Lopatina Tatyana Valerievna

E- mail: tanyushka [email protected] inbox . en

Kostromina Darija Aleksandrovna

Student 3. godine Ekonomskog fakulteta VGLTA, Voronjež

Kuznjecov Sergej Aleksandrovič

Naučni rukovodilac, asistent Katedre za ekonomiju i finansije

AT savremenim uslovima smanjenje stepena stabilnosti komercijalnih banaka, pojačana konkurencija, pojava kriznih pojava u bankarskom sektoru, stalna promjena eksternih uslova u kojima komercijalne banke posluju, zahtijevaju odgovarajući odgovor komercijalnih banaka – duboku procjenu njihovih finansijsku stabilnost, pronalaženje načina da se ona poboljša.

Važan pokazatelj stanja organizacije je njena finansijska stabilnost - stepen nezavisnosti od kreditora. Finansijsku stabilnost organizacije karakteriše struktura bilansa stanja, kao i njeni finansijski rezultati ekonomska aktivnost. Finansijska stabilnost organizacije zavisi od njene sposobnosti da obezbedi stabilan višak prihoda nad rashodima (da ostvari profit), od omjera proizvodne zalihe i vrijednost vlastitih i pozajmljenih izvora njihovog formiranja, kao i odnos između vlastitih i pozajmljenih izvora obaveza organizacije. Finansijska stabilnost organizacije formira se u procesu svih njenih proizvodnih i ekonomskih aktivnosti i jedna je od glavnih komponenti ukupne održivosti preduzeća.

Predmet analize je finansijsko stanje komercijalna banka, koji se u ekonomskoj literaturi obično svodi na finansijsku stabilnost ili pouzdanost kreditne institucije. Stabilnost banke je njena sposobnost da izdrži moguće negativne faktore unutrašnjeg i eksternog okruženja.

Finansijska analiza kao naučna studija finansijski odnosi, izraženo kroz finansije i finansijske pokazatelje. Istovremeno, njena uloga u upravljanju poslovnom bankom je u tome što je ona nezavisna upravljačka funkcija, sredstvo finansijskog upravljanja i metod za njenu evaluaciju.

U bankarskoj praksi postoje dva osnovna pristupa ocjenjivanju aktivnosti komercijalnih banaka: na osnovu utvrđivanja rejtinga i analize sistema koeficijenata. Za utvrđivanje stabilnosti, a najčešće pouzdanosti, koriste se različite metode sastavljanja rejtinga banaka. Među državnim rejting sistemima za procenu stabilnosti banaka, sistem CAMEL je postao nadaleko poznat u Rusiji i inostranstvu, a među daljinskim rejtingom koji se poslednjih godina koristi u Rusiji, metode bankarske informacione agencije nedeljnika Economics and Life, dnevne novine Komersant-Daily.

Objektivnija procjena aktivnosti banaka je sveobuhvatna studija finansijske stabilnosti komercijalnih banaka zasnovana na metodama za analizu pojedinačnih indikatora, postignuti rezultati u njihov zvučnik. Za procjenu finansijske stabilnosti banaka potrebno je u razvoju, u poređenju sa onim što im se ranije dešavalo, procijeniti koliko je stabilan njihov rad, a koji nije u rejtingu.

Tradicionalno, finansijski stabilnost banke uključuje korištenje specifičnog skupa indikatora, koji se u našem slučaju mogu grupisati na sljedeći način:

1. Koeficijenti adekvatnosti kapitala;
2. indikatori likvidnosti;
3. Indikatori koji karakterišu kvalitet obaveza;
4. Indikatori koji karakterišu kvalitet imovine;
5. pokazatelji profitabilnosti.

U praksi se za procjenu ovih pokazatelja koristi prilično veliki broj koeficijenata. Stoga nastaje problem da se iz postojećeg skupa koeficijenata biraju samo oni koji imaju najveći uticaj na finansijsku stabilnost banke. Izbor koeficijenata treba da se zasniva ne na subjektivnim prosudbama analitičara, već na uspostavljanju striktne zavisnosti od ovih faktora finansijskog stanja banaka. Stoga smo, bez pokušaja izmišljanja novih koeficijenata za procjenu likvidnosti, profitabilnosti, adekvatnosti kapitala, te kvaliteta aktive i pasive, proučavali najčešće koeficijente u različitim metodama za odabrane indikatore stabilnosti banke.

Za procjenu finansijske stabilnosti organizacije u praksi se koriste sljedeći pokazatelji finansijske stabilnosti:

• Koeficijent autonomije (finansijske nezavisnosti).

Ovaj koeficijent karakteriše zavisnost organizacije od eksternih zajmova. Što je niža vrijednost ovog koeficijenta, organizacija ima više kredita i veći je rizik od nesolventnosti. Ovaj koeficijent se izračunava po formuli:

KA = kapital / bilans stanja

Smatra se normalnim minimalna vrijednost koeficijent autonomije treba da bude jednak 0,5. Ovo ograničenje znači da sve obaveze organizacije mogu biti pokrivene sopstvenim sredstvima organizacije. Poštovanje ovog ograničenja je veoma važno za sadašnje i potencijalne kreditore organizacije. Rast koeficijenta autonomije tokom vremena ukazuje na povećanje finansijske nezavisnosti i, kao rezultat, povećava garancije da će organizacija izmiriti svoje obaveze.

• Koeficijent adekvatnosti kapitala

Ovaj koeficijent pokazuje koliko su ulaganja banke u rizična sredstva zaštićena vlasničkim kapitalom.

Postupak za izračunavanje ovog koeficijenta je sljedeći:

(Kapital / aktiva ponderisana rizikom) * 100%

• Koeficijent stabilnosti baze resursa

Izračunato prema formuli

((Ukupne obaveze - Obaveze po potraživanju) / ukupne obaveze) * 100%

Norma je ovaj koeficijent u iznosu od 70%

Stabilnost resursa banke direktno određuje njenu sposobnost da svoja sredstva plasira u najprofitabilnija sredstva i, shodno tome, od njih dobije profit. Iz toga proizilazi da bi se kvalitativno poboljšanje strukture depozitne baze trebalo odvijati u pravcu povećanja udjela jeftinijih instrumenata – oročenih depozita koji održavaju bilansnu likvidnost, uz smanjenje udjela skupih međubankarskih kredita i jeftinih, ali potpuno nepredvidivih u njihovo ponašanje tokom vremena, depoziti po viđenju.

• koeficijent manevarske sposobnosti. Ovaj koeficijent pokazuje koliki je dio vlastitih sredstava organizacije u mobilnom obliku, što im omogućava relativno slobodno raspolaganje. Ovaj koeficijent se izračunava po formuli:

KM = SOS / vlasnički kapital = (kapital - dugotrajna imovina) / kapital

• Koeficijent industrijske svojine. Ovaj odnos vam omogućava da procenite strukturu sredstava organizacije. Izračunava se po formuli:

CIF = (stalna proizvodna sredstva + kapitalna ulaganja + ne novac+ dionice) / valuta bilansa stanja.

Sljedeće vrijednosti ovog koeficijenta smatraju se normalnim: CPI 0,5. Ako vrijednost ovog pokazatelja padne ispod preporučenog minimuma, onda je preporučljivo razmotriti pitanje privlačenja dugoročnog pozajmio novac povećati imovinu za potrebe proizvodnje, ako ovo povećanje nije moguće izvršiti na teret sopstvenih sredstava

• Koeficijent efikasnosti korišćenja sredstava.

Izračunato na sljedeći način:

(Imovina koja stvara prihod / ukupna imovina) * 100%

Veličina zarađivanje imovine treba da bude dovoljan za stabilno poslovanje banke. Smatra se normalnim ako je udio zarađene aktive najmanje 65% ili manji, ali pod uslovom da prihodi banke premašuju njene rashode.

Nizak nivo ovog indikatora (ispod 65%) može ukazivati ​​na preovlađivanje nekvalitetnih sredstava u strukturi investicija komercijalnih banaka, gdje danas glavni udio zauzimaju stanja na korespondentnim računima. Ovu činjenicu treba posmatrati dvosmisleno, odnosno i pozitivno i negativno: stabilnost banaka se povećava u smislu likvidnosti, ali se istovremeno stabilnost smanjuje, jer je nivo profitabilnosti prilično nizak. Osim toga, niska vrijednost ovog koeficijenta može ukazivati ​​na to da banke ne ispunjavaju na odgovarajući način svoju osnovnu funkciju – zadovoljavanje potreba privrede i stanovništva u kreditnim resursima.

• Odnos kvaliteta kreditnog duga

Ima sljedeću formulu:

((Kreditna zaduženost - procijenjena RVPS) / zaduženost po kreditu) * 100%

Prilikom evaluacije kreditne aktivnosti banke je važno karakteristika kvaliteta kreditni portfolio jar. Da bi se to postiglo, izračunava se koeficijent kvaliteta kreditnog duga, koji pokazuje nivo bezrizičnih ulaganja u kreditiranje (isključujući veličinu procijenjenog RVPS-a) u ukupnom iznosu kreditnog duga. Ovaj koeficijent određuje stepen kvalifikacije pristupa u upravljanju kreditnim portfoliom banke za održavanje stabilne pozicije. Optimalni nivo koeficijenta kvaliteta kreditnog duga je 99%. Što je ovaj pokazatelj veći, to je kvalitetniji kreditni portfolio poslovne banke.

• Koeficijent pokrića kamata. Ovaj koeficijent karakteriše stepen zaštite povjerilaca od neplaćanja kamate na kredit i pokazuje koliko je puta u izvještajnom periodu organizacija zaradila sredstva za plaćanje kamata na kredite. Ovaj indikator takođe omogućava određivanje prihvatljivog nivoa smanjenja profita koji se koristi za otplatu kamata.

Ovaj koeficijent se izračunava po formuli:

KPP = dobit prije oporezivanja i kamata na kredite / kamata na kredite

• Koeficijent akumulacije kapitala. Ovaj koeficijent karakteriše udio ostvarene dobiti usmjerene na razvoj osnovne djelatnosti. Ovaj koeficijent se izračunava po formuli:

KNSK = (rezervni kapital + zadržana dobit) / kapital

Prilikom obavljanja aktivnosti na analizi finansijske stabilnosti u bankarskom sektoru potrebno je voditi računa o: novčanim tokovima i resursima koji sa najvećom efikasnošću i efektom utiču na relevantan rad banke u vidu ostvarivanja dobiti.

Ostvariti prihod u procentima, odnosno na sve raspoložive vrste kredita koji se daju na korišćenje i kuponske hartije od vrednosti velike vrednosti, a pored toga dodatna sredstva i ulaganja u:

• u vidu dividende po akcijama i eskontnih menica;
• oblik raznih vrsta promenljive vrednosti zapisa, obveznica i drugih hartija od vrednosti;
• u vidu plaćanja potrebnog broja kamata na privlačenje resursa različite vrijednosti;
• oblik novih resursa za čije privlačenje je potreban mukotrpan rad bankarska institucija općenito;
• u vidu kotacija koje dovode do dugoročne promene procenjene vrednosti gotovine denominirane u hartijama od vrednosti, što se dešava usled zahteva za njihovom neophodnom implementacijom i tačnosti u realizaciji preuzetih obaveza ili slanja novčana masa i njegov prelazak na bezgotovinske oblike plaćanja i obračuna.

Glavni korak u skladu sa kojim se utvrđuje vrijednost nivoa stabilnosti svake pojedine banke koja se razmatra je izvođenje analitičkog rada u kombinaciji sa složenim marketinškim istraživanjem bankarskog okruženja u cjelini.

Analiza finansijske stabilnosti banke je dvosmislen koncept. Logično je fokusirati se na razumijevanje finansijske analize kao aktivnost na prevazilaženju disproporcije informacija između eksternih korisnika i insajdera banke.

Bibliografija:

1. Abryutina M. S., Grachev, A. V. Finansijska analiza - ekonomska aktivnost preduzeća / Grachev A. V., Abryutina M. S., - M.: Prospekt, 2005. -
2. Astakhov V.P. Analiza finansijske stabilnosti kompanije i procedura u vezi sa stečajem / Astahov V.P. - M.: INFRA, 2004-
3. Ermolovich L. L. Analiza finansijskih i ekonomskih aktivnosti preduzeća / Ermolovich L. L. - 2. izd., revidirano. I extra. – M.: INFRA, 2006– [str. 342]
4. Kovalev VV, Volkova ON Analiza ekonomske aktivnosti preduzeća. - 2. izd., revidirano. i dodatne M.: INFRA - M, 2005-
5. Raizberg B. A. Savremeni ekonomski rečnik / Raizberg B. A., Lozovsky L. Sh., Starodubtseva E. B., - 5. izd., revidirano. I extra. – M.: INFRA-M, 2006. – [str. 494]
6. Savitskaya G. V. Analiza ekonomske aktivnosti preduzeća / Savitskaya G. V., - M.: Prospect, 2006. -
7. Skamai L. G., Trubochkina M. I. Ekonomska analiza djelatnosti preduzeća: udžbenik za univerzitete. – M.: INFRA, 2006. –
8. Tarasova V. I. Politička istorija Latinska amerika: studije. za univerzitete. – M.: Prospekt, 2006. –

MINISTARSTVO PROSVETE I NAUKE RUJSKE FEDERACIJE

FEDERALNA AGENCIJA ZA OBRAZOVANJE

DRŽAVNA OBRAZOVNA USTANOVA

VISOKO STRUČNO OBRAZOVANJE

"KURSKI DRŽAVNI UNIVERZITET"

fakultet Ekonomija i menadžment

odjelu Finansije, kredit i oporezivanje

O disciplini "Organizacija djelatnosti komercijalnih banaka"

na temu"Procjena finansijske stabilnosti poslovne banke"

Specijalnost "Finansije i kredit"

Redovni oblik obrazovanja

Syčev Vitalij Sergejevič ______

Proverio: Kandidat ekonomskih nauka, vanredni profesor Artemov V.A. _______

Kursk 2009

Uvod…………………………………………………………………………………………………….3

1. Teorijski aspekti finansijske stabilnosti

poslovna banka ………………………………………………………………………….5

1.1. Koncept finansijske stabilnosti komercijalne banke………………..5

1.2. Zadaci analize finansijske stabilnosti poslovne banke……….8

1.3. Informaciona baza za procjenu finansijske stabilnosti poslovne banke……………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………….

2. Metodologija za analizu finansijske stabilnosti poslovne banke ...... 13

2.1. Obračunske formule za određivanje indikatora za procjenu kapitala i imovine……………………………………………………………………………………….14

2.2. Grupa indikatora za procjenu profitabilnosti…………..16

2.3. Pokazatelji koji određuju likvidnost poslovne banke i metode za njihov obračun……………………………………………………..………………….18

3. Procjena finansijske stabilnosti Sberbank of Russia OJSC ……………………………………………………..………………………………………..22

3.1. Uloga Sberbank of Russia OJSC u bankarskom sistemu Rusije………………………………………………………………………………………..22

3.2. Analiza pokazatelja finansijske stabilnosti Sberbank of Russia OJSC………………………………………………………………………………………26

Zaključak………………………………………………………………………..………………..…39

Spisak korištenih izvora………………………………………………………..40

Prijave

UVOD

U posljednje vrijeme situacija se značajno promijenila u finansijska tržišta Rusija. To je zbog rasta proizvodnje, iako neznatan, i povećanja investicija u nacionalnu ekonomiju u uslovima smanjenja ukupnog obima neplaćanja i oštre monetarne politike Vlade. Sve to dovodi do povećanja resursne baze poslovnih banaka, klijenti imaju mogućnost izbora banke, a to dovodi do značajnog povećanja konkurencije između banaka. A sada, u ovoj situaciji, više nego ikad, potrebni su stabilni partneri.

Finansijska stabilnost je kompleksna karakteristika kvaliteta poslovanja komercijalne banke i obuhvata 2 aspekta: cilj - sposobnost ispunjavanja svojih specifičnih obaveza; i subjektivno - sposobnost da se uliva poverenje u ispunjavanje svojih obaveza.

Pitanje finansijske stabilnosti je posebno akutno u ovom periodu finansijska kriza kada su mnoge banke prisiljene napustiti tržište. U takvim okolnostima investitori su pažljiviji prema izboru kreditna institucija i nastoje da sarađuju samo sa bankama od poverenja. Stoga je jedan od glavnih zadataka poslovne banke da uvjeri potencijalne klijente u njenu pouzdanost i finansijsku stabilnost.

Da bi se poboljšala finansijska stabilnost poslovne banke, potrebno je djelovati čitavim nizom mjera i metoda u upravljanju aktivom i pasivom banke, profitabilnosti i rizicima.

Svrha studije je proučavanje metodologije za procjenu finansijske stabilnosti komercijalne banke na primjeru OJSC "Kurskprombank". Za postizanje cilja potrebno je riješiti sljedeće zadatke:

- definisati pojam "finansijske stabilnosti";

- utvrđivanje ciljeva analize finansijske stabilnosti poslovne banke;

− utvrdi metode za procjenu finansijske stabilnosti poslovne banke;

− identificirati izvore informacija potrebnih za procjenu finansijske stabilnosti;

− primijeniti metode za procjenu finansijske stabilnosti poslovne banke za izračunavanje finansijski pokazatelji aktivnosti JSC "Kurskprombank";

− identifikovati slabosti u radu OJSC “Kurskprombank” i izraditi odgovarajuće preporuke za njihovo poboljšanje.

Glavni izvori informacija korišćeni u toku studije bili su federalni zakoni Ruske Federacije i propisi Banke Rusije, udžbenici o ekonomska teorija i u disciplini "Novac, kredit, banke", naučni časopisi "Vestnik finansijske akademije“, “Ekonomske nauke”, “Finansije i kredit”.

1. FINANSIJSKA ODRŽIVOST KAO EKONOMSKA KATEGORIJA

1.1. Koncept finansijske stabilnosti banke

Finansijska stabilnost je stanje finansijskih sredstava preduzeća, njihovu distribuciju i korišćenje, čime se obezbeđuje razvoj proizvodnje (i usluga) na osnovu rasta profita i kapitala uz održavanje solventnosti i kreditne sposobnosti pod uslovima prihvatljivog nivoa rizika; parametar pozicije preduzeća, odnosno pozicije preduzeća o odnosu imovine i obaveza u određenom vremenskom periodu.

Koncept "finansijske stabilnosti" trenutno ima brojna tumačenja. Međutim, još uvijek ne postoji dobro definirana definicija „finansijske stabilnosti“ u odnosu na komercijalne banke. Autori mnogih nastavna sredstva Predlažu se različiti pristupi tumačenju definicije „finansijske stabilnosti poslovne banke“:

Finansijska stabilnost banke može se ocijeniti kvalitetom aktive, adekvatnošću kapitala i performansama;

Položaj poslovne banke je stabilan ako ima stabilan kapital, likvidno stanje, solventna je i ispunjava uslove za kvalitet kapitala;

Pridaje izuzetan značaj u određivanju finansijske stabilnosti banke sopstvenim sredstvima;

Pod finansijskom stabilnošću banke podrazumijeva se njena sposobnost da izdrži destruktivne fluktuacije, dok obavlja poslove privlačenja sredstava od fizičkih i pravnih lica u depozite, otvara i vodi bankovne račune, kao i plasira sredstva prikupljena u svoje ime i za svoj račun. trošak po uslovima plaćanja, hitnosti i ponavljanju. Odnosno, autor se fokusira na sposobnost banke da pruži skup specifičnih bankarske usluge odgovarajućeg kvaliteta.

Ali generalno, ruski ekonomisti i bankarski praktičari se slažu oko jedne stvari – da je finansijska stabilnost komercijalne banke stabilnost njene finansijski položaj na duge staze. On odražava takvo stanje finansijskih resursa u kojem je komercijalna banka, slobodno manevrišući gotovinom, u mogućnosti da efektivna upotreba da obezbede nesmetan proces obavljanja svojih privrednih aktivnosti.

Opisujući pojam „finansijske stabilnosti poslovne banke“, definišemo njegove glavne karakteristike.

Prvi znak – kategorija "finansijska stabilnost" je javna kategorija, koja se manifestuje u interesu društva i njegovih članova u održivi razvoj komercijalne banke. Dakle, stanovništvo je direktno zainteresovano za održivi razvoj banaka, koje zahvaljujući svojoj štednji čine resursnu bazu komercijalne banke. Depoziti stanovništva nisu samo značajan, već i stabilan resurs banke. Direktan interes za održivost kreditne organizacije pokazuju i kupci i izvođači koji su direktno povezani sa formiranjem resursne baze i posluju u različitim tržišnim segmentima. Komercijalna banka tradicionalno opslužuje preduzeća različitih sektora privrede, organizaciono-pravnih oblika svojine, oblasti delatnosti. Sa ove tačke gledišta, moguće je razmotriti i banke ugovorne strane koje imaju direktne korespondentske odnose među sobom. U sferu direktnog interesa za stabilno funkcionisanje komercijalnih banaka spada i država koja je zainteresovana za pravovremene poreske prihode.

Drugi znak koncepta "finansijske stabilnosti poslovne banke" je zavisnost finansijske stabilnosti od obima i kvaliteta resursnog potencijala. Resursni potencijal banke predodređuje kvalitativni nivo finansijske stabilnosti banke. Kako velika količina Banka privlači resurse, a što su ti resursi bolji, što je aktivnija u ulaganju svojih sredstava, to više jača svoje finansijsko stanje, a samim tim i finansijsku stabilnost.

Finansijska stabilnost komercijalne banke je dinamička kategorija (treći znak), a to je svojstvo vraćanja u ravnotežno finansijsko stanje nakon što ga napusti kao rezultat neke vrste uticaja. Na osnovu finansijske stabilnosti banke u velikoj meri se otkriva njen rad, jer da bi bila efikasna i normalno funkcionisala, poslovna banka mora biti dovoljno dugo neosetljiva na spoljne smetnje različite vrste. Stoga su klijenti i ugovorne strane komercijalnih banaka direktno zainteresovani za njihovo nesmetano poslovanje, kako u određenom trenutku, tako i dugoročno.

Iz perspektive klijenata i deponenata, stabilna banka povezuje se sa povjerenjem da će banka ispuniti svoje obaveze prema njima.

Pojam održivosti ima nešto drugačije nijanse sa stanovišta same banke. Međutim, ni ovdje nije sve jasno. Na primjer, dioničari banke, ulažući svoj kapital u bankarstvo, vjeruju da će banka postati profitabilno mjesto za ulaganje kapitala, da će se ovdje ostvariti dobit koja je ekvivalentna dobiti od ulaganja u druge sektore ekonomija. Generalno, zainteresovani su za dovoljan prinos na svoj kapital.

Svoj stav imaju i zaposleni u banci, koji su zainteresovani za kontinuitet rada u ovoj kreditnoj instituciji, a samim tim i za visoke plate. Po njihovom mišljenju, stabilna banka je ona koja im daje povjerenje u dobro plaćen posao.

Procjenu stabilnosti banaka vrše stručnjaci Centralne banke.

Dakle, kategorija stabilnosti poslovne banke uključuje dva aspekta: objektivni je sposobnost banke da ispuni svoje specifične obaveze i subjektivni je sposobnost da uliva povjerenje u ispunjavanje svojih obaveza.

Proučavanje finansijske stabilnosti poslovne banke obuhvata proučavanje suštine ovog koncepta, procesa i obrazaca razvoja, analizu evolucije ovog fenomena.

Finansijska stabilnost poslovne banke utvrđuje se kroz sistem indikatora koji opisuju:

Kvalitet aktive banke;

Kvalitet baze resursa;

Kvalitet bankarskih proizvoda i usluga;

Profitabilnost poslovanja banke;

Upravljanje rizicima;

Kvalitet upravljanja bankom.

Metodologiju za procenu finansijske stabilnosti razvila je Banka Rusije za učešće banaka u sistemu osiguranja depozita - Uputstvo br. 1379-U od 16. januara 2004. godine. Metodologija podrazumeva izračunavanje grupe indikatora za procenu kapitala, sredstva, kvalitet upravljanja, profitabilnost i likvidnost.

U teoriji i praksi bankarskog menadžmenta tradicionalno se izdvajaju važne oblasti analize kao što su likvidnost, solventnost, novčani tokovi, profitabilnost pojedinih operacija i usluga, adekvatnost kapitala. Istovremeno, u ruskom kontekstu, uobičajeno je da se ove oblasti analize povezuju sa oblastima državne kontrole i nadzora Banke Rusije. U okviru ovog koncepta, ovi indikatori su uključeni u metodologiju za analizu i ocjenu kvaliteta imovine.

1.2 Faktori održivog funkcionisanja poslovne banke

Djelatnost komercijalnih banaka je kompleks međusobno povezanih procesa koji zavise od brojnih i raznolikih faktora. Ako bilo koji faktor ispadne iz lanca razmatranja, onda procjena uticaja drugih faktora koji se uzimaju u obzir, kao i zaključci, rizikuju da budu pogrešni.

Budući da su usko povezani, ovi faktori često utiču na učinak komercijalne banke u različitim pravcima: jedni pozitivno, drugi negativno, primoravajući je da hitno promijeni strategiju i taktiku na finansijskom tržištu. Istovremeno, potrebno je uzeti u obzir činjenicu da negativan uticaj nekih faktora može smanjiti ili čak negirati pozitivan uticaj drugih. U ovom slučaju banke će vjerojatnije opstati u takvim uslovima, koji zahvaljujući već stvorenom potencijalu mogu ublažiti negativan uticaj ovih faktora i stvaraju minimalne gubitke u postojećem privrednom okruženju.

Kada se govori o faktorima stabilnosti poslovne banke, oni se najčešće odnose na eksterne i interne, ali ih treba klasifikovati na sledeći način, kao što je prikazano u tabeli 1.2.1.

Tabela 1.2.1. Klasifikacija faktora koji utiču na stabilnost poslovne banke

Bilo koja klasifikacija faktora služi specifične svrhe. Najvažnija je klasifikacija prema načinu nastanka. Stoga ćemo detaljnije razmotriti vanjske i unutrašnje faktore, čije je grupiranje predstavljeno u obliku dijagrama (vidi sliku 1.2.1)

Slika 1.2.1. Grupisanje faktora koji utiču na stabilnost poslovne banke prema načinu nastanka

Potreba za preciziranjem faktora koji određuju stabilnost funkcionisanja banaka u privrednom okruženju proizilazi iz potrebe izrade strategije i taktike njihovog ponašanja.

Prema šemi, stabilnost komercijalnih banaka je određena vanjskim i unutrašnjim faktorima. Istovremeno, eksterni faktori ne zavise od rada poslovne banke, a unutrašnji su odraz efektivnosti funkcionisanja same banke.

U masovnom bankrotu banaka odlučujuću ulogu imaju eksterni faktori, koji su vjerovatnostni skup međusobno povezanih faktora. Eksterne faktore je prikladno podijeliti u šest grupa: 1) opšte ekonomski; 2) politički; 3) finansijski; 4) pravni; 5) socio-psihološki; 6) viša sila. Pogledajmo bliže ove faktore.

Rezultati analize stanja poslovnu aktivnost komercijalnih faktora, koje je predstavio Centar za ekonomska istraživanja pri Vladi Ruske Federacije, otkrilo je da je najznačajniji faktor koji negativno utiče na stabilnost komercijalnih banaka opšta ekonomska nestabilnost u zemlji. Ovo mišljenje dijeli 79% ispitanika. Ovo sugeriše da nivo stabilnosti komercijalnih banaka određuju, prije svega, opšti ekonomski faktori. One imaju značajan uticaj na stabilnost ruskih komercijalnih banaka. Agregat ekonomski faktori odražava stanje privrede, izraženo u intenzitetu i načinu uspostavljanja ekonomskih odnosa uz učešće banaka. Ekonomski faktori uključuju: potencijal realnom sektoru ekonomija, obnavljanje i raspolaganje proizvodnim kapacitetima, konkurentnost robnih proizvođača, bilans platnog bilansa zemlje (izvoz/uvoz), mogućnost međusektorskog prelivanja resursa, investicije (priliv/odliv kapitala), vrijednost BDP-a.

Generalno, ekonomsku situaciju, kako u zemlji tako iu regionu, karakterišu sledeći pokazatelji:

Proizvodno-tehnički potencijal, koji zavisi od kvantiteta i kvaliteta radne snage. Obim, struktura i kvalitet proizvodnih sredstava i prirodnih resursa;

Strukturne promjene koje se dešavaju u privredi;

Investiciona klima u zemlji;

Stanje platnog prometa i trendovi njegovog razvoja.

Stabilna ekonomska baza zemlje je osnova stabilnosti banaka, njihov temelj. Poteškoće u privredi ozbiljno utiču na stabilnost i održivost banaka. dakle, ekonomske krize Prije svega, smanjuju finansijsku stabilnost klijenata banaka, što, shodno tome, dovodi do odliva sredstava iz banaka i smanjenja otplate datih kredita, a to u konačnici negativno utiče na stabilnost komercijalnih banaka. Ekonomski procvat, naprotiv.

Finansijski faktori, odnosno stanje i razvoj finansijskog tržišta, imaju ogroman uticaj na stabilnost komercijalnih banaka. Stanje na finansijskom tržištu određuju sljedeći faktori: pitanje novca, stope inflacije, kamate na kratkoročni krediti, promjene državna regulativa u inostranoj ekonomskoj i deviznoj oblasti, zlatne i devizne rezerve zemlje, spoljni dug zemlja, stanje i izgledi berza i sl.

Općepriznati uticaj na stabilnost kako pojedinačnih poslovnih banaka, tako i bankarskog sistema u cjelini imaju politički faktori. Političku situaciju u zemlji određuju stabilnost postojeće vlasti, njene politike, uticaj opozicije, stabilnost ili socijalne napetosti u administrativno-teritorijalnim jedinicama. Politička stabilnost je uslov za uspješan razvoj tržišta bankarskih usluga, jer određuje mogućnosti za društveno-ekonomski razvoj zemlje i jačanje njene pozicije na međunarodnom tržištu.

Značajno utiču na stabilnost komercijalnih banaka i pravni faktori, odnosno oblici i metode pravne regulative. bankarstvo. Stabilnost zakonodavstva, njegova relativna konzervativnost stvaraju preduslove za normalno pravno regulisanje nastalih problema. Istovremeno, zakonodavstvo utiče na razvoj bankarskog sistema posebnim pravilima za regulisanje pojedinih bankarske operacije i ponude. Priprema nacrta zakona u cilju unapređenja postojećeg zakonodavstva, otklanjanja praznina u njemu, jedan je od prioritetnih zadataka, čije rješenje u velikoj mjeri određuje stabilnost domaćeg bankarskog sistema.

Ekonomski, finansijski, pravni i politički faktori u velikoj meri određuju kompleks socio-psiholoških faktora. U socio-psihološke faktore spadaju: poverenje većine stanovništva u ispravnost ekonomskih reformi koje su u toku, u stabilnost poreskog, carinskog i valutnog zakonodavstva, u dobre izglede za razvoj privrede u celini i pojedinca. sektori. Sve navedeno zajedno formira nivo povjerenja u poslovne banke, spremnost za obavljanje bankarskih poslova i korištenje bankarskih usluga.

Na stabilnost komercijalnih banaka mogu uticati i bilo koji faktori više sile, odnosno faktori. Kao rezultat prirodnih katastrofa i nepredvidivih događaja koji dovode do poremećaja u radu banaka. Ovi faktori se mogu podijeliti na prirodne, političke i ekonomske. To prirodni faktori pošteno je pripisati one koji tehnički ometaju funkcionisanje komercijalnih banaka (poplave, zemljotresi, uragani, itd.) Politički faktori uključuju: zatvaranje granica, nametanje međunarodnih zabrana ekonomskih odnosa sa drugim državama, vojni sukobi. Ovi faktori dovode do potrebe za značajnom revizijom uslova interakcije između banaka i njihovih klijenata. U listi ekonomskih faktora treba izdvojiti odbijanje vlade da ispuni svoje finansijske obaveze, promjene u sistemu oporezivanja, krize na finansijskim tržištima, uvođenje ograničenja na izvozno-uvozne aktivnosti.

Interne faktore treba shvatiti kao skup faktora koje formiraju same komercijalne banke i direktno zavise od njihovih aktivnosti.

Faktore unutrašnje stabilnosti banke treba podijeliti u tri grupe:

1. Organizacijski faktori;

2. Tehnološki faktori;

3. Finansijski i ekonomski faktori.

Organizacioni faktori koji utiču na stabilnost kreditnih institucija uključuju: strategiju banke, nivo upravljanja (menadžmenta), kvalifikacije osoblja, odnose sa osnivačima i internu politiku banke. U ovom slučaju je od najveće važnosti strategija banke, odnosno konceptualna osnova njenog djelovanja. Razvoj strategije banke je potraga za ravnotežom između snaga same banke i njenog okruženja. Balans se može postići odabirom opcija. Procjena stanja se zasniva na analizi zahtjeva tržišta, tehničkih mogućnosti bankarsko poslovanje dostupnost infrastrukture.

Važan organizacioni faktor koji utiče na stabilnost ruskih banaka je kvalitet upravljanja. Banke treba da obrate značajnu pažnju na ovaj faktor. Studija u ovom pravcu pokazala je da je loš kvalitet upravljanja bio jedan od glavnih uzroka bankarske krize 1998. godine. Mnoge strateške i taktičke greške kreditnih institucija bile su povezane upravo sa nedovoljno kvalifikovanim menadžmentom banke. O neefikasnosti upravljanja u komercijalnim bankama može se suditi prema sljedećim rezultatima njihovog rada:

Masovni opoziv licence centralna banka Ruska Federacija, povećanje broja njihovih bankrota, pogoršanje problema nerentabilnosti ili nerentabilnosti;

Prihvatanje brojnih kršenja važećeg zakonodavstva i zahtjeva propisa utvrđenih od strane nadležnih organa bankarska supervizija.

Od posebnog značaja za stabilnost banaka je unutrašnja politika koju vode. Trebalo bi da ima za cilj sprečavanje glavnih uzroka bankrota: gubitak imovine zbog kašnjenja kredita ili pada Tržišna vrijednost vrijedni papiri; nelikvidnost; gubici iz glavne djelatnosti; rastući troškovi; sprečavanje zločina od strane visokokvalifikovanih stručnjaka, korupcija. Osim toga, interna politika banke treba da bude usmjerena na privlačenje najkvalifikovanijih stručnjaka, jer je kvalitetan menadžment glavni uslov za profitabilno i pouzdano poslovanje banke, posebno u vrijeme ekonomske krize.

Druga grupa internih faktora koji utiču na stabilnost banke, kao što je ranije navedeno, uključuje tehnološke faktore, uključujući orijentaciju banke na razvoj bankarskih tehnologija, potrebe tržišta za novim bankarski proizvodi i usluge. Moderno bankarstvo bankama postavlja takve probleme koje je jednostavno nemoguće riješiti bez široke i kompleksne upotrebe najnovijih informacione tehnologije. Automatizacija je u velikoj mjeri uticala na tradicionalne bankarske usluge. Danas je nemoguće zamisliti uspješno poslovanje banke bez korištenja kompjuterske mreže. Dakle, bankarska kompjuterska i telekomunikaciona tehnologija postaje značajan faktor u ubrzanju prilagođavanja bankarskog sektora zahtjevima međunarodne bankarske zajednice i, shodno tome, doprinosi održivijem funkcionisanju komercijalnih banaka.

Uprkos značaju organizacionih i tehnoloških faktora koji utiču na stabilnost komercijalnih banaka, odlučujuća uloga i dalje pripada grupi finansijskih i ekonomskih faktora. Opštepriznati finansijski i ekonomski faktori stabilnosti banke su: obim i struktura sopstvenih sredstava, nivo prihoda, rashoda i dobiti, struktura, izvori sredstava i njihov efektivni plasman. Ovi faktori važe samo u međusobnoj interakciji, odnosno moraju ih uzeti u obzir komercijalne banke u cjelini.

Dakle, stabilnost komercijalne banke je kompleksan general ekonomska kategorija, koji radi samo u uslovima poštovanja svih svojih pravila i zahteva stalni nadzor od strane banaka. Stoga je važan uslov za postojanje svake banke potreba da se procijeni njena finansijska stabilnost, uzimajući u obzir sve navedene faktore.

1.3. Informaciona baza analize finansijske stabilnosti

Informaciona baza analize pretpostavlja mogućnost izvođenja bilo koje vrste analize - retrospektivne, operativne, prospektivne, strateške.

Sistem ekonomskih informacija koji daje analizu finansijske stabilnosti poslovne banke prikazan je na sl. jedan .

Rice. jedan. Informaciona podrška analiza finansijske stabilnosti poslovne banke.

Učinkovitost analitičkih postupaka je u velikoj mjeri određena kvalitetom insajderske informacije, što čini većinu cjelokupnog baza podataka. Najstroži zahtjevi tradicionalno se nameću računovodstvenim izvorima informacija. Kombinuju formalizovane kriterijume za organizovanje njihovog prikupljanja i generalizacije, kao i visok stepen potražnje različitih grupa korisnika. Računovodstveni podaci i izvještavanje banaka, više od bilo koje druge komercijalne organizacije, podliježu kontroli i nadzoru državnih i drugih regulatornih tijela (Banka Rusije, poreska služba u sastavu Ministarstva finansija, Savezne komisije za tržište hartija od vrijednosti, Savezne službe za državnu statistiku i dr.), čime se, s jedne strane, pojednostavljuje proces sistematizacije informacija (kada su procedure detaljno opisane u propisima upravljanje bankarskim aktivnostima), a s druge strane, povećava minimalni nivo zahtjeva za kvalitetom informacija .

U cilju analize finansijske stabilnosti, podaci iz internih, operativnih i upravljačko računovodstvo i izvještavanje. Raznovrsno, organizovano slobodnoj formi(ali prilično redovno) informacije daju dodatne podatke za analizu za tumačenje bankarskog poslovanja.

Međutim, nisu sve potrebne informacije predmet računovodstva. Dio se nalazi u izvorima van računa:

Akti raznih inspekcija - službenih (na primjer, poreznih, revizorskih ili inspekcija Banke Rusije), usluga unutrašnja kontrola i revizija, revizija, inventarizacija, itd.;

Izvještajne, službene i pojašnjenja službenika banke.

Često procjena činjenica otkrivenih u procesu analize zavisi od dostupnosti relevantnih osnova u navedenim dokumentima.

U analitičkim proračunima se koriste i planirani podaci i različiti interni standardi – limiti.

Eksterne informacije zauzimaju posebno mjesto u metodologiji analize finansijske stabilnosti. To je odraz interakcije banke sa eksternim okruženjem.

Veliki broj eksternih informacija je bankarsko zakonodavstvo. Ovaj dolazni stream je izuzetno mobilan, informacije u njemu se stalno ažuriraju, što otežava zadatak analitičara, koji ne samo da mora uzeti u obzir trenutno stanje problema, već i modelirati situaciju u budućnosti, uzimajući u obzir promjene u zakonima koji još nisu stupili na snagu.

Rješenja menadžeri banaka određuju, između ostalih faktora, tržišni uslovi. Vrijednosti indikatora koji karakteriziraju stanje finansija, dionica, devizno tržište se prate na dnevnoj bazi. Informacije vezane za obavljene transakcije arhiviraju se u bankarskim informacijama i referentnim bazama podataka.

Analitičari prikupljaju i referentne informacije u različite svrhe – na primjer, za ponovnu procjenu imovine banke, pripremu izvještaja u skladu sa međunarodnim računovodstvenim i standardima izvještavanja, te prezentiranje informacija dioničarima na kraju godine. Referentne informacije uključuju: eksterne standarde (limite koje postavlja Banka Rusije, transakcioni partneri, centralne banke drugih zemalja, ako banka ima inostranu filijalu ili predstavništvo); podaci o cijenama informacija, opreme, usluga banaka i nebankarskih kreditnih institucija i dr.

Situacija na tržištima industrije utiče na aktivnosti bankarske klijentele. Ruske komercijalne banke su i dalje usko povezane sa svojom bazom klijenata, pa su promjene u aktivnostima klijenata važan input za banku za potrebe analize i upravljanja vlastitim aktivnostima.

U inostranstvu je uobičajena praksa da se prikupljaju i obrađuju informacije o klijenteli, uključujući potencijale, druge strane, konkurente. Sprovođenje takve eksterne ekonomske analize daje menadžmentu potrebne informacije za unutarbankovnu analizu i upravljanje. Izvor takvih informacija je periodična štampa koja objavljuje godišnji izvještaji najveće firme, informacije o puštanju određenih vrsta proizvoda, količine kapitalne investicije, izvozne transakcije, kupovina dionica, spajanja i preuzimanja, kadrovska politika i kadrovske promjene. Osim toga, same kompanije objavljuju brojne važne informacije o sebi – godišnje finansijski izvještaji, prospekti (detaljne karakteristike proizvodnih aktivnosti kompanije, podaci o sastavu Upravnog odbora, istorijat razvoja, perspektive), katalozi (po asortimanu, narudžbini poštom, itd.).

Dakle, finansijska stabilnost banke je stanje pouzdanosti i postojanosti banke u ispunjavanju svojih obaveza. U periodima krize značaj ovih faktora postaje mnogo veći.

2. METODOLOGIJA ANALIZE FINANSIJSKE STABILNOSTI KOMERCIJALNE BANKE

Za ocjenu finansijske stabilnosti banke koriste se sljedeće grupe indikatora:

· grupa indikatora procjene kapitala;

grupa indikatora za vrednovanje imovine;

grupa indikatora za procjenu profitabilnosti;

· grupa indikatora za procjenu likvidnosti.

2.1. Metodologija za određivanje indikatora procjene kapitala

Uključuje indikatore za procjenu adekvatnosti kapitala i kvaliteta kapitala.

Indikatori adekvatnosti kapitala se sastoje od:

a) Koeficijent adekvatnosti sopstvenih sredstava (kapitala) (PC1) utvrđuje se na način utvrđen za obračun obaveznog pokazatelja H1

b) Ukupan koeficijent adekvatnosti kapitala (PC2) definiše se kao procentualni odnos sopstvenih sredstava (kapitala) prema aktivi banke, koji ne uključuje sredstva sa nultim koeficijentom rizika, a izračunava se po sledećoj formuli:

PC2 \u003d K / (A - rizik0) * 100% (1)

Gdje je K - sopstvena sredstva (kapital) banke

A - imovina. Predstavlja indikator "Ukupna aktiva" obrasca 0409806 "Bilans stanja (objavljeni obrazac)"

Risk0 - sredstva sa nultim faktorom rizika u skladu sa Uputstvom Banke Rusije N 110-I.

c) Indikator procjene kvaliteta kapitala (IC3) definira se kao postotak dodatnog kapitala u osnovnom kapitalu i izračunava se korištenjem sljedeće formule:

PC3 \u003d Kdop / Kosn x 100% (2)

Gdje je Kdop - dodatni kapital banke;

Kosn - glavni kapital banke.

Zbirni rezultat za grupu indikatora procjene kapitala (RGA) je ponderirani prosjek indikatora i izračunava se korištenjem sljedeće formule:

RGK = SUM (score i * težina i) / SUM težina i (3)

težina i - procjena težine na skali relativne važnosti od 1 do 3 odgovarajućeg indikatora;

Finansijska stabilnost banke prema grupi pokazatelja procjene kapitala priznaje se kao zadovoljavajuća ako je vrijednost RGC-a manja ili jednaka 2,3 boda.

2.2. Obračunske formule za određivanje indikatora vrednovanja imovine

Uključuje pokazatelje kvaliteta zaduženja po kreditima i drugoj imovini, iznos rezervisanja za gubitke po kreditima i drugoj imovini, stepen koncentracije rizika na aktivu:

a) Pokazatelj kvaliteta kredita (LA1) je udio loših kredita u ukupnim kreditima i izračunava se pomoću sljedeće formule:

PA1 = ------ x 100% (4)

Gdje SZ - krediti

SZbn - loši krediti

b) Pokazatelj kvaliteta aktive (PA2) definira se kao postotak nepokrivene imovine, rezerve za koju su veće od 20 posto, prema vlasničkom kapitalu (kapitalu) i izračunava se primjenom sljedeće formule:

PA2 \u003d (A20 - RP20) / K * 100% (5)

Gdje je A20 - sredstva, rezerve za eventualne gubitke za koje treba formirati u iznosu većem od 20 posto;

RP20 - rezerve stvarno formirane pod A20

c) Udio nekvalitetnih kredita (PA3) predstavlja udio nekvalitetnih kredita u ukupnim kreditima i izračunava se primjenom sljedeće formule:

PA3 \u003d Szpr / SZ * 100% (6)

Gdje SZpr - krediti koji kasne preko 30 kalendarskih dana

d) Pokazatelj iznosa rezervi za gubitke po kreditima i drugoj imovini (PA4) definiše se kao procenat stvarno formirane rezerve za moguće gubitke po kreditima u ukupnom obimu kredita i izračunava se po sljedećoj formuli:

PA4 = RVPSf / SZ * 100% (7)

Gdje je RVPSf stvarno formirana rezerva za moguće gubitke po kreditima

e) Indikatori stepena koncentracije rizika po aktivi sastoje se od indikatora koncentracije velikih kreditnih rizika ((PA5) utvrđuje se na način utvrđen za izračunavanje obaveznog koeficijenta N7" Maksimalna veličina veliki kreditni rizici"), pokazatelj koncentracije kreditnog rizika na akcionare (učesnike) ((PA6) utvrđuje se na način utvrđen za izračunavanje obaveznog koeficijenta N9.1 "Maksimalni iznos kredita, bankarskih garancija i garancija datih od strane banke prema svojim učesnicima (akcionarima)") i pokazatelj koncentracije kreditnih rizika na insajdere ((PA7) utvrđuje se na način utvrđen za obračun obaveznog koeficijenta H10.1 "Ukupan iznos rizika na banke insajderi").

Zbirni rezultat za grupu indikatora vrednovanja imovine (RAI) je ponderisani prosek indikatora i izračunava se korišćenjem sledeće formule:

RGA = SUM (score i * težina i) : SUM težina i (8)

Gdje je rezultat i - rezultat od 1 do 4 odgovarajućeg indikatora;

Finansijska stabilnost banke u smislu grupe indikatora vrednovanja imovine smatra se zadovoljavajućom ako je RGA vrijednost manja ili jednaka 2,3 boda.

2.3. Pokazatelji procjene profitabilnosti i metode za njihovo određivanje

Uključuje pokazatelje povrata na sredstva i kapital, strukturu prihoda i rashoda, profitabilnost pojedinih vrsta poslovanja i banke u cjelini.

Pokazatelji povrata na imovinu i kapital se sastoje od povrata na imovinu i prinosa na kapital:

a) Pokazatelj povrata na imovinu (RP1) definira se kao procentualni odnos (u procentima godišnje) finansijskog rezultata prema prosječnoj vrijednosti imovine i izračunava se pomoću sljedeće formule:

PD1 = FR / Asr * 100% (9)

Gdje je FR finansijski rezultat banke. Predstavlja indikator "Dobit (gubitak)" obrasca 0409102 "Izvještaj o dobiti i gubitku kreditne institucije"

Asr - prosječna vrijednost imovine. Izračunato korištenjem hronološke prosječne formule za indikator A.

b) Povraćaj na kapital (RP2) se definiše kao procentualni (godišnji procenat) odnos finansijskog rezultata prema prosečnoj vrednosti kapitala i izračunava se korišćenjem sledeće formule:

PD2 \u003d FR / Ksr * 100% (10)

Gdje je Kav prosječna vrijednost kapitala. Izračunato pomoću formule za hronološki prosjek za indikator K.

Pokazatelji strukture prihoda i rashoda sastoje se od indikatora strukture prihoda i pokazatelja strukture rashoda:

a) Sastav indeksa prihoda (IR3) definira se kao postotak neto prihoda od jednokratnih operacija prema finansijskom rezultatu i izračunava se korištenjem sljedeće formule:

PD3 \u003d Fdraz / FR * 100% (11)

Gdje ChDraz - neto prihod od jednokratnih operacija.

b) Indikator sastava troškova (PD4) definira se kao postotak administrativnih i upravljačkih troškova u neto prihodu (rashodima) i izračunava se korištenjem sljedeće formule:

PD4 \u003d Rau / BH * 100% (12)

Gdje Rau - administrativni i upravljački troškovi.

NB - indikator "Neto prihodi (rashodi)" obrasca 0409807 "Bilans uspeha (objavljeni obrazac)".

Pokazatelji profitabilnosti pojedinih vrsta transakcija i banke u cjelini sastoje se od pokazatelja neto kamatne marže i neto marže od kreditne operacije:

a) Neto kamatna marža (IA5) je definisana kao procenat (godišnji procenat) neto prihoda od kamata na prosečnu imovinu i izračunava se korišćenjem sledeće formule:

PD5 \u003d Ndp / Asr * 100% (13)

Gdje je NPI - čisto prihod od kamata.

b) Neto kreditni raspon (PD6) se definiše kao razlika između procenta (procenta godišnje) odnosa prihoda od kamata na kredite i prosječne vrijednosti kredita i rashoda kamata prema prosječnoj vrijednosti kamata i obaveza i izračunava se korištenjem sljedeća formula:

PD6 \u003d Dp / SZav * 100% - Rp / Obsr * 100% (14)

Gdje je SZav prosječna vrijednost kredita.

Oavr - prosječna vrijednost obaveza koje generišu plaćanje kamata. Izračunato koristeći formulu hronološkog prosjeka.

Zbirni rezultat za grupu indikatora za procjenu profitabilnosti (RGD) je ponderisani prosjek indikatora i izračunava se korištenjem sljedeće formule:

RGD = SUM (score i * težina i) : SUM težina i (15)

Gdje je rezultat i - rezultat od 1 do 4 odgovarajućeg indikatora;

težina i - procjena težine na skali relativne važnosti od 1 do 3 odgovarajućeg indikatora.

Finansijska stabilnost banke u smislu grupe indikatora za procjenu profitabilnosti smatra se zadovoljavajućom ako je vrijednost RGD manja ili jednaka 2,3 boda.

2.4. Indikatori koji određuju likvidnost poslovne banke i metode za njihov obračun

Uključuje pokazatelje likvidnosti sredstava, likvidnosti i strukture pasive, opšte likvidnosti banke, rizika po velikim kreditorima i deponentima.

Pokazatelji likvidnosti aktive se sastoje od odnosa visokolikvidne aktive i pozajmljenih sredstava, indikatora trenutne likvidnosti i indikatora tekuće likvidnosti:

a) Odnos visokolikvidne imovine i pozajmljenih sredstava (PL1) definira se kao postotak visoko likvidne imovine u odnosu na pozajmljena sredstva i izračunava se korištenjem sljedeće formule:

PL1 = Lam / PS * 100% (16)

Gdje Lam - visoko likvidna imovina banke

PS - pozajmljena sredstva

b) Koeficijent trenutne likvidnosti (PL2) utvrđuje se u skladu sa procedurom utvrđenom za izračunavanje obaveznog koeficijenta H2 „Radio trenutne likvidnosti banke“

c) Pokazatelj tekuće likvidnosti (PL3) utvrđuje se na način utvrđen za obračun obaveznog pokazatelja H3 "Normalna tekuća likvidnost banke"

Indikatori likvidnosti i strukture obaveza sastoje se od indikatora strukture privučenih sredstava, indikatora zavisnosti od međubankarskog tržišta, indikatora rizika vlastitih mjenica i pokazatelja nebankarskih kredita:

a) Pokazatelj strukture pozajmljenih sredstava (PL4) definira se kao postotak obaveza po potražnji i pozajmljenih sredstava i izračunava se po sljedećoj formuli:

PL4 \u003d Ovm / PS * 100% (17)

Gdje Ovm - obaveze (obaveze) na zahtjev,

b) Pokazatelj ovisnosti o međubankarskom tržištu (PL5) definira se kao postotak razlike između privučenih i plasiranih međubankarskih kredita (depozita) i privučenih sredstava i izračunava se primjenom sljedeće formule:

PL5 \u003d PSbk - SZbk / PS * 100% (18)

Gdje PSbk - primljeni međubankarski krediti (depoziti). Predstavljaju rezultat odjeljka II obrasca 0409501 "Informacije o međubankarskim kreditima i depozitima"

SZbk - obezbjeđeni međubankarski krediti (depoziti).

c) Pokazatelj rizika vlastitih mjenica (PL6) utvrđuje se kao postotak iznosa mjenica koje izdaje banka i akcepta banke na sopstvena sredstva (kapital) i izračunava se prema sljedećoj formuli:

PL6 \u003d Ov / K x 100% (19)

Gdje Ov - mjenice koje izdaje banka i bankovni akcepti.

d) Pokazatelj nebankarskih kredita (PL7) definira se kao postotak kredita odobrenih klijentima - nebankarskim organizacijama i stanja na računima klijenata - nebankarskih organizacija i izračunava se primjenom sljedeće formule:

PL7 \u003d Sznb / PSnb * 100% (20)

Gdje SZnb - krediti odobreni klijentima - nekreditnim organizacijama (uključujući kredite odobrene fizičkim licima). Definira se kao razlika između SZ i Szbk;

PSNB - indikator "Računi klijenata (nekreditnih organizacija)" obrasca 0409806

Ukupni pokazatelji likvidnosti banke sastoje se od pokazatelja prosjeka obavezne rezerve i indikator obavezne rezerve:

a) Pokazatelj usrednjavanja obavezne rezerve (RL8) karakteriše odsustvo (prisustvo) neispunjavanja obaveze banke da usredsredi obaveznu rezervu. Ukoliko banka ne koristi prosječenje obavezne rezerve u analiziranom periodu, indikatoru PL8 dodjeljuje se bod 1.

b) Indikator obavezne rezerve (RL9) karakteriše odsustvo (prisustvo) činjenica o neisplaćenom neuplaćenom iznosu obavezne rezerve od strane banke. Procijenjeno u kalendarskim danima trajanja neplaćanja za prethodni mjesec datum izvještavanja, za koje su izračunati pokazatelji finansijske stabilnosti

Pokazatelj rizika za velike kreditore i deponente (PL10) definira se kao postotak iznosa obaveza banke za vjerovnike i deponente, čiji je udio u ukupnoj vrijednosti svih obaveza banke 10 posto ili više, prema likvidnoj imovini i izračunava se pomoću sljedeće formule:

PL10 \u003d Ovkk / Lat * 100% (21)

Gdje je Ovkk zbir obaveza banke prema vjerovnicima i deponentima (grupe povezanih povjerilaca i deponenta), čiji udio u ukupnoj vrijednosti svih obaveza banke iznosi 10 posto ili više.

Lat - likvidna sredstva

Zbirni rezultat za grupu indikatora procjene likvidnosti (RGL) je ponderirani prosjek koeficijenata i izračunava se korištenjem sljedeće formule:

RGL = SUM (score i * težina i) : SUM težina i (22)

skor i - rezultat od 1 do 4 odgovarajućeg indikatora;

težina i - procjena težine na skali relativne važnosti od 1 do 3 odgovarajućeg indikatora.

Finansijska stabilnost banke u smislu grupe indikatora za procjenu likvidnosti priznaje se kao zadovoljavajuća ako je vrijednost RGL manja ili jednaka 2,3 boda.

Finansijska stabilnost banke je prepoznata kao dovoljna da se prepozna da banka ispunjava uslove za učešće u sistemu osiguranja depozita ukoliko postoji „zadovoljavajući“ rezultat za sve grupe pokazatelja.

3. OCJENA FINANSIJSKE STABILNOSTI SBERBANK RUSIJE

3.1. Uloga Sberbank of Russia OJSC u bankarskom sistemu Rusije

Tabela 1

Ključni pokazatelji učinka OAO Sberbank Rusije u 2005-2009

Indikator	Godina
	2005	2006	2007	2008	2009
Koeficijent adekvatnosti kapitala H1, %	13,4	12,7	19,1	14,8	-
Koeficijent trenutne likvidnosti H2, %	60	64,8	74,3	44,7	-
Koeficijent tekuće likvidnosti H3, %	65,9	69,9	90,4	53,7	-
Koeficijent dugoročne likvidnosti H4, %	77,6	92,9	87,7	102,6	-
Obaveze po potraživanju, miliona rubalja	251151	238414,2	334127,9	1030998	-
Gotovina, milion rubalja	29570	61990,3	58669,4	92780,1	223667,4
Imovina, milijarde rubalja	2072,1	2660,2	3946,5	5244,7	6739
Kapital, milijarde rubalja	217,4	273	602	727,5	1156
Sredstva u Centralnoj banci, miliona rubalja	54549	85175,6	69986,5	147568,9	166997,9
Sredstva u drugim kreditnim institucijama, miliona rubalja	3119	3524,7	25836,5	7908	70190,7
Kreditni portfelj, mlrd. RUB	1353,2	1933,1	2901,3	4195,7	5561,2
Stanje na računu pojedinci, milijardi rubalja	1500,1	2147,7	2639,3	3089,4
Stanja na računima pravnih lica, milijarde rubalja	583,4	956,5	1397,3	1785,3
Profit, milijarda rubalja	18024	21755	25937	36127	309

Posljednjih godina bankarski sistem Rusije doživio je brz rast, rastući obim kreditiranja, raspon usluga koje banke nude. Obim je takođe povećan neto imovine banke, što je prikazano na slici 2.

Rice. 2. Ukupan obim neto imovine 10 najvećih banaka u Rusiji

AD "Sberbanka Rusije" je najveća banka Rusija u smislu neto imovine (Dodatak D). Međutim, udio njene aktive u ukupnoj neto aktivi 10 najvećih banaka u stalnom je opadanju posljednjih godina (sa 52,2% u 2006. na 43,5% u 2009. godini, što je prikazano na slici 3), što ukazuje na sve veću konkurenciju u bankarski sektor..

Rice. 3. Udio aktive OJSC Sberbank Rusije u ukupnoj aktivi 10 najvećih banaka u Ruskoj Federaciji

Ukupan obim izdatih kredita Ruske banke u protekle 4 godine porastao je 4,46 puta sa 4.462,4 milijarde rubalja u 2004. na 19.885 milijardi rubalja u 2008. godini. Kreditni portfolio Sberbanke Rusije u istom periodu povećan je 4,11 puta i na kraju 2008. godine iznosio je 5.561,2 milijarde rubalja. Kao što se može vidjeti sa slike 4, udio Sberbanke Rusije u ukupnom obimu ruskog kreditnog portfelja je visok i tek je neznatno smanjen posljednjih godina.

Rice. 4. Udio kredita izdatih od strane OJSC Sberbank Rusije u ukupnom obimu kredita izdatih u Rusiji u periodu 2004-2008.

Sredinom 2008. godine počela je finansijska kriza u cijelom svijetu i Rusiji, što je snažno uticalo na aktivnosti kreditnih institucija. Međutim, to još nije uticalo na pokazatelje likvidnosti ruskog bankarskog sistema u cjelini. Prosječne vrijednosti obaveznih pokazatelja H1 (trenutna likvidnost, minimalna dozvoljena vrijednost je 15%), H2 (tekuća likvidnost, minimalno dozvoljena vrijednost je 50%), H3 (dugoročna likvidnost, maksimalno dozvoljena vrijednost je 120% ) ruskih komercijalnih banaka u 2008. godini neznatno su porasle u odnosu na pokazatelje za 2007. godinu. Ovo je prikazano na slici 5. .

Rice. Slika 5. Pokazatelji likvidnosti bankarskog sektora u 2007-2008. Pokazatelji Sberbanke Rusije prema ovim standardima su se u 2008. godini prilično pogoršali u odnosu na 2007. godinu, što je prikazano na slici 6. To ukazuje da banka doživljava nedostatak likvidnost i njen učinak je niži od prosjeka za cijeli bankarski sistem u cjelini.

Rice. 6. Pokazatelji likvidnosti AD Sberbank Rusije u 2007-2008.

OJSC Sberbank Rusije je najveća banka u Rusiji, lider po obimu izdatih kredita i po neto aktivi. U posljednjih nekoliko godina, druge banke su se približavale Sberbanci po svom učinku. Tokom finansijske krize, OJSC Sberbank Rusije ima problema sa likvidnošću, koji se ogledaju u indikatorima obaveznih pokazatelja.

3.2. Analiza pokazatelja finansijske stabilnosti OJSC Sberbank Rusije

Analizirajmo finansijsku stabilnost Sberbank of Russia OJSC na osnovu metodologije Centralne banke predstavljene u Poglavlju 2.

tabela 2

Dinamika grupe pokazatelja kapitala Sberbanke Rusije za 2007-2009.

Indikator	2007	2008	2009	Apsolutno odstupanje		Stopa rasta, %
				2008 do 2007	2009 do 2008	2008 do 2007	2009 do 2008
Koeficijent adekvatnosti kapitala	19,10	15,36	14,80	-3,74	-0,56	80,42	96,35
Ukupan koeficijent adekvatnosti kapitala	15,26	13,90	17,00	-1,36	3,10	91,09	122,30
Indikator procjene kvaliteta kapitala	58,40	71,90	82,70	13,50	10,80	123,12	115,02
Generalizirajući rezultat za grupu indikatora kapitala	1,16	1,33	1,30	0,17	-0,03	114,66	97,74

Proračuni indikatora i generalizirani rezultati dati su u Dodatku G.

Zbirni rezultat za grupu pokazatelja kapitala značajno je niži od maksimalno dozvoljenog i povećan je za 12% u posmatranom periodu. Među indikatorima se može izdvojiti smanjenje pokazatelja adekvatnosti kapitala H1 u posljednje 2 godine. Od 1. aprila 2009. godine, H1 je smanjen u odnosu na nivo od 1. aprila 2007. godine za 22,5%.

To je jasno

prikazano na slici 7:

Rice. 7. Dinamika ukupnog koeficijenta adekvatnosti kapitala Sberbanke Rusije za period 2005-2009.

Smanjenje ovog pokazatelja ukazuje na smanjenje obima sopstvenih sredstava banke u odnosu na njenu aktivu. Možete povećati svoj kapital za dodatno pitanje dionica, povećanjem profitabilnosti poslovanja (što će povećati atraktivnost banke i rast kotacije njenih dionica), povećanjem dobiti (koja je element vlastitih sredstava i od koje se vrše odbici u rezervna sredstva).

Tabela 3

Dinamika grupe pokazatelja aktive Sberbanke Rusije za 2007-2009.

Tabela 3 se nastavlja

Pokazatelj iznosa rezervi za gubitke po kreditima i drugoj imovini	3,40	2,80	2,30	-0,60	-0,50	82,35	82,14
Koncentracija velikih kreditnih rizika	45,40	121,72	111,10	76,32	-10,62	268,11	91,28
Pokazatelj koncentracije kreditnog rizika na dioničare	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	-	-
Pokazatelj koncentracije kreditnog rizika na insajdere	1,20	1,70	1,70	0,50	0,00	141,67	100,00
Generalizirajući rezultat za grupu indikatora imovine	1,44	1,44	1,33	0,00	-0,11	100,00	92,36

Sumirajući rezultat grupe pokazatelja aktive Sberbanke Rusije takođe je značajno niži od maksimalno dozvoljenog i smanjen je za 7,6% u posmatranom periodu. Među pokazateljima najveću zabrinutost izaziva rast docnji po kreditima. Tokom finansijske krize, sve velika količina pojedinci i kompanije suočavaju se sa finansijskim poteškoćama i nisu u mogućnosti da na vrijeme izmire dugove. U proteklih šest mjeseci, dospjeli dug OJSC Sberbank Rusije se skoro udvostručio, dostigavši ​​do aprila 2009. godine 2,4% ukupnog kreditnog portfelja. To je prikazano na slici 8.

Rast neizmirenih obaveza čini neophodnost povećanja

Rice. 8. Dinamika rasta dospjelih dugova Sberbanke Rusije za period od 01.08.2008. do 01.04.2009.

rezerve za moguće gubitke. Rezerve Sberbanke od danas su 2,44 puta veće od ukupnog duga njenih dužnika. U januaru 2009. 39% rashoda banke (ili 37 milijardi rubalja) činilo je stvaranje rezervi, dok je u januaru 2008. samo 5% (2 milijarde rubalja) svih troškova Sberbanke otišlo na stvaranje rezervi.

Situaciju otežava činjenica da OJSC Sberbank Rusije kreditira mnoge društvene objekte, koji u sadašnjoj situaciji teško izmiruju sve svoje obaveze. Međutim, zbog prirode aktivnosti ovih organizacija, njihovo finansiranje se ne može zaustaviti, uključujući i Sberbank, što će doprinijeti nastavku rasta dospjelih dugova.

Ali danas je iznos dospjelog duga Sberbanke Rusije manji nego u ruskom bankarskom sistemu u cjelini. Generalno, za sve banke nivo kašnjenja je već dostigao 3,4%.

Tabela 4

Dinamika grupe pokazatelja profitabilnosti OJSC Sberbank Rusije za 2007-2009.

Indikator	2007	2008	2009	Apsolutno odstupanje		Stopa rasta, %
				2008 do 2007	2009 do 2008	2008 do 2007	2009 do 2008
Povrat na imovinu	0,80	1,60	1,10	0,80	-0,50	200,00	68,75
Povrat na kapital	5,30	2,10	0,70	-3,20	-1,40	39,62	33,33
Indikator strukture prihoda	5,80	4,30	0,80	-1,50	-3,50	74,14	18,60
Indikator strukture troškova	74,50	52,20	83,80	-22,30	31,60	70,07	160,54
Neto kamatna marža	2,20	2,50	3,10	0,30	0,60	113,64	124,00
Neto spred iz kreditnih operacija	1,24	4,01	2,20	2,77	-1,81	323,39	54,86
Generalizirajući rezultat za grupu pokazatelja profitabilnosti	2,15	2,15	2,23	0,00	0,08	100,00	103,72

Opšti rezultat grupe pokazatelja profitabilnosti tek je nešto niži od maksimalno dozvoljenog i za posmatrani period povećan je za 3,7%. Ovo ukazuje na potrebu efikasnijeg korišćenja sredstava Sberbank of Russia OJSC. Među pokazateljima profitabilnosti može se izdvojiti nagli pad prinosa na kapital tokom razmatrane 3 godine. Kao što se može vidjeti sa slike 9, od 2007. godine se smanjio za više od 5 puta.

Prinos na kapital pokazuje koliki je profit po 1 rublji kapitala. Smanjenje ovog pokazatelja znači smanjenje efikasnosti korišćenja kapitala od strane banke. Istovremeno, neto kreditni raspon i neto kamatna marža Sberbanke su porasli u istom periodu. Stoga, razlozi pada prinosa na kapital mogu biti visoki administrativni i upravljački troškovi, neefikasno upravljanje i visok udio dospjelih dugova. Kao mjere za povećanje prinosa na kapital Sberbank Rusije, preporučuje se smanjenje troškova upravljanja, optimizacija osoblja filijala banaka i isključivanje nepouzdanih kredita iz kreditnog portfelja.

Tabela 5

Dinamika grupe pokazatelja likvidnosti Sberbanke Rusije u 2007-2009.

Indikator	2007	2008	2009	Apsolutno odstupanje		Stopa rasta, %
				2008 do 2007	2009 do 2008	2008 do 2007	2009 do 2008
Odnos visokolikvidnih sredstava i pozajmljenih sredstava	4,59	5,50	7,70	0,91	2,20	119,83	140,00
Omjer trenutne likvidnosti	74,30	29,94	44,70	-44,36	14,76	40,30	149,30
Indikator tekuće likvidnosti	90,40	50,24	53,70	-40,16	3,46	55,58	106,89
Pokazatelj strukture privučenih sredstava	19,30	20,00	21,80	0,70	1,80	103,63	109,00
Pokazatelj zavisnosti od međubankarskog tržišta	3,30	3,53	3,50	0,23	-0,03	106,97	99,15
Pokazatelj rizika vlastitih mjenica	23,12	21,52	10,25	-1,60	-11,27	93,08	47,63
Omjer nebankarskih kredita	135,00	119,80	81,50	-15,20	-38,30	88,74	68,03
Omjer prosječenja potrebne rezerve		obaveza prosječne obavezne rezerve je ispunjena	obaveza prosječne obavezne rezerve je ispunjena
Omjer obavezne rezerve		uplaćeni su doprinosi u obaveznu rezervu	uplaćeni su doprinosi u obaveznu rezervu
Pokazatelj rizika za velike zajmodavce i deponente	62,30	54,30	75,50	-8,00	21,20	87,16	139,04
Generalizirajući rezultat za grupu indikatora likvidnosti	1,33	1,38	0,96	0,05	-0,42	103,76	69,28

Sumirajući rezultat grupe indikatora likvidnosti je više od 2 puta niži od maksimalno dozvoljenog i za posmatrani period smanjen je za 27,8%. Pokazatelji likvidnosti Sberbank Rusije generalno su na visokom nivou, uprkos smanjenju obaveznih pokazatelja H2 i H3. Postoji tendencija njihovog poboljšanja u posmatranom periodu. Tako je odnos visokolikvidne aktive i privučenih sredstava za 2 godine povećan za 67,76%, postojao je konstantan rast pokazatelja strukture privučenih sredstava. Ovo je jasno prikazano na slici 10.

Rice. 10. Dinamika odnosa obaveza po potražnji i pozajmljenih sredstava OJSC Sberbank Rusije u 2007. - 2009.

Rast obima obaveza po tražnji u 2008. godini doveo je do više od dvostrukog smanjenja koeficijenta trenutne likvidnosti H2. Obaveze tražnje su prisiljene da akumuliraju više rezervi neophodnih za otplatu ovih obaveza. Samim tim, veći iznos sredstava ne ide u opticaj, već se jednostavno nalazi na računu u slučaju da deponent kontaktira banku. Svrsishodnije je privući oročene depozite i tako privučena sredstva koristiti gotovina za izdavanje kredita za isti period.

Finansijski pokazatelji Sberbank of Russia OJSC su u prihvatljivim granicama, stoga je prepoznata kao finansijski stabilna. To slabosti aktivnost se može pripisati niskoj profitabilnosti poslovanja i smanjenoj likvidnosti tokom krize.

Ključ finansijske stabilnosti banke je privlačenje sredstava. Sberbank of Russia OJSC je lider među ruskim bankama po obimu depozita privučenih stanovništva. OJSC Sberbank Rusije čini 52,5% ukupnog obima bankovni depoziti pojedinci. Udio OJSC Sberbank Rusije na tržištu za privlačenje sredstava od pravnih lica iznosi 21,4%. Pratimo dinamiku rasta obima depozita Sberbank of Russia OJSC koristeći izgradnju linije trenda i napravimo prognozu obima depozita za 2010. Grafikon je prikazan na slici 11.

Rice. 11. Dinamika rasta obima depozita fizičkih lica Sberbanke Rusije za period 2006-2009.

Koristeći jednadžbu linije trenda y = 525,95x + 1029,3, izračunavamo predviđenu vrijednost obima depozita stanovništva za 2010. godinu:

y = 525,95 * 5 + 1029,3 = 3659,05 (milijarde rubalja)

Slično, predviđamo iznos sredstava koje Sberbank Rusije privuče od pravnih lica. Grafikon je prikazan na slici 12.

Rice. 12. Dinamika rasta obima privučenih sredstava pravnih lica OJSC Sberbank Rusije za period 2006-2009.

Koristeći jednadžbu linije trenda y = 404,65x +169, izračunavamo predviđenu vrijednost obima depozita stanovništva za 2010. godinu:

y = 404,65 * 5 +169 = 2192,25 (milijarde rubalja)

Dakle, ako OJSC Sberbank Rusije u 2010. održava stopu rasta privučenih sredstava od organizacija i pojedinaca, oni će postati garant njene finansijske stabilnosti i sposobnosti da izmiruje svoje obaveze.

Kao što je ranije navedeno, vrijednosti obaveznih pokazatelja likvidnosti Sberbank Rusije u 2008. godini značajno su smanjene u odnosu na 2007. godinu. Hajde da izvršimo korelaciju analize odnosa između indikatora norme trenutne likvidnosti H2, obima obaveza na zahtjev, obima gotovine, ukupnog obima aktive i kapitala Sberbank of Russia OJSC. Rezultat je prikazan u obliku tabele (Tabela 5).

Tabela 6

Rezultati korelacione analize.

Tabela 6 se nastavlja

Korelaciona analiza je pokazala da se najbliže veze između dinamike vrijednosti H2 koeficijenta uočavaju sa dinamikom obima obaveza po potražnji i obima sredstava. Koeficijenti korelacije su -0,82 i -0,77, respektivno. Znak minus označava da je odnos inverzan.

Provešćemo regresionu analizu i konstruišemo dvofaktorski model zavisnosti vrednosti H2 koeficijenta od obima obaveza po tražnji i obima sredstava. Rezultati regresione analize prikazani su u Dodatku H.

Model dvofaktorske regresije će izgledati ovako:

y \u003d -0,2 * x 1 + 0,001 * x 2 + 58,66;

gdje je y vrijednost H2 standarda;

x 1 - obim obaveza po zahtjevu;

x 2 - iznos gotovine.

Koeficijent višestruke korelacije modela je 0,79; prosječna relativna greška aproksimacije bila je 5,36%. Ovi pokazatelji ukazuju na visoku kvalitetu modela.

Koristeći konstrukciju linije trenda, izračunavamo predviđene vrijednosti parametara x 1 i x 2 . Dinamika promjena obima obaveza po potražnji prikazana je na slici 13:

Rice. 13. Dinamika rasta potraživanja obaveza OJSC Sberbank Rusije u 2005-2009.

Koristeći jednadžbu linije trenda y = 177,4x 2 - 643,52x + 741,95, izračunavamo prognoziranu vrijednost obaveza po potražnji za 2010. godinu:

y \u003d 177,4 * 25 - 643,52 * 5 + 741,95 = 1.959,5 (milijardi rubalja)

Dinamika promjena obima gotovine prikazana je na slici 14:

Rice. 14. Dinamika rasta obima sredstava Sberbank Rusije u 2005-2009.

Koristeći jednadžbu linije trenda y = 33552x 2 – 115846x+ 147252, izračunavamo prognoziranu vrijednost obaveza po potražnji za 2010. godinu:

y = 33552*25 - 115846*5 + 147252 = 406,822 (milijarde rubalja)

Zamjenom rezultirajućih vrijednosti u dvofaktorski model, izračunavamo prognoziranu vrijednost indikatora trenutne likvidnosti H2 za 2010. godinu:

y = -0,2*1959,5 + 0,001*406822 + 58,66 = 73,58

Kao rezultat proračuna nalazimo da, uz zadržavanje tekućih stopa rasta obima gotovine i obima obaveza po tražnji, vrijednost trenutnog koeficijenta likvidnosti H2 do 2010. godine može dostići 73,58%, tj. povećanje za 1,65 puta u odnosu na nivo 2009. godine.

Dakle, kako bi se održala finansijska stabilnost Sberbank Rusije, potrebno je nastaviti povećavati obim privučenih sredstava od fizičkih i pravnih lica i ne dozvoliti smanjenje indikatora obaveznih pokazatelja likvidnosti.

ZAKLJUČAK

Finansijska stabilnost poslovne banke je njeno kvalitativno stanje ravnoteže u pokretu, u kojem se ostvaruje postizanje i jačanje pouzdanosti, postojanosti i povjerenja klijenata u nju. Procjena finansijske stabilnosti poslovne banke vrši se kako bi se ona prepoznala kao dovoljna za banku za obavljanje poslova privlačenja depozita fizičkih lica i za učešće banke u sistemu osiguranja depozita.

Metodologiju za procjenu finansijske stabilnosti komercijalne banke razvila je Centralna banka Ruske Federacije i predstavljena je u Direktivi Centralne banke br. 1379-U od 16. januara 2004. godine. Metodologija uključuje procjenu četiri grupe indikatori: kvalitet aktive, kvalitet kapitala, nivo profitabilnosti poslovanja, stepen likvidnosti bankarska sredstva.

Izvori informacija za ocjenu finansijskog poslovanja banke su računovodstvene isprave banke (bilans stanja, bilans uspjeha, izvještaj o tokovima kapitala i dr.), vanračunovodstveni izvori (akti inspekcije poslovanja banke, izvještaji, službeni, objašnjenja osoblje banke) tržišni indikatori bankarske aktivnosti.

Kao rezultat studije finansijskog poslovanja Sberbank of Russia OJSC, izvučeni su zaključci da se finansijska stabilnost banke može smatrati zadovoljavajućom. Tokom analize otkriveno je smanjenje pokazatelja likvidnosti banke i napravljena je prognoza za trenutni indikator likvidnosti za 2010. godinu prema kojoj će, ako se zadrži stopa rasta novčane mase Sberbank of Russia OJSC, njen N2 koeficijent porasti za 1,65 puta. Kao mjere za jačanje finansijske stabilnosti, banci se preporučuje i nastavak povećanja obima privučenih sredstava od pravnih i fizičkih lica.

SPISAK KORIŠĆENIH IZVORA

1. Savezni zakon "O bankama i bankarskoj djelatnosti" od 2. decembra 1990. godine br. 395-1 (sa dopunama od 30. decembra 1990. godine) / Informacija - legalni sistem Consultant Plus.

2. Savezni zakon „O osiguranju depozita fizičkih lica u bankama Ruska Federacija» od 23. decembra 2003. br. 177 - FZ / Konsultant za informacioni i pravni sistem Plus.

3. Naredba Centralne banke od 16.01.2004. godine „O ocjeni finansijske stabilnosti banke radi priznavanja dovoljne za učešće u sistemu osiguranja depozita“ br. 1379 - U / Informaciono-pravni sistem Konsultant plus.

4. Beloglazova G.N., Krolevetskaya L.P. Bankarstvo / G.N. Beloglazova, L.P. Krolevetskaya - Sankt Peterburg: Peter, 2008. - 400 str.

5. Lavrushin O.I. Novac, kredit, banke / O.I. Lavrushin. – M.: Knorus, 2006. – 341 str.

6. Čerkasov V.E. Plotitsyna P.A. Bankarsko poslovanje: materijali, analize, proračuni / V.E. Čerkasov P.A. Plotitsyn - M.: Knorus, 2003. - 208 str.

7. Evstratenko N.N. ruski sistem osiguranje depozita u kontekstu svjetskog iskustva / N.N. Evstratenko // Novac i kredit. - 2007. - br. 3. - sa. 49-55.

8. Malenko I.S. O aspektima osiguranja finansijske stabilnosti poslovnih banaka / I.S. Malenko // Glasnik Financijske akademije. - 2008. - br. 1. - sa. 181-187.

9. Melnikov A.G. Ruski sistem osiguranja depozita: putevi razvoja na srednjoročno/A.G. Melnikov // Novac i kredit. - 2007. - br. 3. - str. 26-34.

10. Panov D.V. Finansijska stabilnost banaka: metodološki pristup / D.V. Panov // Glasnik Finansijske akademije. - 2008. - br. 3. - sa. 180-200.

11. Safronov V.A. Formiranje sistema za praćenje finansijske stabilnosti bankarskog sektora od strane Banke Rusije / V.A. Safronov // Novac i kredit. - 2006. - br. 6. - sa. 8-17.

12. Selevanova T.S. Bankarski sektor Rusije u januaru 2009. / T.S. Selevanova // Bankarstvo. - 2009. - br. 4. – c. 54-67.

13. Lokšina Yu., Dementieva S., Pashutinskaya E. Banks preživjela stres / Yu. Lokshina, S. Dementieva, E. Pashutinskaya //[Elektronski izvor]. - Način pristupa: www.kommersant.ru, besplatan. - Zagl. sa ekrana.

14. Ponomareva V.A. Uticaj finansijske krize na kreditiranje banaka realnom sektoru privrede / V.A. Ponomarev // [Elektronski izvor]. - Način pristupa: http://koet.syktsu.ru/vestnik, besplatno. - Zagl. sa ekrana.

15. Tyutyunnik A. Ruski bankarski sistem nakon krize / A. Tyunik // [Elektronski resurs]. - Način pristupa: http//www.bo.bdc.ru, besplatno - Naslov. sa ekrana.

17. Izvještaj Centralne banke Ruske Federacije o razvoju bankarskog sektora u 2008. godini / [Elektronski izvor]. - Način pristupa: http//www.cbr.ru, besplatno. - Zagl. sa ekrana.

18. Izvještaj Centralne banke Ruske Federacije o razvoju bankarskog sektora u 2007. godini / [Elektronski izvor]. - Način pristupa: http//www.cbr.ru, besplatno. - Zagl. sa ekrana.

19. Službena web stranica Agencije za osiguranje depozita / [Elektronski izvor]. - Način pristupa: http//www.asv.org.ru, besplatan. - Zagl. sa ekrana.

20. Službena web stranica Sberbanke Ruske Federacije / [Elektronski izvor]. - Način pristupa: http//www.sbrf.ru, besplatan. - Zagl. sa ekrana.

Pošaljite svoj dobar rad u bazu znanja je jednostavno. Koristite obrazac ispod

Studenti, postdiplomci, mladi naučnici koji koriste bazu znanja u svom studiranju i radu biće vam veoma zahvalni.

Hostirano na http://www.allbest.ru/

UVOD

Poslovna banka (kreditna institucija), kao i svaka komercijalna organizacija, stvara se i posluje radi ostvarivanja maksimalne dobiti od uloženog kapitala od strane njenih vlasnika (akcionara, dioničara). U uslovima tržišnu ekonomiju mogućnost privlačenja dodatnih sredstava za banke jasno je određena stepenom njihove finansijske stabilnosti. U tom smislu, uloga i značaj analize finansijskog stanja banke značajno raste.

Jedan od najrelevantnijih u ovom trenutku je zadatak ocjene rejtinga kreditnih institucija, kao jednog od vidova komparativne analize poslovanja komercijalnih banaka.

U kontekstu tranzicije bankarskog sistema u međunarodnim standardima računovodstveno, postoji akutni problem osiguranja upravljanja pokazateljima banke koji odražavaju uticaj različitih faktora na finansijsku stabilnost komercijalnih banaka. Takve informacije se mogu i treba formirati na osnovu analize indikatora za ocjenu strukture bilansa stanja, likvidnosti i profitabilnosti bankarskog poslovanja. Nedovoljno poznavanje problema analize finansijske stabilnosti ukazuje na relevantnost odabrane teme istraživanja.

Svrha studije je proučavanje teorijskih i metodoloških osnova analize glavnih indikatora finansijske stabilnosti poslovne banke.

Da bi se postigao cilj studija, identifikovani su sledeći zadaci koji se moraju rešiti na predmetu:

Proučavanje teorijskih aspekata analize glavnih indikatora finansijske stabilnosti poslovne banke;

analiza finansijske stabilnosti Sberbank OJSC;

izvući odgovarajuće zaključke.

Predmet istraživanja je jedna od glavnih funkcija menadžmenta – informaciona i analitička podrška menadžerskim odlukama, definisana kao analiza finansijske stabilnosti poslovnih banaka, kao i ekonomskih odnosa koji se razvijaju između komercijalnih banaka, s jedne strane, i Banka Rusije, druge poslovne banke, preduzeća, institucije, građani, s druge strane, pokrivaju rejting banaka.

Predmet studije je finansijska i ekonomska delatnost Sberbank OJSC.

U toku studija, zakonodavna i pravila Ruske Federacije, Banka Rusije, međunarodni i nacionalni standardi računovodstva i izvještavanja, materijali naučnih konferencija i seminara, proučavala opću i specijalnu literaturu domaćih i stranih autora iz oblasti ekonomske analize, računovodstvo, revizija, finansijsko upravljanje, finansije, bankarstvo i oporezivanje.

1 . TEORIJSKI ASPEKTI ANALIZE FINANSIJSKOG STANJA KOMERCIJALNE BANKE

1.1 Suština, svrha i ciljevi analize finansijskog stanja banke

U savremenoj poslovnoj banci, finansijska analiza i analiza finansijskog stanja, kao njena komponenta, nije samo element finansijskog upravljanja, već njegova osnova, budući da je finansijska aktivnost, kao što znate, dominantna u banci. Uz pomoć analize, kao funkcije upravljanja, i funkcija kao što su revizija i kontrola, vrši se interna regulacija poslovanja banke.

Važna karakteristika analize finansijskog stanja banaka je da su njihove aktivnosti neraskidivo povezane sa procesima i pojavama koje se dešavaju u okruženju u kojem posluju. Stoga bi analizi finansijskog stanja banke trebalo da prethodi analiza finansijskog, političkog, poslovnog i ekonomskog okruženja koje je okružuje.

Prilikom implementacije određenih vrsta finansijskog upravljanja (aktiva, obaveze, likvidnost, rizici itd.), analiza finansijskog stanja je alat za implementaciju svake od ovih vrsta upravljanja i metod za njihovu naknadnu procjenu.

U toku upravljanja imovinom, zadatak je postići njihovu najveću profitabilnost uz održavanje potrebnog nivoa likvidnosti i prihvatljivog nivoa rizičnosti. Ovaj zadatak je izvodljiv samo na osnovu sistematske analize finansijske imovine u navedenim oblastima i ciljanih akcija na formiranju odgovarajuće strukture imovine.

Upravljanje obavezama je povezano sa: analizom sredstava koja ne ostvaruju prihod; proučavanje glavnih pravaca pronalaženja potrebnih kreditnih resursa za ispunjavanje obaveza prema klijentima i za razvoj aktivnog poslovanja; analiza mogući načini privlačenje "jeftinih" resursa.

Analiza je glavni metod upravljanja rizikom. Uz njegovu pomoć istražuju se i procjenjuju uslovi za nastanak rizika, obim navodne štete, načini sprječavanja rizika, izvori naknade. Dakle, analiza finansijskog stanja kao dio finansijske analize, kao praksa, kao vid upravljačke djelatnosti, prethodi donošenju odluka o finansijskim pitanjima, kao faza, operacija i uslov za njihovo donošenje (informaciono-analitički podršku), a zatim generalizira i ocjenjuje rezultate odluka na osnovu konačnih informacija.

Finansijsko stanje - generalizirajuća, kompleksna karakteristika banke - odražava nivo usklađenosti banke u svojim aktivnostima sa ograničenjima ( minimalna veličina apsolutna i relativna vrijednost kapitala, nivo rizika svojstvenih imovini i likvidnosti, trošak sticanja obaveza, opšti rizik itd.).

Svrha menadžmenta banke u tom smislu je da obezbijedi uslove za dobijanje željenog finansijski rezultati uz istovremeno održavanje potrebnog nivoa svog finansijskog stanja. Finansijska analiza omogućava procjenu stepena ostvarenosti ciljeva upravljanja, tj. njegovu efikasnost; istovremeno, finansijsko stanje banke karakteriše efektivnost njenog finansijskog upravljanja više nego menadžment u celini.

Analiza finansijskog stanja se vrši kako bi se:

Procjena trenutnog i budućeg finansijskog stanja banke;

mogućnost i svrsishodnost tempa razvoja banke sa stanovišta njihove finansijske podrške;

utvrđivanje raspoloživih izvora finansijskih sredstava i procjena mogućnosti i svrsishodnosti njihove mobilizacije;

predviđanje pozicije banke na tržištu kapitala.

Zadaci analize finansijskog stanja banke određeni su svrhom takve analize. Zadaci analize zasnivaju se na ciljevima potencijalnih korisnika informacija, koji se mogu podijeliti u dvije kategorije: interne (komitenti, deponenti, kreditori banaka, akcionari, organi upravljanja bankama, osoblje banke) i eksterne (Centralna banka, bankarski nadzor). vlasti, potencijalni deponenti).

Eksterna revizija se vrši na zahtjev eksternih korisnika i uglavnom uključuje ocjenu usklađenosti sa obaveznim standardima koje je utvrdila Centralna banka Ruske Federacije, kao i rejting i druge procjene aktivnosti banke. Interna revizija podrazumijeva potpunu detaljnu analizu finansijskog stanja banke.

Dakle, finansijsko stanje komercijalne banke je generalizirajuća, kompleksna karakteristika njenih aktivnosti. Parametri ovog stanja nisu konstantni, već se kontinuirano mijenjaju. Jedan dio njih ocjenjuje finansijsku poziciju banke sa stanovišta njene kratkoročne perspektive (analiza relevantnih finansijskih pokazatelja - kratkoročna likvidnost, solventnost). Drugi - sa stanovišta sredine - i dugoročni razvoj, determinisan strukturom izvora sredstava banke (sopstveni i pozajmljeni kapital), neophodnih za obavljanje efektivnih aktivnosti u sadašnjosti i budućnosti, kao i kvalitetom njihovog plasmana. Zasebni indikatori, na primjer, vlastiti kapital banke, koji je akumulirala tokom svog poslovanja, istovremeno ocjenjuju finansijsko stanje retrospektivnih pozicija. Shodno tome, finansijsko stanje banke je određeno ukupnim nivoom efikasnosti u upravljanju njenom imovinom i pasivom (bilansnom i vanbilansnom), koordinacijom njihovog upravljanja i ogleda se u glavnim pokazateljima koji karakterišu ovo stanje. .

1.2 Metode za analizu finansijskog stanja banke

Metoda analize finansijskog stanja banke je sveobuhvatno, organski povezano proučavanje aktivnosti poslovne banke korišćenjem matematičkih, statističkih, računovodstvenih i drugih metoda obrade informacija. Karakteristične karakteristike metode analize finansijskog stanja su:

Korišćenje sistema indikatora koji sveobuhvatno karakterišu aktivnosti banke;

Proučavanje faktora i razloga za promjenu ovih indikatora;

Identifikacija i mjerenje odnosa između njih.

U analizi se po pravilu koristi sistem indikatora koji se formira u procesu operativnog računovodstva i kontrole. Neki od indikatora koji nedostaju se izračunavaju tokom studije. Analizom se utvrđuju najznačajniji faktorski indikatori koji utiču na promjenu rezultata poslovanja banke.

Identifikacija i mjerenje odnosa između analiziranih indikatora daje sveobuhvatnu, organski međusobno povezanu studiju o radu poslovne banke.

Metod grupisanja omogućava proučavanje ekonomskih pojava u njihovoj međusobnoj povezanosti i međuzavisnosti, utvrđivanje uticaja pojedinih faktora na indikator koji se proučava, otkrivanje ispoljavanja određenih obrazaca svojstvenih aktivnostima banaka. Važno je zapamtiti da grupisanje uvijek treba biti zasnovano na razumnoj klasifikaciji pojava i procesa koji se proučavaju, kao i uzroka i faktora koji ih uzrokuju.

Prilikom analize stanje banke prije svega se koristi grupisanje računa po imovini i pasivi.

U zavisnosti od ciljeva analize, stavke imovine i obaveza grupišu se prema nizu karakteristika. Obaveze su grupisane prema obliku vlasništva, pri čemu se koriste sljedeće karakteristike: cijena, stepen potražnje, izvođači, rokovi, vrste poslova, garancije korištenja, vrste izvora. Imovina se grupiše prema organizaciono-pravnom obliku formiranja, obliku vlasništva, privrednim granama i vrsti djelatnosti. Svaka od ovih grupa može se dalje podijeliti po profitabilnosti, likvidnosti, ugovornim stranama, rokovima, vrstama poslovanja, stepenu rizika od mogućeg gubitka dijela vrijednosti imovine, oblicima ulaganja.

Prilikom grupisanja bilansnih stavki prema subjektima transakcije, kako po imovini tako i po pasivi, razlikuju se: međubankarski poslovi, unutarbankarski poslovi, poslovi sa klijentima, poslovi sa drugim ugovornim stranama.

U toku analize korišćene su najvažnije grupe bilansnih računa u pogledu alokacije sopstvenih i pozajmljenih sredstava banke, dugoročnih i kratkoročnih kreditnih ulaganja, rokova aktivnog pasivne operacije, vrste prihoda i rashoda i dr. Sredstva bilansa stanja mogu se grupisati prema stepenu likvidnosti, stepenu rentabilnosti, stepenu rizika itd.

Važno je imati na umu da su kriterijumi, stepen detaljnosti, kao i druge karakteristike grupisanja stavki aktive i pasive određeni specifičnim ciljevima analitičkog rada koji se obavlja u banci.

Metoda poređenja je neophodna za dobijanje sveobuhvatne slike o aktivnostima banke. Važno je stalno pratiti promjene pojedinačnih bilansnih stavki i izračunatih pokazatelja, uz svakako poređenje njihovih vrijednosti. Metoda poređenja omogućava vam da utvrdite uzroke i obim uticaja dinamičkih promena i odstupanja, na primer stvarne likvidnosti od normativne, da identifikujete rezerve za povećanje profitabilnosti bankarskog poslovanja i smanjenje operativnih troškova.

Mora se imati na umu da je uslov za primjenu metode poređenja potpuna uporedivost upoređenih pokazatelja, tj. prisustvo jedinstva u metodi njihovog izračunavanja. U tom smislu se koriste metode uporedivosti: direktno preračunavanje, zatvaranje, svođenje na jednu osnovu.

Za praktične aktivnosti i upravljanje bankom od interesa nije samo unutarbankarska komparativna analiza, već i poređenje glavnih ključni indikatori profitabilnost, likvidnost, pouzdanost sa podacima drugih banaka. Razmatrana metoda analize naziva se međubankarska komparativna analiza.

Metoda koeficijenata se koristi za identifikaciju kvantitativnog odnosa između različitih stavki, odjeljaka ili grupa bilansnih stavki. Paralelno s tim, mogu se koristiti metode grupisanja i poređenja. Koristeći metodu koeficijenata, možete izračunati učešće određenog artikla u ukupnom obimu obaveza (aktive) ili u odgovarajućem delu bilansa stanja. Aktivni (pasivni) računi se mogu porediti kako sa suprotnim računima u pogledu obaveza (aktive), tako i sa sličnim računima bilansa stanja prethodnih perioda, tj. u dinamici.

Metoda koeficijenata je potrebna za kontrolu kapitalne adekvatnosti nivoa likvidnosti, visine rizičnosti poslovanja komercijalnih banaka od strane Centralne banke Rusije. Takođe se može koristiti za kvantifikaciju operacija refinansiranja.

Metode za vizualizaciju rezultata analize, od kojih je jedna tabela. Koristeći ovu metodu veoma je važno odrediti vrste i broj tabela koje će biti sačinjene na osnovu rezultata studije. U ovom slučaju, redoslijed kojim su ove tablice dizajnirane je također od velike važnosti.

Druga metoda vizualizacije dobijenih rezultata je grafička metoda koja omogućava u obliku dijagrama, krivulja distribucije itd. uporediti konačne podatke analize.

Metoda eliminacije vam omogućava da identifikujete uticaj pojedinačnih faktora na opšti pokazatelj eliminisanjem uticaja drugih faktora. Jedna od metoda eliminacije je metoda lančanih supstitucija. Uslov za njegovu primjenu je prisustvo multiplikativnog oblika komunikacije, u kojem faktori djeluju kao faktori. Suština metode je u sukcesivnoj zamjeni bazne vrijednosti pojedinih indikatora stvarnom vrijednošću i uzastopnom mjerenju uticaja svakog od njih. Zaključno, utvrđen je algebarski zbir uticaja svih faktora na rezultat.

Metoda eliminacije je našla široku primjenu u analizi faktora koji utiču na prihode od kamata ili rashode banaka. Može se koristiti i za analizu kreditnih ulaganja, obaveza banaka, dobiti itd.

Razmatrane metode omogućavaju da se identifikuju najznačajniji faktori koji utiču na rezultat, da se utvrde pozitivni i negativni aspekti u poslovanju banke, da se identifikuju rezerve za povećanje njene efikasnosti.

1.3 Izrada i obrada informacione baze za analizu finansijskog stanja banke

Obrada ekonomskih informacija vrši se u sljedećem redoslijedu. Prvo morate grupisati imovinu i obaveze prometni list banke (f. 101) u homogene grupe u skladu sa navedenim kriterijumima analize, tj. u bruto bilansu.

Opšta procjena finansijskog stanja banke i njenih promjena u analiziranim periodima vrši se na osnovu konstrukcije analitičkog neto bilansa poslovne banke. Za procjenu i analizu finansijskog stanja banke koriste se podaci dobijeni za tri perioda (kvartala).

Analitičko neto stanje banke razlikuje se od izvještajnog po tome što ne sadrži određeni broj regulatornih stavki, pa se potonji naziva bruto bilansom. Regulatorni su oni artikli za koje se iznosi pri utvrđivanju stvarne (rezidualne) vrijednosti sredstava odbijaju od iznosa drugog člana. Bruto bilans ne odražava stvarni iznos finansijskih sredstava kojima banka raspolaže. U tom smislu, bruto saldo se čišćenjem pretvara u analitički neto saldo.

2 . ANALIZA FINANSIJSKOG STANJA POSLOVNE BANKE

2. 1 Analiza sastava i strukture aktive i pasive banke

Za utvrđivanje koordinacije aktivnog i pasivnog poslovanja banke potrebno je analizirati sastav i strukturu aktive i pasive banke, koja je u osnovi svih ostalih faza procjene finansijskog stanja banke.

Svrha ove faze je da se identifikuju opšti trendovi i uticaj pojedinačnih faktora koji utiču na resursni potencijal banke i ukupne bankarske rizike.

Na osnovu analitičkog bilansa stanja vrši se opšta procjena finansijskog stanja banke i njegovih promjena za prikazani period. Analiza strukture neto bilansa omogućava rješavanje sljedećih zadataka:

identifikuju glavne aktivno-pasivne vrste poslovanja (krediti, depoziti i dr.) i procene njihov značaj u strukturi aktive i pasive;

pratiti kretanje stanja na pojedinačnim računima stanja koji se najdinamičnije mijenjaju;

utvrditi uzroke i stepen uticaja ovih dinamičkih promjena i odstupanja po stavkama na stabilnost, profitabilnost, profitabilnost i likvidnost poslovanja banke;

alocirati vlastita i pozajmljena sredstva banke, pratiti njihovu dinamiku po stavkama i općenito;

alocirati profitabilna i imobilizirana sredstva;

raspoređuje sredstva klijenata privučena u obliku depozita prema njihovoj hitnosti.

Nivo razvoja pasivnih operacija određuje veličinu bankarski resursi a samim tim i obim aktivnosti banke. Stoga je razmatranje strukture pasive banke ključno za analizu aktive banke, uključujući i osiguranje likvidnosti bilansa banke. S tim u vezi, preporučljivo je procijeniti sastav i strukturu pasive banke.

Obaveze su prikazane u obliku dva odjeljka: vlasnički kapital i pozajmljena sredstva.

Struktura i kvalitet aktive u velikoj mjeri određuju likvidnost i solventnost banke, a samim tim i njenu pouzdanost.

Adekvatnost kapitala i nivo prihvaćenih kreditnih rizika zavise od kvaliteta aktive banke, a nivo prihvaćenog valutnog i kamatnog rizika zavisi od konzistentnosti aktive i pasive u obimu i rokovima.

Imovina je predstavljena u obliku tri glavna odjeljka:

sredstva koja ne donose prihod;

sredstva koja stvaraju prihod;

imobilizacija sredstava banke.

Sredstva bilansa prema ekonomskom sadržaju dijele se na donosna (radna) i nedonosna (neradna).

Sredstva koja ne stvaraju prihod mogu uključivati ​​gotovinu u blagajni, na korespondentskim računima u centrima za obračun gotovine, na računu obavezne rezerve Banke Rusije, kao i osnovna sredstva, materijal, troškove poslovanja i preusmerena sredstva na teret profit banke.

Ostala imovina je klasifikovana kao radna. Sve su to poslovi sa klijentelom banke u kreditnom sistemu: kreditni poslovi sa pravna lica, bankarski krediti, namirenja po poslovima sa inostranstvom, poslovi sa hartijama od vrednosti (osim onih stečenih radi učešća u aktivnostima drugih preduzeća), poslovi lizinga, izdate garancije itd. Računi kredita se koriste za obračun obrtnih sredstava, kao i računi na kojima se uzimaju u obzir dani međubankarski krediti, kupljene hartije od vrijednosti, korespondentni računi u drugim bankama.

Podjela imovine na radnu i neradnu neophodna je za utvrđivanje profitabilnosti banke. Prema mišljenju stručnjaka, optimalan nivo nekvalitetnih sredstava ne bi trebao biti veći od 20% ukupne imovine.

Za procjenu promjene obima pojedinih stavki aktive ili pasive bilansa stanja potrebno je izračunati promjenu apsolutnih vrijednosti (apsolutni rast) i relativnih pokazatelja (stopa rasta) za sve bilansne stavke u dinamici. , upoređujući vrijednost ovih indikatora u datom periodu sa nivoom ovog indikatora u prethodnom periodu.

Pokazatelj koji karakteriše strukturu bilansa stanja je učešće bilansnih stavki u relevantnom delu imovine ili obaveza, kao iu ukupnom obimu imovine i obaveza.

Indikatori koji karakterišu opštu strukturu pasive su: odnos sopstvenih i privučenih sredstava banke, učešće međubankarskih kredita u strukturi privučenih sredstava banke, stepen zavisnosti od različitih sektora tržišta depozita, kao i dospijeća privučenih sredstava i obaveza.

Analiza ukupne strukture pasive banke vrši se upoređivanjem izračunatih pokazatelja sa njihovim preporučenim vrijednostima.

Prilikom vrednovanja odnosa sopstvenih i pozajmljenih sredstava banke, mora se uzeti u obzir da ovaj odnos treba da bude veći od jedan, jer. u suprotnom, to znači da banka aktivno posluje uglavnom na račun pozajmljenih sredstava, što povećava rizik nevraćanja sredstava deponenata.

Zavisnost banke od međubankarskog tržišta odražava udio međubankarskog kredita u strukturi privučenih sredstava. Ne bi trebalo da prelazi 10-12% u ukupnom obimu privučenih sredstava, jer Ovo tržište u Rusiji se veoma dinamično menja, što otežava procenu eksternih rizika banke.

Zavisnost banke od različitih sektora tržišta depozita odražava udio svakog izvora u ukupnom obimu privučenih sredstava. Prilikom evaluacije ovog indikatora neophodno je Posebna pažnja obratiti pažnju na udio depozita stanovništva koje je najsklono panici tokom finansijske krize.

Prilikom analize hitnosti privučenih sredstava i obaveza, potrebno je utvrditi učešće depozita po viđenju i oročenih depozita u ukupnom obimu privučenih sredstava, procjenjujući koliko banka uspijeva privući dugoročni depoziti, jer iako su ti resursi skuplji za banku, oni su i dalje glavna komponenta najstabilnijih resursa banke.

Sopstvena sredstva moraju se analizirati kako po sastavu i dinamici, tako iu pogledu strukture, ocjenjujući promjenu njihovih sastavnih dijelova: odobrenog i dodatnog kapitala, sredstava i rezervi, neraspoređenu dobit. Istovremeno, analizu treba vršiti ne samo po ukupnom iznosu sopstvenih sredstava (bruto sopstvenih sredstava), već i po neto sopstvenim sredstvima.

Sopstvena sredstva-neto, izračunata po formuli

gdje - sopstvena sredstva-bruto, rub.;

Imobilizirana imovina, rub.;

Odgođeni prihodi, rub.;

Portfolio ulaganja na dugoročnoj osnovi, uz njihovu nisku profitabilnost, rub.

Analizu obaveza treba izvršiti u kontekstu pozajmljenih i pozajmljenih sredstava. U prvu grupu spadaju: sredstva na Loro korespondentnim računima, na računima klijenata, sredstva u obračunima, depoziti, dugovanja, ostala pozajmljena sredstva. U drugu grupu spadaju primljeni međubankarski krediti, obaveze po emitovanim hartijama od vrednosti.

U procesu analize kvalitativnog stanja privučenih sredstava banke potrebno je utvrditi specifičnu težinu svakog njenog dijela, sa podjelom privučenih sredstava na sredstva „na zahtjev“ i „hitna“ sredstva, kao i prema izvorima privlačenja: preduzeća i organizacije, stanovništvo, budžet, međubankarsko tržište, itd. d.

Analiza aktive banke uključuje proučavanje njihove dinamike i strukture u kontekstu aktive: sredstava koja stvaraju prihod, koja ne stvaraju prihode i imobilizirana sredstva.

Prilikom analize strukture imovine potrebno je izračunati i analizirati:

Udio sredstava koja stvaraju prihod u ukupnoj aktivi banke. Preporučena vrijednost je 50%. .prisustvo značajnog udjela imovine imobilizacije (više od 10%) dovodi do smanjenja nivoa likvidnosti banke.

Odnos obima izdatih kredita i kupljenih hartija od vrijednosti. Učešće kredita u obimu aktive ne bi trebalo da prelazi 65%, a udeo hartija od vrednosti - 25%.

Struktura kreditnog portfelja. Analiza strukture kreditnog portfolija banke treba da pokaže sektorsku strukturu kredita, učešće međubankarskih kredita u ukupnim kreditima, kao i dugoročnih i kratkoročnih kredita.

2. 2 Analiza likvidnosti i solventnosti poslovne banke

Mogućnost gubitka ove sposobnosti naziva se rizikom likvidnosti.

Ne bi bilo pretjerano reći da je rizik likvidnosti glavni bankarski rizik koji akumulira manifestaciju svih ostalih bankarskih rizika. Zaista, kredit koji nije otplaćen na vrijeme, nepovoljna promjena na tržištu kamatne stope, devizni kurs ili stope hartija od vrijednosti – sve to dovodi do smanjenja sredstava koja su banci na raspolaganju za osiguranje ispunjenja obaveza.

Vrlo je važno da čak i jedno odbijanje banke da blagovremeno ispuni svoje obaveze, čak i ako je uzrokovano privremenim i otklonjivim razlozima (na primjer, tehničko kašnjenje u plaćanju), može nepovratno uticati na njeno stanje i, u ekstremnim slučajevima, dovesti do bankrota. . Ovakvo javno odbijanje postaje signal klijentima i deponentima o nepovoljnom stanju u banci i izaziva odliv sredstava plasiranih u banci.

Stoga je upravljanje likvidnošću banke ključni zadatak upravljanja bankom.

Centralna banka Ruske Federacije ima mogućnost da uspostavi određene standarde likvidnosti, usmjeravajući banke da ih se pridržavaju. Što viši stvarno utvrđeni pokazatelji odražavaju stanje likvidnosti banke, to više prilika sama banka i nadzorni organ da blagovremeno identifikuju probleme likvidnosti i otklone ih.

Dakle, likvidnost banke je kvalitativna karakteristika poslovanja banke, zbog mnogih faktora koji su u stalnoj promeni.

Likvidnost sredstava banke definiše se kao sposobnost da se sredstvo koristi kao gotovina ili da se brzo pretvori u gotovinu kada obaveze dospijevaju, kao i kao sposobnost sredstva da zadrži svoju nominalnu vrijednost nepromijenjenom. Sa ove tačke gledišta, banka se smatra likvidnom ako joj iznos sredstava, koji ima mogućnost da brzo mobiliše, omogućava da u potpunosti i blagovremeno ispunjava svoje obaveze po obavezama.

Da biste to učinili, potrebno je raspodijeliti sredstva prema stepenu likvidnosti, a obaveze - prema vremenu njihovog predstavljanja za plaćanje.

Likvidna sredstva su predstavljena u četiri grupe:

Visoko likvidna (brzo prodajna) imovina:

gotovina i plemeniti metali;

korespondentni računi "Nostro";

bankovne kartice i čekovi.

Srednje utrživa imovina:

potraživanja;

krediti dati bankama, preduzećima, organizacijama i stanovništvu;

druga dodijeljena sredstva.

Imovina koja se sporo prodaje:

ulaganja u hartije od vrijednosti.

Teško prodava imovina:

sredstva za imobilizaciju.

Obaveze u skladu sa uslovima njihovog plaćanja dijele se na račune po viđenju i hitne račune.

Likvidnost banke je određena brojnim faktorima:

kvaliteta imovine. Ako banka ima značajan iznos loših kredita i veliki iznos nekvalitetnih sredstava, tada će banka u tom slučaju izgubiti likvidnost zbog potrebe da svoje aktivnosti obavlja na račun pozajmljenih sredstava;

kamatna politika banke i ukupni nivo profitabilnosti njenog poslovanja. Stalni višak rashoda nad prihodima će na kraju dovesti do gubitka likvidnosti;

vrijednost ukupnih bankarskih rizika. Uz stalni rast ovih pokazatelja, aktiva postepeno depresira, što je u suprotnosti sa samim principom likvidnosti;

stabilnost obaveza banaka, tj. zavisnost u opštem smislu od velikih investitora, tk. postoji mogućnost da istovremeno povuku svoja sredstva;

dosljednost u pogledu prikupljanja sredstava i njihovog stavljanja u aktivno poslovanje;

imidž banke, koji joj pruža mogućnost, ako je potrebno, da brzo privuče pozajmljena sredstva trećih strana.

Likvidnost banke izračunava se na osnovu bruto bilansa stanja i utvrđuje se u kojoj meri su obaveze pokrivene likvidnim sredstvima. Koeficijenti likvidnosti banke utvrđuju se u skladu sa Uputstvom Banke Rusije br. 1 od 1. oktobra 1997. godine "O proceduri regulisanja delatnosti komercijalnih banaka".

Procjena likvidnosti poslovne banke vrši se na osnovu poređenja izračunatih pokazatelja likvidnosti sa njihovim standardnim vrijednostima.

U cilju kontrole stanja likvidnosti banke uspostavljaju se standardi likvidnosti (trenutni, tekući, dugoročni i opšti, kao i za poslovanje sa plemenitim metalima), koji se definišu kao odnos aktive i pasive, uzimajući u obzir uslovi, iznosi i vrste imovine i obaveza i drugi faktori.

Omjer trenutne likvidnosti () omogućava vam da procijenite udio obaveza banke koje se mogu otplatiti na zahtjev na račun najlikvidnijih sredstava.

Omjer trenutne likvidnosti (), izračunat po formuli

likvidnost banke solventnost sredstava

gdje - visokolikvidna sredstva, izračunata kao zbir stanja na računima prometnog lista banke.

Obaveze banaka po računima po viđenju.

Minimalna dozvoljena vrijednost standarda H2 je 20%. Ekonomsko značenje ovog pokazatelja je da za svakih 10 rubalja. sredstva na zahtjev, banka mora imati najmanje 2 rublje. visoko likvidna sredstva. Dakle, banka svoje obaveze može izmiriti za 5 dana. Sa smanjenjem u H2 - manje od 20%, povećava se rok za plaćanje obaveza, što smanjuje nivo likvidnosti banke.

Koeficijent tekuće likvidnosti banke () definira se kao omjer iznosa likvidnih sredstava banke i iznosa obaveza banke po računima po viđenju do 30 dana.

Koeficijent tekuće likvidnosti banke (), izračunava se po formuli

gdje - likvidna sredstva, izračunata kao zbir visokolikvidnih sredstava i stanja na računima prometnog lista banke.

Potražite obaveze i do 30 dana.

Obračun ovog koeficijenta omogućava procjenu optimalnog odnosa aktive i pasive u cilju jačanja likvidnosti banke.

Koeficijent dugoročne likvidnosti banke () karakteriše ukupnu ravnotežu aktivnog i pasivnog poslovanja i definiše se kao odnos svih dugoročnih dugova prema banci, uključujući izdate garancije i garancije, sa dospijećem dužim od godinu dana, prema sopstvena sredstva banke (kapital), kao i obaveze banke po depozitnim računima, primljeni krediti i druge dužničke obaveze sa rokom dospijeća duže od godinu dana.

Koeficijent dugoročne likvidnosti banke (), izračunava se po formuli

gdje - krediti koje je izdala banka, položeni depoziti, uključujući u plemenitih metala, sa preostalim rokom dospijeća dužim od godinu dana, kao i 50% garancija i garancija izdatih od strane banke sa rokom dospijeća dužim od godinu dana;

Obaveze banke po kreditima i depozitima koje je banka primila, kao i po dužničkim obavezama banke koje kruže na tržištu sa rokom dospijeća dužim od godinu dana.

Maksimalna dozvoljena vrijednost standarda H4 postavljena je na 120%.

Iznos dugoročnih kredita ne smije biti veći od iznosa bruto vlastitih sredstava i dugoročnih kredita. Ako stvarna vrijednost konstantno prelazi standardnu, tada banka treba da aktivira politiku depozita. I prioritet treba dati sredstvima koja se privlače na dugoročnoj osnovi.

Opšti koeficijent likvidnosti () je definisan kao procenat likvidnih sredstava i ukupne aktive banke i pokazuje koliki udeo likvidna sredstva zauzimaju u ukupna imovina jar.

Koeficijent ukupne likvidnosti (), izračunat po formuli

gdje je - ukupan iznos svih sredstava u bilansu stanja banke umanjen za stanja na računima prometnog stanja banke;

Obavezne rezerve kreditne institucije.

Minimalna dozvoljena vrijednost standarda H5 je 20%.

Banka treba da teži povećanju ovog pokazatelja u okviru 40%. kada se ovaj limit prekorači, postavlja se pitanje isplativosti poslovanja koje banka obavlja.

Da bi se osigurala likvidnost jedne od strana - solventnost, potrebno je sa dovoljnim stepenom tačnosti utvrditi potrebu za gotovinskim i bezgotovinskim sredstvima za ispunjavanje kratkoročne obaveze uslove njihovog predstavljanja i plaćanja. Gotovo je nemoguće precizno odrediti ovu potrebu. Da bi se rizik likvidnosti sveo na minimum, banka treba da ima omjer visokolikvidne imovine i kratkoročnih obaveza jedan prema jedan. Ali nije ekonomski izvodljivo održavati ovaj odnos, jer visokolikvidna sredstva (gotovina, korespondentni računi i sl.) spadaju u grupu sredstava koja ne ostvaruju prihod.

U materijalima Svjetska banka solventnost je povezana sa vrednošću sopstvenog kapitala banke. Kapital sa predznakom minus označava nelikvidnost banke.

U ekonomskoj literaturi Rusije, solventnost se posmatra kao opštija i kao uža kategorija u odnosu na likvidnost banke. Ako se percipira kao općenitija kategorija, razmatra se u kompleksu unutrašnjih i vanjski faktori utičući na ovo stanje, a likvidnost - u smislu unutrašnjih faktora.

Ali najčešće gledište definiše likvidnost banke kao dinamično stanje, a solventnost kao stanje na određeni datum, izraženo u blagovremenosti ispunjenja obaveza banke na ovaj datum. Uz ovakvu definiciju likvidnosti i solventnosti obaveza, banka možda neće ispuniti svoje obaveze plaćanja u određenim periodima, ali će ostati likvidna. Istovremeno, gubitak likvidnosti ukazuje na sistematsku nelikvidnost.

Nesposobnost plaćanja, koja je posledica gubitka likvidnosti banke, znači, prvo, nemogućnost banke da pronađe interni izvori otplate preuzetih obaveza, i drugo, nemogućnost privlačenja eksternih izvora za ovu svrhu.

Finansijska stabilnost banke bila je i ostaje najvažniji faktor za njen opstanak, od bankrota u sadašnjem ekonomskim uslovima je, prije svega, rezultat njegovog finansijske aktivnosti.

2.3 Analiza finansijske stabilnosti poslovne banke

Finansijsku stabilnost određuju unutrašnji i eksterni faktori. Interni faktori su: nivo likvidnosti i solventnosti banke, stabilnost banke (stabilnost i pozitivna dinamika finansijskih pokazatelja tokom vremena), adekvatnost kapitala itd. Eksterni faktori su ekonomski i politički uslovi eksternog okruženja, uključujući poziciju banke na finansijskom tržištu.

Uticaj internih faktora podliježe kvantitativnoj procjeni izračunavanjem relevantnih pokazatelja finansijske stabilnosti. Procjena vanjskih faktora predstavlja značajne poteškoće zbog izuzetno dinamične situacije u Rusiji.

Procjena finansijske stabilnosti vrši se na osnovu zaključaka donesenih tokom analize ukupne strukture aktive i pasive banke i njihove konzistentnosti, raspoloživosti neto vlastitih sredstava, likvidnosti i solventnosti banke. Konačni zaključci mogući su uzimajući u obzir analizu koeficijenta pokrića sopstvenog kapitala banke, stepena kapitalne pokrivenosti najrizičnijih vrsta aktive, koeficijenata imobilizacije, manevarske sposobnosti, autonomije (nezavisnosti) itd.

Analiza indikatora se vrši upoređivanjem izračunatih vrijednosti koeficijenata stabilnosti sa preporučenim vrijednostima ili utvrđivanjem trendova njihove promjene u jednom ili drugom smjeru.

Procjena pouzdanosti banke i njene sposobnosti da održi strukturu pasive koja osigurava održivu aktivnost vrši se na osnovu koeficijenta pokrića kapitala.

Koeficijent pokrivenosti kapitala (), izračunat po formuli

Prava učešća banke, rub.

Vrijednost koeficijenta pokrića kapitala pokazuje nivo osnovnog kapitala u sastavu sopstvenih obrtnih sredstava.

Smanjenje stopa rasta ukazuje da stopa rasta vlasničkog kapitala zaostaje za stopom rasta ukupnog kapitala, tj. mi pričamo o smanjenju potencijala za ispunjenje preuzete obaveze banka.

Obezbjeđenje vlastitih sredstava banke u smislu zarade aktive odražava koeficijent stepena kapitalne pokrivenosti najrizičnijih vrsta aktive ().

Odnos stepena kapitalne pokrivenosti najrizičnijih vrsta sredstava (), izračunat po formuli

gdje - sredstva banke: ovlaštena, rezerva, fondovi posebne namjene, akumulacioni fond, ostala sredstva, rub.;

Dobit izvještajne godine i prethodnih godina, rub.;

Prava učešća banke, rub.

Sredstva koja stvaraju prihod, rub.

Rast indikatora ukazuje na povećanje nivoa sigurnosti i zaštite bankarskog poslovanja od negativnih efekata promjena tržišne situacije. Smanjenje ukazuje na smanjenje specifičnog realnog kolaterala sredstava u kapitalu, smanjenje učešća osnovnog kapitala u valuti bilansa, kao i smanjenje likvidnog kolaterala obrtnih sredstava.

Stepen obezbjeđenja vlastitog radni kapital banka sredstava preusmjerenih iz opticaja pokazuje koeficijent imobilizacije, koji je ujedno i opći pokazatelj stanja vlastitih obrtnih sredstava poslovne banke.

Koeficijent imobilizacije (), izračunat po formuli

gdje - neto kapital, rub.

Sredstva za imobilizaciju, rub.

Povećanje koeficijenta imobilizacije znači povećanje dovoljnosti sopstvenih sredstava za održavanje ravnoteže na račun slobodnog bilansa neto sopstvenih sredstava.

Opadajući trend ukazuje na smanjenje sopstvenih sredstava banke, a povećanje imobilizacije. Istovremeno se povećava rizik od likvidnosti, nesolventnosti i, općenito, smanjenja pouzdanosti banke.

Pokazatelj također odražava sigurnost sredstava preusmjerenih iz direktnog proizvodnog prometa vlastitim obrtnim kapitalom. Ovaj koeficijent nužno mora biti veći od 0. Njegova promjena naviše ukazuje na svrsishodnu politiku banke za poboljšanje finansijske situacije. Smanjenje pokazatelja ukazuje na preusmjeravanje vlastitih sredstava iz produktivnog prometa, što može biti uzrokovano, između ostalog, razvojem proizvodne strukture banke; smanjena je efikasnost raspolaganja finansijskim sredstvima banke; moguće komplikacije sa otplatom obaveza.

Ukoliko banka nema sopstvena neto sredstva potrebno je identifikovati i otkloniti razloge za nedostatak sredstava po ovoj stavci, jer to ukazuje da banka posluje uglavnom na teret pozajmljenih sredstava, a to prijeti povratom sredstava. deponentima.

Uz strukturu sopstvenih sredstava, na ukupnu mobilnost banke utiče i plasman pozajmljenih sredstava, sa ciljem mogućnosti manevrisanja u slučaju nepredviđenih situacija.

Zaključak o adekvatnosti sopstvenih i pozajmljenih sredstava komercijalne banke i njihovoj strukturnoj dinamici može se doneti na osnovu analize srednjeg koeficijenta pokrića ili koeficijenta autonomije.

Koeficijent autonomije (), izračunat po formuli

gdje - neto kapital, rub.;

Prikupljena sredstva, rub.

Vrijednost ovog indikatora odražava stepen pokrivenosti pozajmljenih sredstava sopstvenim sredstvima.

Rast i visok nivo ovog koeficijenta ukazuje na postojanje značajnog potencijala za rast i razvoj banke.

Ukoliko se stopa rasta ovog pokazatelja usporava ili zaustavlja, postavlja se pitanje sposobnosti banke da mobiliše dodatna sredstva, obezbeđena sopstvenim sredstvima, za kreditiranje i za druge namene.

Rast indikatora ukazuje na povećanje stabilnosti banke. Sa smanjenjem ili oštrim fluktuacijama, njegova stabilnost se smanjuje, tj. sve veća zavisnost banke od pozajmljenih sredstava.

Ovo je zbog:

povećanje nepokretne imovine;

povećanje u pravcu sredstava za razvoj banke;

naglo povećanje udjela pozajmljenih sredstava, neobezbijeđenih vlastitim kapitalom banke.

ZAKLJUČAK

Ruske banke su prinuđene da rade u uslovima povećanog rizika i češće nego njihovi strani partneri nalaze se u kriznim situacijama. Prije svega, to je zbog nedovoljne procjene vlastitog finansijskog položaja, privučenih i plasiranih sredstava, pouzdanosti i stabilnosti uslužnih klijenata. U tržišnoj ekonomiji, mogućnost privlačenja dodatnih sredstava za banke jasno je određena stepenom njihove finansijske stabilnosti. U tom smislu, uloga i značaj analize finansijskog stanja banke značajno raste.

U savremenoj poslovnoj banci, finansijska analiza i analiza finansijskog stanja, kao njena komponenta, nije samo element finansijskog upravljanja, već njegova osnova, budući da je finansijska aktivnost, kao što znate, dominantna u banci.

Metoda analize finansijskog stanja banke je sveobuhvatno, organski povezano proučavanje aktivnosti poslovne banke korišćenjem matematičkih, statističkih, računovodstvenih i drugih metoda obrade informacija. Metode omogućavaju da se identifikuju najznačajniji faktori koji utiču na rezultat, da se utvrde pozitivni i negativni aspekti u poslovanju banke, da se identifikuju rezerve za povećanje njene efikasnosti.

Od posebnog značaja u analizi finansijskog stanja je korišćenje opštih finansijskih izveštaja komercijalne banke, sastavljenih u skladu sa Uputstvom Centralne banke Ruske Federacije br. 17 i dopunama i objašnjenjima uz njega. Prema ovom Uputstvu, opšti finansijski izvještaji su izvještaji poslovne banke koji se koriste za upoznavanje i analizu njenog poslovanja od strane Centralne banke, rukovodilaca poslovne banke, drugih zainteresovanih pravnih i fizičkih lica, kao i za javno objavljivanje.

Metodologija za analizu finansijskog stanja banke zasniva se na generalizaciji, sistematizaciji i naknadnoj analizi sledećih oblika finansijski izvještaji: prometni list banke (obrazac br. 101), bilans uspjeha (obrazac br. 102).

Likvidnost komercijalne banke je u sposobnosti i sposobnosti banke da u analiziranom periodu ispunjava svoje obaveze prema komitentima i raznim drugim ugovornim stranama.

Finansijska stabilnost banke jedna je od najvažnijih karakteristika njenog finansijskog stanja. Karakteriše ga dovoljnost resursa za nastavak postojanja banke i njena funkcija kao finansijskog posrednika na dugi rok.

Hostirano na Allbest.ru

...

Slični dokumenti

Nedostaci ruskih metoda za procjenu finansijskog stanja poslovne banke. Strana iskustva u procjeni finansijskog stanja komercijalne banke - CAMEL rejting sistem. Analitički centar za finansijske informacije.

seminarski rad, dodan 18.10.2003


Pojam i faktori likvidnosti poslovne banke. Ekonomski standardi koji regulišu ovu ekonomsku kategoriju, metode njihovog obračuna, strana praksa vrednovanja. Analiza privredne aktivnosti poslovne banke prema izvještajnim podacima.

seminarski rad, dodan 03.06.2014


Analiza finansijskog stanja komercijalne banke, koju je sprovela Centralna banka Ruske Federacije. Analiza finansijskog stanja banaka korištenjem rejtinga. Interna analiza finansijskog stanja poslovne banke.

seminarski rad, dodan 18.10.2003


Pojam, značenje i ciljevi analize finansijskog stanja preduzeća. Analiza strukture troškova, promjena u strukturi i sastavu aktive i pasive bilansa stanja, solventnosti i likvidnosti preduzeća. Proračun pokazatelja finansijske stabilnosti.

teza, dodana 10.10.2010


Indikatori za procjenu likvidnosti i solventnosti. Odnos imovine i obaveza bilansa stanja ljekarničke organizacije. Procjena strukture sopstvenog kapitala preduzeća i donošenje odluke o njegovoj optimizaciji. Analiza finansijske stabilnosti "Apoteka br. 1" doo.

seminarski rad, dodan 28.11.2011


Osnovna djelatnost banke je kreditno poslovanje. Analiza poslovanja poslovne banke prema dostavljenim izvještajima. Osnovne metode analize banaka. Analiza prihoda i rashoda. Analiza imovine i obaveza. Mogućnosti za poboljšanje poslovanja banke.

seminarski rad, dodan 04.12.2008


Suština i značaj ekonomske analize poslovanja poslovne banke. Analiza bilansne valute poslovne banke. Ocjena poslovanja poslovne banke. Analiza prihoda. Analiza troškova. Analiza finansijskog rezultata.

teza, dodana 30.04.2003


Tražiti značajne razlike u pristupu analizi prema Uputstvu br. 110-I Centralne banke Ruske Federacije, u poređenju sa smjernice Centralna banka Ruske Federacije na osnovu analize finansijskog stanja "uslovne" poslovne banke. Međunarodni principi računovodstva u bankama.

seminarski rad, dodan 08.05.2012


Komparativne karakteristike razne metode finansijske analize. Analiza stanja aktive i pasive. Finansijska stabilnost i njeni pokazatelji. Procjena solventnosti preduzeća i potencijalnog stečaja. Pokazatelji poslovne aktivnosti.

seminarski rad, dodan 13.12.2010


Suština i sadržaj finansijske analize poslovanja poslovne banke. Karakteristike OAO "Sberbank Rusije" i procjena njene pozicije na tržištu zemlje. Analiza imovine, obaveza, prihoda, rashoda. Prijedlozi za poboljšanje efikasnosti aktivnosti.

Za karakterizaciju finansijske stabilnosti poslovne banke koriste se i pokazatelji likvidnosti, solventnosti itd., ali se razlikuju od istoimenih indikatora koji se koriste u analizi finansijsko-ekonomskih aktivnosti organizacija u drugim delatnostima:

1. ovi indikatori se ne koriste samo za analizu, već ih administrativno postavlja Banka Rusije

2. obavezni su, u suprotnom kreditne institucije koje krše standarde mogu biti podvrgnute mjerama po redu prudencijalnog nadzora (ovo je termin koji se odnosi na ove standarde) - od novčane kazne do oduzimanja licence.

Banka Rusije u skladu sa savezni zakon„O Centralnoj banci Ruske Federacije (Banka Rusije)“, kako bi se osigurala stabilnost kreditnih institucija, može uspostaviti određene obavezne standarde za njih:

1. Minimalni iznos odobrenog kapitala za novostvorene kreditne institucije; minimalni iznos sopstvenih sredstava (kapitala) za poslovanje kreditnih institucija. Minimalni iznos sopstvenih sredstava (kapitala) utvrđuje se kao zbir odobrenog kapitala, sredstava kreditne institucije i zadržane dobiti. Banka Rusije zvanično objavljuje povećanje minimalnog iznosa sopstvenih sredstava (kapitala) najkasnije tri godine pre datuma njegovog uvođenja.

Ovlašćeni kapital kreditne institucije čine ulozi (nominalna vrijednost akcija) njenih osnivača (učesnika). Doprinosi za odobreni kapital može biti u obliku:

Novac;

materijalna imovina. Uloženo u odobreni kapital kreditne institucije u u dogledno vrijeme materijalna imovina (bankarska oprema, zgrade, prostori, osim izgradnje u toku u kojoj se nalazi kreditna institucija, ostala imovina) postaje njeno vlasništvo.

Ne može se uložiti u osnovni kapital kreditne institucije nematerijalna imovina(uključujući pravo zakupa prostorija) i hartije od vrijednosti.

2. Maksimalni iznos nenovčanog dijela temeljnog kapitala kreditne institucije ne smije biti veći od 20 posto u prve dvije godine poslovanja kreditne institucije i 10 posto u narednim godinama (uzimajući u obzir iznose prenesene u statut). kapitala po rezultatima kapitalizacije revalorizacije nenovčanog dijela temeljnog kapitala).

3. Maksimalni iznos rizika po pojedinačnom zajmoprimcu ili grupi povezanih zajmoprimaca utvrđuje se kao procenat sopstvenih sredstava kreditne institucije. Prilikom utvrđivanja visine rizika uzima se u obzir cjelokupan iznos kredita kreditne institucije datom zajmoprimcu ili grupi povezanih zajmoprimaca, kao i garancije i jemstva koje organizacija daje zajmoprimcu ili grupi zajmoprimaca.

4. Maksimalna veličina glavnih kreditnih rizika utvrđuje se kao procenat ukupne vrijednosti glavnih rizika i sopstvenih sredstava kreditne institucije.

izbliza kreditni rizik je obim kredita, garancija i garancija u korist jednog klijenta u iznosu većem od 5% sopstvenih sredstava kreditne institucije. Maksimalna veličina velikih kreditnih rizika ne može biti veća od 25% sopstvenih sredstava kreditne institucije. Banka Rusije ima pravo da vodi registar glavnih kreditnih rizika kreditnih institucija.

5. Maksimalni iznos rizika po jednom poveriocu (deponentu) utvrđuje se kao procentualni odnos vrednosti depozita, primljenih garancija i garancija, stanja na računima jednog ili povezanih poverilaca (deponenta) i sopstvenih sredstava kreditne institucije.

6. Koeficijenti likvidnosti kreditne institucije definisani su kao:

Odnos između njegove aktive i pasive, uzimajući u obzir vrijeme, iznose i vrste imovine i obaveza i druge faktore;

Odnos njegove likvidne imovine (gotovina, depoziti po viđenju, kratkoročne hartije od vrijednosti, ostala utrživa imovina) prema ukupnoj aktivi.

Ukupno, zakonodavstvo predviđa petnaest (bez derivata) obaveznih omjera koje može utvrditi Banka Rusije.

Uz pomoć obaveznih pokazatelja Banka Rusije utiče na aktivnosti kreditnih institucija, doprinosi stvaranju uslova za njihovo održivo funkcionisanje i održava stabilnost ruskog kreditnog sistema. Prilikom utvrđivanja obaveznih standarda za kreditne institucije nastaju odnosi s javnošću koji se po svojoj prirodi odnose na sferu finansijske djelatnosti ovih privrednih subjekata; sa njima zakonska regulativa Primjenjuje se metoda "moći i podnošenja".

Na osnovu čl. 69. Zakona o Banci Rusije, Centralna banka Ruske Federacije utvrđuje postupak formiranja i iznosa rezervi (sredstava) kreditnih institucija formiranih prije oporezivanja za pokriće mogućih gubitaka po kreditima, valutnim, kamatama i drugim finansijskim rizicima. , garantujući povrat depozita građana u skladu sa saveznim zakonima.

Uredbom o postupku formiranja rezervi za moguće gubitke kreditnih institucija definisano je pet grupa rizika, u koje se razvrstavaju pojedini elementi osnovice za obračun rezerve u smislu vjerovatnoće nastanka gubitaka.

Dužnost obavljanja obavezne rezerve nastaje za kreditnu instituciju od momenta dobijanja dozvole od Banke Rusije za pravo obavljanja bankarskih poslova i neophodan je uslov za njihovo sprovođenje.

Konkretno, pravni režim rezerve za moguće gubitke po kreditima određen je Uputstvom Banke Rusije br. b2a. Rezerva za moguće gubitke po kreditima je posebna rezerva, čije je formiranje potrebno zbog kreditnih rizika u poslovanju banaka. Navedena rezerva obezbjeđuje stvaranje stabilnijih uslova za finansijsko poslovanje banaka i izbjegava fluktuacije u visini dobiti banaka u vezi sa otpisom gubitaka po kreditima.

Ispravka vrijednosti za moguće gubitke po kreditima se koristi samo za pokriće neotplaćenih kredita klijenata (banka) na glavni dug. Gubici po bankarskim kreditima koji su nenaplativi otpisuju se na teret ove rezerve.

Kreditni rizik banke procjenjuju za sve kredite i sve dugove klijenata koji su ekvivalentni kreditu, u Ruske rublje, strana valuta i plemeniti metali:

· za sve odobrene kredite, uključujući međubankarske kredite (depozite);

na menice kupljene od strane banke;

· o iznosima koji nisu naplaćeni po osnovu bankarskih garancija;

· za poslove koji se obavljaju u skladu sa ugovorom o finansiranju protiv ustupanja novčanog potraživanja (faktoring).

Krediti su klasifikovani prema nivou kreditni rizik, tj. rizik neplaćanja od strane zajmoprimca glavnice i kamate koja pripada poveriocu u osnovan ugovor o zajmu termin. Određeni kredit spada u jednu ili drugu rizičnu grupu u zavisnosti od raspoloživosti i kvaliteta kolaterala, kao i broja dana kašnjenja u otplati kamate, kašnjenja u otplati glavnice, ponovnog izdavanja (produženja) i drugi formalizovani kriterijumi navedeni u Uputstvu Banke Rusije br. 62a.

S obzirom na navedeno, svi krediti su podijeljeni u 4 grupe:

Grupa 1 -- standardni krediti (praktički bez rizika);

grupa 2 - nestandardni krediti (umjereni rizik od neizvršenja obaveza);

grupa 3 - sumnjivi krediti (visok rizik od kašnjenja);

Grupa 4 - loši krediti (vjerovatnoća otplate je praktički odsutna, kredit predstavlja stvarne gubitke banke) Alekseeva D.G., Pykhtin S.V., Khomenko E.G. bankarski zakon. M.: Pravnik, 2012 - Str.117.

Banke moraju formirati rezervu za eventualne gubitke na iznos glavnice po svim kreditima u skladu sa sljedećim standardima:

Tabela 1

Standardi za formiranje rezervi za moguće gubitke po kreditima O postupku formiranja i korišćenja rezerve za moguće gubitke po kreditima. Uputstvo Banke Rusije br. 62a od 1. oktobra 1997. godine

Nenaplativa potraživanja i (ili) priznata kao nenaplativa odlukom Upravnog odbora ili Nadzornog odbora banke otpisuju se iz bilansa banke na teret rezerve za eventualne gubitke po kreditima, a ako je ona nedovoljna, otpisuje se za gubitke izvještajne godine.

Priznati kao loši i (ili) nenaplativi krediti koji se ne odnose na navedene kategorije mogu se otpisati iz rezerve za eventualne gubitke po kreditima odlukom Upravnog ili Nadzornog odbora banke bez obavezne potvrde proceduralnim aktima.

profit bank kredit stanovništva

bankarstvo

finansijska stabilnost komercijalnih banaka i nefinansijskih organizacija: teorijska i praktični aspekti

I. I. MOZHANOVA, kandidat ekonomske nauke, vanredni profesor Katedre za finansije i kredit E-mail: [email protected]

O. A. ANTONYUK, doktorand, Katedra za finansije i kredit E-mail: [email protected] Volga region Državni univerzitet usluga

U članku se definišu pristupi konceptu „finansijske stabilnosti organizacije“, uzimajući u obzir da je data sopstvena definicija ovog pojma u odnosu na aktivnosti komercijalne banke. Analiza je pokazala da finansijska stabilnost banaka ima karakterne osobine u poređenju sa ovim pokazateljem nefinansijskih organizacija. Nalazi se mogu primeniti u praksi u procesu vrednovanja delatnosti holdinga koji u svojoj strukturi ima obe vrste privrednih subjekata.

Ključne reči: finansijska stabilnost preduzeća, finansijska stabilnost banke, metodologija za procenu finansijske stabilnosti.

Proučavanje teorije pitanja finansijske stabilnosti organizacije pokazalo je da u savremenoj ekonomskoj literaturi još uvijek ne postoji jedinstvena definicija ovog pojma u odnosu na bankarstvo. Ovo naglašava potrebu za daljim naučni razvoj u naznačenom pravcu. Prije razmatranja koncepta „finansijske stabilnosti

U teoriji finansijskog menadžmenta mogu se pronaći različite definicije pojma „finansijska stabilnost preduzeća“. Pogledajmo neke od njih.

1. Finansijska stabilnost - takvo stanje finansijskih sredstava preduzeća, kao i njihova raspodela i korišćenje, koji obezbeđuju razvoj preduzeća na osnovu rasta profita i kapitala uz održavanje solventnosti i kreditne sposobnosti pod uslovima prihvatljivog nivoa. rizika.

2. Finansijska stabilnost - stanje finansija privrednog subjekta koje karakteriše:

Određeni skup finansijskih indikatora;

finansijsku nezavisnost iz eksternih pozajmljenih izvora;

Sposobnost preduzeća da upravlja finansijskim resursima;

Prisustvo potreban iznos vlastitih sredstava za osiguranje glavne djelatnosti.

3. Suština finansijske stabilnosti se smatra snagom imuniteta privrede organizacije na uticaj različitih unutrašnjih i eksternih negativnih ekonomskih faktora koji narušavaju njenu normalnu reproduktivnu aktivnost u smislu njene finansijske komponente.

4. Prema A. Parshentsev-u, optimalna je sljedeća definicija finansijske stabilnosti: takvo opšte finansijsko stanje preduzeća, koje osigurava konstantno visok rezultat njegovog funkcionisanja.

5. Ekonomista M. Lapusta ističe da je finansijska stabilnost odraz stabilnog viška prihoda nad rashodima. Omogućava slobodno manevrisanje sredstvima preduzeća i njihovim efikasnim korišćenjem doprinosi nesmetanom procesu proizvodnje i prodaje proizvoda.

Dakle, može se razlikovati nekoliko pristupa, koji općenito ne proturječe jedan drugome, već se samo nadopunjuju, proširujući razumijevanje ovog pojma.

Prvi pristup je efikasan. Definiše finansijsku stabilnost u smislu pozitivnog finansijskog učinka preduzeća (rast profita i kapitala banke), što mu, kao rezultat, omogućava da svoje obaveze izmiruje iz sopstvenih izvora.

Drugi pristup je resurs. On definiše finansijsku stabilnost kao posedovanje od strane preduzeća dovoljnog iznosa finansijskih sredstava (uključujući i u slučaju neželjenih događaja) za obavljanje normalnih proizvodnih aktivnosti. U nekim slučajevima autori ovu definiciju dopunjuju uslovom nezavisnosti finansijskih sredstava preduzeća od eksternih izvora.

Treći pristup je defanzivni. On definiše finansijsku stabilnost kao sposobnost organizacije da se odupre negativnim faktorima unutrašnjeg i eksternog okruženja, raspolažući uglavnom sopstvenim sredstvima.

Na osnovu nalaza možemo razlikovati sljedeće uslove za održavanje finansijske stabilnosti organizacije.

1. Raspoloživost dovoljnih finansijskih sredstava koja omogućavaju u svakom trenutku nesmetano funkcionisanje preduzeća.

2. Preovlađivanje sopstvenih sredstava u strukturi finansijskih sredstava preduzeća, čiji udeo u iznosu većem od 50% omogućava nezavisnost od eksternih kredita. Primjenjujući predložene uslove finansijske

stabilnosti aktivnosti banke, može se ukazati da je njihovo potpuno korištenje nemoguće. U tom smislu postaje relevantno proučavanje finansijske stabilnosti banaka i utvrđivanje njenih karakteristika. Uprkos činjenici da se ovaj termin često koristi u naučnim radovima i zvaničnim dokumentima koji regulišu delatnost komercijalnih kreditnih organizacija, njegova potpuna i nedvosmislena definicija do sada nije data u literaturi.

Stručnjaci rejting agencije Expert RA ponudili su sopstveni pristup razumevanju finansijske stabilnosti banke: sposobnost dugotrajnog održavanja kreditne sposobnosti.

Drugi istraživači to tumače kao sposobnost da se odupru mogućim negativnim faktorima unutrašnjeg i spoljašnjeg okruženja. I, na primer, O. Ovčinnikova i A. Bets ukazuju da finansijska stabilnost banke znači sposobnost banke da obavlja osnovne i nove funkcije u nastajanju, bez obzira na prirodu spoljnih uticaja.

Dakle, postaje jasno da naučnici finansijsku stabilnost shvataju kao sposobnost banke da izdrži spoljne uticaje bez gubitka funkcija. Slično mišljenje dijeli i S. Urazov. On ističe da je finansijska stabilnost banke sposobnost da održi parametre svog funkcionisanja u određenim granicama, uprkos uticaju različitih destabilizujućih faktora. Drugim riječima, istraživač definiše finansijsku stabilnost kao sposobnost banke da se vrati u stanje ravnoteže nakon izloženosti vanjskim poremećajima.

Dodjeljuje dva pristupa konceptu "finansijske stabilnosti" G. Melikyan.

Na mikro nivou, to je sposobnost banke da funkcioniše, realizujući svoje ciljeve i zadatke

prema kupcima čak i pod izuzetno nepovoljnim uslovima.

Na makro nivou, održivost se može definisati kao sposobnost bankarskog sistema da prevaziđe krize u različitim oblastima i nastavi da funkcioniše bez potrebe da ekonomski subjekti radikalno promene svoje ciljeve u pogledu štednje, investicija itd.

Kombinujući predložene pristupe, naučnik ističe da je finansijska stabilnost sposobnost banke da nastavi sa radom u slučaju šokova i preokreta.

Sličan pristup karakterističan je i za T. Kopan i K. Minow. Oni vide finansijsku stabilnost banke kao njenu sposobnost da brzo povrati svoju osnovnu funkciju (transformacija štednje u kredite) nakon negativnog šoka.

Doktor ekonomskih nauka K. Tikhonkov ističe da se stabilnošću banke može smatrati njena sposobnost da odgovori na nagle promene i zadrži približno isto ponašanje (strukturu) tokom dužeg vremenskog perioda, odnosno da adekvatno i efikasno obavlja svoje funkcije.

Stabilnost banke, prema A. Muratiju, je njena sposobnost da:

Razvijati u skladu sa svojim ciljevima i društvenim potrebama;

Održavati organizacioni integritet, funkcionalnost i sposobnost ispunjavanja obaveza pred promjenama u unutrašnjem i eksternom okruženju, uključujući i njegov negativan uticaj.

Ova definicija implicira da stabilna banka može ispunjavati svoje obaveze čak iu slučaju negativnih promjena u unutrašnjem i eksternom okruženju, ne samo da štiti svoje finansijske interese, već i provodi korporativnu društvenu i ekološku odgovornost.

I. Lukasevič stabilnost shvata kao sposobnost banke u dinamičnom tržišnom okruženju:

Oduprijeti se vanjskim i unutrašnjim negativnim faktorima;

Osigurati pouzdanost depozita pravnih i fizičkih lica;

Zaštititi interese dioničara;

Izvršite svoje obaveze u službi za korisnike na vrijeme.

Dakle, razmatran je prilično širok raspon definicija finansijske stabilnosti komercijalne banke, što nam omogućava da izvučemo niz važnih zaključaka o razumijevanju ovog pojma od strane ruskih naučnika. Neki istraživači pristupaju finansijskoj stabilnosti banke veoma usko, uzimajući u obzir samo ispunjavanje uslova kreditne sposobnosti i likvidnosti banke, funkciju pretvaranja štednje u kreditne plasmane. Drugi ističu da se finansijska stabilnost banke može ispoljiti tek kada nastupe nepovoljni događaji, nakon kojih stabilna banka mora vratiti svoje pređašnje stanje i nastaviti sa radom. Osim toga, određeni broj autora finansijsku stabilnost shvata kao sposobnost banke da zaštiti svoje dioničare i deponente u slučaju negativnih događaja.

Ne može se reći da su ove definicije u suprotnosti jedna s drugom, ali ni one nemaju gotovu formu.

Dakle, finansijska stabilnost se može definisati kako sa stanovišta uskog poimanja (likvidnost, solventnost banke), tako i sa stanovišta šireg shvatanja – obnavljanja njenog stanja nakon uticaja različitih destabilizujućih faktora (pod obnovom banke). pod državom se podrazumijeva sposobnost banke da se vrati na svoju prethodnu poziciju, nastavi da obavlja svoje funkcije i ostvaruje postavljene ciljeve i ciljeve).

Da bismo formulisali sopstveni pristup definiciji pojma „finansijska stabilnost banke“, potrebno je, pre svega, pokazati da likvidnost, kreditna sposobnost, solventnost i finansijska stabilnost nisu identični pojmovi, već samo međusobno povezana stanja banke. koji određuju jedno drugo. Banka se smatra kreditno sposobnom ako ima sposobnost da u određenom trenutku iz različitih izvora mobiliše iznos sredstava koji joj omogućava da ispuni svoje obaveze prema poveriocima. Kreditna sposobnost banke zasniva se na njenoj solventnosti, odnosno sposobnosti banke da ispuni svoje obaveze plaćanja u roku određenom zakonom ili ugovornim uslovima, što je, pak, određeno likvidnošću banke (sposobnošću da blagovremeno i bez gubitaka primi sredstva ranije). stavljen u imovinu).

Stoga je moguće utvrditi sljedeći odnos između kategorija koje se proučavaju, a koje opisuju sposobnost banke da ispuni svoje obaveze (vidi sliku).

Budući da se ovi koncepti zasnivaju na likvidnosti, za opisivanje finansijske stabilnosti poslovne banke dovoljno je koristiti ovaj termin koji određuje sposobnost banke da blagovremeno iu potpunosti pokrije svoje obaveze.

Drugi važan uslov finansijske stabilnosti je obavljanje svojih funkcija od strane banke, uprkos uticaju negativnih faktora. Na glavne funkcije banke, koje određuju specifičnosti njenog poslovanja kao finansijsku organizaciju, uključuju:

Posredovanje kredita;

Stimulacija štednje i štednje (funkcija transformacije štednje u kredite);

Posredovanje u nagodbi.

po nastanku štetnih događaja neće mijenjati osnovne parametre svog poslovanja, što neće dovesti do potrebe da klijenti mijenjaju svoje ciljeve u odnosu na ulaganja i štednju u ovoj banci.

Dakle, finansijska stabilnost banke mora se posmatrati kako sa stanovišta same kreditne institucije (tj. ispunjenja njenih ciljeva i zadataka), tako i sa stanovišta klijenata koji ne bi trebalo da menjaju kvalitet svog odnosa sa banke, uprkos promjeni uslova za njeno poslovanje.

Sumirajući, možemo dati sljedeću definiciju finansijske stabilnosti komercijalne banke: takvo stanje banke, u kojem je u svakom trenutku, imajući neophodnu likvidnost i adekvatnost vlasničkog kapitala, u mogućnosti da održi svoje glavne parametre aktivnosti. (dobit, kapital) i obavlja svoje glavne funkcije akumuliranje sredstava klijenata i njihovo plasiranje kako u kredite tako iu drugu operativnu imovinu, kao i za ispunjavanje obaveza

račune klijenata.

Ova definicija sadrži:

Efikasan pristup razumevanju finansijske stabilnosti, koji ukazuje da je njeno održavanje obezbeđeno ispunjavanjem od strane banke navedenih parametara svojih aktivnosti;

Resursni pristup, koji određuje da banka prikuplja sredstva kako bi ih plasirala na tržište.

Međutim, u resursnom pristupu u odnosu na bankarske aktivnosti ne postoje zahtjevi za učešćem akcijskog kapitala, koji za preduzeća treba da bude 50% ili više.

Odbrambeni pristup razumijevanju finansijske stabilnosti poslovne banke određen je adekvatnošću vlastitog kapitala, koji uzima u obzir sve moguće bankarske rizike, i sposobnošću banke da ih spriječi.

Upoređujući uslove za održavanje finansijske stabilnosti banaka i preduzeća, možemo zaključiti da, i pored sličnosti, postoji niz fundamentalnih razlika koje su određene, prije svega, funkcijama ovih privrednih subjekata u ekonomskom sistemu (tab. 1).

Upravo zato što su uslovi održavanja finansijske stabilnosti banaka i nefinansijskih organizacija različiti, a različiti će se i pristupi njenom upravljanju i procjeni.

Trenutno se u ekonomskoj literaturi može pronaći višestruki skup indikatora koji se koriste za procjenu finansijske stabilnosti banke i koje su autori grupirali u različitim redoslijedom. Postojeći pristupi se mogu podijeliti u tri bloka:

Metodologija koju je predložila Banka Rusije (Uputstvo br. 1379-U od 16. januara 2004. „O proceni finansijske stabilnosti banke kako bi se ona priznala kao dovoljna za učešće u sistemu osiguranja depozita” (sa izmenama i dopunama, kao kao i

Kreditna sposobnost banke

Solventnost banke

Likvidnost banke

Tabela 1

Poređenje uslova za održavanje finansijske stabilnosti banaka i nefinansijskih organizacija

Značajka Komercijalna banka Nefinansijska organizacija

Vlasnički kapital Održavanje navedenog nivoa adekvatnosti kapitala (ne manje od 10% tržišne vrijednosti imovine banke). Održavanje navedenog nivoa odnosa osnovnog i dodatnog kapitala* Održavanje učešća sopstvenog kapitala u strukturi resursne baze od 50% ili više. Održavanje visoki nivo fleksibilnost sopstvenog kapitala

Dobit Prisutnost dobiti banke. Održavanje ROA, ROE indikatora na datom nivou Prisustvo profita kompanije. Održavanje ROE na datom nivou

Resursna baza Stabilnost izvora finansiranja banaka (uglavnom privlačenje depozita) Dostupnost stabilnih (dugoročnih) izvora finansiranja aktivnosti

Likvidnost Održavanje odnosa grupa sredstava određenog perioda i grupa obaveza za slične periode na datom nivou. Nezavisnost od tržišta međubankarskih zaduživanja Održavanje viška aktive nad obavezama za formiranje rezerve

* Podjela vlasničkih elemenata na osnovni i dodatni kapital zasniva se na sposobnosti ovih elemenata da pokriju moguće gubitke banke, odnosno prema stepenu njihove zaštitne funkcije.

Metode koje su razvile komercijalne banke;

Provođenje uporedne analize nekih metoda za procjenu finansijske stabilnosti banke,

treba navesti sljedeće aspekte njegove aktivnosti (Tabela 2).

Predloženi pristupi procjeni finansijske stabilnosti banke u cjelini nisu u suprotnosti jedan s drugim i komplementarni su, budući da svaki od njih ima svoje prednosti, koje rješavaju nedostatke ostalih metoda.

U vezi sa aktivnostima preduzeća može se ukazati na niz studija gde

tabela 2

Poređenje nekih metoda za procjenu finansijske stabilnosti poslovne banke

Kapital Banke Koeficijent adekvatnosti kapitala. Koeficijent ukupne adekvatnosti Adekvatnost kapitala. Koeficijent finansijske poluge. Koeficijent kvaliteta kapitala Adekvatnost kapitala, neto vrijednost kapitala

Imovina banke Kvalitet kreditnog portfolija. Kvalitet imovine. Dospjeli krediti. Obim stvorenih rezervi. Koncentracija velikih kreditnih rizika (uključujući insajdere i dioničare) Dospjeli dug. Iznos prihvaćenog kolaterala. Obim stvorenih rezervi i dr. Vrijednost neto imovine. Iznos dospjelog duga. Iznos rezervi za moguće gubitke po kreditima. Obim prijevremeno otplaćenih kredita itd.

Likvidnost banaka Pokazatelji likvidnosti. Struktura obaveza po terminima. Ovisnost o MBC-u. Rizik mjenica Koeficijenti likvidnosti, ovisnost banke o međubankarskom tržištu kredita Koeficijenti likvidnosti. Nedostaci između imovine i obaveza po ročnosti itd.

Obaveze banke Zavisnost banke od međubankarskih pozajmica. Udio izdatih dužničkih hartija od vrijednosti Iznos sredstava fizičkih lica i dr.

Kraj stola. 2

Metodologija indikatora Banke Rusije Metodologija agencije Expert RA Metodologija rejting agencije RBC

Profitabilnost i profitabilnost poslovanja banke ROA, ROE. Struktura prihoda i rashoda. Neto kamatna marža ROA, ROE, Neto kamatna marža ROA, ROE. Neto kamatna marža, itd.

Upravljanje Stabilnost strukture neto dobiti, odnosa prihoda i rashoda itd.

Dodatno - - Valutna pozicija banke. Vanbilansne obaveze

metode za procjenu finansijske stabilnosti. Međutim, najdetaljniju metodologiju procjene predložila je I. Piskunova. Korišten je kao osnova za uporednu analizu metoda za ocjenjivanje banke i nefinansijske organizacije (tabela 3).

Analiza predložena u tabeli. 3 podaci nam omogućavaju da zaključimo da je metodologija za procjenu finansijske stabilnosti banke detaljnija od metodologije za procjenu preduzeća i da sadrži više indikatora koji karakterišu sve aspekte djelatnosti. Ovo je objašnjeno

Metode za procjenu finansijske stabilnosti

činjenica da je, zbog funkcija koje obavlja banka, njene aktivnosti podložne većem riziku od aktivnosti nefinansijskih organizacija: pojava rizika smanjuje nivo finansijske stabilnosti kreditne institucije.

Kombinovanje metoda za procenu finansijske stabilnosti banke i preduzeća u uporednoj tabeli može imati i praktičnu primenu u slučajevima kada je potrebno analizirati i proceniti finansijsku stabilnost integrisane

Tabela 3

Hijerarhijska banka i nefinansijska organizacija

Indikatori procjene

finansijska Komercijalna banka Nefinansijska organizacija

održivost

Pokazatelji kapitala Indikator dovoljnosti kapitala Iznos vlastitih sredstava

kapitalna sredstva. finansijska nezavisnost).

Pokazatelj ukupne adekvatnosti kapitala. Upravljivost kapitala

Pokazatelj strukture kapitala

Aktiva Pokazatelj kvaliteta kredita. Sigurnost radni kapital posjedovati-

Indikator kvaliteta imovine. tvennye i dugoročno privučeni

Pokazatelj vrijednosti dospjelih kredita. znači.

Indikator rezervi za moguće gubitke prema indikatoru obrta sredstava.

krediti i druga imovina. Pokazatelj raspoloživosti vlastitih rezervi

Pokazatelj koncentracije velikog kreditnog kapitala.

rizici i rizici po akcionaru/insajderu Koeficijent vrijednosti nekretnine

Resursna baza Indikator strukture privučenih sredstava. Indikator zavisnosti od međubankarskih kredita Indikator održivog finansiranja. Koeficijent finansijske poluge.

atrakcija. Pokazatelj strukture kapitala

Pokazatelj rizika za velike štediše.

Omjer prosječenja potrebne rezerve

Koeficijent likvidnosti visokolikvidne aktive Tekuća likvidnost.

sredstva i pozajmljena sredstva. Apsolutna likvidnost.

Instant indikator likvidnosti. Kritična likvidnost

Indikator tekuće likvidnosti.

Ukupan koeficijent likvidnosti

Profitabilnost ROA, ROE. Pokazatelj strukture prihoda. Pokazatelj strukture prihoda. Pokazatelj neto kamatne marže. Neto spred iz kreditnih operacija ROA, ROE

osnovano udruženje (na primjer, holding ili finansijska i industrijska grupa), gdje će jedan od učesnika biti komercijalna banka.

Bibliografija

1. Biryukova E. Yu. Bankarsko poduzetništvo, stari i novi zadaci // Rusko poduzetništvo. 2009. br. 12.

2. Grigoryan A. A. Analiza i procjena finansijske stabilnosti organizacija rudarsko-metalurškog kompleksa. Moskva. 2011.

3. Kireev I.V. Oblici i metode osiguranja finansijske održivosti industrijskih preduzeća u Ruskoj Federaciji u postkriznom periodu. Orao. 2012.

4. Kovan S. E., Kochetkov E. P. Finansijska održivost preduzeća i njegova procjena kako bi se spriječio njegov bankrot // Ekonomska analiza: teorija i praksa. 2009. br. 15.

5. Kopan T., Minow K. Održivost kreditiranja // Financije i razvoj. 2013. br. 3.

6. Lapusta M. Utvrđivanje prirode finansijske stabilnosti preduzeća // Antikrizni i eksterno upravljanje. 2012. № 2.

7. Lukasevich M. Ya. Unapređenje metoda za procjenu pouzdanosti banaka // Računovodstvo i banke. 2002. br. 9.

8. Melikyan G. G. Aktuelna pitanja kapitalizacija, održivost i konkurentnost ruskog bankarskog sektora. XVI International

domaći bankarski kongres. URL: http://www. cbr. ru/publ/MoneyAndCredit/Melikyan. pdf.

9. Metodologija (algoritmi) za izračunavanje pokazatelja finansijske stabilnosti banke (02.06.2013. 15:57 / 273 Kb). URL: http://www. cbr. ru/analytics/bank_system/formul_m. pdf.

10. Muravieva A. K. Metodološki pristupi procjeni stabilnosti poslovne banke (domaće i Strano iskustvo) // Znanstvene bilješke NGUEM-a. 2007. Issue. jedan.

11. Murati AI Otsenka i obespechenie ustoichivosti bank na osnove kontrolnykh parametrov ikh deyatelʹnosti. SPb. 2012.

12. Ovchinnikova O. P., Bets A. Yu. Glavni pravci osiguranja dinamičke stabilnosti bankarskog sistema // Financije i kredit. 2006. br. 22.

13. Parshentsev AS Finansijska održivost preduzeća //Moderne naučno-intenzivne tehnologije. 2005. br. 2.

14. Piskunova I. V. Procjena finansijske stabilnosti preduzeća u savremenim uslovima upravljanja // Pitanja ekonomije i prava. 2011. br. 3.

15. Tihonkov K. S. Osiguranje stabilnosti i sigurnosti ruskog bankarskog sistema tokom tranzicije ka modernizacijskom razvoju. M.:. 2010.

16. Urazov SA Održivost bankarskog sistema: teorijski i metodološki aspekti // Bankarstvo. 2006. br. 12.

---