) kvantitativne karakteristike predmet oporezivanja (razjašnjenje njegove površine, namjene i sl.) će se uzeti u obzir prilikom utvrđivanja poreske osnovice od dana upisa u Jedinstveni državni registar nekretnina (EGRN) podatak koji je osnov za utvrđivanje katastarskog vrijednost;

- ako se po osnovu osnivanja mijenja katastarska vrijednost Tržišna vrijednost predmet odlukom komisije pod upravom Rosreestra ili suda, tada će se podaci o njegovoj novoustanovljenoj vrijednosti upisani u USRN uzeti u obzir prilikom utvrđivanja porezne osnovice počevši od datuma početka primjene sporne katastarske vrijednosti.

Na listi organizacija oslobođenih plaćanja poreza biće dodatno uključeni fondovi, društva za upravljanje i njihove podružnice koje su priznate kao takve u skladu sa zakonodavstvom o inovativnim naučnim i tehnološkim centrima. Organizacije koje su dobile status učesnika u projektu oslobođene su plaćanja poreza na imovinu evidentiranu u bilansu stanja koja se nalazi na teritoriji inovativnog naučno-tehnološkog centra deset godina počev od narednog meseca od meseca registracije (stav 28. člana 381 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Počevši od izvještaja za prvi kvartal 2019. godine, organizacije će morati predati inspekciji obračuni poreza u novim oblicima. Oni vam omogućavaju da izračunate porez ako je katastarska vrijednost objekta promijenjena tokom poreskog perioda zbog prilagođavanja njegovih kvalitativnih i (ili) kvantitativnih karakteristika. Poreska prijava i obračun avansa dopunjeni su poljem "Adresa objekta nekretnine koji se nalazi na teritoriji Ruske Federacije". Popunjava se za objekte prema kojima se oporezuje prosječni godišnji trošak, ako nemaju katastarske i uslovne brojeve, ali imaju dodijeljenu adresu sa naznakom opštinske podjele.

Da biste centralizirali podnošenje obračuna poreza, možete koristiti pojašnjenja Federalne poreske službe Rusije od 21. novembra 2018. N BS-4-21 / [email protected]„O preporukama za podnošenje poreskih izvještaja o porezu na imovinu pravnih lica, počev od poreskog perioda 2019. godine“.

Promjene se također mogu pojaviti u regionalnom nivou, budući da državni organi konstitutivnih entiteta Ruske Federacije imaju nadležnost da utvrđuju poreske stope i olakšice, karakteristike avansa, kao i da odobravaju rezultate države katastarska procjena vrijednosti objekti nekretnina. Detaljne informacije može se dobiti u "Referentnim informacijama o stopama poreza na imovinu i olakšicama".

Odaberite rubriku 1. Privredno pravo(239) 1.1. Upute za pokretanje poslovanja (26) 1.2. IP otvaranja (29) 1.3. Promjene USRIP-a (4) 1.4. Zatvaranje IP (5) 1.5. OOO (39) 1.5.1. Otvaranje doo (27) 1.5.2. Promjene u DOO (6) 1.5.3. Likvidacija DOO (5) 1.6. OKVED (31) 1.7. Licenciranje preduzetničku aktivnost (13) 1.8. Novčana disciplina i računovodstvo (69) 1.8.1. Platni spisak (3) 1.8.2. Porodiljske isplate(7) 1.8.3. Privremena invalidnina (11) 1.8.4. Opća pitanja računovodstva (8) 1.8.5. Inventar (13) 1.8.6. Novčana disciplina (13) 1.9. Poslovni čekovi (19) 10. Online blagajne (15) 2. Poduzetništvo i porezi (450) 2.1. Opća pitanja oporezivanja (29) 2.10. Porez na profesionalni prihod (26) 2.2. USN (50) 2.3. UTII (47) 2.3.1. Koeficijent K2 (2) 2.4. OSNOVNI (37) 2.4.1. PDV (18) 2.4.2. porez na dohodak fizičkih lica (8) 2.5. patentni sistem (26) 2.6. Trgovinske naknade (8) 2.7. Premije osiguranja (69) 2.7.1. Vanbudžetska sredstva(9) 2.8. Izvještavanje (87) 2.9. Poreski olakšice (71) 3. Korisni programi i usluge (40) 3.1. Poreski obveznik pravno lice (9) 3.2. Porez na usluge Ru (12) 3.3. Usluge izvještavanje o penzijama(4) 3.4. Poslovni paket (1) 3.5. Online kalkulatori (3) 3.6. Online inspekcija (1) 4. Državna podrška mali biznis (6) 5. OSOBLJE (105) 5.1. Odsustvo (7) 5.10 Naknada (6) 5.2. porodiljske naknade (2) 5.3. Bolovanje(7) 5.4. Otpuštanje (11) 5.5. Općenito (23) 5.6. Lokalni akti i kadrovska dokumenta (8) 5.7. Zaštita na radu (9) 5.8. Zapošljavanje (3) 5.9. Strano osoblje(1) 6. Ugovorni odnosi (34) 6.1. Banka ugovora (15) 6.2. Zaključivanje ugovora (9) 6.3. Dodatni ugovori uz ugovor (2) 6.4. Raskid ugovora (5) 6.5. Potraživanja (3) 7. Zakonodavni okvir(37) 7.1. Pojašnjenja Ministarstva finansija Rusije i Federalne poreske službe Rusije (15) 7.1.1. Vrste aktivnosti na UTII (1) 7.2. Zakoni i propisi (12) 7.3. GOST i tehnički propisi (10) 8. Obrasci dokumenata (82) 8.1. Izvorni dokumenti(35) 8.2. Deklaracije (25) 8.3. Punomoćja (5) 8.4. Prijavni obrasci (12) 8.5. Odluke i protokoli (2) 8.6. Statut DOO (3) 9. Razno (26) 9.1. VIJESTI (5) 9.2. KRIM (5) 9.3. Kreditiranje (2) 9.4. Pravni sporovi (5)

Prema zakonu, pokretna imovina uključuje sve što nije nekretnina. Dio imovine kompanije podliježe poreznim olakšicama, međutim, od 1. januara 2018. godine promijenjena su pravila za njihovo dodjeljivanje, a od 1. januara 2019. takav porez će biti ukinut.

Šta je pokretna imovina prema Građanskom zakoniku Ruske Federacije

Da bi učesnici u pravnim odnosima razumeli kako da raspolažu ovom ili onom vrstom imovine, zakon sadrži potrebna objašnjenja i uputstva. Što se tiče pokretne imovine, definicija je bila povezana sa definicijom nepokretne imovine: to je sve što se ne odnosi na nekretnine u svojoj suštini i na osnovu zakona (Građanski zakonik Ruske Federacije). Odnosno, ova vrsta imovine ima dvije karakteristične karakteristike:

• nije povezan sa zemljom;
• može se premeštati bez štete po namenu i buduću upotrebu, a zakon ne definiše objekat kao nepokretnost. Drugo upozorenje se mora uzeti u obzir, budući da pomorski i aviona, na primjer, legalno su nekretnine, uprkos njihovoj mobilnosti.

Dakle, pokretne stvari su svi materijalni predmeti koji se mogu slobodno transportovati i fizički prenijeti na nekoga. Zakon ovdje uključuje novac i vrijednosne papire (dio 2 člana 130 Građanskog zakonika Ruske Federacije). Primjeri pokretne imovine u vlasništvu kompanije uključuju:

• oprema i proizvodni inventar;
• namještaj koji se nalazi u uredima iu poduzeću;
• Računala i uredska oprema;
• kombinezoni koji se izdaju osoblju;
• robu koju prima sama kompanija i njeni proizvodi;
• automobili i kamioni itd. Odnosno, pokretna imovina preduzeća obuhvata svu njegovu imovinu, isključujući nepokretne objekte, zgrade i prostore.

By opšte pravilo sticanje ove vrste imovine i transakcije sa njom nije potrebno knjižiti. Dakle, kada preduzeće kupuje robu za dalju distribuciju ili predmete potrebne za rad, ono ne upisuje pravo na tu imovinu. Međutim, postoje izuzeci. Na primjer, potrebno je registrovati i registrovati prevoz. Ukoliko je objekat založen, upisuje se u poseban registar FNP.

Prije pregovora sa drugom stranom provjerite da li zakon zahtijeva registraciju prava ili transakcije.

U 2018. vlasti regiona uspostavljaju poreske olakšice za pokretnu imovinu

Kompanija je dužna da plati porez na svoju imovinu (). Istovremeno, na pokretnu imovinu primjenjuje se nekoliko koncesija. Ako je takva imovina registrovana kao osnovna sredstva od 1. januara 2013. godine, vlasnik može biti oslobođen plaćanja poreza na njih (klauzula 25, član 381, tačka 1, član 381.1 Poreskog zakona Ruske Federacije). Ovo pravilo se ne odnosi na primljenu imovinu:

• nakon reorganizacije ili likvidacije;
• od osobe koja je u međuzavisnoj vezi sa kompanijom.

Do 1. januara 2018. godine organizacije nisu plaćale porez na takvu pokretnu imovinu. Od 1. januara promijenjena je procedura dodjele beneficija:

1. Kompanija ne mora da plaća porez ako su vlasti subjekta Ruske Federacije u kojoj je registrovana usvojile zakon o primjeni ove pogodnosti. Ako se ne prihvati, morate platiti (klauzula 1, član 381.1 Poreskog zakona Ruske Federacije).
2. Stopa takvog poreza u 2018. godini ne može biti veća od 1,1% (klauzula 3.3 člana 380 Poreskog zakona Ruske Federacije).
3. Vlasti konstitutivnog entiteta Ruske Federacije imaju pravo donijeti dodatne izmjene i dopune za smanjenje poreskog opterećenja sve do potpunog ukidanja poreza na pokretnu imovinu koji je izdat u posljednje 3 godine (klauzula 2 člana 381.1. Porezni zakonik Ruske Federacije).

Od 1. januara 2019. godine ukida se porez na pokretne stvari privrednih društava

Od 1. januara 2019. godine pravila se ponovo mijenjaju. Prihvaćeno, prema kojem nećete morati plaćati pokretnu imovinu. Izmjene i dopune Poreznog zakona Ruske Federacije:

1. Iz stava "a" člana 374 Poreskog zakona Ruske Federacije riječi "pokretno i" biće uklonjene. Iz prvog stava stava “b” izbacuje se riječ “pokretno”, a riječi “imovina primljena na osnovu ugovora o koncesiji” dodaje se “nepokretna”. Podstav 8 stava 4 prestaje da važi.
2. Tačka 3.3. Član 380 Poreskog zakona Ruske Federacije će postati nevažeći.
3. Član 381 Poreskog zakona Ruske Federacije prestaje da važi klauzula 25. Ovo će promijeniti član 381.1. Iz stava 1. riječi „i stav 25.“ brišu se, a stav 2. prestaje da važi.

Porez na imovinu za organizacije za pojedine grupe pokretne imovine se ne plaća, a za jedan broj drugih je oslobođen. Više o ovome pročitajte u našem članku koji su pripremili stručnjaci beratora.

U odnosu na pokretnu imovinu u 2016. godini važe sljedeća pravila za oporezivanje imovine organizacija:

• objekti uključeni u prvi i drugi grupe amortizera, nisu priznati kao predmet oporezivanja u skladu sa podstavom 8. stava 4. člana 374. Poreskog zakonika Ruske Federacije bez ograničenja, bez obzira na datum njihovog prihvatanja za računovodstvo kao osnovna sredstva;
• predmeti uključeni u treću i višu amortizacionu grupu, primljeni u računovodstvo kao osnovna sredstva do 1. januara 2013. godine, oporezuju se na opšti način;
• Objekti uključeni u treću i višu grupu amortizacije, prihvaćeni za računovodstvo kao osnovna sredstva nakon 1. januara 2013. godine, oslobođeni su oporezivanja na osnovu stava 25. člana 381. Poreskog zakona Ruske Federacije, pod uslovom da nisu primljeni kao rezultat reorganizacije (likvidacije) ili od međuzavisnih lica;
• predmeti uključeni u treću i više amortizacione grupe, primljeni na računovodstvo kao osnovna sredstva nakon 1. januara 2013. godine (uključujući 2013. i 2014. godine), primljeni
  u organizaciju kao rezultat reorganizacije (likvidacije) ili od međuzavisnih lica, oporezuju se na opšti način.

Dakle, organizacije su oslobođene oporezivanja porezom na imovinu organizacija u pogledu pokretne imovine, prihvaćenog od 1. januara 2013. godine za računovodstvo
kao osnovna sredstva, sa izuzetkom pokretne imovine prihvaćene
kao rezultat uzeti u obzir:

• reorganizacija ili likvidacija pravnih lica;
• prenose, uključujući sticanje, imovine između lica priznatih kao
  u skladu sa odredbama klauzule 2 člana 105.1 Poreskog zakonika Ruske Federacije, oni su međusobno zavisni.

Ova ograničenja važe u slučaju postavljanja objekata pokretne imovine
u bilans stanja kao osnovno sredstvo u skladu sa stavom 4 PBU 6/01 „Računovodstvo osnovnih sredstava“ (odobreno naredbom Ministarstva finansija Ruske Federacije od 30. marta 2001. br. 26n).

Nijanse primjene trenutne pogodnosti

Ako se pokretna imovina primljena u bilans stanja kao rezultat reorganizacije ne uzme u obzir kao osnovna sredstva, nakon njenog prenosa u osnovna sredstva, ograničenje
u smislu nemogućnosti primjene pogodnosti na transakcije između povezanih lica
ne važi (pismo Federalne poreske službe Rusije od 18. aprila 2016. br. BS-4-11/6740).

PRIMJER

Organizacija je primila mlade životinje od povezane osobe. Prema računovodstvenim pravilima, iskazuje se na računu 11 “Životinje za uzgoj i tov”. Nakon prebacivanja životinja u glavno stado, one se odražavaju na nekretnine, postrojenja i opremu. Nakon takvog transfera, organizacija će moći na opći način primijeniti oslobađanje od poreza na imovinu preduzeća.

Ministarstvo finansija Rusije u pismu od 9. februara 2015. br. 03-05-05-01 / 5111 objašnjava da usklađivanje naziva organizacije sa Civil Code ne može se uzeti u obzir
kao reorganizacija. To znači da nema osnova za odbijanje primjene poreskih olakšica.
na imovini, u slučaju kada je pokretna imovina upisana kao osnovno sredstvo od 01.01.2013. Od 1. januara 2015. godine, pokretna imovina koja je registrovana kao osnovna sredstva tokom 2013-2014. godine je lišena beneficija kao rezultat reorganizacije.

Dopis br. 03-05-05-01/5030 od 6. februara 2015. Ministarstva finansija Ruske Federacije pojašnjava da se oslobađanje od poreza na imovinu predviđeno stavom 25. člana 381. Poreskog zakonika može primijeniti čak i ako imovina se dobija od opštine. Obrazloženje - stav 5 člana 105.1 Poreskog zakonika. Direktno i (ili) indirektno učešće Ruske Federacije, subjekata Ruske Federacije, opština u Ruske organizacije samo po sebi nije osnova za prepoznavanje takvih organizacija kao međuzavisnih.

A u pismu Federalne poreske službe Ruske Federacije od 13. marta 2015. br. ZN-4-11 / 4037 kaže se da su osnovna sredstva napravljena od materijala kupljenih nakon 1. januara 2013.
od međuzavisne osobe ne podliježu porezu na imovinu preduzeća.
Nakon svega proizvodne rezerve, od kojih je osnovno sredstvo napravljeno, ne podliježu oporezivanju imovine na osnovu člana 374. Poreskog zakonika.

Druga situacija. Prema ugovoru o izgradnji, izvođač samostalno nabavlja opremu koja zahtijeva montažu i izvodi instalaterske radove.
Zatim se gotova pokretna imovina prenosi na naručioca, koji je međuzavisna osoba sa izvođačem radova. Kako je navela Federalna poreska služba Rusije u pismu od 8. jula 2016. br. BS-4-11 / 12245, oslobađanje od poreza na imovinu utvrđeno st.
25 Član 381 Poreskog zakona Ruske Federacije ne primjenjuje se na takvu pokretnu imovinu.

Vozila proizvedena nakon 01.01.2013

Postoji prijedlog zakona koji je uvela Vlada Ruske Federacije (br. 1155134-6), ako bude usvojen, obim beneficija utvrđen stavom 25 člana 381 Poreskog zakonika Ruske Federacije bit će značajno proširen od 1. januara. , 2017.

Njegova suština je da organizacije koje imaju automobile na bilansu, proizvode počevši
od 1. januara 2013. na njih više neće plaćati porez na imovinu. Odnosno, svako vozilo u vlasništvu kompanije, proizvedeno od 01.01.2013.
oslobođeni plaćanja poreza na imovinu. Ukinut će se ograničenje neprimjenjivanja pogodnosti u slučaju kupovine automobila od povezanog lica ili kao rezultat reorganizacije. Datum proizvodnje mašine će biti određen potvrdom o registraciji. To će poslužiti kao osnova za izuzeće.

Predlog zakona ne predviđa preračun i povraćaj poreza za prethodne godine.

Podsjećamo, istekao je rok za prijavu poreza na imovinu za 2016. godinu.
30. marta 2017.

---